第一篇：合同及風險防范管理規(guī)定模版

合同及風險防范管理辦法

合同及風險防范管理辦法

1.總則

1.1為保障XXXXXX公司及依法訂立并履行經營活動中的各類合同，規(guī)范合同管理行為、防范經營管理風險，提高管理效能，根據現行法律法規(guī)和實際情況，特制定本辦法。1.2公司及其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的標的金額在人民幣xx萬元以上的合同及協(xié)議，適用本規(guī)定，包括房地產買賣類、房屋租賃類、建設工程類、中介類以及其他類型的合同。

標的金額不足人民幣xx萬元的上述合同及協(xié)議，可以參照執(zhí)行本辦法。有關勞動人事合同不適用本辦法。

1.3 公司及各子公司均應遵守本辦法規(guī)定。

1.4公司內部職能部門、分支機構不得以部門和分支機構的名義對外簽訂合同。各子公司內部職能部門、分支機構不得以部門和分支機構的名義對外簽訂合同。1.5對于合同管理工作中接觸到的商業(yè)秘密，公司員工負有保密義務，并按照《公司保密管理規(guī)定》執(zhí)行。

2.合同管理相關部門的職責

2.1公司及各子公司實行合同主辦部門負責制，即由合同主辦部門負責合同的談判、起草、簽訂、履行、變更解除、爭議解決、統(tǒng)計歸檔等事務。

主辦部門負責人可以指定專人作為合同的主辦人員，合同主辦人員應對合同業(yè)務全過程涉及的信息資料的真實性、及時性、完整性負責。

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主辦部門負責人應當指定本部門的兼職合同管理人員，負責合同檔案管理和合同情況統(tǒng)計工作。

對于重大合同，以及公司領導或主辦部門負責人認為有必要組成項目小組的，應當組成以合同主辦人員為主，吸收法律和財務等人員參加的項目小組，在主辦部門負責人協(xié)調下開展工作。

2.2 合同主辦部門主要職責為：

2.2.1負責合同前期準備工作（包括調查核實合同相對方的主體資格、資信狀況、履約能力、公司背景等）；

2.2.2主持合同談判工作，負責撰寫各類談判紀要；

2.2.3擬定合同草案等相關文件，按本辦法規(guī)定的程序完成合同的送審、會簽手續(xù)； 2.2.4按照審核部門的意見完成合同的修改工作，如主辦部門認為不應采用審核意見的，應作出書面說明；

2.2.5負責辦理合同訂立、變更、終止等手續(xù)以及督促合同相對方完成規(guī)定的合同登記、公證或備案等特定手續(xù)；

2.2.6負責合同履行，及時解決履行過程中出現的各類問題，并進行合同履行情況的動態(tài)管理；

2.2.7建立部門合同管理臺帳、統(tǒng)計、整理和收集合同資料、按公司及各控股子公司的檔案管理規(guī)定保存移交合同檔案和有關資料； 2.2.8配合法務部門處理因合同引發(fā)的相關訴訟或仲裁。2.3 法務部門主要職責為：

1、參與重大合同的前期準備和合同談判，就相關法律問題提供意見；

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2、協(xié)助主辦部門草擬合同文本及其他文書；

3、審核各類合同的合法性、有效性，提出法律意見；

4、協(xié)助處理合同履行過程中發(fā)生的爭議，根據需要對合同變更、終止提出書面法律意見；

5、負責處理合同引發(fā)的相關訴訟或仲裁；

6、負責合同定期統(tǒng)計、動態(tài)分析工作，并督促主辦部門做好合同臺帳登錄工作；

7、負責聯系公司外聘法律顧問，協(xié)調處理合同相關事項。

8、監(jiān)督檢查合同的訂立、履行情況，就合同中存在的主要問題進行分析研究。2.4 財務部門主要職責為：

2.4.1審核合同當事人的財務資信狀況；

2.4.2參與重大合同的前期準備和合同談判，就相關財務問題提供意見； 2.4.3對準備簽訂的合同文本中涉及財務的事項進行審核會簽；

2.4.4督促、協(xié)助主辦部門及時辦理合同約定的款項收付及資產交付，當出現未按合同約定收付款項、交付資產等履約異常情況時，負責會同主辦部門做出財務分析，并對其可能產生的影響及時報告公司，做好早期預警工作； 2.4.5配合合同主辦部門辦理合同變更、終止及爭議處理等事項。

2.5 對準備簽訂的合同，公司其他職能部門應當根據合同具體情況履行審核會簽職責。公司審計監(jiān)察部依其職責對合同的訂立、履行、變更、解除全過程進行審計、監(jiān)察。2.6公司應定期對各控股子公司的合同管理情況進行檢查和監(jiān)督。

3.合同的前期準備及談判

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3.1主辦部門應就下列事項組織專人或項目小組，進行研究、分析，形成初步方案。3.1.1合同預期目標、技術要求、合同相對方當事人的選擇方式（如招標、比選等）； 3.1.2財務預算及市場情況；

3.1.3合同相對方當事人的資信調查，包括：

3.1.3.1當事人主體資格，公司法人營業(yè)執(zhí)照、相關專業(yè)資質；

3.1.3.2當事人公司經營狀況、有關財務報表、資產狀況、財產抵押等情況； 3.1.3.3履約能力、信譽和資信等級、以往業(yè)績； 3.1.3.4經辦人（代理人）授權文件等。3.1.4合同談判的總體策略、合同文本框架。

