第一篇：各種信用制度的特點(diǎn)

一、各種信用制度的特點(diǎn)：

1、商業(yè)信用：a、商業(yè)信用與特定商品交易緊密結(jié)合在一起；b、商業(yè)信用過程中債權(quán)人和債務(wù)人是工商企業(yè)；c、商業(yè)信用的動(dòng)態(tài)與產(chǎn)業(yè)周期各階段產(chǎn)業(yè)資本的動(dòng)態(tài)一致；d、商業(yè)信用是一種直接信用，具有社會(huì)普遍性、分散性和自發(fā)性。

2、銀行信用：a、銀行信用中提供的資本是從產(chǎn)業(yè)資本循環(huán)中游離出來的資本b、銀行信用反映著以銀行為一方，以其他經(jīng)濟(jì)主題為另一方的信用關(guān)系c、銀行信用的動(dòng)態(tài)與產(chǎn)業(yè)周期各階段產(chǎn)業(yè)資本的動(dòng)態(tài)不同d、銀行信用擴(kuò)大了信用的界限。

3、國(guó)家信用：a、安全性高，風(fēng)險(xiǎn)小 b、具有財(cái)政和信用的雙重性c、用途具有專一性。

4、消費(fèi)信用：a、非生產(chǎn)性b、期限較長(zhǎng)c、風(fēng)險(xiǎn)比較大。

5、國(guó)際信用：a、規(guī)模大 b、風(fēng)險(xiǎn)大且具有雙向性c復(fù)雜性d方向上不對(duì)稱

二、為什么把股票集資看作一種信用關(guān)系？首先，股份公司的資本所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)在形式上分離。股東即所有者一般不直接經(jīng)營(yíng)，而是邀請(qǐng)經(jīng)理經(jīng)營(yíng)，經(jīng)理雖有支配實(shí)際資本的權(quán)利，但沒有所有權(quán)。其次，股份公司籌集資金后，投資者不必具體過問生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過程，而只獲得股息和分紅收入，這一點(diǎn)類似于存款者的存款取息。再次，投資者如需要現(xiàn)金，可以隨時(shí)出售股票，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性。最后，股份公司的存在以信用關(guān)系的普遍發(fā)展為前提條件。

三、利率的分類

1、按市場(chǎng)規(guī)律劃分，2、按能否調(diào)整劃分

3、按期限劃分

4、按市場(chǎng)范圍劃分

5、按實(shí)際經(jīng)濟(jì)的影響劃分（名義&實(shí)際）

6、按利率的執(zhí)行情況（一般&優(yōu)惠）

7、按融資主體（再貼現(xiàn)率&銀行同業(yè)拆借利率&銀行存款利率&銀行貸款利率&民間借貸利率）

五、影響利率的主要因素：

1、平均利潤(rùn)率

2、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期

3、借貸資金的供求狀況

4、物價(jià)水平

5、央行的貨幣政策

6、銀行的成本和貸款對(duì)象7歷史利率水平8國(guó)際利率水平

六、利率對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用：

1、對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)：1）聚集社會(huì)閑置資金2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)3）調(diào)節(jié)信貸和投資規(guī)模4）調(diào)節(jié)貨幣流通5）影響企業(yè)的生產(chǎn)、投資規(guī)模6）調(diào)節(jié)國(guó)際收支平衡

2、對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)：1）提高企業(yè)資金使用效率2）改變?nèi)藗兊膬?chǔ)蓄和消費(fèi)行為

八、貨幣供求均衡的概念及含義：概念：指示劑貨幣供給和真實(shí)貨幣需求基本一致，表現(xiàn)為物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的長(zhǎng)期趨勢(shì)。三層理解：1貨幣均衡是指貨幣供給和真實(shí)需求基本相等2均衡包括供求總量的相等和供求結(jié)構(gòu)的一致，各個(gè)主體在市場(chǎng)上提供的商品和勞務(wù)都能等價(jià)交換。3貨幣供求在一定幅度內(nèi)相互偏離的廣義均衡。

九、引發(fā)通脹的原因及治理對(duì)策：原因：

1、財(cái)政性過量發(fā)行（財(cái)政赤字）；

2、信用膨脹——信用的過度擴(kuò)張；

3、投資規(guī)模擴(kuò)大；

4、外貿(mào)的巨額順差和大量國(guó)外游資的涌入。治理對(duì)策：

1、財(cái)政金融緊縮政策：（需求拉上型）

2、工資——物價(jià)管制：（成本推進(jìn)型）凍結(jié)、管制

3、實(shí)施供給政策：減稅，削減政府公共開支，限制貨幣供給增長(zhǎng)率

4、幣制改革：（惡性通脹）

5、結(jié)構(gòu)調(diào)整：微觀的財(cái)政/貨幣政策

6、保持經(jīng)濟(jì)低速增長(zhǎng)

7、國(guó)際緊縮政策

十、通脹的分類：

1、需求拉上型通脹；

2、成推進(jìn)型通脹：1）工資推進(jìn)型2）利潤(rùn)推進(jìn)型；

3、心理預(yù)期型通脹：1）適應(yīng)性預(yù)期2）合理預(yù)期；

4、結(jié)構(gòu)性通脹；

5、輸入型通脹

十一、商業(yè)銀行：

1、定義：是各國(guó)金融體系中最重要的組成部分，是通過吸收單位存款和個(gè)人存款，從事貸款發(fā)放、投資等獲取利潤(rùn)的企業(yè)。

2、特點(diǎn)：利息水平相當(dāng)，信用功能擴(kuò)大，具備信用創(chuàng)造功能（最本質(zhì)的特征）。

3、基本職能：信用中介，支付中介，信用創(chuàng)造，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，金融服務(wù)。

4、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的三性原則：安全性、流動(dòng)性、效益性。安全性：要求商銀在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必須保持足夠的清償能力，盡量避免各種不確定性因素的影響，保證銀行的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。流動(dòng)性：要求商銀能夠隨時(shí)應(yīng)付客戶提存，滿足必要的貸款需求，包括資產(chǎn)流動(dòng)性和負(fù)債流動(dòng)性。效益性：要求商銀在可能的情況下，盡可能的追求利潤(rùn)最大化，這是商銀經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要?jiǎng)恿妥罱K目標(biāo)，有其性質(zhì)決定。三者關(guān)系：既有統(tǒng)一的一面又有矛盾的一面，必須尋求三者的最佳組合，但往往只能在犧牲其它兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上來使另一項(xiàng)增加。如何在三者之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，在保障銀行資產(chǎn)安全的條件下，將利潤(rùn)率提高到最大限度，是商銀經(jīng)營(yíng)管理的核心內(nèi)容。

十二、貨幣政策的含義：一國(guó)央行為了實(shí)現(xiàn)其既定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，針對(duì)貨幣供給量以及信用量進(jìn)行調(diào)控所制定和采取的方針和措施。其構(gòu)成要素：貨幣政策工具 中介目標(biāo) 最終目標(biāo)，三個(gè)要素之間的關(guān)系：正向傳導(dǎo)、逆向制約。貨幣政策的目標(biāo)：穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、國(guó)際收支平衡。我國(guó)中央銀行貨幣政策的目標(biāo)為：保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

