第一篇：企業(yè)防范措施

（一）資陽市巨祥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司應(yīng)認真分析本次事故原因，總結(jié)教訓(xùn)，牢固樹立安全生產(chǎn)責(zé)任意識，堅持“安全第一，預(yù)防為主、綜合治理”的方針，嚴格遵守和執(zhí)行安全生產(chǎn)的法律法規(guī)，落實安全生產(chǎn)保障義務(wù)，認真檢查本單位安全生產(chǎn)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，加強對安全生產(chǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)和重視，進一步增強抓好安全生產(chǎn)工作的責(zé)任感和緊迫感。

（二）資陽市巨祥房地產(chǎn)開發(fā)有限公司應(yīng)進一步建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全生產(chǎn)規(guī)章制度，加強從業(yè)人員安全生產(chǎn)教育培訓(xùn)，加強施工現(xiàn)場管理，在較大危險因素的生產(chǎn)經(jīng)營場所、設(shè)施、設(shè)備及其四周，設(shè)置符合國家標準或行業(yè)標準的明顯的安全警示標志。嚴格執(zhí)行安全技術(shù)操作規(guī)程。

（三）資陽市雁江區(qū)住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局應(yīng)加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)在建工程的監(jiān)督和管理，嚴格執(zhí)行建設(shè)領(lǐng)域行政許可規(guī)定，從嚴查處建設(shè)非法施工，加強在建工程的安全檢查，及時督促施工單位整改和消除事故隱患，確保安全生產(chǎn)。

第二篇：企業(yè)風(fēng)險防范措施分析講解

“風(fēng)險無處不在，風(fēng)險無時不有”，這說明了風(fēng)險的客觀性即只要存在經(jīng)營就會存在風(fēng)險；“風(fēng)險會帶來災(zāi)難，風(fēng)險與利潤并存”，這說明風(fēng)險與生產(chǎn)及發(fā)展的相關(guān)性。結(jié)合筆者在施工企業(yè)多年工作經(jīng)驗，將施工企業(yè)常見的一些風(fēng)險類型以及如何防范進行一定的闡述。

一、業(yè)主資信風(fēng)險

工程項目的順利實施自始至終離不開施工企業(yè)與業(yè)主的緊密合作，有的業(yè)主實力較弱，相應(yīng)地工程項目的風(fēng)險也就加大；有的業(yè)主雖然有一定實力，但誠信度較差，不按合同條款約定執(zhí)行；有的業(yè)主利用虛假工程信息虛假發(fā)包，招搖撞騙。有些企業(yè)甚至因為業(yè)主原因而陷入絕境，因此業(yè)主資信風(fēng)險是施工企業(yè)經(jīng)營中的一個重要風(fēng)險。

防范措施：要規(guī)避此類風(fēng)險，重點是要加強標前調(diào)查，對擬投標項目的風(fēng)險進行充分的分析。要深入了解業(yè)主的資金信用、經(jīng)營作風(fēng)和簽訂合同應(yīng)當具備的相應(yīng)條件?？赏ㄟ^工商、銀行、稅務(wù)等部門以及合作伙伴、媒體報道等了解業(yè)主的信譽、實力等。對于一些不十分了解的業(yè)主，最好是要求業(yè)主提供工程款支付保函。如果業(yè)主的信譽較好，實力較強，項目做起來就容易，施工企業(yè)的風(fēng)險也就能夠得到有效控制。

二、合同風(fēng)險

當前建筑市場存在的許多問題，如工程質(zhì)量問題、工程款拖欠問題、原材料價格問題等，都與合同履行不良有著密切的關(guān)系。許多業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程的迫切心理，在簽訂合同時提供條件苛刻的非示范文本合同草案，附加某些不平等條款，要求施工企業(yè)無條件全部接受，其合同條款往往把相當一部分風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給施工單位、缺乏對業(yè)主的權(quán)利限制性條款和對施工企業(yè)保護性條款。合同是施工企業(yè)一切風(fēng)險的源頭，如果合同“先天缺陷”，勢必會造成以后工程項目實施中的被動。

防范措施：在工程項目中標后，施工合同簽約前，要盡可能地了解各方面的可靠信息，運用政策法規(guī)盡可能修改完善，對合同的重要條款要嚴格把關(guān)，在一些關(guān)鍵性問題上一定要堅持原則。必要時聘請專業(yè)律師協(xié)同審查，盡量采用國家現(xiàn)行的合同示范文本。

三、法律風(fēng)險

施工企業(yè)法律風(fēng)險主要是指：分包商和材料供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險、掛靠工程法律風(fēng)險

1、分包商和材料供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險：分包商和材料供應(yīng)商訴訟是在施工企業(yè)的工程款被巨額拖欠的情況下，為追償被施工企業(yè)拖欠的分包工程款和供料貨款而采取的訴訟行為。

對策：施工企業(yè)在與工程分包商和材料供應(yīng)商簽訂合同時，應(yīng)力爭列入支付分包工程款和貨款的限制條款，使分包商和供應(yīng)商以建設(shè)單位資金支付程度為前提或按相同比例付款，或力爭讓建設(shè)單位與施工企業(yè)對分包商和供應(yīng)商共同承擔(dān)連帶責(zé)任。

2、掛靠工程法律風(fēng)險：這種行為在目前建筑業(yè)市場中司空見慣，其實質(zhì)就是有施工資質(zhì)的企業(yè)（主要是一級資質(zhì)企業(yè)）將自己的資質(zhì)借給掛靠單位使用，由掛靠單位具體施工，被掛靠單位收取一定的管理費。這種行為對于被掛靠單位具有極大風(fēng)險的，萬一掛靠單位在施工過程中管理不嚴出現(xiàn)重大質(zhì)量安全事故，那么責(zé)任首先就得由被掛靠單位承擔(dān)。

防范措施：掛靠施工這種行為本身就是違反《建筑法》的行為，是違法的，對于這種因違法行為導(dǎo)致的風(fēng)險，最好是禁止掛靠。若非要進行掛靠，也是要選擇有實力、有信譽的單位，必要時讓合同對方提供相應(yīng)的履約擔(dān)保，同時被掛靠單位派專人負責(zé)掛靠工程的質(zhì)量與安全監(jiān)督管理。

四、質(zhì)量與安全風(fēng)險

質(zhì)量與安全是建筑施工企業(yè)永恒的生命線，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者及家屬帶來不幸，也給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，還要遭到行業(yè)監(jiān)管部門重懲重罰，不僅喪失了經(jīng)濟利益，甚至危及了企業(yè)的聲譽及存亡。

防范措施：要控制質(zhì)量與安全風(fēng)險，一定要警鐘長鳴，常抓不懈，居安思危。施工人員必須嚴格按設(shè)計圖紙、施工工法的有關(guān)標準和規(guī)范組織施工；從嚴控制各項施工材料的進場復(fù)檢工作，保障施工質(zhì)量。

項目部主要管理和技術(shù)人員一定要到位并達到相應(yīng)任職資格要求，嚴格按照國家強制性規(guī)范操作，特種作業(yè)人員必須持證上崗。同時要利用保險機制保障勞動人員遭遇工作傷害后及時獲得經(jīng)濟補償。即以工傷社會保險為基礎(chǔ)層次，以建筑意外傷害保險為工傷保險的補充形式。

五、工程項目分包風(fēng)險

總承包單位與分包單位對分包工程承擔(dān)連帶責(zé)任。一旦分包單位由于管理不善造成工程虧損，導(dǎo)致工程半途而廢，無法完成工程，總包方要承擔(dān)連帶責(zé)任。分包方拖欠民工工資的風(fēng)險、分包方冒用總包方名義賒購材料的風(fēng)險、分包方舞弊的風(fēng)險等都會涉及總包單位風(fēng)險承擔(dān)。

防范措施：施工企業(yè)應(yīng)選擇有實力、信譽好的長期戰(zhàn)略合作伙伴，將專業(yè)性極強的工程分包給專業(yè)施工企業(yè)和專業(yè)勞務(wù)分包企業(yè)，全面發(fā)揮自身的強勢，實現(xiàn)合理的風(fēng)險轉(zhuǎn)移。同時加強對分包企業(yè)的監(jiān)督管理，建立分包企業(yè)風(fēng)險抵押金制度。

六、工程結(jié)

算風(fēng)險

部分業(yè)主由于項目投資不足或投資超預(yù)算，為達到逾期不付款的目的，在施工過程中，拒絕簽收或故意不按約定的有效方式簽收施工企業(yè)提交的書面報告，特別是提交的工程進度確認表、進度款支付申請、索賠報告、工程變更確認單、工期索賠報告、竣工驗收報告、工程結(jié)算報告等，使業(yè)主與施工企業(yè)的債權(quán)長期處于一個不確定的狀態(tài)，從而達到長期拖

欠工程款的目的。

防范措施：首先加強履約管理，強化證據(jù)意識、強化內(nèi)部管理工作，如變更簽證、索賠、實物量核對、結(jié)算書的編制和送審等要留有書面證據(jù)，必要可采取錄音等；其次施工企業(yè)要搞好工程質(zhì)量，及時做好單項工程及整體工程竣工驗收；再次是成立項目結(jié)算小組，安排專人負責(zé)工程項目的結(jié)算和清欠事務(wù)，獲取工程最終結(jié)算證據(jù)。強化施工企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理工作，決不因自身的原因而延誤結(jié)算，給企業(yè)造成損失。

七、資金風(fēng)險

資金是企業(yè)的血液，對施工企業(yè)而言尤為如此。如果資金鏈斷裂，企業(yè)必定處于崩潰的邊緣。因此資金風(fēng)險是關(guān)乎施工企業(yè)生死存亡的重要風(fēng)險。主要表現(xiàn)為工程款和各類墊資、保證金無法及時回收的風(fēng)險；

防范措施：

1、抓緊結(jié)算，加大對應(yīng)收賬款的催收力度，采取切實可行的催收措施。若企業(yè)資金實力較弱，墊資工程堅決不承接。

2、要求業(yè)主提供第三方充分、適當?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。

3、加強資金的統(tǒng)一調(diào)控管理，加速周轉(zhuǎn)，不斷拓寬融資渠道，建立強大的資金支持體系。

4、將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給分包商和材料商，在分包合同、材料購銷合同中進行約定，支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。

