第一篇：銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避及其防范措施

銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避及其防范措施

利用銀行承兌匯票來(lái)詐騙的事件時(shí)時(shí)發(fā)生屢見(jiàn)不鮮。利用銀行承兌匯票作案占據(jù)票據(jù)案件的比例是相當(dāng)?shù)拇蟆ｃy行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)不僅使一些金融機(jī)構(gòu)蒙受了經(jīng)濟(jì)損失，更使其經(jīng)營(yíng)信譽(yù)受到了極大損害。如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)正常經(jīng)營(yíng)秩序，已突出地?cái)[在了業(yè)內(nèi)人士面前。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有其內(nèi)在與外在的原因，其中包括：

（1）票據(jù)法規(guī)不盡完善，使會(huì)計(jì)人員在具體操作中難以把握；

（2）票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)章不詳盡；

（3）會(huì)計(jì)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差；

（4）金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，造成潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患；

根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險(xiǎn)種類、特點(diǎn)和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

針對(duì)銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采?。?/p>

（1）各行、社要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過(guò)量承兌造成的承兌風(fēng)險(xiǎn)；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請(qǐng)人的交易合同是否具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；審查承兌申請(qǐng)人的資信情況，對(duì)符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請(qǐng)人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書(shū)，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請(qǐng)人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項(xiàng)轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時(shí)建立監(jiān)測(cè)每一個(gè)出票企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

（2）要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)，在整個(gè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要有：會(huì)計(jì)簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門(mén)獨(dú)立的防范風(fēng)險(xiǎn)、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會(huì)計(jì)核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時(shí)，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)工作，將

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

（3）人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對(duì)無(wú)法證實(shí)交易真實(shí)性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實(shí)性情況的現(xiàn)場(chǎng)檢查，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

針對(duì)銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采取：

（1）盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書(shū)的法律效力，增加禁止匯票回頭背書(shū)規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)惡意擾亂票據(jù)市場(chǎng)的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時(shí)制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

（2）進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛啵狗缸锓肿訜o(wú)可乘之機(jī)。配備各個(gè)商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識(shí)別難度。

（3）做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作，通過(guò)多種方式，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識(shí)，增強(qiáng)識(shí)別偽造、變?cè)?、?fù)制票據(jù)的能力。對(duì)企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

第二篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施

馬祎榮

銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行一項(xiàng)傳統(tǒng)表外信貸業(yè)務(wù)，在客戶營(yíng)銷，獲取優(yōu)質(zhì)客戶的綜合性收益，維護(hù)和穩(wěn)定客戶關(guān)系方面起著非常重要的作用，但同時(shí)這項(xiàng)業(yè)務(wù)也存在著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及欺詐風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域發(fā)揮著越來(lái)越大的作用，與此同時(shí)，紙質(zhì)銀行承兌匯票引發(fā)的票據(jù)案件也時(shí)有發(fā)生，票據(jù)市場(chǎng)健康發(fā)展存在一定挑戰(zhàn)。雖然近兩年在人民銀行的大力推動(dòng)下，電子銀行承兌匯票有了一定的發(fā)展，在防范票據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)方面起到較好的作用，但在整個(gè)銀行承兌匯票中的占比仍然偏低，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。為有效防范紙質(zhì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展，需進(jìn)一步深入分析其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)概念及特點(diǎn)

銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，具體是指承兌人接受出票人的付款委托，承諾在匯票到期日對(duì)收款人或持票人無(wú)條件支付匯票金額的票據(jù)行為。銀行承兌匯票區(qū)分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票，其中，紙質(zhì)銀行承兌匯票的承兌人為銀行，電子銀行承兌匯票的承兌人為銀行或財(cái)務(wù)公司。銀行承兌匯票之所以市場(chǎng)需求較大，發(fā)展速度較快，主要在于其自身具有的幾個(gè)特點(diǎn)。

一是無(wú)金額起點(diǎn)限制，兼具結(jié)算和短期融資功能。辦理銀行承兌匯票，無(wú)最低金額限制，能夠滿足各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)算需求。對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)買(mǎi)方即出票人來(lái)講，可以通過(guò)申請(qǐng)銀行承兌匯票滿足短期資金融通需求，且相比流動(dòng)資金貸款而言，財(cái)務(wù)成本相對(duì)較低。

二是具有增信功能，促成經(jīng)濟(jì)交易。由于銀行承兌匯票到期，銀行將無(wú)條件付款，使用銀行承兌匯票，企業(yè)之間的商業(yè)信用就轉(zhuǎn)化為銀行信用，更利于促成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各類交易。

三是具有較高的流通性，可進(jìn)行背書(shū)轉(zhuǎn)讓或申請(qǐng)貼現(xiàn)。銀行承兌匯票在到期日前，可背書(shū)轉(zhuǎn)讓或直接申請(qǐng)貼現(xiàn)，相對(duì)于商業(yè)承兌匯票，具有很強(qiáng)的流通性。

