第一篇：低風(fēng)險(xiǎn)的全額保證金銀行承兌匯票

低風(fēng)險(xiǎn)的全額保證金銀行承兌匯票、全額保證金保函、委托貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、工程機(jī)械車按揭為第一層次，必須非常熟悉產(chǎn)品的定價(jià)規(guī)則，使用技巧，尤其要知道向哪類客戶營(yíng)銷。辦理業(yè)務(wù)的速度極快，通常能夠在2天之內(nèi)完成一筆業(yè)務(wù)。

流動(dòng)資金貸款、法人帳戶透支、敞口保函為第二層次，必須掌握基本的操作要點(diǎn)，本行的信貸政策取向等。通常這些融資操作要復(fù)雜些，需要纂寫較長(zhǎng)的信貸調(diào)查報(bào)告，需要費(fèi)的時(shí)間稍長(zhǎng)。

固定資產(chǎn)貸款、長(zhǎng)期項(xiàng)目貸款、飛機(jī)融資、融資租賃等，基本熟悉本行的信貸規(guī)定，通常這些業(yè)務(wù)非常復(fù)雜，需要較為專業(yè)的人員，同時(shí)投入大量的時(shí)間精力，不是特別理想、特別有綜合貢獻(xiàn)度的客戶不要輕易操作。

做客戶就如同“胡麻將”，“小屁胡”不見得就干不過“胡大牌”，關(guān)鍵是總有“小屁胡”。我大學(xué)時(shí)代的統(tǒng)計(jì)，一晚總“小屁胡”的成績(jī)總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了“胡大牌”。當(dāng)然，時(shí)機(jī)到了，天時(shí)（大客戶有信貸需求）、地利（本行能夠供給大額貸款）、人和（客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)素質(zhì)提升）都具備了，也不是不可以做一回大戶，畢竟需要大客戶的爆發(fā)力嘛。

第二篇：準(zhǔn)全額保證金銀行承兌匯票介紹

準(zhǔn)全額保證金銀行承兌匯票業(yè)務(wù)方案

準(zhǔn)全額保證金銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是一種對(duì)客戶吸引力較強(qiáng)的銀行產(chǎn)品，操作簡(jiǎn)單，給客戶提供了更有價(jià)值的融資方式選擇，為我行提高負(fù)債業(yè)務(wù)營(yíng)銷提供了辦法。為我行創(chuàng)造了一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。【產(chǎn)品定義】

準(zhǔn)全額保證金銀行承兌匯票是指銀行根據(jù)客戶保證金額度，開具不大于保證金及其未來孳息之和的一種銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作形式?！旧暾?qǐng)條件】

1、企業(yè)能提供有法律效力的購(gòu)銷合同及我行要求的其他材料，購(gòu)銷合同中須注明貨款以銀行承兌匯票結(jié)算或不明確結(jié)算方式；

2、有足夠的支付能力，良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽(yù)；

3、客戶信用良好，無貸款逾期記錄或其他不良影響；

4、在我行開立基本或一般結(jié)算賬戶； 【目標(biāo)客戶】

適用于票據(jù)結(jié)算量較大、票據(jù)結(jié)算較為頻繁且對(duì)資金使用效率要求較高，財(cái)務(wù)費(fèi)用較敏感的企業(yè)?！臼谛湃嘶A(chǔ)資料】

1、經(jīng)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本（復(fù)印件）；

2、經(jīng)年檢的法人機(jī)構(gòu)代碼證書（復(fù)印件）；

3、經(jīng)年檢的貸款證（卡）（復(fù)印件）；（要查詢企業(yè)貸款卡有效性、是否有不良信貸信息）

4、經(jīng)年檢的國(guó)稅、地稅稅務(wù)登記證明（復(fù)印件）；

5、單位出具的法定代表人證明書；

6、法定代表人身份證（復(fù)印件）；

7、公司章程（復(fù)印件）；

8、驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）

9、印章樣本；

10、基本戶開戶許可證（復(fù)印件）；

11、上年末及近期財(cái)務(wù)報(bào)表。【開立低風(fēng)險(xiǎn)銀承業(yè)務(wù)資料】1、2、3、4、5、6、授信審查表 授信合同簽訂確認(rèn)書 開立銀承申請(qǐng) 購(gòu)銷合同 銀承協(xié)議 保證金進(jìn)帳單

