第一篇：淺談個體診所在開展診療活動中存在問題分析及對策

淺談個體診所在開展診療活動中存在問題分析及對策

公文易文秘資源網(wǎng) 王小江 劉印國 2009-10-15 8:25:55 我要投稿 添加到百度搜藏

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【摘要】根據(jù)《醫(yī)療機構(gòu)基本標準》要求，個體診所在開展診療活動中存在的問題：一是醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證和醫(yī)師、護士執(zhí)業(yè)注冊證書不能現(xiàn)場提供；二是在開展診療中擅自擴大診療項目范圍；三是管理組織和規(guī)章制度不健全；四是診所消毒管理設(shè)施不完善；五是監(jiān)督檢查和行政處罰不到位

自衛(wèi)生監(jiān)督體制改革開展綜合執(zhí)法以來，各級衛(wèi)生行政執(zhí)法部門，在做好食品安全衛(wèi)生、職業(yè)衛(wèi)生等公共衛(wèi)生監(jiān)督的同時，緊緊圍繞社會和群眾關(guān)心的問題，以打擊非法行醫(yī)為重點，統(tǒng)一部署、精心組織，開展專項整治工作，大力加強對醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)的監(jiān)督執(zhí)法力度，認真查處了醫(yī)療機構(gòu)的違法行為，嚴厲打擊非法行醫(yī)等違法活動，整頓規(guī)范醫(yī)療服務(wù)市場秩序，收到了明顯成效。在檢查37家個體診所中存在的突出問題有以下幾個方面：

1個體診所存在的問題

1.1《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》和注冊執(zhí)業(yè)護士證書不能現(xiàn)場提供?！夺t(yī)療機構(gòu)管理條例》規(guī)定，未取得《醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證》不得開展診療活動。在對37家個體診所檢查中，多數(shù)診所以各種理由為借口不能提供有效證書，個別診所責任人對“執(zhí)業(yè)許可證”敷衍了事，有的將執(zhí)業(yè)許可證鎖入柜中，有的隨意存放在角落，不能按要求把執(zhí)業(yè)許可證懸掛在墻壁上。此外，《中華人民共和國執(zhí)業(yè)醫(yī)師法和護士管理辦法》規(guī)定：未經(jīng)取得醫(yī)師注冊及執(zhí)業(yè)證書，不得從事醫(yī)師執(zhí)業(yè)活動；未經(jīng)護士執(zhí)業(yè)注冊者不得從事護士工作，經(jīng)對37家個體診所檢查，有41人在未取得注冊執(zhí)業(yè)醫(yī)師、護士證的情況下，從事各種診療活動，嚴重違反了國家有關(guān)規(guī)定。因此，規(guī)范個體診所的診療活動，加強個體診所醫(yī)務(wù)人員的法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，增強廣大醫(yī)務(wù)人員的法律意識，加大對基層個體診所的監(jiān)督檢查力度是衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法的重要內(nèi)容。

1.2在開展診療活動中擅自擴大診療項目范圍?！夺t(yī)療機構(gòu)管理條例》規(guī)定：醫(yī)療機構(gòu)必須按照核準登記的診療科目開展診療活動。在衛(wèi)生執(zhí)法監(jiān)督檢查時發(fā)現(xiàn)，部分個體診所為了達到招攬病人、創(chuàng)收盈利的目的，隨意擴大診療項目，科室設(shè)置“無病不治、包治百病”，不僅誤導(dǎo)了患者的就醫(yī)就診，也給可能發(fā)生的醫(yī)療事故帶來了隱患，多數(shù)診所不是在許可的診療項目內(nèi)進行精益求精的診治，而是招搖撞騙，在一定程度上坑害了患者。因此，整頓和規(guī)范基層醫(yī)療服務(wù)市場，是今后基層衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法的首要任務(wù)，作為衛(wèi)生執(zhí)法監(jiān)督部門應(yīng)該出現(xiàn)一處，查處一處，只有這樣才能保證廣大患者的就醫(yī)安全。

1.3管理組織和規(guī)章制度不健全。醫(yī)療機構(gòu)基本標準規(guī)定，門診、衛(wèi)生所（室）應(yīng)制定各項規(guī)章制度、人員崗位責任制度，有國家認可的醫(yī)療護理技術(shù)操作規(guī)程，并成冊可用。檢查中發(fā)現(xiàn)多數(shù)診所沒有制定各項診療工作制度，不能按照規(guī)章制度進行診治，進行診療操作技術(shù)存在隨意性，個別診所將原有的診療制度擺放在一邊不能懸掛，由于操作技術(shù)制度的不健全，在診療工作中很難落實各項醫(yī)療技術(shù)操作規(guī)程，在基層診所醫(yī)生、患者不分的現(xiàn)象非常突出。所以，作為衛(wèi)生行政執(zhí)法部門在做好監(jiān)督檢查的基礎(chǔ)上，制作統(tǒng)一樣式、統(tǒng)一內(nèi)容、統(tǒng)一懸掛的診療規(guī)章制度，是監(jiān)督醫(yī)療服務(wù)市場要求和標準的基本條件。

1.4診所消毒管理設(shè)施不完善。各種診所開展診療活動應(yīng)有獨立的診

室、處置室、治療室，至少有一名護士負責消毒工作，診所建筑面積不少于40平方米，并配有包括高壓滅菌基本設(shè)備達16種，這樣才能保證基本的診療活動的需要。在檢查37家診所中，達到基本條件的診所只有十幾家，多數(shù)診所不能分開獨立診室，更沒有無菌區(qū)的劃分，有的診所無菌區(qū)和污染區(qū)、半無菌區(qū)無法分開，診療操作中的無菌意識非常淡漠，多數(shù)診所在不分室、分區(qū)的情況下進行各種診療操作內(nèi)容；無菌物品與有菌物品混放，不標明消毒時間，治療室空氣消毒沒有專人負責，更沒有消毒登記和記錄，個人物品與治療用品放在一起，如此的診療環(huán)境很難保證患者的就診安全，建立健全診所的醫(yī)療服務(wù)各種制度，嚴格遵守醫(yī)療技術(shù)操作規(guī)程，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，是規(guī)范和整頓醫(yī)療服務(wù)市場的長期任務(wù)。

