第一篇：退市風險警示與財務危機的相關性研究

龍源期刊網(wǎng) http://.cn

退市風險警示與財務危機的相關性研究 作者：楊華

來源：《會計之友》2013年第03期

【摘 要】 文章基于可持續(xù)發(fā)展理論，對比分析了新舊《股票上市規(guī)則》中退市風險警示條件的區(qū)別，找出了財務危機征兆與退市風險警示條件間的關聯(lián)，通過研究發(fā)現(xiàn)，“企業(yè)最近兩年連續(xù)虧損（包括追溯調(diào)整）”、“最近一年凈資產(chǎn)為負（包括追溯調(diào)整）”、“最近一年營業(yè)收入低于1 000萬元（包括追溯調(diào)整）”、“最近一年審計報告為否定或無法表示意見”等退市風險警示條文，符合我們對財務危機的概念界定，這一研究結(jié)果為財務危機預警研究的樣本選取提供了有力的支撐。

【關鍵詞】 可持續(xù)發(fā)展； 退市風險警示； 財務危機

第二篇：財務危機問題研究（范文模版）

財務危機問題研究

1.1 目前會計財務存在的問題 1.1.1 會計方面的不規(guī)范

原始憑證填制不規(guī)范。如，部分從外單位取得的原始憑證不符合要求，基本要素不齊全，摘要、大小寫、日期、單位名稱等相關事項不按規(guī)定填寫，甚至大小寫不一致；購買大宗辦公用品，沒有清單，沒有驗收證明；支付款項，沒有收款單位和收款人的收據(jù)；對方遺失發(fā)票需復印的未履行登記手續(xù)，復印件提供人員與收件人員未簽名或蓋章；編制發(fā)放勞務費等款項人員名單表，沒有勞動起止時間、內(nèi)容、領款人身份證號碼等欄目，不能全面記錄經(jīng)濟業(yè)務的全過程。

隨意填寫會計記賬憑證。在實際工作中，有的單位會計并未認真審核和填制會計記賬憑證，隨意性很大。主要表現(xiàn)在：記賬憑證摘要部分不能準確地描述業(yè)務內(nèi)容，附件張數(shù)不填寫或記數(shù)不準確，漏蓋出納、審核、復核等人員的印鑒；將不同類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上；訂正、調(diào)整記賬憑證未用正確的方法進行填制。

登記會計賬簿不規(guī)范。如個別單位未按有關規(guī)定設置會計賬簿，賬簿啟用表填寫不全，記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員未簽字或者蓋章，賬簿的登記、更錯、結(jié)賬不夠規(guī)范。1.1.2 財政監(jiān)督中的不規(guī)范性

各個單位財政機構都應設置會計復核崗位，應當嚴格按照會計法律、法規(guī)及國家統(tǒng)一規(guī)章制度的要求，對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正；對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理等等，但是在目前實際的會計工作中，相關會計從業(yè)人員遠達不到這些要求。會計監(jiān)督的不規(guī)范性主要表現(xiàn)在以下三個方面：

部分單位沒有嚴格按照財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章，會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，違反國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴重；違背現(xiàn)金收支范圍規(guī)定，單位之間收支大額現(xiàn)金；違背庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定。

部分單位的會計人員沒有嚴格履行對原始憑證進行審核和監(jiān)督的職責，審查力度不夠。如一些原始發(fā)票，實際支出的是餐費，被填寫成會議費且在會議費中列支；一些實際是購買有價證券（卡）的發(fā)票填寫為辦公用品（或計算機耗材），被會計人員列入辦公用品支出；報銷會議費僅提供一張發(fā)票，沒有附詳細記錄會議時間、地點、參會人員、租用房間、租用車輛、用餐標準、用餐數(shù)量、會議用品等會議結(jié)算清單；報銷的差旅費中住宿費發(fā)票沒有詳細記錄時間、床位數(shù)、單價；報銷的培訓費更是五花八門等，造成會計人員無法履行對原始憑證進行審核和監(jiān)督的職責。

