第一篇：縣國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

縣國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

第一條為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部%26lt;關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)%26gt;的通知》(國(guó)辦發(fā)［2001］102號(hào))，根據(jù)國(guó)家及XX市關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管

理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某縣國(guó)有資產(chǎn)行政管理的具體情況，制定本辦法。

第二條本辦法適用于本縣各類占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱占有單位)。

第三條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；

(五)除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓；

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣(mài)；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

(八)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

第四條占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

(一)經(jīng)縣人民政府及其授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

第五條占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。

第六條占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)：

(二)非國(guó)有單位置換資產(chǎn)；

(三)受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。

第七條占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。

第八條國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

第九條經(jīng)縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行核準(zhǔn)制，由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；縣級(jí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)由縣政府確定。

(一)縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：

1.縣政府批準(zhǔn)成立授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)；

2.國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改造；

3.國(guó)有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項(xiàng)目和債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目；

4.縣級(jí)國(guó)有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項(xiàng)目，與中央、市級(jí)單位合資或合作，并且占控股地位的項(xiàng)目；

5.縣政府批準(zhǔn)實(shí)施的其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

(二)占有單位在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)駐之前5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向縣財(cái)政局書(shū)面報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況；縣財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。

(三)核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：

1.占有單位應(yīng)于收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后5日內(nèi)上報(bào)其主管部門(mén)初審；

(1)授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)所屬企業(yè)報(bào)授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)初審；

(2)各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報(bào)各委、辦、局初審。

2.經(jīng)有關(guān)部門(mén)初審?fù)夂螅加袉挝蛔钸t應(yīng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向縣財(cái)政局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

3.縣財(cái)政局收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回?？h財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與審核。

(四)占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向縣財(cái)政局報(bào)送下列文件：

1.有關(guān)部門(mén)審查同意轉(zhuǎn)報(bào)縣財(cái)政局予以核準(zhǔn)的文件；

2.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；

3.與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

4.資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估細(xì)表及其軟盤(pán))；

6.資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。

(五)縣財(cái)政局主要從以下方面予以審核：

1.進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；

2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；

3.主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

4.評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；

5.評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；

6.評(píng)估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；

7.評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合規(guī)定要求；

第二篇：國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第91號(hào) 頒布時(shí)間：1991-11-16發(fā)文單位：國(guó)務(wù)院

現(xiàn)發(fā)布《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，自發(fā)布之日起施行。

總 理

李 鵬

一九九一年十一月十六日

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法 第一章 總

則

第一條 為了正確體現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的價(jià)值量，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營(yíng)者、使用者的合法權(quán)益，制定本辦法。

第二條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，除法律、法規(guī)加有規(guī)定外，適用本辦法。

第三條 國(guó)有資產(chǎn)占有單位（以下簡(jiǎn)稱占有單位）有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

（一）資產(chǎn)拍賣(mài)、轉(zhuǎn)讓；

（二）企業(yè)兼并、出售、聯(lián)營(yíng)、股份經(jīng)營(yíng)；

（三）與外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人開(kāi)辦中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)或者中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)；

（四）企業(yè)清算；

（五）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。

第四條 占有單位有下列情形之一，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

（一）資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保；

（二）企業(yè)租賃；

（三）需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形。

第五條 全國(guó)或者特定行業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，由國(guó)務(wù)院決定。

第六條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估范圍包括：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第七條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、科學(xué)性、可行性原則，依照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行評(píng)定和估算。第二章 組織管理

第八條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，按照國(guó)有資產(chǎn)管理權(quán)限，由國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督。

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估組織工作，按照占有單位的隸屬關(guān)系，由行業(yè)主管部門(mén)負(fù)責(zé)。國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)不直接從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。第九條 持有國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)頌發(fā)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)的資產(chǎn)評(píng)估公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)報(bào)導(dǎo)、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，經(jīng)國(guó)務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)認(rèn)可的臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)），可以授受占有單位的委托，從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

前款所列資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的管理辦法，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)制定。第十條 占有單位委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)占有單位提供的有關(guān)情況和資料保守秘密。第十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)估，實(shí)行有償服務(wù)。資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)辦法，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)會(huì)同財(cái)政部門(mén)、物價(jià)主管部門(mén)制定。第三章 評(píng)估程序

第十二條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估按照下列程序進(jìn)行：

（一）申請(qǐng)立項(xiàng)；

（二）資產(chǎn)清查；

（三）評(píng)定估算；

（四）驗(yàn)證確認(rèn)。

第十三條 依照本辦法第三條、第四條規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的占有單位，經(jīng)其主管部門(mén)審查同意后，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)提交資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)，并附財(cái)產(chǎn)目錄和有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門(mén)可以審批資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)。

第十四條 國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)之日起十日內(nèi)進(jìn)行審核，并作出是否準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)的決定，通知申請(qǐng)單位及其主管部門(mén)。第十五條 國(guó)務(wù)院決定對(duì)全國(guó)或者特定行業(yè)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，視為已經(jīng)準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)。

第十六條 申請(qǐng)單位收到準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)通知書(shū)后，可以委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估資產(chǎn)。

第十七條 受占有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在對(duì)委托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查的基礎(chǔ)上，核實(shí)資產(chǎn)帳面與實(shí)際是否相符，經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)，據(jù)以作出鑒定。

第十八條 受占有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，對(duì)委托單位被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算，并向委托單位提出資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書(shū)。委托單位收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書(shū)后，應(yīng)當(dāng)報(bào)其主管部門(mén)審查；主管部門(mén)審查同意后，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)授權(quán)或者委托，占有單位的主管部門(mén)可以確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。