二、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)解析

銀行承兌匯票因其具有上述結(jié)算融資功能、易流通等特點(diǎn)，且通過(guò)銀行貼現(xiàn)后可直接獲得現(xiàn)金。犯罪分子往往鋌而走險(xiǎn)，通過(guò)各種手段牟取利益，為有效防范銀行承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過(guò)程中，銀行相關(guān)業(yè)務(wù)人員需重點(diǎn)把握以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

一是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票到期，銀行要無(wú)條件向持票人付款，如果在匯票到期前出票人未將票款劃入其在銀行開(kāi)立的賬戶，到期日銀行不能成功扣款，將會(huì)產(chǎn)生墊款。因此，銀行在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)必須對(duì)出票人做出全方位評(píng)估，客觀評(píng)價(jià)出票人的還款能力和還款意愿，確保第一還款來(lái)源真實(shí)有效；若在出票人申請(qǐng)辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)出票人真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量以及信用履約記錄未做全面了解，就難以判斷客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。辦理承兌業(yè)務(wù)后，對(duì)出票人經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款意愿等出現(xiàn)重大不利變化時(shí)，未及時(shí)采取有效措施，易導(dǎo)致墊款發(fā)生。

二是虛假交易背景風(fēng)險(xiǎn)?！镀睋?jù)法》規(guī)定，“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”，即商業(yè)銀行辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)交易背景真實(shí)性進(jìn)行審查。在無(wú)真實(shí)交易背景的情況下，出票人申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票，往往無(wú)實(shí)體交易做支撐，采取滾開(kāi)滾貼方式套取銀行資金，一旦銀行收緊對(duì)其的信貸投放或某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，資金鏈隨即斷裂，商業(yè)銀行難以收回承兌匯票資金，形成墊款。從實(shí)際情況來(lái)看，形成墊款或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)絕大多數(shù)為虛假交易背景。

三是擔(dān)保措施不實(shí)或無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)。為防止銀行承兌匯票第一還款來(lái)源出現(xiàn)問(wèn)題，銀行在辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，通常會(huì)根據(jù)出票人信用級(jí)別要求其提供一定的擔(dān)保措施，包括保證金、抵質(zhì)押物或第三方保證等。承兌匯票到期，一旦出票人第一還款來(lái)源出現(xiàn)問(wèn)題，若保證金、抵質(zhì)押物和第三方保證等擔(dān)保措施不實(shí)或無(wú)效，就難以保證銀行信貸資金安全。

四是空白銀行承兌匯票管理風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)雖然具有短期融資功能，但不同于貸款等表內(nèi)業(yè)務(wù)直接發(fā)放信貸資金，而是通過(guò)人民銀行統(tǒng)一印制的紙質(zhì)匯票為載體，經(jīng)出票人簽發(fā)、付款人承兌后以背書(shū)形式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓流通或在到期前進(jìn)行貼現(xiàn)獲得資金。一些別有用心的犯罪分子正是利用銀行承兌匯票的這些特點(diǎn)，想盡辦法獲取空白銀行承兌匯票，采用變?cè)斓确绞娇寺°y行承兌匯票，甚至內(nèi)外勾結(jié)，伺機(jī)貼現(xiàn)套取銀行信貸資金。一些內(nèi)控制度不夠健全，匯票交接保管有問(wèn)題的商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)往往是犯罪分子的作案目標(biāo)。

五是到期兌付變?cè)旒皞卧炱睋?jù)風(fēng)險(xiǎn)。承兌到期后，一些犯罪分子或善意持票人持偽造、變?cè)炱睋?jù)前往商業(yè)銀行辦理解付手續(xù)，銀行會(huì)計(jì)人員稍有疏忽或經(jīng)驗(yàn)不足，容易解付偽造、變?cè)炱睋?jù)，對(duì)外支付票款。當(dāng)真實(shí)有效銀行承兌匯票前來(lái)解付時(shí)，商業(yè)銀行仍須無(wú)條件對(duì)外付款，即便通過(guò)訴訟等方式收回錯(cuò)誤支付的票款，仍可能形成部分資金損失。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

針對(duì)辦理紙質(zhì)銀行承兌匯票過(guò)程中須重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，商業(yè)銀行要采取有效措施，從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理，防范墊款和案件風(fēng)險(xiǎn)。

一是加強(qiáng)承兌申請(qǐng)人即出票人的全方位評(píng)價(jià)。商業(yè)銀行受理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，要認(rèn)真審核出票人基礎(chǔ)資料、賬戶開(kāi)戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。深入調(diào)查承兌申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、資信狀況，合理分析近年來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，確?？蛻粜畔⒌恼鎸?shí)完整。通過(guò)多種途徑了解出票人在所處行業(yè)的口碑及履約狀況，確定出票人有良好的還款意愿，把好客戶資格準(zhǔn)入關(guān)，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。辦理承兌業(yè)務(wù)后，要加強(qiáng)對(duì)出票人貨款回籠、財(cái)務(wù)及對(duì)外投資等情況的追蹤管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取相應(yīng)措施。