1.5監(jiān)督檢查指導(dǎo)不到位和“不疼不痛”的行政處罰。《醫(yī)療機構(gòu)管理條例》規(guī)定，衛(wèi)生行政部門負責對醫(yī)療機構(gòu)的執(zhí)業(yè)活動進行檢查指導(dǎo)工作。從檢查來看，基層衛(wèi)生行政部門在發(fā)放執(zhí)業(yè)許可證管理工作中，只進行了經(jīng)常性的檢查，很少針對存在問題進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)；另一方面，在辦理執(zhí)業(yè)許可證、醫(yī)師（護士）注冊證書的時間、時效、程序等方面存在一定差距，特別是重放證、輕管理監(jiān)督的現(xiàn)象在基層比較突出；此外，有關(guān)衛(wèi)生行政部門對違反條例的診所實施的行政處罰“不疼不痛”，未達到“傷筋動骨”的目的。由此可見，加強衛(wèi)生執(zhí)法監(jiān)督隊伍建設(shè)、打擊非法行醫(yī)行為，規(guī)范和整頓醫(yī)療服務(wù)市場，為廣大群眾創(chuàng)造良好的就醫(yī)環(huán)境，將是衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法工作的長期任務(wù)。

2對策

2.1通報情況，加大整治力度。對存在問題的37家個體診所，及時召開了由主管領(lǐng)導(dǎo)參加的衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法通報會，通報檢查結(jié)果，限期改進，特別是對存在問題較多的個體診所，指定衛(wèi)生監(jiān)督員現(xiàn)場指導(dǎo)，按照國家規(guī)定的標準，一項一項地落實，對不按期整改的診所，按有關(guān)法律規(guī)定采取必要的措施，切實為患者提供良好的就醫(yī)環(huán)境。

2.2加強法律培訓(xùn)，提高安全意識。加強法律和專業(yè)知識的培訓(xùn)仍是衛(wèi)生監(jiān)督工作的長期任務(wù)。一方面要加強醫(yī)務(wù)人員法律知識學習，使他們了解和掌握國家有關(guān)法律法規(guī)；另一方面加強衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法人員的自身培訓(xùn)，特別是法律知識和有關(guān)規(guī)范標準，提高衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法人員在實際工作中運用的能力和水平，盡職盡責，秉公辦事，規(guī)范審批程序，嚴格遵守職業(yè)道德，切實做到嚴格執(zhí)法、熱情服務(wù)。

2.3加強衛(wèi)生監(jiān)督隊伍建設(shè)，加大衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法力度。隨著衛(wèi)生監(jiān)督體制改革的不斷深入，在加強衛(wèi)生監(jiān)督機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的同時，更應(yīng)抓好衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法隊伍的建設(shè)，樹立嚴格的人才關(guān)，嚴格把好人員準入關(guān)，吸引優(yōu)秀的人才聚集到衛(wèi)生監(jiān)督隊伍中來，通過加強人才的培養(yǎng)和培訓(xùn)，全面提高衛(wèi)生監(jiān)督隊伍的法律素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)，提高辦事能力，克服和杜絕重辦證、輕監(jiān)督，重收費、輕管理的現(xiàn)象，為全社會創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)、高效、安全的就醫(yī)環(huán)境做出貢獻

第二篇：扶貧存在問題分析及對策

扶貧存在問題分析及對策

近日，《瞭望》刊文《有涉農(nóng)項目68%資金被盤剝，遭六層拔毛！如何封堵？》，其中提到湖南省湘西土家族苗族自治州花垣縣坡耕地水土流失綜合治理工程朱朝項目，從招投標一直到項目驗收，經(jīng)過六層“拔毛”，項目資金落地僅三成，拔毛率竟高達68%，項目完成度不足23%。省、州、縣多個層級的干部涉案其中。此案中，作為惠民資金的項目資金成為了少數(shù)人眼中的“唐僧肉”，被層層截留、“拔毛”，最終“瘦”了國家，“苦”了百姓，卻“肥”了貪官。與“老虎”相比，人民群眾更厭惡的是與他們切身利益息息相關(guān)的“蒼蠅”，基層腐敗更容易影響群眾的滿意度和獲得感。扶貧資金點多面廣、對象分散，資金監(jiān)管難度大，容易發(fā)生虛報冒領(lǐng)、截留私分、強占掠奪、貪污挪用、揮霍浪費等問題，同時基層的人情扶貧、關(guān)系扶貧、數(shù)據(jù)扶貧、表格扶貧等問題也應(yīng)該引起高度警惕。

一、當前扶貧領(lǐng)域存在的主要問題及表現(xiàn)

1、是欺上瞞下，虛報冒領(lǐng)。部分基層干部向上積極申請農(nóng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)如村級公路建設(shè)、農(nóng)村水電建設(shè)等農(nóng)村建設(shè)項目，對下則欺瞞群眾，利用基層群眾獲取信息渠道少、不熟悉政策的條件，暗箱操作，坐地生財。勾結(jié)老板虛報工程項目或報大工程結(jié)算價等手段套取、挪用大量扶貧資金。面上手續(xù)齊全、到戶到人，面下張冠李戴、大有文章。不少村委會干部變相買賣扶貧指標，索取、收受困難戶好處費，更有甚者堂而皇之將建房補助款等扶貧資金直接放入自己腰包。

二是盤剝克扣，雁過拔毛。一些鎮(zhèn)、村干部利用審批權(quán)或資金發(fā)放權(quán)等違規(guī)收費、截留私分。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所負責人、村干部利用職權(quán)巧立名目收取“好處費”、搞截留私分。

三是擅權(quán)亂權(quán)，優(yōu)親厚友。實行社保政策兜底脫貧是脫貧開發(fā)的重要舉措，一些地方在發(fā)放低保過程中，部分基層干部利用手中的權(quán)力和經(jīng)手申辦的職務(wù)便利，優(yōu)先照顧自己的親戚朋友，明顯不符合條件“創(chuàng)造條件”也要給親戚朋友，大搞 “關(guān)系?！?，搞“利益集團”，騙保、騙取補助金或其他優(yōu)惠待遇的手段花樣百出，對符合條件的困難群眾卻視而不見，極大地損害了群眾利益。