【業(yè)務(wù)要點(diǎn)】

1、保證金的實(shí)際存款期限與銀行承兌匯票期限一致。

如果匯票期限確定為三個(gè)月或六個(gè)月，其保證金存款按三個(gè)月或六個(gè)月定期存款計(jì)算；

如果匯票期限超過三個(gè)月且不足六個(gè)月，其保證金存款利息由三個(gè)月定期存款利息和超過三個(gè)月的活期存款利息兩部分組成；

如果匯票期限不足三個(gè)月，其保證金存款應(yīng)按活期存款計(jì)算。

2、授信金額根據(jù)當(dāng)時(shí)同檔存款利率及保證金金額、期限計(jì)算。

授信金額等于保證金存續(xù)期內(nèi)孳息之和。

例：某X企業(yè)欲開立票面金額5000萬的準(zhǔn)全額保證金銀行承兌匯票，期限6個(gè)月，匯率按半年期年利率2.05%計(jì)算

X企業(yè)應(yīng)存入保證金=5000萬/1+(2.05%/2)=4949.28萬

我行對(duì)其授信50.72萬元，用于開立此次票面金額為5000萬元銀行承兌匯票，即保證金4949.28萬元，敞口50.72萬元，票面金額5000萬元。

3、本業(yè)務(wù)項(xiàng)下的保證金包括保證金本金及本金未來產(chǎn)生的孳息?！局饕L(fēng)險(xiǎn)】

1、貿(mào)易背景的真實(shí)性。

2、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、申請(qǐng)人還款意愿風(fēng)險(xiǎn)等?！究蛻粢嫣帯?/p>

1、在不增加任何費(fèi)用的前提下，降低企業(yè)保證金比例，減少企業(yè)資金占用。

2、銀行考慮企業(yè)的保證金及孳息出具銀行承兌匯票，擴(kuò)大了企業(yè)使用授信的金額。

操作指南

【銀承項(xiàng)下基礎(chǔ)交易合同效力的判斷標(biāo)準(zhǔn)】

1、合同已經(jīng)雙方法定代表人（主要負(fù)責(zé)人）或委托代理人簽字或簽章并加蓋公章；

2、承兌申請(qǐng)人為交易買方；收款人為交易賣方；

3、合同約定以銀行承兌匯票作為結(jié)算工具和支付方式；

4、申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票的票面金額等于或小于合同總金額；

5、交易合同的采購(gòu)標(biāo)的與申請(qǐng)人主營(yíng)范圍相符，且收款人應(yīng)為申請(qǐng)人經(jīng)常交易的客戶;

6、合同約定有效期的，承兌申請(qǐng)時(shí)間在合同有效期內(nèi)；

7、沒有其它影響合同效力的條款；

8、對(duì)于賣方已交貨的交易，還應(yīng)提供增值稅發(fā)票。【其它約定】

在簽署《銀行承兌協(xié)議》時(shí)，應(yīng)在其他約定條款中明確“本合同項(xiàng)下的質(zhì)物為申請(qǐng)人在民生銀行開立保證金賬戶內(nèi)的款項(xiàng)，質(zhì)物在質(zhì)押期間所產(chǎn)生的孳息仍屬于本合同項(xiàng)下的質(zhì)物”?！酒渌乱恕?/p>

準(zhǔn)全額保證金銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作參照100%保證金銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)管理辦法。

申報(bào)流程

1、業(yè)務(wù)部門受理客戶申請(qǐng)。

2、業(yè)務(wù)部門將客戶基本情況及業(yè)務(wù)需求報(bào)金融市場(chǎng)部西安分部審查

3、金融市場(chǎng)部西安分部同意后業(yè)務(wù)部門報(bào)送至分行公司業(yè)務(wù)部提請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)管理部做風(fēng)險(xiǎn)核查及授信審批。

