第一篇：探討集團(tuán)財務(wù)公司資金歸集模式

探討集團(tuán)財務(wù)公司資金歸集模式

【摘要】 文章首先對大型集團(tuán)公司組建財務(wù)公司現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了深入的探討;其次對財務(wù)公司的作用進(jìn)行簡要的介紹,從其功能、核心職能方面進(jìn)行了闡述,說明了財務(wù)公司是擔(dān)當(dāng)大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效途徑;再次就財務(wù)公司資金規(guī)模的范圍及四種資金歸集模式進(jìn)行了具體的論述;最后,對財務(wù)公司的發(fā)展前景作了前瞻性的展望。

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)公司;資金集中管理;資金歸集模式

企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。許多大集團(tuán)公司為了推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)融結(jié)合,增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體效益最大化紛紛組建了集團(tuán)財務(wù)公司。如何通過資金歸集模式有效提高集團(tuán)財務(wù)公司資金歸集力度是財務(wù)公司的工作重點(diǎn)。

一、大型集團(tuán)公司組建財務(wù)公司現(xiàn)狀及存在的問題

從財務(wù)公司二十多年的發(fā)展歷程來看,財務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的過程中,擔(dān)當(dāng)著十分重要的歷史使命,成為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理、資源配置和風(fēng)險控制的統(tǒng)一運(yùn)作平臺。近年來,國務(wù)院國資委多次強(qiáng)調(diào)要將財務(wù)公司作為集團(tuán)資金運(yùn)作平臺,提升企業(yè)集團(tuán)化管理水平。目前國務(wù)院國資委管理的48家千億元以上的企業(yè)集團(tuán)已有33家設(shè)立了財務(wù)公司,不少地方國資委管理的企業(yè)集團(tuán)、民營集團(tuán)也在積極申請并設(shè)立了財務(wù)公司,已設(shè)立的財務(wù)公司也良莠不齊。有的財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展蒸蒸日上,企業(yè)不斷壯大,而有的財務(wù)公司資不抵債,面臨著被兼并或破產(chǎn)的境地。

二、財務(wù)公司的基本功能

2004年12月中國銀監(jiān)會主席劉明康在企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司市場準(zhǔn)入培訓(xùn)班的講話中指出,“財務(wù)公司是服務(wù)于集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu),核心功能是資金集中管理。財務(wù)公司的效益來自于兩個方面,一是對集團(tuán)的貢獻(xiàn)和效益;二是財務(wù)公司直接創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益”。2009年中國銀監(jiān)會副主席蔡鄂生在中國財協(xié)七屆一次大會上指出,財務(wù)公司的核心功能和職能,首先是如何圍繞集團(tuán)現(xiàn)金池歸集、籌集和運(yùn)用資金,這是財務(wù)公司發(fā)展的基礎(chǔ),辦好財務(wù)公司離不開這個基礎(chǔ)。綜合看來,監(jiān)管部門對財務(wù)公司的定位主要體現(xiàn)在財務(wù)公司是集團(tuán)資金運(yùn)作的平臺,要發(fā)揮財務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的作用。財務(wù)公司作為專業(yè)的財務(wù)金融平臺,既是集團(tuán)公司的資金監(jiān)管中心,又承擔(dān)著企業(yè)集團(tuán)賬戶管理、資金結(jié)算、票據(jù)管理、融資管理和資金監(jiān)控等職能作用。

三、財務(wù)公司實(shí)施資金歸集的范圍

目前采取資金結(jié)算和集中控制的上百家集團(tuán)公司共同面臨的問題是:無論何種股權(quán)結(jié)構(gòu)、何種層級的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春蘭、美的、中國移動通信等。集團(tuán)公司控制力度大,財務(wù)公司可對全資控股和分公司的資金實(shí)行全部集中,以便于統(tǒng)一籌劃和監(jiān)控,體現(xiàn)集團(tuán)行使的直接控制權(quán)。但對集團(tuán)公司內(nèi)一些參股或控股的子公司,或盡管控股但改制上市的公司,它們是屬于具有獨(dú)立法人資格的公司,是以自己的經(jīng)營與資產(chǎn)對其盈虧負(fù)責(zé),承擔(dān)獨(dú)立的民事責(zé)任。如果子公司一切聽命于集團(tuán)公司,采取集中資金的辦法,由于集團(tuán)公司指揮失誤造成的投資失誤,導(dǎo)致子公司虧損或破產(chǎn),集團(tuán)公司是否承擔(dān)子公司的破產(chǎn)責(zé)任?企業(yè)集團(tuán)公司與子公司在法律上的權(quán)利和責(zé)任界限到底是什么?國外大的跨國集團(tuán)公司已廣泛采用資金、債務(wù)、投資等高度統(tǒng)一的管理模式,即“統(tǒng)收統(tǒng)支,收支兩條線”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司總部統(tǒng)管,子公司或分公司只是成本中心,這種產(chǎn)業(yè)特征決定了集團(tuán)公司的組織形式以總公司下轄分公司為優(yōu),以求得投資與決策執(zhí)行的高效。但有些集團(tuán)公司是先有子上市公司,然后劃歸母公司、母公司再上市這種相當(dāng)少見的資本運(yùn)作,集權(quán)的前提是將已上市的子公司收編為分公司。只有這樣,才能從制度安排上保證資金集中控制的到位。否則如果對已上市的控股公司采取成本中心的模式進(jìn)行資金集中就會產(chǎn)生制度上的問題。不過對參股和控股子公司的資金控制可采取另一種處理方式,即通過在董事會議案中投票表決來決定資金投向和使用,或通過審查公司現(xiàn)金流動狀況等方式達(dá)到間接監(jiān)控目的。

四、財務(wù)公司資金歸集模式的選擇

資金的結(jié)算中心與集中控制是集權(quán)體制下的首選模式,由于其對資源的高效配置,出資者實(shí)現(xiàn)資金的有效監(jiān)控等功能早已被中外企業(yè)所廣泛運(yùn)用。但資金的結(jié)算和集中絕非簡單、武斷之事,事關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度、組織、流程以及與外部環(huán)境的配套和建設(shè)等一系列制度安排,因而不同結(jié)算模式的運(yùn)行會出現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo)與結(jié)果的巨大差異。

財務(wù)公司資金歸集模式必須能夠有效地歸集資金,這樣財務(wù)公司才能進(jìn)一步對資金計劃、使用、控制、稽核及獎罰的全過程實(shí)行集中管理?？v觀各集團(tuán)財務(wù)公司的資金歸集模式各有千秋,財務(wù)公司應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)管理模式選擇、構(gòu)建適合本公司實(shí)際狀況的模式,這樣才能真正發(fā)揮財務(wù)公司在調(diào)配資源、控制集團(tuán)風(fēng)險中的特殊作用。

(一)普通模式

財務(wù)公司每日日末將成員單位的“收入結(jié)算戶”、“支出結(jié)算戶”、“收支結(jié)算戶”歸集到成員單位在財務(wù)公司開設(shè)的賬戶。次日將“支出結(jié)算戶”、“收支結(jié)算戶”上收資金返還到成員單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶。對于成員單位的“支出結(jié)算戶”和“收支結(jié)算戶”由財務(wù)公司按實(shí)際情況核定備付額度。備付額度指日末留在成員單位賬戶不歸集到財務(wù)公司的資金,以備成員單位急用。每日終了,超過備付額度的部分,自動歸集到該單位在財務(wù)公司開設(shè)的賬戶,次日返還;備付額度不足的,成員單位在財務(wù)公司存款充裕的情況下,予以補(bǔ)足;備付額度由財務(wù)公司依據(jù)實(shí)際情況變化定期作出調(diào)整。

選擇這種運(yùn)行模式會發(fā)現(xiàn):備付額度只反映了成員單位最低用款額,保證日末如有資金流出時成員單位賬戶不會發(fā)生頂票或退票現(xiàn)象。但是沉淀在源頭的資金增多,造成財務(wù)公司資金回籠不暢。成員單位需用款時,仍需再提交用款指令和對外付款指令。這樣成員單位每一筆付款均需要通過財務(wù)公司進(jìn)行,業(yè)務(wù)量集中在財務(wù)公司。但這種模式對成員單位的資金監(jiān)控更加嚴(yán)格,能夠有效地通過預(yù)算

管理控制成員單位的資金,促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理、資金監(jiān)控能力的提升。

(二)資金限額模式

為進(jìn)一步有效歸集、合理使用集團(tuán)內(nèi)資金,減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效率及效益,在運(yùn)行模式一的基礎(chǔ)上提出了核定成員單位資金限額的模式。資金限額指財務(wù)公司次日返還或補(bǔ)足成員單位在商業(yè)銀行開設(shè)的“支出結(jié)算戶”及“收支結(jié)算戶”(以下簡稱賬戶)的最高額度。財務(wù)公司根據(jù)成員單位在商業(yè)銀行賬戶資金使用情況及財務(wù)公司資金狀況,核定資金限額。日末財務(wù)公司將各成員單位的賬戶余額留存?zhèn)涓额~度后歸集到財務(wù)公司賬戶,財務(wù)公司次日按資金限額返還或補(bǔ)足。成員單位在財務(wù)公司資金不足限額時,按前日上收資金返還。財務(wù)公司對不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的成員單位,每日不返還資金,成員單位需要用款時向財務(wù)公司提交指令辦理。資金限額如不能滿足成員單位當(dāng)日資金需求時,成員單位可向財務(wù)公司提交指令辦理。工資、稅金、電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等大額資金用款需提前一天提交指令,次日辦理。成員單位要合理安排支出,及時掌握各賬戶支付情況,避免退票的發(fā)生。

