第一篇：企業(yè)員工培訓投資風險及防范措施

［摘要］目前，中小企業(yè)已經意識到對員工的培訓是中小企業(yè)自身獲得可持續(xù)發(fā)展的人力資源的重要保障。然而，許多中小企業(yè)在實施企業(yè)員工培訓時卻面臨著人才流失風險、貶值風險、績效風險、培訓對象選擇風險等，針對上述風險必須采取有效措施防范中小企業(yè)員工培訓投資的風險。

［關鍵詞］中小企業(yè)；員工培訓；投資風險。

企業(yè)的競爭歸根結底是人才的競爭，人才的競爭決定了一個企業(yè)的興衰成敗。中小企業(yè)為了形成自身的核心競爭力，在員工培訓上的投資越來越多。

目前多數中小企業(yè)都意識到了人力資源開發(fā)的重要性，加大了員工培訓的投入力度。由于中小企業(yè)的培訓管理制度、培訓與開發(fā)管理體系等方面存在缺陷或不完善，使企業(yè)在投入較多的培訓成本后并沒有取得企業(yè)預期的培訓效果，企業(yè)員工的績效水平并沒有顯著提高，同時人力資源大量流失現象嚴重。

如何提高中小企業(yè)員工的培訓效果，使企業(yè)擁有人力資源并發(fā)揮人力資源的競爭優(yōu)勢是許多中小企業(yè)不斷思考的問題。本文力圖從企業(yè)角度來分析中小企業(yè)員工培訓所面臨的主要風險，提出防范風險的幾點措施。

一、企業(yè)員工培訓投資風險及原因分析。

中小企業(yè)已經意識到對員工的培訓是中小企業(yè)自身獲得可持續(xù)發(fā)展的人力資源的重要保障。許多中小企業(yè)擔心對員工培訓后的風險，往往采用需要什么人才就到市場中招聘，一方面企業(yè)的招聘成本較高，另一方面企業(yè)不能招聘到合適的人才。調查發(fā)現部分中小企業(yè)不愿意給員工進行投入較高的培訓，部分中小企業(yè)還將培訓成本轉嫁給社會和員工個人，這種做法不但不能使員工的技能得到有效提高，還將影響中小企業(yè)自身的發(fā)展，同時員工對企業(yè)的認同感減弱，嚴重的將導致員工流失。有效的措施是通過合理的制度留住培訓后技能提高的員工。中小企業(yè)員工培訓所面臨的風險主要有員工流失、貶值、激勵、績效、培訓對象選擇等風險，在下文中將著重分析員工培訓風險的原因。

（一）人才流失風險。

人才流失風險是由于人才外流或傷亡而導致的人力資本不能被企業(yè)使用所造成的風險。人力資源在使用中除了需要個人的早期投資積累，還需要企業(yè)進行持續(xù)的培訓投資積累，才能保證人力資源的保值和增值。企業(yè)投入大量的培訓投資，尤其是中小企業(yè)的核心的人力資源，他們的流失將給企業(yè)帶來不可估量的損失。員工的流失將使企業(yè)在流失的員工身上所付出的培訓投資無法取得合理的收益，嚴重的可能使中小企業(yè)喪失自身的核心競爭力，甚至有可能導致中小企業(yè)的倒閉。

（二）貶值風險。

由于經濟的發(fā)展、科技的進步、中小企業(yè)面臨的內外部環(huán)境的變化等方面的原因，使得中小企業(yè)面臨各種不確定性因素，中小企業(yè)培訓投資的風險也隨之加大。企業(yè)對員工培訓的目的在于提高員工的各方面知識與技能，但由于科技的進步、新知識和技能的不斷出現使員工自身的知識和技能不能適應新的要求。目前部分中小企業(yè)的培訓還停留在學習一些基礎知識和技能的階段，培訓的內容相對滯后，培訓后員工個人的知識和技能沒有顯著提高。

（三）績效風險。

培訓作為一種重要的激勵手段，員工培訓后相應的知識和技能的提高，意味著他們的勞動生產率的提高，員工個人的預期收益率就會提高。部分中小企業(yè)的薪酬制度不完善，員工的薪酬無法體現員工培訓后知識和技能的提高給他們帶來的收益，使員工出現了按薪付勞的問題。部分中小企業(yè)在員工的選拔和任用方面沒能依據員工培訓后的技能和表現，使部分高技能員工得不到晉升和獲得合理收益的機會。這樣也會使一部分員工處于按薪付勞的狀態(tài)，給企業(yè)帶來一定的損失。由于中小企業(yè)的培訓與績效管理及薪酬管理等方面的制度不能合理的配套使用，員工的績效水平提高了，但員工的收益沒有變化，培訓后得不到相適應的待遇。

（四）培訓對象選擇風險。

企業(yè)對員工的培訓并不是對所有員工都進行培訓，一般來講，根據企業(yè)的實際需要選擇一部分員工進行培訓。部分中小企業(yè)在選擇培訓對象時主觀性太強，沒有進行系統(tǒng)的培訓需求分析，隨意選擇企業(yè)的部分員工進行培訓，不能滿足企業(yè)的需要，中小企業(yè)培訓的預期效果較差，同時不能滿足自身發(fā)展的需要。部分中小企業(yè)培訓工作人員的專業(yè)水平較低也會使培訓的對象選擇出現隨意性，部分應該得到培訓的員工得不到培訓或者得到培訓的員工無法提高技能，這樣的情況在中小企業(yè)的培訓中經常出現。

二、中小企業(yè)員工培訓投資風險的防范措施。

（一）加強培訓管理制度建設。

中小企業(yè)若想獲得較好的員工培訓預期效果，首先應從加強培訓管理制度入手。不能出現部分中小企業(yè)對員工的培訓沒有合理的規(guī)劃以及出現的培訓只是短期行為，這樣對企業(yè)的發(fā)展自然是無利的。中小企業(yè)應意識到員工的培訓對企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略意義，提高培訓工作的實際地位，將培訓工作納入企業(yè)的戰(zhàn)略性工作中。企業(yè)的培訓管理制度是一個完整的體系，為了保證培訓工作取得預期的成效，企業(yè)的培訓管理制度與其他的人力資源管理制度也應進行相應的配套建設，加強制度之間的協(xié)調性和相互保障作用。圍繞培訓工作、培訓的需求分析、培訓計劃的制定、培訓經費的保證、培訓效果的評估、培訓后的績效考核等方面在不同的制度中進行相應的規(guī)定。

（二）重視培訓過程管理。

在各方面管理制度配套的基礎上，鼓勵員工主動參加培訓。根據崗位說明書讓員工明確各個崗位任職標準，讓員工明確學習的重要性以及學習可以使他們獲得更多的機會，并會對他們的職業(yè)生涯產生重大影響。有針對性地開發(fā)培訓課程，建立高效的、專家型的培訓師資隊伍，制訂合理的培訓計劃，這樣有利于激發(fā)員工參加培訓的積極性，推動員工培訓工作的開展。為了防止員工專業(yè)技能提高后另謀高就，在明確培訓對象后，企業(yè)要與員工簽訂培訓合同，使員工明確經濟責任，減少企業(yè)的培訓風險。中小企業(yè)應建立有效的培訓效果評估和鞏固培訓效果機制，培訓效果評估是培訓管理流程中的重要一環(huán)，培訓方式繁多，在決定培訓實施前培訓管理者就要明確要采取的評估方法，要盡量把評估工作放到培訓過程中，盡可能地降低培訓后評估的不確定性。進行培訓效果評估后，企業(yè)還要采取措施進行培訓效果的鞏固。企業(yè)可以通過建立部門主管對員工的考核體系，加強員工培訓后的績效考核，使培訓效果得以鞏固。

（三）人力資源的合理配置。

中小企業(yè)可以通過建立內部勞動力市場有效地保證員工隊伍的穩(wěn)定。內部勞動力市場是一種長期的雇傭合同，企業(yè)不隨意地裁員，員工向外流動的傾向和意愿相對較低。中小企業(yè)的員工培訓工作可以幫助中小企業(yè)做好人才儲備，預防人才斷層現象。通過合理的工作輪換、擴大工作范圍、增加員工職責、內部晉升等方式提高培訓的實際效果和員工的工作積極性。中小企業(yè)可以確定企業(yè)的核心員工，合理的分配各種資源使核心員工可以獲得合適的工作崗位及合理的報酬，優(yōu)先對核心員工進行培訓，使核心員工成為企業(yè)核心競爭力的保障。

（四）進行人力資本投資收益分析。

對員工的培訓有多種形式，根據中小企業(yè)選擇的培訓形式進行培訓的成本和收益分析，借鑒部分企業(yè)培訓工作較好企業(yè)的投入與收益的數據，幫助管理者了解培訓的投入與收益的數據，比較分析培訓的收益，合理確定培訓投資人員的順序，分析培訓前后員工的工作效率和工作實效，合理確定員工培訓后的工作量，合理分配培訓投入及培訓后的薪酬激勵的投入，確保員工培訓工作的各種資源。中小企業(yè)應保證培訓前后經費的充足投入。培訓使企業(yè)和員工雙方受益，可以實現培訓風險雙方共擔，企業(yè)可以根據不同的培訓形式，要求員工合理承擔培訓費用，實現風險共同承擔，收益共同分享的機制。

中小企業(yè)培訓投資的風險固然存在，如果能改善人力資源開發(fā)環(huán)境，建立、健全員工培訓與開發(fā)系統(tǒng)，并形成制度長期執(zhí)行，那么在中小企業(yè)管理層和普通員工的共同努力下，中小企業(yè)的員工培訓一定能取得最佳效果，為中小企業(yè)積累大量的人力資本，真正實現中小企業(yè)快速發(fā)展的目的。

［責任編輯：高宏艷］［參考文獻］。

［1］舒爾茨。論人力資本投資［m］。北京：經濟科學出版社，1999.［2］石金濤。培訓與開發(fā)［m］。北京：中國人民大學出版社，2002.［3］郭京生。人員培訓實務手冊［m］。北京：機械工業(yè)出版社，2002.［4］雷蒙德·a·諾伊。人力資源管理［m］。

第二篇：企業(yè)員工培訓風險及防范

企業(yè)員工培訓風險及防范

字數：2455 來源：現代營銷·學苑版 2013年12期 字體：大 中 小 打印當頁正文

摘要：培訓作為一種重要的人力資本投資活動，同其他資本投資一樣，收益和風險并存。本文首先對企業(yè)員工培訓風險產生的原因進行分析，然后對培訓風險的防范策略進行了有針對性地闡述。

關鍵詞：培訓風險；人力資本；防范

隨著競爭的加劇，企業(yè)越來越重視員工的培訓，通過培訓提高員工能力和素質從而促進企業(yè)發(fā)展。顯然，培訓已經成為企業(yè)成長無可取代的推動力。