二、涉農(nóng)扶貧領(lǐng)域存在問題的主要原因分析

1、權(quán)力過于集中，缺乏有效監(jiān)督。在涉農(nóng)工程項目招投標、工程建設(shè)過程中，相關(guān)監(jiān)管單位對涉農(nóng)資金的監(jiān)督不到位，投標方為了中標，競相爭取賄賂涉農(nóng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)的現(xiàn)象很常見。原因一是內(nèi)部監(jiān)督有名無實。目前，農(nóng)村普遍存在資金使用、項目開支和工程建設(shè)信息不公開，政務(wù)村務(wù)更新不及時、公示事項不全面等問題，使得村干部權(quán)力過于集中，從而讓涉案人員一步步走向了犯罪深淵。二是上級監(jiān)督不到位。扶貧開發(fā)涉及領(lǐng)域?qū)?，涵蓋資金、資產(chǎn)、資源等各個方面；涉及主體廣，遍及多個行政機關(guān)和權(quán)力崗位，上級各部門沒有實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)管，對涉農(nóng)資金運行的具體情況缺乏有效監(jiān)督，給權(quán)力濫用留下了較大空間。三是外部監(jiān)督?jīng)]有深入。紀檢、審計等部門沒有實現(xiàn)對相關(guān)單位涉農(nóng)資金的日常監(jiān)管，因人手短缺，只是進行選擇性的間斷監(jiān)督，對涉農(nóng)資金的監(jiān)督不全面、不完善，沒有很好地把監(jiān)督職責常態(tài)化。

2、制度尚未健全，機制出現(xiàn)弊端。村干部的權(quán)利缺乏行之有效的制約，為其權(quán)力尋租提供了空間。由于涉農(nóng)資金管理體制不完善，扶貧領(lǐng)域參與部門較多，財政專項資金審批、下?lián)堋⒘鬓D(zhuǎn)、使用缺乏細化性規(guī)則，管理上很容易出現(xiàn)職能交叉、彼此推諉的現(xiàn)象，導(dǎo)致真正的監(jiān)管工作沒有落到實處。職能部門普遍重下?lián)堋⑤p監(jiān)管，資金使用是否確有其事，分配對象是否確有其人，資金、物資是否如數(shù)到人到戶等都缺乏后續(xù)跟蹤管理。加之村級組織管理渙散，相關(guān)法規(guī)制度建設(shè)滯后，村民監(jiān)督難以落實。

3、法紀意識談薄，道德底線缺失。鄉(xiāng)村干部作為直接接觸群眾的黨政“代言人”，是決定政策實施成效與否的關(guān)鍵，但有的鄉(xiāng)村干部缺乏法治意識，紀律松弛，對上級的要求不以為然，排斥按政策辦事。涉農(nóng)違紀違法案件主要集中在危房改造、種植業(yè)專項資金和農(nóng)田設(shè)施配套等方面，侵害對象廣泛，數(shù)額不多但涉及到的人數(shù)多，侵害了廣大群眾的切身利益。這些人缺乏為民服務(wù)的意識，個人私欲膨脹，妄圖將貧困群眾的“救命錢”收為自己的“囊中物”，無視群眾困苦，道德底線缺失。

三、解決扶貧領(lǐng)域存在違紀問題的對策

1、按照精準扶貧要求，加強廉政思想教育。解決扶貧領(lǐng)域的不正之風和腐敗問題，要堅定不移把紀律挺在前面，抓早抓小。一是加強黨風廉政建設(shè)，結(jié)合黨性黨風黨紀專題教育和扶貧開發(fā)各項工作，充分利用網(wǎng)站、微信公眾號等新媒體平臺，向全體黨員干部進行形式多樣的廉政教育活動，提升政治覺悟，增強紀律法治意識，切實從根本上樹立“不敢腐、不能腐、不想腐”的廉潔意識。二是針對扶貧領(lǐng)域職務(wù)犯罪頻發(fā)的狀況，需要對村干部加強教育，加強監(jiān)督，加強自我約束，成為一身正氣、坦蕩干凈“想干事、能干事、干成事、不出事”的群眾“父母官”，帶領(lǐng)群眾一起脫貧致富，讓群眾真心“點贊”，與群眾建立水魚之情，厚植黨的執(zhí)政基礎(chǔ)。

2、圍繞扶貧資金重點，強化各項監(jiān)督檢查。加大對扶貧資金、項目安排、貧困退出、脫貧成效等方面信息的公開力度，建立健全扶貧工作公告公示制度，通過張榜公示，公布監(jiān)督電話，實現(xiàn)財政專項扶貧資金使用的公開透明，確保扶貧對象看得到、看得懂，確保群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。同時，搭建社會扶貧信息平臺，及時公開捐贈款物使用情況，提高社會扶貧公信力和美譽度。積極推進賬目公開等機制，賬目開支明細、政策通知公示必須進村進組，不能“一貼了之”、無人問津，防止人為故意走形式。建立健全“三級聯(lián)查聯(lián)管”的精準扶貧運行機制。縣市區(qū)紀委組建扶貧工作專項檢查小組，鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立專門扶貧工作監(jiān)管機構(gòu)，組成貧困村扶貧工作監(jiān)督小組，在扶貧資金下達前后等重點時段不打招呼開展突擊檢查，結(jié)合日常督促、重點抽查、檢查考核等方式，進一步加強對人、財、物的有效監(jiān)管，確保專項監(jiān)督工作取得實效。

3、著力剛性約束制度，規(guī)范涉農(nóng)線索處置。建立審計、財政、信訪、扶貧等職能部門發(fā)現(xiàn)問題線索的抄報機制。充分運用現(xiàn)有的信訪舉報平臺、“四風”問題隨手拍等新興技術(shù)手段，拓寬問題線索來源渠道，把握線索收集這個關(guān)鍵。重點選取一批問題性質(zhì)惡劣、群眾反映集中和社會影響較大的案件。建立督辦交辦制度。堅持問題導(dǎo)向，聚焦扶貧領(lǐng)域的重點人員和重點問題，將相關(guān)信訪舉報作為交辦重點。在人員上，重點交辦反映鄉(xiāng)、村兩級黨員干部問題的信訪舉報。在問題上，重點交辦套取、冒領(lǐng)、截留私分扶貧資金、違反專項使用資金規(guī)定等問題。對調(diào)查進展緩慢、查辦力度不夠、處理不到位的扶貧領(lǐng)域案件，由縣紀委直查快辦或?qū)嵭袙炫贫睫k。對一些典型問題，進行公開通報曝光，真正起到“通報一起、警醒一片”的效果。

