第一篇：財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知

財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范

財政資金管理的通知

財辦?2011?1號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：近幾年來，隨著財政國庫管理制度改革的不斷深化，各級財政部門在加強財政資金管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但仍有一些地方存在認識不到位、制度不完善、管理不規(guī)范等問題。為進一步加強和規(guī)范財政資金管理，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)，切實抓好財政資金管理工作 加強財政資金管理是財政部門的核心基礎(chǔ)性工作，是有效發(fā)揮財政職能作用、提高財政政策效率、維護財政資金安全的重要保障，也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的制度性、機制性措施。各級財政部門要進一步統(tǒng)一思想、提高認識、規(guī)范管理、堵塞漏洞，做到防微杜漸、常抓不懈。各級財政部門的主要負責(zé)人是財政資金管理的第一責(zé)任人，要切實把財政資金管理工作擺在突出位置，扎實推進財政管理制度改革，建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，確保財政資金管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、權(quán)力透明、監(jiān)督有力。

二、全面推進非稅收入收繳管理改革

各級財政部門要按照非稅收入收繳改革方案與規(guī)劃，全面推進非稅收入收繳管理改革，確保2012年底前將改革落實到所有執(zhí)收單位和所有非稅收入項目。要進一步優(yōu)化非稅收入收繳流程，在取消執(zhí)收單位設(shè)立的過渡性賬戶的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)非稅收入直接上繳財政，逐步推行非稅收入電子繳款，提高信息化技術(shù)在收入收繳管理方面的應(yīng)用水平。要建立統(tǒng)一的非稅收入收繳管理體系，按照統(tǒng)一規(guī)范、運行高效、監(jiān)督有力的原則，將所有非稅收入納入統(tǒng)一的收繳管理體系。要強化非稅收入收繳監(jiān)管，對銀行賬戶、票據(jù)使用、單位執(zhí)收等各方面實施全方位監(jiān)管，確保非稅收入及時足額上繳財政。

三、深化完善國庫集中支付改革

各級財政部門要進一步加大國庫集中支付改革力度，要確保2012年底前，所有市縣、所有預(yù)算單位和所有財政性資金全部實施到位。要進一步完善國庫集中支付運行機制，提高資金運行效率和效益。要積極推進公務(wù)卡改革，盡快覆蓋到基層預(yù)算單位，推行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄制度，建立健全公務(wù)支出監(jiān)管新機制。要加快建立國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)與運作機制，力爭在2012年全面建立起預(yù)警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體

系。著力推進會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌，上級財政部門要切實加強對下級財政部門轉(zhuǎn)軌工作的指導(dǎo)檢查，限定轉(zhuǎn)軌時間，盡快完成任務(wù)。

四、嚴格規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理

各級財政部門要抓緊開展對財政專戶自查自清工作，凡是沒有國務(wù)院、財政部、省級人民政府和省級財政部門有效文件依據(jù)的財政專戶，要全部予以撤銷；凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財政專戶，要按規(guī)定合并到一個財政專戶分賬核算；凡是一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的專戶，要立即辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入國庫或在其他財政專戶中分賬核算。2011年，財政部將組織開展清理整頓地方財政專戶工作，對地方自查自清工作進行檢查。分散在財政相關(guān)職能部門管理的財政專戶，必須在2011年底前全部轉(zhuǎn)歸到財政國庫部門統(tǒng)一管理；地方各級財政部門要制定財政專戶歸口管理的工作計劃，明確工作任務(wù)，落實工作責(zé)任，確保按時完成歸口管理工作。要強化預(yù)算單位銀行賬戶管理，撤并違規(guī)開設(shè)和多頭開設(shè)的銀行賬戶，完善預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷的財政審批備案制度。建立健全年檢制度，實現(xiàn)對預(yù)算單位銀行賬戶的動態(tài)管理。要積極創(chuàng)造條件，逐步將預(yù)算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體

系。要規(guī)范財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶開戶銀行的選擇方式，應(yīng)當實行招投標的要堅決采用招投標方式。

五、切實加強總預(yù)算會計管理

各級財政部門要切實加強總預(yù)算會計管理的組織保障工作，健全財政國庫機構(gòu)設(shè)置，推進機構(gòu)業(yè)務(wù)整合，進一步理順財政國庫機構(gòu)職能。根據(jù)財政國庫管理制度改革和財政總預(yù)算會計業(yè)務(wù)需要，嚴格按制度規(guī)范設(shè)置總預(yù)算會計管理工作崗位，配備專業(yè)人員，建立健全有效的內(nèi)部制衡機制。要嚴格財政專戶與國庫之間的資金調(diào)度管理，財政專戶中的非稅收入，應(yīng)上繳國庫的要按規(guī)定時限及時足額繳入國庫，不得超期滯留；禁止違規(guī)將庫款轉(zhuǎn)移出國庫周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)將庫款調(diào)入財政專戶投資理財，禁止以支持地方商業(yè)銀行發(fā)展為由違規(guī)將庫款調(diào)入地方商業(yè)銀行，禁止違規(guī)采取“以撥作支”方式將庫款轉(zhuǎn)入財政專戶。要加強財政部門對外借款管理，嚴禁變相設(shè)置財政周轉(zhuǎn)金。確因臨時急需對外借款的，要嚴格履行審批程序，大額借款應(yīng)報經(jīng)同級人民政府批準。要建立借款回收保證機制和責(zé)任追究機制，確保借款資金安全。

六、建立健全財政資金規(guī)范管理的長效機制

各級財政部門要抓緊布置，集中開展一次對財政資金管理業(yè)務(wù)流程的檢查梳理工作，查找問題，堵塞漏洞，建立健全覆蓋財政資金運行各環(huán)節(jié)的制度體系，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人。同時，要加快財政資金管理信息化建設(shè)步伐，將財政資金運行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)來約束和規(guī)范財政資金管理。建立定期檢查機制，上級財政部門在做好本級財政資金管理工作的同時，對下級財政部門資金管理情況要定期檢查與考核，發(fā)現(xiàn)的問題要及時處理，以確保財政資金安全高效運行。

第二篇：財政部關(guān)于全面加強地方財政資金安全管理的通知

財政部關(guān)于全面加強地方財政資金安全

管理的通知

財庫[2009]128號

頒布時間：2009-9-14發(fā)文單位：財政部

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

近年來，隨著各項財政改革的不斷深入，各級財政部門資金安全管理工作得到不斷加強。但一些地方仍然存在不容忽視的管理漏洞和資金安全風(fēng)險，個別地方甚至發(fā)生了財政專戶資金被竊案。為此，今年上半年，財政部組織地方各級財政部門全面深入開展了財政資金安全檢查工作，取得較好成效。為進一步推動各地全面加強財政資金安全管理，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、進一步提高對加強財政資金安全管理重要性和緊迫性的認識