現實中雖然許多企業(yè)認識到了培訓的必要性，但培訓作為一項人力資本投資活動，必然伴隨著一定的風險。如何降低培訓風險，提高培訓效益，是眾多企業(yè)關注的問題。

一、企業(yè)培訓的風險

（一）企業(yè)培訓的內在風險

所謂培訓的內在風險指由于企業(yè)沒有對培訓進行合理規(guī)劃和有效的管理而導致培訓的質量不高，使得培訓沒有達到預期的目的，培訓的投資效益低下。

1.員工培訓理念風險

理念風險主要是出于企業(yè)的高層領導和受訓員工對培訓的錯誤觀念和錯誤定位，沒有形成正確的認識而導致損失的可能性。一些企業(yè)高層領導由于把培訓看成一種成本，而不是投資，從而對培訓產生一些錯誤認識，認為培訓是浪費時間和金錢的活動；培訓是為他人作嫁衣；培訓是培訓部門的職責；高層管理人員不需要培訓；市場上流行什么就培訓什么等。錯誤的培訓觀念，必然導致培訓效果的不理想。同時，作為培訓主體的受訓員工對待培訓的態(tài)度及認知也會直接影響到培訓的效果。

2.員工培訓技術風險

培訓的技術風險是在進行培訓需求分析、制訂培訓計劃、培訓實施、培訓效果的評估以及培訓成果的轉化的某個環(huán)節(jié)中，由于管理不當或者不能及時正確地做出判斷和結論可能對企業(yè)造成的損失。如沒有做好明確的培訓需求分析，培訓目標脫離企業(yè)的發(fā)展方向；培訓內容與形式脫離真正需要；不能為員工進行培訓成果的轉化創(chuàng)造一個有力的環(huán)境等，都會給培訓帶來風險。

（二）企業(yè)培訓的外在風險

所謂培訓的外在風險指雖然培訓項目達成了預定目標，但由于各種外在因素導致企業(yè)遭受各種直接或間接損失的可能性。

1.員工流失風險

培訓無疑提高了員工的能力和素質，增強了員工在企業(yè)和社會上的競爭力，從而增加了離職的可能性。更嚴重的是，許多企業(yè)員工將在原公司所獲得的技術、信息、經驗直接帶到新企業(yè)或自己組建企業(yè)，導致原企業(yè)為自己的競爭對手培養(yǎng)人才或直接培養(yǎng)了未來的競爭者。

2.專業(yè)技術保密難度增大的風險

一般企業(yè)通常都有自己的管理經驗和專有技術，由專業(yè)的技術人員進行操作和管理，使之轉化成生產力和具體的產品。科技的快速發(fā)展，專業(yè)技術人員必須不斷參加學習，接受培訓，才能夠增強企業(yè)的技術優(yōu)勢，提高企業(yè)競爭力。培訓和學習使更多的員工掌握這些專業(yè)技術秘密，顯然，掌握的人越多保密難度越大。

3.培訓收益風險

培訓收益具有一定的時滯性。如果企業(yè)因為競爭的需要、政策的轉變，或者僅僅是因為在短期看不到培訓所產生的直接效益，而對培訓工作產生懷疑，改變企業(yè)的經營戰(zhàn)略或者進行經營范圍調整，如大規(guī)模產品轉產、關鍵技術環(huán)節(jié)的技術改造、各個職能部門的大調整或者重要人事變動等，這就會使培訓工作付諸東流，完全沒有回報。

二、企業(yè)培訓風險的防范

（一）轉變培訓理念，強化風險意識

第一，轉變培訓理念，從企業(yè)領導者的角度，要正視員工培訓投資所產生的風險，認識其客觀存在，并充分認識到有效的員工培訓與開發(fā)，會極大地增加企業(yè)的人力資源價值，提高企業(yè)的經濟效益和市場競爭力。從受訓者的角度，通過學習氛圍的營造、宣傳教育，使受訓員工明確理解企業(yè)進行培訓的真正原因及意圖，明確培訓對其自身職業(yè)生涯發(fā)展的重要作用，提高受訓員工參加培訓的積極性。第二，強化培訓風險意識。培訓作為重要的人力資本投資活動，有收益，亦會有風險。投資的收益越大，其投資的風險也越大。培訓風險的存在是源于培訓所具有的不可確定性和不可控性。只要這種不確定性存在，企業(yè)培訓風險的存在就是必然的。因此，企業(yè)管理者要有正確的風險投資意識和明確清晰的培訓理念，大可不必因噎廢食。

（二）規(guī)范培訓流程，提高培訓質量

1.進行培訓需求分析?？茖W合理的培訓需求分析是培訓有效性的基礎，需求分析不準確或者不到位，會嚴重影響培訓效果。培訓需求分析過程中，要根據企業(yè)實際情況，深入分析企業(yè)的培訓需求即誰需要培訓、需要什么樣的培訓、什么時候培訓等，而不是盲目跟風。這就需要選擇合適的人對需要培訓的組織開展培訓需求分析，并選擇科學的培訓需求分析方法，力求做到需求分析結果的客觀和準確。

2.制定有針對性的培訓計劃。企業(yè)要根據發(fā)展戰(zhàn)略和培訓需求制訂培訓計劃。包括設定培訓目標和內容、確定培訓人員、培訓方法和形式、培訓預算等。根據培訓目標和計劃，按照輕重緩急，配以相應的人財物等資源，保證培訓計劃的貫徹和落實。

3.做好培訓計劃實施過程的管理。要謹慎選擇選擇培訓機構與培訓師，多方比較性價比、知名度等再做選擇。對于培訓所需的設施設備與培訓環(huán)境要精心安排，確保培訓師能夠順利地完成培訓相關活動。了解學員培訓過程中的反應，及時和培訓師溝通并做調整，滿足學員的需要。

4.做好培訓結束后的管理。一是要開展培訓后續(xù)跟蹤活動，提供后續(xù)資源。包括培訓者定期訪問受訓者的工作地點，觀察并幫助受訓者運用所學知識，為受訓者發(fā)揮其培訓效能創(chuàng)造良好的學以致用的環(huán)境，以及通過提高受訓員工的報酬等方式承認員工通過培訓努力的結果，以此留住受訓員工。二是要進行培訓效果評估，為下一期的培訓提供指導性的幫助。主要是調查收集受訓者和有關人員對培訓項目的看法，受訓者學習后態(tài)度行為的變化是否達到了培訓的預期目標，以及培訓對組織的整體績效的提高和培訓需求的滿足。

（三）建立完善的培訓制度，改變培訓不規(guī)范的現象

要降低培訓過程中存在的風險，企業(yè)必須建立起一套完備的培訓制度，規(guī)范培訓的組織機構、經費投入，培訓流程等各個方面。諸如入職培訓制度、培訓激勵制度、培訓考核評估制度、培訓獎懲制度、培訓風險管理制度等。從制度上保障管理者以及人力資源管理部門為培訓成果的轉化創(chuàng)造有利的環(huán)境和必要的支持；員工參與培訓之后，企業(yè)必須通過制度保障對培訓效果的評價進行必要的反饋；同時，要把培訓、考核、獎懲有機結合在一起，充分調動員工參與培訓的積極性等等。培訓制度一旦建立，組織中各個層次的人員必須嚴格遵守，使培訓制度真正發(fā)揮應有的作用。

（四）建立優(yōu)秀的企業(yè)文化

培訓風險的防范要有優(yōu)秀的企業(yè)文化作支撐。優(yōu)秀的企業(yè)文化具有強大的凝聚力和向心力，企業(yè)的戰(zhàn)略目標、經營理念逐漸會被員工了解，他們會自覺的以企業(yè)經營理念為指導，更加熱情投入到學習和工作中去，自覺地遵守企業(yè)的規(guī)章制度，使企業(yè)的各項制度轉化為他們的自覺行為，從而調動全體員工的積極性和創(chuàng)造力，使企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得生存和發(fā)展的原動力。同時，一個具有優(yōu)秀文化的組織更加重視員工自我價值實現的需求，并且努力建立與這種需求相適應的培訓理念和制度，把員工的利益與企業(yè)的長遠發(fā)展緊密地聯系在一起。這種良好的文化氛圍極大地激發(fā)了員工的工作熱情，增強了員工的凝聚力、忠誠感。

（五）合理利用法律手段

培訓員工流失風險的存在，要求企業(yè)在培訓中能夠運用法律手段保護企業(yè)的權益，降低培訓風險。一是把培訓管理納入合同管理。勞動法規(guī)定，試用期內的員工離職等不受約束。因而，在員工試用期內企業(yè)應盡量避免出資對其培訓，如果確實需要對試用期內的員工進行培訓，最好培訓前與員工簽訂相關合同以規(guī)避員工受訓后突然離職的風險。對非試用期的員工進行培訓更應充分考慮他們流失的可能性及由此帶來的連鎖反應，受訓前要與其簽訂培訓協(xié)議。其次，由員工分攤部分培訓費用。企業(yè)在培訓前對培訓費用進行預算后，根據費用情況可由員工分攤部分或全部培訓費用，并以書面形式明確企業(yè)和受訓員工分攤培訓費用的形式和比例，構建合理的培訓費用分攤機制。如果受訓員工違反此類培訓協(xié)議，企業(yè)可以上訴到勞動爭議仲裁委員會，乃至人民法院強制執(zhí)行來維護自身的合法權益。

參考文獻：

[1]袁聲莉，劉瑩.培訓與開發(fā).科學出版社，2012.6

[2]賈昕.企業(yè)員工培訓風險及規(guī)避策略.人力資源管理，2012.3

作者簡介：

韓燕（1973-），女，內蒙古財經大學工商管理學院副教授，研究方向：人力資源管理。

第三篇：施工企業(yè)常見風險及防范措施

施工企業(yè)常見風險及防范措施

[摘要]近年來，隨著建筑市場投招標的實行，投資主體的多元化，施工隊伍的劇增，市場競爭日益激烈。施工企業(yè)作為建筑市場競爭的參與者，承受著日益巨大的風險。,常見風險究竟具有哪些,如何化解和防范,研究這一問題對于施工企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。本文從施工企業(yè)的特點出發(fā)，系統(tǒng)的劃分了施工企業(yè)風險的種類，指出了防范風險的三種方式，從宏觀和微觀上提出了施工企業(yè)常見風險防范措施。全文有許多考慮不周之處，敬請批評指正。

一、施工企業(yè)的特征

施工企業(yè)是以基本建設為主要生產經營活動的盈利性經濟組織，與其他行業(yè)相比，生產對象、生產方式、生產過程和產品都有其獨特的屬性。以建筑物為產品，不確定因素多，管理難度大，系統(tǒng)風險突出。

（一）生產產品的不可比性

施工企業(yè)的產品即建筑物，不管它的形式功能千差萬化，都在設計指定的地方生產，有固定性。而企業(yè)的施工活動隨施工產品的地域不同具有流動性。因施工地域不同，施工條件不同，其產品無可比性，難以事先控制。

