第一篇：項目食堂費用開支報告

九江路網(wǎng)平臺建設(shè)項目部食堂費用開支報告

根據(jù)公司相關(guān)財務(wù)規(guī)定，工地食堂 2016年 12月份按標準提取用于職工伙食開支 3720元（詳見 2016年12月食堂伙食費提取表）；現(xiàn)請食堂伙食管理委員會審核，同時報財務(wù)核報。特此報告。

委員會意見： 項目經(jīng)理意見： 分管領(lǐng)導意見：

主管領(lǐng)導意見：

報告人：

2016年12月31日

第二篇：食堂費用開支自查報告

食堂費用開支自查報告

根據(jù)公司《關(guān)于食堂費用開支自查工作的通知》的要求，依據(jù)食堂開支標準，我項目部對食堂開支情況進行自查如下：

我項目部現(xiàn)有1個食堂，食堂沒有流水賬目采用工作餐補助形式，用餐補助標準結(jié)合每個員工考勤情況，出勤一天補助10元作為食堂費用開支，由項目經(jīng)理和項目書記審核批準后，項目部根據(jù)出勤情況確定就餐人數(shù)，由廚師進行采購并負責生產(chǎn)制作，盡量杜絕浪費，費用開支每月由財務(wù)根據(jù)職工實際出勤天數(shù)制表發(fā)放到食堂，費用項目在職工福利費中列支。補助金額基本能保障食堂日常開銷。辦公室定期對食堂開支和衛(wèi)生情況進行檢查。

第六項目經(jīng)理部 2014年9月9日

第三篇：費用開支標準

費用開支標準

第一條 為便于掌握開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，特制定本開支標準。

第二條 出差借款規(guī)定。普通員工出差，由部門經(jīng)理審批；部門經(jīng)理出差由主管副總經(jīng)理審

批。各部門人員因公出差，可預借一定數(shù)量的現(xiàn)金作為出差用款。借差旅費要填寫借款單，經(jīng)審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第三條 住宿費、差旅費。

（一）各部門負責人應(yīng)嚴格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。

住宿費標準：一般普通員工，150元/天以下；部門經(jīng)理、副經(jīng)理及經(jīng)理助理，230元/天以下；高級管理人員，400元/天以下。

到直轄市、省會城市、經(jīng)濟特區(qū)出差，住宿標準可適當上調(diào)，具體標準如下：普通員工，200元/天以下；部門經(jīng)理、副經(jīng)理及經(jīng)理助理，300元/天以下；高級管理人員，500元/天以下。

對因公外出人員均對號入座按標準辦理報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的40%計發(fā)給個人（不適用由客戶負責食宿的各級人員）；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

（二）工作人員出差一律按以下有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在火車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時

間超過12小時的，可購硬席臥鋪票。

2.公司正、副董事長、董事（包括獨立董事）、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師等高

級管理人員及隨員因公出差可乘坐飛機或火車軟臥。為節(jié)省費用，如高管人員乘坐硬臥，則按如下標準給予途中補助：乘坐時間在8~12小時，每人補助200元；乘坐時間在12~18小時的，每人補助300元；乘坐時間在18小時以上的，每人補助400元。部門經(jīng)理及以下人員出差時應(yīng)乘坐火車硬座或硬臥（6小時以內(nèi)應(yīng)乘坐火車硬座）。如部門經(jīng)理、副經(jīng)理及經(jīng)理助理乘坐硬座時，則給予一定途中補助。補助標準為：4~8小時，補助60元；8~12小時，補助100元；12~18小時補助150元；18小時以上的，補助200元。一般人員乘坐硬座時，補助標準為：4~8小時，補助50元；8~12小時，補助80元；12~18小時，補助130元；18小時以上的，補助180元。

3.乘坐火車符合本條

（二）第1項規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。

（1）乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的50%發(fā)給。

（2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā)給；但

改乘硬臥的，不執(zhí)行上述（1）款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。

4.工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家探親辦事的，其繞道車、船費，扣除出差直線單程車、船費（按出差人應(yīng)享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車船票價按實報銷，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費和交通費。

5.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座

票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

6.工作人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費按其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除按照公司規(guī)定執(zhí)行外，其他開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