部分原始憑證沒有審批人或經(jīng)辦人簽字，就被會計人員受理了。1.1.3 內(nèi)部會計管理制度中存在的不規(guī)范問題

部分高校內(nèi)部財務管理松弛，會計人員崗位責任制度、會計事項授權審批制度、內(nèi)部稽核制度、內(nèi)部牽制制度、資產(chǎn)物資管理制度、檔案管理制度等不健全，導致內(nèi)部管理制度缺失，或者雖有其中幾項制度，但在實際工作中也只是掛在墻上，說在嘴上，未認真執(zhí)行過。目前主要不規(guī)范問題有：因人力有限，常常一人身兼數(shù)職，不相容職務很難有效分離；有的單位財務專用章隨意使用，沒有嚴格的審批程序；有的單位法人名章和財務專用章由一人保管；各種有價證券、發(fā)票、收據(jù)管理不嚴格，造成管理上的漏洞等。1.1.4 會計機構或會計人員方面的問題

會計人員業(yè)務水平不高，職業(yè)判斷能力不強。如對于固定資產(chǎn)的核算，部分單位會計人員不清楚固定資產(chǎn)的核算范圍，甚至不知道如何進行會計處理，導致出現(xiàn)“固定資產(chǎn)增減不記賬；對于接受捐贈、以舊換新的固定資產(chǎn)不記賬；已經(jīng)報廢的資產(chǎn)不作賬務處理長期掛賬；日常會計核算中，固定資產(chǎn)不計提折舊，或者多提或少提折舊，賬面與實際嚴重不符”等。1.2 會計基礎工作存在問題的原因分析

造成會計基礎工作不規(guī)范的原因是多方面的，主要有以下幾個方面： 政府部門對基層會計基礎工作的管理有所放松，檢查、監(jiān)督力度不夠。隨著改革開放和基層單位擴大自主權，有關政府部門對基層單位的會計基礎工作管理缺乏全面檢查、監(jiān)督和指導，對基層單位會計工作的管理僅限于會計工作結(jié)果和會計報表的管理，會計監(jiān)督職能得不到正常發(fā)揮。

單位領導對會計基礎工作認識不足，會計基礎工作重要性意識淡薄。有些單位領導人認為會計基礎工作不過是簡單的賬務處理事務，對財務管理沒有多大影響，不重視單位內(nèi)部會計基礎工作規(guī)范制度的建立和健全，不重視會計人員的聘 用和聘任，從而削弱了會計基礎工作，影響了會計工作的整體管理水平。1.3 實現(xiàn)會計基礎工作規(guī)范化的途徑

1.3.1 各級領導部門加強對會計基礎工作的管理、監(jiān)督和指導，建立和完善激勵機制

各級財政部門、業(yè)務主管部門要認真履行《會計法》賦予的職責，采取切實措施，指導和督促各基層單位加強會計基礎工作，整頓會計基礎工作中不規(guī)范的做法和存在的嚴重問題，不斷提高會計基礎工作水平，定期組織會計基礎工作情況的檢查。財政部門或者業(yè)務主管部門可以組織檢查組進行抽查或普遍檢查或重點檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出整改意見，并檢查整改意見的落實情況。具體措施有：一是徹底清除無證上崗人員；二是定期對各單位執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》情況進行檢查、考核、評比和獎罰，并與崗位資格聘任、精神與物質(zhì)獎勵結(jié)合起來，形成人人爭先的良好風氣；三是在會計工作管理的范圍、內(nèi)容程序、方法上要制度化、公開化，實行依法行政。

1.3.2 建立健全內(nèi)部會計管理制度，強化內(nèi)部監(jiān)督機制。工作規(guī)范化、制度標準化、管理手段科學系統(tǒng)化的內(nèi)部會計管理制度是會計基礎工作規(guī)范的具體目標

各單位按照《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和內(nèi)部實際情況，建立健全內(nèi)部會計制度，使之切實可行，便于操作。一般由高校內(nèi)部的審計人員對會計基礎工作進行合規(guī)性、有效性的審計，具體審計流程為：內(nèi)審部門制定相應的審計方案，抽調(diào)熟悉會計基礎工作的專業(yè)人員，從原始憑證、記賬憑證等方面開始進行定期審計，檢查高校內(nèi)部控制制度是否完善及其執(zhí)行情況，會計崗位不相容職務的分離情況等，并出具內(nèi)部審計報告。另外，必要時候可聘請外部咨詢機構進行會計基礎工作流程等內(nèi)容的梳理，從而有效保證高校會計工作的合規(guī)性、有效性。1.3.3 嚴格做好憑證的審核和管理，規(guī)范會計賬簿的設置和登記。對于憑證審核和管理，應做好以下兩點：