第十九條 國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到占有單位報(bào)送的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告書(shū)之日起四十五日內(nèi)組織審核、驗(yàn)證、協(xié)商，確認(rèn)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，并下達(dá)確認(rèn)通知書(shū)。

第二十條 占有單位對(duì)確認(rèn)通知書(shū)有異議的，可以自收到通知書(shū)之日起十五日內(nèi)向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)核。上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)作出裁定，并下達(dá)裁定通知書(shū)。第二十一條 占有單位收到確認(rèn)通知書(shū)或者裁定通知書(shū)后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行帳務(wù)處理。第四章 評(píng) 估 方 法

第二十二條 國(guó)有資產(chǎn)重估價(jià)值，根據(jù)資產(chǎn)原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素和本辦法規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估方法評(píng)定。第二十三條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法包括：

（一）收益現(xiàn)值法；

（二）重置成本法；

（三）現(xiàn)行市價(jià)法；

（四）清算價(jià)格法；

（五）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)規(guī)定的其他評(píng)估方法。第二十四條 用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，并以此評(píng)定重估價(jià)值。

第二十五條 用重置成本法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)在全新情況下的重置成本，減去按重置成本計(jì)算的已使用年限的累積折舊額，考慮資產(chǎn)功能變化、成新率等因素，評(píng)定重估價(jià)值，或者根據(jù)資產(chǎn)的使用期限，考慮資產(chǎn)功能變化等因素重新確定成新率，評(píng)定重估價(jià)值。

第二十六條 用現(xiàn)行市價(jià)法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)參照相同或者類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，評(píng)定重估價(jià)值。

第二十七條用清算價(jià)格法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)清算時(shí)其資產(chǎn)可變現(xiàn)的價(jià)值，評(píng)定重估價(jià)值。

第二十八條對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的原材料、在制品、協(xié)作件、庫(kù)存商品、低值易耗品等進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格、考慮購(gòu)置費(fèi)用、產(chǎn)品完工程度、損耗等因素，評(píng)定重估價(jià)值。

第二十九條對(duì)有價(jià)證券的評(píng)估，參照市場(chǎng)價(jià)格評(píng)定重估價(jià)格的，評(píng)定重估價(jià)值。第三十條對(duì)占有單位的無(wú)形資產(chǎn)，區(qū)別下列情況評(píng)定重估價(jià)值：

（一）外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)購(gòu)入成本及該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力；

（二）自創(chuàng)或者自身?yè)碛械臒o(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)其形成時(shí)所需實(shí)際成本及該項(xiàng)資產(chǎn)肯有的獲利能力；

（三）自創(chuàng)或者自身?yè)碛械奈磫为?dú)計(jì)算成本的無(wú)形資產(chǎn)，根據(jù)該項(xiàng)資產(chǎn)具有的獲利能力。

第五章 法 律 責(zé) 任

第三十一條 占有單位違反本辦法的規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)可以宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：

（一）通報(bào)批評(píng)；

（二）限期改正，并可以處以相當(dāng)于評(píng)估費(fèi)用以下的罰款；

（三）提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)對(duì)單位主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人三個(gè)月基本工資以下的罰款。

第三十二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)作弊或者玩忽職守，致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)可以宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)效，并可以根據(jù)情節(jié)輕重，對(duì)該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)給予下列處罰：

（一）警告；

（二）停業(yè)整頓；

（三）吊銷國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。

第三十三條 被處罰的單位和個(gè)人對(duì)依照本辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定作出的處罰決定不服的，可以在收到處罰通知之日起十五日內(nèi)，向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起六十日內(nèi)作出復(fù)議決定。申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議決定不服的，可以自收到復(fù)議通知之日起十五日內(nèi)，向人民法院提起訴訟。

第三十四條 國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)或者行業(yè)主管部門(mén)工作人員違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，或者玩忽職守，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)或者行業(yè)主管部門(mén)可以按照干部管理權(quán)限，給予行政處分，并可以處以相當(dāng)于本人三個(gè)月基本工資以下的罰款。

違反本辦法，利用職權(quán)謀取私利，由有查處權(quán)的部門(mén)依法追繳其非法所得。第三十五條 違反本辦法，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第三十六條 境外國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估，不適用本辦法。

第三十七條 有關(guān)國(guó)有自然資源有償使用、開(kāi)采的評(píng)估辦法，由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定。第三十八條 本辦法由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。本辦法的施行細(xì)則由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)管理行政主管部門(mén)制定。第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

濟(jì)南市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

《濟(jì)南市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》已經(jīng)２００１年６月７日市政府常務(wù)會(huì)第２４次會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)

發(fā)布，自發(fā)布之日起施行。

市長(zhǎng) 謝玉堂

２００１年６月１８日

第一條 為了保證國(guó)有資產(chǎn)在流動(dòng)和配置中的保值增值，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)所有者、經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益。根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條 市級(jí)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估適用本辦法。

第三條 國(guó)有資產(chǎn)占有單位（以下簡(jiǎn)稱占有單位）有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

（一）設(shè)立股份有限公司、有限責(zé)任公司、中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)等；

（二）股份有限公司在境內(nèi)、境外上市及發(fā)行各種股票；

（三）發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券；

（四）企業(yè)兼并、出售、租賃、破產(chǎn)清算、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)；

（五）資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、拍賣(mài)、出售、重組、轉(zhuǎn)讓、出資參股、出租；

（六）事業(yè)單位、各黨派、社會(huì)團(tuán)體占有的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)檢資產(chǎn)。

（七）依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他事項(xiàng)。

第四條 國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估由具有國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行，由占有單位自主選擇。

