第一篇：資金成本控制管理演講稿

資金成本控制管理的好壞，會(huì)直接影響到我們房地產(chǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，和市場競爭力。所以，我們得著重把握好，資金成本的控制管理。

資金成本控制管理，包括以下主要內(nèi)容：

第一、要制定各級(jí)資金成本管理的職責(zé)

要制定公司各部門詳細(xì)的資金管理職責(zé)，明確各級(jí)部門資金的審批和使用權(quán)限，統(tǒng)籌利用公司所有資金資源，進(jìn)行合理調(diào)撥使用，平衡資金的供求關(guān)系，做到資金使用效率的最大化。

第二、要編制資金成本預(yù)算計(jì)劃

資金預(yù)算管理，從內(nèi)容上看，是一個(gè)包括現(xiàn)金收支預(yù)算、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等在內(nèi)的完整體系；從職能上看，是對其業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源流進(jìn)行全面的整合，最終，使公司的資金獲得最佳利用的效率；從過程上看，是通過預(yù)算編制，執(zhí)行與控制，考核與激勵(lì)，對資金預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行整合，并實(shí)現(xiàn)“預(yù)算職能”，以“資金預(yù)算管理”為中心的價(jià)值監(jiān)控，所以，財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司的實(shí)際情況，編制資金預(yù)算計(jì)劃，計(jì)劃應(yīng)由資金預(yù)算收入、支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成，其中資金預(yù)算最核心的內(nèi)容是：公司通過經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額；預(yù)算支出最核心的內(nèi)容是：公司投資所需資金的支出。通過編制公司年度預(yù)算計(jì)劃，能夠明確公司年度資金運(yùn)作的重點(diǎn)，便于公司日常資金使用的控制，把握公司資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約公司融資成本，避免盲目貸款、不合理存款等情況的發(fā)生。預(yù)算方案實(shí)施效果有賴于預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。因此，公司應(yīng)組織制定全面的資金使用預(yù)算管理制度。

1、根據(jù)公司各個(gè)部門資金需求計(jì)劃及公司工程項(xiàng)目的開發(fā)規(guī)劃，確定年度資金使用預(yù)算金額。

2、將審批通過的資金使用預(yù)算下達(dá)到各個(gè)部門，并在預(yù)算執(zhí)行的過程中實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)。

3、每期資金預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)編制預(yù)算執(zhí)行情況，和預(yù)算的差異分析報(bào)告，以便在下一期編制的過程中進(jìn)行整理。

4、在執(zhí)行的過程中遇到特殊情況時(shí)，要“因地制宜”及時(shí)給予統(tǒng)籌安排。

第三、資金成本的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金使用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在公司的投資、融資風(fēng)險(xiǎn)。但，它是一種事先可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，因此對此類風(fēng)險(xiǎn)要加強(qiáng)事先控制，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證，而且，項(xiàng)目評(píng)估要做到科學(xué)化、專業(yè)化、盡量把預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低的程度。公司在重大投資等問題上，要形成有效的決策約束機(jī)制，規(guī)范決策流程，讓資金的流向與控制相連接，并且，一定要做到跟蹤管理。

第四、資金成本的控制管理

1、要加快資金成本的核算。使產(chǎn)品資金成本正確反映公司產(chǎn)品的實(shí)際支付，以便能夠確定銷售價(jià)，完成目標(biāo)利潤，為公司回收資金打好基礎(chǔ)。同時(shí)，也要保證公司資金不會(huì)轉(zhuǎn)為成本不實(shí)而發(fā)生流失。

2、要加強(qiáng)工程資金成本的預(yù)算管理。要對工程資金成本預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，并在工程施工的過程中確保工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上防止浪費(fèi)，要按工程預(yù)算支出，控制材料的消耗。

3、要強(qiáng)化施工項(xiàng)目資金成本控制的意識(shí)，進(jìn)行全員管理。應(yīng)當(dāng)充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目管理人員的積極性，使項(xiàng)目管理人員真正認(rèn)識(shí)到施工資金成本管理的重要性?？啥ㄆ诨虿欢ㄆ诮M織員工學(xué)習(xí)、交流，對員工進(jìn)行考核，實(shí)行競爭上崗，建立健康有序的工程資金成本管理程序。資金成本控制管理涉及工程部、財(cái)務(wù)部等各個(gè)部門，要做到全員參與，理順公司內(nèi)部各部門之間的職責(zé)關(guān)系，相互協(xié)作，相互制約，責(zé)任分工要明確，權(quán)力、利益要配套。

4、要進(jìn)行合同管理。公司所有重大經(jīng)濟(jì)合同的實(shí)施，要從合同會(huì)簽開始，所以合同管理工作須融合財(cái)務(wù)、材料、工程等各個(gè)職能部門。合同管理要到位，所涉及的工程造價(jià)和材料價(jià)格要合理，這樣，資金成本控制就有了一個(gè)扎實(shí)的平臺(tái)。財(cái)務(wù)部在合同會(huì)簽后，著重合同資金的安排，尤其是合同款分批支付的金額及間隔時(shí)間的安排，要與公司現(xiàn)有資金和未來資金計(jì)劃相統(tǒng)一，避免合同管理與資金管理脫

節(jié)。工程部著重管理材料、設(shè)備的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、到場時(shí)間、工程進(jìn)度等內(nèi)容，避免合同管理與工程管理不協(xié)調(diào)。

5、要建立規(guī)范、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的資金成本管理體制。做好項(xiàng)目資金成本預(yù)測工作，制定資金成本計(jì)劃。在項(xiàng)目施工的過程中，項(xiàng)目經(jīng)理部在肩負(fù)資金成本控制責(zé)任的同時(shí)，享有資金成本控制的權(quán)力，同時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要對部門成員在資金成本控制中的業(yè)績進(jìn)行定期檢查和考評(píng)，要做到有獎(jiǎng)、有罰。只有真正做到了責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的資金成本控制，才能收到預(yù)期的效果。

6、要嚴(yán)格發(fā)包，規(guī)范管理。要選擇有經(jīng)驗(yàn)、管理有方的承包方，雖然它的合同成本可能會(huì)高一些，但是它的規(guī)范管理在工程建設(shè)中會(huì)規(guī)避很多的風(fēng)險(xiǎn)。（舉個(gè)例子：海豚灣大廈基坑土方開挖的施工，由于過于聽信別人的一面之詞，發(fā)包給了不具備施工、設(shè)備、資質(zhì)條件的施工隊(duì)伍，基坑的開挖施工，不能實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)，工期一拖再拖，工期成本加大，并出現(xiàn)基坑坍塌的重大事故，造成了巨額的經(jīng)濟(jì)損失。而且海洋大廈的基坑土方開挖施工還犯了同樣的錯(cuò)誤。）

7、要加強(qiáng)階段性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及資金成本的核算。階段性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)按分部工程如：地下室結(jié)構(gòu)的完工、主體結(jié)構(gòu)的完工、裝修工程的完工等階段性的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。每一階段的完工標(biāo)志著這一階段資金成本的截止，必須作詳細(xì)的分析。通過分析項(xiàng)目資金成本支出的情況，找出項(xiàng)目資金成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，為公司以后項(xiàng)目的資金成本測算積累經(jīng)驗(yàn)。項(xiàng)目竣工結(jié)算后，由項(xiàng)目部編制詳細(xì)的結(jié)算資料、資金成本資料交公司，由公司預(yù)結(jié)算部門、財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金成本資料進(jìn)行審核。公司對項(xiàng)目的盈虧情況作詳細(xì)審查，確定項(xiàng)目的盈虧額。