嚴格做好原始憑證的填制和審核工作。原始憑證的填制和審核是會計核算的基礎，記賬憑證、會計賬簿、會計報告數(shù)據(jù)都是直接或間接的取自原始憑證，填制和審核原始憑證，不僅是為經(jīng)濟管理提供真實可靠的數(shù)據(jù)資料，也是實行會計監(jiān)督的第一關口。因此，高校會計核算首先應從填制和審核原始憑證著手，規(guī)范自制原始憑證格式，嚴格審核外來原始憑證，切實做到只有具備金額準確、要素 齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)。

強化記賬憑證的填制和管理。記賬憑證是登記賬簿的直接依據(jù)，在該環(huán)節(jié)，要注重對原始憑證的進一步審核，根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。目前廣大高校已普遍實行會計電算化，其使用的軟件應經(jīng)過財政部門認定。無論是自動還是手工填制的記賬憑證，都要按照經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄，記賬憑證應序時編號、附件齊全、摘要簡明、數(shù)字準確、簽章齊全、裝訂成冊。對于會計賬簿的設置和登記，高校應根據(jù)核算內(nèi)容及具體會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。具體包括：總賬、現(xiàn)金、銀行日記賬、明細賬等和其他輔助性賬簿；賬簿設置應做到要素齊全、格式規(guī)范、序時登記、定期結(jié)賬、及時對賬，并定期或不定期地對各種財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項情況進行清查，以保證賬實相符；按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并及時處理未達賬項，賬簿要定期打印裝訂成冊。

結(jié)語

“面對市場經(jīng)濟國際化、信息化趨勢，我們要清醒地看到，會計行業(yè)的發(fā)展與日益變化的新形勢之間還有不少差距。”在新的形勢下，市場經(jīng)濟發(fā)展將帶動會計工作全方位與國際接軌，會計管理工作也將由事務型向管理型轉(zhuǎn)變，會計工作的目標、內(nèi)容、方式都在發(fā)生深刻變化，會計基礎工作規(guī)范化要求也迫在眉睫；而目前財務管理和會計核算方面存在諸多問題：會計基礎工作不規(guī)范，原始憑證要素不全、原始憑證不合規(guī)、現(xiàn)金管理不規(guī)范；項目經(jīng)費核算不規(guī)范，未按照部門預算及會計制度要求對項目經(jīng)費分項目核算；會計人員專業(yè)水平和政策素質(zhì)亟待提高等等。因此，會計基礎工作規(guī)范化勢在必行，但同時會計基礎工作規(guī)范化又是一項長期而復雜的系統(tǒng)工作，必須細致扎實、持之以恒的堅持下去，高校要提高認識，加強領導，努力推進內(nèi)部控制制度建設，促進單位內(nèi)部制約機制不斷完善，強化單位內(nèi)部會計監(jiān)管，全面提高會計基礎工作規(guī)范化的質(zhì)量，不斷提高會計工作水平。

第三篇：退市制度研究（本站推薦）

我國上市公司退市制度研究

摘要

上市公司退市制度是證券市場制度體系的重要組成部分，完善退市制度能夠有效保證證券市場的高效有序發(fā)展。我國已基本建立了上市公司退市制度，但該制度還很不完善，這在一定程度上阻礙了其功能的發(fā)揮。依據(jù)我國現(xiàn)有退市制度的相關規(guī)定和運行現(xiàn)狀，有針對性地提出進一步健全我國上市公司退市制度的對策，有利于我國早日健全上市公司退市制度。

關鍵詞：上市公司；退市原因；退市制度；證券市場

一、中國退市制度變化的情況

2012年5月1日起實施的創(chuàng)業(yè)板退市制度拉開了中國股市退市制度改革的大幕，改革后的主板退市制度不僅彌補了現(xiàn)行退市標準和程序的不足，還通過新增指標完善了凈資產(chǎn)、營業(yè)收入、非標審計意見等相關退市標準，并且新增了股票成交量、股票收盤價兩個市場交易方面的退市標準，明確了恢復上市和重新上市的條件，同時保障新舊退市制度的平穩(wěn)銜接和過渡。