（二）復雜多樣性

生產方式千變萬化，作業(yè)項目不盡一致，不同的工藝要求，不同的施工方案。人員設備多，自然狀況差，危險大、隱患多，是一個非工廠化的生產方式。點多、線長管理跨度大，潛在風險因素多。

（三）周期長、耗資多

建筑產品形體龐大，投資數額大，生產周期長。生產的過程是價值的積累過程。一般耗資數額巨大，耗用大量生產資料，生產要素的供應價格波動大，嚴重影響企業(yè)資金周轉，財務風險大。

二、施工企業(yè)風險的種類

所謂風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風險”都可能發(fā)生。風險的不確定性是指風險發(fā)生的時間、地點、形式、規(guī)模以及損失程度等事先難以預料。

按責任方可以把風險劃分為：發(fā)包人風險、承包人風險以及第三人風險等。這三種風險既可能獨立存在，也可能共同構成，即混合風險。例如,因發(fā)包人支付原因和承包人管理水平因素而導致工期延誤等即屬混合風險。

按風險因素的主要方面，又可將風險分為技術、環(huán)境方面的風險與經濟方面的風險以及合同簽訂和履行方面的風險等三種。它們主要有以下幾類：

（一）技術與環(huán)境方面的風險

施工企業(yè)千辛萬苦中標，按業(yè)主要求進場后，存在以下風險，且會給企業(yè)帶來很大損失。一是征地拆遷不落實，許多建設項目倉促上馬，大量的征地拆遷未解決，施工準備不充分，不具備開工條件，施工單位陷入夾板之中；二是施工圖紙不到位，原設計與實際不符變更多，圖紙不配套，甚至有的項目邊施工邊設計；三是人為干擾多，有的建設單位強行要求指定分包方，劃走部分工程搞協(xié)調平衡，有的強行指定供應商，或指派租賃設備，有的當地政府出于自身利益的原因，搞攤派、拉贊助、亂收費、亂罰款，把建設項目視為當地的“致富工程”。動不動以斷水、限電、擋道相威協(xié)，集體鬧事，把施工企業(yè)視為“唐僧肉”。嚴重影響施工生產進度，延誤工期，停窩工損失大，加重了企業(yè)經營的風險。除了以上所述風險，還存在以下風險因素：

1．地質地基條件。工程發(fā)包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期，從而增加施工成本。

2．氣象條件。主要表現在異常天氣的出現，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產的損失。

3．施工準備。由于業(yè)主提供的施工現場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準備工作不足，導致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4．設計變更或圖紙供應不及時。設計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設計圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經濟損失。

5．技術規(guī)范。尤其是技術規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標準、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進行協(xié)調和統(tǒng)一，影響以后工程的驗收和結算。

6．施工技術協(xié)調。工程施工過程出現與自身技術專業(yè)能力不相適應的工程技術問題，各專業(yè)間又存在不能及時協(xié)調的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術問題，而又沒有作出及時答復。

（二）經濟方面的風險

1．招投標。根據國家規(guī)定，建筑行業(yè)實行投招標制。施工企業(yè)的任務以競標的方式獲取。當前施工企業(yè)僧多粥少，一個招標項目，動輒上百家參與競爭。手續(xù)繁雜且中標概率低。投標花銷費用大，企業(yè)重不堪負。建筑市場的不規(guī)范是施工企業(yè)投標攬活的最大風險。首先表現在建設單位壓級壓價，大大超出了施工企業(yè)的承受能力，有的工程項目壓級壓價達到國家定額預設造價的30%多。許多施工企業(yè)為了眼前的生存也不得不承接。投資行為的不規(guī)范，導致了“最低價中標”而非“最合理價中標”的現狀。其結果一方面使得施工單位以巨額虧損暗貼建設單位的投資額，另一方面某些施工單位“不得不”以偷工減料降低成本求生存，必然導致“豆腐渣工程”。還有一些工程開工不撥動員予付款墊資司空見慣，一批無資金或資金不到位的項目，有的項目施工單位中標后墊資5%--10%的現金保證至工程結束后遲遲不予返還。多數墊資項目屬“空手套白狼”工程，把風險接嫁給施工單位。建設單位挖空心思爭著上、搶著上、騙著上、賴著上。到頭來很多只能是“半拉子工程”。造成施工企業(yè)虧損嚴重，資金緊張，信譽受損，陷入進退兩難，騎虎難下的尷尬局面。

2．要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。施工材料往往占到整個工程造價70%左右。當各種資源的實際價格在中標報價的范圍之內，企業(yè)將會獲取利潤。但在實際施工過程中，投標報價中的靜態(tài)價與實際價相差甚遠，生產資料的價格波動嚴重影響了企業(yè)的經濟效益。尤其是自然條件惡劣的地區(qū)，地材價格變動更出人意料，如砂子、石子、片石、水泥等，由于當地資源產量的限制，地材供不應求，價格成倍上漲，遠距離供應加大了成本負擔。有的采取集中壟斷供應的方式，人為抬高料價，且不許施工單位自行采購。地材價差大都不在調概范圍內，巨大地材料差，由施工單位自行消化，而料費對工程成本的影響舉足輕重。價格上漲是施工企業(yè)重要的經營風險。

3．金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等。

4．資金、材料、設備供應。主要表現為發(fā)包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

5．家政策調整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業(yè)帶來一定風險。

6．財務危機。施工企業(yè)項目建設周期長，耗資數額大，一個企業(yè)的施工項目少則幾十個，覆蓋面廣高度分散，由于建筑市場的不規(guī)范，建設單位款項的長期拖欠，投標押金的置留、完工項目的尾工扣款，許多項目竣工多年，工程款和保證金難以及時清回和返還。企業(yè)的債權債務逐年增長，資產負債率居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，增加了財務的風險。項目賒購的各種材料、應付的設備租金、分包單位的工程款、待交的稅款等，難以按期支付。一方面影響著企業(yè)的信用，另一方面使企業(yè)的生產資金陷入困境。施工企業(yè)異地施工，項目完工后債權人又迫使施工單位必須撤離前清償債務，于是訴訟不斷舉債還帳，或就地以機械設備清償。施工企業(yè)進場施工難，清場撤出更難。資金周轉困難，已實現的收益沒有貨幣化，財務狀況惡化，承擔著貨幣貶值風險和呆壞賬風險及利息風險，隱含著巨大的財務危機。

7．入世后國際競爭。隨著我國WTO的加入，國內市場的進一步開放，國外施工隊伍的大量涌入?？鐕驹诩夹g、資金、質量、服務和品牌等方面的優(yōu)勢，對我國建筑市場必將產生巨大的沖擊，將會影響到國內施工企業(yè)的生存與發(fā)展。面臨新的國際競爭環(huán)境，競爭的范圍和內容將更加嚴峻，許多施工企業(yè)將面臨著退出市場競爭的危險，能否參與國際競爭，遵循國際慣例，融入國際大市場，是對每一個施工企業(yè)生死存亡的考驗。

（三）合同簽訂和履行方面的風險

1．存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。

2．發(fā)包人資信因素。發(fā)包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。

3．轉包、分包。選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發(fā)生經濟損失。項目施工過程中，有各種關系指定強行分包的、也有施工企業(yè)由于自身原因轉包的。施工企業(yè)一方面任務短缺，饑不擇食，另一方面又把中標的任務大量分包給勞務工隊，相互矛盾。由于大量的非自行完成，造成了管理的隱患，增大了社會責任的風險。也有背于嚴禁擅自將工程轉包或肢體分包的法律要求。因此引發(fā)的法律糾紛日益增多，勞務方常以價格不合理為由提起訴訟，要求重新確定分包價格。實際上發(fā)包方大都敗訴，損失教訓慘重。大量的分包合同都隱含著爭議的風險。另外，大量的工程分包、轉包使施工組織管理的難度加大，安全與質量的責任主體并未變更，風險也未轉嫁化解。若出現質量安全問題，按國家有關規(guī)定，將有降低企業(yè)資質等級的風險，應當引起管理者高度的重視。

4．履約方面。合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯誤指令等。

上述各類風險都是施工企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。因此，必須進行有效的風險防范。

三、建筑企業(yè)防范風險的方式

建筑企業(yè)防范風險一般可以采取三種方式，即控制風險、轉移風險和保留風險。

（一）控制風險。這是使風險發(fā)生的概率和導致的經濟損失降到最低程度，它包括避免風險、消滅風險和減少風險三種?？刂乒こ添椖匡L險的主要措施如下：

1．悉和掌握工程施工階段的有關法律法規(guī)。涉及施工階段的法律法規(guī)是保護工程承發(fā)包雙方利益的法定根據，建筑企業(yè)只有熟悉和掌握這些法律法規(guī)，依據法律法規(guī)辦事，才能增強用法律保護自己利益的意識，有效地依法控制工程風險。

2．入研究和全面分析招標文件。承包商取得招標文件后，應當深入研究和分析，正確理解招標文件，吃透業(yè)主意圖及要求；全面分析招標人須知，詳細審查圖紙，復核工程量，分析合同文本，研究招標策略，以減少合同簽訂后的風險。

3．訂完善的施工合同?；凇袄嬖瓌t”的承包人應當綜合分析、慎重決策，不能簽訂不利的、獨立承擔過多風險的合同。施工過程中存在的很多風險，必須搞清楚由誰來承擔。減少或避免風險是談判施工合同的重點。通過合同談判，對合同條款拾遺補缺，盡量完善，防止不必要的風險；通過合同談判，使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平，對不可避免的風險，應有相應的策劃和對策。使用合同示范文本（或稱標準文本）從而簽訂合同是使施工合同趨于完善的有效途徑。鑒于中國已經入世，合同的簽訂也要與國際慣例接軌，國際工程合同必須符合FIDIC合同條件。

4．握要素市場價格動態(tài)。要素市場價格變動是經常遇到的風險，在招標報價時，必須及時掌握要素市場價格，使報價準確合理，減少風險的潛在因素。但在招標報價時往往對要素市場價格變化預測不周、考慮不全，特別是可調價格合同，控制風險必須隨時掌握要素市場價格變化，及時按照合同約定調整合同價格，以減少風險。

5．強履約管理，分析工程風險。在合同談判和簽訂過程中，雖然已經發(fā)現了風險，但合同中還會存在詞語含糊，約定不具體、不全面、責任不明確甚至矛盾的條款。因此，任何施工合同履行過程都要加強合同管理，分析不可避免的風險。如果不能及時透徹地分析出風險，就不可能對風險有充分的準備，在合同履行中就很難有效控制，特別是對風險較大的工程項目更要強化合同分析，及時進行工程結（決）算。

6．好分包商，減少風險事件。分包給分包商的工程，總包商負有質量、安全、工期等協(xié)調和管理的責任，并承擔由此造成的損失。所以對分包商的承包工程和其工作，要嚴格進行管理，督促分包商認真履行分包合同，把總分包之間可能發(fā)生的風險，減少到最低程度。