十三、貨幣政策工具：

1、、一般性政策工具 1）存款準(zhǔn)備金政策：含義：央行在國(guó)家法律所賦予的權(quán)力范圍內(nèi)，通過規(guī)定和調(diào)整商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)繳存央行的法定存款準(zhǔn)備金率，間接調(diào)節(jié)貨幣供給量的金融手段。作用機(jī)制：法定存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整會(huì)影響貨幣乘數(shù)，影響超額準(zhǔn)備金，影響社會(huì)公眾信用需求的預(yù)期。缺點(diǎn)：能量太大，對(duì)經(jīng)濟(jì)的震動(dòng)太大；法定存款準(zhǔn)備金率上調(diào)可能會(huì)使超額準(zhǔn)備金率較低的銀行立即陷入流動(dòng)性困境。優(yōu)點(diǎn)：主動(dòng)權(quán)在央行，對(duì)貨幣供給量產(chǎn)生迅速有力的影響，對(duì)貨幣供給量的調(diào)控比較客觀公平，受外界干擾較小較準(zhǔn)確地體現(xiàn)央行的政策。2）再貼現(xiàn)率：含義：通過調(diào)整再貼現(xiàn)率來調(diào)整利率，調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段。作用機(jī)制：影響利率總的水平，影響利率的結(jié)構(gòu)，產(chǎn)生一種告示效應(yīng)，防止金融恐慌的作用。缺點(diǎn)：缺乏對(duì)商業(yè)銀行的強(qiáng)制性影響，其告示效應(yīng)是相對(duì)的不確定的。優(yōu)點(diǎn)：有助于央行發(fā)揮最后貸款人的作用，具有調(diào)節(jié)的靈活性和微調(diào)性，既能調(diào)節(jié)貨幣供給總量又能調(diào)節(jié)貨幣供給結(jié)構(gòu)。3）公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)：含義：央行以某一時(shí)期的貨幣供給量指標(biāo)為依據(jù)，通過在金融市場(chǎng)上買賣有價(jià)證券來控制貨幣供給量，影響利率水平的行為。作用機(jī)制：影響利率、商銀的超額準(zhǔn)備金，調(diào)節(jié)長(zhǎng)短期證券市場(chǎng)的利率結(jié)構(gòu)和利率水平。缺點(diǎn)：缺乏對(duì)商業(yè)銀行的強(qiáng)制性影響，收效比較緩慢，對(duì)技術(shù)要求比較高。優(yōu)點(diǎn)：央行始終處于主動(dòng)地位，靈活精巧的進(jìn)行調(diào)節(jié)，可以經(jīng)常性持續(xù)性的操作產(chǎn)生一種連續(xù)性的效果，具有極強(qiáng)的可逆性，操作迅速。

2、選擇性政策工具：證券投機(jī)的信用管理，消費(fèi)信用管理，不動(dòng)產(chǎn)放款管理，優(yōu)惠利率，預(yù)繳輸入保證金。

3、直接信貸管理：信用總額管理，流動(dòng)性比率管理，利率管制，直接干預(yù)。

4、其他政策工具：道義勸告，窗口指導(dǎo)。判斷一個(gè)貨幣政策工具的好壞，從5個(gè)方面判斷：對(duì)利率、貨幣供給量、商業(yè)銀行行為、大眾心理預(yù)期的影響程度，有一定的伸縮性。

十四、貨幣政策的中介目標(biāo)：

1、制定目的：表明貨幣政策實(shí)施進(jìn)度，為央行提供追蹤目標(biāo)，便于央行隨時(shí)調(diào)整。

2、選擇標(biāo)準(zhǔn)：1）可測(cè)性：經(jīng)濟(jì)變量數(shù)據(jù)容易收集且準(zhǔn)確；2）可控型：經(jīng)濟(jì)變量數(shù)據(jù)央行可以容易控制；3）相關(guān)性：中介目標(biāo)與最終目標(biāo)具有密切的相關(guān)性，央行通過對(duì)中介目標(biāo)的控制和調(diào)節(jié)來促進(jìn)最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；4）抗干擾性：能準(zhǔn)確傳達(dá)央行的意愿。

3、政策目標(biāo)包括貨幣供給量和利率。1）貨幣供給量的特點(diǎn)：其變化直接影響經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，央行對(duì)其控制力比較強(qiáng)，與貨幣政策的意圖聯(lián)系緊，不容易把政策性效果和非政策性效果相混淆；缺點(diǎn)：不能正確預(yù)測(cè)其效果，貨幣供應(yīng)量對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)滯后且是個(gè)多層次的概念。2）利率的特點(diǎn)：央行容易控制，數(shù)據(jù)容易獲得，與最終目標(biāo)的相關(guān)性強(qiáng)；缺點(diǎn)：因缺乏對(duì)預(yù)期通脹率的計(jì)算難以控制其數(shù)值，利率對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)節(jié)更多地依賴于經(jīng)濟(jì)主體對(duì)經(jīng)濟(jì)收益變化的敏感性，容易把政策性效果和非政策性效果相混淆。兩個(gè)政策目標(biāo)只能二選一，不能同時(shí)選擇。

4、操作目標(biāo)包括銀行準(zhǔn)備金和基礎(chǔ)貨幣。

5、關(guān)系：操作目標(biāo)是貨幣政策工具的直接作用對(duì)象，是貨幣政策工具傳遞的首個(gè)目標(biāo)，是短期調(diào)節(jié)；政策目標(biāo)是操作目標(biāo)的直接作用對(duì)象，是政策傳遞的間接目標(biāo)，是中長(zhǎng)期調(diào)節(jié)。

十五、貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制：

1、機(jī)構(gòu)傳導(dǎo)：央行調(diào)整對(duì)銀行的再貼現(xiàn)率—商銀的可貸資金量—商銀的存貸率—調(diào)節(jié)市場(chǎng)資金供求關(guān)系，使市場(chǎng)利率按央行調(diào)節(jié)的目標(biāo)發(fā)生變動(dòng)。

2、市場(chǎng)傳導(dǎo)：央行通過公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)—調(diào)節(jié)市場(chǎng)資金供求狀況—商銀利率和市場(chǎng)利率作用。貨幣政策的時(shí)滯：內(nèi)部時(shí)滯、中期時(shí)滯、外部時(shí)滯。

四、主要的利率決定理論及基本內(nèi)容

1、馬克思的利率決定理論：理論基礎(chǔ)是剩余價(jià)值論，以剩余價(jià)值在不同資本家之間的分割作為研究的起點(diǎn)。內(nèi)容：a、利息是貨幣資本家從只能資本家那里分割出來的剩余價(jià)值，其表現(xiàn)為利潤(rùn)。利息率取決于利潤(rùn)率，該利潤(rùn)率為平均利潤(rùn)率。b、由于利率取決于平均利潤(rùn)率，利率有以下三個(gè)特點(diǎn)，平均利率有不斷下降的趨勢(shì)，平均利率在一定階段內(nèi)具有相對(duì)穩(wěn)定性，平均利率的決定具有必然性，也有一定的偶然性

2、西方利率決定理論：1）古典學(xué)派的儲(chǔ)蓄—投資理論（純實(shí)物）：社會(huì)上存在單一利率水平，在該利率水平下，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行處于充分就業(yè)的平衡狀態(tài)，該狀態(tài)不受任何貨幣數(shù)量變動(dòng)的影響。它強(qiáng)調(diào)非貨幣因素在利率決定中的作用。2）流動(dòng)性偏好理論（凱恩斯）：r取決于貨幣供求狀況，“流動(dòng)陷阱學(xué)說”—當(dāng)G供給曲線M’與L平行部分相交時(shí)，r將不再變動(dòng)，G供給上升將導(dǎo)致S上升，不會(huì)對(duì)r變動(dòng)產(chǎn)生影響。3）新古典學(xué)派的可貸資金理論：4）IS—LM框架下利率的決定（?？怂梗瑵h森）：社會(huì)上存在實(shí)物市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng) 這兩個(gè)市場(chǎng)，只有兩個(gè)市場(chǎng)同時(shí)達(dá)到平衡即LM與IS相交，其交點(diǎn)才能決定利率和收入水平。