二是加強(qiáng)交易背景及業(yè)務(wù)需求真實(shí)性審查。辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，要加強(qiáng)商品勞務(wù)交易合同、增值稅發(fā)票等資料的審查，確認(rèn)匯票用途的真實(shí)性和合理性。要關(guān)注并分析客戶辦理承兌業(yè)務(wù)的真實(shí)需求，與承兌總量對(duì)應(yīng)的交易總量要與企業(yè)基本需求一致，所簽購(gòu)銷合同符合其經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)規(guī)律。辦理承兌業(yè)務(wù)后，要及時(shí)收集增值稅發(fā)票等資料并進(jìn)行認(rèn)真審查。

三是加強(qiáng)保證金、抵質(zhì)押擔(dān)保及第三方保證等管理。辦理承兌業(yè)務(wù)時(shí)，要加強(qiáng)保證金管理，保證金賬戶必須專戶管理。合理評(píng)估抵質(zhì)押擔(dān)保物價(jià)值和變現(xiàn)能力，做好相關(guān)抵押登記工作，確保抵質(zhì)押擔(dān)保真實(shí)、有效。謹(jǐn)慎采取第三方保證作為擔(dān)保方式，合理評(píng)估保證人的擔(dān)保能力，對(duì)于關(guān)聯(lián)擔(dān)保要尤其重視。

四是加強(qiáng)紙質(zhì)空白銀行承兌匯票管理。銀行應(yīng)按照匯票專用章與空白銀行承兌匯票分管的原則，加強(qiáng)紙質(zhì)空白銀行承兌匯票的管理，將責(zé)任落實(shí)到人。信貸部門(mén)與會(huì)計(jì)部門(mén)之間要相互配合，定期進(jìn)行賬、證、簿的核對(duì)，加強(qiáng)其領(lǐng)用、出售、收回、銷毀情況，防止出現(xiàn)匯票丟失、假作廢真盜用等情形引發(fā)的票據(jù)案件。

五是到期認(rèn)真審核持票人提示付款票據(jù)。承兌到期后，商業(yè)銀行辦理解付手續(xù)時(shí)，要加強(qiáng)票據(jù)審查，重點(diǎn)審查票據(jù)紙張、油墨、水印、花紋、防偽暗記等，防止對(duì)克隆票的解付風(fēng)險(xiǎn)。

六是大力發(fā)展電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。電子承兌匯票業(yè)務(wù)無(wú)紙質(zhì)載體，可有效防止因偽造、變?cè)炱睋?jù)引發(fā)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和票據(jù)案件。商業(yè)銀行應(yīng)抓住人民銀行大力推廣電子商業(yè)匯票發(fā)展的有利契機(jī)，加大電子承兌匯票的營(yíng)銷和推廣力度，在防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，積極發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)。

第三篇：銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)實(shí)例

本文通過(guò)建行某支行對(duì)銀行承兌匯票審計(jì)的一個(gè)案例，來(lái)分析如何發(fā)現(xiàn)和防范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

建行A支行2005年1月13日為甲公司辦理了10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，每筆1000萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。出票日期均為2005年1月13日，已經(jīng)辦理，期限均為6個(gè)月。所辦銀行承兌匯票依據(jù)同一份客戶購(gòu)銷合同辦理，用于從乙公司購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)噸鋼材，收款人為乙公司。10筆銀行承兌匯票均采用100%保證金的擔(dān)保方式，均于2005年7月13日到期結(jié)清。

出票人甲公司注冊(cè)資本510萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍為建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)等高科技產(chǎn)品。

查詢出票人的一般存款帳戶、保證金帳戶發(fā)現(xiàn)：企業(yè)一般存款帳戶2005年1月13日開(kāi)戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬(wàn)元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬(wàn)元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。2005年1月13日至2005年3月31日，該一般存款帳戶未發(fā)生業(yè)務(wù)，帳戶余額一直為零。

從到期10筆銀行承兌匯票背書(shū)情況看，承兌匯票收款人丁公司將10筆銀行承兌匯票在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行辦理貼現(xiàn)，后由當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給中國(guó)銀行某市分行。

如果僅從上述表面情況來(lái)看，這10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)清，沒(méi)有什么問(wèn)題。但通過(guò)對(duì)該銀行承兌匯票的真實(shí)交易和審批程序進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該1億元銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在操作上卻存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，值得銀行以此為鑒。

第一，該銀行承兌匯票未嚴(yán)格審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，而存在銀行因客戶違約、違法而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