財政資金安全是財政管理的生命線。長期以來，各級財政部門注重采取多種行之有效措施，不斷加強財政資金安全管理，保證了財政事業(yè)的健康發(fā)展。通過此次財政資金安全檢查，各級財政部門認真深入排查問題、全面查找管理漏洞、扎實進行整改，使財政資金安全管理工作得到進一步改進和提高。但同時，檢查也發(fā)現(xiàn)，目前各地仍存在一些影響財政資金安全的突出問題。主要表現(xiàn)在：一是安全意識不強。一些地方“重分配、輕管理”的傳統(tǒng)觀念依舊根深蒂固，資金安全管理意識淡薄，風(fēng)險防范意識不足。二是改革不夠徹底。一些地方國庫集中支付改革覆蓋面不全、做法不規(guī)范，部分市縣甚至仍未啟動改革。三是會計集中核算轉(zhuǎn)軌工作進展遲緩。一些地方對轉(zhuǎn)軌工作認識不足、行動不力，轉(zhuǎn)軌工作不規(guī)范、不徹底，有的甚至仍未啟動轉(zhuǎn)軌工作。四是管理不夠規(guī)范。一些地方財政國庫機構(gòu)設(shè)置和人員配備不到位；財政資金專戶設(shè)置過多、過濫，管理分散；內(nèi)控機制不健全，撥款印章、票據(jù)憑證、撥款密碼等一些資金安全管理的重點環(huán)節(jié)仍存在管理漏洞；等等。這些問題的存在，給財政資金安全管理帶來了風(fēng)險，留下了隱患。因此，各級財政部門要進一步提高對加強財政資金安全管理重要性和緊迫性的認識，真正把財政資金安全管理擺到應(yīng)有的重要位置，真正認識到深化改革對財政資金安全管理的重要保障作用，真正樹立起科學(xué)化、精細化的財政管理理念，堅持做到防微杜漸、警鐘長鳴、常抓不懈。

二、建立健全財政資金安全管理的長效機制

加強財政資金安全管理，是全面推進財政科學(xué)化、精細化管理的重要內(nèi)容和必然要求。地方各級財政部門要以此次資金安全檢查為契機，切實采取有效措施，建立健全長效機制，全面加強財政資金安全管理。

（一）切實加強財政資金安全工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

各級財政部門要建立資金安全管理“一把手”負責(zé)制，并層層落實責(zé)任主體，強化管理職責(zé)；要將內(nèi)部資金安全檢查工作制度化，定期組織開展自查工作，發(fā)現(xiàn)問題要及時整改。上級財政部門要加強對下級財政部門資金安全管理的檢查指導(dǎo)，建立定期檢查和考評通報制度，指導(dǎo)和推動下級財政部門不斷加強財政資金安全管理。

（二）深化完善國庫集中支付改革。各級財政部門要進一步加大國庫集中支付改革力度，確保2012年之前，所有市縣、所有預(yù)算單位和所有財政性資金全部實施改革；省級財政部門要繼續(xù)加強對市縣改革的指導(dǎo)，及時糾正不規(guī)范做法，建立科學(xué)規(guī)范的國庫集中支付運行機制。要按照改革新機制的要求，加快推進國庫機構(gòu)業(yè)務(wù)整合工作，省級財政部門要在切實做好本級國庫機構(gòu)業(yè)務(wù)整合的基礎(chǔ)上，加強對市縣財政部門整合工作的指導(dǎo)，進一步理順財政國庫機構(gòu)職責(zé)，建立嚴密規(guī)范、高效安全的財政資金管理業(yè)務(wù)流程。要建立和完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，按照財政部發(fā)布的有關(guān)指導(dǎo)意見，加大推進力度，逐步將所有財政性資金納入財政國庫動態(tài)監(jiān)控范圍，建立健全資金安全管理的事前、事中、事后監(jiān)督機制。

（三）嚴格規(guī)范和加強財政資金專戶管理。

各級財政部門要著力規(guī)范財政專戶設(shè)置，嚴格執(zhí)行《財政部關(guān)于加強與規(guī)范財政資金專戶管理的通知》（財庫［2006］12號）規(guī)定，凡是開設(shè)財政專戶的，必須經(jīng)過國務(wù)院、財政部、省級人民政府或省級財政部門的正式文件批準；凡是涉及財政資金專戶開設(shè)、變更、撤銷等事項的文件，必須事先征求財政國庫部門意見，未履行規(guī)定程序的一律不得開設(shè)財政專戶；已經(jīng)開設(shè)的要按規(guī)定予以清理，不符合規(guī)定的要一律撤銷，能夠合并的要堅決合并。要嚴格落實財政專戶統(tǒng)一歸口管理要求，盡快將所有財政專戶歸口到財政國庫部門管理。要進一步規(guī)范財政專戶資金支付業(yè)務(wù)流程，逐步將財政專戶資金納入國庫集中支付和信息系統(tǒng)管理，改變財政專戶資金支付管理不規(guī)范、資金運行管理鏈條短、潛在資金安全風(fēng)險點多的狀況。

（四）積極落實會計集中核算轉(zhuǎn)軌工作。

省級財政部門要進一步加強對市縣轉(zhuǎn)軌工作的督導(dǎo)，對市縣轉(zhuǎn)軌的時限、工作措施、督查和考核辦法等要盡快作出明確要求；對轉(zhuǎn)軌工作涉及的機構(gòu)設(shè)置、資金支付、銀行賬戶、會計核算管理等要給予規(guī)范指導(dǎo)；對一些轉(zhuǎn)軌工作進展遲緩和做法不規(guī)范的地方，要采取切實有效的措施，督促改進落實。仍在實行會計集中核算的市縣財政部門要認真落實財政部和省級財政部門有關(guān)工作要求，結(jié)合本地實際，抓緊提出切實可行的轉(zhuǎn)軌方案，盡快組織實施。