八、成本風(fēng)險

項目施工組織設(shè)計方案不合理、項目管理控制不得力，勞動力市場、材料市場、設(shè)備租賃市場價格的變化，都直接影響著工程項目的成本；材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時，工程變更，新材料、新工藝、新技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)都會增加工程成本的風(fēng)險。

防范措施：

1、要制定科學(xué)、經(jīng)濟、合理的施工組織設(shè)計方案，以達到縮短工期、提高質(zhì)量、降低項目成本的目的；

2、在項目實施時，加強對施工過程成本控制，注意風(fēng)險發(fā)生的征兆，提出風(fēng)險損失預(yù)測，制定出應(yīng)對風(fēng)險和降低風(fēng)險成本的具體措施，充分考慮風(fēng)險會造成的損失和應(yīng)對這些風(fēng)險所要付出的代價，保證在風(fēng)險發(fā)生時能將損失降到最低限度；

3、對于已造成的損失和付出的代價要善于進行施工索賠，通過法律途徑和程序，運用談判、仲裁或訴訟等手段，要求業(yè)主償付施工企業(yè)在施工中的費用損失或延長工期。

九、稅務(wù)風(fēng)險

有些企業(yè)為了追求更高利潤，購買材料不開發(fā)票（許多地方購買材料不開發(fā)票至少價格便宜5%左右）；有些企業(yè)為了避免繳納企業(yè)所得稅，隨意擴大項目成本，肆意的偷逃稅款；還有一些材料商、分包商提供假發(fā)票；這些行為使得企業(yè)面臨很大的稅務(wù)風(fēng)險。

防范措施：企業(yè)為了健康、長期持續(xù)地發(fā)展，必須按國家稅法規(guī)定依法納稅報稅。企業(yè)要完善發(fā)票管理，原始票據(jù)必須真實合法，規(guī)范成本核算；企業(yè)可設(shè)專人報稅，做好稅收籌劃工作，規(guī)避由于申報不及時和應(yīng)納稅額確認失誤帶來的財務(wù)風(fēng)險；對于異地施工和聯(lián)營分包的項目，必須派駐財務(wù)人員，對其成本核算、應(yīng)納稅額的確定和納稅申報的時限進行監(jiān)督和審核。

在目前建筑市場還不是很規(guī)范，機制也有待健全的情況下，施工企業(yè)如何提高在市場中抵御、抗拒風(fēng)險的能力，是企業(yè)避免失敗、贏得成功的關(guān)鍵手段之一。只有系統(tǒng)地研究和分析施工企業(yè)的一些常見主要風(fēng)險，提高企業(yè)危機意識和防范意識，有針對性地防范和化解風(fēng)險，并不斷探索預(yù)防、控制、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效途徑和措施，防患于未然，只有這樣，才能保證企業(yè)在激烈競爭和復(fù)雜多變的市場中，實現(xiàn)又快又好的可持續(xù)發(fā)展。

第三篇：施工企業(yè)常見風(fēng)險及防范措施

施工企業(yè)常見風(fēng)險及防范措施

[摘要]近年來，隨著建筑市場投招標的實行，投資主體的多元化，施工隊伍的劇增，市場競爭日益激烈。施工企業(yè)作為建筑市場競爭的參與者，承受著日益巨大的風(fēng)險。,常見風(fēng)險究竟具有哪些,如何化解和防范,研究這一問題對于施工企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實意義和借鑒作用。本文從施工企業(yè)的特點出發(fā)，系統(tǒng)的劃分了施工企業(yè)風(fēng)險的種類，指出了防范風(fēng)險的三種方式，從宏觀和微觀上提出了施工企業(yè)常見風(fēng)險防范措施。全文有許多考慮不周之處，敬請批評指正。

一、施工企業(yè)的特征

施工企業(yè)是以基本建設(shè)為主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的盈利性經(jīng)濟組織，與其他行業(yè)相比，生產(chǎn)對象、生產(chǎn)方式、生產(chǎn)過程和產(chǎn)品都有其獨特的屬性。以建筑物為產(chǎn)品，不確定因素多，管理難度大，系統(tǒng)風(fēng)險突出。

（一）生產(chǎn)產(chǎn)品的不可比性

施工企業(yè)的產(chǎn)品即建筑物，不管它的形式功能千差萬化，都在設(shè)計指定的地方生產(chǎn)，有固定性。而企業(yè)的施工活動隨施工產(chǎn)品的地域不同具有流動性。因施工地域不同，施工條件不同，其產(chǎn)品無可比性，難以事先控制。

（二）復(fù)雜多樣性

生產(chǎn)方式千變?nèi)f化，作業(yè)項目不盡一致，不同的工藝要求，不同的施工方案。人員設(shè)備多，自然狀況差，危險大、隱患多，是一個非工廠化的生產(chǎn)方式。點多、線長管理跨度大，潛在風(fēng)險因素多。

（三）周期長、耗資多

建筑產(chǎn)品形體龐大，投資數(shù)額大，生產(chǎn)周期長。生產(chǎn)的過程是價值的積累過程。一般耗資數(shù)額巨大，耗用大量生產(chǎn)資料，生產(chǎn)要素的供應(yīng)價格波動大，嚴重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，財務(wù)風(fēng)險大。

二、施工企業(yè)風(fēng)險的種類

所謂風(fēng)險是指不以人們意志為轉(zhuǎn)移而導(dǎo)致經(jīng)濟損失的現(xiàn)象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風(fēng)險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風(fēng)險”都可能發(fā)生。風(fēng)險的不確定性是指風(fēng)險發(fā)生的時間、地點、形式、規(guī)模以及損失程度等事先難以預(yù)料。

按責(zé)任方可以把風(fēng)險劃分為：發(fā)包人風(fēng)險、承包人風(fēng)險以及第三人風(fēng)險等。這三種風(fēng)險既可能獨立存在，也可能共同構(gòu)成，即混合風(fēng)險。例如,因發(fā)包人支付原因和承包人管理水平因素而導(dǎo)致工期延誤等即屬混合風(fēng)險。

按風(fēng)險因素的主要方面，又可將風(fēng)險分為技術(shù)、環(huán)境方面的風(fēng)險與經(jīng)濟方面的風(fēng)險以及合同簽訂和履行方面的風(fēng)險等三種。它們主要有以下幾類：

（一）技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險

施工企業(yè)千辛萬苦中標，按業(yè)主要求進場后，存在以下風(fēng)險，且會給企業(yè)帶來很大損失。一是征地拆遷不落實，許多建設(shè)項目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；二是施工圖紙不到位，原設(shè)計與實際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項目邊施工邊設(shè)計；三是人為干擾多，有的建設(shè)單位強行要求指定分包方，劃走部分工程搞協(xié)調(diào)平衡，有的強行指定供應(yīng)商，或指派租賃設(shè)備，有的當?shù)卣鲇谧陨砝娴脑?，搞攤派、拉贊助、亂收費、亂罰款，把建設(shè)項目視為當?shù)氐摹爸赂还こ獭薄硬粍右詳嗨?、限電、擋道相威協(xié)，集體鬧事，把施工企業(yè)視為“唐僧肉”。嚴重影響施工生產(chǎn)進度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險。除了以上所述風(fēng)險，還存在以下風(fēng)險因素：

1．地質(zhì)地基條件。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。

2．氣象條件。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn)，如臺風(fēng)、暴風(fēng)雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產(chǎn)的損失。

3．施工準備。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準備工作不足，導(dǎo)致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4．設(shè)計變更或圖紙供應(yīng)不及時。設(shè)計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計圖紙供應(yīng)不及時，會導(dǎo)致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟損失。

5．技術(shù)規(guī)范。尤其是技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標準、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗收和結(jié)算。

6．施工技術(shù)協(xié)調(diào)。工程施工過程出現(xiàn)與自身技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題，各專業(yè)間又存在不能及時協(xié)調(diào)的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術(shù)水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術(shù)問題，而又沒有作出及時答復(fù)。

（二）經(jīng)濟方面的風(fēng)險

1．招投標。根據(jù)國家規(guī)定，建筑行業(yè)實行投招標制。施工企業(yè)的任務(wù)以競標的方式獲取。當前施工企業(yè)僧多粥少，一個招標項目，動輒上百家參與競爭。手續(xù)繁雜且中標概率低。投標花銷費用大，企業(yè)重不堪負。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標攬活的最大風(fēng)險。首先表現(xiàn)在建設(shè)單位壓級壓價，大大超出了施工企業(yè)的承受能力，有的工程項目壓級壓價達到國家定額預(yù)設(shè)造價的30%多。許多施工企業(yè)為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規(guī)范，導(dǎo)致了“最低價中標”而非“最合理價中標”的現(xiàn)狀。其結(jié)果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設(shè)單位的投資額，另一方面某些施工單位“不得不”以偷工減料降低成本求生存，必然導(dǎo)致“豆腐渣工程”。還有一些工程開工不撥動員予付款墊資司空見慣，一批無資金或資金不到位的項目，有的項目施工單位中標后墊資5%--10%的現(xiàn)金保證至工程結(jié)束后遲遲不予返還。多數(shù)墊資項目屬“空手套白狼”工程，把風(fēng)險接嫁給施工單位。建設(shè)單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是“半拉子工程”。造成施工企業(yè)虧損嚴重，資金緊張，信譽受損，陷入進退兩難，騎虎難下的尷尬局面。

2．要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。施工材料往往占到整個工程造價70%左右。當各種資源的實際價格在中標報價的范圍之內(nèi)，企業(yè)將會獲取利潤。但在實際施工過程中，投標報價中的靜態(tài)價與實際價相差甚遠，生產(chǎn)資料的價格波動嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。尤其是自然條件惡劣的地區(qū)，地材價格變動更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當?shù)刭Y源產(chǎn)量的限制，地材供不應(yīng)求，價格成倍上漲，遠距離供應(yīng)加大了成本負擔(dān)。有的采取集中壟斷供應(yīng)的方式，人為抬高料價，且不許施工單位自行采購。地材價差大都不在調(diào)概范圍內(nèi)，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費對工程成本的影響舉足輕重。價格上漲是施工企業(yè)重要的經(jīng)營風(fēng)險。

3．金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等。

4．資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時。

5．家政策調(diào)整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調(diào)控，都會給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險。