法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第五條 資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、科學(xué)性的原則，由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實(shí)地反映資產(chǎn)的價(jià)值。

第六條資產(chǎn)評(píng)估按下列程序進(jìn)行：

（一）申報(bào)立項(xiàng)；

（二）資產(chǎn)清查；

（二）評(píng)定估算：

（四）合規(guī)性審核確認(rèn)。

第七條 占有單位申報(bào)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)，應(yīng)填寫(xiě)資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)主管部門(mén)簽署意見(jiàn)后，報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)立項(xiàng)；單列企業(yè)及無(wú)上級(jí)主管部門(mén)單位，可直接到市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行立項(xiàng)。

占有單位申報(bào)立項(xiàng)需提交以下材料：

（一）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為的有效批準(zhǔn)文件；

（二）國(guó)有資產(chǎn)占有單位的企（事）業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；

（三）國(guó)有資產(chǎn)占有單位的近期負(fù)債登記表；

（四）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記表（復(fù)印件）；

（五）資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)表；

（六）提交待評(píng)估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明和技術(shù)鑒定證書(shū)；

（七）審核需要的其他材料。

第八條 國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)之日起十日內(nèi)審核完畢，并作出是否準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)的決定，書(shū)面通知申報(bào)單位及其主管部門(mén)。

第九條 申報(bào)單位收到準(zhǔn)予資產(chǎn)評(píng)估立項(xiàng)通知書(shū)后，自主選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，委托其進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并與 之簽訂資產(chǎn)評(píng)估協(xié)議，協(xié)議報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)備案。

第十條 委托評(píng)估協(xié)議生效后，受委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)委托單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查核實(shí)。在全面清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，依法對(duì)委托評(píng)估的資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算。

資產(chǎn)評(píng)估結(jié)束后，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)按協(xié)議規(guī)定的期限向委托單位提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表。

第十一條 委托單位收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)及評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表，經(jīng)其主管部門(mén)簽署意見(jiàn)，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行合規(guī)性審核。

第十二條 市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)之日起四十五日內(nèi)完成合規(guī)性審核、經(jīng)審核驗(yàn)證無(wú)誤的，下達(dá)確認(rèn)通知書(shū)；經(jīng)審核、驗(yàn)證發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估不符合要求的，視情況做出修改、重評(píng)或不予確認(rèn)的決定。

第十三條 申請(qǐng)單位對(duì)市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審核意見(jiàn)有異議的，可以自收到通知書(shū)之日起十五日內(nèi)向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)復(fù)核。

第十四條 經(jīng)市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審核確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，作為資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的底價(jià)或作價(jià)依據(jù)。自評(píng)估基準(zhǔn)日起一年內(nèi)有效。在有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化時(shí)，由占有單位委托原評(píng)估機(jī)構(gòu)按原評(píng)估方法做相應(yīng)調(diào)整，并報(bào)送市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)備案。

第十五條 國(guó)有資產(chǎn)占有單位收到審核意見(jiàn)通知書(shū)或者裁定通知書(shū)后，待產(chǎn)權(quán)變動(dòng)行為成立后，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十六條 國(guó)有資產(chǎn)占有單位在資產(chǎn)評(píng)估中弄虛作假，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，其單位法定代表人及直接責(zé)任人員，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在評(píng)估過(guò)程中，與占有單位惡意串通或違規(guī)操作，出具虛假或有重大遺漏問(wèn)題的評(píng)估報(bào)告的，予以暫停執(zhí)業(yè)，并對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)處以違法所得收入五倍以下的罰款，并提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)吊銷直接責(zé)任人員的專業(yè)資格證書(shū)；造成國(guó)有資產(chǎn)流失，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任，由市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)吊銷資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第十八條 市國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，由所在機(jī)關(guān)或上級(jí)有關(guān)部門(mén)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令

第12號(hào)

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》已經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第31次主任辦公會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2005年9月1日起施行。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任 李榮融

二ＯＯ五年八月二十五日

企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。

第五條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。

省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)。

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第九條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；

（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；

（四）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（五）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章 核準(zhǔn)與備案

第十二條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十四條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十五條 企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（附件1）；

（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的相關(guān)承諾函；

（八）其他有關(guān)材料。

第十六條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；

（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見(jiàn)。

第十七條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；

（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第十八條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：

（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式三份（附件2）；

（二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）；

（三）與資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件；

（四）其他有關(guān)材料。

第十九條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及所出資企業(yè)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（四）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾；

（六）評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定。

第二十條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十一條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第二十二條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)；當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十三條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第二十四條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；

（七）評(píng)估工作底稿；

（八）評(píng)估依據(jù)的合理性；

（九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異；

（十）其他有關(guān)情況。

第二十五條 省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每終了30個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第二十六條 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)。

第五章 罰則

第二十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第二十八條 企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十九條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門(mén)，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十條 有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第三十一條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十二條 境外國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十三條 政企尚未分開(kāi)單位所屬企事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第三十四條 省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范，并報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第三十五條 本辦法自2005年9月1日起施行。

第三篇：國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

第一條 為適應(yīng)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，規(guī)范經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)合法權(quán)益，貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部<關(guān)于改革國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)>的通知》(國(guó)辦發(fā)［XX］102號(hào))，根據(jù)國(guó)家及某某關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合某某地國(guó)有資產(chǎn)行政管理的具體情況，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于本某地各類占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)和事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱占有單位)。

第三條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

(三)合并、分立、清算；

(四)除上某公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)；

(五)除上某公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)(股權(quán))轉(zhuǎn)讓；

(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣(mài)；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