（五）全面強化基礎(chǔ)管理工作。

各級財政部門要進一步加強總預(yù)算會計管理，對總預(yù)算會計機構(gòu)設(shè)置與人員管理、會計核算、會計監(jiān)督及日常會計管理各環(huán)節(jié)作出系統(tǒng)性的規(guī)定；要按照總預(yù)算會計和資金安全管理要求，健全機構(gòu)設(shè)置，配備必需的崗位人員，配置必要的安全設(shè)施。要進一步健全財政部門內(nèi)部控制管理機制，按照職責(zé)清晰、相互牽制的原則，科學(xué)界定預(yù)算管理部門、國庫管理部門的管理職責(zé)與崗位分工，建立健全內(nèi)部制衡糾錯機制；紀檢監(jiān)察和監(jiān)督檢查部門應(yīng)當加強對資金安全的監(jiān)督。要進一步加快信息化建設(shè)步伐，積極推廣應(yīng)用財政管理信息系統(tǒng)，盡快將財政資金運行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理。

（六）繼續(xù)加強財政干部隊伍建設(shè)。

各級財政部門要高度重視并定期開展思想政治教育活動，堅持將財政資金安全管理作為黨風(fēng)廉政教育、法制法紀教育、職業(yè)道德教育的一項重要內(nèi)容，不斷增強財政干部為民理財?shù)呢?zé)任感和使命感，牢固樹立主體意識、責(zé)任意識、改革創(chuàng)新意識和自律意識。要繼續(xù)加強財政干部業(yè)務(wù)素質(zhì)教育，確保財政干部能夠熟練掌握業(yè)務(wù)技能，按照資金安全管理的各項要求，嚴格履行崗位職責(zé)，規(guī)范處理財政業(yè)務(wù)。要繼續(xù)加強財政干部風(fēng)險防范教育，克服日常工作中麻痹、懈怠、安全意識淡漠等問題。要繼續(xù)加強日常管理和監(jiān)督，建立健全崗位考評、獎懲、輪崗等制度。

第三篇：“五項原則”規(guī)范財政資金支出管理

**“五項原則”規(guī)范財政資金支出管理

***財政局為進一步規(guī)范財政資金支出管理，切實提高服務(wù)質(zhì)量和工作效率，制定了規(guī)范財政資金支出管理“五項原則”。

職能歸口原則。按照業(yè)務(wù)股室職責(zé)，采取集中統(tǒng)一的辦法,歸口業(yè)務(wù)管理。業(yè)務(wù)股室必須全面了解、掌握歸口預(yù)算單位各類資金收支情況，在單位申請撥付資金時，要結(jié)合單位年初預(yù)算、上級?？睢v年結(jié)余等資金進行通盤考慮，充分提高資金使用效率。

一頭對外原則。預(yù)算單位申請撥付財政資金相關(guān)業(yè)務(wù)工作由各業(yè)務(wù)股室一頭對外，實行一站式服務(wù)。預(yù)算單位有關(guān)預(yù)算編制下達、資金申請、國庫集中支付、政府采購等相關(guān)工作只對應(yīng)歸口業(yè)務(wù)股室，涉及內(nèi)部其它股室的相關(guān)工作由歸口業(yè)務(wù)股室負責(zé)協(xié)調(diào)辦理。

分級負責(zé)原則。財政資金撥付業(yè)務(wù)工作實行分級負責(zé)，業(yè)務(wù)股室對所涉及部門預(yù)算、預(yù)算追加（調(diào)減）、上級專項補助資金（以下稱上級?？睿┑葒栏駥徍税殃P(guān)后提出意見報分管局領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)閱簽，最后送局長批準后執(zhí)行，層層把關(guān)，層層負責(zé)。

流程規(guī)范原則。按照“先有預(yù)算，后有執(zhí)行；先有指標，后有支出；相互配合，相互監(jiān)督”的要求，將所有財政資金納入預(yù)算指標管理，將所有支出納入國庫集中支付。財政預(yù)算指標為年初預(yù)算指標、調(diào)整預(yù)算指標、當年上級專款指標以及上年未執(zhí)行的市級預(yù)算和上級?？羁捎弥笜恕ＹY金撥付原則上每月集中安排一次，對特殊情況急需撥付的，由單位提出用款申請，財政部門審核，按規(guī)定程序辦理。

信息共享原則。預(yù)算股、國庫股、政府采購管理股、非稅收入管理局（綜合股）等綜合管理股室，相互之間、與業(yè)務(wù)股室之間要搞好憑證、報表傳遞和對賬工作，實現(xiàn)財政數(shù)據(jù)信息資源共享，為各單位和業(yè)務(wù)股室提供規(guī)范、高效、快捷的服務(wù)。

第四篇：1、財政資金管理規(guī)范[最終版]

附件一:

財政資金撥款操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財政資金撥款審批的方法、步驟及審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行控制，確保財政性資金支出安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于未實行國庫集中支付和不納入國庫集中支付范圍的財政資金撥款。

三、職責(zé)

1、單位歸口科室經(jīng)辦人負責(zé)單位預(yù)算資金的申請。

2、單位歸口科室科長負責(zé)審核。

3、預(yù)算國庫科科長負責(zé)對各項資金支出的撥付核準。

4、預(yù)算國庫科資金撥付人員負責(zé)具體辦理財政預(yù)算資金支出的撥付手續(xù)。

5、單位歸口科室和業(yè)務(wù)歸口科室不一致的，業(yè)務(wù)歸口科室需開具《撥款聯(lián)系單》并附相關(guān)《預(yù)算單位專項支出申請表》或上級轉(zhuǎn)移支付文件，交由單位歸口科室實施撥付申請。

6、因緊急情況或特殊原因需在預(yù)算安排前辦理預(yù)算資金支出的，或因整個撥付鏈條中某一環(huán)節(jié)人員不在崗又沒及時授權(quán)且資金急需支出的，由業(yè)務(wù)科室提出申請報經(jīng)分管局 長同意，并由分管局長通知預(yù)算國庫科實施撥付。事后業(yè)務(wù)科室補辦相關(guān)手續(xù)。

四、操作方法(一)申撥審批

1、預(yù)算已安排且批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金 單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核。同時開具《資金申撥單》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。

2、預(yù)算已安排但尚未明確批復(fù)到預(yù)算單位的預(yù)算資金

（1）業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項支出申請表》，報經(jīng)科長和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科錄入指標，出具《預(yù)算指標追加單》；（3）單位歸口科室經(jīng)辦人通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核。同時開具《經(jīng)費核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《預(yù)算單位專項支出申請表》。

上級轉(zhuǎn)移支付資金也依據(jù)上述程度撥付。上述專項資金或上級轉(zhuǎn)移支付資金需分解到不同預(yù)算單位或企業(yè)的，業(yè)務(wù)科室還需附分解文件。