七、主要貨幣需求理論的基本內(nèi)容：

1、馬克思的貨幣需求理論：1）作為流通手段的貨幣流通量決定于一定期間內(nèi)待實(shí)現(xiàn)的商品價(jià)格總額和貨幣流通速度。2）貨幣的數(shù)量不影響價(jià)格水平，商品的價(jià)值決定商品的價(jià)格；是一種定性的分析，不是定量的研究；研究的是交易性的貨幣需求。

2、費(fèi)雪的交易貨幣需求理論：1）假設(shè)：假設(shè)商品流通速度V是一個(gè)常數(shù)；假設(shè)商品交易數(shù)量T是一個(gè)常數(shù)；假設(shè)物價(jià)水平P是一個(gè)被動(dòng)決定的值。2）內(nèi)容：物價(jià)水平會(huì)隨流通中貨幣的數(shù)量變動(dòng)而正比例的變動(dòng)。

3、劍橋?qū)W派的先進(jìn)余額需求理論：Md=kPy。

4、凱恩斯流動(dòng)偏好理論（貨幣需求理論）1)貨幣需求是特定時(shí)期能夠且愿意持有的貨幣的兩，人們之所以愿意持有貨幣，原因是流動(dòng)性偏好；2）三種動(dòng)機(jī)誘發(fā)人們的貨幣需求：1交易動(dòng)機(jī)（所得動(dòng)機(jī)&營(yíng)業(yè)動(dòng)機(jī)）2預(yù)防動(dòng)機(jī)3投機(jī)動(dòng)機(jī)：通過對(duì)市場(chǎng)利率的預(yù)測(cè)，在現(xiàn)金和政權(quán)的選擇中所獲收益。貨幣需求是交易需求和資產(chǎn)需求的總和。

5、弗里德曼的貨幣需求理論： 認(rèn)為影響人們貨幣需求的因素：1財(cái)富總額2物質(zhì)財(cái)富占總財(cái)富的比例3貨幣和其他資產(chǎn)的預(yù)期收益率4人們持有貨幣所的效用及影響效用的因素。Md/P=f(y,w,rm,rb,re,1/p,dp/dt,u)注意：1貨幣需求不僅是利率的函數(shù)，亦是所有資產(chǎn)收益率達(dá)函數(shù)2引入了物價(jià)水平和物價(jià)變動(dòng)率3 他強(qiáng)調(diào)貨幣需求的相對(duì)穩(wěn)定性。貨幣供給增長(zhǎng)速度要與GNP增長(zhǎng)保持一個(gè)穩(wěn)定的比例。三者比較：馬&費(fèi)：同—持幣動(dòng)機(jī)相同；異—物價(jià)水平與貨幣數(shù)量是否有關(guān)在；劍與費(fèi):（1）費(fèi)強(qiáng)調(diào)的是貨幣的媒介功能；劍強(qiáng)調(diào)貨幣的資產(chǎn)功能（2）費(fèi)是從宏觀角度分析的，關(guān)注經(jīng)濟(jì)改革等對(duì)貨幣的影響，劍從微觀角度分析貨幣需求，關(guān)注人的心理，主觀與其對(duì)貨幣的影響，是一重大進(jìn)步。

第二篇：企業(yè)信用制度

企業(yè)信用制度

1032班100503252俞昊

引言

信用是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中最寶貴的無形資產(chǎn)。因此，以資信、產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)為主體的企業(yè)信用體系，越來越成為現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。美國(guó)科學(xué)家富蘭克林在《給一個(gè)年輕商人的忠告》中有一句話：“切記，信用就是金錢”。前世界銀行首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家斯蒂格里茨認(rèn)為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作中，資源配置并非完全取決于價(jià)格因素，有時(shí)更多的取決于企業(yè)信譽(yù)。

從“長(zhǎng)虹事件”看我國(guó)企業(yè)的信用管理

2004年歲末，一場(chǎng)發(fā)生在美國(guó)的訴訟把人們的目光集中到我國(guó)最大的彩電廠家四川長(zhǎng)虹。在長(zhǎng)達(dá)兩年的沉默之后，長(zhǎng)虹與美國(guó)代理商APEX Digital(下稱APEX)發(fā)生了決裂，終于開始了追收40億元人民幣應(yīng)收賬款的法律行動(dòng)。而APEX正是在過去三年中為長(zhǎng)虹帶來巨額出口、曾經(jīng)親密無間的合作伙伴。40億這個(gè)數(shù)字，相當(dāng)于長(zhǎng)虹對(duì)APEX全部銷售收入的40%！

通過對(duì)長(zhǎng)虹近幾年的年報(bào)分析可以發(fā)現(xiàn)，2001年APEX第一次出現(xiàn)在長(zhǎng)虹的應(yīng)收賬款前五名名單中，并列于榜首。而公司當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比前一年下降了11.14%，出口收入增長(zhǎng)了10.89倍，由此可見2001年的產(chǎn)品出口成為公司生存發(fā)展的關(guān)鍵。但出口的大幅增長(zhǎng)并沒有得到現(xiàn)金流的支持，當(dāng)年公司應(yīng)收賬款余額增長(zhǎng)58.27%，而前一年是下降27.23%，由此可見出口的增長(zhǎng)帶來的是財(cái)務(wù)壓力的增大。此外，公司應(yīng)收賬款前五名的應(yīng)收金額占應(yīng)收賬款總額的比例大幅上升，顯示公司應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)有集中的趨勢(shì)。而APEX的欠款也逐年增長(zhǎng)，欠款賬齡也有延長(zhǎng)的趨勢(shì)，這都預(yù)示著長(zhǎng)虹海外貨款回收的狀況越來越不樂觀。2003年業(yè)界就曝出“長(zhǎng)虹遭詐騙”的**。當(dāng)時(shí)長(zhǎng)虹及APEX雙方同聲否認(rèn)，但危機(jī)終于掩無可掩在2004年末爆發(fā)。APEX一如既往否認(rèn)所有有關(guān)“詐騙”的指控，但是長(zhǎng)虹此番終于把自己放到了受害者的位置上。是否會(huì)有詐騙指控，尚待司法當(dāng)局認(rèn)定，而對(duì)于長(zhǎng)虹來說，40億元的教訓(xùn)已成事實(shí)。

分析：

企業(yè)信用管理是企業(yè)對(duì)于可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理的專業(yè)技術(shù)，主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增加賒銷的成功率

我認(rèn)為，“長(zhǎng)虹事件”并不是一個(gè)被海外代理商欺詐的簡(jiǎn)單個(gè)案。實(shí)際上常有中國(guó)企業(yè)為了在海外拓展進(jìn)行低價(jià)銷售或者甘冒賒賬風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致了嚴(yán)重的不良后果。

長(zhǎng)虹事件所暴露的問題表面看是財(cái)務(wù)管理問題（應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)），而探其根源是企業(yè)的信用管理問題。從“長(zhǎng)虹事件”可以看出，我國(guó)企業(yè)在走向世界的過程中由于過于心急而忽略了風(fēng)險(xiǎn)控制，導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅上升，產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)或事實(shí)。企業(yè)信用管理制度在我國(guó)還是個(gè)新生事物，目前社會(huì)信用體系正處在建設(shè)期，在諸多方面還不完善不健全；企業(yè)內(nèi)部信用管理架構(gòu)也不完善。企業(yè)信用管理是個(gè)動(dòng)態(tài)過程，貫穿于原材料的采購(gòu)、信用額度的設(shè)定、應(yīng)收賬款的管理等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程。而且它也與營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理相聯(lián)系，甚至在一定程度上存在矛盾。

結(jié)論：

因此，我認(rèn)為，企業(yè)的信用管理部門應(yīng)該擺脫銷售壓力的干擾，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程進(jìn)行監(jiān)控，科學(xué)地評(píng)價(jià)銷售風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)最佳配置的。這樣才是企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展之計(jì)。