6．財務(wù)危機。施工企業(yè)項目建設(shè)周期長，耗資數(shù)額大，一個企業(yè)的施工項目少則幾十個，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規(guī)范，建設(shè)單位款項的長期拖欠，投標押金的置留、完工項目的尾工扣款，許多項目竣工多年，工程款和保證金難以及時清回和返還。企業(yè)的債權(quán)債務(wù)逐年增長，資產(chǎn)負債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財務(wù)的風(fēng)險。項目賒購的各種材料、應(yīng)付的設(shè)備租金、分包單位的工程款、待交的稅款等，難以按期支付。一方面影響著企業(yè)的信用，另一方面使企業(yè)的生產(chǎn)資金陷入困境。施工企業(yè)異地施工，項目完工后債權(quán)人又迫使施工單位必須撤離前清償債務(wù)，于是訴訟不斷舉債還帳，或就地以機械設(shè)備清償。施工企業(yè)進場施工難，清場撤出更難。資金周轉(zhuǎn)困難，已實現(xiàn)的收益沒有貨幣化，財務(wù)狀況惡化，承擔(dān)著貨幣貶值風(fēng)險和呆壞賬風(fēng)險及利息風(fēng)險，隱含著巨大的財務(wù)危機。

7．入世后國際競爭。隨著我國WTO的加入，國內(nèi)市場的進一步開放，國外施工隊伍的大量涌入。跨國公司在技術(shù)、資金、質(zhì)量、服務(wù)和品牌等方面的優(yōu)勢，對我國建筑市場必將產(chǎn)生巨大的沖擊，將會影響到國內(nèi)施工企業(yè)的生存與發(fā)展。面臨新的國際競爭環(huán)境，競爭的范圍和內(nèi)容將更加嚴峻，許多施工企業(yè)將面臨著退出市場競爭的危險，能否參與國際競爭，遵循國際慣例，融入國際大市場，是對每一個施工企業(yè)生死存亡的考驗。

（三）合同簽訂和履行方面的風(fēng)險

1．存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉(zhuǎn)移風(fēng)險的擔(dān)保、索賠、保險等相應(yīng)條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權(quán)利等不平衡條款。

2．發(fā)包人資信因素。發(fā)包人經(jīng)濟狀況惡化，導(dǎo)致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結(jié)算，有意拖欠工程款。

3．轉(zhuǎn)包、分包。選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質(zhì)按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發(fā)生經(jīng)濟損失。項目施工過程中，有各種關(guān)系指定強行分包的、也有施工企業(yè)由于自身原因轉(zhuǎn)包的。施工企業(yè)一方面任務(wù)短缺，饑不擇食，另一方面又把中標的任務(wù)大量分包給勞務(wù)工隊，相互矛盾。由于大量的非自行完成，造成了管理的隱患，增大了社會責(zé)任的風(fēng)險。也有背于嚴禁擅自將工程轉(zhuǎn)包或肢體分包的法律要求。因此引發(fā)的法律糾紛日益增多，勞務(wù)方常以價格不合理為由提起訴訟，要求重新確定分包價格。實際上發(fā)包方大都敗訴，損失教訓(xùn)慘重。大量的分包合同都隱含著爭議的風(fēng)險。另外，大量的工程分包、轉(zhuǎn)包使施工組織管理的難度加大，安全與質(zhì)量的責(zé)任主體并未變更，風(fēng)險也未轉(zhuǎn)嫁化解。若出現(xiàn)質(zhì)量安全問題，按國家有關(guān)規(guī)定，將有降低企業(yè)資質(zhì)等級的風(fēng)險，應(yīng)當引起管理者高度的重視。

4．履約方面。合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯誤指令等。

上述各類風(fēng)險都是施工企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。因此，必須進行有效的風(fēng)險防范。

三、建筑企業(yè)防范風(fēng)險的方式

建筑企業(yè)防范風(fēng)險一般可以采取三種方式，即控制風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和保留風(fēng)險。

（一）控制風(fēng)險。這是使風(fēng)險發(fā)生的概率和導(dǎo)致的經(jīng)濟損失降到最低程度，它包括避免風(fēng)險、消滅風(fēng)險和減少風(fēng)險三種?？刂乒こ添椖匡L(fēng)險的主要措施如下：

1．悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)。涉及施工階段的法律法規(guī)是保護工程承發(fā)包雙方利益的法定根據(jù)，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據(jù)法律法規(guī)辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制工程風(fēng)險。

2．入研究和全面分析招標文件。承包商取得招標文件后，應(yīng)當深入研究和分析，正確理解招標文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標人須知，詳細審查圖紙，復(fù)核工程量，分析合同文本，研究招標策略，以減少合同簽訂后的風(fēng)險。

3．訂完善的施工合同。基于“利益原則”的承包人應(yīng)當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔(dān)過多風(fēng)險的合同。施工過程中存在的很多風(fēng)險，必須搞清楚由誰來承擔(dān)。減少或避免風(fēng)險是談判施工合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風(fēng)險；通過合同談判，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平，對不可避免的風(fēng)險，應(yīng)有相應(yīng)的策劃和對策。使用合同示范文本（或稱標準文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經(jīng)入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合FIDIC合同條件。

4．握要素市場價格動態(tài)。要素市場價格變動是經(jīng)常遇到的風(fēng)險，在招標報價時，必須及時掌握要素市場價格，使報價準確合理，減少風(fēng)險的潛在因素。但在招標報價時往往對要素市場價格變化預(yù)測不周、考慮不全，特別是可調(diào)價格合同，控制風(fēng)險必須隨時掌握要素市場價格變化，及時按照合同約定調(diào)整合同價格，以減少風(fēng)險。

5．強履約管理，分析工程風(fēng)險。在合同談判和簽訂過程中，雖然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責(zé)任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風(fēng)險。如果不能及時透徹地分析出風(fēng)險，就不可能對風(fēng)險有充分的準備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風(fēng)險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進行工程結(jié)（決）算。

6．好分包商，減少風(fēng)險事件。分包給分包商的工程，總包商負有質(zhì)量、安全、工期等協(xié)調(diào)和管理的責(zé)任，并承擔(dān)由此造成的損失。所以對分包商的承包工程和其工作，要嚴格進行管理，督促分包商認真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風(fēng)險，減少到最低程度。

（二）轉(zhuǎn)移風(fēng)險。包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險主要有如下幾種措施：

1．行索賠制度。由于不可預(yù)測的某些風(fēng)險總是存在，風(fēng)險事件的發(fā)生是造成經(jīng)濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業(yè)對索賠的認識還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。因此，必須了解索賠制度轉(zhuǎn)移風(fēng)險的意義，學(xué)會索賠方法，使轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險的合法、合理的索賠制度健康地開展起來，逐步向國際工程慣例接軌。

2．第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。包括推行擔(dān)保制度和進行工程保險。

A．行擔(dān)保制度。這是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種有效作法。我國《擔(dān)保法》規(guī)定了五種擔(dān)保方式，但在工程施工階段以推行保證和抵押兩種方式為宜。

第一、保證。當前我國正在逐漸推行銀行保證或企業(yè)保證。①銀行保證。國際通行作法是在工程招投標和合同履約過程中實行銀行保函制。由承發(fā)包雙方開戶銀行，根據(jù)被保證人（即承包人或發(fā)包人）在銀行存款情況和資信，開具保函，承擔(dān)代償責(zé)任。但目前我國銀行保函制度沒有相應(yīng)法規(guī)或規(guī)章，尚未普遍推行。②企業(yè)保證。除推行銀行保函制外，也可以推行有實力的大型企業(yè)做為工程承包人或發(fā)包人的保證人，由其出具保函，承擔(dān)代償責(zé)任。

第二，抵押。在承發(fā)包雙方簽訂工程承發(fā)包合同時，由承發(fā)包雙方或其任何一方與第三方抵押人訂立抵押合同并進行抵押物登記。

B．行保險制度。工程保險是指發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。當出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險而造成經(jīng)濟損失時，工程發(fā)包人或承包人才能向保險公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。一般在招標文件中，特別是在投標報價說明中都要求承包人作出保險承諾。我國工程保險工作尚未與國際慣例接軌，但在《建筑工程施工合同示范文本》中對建筑工程一切險種、第三方責(zé)任險、人身傷亡險和施工機械設(shè)備險等設(shè)置了相應(yīng)條款。為把工程保險制度逐漸推行，一方面要在修改施工合同示范文本時向國際慣例接軌；另一方面要制定建筑工程保險章程和必要的法規(guī)、規(guī)章，以保證建筑工程保險制度的全面推廣。

（三）保留風(fēng)險。或稱自留風(fēng)險,是指當風(fēng)險不能避免或因風(fēng)險有可能獲利時，由自己承擔(dān)風(fēng)險的一種作法。在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風(fēng)險金，以前通常稱為不可預(yù)見費，就是對合同中明確的潛在風(fēng)險的處理基金。風(fēng)險基金的比例取決于合同風(fēng)險范圍和對風(fēng)險分析的結(jié)果,一旦出現(xiàn)風(fēng)險，發(fā)生經(jīng)濟損失，由風(fēng)險基金支付。

四、施工企業(yè)降低風(fēng)險的根本途徑

（一）有賴于國家在宏觀上深化改革，依法規(guī)范經(jīng)濟秩序

國家依靠深化改革，不斷規(guī)范建筑市場的競爭秩序，健全建筑市場的法律機制。認真貫徹落實《建筑法》、《合同法》和《招標投標法》，加強建筑市場的組織管理和制度建設(shè)，使市場秩序規(guī)范化、法制化。首先，要規(guī)范投資主體的經(jīng)濟行為，增強依法行政和依法規(guī)范招標投標行為的自覺性，加強對建設(shè)項目的審核監(jiān)督，特別是建設(shè)資金的到位情況，堅決取諦“鉤魚項目”，加大查處力度。其次，要凈化投招標市場，做到公平公開，合理確定標價。大力提倡“陽光招標”，鏟除“暗箱”操作。把投招標工作與反腐倡廉活動結(jié)合起來，堅決打擊以權(quán)謀私，行賄受賄，貪贓枉法等犯罪行為，維護經(jīng)濟秩序。三要增強施工企業(yè)的自我約束能力，自覺抵制不正當競爭，依法維護企業(yè)的自身利益。四要不斷改善投資環(huán)境，為施工企業(yè)創(chuàng)造一個良好的外部條件，正確對待眼前利益與長遠利益的關(guān)系。以實際行動維護支持國家基本建設(shè)，要嚴肅處理阻撓、干擾、破壞基本建設(shè)行為。