（二）轉移風險。包括向對方轉移風險和向第三方轉移風險。轉移工程風險主要有如下幾種措施：

1．行索賠制度。由于不可預測的某些風險總是存在，風險事件的發(fā)生是造成經濟損失或時間損失的根源，合同雙方都期望轉嫁風險。所以在合同履行中，推行索賠制度是向對方轉移風險。但工程索賠制度在我國尚未普遍推行，建筑企業(yè)對索賠的認識還很不足，對索賠的具體作法也還十分生疏。因此，必須了解索賠制度轉移風險的意義，學會索賠方法，使轉移工程風險的合法、合理的索賠制度健康地開展起來，逐步向國際工程慣例接軌。

2．第三方轉移風險。包括推行擔保制度和進行工程保險。

A．行擔保制度。這是向第三方轉移風險的一種有效作法。我國《擔保法》規(guī)定了五種擔保方式，但在工程施工階段以推行保證和抵押兩種方式為宜。

第一、保證。當前我國正在逐漸推行銀行保證或企業(yè)保證。①銀行保證。國際通行作法是在工程招投標和合同履約過程中實行銀行保函制。由承發(fā)包雙方開戶銀行，根據被保證人（即承包人或發(fā)包人）在銀行存款情況和資信，開具保函，承擔代償責任。但目前我國銀行保函制度沒有相應法規(guī)或規(guī)章，尚未普遍推行。②企業(yè)保證。除推行銀行保函制外，也可以推行有實力的大型企業(yè)做為工程承包人或發(fā)包人的保證人，由其出具保函，承擔代償責任。

第二，抵押。在承發(fā)包雙方簽訂工程承發(fā)包合同時，由承發(fā)包雙方或其任何一方與第三方抵押人訂立抵押合同并進行抵押物登記。

B．行保險制度。工程保險是指發(fā)包人和承包人轉移風險的一種重要手段。當出現保險范圍內的風險而造成經濟損失時，工程發(fā)包人或承包人才能向保險公司索賠，以獲得相應賠償。一般在招標文件中，特別是在投標報價說明中都要求承包人作出保險承諾。我國工程保險工作尚未與國際慣例接軌，但在《建筑工程施工合同示范文本》中對建筑工程一切險種、第三方責任險、人身傷亡險和施工機械設備險等設置了相應條款。為把工程保險制度逐漸推行，一方面要在修改施工合同示范文本時向國際慣例接軌；另一方面要制定建筑工程保險章程和必要的法規(guī)、規(guī)章，以保證建筑工程保險制度的全面推廣。

（三）保留風險?；蚍Q自留風險,是指當風險不能避免或因風險有可能獲利時，由自己承擔風險的一種作法。在建筑工程固定價格合同中考慮一定比例的風險金，以前通常稱為不可預見費，就是對合同中明確的潛在風險的處理基金。風險基金的比例取決于合同風險范圍和對風險分析的結果,一旦出現風險，發(fā)生經濟損失，由風險基金支付。

四、施工企業(yè)降低風險的根本途徑

（一）有賴于國家在宏觀上深化改革，依法規(guī)范經濟秩序

國家依靠深化改革，不斷規(guī)范建筑市場的競爭秩序，健全建筑市場的法律機制。認真貫徹落實《建筑法》、《合同法》和《招標投標法》，加強建筑市場的組織管理和制度建設，使市場秩序規(guī)范化、法制化。首先，要規(guī)范投資主體的經濟行為，增強依法行政和依法規(guī)范招標投標行為的自覺性，加強對建設項目的審核監(jiān)督，特別是建設資金的到位情況，堅決取諦“鉤魚項目”，加大查處力度。其次，要凈化投招標市場，做到公平公開，合理確定標價。大力提倡“陽光招標”，鏟除“暗箱”操作。把投招標工作與反腐倡廉活動結合起來，堅決打擊以權謀私，行賄受賄，貪贓枉法等犯罪行為，維護經濟秩序。三要增強施工企業(yè)的自我約束能力，自覺抵制不正當競爭，依法維護企業(yè)的自身利益。四要不斷改善投資環(huán)境，為施工企業(yè)創(chuàng)造一個良好的外部條件，正確對待眼前利益與長遠利益的關系。以實際行動維護支持國家基本建設，要嚴肅處理阻撓、干擾、破壞基本建設行為。

（二）提高認識牢固樹立風險意識

在市場經濟大潮中，施工企業(yè)風險是客觀存在的，并隨主客觀條件的變化而變化。建筑市場的風險，有外部市場不規(guī)范產生的，也有企業(yè)內部經營決策不慎造成的。要學習政策法規(guī)、金融知識、財會知識，提高對風險的鑒別能力。對風險不能視而不見或否認風險管理的必要性。對重大事項的決策要尊重客觀規(guī)律，決策過程要民主科學。既大膽創(chuàng)新，又穩(wěn)妥謹慎。要深入調查研究，把工作做細，避免個人盲目決策行為，重視可行性研究優(yōu)化方案。要建立可追溯的決策責任制度，有所為而有所不為。要樹立風險意識，加強風險管理，及時發(fā)現風險，回避風險，力爭把風險帶來的損失降到最低。

（三）強化成本管理，完善內控制度

施工企業(yè)的風險歸根到底是生存與發(fā)展的風險，企業(yè)的經濟實力是抵御風險的根本。要在競爭中求生存圖發(fā)展，就必須強化內部控制。要加強成本管理，提高經濟效益，重視成本事前、事中、事后的管理。首先把好源頭關，必須重視投標攬活。對所投項目認真調查研究，篩選方案，合理降造。樹立投入產出觀念，重視價格風險的控制，精確報價，量力而行。對資金不落實、條件刻苛，標價過低的風險項目堅決放棄，避免越干越虧。項目管理過程中，大力推行責任成本管理，落實內部承包，以責任成本為控制目標，及時開展調價索賠工作，定期進行經濟活動分析，使成本費用受控。重視對分包、轉包項目的管理，探索合作的方式，化解糾紛的風險。可成立虛擬聯合體或組建勞務作業(yè)隊等形式，嚴格控制整體包出。適度控制經營規(guī)模，變“廣種薄收”為“精耕細作”。不盲目追求產值規(guī)模，走內含式擴大再生產的路子。以技術創(chuàng)新占領市場，提高產品的科技含量，為別人所不為。要挖潛節(jié)約，實施以低成本為核心競爭力的戰(zhàn)略，提高企業(yè)的經濟效益，抓好在建項目的管理，以干促攬。不斷完善內部控制制度，落實經濟責任制，對失職行為實行責任追究制，規(guī)范經營行為。不斷降低成本，增強市場競爭力。

（四）適度多元化經營，開發(fā)多層次市場

施工企業(yè)的特點決定了企業(yè)生產經營具有間斷性，任務的獲取與街接受國民經濟的調整而變化。隨著投資主體的多元化，施工隊伍的增加，競爭形勢十分嚴峻。若將生產的產品或經營局限在一特定方面，將會帶來很大的風險。企業(yè)應根據自身的特點，適度進行多元化經營，適應長期生存和發(fā)展的需要?？捎羞x擇性地實行多元化經營的對策，開發(fā)多層次市場，實現一專為主多種經營。要大而強小而專，涉足的領域不能窄。要人有我新，科技領先。也可參股經營、聯合投資、興辦企業(yè)等，開發(fā)關聯型或非關聯型項目,拓寬經營渠道，開辟第二財源。多種經營的戰(zhàn)略非權宜之計，同時，應謹慎從事，反對盲目亂投資上項目而加大經營的風險。

（五）加強財務管理，管好用活資金

施工企業(yè)的資金來源主要是各種借款，籌資渠道難以多渠道，由于投資收益低，靠吸取資本金或發(fā)行債券不現實。當前大量的應收款項成為企業(yè)沉重的負擔。一方面資金被建設單位無償占用，另一方面大量的利息支出浸蝕著施工利潤，管好用活資金與企業(yè)的經濟效益緊密相關。一要建立領導和職工共同參與管理的全員資金管理。在資金的撥放、運用、管理上下功夫，盡可能減少資金占用，二是適應現代理財意識，以效益為中心，講究生財、聚財、用財之道，勤儉節(jié)約，精打細算，適度集中財力，減少資金沉淀。壓縮非生產性支出，適度控制機械設備的購置，對通用的應以租為主。既算經濟效益，也算現金流量。三要加大清欠力度，對長期欠款的項目，要落實責任人限期清理。必要時應用法律武器，維護企業(yè)合法權益，并建立清欠激勵制度。四要嚴格執(zhí)行財經紀律和制度，用紀律和制度來約束資金運動，防止資金流失、資金失控和資金周轉不靈，使有限的資金發(fā)揮更大的作用，要保證資金的安全，加強投資決策，以減少投資失誤。加速資金周轉，提高資金的使用效率。

五、施工企業(yè)防范風險的具體措施

（一）以施工合同為基礎的索賠

1．索賠的法律依拒

施工索賠是合同和法律賦予受損失者的權利，對建筑企業(yè)來說是一種保護自己，維護自己正當權益，避免損失，增加利潤的手段。雖然我國在培育和發(fā)展建筑市場中還存在有關法規(guī)不夠健全、不夠嚴密的問題，但對逐漸推行工程施工索賠工作，客觀上還是有一定條件的?！睹穹ㄍ▌t》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業(yè)轉換經營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據。

第一，《民法通則》第106條規(guī)定：公民、法人違反合同或者不履行其他義務的，應當承擔民事責任。根據民事責任原則，在《民法通則》第111條對違反合同的民事責任作了如下規(guī)定：“當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定條件的，另一方有權要求履行或者采取補救措施，并有權要求賠償損失?！钡?12條規(guī)定：“當事人一方違反合同的賠償責任，應當相當于另一方因此所受到的損失?！痹谑┕ず贤男羞^程中，發(fā)包人違反合同的現象屢屢發(fā)生，這種違反合同的現象可能是合同內因素，也可能是合同外因素；可能是發(fā)包人故意行為，也可能是客觀原因，發(fā)包人不能履行合同或者不能完全履行合同。無論什么情況，只要是發(fā)包人的責任使建筑企業(yè)遭受到合同價款以外的損失或影響工期，施工企業(yè)就可以依法要求發(fā)包人采取補救措施，并有權要求賠償損失，這種要求賠償權，就是依法索賠權。

第二，《合同法》第107條至114條也有上述類似規(guī)定。在施工合同履行過程中，由于發(fā)包人的過錯，建筑企業(yè)可以依據這些條款向發(fā)包人要求其支付違約金和賠償金，這種要求即為索賠。另外，《合同法》第286條及最高人民法院對其“優(yōu)先受償權”的司法解釋，為建筑企業(yè)的索賠提供了優(yōu)先受償的法律支持。