選擇資金限額的模式可有效地控制成員單位在銀行的留存資金,使得財務(wù)公司這個蓄水池作用得到很好的發(fā)揮。但這樣財務(wù)公司每日早晨必須將成員單位的資金限額在第一時間下?lián)?以此保證成員單位用款及時。由于實(shí)行資金限額模式畢竟是要將資金下?lián)艿匠蓡T單位在商業(yè)銀行的賬戶,并且成員單位資金用量不確定,有部分下?lián)苜Y金或許不用,但會有超出限額提交的用款指令,這樣就會影響財務(wù)公司掌握資金的力度。

(三)零余額管理模式

對于有穩(wěn)定資金來源的成員單位,在商業(yè)銀行(以下簡稱銀行)開設(shè)的“支出結(jié)算戶”和“收支結(jié)算戶”(以下賬戶均指這兩種賬戶),財務(wù)公司實(shí)行“零余額管理”。

“零余額管理模式”指在成員單位存入財務(wù)公司資金充裕的情況下,成員單位日間可通過銀行在核定的透支額度內(nèi)辦理正常對外付款業(yè)務(wù),日末銀行與財務(wù)公司結(jié)算,賬戶清零。財務(wù)公司根據(jù)成員單位在財務(wù)公司存款情況及月度資金計劃,核定成員單位的日間可透支額度,經(jīng)審批后執(zhí)行。財務(wù)公司按照核定的賬戶可透支額度凍結(jié)成員單位的“活期存款”賬戶金額,避免成員單位透支現(xiàn)象的發(fā)生。日末銀行與財務(wù)公司結(jié)算時,財務(wù)公司核減成員單位的“活期存款”賬戶余額。如“活期存款”賬戶余額不足支付,可辦理有關(guān)審批手續(xù)后,從凍結(jié)資金中支付。財務(wù)公司應(yīng)于次日早9:00前通知銀行及成員單位暫?；驕p少成員單位透支額度(程序同上)。如成員單位“活期存款”賬戶資金充裕后,則恢復(fù)正?？赏钢ь~度,財務(wù)公司按規(guī)定時間通知銀行及成員單位。財務(wù)公司在銀行存款賬戶余額低限為各成員單位在該直聯(lián)銀行的透支額度之和。日末財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)賬戶透支額度及成員單位預(yù)提的用款指令合理安排頭寸,確保資金及時到位。

選擇“零余額管理”模式最大限度地減少了資金的流轉(zhuǎn)和沉淀,加大了財務(wù)公司歸集資金的力度,為財務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中起到最大作用。

(四)代理行模式

代理行模式指成員單位需要對集團(tuán)外支付款項(xiàng)時,可由成員單位提交對外支付指令,經(jīng)財務(wù)公司審核后直接對外支付。這種模式貫穿于上述三種結(jié)算模式之中,它的優(yōu)勢在于成員單位可以不經(jīng)過商業(yè)銀行在本單位直接完成對外支付,可

節(jié)約成本、提高工作效率及資金周轉(zhuǎn)率。

綜上所述,作為專門服務(wù)于集團(tuán)公司的金融機(jī)構(gòu),財務(wù)公司應(yīng)借集團(tuán)公司發(fā)展壯大之東風(fēng),根據(jù)集團(tuán)公司整體經(jīng)營管理模式和方向,切合本單位實(shí)際情況,設(shè)計更加科學(xué)、合理的資金結(jié)算模式,進(jìn)一步發(fā)揮資金集中管理、提高資金使用效率,加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度和流程優(yōu)化,以便充分發(fā)揮其綜合金融服務(wù)職能,為財務(wù)公司發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ),為加速集團(tuán)公司資金融通、提高集團(tuán)公司財務(wù)控制力、有效控制集團(tuán)財務(wù)風(fēng)險實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化作出貢獻(xiàn)?！?/p>

第二篇：財務(wù)公司模式與資金管理中心模式利弊探討

財務(wù)公司模式與資金管理中心模式利弊探討

激烈的市場競爭，使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金管理理念、管理模式、管理手段正面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題。傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理體制、資金運(yùn)作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出。尤其是很多大中型企業(yè)集團(tuán)，由于下屬成員企業(yè)多，分布廣，產(chǎn)業(yè)鏈條長，內(nèi)部業(yè)務(wù)板塊之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的交易和資金支付頻繁，涉及資金規(guī)模大，企業(yè)賬戶監(jiān)管難度大。賬戶的分散管理容易造成集團(tuán)資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，存貸雙高，不利于發(fā)揮集團(tuán)資金整體規(guī)模優(yōu)勢，也降低了資金使用效率。因此，實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理，全面提高企業(yè)資金管理水平就顯得尤為重要。

實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理有兩種模式：一是設(shè)立財務(wù)公司，這是目前很多大型企業(yè)集團(tuán)所選擇的模式。根據(jù)財務(wù)公司協(xié)會的統(tǒng)計數(shù)字，現(xiàn)在全國已經(jīng)成立了一百多家財務(wù)公司。另一種模式是設(shè)立資金管理中心（或稱為資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行），作為集團(tuán)公司的一個職能部門。以前資金管理中心調(diào)劑成員企業(yè)資金這一做法的合法合規(guī)性一直倍受爭議。根據(jù)最新《企業(yè)財務(wù)通則》第二十三條的規(guī)定：企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理；根據(jù)《關(guān)于印發(fā)＜企業(yè)所得稅若干業(yè)務(wù)問題規(guī)定＞的通知》（大國稅函［2010］20號）的規(guī)定：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除；最高法院《關(guān)于依法妥善審理民間借貸糾紛案件 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展維護(hù)社會穩(wěn)定的通知》規(guī)定：民間借貸的利率可以適當(dāng)高于銀行的利率，在銀行同類貸款利率的四倍以內(nèi)受法律保護(hù)。由此可見，資金管理中心雖然不是金融機(jī)構(gòu)，但是根據(jù)這些相關(guān)法律規(guī)定，資金管理中心利用資金集中管理后形成的資金沉淀向成員企業(yè)貸款是有法律依據(jù)的，集團(tuán)公司通過設(shè)立類似“資金管理中心”的機(jī)構(gòu)對成員單位的資金實(shí)行集中管理的合法性已得到認(rèn)可。

一、兩種模式的基本功能和業(yè)務(wù)范圍

（一）財務(wù)公司

財務(wù)公司是指依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》設(shè)立的、以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的、為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。多年來財務(wù)公司為本企業(yè)集團(tuán)深化體制改革、促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的資金集約化管理、增強(qiáng)內(nèi)外部融資功能、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)的競爭實(shí)力立下汗馬功勞。財務(wù)公司在為企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的同時自身也有了長足的發(fā)展，在企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營活動中起到了舉足輕重的作用。

財務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍：

1、結(jié)算：辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計，協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付。

2、融資：經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財務(wù)公司債券，同業(yè)拆借。

3、投資：辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、融資租賃、買方信貸，有價證券投資，金融機(jī)構(gòu)投資和集團(tuán)成員單位股權(quán)投資等。

4、中介：辦理成員單位委托投資和委托貸款，承銷成員單位企業(yè)債券，咨詢、代理、擔(dān)保、信用簽證等。

（二）資金管理中心

資金管理中心是隨著企業(yè)集團(tuán)管理需求應(yīng)運(yùn)而生的內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)通過資金集中統(tǒng)一管控平臺，挖掘資金潛力，整合信貸資源，降低財務(wù)費(fèi)用，控制資金風(fēng)險，提高資金效率，促進(jìn)集團(tuán)公司整體管理水平和管理效率的提升。對外是企業(yè)與政策性銀行、商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的紐帶和橋梁，充分挖掘集團(tuán)籌融資潛力，保障資金來源及流動安全性；對內(nèi)資金管理中心的職能是提供集團(tuán)內(nèi)部的結(jié)算服務(wù)和資金余缺調(diào)劑。

資金管理中心的業(yè)務(wù)范圍：

1、吸收成員單位的存款；

2、對成員單位辦理貸款；

3、為成員單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；

4、辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；

5、對成員單位提供擔(dān)保（以集團(tuán)公司名義）；

6、對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（以集團(tuán)公司名義）；

7、有價證券投資（以集團(tuán)公司名義）；

對于擔(dān)保、投資等業(yè)務(wù)，資金管理中心不能直接辦理，但可以集團(tuán)公司的名義開展以上業(yè)務(wù)。總體而言，財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍要大于資金管理中心，就資金集中管理而言，二者功能基本相同。對要實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理的企業(yè)集團(tuán)而言，兩種模式均可以選擇，但各有利弊。

二、財務(wù)公司具有的優(yōu)勢

1、法人主體資格。成立財務(wù)公司，領(lǐng)取金融許可證和營業(yè)執(zhí)照后，可以以合格的經(jīng)營者吸收成員企業(yè)（包括集團(tuán)下屬上市公司）的存款、發(fā)放貸款以及從事其他金融服務(wù)，自主開具利息、手續(xù)費(fèi)票據(jù)。財務(wù)公司作為獨(dú)立的法人，具有完備的治理結(jié)構(gòu)，遵循商業(yè)化、市場化方式運(yùn)作，不需要企業(yè)集團(tuán)過多的行政干預(yù)，其獨(dú)立性、穩(wěn)定性、規(guī)范性優(yōu)于資金管理中心。而資金管理中心僅僅是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，不具有法人地位，很多業(yè)務(wù)的開展需要以集團(tuán)公司的名義進(jìn)行。

2、健全的金融服務(wù)功能。經(jīng)過批準(zhǔn)，在融資方面，財務(wù)公司可以發(fā)行財務(wù)公司債券、進(jìn)行同業(yè)拆借；在投資方面，可以辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃；在中介方面，承銷成員單位的企業(yè)債券、對成員單位辦理財務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、代理業(yè)務(wù)等，還可以辦理電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。這些都是資金管理中心無法辦理的。