(八)確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值；

(九)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

第四條 占有單位有下列行為之一的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估：

(一)經(jīng)某地人民政府及其授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))劃轉(zhuǎn)、置換和轉(zhuǎn)讓。

第五條 占有單位有其他經(jīng)濟(jì)行為，當(dāng)事人認(rèn)為需要的，可以進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估。

第六條 占有單位有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

(一)購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)：

(二)非國(guó)有單位置換資產(chǎn)；

(三)受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)。

第七條 占有單位有本規(guī)定所列評(píng)估事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告承擔(dān)法律責(zé)任。占有單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，不得以任何形式干預(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。

第八條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

第九條 經(jīng)某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行核準(zhǔn)制，由某地財(cái)政局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)；某地級(jí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)由某地政府確定。

(一)某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括：

1.某地政府批準(zhǔn)成立授權(quán)營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)、企業(yè)集團(tuán)；

2.國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股份制改造；

3.國(guó)有企業(yè)整體轉(zhuǎn)制破產(chǎn)項(xiàng)目和債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目；

4.某地級(jí)國(guó)有資產(chǎn)用于境外或外埠投資的項(xiàng)目，與中央、某級(jí)單位合資或合作，并且占控股地位的項(xiàng)目；

5.某地政府批準(zhǔn)實(shí)施的其它重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

(二)占有單位在評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)駐之前5個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向某地財(cái)政局書(shū)面報(bào)告有關(guān)項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況；某地財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)，可對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和檢查。

(三)核準(zhǔn)工作按以下程序進(jìn)行：

1.占有單位應(yīng)于收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后5日內(nèi)上報(bào)其主管部門(mén)初審；

(1)授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)所屬企業(yè)報(bào)授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)初審；

(2)各委、辦、局所屬企事業(yè)單位報(bào)各委、辦、局初審。

2.經(jīng)有關(guān)部門(mén)初審?fù)夂?，占有單位最遲應(yīng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前兩個(gè)月向某地財(cái)政局提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

3.某地財(cái)政局收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合要求的，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，下達(dá)核準(zhǔn)文件；不符合要求的，予以退回。某地財(cái)政局認(rèn)為必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與審核。

(四)占有單位提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)向某地財(cái)政局報(bào)送下列文件：

1.有關(guān)部門(mén)審查同意轉(zhuǎn)報(bào)某地財(cái)政局予以核準(zhǔn)的文件；

2.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；

3.與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

4.資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

5.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估細(xì)表及其軟盤(pán))；

6.資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方的承諾函。

(五)某地財(cái)政局主要從以下方面予以審核：

1.進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為是否合法并經(jīng)批準(zhǔn)；

2.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備評(píng)估資質(zhì)；

3.主要評(píng)估人員是否具備執(zhí)業(yè)資格；

4.評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估報(bào)告的有效期是否明示；

5.評(píng)估所依據(jù)的法律、法規(guī)和政策是否適當(dāng)；

6.評(píng)估委托方是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性作出承諾；

7.評(píng)估過(guò)程、步驟是否符合規(guī)定要求；

8.其他。

第十條 除本辦法第九條規(guī)定的核準(zhǔn)項(xiàng)目以外，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制。

本辦法所稱國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案，是指占有單位按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估后，在相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為發(fā)生前將評(píng)估項(xiàng)目的有關(guān)情況專題向某地財(cái)政局、國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)單位(以下簡(jiǎn)稱授權(quán)單位)、總公司(集團(tuán)公司)、主管委、辦、局報(bào)告并由后者受理的行為。

(一)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作的管理。授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)及其子公司，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位及無(wú)上級(jí)主管企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作由某地財(cái)政局負(fù)責(zé)。授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)子公司以下企業(yè)，各委、辦、局直屬企事業(yè)單位以下的企事業(yè)單位的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案工作，由授權(quán)單位、總公司(集團(tuán)公司)、各委、辦、局負(fù)責(zé)。評(píng)估項(xiàng)目涉及多個(gè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主體的，按國(guó)有股最大股東的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商可委托其中一方辦理備案手續(xù)。

(二)辦理備案手續(xù)需報(bào)送以下文件材料：

1.占有單位填報(bào)的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》；

2.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表可以軟盤(pán)方式報(bào))；

3.其它材料。

(三)辦理備案手續(xù)應(yīng)當(dāng)遵循以下程序：

1.占有單位收到評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，應(yīng)將備案材料逐級(jí)報(bào)送某地財(cái)政局或授權(quán)單位等部門(mén)；

2.某地財(cái)政局或授權(quán)單位收到占有單位報(bào)送的備案材料后，對(duì)材料齊全的，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)；對(duì)材料不齊全的，待占有單位或評(píng)估機(jī)構(gòu)補(bǔ)充完善有關(guān)材料后予以辦理。

(四)評(píng)估項(xiàng)目備案后，需對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，占有單位應(yīng)自調(diào)整之日起15個(gè)工作日內(nèi)向原備案機(jī)關(guān)重新辦理備案手續(xù)，原備案表由備案機(jī)關(guān)收回。

第十一條 某地財(cái)政局下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)某地財(cái)政局及授權(quán)單位備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是占有單位辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第十二條 占有單位發(fā)生依法應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為作價(jià)參考依據(jù)；實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10%(含)以上的，占有單位應(yīng)就其差異原因向某地財(cái)政局做出書(shū)面說(shuō)明。