第五、資金成本的使用管理

1、建安工程款的付款管理。建安工程用款，要實(shí)行項(xiàng)目責(zé)任制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，公司對支出進(jìn)行監(jiān)控。工程進(jìn)度款的審批，根據(jù)工程進(jìn)度預(yù)算達(dá)到合同規(guī)定的工程進(jìn)度時(shí)，按付款審批程序辦理付款手續(xù)，經(jīng)工程部、監(jiān)理部門簽字確認(rèn)后付款，附上合同會(huì)簽表、工程進(jìn)度表、工程驗(yàn)收簽證表、竣工結(jié)算資料等。

2、合同付款與非合同付款。在付款前對所要付款的相關(guān)資料進(jìn)行系列嚴(yán)格的審查，保證資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，對要付款的金額進(jìn)行核算，按照公司制定審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)進(jìn)行審批后再支付。

3、工程上的支出是公司日常主要資金支出，工程支出的節(jié)點(diǎn)通常有一定的調(diào)節(jié)性，公司要以此作為主要手段，控制好工程資金成本費(fèi)用的支出，確定合理工程資金成本支付作為公司日常資金成本管理的主要工作，各部門對各項(xiàng)目工程資金需求的輕、重、緩、急進(jìn)行評(píng)估，做好年、季、月、周的工程款支付計(jì)劃，控制資金成本的支出，確定合理的工程資金成本支出節(jié)點(diǎn)。我們的資金要用在刀刃上，妥善安排資金的交納、支付時(shí)間，早支付和晚支付涉及到資金周轉(zhuǎn)和利息的損失。應(yīng)理清各種費(fèi)用交納、支付的輕重緩急，將應(yīng)交納、支付的費(fèi)用分為急辦、必辦、應(yīng)辦、緩辦四個(gè)等級(jí)，根據(jù)資金的儲(chǔ)備情況，合理安排分批、分期付款的時(shí)間。

4、嚴(yán)格控制管理費(fèi)用的支出。以節(jié)約公司的每一分錢為準(zhǔn)則，把各項(xiàng)費(fèi)用的支出控制在計(jì)劃的額度內(nèi)，也要把花的每一分錢都發(fā)揮出更大的效果、效率，因此要對管理費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督審核，拒絕一切不合理的支出，確保流動(dòng)資金不被浪費(fèi)。

第六、要加快樓盤資金回籠的速度，縮短資金在銷售環(huán)節(jié)的占用時(shí)間

售樓款收入是公司資金的主要來源，售樓款資金的回籠速度直接影響到公司資金運(yùn)營的效率，目前，客戶購房付款方式主要為：直接支付、辦理商業(yè)貸款、辦理公積金貸款，通常售樓款要經(jīng)過定購、簽約、辦理按揭、銀行審核放貸等多個(gè)環(huán)節(jié)，（如果是公積金貸款的，還需要等待公積金管理中心的審批），才最終回籠到公司的賬戶，所涉及的單位，除了公司內(nèi)部，還包括銀行及公積金管理中心。由此，加快樓盤資金回籠的速度，不但要做好內(nèi)部環(huán)節(jié)的管理工作，同時(shí)還要加強(qiáng)外部的溝通。公司內(nèi)部應(yīng)制訂銷售管理辦法，明確內(nèi)部環(huán)節(jié)工作的責(zé)任、責(zé)任人、時(shí)間要求，并嚴(yán)格執(zhí)行考核制度；公司外部應(yīng)做

好銀行及公積金管理中心等部門的銜接溝通工作，保證審核進(jìn)程的暢通。

第七、要盤活現(xiàn)有資產(chǎn)，增加資金的流入

目前公司資產(chǎn)主要是以資產(chǎn)、土地為主的存貨和房屋固定資產(chǎn)等，如何利用好這些資產(chǎn)增加現(xiàn)金流，目前主要方式有兩種，一是：將存貨銷售變現(xiàn)?，F(xiàn)公司房產(chǎn)存貨包括住宅、商鋪、車庫、土地等。如何盡可能地消化存貨資產(chǎn)，這有賴于公司銷售部要根據(jù)市場情況，制定銷售策略，用心經(jīng)營，最大限度地保證存貨資產(chǎn)變現(xiàn)，使資金流入最大化；同時(shí)財(cái)務(wù)部門要做好資產(chǎn)成本核算與利潤的分析工作，提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策的依據(jù)。二是：充分利用資產(chǎn)融資。目前公司主要的融資方式是銀行項(xiàng)目貸款，房產(chǎn)、土地均可作為抵押物進(jìn)行融資，但是抵押物只是一個(gè)必備的貸款條件，項(xiàng)目貸款的發(fā)放，還必須以項(xiàng)目開發(fā)的有關(guān)證件為前提，如：土地證，建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程許可證、施工許可證等，這些證件的辦理與公司項(xiàng)目開發(fā)的計(jì)劃進(jìn)度有關(guān)，也就與公司各個(gè)部門都有關(guān)，因此，要真正想利用好現(xiàn)有資產(chǎn)做好融資的工作，實(shí)際需要各個(gè)部門共同協(xié)作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)綜合考慮融資需要及成本狀況，擴(kuò)寬融資的渠道，嘗試新的融資途徑，保證公司資金的連續(xù)。

第八、要加強(qiáng)監(jiān)督

公司應(yīng)定期、不定期地對資金使用的情況進(jìn)行檢查，既要通過日常的報(bào)表了解全面的情況，又要通過專項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算執(zhí)行過程中的深層次問題，特別是應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，往來賬目，應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理，將部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)人員的績效，同收款的回籠速度和回籠金額掛鉤，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，把壞賬損失降到最低的程度。公司還可以積極開展內(nèi)部審計(jì)，對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性，與合法性進(jìn)行審計(jì)與監(jiān)督，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，確保資金的安全和完整。最后，希望我們在今后的工作中，進(jìn)行合理有效控制好資金成本的使用，要根據(jù)計(jì)劃和資金儲(chǔ)備的情況，合理安排資金，做到資金用在刀刃上。

第二篇：成本控制管理

工程項(xiàng)目成本控制管理制度提要：項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項(xiàng)目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”中明確。

工程項(xiàng)目成本控制管理制度

一般規(guī)定

1.1 項(xiàng)目成本控制包括成本預(yù)測、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告。

1.2 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項(xiàng)目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”中明確。

1.3 企業(yè)應(yīng)建立和完善項(xiàng)目管理層作為成本控制中心的功能和機(jī)制，并為項(xiàng)目成本控制創(chuàng)造優(yōu)化配置生產(chǎn)要素，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理的環(huán)境和條件。

1.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立以項(xiàng)目經(jīng)理為申心的成木控制體系，按內(nèi)部各崗位和作業(yè)層進(jìn)行成本目標(biāo)分解，明確各管理人員和作業(yè)層的成本責(zé)任、權(quán)限及相互關(guān)系。

1.5 成本控制應(yīng)按下列程序進(jìn)行:

企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目成木預(yù)測。

項(xiàng)目經(jīng)理部編制成本計(jì)劃。

項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)施成本計(jì)劃。

項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本核算。

項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析并編制月度及項(xiàng)目的成本報(bào)編制成本資料并按規(guī)定存檔。