3.2主辦部門應在正式談判之前與對方當事人就合同簽訂的意向和內容進行磋商。根據需要，法務部門和財務部門可分別就法律和財務事項提供意見。

3.3合同主辦部門或項目小組應在做好充分前期準備的基礎上開展合同談判。每一次重要談判應編寫談判紀要。

3.4合同經過談判，達到預定目標的，合同主辦部門可與相對方當事人協(xié)商單方或共同擬定合同草案。

合同附有其他附件的，也應一并完成附件的談判，并應與主合同同時擬定。合同設定擔保（含保函）的，應一并完成有關擔保條款或擔保合同的談判，并及時辦理與擔保相關的法定手續(xù)和審批程序。

4.合同的審批和簽訂

4.1合同主要條款達成一致，合同主辦部門認為已具備簽約條件的，應按規(guī)定程序報

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請批準。報批時應提供下列材料： 4.1.1《合同會簽表》； 4.1.2合同文本及相關附件；

4.1.3簽約相對方資信狀況證明等相關資料；

4.1.4合同審核會簽部門認為有需要的，合同主辦部門還應就該合同項目的概況、簽約理由以及需要特別說明的事項等作專題書面說明； 4.1.5合同審核會簽部門要求的其他相關資料。

4.2合同主辦部門、法務部門、財務部門及其他審核會簽部門應對報審合同內容按本部門管理職責提出明確具體的會簽審核意見。

如審核會簽部門認為合同背景不清或者資料不全，可能影響審核工作的，應當通知主辦部門說明或補充。

合同審核會簽部門在審核合同草案時，發(fā)現存在重大錯誤、遺漏或其他不妥之處時，應在《合同會簽表》中明確提出修改意見，需要退改時，應連同全部文件退還合同主辦部門。

4.3合同主辦部門應根據會簽審核意見，進行修改并提出反饋意見。對意見不一致的，由法務部門會同相關部門進行協(xié)調，并負責對合同文本的定稿確定最終處理意見。4.4經審核無異議的合同報公司法定代表人審定簽署。

根據公司實際情況法定代表人可以書面授權公司分管負責人審定簽署有關合同。4.5 公司及各控股子公司可通過辦公自動化（OA）執(zhí)行本章前述各條規(guī)定。4.6涉及公司重大事項的合同應根據相關規(guī)定報公司有決策權的機構（指董事會和股東大會）批準后方可簽訂，或者在合同中約定合同經公司有決策權的機構批準后方可

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生效。

4.7對重大交易合同，經合同主辦部門、法務部門及其他審核會簽部門協(xié)商，可引入外部專業(yè)機構（指獨立財務顧問、法律服務機構、審計評估機構、工程造價咨詢機構等）參與談判、設計交易結構、審閱合同條款。

外部專業(yè)機構的聘請，按機構類別分別由合同主辦部門、法務部門或其他審核會簽部門辦理。

4.8對重復使用的合同，可由合同主辦部門擬訂格式合同樣本，公司法務部門對格式合同樣本定期實行一次性法律審核。

4.9合同經批準后，任何部門和個人不得擅自變更和修改。

合同主辦部門申請加蓋合同印章時，應核對確保蓋章文本與批準文本的一致性。4.10合同簽訂一般應使用公司公章或合同專用章。

公司公章和合同專用章的使用及保管適用《公司印章管理規(guī)定》。

4.11法律、行政法規(guī)規(guī)定應當辦理批準、登記、公證等手續(xù)或合同當事人認為需要公證、見證的合同，合同簽訂后應當辦理批準、登記、公證、見證等手續(xù)。

4.12公司所執(zhí)合同正本份數原則上不應少于兩份，其中主辦部門留一份歸檔，其余一份送交財務部門備案。法務部門應留存合同電子文檔或合同復印件備查。

5.合同的履行及爭議處理

5.1合同簽訂生效后，主辦部門應指定專人負責按約履行合同義務，對合同履行期限、驗收、交付、資金、入帳、工程進度、時效等內容做好動態(tài)管理工作，并督促簽約相對方按約履行合同義務。

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5.2在合同履行中，若發(fā)生下列重大事項的，合同主辦部門應及時告知法務部門和其他相關部門，并提出應對措施：

5.2.1合同因一方或雙方業(yè)務變化、履約能力變化而需要作重大變更； 5.2.2對方當事人發(fā)生歇業(yè)、合并、分立、解散等重大事項； 5.2.3對方當事人提出轉讓全部或部分合同權利或義務； 5.2.4發(fā)生合同爭議糾紛； 5.2.5對方當事人違約或可能違約；

5.2.6對方當事人對公司提起或將要提起訴訟或仲裁； 5.2.7發(fā)生不可抗力事件；

5.2.8發(fā)生其他與合同有關的重大事件。

5.3合同主辦部門應當于每年年底前對本部門主辦的合同簽訂和履行情況進行統(tǒng)計，制作合同簽訂和履行情況表報送法務部門匯總。法務部門應當對公司年度合同簽訂和履行情況進行綜合分析，并制作《公司合同簽訂和履行情況統(tǒng)計及評價表》。

5.4合同履行過程中如需變更、轉讓和終止的，合同主辦部門應當及時告知公司相關部門。

合同的變更、轉讓與終止程序按照合同的簽訂審批程序進行。

5.5合同發(fā)生爭議糾紛時，合同主辦部門應負責與對方當事人協(xié)商解決，并及時告知法務部門。

5.6合同爭議糾紛經協(xié)商仍無法得以解決，合同主辦部門應會同法務部門和其他相關部門分析、研究，提出處理方案，并報送公司負責人或有決策權的機構進行決策。

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5.7法務部門負責處理進入司法程序（包括訴訟、仲裁）的合同法律糾紛，合同主辦部門及其他部門應當積極配合并提供相關證據資料。