第三，國家建設部、國家體改委和國務院經貿辦發(fā)布的《全民所有制建筑安裝企業(yè)轉換經營機制實施辦法》第34條規(guī)定，要“按照國際慣例，建立工程索賠制度?！钡?條規(guī)定，“對于建設資金不足，物資供應短缺的工程，企業(yè)有按照合同規(guī)定追究違約責任，并有權調整施工進度?！钡?條規(guī)定，“工程的承包價格應由企業(yè)與工程發(fā)包單位本著公平、合理的原則，通過投標競爭，在雙方簽訂的工程承包合同中規(guī)定。在工程施工中，如發(fā)生工程量變化，設計變更等，企業(yè)有權要求按有關規(guī)定調整預、決算?！鄙鲜鰲l款也可作為建筑企業(yè)向發(fā)包人要求索賠的依據。

2．索賠的證據種類

（1）投標文件。它是組成施工合同的重要部分，其內容包括承發(fā)包雙方的要約和承諾，在索賠要求中可以直接作為證據。

（2）會議紀要。在施工管理過程中，發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人及有關針對工程召開的一切會議紀要；但紀要必須經過參與會議的各方簽認，或由發(fā)包人或其代理人簽章發(fā)給建筑企業(yè)才具有法律效力。

（3）來往信函。合同雙方的來往信件，特別是對建筑企業(yè)提出問題的答復或認可信等。

（4）指令或通知。發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師發(fā)出的各種指令、通知，包括工程設計變更、工程暫停等指令。

（5）施工組織設計。這是指包括施工進度計劃在內并經發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師批準的施工組織設計或施工方案。

（6）施工現場的各種記錄。如施工記錄、施工日報、工長日記、檢查人員日記或記錄以及經發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師簽認的工程中停電、停水、停氣和道路封閉、開通記錄或證明等。

（7）工程照片。這是指注明日期、可以直觀的工程照片。

（8）氣象資料。現場每日天氣狀況記錄,或請發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師簽證的氣象記錄。

（9）各種驗收報告。如隱蔽工程驗收報告、中間驗收工程報告、材料實施報告以及設備開箱驗收報告等。

（10）有關原始憑證。如建筑材料的采購、運輸、保管和使用等方面的原始憑證，各種可以公開的成本和會計資料等。

（11）國家發(fā)布的相關規(guī)定及有效信息。國家頒發(fā)的法律、法令和政策性文件，特別是涉及工程索賠的各類文件；政府有關工程造價主管部門發(fā)布的材料價格信息、調整造價的方法和指數等，一定要注意積累。

3．按現行示范文本的索賠機會 《合同文本》提供的索賠機會

發(fā)包人要求承包人需要特殊保密的措施費，由發(fā)包人承擔 6.2 工程師指令錯誤發(fā)生的費用、給承包人造成的損失，由發(fā)包人承擔 7.3 因發(fā)包人原因，承包人在施工中采取的緊急措施，造成承包人費用增加 8.3 發(fā)包人未能完成其義務（九項工作），造成延誤，賠償承包人損失

12.2 發(fā)包人因其自身原因，推遲工作

因發(fā)包人原因暫停施工 13 工期延誤條款（7種情況）15 發(fā)包人要求工程部分或全部達到優(yōu)良標準;工程質量因發(fā)包人原因達不到約定條件 16 1）工程因工程師不正確糾正或其他非承包人原因造成的返工，修改

2）包人檢驗合格后，又發(fā)現承包人造成的質量問題，費用由承包人承擔

3）工程師影響施工正常進行，如檢驗為合格，由發(fā)包人承擔追加合同價款 18 工程師要求重新檢驗，如工程合格 19.5 由于設計原因試車達不到驗收要求，發(fā)包人負責修改設計；由于設備制造原因試車達不到驗收要求，且設備為發(fā)包人采購

23.3 合同價款調整條款（4種情況）

27.4 發(fā)包人供材料、設備延誤或不合格

29.1 設計變更

39.3 不可抗力 43.2 工程施工發(fā)現地下障礙和文物而采取的保護措施

44.6 因發(fā)包人原因，解除合同，由發(fā)包人按合同支付

已完工程價款和賠償承包人有關損失

總之，簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時應特別注意兩點：一是盡量為自己一方埋下索賠的機會；二是盡量使對方忽略履行合同時可能產生的錯誤。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機會和索賠成功。

（二）以《合同法》286條及其司法解釋為依據的維權

全國人大于1999年頒布實施的《合同法》第286條規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內支付價款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設工程的性質不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償?！弊罡呷嗣穹ㄔ河钟?002年6月對“價款優(yōu)先受償權”問題進行了解釋，規(guī)定“建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權優(yōu)于抵押權和其它債權”?！逗贤ā?86條及其司法解釋對于建筑企業(yè)維護自己合法權益而言，不啻為“一把尚方寶劍”。

建筑企業(yè)的合法權益，化解工程項目的不同風險，是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇。在對業(yè)主索賠過程中，把協(xié)商或合同解決經濟損失作為上策，若確實協(xié)商無法解決，只有收集充足的證據，并在有效時限內訴諸法律解決，特別是對于那些誠信度極低且惡意“玩空手道”拖欠工程款的業(yè)主，惟有將他（她）們送上被告席。

（三）防范違法工程的風險

我國《建筑法》規(guī)定，允許建筑施工的工程項目應具備以下條件：（1）建筑工程用地批準手續(xù)；（2）在城市規(guī)劃內的建筑工程，已經取得規(guī)劃許可證；（3）需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求等。否則，即屬違法工程。對此類工程，政府通常做法主要有兩種：①對合同雙方（主要是發(fā)包方）進行一定的經濟處罰，責成發(fā)包方補辦相應手續(xù)。②按我國《行政處罰法》對工程進行強制拆除。如廣州市政府于2000年底至2001年初曾先后多次采取這種措施。這種情況下的建筑企業(yè)可能承擔的風險是受到行政處罰（如：罰款、喪失一定的投標權等）及無法收回工程款。

此類風險主要出現在議標工程中，防范的途徑主要有：（1）了解業(yè)主和有關部門落實的工程是否合法。（2）如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結算，切勿墊資；或要求對方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失，其擔保由對方承擔。

（四）防范項目法人的風險

有一種“發(fā)包人”,由于真正的業(yè)主為了該項工程的管理，甚至為了規(guī)避可能承擔的責任而設立，其表面特征是注冊資金由真正業(yè)主提供，注冊資金要么遠遠低于工程標價，要么不實；項目法人的人員是真正業(yè)主的工作人員，有的項目法人的法定代表人甚至是真正業(yè)主的主要負責人；建筑工程的用地由真正的業(yè)主辦理，土地使用權大多屬于真正業(yè)主。其法律特征不具有獨立承擔民事責任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現的風險是建筑企業(yè)的工程款難以收回。防范措施一般為：①到土地管理部門（國土資源局）查清土地使用權的所有人，確認是否為項目法人；②如果是，盡量不要墊資；③當出現進度款拖欠時，要求發(fā)包人讓真正的業(yè)主提供履約擔保；④如工程已竣工則應迅速起訴，列發(fā)包人和真正的業(yè)主為共同被告并保全所建工程和真正業(yè)主的其他資產。

（五）防范墊資工程的風險

建筑市場的不規(guī)范使得墊資施工成為司空見慣的事了，雖然國家明文禁止，但禁而不止。而墊資行為一旦發(fā)生，收不回款項的風險則如影相隨。該風險的規(guī)避可以從兩個方面進行：（1）要求業(yè)主請第三方提供充分、適當的擔保（如銀行保函、抵押等）。（2）風險轉移給材料商和分包商。我國《合同法》規(guī)定了債權、債務和合同的轉讓，建筑企業(yè)的工程款項的債權轉讓給分包商和材料商不需經業(yè)主同意，只需通知業(yè)主就行了。但債權轉讓必須注意以下幾點：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。②分包工程的核量和材料購銷的對帳要及時準確。③分包合同和材料購銷合同應明確約定：當業(yè)主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時，或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規(guī)定的時間確認時，分包商、材料商收到總包人債權轉讓通知后，同意受讓債權額度為總包所欠分包或材料商的債務額度。

（六）防范材料和勞務分包的風險

經常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據或欠條（收據內容大多為收到某物品多少，單價多少、價值多少，未付款等證據）并得到了法院的確認，判決由建筑企業(yè)承擔。很難說這些證據都是真實的，而這些訴案總是發(fā)生在項目經理部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數量的確認必須以項目負責人簽名并加蓋項目公章或建筑企業(yè)公章的收貨單為準，否則不能作為材料商供應材料的依據。

為避免因勞務或其他零星工程分包而承擔不必要的風險，分包合同一定要與有獨立承擔民事責任的法人單位簽訂，即使有時合同細節(jié)尚未落實而需先行進場，也應先簽訂一個非常簡單的協(xié)議，表明分包單位是能獨立承擔民事責任的法人單位。

以上主要是施工企業(yè)常見風險及其防范，只要我們針對出現的風險及時研究對策，借鑒和總結各種不同經驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯，做到合法、合理、合情并舉，施工企業(yè)無論遇到何種風險，都能將風險化解或將風險降至最低點

第四篇：供電企業(yè)電費風險及防范措施初探

供電企業(yè)電費回收風險及防范措施初探

（臨汾供電分公司）賈振龍 丁艷玲

摘要：電費回收是電力營銷管理的一個重要環(huán)節(jié)，是供電企業(yè)經營成果的最終體現，直接關系到供電企業(yè)的經濟效益和持續(xù)發(fā)展，“電費回收難”已經成為困擾供電企業(yè)經營管理的棘手問題。本文從電力商品的特殊性入手，分析產生欠費的原因及欠費對供電企業(yè)的危害性，結合自身工作的實際，提出解決電費回收問題的方法。關鍵詞：電費回收 風險 措施 0 前言：

電費回收是電力營銷的最末一個環(huán)節(jié)，是電力企業(yè)經濟效益的最終體現，電費回收直接關系著企業(yè)的生存和發(fā)展。電費回收的好與差，不僅影響電力企業(yè)正常的生產和發(fā)展，而且會影響社會生活和人民生活的用電穩(wěn)定。因此，研究電費回收問題，加大電費回收的力度，樹立效益為中心觀念，樹立客戶至上、以客為尊的觀念，樹立依法經營的觀念，是供電企業(yè)迫在眉睫的問題。1 電費風險產生的條件