3、追加財政專項資金

（1）預(yù)算國庫科根據(jù)《文件處理單》（和業(yè)務(wù)科室的核撥意見）錄入指標，出具《預(yù)算指標追加單》；（2）單位歸口科室根據(jù)《文件處理單》和《預(yù)算指標追加單》通過資金申撥系統(tǒng)提出撥款申請，科長審核；開具《經(jīng)費核撥通知書》，須經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《文件處理單》。

4、追加專戶儲存資金

（1）單位歸口科室經(jīng)辦人填制《預(yù)算單位專項支出申請表》，報經(jīng)科長和分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；

（2）單位歸口科室經(jīng)辦人開具《經(jīng)費核撥通知書》提出申請，經(jīng)辦人和科長簽字審核。附《預(yù)算單位專項支出申請表》。

（二）憑證送達

1、預(yù)算國庫科科長核準《資金申撥單》或《經(jīng)費核撥通知書》及附件。

2、預(yù)算國庫科資金根據(jù)核準的《資金申撥單》或《經(jīng)費核撥通知書》及附件撥付人員開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送達國庫或財政專戶開戶銀行。

附件二:

財政收入退庫(付)和國庫更正操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財政收入退庫（付）、國庫更正的方法和步驟及審批程序，加強預(yù)算執(zhí)行控制，確保退庫（付）工作的安全、有序。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政收入退庫（付）、國庫更正的審批。

三、職責(zé)

1、業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)財政收入退庫（付）的審核。

2、預(yù)算國庫科科長負責(zé)財政收入退庫（付）及國庫更正事項的復(fù)核。

3、分管局長或局長負責(zé)財政收入退庫（付）的核準。

4、預(yù)算國庫科總會計及相關(guān)人員負責(zé)具體辦理財政收入退庫（付）及國庫更正事項的各項手續(xù)。

四、操作方法

(一)財政收入退庫（付）

1、國有企業(yè)（計劃）虧損補貼。根據(jù)年初預(yù)算安排的國有企業(yè)計劃虧損補貼指標和相關(guān)退庫文件，由相關(guān)單位提出申請并填寫《退庫申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和 科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交局長審批，再由預(yù)算國庫科預(yù)算總會計送臺州市財稅局審批。

2、再生資源增值稅退庫。根據(jù)財政部駐浙江省財政監(jiān)察專員辦事處有關(guān)文件，由相關(guān)企業(yè)提出退庫申請，提供相關(guān)資料，并填寫《退庫申請書》，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交局長審批后，由相關(guān)人員送臺州市財稅局審批。

3、非稅收入退付。由相關(guān)單位和個人提出退付申請，填寫《非稅收入退付申請書》和申請退款情況說明，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長審核簽字，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，交分管局長審批后，轉(zhuǎn)預(yù)算外出納辦理退付業(yè)務(wù)。

4、由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯,錯繳、多繳預(yù)算收入需要辦理的退庫。各單位或個人申請退庫,應(yīng)填具《退庫申請書》,并附上依據(jù)的文件、繳款書原件和復(fù)印件(原件由審批部門查驗后交回原單位或個人)，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員和科長簽字審批，轉(zhuǎn)預(yù)算國庫科科長復(fù)核，由預(yù)算總會計送臺州市財稅局審批。

(二)國庫更正

1、財政體制引起的國庫更正。預(yù)算總會計根據(jù)文件資料填寫《國庫更正通知書》，交預(yù)算國庫科科長復(fù)核后，送國庫辦理更正。

2、其他引起的國庫更正。由預(yù)算單位或業(yè)務(wù)歸口科室 提供經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的資料，預(yù)算總會計填寫《國庫更正通知書》，交預(yù)算國庫科科長復(fù)核后，送國庫辦理更正。

附件三:

財政資金核算操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財政資金收款、撥付、核算的方法和步驟，以規(guī)范財政資金核算管理。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、財政專項資金的核算管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國庫）科各主辦會計負責(zé)各項資金的會計核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的提出。

（二）預(yù)算（國庫）科科長負責(zé)會計核算和賬務(wù)處理調(diào)整意見的審核。

（三）分管局長負責(zé)賬務(wù)處理調(diào)整意見的審簽。

四、操作方法

（一）資金收款記賬

1、預(yù)算（國庫）科各主辦會計在收到各項收入后，應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)內(nèi)容在相應(yīng)賬套的總賬科目及明細賬科目中 逐筆將收入登記入賬。

2、一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入，由預(yù)算內(nèi)主辦會計根據(jù)收入日報表入賬，預(yù)算外收入、代管資金和其他各項專項資金收入，由預(yù)算外和專項資金主辦會計根據(jù)收入報表、憑證入賬。

（二）資金撥付和記賬

1、資金撥付依據(jù)

（1）預(yù)算資金撥付依據(jù)是預(yù)算（國庫）科審核確認并在指標管理系統(tǒng)中錄入的預(yù)算指標，預(yù)算未安排的撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長簽字審批的相關(guān)撥款證明。

（2）其他專項資金的撥付依據(jù)是年初編制的專項資金收支計劃、社保基金收支計劃，非計劃安排的資金撥付依據(jù)是經(jīng)分管局長簽字審批的相關(guān)撥款證明或文件。

2、資金撥付的審核

（1）《資金申撥單》、《經(jīng)費核撥通知書》、《收入退還書》、《國庫更正通知書》（以下簡稱“撥款書”）填列內(nèi)容的審核。預(yù)算（國庫）科各主辦會計接到各業(yè)務(wù)歸口科室提供的經(jīng)審批后的撥款書，對所填寫內(nèi)容和審批程序的完整性、準確性、規(guī)范性進行審核，對不完整、不準確、不規(guī)范的撥款書退還業(yè)務(wù)歸口科室重新填寫審批。（2）資金撥付依據(jù)的審核。預(yù)算（國庫）科各主辦會計對資金撥付依據(jù)和審批程序進行審核無誤后，送預(yù)算國庫科科長簽字核撥。

①依據(jù)預(yù)算指標的撥款，運用資金申撥系統(tǒng)與指標管理系統(tǒng)進行自動核對。

②其他撥款除了核對計劃外，還必須核對資金的到位和余額情況，對沒有到位的資金或余額不足的資金不予撥付，并將不予撥付的理由及時反饋業(yè)務(wù)歸口科室。

（3）預(yù)算（國庫）科科長對資金撥付的相關(guān)憑據(jù)進行復(fù)核，核準簽字后交主辦會計。

3、資金撥付手續(xù)

（1）主辦會計接到經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長核準簽字后的“撥款書”等后，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，由審核人員審核并分別加蓋財務(wù)專用單和法人章等預(yù)留銀行印鑒。

