第一篇：醫(yī)院全面預(yù)算系統(tǒng)實(shí)施方案v1.0

目錄

一、前言...........................................................................................................................................2

醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算的目的和意義.......................................................................................2 預(yù)算核算的內(nèi)容和目標(biāo).......................................................................................................2

二、預(yù)算組織結(jié)構(gòu)...........................................................................................................................2

三、預(yù)算準(zhǔn)備...................................................................................................................................3

預(yù)算編制方法.......................................................................................................................3 預(yù)算指標(biāo)體系.......................................................................................................................3 預(yù)算系統(tǒng)與其它系統(tǒng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系.......................................................................................3 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置.......................................................................................................................3

四、預(yù)算編制...................................................................................................................................3

五、預(yù)算執(zhí)行...................................................................................................................................3

六、預(yù)算考核...................................................................................................................................4

七、系統(tǒng)實(shí)施...................................................................................................................................4

八、關(guān)鍵和要點(diǎn)...............................................................................................................................4一、前言

醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算的目的和意義

全面預(yù)算管理體系是建立在醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院薪酬體系基礎(chǔ)之上的醫(yī)院運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。

(一)預(yù)算促進(jìn)了醫(yī)院計(jì)劃工作的開(kāi)展與完善，減小了醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算的基礎(chǔ)是計(jì)劃，因此，預(yù)算能促使醫(yī)院的各部門(mén)提前制定計(jì)劃，避免醫(yī)院盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，制定和執(zhí)行預(yù)算的過(guò)程，就是醫(yī)院不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過(guò)程。

(二)預(yù)算促進(jìn)了醫(yī)院內(nèi)部各部門(mén)間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾。預(yù)算使醫(yī)院的高層管理者全盤(pán)考慮醫(yī)院整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門(mén)的責(zé)任，便于各部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)醫(yī)院各部門(mén)的積極性，促成醫(yī)院長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

(三)預(yù)算提供了醫(yī)院績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強(qiáng)化了內(nèi)部控制。預(yù)算是對(duì)醫(yī)院計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門(mén)實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)人員的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對(duì)醫(yī)院各部門(mén)及其員工的日?；顒?dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。由此可見(jiàn)，開(kāi)展預(yù)算管理是加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的重要工作。

預(yù)算核算的內(nèi)容和目標(biāo)

全面預(yù)算在醫(yī)院管理中的作用可以歸納如下：（1）有利于醫(yī)院總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）用來(lái)規(guī)劃醫(yī)院在某個(gè)計(jì)劃期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果。（3）有利于相關(guān)科室確定工作目標(biāo)、方向。（4）作為財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控的依據(jù)。（5）評(píng)定、考核相關(guān)科室工作實(shí)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)。

醫(yī)院的全面預(yù)算應(yīng)包括收支預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、物資、器械、藥品采購(gòu)預(yù)算和基本建設(shè)工程預(yù)算等。

二、預(yù)算組織結(jié)構(gòu)

三、預(yù)算準(zhǔn)備

預(yù)算編制方法

零基預(yù)算就是以零為基礎(chǔ)的編制計(jì)劃和預(yù)算的方法，具體是在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮以往夸期間發(fā)射機(jī)的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，以所有的預(yù)算項(xiàng)目均為零為出發(fā)點(diǎn)，來(lái)規(guī)劃預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的一種方法。

零基預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是可以合理有效地進(jìn)行資源分配，充分發(fā)揮各級(jí)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，可以提高資金的利用效果，特別適合于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門(mén)預(yù)算的編制與控制。

確定預(yù)算指標(biāo)體系

預(yù)算系統(tǒng)與其它系統(tǒng)的對(duì)應(yīng)關(guān)系

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置

四、預(yù)算編制

五、預(yù)算執(zhí)行

監(jiān)控

預(yù)警 調(diào)整

六、預(yù)算考核

七、系統(tǒng)實(shí)施

八、關(guān)鍵和要點(diǎn)

第二篇：全面預(yù)算討論稿

山西壓縮天然氣集團(tuán)有限集團(tuán) 全面預(yù)算管理辦法（討論稿）

第一章

總則

第一條

為推動(dòng)山西壓縮天然氣集團(tuán)有限集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本集團(tuán)）全面預(yù)算管理的實(shí)施，按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本管理辦法。

第二條 全面預(yù)算管理的作用

全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的管理方法。是以全面預(yù)算管理制度為依托，建立在集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)基礎(chǔ)上的目標(biāo)責(zé)任體系。通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和有效的激勵(lì)機(jī)制，使集團(tuán)各部門(mén)和各子分公司圍繞著集團(tuán)的總體目標(biāo)而運(yùn)營(yíng)。

第三條 全面預(yù)算管理的目標(biāo)