第三篇：略談個體稅收征管存在的問題及對策

略談個體稅收征管存在的問題及對策

日期：2008-02-27 作者：曾令璽 來源：長陽縣國稅局 【選擇字號：大 中 小】

“收稅難，收個體稅更難”，個體稅收一直是稅收征管中的一大“瓶頸”。加強個體稅收征管，理順個體稅收秩序，對于構(gòu)建良性市場運行機制具有十分重要的作用。

一、當前個體稅收征管存在的主要問題

當前個體稅收征管存在問題的原因是多方面的。主要有稅務(wù)機關(guān)自身管理不到位和納稅人納稅素質(zhì)參差不齊造成的。當前個體稅收征管暴露出的問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

一是稅務(wù)登記信息不對稱。稅務(wù)與工商部門登記信息不一致，出現(xiàn)“信息不對稱”現(xiàn)象。納稅人利用“登記類型”、“注冊資金”在稅務(wù)登記上做文章，打稅收主意。

二是納稅資格認定不規(guī)范。部分達到增值稅起征點的小規(guī)模納稅人未及時恢復(fù)征稅；少數(shù)達到一般納稅人標準未及時認定為一般納稅人；享受減免稅納稅人到期未及時恢復(fù)征稅。

三是稅款定額核定有失公平。部分個體戶由于增加投資規(guī)模和擴大經(jīng)營范圍，沒有向稅務(wù)機關(guān)申報變更納稅事項，致使稅額核定定額偏低。

四是發(fā)票管理尚存漏洞。如有的業(yè)戶以自制憑據(jù)、保修單等替代發(fā)票使用，有的不按規(guī)定開具發(fā)票，有的不按期繳銷發(fā)票等違法違規(guī)行為，加大了稅收征管上的難度。

二、解決問題的主要對策

為切實加強個體稅收征收征管，一是要加強稅收政策的學習和宣傳，提高稅務(wù)局人員的管理能力，提高納稅人的遵從意識；二是要嚴格執(zhí)行總局16、17號令，嚴把“五關(guān)”規(guī)范個體稅收征管秩序。

一、加強戶籍管理，嚴把登記關(guān)。

嚴格依照《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定程序辦理個體務(wù)登記，嚴把登記關(guān)口。一是按步驟。納稅人辦理稅務(wù)登記的，按下列步驟進行：納稅人到稅務(wù)登記窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》、《稅種登記表》等表格，向其主管稅務(wù)分局提出辦理稅務(wù)登記申請—稅收管理員對其提供的資料進行審核，實地調(diào)查核實，輔導(dǎo)納稅人準確、完整填寫稅務(wù)登記表格，并簽署意見后由納稅人將整套登記資料送交稅務(wù)登記窗口—稅務(wù)登記窗口工作人員對納稅人提交的稅務(wù)登記表格、資料進行復(fù)核，經(jīng)審核無誤的，及時進行登記信息錄入和打印稅務(wù)登記證件，并發(fā)放給納稅人。二是真比對。按月將轄區(qū)工商登記與

稅務(wù)登記進行比對，及時發(fā)現(xiàn)開業(yè)、變更、注銷登記中漏登、誤登記等不一致的情形，避免“證照不符”、“一戶多證”現(xiàn)象的發(fā)生。三是勤巡查。每月稅收管理員至少要進行一次戶籍巡查，各分局每年至少要組織力量對轄區(qū)管戶進行一次全面清理，及時發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶。四是建清冊。建立健全開業(yè)登記，變更登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，注銷登記，外出經(jīng)營報驗登記，非正常戶處理清冊，建賬戶清冊，“雙定”戶清冊，起征點以下業(yè)戶清冊。

二、加強賬簿憑證管理，嚴把建賬關(guān)。

一是對百貨超市、藥品經(jīng)營戶、較大修理修配廠、較大家電戶等月銷售收入在3萬元（應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額1.5萬元）以上的其它應(yīng)建復(fù)式賬的個體工商戶，必須按照《個體工商戶會計制度(試行)》規(guī)定設(shè)置總賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等，進行財務(wù)會計核算。二是對從事手機、摩托車經(jīng)營和月銷售收入在1—3萬元（應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額0.5—1.5萬元）以上的其它應(yīng)建簡易賬的個體工商戶,應(yīng)按照《個體工商戶簡易會計制度》建立銷售（營業(yè)）收入日記賬、經(jīng)營支出日記賬進貨登記簿、庫存商品盤點表、利潤表。三是對建復(fù)式賬、簡易賬的個體工商戶一律不得采取定期定額征收方式征收稅款。但在建賬初期，也可實行查賬征收與定期定額征收相結(jié)合的征收方式征收稅款。四是對暫不建賬的個體“雙定”戶，除按規(guī)定建立“兩簿”外，還必須建立銷貨日記賬。五是對不建賬、建假賬、收入不上賬的，依照征管法的有關(guān)規(guī)定予以處理。

三、加強發(fā)票管理，嚴把監(jiān)管關(guān)。

一是全面推行“裁剪版”發(fā)票。二是加強發(fā)票管理的業(yè)務(wù)銜接，理順發(fā)票發(fā)售、審核、繳銷等環(huán)節(jié)，認真審核，適時監(jiān)控。三是嚴格發(fā)票發(fā)售、領(lǐng)用監(jiān)管，對領(lǐng)購普通票的納稅人必須堅持“蓋章出門”；對以“保修單”、“合格證”、“白據(jù)”等替代發(fā)票行為的要依法處理。

四、加強動態(tài)管理，嚴把稅源關(guān)。

一是強化個體建賬戶管理。稅收管理員要定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解情況，掌握其產(chǎn)品（商品）、原料、庫存、能耗、物耗等生產(chǎn)經(jīng)營基本狀況和銷售、成本、價格、資金流向、利潤等財務(wù)情況，及時取得動態(tài)監(jiān)控數(shù)據(jù)，并認真進行稅源分析。督促納稅人按季對其庫存商品進行盤存，及時向稅務(wù)分局報送盤點表，稅收管理員對其盤點情況進行抽查，抽查面不低于10%。二是加強“雙定”管理。建立包括從業(yè)人數(shù)、能耗及物耗、租金、經(jīng)營行業(yè)、經(jīng)營地段、經(jīng)營面積、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)總額等指標的個體稅源動態(tài)分析“臺賬”；加強日常巡查，主要通過內(nèi)查銷售、外調(diào)貨源、蹲點記錄等一系列行之有效的方法進行，弄清其生產(chǎn)、經(jīng)營情況及納稅情況；對開具發(fā)票金額超過核定經(jīng)營額的業(yè)戶，按照發(fā)票開具金額加上不低于30%的開票