目前，銀監(jiān)會對財務(wù)公司開展業(yè)務(wù)的范圍限制較多，但從未來發(fā)展趨勢來看，這些限制將逐步放開，業(yè)務(wù)范圍將比資金管理中心越來越大。

3、拓寬融資渠道、節(jié)省集團(tuán)財務(wù)費(fèi)用。財務(wù)公司可以為集團(tuán)拓寬融資渠道。一方面，財務(wù)公司可利用接觸面廣，融資渠道多的優(yōu)勢，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，方便的為企業(yè)集團(tuán)通過同業(yè)拆借、發(fā)行債券等方式直接融資。另一方面，財務(wù)公司還可代理集團(tuán)發(fā)行、兌付融資債券，為企業(yè)集團(tuán)籌集大量資金，減少籌資中間費(fèi)用。

4、控制資金風(fēng)險，合理配臵資金資源。資金管理中心對內(nèi)發(fā)放的貸款采用傳統(tǒng)的行政審批模式，對成員企業(yè)信用風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、流動性風(fēng)險把握的市場化程度還不高，授信審批缺乏制度化設(shè)計，此外，貸款發(fā)放后跟蹤監(jiān)管的人手、力度均顯不足。財務(wù)公司要接受銀監(jiān)會全面監(jiān)管，如同商業(yè)銀行一樣貸款要接受審查批準(zhǔn)，報送各種材料，包括成員單位的資信情況、貸款風(fēng)險評估情況等。按照前、中、后臺分立的原則，各部門各司其職，既可以加強(qiáng)風(fēng)險防范能力，也能提高對成員企業(yè)的掌控力，避免因個別成員企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險而影響整個集團(tuán)的資金鏈。充分利用市場機(jī)制，解決集團(tuán)內(nèi)資源的戰(zhàn)略分配問題，使有限的資金資源能更有效的投入到符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展方向的項(xiàng)目、業(yè)務(wù)中去，有力支持有關(guān)成員單位的發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體利益的最大化。

5、提升企業(yè)形象。按照《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》的規(guī)定，要設(shè)立財務(wù)公司，在資產(chǎn)規(guī)模、營業(yè)規(guī)模、盈利能力、產(chǎn)業(yè)范圍和集團(tuán)未來戰(zhàn)略規(guī)劃、行業(yè)定位、經(jīng)營發(fā)展以及現(xiàn)金流增長、企業(yè)的管理水平、風(fēng)險控制能力、資金管理經(jīng)驗(yàn)等諸方面均需要滿足一定條件，設(shè)立門檻較高。目前成立財務(wù)公司的都是國內(nèi)知名度很高的央企、省級企業(yè)或是在某一領(lǐng)域具有代表性的大型企業(yè)集團(tuán)。由于銀監(jiān)會對財務(wù)公司總量控制的原則，財務(wù)公司牌照資源十分稀缺，即便企業(yè)完全符合申請設(shè)立財務(wù)公司的全部條件，也未必能夠順利獲批。因此，能夠設(shè)立財務(wù)公司，從側(cè)面反映了企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營發(fā)展能力等，有助于提升企業(yè)形象。

三、資金管理中心具有的優(yōu)勢

1、設(shè)立成本較低。設(shè)立財務(wù)公司需要滿足一系列條件，歷經(jīng)數(shù)年時間，耗費(fèi)大量人力物力。而資金管理中心作為企業(yè)集團(tuán)的一個職能部門，不需要太多的設(shè)立成本，并且手續(xù)簡便，很快就能投入運(yùn)營當(dāng)中。

2、運(yùn)營環(huán)境寬松。資金管理中心作為集團(tuán)公司的一個部門，運(yùn)作有較大的靈活性，而財務(wù)公司的經(jīng)營運(yùn)作必須全面接受銀監(jiān)會的嚴(yán)格監(jiān)管。銀監(jiān)會對財務(wù)公司制定有一系列的監(jiān)控指標(biāo)，包括：資本充足率、拆入資金比例、擔(dān)保比例、證券投資比例、長期投資比例、自有固定資產(chǎn)比例等，財務(wù)公司對單一股東發(fā)放貸款余額超過財務(wù)公司注冊資本金50%或者該股東對財務(wù)公司出資額的，應(yīng)當(dāng)及時向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告?？梢?，財務(wù)公司的各種投資、貸款均有嚴(yán)格的限制。

此外，財務(wù)公司對金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資、有價證券投資，還需要滿足一定條件，資金管理中心可以以集團(tuán)的名義直接開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

3、運(yùn)營成本低。財務(wù)公司要按照實(shí)收資本和資產(chǎn)總額的一定比例向銀監(jiān)會繳納機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)和業(yè)務(wù)監(jiān)管費(fèi)，需要向財務(wù)公司協(xié)會繳納一定的會費(fèi)，需要支付中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)，資金管理中心不存在這些費(fèi)用。財務(wù)公司按公司制運(yùn)作，需要按銀監(jiān)會的規(guī)定設(shè)臵相應(yīng)的部門，人員比資金管理中心要多，人工成本也高。

4、不需要繳納存款準(zhǔn)備金。資金管理中心不需要繳納存款準(zhǔn)備金，而財務(wù)公司按照《企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司管理辦法》四十三條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按中國人民銀行的規(guī)定繳存存款準(zhǔn)備金。這部分存款準(zhǔn)備金無異于凍結(jié)了財務(wù)公司相當(dāng)一部分流動資金，導(dǎo)致結(jié)算資金緊張、信貸資金減少，用于投資的資金更難以保證，而這些資金管理業(yè)務(wù)和金融業(yè)務(wù)都是公司作為集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，也是公司的立身之本。上交存款準(zhǔn)備金造成財務(wù)公司的潛在效益損失，降低了資金集中效果。

由于存款準(zhǔn)備金這一資產(chǎn)的低效性，成員企業(yè)很可能大幅縮減在財務(wù)公司存款規(guī)模，造成財務(wù)公司資金集中度大幅降低，資金來源逐漸萎縮，可用于貸款的資金數(shù)量減少，將導(dǎo)致成員企業(yè)從外部金融機(jī)構(gòu)直接融資，這樣一來，增加了外部融資風(fēng)險，也加大了資金成本，有可能走回到成員企業(yè)“各自為政”的老路上。

5、具有稅賦優(yōu)勢。成立財務(wù)公司對集團(tuán)來說，還會增加稅賦，尤其是合并納稅的企業(yè)集團(tuán)或享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)集團(tuán)。由于財務(wù)公司是獨(dú)立法人，須按照金融企業(yè)繳納所得稅，勢必增加了集團(tuán)企業(yè)的稅賦。資金管理中心的這部分收益由集團(tuán)合并，盈虧相抵后納稅。目前許多大型企業(yè)集團(tuán)本部除了投資沒有經(jīng)營業(yè)務(wù)，剔除投資收益集團(tuán)本部一般虧損，所以不需要納稅。

6、存貸款利率靈活。國家推行利率市場化改革，將金融機(jī)構(gòu)存款利率浮動區(qū)間的上限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的1.1倍，將金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的0.8倍。即便如此，財務(wù)公司在存貸款利率方面也沒有資金管理中心靈活，資金管理中心只要在央行貸款基準(zhǔn)利率4倍以內(nèi)，都是受保護(hù)的。因此可以給成員單位更高的存款利率或更低的貸款利率，以提高成員單位參與資金集中統(tǒng)一管理的積極性。

7、具有資金管控功能。財務(wù)公司作為集團(tuán)公司的子公司，不具有任何行政權(quán)力，它不能干預(yù)企業(yè)集團(tuán)其他成員單位的經(jīng)營管理，基本不具備對成員單位的管控能力。資金管理中心除資金結(jié)算職能外，還承擔(dān)依據(jù)資金預(yù)算對成員單位的監(jiān)督管理、風(fēng)險控制和指導(dǎo)服務(wù)等職能，有利于集團(tuán)公司強(qiáng)化對下屬子公司的日常管控。

四、總結(jié)

隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，如何加強(qiáng)資金管理成為企業(yè)至關(guān)重要的課題。各家企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，并不是只有成立了財務(wù)公司才能實(shí)現(xiàn)對集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理。成立財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)是那些資金集中管理比較好的、資金富裕的企業(yè)集團(tuán)，開通財務(wù)公司主要是擴(kuò)大其資金運(yùn)作功能，財務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)是為了推進(jìn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本融合，實(shí)施資本運(yùn)營戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)其金融功能；相反，如果僅僅是進(jìn)行資金集中統(tǒng)一管理，設(shè)立資金管理中心可能是大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)最好的選擇。應(yīng)當(dāng)將資金集中管理這些財務(wù)公司初級階段的功能放在資金管理中心去做，許多集團(tuán)公司花大力氣成立的財務(wù)公司還在做資金管理中心的工作就顯得浪費(fèi)?？傊?，財務(wù)公司和資金管理中心各有利弊，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況、所處發(fā)展階段以及戰(zhàn)略目標(biāo)確定采用哪種模式，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)對需要加強(qiáng)資金管理的企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行引導(dǎo)，促其做出合理選擇。

江蘇省農(nóng)墾集團(tuán)有限公司

鄭書勝

第三篇：集團(tuán)財務(wù)公司工作總結(jié)

200x年上半年，財務(wù)部緊緊圍繞機(jī)械集團(tuán)公司年初職代會的工作中心，在為全公司提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，并通過加強(qiáng)財務(wù)制度和財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)會計制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好會計核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、××集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結(jié)算中心的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施新中大軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作