(一)主板、中小板上市公司出現(xiàn)最近一個會計期末凈資產(chǎn)為負值的、出現(xiàn)最近連續(xù)兩個會計營業(yè)收入低于1000萬元人民幣的,其股票將實行退市風險警示;公司股票實行退市風險警示后,首個會計營業(yè)收入仍低于1000萬元人民幣的,其股票將暫停上市;公司股票暫停上市后,首個會計營業(yè)收入繼續(xù)低于1000萬元人民幣的,其股票將終止上市;股票成交價格連續(xù)低于面值,上市公司出現(xiàn)連續(xù)20個交易日每日股票收盤價均低于每股面值的,其股票將直接終止上市等。

(二)創(chuàng)業(yè)板4月20日正式發(fā)布的《創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則》明確了創(chuàng)業(yè)板退市相關規(guī)定,主要包括八大亮點:創(chuàng)業(yè)板暫停上市考察期縮短到一年;創(chuàng)業(yè)板暫停上市將追述財務造假;創(chuàng)業(yè)板公司被公開譴責三次將終止上市;造假引發(fā)兩年負凈資產(chǎn)直接終止上市;創(chuàng)業(yè)板借殼只給一次機會補充材料;財報違規(guī)將快速退市;創(chuàng)業(yè)板擬退市公司暫留退市整理板;創(chuàng)業(yè)板公司退市后納入三板等,并自2012年5月1日起施行。

二、退市制度難以真正建立的原因分析

1.非市場化的發(fā)行制度導致殼資源的價值太高。

現(xiàn)有制度下，我國證券市場一直以來都是被政府嚴加管理和控制，對于企業(yè)上市實行嚴格的行政審批，在一定的時期內(nèi)只允許一定量的企業(yè)上市。上市指標的稀缺及其高昂的成本抬高了殼資源的價值，那些長期虧損、經(jīng)營慘淡，早應該退出市場的公司依靠著這一香餑餑反復進行無效的重組。殼資源的高價值使得企業(yè)退出幾乎成為不可能的事情。

2.地方保護主義的盛行成為上市公司退出的一大障礙

上市公司多數(shù)是所在地方的利稅大戶，是帶動就業(yè)，拉動地方經(jīng)濟增長的重要動力。政府為了守住自己的財神爺，給予其大量的優(yōu)惠政策。為了支持地方上市公司不被退市，有個別地方政府甚至會縱容企業(yè)違法違規(guī)，地方保護雖然暫時地保住了本轄區(qū)的部分短期利益，卻是以損害整個證券市場的穩(wěn)定運行為代價，結(jié)果往往也是積重難返，自食惡果。

3.退市會損害中小投資者的利益

監(jiān)管層出于保護中小投資者，維護社會穩(wěn)定的角度，在決定上市公司是否退市時態(tài)度不夠堅決。上市公司退市不僅僅是對企業(yè)經(jīng)營狀況、價值的一種否定，它同時也意味著對其所有人的懲罰。一般而言，上市公司的大股東多為機構投資者或者大企業(yè)，中小投資者的所持股份僅為一小部分，然而其數(shù)量往往龐大得涉及各個社會角落，他們的自有資金有限，能夠獲取的社會資源、信息不足。由于信息不對稱，中小股東承擔了過多的退市風險。一旦其所購買的股份被退市之后，他們受到的打擊的程度遠遠較之于大股東要大。監(jiān)管層面對是既要制度執(zhí)行、又要社會穩(wěn)定的兩難境地，維穩(wěn)的任務使其傾向于犧牲規(guī)則的執(zhí)行力。

4．公司上市功能的錯誤定位

證券市場的核心功能，最本質(zhì)地表現(xiàn)為為社會先進生產(chǎn)力提供長期資本資源及對這種資源進行交易、優(yōu)化配置的功能。一般而言，證券市場具有籌資、資源配置，對資本資產(chǎn)的風險收益進行合理定價、促使公司形成高效合理的運營機制等作用?；诖宋覈l(fā)展股票市場的初衷，更多的是考慮股票的融資功能，尤其是為國有企業(yè)籌資，為國有企業(yè)解困。另一方面公司上市后，通過市場對公司股票的反應，可以激勵上市公司改善資產(chǎn)質(zhì)量狀況，提高經(jīng)濟效益，但是許多上市公司進入證券市場，其真實想法只是為了“圈錢”。在這種理念的影響下，上市對企業(yè)來說只是一種低成本的籌資渠道。未上市的企業(yè)通過各種方式千方百計的上市；而那些理應退出證券市場的上市公司，則千方百計的逃避退出上市。這樣上市公司退市制度的實施也就大打折扣。上述行為誤解了我國開放證券市場的初衷，是對證券市場功能的錯誤定位。