7.公司工作人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證

明，可回公司按出差標準領(lǐng)取伙食費補助，住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不報其他費用。

8.伙食補助費、市內(nèi)交通費均按出差自然天數(shù)計算。以火車票或長途汽車票和住宿發(fā)票確

認到達時間，以出發(fā)當天算起；一般地區(qū)出差每人每天補助60元，經(jīng)濟特區(qū)、直轄市、省會城市出差每人每天補助80元。

9.根據(jù)需要臨時完成某項任務(wù)、行程6個小時以上、乘坐公司小車或購票乘車當天返回、無住宿發(fā)票的，按以上標準補助。經(jīng)批準有業(yè)務(wù)招待，返回后據(jù)實報銷招待費，不再補助。

第四條 經(jīng)批準出國人員住宿費、飛機票據(jù)實報銷；按因公出國人員管理辦法，對伙食費按

不同國家和地區(qū)的包干補助標準執(zhí)行。

第五條 出差人員在出差期間，所支付業(yè)務(wù)招待費、電話費要從嚴控制，按規(guī)定由主管領(lǐng)導

簽字批準，經(jīng)總會計師審核后方可報銷。

第六條 出差人員返回后必須在7天內(nèi)報賬，如實填寫報銷單據(jù)，粘貼票據(jù)要清晰，各部門

負責人和主管副總經(jīng)理要認真核實報銷金額及出差天數(shù)，經(jīng)公司財務(wù)部審核無誤后報銷。特殊情況下，由總會計師加簽。

第七條 未婚或夫妻有一方在外地的，公司每年可報銷一次探親路費。已婚夫妻每四年可探

親一次（探親期間無伙食補助）。因工作較忙，無法按時探親的，公司允許父母親探望職工。其差旅費用按該職工標準報銷。

第八條 家屬在京內(nèi)的各級別人員派往京外工作時給予一定的生活補助。補助標準為：一般

人員每月600元；部門副經(jīng)理每月800元；部門經(jīng)理每月1000元；副總經(jīng)理以上每月1500元。京外工作人員的住房、交通、差旅等由京外單位解決（不含由各加盟店發(fā)放工資的本公司各分店的派出人員）。

第九條 派往境外工作人員的補助標準將視情況另行制定。

第十條 市內(nèi)交通費規(guī)定。

（一）室內(nèi)工作交通費。

1.員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，公司無配給自行車、摩托車，又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向，公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導審核，成本中心負責人簽字憑據(jù)報銷。

2.員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按10元標準將修理費包干到人，每輛車從購買之日起包干5年。5年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責任自負。

（二）員工上下班交通費。

1.員工居住地方距上班地點2公里以上，無公司交通車接送上下班，公司又無配給自行（或

摩托車），可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。

2.符合第1條條件用私人自行車上下班者，每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行車維修費。

3.上述兩類補助請各部門在員工報到上班后即將申請報告報行政部審批備案，每年終了后

七天內(nèi)，由各部門造冊申報，行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。

4.對于不享受交通費補助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)各部門成本中心負責

人批準，發(fā)給每月10元的自行車修理費。

第十一條加班、夜班、值班和誤餐費的規(guī)定。

（一）加班費規(guī)定：

1.法定節(jié)日因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

本月工資-浮動工資×300%×加班天數(shù)

21.83

2.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費：

本月工資-浮動工資×200%×加班天數(shù)

21.83

（每月實際工作日按21.83天計算）

3.員工加班要從嚴控制，事前報部門經(jīng)理批準。加班只限于工程搶修、節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準。

4.員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。

5.員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作不計加班費。

6.加班費經(jīng)人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。

（二）夜班費規(guī)定，員工在每日22時至次日6時之間上班工作，不能睡覺，夜班費每人每夜8元。

（三）值班費，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作（或反向途徑）、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心負責人簽字報誤餐費8元。報告列明時間、地點、工作內(nèi)容，由人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。

第十二條外勤津貼規(guī)定。

（一）生產(chǎn)人員從事露天、井下、高空施工作業(yè)，按出勤天數(shù)每人每天津貼2元。當天出

工在2小時至4小時者，按半天計發(fā)，不足2小時者不發(fā)津貼。

（二）管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按生產(chǎn)人員標準領(lǐng)取外勤津貼。

