第一篇：銷售方怎樣作廢增值稅專用發(fā)票范文

銷售方怎樣作廢增值稅專用發(fā)票

（1）銷售方開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時在防偽稅控系統(tǒng)中作廢電子信息并同時作廢紙質(zhì)發(fā)票。

（2）銷售方若已將發(fā)票交購買方，且同時符合下列條件：

①收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

②銷售方未抄稅并且未記賬；

③購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符” 或無法認(rèn)證這三個作廢條件的，可要求購買方提供其主管稅務(wù)機關(guān)出具的未認(rèn)證證明或“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”及“無法認(rèn)證”的認(rèn)證結(jié)果通知書，將發(fā)票全聯(lián)及證明交銷售方作廢，并重新開具正確的發(fā)票。

（3）已將發(fā)票交購買方，且不同時符合上述三個條件的，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷貨折讓的，銷售方憑購買方主管稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票和正確的藍(lán)字專用發(fā)票。

第二篇：增值稅專用發(fā)票作廢證明

證 明

臺州市XXXXXXXXX：

臺州市XXXXXXXXXXXX為我公司的XXXXXXXXXXX提供建設(shè)材料，開具了增值稅專用發(fā)票，（發(fā)票號為：XXXXXXXXXX；金額為XXXXXX元；），因我單位發(fā)生的業(yè)務(wù)交納的是營業(yè)稅，無增值稅應(yīng)稅行為，不應(yīng)該取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)取得的是增值稅普通發(fā)票，所以我公司要求對方換票重開。

特此說明

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

201X-X-X

第三篇：增值稅專用發(fā)票作廢流程

如果是當(dāng)月的話直接作廢就可以了，在開票系統(tǒng)里找到發(fā)票作廢、然后找到你想要作廢的發(fā)票號碼點擊作廢，然后把開出去的發(fā)票三聯(lián)全部收齊之后蓋上作廢章就可以了。記住要把作廢的發(fā)票留存以備下次購買發(fā)票稅務(wù)驗舊時備查。

隔月發(fā)票不能作廢只能發(fā)票沖紅

受理審核要求：

（一）收付款雙方都未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回，并在發(fā)票各聯(lián)上加蓋“作廢”字樣后，按正確的金額重新開具發(fā)票；

（二）收付款雙方都已入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)開具的“沖紅發(fā)票證明”，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方“沖紅發(fā)票證明”，按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應(yīng)將“沖紅發(fā)票證明”粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第一聯(lián)（存根聯(lián)）后，以備核查；

（三）付款方已入賬，收款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。付款方憑其所在地主管地稅機關(guān)的開具“沖紅發(fā)票證明”，到收款方辦理沖紅發(fā)票手續(xù)。收款方憑付款方“沖紅發(fā)票證明”，按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，再按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第三聯(lián)（記賬聯(lián)）與“沖紅發(fā)票證明”一起粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第三聯(lián)（記賬聯(lián)）后，以備核查；

（四）（四）收款方已入賬，付款方未入賬的沖紅發(fā)票處理。收款方應(yīng)將需沖紅發(fā)票收回，并按沖紅發(fā)票金額開具紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票后，按正確的金額重新開具發(fā)票。同時，收款方應(yīng)將沖紅發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）粘貼在紅字發(fā)票或負(fù)數(shù)發(fā)票第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）后，以備核查。

辦理流程：納稅服務(wù)中心受理——轉(zhuǎn)管理員實地勘察——報征收管理科審批——轉(zhuǎn)納稅服務(wù)中心——送達(dá)納稅人

時限：經(jīng)審查符合條件的，3日內(nèi)予以辦理完畢。首先確定你的發(fā)票是專用發(fā)票還是普通發(fā)票(一）增值稅專用發(fā)票沖紅 一 紅字申請

1、開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（蓋公章和發(fā)票專用章）

1.1按要求填寫.防偽開票系統(tǒng) →發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→填寫相關(guān)資料→ 導(dǎo)出《申請單》，導(dǎo)出的《申請單》拷入U盤，提供給稅局。

