第一篇：購銷科風(fēng)險管理重點(diǎn)及防范手段

購銷科風(fēng)險管理重點(diǎn)及防范手段

一、調(diào)運(yùn)工作

1、調(diào)運(yùn)組織工作：調(diào)運(yùn)組織管理在鐵路運(yùn)力正常情況下，積極與鐵路部門協(xié)調(diào)能夠保證調(diào)運(yùn)工作進(jìn)行，但在春運(yùn)、電煤運(yùn)輸?shù)忍厥馇闆r下，鐵路部門比較難以協(xié)調(diào)。以往調(diào)運(yùn)工作中，依靠分公司層面協(xié)調(diào)，開封轄區(qū)歷次調(diào)撥均能按時完成。風(fēng)險控制較好。

2、鐵路運(yùn)力正常，貨物不會在站臺積壓，但歷次調(diào)撥均在事前做好貨位、鋪墊物、篷布等準(zhǔn)備工作，出現(xiàn)運(yùn)力緊張時，貨物在站臺能得到妥善管理，風(fēng)險控制較好。

二、計劃制定與實(shí)施

1、根據(jù)分公司年度工作計劃部署，每年對大項工作如：輪換、貿(mào)易經(jīng)營工作提前做好計劃，并根據(jù)政策變化和市場情況變化及時調(diào)整經(jīng)營工作思路進(jìn)行實(shí)施。嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度，不存在風(fēng)險點(diǎn)。風(fēng)險點(diǎn)控制在于制度落實(shí)。

三、中央儲備糧輪換及貿(mào)易經(jīng)營工作

1、輪換工作風(fēng)險管理重點(diǎn)是嚴(yán)格按照輪換計劃執(zhí)行。首要任務(wù)是在架空期內(nèi)及時完成計劃執(zhí)行，保證輪換數(shù)量真實(shí)、輪換質(zhì)量良好，其次才能兼顧經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險控制點(diǎn)：當(dāng)市場價格出現(xiàn)劇烈變化時，作為企業(yè)輪換，為完成利潤目標(biāo)，必然選擇高價出庫，如遇調(diào)控政策，或?qū)a(chǎn)生不利的社會影響。按照國資委對中儲糧要求的利潤考核制，此風(fēng)險控制在于總公司與分公司內(nèi)部政策引導(dǎo)。

2、輪換工作市場風(fēng)險：在國家對糧食市場并未完全放開的前提下，一方面政策性糧食穩(wěn)定供應(yīng)市場，另一方面貿(mào)易糧經(jīng)營數(shù)量較大，而政策性糧油成本及行息由中央財政負(fù)擔(dān)，貿(mào)易糧及輪換經(jīng)營的成本及行息由企業(yè)支付，集中銷售時會產(chǎn)生內(nèi)部影響，此風(fēng)險在分公司采取計劃性購銷后會得到一定緩解，但如何合作做好計劃編制工作難度相當(dāng)高。

3、糧源：按照“一手糧、銷終端”的操作思路，直屬企業(yè)積極實(shí)施訂單農(nóng)業(yè)，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)紀(jì)人從而提高掌握一手糧源的能力。風(fēng)險控制點(diǎn)：隨著進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民的增多，青壯年勞動力減少，糧食收獲以后較少整理，收購一手糧源必須增加糧食整理能力，但水分、雜質(zhì)等超過收購標(biāo)準(zhǔn)與中儲糧糧食收購標(biāo)準(zhǔn)

第二篇：論文——創(chuàng)新電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)風(fēng)險

論

文

題

目： 工 種：單 位：姓

名：

創(chuàng)新電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)回收風(fēng)險

抄表核算收費(fèi)員

嘉興電力局秀洲供電分局

陳 煒 強(qiáng)

2008年04月30日

【摘 要】

本論文以秀洲供電分局為實(shí)例，分析電費(fèi)回收現(xiàn)狀，總結(jié)提煉電費(fèi)回收方法。認(rèn)為要提高電費(fèi)回收率，需多管齊下。一方面需深挖內(nèi)部潛力，靠管理出效益；另一方面積極探索電費(fèi)回收新方法，如推廣一戶通繳費(fèi)、實(shí)行用戶電費(fèi)分次結(jié)算制度、實(shí)行電費(fèi)擔(dān)保金制度、推行用戶信用等級評定等；還要營造有利于電費(fèi)回收的社會環(huán)境。

目 錄

前言???????????????????????????1

第一章 電費(fèi)回收現(xiàn)狀

第一節(jié)近期電費(fèi)回收率情況??????????????? 2 第二節(jié) 目前電費(fèi)回收的難點(diǎn)??????????????? 2 第二章 深挖內(nèi)部潛力，提高電費(fèi)回收率

第一節(jié) 提高職工業(yè)務(wù)技能，規(guī)范工作行為????????? 3 第二節(jié) 完善激勵和制約措施??????????????? 3 第三節(jié) 落實(shí)電費(fèi)回收預(yù)警制度?????????????? 4 第四節(jié) 加強(qiáng)部門協(xié)作?????????????????? 4 第三章 電費(fèi)回收工作新方法

