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      貨幣資金管理畢業(yè)論文[樣例5]

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      第一篇:貨幣資金管理畢業(yè)論文

      XXXX職業(yè)技術(shù)學(xué)院

      畢業(yè)課題

      XXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

      貨幣資金管理

      系 別 專 業(yè) 會(huì)計(jì) 班 級(jí) 會(huì)計(jì)XXXXXXX 姓 名 XXXX 指導(dǎo)教師 _XXXX _

      2012年2 月25 日

      摘 要

      本文通過對(duì)xxxxxxxxxxxxxxxxx貨幣資金核算情況的調(diào)查,結(jié)合所學(xué)知識(shí),對(duì)其貨幣資金管理方面出現(xiàn)的預(yù)算不夠科學(xué),內(nèi)部控制不夠完善,收入和支出環(huán)節(jié)控制比較薄弱,交易成本過高等問題,做出具體地分析,提出了建立貨幣資金的預(yù)算制度,完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度,通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本,實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理,防范資金風(fēng)險(xiǎn)等措施。使公司的貨幣資金能得到有效地管理,公司能夠持續(xù)健康地發(fā)展。同時(shí)我還要進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí),與時(shí)俱進(jìn),不斷更新知識(shí)和觀念,以適應(yīng)新形勢(shì)下新的工作和要求,百尺竿頭、更進(jìn)一步,為本局發(fā)展作出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。關(guān)鍵詞:貨幣資金,交易成本,內(nèi)部控制

      目 錄

      摘 要····························································Ⅰ

      1、企業(yè)簡(jiǎn)介······················································1

      2、公司貨幣資金核算存在的問題····································1 2.1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善 ···························1 2.2、貨幣資金交易成本過高·····································2 2.3、沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理·······································2

      3、對(duì)公司以上問題的建議 ········································3 3.1、完善貨幣資金內(nèi)部控制制度···································3 3.2、建立收入、支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制·······························3 3.3、通過網(wǎng)上銀行降低公司交易成本 ······························3 3.4、實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理···········································4

      4、總結(jié) ··························································4 參考文獻(xiàn) ·························································5

      一、企業(yè)簡(jiǎn)介

      xxxxxxxxxxxxxxxxx是天津市園林綠化二級(jí)資質(zhì)企業(yè),從事園林綠化景觀營(yíng)造工程與園林古建工程,是苗木培養(yǎng)、工程設(shè)計(jì)、大型綠化工程施工與養(yǎng)護(hù)管理于一體的綜合性大型施工企業(yè)。近幾年來,城區(qū)改造、濱海新區(qū)總體規(guī)劃。我公司據(jù)自己的實(shí)力與多年的大樹遷移經(jīng)驗(yàn)。承接了大量的樹木遷移工程:如塘沽上海道、大連道、四號(hào)路、東西沽、于家堡、三槐里、新港等,樹木成活率均達(dá)到98%以上。被評(píng)為優(yōu)質(zhì)形象工程。公司本著“團(tuán)結(jié)敬業(yè)、開拓奉獻(xiàn)、客戶第一、服務(wù)至上、平等發(fā)展、坦誠相待”的原則,把“以人為本、信譽(yù)第一”為宗旨。強(qiáng)化集約管理、優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)、服務(wù)社會(huì)、造福人民為宗旨。

      我與2011年10月10日進(jìn)入xxxxxxxxxxxxxxxxx財(cái)務(wù)部門從事會(huì)計(jì)工作。我所在的工作崗位是出納、日常的工作是記賬、報(bào)稅(網(wǎng)報(bào)、廳報(bào))、打印憑證、進(jìn)行賬簿的裝訂、支票的填寫等。每天的工作主要是進(jìn)行對(duì)現(xiàn)金收入的管理、現(xiàn)金支票的簽發(fā)與管理和進(jìn)行記賬的過程中對(duì)原始憑證的審核等。每日終了我將一天收入到的現(xiàn)金實(shí)有數(shù)和現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符。將多余的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行,不能夠“坐支”現(xiàn)金。

      做好會(huì)計(jì)工作并不是一件很容易的事,它要求會(huì)計(jì)員要有全面精通的政策水平,熟練高超的業(yè)務(wù)技能,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

      二、公司貨幣資金核算存在的問題

      貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金,按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金,流動(dòng)性強(qiáng),是企業(yè)的重要支付手段和流通手段,因而是流動(dòng)資產(chǎn)的審查重點(diǎn)。