1.2開具紅字專用發(fā)票理由：（例：由于我司開給購買方的貨物名稱錯誤，購買方無法認(rèn)證

2、發(fā)票聯(lián)復(fù)印件（原件查驗，復(fù)印件蓋公章）

3、抵扣聯(lián)復(fù)印件（原件查驗，復(fù)印件蓋公章）

4、開具發(fā)票的次月內(nèi)來辦理需銷方書面報告（蓋公章）開具發(fā)票的次月后來辦理需購貨方書面報告（蓋購方公章）

5、一般納稅人資格證復(fù)印件（蓋公章）

注意：開具紅字通知單在開票日起90天內(nèi)辦理，一份發(fā)票對應(yīng)填寫一份紅字申請單，附一套完整的資料，申請單上注明購貨方尚未認(rèn)證【因為一旦發(fā)票認(rèn)證抵扣了，就應(yīng)當(dāng)是購方向當(dāng)?shù)囟惥謾C關(guān)提出紅字發(fā)票申請】。

復(fù)印件并加蓋“此復(fù)印件由我司提供，與原件相符”章。

二、取到了紅字申請單通知書后，如果稅控系統(tǒng)→負(fù)數(shù)（如果稅局沒有提供電子版的，就選擇“直接開具”→輸入通知書單號→輸入發(fā)票代碼及發(fā)票號碼，看顯示出來的數(shù)據(jù)是否就是你所要做紅字的。確定的話，就放入新的發(fā)票，打印出來就可以了。

三、負(fù)數(shù)發(fā)票的記賬聯(lián)用于你們公司做帳的，其余兩聯(lián)與原來開局的兩聯(lián)發(fā)票，連同《紅字申請通知書》都要保存好，下次購買發(fā)票的時候，稅局驗舊的時候后一同檢查的。

（二）增值稅普通發(fā)票

不過如果跨月，自己可以自行沖紅，不用去稅局提交申請。直接在稅控機上操作就行了。

第四篇：增值稅專用發(fā)票作廢情況說明

增值稅專用發(fā)票作廢情況說明

XX國稅局領(lǐng)導(dǎo)：

我公司在最近作廢發(fā)票較多，其原因是因為財務(wù)人員在開據(jù)發(fā)票時是XX原因造成的，其工作態(tài)度的不認(rèn)真、疏忽給公司造成的麻煩和損失，公司根據(jù)公司相關(guān)制度已經(jīng)對其進(jìn)行了相關(guān)處罰和加強相關(guān)教育與學(xué)習(xí)，并且此財務(wù)人員已立下書面保證今后不再有此情況發(fā)生，希望國稅局領(lǐng)導(dǎo)給予理解，今后絕對不會再有此類錯誤發(fā)生！

特此說明！

年 月 日

第五篇：開具紅字增值稅專用發(fā)票(銷售方適用).

天河區(qū)國稅局辦稅指引之八

開具紅字增值稅專用發(fā)票(銷售方適用

一、納稅人應(yīng)提交資料

1.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(使用防偽稅控開票系統(tǒng)生成《申請單》的企業(yè),需要提供電子文檔及一份紙質(zhì);手工填報的企業(yè),需要提供紙質(zhì)一式兩份。

2.《稅務(wù)文書附送資料清單》一式二份

3.對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)原件和復(fù)印件(如原件已丟失,應(yīng)提供《增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》、存根聯(lián)復(fù)印件。

二、注意事項

1.增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:(1因開票有誤且發(fā)票已給購買方,被購買方退回發(fā)票的,由銷售方開具申請單。銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)(藍(lán)字發(fā)票開具日期起90天內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的注明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱“通知單”。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

(2因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,由銷售方開具申請單。銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

2.《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》應(yīng)加蓋一般納稅人財務(wù)專用章。3.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

4.復(fù)印件需加蓋公章,并注明“此件與原件相符,由我單位(個人提供”

三、辦理流程:納稅人帶齊上述資料到辦稅服務(wù)廳辦理,先在排隊機點擊相應(yīng)業(yè)務(wù)的

排隊號,然后到指定窗口受理。

四、辦結(jié)時限:即時

注:1.此指引僅供納稅人辦理相關(guān)涉稅事項時參考使用,不作為相關(guān)法律法規(guī)的引用依據(jù)。如本資料內(nèi)容與相關(guān)法律法規(guī)有沖突之處,以相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。2.2009年2月更新。