5.8 如經合同主辦部門和法務部門協(xié)商，認為案件確有必要外聘律師辦理的，由法務部門統(tǒng)一委托。

6.合同信息管理及歸檔

6.1合同主辦部門作為合同動態(tài)管理的實施部門，應建立合同統(tǒng)計制度，指定專職或兼職合同管理人員，進行合同檔案資料統(tǒng)計、管理，對已生效的合同文本及相關權利證書進行登記、保管。

合同主辦部門還應對合同的履行情況、變更情況、糾紛情況等進行動態(tài)管理和統(tǒng)計。6.2合同主辦部門應將合同及與同一合同有關的所有資料歸集到一起進行整理，定期移交檔案管理部門。

與同一合同有關的資料主要是指合同附件、補充合同、合同會簽表、審核會簽部門書面意見、會議紀要、其他書面材料等合同相關文件。

合同歸檔按照《公司檔案管理規(guī)定》及《公司文件歸檔范圍與保管期限實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。

7.附則

7.1違反本辦法規(guī)定，造成公司經濟損失的，由公司根據事實對有關責任人員給予行政處分并視情況根據法律規(guī)定要求相關責任人員承擔相應的民事責任，構成犯罪的移送司法機關追究刑事責任。

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7.2各控股子公司可按照本公司實際情況，制訂相應的實施細則，并報公司備案。7.3本辦法在施行過程中具體條款由公司法務部門負責解釋。

7.4本辦法自頒布之日起施行。公司已頒布的規(guī)章制度中有關條款的規(guī)定與本辦法規(guī)定有不一致的，以本辦法規(guī)定為準。

第二篇：加強合同管理防范企業(yè)法律風險

加強企業(yè)合同管理防范法律風險

摘要：注重合同管理是企業(yè)避免合同風險的重要手段，本文主要就企業(yè)合同管理中常被忽視的一些細節(jié)和環(huán)節(jié)做了分析說明。

關鍵詞：企業(yè)合同管理；法律風險；防范

合同管理，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。正確簽訂、使用和管理合同已成為每一個企業(yè)經營管理者面臨的重要課題。注重合同管理，嚴格履行合同是合同活動的重要內容。只有注重合同管理，才能盡可能避免合同風險，促進企業(yè)健康發(fā)展[1]。合同管理包含合同活動的全部過程，授權委托書管理、合同簽訂過程、合同當事人管理、文本管理、印章管理、合同執(zhí)行過程管理、合同結算管理，糾紛管理等，要注重合同活動的每一個細節(jié)和流程，做到全面、扎實。本文主要就企業(yè)合同管理中一些容易被忽視內容做一分析。

一、學習合同文本，做好合同交底

簽訂合同與履行合同的人并不完全一致，因此合同交底工作應做細、做實，避免流于形式。合同承辦部門要切實將合同簽訂過程中形成的印象和看法傳遞到合同執(zhí)行部門。合同執(zhí)行部門在拿到合同后，要結合本部門的實際情況，組織本部門人員學習合同條件，明確我方和對方的權利與義務，明確合同執(zhí)行過程中各部門的責任，切實將合同約定的內容傳達到各級執(zhí)行人員和管理人員。

二、加強合同變更管理

1、對于對方提出的變更合同主體和（或）修改合同內容的要求，應保持足夠的警惕。合同主體不同，履約能力和信用能力是有差異的。合同內容修改后，權利義務重新分配，也可能產生新的風險。正因為如此，公司合同管理程序規(guī)定合同變更要履行與合同簽訂同樣的程序[2]。對于以“**合同補充、變更協(xié)議”等形式出現的文件，我們很容易判斷是合同變更。但有一些不誠信的單位設立合同陷阱，以“債務承擔確認書”等較為隱蔽的方式來變更合同，這類文件雖無合同變更之名、確有合同變更之實，對于這類文件更要認真甄別，避免落入圈套。

2、合同簽訂后客觀情況發(fā)生了當事人在訂立合同時無法預見的、非不可抗力造成的不屬于商業(yè)風險的重大變化，繼續(xù)履行合同對我方明顯不公平或者不能實現合同目的，我方應積極與對方協(xié)商變更合同。

三、重視印章管理強化法律意識

就涉及企業(yè)合同管理的印章使用常易引發(fā)合同糾紛，但卻又常常被企業(yè)忽視印章管理的重要性。通常由印章引發(fā)的合同糾紛包括應蓋不蓋、蓋而不當、全而無權、預先蓋章、私蓋印章、盜蓋印章、私刻印章、借蓋印章等等。印章之所以具有證明力，是因為印章的使用可以代替簽名。公司印章以其固有的法律屬性和獨特的社會現象，決定著它在社會交往和市場交易中舉足輕重且不可替代的法律地位與權威，其對于維護公司形象和社會信用、保障交易安全和市場秩序，進而促進經濟增長和整個社會文明進步等等，都具有極為現實的重大意義。

各級各類印章保管部門必須明確專人掌印，實行AB崗雙人保管、分段負責。A崗為第一保管人，負責日常掌??；B崗為第二保管人，在A崗請假離司期間負責掌印。公司領導人名章應由公司負責人本人或指定專人掌管，綜合管理部部門印章由本部門保管并指定專人掌管；財務印章由本級財務部門保管并指定專人掌管；業(yè)務印章由本級業(yè)務部門保管并指定專掌管；其它印章由綜合管理部保管并指定專人保管。公司印章遺失，印章保管部門必須在第一時間告知本級公司辦公室及公司負責人，及時向公安機關報告、登報聲明作廢。

企業(yè)應定期開展印章管理檢查活動，對各級機構各類印章的保管、使用、回繳等內容進行檢查、指導和考核[3]。包括：是否存在私刻印章的現象;印章使用是否按規(guī)定用印、登記、交接以及完善相關手續(xù);印章繳銷是否按規(guī)定辦理，繳銷登記情況是否完善有效;業(yè)務、財務印章種類及使用、保管是否與《印章管理辦法》規(guī)定的一致等等。