該10筆銀行承兌匯票2005年1月13日辦理，客戶購(gòu)銷合同2004年12月19日簽訂，合同金額1.04億元。所辦銀行承兌匯票用于購(gòu)買(mǎi)鋼材，數(shù)量達(dá)1萬(wàn)噸。按合同約定，2005年1月31日前結(jié)清貨款。經(jīng)查詢甲公司2005年3月31日會(huì)計(jì)報(bào)表，企業(yè)銷售成本與存貨科目合計(jì)數(shù)金額8300萬(wàn)元，卻小于合同金額，這表明辦理銀行承兌匯票依據(jù)的銷售合同不實(shí)。銀行A支行上述10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案的《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》、《經(jīng)營(yíng)主責(zé)任人聲明書(shū)》均記載企業(yè)申報(bào)材料真實(shí)。這說(shuō)明經(jīng)辦行對(duì)異地企業(yè)的出票人，在業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)未未嚴(yán)格審核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，也未按審慎性原則查詢?nèi)嗣胥y行“銀行信貸咨詢系統(tǒng)”有關(guān)該企業(yè)信貸業(yè)務(wù)信息資料，未預(yù)測(cè)異地大額銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的固有風(fēng)險(xiǎn)，存在銀行因客戶違約、違法而面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。

第二，未對(duì)異地企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)交易背景和目的的真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的出票人甲公司為經(jīng)辦行建行A支行的異地企業(yè)，注冊(cè)資本510萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)范圍：建材、計(jì)算機(jī)耗材、計(jì)算機(jī)軟件等開(kāi)發(fā)等高科技產(chǎn)品。工商執(zhí)照記載，企業(yè)組織形式為有限公司。從企業(yè)組織形式、注冊(cè)資本和經(jīng)營(yíng)范圍分析，出票人注冊(cè)資本與經(jīng)營(yíng)規(guī)模均不屬大型股份有限公司，所辦銀行承兌匯票金額達(dá)1億元，而且企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表不支持1億元的合同交易，表明企業(yè)貿(mào)易背景不真實(shí)。我國(guó)目前的金融監(jiān)管法規(guī)嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)為企業(yè)辦理貿(mào)易背景不真實(shí)的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，經(jīng)辦行面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

第三，銀行辦理異地銀行承兌匯票業(yè)務(wù)未備案。

出票人一般存款戶出票當(dāng)日開(kāi)立，10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的保證金在出票的當(dāng)日由異地企業(yè)匯入，數(shù)額巨大而且與匯入企業(yè)的規(guī)模不相稱，辦理銀行承兌匯票以后無(wú)任何業(yè)務(wù)發(fā)生，余額一直為0，符合2003年1月3日中國(guó)人民銀行令?2003?第2號(hào)（公布施行《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》）中規(guī)定的大額可疑資金的特征。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦行A支行在受理時(shí)未經(jīng)人民銀行備案，不符合《貸款通則》第五十九條“貸款人發(fā)放異地貸款，或者接受異地存款，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案。”的規(guī)定，存在被國(guó)家監(jiān)管部門(mén)處罰的風(fēng)險(xiǎn)。

第四，簽發(fā)與開(kāi)證環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)巨額保證金來(lái)源應(yīng)有的關(guān)注。

該10筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)2005年1月13日辦理。但在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)：（1）出票人一般存款帳戶于2005年1月13日開(kāi)戶，同日，存入現(xiàn)金2.4萬(wàn)元，乙集團(tuán)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入200萬(wàn)元，丙公司從某農(nóng)行匯入資金9797.60萬(wàn)元，合計(jì)金額1億元。(2)2005年1月13日當(dāng)日，1億元存款經(jīng)轉(zhuǎn)帳后存入保證金帳戶，一般存款戶余額為0。出票人保證金存款達(dá)1億元，經(jīng)辦行也未向有關(guān)部門(mén)報(bào)備，面臨政策風(fēng)險(xiǎn)。

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，調(diào)閱了經(jīng)辦行的請(qǐng)示報(bào)告、市分行的審批記錄，調(diào)查相關(guān)經(jīng)辦人員，均認(rèn)為100%保證金，風(fēng)險(xiǎn)較低。實(shí)際上，出票人為經(jīng)辦行的異地企業(yè)，出票數(shù)額巨大，購(gòu)銷合同與企業(yè)規(guī)模不相稱，企業(yè)一般存款戶資金大進(jìn)大出。雖然存有100%保證金，但根據(jù)最高人民法院、中國(guó)人民銀行法發(fā)[2000]2號(hào)規(guī)定：“人民法院依法可以對(duì)銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃。如果金融機(jī)構(gòu)已對(duì)匯票承兌或者已對(duì)外付款，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)，人民法院應(yīng)當(dāng)解除對(duì)銀行承兌匯票保證金相應(yīng)部分的解凍措施。銀行承兌匯票已喪失保證金功能時(shí)，人民法院可以依法采取扣劃措施?！边@條規(guī)定為銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的保證金擔(dān)保提供了有利的法律保障，但同時(shí)也使許多的操作人員、審批人員錯(cuò)誤地認(rèn)為：承兌申請(qǐng)人只要存入保證金，銀行承兌業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)便為零，從而放松了對(duì)客戶資信狀況的調(diào)查，忽視了真實(shí)貿(mào)易背景的承兌和相關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第五，銀行承兌匯票執(zhí)行審批程序存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)提示不足。

甲公司董事會(huì)2005年1月13日作出決議，授權(quán)董事長(zhǎng)代表公司辦理1億元半年期銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，出票人甲公司2005年1月13日向銀行A支行提出承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)書(shū)。