成本計(jì) 劃

2.1 企業(yè)應(yīng)按下列程序確定項(xiàng)目經(jīng)理部的責(zé)任目標(biāo)成本: 在施工合同簽訂后，由企業(yè)根據(jù)合同造價(jià)、施工圖和招標(biāo)文件中的工程量清單，確定正常情況下的企業(yè)管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用和制造成本。將正常情況下的制造成本確定為項(xiàng)目經(jīng)理的可控成本，形成項(xiàng)目經(jīng)理的責(zé)任目標(biāo)成本。

2.2 項(xiàng)目經(jīng)理在接受企業(yè)法定代表人委托之后004km.cn，應(yīng)通過主持編制項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃尋求降低成本的途徑，組織編制施工預(yù)算，確定項(xiàng)目的計(jì)劃目標(biāo)成本。

2.3 項(xiàng)目經(jīng)理部編制施工預(yù)算應(yīng)符合下列規(guī)定: 以施工方案和管理措施為依據(jù)，按照本企業(yè)的管理水平、消耗定額、作業(yè)效率等進(jìn)行工料分析，根據(jù)市場價(jià)格信息，編制施工預(yù)算。當(dāng)某些環(huán)節(jié)或分部分項(xiàng)工程施工條件尚不明確時(shí)，可按照類似工程施工經(jīng)驗(yàn)或招標(biāo)文件所提供的計(jì)量依據(jù)計(jì)算暫估費(fèi)用。

施工預(yù)算應(yīng)在工程開工前編制完成。

2.4 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行目標(biāo)成本分解應(yīng)符合下列要求:，按工程部位進(jìn)行項(xiàng)目成本分解，為分部分項(xiàng)工程成本核算提供依據(jù)。按成本項(xiàng)目進(jìn)行成本分解，確定項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械臺(tái)班費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接成本的構(gòu)成，為施工生產(chǎn)要素的成本核算提供依據(jù)。

2.5 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)編制 “目標(biāo)成本控制措施表”，并將備分部分項(xiàng)工程成本控制目標(biāo)和要求、各成本要素的控制目標(biāo)和要求，落實(shí)到成本控制的責(zé)任者，并應(yīng)對確定的成本控制措施、方法和時(shí)間進(jìn)行檢查和改善。

成本控制運(yùn)行

103.1 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)堅(jiān)持按照增收節(jié)支、全面控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，用目標(biāo)管理方法對實(shí)際施工成本的發(fā)生過程進(jìn)行有效控制。

3.2 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)計(jì)劃目標(biāo)成本的控制要求，做好施工采購策劃，通過生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、合理使用、動(dòng)態(tài)管理，有效控制實(shí)際成本。

3.3 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工定額管理和施工任務(wù)單管理，控制活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的消耗。

工程項(xiàng)目成本控制管理制度提要：項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)對施工過程發(fā)生的、在項(xiàng)目經(jīng)理部管理職責(zé)權(quán)限內(nèi)能控制的各種消耗和費(fèi)用進(jìn)行成本控制。項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)的成本責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)在 “項(xiàng)目管理目標(biāo)責(zé)任書”中明確。

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3.5 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)加強(qiáng)施工合同管理和施工索賠管理，證確運(yùn)用施工合同條件和有關(guān)法規(guī)，及時(shí)進(jìn)行索賠。

成本核算

4.1 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，在企業(yè)職能部門的指導(dǎo)下，建立項(xiàng)目成本核算制，明確項(xiàng)目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，并設(shè)置核算臺(tái)賬，記錄原始數(shù)據(jù)。

4.2 施工過程中項(xiàng)目成本的核算，宜以每月為一核算期，在月末進(jìn)行。核算對象應(yīng)按單位工程劃分，并與施工項(xiàng)目管理責(zé)任目標(biāo)成本的界定范圍相一致。項(xiàng)目成本核算應(yīng)堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集 “三同步”的原則。施工產(chǎn)值及實(shí)際成本的歸集，宜按照下列方法進(jìn)行: 應(yīng)按照統(tǒng)計(jì)人員提供的當(dāng)月完成工程量的價(jià)值及有關(guān)規(guī)定，扣減各項(xiàng)上繳稅費(fèi)后，作為當(dāng)期工程結(jié)算收入。人工費(fèi)應(yīng)按照勞動(dòng)管理人員提供的用工分析和受益對象進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)人工程成本。材料費(fèi)應(yīng)根據(jù)當(dāng)月項(xiàng)目材料消耗和實(shí)際價(jià)格，計(jì)算當(dāng)期消耗，計(jì)人工程成本;周轉(zhuǎn)材料應(yīng)實(shí)行內(nèi)部調(diào)配制，按照當(dāng)月使用時(shí)間、數(shù)量、單價(jià)計(jì)算，計(jì)人工程成本。

機(jī)械使用費(fèi)按照項(xiàng)目當(dāng)月使用臺(tái)班和單價(jià)計(jì)人工程成本。

其他直接費(fèi)應(yīng)根據(jù)有關(guān)核算資料進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)人工程成本。間接成本應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場發(fā)生的間接成本項(xiàng)目的有關(guān)資料進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入工程成本。

4.3 項(xiàng)目成本核算應(yīng)采取會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)計(jì)核算和業(yè)務(wù)核算相結(jié)合的方法，并應(yīng)做下列比較分析: 實(shí)際成本與責(zé)任目標(biāo)成本的比較分析。

實(shí)際成本與計(jì)劃目標(biāo)成本的比較分析。

4.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在跟蹤核算分析的基礎(chǔ)上，編制月度項(xiàng)目成本報(bào)告，上報(bào)企業(yè)成本主管部門進(jìn)行指導(dǎo)檢查和考核。

4.5 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在每月分部分項(xiàng)成本的累計(jì)偏差和相應(yīng)的計(jì)劃目標(biāo)成本余額的基礎(chǔ)上，預(yù)測后期成本的變化趨勢和狀況;根據(jù)偏差原因制定改善成本控制的措施，控制下月施工任務(wù)的成本。成本分析與考核

5.1 項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本分析可采用下列方法: 按照量價(jià)分離的原則，用對比法分析影響成本節(jié)超的主要因素。包括:實(shí)際工程量與預(yù)算工程量的對比分析，實(shí)際消耗量與計(jì)劃消耗量的對比分析，實(shí)際采用價(jià)格與計(jì)劃價(jià)格的對比分析，各種費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額與計(jì)劃支出額的對比分析。在確定施工項(xiàng)目成本各因素對計(jì)劃成本影響的程度時(shí)，可采用連環(huán)替代法或差額計(jì)算法進(jìn)行成本分析。

5.2 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)將成本分析的結(jié)果形成文件，為成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)，制定降低成本措施、改進(jìn)成本控制體系等提供依據(jù)。

5.3 項(xiàng)目成本考核應(yīng)分層進(jìn)行:企業(yè)對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行成本管理考核;項(xiàng)目經(jīng)理部對項(xiàng)目內(nèi)部各崗位及各作業(yè)隊(duì)進(jìn)行成本管理考核。

5.4 項(xiàng)目成本考核內(nèi)容應(yīng)包括:計(jì)劃目標(biāo)成本完成情況考核，成本管理工作業(yè)績考核。

5.5 項(xiàng)目成本考核應(yīng)按照下列要求進(jìn)行: 企業(yè)對施工項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行考核時(shí)，應(yīng)以確定的責(zé)任目標(biāo)成本為依據(jù)。項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)以控制過程的考核為重點(diǎn)，控制過程的考核應(yīng)與竣工考核相結(jié)合。