四、要合法有效行使權利

及時行使法定抗辯權利。合同法賦予合同當事人三大抗辯權，即先履行抗辯權、同時履行抗辯權和不安抗辯權，對于降低交易風險起著極為重要的作用。如合同中明確約定了履行次序，已方作為先履行一方，有足夠證據證明對方出現財務危機或瀕臨破產等情況，可以行使不安抗辯權。這也要求我們在簽訂合同后仍應關注對方經營狀況的變化和實際履約情況。如已方作為后履行一方，在對方未先履約或履行不符合約定時，可以行使先履行抗辯權；如合同中未明確約定履行次序，雙方互負的債務均已屆清償期，一方在對方履行之前或對方履行不符合約定時，可以行使同時履行抗辯權。要嚴格按照合同約定的程序及期限行使己方的權利。

五、加強合同資料的收集與管理，增強證據意識

合同履行過程中，會形成大量的合同資料。這些資料的內容是非常廣泛的，主要包括以下內容：與合同內容有關的會議紀要、備忘錄；涉及履行期限、質量、安全的往來函件； 涉及合同價款支付的往來函件；設計變更的文件、資料；送貨、提貨、托運、驗收、發(fā)票等有關憑證 ；其他對合同履行有證明意義的文件、資料。這些文件和資料對合同履行的過程具有很強的證明作用，有利于發(fā)生糾紛時的責任劃分，有利于合同索賠工作的開展。因此，對這些資料要進行認真的收集和管理。一旦發(fā)生訴訟或仲裁，法院或者仲裁機構進行裁判的最主要依據的就是雙方當事人訂立的合同及合同履行過程中具有證明力的合同資料。合同資料 缺失，必然面臨法律糾紛解決上的不利局面。合同執(zhí)行部門應認真梳理業(yè)務流程，確保合同履行的每一個環(huán)節(jié)都有書面資料記錄和證明（必須是原件且形式上沒有瑕疵，如發(fā)函有對方的簽收、驗收有對方有權人的簽字等），縱使官司不可避免，但我們已經把自己處于訴訟的有利位置，甚至已經為勝訴做好了充分的準備，這樣公司才能在商海中經得起

風浪的考驗。

六、訴訟時效及合同糾紛管理

對于帳齡較長的合同，應特別注意訴訟時效問題，避免超過兩年的訴訟時效而喪失勝訴權，失去法律的保護。可以通過發(fā)催款函、詢證函等方式中斷訴訟時效，并保存證據，從根本上杜絕“合法賴賬”情況的出現。

要加強合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應先由合同執(zhí)行部門與對方協(xié)商解決，同時合同執(zhí)行部門應按照公司程序及時報告，由公司法務人員或法律顧問給予幫助和指導，避免使能通過協(xié)商解決的糾紛轉化為訴訟事件，給公司造成名譽上及經濟上的損失[4]。要有效利用擔保、保險等手段保證合同全面履行，降低或轉嫁合同風險。

除上文所述內容外，還要建立合同管理的后評估制度。至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估，對分析評估中發(fā)現合同履行中存在的不足，應當及時采取有效措施加以改進。對于履行期限較長的項目類合同，項目部應對經營情況進行總結，為以后簽訂、履行類似合同積累經驗。

參考文獻：

[1] 唐健,邵成俊.加強合同管理,防范合同風險,維護企業(yè)權益[J].水力發(fā)電,2012,38(7):1-3.DOI:10.3969/j.issn.0559-9342.2012.07.001.[2] 馬穎.過程控制導向的企業(yè)合同內部控制系統(tǒng)研究[J].會計研究,2011,(9):61-65.DOI:10.3969/j.issn.1003-2886.2011.09.009.[3] 張嵐.試論企業(yè)合同管理及法律風險的防范[J].中華民居,2012,(4):1025-1026.[4] 羅玉軍,吳雷,張清波等.加強企業(yè)合同管理防范企業(yè)法律風險[J].法制與經濟（下旬刊）,2012,(3):114-115.

第三篇：廉政風險防范管理

為推進黨風廉政建設和反腐倡廉工作的深入開展，把廉政風險防范管理作為加強黨風廉政建設的切入點，通過關口前移、預防在先，逐步建立起廉政風險防范管理機制，切實推進廉政風險防范管理工作，現將有關工作安排通知如下：

一、確立廉政風險點

結合行政審批權、行政執(zhí)法權、隊伍管理權、財務管理權等，找準高風險部位和關鍵環(huán)節(jié)，科學分析可能引發(fā)不廉潔行為甚至違紀違法問題的廉政風險點，認真查找、分析本單位工作中存在的廉政風險薄弱環(huán)節(jié)、重點環(huán)節(jié)、重點崗位,積極推行廉政建設風險防范管理，我局在滿都拉圖工商所設立廉政警示教育基地，有效預防廉政風險,建立符合工商特點的懲防體系,最大限度地降低腐敗風險，減少不廉潔行為的發(fā)生,進一步增強工商干部的廉潔自律意識和自我防范能力。

二、抓好廉政風險防范教育

通過學習先進人物、觀看廉政警示片等形式開展廉政教育。加強對開展廉政風險點防范管理工作目的、意義的宣傳，提高干部對開展風險點管理工作重要性和緊迫性的認識。把廉政風險點防控工作與廉政文化建設相結合，同時，在OA辦公網“廉政建設”欄目、辦公場所放臵、張貼清廉、務實、為民等廉政警句格言，營造良好的防控氛圍。