（三）工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員、基建辦安裝人員、基建管理人員、財務(wù)

部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、行政部食堂采購員等，即按實際天數(shù)每人每天津貼1元（有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者則停發(fā)該項津貼）。

（四）汽車司機的各類補貼另行規(guī)定。

第十三條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

第四篇：費用開支管理辦法

包頭市梅力更生態(tài)環(huán)境開發(fā)有限公司

費用開支管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強公司財務(wù)管理，控制費用開支，本著精打細算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費用開支計劃

第二條 公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當月的費用開支計劃，并下達各部門費用開支指標。

第三條 公司同時授予副總經(jīng)理對計劃內(nèi)費用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費用開支計劃內(nèi)審批程序為： 1.費用當事人申請； 2.部門經(jīng)理審查確認； 3.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

第四章 行政費用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

1辦公室根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準，可自行購買：（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，辦公室批準；（2）單價在50元以上，或總價在500元以下，分管副總批準。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)辦公室查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費用。第八條 車輛使用費報銷：

1.車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費。2.辦公室在掌握車輛維護、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當月車輛費用開支計劃。3.油費報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由辦公室根據(jù)里程表、耗油標準、加油時間、數(shù)量、用車記錄復核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。4.路橋費由駕駛員每月匯總報銷一次，由辦公室根據(jù)派車記錄復核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細費用清單，由辦公室根據(jù)車輛維修情況復核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。6.如有公司內(nèi)部私人用車者，需提前請示，并按公里數(shù)自負油費。第九條 交通費報銷：

1.交通補貼見公司補貼津貼標準。2.交通補貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

4.員工外勤每天交通費標準為 元，經(jīng)批準可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費。第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標準接待。2.公司公務(wù)接待原則上應(yīng)當在景區(qū)安排接待，3、應(yīng)酬應(yīng)事先向總顧問申請并得到批準。

4.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導。

5.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當月發(fā)生的費用應(yīng)于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

2.所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4.凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

附件: 差旅費報銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機票申請單，經(jīng)部門負責人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。

2.差旅費借款，應(yīng)在立項通知書送達財務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。3.住宿標準及差旅補助標準： 單位：

人 員 住宿標準 食雜補助120/天

出差當日12：00前離××，補助按一天計算；12：00后離××，補助按半天計算。出差返××之日8：00前到××，無差旅補助；8：00----12：00到，補助按半天計算；12：00后到×，補助按一天計算。

4.往返機場一律乘坐民航大巴。如果班機過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。

6.返程車票或機票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話費實報實銷，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準按一人報銷。加班交通費及誤餐費

如員工加班，員工乘由公交公司開出的大巴士、小公共、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費；加班至晚上7：30以后的可辦公室預定10元/人標準以下盒飯，并登記。燃油費

公司按級別每月補助燃油費

1.總顧問油費及過路費用實報實銷。

2.董事長及總經(jīng)理4月—10月燃油補助500元/月，11月—3月燃油補助300元/月。

3.副總經(jīng)理4月—10月燃油補助300元/月，11月—3月燃油補助150元/月。營銷費用申請及報銷

1.部門所需發(fā)生的費用，根據(jù)部門預算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2.營銷費用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。管理費用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有辦公室指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

第五篇：費用開支管理辦法

費用開支管理辦法

為了加強費用管理，本著節(jié)約開支.增加效益的原則，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合股份公司的具體俠際，對費用開支實行“預算計劃控制、分級歸口審批控制、考核獎懲控制”相結(jié)合的管理辦法。

本辦法適用于公司直屬份公司及控股子公司。

一、預算計劃控制

為了嚴格控制各項費用開支，股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位全面實行費用預算計劃管理。即每年的十月底之前。各單位將下半年的各項費用開支明細、預算開支計劃上報股份公司，由股份公司財務(wù)部參照歷史水平及具體實際.審查、核定各單位的費用開支預算計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會、董事會審核批準后.下達到各單位。各單位應(yīng)根據(jù)“誰花錢、誰管理、誰負責”的原則及實際經(jīng)營的變化情況，將費用預算計劃指標按月份進度明細科目層層分解到各科、部、組，并與個人的工資獎金掛鉤，將控制和監(jiān)督費用的開支情況落實到每個人的自覺行動中去。股份公司財務(wù)部應(yīng)及時匯總、反饋各單位費用預算計劃指標的執(zhí)行情況，找出差距，分析原因，提出建議.采取相應(yīng)措施。堵塞漏洞。對預算計劃外的費用開支，應(yīng)隨時申報臨時計劃.經(jīng)批準后執(zhí)行。