三、完善我國退市制度的思考

對于完善退市制度，應該借鑒國外的有益經(jīng)驗，特別是美國的上市公司退市制度，應該本著法制化、多元化、定量化、層次化的原則完善我國的上市公司退市制度。１．完善我國上市公司退市的法律法規(guī)并加大執(zhí)法力度

“資本市場的建立、運行和發(fā)展，離不開法治的支持和保障。發(fā)治強則市場興，法治弱則市場衰。這是為國際、國內(nèi)資本市場實踐所反復證明的一條客觀規(guī)律。”首先完善退市標準和退市程序方面的內(nèi)容，美國成熟證券市場在退市標準和退市程序方面的規(guī)定是相當完備的，而且各個程序的時間限度和銜接問題也很順利。但是一直以來我國的退市標準都是以“連續(xù)三年虧損"作為基本條件的，此標準規(guī)定過于單一，應該從凈利潤退市標準、凈資產(chǎn)退市標準、１元退市標準、違反持續(xù)上市標準、成交量退市標準、虛假陳述標準、主動申請退市、市值退市標準、被監(jiān)管譴責退市標準等方面完善上市公司的退市標準。對于程序性的退市問題作出細致準確的安排，各個階段的時間銜接尤其重要。其次法律應限制甚至禁止“借殼”重組，這樣做的目的與股票發(fā)行制度的設計初衷是一致的，所有欲上市的公司應當按照我國證券法規(guī)定的核準條件申請上市而不應該借“殼”上市。再次在ＳＴ制度實施過程中，仍然有一部分股票經(jīng)歷了長年的ＳＴ，到目前為止還沒有退出證券交易市場，這從側(cè)

面說明我國的證券市場退市制度實施的力度很小，基于此執(zhí)法機構應當在現(xiàn)有法律法規(guī)的框架內(nèi)加大執(zhí)法力度。

２．完善對投資者的保護機制

“保護投資者的合法權益是各國證券法的核心任務與根本目的?！薄爱斍坝懻撚懻撏顿Y者保護問題，不僅是非常重要的，具有很強的現(xiàn)實意義，而且是有遠見的、戰(zhàn)略目光的，反映了中國證券市場在發(fā)展中走向成熟的必然需要?！薄百I者自負”在證券市場上是通行的原則，似乎在此處強調(diào)投資者的利益保護是不恰當?shù)?。但是上市公司退市往往是由于上市公司違規(guī)操作或者經(jīng)營不善造成的，所以“買者自負”對投資者就是不公平的，特別是對抗風險能力更弱的中小投資者更是如此。首先由于上市公司退市的原因包括操縱市場、非法挪用募集資金、不正當關聯(lián)交易、虛假陳述等其他類型的嚴重違規(guī)違法行為，但是我國法院只受理投資者因虛假陳述受到損害而提起的民事訴訟。這樣投資者的權利就得不到全面的救濟，所以法院應全面受理證券民事賠償案件。其次，完善對中小投資者的賠償制度。我國上市公司普遍存在一股獨大的現(xiàn)象，中小投資者由于信息不對稱，權利極容易受到侵害。如果中小股東在投資決策前所獲得的信息是虛假并因此遭受損失，可以向相關責任主體提出民事賠償要求。

３．建立多層次的證券市場退市體系

上市公司退市并不是說明他們不再需要進行融資或者沒有資格再從證券市場上進行融資，除了公司主體資格消滅的以外，退市公司還是市場主體，他們還有融資需要?！岸鄬哟钨Y本市場是配合一國經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略、滿足市場多樣化需要、實現(xiàn)專業(yè)化管理的必然選擇，也是證券市場發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物?！蔽覈F(xiàn)在實行的主要是主板市場退市制度，對于退市的股票將進入股份代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)。對于剛剛建立起來創(chuàng)業(yè)板市場以及場外交易市場退市制度更是不完善。我國證券市場結(jié)構不完善，不利于資本市場資源的優(yōu)化配置。理想的多層次的證券市場體系應包括主板市場、創(chuàng)業(yè)板市場、場外交易市場和代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，這個體系中的交易市場雖然不同，但是應該建立上市公司的流通機制，在標準考核的基礎上實現(xiàn)上市公司進退法制化。這樣才能形成良性的循環(huán)，為上市公司退市提供市場依托。