各級(jí)成本考核應(yīng)與進(jìn)度、質(zhì)量、安全等指標(biāo)的完成情況相聯(lián)系。

項(xiàng)目成本考核的結(jié)果應(yīng)形成文件，為獎(jiǎng)罰責(zé)任人提供依據(jù)。

生產(chǎn)經(jīng)理崗位職責(zé)

生產(chǎn)經(jīng)理崗位職責(zé)

一、組織建立和完善生產(chǎn)指揮系統(tǒng)，編制生產(chǎn)計(jì)劃，檢查生產(chǎn)工作，確保生產(chǎn)任務(wù)的完成。

二、根據(jù)生產(chǎn)運(yùn)行計(jì)劃，掌握生產(chǎn)進(jìn)度，搞好各車間的協(xié)調(diào)，組織分配勞動(dòng)力，平衡調(diào)度設(shè)備材料。

三、每周一次定期召開生產(chǎn)會(huì)，分析生產(chǎn)形勢，提出解決問題的辦法和措施。

四、根據(jù)生產(chǎn)需求，編制物資求采購供應(yīng)計(jì)劃，并認(rèn)真實(shí)施，及時(shí)聯(lián)系解決生產(chǎn)缺口物資。

五、抓好設(shè)備管理，提出更新改造方案，定期組織維修保養(yǎng)，提高設(shè)備 完好率和利用率。

六、負(fù)責(zé)生產(chǎn)中的技術(shù)和質(zhì)量保證工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)組織解決和處理，重大問題直接報(bào)總經(jīng)理。

七、定期組織安全環(huán)保檢查，落實(shí)安全環(huán)保措施，督促整改問題。生產(chǎn)經(jīng)理崗位職責(zé)

1、在公司職能部門指導(dǎo)與項(xiàng)目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，執(zhí)行有關(guān)施工生產(chǎn)計(jì)劃、指令、文件、并對信息進(jìn)行反饋，組織編制周生產(chǎn)計(jì)劃及材料需用計(jì)劃并監(jiān)督執(zhí)行，負(fù)責(zé)文明施工、安全生產(chǎn)和施工環(huán)境的管理、控制。

2、負(fù)責(zé)土建、裝飾施工管理全過程的人、機(jī)、料、法、環(huán)的總體協(xié)調(diào)，按照施工組織合理安排，保證均衡施工。

3、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理搞好特殊工種操作人員的培訓(xùn)，保證特殊工種人員持證上崗。

4、負(fù)責(zé)施工過程中的安全問題的處理。

5、負(fù)責(zé)對工程分承包方的管理和控制。

6、負(fù)責(zé)檢查督促生產(chǎn)計(jì)劃的完成情況。

7、負(fù)責(zé)組織召開生產(chǎn)會(huì)，碰頭會(huì)。

8、組織人員對施工過程中的成品保護(hù)。

9、參與工傷事故的處理及分析。

10、參與不合格品的評(píng)審與處置，組織糾正和預(yù)防措施的實(shí)施。

11、組織收集顧客意見并組織對顧客意見的處理。生產(chǎn)經(jīng)理崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)公司整體生產(chǎn)運(yùn)作的統(tǒng)籌、規(guī)劃、編制及生產(chǎn)系統(tǒng)的維護(hù)。

2、生產(chǎn)各部門的協(xié)調(diào)、考核、評(píng)估。

3、生產(chǎn)總計(jì)劃的制訂及審核、各部門生產(chǎn)計(jì)劃的監(jiān)督、指引、及落實(shí)跟進(jìn)。

4、對各部門的問題點(diǎn)進(jìn)行引導(dǎo)、分析、總結(jié)、評(píng)估及制訂可行性報(bào)告，定期、向副總或總經(jīng)理匯報(bào)。

5、對生產(chǎn)中各項(xiàng)數(shù)據(jù)（生產(chǎn)日報(bào)表、進(jìn)度表（生產(chǎn)看板）、加班申請表、人員出勤記錄、設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)記錄、設(shè)備的增減平衡記錄、生產(chǎn)物料用料記錄等）進(jìn)行匯總、分析及評(píng)估；提供出準(zhǔn)確、明晰的生產(chǎn)數(shù)據(jù)并進(jìn)行每周、每月、每個(gè)季度的的總結(jié)與建議，定期向副總或總經(jīng)理匯報(bào)。為后續(xù)的現(xiàn)場生產(chǎn)工作提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的具有參考及考核性資料。、對各個(gè)部門的物料用量正?；虍惓Ｗ髟u(píng)估；根據(jù)每款產(chǎn)品它的物料清單，用量、操作工藝及產(chǎn)品難易程度、生產(chǎn)損耗等作分析且作出便于生產(chǎn)實(shí)際操作的改善建議并上報(bào)公司決策層領(lǐng)導(dǎo)。

7、定期、定時(shí)對PMC、外發(fā)及生產(chǎn)各部與業(yè)務(wù)、采購、工程、品質(zhì)、行政進(jìn)行各項(xiàng)溝通。

8、依據(jù)各部門的實(shí)際運(yùn)作，建制各項(xiàng)提高生產(chǎn)效益（各項(xiàng)考核措施、生產(chǎn)環(huán)境、現(xiàn)場管理技能等），節(jié)約生產(chǎn)成本的措施（人力（人員工時(shí)、人員利用）、物料、工藝、產(chǎn)品品質(zhì)、時(shí)間、空間、設(shè)備等）

9、定期主持召開生產(chǎn)會(huì)議：生產(chǎn)調(diào)度會(huì)議、計(jì)劃與目標(biāo)會(huì)議、生產(chǎn)環(huán)境及安全會(huì)議、總結(jié)會(huì)議等，監(jiān)督各部門早會(huì)及部門日常會(huì)議并對會(huì)議決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

10、依據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況結(jié)合生產(chǎn)各項(xiàng)要素進(jìn)行綜合生產(chǎn)分析，制訂中、短期生產(chǎn)目標(biāo)并上報(bào)副總或總經(jīng)理，根據(jù)公司指示作修改后督導(dǎo)、跟進(jìn)與落實(shí)。初期目標(biāo) ：

運(yùn)用實(shí)際的管理經(jīng)驗(yàn)及不斷吸納新管理的方式，依公司決策者的提出的目標(biāo)、發(fā)展戰(zhàn)略及公司規(guī)劃、方針對中基層管理甚至員工作有計(jì)劃、引導(dǎo)、策略性培訓(xùn)、督導(dǎo)，初步建立依公司發(fā)展為核心的生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)。時(shí)間周期為：2—3個(gè)月。注：

此職責(zé)為公司發(fā)展過程中特定時(shí)期而制定，隨著公司發(fā)展該崗位職責(zé)將不斷提升及新的要求。后續(xù)工作要求：

1、各項(xiàng)績效指標(biāo)的建制和崗位職責(zé)的優(yōu)化

2、通過考核、激勵(lì)措施結(jié)合公司戰(zhàn)略發(fā)展，平衡生產(chǎn)資源及持續(xù)改善活動(dòng)建制高效生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)

第三篇：制度：成本管理控制制度

成本管理控制制度

1.目的

為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制、降低成本費(fèi)用、防范成本費(fèi)用中的差錯(cuò)與舞弊，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律、法規(guī)，結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和管理需要制定本制度。

2.適用范圍

適用于本公司成本費(fèi)用包括采購成本、制造成本和期間費(fèi)用的計(jì)劃、執(zhí)行、控制、核算、報(bào)告、考核等內(nèi)容。

3.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

3.1 公司建立成本費(fèi)用崗位責(zé)任制，明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限，確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