第一節(jié) 尋求法律保護(hù)，運(yùn)用法律武器收繳電費(fèi)??????? 5 第二節(jié) 實(shí)行電費(fèi)擔(dān)保金制度??????????????? 5 第三節(jié) 實(shí)行電費(fèi)分次結(jié)算制度?????????????? 6 第四節(jié) 其它電費(fèi)回收新措施??????????????? 7 第四章 營造有利于電費(fèi)回收的外部環(huán)境

第一節(jié) 取得當(dāng)?shù)卣睦斫夂椭С???????????? 7 第二節(jié) 加大媒體宣傳力度，引導(dǎo)輿論宣傳導(dǎo)向??????? 8 創(chuàng)新電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)回收風(fēng)險

【前 言】

電費(fèi)回收工作是電力營銷管理抄、核、收工作環(huán)節(jié)中最后一個環(huán)節(jié)，也是電力企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的一個重要環(huán)節(jié)?；厥盏碾娰M(fèi)既反映了電力企業(yè)所生產(chǎn)的電能產(chǎn)品的價值，也是電力企業(yè)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)。由于電費(fèi)收入不僅是電力工業(yè)的電能生產(chǎn)、輸送及其管理所需耗費(fèi)資金的來源，也是國家的重要財政收入之一，因此電費(fèi)回收率是電力企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

電力作為一種特殊的商品，長期以來沿用著先消費(fèi)后付款的賒銷方式。電費(fèi)回收周期長，催費(fèi)措施往往相對滯后。而目前經(jīng)濟(jì)全球化后帶來的市場競爭激烈，企業(yè)破產(chǎn)倒閉屢見不鮮，“電費(fèi)回收難”已經(jīng)成為困擾電力企業(yè)的一個普遍問題。如何改進(jìn)電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)回收風(fēng)險就成了電力企業(yè)一個永恒的課題。

-創(chuàng)新電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)回收風(fēng)險

期電費(fèi)未付就已無法聯(lián)系；城市建設(shè)改造中一些拆遷戶，拆遷后末期電費(fèi)未付；房產(chǎn)投資者手中的空關(guān)房有部門不繳電費(fèi)。

第二章 深挖內(nèi)部潛力，提高電費(fèi)回收率 第一節(jié) 提高職工業(yè)務(wù)技能，規(guī)范工作行為

高素質(zhì)的職工隊伍和規(guī)范的工作行為，可避免發(fā)生因自身工作質(zhì)量導(dǎo)致電費(fèi)回收困難的事件，是做好電費(fèi)回收工作的基礎(chǔ)。以秀洲供電分局為例，08年初組織全體抄核收人員系統(tǒng)的學(xué)習(xí)了省公司制定的電費(fèi)抄核收工作標(biāo)準(zhǔn)，通過學(xué)習(xí)查找以往工作中存在的差距與不足。并結(jié)合分局實(shí)際情況制定了工作流程圖，細(xì)化規(guī)定了每個步驟地具體時限。要求抄核收人員嚴(yán)格按工作標(biāo)準(zhǔn)及時限要求規(guī)范工作行為，提高抄收質(zhì)量。同時還對抄核收人員進(jìn)行了工作標(biāo)準(zhǔn)、電費(fèi)電價等業(yè)務(wù)知識的考核，將考核結(jié)果與績效獎掛鉤，并確定半年為一個考核周期。這一舉措實(shí)施后職工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識的積極性明顯提高，業(yè)務(wù)技能有所提升，工作行為也更加規(guī)范。

第二節(jié) 完善激勵和制約措施

加強(qiáng)制度建設(shè)，以管理促效益。制定完備的績效考核辦法，加大了對工作不到位、發(fā)生差錯和欠費(fèi)的考核力度，獎優(yōu)罰懶，拉開差距，使工作業(yè)績更直觀地反映到職工工資收入上，并可推行末位脫產(chǎn)培訓(xùn)制度，使每位職工都有憂患意識、危機(jī)意識，大大調(diào)動了職工工作積極性。

健全監(jiān)督體系，完善制約措施。嚴(yán)格執(zhí)行抄核收分離制度，抄區(qū)輪換制度，成立獨(dú)立的電費(fèi)核算中心，成立稽查隊。每月保證有一定數(shù)量的現(xiàn)場抽查，保證復(fù)核異?？蛻舻漠?dāng)月必查和其他客戶至少1年到位1-創(chuàng)新電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)回收風(fēng)險

工作，人人為電費(fèi)回收工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策的良好氛圍。

第三章 電費(fèi)回收工作新方法

第一節(jié) 尋求法律保護(hù)，運(yùn)用法律武器收繳電費(fèi)

從規(guī)范了供用電合同的簽訂著手。在訂立的《供用電合同》中，對電價、電費(fèi)結(jié)算方式、結(jié)算日期、違約責(zé)任等作了明確規(guī)定；在發(fā)生違約后，按約收取違約金，依法定程序?qū)`約客戶采取終止供電等措施。

欠費(fèi)停電后要求復(fù)電的非居民客戶須簽訂《電費(fèi)結(jié)算補(bǔ)充協(xié)議》，作為供用電合同的補(bǔ)充約定。補(bǔ)充協(xié)議中視不同客戶分別引入電費(fèi)分次結(jié)算、電費(fèi)擔(dān)保等條款，以合同的法律效力來約束客戶，降低電費(fèi)回收風(fēng)險。