建行A支行2005年1月12日?qǐng)?bào)請(qǐng)建行A分行為出票人辦理銀行承兌匯票，建行A分行2005年1月12日批復(fù)同意辦理。建行A支行請(qǐng)示辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)以及建行A分行批復(fù)同意辦理時(shí)間均早于出票人申請(qǐng)時(shí)間1天。

也就是說(shuō)，出票人授權(quán)委托書(shū)2005年1月13日出具，而銀行A支行2005年1月12日就已經(jīng)出具了《信貸業(yè)務(wù)真實(shí)性審核聲明》，證明客戶“授權(quán)委托書(shū)合法有效”。

所以，該銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審批環(huán)節(jié)內(nèi)部操作程序不合規(guī)，未能發(fā)揮應(yīng)有作用。

通過(guò)上述銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的案例，提出以下建議：

1、加強(qiáng)管理，在業(yè)務(wù)加快發(fā)展的同時(shí)，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的思想。在業(yè)務(wù)受理、審批、簽發(fā)與開(kāi)證、事后管理各環(huán)節(jié)、各流程嚴(yán)格按照《銀行信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)》等規(guī)章制度的要求執(zhí)行，業(yè)務(wù)受理環(huán)節(jié)要嚴(yán)格審核出票人的貿(mào)易背景、資信狀況、企業(yè)以及企業(yè)法人的誠(chéng)信記錄等項(xiàng)目。

2、從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)一線員工教育、培訓(xùn)力度，提高經(jīng)辦人員的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及對(duì)國(guó)家法律法規(guī)的掌握、理解程度。

3、切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，提高管理水平，夯實(shí)業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)，提高基礎(chǔ)管理水平和內(nèi)控制度建設(shè)。

4、銀行要加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查力度，對(duì)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)強(qiáng)化指導(dǎo)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

承兌匯票如何控制風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，銀行承兌匯票作為一種支付結(jié)算工具對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)有中國(guó)特色的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動(dòng)作用，受到了銀企雙方的共同青睞。

但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票做案在票據(jù)案件中所占比重也越來(lái)越大，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行承兌匯票的信譽(yù)。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問(wèn)題。

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生有內(nèi)在和外在的原因，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

票據(jù)法規(guī)不盡完善，《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)票據(jù)的法律法規(guī)雖對(duì)銀行承兌匯票做出了相關(guān)規(guī)定，但不是很詳盡，使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算人員在具體操作中難以把握，貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中涉及銀行承兌匯票的法律法規(guī)相對(duì)較少。

與日益發(fā)展的票據(jù)市場(chǎng)相比，相關(guān)制度建設(shè)滯后。雖然人民銀行陸續(xù)出臺(tái)了一些規(guī)章制度，但在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中出現(xiàn)的新情況無(wú)據(jù)可依。

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)沒(méi)有建立事前、事中、事后票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范等內(nèi)控制度，票據(jù)在前臺(tái)受理后便不再作檢查，或只流于對(duì)票據(jù)金額與票據(jù)數(shù)量的核對(duì)，因而造成了潛在的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

相關(guān)業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差。目前，銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)是來(lái)自多方面的，有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，有信用風(fēng)險(xiǎn)，還有操作風(fēng)險(xiǎn)。另外，在實(shí)際操作中由于工作人員主觀武斷，個(gè)別員工識(shí)假辨假能力差，違規(guī)操作造成的后果也是非常嚴(yán)重的。

防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)建議

根據(jù)銀行承兌匯票的特點(diǎn)，為有效防范銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)，筆者建議，采取以下風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

盡快補(bǔ)充、修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對(duì)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票的規(guī)定，同時(shí)制定詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作規(guī)程，加強(qiáng)制約。

建立和完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制，按有效性、審慎性、全面性、獨(dú)立性和及時(shí)性原則，建立完整的內(nèi)控機(jī)制，用現(xiàn)代化的管理方法建立一整套的防御體系，尤其應(yīng)從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)結(jié)算內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票的簽發(fā)、審查、臨柜復(fù)審等都涉及會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)。因此，應(yīng)加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算部門(mén)獨(dú)立防范風(fēng)險(xiǎn)能力，在搞好會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，充分發(fā)揮檢查監(jiān)督作用，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時(shí)堵塞漏洞，防止和杜絕經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)空白銀行承兌匯票的管理，專人保管，明確責(zé)任，全面實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)簽發(fā)匯票。

配合強(qiáng)化內(nèi)部控制，啟動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)的“人心工程”。這里所謂的“人心工程”主要是對(duì)從業(yè)人員的思想道德和職業(yè)操守教育。管理者首先要把好行員的教育關(guān)，使其樹(shù)立正確的人生價(jià)值觀，自覺(jué)抵制畸形物質(zhì)欲望的浸入和滲透。其次，把好人事關(guān)，包括人員控制關(guān)，人員監(jiān)察關(guān)。再次，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與行員、行員與行員間的交流溝通，盡量為員工排憂解難，滿足員工們的一些正常合理要求，努力改善工作環(huán)境，搞好政治文明和精神文明建設(shè)。