（二）提高認識牢固樹立風(fēng)險意識

在市場經(jīng)濟大潮中，施工企業(yè)風(fēng)險是客觀存在的，并隨主客觀條件的變化而變化。建筑市場的風(fēng)險，有外部市場不規(guī)范產(chǎn)生的，也有企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營決策不慎造成的。要學(xué)習(xí)政策法規(guī)、金融知識、財會知識，提高對風(fēng)險的鑒別能力。對風(fēng)險不能視而不見或否認風(fēng)險管理的必要性。對重大事項的決策要尊重客觀規(guī)律，決策過程要民主科學(xué)。既大膽創(chuàng)新，又穩(wěn)妥謹慎。要深入調(diào)查研究，把工作做細，避免個人盲目決策行為，重視可行性研究優(yōu)化方案。要建立可追溯的決策責(zé)任制度，有所為而有所不為。要樹立風(fēng)險意識，加強風(fēng)險管理，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，回避風(fēng)險，力爭把風(fēng)險帶來的損失降到最低。

（三）強化成本管理，完善內(nèi)控制度

施工企業(yè)的風(fēng)險歸根到底是生存與發(fā)展的風(fēng)險，企業(yè)的經(jīng)濟實力是抵御風(fēng)險的根本。要在競爭中求生存圖發(fā)展，就必須強化內(nèi)部控制。要加強成本管理，提高經(jīng)濟效益，重視成本事前、事中、事后的管理。首先把好源頭關(guān)，必須重視投標攬活。對所投項目認真調(diào)查研究，篩選方案，合理降造。樹立投入產(chǎn)出觀念，重視價格風(fēng)險的控制，精確報價，量力而行。對資金不落實、條件刻苛，標價過低的風(fēng)險項目堅決放棄，避免越干越虧。項目管理過程中，大力推行責(zé)任成本管理，落實內(nèi)部承包，以責(zé)任成本為控制目標，及時開展調(diào)價索賠工作，定期進行經(jīng)濟活動分析，使成本費用受控。重視對分包、轉(zhuǎn)包項目的管理，探索合作的方式，化解糾紛的風(fēng)險?？沙闪⑻摂M聯(lián)合體或組建勞務(wù)作業(yè)隊等形式，嚴格控制整體包出。適度控制經(jīng)營規(guī)模，變“廣種薄收”為“精耕細作”。不盲目追求產(chǎn)值規(guī)模，走內(nèi)含式擴大再生產(chǎn)的路子。以技術(shù)創(chuàng)新占領(lǐng)市場，提高產(chǎn)品的科技含量，為別人所不為。要挖潛節(jié)約，實施以低成本為核心競爭力的戰(zhàn)略，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，抓好在建項目的管理，以干促攬。不斷完善內(nèi)部控制制度，落實經(jīng)濟責(zé)任制，對失職行為實行責(zé)任追究制，規(guī)范經(jīng)營行為。不斷降低成本，增強市場競爭力。

（四）適度多元化經(jīng)營，開發(fā)多層次市場

施工企業(yè)的特點決定了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具有間斷性，任務(wù)的獲取與街接受國民經(jīng)濟的調(diào)整而變化。隨著投資主體的多元化，施工隊伍的增加，競爭形勢十分嚴峻。若將生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營局限在一特定方面，將會帶來很大的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點，適度進行多元化經(jīng)營，適應(yīng)長期生存和發(fā)展的需要?？捎羞x擇性地實行多元化經(jīng)營的對策，開發(fā)多層次市場，實現(xiàn)一專為主多種經(jīng)營。要大而強小而專，涉足的領(lǐng)域不能窄。要人有我新，科技領(lǐng)先。也可參股經(jīng)營、聯(lián)合投資、興辦企業(yè)等，開發(fā)關(guān)聯(lián)型或非關(guān)聯(lián)型項目,拓寬經(jīng)營渠道，開辟第二財源。多種經(jīng)營的戰(zhàn)略非權(quán)宜之計，同時，應(yīng)謹慎從事，反對盲目亂投資上項目而加大經(jīng)營的風(fēng)險。

（五）加強財務(wù)管理，管好用活資金

施工企業(yè)的資金來源主要是各種借款，籌資渠道難以多渠道，由于投資收益低，靠吸取資本金或發(fā)行債券不現(xiàn)實。當前大量的應(yīng)收款項成為企業(yè)沉重的負擔(dān)。一方面資金被建設(shè)單位無償占用，另一方面大量的利息支出浸蝕著施工利潤，管好用活資金與企業(yè)的經(jīng)濟效益緊密相關(guān)。一要建立領(lǐng)導(dǎo)和職工共同參與管理的全員資金管理。在資金的撥放、運用、管理上下功夫，盡可能減少資金占用，二是適應(yīng)現(xiàn)代理財意識，以效益為中心，講究生財、聚財、用財之道，勤儉節(jié)約，精打細算，適度集中財力，減少資金沉淀。壓縮非生產(chǎn)性支出，適度控制機械設(shè)備的購置，對通用的應(yīng)以租為主。既算經(jīng)濟效益，也算現(xiàn)金流量。三要加大清欠力度，對長期欠款的項目，要落實責(zé)任人限期清理。必要時應(yīng)用法律武器，維護企業(yè)合法權(quán)益，并建立清欠激勵制度。四要嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和制度，用紀律和制度來約束資金運動，防止資金流失、資金失控和資金周轉(zhuǎn)不靈，使有限的資金發(fā)揮更大的作用，要保證資金的安全，加強投資決策，以減少投資失誤。加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。

五、施工企業(yè)防范風(fēng)險的具體措施

（一）以施工合同為基礎(chǔ)的索賠

1．索賠的法律依拒

施工索賠是合同和法律賦予受損失者的權(quán)利，對建筑企業(yè)來說是一種保護自己，維護自己正當權(quán)益，避免損失，增加利潤的手段。雖然我國在培育和發(fā)展建筑市場中還存在有關(guān)法規(guī)不夠健全、不夠嚴密的問題，但對逐漸推行工程施工索賠工作，客觀上還是有一定條件的。《民法通則》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據(jù)。

第一，《民法通則》第106條規(guī)定：公民、法人違反合同或者不履行其他義務(wù)的，應(yīng)當承擔(dān)民事責(zé)任。根據(jù)民事責(zé)任原則，在《民法通則》第111條對違反合同的民事責(zé)任作了如下規(guī)定：“當事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定條件的，另一方有權(quán)要求履行或者采取補救措施，并有權(quán)要求賠償損失?！钡?12條規(guī)定：“當事人一方違反合同的賠償責(zé)任，應(yīng)當相當于另一方因此所受到的損失?！痹谑┕ず贤男羞^程中，發(fā)包人違反合同的現(xiàn)象屢屢發(fā)生，這種違反合同的現(xiàn)象可能是合同內(nèi)因素，也可能是合同外因素；可能是發(fā)包人故意行為，也可能是客觀原因，發(fā)包人不能履行合同或者不能完全履行合同。無論什么情況，只要是發(fā)包人的責(zé)任使建筑企業(yè)遭受到合同價款以外的損失或影響工期，施工企業(yè)就可以依法要求發(fā)包人采取補救措施，并有權(quán)要求賠償損失，這種要求賠償權(quán)，就是依法索賠權(quán)。

第二，《合同法》第107條至114條也有上述類似規(guī)定。在施工合同履行過程中，由于發(fā)包人的過錯，建筑企業(yè)可以依據(jù)這些條款向發(fā)包人要求其支付違約金和賠償金，這種要求即為索賠。另外，《合同法》第286條及最高人民法院對其“優(yōu)先受償權(quán)”的司法解釋，為建筑企業(yè)的索賠提供了優(yōu)先受償?shù)姆芍С帧?/p>

第三，國家建設(shè)部、國家體改委和國務(wù)院經(jīng)貿(mào)辦發(fā)布的《全民所有制建筑安裝企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制實施辦法》第34條規(guī)定，要“按照國際慣例，建立工程索賠制度?！钡?條規(guī)定，“對于建設(shè)資金不足，物資供應(yīng)短缺的工程，企業(yè)有按照合同規(guī)定追究違約責(zé)任，并有權(quán)調(diào)整施工進度。”第7條規(guī)定，“工程的承包價格應(yīng)由企業(yè)與工程發(fā)包單位本著公平、合理的原則，通過投標競爭，在雙方簽訂的工程承包合同中規(guī)定。在工程施工中，如發(fā)生工程量變化，設(shè)計變更等，企業(yè)有權(quán)要求按有關(guān)規(guī)定調(diào)整預(yù)、決算?！鄙鲜鰲l款也可作為建筑企業(yè)向發(fā)包人要求索賠的依據(jù)。

2．索賠的證據(jù)種類

（1）投標文件。它是組成施工合同的重要部分，其內(nèi)容包括承發(fā)包雙方的要約和承諾，在索賠要求中可以直接作為證據(jù)。

（2）會議紀要。在施工管理過程中，發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人及有關(guān)針對工程召開的一切會議紀要；但紀要必須經(jīng)過參與會議的各方簽認，或由發(fā)包人或其代理人簽章發(fā)給建筑企業(yè)才具有法律效力。

（3）來往信函。合同雙方的來往信件，特別是對建筑企業(yè)提出問題的答復(fù)或認可信等。

（4）指令或通知。發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師發(fā)出的各種指令、通知，包括工程設(shè)計變更、工程暫停等指令。

（5）施工組織設(shè)計。這是指包括施工進度計劃在內(nèi)并經(jīng)發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師批準的施工組織設(shè)計或施工方案。

（6）施工現(xiàn)場的各種記錄。如施工記錄、施工日報、工長日記、檢查人員日記或記錄以及經(jīng)發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師簽認的工程中停電、停水、停氣和道路封閉、開通記錄或證明等。

（7）工程照片。這是指注明日期、可以直觀的工程照片。

（8）氣象資料?，F(xiàn)場每日天氣狀況記錄,或請發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師簽證的氣象記錄。