第十三條 建立資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目報(bào)告制度，按要求將核準(zhǔn)和備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目逐項(xiàng)登記建立檔案，授權(quán)單位應(yīng)于每年6月30日及終了15個(gè)工作日內(nèi)將其受理的評(píng)估備案項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)匯總后報(bào)某地財(cái)政局，由財(cái)政局統(tǒng)一匯總，定期上報(bào)某地政府和某財(cái)政局。

第十四條 某地財(cái)政局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的監(jiān)督管理，定期或不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查，確保核準(zhǔn)項(xiàng)目、備案項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)行為和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為的合法性。

第十五條 占有單位違反本辦法，向評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊并導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的，由某地財(cái)政局根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》第三十一條的規(guī)定上報(bào)某財(cái)政局核準(zhǔn)后予以處罰。

第十六條 占有單位違反本辦法，有下列情況之一的，由某地財(cái)政局上報(bào)某財(cái)政局核準(zhǔn)后責(zé)令改正并通報(bào)批評(píng)：

(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

(二)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)而未辦理；

(三)聘請(qǐng)不符合資質(zhì)條件的評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)。

占有單位有前款第(三)項(xiàng)情形的，某地財(cái)政局可以宣布原評(píng)估結(jié)果無(wú)效。

第十七條 某地財(cái)政局對(duì)占有單位在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中違法違規(guī)行為進(jìn)行處罰時(shí)，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員可以建議其上級(jí)單位或所在單位給予行政處分。

第十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中有違法違規(guī)行為的，依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定依法處理。

第十九條 某地財(cái)政局、授權(quán)單位、有關(guān)部門(mén)及其工作人員違反國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，由某地人民政府或所在單位對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予行政處分。

第四篇：北京市國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

北京市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《北京市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》京國(guó)資發(fā)〔2008〕5號(hào)的通知

各企事業(yè)單位、各區(qū)（縣）國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)：

為規(guī)范北京市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))和《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合北京市實(shí)際情況，我委制定了《北京市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》，現(xiàn)將本辦法印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。如在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋我委。

二○○八年二月十三日

北京市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范北京市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第12號(hào))和《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào)）等相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本市實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條 北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。各區(qū)（縣）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其履行出資人職責(zé)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第四條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：(一)整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；(二)以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；(三)合并、分立、破產(chǎn)、解散；

(四)非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；(五)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；(六)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

(七)整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；(八)以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；(九)資產(chǎn)涉訟；

(十)其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第五條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)非國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：(一)收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；

(二)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；(三)接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

(四)向非國(guó)有單位投資，或設(shè)立公司涉及非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；(五)其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，可以對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：(一)經(jīng)北京市各級(jí)人民政府或其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；(二)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間或其下屬獨(dú)資企業(yè)(事業(yè)單位)之間的合并、資產(chǎn)(產(chǎn)權(quán))置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

(三)其他可以進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條 企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照下列情況進(jìn)行委托：

(一)經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍的，由企業(yè)委托；(二)經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于企業(yè)出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由企業(yè)出資人或其上級(jí)單位委托；

(三)有多個(gè)股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有最大股東委托；國(guó)有股東持股比例相等的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方委托；

(四)經(jīng)濟(jì)行為涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)由企業(yè)與非國(guó)有單位協(xié)商委托，一般由企業(yè)委托。

第八條 企業(yè)委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：(一)具有政府相關(guān)部門(mén)認(rèn)定且與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)；

(二)遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估的政策，履行法定職責(zé)，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和參與評(píng)估項(xiàng)目的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；

(三)具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；(四)與經(jīng)濟(jì)行為相關(guān)當(dāng)事人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；(五)未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)；(六)其他條件。

第九條 企業(yè)在實(shí)施資產(chǎn)評(píng)估前，應(yīng)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件，合理選取評(píng)估基準(zhǔn)日。選取評(píng)估基準(zhǔn)日應(yīng)遵循以下原則：

(一)委托方應(yīng)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分溝通；

(二)充分考慮利率、匯率、稅率、市場(chǎng)價(jià)格等客觀因素的變動(dòng)對(duì)評(píng)估值的影響，選取的評(píng)估基準(zhǔn)日盡可能與評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)日接近；

(三)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為涉及多個(gè)評(píng)估報(bào)告應(yīng)選擇同一評(píng)估基準(zhǔn)日；對(duì)多個(gè)經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)分別選取與其行為相對(duì)應(yīng)的評(píng)估基準(zhǔn)日；(四)有利于評(píng)估工作的開(kāi)展；

(五)破產(chǎn)企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日以人民法院宣告企業(yè)破產(chǎn)之日為準(zhǔn)。

第十條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和評(píng)估規(guī)定，對(duì)評(píng)估基準(zhǔn)日評(píng)估對(duì)象及被評(píng)估資產(chǎn)的范圍明確界定；對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)（包括無(wú)形資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)）及相關(guān)負(fù)債進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)；對(duì)企業(yè)擔(dān)保、資產(chǎn)租賃、訴訟、司法凍結(jié)等可能影響資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)范圍或權(quán)屬存在問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)單位反映，并對(duì)被評(píng)估資產(chǎn)的范圍或權(quán)屬予以重新明確。

企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，填寫(xiě)各類資產(chǎn)和負(fù)債清查評(píng)估明細(xì)表，按資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)規(guī)定撰寫(xiě)“關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明”。

第十一條 企業(yè)按照本辦法第八條規(guī)定選定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)后，應(yīng)與接受委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)簽訂《業(yè)務(wù)約定書(shū)》，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。

第十二條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、近三年財(cái)務(wù)報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的評(píng)估基準(zhǔn)日專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等基本資料。

第十三條 企業(yè)和企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，并按資產(chǎn)評(píng)估規(guī)定出具《委托方、資產(chǎn)占有方承諾函》。