還可視情況靈活運(yùn)用不安抗辯權(quán)、抵押、質(zhì)押等合法手段，在可能發(fā)生壞帳時提前采取措施，盡量減少損失。如秀洲供電分局08年4月中旬抄表時工作人員發(fā)現(xiàn)某韓資企業(yè)生產(chǎn)已不正常，立即向分局匯報，分局馬上啟動預(yù)警機(jī)制派人收集相關(guān)信息。在得到確切消息（該廠老板已不知去向且該廠因債務(wù)糾紛被告上法院，將要啟動司法程序）后，立即使用合同法賦予的不安抗辯權(quán)暫停供用電合同的履行，從發(fā)現(xiàn)到暫停合同履行僅用了2天，有效減少了欠費(fèi)損失。

第二節(jié) 實(shí)行電費(fèi)擔(dān)保金制度

為擺脫電費(fèi)回收以往的被動局面，根據(jù)《合同法》、《擔(dān)保法》的相關(guān)條款推出電費(fèi)擔(dān)保金制度。

建議電費(fèi)擔(dān)保實(shí)施范圍：

1.國家產(chǎn)業(yè)政策限制類行業(yè)的新裝、增容及其他變更用電的客戶；

-創(chuàng)新電費(fèi)回收手段、防范電費(fèi)回收風(fēng)險

天后視為逾期。通過分次結(jié)算可大大縮短電費(fèi)回收周期，分散大額電費(fèi)的回收風(fēng)險，提前了欠費(fèi)用戶被依法中止供電的日期，起到減少欠費(fèi)損失的作用。

第四節(jié) 其它電費(fèi)回收新措施

1.引入電卡表方。前面提到的分次結(jié)算方式還不能完全防止欠費(fèi)的發(fā)生，引入電卡表方式則可從根本上化解電費(fèi)回收風(fēng)險。

2.推行客戶信用等級評定工作。出臺客戶繳費(fèi)信用等級評定制度對大客戶中被評定為誠信的客戶進(jìn)行了登報表彰，不守信客戶進(jìn)行公開曝光。并且據(jù)客戶信用評價結(jié)果，對客戶實(shí)施分類管理，提供差別服務(wù)。對信用等級較低客戶在《供用電合同》簽訂、電費(fèi)擔(dān)保以及計量技術(shù)等方面采取更為嚴(yán)格的措施。對信用等級較高的客戶，在供電服務(wù)方面采取更為優(yōu)惠的措施，以鼓勵客戶誠信守約。

3.推廣一戶通繳費(fèi)方式。在專變用戶中可以采用客戶提供相應(yīng)資料，由供電企業(yè)代為去銀行辦理的方式，提高繳費(fèi)方式中一戶通比例，降低柜收，從而加快電費(fèi)回收速度。

4.引入負(fù)控限電功能。在客戶繳費(fèi)逾期后，運(yùn)用負(fù)控終端限制其使用容量，從而起到催費(fèi)作用。

5.引入電話自動催費(fèi)功能。收集用戶電話聯(lián)系信息，利用新一代營銷系統(tǒng)，采用95598電話自動催費(fèi)功能。

第四章 營造有利于電費(fèi)回收的外部環(huán)境 第一節(jié) 取得當(dāng)?shù)卣睦斫夂椭С?/p>

主動向當(dāng)?shù)卣块T匯報欠費(fèi)情況，積極爭取得到各級地方政府部-8

第三篇：審計科廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理工作方案

審計科廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理工作方案

為深入貫徹落實(shí)《醫(yī)院廉政風(fēng)險防控工作實(shí)施方案》工作會議精神，按照院委部署，根據(jù)有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定，結(jié)合審計工作實(shí)際，制定本方案。

一、總體要求

以醫(yī)院兩委思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真貫徹醫(yī)院廉政建設(shè)工作會議精神，從源頭上有效預(yù)防和遏制腐敗行為的發(fā)生，加強(qiáng)事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)關(guān)口前移，超前防范，最大限度地防止違紀(jì)違法行為的發(fā)生，不斷提高醫(yī)院審計隊伍依法審計、廉潔審計水平，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和審計監(jiān)督的健康發(fā)展。

二、方案設(shè)定的職責(zé)

（一）工作職責(zé)

貫徹執(zhí)行國家關(guān)于審計工作的法律、法規(guī)和規(guī)章、政策；制定醫(yī)院審計管理的具體措施；承擔(dān)收支、基本建設(shè)資金使用、國有資產(chǎn)管理和經(jīng)費(fèi)預(yù)決算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督工作。

（二）工作任務(wù)

組織擬定醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度；組織、指導(dǎo)醫(yī)院內(nèi)部審計工作；負(fù)責(zé)對醫(yī)院的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督；負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計監(jiān)督；對醫(yī)院財務(wù)管理、內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及執(zhí)行情況進(jìn)行評估。

三、廉政風(fēng)險點(diǎn)及防范措施

（一）財務(wù)收支審計工作

1、風(fēng)險點(diǎn)：主要集中在審前調(diào)查、編制工作底稿、確定審計報告、送達(dá)審計決定或?qū)徲嬕庖姟?/p>

2、風(fēng)險點(diǎn)分析：沒有進(jìn)行詳細(xì)的審前調(diào)查，在審計實(shí)施過程中不按編制的審計實(shí)施方案執(zhí)行，工作不認(rèn)真造成重大問題未發(fā)現(xiàn)，對審計發(fā)現(xiàn)的主要事實(shí)表述不清楚，法律、法規(guī)、規(guī)章運(yùn)用不準(zhǔn)確，不按規(guī)定與被審計科室核實(shí)相關(guān)審計事項，形成審計風(fēng)險。