（9）各種驗收報告。如隱蔽工程驗收報告、中間驗收工程報告、材料實施報告以及設(shè)備開箱驗收報告等。

（10）有關(guān)原始憑證。如建筑材料的采購、運輸、保管和使用等方面的原始憑證，各種可以公開的成本和會計資料等。

（11）國家發(fā)布的相關(guān)規(guī)定及有效信息。國家頒發(fā)的法律、法令和政策性文件，特別是涉及工程索賠的各類文件；政府有關(guān)工程造價主管部門發(fā)布的材料價格信息、調(diào)整造價的方法和指數(shù)等，一定要注意積累。

3．按現(xiàn)行示范文本的索賠機會 《合同文本》提供的索賠機會

發(fā)包人要求承包人需要特殊保密的措施費，由發(fā)包人承擔(dān) 6.2 工程師指令錯誤發(fā)生的費用、給承包人造成的損失，由發(fā)包人承擔(dān) 7.3 因發(fā)包人原因，承包人在施工中采取的緊急措施，造成承包人費用增加 8.3 發(fā)包人未能完成其義務(wù)（九項工作），造成延誤，賠償承包人損失

12.2 發(fā)包人因其自身原因，推遲工作

因發(fā)包人原因暫停施工 13 工期延誤條款（7種情況）15 發(fā)包人要求工程部分或全部達到優(yōu)良標準;工程質(zhì)量因發(fā)包人原因達不到約定條件 16 1）工程因工程師不正確糾正或其他非承包人原因造成的返工，修改

2）包人檢驗合格后，又發(fā)現(xiàn)承包人造成的質(zhì)量問題，費用由承包人承擔(dān)

3）工程師影響施工正常進行，如檢驗為合格，由發(fā)包人承擔(dān)追加合同價款 18 工程師要求重新檢驗，如工程合格 19.5 由于設(shè)計原因試車達不到驗收要求，發(fā)包人負責(zé)修改設(shè)計；由于設(shè)備制造原因試車達不到驗收要求，且設(shè)備為發(fā)包人采購

23.3 合同價款調(diào)整條款（4種情況）

27.4 發(fā)包人供材料、設(shè)備延誤或不合格

29.1 設(shè)計變更

39.3 不可抗力 43.2 工程施工發(fā)現(xiàn)地下障礙和文物而采取的保護措施

44.6 因發(fā)包人原因，解除合同，由發(fā)包人按合同支付

已完工程價款和賠償承包人有關(guān)損失

總之，簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時應(yīng)特別注意兩點：一是盡量為自己一方埋下索賠的機會；二是盡量使對方忽略履行合同時可能產(chǎn)生的錯誤。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機會和索賠成功。

（二）以《合同法》286條及其司法解釋為依據(jù)的維權(quán)

全國人大于1999年頒布實施的《合同法》第286條規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內(nèi)支付價款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設(shè)工程的性質(zhì)不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設(shè)工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償?！弊罡呷嗣穹ㄔ河钟?002年6月對“價款優(yōu)先受償權(quán)”問題進行了解釋，規(guī)定“建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)和其它債權(quán)”?！逗贤ā?86條及其司法解釋對于建筑企業(yè)維護自己合法權(quán)益而言，不啻為“一把尚方寶劍”。

建筑企業(yè)的合法權(quán)益，化解工程項目的不同風(fēng)險，是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇。在對業(yè)主索賠過程中，把協(xié)商或合同解決經(jīng)濟損失作為上策，若確實協(xié)商無法解決，只有收集充足的證據(jù)，并在有效時限內(nèi)訴諸法律解決，特別是對于那些誠信度極低且惡意“玩空手道”拖欠工程款的業(yè)主，惟有將他（她）們送上被告席。

（三）防范違法工程的風(fēng)險

我國《建筑法》規(guī)定，允許建筑施工的工程項目應(yīng)具備以下條件：（1）建筑工程用地批準手續(xù)；（2）在城市規(guī)劃內(nèi)的建筑工程，已經(jīng)取得規(guī)劃許可證；（3）需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求等。否則，即屬違法工程。對此類工程，政府通常做法主要有兩種：①對合同雙方（主要是發(fā)包方）進行一定的經(jīng)濟處罰，責(zé)成發(fā)包方補辦相應(yīng)手續(xù)。②按我國《行政處罰法》對工程進行強制拆除。如廣州市政府于2000年底至2001年初曾先后多次采取這種措施。這種情況下的建筑企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險是受到行政處罰（如：罰款、喪失一定的投標權(quán)等）及無法收回工程款。

此類風(fēng)險主要出現(xiàn)在議標工程中，防范的途徑主要有：（1）了解業(yè)主和有關(guān)部門落實的工程是否合法。（2）如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結(jié)算，切勿墊資；或要求對方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因?qū)е碌膿p失，其擔(dān)保由對方承擔(dān)。

（四）防范項目法人的風(fēng)險

有一種“發(fā)包人”,由于真正的業(yè)主為了該項工程的管理，甚至為了規(guī)避可能承擔(dān)的責(zé)任而設(shè)立，其表面特征是注冊資金由真正業(yè)主提供，注冊資金要么遠遠低于工程標價，要么不實；項目法人的人員是真正業(yè)主的工作人員，有的項目法人的法定代表人甚至是真正業(yè)主的主要負責(zé)人；建筑工程的用地由真正的業(yè)主辦理，土地使用權(quán)大多屬于真正業(yè)主。其法律特征不具有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現(xiàn)的風(fēng)險是建筑企業(yè)的工程款難以收回。防范措施一般為：①到土地管理部門（國土資源局）查清土地使用權(quán)的所有人，確認是否為項目法人；②如果是，盡量不要墊資；③當出現(xiàn)進度款拖欠時，要求發(fā)包人讓真正的業(yè)主提供履約擔(dān)保；④如工程已竣工則應(yīng)迅速起訴，列發(fā)包人和真正的業(yè)主為共同被告并保全所建工程和真正業(yè)主的其他資產(chǎn)。

（五）防范墊資工程的風(fēng)險

建筑市場的不規(guī)范使得墊資施工成為司空見慣的事了，雖然國家明文禁止，但禁而不止。而墊資行為一旦發(fā)生，收不回款項的風(fēng)險則如影相隨。該風(fēng)險的規(guī)避可以從兩個方面進行：（1）要求業(yè)主請第三方提供充分、適當?shù)膿?dān)保（如銀行保函、抵押等）。（2）風(fēng)險轉(zhuǎn)移給材料商和分包商。我國《合同法》規(guī)定了債權(quán)、債務(wù)和合同的轉(zhuǎn)讓，建筑企業(yè)的工程款項的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給分包商和材料商不需經(jīng)業(yè)主同意，只需通知業(yè)主就行了。但債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須注意以下幾點：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。②分包工程的核量和材料購銷的對帳要及時準確。③分包合同和材料購銷合同應(yīng)明確約定：當業(yè)主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時，或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規(guī)定的時間確認時，分包商、材料商收到總包人債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，同意受讓債權(quán)額度為總包所欠分包或材料商的債務(wù)額度。

（六）防范材料和勞務(wù)分包的風(fēng)險

經(jīng)常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據(jù)或欠條（收據(jù)內(nèi)容大多為收到某物品多少，單價多少、價值多少，未付款等證據(jù)）并得到了法院的確認，判決由建筑企業(yè)承擔(dān)。很難說這些證據(jù)都是真實的，而這些訴案總是發(fā)生在項目經(jīng)理部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數(shù)量的確認必須以項目負責(zé)人簽名并加蓋項目公章或建筑企業(yè)公章的收貨單為準，否則不能作為材料商供應(yīng)材料的依據(jù)。

為避免因勞務(wù)或其他零星工程分包而承擔(dān)不必要的風(fēng)險，分包合同一定要與有獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位簽訂，即使有時合同細節(jié)尚未落實而需先行進場，也應(yīng)先簽訂一個非常簡單的協(xié)議，表明分包單位是能獨立承擔(dān)民事責(zé)任的法人單位。

以上主要是施工企業(yè)常見風(fēng)險及其防范，只要我們針對出現(xiàn)的風(fēng)險及時研究對策，借鑒和總結(jié)各種不同經(jīng)驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯(lián)，做到合法、合理、合情并舉，施工企業(yè)無論遇到何種風(fēng)險，都能將風(fēng)險化解或?qū)L(fēng)險降至最低點

第四篇：商貿(mào)企業(yè)偷稅手段及防范措施

商貿(mào)企業(yè)偷稅手段及防范措施

稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依照法律規(guī)定，對經(jīng)濟組織和個人無償征收實物或貨幣的一種經(jīng)濟活動和強制地取得財政收入的一種形式，因而，無償性和強制性是國家稅收的主要特征。但由于我國現(xiàn)正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，國家法制尚不健全，人們的稅收法制觀念還比較單薄，誠信納稅的意識還遠沒有得到樹立，各種偷逃稅現(xiàn)象還大量存在，稅收流失的現(xiàn)象依然十分嚴重。其中商貿(mào)企業(yè)是全國稅收中所占比例極大的一塊，所以加強商貿(mào)企業(yè)稅收管理是重中之重。

一、商貿(mào)企業(yè)現(xiàn)狀

目前，xx縣商貿(mào)企業(yè)零申報、負申報、低稅負現(xiàn)象極為普遍，零負申報企業(yè)2012年xx戶，占比xx%、2013年xx戶，占比xx%、2014年xx戶，占比xx%。以xx縣某礦山企業(yè)為例，該企業(yè)產(chǎn)品銷售價格400元/噸，年產(chǎn)量大約在10萬噸，銷售收入（不含稅）3400萬元，銷項稅額580萬元，經(jīng)測算，該礦山企業(yè)進項稅額占收入的1%左右，增值稅稅負在16%左右，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅約540萬元，生產(chǎn)成本80元/噸左右，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為650萬元，應(yīng)繳納資源稅80萬元，還需繳納房地產(chǎn)稅、土地使用稅等，共計繳納稅款大約1500萬元，占年收入3400萬元的44%，加之礦山企業(yè)許多實際支出無法取得有效票據(jù)，例如購買礦區(qū)時實際支付補償款、贊助款等，導(dǎo)致稅收負擔(dān)過高，如此看來，企業(yè)實際利潤的50%將無償貢獻給國家稅收，為此有些商貿(mào)企業(yè)為追求更高的利潤采取不法手段不繳或少繳稅款。針對商貿(mào)企業(yè)整體稅收情況，國家稅務(wù)總局、省局、市局多次下發(fā)文件對商貿(mào)企業(yè)，尤其是“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)開展稅收專項檢查，其中重要因素之一是大多商業(yè)企業(yè)均存在著不同程度的偷稅現(xiàn)象。如何采取有效的措施,遏制這種不良勢頭的蔓延, 有待于我們進一步思考、探索及完善。