3.2 公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序：（1）計(jì)劃編制與審批。（2）支出審批與執(zhí)行。（3）控制、核算與考核。

3.3 公司成本費(fèi)用崗位的基本分工如下：（1）采購部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行采購成本計(jì)劃。

（2）各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理、制造費(fèi)用計(jì)劃。（3）銷售部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行營業(yè)費(fèi)用計(jì)劃。（4）各管理部室負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用計(jì)劃。（5）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。（6）生產(chǎn)部負(fù)責(zé)審核、控制產(chǎn)品制造成本計(jì)劃。

（7）預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)成本核算費(fèi)用計(jì)劃、控制成本費(fèi)用的發(fā)生、考核各項(xiàng)成本費(fèi)用的完成。

（8）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與報(bào)告。

（9）審計(jì)部負(fù)責(zé)定期審計(jì)檢查成本費(fèi)用的合規(guī)性、合理性和會(huì)計(jì)記錄的正確性與及時(shí)性。

（10）公司總裁及分管副總負(fù)責(zé)有關(guān)成本費(fèi)用的審批。

3.4 成本費(fèi)用的發(fā)生和付款要嚴(yán)格按照公司授權(quán)文件的規(guī)定，各級(jí)審批人要在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，不得超越審批權(quán)限。

4.管理規(guī)定

4.1 成本費(fèi)用控制的基本模式。

4.1.1 公司成本費(fèi)用控制模式的基本內(nèi)容是“以銷售收入為起點(diǎn)，以目標(biāo)利潤為核心，通過倒擠成本的方式，將采購成本、制造成本、期間費(fèi)用分解落實(shí)到有關(guān)分廠和職能部門”。

4.1.2 銷售部申請生產(chǎn)的每一批產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)前，首先由財(cái)務(wù)部測算、核定成本費(fèi)用指標(biāo)和采購物資的最高限價(jià)。

（1）期間費(fèi)用=營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用=銷售收入×銷售費(fèi)用率 管理費(fèi)用=銷售收入×管理費(fèi)用率 財(cái)務(wù)費(fèi)用=銷售收入×財(cái)務(wù)費(fèi)用率

（2）產(chǎn)品制造成本=銷售收入-稅金及附加-目標(biāo)利潤期間費(fèi)用產(chǎn)品制造成本=直接材料+直接人工+制造費(fèi)用 直接人工成本=（產(chǎn)品產(chǎn)量×計(jì)件工資率）×（1+175%）直接材料成本=Σ（直接材料成本×材料單價(jià)）

1制造費(fèi)用=（直接材料成本+直接人工成本）×制造費(fèi)用率 采購物資最高限價(jià)計(jì)算公式：

采購物資最高限價(jià)=直接材料成本÷直接材料消耗

4.1.3 財(cái)務(wù)部核定管理費(fèi)用指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)部門，作為考核各個(gè)管理部門工作業(yè)績的依據(jù)。

4.2 采購成本的控制。

4.2.1 采購成本控制包括采購計(jì)劃、詢價(jià)、核價(jià)、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動(dòng)的全過程。

4.2.2 采購計(jì)劃的編制要嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補(bǔ)庫計(jì)劃》編制《物資采購計(jì)劃》的程序；《物資采購計(jì)劃》經(jīng)過預(yù)算管理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。

4.2.3 采購部實(shí)施物資采購時(shí)需填制“物資請購單”，“物資請購單”中的價(jià)格要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的物資采購最高限價(jià)。

4.2.4 如果實(shí)際物資采購價(jià)格低于最高限價(jià)，公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)；如實(shí)際物資采購價(jià)格高于最高限價(jià)，必須要獲得財(cái)務(wù)部核價(jià)人員的確認(rèn)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)，并給予一定比例的罰款。

4.2.5 采購物資辦理入庫時(shí)，必須符合以下兩個(gè)條件：（1）符合“物資請購單”。（2）經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格。

4.2.6 采購物資登記入賬時(shí)，必須同時(shí)符合兩個(gè)條件：（1）供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

（2）價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)完全符合“物資請購單”的要求。4.2.7 采購物資付款時(shí)，必須符合以下三個(gè)條件：（1）已經(jīng)列入當(dāng)期貨幣資金支出預(yù)算。（2）雙方往來賬核對無誤。

（3）“付款申請單”已經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。4.3 制造成本的控制。

4.3.1 制造成本控制包括成本計(jì)劃、領(lǐng)料、入庫、考核等活動(dòng)的全過程。4.3.2 制造成本計(jì)劃要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的目標(biāo)成本，各分廠要將目標(biāo)成本層層分解，逐一落實(shí)到各車間、工段和崗位。

4.3.3 生產(chǎn)部下達(dá)“產(chǎn)品生產(chǎn)任務(wù)指令”時(shí)，必須將“材料消耗定額清單”同時(shí)下達(dá)。

4.3.4 各部門到倉庫領(lǐng)料時(shí)，必須按“材料消耗定額清單”填寫“領(lǐng)料申請單”。如不符合“材料消耗定額清單”，材料會(huì)計(jì)不予開具“材料出庫通知單”，保管員不予發(fā)料。

4.3.5 各分廠的直接人工工資，按照財(cái)務(wù)部核定的目標(biāo)人工成本，實(shí)行按產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)件發(fā)放；由于生產(chǎn)工人操作失誤導(dǎo)致的廢品，以及超定額材料消耗，一律由責(zé)任人承擔(dān)50%的損失，從計(jì)件工資中扣除。

4.3.6 各分廠的制造費(fèi)用支出，按照財(cái)務(wù)部核定的額度分項(xiàng)目控制。其中，變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目要分解到工序，固定費(fèi)用項(xiàng)目總量控制。

4.3.7 月末，根據(jù)完工產(chǎn)品和生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)算出產(chǎn)品制造成本，低于或高于目標(biāo)成本，給予一定比例的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。4.4 期間費(fèi)用的控制。

4.4.1 公司按照期間費(fèi)用的不同性質(zhì)實(shí)行歸口管理和控制。

4.4.2 營業(yè)費(fèi)用的歸口管理部門為銷售部，營業(yè)費(fèi)用支出實(shí)行按銷售收入費(fèi)用率進(jìn)行總量控制。

4.4.3 管理費(fèi)用的歸口管理部門為各個(gè)職能部室，管理費(fèi)用中的變動(dòng)費(fèi)用項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部分解落實(shí)到有關(guān)部室，固定費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)歸口到職能部門。

4.4.4 財(cái)務(wù)費(fèi)用的歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按照費(fèi)用項(xiàng)目嚴(yán)格控制。

4.4.5 公司每月編制《期間費(fèi)用支出預(yù)算》下達(dá)各有關(guān)部室。

4.4.6 發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按預(yù)算控制，超出預(yù)算部分，一律不予列支。期間費(fèi)用的支出程序如下：

（1）費(fèi)用支出部門填寫“費(fèi)用支出審批單”。（2）按照公司規(guī)定的審批權(quán)限請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。

（3）責(zé)任會(huì)計(jì)在審核無誤、有預(yù)算指標(biāo)的前提下，簽字說明。

（4）費(fèi)用支出經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用支出情況分別到倉庫或出納員處辦理領(lǐng)料或費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。

4.4.7 財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員在辦理費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)手續(xù)齊全的“費(fèi)用支出審批單”，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性、合法性以及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