3、防范措施：

（1）認(rèn)真做好審前調(diào)查工作，做到審計項目心中有數(shù)，掌握第一手材料。（2）按照審計實(shí)施方案的要求，開展審計工作，審計實(shí)施要徹底、對重大問題查深查透。

（3）審計取證及工作底稿要規(guī)范、定性準(zhǔn)確；審計綜合分析要透徹，編寫審計報告要做到規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)。

（4）強(qiáng)化復(fù)核程序，嚴(yán)格審計業(yè)務(wù)會議制度。審計項目負(fù)責(zé)人應(yīng)對報告和工作底稿的真實(shí)性、完整性進(jìn)行嚴(yán)格審核；審計機(jī)構(gòu)應(yīng)認(rèn)真履行復(fù)核職責(zé)，提出相應(yīng)復(fù)核意見和建議。

（5）出具的審計意見應(yīng)具有針對性，便于被審計單位整改。

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作

1、風(fēng)險點(diǎn)： 主要集中在下達(dá)審計通知書、審計報告中對經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的評價。

2、風(fēng)險點(diǎn)分析：對單位主要負(fù)責(zé)人審計工作安排或其他部門委托審計理解不到位，審計通知書和審計實(shí)施方案沒有按照正確的審計依據(jù)編制，在審計報告中，對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價不當(dāng)，形成的審計風(fēng)險。

3、防范措施：

（1）正確理解單位主要負(fù)責(zé)人審計工作安排或人事部門委托審計通知，審計通知書和審計實(shí)施方案要按照正確的審計依據(jù)編制，并與委托審計依據(jù)保持一致。

（2）依照《審計法》和相關(guān)審計法規(guī)，做出審計評價，絕不能主觀臆斷，要有根有據(jù)，實(shí)事求是。

（3）評價不能面面俱到，應(yīng)就審計所涉及的范圍，做出審計評價。對于沒有審計的事項，或者沒有搞清楚的審計事項都不宜進(jìn)行評價。

（4）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的評價，要分清領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任等，做到正確劃分責(zé)任層次，評價要合理、準(zhǔn)確。

（三）內(nèi)部審計制度建設(shè)工作

1、風(fēng)險點(diǎn)：內(nèi)部審計工作制度不完善風(fēng)險。

2、風(fēng)險點(diǎn)分析：內(nèi)部審計制度不夠完善，使得內(nèi)部審計人員判斷問題缺少依據(jù)，獲取正確審計意見的難度增加，形成審計風(fēng)險。

3、防范措施：

（1）建立健全科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作制度，以確保審計工作質(zhì)量。

（2）審計人員在履行職責(zé)時，嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。

（3）認(rèn)真貫徹執(zhí)行《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實(shí)施辦法》及《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）的通知精神，進(jìn)一步完善醫(yī)院內(nèi)部審計制度

（四）廉政制度建設(shè)

1、風(fēng)險點(diǎn)：廉政風(fēng)險。

2、風(fēng)險點(diǎn)分析：審計人員收受被審計科室的賄賂、接受宴請或高消費(fèi)娛樂活動，造成審計過程把關(guān)不嚴(yán)，形成審計風(fēng)險。

3、防范措施：

（1）加強(qiáng)對審計人員的反腐倡廉教育，從思想上提高拒腐防變、廉潔從政的自覺性。

（2）嚴(yán)格落實(shí)“八不準(zhǔn)”審計紀(jì)律和《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定等廉潔從政各項規(guī)章制度，用制度管人，按制度辦事。

（3）實(shí)行定期或不定期的廉政回訪，對審計人員執(zhí)行審計紀(jì)律和廉政規(guī)定等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（五）保密制度建設(shè)

1、風(fēng)險點(diǎn)：審計事項泄密風(fēng)險

2、風(fēng)險點(diǎn)分析：審計工作保密制度落實(shí)不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致審計工作事項泄密。

3、防范措施：

（1）審計人員自覺地遵守審計人員職業(yè)道德規(guī)范，保守秘密，按規(guī)定使用被審科室提供的相關(guān)資料。

（2）把審計現(xiàn)場保密工作納入制度化、規(guī)范化管理軌道，確保審計信息安全和被審計科室各種秘密不被泄露。

（3）審計組長為審計現(xiàn)場保密工作第一責(zé)任人，審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密工作紀(jì)律，對造成失泄密事故的，要依照有關(guān)法律法規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（4）加強(qiáng)和完善審計檔案資料管理，根據(jù)審計檔案移交、歸檔、保管、保密等方面的要求，統(tǒng)一規(guī)范審計檔案資料收集、立卷管理制度。

（六）學(xué)習(xí)制度建設(shè)

1、風(fēng)險點(diǎn)：審計工作能力不強(qiáng)風(fēng)險。

2、風(fēng)險點(diǎn)分析：審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高及工作經(jīng)驗不足，導(dǎo)致的審計風(fēng)險。