額后，綜合確定業(yè)戶月經(jīng)營額；對“雙定”戶要嚴格依照電子定稅程序核定其應(yīng)納稅額；加大定額調(diào)整力度，每年要對“雙定”戶應(yīng)納稅額核定一次。應(yīng)納稅額一經(jīng)確定，原則上不得隨意變動；月末稅收管理員將納稅人填開的發(fā)票存根聯(lián)金額與發(fā)票報表、定稅營業(yè)額進行比對，對超過定稅額的，要及時進行稅負調(diào)整；對起征點以下的業(yè)戶要及時納入上線管理；強化停、歇業(yè)管理，要按“業(yè)戶書面申請、管理員下戶初步核實、分局組成專班實地勘查、分局領(lǐng)導(dǎo)審批”的程序辦理。對停、歇業(yè)戶，稅收管理員要時時進行監(jiān)控，在停業(yè)期間，不得低于三次巡查，并做好日常記錄；對連續(xù)3個月無正當理由未按規(guī)定申報納稅的，按照《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定的程序納入非正常戶管理。三是嚴格起征點以下業(yè)戶管理。加大電子定稅和以票控稅力度，對未達到起征點經(jīng)營戶的認定，應(yīng)由納稅人提出書面申請，各分局分行業(yè)選舉納稅人代表開展民主評議，再由分局審定后登記造冊，予以公示；對未達到起征點的業(yè)戶，在申報上推行按年申報制，每年年末必須向主管稅務(wù)機關(guān)申報一次。

五、加大稅收執(zhí)法力度，嚴把責任關(guān)。

一是加強素質(zhì)培訓(xùn)，通過多種途徑培育稅務(wù)干部執(zhí)法責任意識，增強稅收管理員從事稅收征管的責任感，著力提高征管能力和執(zhí)法水平。二是建立責任機制，建立健全稅收執(zhí)法責任制，強化稅收執(zhí)法責任追究。

第四篇：商業(yè)銀行信貸管理中存在問題原因分析及對策

商業(yè)銀行信貸管理中存在問題原因分析及對策

2008-8-29

近期我們對某地方商業(yè)銀行信貸管理情況進行了審計調(diào)查，調(diào)查發(fā)現(xiàn)該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量呈快速下滑趨勢，信貸風險的內(nèi)部制衡機制十分薄弱，信貸業(yè)務(wù)的風險評估、審查、審批操作流程有失規(guī)范，嚴重威脅著該行信貸資產(chǎn)安全和平穩(wěn)健康發(fā)展。

一、調(diào)查發(fā)現(xiàn)信貸資金管理中存在的主要問題

（一）貸款集中度高，單戶貸款和集團授信超比嚴重，股東貸款和關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款問題突出。據(jù)調(diào)查，該行單戶余額5000萬元以上貸款客戶貸款占全行貸款余額的62％；關(guān)聯(lián)企業(yè)集團貸款占全行貸款余額的42％，其中20％的單戶貸款超比，26％的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團授信余額超比。前20名股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)在該行貸款余額占全部貸款余額的13％。

（二）貸款流動性差，借新還舊、還舊借新、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票的問題嚴重。據(jù)了解，該行借新還舊等轉(zhuǎn)化重組類貸款余額占全行貸款余額的42％，加之近年新投放尚未到期的貸款中，根據(jù)借款人現(xiàn)狀分析，仍有大量貸款到期難以歸還，轉(zhuǎn)化重組貸款的比重將會進一步提高。這些都從一定程度上掩蓋和推遲了信貸資產(chǎn)潛在的風險的顯性化。

（三）關(guān)聯(lián)擔保、互保問題普遍存在，部分擔保物質(zhì)量不高，弱 化了第二還款來源的有效性。在該行貸款的關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，近50％的系列貸款存在著嚴重的關(guān)聯(lián)擔保問題，部分已經(jīng)發(fā)生嚴重風險。而在該行非關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款中，互?，F(xiàn)象也普遍存在。在抵質(zhì)押貸款中，部分抵質(zhì)押物還存在著質(zhì)量不高問題，如部分上市公司和非上市公司用股權(quán)質(zhì)押、部分民辦院校用教育收費權(quán)質(zhì)押，部分房地產(chǎn)公司用經(jīng)營權(quán)質(zhì)押，造成處置變現(xiàn)困難；甚至還有部分抵押房地產(chǎn)評估價值偏高，或者是部分土地和在建工程分割抵押，也造成處置困難。部分擔保物質(zhì)質(zhì)量不高，直接弱化了第二還款來源的有效性。

（四）資產(chǎn)客戶群體中，低風險、優(yōu)質(zhì)客戶占比低。該行資產(chǎn)客戶中，主流資產(chǎn)客戶群體主要是一些中小民營企業(yè)，資產(chǎn)規(guī)模小、主業(yè)不突出、抗風險能力差，嚴重制約了該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高。而涉及重點產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)的公司客戶占比少，貸款余額在客戶結(jié)構(gòu)中占比也過低，缺少一批交通、能源、電力、通訊和以政府為背景的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重要領(lǐng)域的主流客戶群體。

（五）信貸資產(chǎn)質(zhì)量長期未得到真實反映。由于受到監(jiān)管、公眾形象和信貸統(tǒng)計分析工作薄弱等方面因素的影響，反映該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的相關(guān)數(shù)據(jù)存在著較大人為調(diào)整因素，信貸資產(chǎn)質(zhì)量信息長期失真，如貸款的五級分類存在人為因素影響，轉(zhuǎn)化貸款占比較高等。

二、產(chǎn)生問題的原因分析

（一）信貸政策導(dǎo)向存在偏差，部分信管人員風險意識薄弱。造 成該行近幾年信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高的主要原因，一是在目前市場信用環(huán)境較差、國家宏觀調(diào)控政策波動較大和該行對信貸風險識別、控制能力較弱的情況下，對自身信貸資源包括信貸資金、人力資源的承受能力缺乏一個長遠、科學、合理的規(guī)劃和定位，盲目地追求大而全。二是對目標客戶的營銷向?qū)狈Ρ匾囊龑?dǎo)，近年來該行對資產(chǎn)客戶的營銷主要是以各基層行各自為戰(zhàn)，造成該行有限的信貸資源使用過于分散，管理難度加大，沒有形成一個適合該行發(fā)展的具有該行特色的信貸業(yè)務(wù)框架。三是部分信貸工作人員風險意識不足，在貸款營銷和審查審批過程中，有些基層行沒有把貸款的安全性、流動性作為首要條件，存在以犧牲風險為代價追求即期收益或短期收益的趨向；有些基層行存在著通過“以貸引存”，即以貸款產(chǎn)生派生存款而盲目追求存款擴張的現(xiàn)象。而重當前投放、重即期收益而忽視今后貸款是否能夠安全收回的短期行為更是比比皆是。