４．發(fā)揮證監(jiān)會在實施上市公司退市制度中的作用

證券市場的證監(jiān)會一般只作為證券市場的監(jiān)督者，專職于證券市場各種規(guī)則的制定和執(zhí)行監(jiān)督工作，其主要職能是制定證券市場的各種制度并保證這些制度的有效運行，為各種市場主體提供一個公平、透明、自由的市場環(huán)境。從我國目前的情況來看，尤其需要確立完整統(tǒng)一的法律制度，建立相對集中的監(jiān)管體制，形成統(tǒng)一互聯(lián)的場內(nèi)場外市場體系。這樣就必須發(fā)揮中國證監(jiān)會的作用。首先，中國證監(jiān)會及其派出機構應該監(jiān)督上市公司違法違規(guī)行為，監(jiān)督滬深證券交易所的暫停上市、終止上市的執(zhí)法行為。其次證監(jiān)會應在法律允許的范圍內(nèi)，制定詳細的上市公司退市實施細則或辦法，使上市公司的退市制度更具有可執(zhí)行性。

2012年作為改革漸進深水區(qū)的一年,證券市場也將面臨著全面的改革挑戰(zhàn)。不論是新股發(fā)行制度的嚴格化,亦或是陸續(xù)在完善中的股票退市制度,它們都在昭示中國的資本市場正在通往一條規(guī)范化、法制化的道路上。面對股市一級市場普遍存在的資金超募的投機風氣,本輪退市制度的完善性改革針對了三大市場痼疾:財務造假、利益層護殼及創(chuàng)業(yè)板高估值?？傮w來看,規(guī)則的設計遵循了這樣的一條思維路徑:首先是完善退市體系包括規(guī)則和時間;其次,大力度提高“借殼”難度;最后是嚴肅會計規(guī)則以及強化信息披露。這些切中要害的措施雖然短期內(nèi)不會發(fā)生樂觀者預想的效果,但絕對是長期利好市場健康。

參考文獻：

1.關旭.基于國際經(jīng)驗的創(chuàng)業(yè)板退市制度研究[J].國際商務財會,2011(11).2.周愛民,周霞.創(chuàng)業(yè)板退市制度小議[J].西部論叢,2010(11).3.王明彬,創(chuàng)業(yè)板退市制度落地利好藍籌,重慶時報,2012.4

4.蔡奕．十字路口的中國證券法［Ｍ］．北京：人民法院出版社，２００９．

5.退市與否應考慮制度嚴肅性與公平性,證券時報,2012.

第四篇：風險警示心得體會

銀行警示案例學習心得

5月6日晚，營業(yè)部全體員工進行了銀行警示案例的學習，長達2個多小時的案例視頻讓我們在座的各位深深認識到職業(yè)道德、合規(guī)操作和監(jiān)控防范的意識還是不夠深入。現(xiàn)就此次學習活動總結(jié)出幾點體會，也是我對此次教育學習活動的一個理性的認識。

一、愛崗敬業(yè)、無私奉獻：在平凡中奉獻，愛崗敬業(yè)是各行各業(yè)中最為普遍的奉獻精神，它看似平凡，實則偉大。從大的方面來說，一份職業(yè)，一個工作崗位，都是一個人賴以生存和發(fā)展的基礎保障。從小的方面講，比如我們中信銀行，每一個人所從事的工作崗位都是個人生存和發(fā)展的保障，也是我行存在和發(fā)展的必需。銀行要發(fā)展，要在這個競爭激烈的金融業(yè)中不斷強大，立于不敗之地，沒有我們每一位同志的無私奉獻精神是不行的。作為一個金融單位的職工更應以自己所從事的職業(yè)上講求道與德，如果路走得不對就會犯錯誤，就會迷失方向；如果沒有德，就難于為人民服務，就談不上自己的事業(yè)，也就沒有單位事業(yè)的興旺，就沒有個人事業(yè)的發(fā)展，也就失去了人身存在的社會價值。所謂守信就是說話算數(shù)，講信譽重信用，履行自己應承擔的義務。所以通過對這次的學習，使我更深地了解到作為一個銀行職工的根本、為人、言行和責任，就是自己在工作中不斷地加強學習，時刻按照職業(yè)規(guī)范去要求自己，努力工作，才能使自己立于不敗之地。