二、商業(yè)企業(yè)偷稅手段分析

在強大經(jīng)濟利益的驅(qū)使下,xx縣管轄內(nèi)的 一些商貿(mào)企業(yè)絞盡腦汁去偷稅漏稅，偷稅形式的多樣化、手段的惡劣化、程度的嚴重化日益突出，分析其各種偷稅手段從而對癥下藥，盡量減少稅收的流失是及其有意義的。縱觀xx縣商貿(mào)企業(yè)偷稅的手段，大致可以分為以下類型：

（一）利潤相互轉(zhuǎn)移，逃避繳納稅款

商貿(mào)企業(yè)為了逃避高額的稅收，在不同地區(qū)成立多個商貿(mào)企業(yè)，將貨物在多個商貿(mào)企業(yè)之間進行貨物的虛假流轉(zhuǎn)，形成一系列完整、且環(huán)環(huán)相扣的交易鏈條，看似正常的交易，其實背后真正的目的是達到偷逃國家稅款。

如xx縣某礦山企業(yè)將貨物以每噸80元的價格賣給了xxx市某公司，xx市某公司又以每噸200元的價格賣給了xx省某公司，同時開具運輸發(fā)票110元/噸，xx省某公司又以每噸280元的價格賣給了xx省某公司，同時開具運輸發(fā)票110元/噸，xx省某公司又以每噸340元的價格賣給了終端客戶，同時開具運輸發(fā)票110元/噸,流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的商貿(mào)企業(yè)通過多列支人員工資等費用后，少繳納企業(yè)所得稅，同時少繳納資源稅100萬元，少繳納企業(yè)所得稅650萬元。

（二）利用發(fā)票偷稅

商貿(mào)企業(yè)通過購買虛假的增值稅專用發(fā)票進行抵扣稅款，為了“證明”其貨物真實的交易行為，又會購買貨物運輸發(fā)票，這樣即能抵扣稅款增加成本，同時還會給稅務(wù)檢查人員制造假象，獲得高額利潤，達到瞞天過海的目的，大多商貿(mào)企業(yè)不惜鋌而走險，進行偷稅漏稅的不法活動。

（三）虛增成本、減少利潤

1.從材料方面做文章，把一些不能計入該產(chǎn)品成本的項目羅列進生產(chǎn)成本。其中以轉(zhuǎn)移材料運雜費加大成本，自治設(shè)備用料計入生產(chǎn)成本、變更原材料計價方法、認為提高成本差異率，增加材料成本的差異、材料計劃價格偏離實際成本最為典型。同時也有賬單還沒有到材料先入庫的情況，也就是材料假入庫。

2.擴大產(chǎn)品工資成本。工資作為計入產(chǎn)品成本的一個基本項目，自然被部分商貿(mào)企業(yè)利用起來進行偷稅漏稅，其具體表現(xiàn)為：擴大工資總額，多提福利費用；發(fā)放獎金不通過“應(yīng)付工資科目”，直接列入費用；虛報職工人數(shù)和濫發(fā)加班津貼等。

三、偷逃稅款的原因

商貿(mào)企業(yè)的偷稅漏稅行為無非就是為了贏利，這和納稅人的社會責(zé)任意識還有其法律意識，以及國家的征稅水平、法制水平和稽查打擊偷稅漏稅的程度息息相關(guān)。全面分析商貿(mào)企業(yè)偷稅漏稅的原因，從根本上杜絕偷稅現(xiàn)象，是我國稅收部門迫在眉睫的工作。

（一）商貿(mào)企業(yè)的多變性、隱蔽性，使稅務(wù)機關(guān)難以對其申報納稅進行有效監(jiān)控。商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營品種多樣、方式靈活。有定點經(jīng)營，有流動經(jīng)營，也有季節(jié)經(jīng)營；有專業(yè)經(jīng)營，也有業(yè)余經(jīng)營；有自主經(jīng)營，有掛靠經(jīng)營，也有承包經(jīng)營；有委托代銷商品，有直運商品銷售，有小門店大倉庫、也有零售批發(fā)；有以物易物、以貨抵債、以物投資，有轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也有先進交易。這些都給稅收征管帶來很大難度。

（二）從稅務(wù)部門看，一是稅源管理缺乏必要的剛性。對稅源管理人員的日常考核多著重表面工作，而對其真正的工作質(zhì)量未能更好地考核，如申報準確率方面。這就使得稅源責(zé)任人每天圍著電腦轉(zhuǎn)，只著重諸如辦證、催報催繳、發(fā)票繳銷等日常性工作，而對于深入企業(yè)真正掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況卻淡然處之。二是稅務(wù)局稽查力量畢竟有限，稽查覆蓋面不高，使得部分偷稅企業(yè)抱有僥幸心理，“查出來是你的，查不出來是我的”。這些都關(guān)系到企業(yè)對申報真假性的認識態(tài)度，助長了企業(yè)進行虛假申報的念頭，給偷逃稅行為造成了一定的可乘之機。

（三）從社會角度看，稅收環(huán)境不夠理想。政府忽視了稅務(wù)部門作為行政執(zhí)法部門的特殊性，以行政手段代替執(zhí)法手段，干預(yù)稅收執(zhí)法。“放水養(yǎng)魚”政策和以稅收為代價換取經(jīng)濟增長的觀念根深蒂固。對于稅法的教育不夠健全，使得依法納稅、自覺納稅沒有深入人心，納稅人的自覺意識不強，這也加重了納稅人偷稅漏稅的機會主義心理。

四、預(yù)防措施建議

（一）制定嚴密的規(guī)章制度。制定一套細致嚴密“步步設(shè)防”的規(guī)章制度，使人“不敢偷”。

（二）加強納稅評估和稽查力度。通過審核費用結(jié)算方式，對商貿(mào)企業(yè)向供貨方收取的與銷售數(shù)量、銷售額掛鉤的各種返還收入，要求企業(yè)按平肖返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額。同時推行稅控裝置，對商貿(mào)企業(yè)的銷售返利實施有效監(jiān)控。并加強賬簿登記管理，督促商貿(mào)企業(yè)建立健全財務(wù)會計核算，如實、準確、逐筆記錄商品購、銷、存情況。

（三）加強部門協(xié)作，圍堵“賬外賬”。目前，“賬外賬”行為在商貿(mào)企業(yè)中表現(xiàn)得較為普遍和突出。因其技術(shù)性和隱蔽性強，給稅收征管監(jiān)控帶來困難。加上其涉及面廣、問題多，僅靠國稅機關(guān)單兵作戰(zhàn)又顯得力不從心。需要加強政府和國稅、地稅、工商、銀行、統(tǒng)計、公安等部門的綜合治理與協(xié)作配合，形成合力，共同把關(guān)。采用科技手段，建立信息通報系統(tǒng)，實行相關(guān)信息共享，實時或定期交流相關(guān)情況，為各部門全方位多角度地掌握了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營等方面的情況，提供準確祥實的數(shù)據(jù)資料，以便各職能管理部門加強對商貿(mào)企業(yè)的管理，堵塞“賬外賬”行為的發(fā)生。

（四）加大稅收宣傳和打擊力度。面對日益復(fù)雜的稅收外部環(huán)境，以及社會發(fā)展和進步要求，要充分利用宣傳媒體，并結(jié)合具體工作實際，全方位、多渠道、深入持久地開展稅收法規(guī)宣傳，將“納稅光榮、偷稅可恥”這一道德范疇的理念上升到“納稅是義務(wù)，偷稅是違法”這一法律范疇的理念。各地稅務(wù)檢查人員如何真正做到對商貿(mào)企業(yè)進行稅務(wù)稽查，防止被查對象的上下游企業(yè)線索斷鏈，從而真正達到做到發(fā)現(xiàn)一起，查處一起的目的。為了遏制商貿(mào)企業(yè)日益猖獗的偷漏稅行為，國家應(yīng)從全國“一盤棋”進行安排部署專項行動，秉著不查實、不查明、絕不放手的態(tài)度，從而真正使以身試法者望而生畏，做到懲處一個、震懾一批、教育一片的作用，只有這樣才能改變商貿(mào)企業(yè)偷稅漏稅泛濫的現(xiàn)狀,為納稅人提供一個公平的競爭環(huán)境。

參考文獻：

[1]《中國稅務(wù)》總第232期 [2]李蘭英.偷逃稅行為的違法與犯罪 [3]楊德松.偷稅與反偷稅博弈

第五篇：企業(yè)對外投資合作安全防范措施

企業(yè)對外投資合作安全防范措施

隨著“走出去”戰(zhàn)略的深入實施，我縣境外投資合作企業(yè)及外派人員數(shù)量不斷增多，地域分布廣泛，目前世界經(jīng)濟局勢復(fù)雜，恐襲事件時有發(fā)生，為進一步提高我縣應(yīng)對對外投資合作境外突發(fā)事件能力，及時、有效處臵對外投資合作境外突發(fā)事件，維護對外投資合作企業(yè)和人員的合法權(quán)益，加強境外安全風(fēng)險防范，根據(jù)商務(wù)部《境外中資企業(yè)機構(gòu)和人員安全管理規(guī)定》（商合發(fā)?2010?313號）、《對外投資合作境外安全事件應(yīng)急響應(yīng)和處臵規(guī)定》（商合發(fā)?2013?242號）等規(guī)定要求，現(xiàn)就加強企業(yè)境外投資合作安全，制定如下措施。

一、加強境外安全教育和培訓(xùn)