在經(jīng)過兩個月的××三套會計決算報告的編制后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求著手進(jìn)行了新中大2005年財務(wù)會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項(xiàng)目、部門的設(shè)置，會計報表的格式等均按照新企業(yè)會計制度的規(guī)定，并針對平時會計核算和報表編制中發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如設(shè)置“制造費(fèi)用”明細(xì)科目，并按該科目的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行了明細(xì)核算、歸集和分配，費(fèi)用的具體開支情況現(xiàn)已一目了然；規(guī)范“應(yīng)交稅金”科目的核算，如對增值稅明細(xì)項(xiàng)目的月末結(jié)轉(zhuǎn)、個人所得稅的科目統(tǒng)一、現(xiàn)金流量項(xiàng)目的規(guī)范化；對收下屬分公司的管理費(fèi)用由以前沖減管理費(fèi)用改為沖減制造費(fèi)用，這樣使管理費(fèi)用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當(dāng)；在配合固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，按照《固定資產(chǎn)分類與代碼》對固定資產(chǎn)編制了固定資產(chǎn)卡片類別代碼，并在此基礎(chǔ)上，完成了新中大固定資產(chǎn)管理模塊的初始化工作。××集團(tuán)總公司要求在今年4月份全面正式運(yùn)行新中大財務(wù)軟件，而本集團(tuán)公司財務(wù)部在3月份就完全甩掉金蝶財務(wù)系統(tǒng)，正式運(yùn)行新中大，結(jié)束了長達(dá)半年之久的兩套財務(wù)軟件同時運(yùn)行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運(yùn)行良好。

三、制訂各項(xiàng)財務(wù)成本計劃，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)××集團(tuán)司企字[××]117號文《關(guān)于下達(dá)〈××集團(tuán)2006年多經(jīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關(guān)于下達(dá)××分公司多樣化經(jīng)營二００×暨一季度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的通知》，財務(wù)部對有關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行了分解，下發(fā)了××年財務(wù)計劃和可控費(fèi)用指標(biāo)。在財務(wù)執(zhí)行過程當(dāng)中，嚴(yán)格控制費(fèi)用，實(shí)行剛性考核。財務(wù)部每一季度匯總可控費(fèi)用的執(zhí)行情況，于公司常務(wù)會上通報，針對每一季度電話費(fèi)超支的部室、單位，按超支額扣部室負(fù)責(zé)人及其他第一責(zé)任人的獎金；對于其他可控性費(fèi)用也是實(shí)行指標(biāo)考核，對于超支部分堅決不予核銷。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

上半年，隨著原材料市場價格的持續(xù)上揚(yáng)，而××集團(tuán)總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團(tuán)公司資金一度吃緊。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農(nóng)村信用聯(lián)社貸款，以及通過向××集團(tuán)總部結(jié)算中心臨時借款，以保證生產(chǎn)經(jīng)營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)會計制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司差旅費(fèi)的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)公司工作人員差旅費(fèi)開支行為、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，制定了《××機(jī)械集團(tuán)工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》。為提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部制定了《××機(jī)械集團(tuán)會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高了會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現(xiàn)的問題，布置下周的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)會計行為，使會計工作的各個環(huán)節(jié)按一定的會計規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、制定財務(wù)部各工作崗位職責(zé)，并進(jìn)行自我評定

為明確財務(wù)部會計人員各崗位的職責(zé)權(quán)限、工作分工和紀(jì)律要求，制定了會計人員崗位職責(zé)，同時要求各崗位會計人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)，崗位評述和認(rèn)定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規(guī)程備忘錄。這樣，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，加強(qiáng)了內(nèi)部核算監(jiān)督，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

七、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的××年至××年的財務(wù)自查活動，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，事后進(jìn)行了交流，提高了會計人員的職業(yè)技能。

下半年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第三季度的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，及時提出為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃的財務(wù)控制可行性措施或建議。配合××集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

2、為更好地加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)××集團(tuán)總部結(jié)算中心的工作計劃安排，做好本公司結(jié)算中心的統(tǒng)收統(tǒng)支和結(jié)算軟件的培訓(xùn)與安裝工作。

3、繼續(xù)制定和完善各項(xiàng)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度、會計人員崗位考評辦法等。

4、××集團(tuán)總部財務(wù)處要求在全集團(tuán)范圍內(nèi)推行全面預(yù)算管理，本公司是先行試點(diǎn)單位，因此財務(wù)部要積極配合做好這方面的工作。

5、做好年終財務(wù)決算的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與××集團(tuán)總部財務(wù)處、分部、本公司等各有關(guān)部室的溝通，更好地提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。

6、加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計制度和國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，結(jié)合會計人員考評辦法，逐步提高會計人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力篇二：吉華集團(tuán)有限公司2011財務(wù)工作總結(jié)

吉華集團(tuán)有限公司2011財務(wù)工作總結(jié) 不知不覺間，2010年已過去，財務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在集團(tuán)公司和子公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和各部門負(fù)責(zé)人的配合下，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。通過每月例會的強(qiáng)化規(guī)范，積極利用各項(xiàng)財政與稅收政策，在集團(tuán)財務(wù)與各子公司財務(wù)人員的共同努力取得了一定成效，以下是一年來的財務(wù)工作總結(jié).一、深入做好稅收籌劃，多方溝通、積極爭取各項(xiàng)稅收政策的利用

1、稅務(wù)籌劃如何在實(shí)際工作中合法運(yùn)用

年初集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)杭州大地稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃方案，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際和自身的一些工作經(jīng)驗(yàn)，梳理了稅務(wù)策劃在實(shí)際工作中合法運(yùn)用的一些案例，并要求每個子公司財務(wù)人員在每次例會認(rèn)真討論每個案例的可行性，合理有效利用的各項(xiàng)稅收政策。

不論企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，都應(yīng)以守法為前提，不亂攤成本費(fèi)用，不亂調(diào)利潤。稅收籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定、納稅方法的選擇及收支的適當(dāng)控制等途徑來獲得節(jié)稅利益，它是一種合法的行為。

2、認(rèn)真負(fù)責(zé)做好2010企業(yè)所得稅匯算清繳工作

企業(yè)所得稅匯算清繳，是企業(yè)在納稅結(jié)束后必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

3、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，減少稅務(wù)風(fēng)險，提高辦事效率。

①、在今年4—5月稅務(wù)部門對進(jìn)出口公司2007-2010年輔導(dǎo)性自查中，財務(wù)及時與稅務(wù)稽查有關(guān)人員進(jìn)行事前溝通，同時做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)檢查。

②、財務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時，由于稅務(wù)部門有時出于抓稅源的目的，有部份人員沒有想象中那樣懂得與理解稅收各項(xiàng)政策與業(yè)務(wù)知識，人為制造很多阻礙、甚至刁難。為了做好各項(xiàng)工作，一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對稅務(wù)部門提出的問題及要求，及時改進(jìn)，同時也吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識，通過不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，獲得稅務(wù)部門的理解和支持，減少了稅務(wù)上風(fēng)險，從而提高辦事效率。

4、積極利用各項(xiàng)可利用的稅收與財政政策

2011年財務(wù)部積極利用各項(xiàng)可利用的稅收與財政政策，總個集團(tuán)綜合稅負(fù)率為6.46%，比2010年同期綜合稅負(fù)率為6.30%下降了0.16%；同時在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和公司有關(guān)部門的配合下，通過財務(wù)部全體人員的努力，取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼19634060.02元，不包括2011年江東子公司清潔生產(chǎn)示范項(xiàng)目補(bǔ)助款830萬元。具體為： 1．創(chuàng)麗子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼1987190.83元； 2．高分子子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼993055.67元； 3．江東子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼7518124.33元； 4．江蘇子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼6204068.35元； 5．進(jìn)出口公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼1335756.54元； 6．集團(tuán)本部；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼1595864.30元。

減去上述6個公司的取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼款，2011年實(shí)際負(fù)擔(dān)的綜合稅負(fù)率為5.49%，比2010年同期5.17%上升率為0.32%。2011年各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼的取得比2010年多789.62萬元，不包括2011年江東子公司清潔生產(chǎn)示范項(xiàng)目補(bǔ)助款830萬元。

二、合理調(diào)控資金信貸總量，科學(xué)安排融資進(jìn)度與額度，有效利用各項(xiàng)銀行信貸政策，降低利息支出

2011年是從緊的貨幣政策，銀行資金受限，年末歸還的資金年初銀行無法放下來，面對這樣的困難，財務(wù)部通過多方的努力與銀行溝通，有效利用各項(xiàng)銀行信貸政策，來尋找降低公司籌資中資本成本的途徑，在籌資中降低其資本成本，主要通過以下幾個途徑來實(shí)現(xiàn)。

1、合理安排籌資期限。

公司資金的籌集主要是為了滿足投資或生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的需要，尤其是為了滿足長期投資的需要。在這種情況下，要本著以“投”定“籌”的原則，籌資期限要服從于投資期限，服從于資本預(yù)算。

2、合理選擇籌資渠道和方式，力求降低資本成本

今年全年平均貸款余額為11.285億元，去年全年平均余額為10.955億元，平均余額增加3300萬元；今年央行從2月9號、4月6號、7月7號連續(xù)三次加息，年貸款基準(zhǔn)利率為

6.56%，而去年在10月20號前基準(zhǔn)利率都為5.31%，到10月20號加0.25%，后來到12月26號又加了0.25%，年貸款基準(zhǔn)利率為5.81%，按日均天數(shù)計算利息凈上升18.68%。

今年列支財務(wù)費(fèi)用為6935.88萬元，去年同期列支財務(wù)費(fèi)用為7338.04萬元，按同口徑貸款利率來計算，今年應(yīng)列支財務(wù)費(fèi)用為8734.77萬元，實(shí)際列支比去年下降1798.88萬元，下降率為24.51%；如剔除蕭然工貿(mào)利息差額收入2056.80萬元，應(yīng)該是比去年同期上升 257.92萬元，上升率為3.51%。同時通過多方渠道的貼現(xiàn)，與本地銀行相比，節(jié)約利息凈支出為224.51萬元。