4、分行同意報(bào)送需求，并出具授信審批書后由清算中心做賬務(wù)處理。

第三篇：銀行承兌匯票保證金

銀行承兌匯票保證金，是指向銀行開具承兌匯票時(shí)，開具企業(yè)所需要提前繳存的資金，秉承專業(yè)、規(guī)范、效率的原則，為企業(yè)客戶提供現(xiàn)金買斷、代打保證金、過橋資金等服務(wù)。

武漢智通財(cái)務(wù)咨詢公司業(yè)務(wù)遍布武漢三鎮(zhèn)，涉及制造業(yè)、金融業(yè)、建筑業(yè)、教育服務(wù)等行業(yè)，為1400多家企業(yè)提供會(huì)計(jì)代賬、工商代理、銀行承兌匯票、增資驗(yàn)資、稅務(wù)代理等財(cái)務(wù)服務(wù)，幫助客戶實(shí)現(xiàn)更高的投資回報(bào)率。

第四篇：銀行承兌匯票保證金

銀行承兌匯票保證金

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

有武漢銀行承兌匯票就有銀行承兌匯票保證金，銀行應(yīng)按照客戶信用等級(jí)收取銀行承兌匯票保證金。對(duì)未評(píng)級(jí)客戶按經(jīng)辦行有關(guān)規(guī)定對(duì)照相應(yīng)信用等級(jí)收取銀行承兌匯票保證金保證金。對(duì)能夠提供符合經(jīng)辦行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保客戶，可免收銀行承兌匯票保證金。

銀行承兌匯票保證金必須實(shí)行封閉管理，用于支付對(duì)應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生銀行承兌匯票保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為；客戶不得支取銀行承兌匯票保證金。行承兌匯票保證金實(shí)行集中管理。

銀行承兌匯票保證金之外（敞口部分），承辦部門為有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)根據(jù)上級(jí)行（或總行）規(guī)定要求提供足額有效的擔(dān)保（抵押、質(zhì)押或擔(dān)保）。抵（質(zhì)）押物應(yīng)具有穩(wěn)定的價(jià)值和較強(qiáng)的變現(xiàn)能力；保證人的信用等級(jí)必須在A級(jí)(含)以上，且不得有任何不良信用記錄。但對(duì)現(xiàn)金流量充足、穩(wěn)定，對(duì)本行綜合貢獻(xiàn)度大，無不良信用記錄，經(jīng)有權(quán)分行或部門批準(zhǔn)，可免受銀行承兌匯票保證金之外差額部分的擔(dān)保。

對(duì)于免收銀行承兌匯票保證金或免除擔(dān)保的客戶，要承諾不以其有效資產(chǎn)向他人設(shè)定抵（質(zhì)）押和提供保證，或在辦理抵（質(zhì)）押及對(duì)外提供保證之前征得承兌銀行的同意，但經(jīng)經(jīng)辦行的總行批準(zhǔn)的大型優(yōu)質(zhì)客戶除外。

經(jīng)有權(quán)分行特殊批準(zhǔn)減免保證金或免除保證金之外差額部分擔(dān)保的，必須及時(shí)逐戶逐筆報(bào)受理行的總行備案。

對(duì)經(jīng)常辦理武漢銀行承兌匯票的客戶，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保。在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保，保證金可按比例一次性收取，也可逐筆收取。

第五篇：銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

本文通過建行某支行對(duì)銀行承兌匯票審計(jì)的一個(gè)案例，來分析如何發(fā)現(xiàn)和防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，每筆1000萬元，合計(jì)金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個(gè)月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購(gòu)銷合同辦理，用于從乙公司購(gòu)買1萬噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔(dān)保方式，均于2005年7月13日到期結(jié)清。