為規(guī)范票據(jù)市場(chǎng)秩序，各地人民銀行要與當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局協(xié)作，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的合規(guī)性檢查，強(qiáng)化對(duì)不規(guī)范辦理票據(jù)行為的查處力度，建立對(duì)違規(guī)票據(jù)行為定期通報(bào)及處罰制度，切實(shí)維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)，保證票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。

總之，只要銀企密切協(xié)作，相互配合，從引發(fā)各種票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的根源上尋求控制，就能達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，也一定能促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)健運(yùn)行。

強(qiáng)化內(nèi)控管理 防范承兌風(fēng)險(xiǎn)

福安市農(nóng)信聯(lián)社自2003年3月17日起簽發(fā)銀行承兌匯票以來(lái)，在上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)管下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《票據(jù)法》、《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等法律法規(guī)，貫徹落實(shí)上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)和監(jiān)管部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，制定了《福安市聯(lián)社銀行承兌匯票實(shí)施細(xì)則》和《實(shí)施細(xì)則部分條款修改規(guī)定》等有關(guān)內(nèi)控制度，同時(shí)制訂了各崗位的職責(zé)權(quán)限規(guī)定，逐步規(guī)范銀行承兌匯票操作管理，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。截至2007年2月底止，總共簽發(fā)銀行承兌匯票金額140348.45萬(wàn)元，到期兌付金額117776.05萬(wàn)元，未結(jié)清銀行承兌匯票金額22572.4萬(wàn)元，到期銀行承兌匯票按期承兌，到期兌付率100%。同時(shí)為促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展，搞活商品流通，提高經(jīng)濟(jì)效益，取得一定的成效

一、加強(qiáng)培訓(xùn)工作,提高員工素質(zhì)

福安市聯(lián)社經(jīng)辦銀行承兌業(yè)務(wù)已有四年時(shí)間，在此期間內(nèi)舉辦4期信貸員培訓(xùn)班，較為系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)操作技術(shù)，信貸人員通過(guò)培訓(xùn)基本掌握銀行承兌業(yè)務(wù)操作管理方法。

（一）學(xué)習(xí)票據(jù)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定： 重點(diǎn)學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《貸款通則》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》，以及上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定和聯(lián)社票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，使信貸管理人員較為系統(tǒng)地了解和掌握了票據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

（二）學(xué)習(xí)有關(guān)操作管理方法：

重點(diǎn)學(xué)習(xí)票據(jù)承兌操作規(guī)程，主要對(duì)購(gòu)銷合同審查要點(diǎn)，如何開(kāi)展“三查”工作，如何了解關(guān)聯(lián)企業(yè)情況，如何對(duì)承兌企業(yè)提供資料進(jìn)行審查，如何識(shí)別增值稅發(fā)票，如何開(kāi)展信用等級(jí)評(píng)定和授信工作，如何做好臺(tái)帳管理工作等情況進(jìn)行講解，使信貸管理人員基本掌握票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)承兌操作技術(shù)。

二、完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理

福安農(nóng)信聯(lián)社在辦理銀行承兌業(yè)務(wù)過(guò)程中，逐步規(guī)范銀承業(yè)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，做好員工培訓(xùn)，提高操作水平。㈠加強(qiáng)開(kāi)票總額管理

福安農(nóng)信聯(lián)社注重銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開(kāi)票總額管理工作，嚴(yán)控敞口超比例。截至2007年2月底止，銀行承兌匯票敞口金額4186.4萬(wàn)元，占各項(xiàng)存款余額（含保證金）3.71%，控制在10%以內(nèi)。㈡加強(qiáng)單戶比例管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社單戶企業(yè)開(kāi)票敞口部分，嚴(yán)格按上級(jí)行業(yè)管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即聯(lián)社評(píng)定的“AAA”級(jí)信用企業(yè)，其單戶敞口部分與大額貸款合計(jì)不得超過(guò)聯(lián)社全轄資本金（扣除入股聯(lián)社省聯(lián)社資金）的10%；被聯(lián)社評(píng)為“AAA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部門(mén)指控在單戶開(kāi)票總額的40%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)信用企業(yè)的敞口部分控制在單戶開(kāi)票總額的20%以內(nèi)，被評(píng)為“AA”級(jí)以下的信用企業(yè)和未評(píng)定信用等級(jí)的企業(yè)不簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，只開(kāi)全額保證金的銀行承兌匯票。同時(shí)嚴(yán)格控制基本戶不在所屬信用社開(kāi)戶的企業(yè)開(kāi)票，切實(shí)加強(qiáng)單戶比例管理，防止單戶企業(yè)超比例開(kāi)票。

㈢加強(qiáng)最大十戶管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)最大十戶管理工作，嚴(yán)控企業(yè)大額開(kāi)票，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。