全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)是：建立一套適合集團(tuán)的預(yù)算管理制度，通過(guò)“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的方式，體現(xiàn)集團(tuán)的整體優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)創(chuàng)造“持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”。

全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)是：建立預(yù)算指標(biāo)體系、信息反饋體系、激勵(lì)體系和目標(biāo)責(zé)任體系。預(yù)算指標(biāo)及信息反饋體系為規(guī)范和控制、評(píng)價(jià)各部門(mén)各公司的行為提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；預(yù)算管理中的激勵(lì)體系為集團(tuán)各部門(mén)全體員工實(shí)現(xiàn)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)注入動(dòng)力，使集團(tuán)的管理和運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)任體系使得集團(tuán)各部門(mén)和員工在追求“個(gè)體”目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)完成集團(tuán)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)。

第四條

全面預(yù)算管理的基本原則 1.量入為出，綜合平衡 2.效益優(yōu)先，確保重點(diǎn) 3.權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施 4.科學(xué)考核，獎(jiǎng)懲分明 第五條

全面預(yù)算的編制依據(jù)

1.國(guó)家的有關(guān)方針政策和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境及市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì) 2.董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、階段性經(jīng)營(yíng)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)策略 3.過(guò)去實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及本期預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)指標(biāo) 第六條

全面預(yù)算管理的期間

1.短期預(yù)算為預(yù)算，以每年的11月15日至下一年的11月14日。

2.中長(zhǎng)期預(yù)算為3——5年。

第七條

本辦法適用于山西壓縮天然氣集團(tuán)有限公司各部門(mén)及各子分公司。

第二章

組織機(jī)構(gòu)

第八條

集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和預(yù)算責(zé)任單位（包括集團(tuán)各部門(mén)及各子分公司）。

第五條

預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，委員會(huì)主任由集團(tuán)董事長(zhǎng)兼任，委員會(huì)成員由總經(jīng)理、副總經(jīng)理組成。預(yù)算管理辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門(mén)，預(yù)算管理辦公室主任由

兼任。成員由項(xiàng)目部、安全部、技術(shù)運(yùn)行部、財(cái)務(wù)部、人力資源部、黨群工作部等 部門(mén)人員組成。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由集團(tuán)各部門(mén)和各子分公司組成。集團(tuán)全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。各子分公司比照集團(tuán)總部成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理。

第九條

預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)

1.審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。2.組織有關(guān)部門(mén)對(duì)目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

3.審議批準(zhǔn)目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)算編制的方針和程序。

4.審查整體預(yù)算方案及各部門(mén)各子分公司編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對(duì)策提出建議。

5.在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)各部門(mén)及各子分公司之間發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)。

6.定期接受預(yù)算與實(shí)際比較的預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改進(jìn)的建議。

7.對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾或問(wèn)題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。

8.對(duì)預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。

第十條 預(yù)算管理辦公室的職責(zé)

1．傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各部門(mén)各子分公司預(yù)算草案的編制。

2．根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)各部門(mén)各子分公司編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制集團(tuán)的預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

3．為各部門(mén)各子分公司的預(yù)算編制、管理提供咨詢(xún)。4．監(jiān)控各部門(mén)及各子分公司的預(yù)算執(zhí)行情況

5．編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。

6．遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修改建議。

7．協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

第十一條

預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)

1．嚴(yán)格執(zhí)行擬定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

2．將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到經(jīng)營(yíng)和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。

3．提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)際業(yè)績(jī)的反饋，為預(yù)算管理職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

預(yù)算責(zé)任單位按照性質(zhì)和責(zé)任劃分為成本費(fèi)用中心和利潤(rùn)中心、投資中心。集團(tuán)各職能部門(mén)為費(fèi)用中心，各子分公司為利潤(rùn)中心和投資中心。

第十二條

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門(mén)必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確從、充分溝通、密切配合。各級(jí)預(yù)算單位通過(guò)逐級(jí)授權(quán)、分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。

第三章

預(yù)算管理體系

第十三條

預(yù)算管理的全過(guò)程包括預(yù)算的編制、審核、上報(bào)、審批、分解下達(dá)、執(zhí)行、控制、分析、評(píng)價(jià)和考核。集團(tuán)對(duì)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的預(yù)算管理體制。第十四條

統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。分級(jí)管理是指各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)由集團(tuán)統(tǒng)一向各部門(mén)和各子分公司分解下達(dá)。已經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各部門(mén)和各子分公司負(fù)責(zé)落實(shí)。

第十五條

集團(tuán)各部門(mén)和各子分公司要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。集團(tuán)通過(guò)定期召開(kāi)業(yè)績(jī)考評(píng)回憶，檢查預(yù)算指標(biāo)的完成情況，并根據(jù)既定的獎(jiǎng)懲制度進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)和扣罰。