      公司的貨幣資金可以隨時(shí)用來購買公司所需的商品或勞務(wù),可以用來清償債務(wù)等;目前公司貨幣資金管理存在一些問題,這些問題如果不予以重視,不采取相應(yīng)的對(duì)策將會(huì)給公司造成很大的損失,有的甚至?xí)<肮镜挠览m(xù)經(jīng)營(yíng)。

      目前公司是由出納管理貨幣資金,公司的付款方式主要有:現(xiàn)金支付、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。

      2.1、貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善

      在本公司我經(jīng)常管理公司的日?,F(xiàn)金的同時(shí)又得管理一些帳物。這就暴露出

      公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼,既管錢又管賬;出納保管一人兼,既管錢又管物;全部印鑒一人保管這里類的情況。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度,卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。

      雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度,卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度,造成 無規(guī)可依。或雖有檢查考核制度、獎(jiǎng)懲制度,但流于形式,以偏概全,缺乏科學(xué)性、合理性、完整性和有效性。

      如此不完善的制度在未來很有可能給公司帶來不可估計(jì)的損失。內(nèi)部的混亂容易出現(xiàn)舞弊、挪用等不法行為。2.2、貨幣資金交易成本過高

      交易成本指達(dá)成一筆交易所要花費(fèi)的成本,也指買賣過程中所花費(fèi)的全部時(shí)間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場(chǎng)有關(guān)的運(yùn)輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動(dòng)所費(fèi)的成本。

      有一回公司讓我給客戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。但是客戶是在外地的,而且是中國(guó)建設(shè)銀行,但是目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩個(gè)銀行賬戶。所以得進(jìn)行異地跨行轉(zhuǎn)賬。多支付了一大把手續(xù)費(fèi)。這樣給公司帶來了不少不必要的支出。

      本公司的客戶大多數(shù)不是在同城,開戶銀行不是同一個(gè)銀行目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩個(gè)銀行賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國(guó)工商銀行和交通銀行的賬戶,同城跨行支付大概是:1萬元以下(含)免費(fèi);1萬元~10萬元(含):5元/筆;10萬元~50萬元(含):10元/筆。而異地和本地加急的收費(fèi)則相對(duì)比較統(tǒng)一:1萬元以下(含):5元+0.5元/筆;1萬元~10萬元(含):10元+0.5元/筆;10萬元~50萬元(含):15元+0.5元/筆;50萬元~100萬元(含):20元+0.5元/筆;100萬元以上:交易金額×0.02‰(最高200元)+0.5元/筆。如果進(jìn)行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高,這樣一來就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。2.3、沒有統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理

      在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中,有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段,沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向,會(huì)計(jì)參與經(jīng)濟(jì)管理的工作不到位,經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;管理會(huì)計(jì)的理論與數(shù)量分析方法沒有在會(huì)計(jì)工作中得到很好的運(yùn)用,致使會(huì)計(jì)分析時(shí)間滯

      后,內(nèi)容單一,缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。目前資金風(fēng)險(xiǎn)很大程度上與違規(guī)運(yùn)營(yíng)和賬外運(yùn)營(yíng)有關(guān),這在一定程度上暴露了會(huì)計(jì)管理不統(tǒng)一的弊端,影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮,使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得,不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,還容易掩蓋問題,推遲問題的暴露。

      三、對(duì)公司以上問題的建議

      3.1、完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度

      貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn),是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān),因此,必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制,確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。建議公司建立健全生產(chǎn)公司資金內(nèi)部管理制度。

      財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

      審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。3.2、建立收入、支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制(1)對(duì)貨幣資金的收入控制

      每筆收入支出都要及時(shí)開票;要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行,不得直接用于支付支出;會(huì)計(jì)人員及時(shí)編制收款憑證、審核后出納清點(diǎn)現(xiàn)金,在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。(2)對(duì)貨幣資金的支出控制

      每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核。出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以建全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付款后,需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。3.3、通過網(wǎng)上銀行降低公司交易成本

      通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來更多的方便,同時(shí)可以減少交易成本的,也有

      利于貨幣資金的安全。實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫存管理,降低機(jī)會(huì)成本。

      加強(qiáng)貨幣資金管理工作,是公司財(cái)務(wù)管理最基本的工作,也是最基礎(chǔ)的工作。通過使用網(wǎng)上銀行能使運(yùn)營(yíng)成本比較低,可將節(jié)省的成本與客戶共享,通過提供較傳統(tǒng)銀行高的存款利率、低收費(fèi)、部分服務(wù)免費(fèi)等方法爭(zhēng)奪客戶和業(yè)務(wù)市場(chǎng)。不僅如此,通過網(wǎng)絡(luò)電子確認(rèn)系統(tǒng),還可避免詐騙和損失。