? 企業(yè)內(nèi)部的信用管理是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)專門組成部分，包括對(duì)應(yīng)收帳款和商品銷售的管理；對(duì)與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查、征信和管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門連接各業(yè)務(wù)部門的橋梁，也是企業(yè)篩選客戶、“去偽存真”，并與誠(chéng)信客戶保持長(zhǎng)期聯(lián)系的紐帶。這一重要管理環(huán)節(jié)的普遍缺乏，必然導(dǎo)致社會(huì)失信行為的大量發(fā)生。

? 企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)信用管理，是提高我國(guó)市場(chǎng)交易信用程度的前提和基礎(chǔ)。加強(qiáng)企業(yè)信用管理，不僅可以大幅度減少因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對(duì)履約計(jì)劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的發(fā)生，而且可以形成對(duì)失信企業(yè)和機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)約束機(jī)制，使信用記錄不良的企業(yè)在各企業(yè)的客戶管理中被篩選掉，使其沒有市場(chǎng)活動(dòng)的機(jī)會(huì)和空間。而且，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的規(guī)范化，還會(huì)進(jìn)一步加大對(duì)信用調(diào)查咨詢和評(píng)估產(chǎn)品的需求，促進(jìn)信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。解決方法：

? 1．建立合理的信用管理組織機(jī)構(gòu)。

?(1)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)在總經(jīng)理或董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立的信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)。

?(2)將信用管理的各項(xiàng)職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進(jìn)行合理分工，信

用部門、銷售部門、財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作。

?(3)一些企業(yè)已成立的追賬機(jī)構(gòu)(如清欠辦)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。

? 2．改進(jìn)銷售／回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作用和流程設(shè)計(jì)。

? 3．建立全過程信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

?(1)事前控制一一客戶資信管理制度。

?(2)事中控制——賒銷業(yè)務(wù)管理制度。

?(3)事后控制——應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。

我國(guó)加入WTO已經(jīng)10個(gè)年頭了，如今的中國(guó)企業(yè)面對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的逐漸開放，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，老的套路已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的需求。長(zhǎng)期以來的“三角債”使很多企業(yè)嘗到了不講信用的苦果，并為此付出了沉重的代價(jià)。在剛進(jìn)入21世紀(jì)的時(shí)候，中央開始重視誠(chéng)信這一話題，提出了“建設(shè)社會(huì)主義信用國(guó)家”的口號(hào)，可見，講究誠(chéng)轉(zhuǎn)自信非常重要。而企業(yè)信用從某種意義上說代表著中國(guó)的信用，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)信用已經(jīng)被越來越多的人們重視起來。完善的企業(yè)內(nèi)部信用管理體系將是中國(guó)企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵。正所謂“人無信而不立”，企業(yè)無信，又談何發(fā)展壯大呢?從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，企業(yè)只有解決了自己的信用問題，才能立足于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，走向世界市場(chǎng)。

“材料來自百度文庫(kù)”

第三篇：建立健全社會(huì)信用制度

建立健全社會(huì)信用制度

1.建立健全社會(huì)信用制度的內(nèi)容

加快建立信用監(jiān)督制度和失信懲戒制度，此外還包括信用資料收集制度、信用評(píng)估制度等。

2.建立健全社會(huì)信用制度的必要性

誠(chéng)信缺失會(huì)直接破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行秩序，直接導(dǎo)致市場(chǎng)秩序混亂、交易萎縮、坑蒙拐騙盛行，進(jìn)而導(dǎo)致投資不足、經(jīng)濟(jì)衰退。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，建立健全社會(huì)信用制度，是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行必不可少的條件，也是現(xiàn)代企業(yè)在市場(chǎng)上立足的必要條件。誠(chéng)實(shí)守信能夠使企業(yè)在市場(chǎng)中享有良好的聲譽(yù)，這種聲譽(yù)會(huì)形成企業(yè)的無形資產(chǎn)，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.加強(qiáng)誠(chéng)信建設(shè)的措施

國(guó)家：切實(shí)加強(qiáng)社會(huì)信用建設(shè)，健全社會(huì)信用體系，尤其要加快建立信用監(jiān)督和失信懲戒制度；抓好政府自身公信力建設(shè)；開展社會(huì)誠(chéng)信宣傳教育活動(dòng)；完善宏觀調(diào)控，加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)管，嚴(yán)厲打擊不誠(chéng)信行為。

經(jīng)營(yíng)者：要提高自身素質(zhì)，提高職業(yè)道德水平，倡導(dǎo)社會(huì)公德，依法經(jīng)營(yíng)。

消費(fèi)者：增強(qiáng)維權(quán)意識(shí)，依法維護(hù)自身合法權(quán)益，遵守社會(huì)公德。

第四篇：中國(guó)個(gè)人信用制度研究

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

邱偉

1．3構(gòu)建我國(guó)個(gè)人信用制度的意義

1．3．1是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是以金融為軸心運(yùn)轉(zhuǎn)的，金融活動(dòng)的實(shí)質(zhì)就是 信用運(yùn)動(dòng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，信用是一個(gè)人立足的基礎(chǔ)，良好 的信用記錄可以很便捷的得到消費(fèi)信用的支持，而信用劣跡者會(huì)使 信用的提供者敬而遠(yuǎn)之。同時(shí)，嚴(yán)格的法制制度和社會(huì)準(zhǔn)則，以及 由此形成的道德規(guī)范，都對(duì)每個(gè)人形成種種外部約束力，使違背誠(chéng) 實(shí)信用的行為終身受害，使違約所帶來的損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其收益。當(dāng) 這種個(gè)人信用成為全社會(huì)恪守的信用準(zhǔn)則時(shí)就能建立起良好的信 用秩序，從而減少信用中的道德風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)是信用制度，信用是交換的基礎(chǔ)，因此發(fā)達(dá) 的信用在某種意義上可以說就是發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。毫無疑問，社會(huì) 主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同樣要以發(fā)達(dá)的信用和完善的信用制度為基礎(chǔ)。但 是，除了企業(yè)問、法人機(jī)構(gòu)間的各種合約及各種信用往來以外，發(fā) 達(dá)信用的一個(gè)最重要特點(diǎn)就是“極致”到個(gè)人。沒有個(gè)人的信用制

五

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

度，沒有對(duì)個(gè)人提供信用支持的機(jī)會(huì)和規(guī)則，絕大多數(shù)消費(fèi)者就永 遠(yuǎn)是無力的需求者。同樣，政府的福利政策、政府對(duì)市場(chǎng)交易規(guī)則 的制定和秩序的維護(hù)、個(gè)人所得稅的征收、經(jīng)營(yíng)性收入征稅，以及 整個(gè)社會(huì)的安穩(wěn)運(yùn)行，都需要以個(gè)人信用制度為基礎(chǔ)。隨著市場(chǎng)經(jīng) 濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)在多個(gè)層面以多種方式表現(xiàn)出來，這 些都需要強(qiáng)有力的個(gè)人信用制度的支持。因此，建立個(gè)人信用制度 是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的重要組成部分。