3、防范措施：

（1）加強(qiáng)審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織系統(tǒng)內(nèi)部審計人員參加國家審計部門和衛(wèi)生部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加資格認(rèn)證培訓(xùn),不斷提高審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（2）注重在審計實(shí)踐中培養(yǎng)、造就專業(yè)審計人才，提高審計人員應(yīng)對復(fù)雜局面，解決突破難題的能力。

（3）加強(qiáng)審計工作信息化建設(shè)，培養(yǎng)一批能熟練應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)、熟悉醫(yī)院行政管理工作、精通經(jīng)濟(jì)管理的復(fù)合型專業(yè)人才。

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限

第十七條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在履行審計職責(zé)時，具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；

（二）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；

（四）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）檢查計算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

（七）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時制止決定；

（八）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；

（九）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；

（十）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責(zé)任的建議。

第十八條本部門、本單位在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。

中華人民共和國衛(wèi)生部令二○○六年八月十六日 第51號 《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)

定》和魯醫(yī)【2010】44號文

第四篇：廉政風(fēng)險防范管理

為推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐倡廉工作的深入開展，把廉政風(fēng)險防范管理作為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的切入點(diǎn)，通過關(guān)口前移、預(yù)防在先，逐步建立起廉政風(fēng)險防范管理機(jī)制，切實(shí)推進(jìn)廉政風(fēng)險防范管理工作，現(xiàn)將有關(guān)工作安排通知如下：

一、確立廉政風(fēng)險點(diǎn)

結(jié)合行政審批權(quán)、行政執(zhí)法權(quán)、隊伍管理權(quán)、財務(wù)管理權(quán)等，找準(zhǔn)高風(fēng)險部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，科學(xué)分析可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀(jì)違法問題的廉政風(fēng)險點(diǎn)，認(rèn)真查找、分析本單位工作中存在的廉政風(fēng)險薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位,積極推行廉政建設(shè)風(fēng)險防范管理，我局在滿都拉圖工商所設(shè)立廉政警示教育基地，有效預(yù)防廉政風(fēng)險,建立符合工商特點(diǎn)的懲防體系,最大限度地降低腐敗風(fēng)險，減少不廉潔行為的發(fā)生,進(jìn)一步增強(qiáng)工商干部的廉潔自律意識和自我防范能力。

二、抓好廉政風(fēng)險防范教育

通過學(xué)習(xí)先進(jìn)人物、觀看廉政警示片等形式開展廉政教育。加強(qiáng)對開展廉政風(fēng)險點(diǎn)防范管理工作目的、意義的宣傳，提高干部對開展風(fēng)險點(diǎn)管理工作重要性和緊迫性的認(rèn)識。把廉政風(fēng)險點(diǎn)防控工作與廉政文化建設(shè)相結(jié)合，同時，在OA辦公網(wǎng)“廉政建設(shè)”欄目、辦公場所放臵、張貼清廉、務(wù)實(shí)、為民等廉政警句格言，營造良好的防控氛圍。

三、開展崗位自查

全體干部根據(jù)自己所在工作崗位特點(diǎn)，對工作運(yùn)行的每個環(huán) －１－

節(jié)深入細(xì)致地查找廉政風(fēng)險點(diǎn)，對可能存在的各種風(fēng)險進(jìn)行自查，使查找風(fēng)險點(diǎn)的過程成為每個干部明確自身崗位職責(zé)的過程。

四、制定完善預(yù)防措施

針對查找出的風(fēng)險點(diǎn)，制定和完善有針對性的、具體的、可

操作的防控措施。根據(jù)各類崗位風(fēng)險點(diǎn)不同對象，定期開展教育、學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。重申國家工商總局“六項禁令”、自治區(qū)工商局“八條禁令”，加強(qiáng)對“禁令”的貫徹力、執(zhí)行力和督察力，將干部臵于制度之中進(jìn)行規(guī)范。在開展內(nèi)部監(jiān)督的基礎(chǔ)上，開展外部監(jiān)督，實(shí)行廉政風(fēng)險點(diǎn)公開我局通過當(dāng)?shù)仉娨暶襟w向社會公開承諾，引導(dǎo)社會力量對廉政風(fēng)險點(diǎn)監(jiān)督,確保監(jiān)督效果。結(jié)合今年開展的反腐倡廉宣傳教育月活動和民主測評行風(fēng)，經(jīng)常對市場主體進(jìn)行走訪，開展問卷調(diào)查，召開經(jīng)營者代表和行風(fēng)監(jiān)督員座談會，聽取他們的意見和建議，發(fā)揮行風(fēng)評議代表和廉政監(jiān)督員的作用。將防控廉政風(fēng)險工作與業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，確保廉政風(fēng)險管理有效推進(jìn)，初步形成自律與他律相結(jié)合，組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結(jié)合的工商廉政風(fēng)險防范管理體系，促進(jìn)干部廉潔從政和隊伍建設(shè)健康發(fā)展。

二〇一〇年九月十七日

－２－

第五篇：廉政風(fēng)險防范管理

廉政風(fēng)險防范管理

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，突出構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系這條主線，按照預(yù)防腐敗工作向?qū)I(yè)化、規(guī)范化、法制化推進(jìn)的要求，運(yùn)用現(xiàn)代管理理念和科技手段，積極拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域，推動全區(qū)反腐倡廉建設(shè)的深入開展。