三、按規(guī)定做好技術(shù)研發(fā)費(fèi)等費(fèi)用歸集工作，確保技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計抵扣符合有關(guān)要求

2011年集團(tuán)各子公司按高新技術(shù)要求，在各子公司帳套中的管理費(fèi)用科目下面設(shè)臵了九個二級明細(xì)（即：人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷、費(fèi)用攤銷、設(shè)計費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)投入額、與試制和研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用）來歸集研發(fā)費(fèi)用。

集團(tuán)2011年集團(tuán)對各子公司財務(wù)定歸集基礎(chǔ)研發(fā)費(fèi)為6800萬元，目標(biāo)為：9050萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為10113.51 萬元，完成基礎(chǔ)的148.73%；其中：創(chuàng)麗：基礎(chǔ)200萬元，目標(biāo)400萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為253.89 萬元，完成基礎(chǔ)的126.95%；高分子：基礎(chǔ)為300萬元，目標(biāo)為650萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為947.11 萬元，完成基礎(chǔ)的315.70%；江東：基礎(chǔ)為3000萬元，目標(biāo)為4000萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為4713.49 萬元，完成基礎(chǔ)的157.12%；江蘇：基礎(chǔ)為3300萬元，目標(biāo)為4000萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為4199.02 萬元，完成基礎(chǔ)的127.24%。

2010年實(shí)際財務(wù)帳面歸集研發(fā)費(fèi)為8868.58萬元，占總收入的4.98%，2011年5月底實(shí)際在企業(yè)所得稅匯算清繳財稅允許加計抵扣額為6882.94萬元；占總收入為3.84%；其中：創(chuàng)麗子公司為216.61萬元，占總收入為2.25%；高分子子公司為524.08萬元；占總收入為

7.96%；江東子公司為2936.83萬元；占總收入為3.69%；江蘇子公司為3205.42萬元，占總收入為4.00%。

四、加強(qiáng)財務(wù)人員的系統(tǒng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

1、相互探討、共同學(xué)習(xí)

今年是學(xué)習(xí)提升年，年初我們財務(wù)部制定了各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的學(xué)習(xí)計劃，同時與個人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織子公司財務(wù)主要負(fù)責(zé)人在每月例會中認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)專業(yè)知識和各有關(guān)稅收政策，相互探討業(yè)務(wù)知識，共同學(xué)習(xí)。在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)驗(yàn)；另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

2、認(rèn)真做好常規(guī)性財務(wù)工作

對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。在這最平常最繁瑣的工作中，財務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動提供有力的支持和配合，滿足了各部門對財務(wù)部的工作要求。

從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財務(wù)部成為分公司的信息庫。

五、有效落實(shí)財務(wù)內(nèi)審工作，嚴(yán)格按照規(guī)范加大財務(wù)內(nèi)審與監(jiān)督力度

年初成立了集團(tuán)內(nèi)審部，說明集團(tuán)公司對內(nèi)部審計工作的發(fā)展和重視，審計部根據(jù)集團(tuán)公司要求，建立了健全的內(nèi)部審計制度，同時重視審計隊伍建設(shè)。

緊緊圍繞如何又好又快地完成今年審計工作的目標(biāo)任務(wù)，積極進(jìn)取、扎實(shí)工作，為確保又好又快地完成工作目標(biāo)責(zé)任制任務(wù)，每季度由審計部牽頭對各子公財務(wù)進(jìn)行一次內(nèi)審，第二、三季度內(nèi)審邀請了稅務(wù)師事務(wù)所一起參加。會計領(lǐng)域存在問題的根源之一，就是沒有一支過硬的、專業(yè)化水平較高的會計隊伍，會計規(guī)范化水平不高。作為內(nèi)部審計人員，要通過開展廣泛的審計監(jiān)督，充分履行監(jiān)督職責(zé)，在現(xiàn)場實(shí)施審計中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時幫助整改問題，同時積極向他們宣傳國家有關(guān)會計、審計和其他財經(jīng)法規(guī)，引導(dǎo)他們充分認(rèn)識問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度。

六、提升“窗口”服務(wù)形象就是財務(wù)人員如何提高服務(wù)意識 2011年集團(tuán)對財務(wù)的工作要求我們，向銀行學(xué)習(xí)，提升“窗口”服務(wù)形象。財務(wù)部既是管理部門又是服務(wù)部門，一提到“樹立服務(wù)意識”，相信大家并不陌生，腦海中一閃立馬就聯(lián)系到營銷、配送，但很少有人會聯(lián)系到財務(wù)工作中。殊不知，一切的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)都要經(jīng)過財務(wù)部門，財務(wù)部門可以說是與外界業(yè)務(wù)單位聯(lián)系的窗口。

1,、樹立服務(wù)意識，積極主動服務(wù)客戶

隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的逐步完善，財務(wù)人員必須樹立正確的服務(wù)意識，順應(yīng)時代發(fā)展的步伐。當(dāng)作父母吧，現(xiàn)在作孩子輩的自己忙的很少有時間孝敬自己的父母，倒是父母不辭勞苦伺候小的。我們姑且可以把客戶當(dāng)成朋友、當(dāng)成領(lǐng)導(dǎo)。當(dāng)成朋友，急其所難，幫其所需，患難與共。當(dāng)成領(lǐng)導(dǎo)，決定你的升遷、就業(yè)。其次他才是你的客戶。

2、端正工作態(tài)度

工作態(tài)度決定一切平時工作中不能感情用事，要冷靜的思維，要時刻提醒自己的工作原則，處理任何事情的時候?yàn)槠髽I(yè)著想，從企業(yè)的利益出發(fā)，以“兩個至上”為價值觀，以一顆感恩的心來看世界、看生活、看世事。這樣才能讓服務(wù)意識開花結(jié)果，從而提升整體服務(wù)質(zhì)量。

3、提高專業(yè)水平，加強(qiáng)自身素質(zhì)建設(shè)

有了信念，有了服務(wù)意識，就要加強(qiáng)自身的硬件建設(shè)。作為財務(wù)人員，不僅要熟悉公司的各項(xiàng)制度、規(guī)定，還要熟悉國家的各項(xiàng)法律制度，如會計法、企業(yè)會計制度等，只有掌握好專業(yè)知識，提高自身的素質(zhì)，才能更好的為客戶服務(wù)、為企業(yè)服務(wù)。今年財務(wù)部多次輪流派子公司財務(wù)人員參加外單位的培訓(xùn)，8月19日---8月20日課程主題：《新稅收政策環(huán)境下企業(yè)納稅籌劃技巧及經(jīng)典案例解析》；9月23日---9月24日課程主題：《高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)籌劃》。

4、轉(zhuǎn)變溝通方式

財務(wù)部門具有監(jiān)督管理和服務(wù)的雙重職能，工作的彈性較小，原則性強(qiáng)，很多東西都要 按制度辦事，還要注意保密性，導(dǎo)致財務(wù)人員在平時工作及溝通上，語言簡練直接，讓人感覺死板缺少人情味。因此財務(wù)工作者應(yīng)轉(zhuǎn)變自己的溝通方式，適當(dāng)時刻應(yīng)與客戶多一些耐心溝通，在溝通語氣上婉轉(zhuǎn)點(diǎn)，態(tài)度上親和點(diǎn)。譬如有些人一簽完單子，立馬就想把費(fèi)用領(lǐng)走。我們財務(wù)工作人員可以耐心給他解釋一下這里面還有很多步驟，報銷單領(lǐng)導(dǎo)簽完字，還要做憑證，處理帳務(wù)，你的單子簽完了，可還有人比你更早，而且做帳還有一定的過程，如何更好更準(zhǔn)確的處理帳務(wù)，財務(wù)人員還要思考一下，系統(tǒng)中做完了還要打印出來整理好。篇三：某集團(tuán)公司財務(wù)工作總結(jié)

2 3 4 5 篇四：2011集團(tuán)財務(wù)工作總結(jié)與2012年財務(wù)工作計劃

2011年財務(wù)工作總結(jié)與2012年財務(wù)工作計劃

-----2011年財務(wù)工作總結(jié)

光陰流逝，不知不覺間，2010年已過去，財務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在集團(tuán)

公司和子公司領(lǐng)導(dǎo)的支持和各部門負(fù)責(zé)人的配合下，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織

會計核算，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金

為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。通過每月例會的強(qiáng)化規(guī)范，積極利用各項(xiàng)財政與稅收政策，在集團(tuán)財務(wù)與各子公司財務(wù)人員的共同努力取得了一定成效，以下是一年來的財務(wù)工作總結(jié)，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)提出寶貴意見。

一、深入做好稅收籌劃，多方溝通、積極爭取各項(xiàng)稅收政策的利用

1、稅務(wù)籌劃如何在實(shí)際工作中合法運(yùn)用

年初集團(tuán)財務(wù)部根據(jù)杭州大地稅務(wù)師事務(wù)所的稅收籌劃方案，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際和自身的一

些工作經(jīng)驗(yàn)，梳理了稅務(wù)策劃在實(shí)際工作中合法運(yùn)用的一些案例，并要求每個子公司財務(wù)人

員在每次例會認(rèn)真討論每個案例的可行性，合理有效利用的各項(xiàng)稅收政策。

不論企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃，都應(yīng)以守法為前提，不亂攤成本費(fèi)用，不亂調(diào)利潤。稅收