1．3．2建立個(gè)人信用制度是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要 目前我國(guó)正在大力提倡信用消費(fèi)以擴(kuò)大內(nèi)需。信用是市場(chǎng)的 基本要素之一。信用消費(fèi)作為信用體系中的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng) 者或金融機(jī)構(gòu)以生活資料為對(duì)象，向消費(fèi)者提供的一種信用。西方 國(guó)家每年汽車銷售若不采取信用消費(fèi)的方式，銷量要減少三分之 一。我國(guó)消費(fèi)信用起步較晚，住房、汽車等消費(fèi)信貸還不發(fā)達(dá)，規(guī) 模偏小，去年我國(guó)消費(fèi)信貸僅為710億元，占GNP比例不到1％，而美國(guó)同比為55％，我國(guó)香港為23％，韓國(guó)為11％。近年來，我國(guó) 居民收入以每年7．5％的速度增長(zhǎng)，個(gè)人擁有的金融資產(chǎn)達(dá)到8萬(wàn) 億元，居民個(gè)人擁有巨大的潛在購(gòu)買力和較充分的償債能力，因此，發(fā)展個(gè)人信貸消費(fèi)成為國(guó)家激活經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要突破口。為此政府 連續(xù)出臺(tái)了降息、開征利息稅等一系列刺激居民消費(fèi)的措施，各家 商業(yè)銀行也推出了個(gè)人信用業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，但收效甚微，究其原因，主要是現(xiàn)行的個(gè)人信用是在沒有個(gè)人信用基礎(chǔ)的情況下推行的。要 激活個(gè)人消費(fèi)信用，迫切需要建立較為完善的個(gè)人信用制度，銀行、商業(yè)企業(yè)、政府部門各項(xiàng)鼓勵(lì)消費(fèi)的政策就會(huì)在個(gè)人信用良好的居 民中加以落實(shí)，從而達(dá)到拉動(dòng)需求、啟動(dòng)消費(fèi)市場(chǎng)的目的。隨著住房制度改革的加快，個(gè)人信用問題更加迫切推倒了前 臺(tái)：建立個(gè)人信用制度是住房制度改革和住宅商品化的需要，是培 育以個(gè)人需求為主體的住宅市場(chǎng)的需要，更是強(qiáng)化銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng) 險(xiǎn)管理的需求。建立個(gè)人信用制度有利于促進(jìn)商業(yè)銀行個(gè)人資產(chǎn)業(yè) 務(wù)和個(gè)人中間業(yè)務(wù)的開展，同時(shí)還可以極大地促進(jìn)個(gè)人有形及無形 資產(chǎn)的評(píng)估、個(gè)人入股、自然人擔(dān)保、個(gè)人參與股份制企業(yè)的資產(chǎn) 重組等活動(dòng)，提高居民的投資收益。21世紀(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，也是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)。電子商務(wù)的勃興與發(fā)展 一定要以個(gè)人信用為基礎(chǔ)。電子商務(wù)作為21世紀(jì)一種新型的充滿 活力的商業(yè)模式滲透到國(guó)人日常生活和生產(chǎn)中，也迫切需要建立和 完善個(gè)人信用制度。另外，通過建立個(gè)人信用制度，加之已推行的儲(chǔ)蓄存款實(shí)名

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

制和建立個(gè)人賬戶體系，能夠有效減少公款私存，為稅收部門依法 征稅和司法部門公正辦案提供可靠的依據(jù)，從而達(dá)到增加我國(guó)的財(cái) 政收入，推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、深入開展反腐倡廉的目的。

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

2構(gòu)建我國(guó)個(gè)人信用制度面臨的問題

2．1問題的表現(xiàn)形式

我國(guó)個(gè)人信用制度在現(xiàn)階段實(shí)施起來依然困難重重，究其原 因，到目前為止，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制還沒有完全建立起來，相應(yīng)的主客 觀條件較欠缺，這些問題主要表現(xiàn)為： 2．1．1缺乏明確的個(gè)人信用記錄 個(gè)人信用一般是通過記錄建立起來的，沒有記錄就無法判別信 用的好壞。個(gè)人信用記錄的基本內(nèi)容主要有自然人的身份證明和個(gè) 人社會(huì)檔案、個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)、個(gè)人賬戶和收人來源、個(gè)人可支配的 用于抵押的資產(chǎn)組成。而在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)生活中，居民個(gè)人的信用記 錄普遍缺乏。目前尚無專門的公司對(duì)個(gè)人信用記錄進(jìn)行收集查詢，各家金融機(jī)構(gòu)、商業(yè)企業(yè)及公用事業(yè)單位對(duì)居民個(gè)人有關(guān)信用記錄 的記載根本就沒有，即使是發(fā)生信貸關(guān)系較多的各家商業(yè)銀行也沒 有對(duì)個(gè)人信用進(jìn)行規(guī)范系統(tǒng)的記載，且各家銀行的記錄互相獨(dú)立，缺少有效溝通，缺乏對(duì)居民個(gè)人信用完整的判斷。沒有信用記錄的 保護(hù)，沒有同業(yè)信用記錄的聯(lián)手，銀行就無法避免信貸風(fēng)險(xiǎn)，致使 在一家銀行欠賬的客戶，在另外一家銀行可能照樣給他開立新賬戶 并獲得貸款。

2．1．2缺乏建立個(gè)人信用記錄的相關(guān)資料 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于信用活動(dòng)主要表現(xiàn)為一種借貸資金的 價(jià)值運(yùn)動(dòng)形態(tài)，即借貸關(guān)系及其衍生出的各種復(fù)雜形式，因此得到 或提供信用必須滿足三個(gè)基本的條件：借款人的品質(zhì)、償還能力和 擔(dān)保品。與此相適應(yīng)，個(gè)人信用制度的基本內(nèi)容主要由自然人的身 份證明和個(gè)人社會(huì)檔案、賬戶和收入來源及個(gè)人可支配的用于抵押 的資產(chǎn)所組成。但在我國(guó)現(xiàn)階段，絕大多數(shù)居民能夠提供的信用文 件為，一是身份證和戶籍證明，二是所在單位的人事檔案，三是個(gè) 人存單憑證和實(shí)物資產(chǎn)。前兩項(xiàng)都不具備經(jīng)濟(jì)擔(dān)保性質(zhì)，只有第三 項(xiàng)與經(jīng)濟(jì)有關(guān)，而它只能提供個(gè)人的存款余額和實(shí)物，這些數(shù)字既 不能證明個(gè)人收入的多少、來源及可靠性，也不能提供個(gè)人以往的 信用記錄，更不能據(jù)此計(jì)算個(gè)人及家庭的總資產(chǎn)。我國(guó)還未建立個(gè) 人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，個(gè)人及家庭的收入狀況不透明，有關(guān)個(gè)人的社會(huì) 信息資源分散在派出所、街道、單位、稅務(wù)、工商、醫(yī)院、銀行、證券、保險(xiǎn)等各部門，沒有個(gè)人或家庭的資產(chǎn)負(fù)債表，對(duì)個(gè)人的現(xiàn) 金收入、支出、個(gè)人債權(quán)、債務(wù)的分布等無系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資料和報(bào)表，我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

缺乏個(gè)人資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基本標(biāo)準(zhǔn)，無法形成統(tǒng)一的個(gè)人信 用檔案，對(duì)個(gè)人的信用評(píng)估也無從下手。目前西方國(guó)家個(gè)人消費(fèi)信 用占信貸比重普遍在30％以上，而個(gè)人信用相關(guān)資料的有無和齊 缺是能否得到銀行信用貸款及分期付款優(yōu)惠的先決條件，堪稱一個(gè) 人在社會(huì)中安身立命的“通行證”。因此，完備的個(gè)人信用記錄的 相關(guān)資料是建立個(gè)人信用制度的基本前提。

2．1．3缺乏專業(yè)的個(gè)人信用評(píng)估機(jī)構(gòu) 入世后建立個(gè)人信用制度面臨的另一個(gè)難題是：缺乏對(duì)個(gè)人信 用記錄進(jìn)行系統(tǒng)整理搜集，并對(duì)金融機(jī)構(gòu)、商家及公用事業(yè)單位提 供查詢服務(wù)的專業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，如工商、稅務(wù)、單位、銀行、保 險(xiǎn)、街道等政府及社會(huì)機(jī)構(gòu)控制或管理的征信數(shù)據(jù)全面解禁，并使 其商業(yè)化。目前，深圳各家商業(yè)銀行和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為發(fā)展信用卡業(yè)務(wù) 和保險(xiǎn)客戶，紛紛各出奇招，或去單位進(jìn)行信用調(diào)查，或通過居委 會(huì)、社區(qū)管理處進(jìn)行家庭走訪。然而，由于缺乏集中統(tǒng)一的專業(yè)化 的個(gè)人信用評(píng)估機(jī)構(gòu)，各家銀行、保險(xiǎn)的記錄互相獨(dú)立，對(duì)個(gè)人信 用記錄缺乏規(guī)范系統(tǒng)的詳細(xì)記載，沒有有效的溝通，信息資源不能 共享，必然缺乏對(duì)居民個(gè)人信用完整的判斷。