二、廉政風(fēng)險防范管理的主要內(nèi)容

（一）廉政風(fēng)險防范管理的基本含義

廉政風(fēng)險防范管理是將風(fēng)險管理理論和質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)際，針對因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產(chǎn)生的廉政風(fēng)險，采取前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處臵等措施，按照計劃、執(zhí)行、考核、修正“四個環(huán)節(jié)”的循環(huán)管理方式，以一年為一個周期，對預(yù)防腐敗工作實(shí)施系統(tǒng)化管理的過程。其核心是將黨員干部在執(zhí)行公務(wù)和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，作為一種風(fēng)險進(jìn)行有效控制，防止和減少腐敗行為發(fā)生。廉政風(fēng)險防范管理，著眼于防范和關(guān)口前移，為預(yù)防黨員干部腐敗建立防火墻，為推進(jìn)和落實(shí)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)提供機(jī)制和抓手。

（二）廉政風(fēng)險防范管理的風(fēng)險種類

廉政風(fēng)險防范主要是圍繞廉政風(fēng)險來開展防范和管理工作的。廉政風(fēng)險主要包括思想道德風(fēng)險、制度機(jī)制風(fēng)險、崗位職責(zé)風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險等“五類風(fēng)險”：

思想道德風(fēng)險：主要體現(xiàn)在思想道德和作風(fēng)兩個方面。主要表現(xiàn)為放松政治理論學(xué)習(xí)和世界觀改造，理想信念動搖；漠視群眾、脫離實(shí)際，形式主義、官僚主義；陽奉陰違、獨(dú)斷專行、弄虛作假；貪圖享受、鋪張浪費(fèi)、驕奢淫逸等。

制度機(jī)制風(fēng)險：主要體現(xiàn)在沒有將已有的制度機(jī)制內(nèi)化為單位內(nèi)部的規(guī)范工作流程，沒有找出權(quán)力運(yùn)行各環(huán)節(jié)上制度機(jī)制不落實(shí)的癥結(jié)。主要表現(xiàn)為不能

適應(yīng)改革發(fā)展和黨風(fēng)廉政建設(shè)的形勢需要，未及時完善和認(rèn)真執(zhí)行各項制度，造成部分制度可操作性不強(qiáng)、貫徹落實(shí)不到位；部分機(jī)制缺乏有效的工作措施。

崗位職責(zé)風(fēng)險：主要體現(xiàn)在明確涉及人、財、物審批權(quán)力的各個崗位的權(quán)力行使規(guī)則，以及對崗位權(quán)力的有效監(jiān)督上。主要表現(xiàn)為違反廉潔自律規(guī)定，利用職務(wù)上的便利謀取私利；違反民主集中制，濫用職權(quán)；不履行“一崗雙責(zé)”，失職瀆職，不作為等。

業(yè)務(wù)流程風(fēng)險：主要表現(xiàn)為業(yè)務(wù)流程設(shè)計存在缺陷、執(zhí)行不力，評估衡量體系缺失、不能及時優(yōu)化，導(dǎo)致效果與目標(biāo)的偏離等。

外部環(huán)境風(fēng)險：主要表現(xiàn)為行政管理對象和業(yè)務(wù)往來中可能對相關(guān)行政人員和主管人員進(jìn)行利益誘惑或施加其他非正常影響，導(dǎo)致行政人員和主管人員行為失范，構(gòu)成失職瀆職或權(quán)錢交易等嚴(yán)重后果的廉政風(fēng)險。

（三）廉政風(fēng)險防范管理工作的主要方法和步驟

廉政風(fēng)險防范管理工作的主要內(nèi)容是如何防范和控制這些風(fēng)險不演變成違紀(jì)違法行為，其防范和控制主要分計劃、執(zhí)行、考核和修正四個環(huán)節(jié)來進(jìn)行。

1、計劃環(huán)節(jié)

（1）查找風(fēng)險點(diǎn)。界定“五類風(fēng)險”是開展廉政風(fēng)險防范管理工作的基礎(chǔ)，找準(zhǔn)“風(fēng)險點(diǎn)”是前期預(yù)防的關(guān)鍵。各試點(diǎn)單位根據(jù)腐敗行為的變化特點(diǎn)，結(jié)合反腐倡廉工作實(shí)際，發(fā)動廣大黨員干部從單位工作職能、具體崗位職責(zé)、黨員干部的思想道德、日常工作和生活中查找廉政風(fēng)險的表現(xiàn)，通過界定“五類風(fēng)險”，重點(diǎn)查找工作實(shí)踐中教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部廉潔自律等方面不足。（2）制定具體方案。各試點(diǎn)單位根據(jù)工作實(shí)際，將前期預(yù)防措施明確為具體工作任務(wù)，以監(jiān)控和處臵為手段，制定實(shí)施中期監(jiān)控和后期處臵的具體辦法，做到責(zé)任到人、任務(wù)明確、機(jī)制健全，最終形成工作方案。

2、執(zhí)行環(huán)節(jié)

分前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處臵三個方面對廉政風(fēng)險防范管理的整個過程進(jìn)行系統(tǒng)管理。

（1）前期預(yù)防措施。主要是在前期界定風(fēng)險的基礎(chǔ)上，針對黨員干部日常工作生活中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，綜合運(yùn)用廉政教育、談心活動、人文關(guān)懷、聽證質(zhì)詢、辦事公開、權(quán)力制衡、公開承諾、述職述廉、民主測評等各種前期預(yù)防工作措施，增強(qiáng)黨員干部廉潔自律的主動性和監(jiān)督制約機(jī)制的有效性，預(yù)防腐敗行為發(fā)生。