出票人甲公司注冊(cè)資本510萬元，經(jīng)營(yíng)范圍為建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)等高科技產(chǎn)品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款帳戶2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬元，合計(jì)金額1億元。2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發(fā)生業(yè)務(wù)，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給中國(guó)銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來看，這10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)清，沒有什么問題。但通過對(duì)該銀行承兌匯票的真實(shí)交易和審批程序進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該1億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在操作上卻存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴(yán)格審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購(gòu)銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購(gòu)買鋼材，數(shù)量達(dá)1萬噸。按合同約定，2005年1月31日前結(jié)清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計(jì)數(shù)金額8300萬元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實(shí)。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案的《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》、《經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人聲明書》均記載企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)。這說明經(jīng)辦行對(duì)異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)未未嚴(yán)格審核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，也未按審慎性原則查詢?nèi)嗣胥y行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關(guān)該企業(yè)信貸業(yè)務(wù)信息資料，未預(yù)測(cè)異地大額銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第二，未對(duì)異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易背景和目的的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊(cè)資本510萬元，經(jīng)營(yíng)范圍：建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件等開發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)范圍分析，出票人注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)規(guī)模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達(dá)1億元，而且企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿(mào)易背景不真實(shí)。我國(guó)目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易背景不真實(shí)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未備案。

出票人一般存款戶出票當(dāng)日開立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的保證金在出票的當(dāng)日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無任何業(yè)務(wù)發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國(guó)人民銀行令?2003?第2號(hào)（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時(shí)未經(jīng)人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。”的規(guī)定，存在被國(guó)家監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，簽發(fā)與開證環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)巨額保證金來源應(yīng)有的關(guān)注。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2005年1月13日辦理。但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬元，合計(jì)金額1億元。(2)2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達(dá)1億元，經(jīng)辦行也未向有關(guān)部門報(bào)備，面臨政策風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，調(diào)閱了經(jīng)辦行的請(qǐng)示報(bào)告、市分行的審批記錄，調(diào)查相關(guān)經(jīng)辦人員，均認(rèn)為100%保證金，風(fēng)險(xiǎn)較低。實(shí)際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購(gòu)銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進(jìn)大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國(guó)人民銀行法發(fā)[2000]2號(hào)規(guī)定：“人民法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或者已對(duì)外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施。”這條規(guī)定為銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的保證金擔(dān)保提供了有利的法律保障，但同時(shí)也使許多的操作人員、審批人員錯(cuò)誤地認(rèn)為：承兌申請(qǐng)人只要存入保證金，銀行承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)便為零，從而放松了對(duì)客戶資信狀況的調(diào)查，忽視了真實(shí)貿(mào)易背景的承兌和相關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)提示不足。

甲公司董事會(huì)2005年1月13日作出決議，授權(quán)董事長(zhǎng)代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書。

建行A支行2005年1月12日?qǐng)?bào)請(qǐng)建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復(fù)同意辦理。建行A支行請(qǐng)示辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及建行A分行批復(fù)同意辦理時(shí)間均早于出票人申請(qǐng)時(shí)間1天。

也就是說，出票人授權(quán)委托書2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》，證明客戶“授權(quán)委托書合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)內(nèi)部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。

通過上述銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的案例，提出以下建議：

1、加強(qiáng)管理，在業(yè)務(wù)加快發(fā)展的同時(shí)，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的思想。在業(yè)務(wù)受理、審批、簽發(fā)與開證、事后管理各環(huán)節(jié)、各流程嚴(yán)格按照《銀行信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)》等規(guī)章制度的要求執(zhí)行，業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)要嚴(yán)格審核出票人的貿(mào)易背景、資信狀況、企業(yè)以及企業(yè)法人的誠(chéng)信記錄等項(xiàng)目。

2、從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)一線員工教育、培訓(xùn)力度，提高經(jīng)辦人員的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的掌握、理解程度。

3、切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高管理水平，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)管理水平和內(nèi)控制度建設(shè)。

4、銀行要加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度，對(duì)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)強(qiáng)化指導(dǎo)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

承兌匯票如何控制風(fēng)險(xiǎn)

近年來，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行承兌匯票的信譽(yù)。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對(duì)銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對(duì)較少。