電能是一種非常特殊的商品，具有無形性、產供銷過程同時性和不可存儲性等特點，它的消費具有時間上和量上的延續(xù)性，這就決定了電力商品的交易不能像其他普通商品那樣一手交錢一手交貨。目前供電企業(yè)所普遍采用的結算方式是先用電后交費，電費的結算和繳納按時間計算，這就是典型的賒銷模式也就是信用銷售模式。而信用銷售模式是建立在客戶在享有電能的使用后，會遵守信用在供電企業(yè)規(guī)定的期限內上交電費的基礎上。但很多客戶卻違反此原則，他們利用電力行業(yè)的公益性、不能隨便停電的弱點，惡意拖欠電費，對供電企業(yè)帶來巨大的經濟損失。從計劃經濟時代以來，國家就是以先用電后交費這樣一種付費模式，經過幾十年發(fā)展變化，由計劃經濟體制向市場經濟體制的轉變，供電部門由國家行政事業(yè)部門轉變?yōu)楣煞葜茋衅髽I(yè)，盡管有很多其他交費形式出現，這種先用電后交費模式始終沒有太大的改變。在電能的交換過程中，供電企業(yè)始終處于被動局面，因此，這種模式決定了電費拖欠在客觀上無法避免。先用電后交費，實質上相當于供電部門先替客戶墊付了供電成本，月復一月、年復一年，始終滾動著，在資金這么緊張的形勢下，累計下來的損失是巨大的。

市場經濟條件下，供電企業(yè)成為市場經濟活動的主體，因此，應該說供電企業(yè)有選擇自己市場的權力，但由于供電企業(yè)產品的特殊的公用性，電力產品涉及到千家萬戶，涉及到國家的安全穩(wěn)定，因此，供電企業(yè)還承擔著巨大的社會責任，這是不同于其他商品生產企業(yè)的特殊性。供電企業(yè)有責任兼顧社會效益，兼顧整個電力市場，在有些市場上，電價很低，掂量很少，從利潤核算角度看，是賠本賺吆喝，主要是樹立社會形象，有利于建設和諧穩(wěn)定的社會需要，這部分電費的風險、經營風險也要供電企業(yè)來承擔。電力體制改革以后，供電企業(yè)成為企業(yè)法人，失去了其行政職能，也相應失去了電力行政執(zhí)法的主體資格，不能對電力法規(guī)執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查、取證、處罰和緊急處置，不能做出警告、罰款、停電的執(zhí)法決定。而負有電力行政執(zhí)法職責的地方分管機關，有編制、人員素質、技術等因素，一時無法接手并實施到位，導致一時電力執(zhí)法主體缺位，導致欠費現象增加。同時，地方政府認為供電企業(yè)屬于電力行業(yè)管理，在處理欠費等電力矛盾時，往往從本地利益出發(fā)偏向于地方企業(yè)，行政干預欠費的回收工作。客戶觀念陳舊，電是商品意識不強。部分客戶依法用電依法交費觀念淡薄，有的經營并不困難，但欠費企業(yè)互相攀比、互相影響，對電費是能拖則脫，能欠就欠?！半娛菄业模娰M不欠白不欠?！辈簧偃艘暪╇娖髽I(yè)為國家事業(yè)單位，而非經營性企業(yè)，認為電網是國家的，電也是國家的，欠國家電費一不丟人，二不犯法，能拖則拖，時間長了還可以減免。

綜上所述，電網企業(yè)對市場經濟特別是轉軌過程中的市場經濟認識不足，事前防范措施欠缺，管理制度不健全是電費風險產生且惡化的內部根源；傳統(tǒng)的“先用電后交費”的結算方式是導致電費風險的現實根源；法制不全、規(guī)則失范是形成電費風險的制度根源；信用缺失普遍，欠費有利可圖是引起電費風險的社會根源。2 電費風險的危害性

電費回收所面臨的風險之大，欠費所造成的后果之嚴重，是難以置信的。據有關資料統(tǒng)計，截至2003年底，全國電力行業(yè)有300多億元電費被拖欠，整個供電行業(yè)被拖欠的電費占各企業(yè)流動資產的26%左右，50%的供電企業(yè)當年創(chuàng)造的利潤的35%被拖欠的電費湮沒。這嚴重損害了國家利益，影響了供電企業(yè)正常生產經營。具體表現在以下幾點：

（1）電力資金運轉不暢。欠費問題直接影響供電企業(yè)資金的正常運轉，特別是給正常的生產流動資金帶來壓力，一些急需的電力建設和改造資金難以確保及時到位，嚴重影響了供電企業(yè)的發(fā)展和供電質量。

（2）供電企業(yè)效益降低。欠費問題嚴重影響供電企業(yè)的經濟效益，并給供電企業(yè)帶來極大的壞賬風險。巨額的欠費使得現金流向掌握在用戶手中，供電企業(yè)的經營成果難以轉化為真正的效益。供電企業(yè)本屬盈利企業(yè)，卻出現負債、貸款經營甚至虧損的局面。

（3）供電企業(yè)的社會形象受損。嚴重影響供電企業(yè)的對外支付能力和結算信譽。

（4）電費風險的危害性不僅關系到電供電部門，而且涉及到整個電力事業(yè)和國民經濟的發(fā)展。尤其是“三角債”的形成，將造成社會生產惡性循環(huán)。如企業(yè)用戶欠供電系統(tǒng)電費，則供電系統(tǒng)不能支付購電量，發(fā)電廠無法付燃料款，燃油、煤礦公司無法組織正常生產。

（5）根據國家稅法規(guī)定，稅務部門是按應收帳款進行征稅，而不是按已收帳款征稅。這樣一來，客戶如果欠費，供電企業(yè)不僅要承擔無法回收的風險和墊付銀行利息，而且還要墊付巨額的稅款。（6）電費回收問題不僅直接影響供電企業(yè)的經濟效益，還間接消耗了供電企業(yè)大量的人力、物力和財力，影響了其他市場營銷工作的順利進行。3 電費風險原因分析 3.1 電費拖欠的表現形式

分析電費拖欠企業(yè)的情況，主要有以下表現形式：

（1）部分企業(yè)經營困難導致欠費。目前，各地都有一部分企業(yè)由于經營不善或市場環(huán)境的改變而經營困難，無力繳付欠費。而且，隨著產業(yè)結構的調整和市場經濟競爭的日趨激烈，每年必定有一批企業(yè)虧損或倒閉破產，影響電費回收。

（2）政治原因欠費。有些企業(yè)在當地作為骨干企業(yè)，政府重點扶持，一旦發(fā)生欠費，電力部門采取限電、停電的辦法來催繳電費阻力較大，往往被政府以穩(wěn)定為由進行干涉，這樣長年累月形成大額欠費。

（3）部分企業(yè)惡意拖欠電費。由于銀行進行商業(yè)化改革，企業(yè)貸款困難。有些企業(yè)雖然經營不困難，卻把拖欠電費作為解決無錫流動資金的一種手段，來創(chuàng)造更好的經濟效益。

少數大工業(yè)因效益不高，不少承包企業(yè)、個體經營者法制觀念不強，對繳納電費重視不夠，甚至還有謾罵、毆打電費回收人員情況的發(fā)生，造成很壞的社會影響，增加了電費回收難度。

（4）利用政策、法規(guī)的空當惡意拖欠電費。一些臨時用電和短期用電客戶，利用現行政策的空當，突擊用電，然后人去樓空，溜之大吉。

（5）企業(yè)破產和改制不規(guī)范欠費。隨著國有老企業(yè)破產、改制步伐的加快，由于程序運作不規(guī)范，電費呆壞帳損失進一步增加。（6）通過變更用電主體故意拖欠電費。為逃避沉重的電費債務，有的企業(yè)偷梁換柱，變更企業(yè)名稱和法人脫逃電費或借助政府的改制政策，合理合法規(guī)避電費債務。

（7）長期以來，農業(yè)電費都是由村委代收，但自供電企業(yè)對農村用戶實行直抄直收的收費方式后，村委的態(tài)度和配合情況不如以前，也造成了電費回收的困難。同時農網改造后，個別客戶的欠費只能對個別客戶停電，這樣單獨停電非常麻煩，基本上無法實現，因此不方便對欠費客戶進行懲罰，從而助長了欠費之風。（8）供電企業(yè)內部管理不規(guī)范。對一些客戶的用電性質、用電狀況不能了如指掌，尤其對租房營業(yè)戶，經營幾個月后這溜之大吉，形成呆賬，造成電費不能及時回收。

一些客戶的電能計量裝置長期帶故障運行或電力企業(yè)少算倍率，不能及時發(fā)現，經補電量計算，應繳數額巨大，客戶一時不能承擔，致使電費不能足額回收。

少數超收人員超表不到位，形成客戶電能表上積余電量，客戶不能及時上繳。部分收費人員執(zhí)行電價滯納違約金制度不力，致使某些企業(yè)不能從思想上重視電費的上繳。3.2 電費風險產生的原因分析

電費風險主要包括欠費風險和欠費變?yōu)榇魤馁~的風險。欠費的表現形式雖然千變萬化，但從導致電費風險的原因分析，不外乎內部原因和外部原因兩個方面。

從內部來看，一是供電企業(yè)對市場經濟的不適應性，是導致電費風險且日益嚴重的內部原因。供電公司開始出現欠費時正是計劃經濟向市場經濟轉軌的重要時期。計劃經濟條件下，企業(yè)都是國家的，企業(yè)之間的往來靠行政手段調節(jié)，加之1996年以前電力供應緊張，供電企業(yè)可以依靠行政手段和電力供應緊張來強力回收電費。進入市場經濟后，供電企業(yè)公司沒有及時調整思路，沒有真正認識到電是商品，沿用的還是傳統(tǒng)的管理方式。對新形勢下的電力營銷認識不足，特別是對經濟轉軌過程中伴生的不規(guī)則現象認識不足，加之在欠費初期電費風險對供電企業(yè)的生產經營影響還不是很大，聽之任之，欠費面越來越廣，欠費越積越多，電費風險逐步增加。加之國有企業(yè)普遍出現經營困難，企業(yè)改制，破產速度加快，欠費和壞賬猛增，風險達到峰值。二是“先用電后交費”的結算方式為電費風險的產生提供了實現條件。這種結算方式條件下的電費回收，只能是事后追繳，加之失信客戶、困難客戶多，供電公司顧此失彼，十分被動。三是對處理、消化電費壞賬研究不夠，導致喪失化解部分陳欠風險機遇。在企業(yè)改制、破產過程中，有些欠費可以通過抵押等方式回收，但因為沒有明確如何分攤、處理伴隨而來的損失，導致部分本可以收回的欠費因缺乏政策支持而未能收回。四是內部管理不善導致部分電費風險。對電費資金解繳過程中的監(jiān)管制度不健全，制度執(zhí)行不嚴，不能及時清理到帳資金和發(fā)票，給部分不法收費員截留電費收入以可能，抄收員履行職責不到位，使得本可收回的電費未收回，而成為欠費或呆壞帳。