（2）中期監(jiān)控機(jī)制。主要是發(fā)揮好各類監(jiān)督渠道的作用，通過利用民主生活會、群眾評議、輿論監(jiān)督、信訪舉報、政風(fēng)行風(fēng)熱線、行政投訴等方式為主的信息監(jiān)測，各試點(diǎn)單位的定期自查，有針對性的明查暗訪、專項檢查等，對黨員干部行為、制度機(jī)制落實(shí)、權(quán)力運(yùn)行過程進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問題，形成對廉政風(fēng)險的有效監(jiān)控。

（3）后期處臵辦法。主要是針對中期監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題，視情節(jié)嚴(yán)重程度，按照干部管理權(quán)限，分別實(shí)施警示提醒、誡勉糾錯、責(zé)令整改三種措施，對存在風(fēng)險表現(xiàn)的個人進(jìn)行告誡，對前期預(yù)防不到位的單位進(jìn)行督導(dǎo)，及時糾正工作中的失誤和偏差，避免問題演化發(fā)展成違紀(jì)違法行為。

3、考核環(huán)節(jié)

主要任務(wù)是對風(fēng)險防范管理工作進(jìn)行質(zhì)量考核。將廉政風(fēng)險防范管理作為評價落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和推進(jìn)懲防體系建設(shè)的一項重要內(nèi)容，納入每年對全地區(qū)各單位的督查和考核之中，全面系統(tǒng)地考核評估風(fēng)險防范各項措施的落實(shí)情況。

4、修正環(huán)節(jié)

主要是根據(jù)考核結(jié)果，糾正存在的問題，改進(jìn)防范措施，完善體系，啟動下一個工作周期。通過考核階段的綜合評估，責(zé)令相關(guān)單位和部門及時糾正存在的問題，并進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)，對拒不落實(shí)或落實(shí)不力的單位、部門，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，追究主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。每個周期結(jié)束，及時總結(jié)工作經(jīng)驗，查漏補(bǔ)缺，進(jìn)一步修正完善廉政風(fēng)險防范管理工作。

三、廉政風(fēng)險防范管理的試點(diǎn)單位

經(jīng)地委研究，地區(qū)財政局、民政局、地稅局為地直廉政風(fēng)險防范管理試點(diǎn)單位，托里縣財政局、民政局、地稅局聯(lián)動進(jìn)行廉政風(fēng)險防范管理試點(diǎn)。地、縣（市）紀(jì)委監(jiān)察局機(jī)關(guān)同時啟動廉政風(fēng)險防范管理工作。托里縣廉政風(fēng)險防范管理試點(diǎn)工作由托里縣委負(fù)責(zé)。

四、廉政風(fēng)險防范管理試點(diǎn)工作的方法和步驟

（一）籌備啟動階段（2月至3月上旬）

地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組制定下發(fā)《開展廉政風(fēng)險防范管理試點(diǎn)工作的意見》及相關(guān)配套文件。召開試點(diǎn)單位廉政風(fēng)險防范管理工作動員會，安排部署相關(guān)工作，組織對試點(diǎn)單位和相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，開展廣泛宣傳活動。各試點(diǎn)單位結(jié)合實(shí)際，制定工作方案，建立組織機(jī)構(gòu)，做好準(zhǔn)備工作。

（二）查找風(fēng)險點(diǎn)階段（3月中旬至4月中旬）

查找風(fēng)險點(diǎn)是廉政風(fēng)險防范管理的基礎(chǔ)性工作，也是廉政風(fēng)險防范管理工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊密結(jié)合本單位、本部門和本人的實(shí)際，突出重點(diǎn)，圍繞思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、外部環(huán)境五個方面，分三個層次，有選擇有重點(diǎn)地查找廉政風(fēng)險點(diǎn)。

1、查找領(lǐng)導(dǎo)班子風(fēng)險。結(jié)合本單位特點(diǎn)，重點(diǎn)查找領(lǐng)導(dǎo)班子在貫徹民主集中制、“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）以及具有高風(fēng)險業(yè)務(wù)方面存在的廉政風(fēng)險點(diǎn)。

2、查找科室風(fēng)險。針對人、財、物、事和執(zhí)法執(zhí)紀(jì)等重要崗位，科室負(fù)責(zé)人組織科室（部門）全體人員對照職責(zé)，查找本科室在業(yè)務(wù)流程、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面存在的廉政風(fēng)險點(diǎn)。

3、查找崗位風(fēng)險。各單位、各科室負(fù)責(zé)人組織黨員干部對照各自的崗位職責(zé)和制度要求，全面查找個人在崗位職責(zé)、思想道德和外部環(huán)境等方面存在的廉政風(fēng)險點(diǎn)。

查找風(fēng)險點(diǎn)采取自己找、群眾幫、領(lǐng)導(dǎo)提、集體定等多種方式進(jìn)行。查找出來的崗位、科室和領(lǐng)導(dǎo)班子風(fēng)險點(diǎn)要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子審核把關(guān)，由本單位廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，進(jìn)行登記匯總和建立臺賬，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。其中領(lǐng)導(dǎo)班子和科級以上干部風(fēng)險點(diǎn)于4月10日前報地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核。