4.4.8 月末，公司根據(jù)各項(xiàng)期間費(fèi)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲，若低于預(yù)算指標(biāo)，則給予有關(guān)部門一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)；若高于預(yù)算指標(biāo)，則給予一定比例的罰款。

4.5 成本費(fèi)用的核算。4.5.1 財(cái)務(wù)部按照相關(guān)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要制定成本費(fèi)用核算制度，不得隨意改變成本費(fèi)用的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。

4.5.2 公司制造成本核算的基本方法，由各公司按生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)在符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和前提下確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得隨意變更。

4.5.3 期末結(jié)束后成本費(fèi)用核算崗位要編制成本費(fèi)用報(bào)表，監(jiān)控成本費(fèi)用的支出情況，對于實(shí)際發(fā)生的成本費(fèi)用與成本費(fèi)用預(yù)算的差異，應(yīng)查明原因，并作出相應(yīng)處理。

4.6 成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查。

4.6.1 審計(jì)部負(fù)責(zé)對公司的成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)容有：（1）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。（2）成本費(fèi)用業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。（3）成本費(fèi)用預(yù)算制度的執(zhí)行情況。（4）成本費(fèi)用核算制度的執(zhí)行情況。（5）成本費(fèi)用考核的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)情況。

4.6.2 審計(jì)部對監(jiān)督檢查的結(jié)果要出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題，有關(guān)部門要采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

第四篇：客房部成本控制管理

客房部成本控制管理 —降低成本

節(jié)約開支

客房部做為酒店的主要部門緊緊圍繞工作重點(diǎn)“管理好酒店的客房及設(shè)施、設(shè)備，組織好接待服務(wù)，加快客房周轉(zhuǎn)”。根據(jù)酒店工作安排，從源頭上凈化酒店經(jīng)營，力爭做到挖潛增效有突破?？头坎恐饕チ艘皇侨肆Y本的控制；二是客房用品的控制。

一、人力資本的控制

1、樓層清潔班服務(wù)員，首先是核定服務(wù)員工作量。每日工作量是以做房12間為標(biāo)準(zhǔn)同時(shí)兼顧樓層臺(tái)班服務(wù)工作（我們酒店的樓層臺(tái)班和清潔班是兩崗合為一崗）。房量高時(shí)每個(gè)服務(wù)員每天做房12間、或者是12間以上、或者是員工停休；房量低時(shí)每天做房定額是做10間房加上5間房的一項(xiàng)基礎(chǔ)衛(wèi)生、或者是做8間房加上2間OK房（按星評(píng)標(biāo)準(zhǔn)）、或者是做三個(gè)樓層中每間房的一項(xiàng)特項(xiàng)算當(dāng)天做房定額、或者是安排補(bǔ)休，對每個(gè)員工的工作量每月以豐補(bǔ)欠。

2、公衛(wèi)員工的工作量是把酒店的所有衛(wèi)生區(qū)域進(jìn)行分片找塊按工作量來分配服務(wù)員，因崗設(shè)人，責(zé)任到崗，并逐步細(xì)化每天的工作量。早班主要是各區(qū)域衛(wèi)生清潔和保潔工作，中班主要是保潔和部分特項(xiàng)，夜班主要是特項(xiàng)、地面的保潔和維護(hù)保養(yǎng)。

二、客用品的控制。首先確定客用品的配備標(biāo)準(zhǔn)，客用品標(biāo)準(zhǔn)是實(shí)施客用品消耗定額的重要措施，是對客用品的儲(chǔ)備定額管理。它在于使客房用品的儲(chǔ)備數(shù)量即能滿足客房接待服務(wù)需要，又不過多地占用流動(dòng)資金。

1、房間的配備標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)客源確定低耗擺放種類（酒店南北向標(biāo)間、高區(qū)的標(biāo)間、小套房、商套、高套主要是接待散客和商務(wù)客人，這些房間 的物品擺放種類較齊全）。1月份4日至25日按樓層對低耗進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，8~13樓主要用于團(tuán)隊(duì)房，5.1元。13樓以上主要用于散客，飛達(dá)旅行社的客人，4.8元。

2、工作車配備標(biāo)準(zhǔn)：一般是以一個(gè)班次的耗用量為基準(zhǔn)。

3、樓層工作間貯存標(biāo)準(zhǔn)：一般為3—6天的用品儲(chǔ)量。

4、客房部二級(jí)庫貯備標(biāo)準(zhǔn)：最長不超過一個(gè)月。

其次是認(rèn)真抓好客用品的日?？刂啤?/p>

1、樓層領(lǐng)班對服務(wù)員的控制

（1）通過工作表控制服務(wù)員消耗量。樓層領(lǐng)班通過服務(wù)員做房報(bào)告控制每個(gè)服務(wù)員使用的消耗品，分析和比較各服務(wù)員每房的平均耗用量。

（2）檢查與督導(dǎo)。領(lǐng)班通過現(xiàn)場指揮和督導(dǎo)，減少客用品的浪費(fèi)和損壞。

2、建立客用品的領(lǐng)班負(fù)責(zé)制。各種物資用品的使用主要是在樓層進(jìn)行的，因此，使用的好壞和定額標(biāo)準(zhǔn)的掌握，其關(guān)鍵在領(lǐng)班。一是由清潔班人員每人負(fù)責(zé)一個(gè)樓層，既要對各樓層的清潔負(fù)責(zé)，又要對各樓層物品保管、使用負(fù)責(zé)。二是建立樓層家產(chǎn)管理擋案。三是各樓層領(lǐng)貨必須由領(lǐng)班簽字，領(lǐng)班參與領(lǐng)貨與發(fā)貨。

3、客房部對客用品的控制。一是通過房務(wù)中心的倉管員，負(fù)責(zé)整個(gè)客房部的客用品領(lǐng)發(fā)、保管、匯總和統(tǒng)計(jì)工作。第一 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)各樓層每日、每月的客用品使用消耗量；第二 結(jié)合客房出租率及上月情況，制作每月客用品消耗分析對照表；第三 做好中心庫物品的發(fā)放、領(lǐng)取和盤點(diǎn)。二是樓層主管建立相應(yīng)的規(guī)范和采取措施，使客用品的消耗在滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)需要的前提下，達(dá)到最低限度；主要是制定相關(guān)的管理制度和加強(qiáng)員工的思想教育工作。三是在員工中開展節(jié)能降耗活動(dòng)，要求服務(wù)員每天對自己的做房進(jìn)行物品回收，通過處理后再利用。使物品盡可能的重復(fù)使用，讓節(jié)省下來的每一分錢都成為酒店的純利潤。比如香皂回收用做洗手 液、牙膏回收用做清潔劑、梳子回收通過消毒殺菌包裝再用，已重新包裝制作梳子1450把。去年1—12月份共出租房間數(shù)67183間，耗用客用品費(fèi)用329983.77元，平均每間房耗用客用品費(fèi)用4.91元。取財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)的每月按人數(shù)和房間數(shù)計(jì)算的平均值11.21為標(biāo)準(zhǔn)。去年平均每間房節(jié)約6.30元。