從外部來看，一是部分客戶信用缺失，轉嫁經營風險。上世紀90年代正處于國有企業(yè)改革關鍵時期，一些信用差的客戶一旦發(fā)生經營困難，就把電費當做不要利息的流動資金。經營風險被轉嫁到電力等公共性企業(yè)和銀行。由于對欠費缺乏有效制約，使得欠費有利的心理很有市場。一些客戶攀比欠費，電費風險進一步加大。二是電網企業(yè)承擔了部分政府職能，電費風險是社會穩(wěn)定風險的轉化形式。部分客戶利用地方政府保穩(wěn)定的心理，對于電費能欠則欠。一旦電網企業(yè)采取強力催收措施，客戶以保穩(wěn)定為由，把責任推給政府。政府為維持一方穩(wěn)定或出于盤活企業(yè)的目的，要求電網企業(yè)在欠費的情況下也要供電，供電企業(yè)被迫用電費支付保社會穩(wěn)定的成本。三是不規(guī)范改制、破產導致部分電費風險。一些地方政府出臺的政策把本應由改制后企業(yè)承擔的電費債務作為壞賬處理，而且在改制、破產過程中發(fā)生新的欠費。4 電費風險的防范措施

針對欠費產生的原因分析，加強電費回收力度，防范電費風險主要從下列幾個方面入手：

4.1 改善供電企業(yè)的內部管理，落實電費回收責任。

建立健全電費回收管理制度和機制，完善催收電費獎懲制度，建立責任到人，考核到位，各方面配合的工作機制。電費回收工作必須堅持全局一盤棋，充分發(fā)揮供電企業(yè)整體優(yōu)勢。

運用激勵和約束機制，分解目標，落實責任，獎罰分明，將電費回收與企業(yè)效益、職工收入掛鉤，充分調動廣大員工的積極性，確保電費的回收。

要及時了解客戶的生產經營動態(tài)，以便采取相應的措施及時回收電費。對經營不善，有可能產生呆賬、死帳和電費滯留的企業(yè)盡量做到早知道、早采取措施，并建立開放式的服務方式，確保電費的及時回收。

要深入調查，掌握用戶的經營情況，密切監(jiān)控瀕臨破產、停產企業(yè)的動態(tài)，對高耗能企業(yè)實行預繳電費制度，降低電費回收風險，對信譽度差、常拖欠電費的客戶嚴盯死守，隨時掌握客戶的動態(tài)，以便采取最有力的措施。

要加大對國家政策的研究力度，研究國家宏觀調控政策和各行業(yè)有關政策，對每一個行業(yè)的發(fā)展前景、盈利能力有一個明確的概念，以便對不同行業(yè)的客戶是行不通的監(jiān)控、收費策略。以“三千精神”感動客戶。電費回收除去定點坐收、委托銀行代辦外，抄收人員要發(fā)揚千方百計、千辛萬苦、千言萬語的精神，及時登門催收。對那些平時不在家的用戶，早、中、晚上門催收，特別是對繳費意識不強、有錢不交、長期拖欠的客戶要苦口婆心地宣傳有關電力法規(guī)、政策。對確有困難的用戶以實際行動解決用電上的難處，化解矛盾，增進用戶對供電企業(yè)的理解和支持。4.2 加大宣傳力度，提供優(yōu)質服務 加大宣傳力度，宣傳“電是商品”的理念，改變部分人對電這個特殊商品的認識，樹立電是商品，用電應當繳費的觀念。加大電力法律、法規(guī)的宣傳力度，對法律法規(guī)中有關電費繳納責任條款應進行詳盡的解釋，特別要宣傳拖欠電費依法承擔的違約責任，讓全社會樹立起按期繳納電費的責任意識，不斷營造良好的電費回收工作環(huán)境。

以客戶為中心，樹立“客戶至上，以客為尊”的觀念，設身處地為客戶著想，既要了解客戶提出的需求，又要了解客戶未提出的需求，想方設法為客戶解決問題，通過真誠的服務，情感的溝通，讓客戶對供電企業(yè)產生信任感，與客戶建立良好的合作關系，爭取客戶對電費回收工作的理解。4.3 運用法律手段化解電費風險。

增強法律意識，強化法制管理理念。逐步完善《供用電合同》，以法律的形式將客戶交納電費的時間、付款方式規(guī)范化；要與客戶簽訂電費協(xié)議，以書面形式明確客戶交納電費的違約責任。供用電合同和電費回收協(xié)議應充分考慮用戶欠費后，供電企業(yè)對其進行處罰所產生的各種影響，要做到盡可能地全面、完備。對于長期拖欠電費的客戶，經多次催繳無效，應堅決拿起法律賦予的武器，對其采取停電限電。實施限電、停電要嚴格依法執(zhí)行，嚴格按合同和協(xié)議執(zhí)行，要嚴謹操作，對實施后的事態(tài)給與充分的關注，法律是企業(yè)權力里的根本保證，一定要做到周密嚴謹，不留后患。對一些惡意欠費的客戶，要果斷采取法律訴訟的手段，確保企業(yè)利益不受損害。

4.4 加強溝通，取得地方政府的支持。

供電企業(yè)一定要加強溝通，取得地方政府和主管部門的支持。供電企業(yè)是地方建設的重要保證，在支持地方發(fā)展經濟、招商引資，改善人民生活方面都做出了突出的貢獻。因此，供電企業(yè)應充分利用自身的優(yōu)勢，向地方政府匯報企業(yè)在電費回收工作中的難處，講清電費回收對供電企業(yè)發(fā)展的重要性，講清建立法治的、有序的供電秩序對地方穩(wěn)定、人民生活提高、供電企業(yè)發(fā)展的重要性，從而取得政府的支持，為供電企業(yè)的發(fā)展贏得更好的外部環(huán)境。4.5 引入信用管理機制，建立電費風險預警機制。

目前供電企業(yè)所實施的電費回收手段，絕大多數是考慮如何將被拖欠的電費收回，以減低損失，這種管理發(fā)生在形成拖欠以后，屬于事后控制。引入信用管理機制，對客戶進行信用評估，根據評估結果對不同的用戶采取不同的用電政策，可以有效地防止拖欠電費現象的發(fā)生。

目前電費回收信用評估，一般采取模糊綜合評價方法，設置用電量、企業(yè)業(yè)績和發(fā)展前景、拖欠電費額、拖欠電費次數、追討欠費費用等指標作為評判一個客戶信用的基本參數，通過專家組評判可以得出一個企業(yè)的信用等級。一般情況下，將客戶分為AAA級、AA級、A級、風險I級、風險II級、風險III級等不同的六級。電費回收信用評估系統(tǒng)的結果基本上可以反映一個客戶繳納電費的情況，為供電企業(yè)電費風險管理提供了依據。5 結語

電費回收問題是目前困擾供電企業(yè)經營工作的最大壓力之一，電費回收的措施與所處地理環(huán)境、人文環(huán)境、社會環(huán)境有很大的關系，解決這個問題，應該因地制宜、因時而異。只要我們認真對待、不懈努力，相信會找出適合自身企業(yè)的最佳方法組合。

第五篇：淺談建筑企業(yè)常見風險及防范措施

深圳市廣播電視大學?？飘厴I(yè)論文

淺談建筑企業(yè)常見風險及防范措施

（摘要）

當前我國的市場經濟體制已經逐步建立起來并且正在迅速發(fā)展，大中型國企正面臨轉換機制，把企業(yè)推向市場，其目的在于增強企業(yè)活力，增強企業(yè)自主經營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束的能力。同樣，作為建筑企業(yè)也面臨著更加激烈的市場競爭，建筑企業(yè)能否在市場競爭中立于不敗之地，關鍵在于能否為社會提供質量優(yōu)、工期短、成本低的產品。建筑企業(yè)能夠獲得一定的經濟效益，在獲得經濟利益的同時必然伴隨著各種各樣的風險，建筑行業(yè)是一個高風險行業(yè),臨時性強,作業(yè)條件變動大,現場環(huán)境復雜,很多作業(yè)活動在危險性高、條件特殊的區(qū)域進行，風險的存在不可避免。它具有客觀存在性和不確定性等特點，如何防范風險對建筑企業(yè)具有極其重要意義。本文將對建筑企業(yè)存在的常見風險，風險防范的必要性，防范風險的方式和采取的防范措施等方面做出詳細論述。

深圳市廣播電視大學?？飘厴I(yè)論文

淺談建筑企業(yè)常見風險及防范措施

建筑企業(yè)是個高風險的行業(yè)，所涉及的工程規(guī)模大小不

一、周期長、資金需求量大、施工環(huán)境復雜，人員需求量大，素質高，流動性大，涉及相關公司多。各類常見風險都是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。因此，建筑企業(yè)要想獲得一定的經濟利益，必須考慮如何防范風險或將風險降至最低，風險防范措施對建筑企業(yè)有深遠的影響。

由于各種主、客觀原因，建筑市場風險帶給建筑企業(yè)許多不同風險,建筑企業(yè)還有其它一些不可抗風險，建筑企業(yè)常見風險究竟具有哪些,如何規(guī)避和防范,研究這一問題對于建筑企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的現實意義和借鑒作用。

一.建筑企業(yè)的常見風險種類

風險是指不以人們意志為轉移而導致經濟損失的現象，它具有客觀存在性和不確定性兩個主要特點。風險的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風險”都可能發(fā)生。風險的不確定性是指風險發(fā)生的時間、地點、形式、規(guī)模以及損失程度等事先難以預料。

（一）技術與環(huán)境方面的風險 1.地質地基條件

工程發(fā)包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。

2.水文氣象條件

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主要表現在異常天氣的出現，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產的損失。

3.施工準備

由于業(yè)主提供的施工現場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通——平等”準備工作不足，導致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。

4.設計變更或圖紙供應不及時

設計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設計圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經濟損失。

5.技術規(guī)范

尤其是技術規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標準、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進行協(xié)調和統(tǒng)一，影響以后工程的驗收和結算。

6.施工技術協(xié)調

工程施工過程出現與自身技術專業(yè)能力不相適應的工程技術問題，各專業(yè)間又存在不能及時協(xié)調的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術問題，而又沒有作出及時答復。

（二）經濟方面的風險 1.招標文件

這是招標的主要依據，特別是投標者須知，設計圖紙、工程質量

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深圳市廣播電視大學專科畢業(yè)論文

要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經濟風險，必須仔細分析研究。

2.要素市場價格

要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。

3.金融市場因素

金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等，也影響著工程項目的經濟效益。

4.資金、材料、設備供應

主要表現為發(fā)包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。

5.國家政策調整

國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業(yè)帶來一定風險。

（三）合同簽訂和履行方面的風險 1.存在缺陷、顯失公平的合同

合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。

2.發(fā)包人資信因素

發(fā)包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包

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深圳市廣播電視大學專科畢業(yè)論文

人信譽差，不誠信，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。

3.分包方面

選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發(fā)生經濟損失。

4.履約方面

合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯誤指令等。

二.建筑企業(yè)防范風險的方式

建筑企業(yè)防范風險的方式一般采取三種方式，即控制風險、轉移風險和保留風險。

（一）控制風險

控制風險是使風險發(fā)生的概率和導致的經濟損失降到最低程度，它包括避免風險、消滅風險和減少風險三種。

（二）轉移風險

轉移風險包括向對方轉移風險和向第三方轉移風險。

（三）保留風險

保留風險或稱自留風險,是指當風險不能避免或因風險有可能獲利時，由自己承擔風險的一種做法。

三.建筑企業(yè)防范風險的措施

（一）以施工合同為基礎進行索賠 1.索賠的法律依據

當事人在合同實施過程中，根據法律、合同規(guī)定及管理并非由于

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自己的過錯，而是屬于應由合同對方承擔責任的情況造成，且實際發(fā)生了損失，向對方提出給予補償的要求，它是轉移風險的主要途徑。對建筑企業(yè)來說是一種保護自己，維護自己正當權益，避免損失，增加利潤的手段?！睹穹ㄍ▌t》、《合同法》以及《全民所有制建筑安裝企業(yè)轉換經營機制實施辦法》等都有涉及工程索賠的條款，可以作為推行工程索賠的法律依據。