三、開展崗位自查

全體干部根據自己所在工作崗位特點，對工作運行的每個環(huán) －１－

節(jié)深入細致地查找廉政風險點，對可能存在的各種風險進行自查，使查找風險點的過程成為每個干部明確自身崗位職責的過程。

四、制定完善預防措施

針對查找出的風險點，制定和完善有針對性的、具體的、可

操作的防控措施。根據各類崗位風險點不同對象，定期開展教育、學習和培訓。重申國家工商總局“六項禁令”、自治區(qū)工商局“八條禁令”，加強對“禁令”的貫徹力、執(zhí)行力和督察力，將干部臵于制度之中進行規(guī)范。在開展內部監(jiān)督的基礎上，開展外部監(jiān)督，實行廉政風險點公開我局通過當地電視媒體向社會公開承諾，引導社會力量對廉政風險點監(jiān)督,確保監(jiān)督效果。結合今年開展的反腐倡廉宣傳教育月活動和民主測評行風，經常對市場主體進行走訪，開展問卷調查，召開經營者代表和行風監(jiān)督員座談會，聽取他們的意見和建議，發(fā)揮行風評議代表和廉政監(jiān)督員的作用。將防控廉政風險工作與業(yè)務工作相結合，確保廉政風險管理有效推進，初步形成自律與他律相結合，組織監(jiān)督與群眾監(jiān)督相結合的工商廉政風險防范管理體系，促進干部廉潔從政和隊伍建設健康發(fā)展。

二〇一〇年九月十七日

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第四篇：廉政風險防范管理

廉政風險防范管理

一、指導思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，突出構建懲治和預防腐敗體系這條主線，按照預防腐敗工作向專業(yè)化、規(guī)范化、法制化推進的要求，運用現代管理理念和科技手段，積極拓展從源頭上防治腐敗工作領域，推動全區(qū)反腐倡廉建設的深入開展。

二、廉政風險防范管理的主要內容

（一）廉政風險防范管理的基本含義

廉政風險防范管理是將風險管理理論和質量管理方法應用于反腐倡廉工作實際，針對因教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部不能廉潔自律而產生的廉政風險，采取前期預防、中期監(jiān)控、后期處臵等措施，按照計劃、執(zhí)行、考核、修正“四個環(huán)節(jié)”的循環(huán)管理方式，以一年為一個周期，對預防腐敗工作實施系統(tǒng)化管理的過程。其核心是將黨員干部在執(zhí)行公務和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，作為一種風險進行有效控制，防止和減少腐敗行為發(fā)生。廉政風險防范管理，著眼于防范和關口前移，為預防黨員干部腐敗建立防火墻，為推進和落實懲治和預防腐敗體系建設提供機制和抓手。

（二）廉政風險防范管理的風險種類

廉政風險防范主要是圍繞廉政風險來開展防范和管理工作的。廉政風險主要包括思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、業(yè)務流程風險和外部環(huán)境風險等“五類風險”：

思想道德風險：主要體現在思想道德和作風兩個方面。主要表現為放松政治理論學習和世界觀改造，理想信念動搖；漠視群眾、脫離實際，形式主義、官僚主義；陽奉陰違、獨斷專行、弄虛作假；貪圖享受、鋪張浪費、驕奢淫逸等。

制度機制風險：主要體現在沒有將已有的制度機制內化為單位內部的規(guī)范工作流程，沒有找出權力運行各環(huán)節(jié)上制度機制不落實的癥結。主要表現為不能

適應改革發(fā)展和黨風廉政建設的形勢需要，未及時完善和認真執(zhí)行各項制度，造成部分制度可操作性不強、貫徹落實不到位；部分機制缺乏有效的工作措施。

崗位職責風險：主要體現在明確涉及人、財、物審批權力的各個崗位的權力行使規(guī)則，以及對崗位權力的有效監(jiān)督上。主要表現為違反廉潔自律規(guī)定，利用職務上的便利謀取私利；違反民主集中制，濫用職權；不履行“一崗雙責”，失職瀆職，不作為等。

業(yè)務流程風險：主要表現為業(yè)務流程設計存在缺陷、執(zhí)行不力，評估衡量體系缺失、不能及時優(yōu)化，導致效果與目標的偏離等。

外部環(huán)境風險：主要表現為行政管理對象和業(yè)務往來中可能對相關行政人員和主管人員進行利益誘惑或施加其他非正常影響，導致行政人員和主管人員行為失范，構成失職瀆職或權錢交易等嚴重后果的廉政風險。

（三）廉政風險防范管理工作的主要方法和步驟

廉政風險防范管理工作的主要內容是如何防范和控制這些風險不演變成違紀違法行為，其防范和控制主要分計劃、執(zhí)行、考核和修正四個環(huán)節(jié)來進行。

1、計劃環(huán)節(jié)

（1）查找風險點。界定“五類風險”是開展廉政風險防范管理工作的基礎，找準“風險點”是前期預防的關鍵。各試點單位根據腐敗行為的變化特點，結合反腐倡廉工作實際，發(fā)動廣大黨員干部從單位工作職能、具體崗位職責、黨員干部的思想道德、日常工作和生活中查找廉政風險的表現，通過界定“五類風險”，重點查找工作實踐中教育、制度、監(jiān)督不到位和黨員干部廉潔自律等方面不足。（2）制定具體方案。各試點單位根據工作實際，將前期預防措施明確為具體工作任務，以監(jiān)控和處臵為手段，制定實施中期監(jiān)控和后期處臵的具體辦法，做到責任到人、任務明確、機制健全，最終形成工作方案。

2、執(zhí)行環(huán)節(jié)