籌劃是利用稅收優(yōu)惠的規(guī)定、納稅方法的選擇及收支的適當(dāng)控制等途徑來獲得節(jié)稅利益，它

是一種合法的行為。是一項(xiàng)技術(shù)性、政策性、協(xié)同性很強(qiáng)的系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)因地制宜、因勢制宜，需要持續(xù)完善和不斷提高且永無止境的一項(xiàng)復(fù)雜工程。

2、認(rèn)真負(fù)責(zé)做好2010企業(yè)所得稅匯算清繳工作

企業(yè)所得稅匯算清繳，是企業(yè)在納稅結(jié)束后必須進(jìn)行的一項(xiàng)重要工作，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有規(guī)

定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。每位財務(wù)人員對《企業(yè)所得稅納稅申報表》都很熟悉，但

我們必須熟悉掌握所得稅的相關(guān)政策，才能結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況做好各子公司的企業(yè)所得稅的

匯算清繳，特別是新出臺的政策我們邀請了大地稅務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)，專題對2010年如何做好2010 企業(yè)所得稅匯算清繳及費(fèi)用如何合理列支工作作了一起培訓(xùn)與討論。

各子公司在申報過程中存在的問題，財務(wù)部及子公司有關(guān)人員及時與稅務(wù)事務(wù)所及有關(guān)

部門進(jìn)行溝通，各子公司于2011年5月31日前較好地完成了2010企業(yè)所得稅匯算清繳。

3、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，減少稅務(wù)風(fēng)險，提高辦事效率。

①、在今年4—5月稅務(wù)部門對進(jìn)出口公司2007-2010年輔導(dǎo)性自查中，財務(wù)及時與稅務(wù)

稽查有關(guān)人員進(jìn)行事前溝通，同時做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)檢查。

②、財務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時，由于稅務(wù)部門有時出于抓稅源的目的，有部份人員沒有想象中那樣懂得與理解稅收各項(xiàng)政策與業(yè)務(wù)知識，人為制造很多阻礙、甚至

刁難。為了做好各項(xiàng)工作，一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對稅務(wù)部門提出的問

題及要求，及時改進(jìn)，同時也吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識，通過不懈努力，多方尋求突破

口，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，獲得稅務(wù)部門的理解和支持，減少了稅務(wù)上風(fēng)險，從而提高辦 事效率。

4、積極利用各項(xiàng)可利用的稅收與財政政策

2011年財務(wù)部積極利用各項(xiàng)可利用的稅收與財政政策，總個集團(tuán)綜合稅負(fù)率為6.46%，比2010年同期綜合稅負(fù)率為6.30%下降了0.16%；同時在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和公司有

關(guān)部門的配合下，通過財務(wù)部全體人員的努力，取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼19634060.02元，不包括

2011年江東子公司清潔生產(chǎn)示范項(xiàng)目補(bǔ)助款830萬元。

具體為：

1．創(chuàng)麗子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼1987190.83元；

2．高分子子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼993055.67元；

3．江東子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼7518124.33元；

4．江蘇子公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼6204068.35元；

5．進(jìn)出口公司；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼1335756.54元；

6．集團(tuán)本部；取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼1595864.30元。

減去上述6個公司的取得各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼款，2011年實(shí)際負(fù)擔(dān)的綜合稅負(fù)率為5.49%，比2010年同期5.17%上升率為0.32%。2011年各項(xiàng)政策性補(bǔ)貼的取得比2010年多789.62萬

元，不包括2011年江東子公司清潔生產(chǎn)示范項(xiàng)目補(bǔ)助款830萬元。

二、合理調(diào)控資金信貸總量，科學(xué)安排融資進(jìn)度與額度，有效利用各項(xiàng)銀行信貸政策，降低

利息支出

2011年是從緊的貨幣政策，銀行資金受限，年末歸還的資金年初銀行無法放下來（相當(dāng)

于是新增貸款），面對這樣的困難，財務(wù)部通過多方的努力與銀行溝通，有效利用各項(xiàng)銀行信

貸政策，來尋找降低公司籌資中資本成本的途徑，在籌資中降低其資本成本，主要通過以下

幾個途徑來實(shí)現(xiàn)。

1、合理安排籌資期限。

公司資金的籌集主要是為了滿足投資或生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的需

要，尤其是為了滿足長期投資的需要。在這種情況下，要本著以“投”定“籌”的原則，籌資期限

要服從于投資期限，服從于資本預(yù)算。但是，由于投資往往是分階段、分時期進(jìn)行的，因此，在籌資時，財務(wù)部按照投資的進(jìn)度或生產(chǎn)的周轉(zhuǎn)的周期，來合理安排籌資期限，從而可以減

少資本成本，同時也可以減少資金不必要的閑臵。

鑒于我們公司特定的行業(yè)，原材料市場價格不穩(wěn)定，再加上銷售市場也變化不定，生產(chǎn)

與銷售需要用大量的資金，財務(wù)部多次與銀行進(jìn)行溝通，盡可能在公司需要時放下來；另一

方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地安排融資進(jìn)度與額度。

2、合理選擇籌資渠道和方式，力求降低資本成本

公司籌集資金的渠道和方式是多種多樣的，但不管是從何種渠道，還是以何種方式去籌

措，都要發(fā)生一定的資本成本，財務(wù)部在籌資前認(rèn)真比較了各種資金來源的資本成本，合理

選擇籌資的渠道和方式，從而達(dá)到降低資本成本的目的。

今年全年平均貸款余額為11.285億元，去年全年平均余額為10.955億元，平均余額增

加3300萬元；今年央行從2月9號、4月6號、7月7號連續(xù)三次加息，年貸款基準(zhǔn)利率為

6.56%，而去年在10月20號前基準(zhǔn)利率都為5.31%，到10月20號加0.25%，后來到12月26 號又加了0.25%，年貸款基準(zhǔn)利率為5.81%，按日均天數(shù)計算利息凈上升18.68%。

今年列支財務(wù)費(fèi)用為6935.88萬元，去年同期列支財務(wù)費(fèi)用為7338.04萬元，按同口徑

貸款利率來計算，今年應(yīng)列支財務(wù)費(fèi)用為8734.77萬元，實(shí)際列支比去年下降1798.88萬元，下降率為24.51%；（如剔除蕭然工貿(mào)利息差額收入2056.80萬元，應(yīng)該是比去年同期上升

257.92萬元，上升率為3.51%）。同時通過多方渠道的貼現(xiàn)，與本地銀行相比，節(jié)約利息凈支

出為224.51萬元。

三、按規(guī)定做好技術(shù)研發(fā)費(fèi)等費(fèi)用歸集工作，確保技術(shù)研發(fā)費(fèi)加計抵扣符合有關(guān)要求

2011年集團(tuán)各子公司按高新技術(shù)要求，在各子公司帳套中的管理費(fèi)用科目下面設(shè)臵了九個

二級明細(xì)（即：人員人工、直接投入、折舊費(fèi)用與長期費(fèi)用攤銷、費(fèi)用攤銷、設(shè)計費(fèi)、設(shè)

備調(diào)試費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、委托外部研究開發(fā)投入額、與試制和研究直接相關(guān)的其他費(fèi)用）

來歸集研發(fā)費(fèi)用。

研發(fā)費(fèi)用范圍大小的確定：財務(wù)核算適用文件：財企

[2007]194號；高新審計適用文件：國科發(fā)火[2008]362號；匯算清繳適用文件：國稅發(fā)

[2008]116號。

集團(tuán)2011年集團(tuán)對各子公司財務(wù)定歸集基礎(chǔ)研發(fā)費(fèi)為6800萬元，目標(biāo)為：9050萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為10113.51 萬元，完成基礎(chǔ)的148.73%；其中：創(chuàng)麗：基礎(chǔ)200萬元，目

標(biāo)400萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為253.89 萬元，完成基礎(chǔ)的126.95%；高分子：基礎(chǔ)為300 萬元，目標(biāo)為650萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為947.11 萬元，完成基礎(chǔ)的315.70%；江東：基

礎(chǔ)為3000萬元，目標(biāo)為4000萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為4713.49 萬元，完成基礎(chǔ)的157.12%；

江蘇：基礎(chǔ)為3300萬元，目標(biāo)為4000萬元，帳面歸集研發(fā)費(fèi)為4199.02 萬元，完成基礎(chǔ)

的127.24%。

2010年實(shí)際財務(wù)帳面歸集研發(fā)費(fèi)為8868.58萬元，占總收入的4.98%，2011年5月底實(shí)

際在企業(yè)所得稅匯算清繳財稅允許加計抵扣額為6882.94萬元；占總收入為3.84%；其中：創(chuàng)

麗子公司為216.61萬元，占總收入為2.25%；高分子子公司為524.08萬元；占總收入為7.96%；

江東子公司為2936.83萬元；占總收入為3.69%；江蘇子公司為3205.42萬元，占總收入為

4.00%。

2010年江東公司高新企業(yè)的復(fù)審，通過各部門的努力與配合，已通過了復(fù)審。

四、加強(qiáng)財務(wù)人員的系統(tǒng)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

1、相互探討、共同學(xué)習(xí)

今年是學(xué)習(xí)提升年，年初我們財務(wù)部制定了各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人的學(xué)習(xí)計劃，同時與個

人自學(xué)相結(jié)合的方式，組織子公司財務(wù)主要負(fù)責(zé)人在每月例會中認(rèn)真學(xué)習(xí)財經(jīng)專業(yè)知識和各

有關(guān)稅收政策，相互探討業(yè)務(wù)知識，共同學(xué)習(xí)。財務(wù)工作象年輪，一個月工作的結(jié)束，意味

著下一個月工作的重新開始。雖然繁雜、瑣碎，也沒有太多新奇，但是作為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的

命脈，我們深深的感到自己崗位的價值，同時也為自己的工作設(shè)定了新的目標(biāo)。在公司內(nèi)部的溝通也非常重要，除了本部門之間，部門與部門之間的溝通也很重要，只有溝通好了，才