      實(shí)現(xiàn)零現(xiàn)金庫存管理,降低機(jī)會(huì)成本;采用網(wǎng)上銀行支付方式,降低結(jié)算費(fèi)用;利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。3.4、實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理

      要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息,要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

      四、總結(jié)

      經(jīng)過這次實(shí)習(xí)讓我在企業(yè)的實(shí)踐工作中看到了自己身上許多的不足之處,同時(shí)也學(xué)習(xí)到了許多書本上所沒有的知識(shí)。并通過論文發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的許多管理上制度上的各類問題,完善企業(yè)制度,控制交易成本,統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理,這樣才能使公司得到更好的發(fā)展。希望公司能夠?qū)ξ以谖闹刑岢龅慕ㄗh進(jìn)行參考,然后對(duì)公司進(jìn)行改進(jìn),使公司能夠得到更好的發(fā)展!

      經(jīng)過這短時(shí)間短暫的工作,讓我更加愛上了會(huì)計(jì)這個(gè)工作。在以后的工作中我一定努力工作,嚴(yán)格要求自己,虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教,認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)原理,學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)等知識(shí),拓展成本管理方面的知識(shí),并利用空余時(shí)間學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)。也在社會(huì)大淘沙中能夠找到自己的立足之地,讓自己的所學(xué)為社會(huì)經(jīng)濟(jì)做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)!

      參考文獻(xiàn)

      【1】 周世廉 李一鳴 宏觀經(jīng)濟(jì)管理概論 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 【2】 財(cái)務(wù)成本管理 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社

      【3】 胡瀅:以掣肘推動(dòng)發(fā)展 網(wǎng)上銀行并不遙遠(yuǎn).信息產(chǎn)業(yè)報(bào)道,2004.8 世

      【4】 王優(yōu)玲:我國(guó)2006年網(wǎng)銀用戶數(shù)量增長(zhǎng)約四成.2007-05-03來源:新華社(北京),http://tech.163.com/07/0503/10/3DIG43SD000915BF.html 【5】 郭鳳琳:工行個(gè)人網(wǎng)銀客戶增長(zhǎng)迅速 已達(dá)2780萬用戶.2007-05-21 08:46:07來源:中國(guó)證券報(bào)http://tech.163.com/07/0521/08/3F0LULE9000915BF.ht

      第二篇:貨幣資金管理

      貨幣資金管理內(nèi)部控制制度

      為了加強(qiáng)貨幣資金管理,確保貨幣資金安全,杜納違紀(jì)行為發(fā)生,特制定本辦法。

      1、現(xiàn)金管理

      (1)、現(xiàn)金的使用范圍:職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬、各種勞保福利費(fèi)、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的支出,超過結(jié)算起點(diǎn)一律通過銀行結(jié)算。

      (2)、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付保管工作,要嚴(yán)格按規(guī)定辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),并及時(shí)登記現(xiàn)金輔助賬,做到日清日結(jié),確保賬實(shí)相符。

      (3)、出納員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的現(xiàn)金收付款憑證,辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù),并加蓋現(xiàn)金收訖或付訖章。

      (4)、庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額管理,不得坐收坐支,不得以白條抵庫。較大數(shù)額現(xiàn)金取送款時(shí),要使用汽車并有保衛(wèi)人員護(hù)送。

      2、銀行存款的管理

      (l)、要遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不得多頭開戶、不得出租出借帳戶、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用,嚴(yán)禁公款私存及公款辦理信用卡。

      (2)、空白銀行單據(jù)與財(cái)務(wù)印簽要分別保管,出納員保管空白銀行單據(jù),銀行印簽應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或出納員以外的會(huì)計(jì)人員保管。

      (3)、對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)要編制銀行存款調(diào)節(jié)表,并逐筆查明原因,及時(shí)清理,保證賬款相符。

      3、內(nèi)控制度

      (l)、凡涉及貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),各種原始單據(jù)備書要全,在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)必須堅(jiān)持兩個(gè)人以上處理的原則,所有的收付款記賬憑證,財(cái)務(wù)主管必須審核簽章。

      (2)、出納員負(fù)責(zé)其他貨幣資金保管工作,并按規(guī)定建好登記臺(tái)賬。

      (3)、現(xiàn)金和銀行支票等空白銀行單據(jù)及有價(jià)證券由出納員登記臺(tái)賬進(jìn)行保管。

      (4)、財(cái)務(wù)專門存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜,不得私自存放和業(yè)務(wù)無關(guān)的物品,保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納員隨身攜帶一套,其余封存,加蓋出納員、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)專用章,交保衛(wèi)部門保管,需啟封時(shí),要三人同時(shí)在場(chǎng)。