分前期預防、中期監(jiān)控、后期處臵三個方面對廉政風險防范管理的整個過程進行系統(tǒng)管理。

（1）前期預防措施。主要是在前期界定風險的基礎上，針對黨員干部日常工作生活中可能出現的風險，綜合運用廉政教育、談心活動、人文關懷、聽證質詢、辦事公開、權力制衡、公開承諾、述職述廉、民主測評等各種前期預防工作措施，增強黨員干部廉潔自律的主動性和監(jiān)督制約機制的有效性，預防腐敗行為發(fā)生。

（2）中期監(jiān)控機制。主要是發(fā)揮好各類監(jiān)督渠道的作用，通過利用民主生活會、群眾評議、輿論監(jiān)督、信訪舉報、政風行風熱線、行政投訴等方式為主的信息監(jiān)測，各試點單位的定期自查，有針對性的明查暗訪、專項檢查等，對黨員干部行為、制度機制落實、權力運行過程進行動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現苗頭性、傾向性問題，形成對廉政風險的有效監(jiān)控。

（3）后期處臵辦法。主要是針對中期監(jiān)控發(fā)現的問題，視情節(jié)嚴重程度，按照干部管理權限，分別實施警示提醒、誡勉糾錯、責令整改三種措施，對存在風險表現的個人進行告誡，對前期預防不到位的單位進行督導，及時糾正工作中的失誤和偏差，避免問題演化發(fā)展成違紀違法行為。

3、考核環(huán)節(jié)

主要任務是對風險防范管理工作進行質量考核。將廉政風險防范管理作為評價落實黨風廉政建設責任制和推進懲防體系建設的一項重要內容，納入每年對全地區(qū)各單位的督查和考核之中，全面系統(tǒng)地考核評估風險防范各項措施的落實情況。

4、修正環(huán)節(jié)

主要是根據考核結果，糾正存在的問題，改進防范措施，完善體系，啟動下一個工作周期。通過考核階段的綜合評估，責令相關單位和部門及時糾正存在的問題，并進行跟蹤督導，對拒不落實或落實不力的單位、部門，依據相關規(guī)定，追究主要領導責任。每個周期結束，及時總結工作經驗，查漏補缺，進一步修正完善廉政風險防范管理工作。

三、廉政風險防范管理的試點單位

經地委研究，地區(qū)財政局、民政局、地稅局為地直廉政風險防范管理試點單位，托里縣財政局、民政局、地稅局聯動進行廉政風險防范管理試點。地、縣（市）紀委監(jiān)察局機關同時啟動廉政風險防范管理工作。托里縣廉政風險防范管理試點工作由托里縣委負責。

四、廉政風險防范管理試點工作的方法和步驟

（一）籌備啟動階段（2月至3月上旬）

地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組制定下發(fā)《開展廉政風險防范管理試點工作的意見》及相關配套文件。召開試點單位廉政風險防范管理工作動員會，安排部署相關工作，組織對試點單位和相關人員進行培訓，開展廣泛宣傳活動。各試點單位結合實際，制定工作方案，建立組織機構，做好準備工作。

（二）查找風險點階段（3月中旬至4月中旬）

查找風險點是廉政風險防范管理的基礎性工作，也是廉政風險防范管理工作的關鍵環(huán)節(jié)，必須緊密結合本單位、本部門和本人的實際，突出重點，圍繞思想道德、制度機制、崗位職責、業(yè)務流程、外部環(huán)境五個方面，分三個層次，有選擇有重點地查找廉政風險點。

1、查找領導班子風險。結合本單位特點，重點查找領導班子在貫徹民主集中制、“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）以及具有高風險業(yè)務方面存在的廉政風險點。

2、查找科室風險。針對人、財、物、事和執(zhí)法執(zhí)紀等重要崗位，科室負責人組織科室（部門）全體人員對照職責，查找本科室在業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等方面存在的廉政風險點。

3、查找崗位風險。各單位、各科室負責人組織黨員干部對照各自的崗位職責和制度要求，全面查找個人在崗位職責、思想道德和外部環(huán)境等方面存在的廉政風險點。

查找風險點采取自己找、群眾幫、領導提、集體定等多種方式進行。查找出來的崗位、科室和領導班子風險點要經過領導班子審核把關，由本單位廉政風險防范管理工作領導小組辦公室備案，進行登記匯總和建立臺賬，并在一定范圍內進行公示。其中領導班子和科級以上干部風險點于4月10日前報地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組辦公室審核。

（三）制定防范措施和組織實施階段（4月下旬至8月下旬）

各試點單位緊緊圍繞排查確定的各類風險點，認真落實執(zhí)行環(huán)節(jié)要求的前期預防措施，有針對性地制定防范措施。個人崗位風險由在崗人提出具體防范措施，以統(tǒng)一表格的形式在一定范圍內公示，并報本單位黨組織審核和廉政風險防范管理領導小組辦公室備案?？剖绎L險防范措施由本科室集體研究制定，由主管領導把關，報本單位廉政風險管理工作領導小組辦公室備案。領導班子、領導干部防范措施分別由領導班子和領導干部本人制定，由黨政主要領導把關。其中領導班子、科室及科級以上黨員干部防范措施于5月10日前報地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組辦公室審核、備案。

各單位黨組織和廉政風險防范管理工作領導小組辦公室按照執(zhí)行環(huán)節(jié)中廉政風險中期監(jiān)控機制和后期處臵辦法，組織對審核后的防范措施進行實施和監(jiān)控。要建立監(jiān)督監(jiān)控的信息平臺和臺賬，切實加強對黨員干部的監(jiān)督管理。對監(jiān)控中發(fā)現的問題，采取警示提醒、誡勉糾錯和責令整改等手段，及時糾正偏差，避免廉政風險演化為腐敗行為。地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組通過定期或不定期的抽查，采取聽取匯報、查閱資料、個別談話、問卷調查等方式，對各單位落實廉政風險防范管理工作情況進行監(jiān)督檢查。