能提高工作效率，減少不必要的人工成本。一方面，干中學(xué)、學(xué)中干，不斷掌握方法積累經(jīng)

驗(yàn)；另一方面，問書本、問同事，不斷豐富知識掌握技巧。

5月12日邀請了稅務(wù)師事務(wù)所專業(yè)人士，關(guān)于對2010在內(nèi)審中，集團(tuán)各子公司財務(wù)

與管理方面存在的問題，作了一次全面的指導(dǎo)與講課，從而使財務(wù)人員不斷吸收新知識，與

時俱進(jìn)，適應(yīng)本工作需要，提升整體工作的能力。引導(dǎo)財務(wù)人員團(tuán)結(jié)一致、謙虛謹(jǐn)慎、真誠

待人，踏實(shí)工作、加強(qiáng)品性修養(yǎng)，做一個高尚而有品位的人，樹立良好形象。

2、認(rèn)真做好常規(guī)性財務(wù)工作

對日常的財務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。在這最平

常最繁瑣的工作中，財務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動提供有力

的支持和配合，滿足了各部門對財務(wù)部的工作要求。

從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸

檔到各種基礎(chǔ)財務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律

按照財務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，深化了財務(wù)基礎(chǔ)工作，使得財務(wù)部成為分公司的信息庫。

3、良好的團(tuán)隊建設(shè)，分擔(dān)壓力，保質(zhì)保量完成工作。

今年集團(tuán)公司從3月份起增加投資辦，4月份就開始了盡責(zé)調(diào)查，大量的工作都落在我們

財務(wù)人員的身上，財務(wù)部在人手少，任務(wù)重的情況下，實(shí)行各崗位多元化的培養(yǎng)。及時對內(nèi)

部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行了完善，針對每個崗位重新編制了崗位說明書，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報與外聯(lián)關(guān)系。使部門成員清晰的知道該怎樣開 展工作，財務(wù)部門對自己有什么要求。在財務(wù)部每月針對各崗位的專門培訓(xùn)中，注重平時工

作中的溝通、指導(dǎo)。各崗位負(fù)責(zé)人傾囊相授，其他人員虛心求教。在很短的時間里，每個人

都能獨(dú)擋一面，使部門每位成員都能清楚的了解集團(tuán)公司與分公司運(yùn)作模式，完成了盡責(zé)調(diào) 查的各項(xiàng)工作。

4、積極整理會計檔案，規(guī)范會計檔案管理。

2011上半年我們克服了時間緊、任務(wù)重的困難，組織各子分司財務(wù)人員對2010年的會計

檔案進(jìn)行整理歸檔，經(jīng)過一個多月的加班加點(diǎn)，在6月30日前完成了會計檔案歸檔工作。

五、有效落實(shí)財務(wù)內(nèi)審工作，嚴(yán)格按照規(guī)范加大財務(wù)內(nèi)審與監(jiān)督力度

年初成立了集團(tuán)內(nèi)審部，說明集團(tuán)公司對內(nèi)部審計工作的發(fā)展和重視，審計部根據(jù)集團(tuán)

公司要求，建立了健全的內(nèi)部審計制度，同時重視審計隊伍建設(shè)。即：在企業(yè)內(nèi)部建立一支

素質(zhì)過硬、業(yè)務(wù)水平較高、有一定的財經(jīng)法規(guī)知識、敢于堅持原則、有責(zé)任心、事業(yè)心和較

高的專業(yè)技能、敢打硬仗的審計隊伍。這是搞好內(nèi)部審計工作的根本保證。

篇五：2014年集團(tuán)公司財務(wù)年終工作總結(jié)及2015年財務(wù)工作計劃

2014年財務(wù)年終工作總結(jié) 及2015年財務(wù)工作計劃

財務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時，認(rèn)真組織會計核算，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在xx年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計核算

財務(wù)部的主要職責(zé)是做好財務(wù)核算，進(jìn)行會計監(jiān)督。財務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財務(wù)會計制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財務(wù)制度及國家其他財經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作；從地磅到統(tǒng)計各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計報表的編制；從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務(wù)會計報表；從各項(xiàng)稅費(fèi)的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實(shí)現(xiàn)了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施erp軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個月的erp項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財務(wù)部按新企業(yè)會計制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了erp項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作；設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程；在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行erp系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計軟件同時運(yùn)行的局面。目前已將財務(wù)會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析

經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務(wù)部一方面及時與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，提高財務(wù)信息質(zhì)量

財務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財務(wù)工作、提高會計信息的質(zhì)量，財務(wù)部比較全面的制定了財務(wù)管理制度體系，包括：財務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、erp管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。

平時財務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財務(wù)行為，使財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的xx年終財務(wù)決算的財務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財務(wù)利息費(fèi)用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對xx年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險。

七、組織財務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊凝聚力

財務(wù)部組織了兩批財務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個財務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計劃展望，將財務(wù)人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險的專題講座，豐富了財務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計部、資金部、資產(chǎn)部和財務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個財務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在xx年數(shù)據(jù)和以前各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了xx各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

第四篇：財務(wù)集團(tuán)

財務(wù)公司管理制度

集團(tuán)財務(wù)公司管理的宗旨是：強(qiáng)化財務(wù)管理職能，健全財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)明財務(wù)法紀(jì)，充分調(diào)動集團(tuán)公司個成員單位兩個方面的積極性，通過預(yù)算管理手段，科學(xué)、合理、高效的運(yùn)作資金，實(shí)施目標(biāo)成本管理，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益之目的。

集團(tuán)財務(wù)管理的總體思路是：加強(qiáng)財務(wù)公司管理職能，全集團(tuán)財務(wù)運(yùn)作突出兩個重點(diǎn)，以比價采購、工程招標(biāo)、預(yù)算控制、費(fèi)用包干、考核盈虧為主要工作內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)財務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。

一、人員方面

各全資、控股子公司的財務(wù)人員統(tǒng)歸財務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)會計人員的工資、福利由財務(wù)公司統(tǒng)一核定，財務(wù)人員的培訓(xùn)、聘用、崗位調(diào)配統(tǒng)歸財務(wù)公司進(jìn)行安排。各財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免統(tǒng)一由財務(wù)公司在廣泛征求各公司負(fù)責(zé)人意見的基礎(chǔ)上統(tǒng)一呈報集團(tuán)公司董事會審批，財務(wù)公司派出機(jī)構(gòu)的人員一律實(shí)行輪換制，原則上兩年輪換一次。

二、制度方面

集團(tuán)公司及所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度、政策，統(tǒng)一由財務(wù)公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務(wù)公司統(tǒng)一確定，各公司依據(jù)財務(wù)公司制度可制訂本企業(yè)實(shí)施細(xì)則，但須上報審批后方可實(shí)施。財務(wù)公司統(tǒng)一對各子公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考

核。

三、機(jī)構(gòu)方面

集團(tuán)所屬全資、控股公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)屬財務(wù)公司派出機(jī)構(gòu)。財務(wù)公司根據(jù)各公司的經(jīng)營規(guī)模及核算需要，確定其機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及核算形式。

四、財務(wù)公司的職責(zé)

1.負(fù)責(zé)制訂和修訂集團(tuán)公司的財務(wù)管理制度

2.負(fù)責(zé)集團(tuán)的財務(wù)核算和會計報表的編報

3.負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)費(fèi)用收支計劃的編制、審核、核算和管理

4.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)政策的研究，納稅工作的管理與協(xié)調(diào)

5.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司企業(yè)財會電算化的開發(fā)、應(yīng)由和日常管理

6.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員企業(yè)基礎(chǔ)核算和財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查

7.負(fù)責(zé)對集團(tuán)財務(wù)公司人員的管理、培訓(xùn)、評價和考核

8.負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司合并會計報表，對內(nèi)，對外提供會計信息資料

9.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、撥付所屬資金的日常核算工作

10.參與投資項(xiàng)目的考察和可行性論證，提出投資分析意見

11.跟蹤監(jiān)控項(xiàng)目投資過程，掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量，控制資金使用度，參與工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收，并納入正常投資管理

12.實(shí)施成本管理工程，進(jìn)行成本預(yù)測、控制、否決，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部利潤

13.負(fù)責(zé)測算成員企業(yè)應(yīng)交集團(tuán)公司的利潤工作

后附預(yù)算管理辦法、財務(wù)會計制度

第五篇：個人資金歸集業(yè)務(wù)協(xié)議

ABC(2011)5030-1

個人資金歸集業(yè)務(wù)協(xié)議

編號：

重要提示：

尊敬的客戶：為了維護(hù)您的權(quán)益，請在簽署本協(xié)議前，仔細(xì)閱讀本協(xié)議各條款（特別是黑體字條款），關(guān)注您在協(xié)議中的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。如您對本協(xié)議有任何疑問，請向經(jīng)辦行咨詢。

甲方（全稱）： 法定代表人/負(fù)責(zé)人：

證件類型： 證件號/組織機(jī)構(gòu)代碼：

乙方：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司

甲方自愿向乙方申請開辦個人資金歸集業(yè)務(wù)，雙方為明確權(quán)利義務(wù)，簽訂本協(xié)議：

第一條 定義與業(yè)務(wù)規(guī)則

1.1個人資金歸集業(yè)務(wù)是指乙方根據(jù)雙方約定，將一個或多個指定賬戶的資金全部或部分轉(zhuǎn)入另一個指定賬戶的業(yè)務(wù)。

1.2個人資金歸集主賬戶（以下簡稱主賬戶）是指資金轉(zhuǎn)入的賬戶，應(yīng)為甲方在乙方開立的人民幣個人活期結(jié)算賬戶或人民幣單位活期結(jié)算賬戶。個人資金歸集子賬戶（以下簡稱子賬戶）是指資金轉(zhuǎn)出的賬戶，應(yīng)為在農(nóng)行開立的人民幣個人活期結(jié)算賬戶。