      (5)、財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常對(duì)出納工作監(jiān)督檢查,每月不少于兩次核對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)抽查,并做好記錄,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)解決。

      (6)、使用支票要保證安全,因保管不妥造成丟失,要及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門做應(yīng)急處理,如果造成損失要追究當(dāng)事人的責(zé)任。

      (7)、建立大額資金審批制度。

      (8)、財(cái)務(wù)取送款汽車要專車專用,不得途中捎做他事;不許乘坐無關(guān)人員,防止發(fā)生被搶、被盜、丟失事件,若違反規(guī)定發(fā)生重大問題,要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

      第三篇:淺析企業(yè)貨幣資金管理

      淺析企業(yè)貨幣資金管理

      閆慶玲

      摘要:近年來,企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理穩(wěn)定,推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié),必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)貨幣資金管理。貨幣資金是企業(yè)的血液,是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的最基本要素,資金的缺失或周轉(zhuǎn)不靈將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,嚴(yán)重者甚至使企業(yè)陷入破產(chǎn)的境地,企業(yè)加強(qiáng)資金管理的工作顯得尤為重要。目前,全球性的金融危機(jī)正在上演,而金融危機(jī)本質(zhì)上是一種貨幣現(xiàn)象,因此,加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的研究又具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。文章從加強(qiáng)貨幣資金會(huì)計(jì)控制的重要性入手,分析了貨幣資金管理存在的問題以及加強(qiáng)與完善貨幣資金管理的對(duì)策,以期達(dá)到對(duì)貨幣資金管理控制的目的。

      關(guān)鍵詞:貨幣資金;集中管理;風(fēng)險(xiǎn)控制;預(yù)算管理

      一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性

      貨幣資金是企業(yè)的血液,企業(yè)的啟動(dòng)和發(fā)展必須靠足夠的資金來解決,如果一個(gè)企業(yè)沒有資金或者是資金不足,再好的計(jì)劃、項(xiàng)目,都是空想,再好的投資活動(dòng)都有可能中途擱淺。因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障之一,起著根本性作用。企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn),完全是因?yàn)橘Y金在不停的流動(dòng)。資金不足,會(huì)使一些管理者無法根據(jù)市場(chǎng)的變化積極應(yīng)變,無法采用那些實(shí)際而又有效地方法來應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問題,如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金,使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值,順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理,已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。總之,貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。

      二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題

      近年來,隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和母子公司體制的建立,企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問題愈加突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露,主要表現(xiàn)在以下方面:

      (一)缺乏資金管理意識(shí)

      雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同,但是,有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法,在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性,有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不,能如期完成,給企業(yè)帶來破產(chǎn)的可能性;有時(shí)由于過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中,使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈。

      (二)信息失真

      信息時(shí)代,一個(gè)企業(yè)掌握信息的多少對(duì)自身發(fā)展有著不容忽視的影響。但是,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息嚴(yán)重不透明、不對(duì)稱,致使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息而做出錯(cuò)誤的決策、信息的不真實(shí),不但直接影響了企業(yè)的科學(xué)決策,也影響了政府宏觀調(diào)控管理和社會(huì)監(jiān)督的效果。

      (三)監(jiān)控不力,缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制

      企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié),體外循環(huán)嚴(yán)重,事前控制乏力,事中監(jiān)督落后,事后控制審計(jì)走過場(chǎng),缺乏可行的考核辦法。管理失控,企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款、亂擔(dān)保、亂投資、亂開支等,導(dǎo)致財(cái)務(wù)混亂、資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡。由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度,缺乏及時(shí)處理沉淀資金的措施,在面對(duì)多變的市場(chǎng)時(shí),缺乏應(yīng)變能力,進(jìn)而使企業(yè)的資金運(yùn)作越來越緊張,影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)。

      (四)資金分散,使用效率低下

      大部分企業(yè)在資金使用過程中,集中管理與內(nèi)部多層次管理機(jī)構(gòu)分散占用的矛盾突出,導(dǎo)致資金使用效率低下、有的企業(yè)各個(gè)部門多頭開戶,資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面又為籌集急需的小額資金而犯難,調(diào)劑資金余缺的能力較差,銀行貸款余額居高不下,財(cái)務(wù)費(fèi)用有增無減。