與日益發(fā)展的票據(jù)市場(chǎng)相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過程中出現(xiàn)的新情況無據(jù)可依。

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門沒有建立事前、事中、事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺(tái)受理后便不再作檢查，或只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，因而造成了潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。目前，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)是來自多方面的，有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有信用風(fēng)險(xiǎn)，還有操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)際操作中由于工作人員主觀武斷，個(gè)別員工識(shí)假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴(yán)重的。

防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)建議

根據(jù)銀行承兌匯票的特點(diǎn)，為有效防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議，采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

盡快補(bǔ)充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)制約。

建立和完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制，按有效性、審慎性、全面性、獨(dú)立性和及時(shí)性原則，建立完整的內(nèi)控機(jī)制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會(huì)計(jì)結(jié)算部門。因此，應(yīng)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門獨(dú)立防范風(fēng)險(xiǎn)能力，在搞好會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責(zé)任，全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票。

配合強(qiáng)化內(nèi)部控制，啟動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對(duì)從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹立正確的人生價(jià)值觀，自覺抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)。

為規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，各地人民銀行要與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)，保證票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。

總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上尋求控制，就能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，也一定能促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運(yùn)行。

強(qiáng)化內(nèi)控管理 防范承兌風(fēng)險(xiǎn)

福安市農(nóng)信聯(lián)社自2003年3月17日起簽發(fā)銀行承兌匯票以來，在上級(jí)行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)管下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，貫徹落實(shí)上級(jí)行業(yè)管理部門和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，制定了《福安市聯(lián)社銀行承兌匯票實(shí)施細(xì)則》和《實(shí)施細(xì)則部分條款修改規(guī)定》等有關(guān)內(nèi)控制度，同時(shí)制訂了各崗位的職責(zé)權(quán)限規(guī)定，逐步規(guī)范銀行承兌匯票操作管理，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。截至2007年2月底止，總共簽發(fā)銀行承兌匯票金額140348.45萬元，到期兌付金額117776.05萬元，未結(jié)清銀行承兌匯票金額22572.4萬元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時(shí)為促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展，搞活商品流通，提高經(jīng)濟(jì)效益，取得一定的成效

一、加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高員工素質(zhì)

福安市聯(lián)社經(jīng)辦銀行承兌業(yè)務(wù)已有四年時(shí)間，在此期間內(nèi)舉辦4期信貸員培訓(xùn)班，較為系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)，信貸人員通過培訓(xùn)基本掌握銀行承兌業(yè)務(wù)操作管理方法。

（一）學(xué)習(xí)票據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定： 重點(diǎn)學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，以及上級(jí)行業(yè)管理部門有關(guān)規(guī)定和聯(lián)社票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，使信貸管理人員較為系統(tǒng)地了解和掌握了票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

（二）學(xué)習(xí)有關(guān)操作管理方法：

重點(diǎn)學(xué)習(xí)票據(jù)承兌操作規(guī)程，主要對(duì)購(gòu)銷合同審查要點(diǎn)，如何開展“三查”工作，如何了解關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，如何對(duì)承兌企業(yè)提供資料進(jìn)行審查，如何識(shí)別增值稅發(fā)票，如何開展信用等級(jí)評(píng)定和授信工作，如何做好臺(tái)帳管理工作等情況進(jìn)行講解，使信貸管理人員基本掌握票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)承兌操作技術(shù)。

二、完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

福安農(nóng)信聯(lián)社在辦理銀行承兌業(yè)務(wù)過程中，逐步規(guī)范銀承業(yè)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，做好員工培訓(xùn)，提高操作水平。㈠加強(qiáng)開票總額管理