1.3資金歸集方式是指主賬戶與子賬戶間資金轉(zhuǎn)移的方式，由甲方指定、子賬戶持有人確認(rèn)后方可生效。資金歸集方式分為批量歸集和直接扣款兩種方式。

1.4批量歸集是指乙方按照固定周期將滿足歸集條件的子賬戶中的資金按指定歸集方式進(jìn)行批量劃轉(zhuǎn)，批量歸集方式分為全額歸集、差額歸集、全額取整歸集、差額取整歸集四種。其中，全額歸集是指當(dāng)子賬戶的余額達(dá)到起付金額時，將子賬戶余額全部轉(zhuǎn)入主賬戶；差額歸集是指當(dāng)子賬戶的余額超出起付金額時，將超出部分轉(zhuǎn)入主賬戶；全額取整歸集是指當(dāng)子賬戶的余額超出起付金額時，將

第二條 甲方的權(quán)利與義務(wù)

2.1甲方有權(quán)修改歸集日期或歸集金額等資金歸集方式，甲方修改歸集方式，經(jīng)子賬戶持有人重新確認(rèn)后生效。

2.2甲方有權(quán)在乙方認(rèn)定的同一客戶名下更換主賬戶。更換主賬戶后，本協(xié)議依然有效，甲方因卡折損壞、掛失等原因更換主賬戶后本協(xié)議對新的賬戶仍然有效。甲方應(yīng)將變更賬戶事宜通知其歸集子賬戶所有方。

2.3甲方可以申請暫停/恢復(fù)與某單一子賬戶間的歸集關(guān)系，也可以申請暫停/恢復(fù)與所有子賬戶間的歸集關(guān)系。暫停期間，乙方停止為甲方辦理資金劃轉(zhuǎn)。

2.4甲方可到乙方營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)查詢并打印最近六個月的資金歸集簽約信息和歸集明細(xì)。如甲方是轉(zhuǎn)賬費(fèi)的付費(fèi)方，有權(quán)查詢并打印最近六個月的轉(zhuǎn)賬收費(fèi)憑證。

2.5 甲方保證提供和告知的個人或單位基本信息、指定的結(jié)算賬戶賬號等內(nèi)容均真實(shí)、有效、準(zhǔn)確，如有更改應(yīng)及時書面通知乙方。否則，由甲方承擔(dān)由此造成的所有損失。

2.6 子賬戶開通個人貸款還款、貸記卡約定還款、理財業(yè)務(wù)或代扣繳費(fèi)等自動交易功能，且約定交易日期與本協(xié)議項(xiàng)下資金歸集日期為同一日時，資金歸集與其他各項(xiàng)交易執(zhí)行順序由乙方確定。

2.7 子賬戶持有人對中國農(nóng)業(yè)銀行及/或其任何分支機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)到期未償債務(wù)的，中國農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)先于該子賬戶設(shè)定的當(dāng)日其他交易扣收子賬戶內(nèi)資金進(jìn)行抵銷。

2.8 由于第2.6、2.7所述原因造成子賬戶留存金額不足，可能導(dǎo)致資金歸集不成功。甲方以本人賬戶作為子賬戶的，應(yīng)關(guān)注并妥善管理賬戶余額，避免因子賬戶留存金額不足造成其他業(yè)務(wù)交易失敗。因前述情況導(dǎo)致資金歸集不成功、交易失敗、與第三方產(chǎn)生糾紛或造成其他損失的，乙方不承擔(dān)責(zé)任。

第三條 乙方的權(quán)利與義務(wù)

3.1乙方根據(jù)約定的歸集方式對子賬戶中的款項(xiàng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。但對于以下情形導(dǎo)致資金歸集失敗的，乙方不承擔(dān)責(zé)任：

3.1.1子賬戶余額不滿足歸集條件；

3.1.2主賬戶或子賬戶出現(xiàn)掛失、凍結(jié)、銷戶等非正常狀態(tài)，或因子賬戶未確認(rèn)等原因?qū)е職w集關(guān)系狀態(tài)異常等；

3.1.3甲方違反2.5條約定的；

ABC(2011)5030-1

個人資金歸集業(yè)務(wù)協(xié)議

編號：

重要提示：

尊敬的客戶：為了維護(hù)您的權(quán)益，請在簽署本協(xié)議前，仔細(xì)閱讀本協(xié)議各條款（特別是黑體字條款），關(guān)注您在協(xié)議中的權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任。如您對本協(xié)議有任何疑問，請向經(jīng)辦行咨詢。

甲方（全稱）： 法定代表人/負(fù)責(zé)人：

證件類型： 證件號/組織機(jī)構(gòu)代碼：

乙方：中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司

甲方自愿向乙方申請開辦個人資金歸集業(yè)務(wù)，雙方為明確權(quán)利義務(wù)，簽訂本協(xié)議：

第一條 定義與業(yè)務(wù)規(guī)則

1.1個人資金歸集業(yè)務(wù)是指乙方根據(jù)雙方約定，將一個或多個指定賬戶的資金全部或部分轉(zhuǎn)入另一個指定賬戶的業(yè)務(wù)。

1.2個人資金歸集主賬戶（以下簡稱主賬戶）是指資金轉(zhuǎn)入的賬戶，應(yīng)為甲方在乙方開立的人民幣個人活期結(jié)算賬戶或人民幣單位活期結(jié)算賬戶。個人資金歸集子賬戶（以下簡稱子賬戶）是指資金轉(zhuǎn)出的賬戶，應(yīng)為在農(nóng)行開立的人民幣個人活期結(jié)算賬戶。

1.3資金歸集方式是指主賬戶與子賬戶間資金轉(zhuǎn)移的方式，由甲方指定、子賬戶持有人確認(rèn)后方可生效。資金歸集方式分為批量歸集和直接扣款兩種方式。

1.4批量歸集是指乙方按照固定周期將滿足歸集條件的子賬戶中的資金按指定歸集方式進(jìn)行批量劃轉(zhuǎn)，批量歸集方式分為全額歸集、差額歸集、全額取整歸集、差額取整歸集四種。其中，全額歸集是指當(dāng)子賬戶的余額達(dá)到起付金額時，將子賬戶余額全部轉(zhuǎn)入主賬戶；差額歸集是指當(dāng)子賬戶的余額超出起付金額時，將超出部分轉(zhuǎn)入主賬戶；全額取整歸集是指當(dāng)子賬戶的余額超出起付金額時，將

第二條 甲方的權(quán)利與義務(wù)

2.1甲方有權(quán)修改歸集日期或歸集金額等資金歸集方式，甲方修改歸集方式，經(jīng)子賬戶持有人重新確認(rèn)后生效。

2.2甲方有權(quán)在乙方認(rèn)定的同一客戶名下更換主賬戶。更換主賬戶后，本協(xié)議依然有效，甲方因卡折損壞、掛失等原因更換主賬戶后本協(xié)議對新的賬戶仍然有效。甲方應(yīng)將變更賬戶事宜通知其歸集子賬戶所有方。

2.3甲方可以申請暫停/恢復(fù)與某單一子賬戶間的歸集關(guān)系，也可以申請暫停/恢復(fù)與所有子賬戶間的歸集關(guān)系。暫停期間，乙方停止為甲方辦理資金劃轉(zhuǎn)。

2.4甲方可到乙方營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)查詢并打印最近六個月的資金歸集簽約信息和歸集明細(xì)。如甲方是轉(zhuǎn)賬費(fèi)的付費(fèi)方，有權(quán)查詢并打印最近六個月的轉(zhuǎn)賬收費(fèi)憑證。

2.5 甲方保證提供和告知的個人或單位基本信息、指定的結(jié)算賬戶賬號等內(nèi)容均真實(shí)、有效、準(zhǔn)確，如有更改應(yīng)及時書面通知乙方。否則，由甲方承擔(dān)由此造成的所有損失。

2.6 子賬戶開通個人貸款還款、貸記卡約定還款、理財業(yè)務(wù)或代扣繳費(fèi)等自動交易功能，且約定交易日期與本協(xié)議項(xiàng)下資金歸集日期為同一日時，資金歸集與其他各項(xiàng)交易執(zhí)行順序由乙方確定。

2.7 子賬戶持有人對中國農(nóng)業(yè)銀行及/或其任何分支機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)到期未償債務(wù)的，中國農(nóng)業(yè)銀行有權(quán)先于該子賬戶設(shè)定的當(dāng)日其他交易扣收子賬戶內(nèi)資金進(jìn)行抵銷。

2.8 由于第2.6、2.7所述原因造成子賬戶留存金額不足，可能導(dǎo)致資金歸集不成功。甲方以本人賬戶作為子賬戶的，應(yīng)關(guān)注并妥善管理賬戶余額，避免因子賬戶留存金額不足造成其他業(yè)務(wù)交易失敗。因前述情況導(dǎo)致資金歸集不成功、交易失敗、與第三方產(chǎn)生糾紛或造成其他損失的，乙方不承擔(dān)責(zé)任。

第三條 乙方的權(quán)利與義務(wù)

3.1乙方根據(jù)約定的歸集方式對子賬戶中的款項(xiàng)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。但對于以下情形導(dǎo)致資金歸集失敗的，乙方不承擔(dān)責(zé)任：

3.1.1子賬戶余額不滿足歸集條件；

3.1.2主賬戶或子賬戶出現(xiàn)掛失、凍結(jié)、銷戶等非正常狀態(tài)，或因子賬戶未確認(rèn)等原因?qū)е職w集關(guān)系狀態(tài)異常等；

3.1.3甲方違反2.5條約定的；