二、分級歸口審批控制

在預算計劃控制的基礎(chǔ)上.股份公司對各項費用開支進行分級歸口管理，做到層層把關(guān)，堵塞漏洞。

1、經(jīng)營費用中的運雜費、包裝費、保管費、差旅費及其他費用（不含保險費、廣告樣品費、工資及福利費）等，在預算額度內(nèi)的由各單位負責人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

2、管理費用中的辦公車費、郵電費、差旅費、通勤費、水電費、書報資料費、空調(diào)費、衛(wèi)生費、印刷費、辦公用品及零星購置費、審計費以及其他費用（不含業(yè)務(wù)招待費、修理費、低值易耗品攤銷、訴訟費、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、費用性稅金、勞動保護費、工資及附加費、會務(wù)費)等，在預算額度內(nèi)的由各單位負責人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。集團總部的費用開支由各分口主管部門及主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

3、財務(wù)費用中的利息支出、匯兌損益及手續(xù)費等，在預算額度內(nèi)的由各單位負責人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

4、工資：包括固定工資、效益工資、加班費、夜餐費以及各種工資性質(zhì)的津貼等，由股份公司人力資源部根據(jù)股份公司工資管理標準及考核分配方案進行核定。

5、工資附加費：包括工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費、勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金等。工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、福利費按國家的有關(guān)規(guī)定及核準發(fā)放的工資標準，據(jù)實提取、列支。勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金按國家的有關(guān)規(guī)定。在預算額度內(nèi)的由各單位負責人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

6、勞動保護費包括勞保用品費、防暑降溫費，由股份公司人力資源部核定，在預算額度內(nèi)的由各單位負責人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后。方可列支。

7、保險費:股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位的各種財產(chǎn)的保險。均須由股份公司統(tǒng)一辦理。每一內(nèi)由各單位在投保日到期前10日上報股份公司財務(wù)部財產(chǎn)保險申請，標明應(yīng)保財產(chǎn)明細、應(yīng)保險險種。由財務(wù)部將各單位上報的應(yīng)保險險種及保費金額匯總，在預算額度內(nèi)的報股份公司經(jīng)理辦公會審批后，統(tǒng)一投保，統(tǒng)一支付保費。預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。本著“誰受益、誰承擔”的原則，按各單位財產(chǎn)投保情況，按不同險種.分攤保險費。特殊情況除外。

8、廣告樣品費:各單位應(yīng)事先將廣告計劃報經(jīng)股份公司有關(guān)部門審核，公司分管副總簽字，在預算額度內(nèi)。由各單位負責人、股份公司分管經(jīng)理簽批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。企業(yè)為了擴大影響而在各種媒體上做宣傳所發(fā)生的廣告費，應(yīng)于相關(guān)廣告見諸于媒體時，作為期間費用直接進入當期營業(yè)費用，不得預提或待攤。如果有確鑿證據(jù)表明（按合同或協(xié)議約定 等）企業(yè)實際支付的廣告費，其相對應(yīng)的有關(guān)廣告服務(wù)將在未來幾個會計內(nèi)獲得，則本期實際支出的廣告費作為預付賬款，在接受廣告服務(wù)的各會計內(nèi)，按合同或協(xié)議約定的各期接受廣告服務(wù)的比例分期計入損益。如果沒有確鑿證據(jù)表明當期發(fā)生時廣告費是為了在以后會計取得有關(guān)廣告服務(wù).則應(yīng)將廣告費于相關(guān)廣告見諸于媒體時計入當期損益。

9、存貨的非自然損失:除超市商品外，單一品種損失在五千元以下且在預算額度內(nèi)的.由各單位負貴人、股份公司分管經(jīng)理簽批.同時報股份公司備案:單一品種損失在五千元以上無論是否在預算內(nèi)，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。超市商品損耗率應(yīng)控制在4‰以內(nèi)。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