（四）考核評估階段（9月上旬）

1、考核評估內容。主要包括三項內容：一是基礎工作落實情況，包括機構是否健全、宣傳教育是否到位、風險點查找是否準確、防范措施是否得力、制度建設是否完善等。二是效果是否明顯，包括群眾信訪、群眾投訴和違紀案件以及黨員干部廉潔從政情況。三是本單位干部職工和社會群眾評價情況，包括干部群眾和服務對象滿意度是否提高，是否促進了黨群干群關系等。

2、考核評估方式。在各單位對廉政風險防范管理工作進行自查的基礎上，地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組通過信息監(jiān)測、定期檢查、重點抽查等方式，對領導班子及黨員干部落實廉政風險防范管理工作的情況進行考核評估。

（五）修正完善階段（9月中旬至10月上旬）

各試點單位根據檢查考核結果，及時糾正存在的問題，修正風險內容，完善工作措施，進入下一個工作周期。地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組在總結試點經驗的基礎上，進一步擴大廉政風險防范管理實施范圍。

五、總體要求

（一）深入宣傳，提高思想認識

廉政風險防范管理是推進懲治和預防腐敗體系建設的一項重大舉措。各試點單位要將廉政風險防范管理工作作為新時期加強黨的建設的一項重要任務，布臵好、落實好。積極運用各種宣傳教育方式，使廣大黨員干部特別是領導干部充分認識開展廉政風險防范管理工作的重要意義，明確工作程序、工作方法，確保工作質量。其他未列入試點的單位也要積極思考、認真研究、大膽探索，發(fā)揮積極性和主動性，結合工作和黨員干部的思想實際，開拓廉政風險防范的新途徑，推動我區(qū)反腐倡廉建設不斷深入。

（二）建立體系，加強組織領導

成立地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組，與地區(qū)懲治和預防腐敗體系建設領導小組一套人馬兩塊牌子，具體負責組織、協(xié)調、實施、指導、檢查、考核等項工作。地區(qū)廉政風險防范管理工作領導小組辦公室設在地區(qū)紀委。各試點單位

也應成立由黨政主要領導為組長的廉政風險防范管理工作領導小組，對本單位廉政風險防范管理工作負總責，紀委（紀檢組）負責組織實施。

（三）強化監(jiān)督，確保工作落實

各級廉政風險防范管理工作領導小組辦公室要結合工作開展的各個階段和各個工作環(huán)節(jié)，采取多種方式，有針對性地進行督促、檢查和指導，及時發(fā)現問題，積極解決問題，增強廉政風險防范管理工作的實效性。

（四）總結完善，建立長效機制

各試點單位要根據工作實際，對已界定的風險，建立長效防范機制；對新的風險和多次發(fā)生的問題，及時制定有效的防控措施，加大風險防范管理力度。要加強廉政風險防范管理工作的交流，不斷總結經驗，積極完善各項工作措施，不斷擴大廉政風險防范管理工作成果。要在做好檢查總結的基礎上，及時制定下一周期的工作方案，做到循環(huán)推進，真正建立起預防腐敗的長效工作機制。

第五篇：資金管理風險防范

在市場經濟條件下，由于金融主體出現多元化，金融環(huán)境變得復雜化，以及人們追求經濟利益的最大化，增加了資金管理的風險。如何加強對部隊資金的監(jiān)管，防范資金存儲和使用管理中的風險，確保資金安全、完整和高效，發(fā)揮軍隊資金的最大保障效益，是當前及今后需要研究解決的重要而迫切的問題。

一、風險表現

1.資金使用違規(guī)，存在“流失”風險。受經濟利益的驅使，一些單位和個人法規(guī)意識淡薄，紀律觀念不強，近年來經濟違法違紀案件有所增多，涉案金額不斷增大，給部隊造成極大的損失。一是人員職務犯罪。極少數財務人員面對收入的反差和利益的矛盾，心理不平衡，意志不堅定，鉆資金監(jiān)督不力、內控制度不落實的空子，大肆侵吞資金：有的挪用公款，填進股市、賭場“黑洞”；有的瞞上欺下，擅自繳存、轉移資金，揮霍一空；有的甚至收不入賬，據為已有，貪污資金；有的與不法人員勾結，騙取單位資金。二是違規(guī)存儲使用。一些單位和個人片面追求經濟利益，無視法規(guī)制度和財經紀律，違反規(guī)定存儲和使用資金：有的單位為高額利息所動，違規(guī)在非國有商業(yè)銀行甚至證券公司等非銀行金融機構開設賬戶、存儲資金，這些金融機構在激烈的市場競爭中?？赡苡捎诮洜I不善或者實力不濟出現支付風險；有的個人為高額回報所動，違規(guī)將資金借給其他單位或者合伙做生意，而這些資金大多有去無回，造成資金流失。

2.資金管理不善，存在“占用”風險。一是資金存儲結構不合理。一些單位不顧資金周轉的實際需要。大量存儲定期存款?；钇谂c定期存款比例失衡；有的甚至將維持性周轉資金存為定期，使越來越多的資金由活期轉為定期，由短期轉為中長期，由“動態(tài)”變?yōu)椤肮虘B(tài)”，影響了單位的資金周轉保障。二是資金監(jiān)管工作不到位。有些機關事業(yè)部門為了小集體的局部利益，部分事業(yè)經費的分配不納入財務部門統(tǒng)管。直接對下分配。導致一些應該納入預算的資金被無償占用。