（2）財政內(nèi)部賬戶之間的劃款，由主辦會計依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批資料，開具撥款憑證或銀行票據(jù)，送審核人員審核。

（3）審核人員將撥款憑證或銀行票據(jù)與所附的收款單位名稱、賬號、金額等要素進行核對無誤后加蓋法人章送主辦會計。

（4）主辦會計自收到撥款申請憑證后確保在三個工作 日之內(nèi)將內(nèi)容完整、印章齊全的撥款憑證或銀行票據(jù)送達銀行，辦理資金撥付。

（5）資金撥付的記賬：預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)人民銀行或商業(yè)銀行的支出票據(jù)回單聯(lián)對相關(guān)撥款信息或國庫集中支付支出日報表進行勾對，核實無誤后登記相關(guān)會計賬目并生成記賬憑證，同時將銀行回單附在相關(guān)審批資料上。

（三）憑證裝訂、報表編制

1、每月末，預(yù)算（國庫）科各主辦會計將賬面資金與銀行對賬單進行核對，如不符，查明原因，將核對結(jié)果告知科長，并按規(guī)定更正。于次月10日前(遇節(jié)假日順延)打印出上月會計憑證，整理后裝訂成冊。

2、預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)準確的會計資料按月(年)編制會計報表，并送呈局長、各分管局長及科長。月度會計報表于次月10日(遇節(jié)假日順延)前編制完成，年報會計報表于次月20日(遇節(jié)假日順延)前編制完成,并按規(guī)定的報送范圍報送。

3、預(yù)算（國庫）科主辦會計在決算報表匯審結(jié)束后20日內(nèi)，將打印的賬本、會計報表及有關(guān)會計資料裝訂成冊。

4、預(yù)算（國庫）科主辦會計將核算賬套的會計憑 證、賬冊、報表等資料整理歸集，保管滿一年后移交局綜合檔案室歸檔。

（四）賬目數(shù)據(jù)核對

1、日常數(shù)據(jù)核對。相關(guān)業(yè)務(wù)歸口科室經(jīng)辦人員按月通過資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與留存的相關(guān)業(yè)務(wù)資料和預(yù)算單位提供的報表數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋預(yù)算國庫科，共同查明原因后作相關(guān)賬務(wù)處理。

2、年終數(shù)據(jù)核對

（1）每年11月下旬預(yù)算（國庫）科向業(yè)務(wù)歸口科室發(fā)出對賬通知，預(yù)核對撥款數(shù)。業(yè)務(wù)歸口科室接到通知后根據(jù)各自的撥款記錄，通過資金申撥系統(tǒng)查詢相關(guān)撥款信息，與預(yù)算（國庫）科各主辦會計進行撥款核對，并將核對結(jié)果以表格形式反饋至預(yù)算（國庫）科。

（2）結(jié)束后，各業(yè)務(wù)歸口科室于十日內(nèi)通過資金申撥系統(tǒng)提供的各預(yù)算單位全年撥款數(shù)以及預(yù)算外收入數(shù)，及時與各預(yù)算單位進行核對，預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金除核對全年撥款總數(shù)外，還要核對明細科目，功能科目核對到“項”級。

3、年終結(jié)賬。預(yù)算（國庫）科各主辦會計按制度規(guī)定辦理年終結(jié)賬、轉(zhuǎn)賬手續(xù)，結(jié)清舊賬、建立新賬。

附件四:

財政資金存款管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定財政資金銀行存款的開戶、銷戶、變更、調(diào)度和營運的方法和步驟，以規(guī)范財政資金的存款管理，確保資金安全，提高資金使用效益，促進財政資金保值增值。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于預(yù)算（國庫）科核算的財政資金銀行存款管理。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國庫）科負責(zé)提出財政資金銀行開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營運的方案。

（二）分管局長或局長負責(zé)銀行存款賬戶的開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營運的審批。

（三）預(yù)算（國庫）科主辦會計負責(zé)財政資金存款開戶、銷戶、變更及資金調(diào)度、營運的具體辦理。

四、操作方法

（一）財政資金存款賬戶的開戶、銷戶及變更

1、財政資金存款賬戶的開戶。預(yù)算（國庫）科根據(jù)上級有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財政資金開戶的申 請，經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后按行政事業(yè)單位銀行賬戶開設(shè)相關(guān)程序報批。

2、財政資金存款賬戶的銷戶。預(yù)算（國庫）科根據(jù)上級有關(guān)要求或資金核算管理的需要，提出財政資金銷戶的申請（含銷戶的名稱、賬號和開戶銀行），經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后辦理銷戶手續(xù)。

3、財政資金存款賬戶的變更。預(yù)算（國庫）科根據(jù)資金核算管理的需要，提出財政資金賬戶變更申請，說明變更前后賬戶的名稱、賬號和開戶銀行，經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后辦理變更手續(xù)。

4、預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)《椒江區(qū)行政事業(yè)單位開設(shè)賬戶審核表》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，在簽發(fā)之日起15個工作日內(nèi)到相關(guān)銀行辦理開戶具體手續(xù)。

5、預(yù)算（國庫）科主辦會計根據(jù)審批后的賬戶撤銷、變更的文本資料，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，辦理相關(guān)銀行賬戶的撤銷和變更。

6、終了15個工作日內(nèi)，預(yù)算（國庫）科主辦會計需填寫《財政資金存款帳戶使用情況統(tǒng)計表》，經(jīng)科長審核后分別報送分管局長和局長。

（二）財政資金調(diào)度

1、國庫存款資金調(diào)度、上繳上級支出，由預(yù)算內(nèi)總會 計提出資金調(diào)度申請，由預(yù)算（國庫）科科長審核簽字后報分管局長或局長審批后辦理

2、商業(yè)銀行存款賬戶之間的資金調(diào)度，由預(yù)算（國庫）科主辦會計填寫《銀行存款資金調(diào)度審批單》，經(jīng)預(yù)算（國庫）科科長審核簽字并報分管局長或局長審批后辦理。

3、財政資金臨時性調(diào)度，根據(jù)區(qū)政府《文件處理單》或相關(guān)文件，經(jīng)局長及分管局長批閱后予以辦理。

（三）財政資金的營運

1、預(yù)算（國庫）科會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)有關(guān)財政資金營運政策，結(jié)合財政資金銀行存款具體情況負責(zé)安排、操作財政資金保值增值工作。對于新增活期存款轉(zhuǎn)定期存款或定期存款轉(zhuǎn)活期存款由業(yè)務(wù)科室會同預(yù)算（國庫）科提出具體方案，報分管局長或局長審批；對于定期存款到期轉(zhuǎn)存報預(yù)算（國庫）科科長審批。