第十四條 企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)認(rèn)真審核，對(duì)錯(cuò)評(píng)、漏評(píng)或重評(píng)之處，須責(zé)成資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整；所出資企業(yè)對(duì)需要逐級(jí)上報(bào)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)出具審核意見(jiàn)。

在評(píng)估基準(zhǔn)日后，評(píng)估結(jié)果有效期內(nèi)，資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化但對(duì)評(píng)估結(jié)果未產(chǎn)生明顯影響，企業(yè)應(yīng)根據(jù)原評(píng)估方法對(duì)資產(chǎn)額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；若市場(chǎng)價(jià)格或資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化且對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生明顯影響時(shí)，委托方應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)重新評(píng)估。

第三章 受托機(jī)構(gòu)

第十五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)受托從事企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及評(píng)估規(guī)則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，按照規(guī)定的評(píng)估程序、方法，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)委托評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。第十六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)承接企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)工作人員與企業(yè)或其他當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；對(duì)自身專業(yè)勝任能力和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析后，決定是否承接評(píng)估業(yè)務(wù)。

第十七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)受托對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資源性資產(chǎn)等資產(chǎn)和企業(yè)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估應(yīng)遵循有關(guān)規(guī)定，并符合以下要求：

（一）對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估，應(yīng)當(dāng)科學(xué)、客觀地分析知識(shí)產(chǎn)權(quán)收益預(yù)測(cè)的可行性和合理性；

（二）對(duì)資源性資產(chǎn)、生物資產(chǎn)以及珠寶、玉器等資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，可以聘請(qǐng)有關(guān)專家協(xié)助工作；

（三）對(duì)破產(chǎn)企業(yè)評(píng)估，要考慮破產(chǎn)行為的特殊性，應(yīng)當(dāng)充分調(diào)查破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)的市場(chǎng)信息，合理確定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)評(píng)估值；

（四）以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提對(duì)企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)，原則上應(yīng)采用兩種以上評(píng)估方法，并對(duì)實(shí)際狀況進(jìn)行充分分析后，確定其中一個(gè)評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估報(bào)告使用結(jié)果。

第十八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定撰寫(xiě)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)和評(píng)估說(shuō)明，對(duì)有關(guān)內(nèi)容表述應(yīng)滿足以下要求：

（一）評(píng)估目的應(yīng)當(dāng)唯一，表述應(yīng)當(dāng)清晰、明確；

（二）評(píng)估對(duì)象和范圍應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)行為涉及的資產(chǎn)范圍一致；

（三）明確價(jià)值類型及其定義，并說(shuō)明選擇價(jià)值類型的理由；

（四）明確選取評(píng)估基準(zhǔn)日的理由及成立的條件；

（五）明確評(píng)估假設(shè)和限定條件，并說(shuō)明其合理性。

第十九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)和評(píng)估說(shuō)明中，應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)予以充分披露，并揭示其對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生的影響：

（一）房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)屬瑕疵事項(xiàng)；

（二）抵押、擔(dān)保事項(xiàng)，以及法律糾紛等未決事項(xiàng)；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日后房地產(chǎn)等重要資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格變化事項(xiàng)；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日后匯率、利率、稅率等國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整事項(xiàng)；

（五）涉及企業(yè)價(jià)值評(píng)估的，企業(yè)存在但未納入評(píng)估范圍的專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、商標(biāo)權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等可確指無(wú)形資產(chǎn)和其他賬外資產(chǎn)及負(fù)債的事項(xiàng)；

（六）其他需要披露的事項(xiàng)。

第二十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)法定代表人或合伙人及簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)對(duì)所出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和評(píng)估結(jié)果的公允性負(fù)責(zé)，并根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)規(guī)定出具《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師承諾函》。

第二十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)委托方和企業(yè)所提供的資料及評(píng)估報(bào)告應(yīng)嚴(yán)格保密，并建立完善的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估檔案管理制度。

第四章 核準(zhǔn)與備案

第二十二條 企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

核準(zhǔn)和備案的評(píng)估項(xiàng)目，涉及國(guó)有資產(chǎn)的由本辦法第七條確定的委托方按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)；涉及非國(guó)有資產(chǎn)的由企業(yè)按照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

第二十三條 以下資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)：(一)北京市人民政府批準(zhǔn)實(shí)施的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)所涉及的評(píng)估項(xiàng)目；

(二)經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評(píng)估值大于或等于1億元人民幣的評(píng)估項(xiàng)目。

第二十四條 凡需核準(zhǔn)的評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)書(shū)面報(bào)告下列事項(xiàng)：

(一)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；(二)評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；(三)評(píng)估范圍的確定情況；

(四)擬選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)等情況；(五)經(jīng)濟(jì)行為總體時(shí)間進(jìn)度安排情況；(六)其他事項(xiàng)。北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)可對(duì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第二十五條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)所出資企業(yè)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

(二)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)自收到核準(zhǔn)申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并對(duì)符合核準(zhǔn)要求的予以核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第二十六條 除核準(zhǔn)項(xiàng)目外，其他資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行備案制，下列項(xiàng)目由北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案：

（一）北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)協(xié)議轉(zhuǎn)讓所涉及的評(píng)估項(xiàng)目；

（二）經(jīng)濟(jì)行為涉及的評(píng)估范圍資產(chǎn)總額賬面值或資產(chǎn)總額評(píng)估值大于或等于5000萬(wàn)元人民幣且小于1億元人民幣的評(píng)估項(xiàng)目。

除北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案的評(píng)估項(xiàng)目外，其他評(píng)估項(xiàng)目由所出資企業(yè)負(fù)責(zé)備案。