      三、加強(qiáng)與完善貨幣資金管理的對(duì)策

      (一)實(shí)施貨幣資金的預(yù)算管理體制

      企業(yè)的貨幣資金管理有必要推行全面預(yù)算管理,完善結(jié)算中心制度。預(yù)算是一種控制機(jī)制和制度化的程序,完備的預(yù)算制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的保證,是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn),也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。建立健全全面預(yù)算管理體制,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、分析、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。年初企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算,對(duì)公司資金的取得和投放、收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及分配等資金運(yùn)作做出統(tǒng)籌安排。根據(jù)資金預(yù)算總目標(biāo),統(tǒng)一籌集、集中使用資金,調(diào)劑資金余缺,確定經(jīng)濟(jì)合理的現(xiàn)金余額,并將資金預(yù)算分解下達(dá),內(nèi)各項(xiàng)收支嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。并且,企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審定、匯總資金收支計(jì)劃,總結(jié)資金使用情況,跟蹤分析資金動(dòng)態(tài),尤其是對(duì)一些重大的、例外的支出項(xiàng)目進(jìn)行分析,對(duì)各責(zé)任單位實(shí)際執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià);認(rèn)真落實(shí)資金計(jì)劃,合理調(diào)度資金,平衡資金收支,嚴(yán)格監(jiān)督控制各項(xiàng)支出,督促各項(xiàng)收入盡快回籠,合理占用資金,滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本支出的正常開支需要。

      (二)不相容職務(wù)相互分離控制

      企業(yè)應(yīng)按照不相容職務(wù)分離的原則,合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡機(jī)制。以貨幣資金支付會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)為例,貨幣資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)、實(shí)際辦理、會(huì)計(jì)記錄、稽核檢查及與該項(xiàng)貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約,不能一人多崗,身兼數(shù)職。即任何單位不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

      (三)授權(quán)批準(zhǔn)控制

      企業(yè)應(yīng)明確規(guī)定會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容,單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)又分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)是指日常狀況下對(duì)正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的授權(quán),具有一定規(guī)律性和穩(wěn)定性。特殊授權(quán)是指特殊、緊急情況對(duì)正?;蚍墙?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的特別授權(quán),常為應(yīng)急所用。這種授權(quán)方式具有一定靈活性,但也常常蘊(yùn)含較大的風(fēng)險(xiǎn),一般都較謹(jǐn)慎。此外,對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度。

      (四)實(shí)施貨幣資金的集中管理

      針對(duì)當(dāng)前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用分散、效率低下等突出問題,要從資金集中管理入手,建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,強(qiáng)化資金集中管理,企業(yè)應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一籌資、統(tǒng)一結(jié)算、集中賬戶的資金管理模式。通過統(tǒng)一籌劃、總體平衡、全面監(jiān)控公司的資金活動(dòng),充分發(fā)揮公司資金的整體運(yùn)作優(yōu)勢(shì),降低資金成本,控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

      (五)貨幣資金的監(jiān)督檢查

      企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查,明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)權(quán)限。監(jiān)督檢查內(nèi)容主要是:資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況,重點(diǎn)檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的設(shè)臵情況;資金授權(quán)審批的執(zhí)行情況,重點(diǎn)檢查貨幣資金支出授權(quán)審批職責(zé)、范圍、程序等的履行情況;印鑒的保管情況,重點(diǎn)檢查辦理付款業(yè)務(wù)所需的財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章分開保管情況;票據(jù)的保管情況,重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、交接手續(xù)健全情況;庫存現(xiàn)金情況,重點(diǎn)檢查庫存現(xiàn)金日清月結(jié)和賬實(shí)相符情況;銀行存款(內(nèi)部存款)對(duì)賬情況,重點(diǎn)檢查核對(duì)銀行賬戶(內(nèi)部存款戶)和編制、審核銀行存款(內(nèi)部存款)余額調(diào)節(jié)表的及時(shí)性,銀行存款(內(nèi)部存款)賬面余額與賬單余額相符情況,以及長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)清理情況;對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,加以糾正和完善。

      (六)貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

      資金風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)及營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性;投資風(fēng)險(xiǎn)指因市場(chǎng)需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn);營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)到期償付能力的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的控制,通過對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控,及時(shí)掌握資金運(yùn)用狀況,規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)建立資金風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任制,指定專人對(duì)本公司的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控?;I資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu),做到長(zhǎng)短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合,有效地規(guī)避和降低風(fēng)險(xiǎn),降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。及時(shí)收集投資項(xiàng)目的相關(guān)市場(chǎng)、環(huán)境信息、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況信息,對(duì)可能產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)的變化,要及時(shí)采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)合理安排資金預(yù)算,將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結(jié)合,合理安排借款償還期,避免形成償還高峰。通過對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控,按月進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患,調(diào)整資金運(yùn)用和籌集進(jìn)度。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和重大資金事項(xiàng)報(bào)告制度。