2、預(yù)算（國庫）科經(jīng)常性開展財政資金存款余額核查工作。主辦會計應(yīng)編制月度《財政資金存款余額表》，經(jīng)科長審核簽字后于次月10日前分別報送分管局長和局長。

3、預(yù)算國庫科主辦會計將局領(lǐng)導(dǎo)批準的存款賬戶開戶、銷戶、變更等資料按時間順序進行整理裝訂，作為備查資料歸檔。

五、區(qū)級機關(guān)會計核算中心及局下屬各單位存款管理參照本《規(guī)范》執(zhí)行。

附件五:

報表編制操作規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了財政性資金核算賬套的會計報表編制、財政收支旬、月、季報編制及分析說明、財政總決算、部門決算報表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表、財政供養(yǎng)人員報表及政府性債務(wù)報表的編制，以規(guī)范報表編制、決算數(shù)據(jù)匯審工作。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于日常會計報表、財政收支旬、月、季報及分析說明、各類決算報表編制和決算數(shù)據(jù)審核匯總工作。

三、職責(zé)

（一）預(yù)算（國庫）科總會計負責(zé)預(yù)算內(nèi)資金核算賬套的旬、月、季報的編制，審核匯總?cè)珔^(qū)預(yù)算內(nèi)財政收支旬月報，預(yù)算（國庫）科專人編寫分析說明。

（二）預(yù)算（國庫）科牽頭負責(zé)全區(qū)財政總決算、部門決算報表的布臵和匯審編制工作，并按上級財政部門要求上報決算報表。

（三）業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)分管預(yù)算單位的部門決算有關(guān)報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總。

（四）預(yù)算（國庫）科負責(zé)財政體制結(jié)算綜合對賬單核對及財政供養(yǎng)人口報表、鄉(xiāng)鎮(zhèn)總決算報表、政府性資產(chǎn)負債報表的編制。

（五）分管副局長和局長負責(zé)對各類決算報表的審定。

四、操作方法

（一）財政收支旬月報的編制

1、預(yù)算內(nèi)資金財政收支旬月報的編制及匯審

（1）每旬、月終了后，預(yù)算（國庫）科總會計按照要求負責(zé)編制全區(qū)財政收支旬月報及財政收支進度表。

（2）預(yù)算（國庫）科專人負責(zé)編寫分析說明并按規(guī)定時間上報。

2、預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況月報的編制

每月終了后，預(yù)算（國庫）科預(yù)算外總會計按照要求負責(zé)編制全區(qū)預(yù)算外資金收支執(zhí)行情況表，同時編寫預(yù)算外資金收支分析。

3、財政專項資金月報的編制

每月終了后，預(yù)算（國庫）科專項資金主辦會計按照要求編制各類專項資金資產(chǎn)負債表及相關(guān)明細報表。

（二）決算報表的編制

1、財政總決算報表的編制

（1）總決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、上報 ①預(yù)算（國庫）科總會計負責(zé)全區(qū)財政總決算報表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室協(xié)助預(yù)算（國庫）科編制全區(qū)總決算報表，及時提供和填報有關(guān)報表中的數(shù)據(jù)。

③預(yù)算（國庫）科總會計按照要求審核報表，并編寫總決算工作總結(jié)、編制說明及分析材料，在規(guī)定時間參加上級財政部門決算匯審會議，并將審核無誤的報表打印上報。

（2）總決算報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科總會計將財政廳審查通過的總決算報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章送區(qū)長審核后加蓋臺州市椒江區(qū)人民政府公章，報送臺州市財政局，同時送局綜合檔案室存檔一份。

3、部門決算報表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員按照上級財政部門要求組織并做好報表布臵工作。

②預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員將部門決算報表軟件及相關(guān)資料分發(fā)到業(yè)務(wù)歸口科室，由業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)報表的人員分發(fā)到各行政事業(yè)單位。預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員將上級財政部門隨時更新的報表參數(shù)及時掛到區(qū)財政局外網(wǎng)，業(yè)務(wù)科室負責(zé)報表人員及時自行更新報表參數(shù)并通知到各行政事業(yè)單位。（2）部門決算數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報 ①業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)收集各單位部門決算報表、電子數(shù)據(jù)、財務(wù)分析報告等資料。

②業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)報表人員提供一般預(yù)算、基金預(yù)算、預(yù)算外支出、非稅收入及罰沒收入對賬單給各行政事業(yè)單位財務(wù)人員，同時在做好報表與對賬單數(shù)據(jù)核對工作的基礎(chǔ)上，對各單位部門決算報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性進行審核，做好單位的數(shù)據(jù)匯總，并對客觀存在的合理性錯誤寫出書面說明材料。此外還需做好部門決算報表同財政供養(yǎng)人員報表及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政報表口徑上的統(tǒng)一并核對無誤。

③預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員負責(zé)區(qū)級部門決算報表匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負責(zé)報表具體修改并協(xié)助完成報表匯總工作。

④預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員負責(zé)核對部門決算報表財政撥款匯總數(shù)與財政支出決算數(shù)，編寫部門決算工作總結(jié)、編制說明，同時對匯總數(shù)據(jù)進行相關(guān)對比分析，編制分析報告。

⑤預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員協(xié)同1至2名業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)報表人員在規(guī)定的時間參加上級匯審會議。

（3）部門決算報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科部門決算報表編制人員將財政部審查通 過的部門決算報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章后報送市財政局，同時在局綜合檔案室存檔一份。

4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表的編制（1）組織和布臵

預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員按照上級財政部門要求，結(jié)合我區(qū)實際編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表和填報說明，并做好報表布臵工作。

（2）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報

①預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員負責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表收集、錄入。

②預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員按照要求審核報表同時編寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算工作總結(jié)、編制說明及分析材料，按照上級財政部門規(guī)定時間參加決算匯審會議，并將經(jīng)審核無誤的報表打印上報。

（3）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員將財政廳審查通過的鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章，報送臺州市財政局二份，同時送檔案室存檔一份。

5、財政供養(yǎng)人員報表編制（1）組織和布臵

①預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員按照財政 部要求，組織并做好報表布臵工作。

②預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員將財政供養(yǎng)人員報表軟件及相關(guān)資料掛到區(qū)財政局外網(wǎng)，再由業(yè)務(wù)歸口科室分管的人員通知各行政事業(yè)單位進行下載、安裝軟件、數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（2）財政供養(yǎng)人員報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報