（三）制定防范措施和組織實(shí)施階段（4月下旬至8月下旬）

各試點(diǎn)單位緊緊圍繞排查確定的各類風(fēng)險點(diǎn)，認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行環(huán)節(jié)要求的前期預(yù)防措施，有針對性地制定防范措施。個人崗位風(fēng)險由在崗人提出具體防范措施，以統(tǒng)一表格的形式在一定范圍內(nèi)公示，并報本單位黨組織審核和廉政風(fēng)險防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案?？剖绎L(fēng)險防范措施由本科室集體研究制定，由主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，報本單位廉政風(fēng)險管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部防范措施分別由領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部本人制定，由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)。其中領(lǐng)導(dǎo)班子、科室及科級以上黨員干部防范措施于5月10日前報地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、備案。

各單位黨組織和廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照執(zhí)行環(huán)節(jié)中廉政風(fēng)險中期監(jiān)控機(jī)制和后期處臵辦法，組織對審核后的防范措施進(jìn)行實(shí)施和監(jiān)控。要建立監(jiān)督監(jiān)控的信息平臺和臺賬，切實(shí)加強(qiáng)對黨員干部的監(jiān)督管理。對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，采取警示提醒、誡勉糾錯和責(zé)令整改等手段，及時糾正偏差，避免廉政風(fēng)險演化為腐敗行為。地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組通過定期或不定期的抽查，采取聽取匯報、查閱資料、個別談話、問卷調(diào)查等方式，對各單位落實(shí)廉政風(fēng)險防范管理工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（四）考核評估階段（9月上旬）

1、考核評估內(nèi)容。主要包括三項內(nèi)容：一是基礎(chǔ)工作落實(shí)情況，包括機(jī)構(gòu)是否健全、宣傳教育是否到位、風(fēng)險點(diǎn)查找是否準(zhǔn)確、防范措施是否得力、制度建設(shè)是否完善等。二是效果是否明顯，包括群眾信訪、群眾投訴和違紀(jì)案件以及黨員干部廉潔從政情況。三是本單位干部職工和社會群眾評價情況，包括干部群眾和服務(wù)對象滿意度是否提高，是否促進(jìn)了黨群干群關(guān)系等。

2、考核評估方式。在各單位對廉政風(fēng)險防范管理工作進(jìn)行自查的基礎(chǔ)上，地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組通過信息監(jiān)測、定期檢查、重點(diǎn)抽查等方式，對領(lǐng)導(dǎo)班子及黨員干部落實(shí)廉政風(fēng)險防范管理工作的情況進(jìn)行考核評估。

（五）修正完善階段（9月中旬至10月上旬）

各試點(diǎn)單位根據(jù)檢查考核結(jié)果，及時糾正存在的問題，修正風(fēng)險內(nèi)容，完善工作措施，進(jìn)入下一個工作周期。地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大廉政風(fēng)險防范管理實(shí)施范圍。

五、總體要求

（一）深入宣傳，提高思想認(rèn)識

廉政風(fēng)險防范管理是推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的一項重大舉措。各試點(diǎn)單位要將廉政風(fēng)險防范管理工作作為新時期加強(qiáng)黨的建設(shè)的一項重要任務(wù)，布臵好、落實(shí)好。積極運(yùn)用各種宣傳教育方式，使廣大黨員干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部充分認(rèn)識開展廉政風(fēng)險防范管理工作的重要意義，明確工作程序、工作方法，確保工作質(zhì)量。其他未列入試點(diǎn)的單位也要積極思考、認(rèn)真研究、大膽探索，發(fā)揮積極性和主動性，結(jié)合工作和黨員干部的思想實(shí)際，開拓廉政風(fēng)險防范的新途徑，推動我區(qū)反腐倡廉建設(shè)不斷深入。

（二）建立體系，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

成立地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，與地區(qū)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組一套人馬兩塊牌子，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施、指導(dǎo)、檢查、考核等項工作。地區(qū)廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在地區(qū)紀(jì)委。各試點(diǎn)單位

也應(yīng)成立由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對本單位廉政風(fēng)險防范管理工作負(fù)總責(zé)，紀(jì)委（紀(jì)檢組）負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督，確保工作落實(shí)

各級廉政風(fēng)險防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要結(jié)合工作開展的各個階段和各個工作環(huán)節(jié)，采取多種方式，有針對性地進(jìn)行督促、檢查和指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)問題，積極解決問題，增強(qiáng)廉政風(fēng)險防范管理工作的實(shí)效性。

（四）總結(jié)完善，建立長效機(jī)制

各試點(diǎn)單位要根據(jù)工作實(shí)際，對已界定的風(fēng)險，建立長效防范機(jī)制；對新的風(fēng)險和多次發(fā)生的問題，及時制定有效的防控措施，加大風(fēng)險防范管理力度。要加強(qiáng)廉政風(fēng)險防范管理工作的交流，不斷總結(jié)經(jīng)驗，積極完善各項工作措施，不斷擴(kuò)大廉政風(fēng)險防范管理工作成果。要在做好檢查總結(jié)的基礎(chǔ)上，及時制定下一周期的工作方案，做到循環(huán)推進(jìn)，真正建立起預(yù)防腐敗的長效工作機(jī)制。