      參考文獻(xiàn):

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      第四篇:貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理

      貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)管理

      貨幣資金(以下簡(jiǎn)稱資金),包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。其他資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)可分為三大類:安全風(fēng)險(xiǎn)、短缺風(fēng)險(xiǎn)、使用效率風(fēng)險(xiǎn)。目前人們關(guān)注較多的是第一類風(fēng)險(xiǎn),而實(shí)際上后兩類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響更重大、更廣泛,也更難以識(shí)別和評(píng)估,需要更高的管理理念與管理技巧,下面分而論之。

      資金安全風(fēng)險(xiǎn)及其管理

      資金安全風(fēng)險(xiǎn)主要是指資金被挪用、詐和貪污的風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)主要源自企業(yè)內(nèi)部控制的不完善,如沒有很好地執(zhí)行內(nèi)部牽制原則,同一人兼任不相容職務(wù)等。

      企業(yè)可以采用以下方法來識(shí)別資金安全風(fēng)險(xiǎn):①制作事件清單。在事件清單中詳細(xì)列明企業(yè)資金賬目?jī)?nèi)控不健全的種種表現(xiàn),如不兼容職務(wù)未分離或授權(quán)審批制度不健全等,并對(duì)各事件進(jìn)行分析,以確定各事件對(duì)資金安全的影響程度。②面談與問卷調(diào)查。可通過面談、問卷調(diào)查的方式就影響資金安全的一些潛在事件取得公司管理者、員工和其他利益相關(guān)者的見解與經(jīng)驗(yàn),集思廣益。③流程圖分析。對(duì)涉及資金收付的業(yè)務(wù)進(jìn)行流程圖分析,確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),以利有效控制。

      資金安全風(fēng)險(xiǎn)管理重在防范,通過建立良好的內(nèi)控環(huán)境、健全資金管理的內(nèi)控機(jī)制來堵住各種安全漏洞,特別要注意以下幾點(diǎn):①建立健全授權(quán)審批制度,按照規(guī)定的權(quán)限和制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。②貫徹內(nèi)部牽制原則,確保不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,加強(qiáng)員工職業(yè)道德和安全意識(shí)教育。比如,空白支票、印章應(yīng)分別由不同的人保管,出納不得兼任稽核等。③加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)可協(xié)助管理當(dāng)局監(jiān)督控制措施和程序的有效性,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

      資金短缺風(fēng)險(xiǎn)及其管理

      資金短缺風(fēng)險(xiǎn),是指企業(yè)不能及時(shí)、足額地籌集到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金,從而導(dǎo)致企業(yè)放棄供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣、低價(jià)甚至虧本出售存貨和項(xiàng)目、無法及時(shí)清償債務(wù)導(dǎo)致信用等級(jí)惡化、被迫破產(chǎn)重組或被收購等。

      如何判斷一個(gè)企業(yè)是否存在資金短缺風(fēng)險(xiǎn)呢?

      可以從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩方面入手。從靜態(tài)分析,一個(gè)企業(yè)的資金存量(包括交易性金融資產(chǎn))占總資產(chǎn)的比例若在行業(yè)中處于低位水平,則可能存在一定的資金短缺風(fēng)險(xiǎn);將資金存量與短期有息負(fù)債進(jìn)行比較,可以更好地把握單個(gè)企業(yè)資金短缺的嚴(yán)重程度以及按時(shí)償還債務(wù)的緊迫性。從動(dòng)態(tài)分析,可以結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)信息,仔細(xì)分析企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付、存貨的增減情況、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流狀況及發(fā)展趨勢(shì),從動(dòng)態(tài)上評(píng)估企業(yè)的資金余缺,以準(zhǔn)確地把握企業(yè)資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)與大小。

      引發(fā)企業(yè)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素主要有:①激進(jìn)的籌資政策,即過多地采用短期甚至臨時(shí)性負(fù)債方式籌資以滿足長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)的需要。②寬松的信用政策,賒銷過多且信用期

      限較長(zhǎng)會(huì)產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款,一旦銀根緊縮、經(jīng)濟(jì)衰退,客戶不能及時(shí)足額償還貨款,企業(yè)資金鏈就極易斷裂。③片面追求生產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)占有率,投資項(xiàng)目過多且周期較長(zhǎng),由于我國(guó)目前企業(yè)債(公司債)市場(chǎng)尚不發(fā)達(dá),企業(yè)資金主要來源于銀行短期借款,短款長(zhǎng)用易造成現(xiàn)金短缺風(fēng)險(xiǎn)。④過多采用債務(wù)方式融資,未能根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略確定合理的資本結(jié)構(gòu)等。