對外投資合作企業(yè)負責(zé)人是境外安全的第一責(zé)任人，應(yīng)當切實履行職責(zé)，建立健全境外安全管理制度。按照“誰派出，誰負責(zé)”的原則，對派出人員在出國前開展境外安全教育和應(yīng)急培訓(xùn)，提高安全防范意識和能力，增強安全管理綜合能力。實行項目總包合同的對外承包工程企業(yè)，應(yīng)對參與合作的分包單位的境外安全教育和培訓(xùn)工作負總責(zé)。開展對外勞務(wù)合作的企業(yè)要對派出勞務(wù)人員進行安全教育和培訓(xùn)。未經(jīng)安全培訓(xùn)的人員一律不得派出。

二、加強境外安全風(fēng)險防范

對外投資合作企業(yè)要制訂境外安全管理制度，建立境外安全突發(fā)事件應(yīng)急處臵機制，指導(dǎo)派出企業(yè)機構(gòu)制訂安全防范措施和應(yīng)急預(yù)案。應(yīng)要求其境外中資企業(yè)機構(gòu)認真履行社會責(zé)任，做好環(huán)境保護、解決當?shù)鼐蜆I(yè)、積極參與公益事業(yè)等工作，為其開展對外投資合作營造良好的外部環(huán)境。境外企業(yè)負責(zé)人嚴格履行對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)管理規(guī)定，提高企業(yè)境外安全風(fēng)險管理水平和突發(fā)事件應(yīng)急處臵能力，建立健全內(nèi)部安全防范與應(yīng)急處臵機制，及時上報有關(guān)信息，定期進行安全監(jiān)督檢查。

三、加強高風(fēng)險國家和地區(qū)的風(fēng)險管理和應(yīng)急處置 對外投資合作企業(yè)在高風(fēng)險國家和地區(qū)開展對外投資合作前，應(yīng)事前進行安全風(fēng)險評估，根據(jù)安全風(fēng)險評估報告細化境外安保方案，最大程度降低境外安全風(fēng)險。企業(yè)開展業(yè)務(wù)后應(yīng)嚴格遵守有關(guān)管理規(guī)定，及時到駐外使領(lǐng)館報到登記，并接受駐外使領(lǐng)館的指導(dǎo)和管理。必要時可根據(jù)當?shù)匕踩蝿莨蛡虍數(shù)乇０?，以增強安全防護能力，提高安全防護水平。

四、加強境外安全突發(fā)事件時的應(yīng)急處置

對外投資合作企業(yè)要加強境外安全突發(fā)事件的應(yīng)急管理，逐級落實境外安全管理責(zé)任，定期對境外單位安全管理工作進行督查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，完善境外安全突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案并定期演練，提高應(yīng)急處臵能力。

境外安全形勢發(fā)生異常時，境外中資企業(yè)機構(gòu)應(yīng)立即啟動應(yīng)急處臵預(yù)案，在使領(lǐng)館指導(dǎo)下妥善處臵。如遭遇恐怖襲擊、綁架、治安犯罪等境外安全事件，境外中資企業(yè)機構(gòu)和人員應(yīng)及時向當?shù)鼐綀缶⒉扇〈胧╅_展傷員救治、人員轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)保護等現(xiàn)場處臵，做好相關(guān)人員及受害者家屬的安撫工作，并及時向駐外使（領(lǐng)）館報告事態(tài)發(fā)展和處臵情況，服從使（領(lǐng)）館的統(tǒng)一部署和指揮，配合做好對外協(xié)調(diào)與聯(lián)絡(luò)、信息發(fā)布和媒體應(yīng)對等相關(guān)工作，同時通過境內(nèi)主體或直接向五蓮縣商務(wù)局報告。

五蓮縣商務(wù)局聯(lián)系電話：0633-5213088 0633-5213687 傳真：0633-5213088 郵箱：wlxswj5213088@163.com 附：中國企業(yè)海外安全風(fēng)險防范指南

五蓮縣商務(wù)局

中國企業(yè)海外安全風(fēng)險防范指南

第一篇 組織領(lǐng)導(dǎo)

樹立風(fēng)險和責(zé)任意識

牢固樹立“以人為本、員工生命安全高于一切”的觀念，嚴格落實安全責(zé)任制。境外企業(yè)要把員工的安全保護工作視為保證項目順利進行的前提，堅持“誰主管誰負責(zé)，誰用工誰負責(zé)”的工作原則，親自策劃、完善措施、落實責(zé)任、嚴格考核、兌現(xiàn)獎懲。

健全管理體制

切實構(gòu)建企業(yè)總部——直屬單位——境外機構(gòu)三級海外安全風(fēng)險防范工作管理體系，做到前后方無縫對接、國內(nèi)外分級管控。企業(yè)總部、直屬單位成立相應(yīng)級別的應(yīng)急指揮中心，明確部門統(tǒng)籌負責(zé)海外安全風(fēng)險防范工作。境外機構(gòu)具體開展安全管理工作，制訂實施細則，落實安全責(zé)任制和防范措施。實施境外項目總承包的企業(yè)，應(yīng)將所有分包單位的相關(guān)境外機構(gòu)和人員納入統(tǒng)一管理體系。

完善制度建設(shè)

結(jié)合企業(yè)實際，制訂完整、可操作性強、分層分級的海外安全風(fēng)險防范工作規(guī)章制度，建立境外安全突發(fā)事件應(yīng)急處臵 機制，制訂并逐步完善應(yīng)急預(yù)案，層層落實，嚴格執(zhí)行，加強對海外安全風(fēng)險的識別、規(guī)避、處理、善后等全過程管理，全力打造海外安全風(fēng)險防范的完整鏈條，實現(xiàn)海外項目安全管理的制度化和體系化。

加強境外黨建

重視境外基層黨組織建設(shè)，努力抓好海外項目和機構(gòu)黨建工作，提升黨組織的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)斗力。把海外安全風(fēng)險防范納入海外黨建工作，并作為其重要內(nèi)容，充分發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，為海外安全風(fēng)險防范工作提供有力保障。

第二篇 員工選派和雇用

嚴格甄選外派員工

堅持嚴格把關(guān)，優(yōu)先選擇政治素質(zhì)較高、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、個人道德品質(zhì)較好的員工赴海外工作，避免因員工個人問題引發(fā)不必要的安全風(fēng)險。

堅持屬地化經(jīng)營

盡量提高海外項目當?shù)貑T工的雇用比例，加強對當?shù)毓陀脝T工的培訓(xùn)和管理，提高其工作技能和業(yè)務(wù)水平，盡可能減少外派員工數(shù)量，最大限度降低海外安全風(fēng)險。

規(guī)范雇用當?shù)貑T工

推行屬地化經(jīng)營的同時，充分利用當?shù)卣虻谌劫Y源建立當?shù)貑T工雇用審查制度，避免將一些不穩(wěn)定因素引入項目 工地，釀成中外員工間糾紛甚至群體性事件。同時要與當?shù)毓陀脝T工依法簽訂有關(guān)勞動合同，明確各自權(quán)利義務(wù)，避免日后產(chǎn)生勞資糾紛。

第三篇 安全培訓(xùn)

出國前集中培訓(xùn)

將外派員工出國前培訓(xùn)作為一項硬性指標加以落實，通過外包、出國培訓(xùn)、專業(yè)機構(gòu)培訓(xùn)等方式，針對公司海外項目和機構(gòu)負責(zé)人、境外安保工作負責(zé)人、專職安保人員和普通外派員工的不同崗位要求，對其進行全覆蓋、針對性培訓(xùn)，提高安全防范意識和能力，增強安全管理綜合能力，切實落實“不培訓(xùn)、不派出”制度。實行境外項目總包合同的企業(yè)，應(yīng)對參與合作的分包單位境外安全教育和培訓(xùn)工作負總責(zé)。

出國后日常培訓(xùn)

企業(yè)要將員工派出后的安全培訓(xùn)作為一項日常工作，常抓不懈。結(jié)合項目周邊風(fēng)險和自身實踐經(jīng)驗，編制海外安全防范工作培訓(xùn)手冊，定期和適時組織學(xué)習(xí)，督促員工不斷提高自身安全防范意識和能力。將境外日常安全培訓(xùn)工作納入境外管理條例，列入員工測評和考核范圍，不論何人，都要嚴格執(zhí)行入場安全教育；建立培訓(xùn)內(nèi)容、考勤檔案，保證全員覆蓋；定期回顧注意事項和安全風(fēng)險事件，增強安全意識。

應(yīng)急預(yù)案的制定和演練

針對境外機構(gòu)所在地安全風(fēng)險狀況，以“用得上、行得通、靠得住”為標準制訂企業(yè)境外安全突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，并定期組織員工就預(yù)案內(nèi)容進行演練，根據(jù)實際情況不斷加以改進和完善。

第四篇 風(fēng)險評估

立項評估

堅持對境外項目承攬和機構(gòu)設(shè)立進行風(fēng)險評估審查，實行安全風(fēng)險一票否決制，切實做到“不評估、不立項”。尤其對高風(fēng)險國家和地區(qū)設(shè)立的機構(gòu)、項目，應(yīng)事先聘請專業(yè)安全機構(gòu)進行安全風(fēng)險評估，并征求國內(nèi)有關(guān)部門及相關(guān)駐外使領(lǐng)館的意見，避免因盲目立項而自陷險地。

安全成本評估

企業(yè)要在立項前對項目安全成本進行核算，將安全投入納入項目預(yù)算，將安全保障內(nèi)容作為專門條款納入項目合同或正式書面文件。對于承包工程和外派勞務(wù)項目，要在合同中明確業(yè)主有義務(wù)采取一切必要措施保護企業(yè)施工人員的人身安全和正常施工秩序。

風(fēng)險動態(tài)評估

企業(yè)境外項目和機構(gòu)要提高風(fēng)險意識，密切跟蹤、積極研判所在國和地區(qū)的安全形勢，增強分析判斷能力和風(fēng)險識別能力。加強對正在執(zhí)行項目所在國和地區(qū)政治、經(jīng)濟、法律、風(fēng)俗等方面的研究，對可能存在的風(fēng)險進行動態(tài)評估。

信息渠道建設(shè)

通過多種信息渠道，加強信息收集和預(yù)警。依靠駐外使領(lǐng)館、當?shù)卣?、軍方、中外方合作伙伴和媒體做好信息收集工作；其次可以與國際性專業(yè)安保機構(gòu)或組織合作，充分利用外部資源；各境外機構(gòu)應(yīng)根據(jù)所在地風(fēng)險情況，實行相應(yīng)的安全報告制度，及時向國內(nèi)和駐外使領(lǐng)館報告項目及人員安全情況。