3.資金運行低效，存在“貶值”風險。一方面，由于供應渠道不夠暢通，撥款方式不夠科學，資金調劑不夠合理，保障重點不突出、時效性差，資金利用率低。甚至撥款和使用脫節(jié)，造成一些單位大量資金閑置，而一些單位急需的資金又遲遲不能到位，加劇了資金供求矛盾。另一方面，有些單位尤其是各級機關大量結余資金長期閑置，不能及時轉化為部隊建設的保障力。造成資源浪費；同時，隨著物價不斷上漲，貨幣實際購買力下降，部隊存量資金逐漸貶值。

二、防范措施

1.強化責任意識，加強資金監(jiān)管隊伍建設。人是事業(yè)之本，加強資金監(jiān)管人員的管理，是管好資金的根本。一是要把好選人用人關。各單位領導和財務部門負責人要選好資金管理人員，不僅要把負責任、有能力、思想好、素質高的人員選到資金管理工作崗位上，還要加強對資金管理人員的法紀教育和業(yè)務培訓，強化他們的法律意識和對資金管理規(guī)定的認識，不斷增強自身素質，提高應對風險挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。有條件的單位，可實行會計委派制，將管人與管事結合起來，從而減少資金管理過程中單位領導的行政干預，進一步規(guī)范資金管理行為。二是要注重職業(yè)道德培養(yǎng)。良好的職業(yè)操守是資金安全運行的保證。要結合部隊理論學習和教育整頓，通過典型事跡學習，引導廣大財務人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，培養(yǎng)愛崗敬業(yè)精神和積極進取意識，做到堅守職業(yè)道德，認真履行職責。利用反面教材，開展警示教育，不斷增強財務人員的風險意識，促進各項管理規(guī)定的落實，自覺抵御資金安全風險。三是要加強對資金審批權力的約束。事實表明，少數單位違規(guī)運作資金，單位領導參與或者授意進行的占了較大比例。因此，必須規(guī)范領導理財行為。提高資金管理使用過程的透明度和公開性。防止濫用職權。要強化領導干部行使權力的責任意識，明確各級領導在資金監(jiān)管中的責任，對于在資金管理上出現問題的，必須加大懲處力度，追究決策者的責任，給各級領導和財務人員敲響警鐘，做到對各種違法違紀行為“不想、不敢、不干”。

2.強化監(jiān)督意識，完善資金監(jiān)管體系。多一分監(jiān)督就少一分漏洞。許多經濟違法犯罪案件都有監(jiān)督不力的沉痛教訓。一是落實內控制度。各級資金管理部門和人員尤其是領導要有高度的資金風險意識，督促抓好資金管理制度規(guī)定落實，堅持會計、出納分管和銀行預留印鑒分管制度，堅持現金提取審批和定期存款審批制度，堅持定期或不定期核查庫存現金和銀行存款余額制度等，明確財務部門領導和分管人員的責任，確保內控制度落實。二是嚴格程序控制。劃撥資金，先提出撥款計劃，報財務部門領導審簽后辦理；預借資金。按部門申請、先審后批、先批后借的程序辦理；結算資金，按事業(yè)部門提供結算依據、部門領導審查把關、財務部門審核簽字、單位主管領導審批的程序辦理；辦理定期存款，由財務部門提出建議、后勤首長審批、兩人以上到銀行柜臺存儲；提取現金，嚴格出納申請、會計審核、財務部門領導審批的程序。三是強化外部監(jiān)督。各級要定期或不定期地深入部隊。檢查財經紀律及資金管理規(guī)定執(zhí)行情況，對銀行賬戶開設、資金存儲劃撥實地實時進行監(jiān)督。要加強制度和工作宣傳，廣泛宣傳國家金融政策和賬戶資金管理規(guī)定。增大資金管理的透明度。要建立群眾監(jiān)督機制，鼓勵廣大官兵積極參與資金管理監(jiān)督，切實規(guī)范部隊資金管理決策行為。

3.強化創(chuàng)新意識，改進資金監(jiān)管手段。隨著社會科學發(fā)展進步，資金監(jiān)管手段必須與時俱進，要充分利用科學技術資源和銀行技術平臺，不斷改革創(chuàng)新。第一。拓寬支付結算渠道。著力推廣軍隊資金銀行電子支付改革，最大限度地減少現金使用，防范支票結算風險；委托銀行代發(fā)工資，擴大人員工資代發(fā)范圍，減少現金支付，防止盜劫案件發(fā)生；實行公務卡支付結算，應用財務POS機和公務卡支付結算審核系統(tǒng)進行內部管理，堵塞漏洞，規(guī)避現金提取、存放和使用中的風險，切實提高支付結算效率和資金管理安全。第二，推行資金網上監(jiān)控。充分利用地方網絡資源，根據銀行授權。為各級資金管理部門和相關領導開通銀行網絡終端，對所屬部隊單位資金、賬戶實施網上監(jiān)控，增強資金監(jiān)管的及時性和有效性。通過軍銀協(xié)作，利用銀行內部網絡和電子劃撥優(yōu)勢，協(xié)作開發(fā)部隊資金支付安全預警系統(tǒng)，實時監(jiān)控部隊賬戶大額資金流向流量。第三，建立雙向監(jiān)控機制。借助銀行監(jiān)管力量，完善資金安全管控措施，規(guī)避運行風險；軍銀聯署出臺辦法。組織部隊與開戶銀行簽訂雙向監(jiān)控協(xié)議，要求銀行配合限額控制部隊大額資金支付和現金提取，為部隊資金安全再加一道“防火墻”。另外，可協(xié)調銀行為部隊代辦儲蓄、安裝提款機、繳費機。方便官兵取款和繳納個人費用，既防范官兵個人資金安全風險，又促進資金管理制度落實。