2．1．4缺乏成熟的市場(chǎng)環(huán)境 首先，我國(guó)現(xiàn)階段居民收入尚未完全貨幣化，包含從分配住房 到各種實(shí)物分配、福利等許多非貨幣的成分，此外還有許多灰色收 入甚至黑色收入，使個(gè)人財(cái)富無法做到真實(shí)透明。其次，我國(guó)幅員 遼闊，各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，人均收入差別也很大，不利于制定 統(tǒng)一的信用標(biāo)準(zhǔn)。此外，缺乏必要的信用擔(dān)保制度。我國(guó)目前已有 的擔(dān)保法規(guī)尚缺乏針對(duì)個(gè)人信用的相關(guān)規(guī)定，消費(fèi)者在申請(qǐng)個(gè)人信 用時(shí)很難選擇有效的擔(dān)保形式。此外，由于房地產(chǎn)二級(jí)市場(chǎng)發(fā)育滯 后等原因，抵押的住房產(chǎn)權(quán)難以實(shí)現(xiàn)，不能為銀行提供有效的風(fēng)險(xiǎn) 保障。

2．1．5缺乏法律、法規(guī)及配套政策的保障 如個(gè)人破產(chǎn)制度、社會(huì)保障制度、財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度等尚未出臺(tái)。由于未建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)制度，個(gè)人及家庭的收入狀況不透明，不 但隱藏著嚴(yán)重的法律與道德風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也使個(gè)人資信評(píng)估難以向國(guó) 家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等推廣。我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

2．2問題的形成原因

2。2．1社會(huì)經(jīng)濟(jì)的歷史背景 歐美國(guó)家個(gè)人信用制度和信用消費(fèi)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)背景是比較發(fā) 達(dá)的資本主義工業(yè)化時(shí)期，其間雖有經(jīng)濟(jì)盛衰的曲折發(fā)展，但經(jīng)歷 了上百年市場(chǎng)化充分發(fā)展的過程，已建立了比較完善的經(jīng)濟(jì)體制以 及擁有市場(chǎng)化了的社會(huì)環(huán)境和社會(huì)心理，整個(gè)社會(huì)對(duì)于信用經(jīng)濟(jì)和 個(gè)人信用消費(fèi)市場(chǎng)成分的適應(yīng)性比較強(qiáng)。而我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)歷史是 從封建經(jīng)濟(jì)跨越了發(fā)達(dá)資本主義階段直接進(jìn)入社會(huì)主義社會(huì)，基本 上還是屬于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)型國(guó)家，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱；建國(guó)后長(zhǎng)期實(shí)行的是 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，80年代以來的改革開放，逐步推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但前后 時(shí)間只有20年，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初見雛形，在諸多領(lǐng)域的運(yùn)行中仍是計(jì) 劃與市場(chǎng)模式并存，各種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系尚未理順，長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì) 體制所形成的矛盾不僅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而且也在消費(fèi)環(huán)節(jié)中表現(xiàn)出 來。同時(shí)，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，作為發(fā)展中國(guó)家，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)實(shí) 力和國(guó)民財(cái)富積累還很少，消費(fèi)市場(chǎng)相當(dāng)不成熟，在這種社會(huì)經(jīng)濟(jì) 歷史背景下推行個(gè)人信用制度，其難度不應(yīng)忽略。

2．2．2傳統(tǒng)文化和消費(fèi)觀念 傳統(tǒng)文化和消費(fèi)觀念對(duì)個(gè)人信用制度的發(fā)展乃至經(jīng)濟(jì)發(fā)展的 重要性不容忽視。J下因?yàn)槿藗兊挠^念沒有徹底轉(zhuǎn)變，而直接影響到 信用制度發(fā)展和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。中華民族崇尚節(jié)儉，自食其力，量入為 出，在這種歷史文化背景中形成了與西方人截然不同的生活習(xí)慣和 消費(fèi)心理，重視財(cái)富的積累而非信用的積累。尤其是目前預(yù)期收入 不確定性加大，而同時(shí)因教育、養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等各類體制改革 使預(yù)期支出增加的情況下，更具有這種現(xiàn)象存在的合理性。由于缺乏完善的個(gè)人信用制度，而且居民的收入中相當(dāng)一部分 屬于隱性收入，透明度不高，銀行無法清楚地掌握居民收入的實(shí)際 水平，同時(shí)對(duì)居民未來預(yù)期收入缺乏有效的跟蹤調(diào)查，缺乏有效的 風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而加大了信貸消費(fèi)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成本，導(dǎo)致現(xiàn)在信 貸消費(fèi)申請(qǐng)條件限制多、手續(xù)繁雜、程序多、收費(fèi)高現(xiàn)象，使很多 消費(fèi)者望而卻步，阻礙了信貸消費(fèi)的J下常發(fā)展，也影響了個(gè)人信用 制度的推行。以遼寧省為例，1999年底，遼寧省各項(xiàng)消費(fèi)貸款總 計(jì)54．6億元，到2000年底，遼寧省各項(xiàng)消費(fèi)貸款總計(jì)194．4億元，年凈增i39．8億元，比上年底增長(zhǎng)256％；到2001年11月增加到 303．2億元，年凈增108．8億元，比上年底增長(zhǎng)55．97％。我國(guó)消費(fèi) 貸款盡管已初具規(guī)模，截止到2000年底，我國(guó)消費(fèi)貸款余額已達(dá)

我嗣個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

4500億元，但無論是數(shù)量上還是占貸款總量的眈重上都與西方發(fā) 達(dá)國(guó)家相距甚遠(yuǎn)。美國(guó)的消費(fèi)貸款在1998年就已達(dá)11620億美元，我國(guó)目前消費(fèi)貸款的總量?jī)H為美國(guó)的十五分之一；西方發(fā)達(dá)國(guó)家 中，消費(fèi)貸款的比重一般在30％以上，日前我國(guó)消費(fèi)貸款占貸款總 量的比重尚不到10％。這說明我國(guó)消費(fèi)貸款規(guī)模相對(duì)較小，發(fā)展?jié)?力巨大，而發(fā)展我國(guó)完善的個(gè)人信用制度以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展就迫在眉 睫。