第二十七條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按下列程序進(jìn)行：

(一)企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)審核，經(jīng)審核同意后，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)向北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)提出備案申請(qǐng)。

(二)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者所出資企業(yè)自收到備案申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)審核資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并對(duì)符合備案要求的予以備案；對(duì)不符合備案要求的，予以退回。

第二十八條 企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)或備案申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料:(一)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件及核準(zhǔn)表或資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)文件及備案表；（二)與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；(三)所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料 ；(四)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、附件、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及電子文檔)；

(五)與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；(六)其他有關(guān)材料。

二十九條 北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行專家審核制度；對(duì)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，必要時(shí)可組織專家進(jìn)行評(píng)審。

第三十條 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的審核內(nèi)容主要包括：(一)評(píng)估基本事項(xiàng)

1．所出資企業(yè)初審意見(jiàn)是否明確；

2．經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件是否齊全有效，對(duì)核準(zhǔn)項(xiàng)目，企業(yè)是否在評(píng)估前按本辦法第二十四條規(guī)定提供了書(shū)面報(bào)告；

3．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是否符合本辦法第八條規(guī)定； 4．評(píng)估目的表述是否準(zhǔn)確；

5．評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示； 6．評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致； 7．評(píng)估依據(jù)是否合理，選取的價(jià)值類型和評(píng)估方法是否適當(dāng)； 8．評(píng)估假設(shè)是否合理；

9．評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)規(guī)定；

10．可能影響評(píng)估結(jié)果的特別事項(xiàng)是否充分披露；

11．企業(yè)撰寫(xiě)的“關(guān)于進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明”是否符合有關(guān)規(guī)定； 12．評(píng)估說(shuō)明是否對(duì)評(píng)估報(bào)告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了充分、適當(dāng)?shù)年U述，評(píng)估增減值原因分析是否充分、合理。

(二)評(píng)估報(bào)告附件 1．企業(yè)出具的承諾函是否對(duì)如實(shí)反映賬外資產(chǎn)（含無(wú)形資產(chǎn)）及賬外負(fù)債做出承諾；

2．涉及企業(yè)價(jià)值評(píng)估的項(xiàng)目，企業(yè)是否按本辦法第十二條的規(guī)定，提供了評(píng)估基準(zhǔn)日專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（含相關(guān)試算平衡表、審計(jì)調(diào)整分錄和審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明等）；

3．重要的合同文件是否齊備；

4．房屋建筑物、土地及其他無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件是否合法、有效；

5．資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)是否符合相關(guān)規(guī)定； 6．所需簽章是否齊全。

(三)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要審核的其他事項(xiàng)。

第三十一條 北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第三十二條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第三十三條 企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十四條 所出資企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，配備專人管理資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，做好資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的審核、備案、檔案管理和評(píng)估項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析工作。

各區(qū)（縣）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于每季度終了10個(gè)工作日內(nèi)將其評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

第三十五條 北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作進(jìn)行監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

(一)資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況；(二)選定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師是否符合本辦法第八條的規(guī)定；

(三)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為是否合規(guī)；

(四)評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；(五)企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料是否真實(shí)、合法和完整；

(六)評(píng)估依據(jù)是否合理、評(píng)估方法是否適當(dāng)、評(píng)估程序是否合規(guī)、重要事項(xiàng)的披露是否充分，必要時(shí)可調(diào)取評(píng)估工作底稿；

(七)資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異及其原因；(八)經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)格與評(píng)估結(jié)果的差異原因；(九)一份評(píng)估報(bào)告是否只用于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為；(十)其他有關(guān)情況。

第三十六條 北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)逐步建立國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，對(duì)執(zhí)業(yè)水平低下的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)建議企業(yè)不再選聘其從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第六章 罰 則

第三十七條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效。對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理：

(一)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估而未重新評(píng)估；(二)聘請(qǐng)不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；(三)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)；

(四)應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理；(五)不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告。第三十八條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法，有下列情形之一的，由北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門(mén)，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：

（一）在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的；

（二）評(píng)估報(bào)告存在重大問(wèn)題的；

（三）不配合評(píng)估項(xiàng)目監(jiān)督檢查工作的。

第三十九條 各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，依法給予相應(yīng)處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第七章 附 則

第四十條 境外國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第四十一條 政企尚未分開(kāi)單位所屬企事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，報(bào)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或備案。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十二條 各區(qū)（縣）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)本辦法，制定本地區(qū)實(shí)施細(xì)則，并報(bào)北京市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第四十三條 本辦法自2008年3月1日起施行。

附表：1.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)表 2.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表 3.涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)表

4.涉及非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表

第五篇：無(wú)錫市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

無(wú)錫市企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家和省有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。第二條 無(wú)錫市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）和市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其控股子企業(yè)涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條 市國(guó)資委和市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)及其控股子企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。

第四條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。

經(jīng)市級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由市國(guó)資委負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。市（縣）、區(qū)需核準(zhǔn)項(xiàng)目，由市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)初審，報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)。經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，屬于省國(guó)資委核準(zhǔn)項(xiàng)目，由市國(guó)資委初審后報(bào)省國(guó)資委核準(zhǔn)。

經(jīng)市國(guó)資委批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，經(jīng)市國(guó)資委所出資企業(yè)及其控股子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由各資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及控股集團(tuán)初審后報(bào)市國(guó)資委備案。

市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)及其控股子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由各資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司及控股集團(tuán)初審后報(bào)市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