（二）信貸管理機構(gòu)設(shè)置不完善，內(nèi)部制衡機制存在嚴重缺陷。近年來，該行信貸管理的框架存在不完善、不健全甚至缺失的問題。一是評級、授信和貸款審查流程全部通過貸款審批部門和貸款審查委員會單線完成，缺少必要的內(nèi)部制衡機制，也不符合監(jiān)管當局的基本要求。二是未按照監(jiān)管當局的風險控制要求設(shè)立風險控制委員會和關(guān)聯(lián)交易委員會。對于大額貸款、關(guān)聯(lián)交易、股東貸款和特別授信業(yè)務(wù)等易產(chǎn)生重大風險的授信業(yè)務(wù)，尚未制定相應(yīng)的管理辦法和業(yè)務(wù)操作流程，完全依賴貸款審批部門和貸款審查委員會決策，由于信息不對稱和缺少必要的內(nèi)部機制，導(dǎo)致違規(guī)和風險貸款不斷發(fā)生。三是信貸 管理機構(gòu)設(shè)置不完善，人員配置不合理，近年來該行信貸業(yè)務(wù)存在重審批、輕管理，重貨前營銷、輕貸后監(jiān)管的趨向。而大部分信貸管理人員即為貸款審批人員，信貸綜合管理人員嚴重不足，大量信貸綜合管理工作難以有效開展。四是在該行現(xiàn)行的信貸業(yè)務(wù)操作流程中，缺少必要的項目評估環(huán)節(jié)和貸后管理環(huán)節(jié)，由于沒有設(shè)立項目評估機構(gòu)，大量項目貸款均按流動資金貸款投放，風險難以準確判斷，造成項目貸款風險控制難度加大。

（三）信貸管理制度和信貸業(yè)務(wù)操作流程不夠健全和優(yōu)化。一是部分必要的業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程尚未建立，如關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法、貸款擔保管理辦法、擔保公司評級授信辦法、房地產(chǎn)評估機構(gòu)和會計報表審計機構(gòu)管理辦法、不良客戶管理辦法、已核銷貸款管理辦法、信貸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)管理辦法、項目貸款操作流程、信貸中間業(yè)務(wù)收費辦法等一系列必要的業(yè)務(wù)規(guī)章和操作流程不夠健全。二是現(xiàn)行的部分業(yè)務(wù)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程還不夠完善，部分規(guī)定已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風險控制的需要，亟待完善、修訂。三是該行目前實行的客戶評級授信指標體系是沿用計劃經(jīng)濟時主要對國有企業(yè)的評級授信標準，隨著市場的不斷變化和監(jiān)管當局對風險識別要求的不斷提高，其科學性、先進性和完備性有待優(yōu)化提高。

（四）在信貸業(yè)務(wù)操作中有章不循，執(zhí)行制度不嚴。一是受信業(yè)務(wù)盡職情況不夠理想。在授信業(yè)務(wù)的受理、客戶調(diào)查、分析評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理的各個環(huán)節(jié)，部分工作人 員還沒有按照授信工作職責履行最基本的盡職要求。二是存在執(zhí)行制度存在不嚴問題，有效的制度形同虛設(shè)。如單戶貸款超比、集團授信超比、關(guān)聯(lián)擔保、貸款轉(zhuǎn)化、歸口管理、以流動資金發(fā)放項目貸款、中長期貸款按短期貸款發(fā)放、簽發(fā)無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票、發(fā)放無真實貿(mào)易背景和無真實用途的存單質(zhì)押貸款、抵押物評估不按規(guī)定進行、貸款五級分類標準掌握過松、基本的貸款“三查”制度執(zhí)行不到位、信貸資產(chǎn)質(zhì)量責任追究流于形式等問題都不同程度地存在，弱化了制度嚴肅性和權(quán)威性。

（五）貸款企業(yè)盲目擴張導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量低下，致使該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑。近年來，隨著國家宏觀調(diào)控力度的加強，部分過度擴張、經(jīng)營管理水平不高的的企業(yè)和企業(yè)集團由于資金鏈斷裂和財務(wù)狀況惡化，導(dǎo)致到期債務(wù)不能清償，這也是導(dǎo)致該行信貸資產(chǎn)質(zhì)量下滑的客觀原因之一。

三、加強信貸資金管理的建議

（一）建立健全各項信貸管理制度，完善和優(yōu)化信貸業(yè)務(wù)操作流程。一是盡快制定出臺目前缺失的信貸業(yè)務(wù)管理制度，制定關(guān)聯(lián)交易管理辦法、股東貸款管理辦法和相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程并付諸實施。不斷優(yōu)化評級授信體系，使之與業(yè)務(wù)發(fā)展和風險控制要求相適應(yīng)。二是調(diào)整和增加必要的信貸業(yè)務(wù)操作流程，下放低風險業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，增加項目貸款評估和貸后管理業(yè)務(wù)流程，以強化對信貸風險的識別和控制。

（二）改進信貸管理模式，加大信貸管理工作的深度，提高管理實效。要根據(jù)信貸管理和風險控制的需要，按照歸口管理、相對獨立的原則建立大信貸管理組織框架，可在信貸管理部下設(shè)評級授信、項目評估、貸款審批、貸后管理四個相對獨立又相互制衡的二級信貸業(yè)務(wù)操作機構(gòu)，并通過與風險控制委員會和關(guān)聯(lián)交易委員會的有機銜接，實現(xiàn)既統(tǒng)一管理又相互制衡的信貸管理組織體系。