      企業(yè)資金短缺風(fēng)險(xiǎn)的形成也與外部因素有關(guān),包括中央銀行的貨幣政策、資本市場(chǎng)的狀況以及宏觀經(jīng)濟(jì)是處于增長(zhǎng)階段還是已經(jīng)陷入衰退,等等。

      企業(yè)應(yīng)從以下幾方面應(yīng)對(duì)貨幣資金的短缺風(fēng)險(xiǎn):一是從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略上高度重視資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。二是優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),長(zhǎng)錢長(zhǎng)用,短錢短用,避免因資金占用與資金供應(yīng)在期限上搭配不當(dāng)而造成資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。三是提高預(yù)算特別是現(xiàn)金預(yù)算的編制水平,盡可能準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)企業(yè)所需的外部融資額和融資時(shí)間。有不少企業(yè)在編制預(yù)算時(shí),往往比較重視預(yù)計(jì)損益表的編制,對(duì)整體預(yù)測(cè)的重要性認(rèn)識(shí)不足。計(jì)劃期內(nèi)需要多少資金?短期的還是長(zhǎng)期的?何時(shí)需要??jī)?nèi)部能不能滿足?是否需要外部融資?如果預(yù)算管理水平不高,現(xiàn)金管理就可能無的放矢。四是加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資本的管理。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等是不帶息的,屬于“自動(dòng)生成的資金”,企業(yè)應(yīng)該管好用好,并與銀行的短期借款相協(xié)調(diào),以便及時(shí)、足額地籌集季節(jié)性、周期性流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)所需的資金。五是拓展融資渠道,靈活運(yùn)用各種融資工具。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)特別是資本市場(chǎng)的發(fā)展,企業(yè)融資渠道不斷拓寬,不僅可以向銀行借款,還可以發(fā)行短期融資券、中期票據(jù)、企業(yè)債(公司債),可轉(zhuǎn)債等,上市公司還有增發(fā)、配股等再融資方式。廣大的中小企業(yè)還可以運(yùn)用“供應(yīng)鏈融資”以及地方政府支持的“中小企業(yè)集合債融資”等工具。六是保持財(cái)務(wù)彈性。財(cái)務(wù)彈性是一種良好的財(cái)務(wù)狀態(tài),在這種財(cái)務(wù)狀態(tài)下,經(jīng)營(yíng)和投資一旦出現(xiàn)較大量的資金需要時(shí),企業(yè)可以較低的交易成本及時(shí)、足額地籌集到資金。企業(yè)不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動(dòng)性和經(jīng)營(yíng)的安全性。即使在經(jīng)營(yíng)狀況較好、融資比較便利時(shí),也應(yīng)適當(dāng)控制負(fù)債比率,保持融資能力,以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中臨時(shí)性、突發(fā)性事件引起的資金需要。

      資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)及其管理

      資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)可以定義為多余現(xiàn)金獲得的收益低于貸款利率。比如說,一個(gè)企業(yè)最低的現(xiàn)金需要量為100萬元,假設(shè)該企業(yè)每天的現(xiàn)金余額在1 100萬元左右,則其中的1 000萬元就是多余的現(xiàn)金。該部分現(xiàn)金若存入銀行,不論是活期存款還是通知存款,其利息收益遠(yuǎn)低于銀行貸款,那么該企業(yè)就存在現(xiàn)金使用效率風(fēng)險(xiǎn);若該企業(yè)將多余現(xiàn)金用來購買股票或基金等交易性金融資產(chǎn),如果收益仍低于銀行貸款,則同樣存在資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)一個(gè)企業(yè)既持有大量資金,又有巨額的銀行借款時(shí),若非行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略所致,則很可能存在資金使用效率風(fēng)險(xiǎn)。

      第五篇:貨幣資金的管理

      貨幣資金的管理

      貨幣 概念:貨幣是從商品中分離出來的充當(dāng)一般等價(jià)物的一種特殊商品。是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。

      職能:1.等價(jià)尺度職能。2.流通手段職能。3.貯藏手段職能。4.支付手段職能。5.世界貨幣職能。

      種類:按形式:金屬貨幣和紙幣

      按作用:本位幣和輔幣

      按使用范圍:本國(guó)貨幣和外國(guó)貨幣

      1.貨幣資金

      概念:是指企業(yè)、事業(yè)單位處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金 現(xiàn)金:存放在單位財(cái)會(huì)部門、出納人員經(jīng)管的貨幣資金。(庫存現(xiàn)金)銀行存款:存放在銀行的貨幣資金 其他貨幣資金:是指單位除現(xiàn)金、銀行存款以外的各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行本票、銀行匯票存款、信用證存款、信用卡存款和在途貨幣資金。