第五條 各市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作，所有核準(zhǔn)、備案項(xiàng)目要逐項(xiàng)登記。各市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年終了10個(gè)工作日內(nèi)將本地區(qū)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料匯總后上報(bào)市國(guó)資委。

第二章 資產(chǎn)評(píng)估

第六條 企業(yè)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資、償還債務(wù)；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)，收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)，接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資、抵債；

（五）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、涉訟；

（六）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；

（七）國(guó)資監(jiān)管部門(mén)認(rèn)為需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)；

（八）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或其國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)間整體或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

（二）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間或

其下屬獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)；

（三）通過(guò)證券交易所直接轉(zhuǎn)讓所持有的上市公司國(guó)有股權(quán)；

（四）國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)的其他行為。

第八條 企業(yè)發(fā)生第六條所列行為的，應(yīng)當(dāng)由其產(chǎn)權(quán)持有單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。

第九條 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的委托

屬于企業(yè)改制，企業(yè)合并、分立、清算，企業(yè)產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓、置換，國(guó)有股權(quán)持股比例變動(dòng)的，由產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）持有單位委托，其中市國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)發(fā)生上述事項(xiàng)需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，由市國(guó)資委委托；屬于企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中涉及的資產(chǎn)評(píng)估，由企業(yè)委托。

第十條 企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：

（一）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；

（二）具有相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)；

（三）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；

（四）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格遵循獨(dú)立、客觀、科學(xué)原則，按《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(jiàn)》和《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德規(guī)范》要求規(guī)范執(zhí)業(yè)，選用的評(píng)估方法要恰當(dāng)，出具的評(píng)估報(bào)告應(yīng)符合規(guī)范要求。

涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估的，評(píng)估機(jī)構(gòu)在選用一種方法進(jìn)行評(píng)估的同時(shí)，要選用另一種方法進(jìn)行驗(yàn)證。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)必須納入資產(chǎn)評(píng)估范圍。

第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第三章 核準(zhǔn)與備案

第十四條 核準(zhǔn)范圍，指市政府批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，具體包括：

（1）公司的設(shè)立、合并、分立與終止；

（2）公司在經(jīng)營(yíng)存續(xù)期間發(fā)生的國(guó)有資本變動(dòng)；

（3）公司從事授權(quán)經(jīng)營(yíng)范圍以外的投資活動(dòng)；

（4）公司向境外注資或轉(zhuǎn)讓、出售國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）；

（5）其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

第十五條 凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；

（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。

第十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。

第十七條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，除?guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)事前確認(rèn)同意之外，自評(píng)估基準(zhǔn)日起6個(gè)月內(nèi)向國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；

（二）國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在10個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第十八條 企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料：

（一）評(píng)估委托單位向國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)核準(zhǔn)的書(shū)面文件及產(chǎn)權(quán)主管單位對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核意見(jiàn)、資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表；

（二）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料、與評(píng)估項(xiàng)目有關(guān)的股東單位或當(dāng)事方的相關(guān)材料；

（三）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（包括評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明、評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）、與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（四）經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)的資產(chǎn)重組方案或改制方案，發(fā)起人協(xié)議等有關(guān)材料；

（五）其他有關(guān)材料。

第十九條 國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)、評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示、資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致、評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)、評(píng)估過(guò)程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（四）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（五）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見(jiàn)。

第二十條 國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案的范圍，包括除核準(zhǔn)項(xiàng)目以外的所有國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。

第二十一條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料逐級(jí)報(bào)送給國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；

（二）國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在5個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第二十二條 資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案需報(bào)送下列文件材料：

（一）產(chǎn)權(quán)主管單位以正式文件出具的審核意見(jiàn)、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表一式四份；

（二）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告書(shū)、評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表及其電子文檔）、與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的審計(jì)報(bào)告；

（三）資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果單位內(nèi)部公示的說(shuō)明（改制單位適用）；

（四）其他有關(guān)材料。

第二十三條 國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)下列情況確定是否對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目予以備案：

（一）資產(chǎn)評(píng)估所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)，評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（三）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示、資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致、評(píng)估程序是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（四）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性作出承諾。

第二十四條 市國(guó)資委下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十五條 經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第二十六條 下列情況需組織專家評(píng)審

（一）第十三條款述及的市級(jí)評(píng)估核準(zhǔn)項(xiàng)目需進(jìn)行專家評(píng)審；

（二）市級(jí)評(píng)估備案項(xiàng)目中凡國(guó)有凈資產(chǎn)3000萬(wàn)元以上，或總資產(chǎn)1.5億元以上以及大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際控制權(quán)變化的，原則上應(yīng)當(dāng)組織專家評(píng)審。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十七條 國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查企業(yè)內(nèi)部國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立、執(zhí)行情況和評(píng)估管理人員配備情況，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第二十八條 市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每終了10個(gè)工作日內(nèi)將檢查、抽查及處理情況上報(bào)市國(guó)資委。

第二十九條 國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的抽查結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)。

第五章 罰則

第三十條 企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第三十一條 企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十二條 受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)將有關(guān)情況通報(bào)其行業(yè)主管部門(mén)，建議給予相應(yīng)處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，可取消當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的資格；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條 有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目抽查工作不予配合的，國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)不得再委托該資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。

第三十四條 市國(guó)資委、市（縣）、區(qū)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)工作人員違反本規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，給予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十五條 境外的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十六條 政企尚未分開(kāi)單位所屬企事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估工作，參照本辦法執(zhí)行。

第三十七條 本辦法未涉及事項(xiàng)，按國(guó)家、省、市相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十八條 本辦法解釋權(quán)歸市國(guó)資委。

第三十九條 本辦法自頒布之日起施行。