第五篇 安全軟環(huán)境建設(shè)

堅持守法經(jīng)營

注意維護國家和企業(yè)形象，注重企業(yè)長遠利益，聘請法律顧問，了解并遵守當?shù)胤煞ㄒ?guī)，摒棄違法短視行為。避免出現(xiàn)因手續(xù)不全、經(jīng)營不規(guī)范甚至違規(guī)違法而導(dǎo)致海外安全風(fēng)險上升的情況。

履行社會責(zé)任

正確把握企業(yè)發(fā)展和回饋社會的關(guān)系，堅持經(jīng)濟效益和社會效益并重、有取有予的企業(yè)發(fā)展道路，做好環(huán)境保護，促進當?shù)鼐蜆I(yè)，積極參與公益事業(yè)。

提倡誠實守信

堅守商業(yè)道德，拒絕偽冒假貨，杜絕坑蒙欺騙、行賄索賄。加強中資企業(yè)間團結(jié)，避免惡性競爭、相互拆臺。與當?shù)厣鐣后w、個人發(fā)生糾紛時，應(yīng)要求員工保持克制，采取措施避免矛盾激化，充分利用法律武器維護企業(yè)和員工合法權(quán)益，并及時與駐外使領(lǐng)館取得聯(lián)系。

融入當?shù)厣鐣?/p>

了解、尊重當?shù)亓?xí)俗，加強與當?shù)厣鐣目缥幕瘻贤ń涣?，注重做好宣傳工作，提高外籍員工忠誠度，建立信任感，使當?shù)厣鐣袑嵏惺艿轿移髽I(yè)投資經(jīng)營為當?shù)貛淼摹凹t利”，使其自發(fā)自愿成為我企業(yè)在當?shù)氐摹鞍踩畔⑼▓髥T”和“保護者”。

重視宣傳交流

加強與所在國政府、工會組織等有關(guān)社會團體及當?shù)孛襟w的溝通交流，多宣傳企業(yè)為促進當?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展所做貢獻，爭取當?shù)馗鹘鐚ζ髽I(yè)的理解和支持。注意防控輿論風(fēng)險，對涉及企業(yè)的不實負面報道，要及時通過媒體澄清、說明。

共建和諧世界

廣交朋友，增進友誼，維護不同種族、不同民族之間的友好關(guān)系，努力擴大與當?shù)厣鐣睦娼粎R點，塑造利益共同體，加深互信、共同發(fā)展、互利共贏，拓寬企業(yè)和諧發(fā)展空間，共享平安與繁榮。

第六篇 安保硬件投入

規(guī)范營地建設(shè)

制訂境外機構(gòu)營地建設(shè)標準，根據(jù)實際風(fēng)險情況配備必要的安全保衛(wèi)設(shè)施，雇用當?shù)乇０不蛭溲b警察，以增強安全防護能力，提高安全防護水平，同時為應(yīng)對各種突發(fā)狀況確定安全可靠的疏散方案。

應(yīng)急資源保障

儲備急救藥品、人員轉(zhuǎn)移和撤離所需的交通工具、手電、地圖、指南針、足夠至少15日使用的食物和飲用水等應(yīng)急物資和資金。加大對通訊設(shè)備的投入，在各駐外機構(gòu)和項目營地設(shè)立24小時值班電話，為在通信條件較差、環(huán)境惡劣地區(qū)的駐外機構(gòu)和項目營地配備海事衛(wèi)星電話，確保信息暢通。

人身保險保障

及時為外派員工購買境外安全保險，減少后顧之憂，提高企業(yè)和員工的抗風(fēng)險能力。

借助第三方資源

充分利用安保公司、保險公司、中介機構(gòu)、國際組織等資源，通過參加保險、外包或成為SOS國際救援組織會員等方式，將海外安全風(fēng)險防范工作交由專業(yè)權(quán)威機構(gòu)負責(zé)實施和保障，接受24小時不間斷的安全援助。

第七篇 日常管理

因地制宜加強管理

認真研究并理性看待當?shù)赝顿Y環(huán)境和經(jīng)濟社會發(fā)展水平，在企業(yè)管理工作中體現(xiàn)一定靈活性，確保相關(guān)管理手段符合當?shù)貙嶋H情況，避免因小失大，有條件的地方爭取用當?shù)厝斯芾懋數(shù)厝恕τ诟呶液偷貐^(qū)，各境外機構(gòu)應(yīng)充分利用當?shù)刭Y源，設(shè)立專職公共安全崗位，聘請所在國富有管理經(jīng)驗的專業(yè)人員擔(dān)任企業(yè)公共安全專員。

加強與使領(lǐng)館及當?shù)赜嘘P(guān)部門聯(lián)系

及時到項目或機構(gòu)所在地駐外使領(lǐng)館報到登記，并接受使領(lǐng)館的指導(dǎo)和管理，與使領(lǐng)館建立固定聯(lián)系渠道，積極配合使領(lǐng)館“走訪”工作，對于檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患要及時改進、排除。同時還要加強與當?shù)卣?、軍隊、警察等部門的聯(lián)系溝通，出現(xiàn)問題及時通報。

做好內(nèi)部維穩(wěn)

確保內(nèi)部穩(wěn)定是控制和防范突發(fā)安全事件的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)各駐外機構(gòu)、項目負責(zé)人應(yīng)注重提高員工身體素質(zhì)，增進團隊關(guān)系，加強與普通員工的溝通交流，暢通職工群眾訴求渠道，及時掌握員工思想動態(tài)，了解他們的需求，幫助他們解決實際問題和困難，把問題和矛盾化解在基層，化解在事發(fā)之前。

加強員工管理

制訂派出人員行為守則，規(guī)范駐外人員行為方式，引導(dǎo)和督促員工樹立良好文明形象，遵守當?shù)胤煞ㄒ?guī)，尊重當?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣，與當?shù)毓陀脝T工和諧相處，出現(xiàn)矛盾摩擦冷靜處理、理性解決。嚴格執(zhí)行高危國家和地區(qū)安全規(guī)定，員工外出必須經(jīng)項目領(lǐng)導(dǎo)批準，并由專業(yè)安保人員或軍警護送，嚴禁私自外出。建立外派員工緊急聯(lián)絡(luò)信息庫，包括員工國內(nèi)親屬的姓名、關(guān)系、聯(lián)系方式等。

妥善處理問題

處理問題時要講究方式方法，特別是在與當?shù)毓蛦T或民眾產(chǎn)生矛盾時，要多借助當?shù)刭Y源，盡量由所在國政府、合作伙 伴或企業(yè)雇用的當?shù)乇０擦α拷鉀Q，全力避免我人員與當?shù)厝酥苯訉αⅲせ?，甚至引發(fā)種族沖突。

強化監(jiān)督檢查

建立海外安全風(fēng)險防范體系效能審計機制，定期對境外項目和機構(gòu)開展安全風(fēng)險防范工作的效能進行評估。各駐外機構(gòu)和項目也要定期自查，查找漏洞、排除隱患。對發(fā)現(xiàn)的問題要立即整改，對好的經(jīng)驗要加以總結(jié)推廣。

第八篇 應(yīng)急處臵

反應(yīng)迅速

企業(yè)要建立并不斷健全境外機構(gòu)突發(fā)事件應(yīng)急響應(yīng)機制，境外機構(gòu)一線負責(zé)人要不斷提高安全敏感性。境外安全形勢發(fā)生異常時，應(yīng)及時向駐外使領(lǐng)館報告。境外突發(fā)事件發(fā)生時，要立即啟動應(yīng)急機制，向國內(nèi)有關(guān)部門及駐外使領(lǐng)館報告，報告內(nèi)容包括：事件涉及單位或項目情況，事件發(fā)生時間、地點及現(xiàn)場情況；事件簡要經(jīng)過及原因初步判斷；事件已經(jīng)造成或可能造成的傷亡人數(shù)（包括失蹤人數(shù)）、人員姓名、籍貫、國內(nèi)聯(lián)系單位、家屬聯(lián)系方式；初步估計的直接經(jīng)濟損失；已經(jīng)采取的措施等。

聽從指揮

發(fā)生境外突發(fā)安全事件時，相關(guān)企業(yè)要在國內(nèi)有關(guān)部門及駐外使領(lǐng)館的統(tǒng)一指導(dǎo)協(xié)調(diào)下開展相關(guān)工作，切忌發(fā)生“不聽招呼”、各自為戰(zhàn)的現(xiàn)象。

組織有序

發(fā)生境外突發(fā)安全事件時，企業(yè)要充分發(fā)揮項目各級黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，做好員工組織工作。尚未成立黨組織的境外項目和機構(gòu)要立即指定各層級負責(zé)人，確保員工聽從組織領(lǐng)導(dǎo)，避免一盤散沙。必要時，國內(nèi)總部要迅速派工作組趕赴前方，加強一線組織領(lǐng)導(dǎo)。

自救互救

發(fā)生境外突發(fā)安全事件時，企業(yè)要充分利用當?shù)厝嗣}資源，幫助企業(yè)和使領(lǐng)館搜集信息，并協(xié)助企業(yè)自保自救。所在國或地區(qū)安全形勢急劇惡化的情況下，企業(yè)在做好自保自救的基礎(chǔ)上，還要和附近的其他中資企業(yè)一起積極進行互?；ゾ龋餐瑧?yīng)對安全威脅。

家屬安撫

發(fā)生境外突發(fā)安全事件時，企業(yè)要第一時間做好境外員工國內(nèi)家屬的安撫和溝通工作，確保家屬情緒穩(wěn)定，不作出過激行為影響事件處理。

媒體應(yīng)對

發(fā)生境外突發(fā)安全事件時，企業(yè)要在有關(guān)部門和駐外使領(lǐng)館的指導(dǎo)下做好對外報道工作，正面引導(dǎo)輿論。要統(tǒng)一對外口徑，避免各說各話、擅自透露事件處臵細節(jié)，引起媒體炒作，對事件處理造成干擾。必要時可聘請當?shù)貙I(yè)公關(guān)公司協(xié)助應(yīng)對公共輿論。