三、對布草的控制，由于酒店布草的洗滌是洗滌公司完成，客房部著重抓了把好洗滌質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按不同的房態(tài)打掃程序更換布草（走客房、續(xù)住房、長包房），續(xù)住房要求領(lǐng)班、主管多與客人交流、溝通并形成制度，以及將不嚴(yán)重的破損單修補(bǔ)再使用或者改造成枕套和被套，做到降低成本、節(jié)約開支。1—12月份布草洗滌費(fèi)215059.95元，平均每間房洗滌費(fèi)3.20元；每間房洗滌費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為5.82元，每間房節(jié)約2.62元（這一項(xiàng)是純收入）?？鸵率杖?8466.92元。

四、清潔劑的管理。為了減少清潔劑的流失和浪費(fèi)以及安全工作角度，清潔劑的保管和配比由公衛(wèi)專人負(fù)責(zé)，再分發(fā)到樓層和公衛(wèi)員工使用。

在新的一年里，客房部將從源頭上降低成本、節(jié)約開支；認(rèn)真貫徹落實(shí)酒店2002年工作安排，在員工中倡導(dǎo)勤儉節(jié)約的精神，做好廢、舊物利用工作，教育員工一點(diǎn)一滴地節(jié)約、一元一角、一分一厘地節(jié)省。加大房務(wù)中心倉管員對客房樓層的客用品耗費(fèi)總量的控制，逐步把客用品細(xì)化到各樓層責(zé)任到每個(gè)服務(wù)員，以及清潔劑用工程量來考核，清潔用品定量到每個(gè)服務(wù)員，規(guī)定使用期限，及時(shí)做好小修小補(bǔ)工作，盡量減少不必要的費(fèi)用，把成本控制、挖潛增效落實(shí)到人，落實(shí)到崗，力爭今年有突破，有效果。

2002年1月30日

第五篇：房地產(chǎn)開發(fā)成本控制與管理

房地產(chǎn)工程項(xiàng)目管理及成本控制

管理和成本控制歷來是企業(yè)管理的重心，工程項(xiàng)目亦然。對工程項(xiàng)目的管理及控制主要包括四個(gè)方面：合同控制、預(yù)算廈資金控制、供材管理、工程竣工財(cái)務(wù)決算與后評(píng)價(jià)管理。前三者最終目的是用來及時(shí)、準(zhǔn)確地反映工程成本的預(yù)算控制及執(zhí)行情況，盡量避免預(yù)算外支出，為進(jìn)一步控制成本提供標(biāo)準(zhǔn)和控制手段。前三者中，以預(yù)算及資金控制為核心，它是項(xiàng)目管理的重中之重。竣工財(cái)務(wù)決算與后評(píng)價(jià)管理是為以后的工程項(xiàng)目管理提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，有利于工程項(xiàng)目管理水平的提高。

一、合同控制

合同控制歷來是房地產(chǎn)企業(yè)管理的重點(diǎn)，但從以往接觸的企業(yè)來看，管理效果不佳，主要是缺乏系統(tǒng)的管理手段，合同控制分散在財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門之間，合同執(zhí)行過程中，信息溝通渠道不暢，合同信息核對量大，稍有差異，糾錯(cuò)耗費(fèi)很大精力；對乙方執(zhí)行合同的情況缺乏統(tǒng)一、有效的評(píng)估手段，造成事實(shí)上不合格的供應(yīng)商長期參加競標(biāo)并成功替代部分更合適的合格供應(yīng)商。而合同控制作為成本和資金控制的基礎(chǔ)，作為招投標(biāo)工作成果的檢驗(yàn)環(huán)節(jié)和支持環(huán)節(jié)，其管理效果對企業(yè)影響極大。

（一）合同會(huì)簽。

合同控制涉及財(cái)務(wù)、預(yù)算、工程等多個(gè)部門。首先從合同會(huì)簽開始，財(cái)務(wù)在合同會(huì)簽中側(cè)重合同資金的安排，尤其是合同款分批支付金額及間隔時(shí)間的安排，要與公司現(xiàn)有資金和未來資金計(jì)劃相統(tǒng)一，避免合同管理與資金管理脫節(jié)。采購工程師或其他專業(yè)工程師側(cè)重材料設(shè)備的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、到場時(shí)間，或工程進(jìn)度及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，避免合同管理與工程管理不協(xié)調(diào)。

（二）建立合同臺(tái)賬并及時(shí)登記。

要結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的實(shí)際情況，將合同分為工程合同、材料合同（包括設(shè)備）兩大類，并建立合同臺(tái)賬，對合同的履約方式、付款要求、合同總價(jià)的確定（工程審計(jì)值、合同包死價(jià)、單價(jià)包死合同中總

量的確定）、付款情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。

在合同的執(zhí)行過程中，各部門要及時(shí)溝通信息。合同管理部門要向工程部門收集工程合同的執(zhí)行情況、合同的施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、有無違約等信息，向材料部門收集材料的到貨情況、質(zhì)量狀況等信息，并及時(shí)登記合同臺(tái)賬，以便對施工方、供貨商進(jìn)行評(píng)價(jià)，作為以后業(yè)務(wù)合作決策的參考。合同管理部門也要與財(cái)務(wù)部門及時(shí)溝通，核對款項(xiàng)支付情況，增強(qiáng)合同控制作用。

（三）編制合同報(bào)表。

合同管理部門要定時(shí)編制合同執(zhí)行情況表，編制合同清單并進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，從整體方面掌握工程項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況。

對于需要處理大量合同的房地產(chǎn)企業(yè)，引入信息化工具并輔之以配套的管理措施成為一種迫切需求。

二、預(yù)算及資金控制

對一個(gè)工程項(xiàng)目來說，成本控制至關(guān)重要。很多企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)為達(dá)到項(xiàng)目盡快批準(zhǔn)的目的，盡量降低預(yù)算，結(jié)果在工程施工過程中，預(yù)算起不到控制標(biāo)準(zhǔn)的作用，導(dǎo)致成本失控，資金緊張。參照工程預(yù)算合理地進(jìn)行成本核算和資金管理是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)。因?yàn)楣こ坛杀炯捌滟Y金的支付是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的實(shí)質(zhì)性核心內(nèi)容，每一項(xiàng)所涉及的金額叉相當(dāng)巨大，故須重點(diǎn)控制。

（一）預(yù)算編制。

工程預(yù)算的編制須結(jié)合預(yù)算工程師、材料工程師及財(cái)務(wù)人員等專業(yè)人員的綜合建議，達(dá)到事前成本控制的目的；工程預(yù)算編制完畢后，公司預(yù)算部門將工程預(yù)算交與財(cái)務(wù)人員，以后的財(cái)務(wù)核算工作也便有了“有的放矢”的目標(biāo)。會(huì)計(jì)科目中成本類明細(xì)科目的設(shè)置應(yīng)盡量與工程預(yù)算主體內(nèi)容相一致，以便日后能與工程成本預(yù)算數(shù)同一口徑進(jìn)行對比、分析，從而有效實(shí)施事中成本管理和控制；并為事后的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和新開發(fā)

項(xiàng)目的成本管理與控制提供參考和標(biāo)準(zhǔn)。

（二）預(yù)算及資金控制。

在支付工程款項(xiàng)填寫用款單時(shí)，按“工程項(xiàng)目——分部工程——分項(xiàng)工程——單位工程”寫清楚，成本會(huì)計(jì)根據(jù)已有財(cái)務(wù)信息及預(yù)算數(shù)進(jìn)行核對，能立刻確認(rèn)是否應(yīng)該支付此款項(xiàng)，并將此信息上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。若付款，則付款后成本會(huì)計(jì)也能準(zhǔn)確地將該款項(xiàng)列轉(zhuǎn)成本核算對象及其明細(xì)項(xiàng)目。