福安農(nóng)信聯(lián)社注重銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開票總額管理工作，嚴(yán)控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬元，占各項(xiàng)存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內(nèi)。㈡加強(qiáng)單戶比例管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社單戶企業(yè)開票敞口部分，嚴(yán)格按上級(jí)行業(yè)管理部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即聯(lián)社評(píng)定的“AAA”級(jí)信用企業(yè)，其單戶敞口部分與大額貸款合計(jì)不得超過聯(lián)社全轄資本金（扣除入股聯(lián)社省聯(lián)社資金）的10%；被聯(lián)社評(píng)為“AAA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部門指控在單戶開票總額的40%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部分控制在單戶開票總額的20%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)以下的信用企業(yè)和未評(píng)定信用等級(jí)的企業(yè)不簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，只開全額保證金的銀行承兌匯票。同時(shí)嚴(yán)格控制基本戶不在所屬信用社開戶的企業(yè)開票，切實(shí)加強(qiáng)單戶比例管理，防止單戶企業(yè)超比例開票。

㈢加強(qiáng)最大十戶管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)最大十戶管理工作，嚴(yán)控企業(yè)大額開票，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

㈣提高敞口抵質(zhì)押比例

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格按照監(jiān)管部門規(guī)定的承兌開票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開票企業(yè)敞口部分的抵質(zhì)押比例，逐步降低保證擔(dān)保比例，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。㈤加強(qiáng)信用等級(jí)評(píng)定和授信管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理工作和加強(qiáng)授信管理工作，制定較為完善的適合農(nóng)村信用社操作管理的評(píng)級(jí)授信管理辦法，市聯(lián)社和基層信用社分別成立企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組，市聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作。今年福安農(nóng)信聯(lián)社共評(píng)定“AAA”級(jí)信用企業(yè)82家和“AA”級(jí)信用企業(yè)27家,A級(jí)信用企業(yè)17家。并對(duì)評(píng)上“AAA”級(jí)和“AA”級(jí)信用等級(jí)的信用企業(yè)按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和信用狀況分別予以授信，對(duì)未授信的企業(yè)不予簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，并嚴(yán)格控制在授信額度之內(nèi)開票，逐步規(guī)范評(píng)級(jí)授信管理。

㈥加強(qiáng)貿(mào)易真實(shí)性管理

福安農(nóng)信聯(lián)社對(duì)企業(yè)提供的購(gòu)銷合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，并對(duì)其購(gòu)銷合同輩的合規(guī)性、有效性、真實(shí)性情況予以審查，嚴(yán)禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等五類過熱企業(yè)開票。同時(shí)要求企業(yè)在開票后兩個(gè)月內(nèi)提供與商品購(gòu)銷合同相吻合的增值稅發(fā)展，或提供足以證明其真實(shí)貿(mào)易的相關(guān)證明材料，對(duì)未按期提供增值稅發(fā)票和無真實(shí)貿(mào)易背景的開票企業(yè)，不再予以開票，從而杜絕無真實(shí)貿(mào)易背景企業(yè)的開票現(xiàn)象。㈦控制關(guān)聯(lián)企業(yè)開票

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格控制多頭開戶企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信和開票，及時(shí)了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和多頭開戶企業(yè)的股東出資情況，對(duì)出資12%以上的主要出資人和主要企業(yè)管理人員的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況予以密切關(guān)注，提高保證金比例和抵質(zhì)押比例。同時(shí)審查關(guān)聯(lián)企業(yè)的凈資產(chǎn)和注資情況，授信總額嚴(yán)格控制在企業(yè)的凈資產(chǎn)余額之內(nèi)。㈧加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)“三查”制度，做到辦理前對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力和行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)度，辦理中對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審查，辦理后對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤檢查。同時(shí)做好三級(jí)會(huì)審和集體研究工作，并且定期招集相關(guān)人員對(duì)存在問題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制和發(fā)展方向進(jìn)行研究探討，使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)走向健康發(fā)展的道路。

（九）、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

福安農(nóng)信聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開辦，存款總量的逐步增長(zhǎng)，緩解支農(nóng)資金不足，同時(shí)也帶動(dòng)著其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此，在業(yè)務(wù)發(fā)展之中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風(fēng)險(xiǎn)集中，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理。其風(fēng)險(xiǎn)主要有個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等等，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與化解，同時(shí)規(guī)范操作，完善內(nèi)控機(jī)制，建立一套行之有效的管理方法，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。