㈣提高敞口抵質(zhì)押比例

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格按照監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的承兌開(kāi)票總額管理，在保證金的一定比例的情況下，提高開(kāi)票企業(yè)敞口部分的抵質(zhì)押比例，逐步降低保證擔(dān)保比例，切實(shí)防范承兌風(fēng)險(xiǎn)。㈤加強(qiáng)信用等級(jí)評(píng)定和授信管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定管理工作和加強(qiáng)授信管理工作，制定較為完善的適合農(nóng)村信用社操作管理的評(píng)級(jí)授信管理辦法，市聯(lián)社和基層信用社分別成立企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定領(lǐng)導(dǎo)小組，市聯(lián)社業(yè)務(wù)發(fā)展部具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作。今年福安農(nóng)信聯(lián)社共評(píng)定“AAA”級(jí)信用企業(yè)82家和“AA”級(jí)信用企業(yè)27家,A級(jí)信用企業(yè)17家。并對(duì)評(píng)上“AAA”級(jí)和“AA”級(jí)信用等級(jí)的信用企業(yè)按其經(jīng)營(yíng)規(guī)模和信用狀況分別予以授信，對(duì)未授信的企業(yè)不予簽發(fā)有敞口的銀行承兌匯票，并嚴(yán)格控制在授信額度之內(nèi)開(kāi)票，逐步規(guī)范評(píng)級(jí)授信管理。

㈥加強(qiáng)貿(mào)易真實(shí)性管理

福安農(nóng)信聯(lián)社對(duì)企業(yè)提供的購(gòu)銷合同進(jìn)行嚴(yán)格審查，并對(duì)其購(gòu)銷合同輩的合規(guī)性、有效性、真實(shí)性情況予以審查，嚴(yán)禁鋼鐵、水泥、電鋅鋁，汽車(chē)行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)等五類過(guò)熱企業(yè)開(kāi)票。同時(shí)要求企業(yè)在開(kāi)票后兩個(gè)月內(nèi)提供與商品購(gòu)銷合同相吻合的增值稅發(fā)展，或提供足以證明其真實(shí)貿(mào)易的相關(guān)證明材料，對(duì)未按期提供增值稅發(fā)票和無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的開(kāi)票企業(yè)，不再予以開(kāi)票，從而杜絕無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景企業(yè)的開(kāi)票現(xiàn)象。㈦控制關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)票

福安農(nóng)信聯(lián)社嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信和開(kāi)票，及時(shí)了解關(guān)聯(lián)企業(yè)和多頭開(kāi)戶企業(yè)的股東出資情況，對(duì)出資12%以上的主要出資人和主要企業(yè)管理人員的關(guān)聯(lián)企業(yè)情況予以密切關(guān)注，提高保證金比例和抵質(zhì)押比例。同時(shí)審查關(guān)聯(lián)企業(yè)的凈資產(chǎn)和注資情況，授信總額嚴(yán)格控制在企業(yè)的凈資產(chǎn)余額之內(nèi)。㈧加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制管理

福安市農(nóng)信聯(lián)社強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)，落實(shí)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)“三查”制度，做到辦理前對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量、償債能力和行業(yè)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查評(píng)估,測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)度，辦理中對(duì)企業(yè)提供的相關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性進(jìn)行審查，辦理后對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤檢查。同時(shí)做好三級(jí)會(huì)審和集體研究工作，并且定期招集相關(guān)人員對(duì)存在問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制和發(fā)展方向進(jìn)行研究探討，使銀行承兌匯票業(yè)務(wù)走向健康發(fā)展的道路。

（九）、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

福安農(nóng)信聯(lián)社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的開(kāi)辦，存款總量的逐步增長(zhǎng)，緩解支農(nóng)資金不足，同時(shí)也帶動(dòng)著其他業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此，在業(yè)務(wù)發(fā)展之中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范尤為重要。

銀行承兌匯票，由于金額大，風(fēng)險(xiǎn)集中，應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理。其風(fēng)險(xiǎn)主要有個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控制度風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等等，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與化解，同時(shí)規(guī)范操作，完善內(nèi)控機(jī)制，建立一套行之有效的管理方法，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

第四篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)——武漢智通財(cái)務(wù)

作者：武漢智通財(cái)務(wù)

辦理武漢承兌匯票貼現(xiàn)是短期融資，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，是通過(guò)付出貼現(xiàn)利息提前獲得資金；對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于發(fā)放一筆質(zhì)押貸款，而銀行還得承擔(dān)這筆質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在：

1、合同不真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)、合同不真實(shí)有幾種情況：一是票據(jù)或合同造假。如偽造銀行承兌匯票、交易合同、增值稅發(fā)票、查詢查復(fù)書(shū)等。二是交易背景不真實(shí)。如與關(guān)聯(lián)企業(yè)串通偽造貿(mào)易背景，簽訂虛假交易合同，或兩家企業(yè)互相串通，互相出具購(gòu)銷合同騙取銀行承兌匯票，再到其他金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)后的資金繳納更大面額的銀行承兌匯票保證金，再重復(fù)上述過(guò)程。三是企業(yè)找各種理由不提供交易合同或增值稅發(fā)票。