（三）調(diào)整貸款政策，開發(fā)建立低風險優(yōu)質(zhì)客戶群體。通過逐步調(diào)整貸款定價政策，降低優(yōu)質(zhì)，低風險客戶的準入門檻，提高對基層行信貸業(yè)務(wù)的營銷引導(dǎo)力度等手段，營銷一批涉及石油、電子、交通、煤炭，礦產(chǎn)和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等重點產(chǎn)業(yè)和重點行業(yè)的重點客戶，逐步使資產(chǎn)客戶結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，形成以低風險優(yōu)質(zhì)客戶為主流的資產(chǎn)客戶群體。

（四）加大對存量貸款中不良貸款的處置力度，通過逐步壓縮，增強擔保、貸款重組，依法清收和貸款核銷等措施降低信貸資產(chǎn)風險和不良貸款占比，減少信貸資產(chǎn)損失，特別是對關(guān)聯(lián)企業(yè)系列貸款出現(xiàn)的風險要統(tǒng)籌兼顧，力爭平穩(wěn)著陸。

（五）積極拓展處置不良貸款的新途徑。要積極與當?shù)卣y監(jiān)局、資產(chǎn)經(jīng)營管理公司等機構(gòu)聯(lián)系，借鑒其他銀行處置不良資產(chǎn)的有效經(jīng)驗，不斷尋找通過資產(chǎn)置換、打包出售、軟貸款、還本免息等方式批量處置不良貸款的新途徑。

（六）增強執(zhí)行制度的嚴肅性。加強對基層行和工作人員對信貸規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，加大對違章操作行為的處罰力度，落實信貸責任追究制度。對各基層行不良貸款控制計劃執(zhí)行情況和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的考核力度，增加不良貸款清收轉(zhuǎn)化工作在目標責任綜合考評中考核權(quán)重，建立不良貸款清收轉(zhuǎn)化激勵機制，同時對清收轉(zhuǎn)化工作不力，信貸資產(chǎn)質(zhì)量繼續(xù)惡化的部門進行處罰。

作者：王恭讓 李國科 來源：《現(xiàn)代審計與經(jīng)濟》 2008年2期

責任編輯：薩日娜

第五篇：行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題及對策分析

行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題及對策分析

摘要：及時發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位財政管理工作中的問題，能夠幫助及時糾正錯誤所在，提高財政管理工作，從而減輕事業(yè)單位財務(wù)管理壓力。本文重點分析了行政事業(yè)單位財政管理過程中表現(xiàn)出的問題，并提出相應(yīng)的解決方法，從而幫助逐漸加強事業(yè)單位財務(wù)管理工作。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理；財務(wù)管理制度；問題行政事業(yè)單位屬于服務(wù)性機構(gòu)，幫助促進社會進步發(fā)展，其不以盈利為經(jīng)營目的[1]。近年來社會在進步，事業(yè)單位財務(wù)管理制度也應(yīng)與時俱進，從而才能確保事業(yè)單位財務(wù)管理工作有序開展。根據(jù)時代變化需求來逐漸改進財務(wù)管理工作方法，善于并及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理過程中存在的問題，提高財務(wù)管理工作質(zhì)量。

一、分析行政事業(yè)單位財務(wù)管理過程中發(fā)現(xiàn)的不足之處

（一）財務(wù)管理過程中預(yù)算管理工作存在欠缺。預(yù)算管理工作是事業(yè)單位財務(wù)管理工作的一個起點，屬于基礎(chǔ)性工作。預(yù)算工作直接關(guān)系著后續(xù)財務(wù)管理工作的正常開展。但是在工作過程中發(fā)現(xiàn)某些行政事業(yè)單位在實行預(yù)算管理過程中表現(xiàn)出一些不足。部分事業(yè)單位不重視預(yù)算編制工作及其評價工作，以為只要財政撥款就不需要進行良好有效的預(yù)算管理，從而在項目預(yù)算支出表現(xiàn)出一定的隨意性以及盲目性。這些都是因為對財務(wù)預(yù)算管理工作認識不足引起的。在工作中也發(fā)現(xiàn)了存在費用支出審批制度不健全問題，有些事業(yè)單位出現(xiàn)隨意更改現(xiàn)有資金用途，隨意增加開支范圍，或者不經(jīng)過審批就提高相應(yīng)的補貼標準，并且專用款項用途不清晰問題也經(jīng)常出現(xiàn)。另一方面，有些事業(yè)單位雖然制定了相應(yīng)的預(yù)算編制及管理審批制度，但是在實際工作中沒有做到明確資金使用全過程，缺乏對資金使用的概括總結(jié)，不利于今后支出預(yù)算管理工作。

（二）財務(wù)管理工作中資產(chǎn)管理的不足之處。事業(yè)單位中財產(chǎn)物資不能及時進行結(jié)算處理，容易影響財產(chǎn)物資，從而出現(xiàn)壞賬、呆賬。例如有些事業(yè)單位把本單位不經(jīng)常使用或者陳設(shè)著的物資撥給有需要的事業(yè)單位，之后財務(wù)部門沒有對該事做好記賬結(jié)算工作，長期掛應(yīng)收賬款，長期如此從而導(dǎo)致變成呆賬壞賬。

（三）財務(wù)管理工作中表現(xiàn)出會計基礎(chǔ)工作混亂，內(nèi)部管理制度存在漏洞問題。事業(yè)單位部分財務(wù)工作者存在身兼數(shù)職現(xiàn)象，加上缺乏自主學習意識，不重視相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作及后續(xù)教育活動。進而影響現(xiàn)代先進管理措施的實行，導(dǎo)致財務(wù)日常工作限制在帳表處理環(huán)節(jié)，沒有充分發(fā)揮財務(wù)參與決策、監(jiān)督作用。問題所在主要表現(xiàn)在一下三個方面：（1）財務(wù)記賬不準確：表現(xiàn)在事業(yè)單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容混亂，使用的會計科目名稱不符合，相應(yīng)的業(yè)務(wù)處理工作不及時。有些事業(yè)單位在月末進行結(jié)賬工作時，出現(xiàn)會計科目與原始平整內(nèi)容不相對應(yīng)情況，并且相應(yīng)的業(yè)務(wù)記錄不準確。另一方面，有些事業(yè)單位在年終進行結(jié)賬過程中沒有做收入和支出結(jié)轉(zhuǎn)處理，而是采用對轉(zhuǎn)兩個對應(yīng)的會計科目，從而造成會計核算結(jié)余工作不完整、不準確。（2）存在會計原始憑證不合理、不規(guī)范情況：主要表現(xiàn)在原始憑證沒有經(jīng)過財務(wù)工作者的審核，書寫內(nèi)容不清楚，比如有些原始憑證出現(xiàn)單價信息以及數(shù)量信息缺失情況，有些發(fā)票內(nèi)容不明確、缺少銷售單位蓋章等問題。從而導(dǎo)致原始憑證不規(guī)范、內(nèi)容混亂等問題，影響了會計憑證的真實性。（3）會計工作中往來帳管管理不嚴，對專項資金使用情況沒有進行嚴格把關(guān)：對于撥款行為，部分上級事業(yè)單位沒有事先做好相應(yīng)的核查論證工作，從而為不良分子提供專項資金他用的機會，影響各級財政部門的預(yù)算管理工作。