      2.現(xiàn)金管理

      現(xiàn)金管理制度內(nèi)容:對(duì)開戶單位現(xiàn)金開支范圍的管理,使用限額的管理,使用范圍的管理,現(xiàn)金管理的監(jiān)督檢查和違反現(xiàn)金管理制度的處罰。

      我國(guó)現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度是1988年9月8日國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》和1988年9月23日中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》 現(xiàn)金的開支范圍:

      1.職工工資,各種工資性津貼。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

      3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出。5.收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資而支付價(jià)款。6.單位借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出

      8.中國(guó)人民銀行規(guī)定需要現(xiàn)金支付的其他支出。

      3.庫存現(xiàn)金的管理

      庫存現(xiàn)金收入的管理:開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)與當(dāng)天送村銀行。不得坐支現(xiàn)金。坐支是指從本單位的現(xiàn)金收入何總直接支出現(xiàn)金。特殊情況應(yīng)事先報(bào)開戶銀審批,說明申請(qǐng)坐支理由、用途和每月坐支的金額,由開戶行核定開戶單位坐支范圍和坐支限額,并定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。現(xiàn)金管理中的“八不準(zhǔn)”

      1.不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證(白條)頂替庫存現(xiàn)金。2.不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。3.不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

      4.不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。5.不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。6.不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)。7.不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣。

      8.不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

      違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的處罰

      開戶單位有下列情況之一的給予警告或罰款:

      1.超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的,按超出額的10%—30%處罰。2.超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的,按超出額的10%—30%處罰。

      3.用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的,按憑證額的10%—30%處罰。

      4.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或?yàn)榘撮_戶銀行核定的坐支額度和適用范圍坐支現(xiàn)金的,按坐支額10%-30%處罰。

      5.單位之間相互借用現(xiàn)金的,按借用金額的10%-30%處罰。有下列情況之一的,一律處以罰款:

      1.保留賬外公款的,按保留金額的10%-30%處罰。

      2.對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬更優(yōu)惠待遇的,按交易額的10%-50%處罰。3.只收現(xiàn)金拒收支票、本票、按交易額的10%-50%處罰。

      4.開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的,按購買金額的50%-100%對(duì)買賣雙方處罰。

      5.用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的,按套取金額的30%—50%處罰。6.編造用途套取現(xiàn)金的,按套取金額的30%-50%處罰。

      7.利用賬戶管其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的,按套取金額30%-50%處罰。

      8.將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入在市場(chǎng)上流通的,按存入額的30%-50%處罰。

      9.發(fā)型變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通的,按發(fā)行額和流通額的30%-50%處罰。

      現(xiàn)金開支的審批制度

      1.明確本單位現(xiàn)金開支范圍,不符合現(xiàn)金開支范圍的支出不予報(bào)銷。

      2.制定各項(xiàng)報(bào)銷憑證,規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法,未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出不予報(bào)銷。3.確定不同限度現(xiàn)金支出的審批權(quán)限,沒有經(jīng)過審核批準(zhǔn)并簽章的或有關(guān)人員超越審批權(quán)限批準(zhǔn)或簽章的支出,不予報(bào)銷?,F(xiàn)金管理的日清月結(jié)制度 1.憑證清理。

      2.日記賬的登記與清理 3.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。

      4.檢查實(shí)際庫存現(xiàn)金是否超過庫存現(xiàn)金限額。

      現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)

      現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的原始憑證

      主要包括:發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。發(fā)票內(nèi)容和聯(lián)次

      內(nèi)容:發(fā)票名稱、字規(guī)號(hào)碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個(gè)人)名稱(章)。聯(lián)次:第一聯(lián)為存根,開票方留存?zhèn)洳椋?/p>

      第二聯(lián)為開票聯(lián),手執(zhí)方作為付款或收款的原始憑證;

      第三聯(lián)為記賬聯(lián),開票方作為記賬的原始憑證。現(xiàn)金支付的原始憑證 外來原始憑證(向外購貨或者接受勞務(wù)、服務(wù)而又供貨方提供勞務(wù)、服務(wù)方填開的原始憑證。如:購貨取得發(fā)票、車票、機(jī)票、船票)和

      自制原始憑證(工資表、報(bào)銷單、借款單、領(lǐng)款收據(jù)、差旅費(fèi)借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單)備用金

      銀行存款管理

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