2．3問題的理論解釋

2．3．1節(jié)儉反論 對(duì)下比較流行的一句話“是花明天的錢，圓今天的夢(mèng)”。信貸 消費(fèi)涉及兩個(gè)理論問題：一是“節(jié)儉反論”，二是持久收入／生命周 期假說。先看第～個(gè)問題。在收入一定的情況下，人們的收入無非有兩 種用途：一是消費(fèi)，二二是儲(chǔ)蓄。而傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為儲(chǔ)蓄又可以轉(zhuǎn) 化為投資，儲(chǔ)蓄的增加可導(dǎo)致投資的增加，進(jìn)麗使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、人們 的收入進(jìn)～步增加。故而，在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來，儲(chǔ)蓄即“節(jié)儉” 是～種美德，而消費(fèi)即“浪費(fèi)”則是一種罪惡。然而，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)根據(jù)凱恩斯的投資乘數(shù)理論認(rèn)為，消費(fèi)增加 也與儲(chǔ)蓄(投資)增加同樣具有刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。因?yàn)?，消費(fèi) 增加會(huì)使商品的銷售量增加，從而帶動(dòng)投資增加，進(jìn)而帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增 長(zhǎng)和人們收入增加；相反，儲(chǔ)蓄過分增加卻阻礙經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和收入增 加，因?yàn)閮?chǔ)蓄增加在一一定情況下會(huì)使商品銷售量減少、投資萎縮、增長(zhǎng)減慢和收入減少。因此，節(jié)儉這個(gè)傳統(tǒng)的“美德”反倒會(huì)成了 現(xiàn)代的“罪惡”。這就是通常所說的“節(jié)儉反論”。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為經(jīng)濟(jì)一般處于充分就業(yè)的條件下，因而節(jié)儉 或較少的浪費(fèi)意昧著較多的投資：現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)家貝f』認(rèn)為經(jīng)濟(jì)～般處 于小于充分就業(yè)的條件，即存在資源過剩的現(xiàn)象，因而消費(fèi)意味著 可以刺激較多的投資。西方國(guó)家正是這種理論的倡導(dǎo)者和實(shí)踐者。美國(guó)新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展～方面是靠高新技術(shù)、知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息經(jīng)濟(jì)的推 動(dòng)，另一方面是靠擴(kuò)大消費(fèi)(高新技術(shù)最終也要轉(zhuǎn)化為消費(fèi)者的消 費(fèi))、信用消費(fèi)來支持，并且，這已成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種規(guī)律。

2．3，2持久收入／生命周期假說 再來看第二個(gè)潤(rùn)題。既然消費(fèi)是增長(zhǎng)的巨大動(dòng)力，信貸消費(fèi)是 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的加速器，那么，這種信貸消費(fèi)的基礎(chǔ)是什么?消費(fèi)是收入

lO

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究的函數(shù)，消費(fèi)的增長(zhǎng)取決于收入的增長(zhǎng)，這里的“收入”是指什么樣 的收入昵?經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)此有不同的解釋。弗里德曼的持久收入理論將消費(fèi)者的可支配收入分為暫時(shí)收 入和持久收入兩種，前者是暫時(shí)的、偶然性的收入，后者是可預(yù)料 的長(zhǎng)期收入，消費(fèi)者在某一時(shí)期的收入等于暫時(shí)收入加上持久收 入：與此相適應(yīng)，也把消費(fèi)者的消費(fèi)分為暫時(shí)消費(fèi)和持久消費(fèi)兩種，前者是非經(jīng)常性的、不在計(jì)劃之內(nèi)的消費(fèi)支出，后者則是正常的、計(jì)劃之內(nèi)的消費(fèi)支出，消費(fèi)者在某一時(shí)期的消費(fèi)等于暫時(shí)消費(fèi)加上 持久消費(fèi)。根據(jù)這一理論可以得出：第?，假定某些人的暫時(shí)收入 是正值或負(fù)值，某些人的暫時(shí)消費(fèi)是正值或負(fù)值，但就整個(gè)社會(huì)來 說，可假定暫時(shí)收入和暫時(shí)消費(fèi)的平均值都等于零，因此，平均收 入應(yīng)等于持久收入的平均值；第二，現(xiàn)期收入與持久收入不同，前 者在一生中可能有較大的變動(dòng)，后者則是一個(gè)常數(shù)；第三，暫時(shí)收 入與暫時(shí)消費(fèi)之間、暫時(shí)收入與持久收入之間、暫時(shí)消費(fèi)與持久消 費(fèi)之間都不存在固定的比較關(guān)系；第四，消費(fèi)者的消費(fèi)支出主要不 是與其現(xiàn)期收入有關(guān)，而是與其持久收入或未來收入有關(guān)。持久收 入理論可作為信貸消費(fèi)的依據(jù)。莫迪利安尼的生命周期理論也有異曲同工之妙。這一理論的基 本原則是，個(gè)人現(xiàn)期消費(fèi)和儲(chǔ)蓄取決于個(gè)人現(xiàn)期收入、預(yù)期收入、開始時(shí)的資產(chǎn)和個(gè)人年齡大小四個(gè)因素。莫迪利安尼在研究消費(fèi)者 一生不同階段與消費(fèi)之間的關(guān)系時(shí)發(fā)現(xiàn)，人的一生在少年、壯年、老年三個(gè)不同階段的消費(fèi)由不同的特點(diǎn)：在少年與老年階段，消費(fèi) 大于收入：在壯年階段，收入大于消費(fèi)，這一階段多余的收入用于 償還少年時(shí)期的債務(wù)或用于養(yǎng)老。生命周期理論假定，消費(fèi)的變化 同人的一生不同階段、尤其是一生的財(cái)產(chǎn)之間有著必然的聯(lián)系。一 個(gè)人即使沒有收入，但只要有財(cái)產(chǎn)就可以進(jìn)行消費(fèi)：如果財(cái)產(chǎn)達(dá)到 一定的數(shù)額，就町以不斷進(jìn)行消費(fèi)。因此，個(gè)人的消費(fèi)支出同其財(cái) 產(chǎn)水平之問保持著穩(wěn)定的比例。持久收入理論和生命周期理論給人以啟示，也為信用消費(fèi)和個(gè) 人信用制度提供了理論基礎(chǔ)：第一，既然現(xiàn)期收入不是消費(fèi)水平的 唯一決定因素，因此信用消費(fèi)不僅要考慮現(xiàn)期收入水平，而且同時(shí) 應(yīng)考慮其持久收入水平，從而使其消費(fèi)更有“信用”：第二，由于生 命周期具有不同階段，因此對(duì)壯年人可多給與信貸消費(fèi)的便利；第 三，由于個(gè)人消費(fèi)支出與財(cái)產(chǎn)水平之間保持穩(wěn)定的比例，所以對(duì)有 一定

財(cái)產(chǎn)的老年人也應(yīng)給與相應(yīng)的便利；第四，對(duì)個(gè)人收入水平、財(cái)產(chǎn)水平必須建立完整的個(gè)人信用制度，即考核指標(biāo)體系，跟蹤考 核，并有懲罰措施；第五，健全的個(gè)人信用制度是使消費(fèi)者保持穩(wěn)

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

定的消費(fèi)增長(zhǎng)水平，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的穩(wěn)定器和加速 器。我國(guó)個(gè)人信用韋4度發(fā)展中的問題已抑制了我國(guó)擴(kuò)大內(nèi)需、刺激 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的宏觀策略的效用發(fā)揮，必須盡早完善個(gè)人信用制度，推 動(dòng)信用消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

3個(gè)人信用制度的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

3．1美國(guó)的個(gè)人信用制度

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，而信用則是社會(huì)生活的核心，市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)在一定意義上說就是信用經(jīng)濟(jì)、契約經(jīng)濟(jì)。美國(guó)是世界上信用 交易額最高的國(guó)家，也是信用管理行業(yè)最發(fā)達(dá)的國(guó)家，其信用交易 和信貸消費(fèi)總額每個(gè)月在2 0 0 o億美元以上，其中包括工商信 用、消費(fèi)者信用和其他消費(fèi)信貸。通常，人們將國(guó)家信用管理體系 運(yùn)轉(zhuǎn)良好和市場(chǎng)信用交易健康增長(zhǎng)的國(guó)家稱為“征信國(guó)家”。在全 球征信國(guó)家中，美國(guó)以其完備的信用管理體系而為其他國(guó)家所效 仿。美國(guó)個(gè)人信用管理有以下幾個(gè)非常顯著的特點(diǎn)： 3．1．1個(gè)人信用記錄公開化 在美國(guó)，每個(gè)人都有一個(gè)終身無法偽造的社會(huì)安全號(hào)，政府部 門、銀行與公司客戶都可以通過這個(gè)號(hào)碼在網(wǎng)絡(luò)上查詢公民的信用 記錄。當(dāng)一個(gè)人的信用不良時(shí)，其記錄上會(huì)有所顯示。當(dāng)個(gè)人信用 破產(chǎn)時(shí)，他不能出國(guó)旅游，不能使用信用卡，不能享受貸款服務(wù)，不能購(gòu)買高檔商品。這種信用公開化使居民的任何個(gè)人收入都置于 銀行的監(jiān)督下，個(gè)人的財(cái)產(chǎn)資信情況如何，通過銀行檢索就一目了 然。這不僅可以杜絕灰色收入，還有助于防止貪污受賄，遏制腐敗。