①業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)收集各單位上報的財政供養(yǎng)人員電子數(shù)據(jù)文件。

②業(yè)務(wù)歸口科室負責(zé)報表人員負責(zé)財政供養(yǎng)人員報表的單位收支數(shù)、編制數(shù)、實有人員數(shù)等數(shù)據(jù)與部門決算報表數(shù)據(jù)核對無誤。

③預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員負責(zé)全區(qū)財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)匯總和審核。業(yè)務(wù)歸口科室人員負責(zé)財政供養(yǎng)數(shù)據(jù)具體修改并協(xié)助完成數(shù)據(jù)匯總工作。

（3）財政供養(yǎng)人員報表數(shù)據(jù)的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科財政供養(yǎng)人員報表編制人員將省財政廳審查通過的財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)備份，同時將財政供養(yǎng)人員匯總表打印并送局綜合檔案室存檔一份。

6、政府性債務(wù)報表的編制

（1）債務(wù)報表數(shù)據(jù)的收集、錄入、審核、匯總、上報 ①預(yù)算（國庫）科債務(wù)報表編制人員負責(zé)全區(qū)政府性債 務(wù)報表編制錄入。

②各業(yè)務(wù)歸口科室分別負責(zé)各自分管單位的債務(wù)報表審核、上報。

③預(yù)算（國庫）科債務(wù)報表編制人員匯總?cè)珔^(qū)債務(wù)后，按照債務(wù)考核要求計算負債率、債務(wù)率、償債率后，經(jīng)局長審閱后報區(qū)領(lǐng)導(dǎo)同意，在規(guī)定時間參加債務(wù)匯審會議，并將審核無誤的報表打印。

（2）政府性債務(wù)報表的返還和歸檔

預(yù)算（國庫）科債務(wù)報表編制人員將財政廳審查通過的債務(wù)報表打印成冊加蓋財政局公章和法人章，報送臺州市財政局，同時送局綜合檔案室存檔。

附件六:

會計印鑒內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定了會計印鑒的管理，以建立規(guī)范的會計工作秩序，不斷提高會計工作水平，規(guī)范財政資金支付程序，明確責(zé)任，防范風(fēng)險，確保財政性資金安全，特制定會計印鑒內(nèi)部管理暫行辦法。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政局相關(guān)各科室及下屬單位所有會計印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

三、職責(zé)

（一）相關(guān)科室及下屬單位負責(zé)對所管轄各帳戶會計印鑒的設(shè)臵、使用和保管。

（二）單位財務(wù)專用章和法人章更換須報經(jīng)分管局長同意，經(jīng)辦人員印鑒更換須報科長同意。

四、操作方法

（一）印鑒章設(shè)臵

各項財政性資金在銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定設(shè)臵印鑒，印鑒主要由三類印鑒章構(gòu)成。一是單位財務(wù)專用章，二是單位負責(zé)人個人印章，三是經(jīng)辦人員的印鑒章。

（二）印鑒章使用

1、財政資金支付憑證必須同時加蓋單位財務(wù)專用章、單位負責(zé)人個人章和經(jīng)辦人員印鑒章，才能辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

2、財政資金支付經(jīng)辦人員應(yīng)對支付相關(guān)憑證進行審核，按照合法、合規(guī)、完整的預(yù)算和計劃指標或批準依據(jù)的原則，根據(jù)審核簽字后的憑證開具支付憑證，加蓋個人印章后送審核人員。審核人員進行復(fù)核并加蓋相關(guān)印鑒章。

（三）印鑒章保管

1、財政資金支付印鑒章按規(guī)定交由專人管理。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印鑒章，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部支付印鑒章。

2、印鑒保管人對撥款憑證審核無誤后，應(yīng)由本人加蓋印鑒章，不得擅自轉(zhuǎn)于他人代理。印鑒章不得離開保管人視線，如離開應(yīng)及時放入柜內(nèi)鎖好。

（四）印鑒章移交

1、印鑒保管人出差、休假或請假時，要將印鑒章移交給指定的專人。代管人員要認真履行代保管職責(zé)，嚴禁交叉代管。

2、移交印鑒必須辦理印鑒移交登記手續(xù)，填制《印鑒章交接登記表》，嚴禁私自轉(zhuǎn)交。

（五）印鑒章的啟用、更換、停用

1、財政部門的印鑒章，是辦理財政資金支付的重要工具，不得隨意更換。

2、因人員調(diào)整需更換印鑒章時，報經(jīng)同意，在公安部門指定的地點篆刻新印鑒章后，通知相關(guān)開戶銀行辦理印鑒更換手續(xù)。

3、新印鑒章正式啟用后，原印鑒章隨即停用并上交封存。

4、新舊印鑒章的印模、更換印鑒章的批件應(yīng)作為會計檔案保管。

附件七:

財政總預(yù)算會計內(nèi)部管理規(guī)范

（試行）

一、目的

本《規(guī)范》規(guī)定預(yù)算總會計的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和監(jiān)督檢查制度，以規(guī)范財政總預(yù)算會計核算，切實提高總預(yù)算會計管理水平，充分發(fā)揮總預(yù)算會計職能作用。

二、適用范圍

本《規(guī)范》適用于財政總預(yù)算會計內(nèi)部管理。

三、總體要求

總預(yù)算會計內(nèi)部管理制度的總體要求是：建立健全總預(yù)算會計內(nèi)部監(jiān)督制約機制，確保各項財政資金安全；建立健全財政資金撥付管理內(nèi)部操作規(guī)程，提高辦事效率，保障資金安全及時撥付；按照《規(guī)范》要求準確、及時進行會計核算，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供會計信息；合理調(diào)度財政資金，保障各項預(yù)算支出及時撥付；按照國家有關(guān)規(guī)定建立會計檔案，保證會計檔案安全。

四、內(nèi)部管理制度(一)崗位責(zé)任制

1、總預(yù)算會計應(yīng)建立崗位責(zé)任制。各崗位會計人員在各自職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)并對科長負責(zé)。總預(yù)算會計內(nèi)設(shè)主 管會計、稽核會計、記賬會計、資金撥付、會計檔案管理等崗位，根據(jù)財政國庫機構(gòu)人員配備情況，可以一人多崗或一崗多人，但資金撥付崗位不得兼管稽核、記賬和會計檔案管理等崗位。因工作調(diào)動或其他原因離崗，須按規(guī)定程序辦理移交手續(xù)。