2.索賠的證據種類（1）投標文件

它是組成施工合同的重要部分，其內容包括承發(fā)包雙方的要約和承諾，在索賠要求中可以直接作為證據。

（2）會議紀要

在施工管理過程中，發(fā)包人、承包人、監(jiān)理人及有關針對工程召開的一切會議紀要；但紀要必須經過參與會議的各方簽認，或由發(fā)包人或其代理人簽章發(fā)給建筑企業(yè)才具有法律效力。

（3）來往信函

合同雙方的來往信件，特別是對建筑企業(yè)提出問題的答復或認可信等。

（4）指令或通知

發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師發(fā)出的各種指令、通知，包括工程設計變更、工程暫停等指令。

（5）施工組織設計

這是指包括施工進度計劃在內并經發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工

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程師批準的施工組織設計或施工方案。

（6）施工現場的各種記錄

如施工記錄、施工日報、工長日記、檢查人員日記或記錄以及經發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師簽認的工程中停電、停水、停氣和道路封閉、開通記錄或證明等。

（7）工程照片

這是指注明日期、可以直觀的工程照片。（8）氣象資料

現場每日天氣狀況記錄,或請發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師簽證的氣象記錄。

（9）各種驗收報告

如隱蔽工程驗收報告、中間驗收工程報告、材料實施報告以及設備開箱驗收報告等。

（10）有關原始憑證

如建筑材料的采購、運輸、保管和使用等方面的原始憑證，各種可以公開的成本和會計資料等。

（11）國家發(fā)布的相關規(guī)定及有效信息

國家頒發(fā)的法律、法令和政策性文件，特別是涉及工程索賠的各類文件；政府有關工程造價主管部門發(fā)布的材料價格信息、調整造價的方法和指數等，一定要注意積累。

3.按現行示范文本的進行索賠

簽好合同是索賠成功的前提，但在簽訂合同時應特別注意兩點：

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一是盡量為自己一方埋下索賠的機會；二是盡量使對方忽略履行合同時可能產生的錯誤。只有這樣，才能為履行合同時提供索賠的機會和索賠成功。

（二）以《合同法》286條及其司法解釋為依據進行維權 全國人大于1999年頒布實施的《合同法》第286條規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定支付價款的，承包人可以催告發(fā)包人在合理期限內支付價款。發(fā)包人逾期不支付的，除按照建設工程的性質不宜折價、拍賣的以外，承包人可以與發(fā)包人協(xié)議將該工程折價，也可以申請人民法院將該工程依法拍賣。建設工程的價款就該工程折價或者拍賣的價款優(yōu)先受償?！弊罡呷嗣穹ㄔ河钟?002年6月對“價款優(yōu)先受償權”問題進行了解釋，規(guī)定“建筑工程的承包人的優(yōu)先受償權優(yōu)于抵押權和其它債權”?！逗贤ā?86條及其司法解釋對于建筑企業(yè)維護自己合法權益而言，不啻為“一把尚方寶劍”。維護建筑企業(yè)的合法權益，化解工程項目的不同風險，是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的必然選擇。在對業(yè)主索賠過程中，把協(xié)商或合同解決經濟損失作為上策，若確實協(xié)商無法解決，只有收集充足的證據，并在有效時限內訴諸法律解決，特別是對于那些誠信度極低且惡意“玩空手道”拖欠工程款的業(yè)主，惟有將他們送上被告席。

（三）防范違法工程的風險

我國《建筑法》規(guī)定，允許建筑施工的工程項目應具備以下條件：（1）建筑工程用地批準手續(xù)；（2）在城市規(guī)劃內的建筑工程，已經取得規(guī)劃許可證；（3）需要拆遷的，其拆遷進度符合施工要求等。否

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則，即屬違法工程。對此類工程，政府通常做法主要有兩種：①對合同雙方（主要是發(fā)包方）進行一定的經濟處罰，責成發(fā)包方補辦相應手續(xù)。②按我國《行政處罰法》對工程進行強制拆除。如廣州市政府于2000年底至2001年初曾先后多次采取這種措施。這種情況下的建筑企業(yè)可能承擔的風險是受到行政處罰（如：罰款、喪失一定的投標權等）及無法收回工程款。

此類風險主要出現在議標工程中，防范的途徑主要有：（1）了解業(yè)主和有關部門落實的工程是否合法。（2）如果其合法性得不到落實，合同約定支付高比例的進度款和中間結算，切勿墊資；或要求對方和第三方提保，以保證工程款的支付及非自己原因導致的損失，其擔保由對方承擔。

（四）防范“爛尾樓”工程的風險

“爛尾樓”工程是因業(yè)主資金原因導致停工時間較長的工程。如三亞市政府分別于2001年元月15日和該年4月19日對涉及68家物業(yè)、數百家業(yè)主資產數額達數億元的“爛尾樓”工程進行了“轟炸”，強行拆除。很明顯，建筑企業(yè)的風險在于工程款不能回收，停、窩工損失得不到賠償。防止風險發(fā)生的途徑，不承諾墊資，履約保證金只能出具保函，一旦拖欠進度款，即向其發(fā)出限期催款函，如仍不支付，則果斷停工（這是行使合同法中的不安抗辯權），除非業(yè)主支付或提供了充分適當的擔保，方可繼續(xù)施工。

（五）防范項目法人的風險

有一種“發(fā)包人”,由于真正的業(yè)主為了該項工程的管理，甚至

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為了規(guī)避可能承擔的責任而設立，其表面特征是注冊資金由真正業(yè)主提供，注冊資金要么遠遠低于工程標價，要么不實；項目法人的人員是真正業(yè)主的工作人員，有的項目法人的法定代表人甚至是真正業(yè)主的主要負責人；建筑工程的用地由真正的業(yè)主辦理，土地使用權大多屬于真正業(yè)主。其法律特征不具有獨立承擔民事責任的法人資格。

與這類項目法人合作可能出現的風險是建筑企業(yè)的工程款難以收回。防范措施一般為：①到土地管理部門（國土資源局）查清土地使用權的所有人，確認是否為項目法人；②如果是，盡量不要墊資；③當出現進度款拖欠時，要求發(fā)包人讓真正的業(yè)主提供履約擔保；④如工程已竣工則應迅速起訴，列發(fā)包人和真正的業(yè)主為共同被告并保全所建工程和真正業(yè)主的其他資產。

（六）防范墊資工程的風險

建筑市場的不規(guī)范使得墊資施工成為司空見慣的事了，雖然國家明文禁止，但禁而不止。而墊資行為一旦發(fā)生，收不回款項的風險則如影相隨。例如：1995年10月23日，中鐵十七局與美蘭機場簽訂了《墊（帶）資承包美蘭機場工程項目協(xié)議書》，約定：中鐵十七局對承包的美蘭機場土石方工程進行部分墊資施工，墊資比例為60％；墊資期限自美蘭機場確認的按工程進度計算的墊資額時起至項目竣工后一年內還清本息的整個期間，按每筆墊資額分別計算；中鐵十七局先后墊資以及利息達到1.35億元，后來對墊資資金計算的利息存在異議，至今都沒有完全追回。該風險的規(guī)避從兩個方面進行：（1）要求業(yè)主請第三方提供充分、適當的擔保（如銀行保函、抵押等）。

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（2）風險轉移給材料商和分包商。我國《合同法》規(guī)定了債權、債務和合同的轉讓，建筑企業(yè)的工程款項的債權轉讓給分包商和材料商不需經業(yè)主同意，只需通知業(yè)主就行了。但債權轉讓必須注意以下幾點：①分包合同、材料購銷合同的約定支付額度不得高于總包合同約定的進度款的支付額度。②分包工程的核量和材料購銷的對帳要及時準確。③分包合同和材料購銷合同應明確約定：當業(yè)主拖欠總包工程款的額度大于分包欠款或材料欠款比例時，或者由于非總包人原因致使總包工程款不能按合同規(guī)定的時間確認時，分包商、材料商收到總包人債權轉讓通知后，同意受讓債權額度為總包所欠分包或材料商的債務額度。

（七）防范材料和勞務分包的風險

經常有材料商起訴承包人的案例，法院拿出由工程項目材料員出具的收據或欠條（收據內容大多為收到某物品多少，單價多少、價值多少，未付款等證據）并得到了法院的確認，判決由建筑企業(yè)承擔。很難說這些證據都是真實的，而這些訴案總是發(fā)生在項目經理部解體后而項目不能控制時。因此，有必要在合同中約定：材料數量的確認必須以項目負責人簽名并加蓋項目公章或建筑企業(yè)公章的收貨單為準，否則不能作為材料商供應材料的依據。

為避免因勞務或其他零星工程分包而承擔不必要的風險，分包合同一定要與有獨立承擔民事責任的法人單位簽訂，即使有時合同細節(jié)尚未落實而需先行進場，也應先簽訂一個非常簡單的協(xié)議，表明分包單位是能獨立承擔民事責任的法人單位。

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綜上所述，建筑企業(yè)常見風險及其防范措施，特別是在2008年后爆發(fā)的全球的金融危機，當前復雜多變的國際經濟形勢，國內流動性過剩，房價高起，持續(xù)上漲，多數大宗商品進入高通脹的時代背景下，對建筑企業(yè)預防風險又提出了嚴峻考驗和更高的要求。但只要我們針對出現的風險及時研究對策，借鑒和總結國內外各種不同經驗，并提出治理措施，同時與國家政策緊密相聯，做到合法、合理、合情并舉，建筑企業(yè)無論遇到何種風險，都能將風險化解或將風險降至最低點。促進中國建筑企業(yè)持續(xù)、健康、有序的發(fā)展，促使中國的建筑企業(yè)能夠走出國門，爭取成為世界上的一流的建筑企業(yè)。

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參考資料:

【1】劉刈：“建筑企業(yè)常見風險及防范措施[J]”，《科技信息》，2010年（第21期）。

【2】羅紅：“制約建筑企業(yè)發(fā)展的因素與解決對策[J]”，《商場現代化》，2010年（第20期）。

【3】郭敬宇、溫麗紅： “淺談常見建筑企業(yè)風險及防范措施[J]”.《黑龍江科技信息》, 2009年（第12期）。

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