3．】．2強(qiáng)化債權(quán)保護(hù) 信用關(guān)系是借貸活動(dòng)中結(jié)成的人與人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因此，確保信用關(guān)系中債權(quán)人的權(quán)益不受侵犯，并強(qiáng)制債務(wù)人履行其償債 義務(wù)是維護(hù)正常信用關(guān)系的基本日U提。如在美國(guó)申請(qǐng)買房子，一般 都要向銀行申請(qǐng)抵押貸款。也就是說，金融機(jī)構(gòu)向個(gè)人買房提供財(cái) 政支持，以鼓勵(lì)住房消費(fèi)，帶動(dòng)住房建設(shè)，刺激經(jīng)濟(jì)繁榮。住宅抵 押市場(chǎng)是美國(guó)政府干預(yù)最大的一個(gè)領(lǐng)域。若抵押人不能按時(shí)支付貸 款，抵押權(quán)人(即銀行)有權(quán)啟動(dòng)房屋拍賣程序，拍賣房屋變現(xiàn)的 資金優(yōu)先償還債權(quán)人。

3．1．3監(jiān)控銀行風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)代信用體系的核心是銀行信用。美國(guó)對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主 要內(nèi)容包括：管理水平監(jiān)管、貸款監(jiān)督、保持足夠資本的監(jiān)督、資 產(chǎn)流動(dòng)性監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)集中管理。

3．1．4信用管理相關(guān)法律法規(guī)完善

我國(guó)個(gè)人信用制度的構(gòu)建問題研究

擴(kuò)大成熟且健康的市場(chǎng)信用交易，是建立在國(guó)家信用管理體系 之上的。而國(guó)家信用管理體系的支柱之一，就是完善的信用管理相 關(guān)法律法規(guī)。美國(guó)有效的基本信用管理相關(guān)法律共有1 6項(xiàng)，可分 為兩類：一類是與銀行相關(guān)的信用法律，主要在于規(guī)范商業(yè)銀行的 信貸業(yè)務(wù)；另一類是與非銀行相關(guān)的信用法律，主要在于規(guī)范信用 管理行業(yè)。因此，美國(guó)的主要執(zhí)法機(jī)構(gòu)也按照銀行和非銀行分為兩 類：銀行系統(tǒng)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)包括財(cái)政部貨幣管理局、聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)和 聯(lián)邦儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)公司；非銀行系統(tǒng)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)包括聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)、司法部、國(guó)家信用聯(lián)盟管理辦公室、儲(chǔ)蓄監(jiān)督辦公室等。廣泛使用支票和信用卡，借貸消費(fèi)，讓銀行在普通人的生活中 發(fā)揮更大的作用，讓銀行成為整個(gè)消費(fèi)生產(chǎn)的潤(rùn)滑劑，這是市場(chǎng)經(jīng) 濟(jì)發(fā)展到一定階段必然出現(xiàn)的趨向。美國(guó)信用管理的做法和經(jīng)驗(yàn)值 得我們借鑒。

第五篇：稅收與個(gè)人信用制度

稅收與個(gè)人信用制度

柯強(qiáng)戴祖彬胡學(xué)勤

眾所周知中國(guó)自１９８０年開始征收個(gè)人所得稅以來個(gè)人所得稅的征收始終不盡人意究其原因除稅法宣傳不夠深入、稅收制度不夠完善、公民納稅意識(shí)淡薄之外個(gè)人信用制度的闕如是至關(guān)重要的因素

經(jīng)濟(jì)學(xué)原理告訴人們個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的最終目的就是追求收益的最大化當(dāng)收益大于成本時(shí)個(gè)人就會(huì)為追求收益而犧牲成本；反之當(dāng)成本大于收益時(shí)個(gè)人就不會(huì)犧牲成本去追求收益這是個(gè)人是否遵守稅收法規(guī)的行為基礎(chǔ)

個(gè)人信用記錄的作用就在于對(duì)人選擇行為時(shí)產(chǎn)生約束加大違法行為被發(fā)現(xiàn)的概率如果將違法處罰當(dāng)成違法的“成本”預(yù)期成本的加大就會(huì)使企圖偷稅的人畏而止步例如某大學(xué)教授一月取得多處收入其取得學(xué)校工薪收入１８００元取得夜校講課收入６００元其取得某企業(yè)法律顧問費(fèi)收入７０ 1

０元按照現(xiàn)行征管辦法取得的學(xué)校工薪所得由學(xué)校代扣代繳而在其他部門取得的收入均達(dá)不到起征點(diǎn)只能靠教授主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)合并申報(bào)此種方法在理論上是可行的但在現(xiàn)實(shí)生活中主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)合并申報(bào)的人并不多可是如果實(shí)行個(gè)人信用制度后情況就大不一樣了其多處取得的收入將在個(gè)人信用記錄上集中體現(xiàn)一旦申報(bào)不實(shí)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以重罰試問在此制度下有膽量去以身試法的人還會(huì)多嗎

要使個(gè)人信用制度發(fā)揮作用應(yīng)該建立一張覆蓋全國(guó)的信息網(wǎng)只有這樣才能行之有效地遏制偷逃稅行為的發(fā)生例如某人在福建省廈門市投資興辦一家企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理不善、投資失誤、偷逃稅收等原因企業(yè)宣告破產(chǎn)其所欠的國(guó)家稅款因?yàn)槠飘a(chǎn)資產(chǎn)不足而無法獲得足額清償按照現(xiàn)行稅收制度其欠繳的稅款只能掛賬處理無法追繳在實(shí)行全國(guó)聯(lián)網(wǎng)的個(gè)人信用制度后此人如果再到別處投資時(shí)工商機(jī)關(guān)將不再發(fā)給其執(zhí)照稅務(wù)機(jī)關(guān)也將不再售給其發(fā)票除非他立即補(bǔ)繳所欠的稅款有了這樣的制度納稅人就會(huì)珍惜自己的這張“經(jīng)濟(jì)信用身份證”

利用個(gè)人信用制度還可以評(píng)估企業(yè)特別是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

和合伙企業(yè)的稅務(wù)信用等級(jí)這些企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地不但要具有先進(jìn)的管理水平和技術(shù)手段還需要有良好的稅務(wù)信用新的征管模式變“管戶制”為“管事制”要求納稅人在履行納稅義務(wù)時(shí)做到自行計(jì)算、自行申報(bào)和自行填開繳款書繳納稅款（簡(jiǎn)稱“三自”納稅）“三自”納稅要順利施行納稅人必須要有較高的納稅意識(shí)以及較完善的財(cái)務(wù)核算水平利用個(gè)人信用制度建立企業(yè)稅務(wù)信用等級(jí)正好適應(yīng)了征管改革的要求

當(dāng)然推行個(gè)人信用制度必須以銀行和執(zhí)法部門能夠掌握各項(xiàng)交易的原始數(shù)據(jù)為前提目前大量存在的假名交易、以物易物、現(xiàn)金結(jié)算必須得到遏制這就是說建立個(gè)人信用制度需要全社會(huì)多方面的配合和努力

作者單位福建省南平市地稅局廈門大學(xué)

來源:中國(guó)稅務(wù)報(bào)2002.07.08