在工程款的支付過程中，重要的是要有正確的付款流程，該流程的設(shè)計(jì)必須滿足“先產(chǎn)生相關(guān)的信息流，再由信息流決定是否支付資金流”的要求。這是因?yàn)槿魏尾划?dāng)?shù)馁Y金支付行動(dòng)都能使成本管理處于無序和失控狀態(tài)?？梢圆扇∫韵碌姆绞剑好恳淮胃犊钣晒こ滩块T（或材料部門）、合同管理部門、財(cái)務(wù)部門三方會(huì)簽方可支付，工程部門負(fù)責(zé)審核工程的施工進(jìn)度和質(zhì)量（材料部門負(fù)責(zé)審核材料的數(shù)量和質(zhì)量），合同管理部門負(fù)責(zé)審核款項(xiàng)是否按照合同約定的條款支付，財(cái)務(wù)部門要盯住每一次付款時(shí)點(diǎn)及金額進(jìn)行資金計(jì)劃安排并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，這樣使每一次付款都能迅速而有效地處于控制狀態(tài)中。

三、供材管理

為了保證工程項(xiàng)目的質(zhì)量及節(jié)約工程成本，現(xiàn)在大多數(shù)工程項(xiàng)目都采用由甲方提供主要材料的方式。但是由于建設(shè)單位在甲方供材方面管理疏散，方法不恰當(dāng)，造成沒能節(jié)約成本反而浪費(fèi)的現(xiàn)象。在甲供材的核算方面，由于材料保管與財(cái)務(wù)部門脫節(jié)，在與施工方的結(jié)算中核對困難，往往最后不了了之。

（一）材料的采購及保管。

首先從材料部門應(yīng)該作好材料的管理，甲供材須根據(jù)工序及施工進(jìn)度安排進(jìn)料，盡量降低存儲(chǔ)成本。在滿足材料合格的前提下，應(yīng)努力爭取最低價(jià)，掌握建材市場價(jià)格變化規(guī)律，制定材料價(jià)格的管理措施。另外，加強(qiáng)甲供材料的現(xiàn)場管理，合理堆放，減少搬運(yùn)及損耗。

（二）材料的領(lǐng)用。

在施工方領(lǐng)料時(shí)，應(yīng)完善手續(xù)。領(lǐng)料單最少應(yīng)一式四聯(lián)，乙方領(lǐng)料人一聯(lián)，乙方財(cái)務(wù)一聯(lián)，甲方材料保管留存一聯(lián)，甲方財(cái)務(wù)記賬一聯(lián)。從甲方倉庫領(lǐng)料時(shí)，由甲方的負(fù)責(zé)人、甲方材料保管、乙方的負(fù)責(zé)人、乙方領(lǐng)料人同時(shí)在領(lǐng)料單上簽字。由供貨商直接將材料送工地驗(yàn)收的，應(yīng)填制材料直供單，由供貨商、甲方、乙方三方簽字，每方兩聯(lián)，甲方應(yīng)及時(shí)將單據(jù)傳財(cái)務(wù)部門人賬。供貨商應(yīng)持其中一聯(lián)到甲方財(cái)務(wù)部門

進(jìn)行結(jié)算。

（三）甲方供材的核算。

甲方供材的核算涉及與供貨商的材料結(jié)算及與施工方的工程結(jié)算。所以在施工方領(lǐng)用后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)領(lǐng)料單計(jì)人“預(yù)付備料款”或“預(yù)付工程款”，并注明為領(lǐng)用材料，用于何項(xiàng)單位工程。對材料直供的情

況，要同時(shí)記錄應(yīng)付供貨商的材料款。

（四）甲方供材的核對。

甲方供材的核對包括材料管理部門與施工方的領(lǐng)料部門（或財(cái)務(wù)部門）之間的定期對賬，也包括材料管理部門與財(cái)務(wù)部門的定期對賬。單據(jù)的及時(shí)傳遞將會(huì)降低核對的工作量，定期核對也會(huì)減少工程決算階段的核對難度，可以更準(zhǔn)確地計(jì)算出甲供材的超欠供數(shù)量及材料差價(jià)，減少在與施工方的結(jié)算中因材料不

清引起的糾纏。

四、工程竣工財(cái)務(wù)決算與后評(píng)價(jià)管理

由于前面基礎(chǔ)工作不完善，就會(huì)增加工程竣工財(cái)務(wù)決算階段的工作量，并且由于工程期長、人員變更等客觀原因，造成資料不完整，給后期的決算帶來很大的困難。如果在前期有了良好的合同管理、預(yù)算控制，供材的管理也有條不紊，那么在竣工結(jié)算階段，就可以事半功倍。

（一）工程竣工財(cái)務(wù)決算。

1．工程竣工結(jié)算。與施工方的工程竣工結(jié)算是建設(shè)工程造價(jià)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是合理確定單位工

程造價(jià)和竣工財(cái)務(wù)決算的前提和保障。

根據(jù)施工合同及有關(guān)文件，核準(zhǔn)工程結(jié)算范圍，核準(zhǔn)甲供材料及分包項(xiàng)目的結(jié)算處理方式。對于項(xiàng)目未完工程及未做的工作內(nèi)容、現(xiàn)場監(jiān)理未確認(rèn)的簽證內(nèi)容、質(zhì)量達(dá)不到要求的項(xiàng)目應(yīng)予剔除；嚴(yán)格審查定額使用是否按合同及政策規(guī)定執(zhí)行；嚴(yán)格審查是否按規(guī)定計(jì)算材料的超欠供及差價(jià)；嚴(yán)格審查費(fèi)用項(xiàng)目內(nèi)

容及其計(jì)取。

2．工程竣工財(cái)務(wù)決算。工程竣工結(jié)算完畢，就可以進(jìn)行財(cái)務(wù)決算工作，確定整個(gè)工程項(xiàng)目造價(jià)。主要工作內(nèi)容就是根據(jù)工程結(jié)算報(bào)告、合同臺(tái)賬將未支付的款項(xiàng)人賬，分析工程管理費(fèi)用支出，編制工程竣工

財(cái)務(wù)決算報(bào)告。

（二）后評(píng)價(jià)。

目前，工程竣工后做后評(píng)價(jià)工作的企業(yè)很少，后評(píng)價(jià)是對整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的一次性綜合性評(píng)價(jià)，也是對項(xiàng)目預(yù)算控制與管理的總結(jié)。一般來說，應(yīng)做好兩方面的工作，提高項(xiàng)目的管理水平。

1．建立數(shù)據(jù)庫。整理、分析項(xiàng)目管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料，分析影響工程控制的各項(xiàng)因素，作為日后開展

工程項(xiàng)目管理的參考依據(jù)。

2．總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)不足。項(xiàng)目竣工后，應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)項(xiàng)目管理在不同環(huán)節(jié)間的有效銜接以及項(xiàng)目管理變被動(dòng)為主動(dòng)控制的經(jīng)驗(yàn)，并分析自身在項(xiàng)目全過程的預(yù)算控制與管理中的欠缺，查找原因并在以后的工

作中加以克服。

綜上所述，企業(yè)要針對項(xiàng)目建設(shè)過程各個(gè)階段的控制與管理的特點(diǎn)，運(yùn)用組織上、經(jīng)濟(jì)上、技術(shù)上的手段與方法，有效地控制工程項(xiàng)目成本，保證項(xiàng)且在滿足需要的情況下，盡可能地減少投入，最大限度地

提高收益。