二、針對事業(yè)單位財務(wù)管理工作存在的問題提出相應(yīng)的解決方法

（一）根據(jù)實際需要不斷加強預(yù)算管理力度。財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)是預(yù)算編制工作，因此預(yù)算編制工作的好壞直接關(guān)系著行政事業(yè)單位財務(wù)工作及財務(wù)管理工作質(zhì)量[2]。因此做好財務(wù)預(yù)算管理工作是確保事業(yè)單位資金得到合理使用。所以，行政事業(yè)單位需要制定合理的預(yù)算制度，并對資金進行合理分配，做到合理籌集分配資金，確保全部撥款資金都能使用在指定且明確的項目中。此外，事業(yè)單位哈hi應(yīng)提高預(yù)算工作的管理，根據(jù)制定好的相應(yīng)預(yù)算管理制度嚴格落實并執(zhí)行，對于上級已經(jīng)確定并同意審批的預(yù)算決定及資金用途，不能隨意更改這些決定。在這一過程中相應(yīng)的管理、監(jiān)督人員應(yīng)做好經(jīng)費開支使用跟蹤工作，以便及時幫助發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理工作中存在的問題。事業(yè)單位財務(wù)部門應(yīng)不斷提高預(yù)算控制、監(jiān)督管理工作，幫助建立良好的預(yù)算控制、監(jiān)督制度，形成科學的預(yù)算使用制度，確保資金使用的有效性、安全性以及科學性。

（二）加強會計基礎(chǔ)性工作，完善財務(wù)事業(yè)單位財務(wù)管理制度。事業(yè)單位財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實際工作情況制定一整套完備、嚴格統(tǒng)一的財務(wù)手續(xù)經(jīng)辦流程，從而確保會計基礎(chǔ)工作嚴密、規(guī)范，保證會計核算工作的完整性、真實性。事業(yè)單位需要制定嚴格的物資管理相關(guān)制度，積極做到責任到人。財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會計制度建立好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)存檔工作，認真記錄賬簿，對于原始票據(jù)應(yīng)進行嚴格審核，確保會計資料真實可靠。并且在年末結(jié)賬時需對各種往來款項做好分類處理工作，結(jié)合事業(yè)大單位實際情況逐漸健全財務(wù)管理制度，確保不影響會計工作正常開展。需要完善會計制度比如說財產(chǎn)清查制度、完善內(nèi)部審計制度、崗位責任制度以及資金專款使用制度等等，確保每一個工作環(huán)節(jié)都能得到保障。

（三）重視事業(yè)單位國有資產(chǎn)、物資的管理工作。事業(yè)單位應(yīng)重視國有資產(chǎn)、物資的管理工作，從轉(zhuǎn)變思想觀念做起，不斷提高認知，加強實物管理力度?？梢詫匈Y產(chǎn)管理逐漸劃入事業(yè)單位干部工作績效考核行列，從而進一步起到督促員工重視并自覺參與國有資產(chǎn)管理工作。另一方面，可以結(jié)合實際工作需要健全事業(yè)單位物資購買、安放、保存以及使用等相關(guān)管理制度，建立玩啥思念的資產(chǎn)物資登記管理體系。積極做到資產(chǎn)管理工作實現(xiàn)制度化以及科學化，不斷規(guī)范不想工作流程。

（四）加強事業(yè)單位員工對于財務(wù)控制的認識，提高財務(wù)工作者的綜合能力。事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)對員工定期進行相應(yīng)的培訓(xùn)工作，使員工能充分認識財務(wù)控制及管理工作對于單位發(fā)展的重要性,加強財務(wù)控制意識。使員工了解到即使不是財務(wù)工作者也要認識、了解事業(yè)單位財務(wù)管理及控制制度，并在本崗位上積極配合財務(wù)部門的開展財務(wù)管理工作。另一方面，針對財務(wù)工作者專業(yè)知識脫節(jié)、業(yè)務(wù)能力不高等問題，事業(yè)單位應(yīng)鼓勵這些財務(wù)工作者積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并利用工作之余的時間不斷提高自身業(yè)務(wù)能力及專業(yè)知識能力。從而確保自己能更好的勝任財務(wù)方面工作，為單位做出自己的一份貢獻。

（五）建立以財務(wù)預(yù)算為導(dǎo)向的財務(wù)管理體系。財務(wù)預(yù)算管理工作是財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)工作，也是財務(wù)管理工作的重點。財務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)中的兩大主要職能是財務(wù)管理以及財務(wù)計劃[3]。行政事業(yè)單位應(yīng)積極建立以預(yù)算管理作為主導(dǎo)線路的財務(wù)管理體系，將部門預(yù)算和單位預(yù)算結(jié)合起來，做到預(yù)算合理、科學，從而幫助提高工作效率。財務(wù)預(yù)算時應(yīng)確保預(yù)算貼近實際、嚴肅，杜絕出現(xiàn)資產(chǎn)沒有計劃的使用及濫用。良好的財務(wù)預(yù)算工作能清楚的掌握每一筆物資的用途，從而不會出現(xiàn)物資使用不明確等問題。

四、結(jié)語

綜上所述，社會在不斷進步發(fā)展，市場經(jīng)濟也在不斷高速發(fā)展，因此事業(yè)單位財務(wù)管理體系也應(yīng)隨著時代變化進行及時調(diào)整、改善，及時發(fā)現(xiàn)問題所在，然后積極采取有效的對策解決問題。在財務(wù)管理過程中重視并做好財務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作，確保會計資料的真實、有效。

參考文獻：

[1]杜金波.淺析行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題及措施[J].財會研究.2013(6):135-136.[2]石萬寶.當前行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題及對策研究[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品.2010（21）：213.