10、業(yè)務(wù)招待費:各單位的業(yè)務(wù)招待費預算應(yīng)控制在銷售額的2‰以下。在預算額度內(nèi)的、由各單位負貴人、股份公司分管經(jīng)理審批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后。方可列支。

11、修理費:各單位應(yīng)在上報費用預算計劃的同時，上報修理項目明細計劃。細寫明修理的項目、理由及修理費預算額，并報經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審批。對于萬元以下的修理費，在預算額度內(nèi)的。由各單位負貴人、股份公司分管經(jīng)理審批;萬元以上的修理費，在預算額度內(nèi)的。由各單位負責人、股份公司分管經(jīng)理審批.同時支付時應(yīng)附有合同、承修單位的預算，維修工程完畢。要附?jīng)Q算報告書。股份公司將按預算項目進行審查。預算額度 外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后。方可列支。

12、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、攤銷及報廢:各單位在上報費用預算計劃同時。報股份公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置明細計劃，經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室審核后.提交經(jīng)理辦公會審批。在預算額度內(nèi)的。由各單位負責人、股份公司分管經(jīng)理審批;在預算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后.方可列支。購置后應(yīng)按會計制度及股份公司的有關(guān)管理規(guī)定及時、足額提取折舊以及攤銷。固定資產(chǎn)、低值易耗品報廢無論金額大小，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

13、預算額度內(nèi)的折舊費、費用性稅金、長期待攤費用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷由各單位財會部門按會計制度、稅法及公司的有關(guān)規(guī)定據(jù)實提取、列支。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。14,預算額度內(nèi)的會務(wù)場包括會議費、各種協(xié)會會員費等，無論金額大小均需經(jīng)股份公司分管經(jīng)理、主管財務(wù)副總、總經(jīng)理審批。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

15、預算額度內(nèi)的壞賬損失:無論金額大小.均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、分管經(jīng)理審批，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后，方可列支。

16、差旅費:股份公司所有人員的境內(nèi)公出均需報股份公司總經(jīng)理簽批。境內(nèi)公出:公司副總經(jīng)理公出由總經(jīng)理簽批;基層單位經(jīng)理公出由股份公司財務(wù)審核分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽批;公司各部室負責人公出由主管經(jīng)理簽批;經(jīng)營單位其他人員公出由各單位負責人簽批;公司各部室人員公出由所在部門負貴人及主管經(jīng)理簽批。差旅費的開支標準詳見股份公司《關(guān)于工作人員差旅費開支的暫行規(guī)定》。在預算額度內(nèi)的，由各單位負責人、股份公 司分管經(jīng)理審批;在預算額度外的各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后.方可列支。

17、預算額度內(nèi)的訴訟費原則上報經(jīng)股份公司有關(guān)部門、主管經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽批。在預算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預算計劃后、方可列支。

18、勞動保險費中的離退休人員的醫(yī)藥費、各種補貼、經(jīng)費等，按股份公司的離退休人員有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

19,贊助費、扶貧款等公益性支出，無論金額大小，均需由股份公司統(tǒng)一安排。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。

三、考核獎懲控制

對費用采取總額管理控制目標與分項目管理控制目標兼顧考核的辦法，獎懲以總額管理控制目標考核為主。各單位每月應(yīng)上報股份公司財務(wù)部費用開支預算計劃執(zhí)行情況表，由股份公司財務(wù)部進行匯總、分析、考核。對費用開支預算計劃執(zhí)行情況的考核。作為對各單位的經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一。直接與獎金分配掛鉤。對費用指標的考核主要突出對總額管理控制目標的考核，既考核預算計劃完成情況，也考核比同期增減的幅度，根據(jù)不同的權(quán)數(shù)綜合計算總分值.通過總分值來綜合評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，詳見《績效考評辦法》。

四、股份公司直屬分公司及控股子公司均須按本辦法執(zhí)行.凡不按本辦法執(zhí)行的將視情節(jié)輕重.對財務(wù)負責人、企業(yè)負責人給予經(jīng)濟或行政處罰。

五、本規(guī)范經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過后頒布執(zhí)行。

六、本辦法解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。