2.銀企聯(lián)手違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

開(kāi)戶行與企業(yè)聯(lián)手，為企業(yè)滾動(dòng)承兌、貼現(xiàn)、簽新還舊，超規(guī)定限額簽發(fā)承兌匯票。如有的開(kāi)戶行為了掩蓋不良資產(chǎn)，對(duì)無(wú)力支付到期票據(jù)款項(xiàng)的企業(yè)繼續(xù)為其簽發(fā)承兌匯票，由企業(yè)用貼現(xiàn)資金歸還到期的匯票款項(xiàng)，或者以貼現(xiàn)資金繳納保證金，有的開(kāi)戶行為了完成存款指標(biāo)，以承兌來(lái)吸引保證金，形成保證金、承兌、貼現(xiàn)、保證金、再承兌、再貼現(xiàn)的循環(huán)。

3.票據(jù)缺陷和票據(jù)無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)要素或內(nèi)容不完整，而導(dǎo)致少數(shù)企業(yè)采取惡意轉(zhuǎn)讓或開(kāi)具無(wú)真實(shí)商品交易基礎(chǔ)的承兌匯票。

第五篇：銀行承兌匯票私下交易的風(fēng)險(xiǎn)

銀行承兌匯票私下交易的風(fēng)險(xiǎn)

一、私下交易銀行承兌匯票，造成損失后，較難通過(guò)刑事途徑得到有效保護(hù)。經(jīng)對(duì)此類案件的調(diào)研發(fā)現(xiàn)，在社會(huì)上，出現(xiàn)了一批所謂做銀行承兌匯票的生意人。這些 人以中間人的形式出現(xiàn)，通過(guò)倒買(mǎi)倒賣(mài)或介紹銀行承兌匯票進(jìn)行不合法的票據(jù)私下交易，從中賺取差價(jià)，使得票據(jù)地下市場(chǎng)魚(yú)目混珠。如果出現(xiàn)以上案例中的情況，較難以以中間人涉嫌詐騙罪處理中間人，因?yàn)橹虚g人沒(méi)有采用虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法得到資金。

二、通過(guò)私下交易，而非正常貿(mào)易行為等取得的銀 行承兌匯票存在較大風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《票據(jù)法》第十條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)，取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)該遵循誠(chéng)實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，票據(jù)的取得，必須給付對(duì)價(jià)，即應(yīng)當(dāng)給付票據(jù)雙方當(dāng)事人認(rèn)可的相對(duì)應(yīng)的代價(jià)。上述案例中，甲公司得到該200萬(wàn)元銀行承兌匯票，雖然支付給了許某200萬(wàn)元資金，但沒(méi)有 對(duì)價(jià)給付真正的持票單位乙公司，因此通過(guò)私下交易，而非正常貿(mào)易行為取得銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)較大。

三、通過(guò)民事途徑追索損失，困難重重。由于諸如甲公司等單位和個(gè)人對(duì)銀行承兌匯票如何合法持有這一問(wèn)題，在法律上存在淡溥意識(shí)。他們往往認(rèn)為，只要得到真實(shí)的票據(jù)，就可以支付票據(jù)金額的資金給交付票據(jù)的人，而對(duì)于只有符合《票據(jù)法》規(guī)定得到的銀行承況匯票才有價(jià)值，否則是一張廢紙的情況一概不知。這樣，他們?cè)诟镀睋?jù)金額給交給其票據(jù)的人后，一般不叫對(duì)方出任何書(shū)面手續(xù)或出了書(shū)面手續(xù)而不在書(shū)面手續(xù)上載明給付 對(duì)方資金的具體原因，這樣，進(jìn)行民事訴訟就缺乏有效證據(jù)。即便能有證據(jù)進(jìn)行民事訴訟，第三人也只能向中間人進(jìn)行追索。出現(xiàn)這種情況，中間人往往都是不守誠(chéng) 信以及沒(méi)有經(jīng)濟(jì)實(shí)力之人,這些人在得到第三人交付的票面巨額資金后，往往將錢(qián)挪作己用，然后東躲西藏，逃避第三人的追索，也使得法院在判決中間人敗訴后，較難得到執(zhí)行。

提示：有關(guān)單位和個(gè)人在收取銀行承兌匯票時(shí)，必須遵循票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定，杜絕收取來(lái)路不明和沒(méi)有經(jīng)營(yíng)關(guān)系的銀行承兌匯票，禁止 私下買(mǎi)賣(mài)銀行承兌匯票的行為，即使收取了對(duì)方單位和個(gè)人給付的銀行承兌匯票，雙方必須簽訂相關(guān)書(shū)面手續(xù)，并由對(duì)方對(duì)銀行承兌匯票的真實(shí)性，以及該匯票相關(guān) 之商品交易各方發(fā)生如何糾紛由對(duì)方負(fù)責(zé)作出承諾，必要時(shí)，由對(duì)方提供擔(dān)保，以利于今后對(duì)該匯票發(fā)生糾紛時(shí)，可以有書(shū)面證據(jù)提供。