2、主管會計崗位職責(zé)：根據(jù)科長要求具體組織各崗位人員開展日常工作；對各項撥款進行審核；根據(jù)財政預(yù)算執(zhí)行情況提出資金調(diào)度運作方案，報科長并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行；定期對財政資金運行狀況及預(yù)算執(zhí)行情況提出分析意見；及時組織對財政資金往來款項的清理工作；貫徹落實總預(yù)算會計制度和行事單位會計制度，對總預(yù)算和部門預(yù)算的執(zhí)行實施會計監(jiān)督；協(xié)調(diào)參與預(yù)算執(zhí)行的國庫會計、收入征解會計等之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，共同做好預(yù)算執(zhí)行的核算、反映和監(jiān)督工作。

3、稽核會計崗位職責(zé)：對預(yù)算單位的分月用款計劃(資金申撥)進行復(fù)核，對不符合撥款條件的及時與有關(guān)人員溝通；會同各有關(guān)業(yè)務(wù)科室對同級部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，對財政資金支出使用情況進行監(jiān)督；審核會計憑證、會計總賬、明細賬和會計報表。

4、記賬會計崗位職責(zé)：審核總預(yù)算會計發(fā)生的各項收付款業(yè)務(wù)原始憑證，對錯誤事項、撥款依據(jù)或手續(xù)不全事項及時向有關(guān)崗位會計人員提出更正或補辦要求；編制會計憑 證；根據(jù)審核后的記賬憑證登記總賬和明細賬；編制會計報表；及時提供各類報表和信息；編制本級財政決算報表；負責(zé)與開戶銀行、財政內(nèi)部各部門、預(yù)算單位、上下級財政之間賬務(wù)核對工作；根據(jù)國家、省及地方有關(guān)政策要求設(shè)臵、變更會計科目和賬戶，并相應(yīng)做好總預(yù)算會計核算系統(tǒng)維護工作；根據(jù)預(yù)算管理改革要求提出預(yù)算會計核算改革意見；指導(dǎo)同級預(yù)算單位、鎮(zhèn)、街道財政做好日常會計核算工作。

5、資金撥付崗位職責(zé)：依據(jù)審核后的撥款憑據(jù)及時辦理各項撥款業(yè)務(wù)；整理銀行回單，連同撥款依據(jù)附件交記賬會計；審核預(yù)算單位財政資金賬戶新增、變更申請；根據(jù)財政改革工作需要，適時提出改進會計核算管理工作意見。

6、會計檔案管理崗位職責(zé)：整理、歸檔、管理會計檔案(包括會計憑證、會計賬簿、會計報告、以及其他作為會計核算依據(jù)的文件資料等)，保管財政資金銀行定期存單等有價證券；定期將歸檔的會計資料立卷登記、移交局綜合檔案室。

(二)內(nèi)部牽制制度

總預(yù)算會計應(yīng)建立內(nèi)部牽制制度。各崗位會計人員應(yīng)各司其職、相互制約，確?？傤A(yù)算會計管理規(guī)范和高效。稽核會計應(yīng)在接到撥款依據(jù)后及時進行審核；撥款員應(yīng)在接到審批后的撥款依據(jù)及時進行撥款；撥款員應(yīng)對撥款情況進行跟蹤，對人民銀行或商業(yè)銀行未能及時出賬的單據(jù)查明原因，對已回單據(jù)及時整理后提交記賬會計；記賬會計應(yīng)及時處理單據(jù)，編制記賬憑證，并提交稽核會計審核；稽核會計應(yīng)及時對記賬憑證及原始憑證進行審核，并提交記賬會計記賬；記賬會計應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，次月兩日內(nèi)編制會計報表，打印記賬憑證和會計報表，并按要求將會計報表報送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)；終了，記賬會計應(yīng)及時將當年的會計檔案移交檔案會計管理。各崗位會計應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)完成各自的工作(特殊情況除外)，現(xiàn)行法規(guī)、制度對財政資金撥付及其會計核算有明確時限要求的，按現(xiàn)行規(guī)定辦理。

(三)監(jiān)督檢查制度

總預(yù)算會計應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度。總預(yù)算會計管理工作應(yīng)按季度進行自查，發(fā)現(xiàn)錯誤及時更正，并接受監(jiān)督科不定期抽查。

第五篇：關(guān)于進一步規(guī)范會議室使用和管理的通知

關(guān)于進一步規(guī)范會議室使用和管理的通知

公司各部門：

公司會議室是召開各項重要會議的場所，包括行政樓3樓會議室和4樓培訓(xùn)中心。各類培訓(xùn)、會議及活動均由行政人力資源部統(tǒng)一管理，指派專人負責(zé)。為進一步協(xié)調(diào)各部門能夠有效使用和日常管理，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

一、會議室使用范圍

（一）黨支部各項會議、董事會成員會議。

（二）各職能部門月度會議、季度會議等例行會議。

（三）管理推進小組組織召開的各項管理協(xié)調(diào)會議。

（四）各職能部門承辦的行業(yè)及相關(guān)主題的活動、會議。

（五）來公司檢查、指導(dǎo)工作的省市部門安排的會議和活動。

（六）各部門20人以內(nèi)的新員工入職培訓(xùn)會議。

二、申請使用會議室程序

（一）各職能部門或黨支部承辦的各類重要活動、重要會議，承辦部門至少需提前三天提交會議室使用申請表，經(jīng)申請部門主要負責(zé)人簽字、行政人力資源部負責(zé)人簽字同意后，將會議安排交至行政專員方璞處，以便行政人力資源部統(tǒng)籌安排。未履行手續(xù)不得隨意使用會議室。

（二）如果申請使用會議室的時間和地點發(fā)生沖突，由行政人力資源部協(xié)調(diào)解決。

（三）任何部門不得私自以部門名義申請會議室供外單位使用。

三、使用部門負責(zé)當次會場的布置（接待、現(xiàn)場服務(wù)和清掃）工作。不得隨意移動桌椅位置，改變布局（確需移動，須經(jīng)行政人力資源部同意）；不得亂掛標語；會議結(jié)束后關(guān)閉音響、燈光、空調(diào)電源；關(guān)好門窗。

四、行政人力資源部負責(zé)會議室的安全管理。會議室內(nèi)物品屬公用物品，任何個人和單位不得擅自帶出和挪作它用，如有損壞或遺失，將視情況對組織召開會議部門負責(zé)人予以處罰。

五、會議召開如需使用音響、投影儀、電視機等設(shè)備，由組織召開會議部門與信息部負聯(lián)系相關(guān)事宜，同時，行政人力資源部做跟蹤管理。

本通知即日起執(zhí)行，望各部門積極配合。

安徽詹氏食品有限公司二零一二年七月三十一日