二、加強業(yè)務知識學習、提升合規(guī)操作意識。“沒有規(guī)矩何成方圓”，身為網(wǎng)點一線員工，切實提高業(yè)務素質(zhì)和風險防范能力。在銀行業(yè)競爭日趨激烈的形勢下，我們都很清楚地意識到：只有更耐心、周到、快捷的優(yōu)質(zhì)服務才能為我行爭取更多的客戶，贏得更好的社會形象。我們每天面對不同層次的客戶和形形色色的事物，更加要求我們一線員工有高度的思想覺悟。加強合規(guī)操作意識，并不是一句掛在嘴邊的空話。有時，總是覺得有的規(guī)章制度在束縛著我們業(yè)務的辦理，在制約著我們的業(yè)務發(fā)展，細細想來，其實不然，各項規(guī)章制度的建立，不是憑空想象出來產(chǎn)物，而是在經(jīng)歷過許許多多實際工作經(jīng)驗教訓總結(jié)出來的，只有按照各項規(guī)章制度辦事，我們才有保護自已的權益和維護廣大客戶的權益能力。我們的各項規(guī)章制度正如一架龐大的機器，每一項制度都是一個機器零件，如果我們不按程序去操作維護它，哪怕是少了一顆鑼絲釘，也會造成不可估量的損失，各項制度的維護和貫徹需要我們廣大的員工嚴格執(zhí)行。

三、增強規(guī)章制度的執(zhí)行與監(jiān)督防范案件意識。銀行號稱“三鐵”：鐵制度、鐵算盤、鐵帳本。正因為有了銀行的“三鐵”，銀行在百姓心中才是可以信賴的。規(guī)章制度的執(zhí)行與否，取決于廣大員工對各項規(guī)章制度的清醒認識與熟練掌握程度，有規(guī)不遵，有章不遁是各行業(yè)之大忌，車行千里始有道，對于規(guī)章制度的執(zhí)行，就普通的理財經(jīng)理而言，從內(nèi)部講要做到從我做起，正確辦理每一筆業(yè)務，不私售飛單，不代客理財，不充當資金掮客，等嚴格抵制各種違規(guī)作業(yè)，做好相互制約，相互監(jiān)督，不能礙于同事情面或片面追求經(jīng)濟效益而背離規(guī)章制度而不顧。堅持至始至終地按規(guī)章辦事。如此以來，我們的制度才得于實施，我們的資金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的執(zhí)行，那也將走向它的反面。健全規(guī)章制度，嚴格內(nèi)部管理，是預防經(jīng)濟案件的保證。為此要認真抓好制度建設，一方面要根據(jù)我們一線員工工作的特點，組織學習，通過學習，使各崗位人員真正做到明職責、細制度、嚴操作。有效的事前防范與監(jiān)督是預防經(jīng)濟案件的重要環(huán)節(jié)，本崗位的自我檢查與自我免疫是第一位的；其次可采取定期或不定期的自檢自查、上級檢查、交互查等方法，及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的偏差。對業(yè)務工作的各個環(huán)節(jié)進行有效的內(nèi)控與制約。

通過此次教育活動，我找到了正確的價值取向與是非標準，找準了工作立足點，增強了合規(guī)辦理和合規(guī)經(jīng)營意識；通過對相關制度的深入學習，對提高自己的業(yè)務素質(zhì)和執(zhí)行制度的自覺性有了更高的要求，為識別和控制業(yè)務上的各種風險增強能力，積極規(guī)范操作行為和消除風險隱患，增強維護銀行利益的責任心和使命感及建立良好的合規(guī)文化都起到了極大的幫助。

第五篇：黨風廉政風險警示

《黨風廉政風險警示》學習體會

8月10日下午，縣地稅局組織召開全系統(tǒng)黨風廉政建設既干部職干警示教育二批次學習，學習貫徹中央、省、市縣紀委和縣局黨風廉政建設會議精神，并對參加會議的全系統(tǒng)地稅領導干部職工進行了警示教育。通過這次教育活動，我在思想上受到了莫大的鼓舞，深深認識到作為一名為國聚財?shù)亩悇杖藛T時時刻刻牢記黨風廉政和反腐敗斗爭是全黨的一項重大政治任務，是社會性的系統(tǒng)工程，我要結(jié)合自己的工作性質(zhì)和業(yè)務為出發(fā)點，積極主動地承擔起反腐敗斗爭工作平衡發(fā)展，下面我就以這次廉政風險警示學習談幾點體會。

一、執(zhí)政為民，聚財為國求真務實干好工作，就要堅持貫徹求真的工作態(tài)度，抓好黨的紀律和黨風廉政建設責任制執(zhí)行情況，以及組織收入原則落實情況的監(jiān)督檢查，說到底是一種覺悟，一種境界，一種品德，一種精神，是分析問題、研究問題、解決問題的有力武器。是確保重大決策部署落實到位的根本體現(xiàn)，從大的方面講，是科學判斷新形勢，準確把握規(guī)律、探求辦法措施。具體到我們普通稅務人員來講，就是把人民群眾利益放在首位，把稅收事業(yè)發(fā)展放在首位，客觀分析存在的問題和差距，清醒地看到前進中的矛盾和困難，增強加快發(fā)展的壓力感和緊迫感，又要看到我們的良好的稅收工作基礎，各方面的優(yōu)勢條件，堅定信心，搶抓機遇，推動地方稅收事業(yè)不斷沿著正確的軌道健康快速發(fā)展。

二、廉以養(yǎng)德，警鐘長嗚，嚴潔自律。我作為淅川地稅局的一名基層普通稅干，一定要認真學習黨的路線方針、政策，學習專業(yè)知識，不斷提高自身政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，提高為人民服務的本領。在實際工作中加強自身紀律約束，同時結(jié)合“三爭一創(chuàng)”活動，扎實推進政風行風建設，著力在本所長效機制、窗口行風和行風品牌建設上下功夫，進一步加大對為稅不廉的政治力度，更好地提升淅川地稅組織形象。其次反腐倡廉筑防線。我想任何腐化、腐敗行為都是從思想的蛻化演變而來。因此，我們要把牢“思想”這一關，是最有效地預防措施，加強思想教育也是反腐倡廉的根本之策，我們時刻不能放松世界觀、人生觀、價值觀的改造，要清楚認識到權力是一把雙刃劍，用好了能為民造福，用不好則是為自己造“罪”，我雖然只是稅務局的基層所所長，更應該加倍珍惜得來不易的工作，不能為一念之差給家庭、親人帶來無以挽回的痛苦，所以我作為一名黨員及一所之長更要正確行使手中的權力，在大事上一定要涇渭分明，在小節(jié)上從嚴把握，哪些事可做，哪些事不可做，腦子一定要有明確的界限，自重、自省、自警、自勵、清清白白從政、踏踏實實做人、堂堂正正干事、認認真真傾聽接納忠言逆耳，筑牢防腐自身應變能力。

三、淡以明志，艱苦樸素禁欲望。古人云：以銅為鏡，可以正衣冠，以人為鑒，可以明得失，以史為鑒，可以知興衰。所以我作為一名基層所領導，要通過自己的努力，從正當渠道獲得自己所需，常言到：人的欲望是無止境的，尤其隨著社會的發(fā)展、生活、工作環(huán)境等演變而演變，如果不把欲火控制在一定范圍內(nèi)，則它就越來越大。正如“貪如火，不遏則燎原”、“欲如水，不遏則滔天”，足見欲望得不到遏制的危害性。所以我們?nèi)缒苷曌约?，控制自己欲望，才能正確看待一切，否則，會因心理上的不平衡，導致欲望的升級蝶變，從而毀掉自己和家庭。故反腐倡廉斗爭是一項長期而又艱巨的工作，任重而道遠，我作為新時期的一名黨員干部要想抵御住物欲橫流，就必須擁有正確的人生觀、價值觀、世界觀，在今后稅收工作中，我將會更加嚴格的要求自己，時刻提醒自己做一名好領導、好稅官，一個清清白白的人，為淅川地稅事業(yè)貢獻自己的光和熱。