第四章

預(yù)算編制

第十六條

集團(tuán)預(yù)算編制按照“由上而下、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、總體平衡”的程序進(jìn)行。具體編制程序和時(shí)間要求如下：

1.每年9月15日前集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)方針，制定下一年的預(yù)算目標(biāo)。每年10月1日前，預(yù)算管理辦公室制定下一的預(yù)算編制大綱，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并下發(fā)給各預(yù)算責(zé)任單位。

2.各預(yù)算責(zé)任單位按照集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的全面預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況，按照統(tǒng)一格式，編制本單位（部門(mén)）的預(yù)算草案，于10月30日前報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

3.預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位（部門(mén)）上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡意見(jiàn)，并與11月15日前反饋給各預(yù)算責(zé)任單位進(jìn)行修改。

4.預(yù)算管理辦公室在各責(zé)任單位修改調(diào)整草案的基礎(chǔ)上，匯總編制 集團(tuán)的全面預(yù)算草案，于11月30日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議。

5.審議批準(zhǔn)后的總預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室組織落實(shí)，逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算責(zé)任單位（部門(mén)）。

第十七條

預(yù)算編制方針（包括但不限于以下方面）1.各子分公司的目標(biāo)利潤(rùn) 2.各公司市場(chǎng)開(kāi)發(fā)及經(jīng)營(yíng)方針 3.投融資計(jì)劃 4.資本運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 5.部門(mén)費(fèi)用預(yù)算編制方針 6.其他與預(yù)算有關(guān)的測(cè)算 第十八條

預(yù)算編制的分工

集團(tuán)的各項(xiàng)預(yù)算本著“誰(shuí)執(zhí)行預(yù)算，誰(shuí)就編制草案”的原則確定。第十九條

預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作

在編制每年的預(yù)算之前，預(yù)算管理辦公室與各責(zé)任單位要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期預(yù)算內(nèi)的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。

第五章

預(yù)算的執(zhí)行

第二十條

各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人要與集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)簽訂預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書(shū)，獎(jiǎng)罰分明。

第二十一條

預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織落實(shí)。將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門(mén)、環(huán)節(jié)和崗位，構(gòu)建“千斤 重?fù)?dān)眾人挑，人人肩上有指標(biāo)”的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

第六章

預(yù)算控制和考評(píng)

第二十二條

預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)有預(yù)算監(jiān)控職責(zé)。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對(duì)全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，是預(yù)算監(jiān)控中心和預(yù)算信息處理反饋中心。

第二十三條

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門(mén)預(yù)算內(nèi)支出由各部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)監(jiān)督，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。預(yù)算外支出原則上由預(yù)算管理委員會(huì)審批。

第二十四條

各預(yù)算責(zé)任單位都要建立全面預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額和差異額。

第二十五條

在預(yù)算管理過(guò)程中，必須本著“先算后花、先算后干”的原則，以預(yù)算作為控制依據(jù)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算責(zé)任單位的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行總額控制

第二十六條

預(yù)算的節(jié)約額不能跨使用。

第二十七條

除下列兩種情況之外，各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后，不得調(diào)整。

1．無(wú)爭(zhēng)議地證明現(xiàn)時(shí)條件與預(yù)算編制時(shí)的條件發(fā)生了重大變化。

2．技術(shù)性調(diào)整。（如延遲付款與提前收款）。

第二十八條

當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著不利方向變化，影響預(yù)算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。第二十九條

預(yù)算修正的權(quán)限與程序 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會(huì)。當(dāng)遇到特殊情況時(shí)，必須由預(yù)算責(zé)任單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審批，預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。

第三十條 每年年末，各預(yù)算責(zé)任單位對(duì)本單位當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析并出具分析報(bào)告，于次年2月1日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室，由辦公室匯總后出具集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，同時(shí)報(bào)集團(tuán)資料室備案。

第三十一條

為調(diào)動(dòng)預(yù)算責(zé)任單位的積極性，集團(tuán)要制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。對(duì)各子分公司獎(jiǎng)懲的基本原則是費(fèi)用、成本、利潤(rùn)、投資全面考核，實(shí)行“嚴(yán)考核，應(yīng)兌現(xiàn)；先審計(jì)，后兌現(xiàn)”；確保全年預(yù)算的切實(shí)完成。對(duì)職能部門(mén)獎(jiǎng)懲的基本原則是：預(yù)算中規(guī)定的費(fèi)用總額不得突破，節(jié)約的辦公費(fèi)用根據(jù)工作完成情況，按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給相應(yīng)部門(mén)。

第七章

附則

第三十二條 本辦法由山西壓縮天然氣集團(tuán)有限公司預(yù)算管理辦公室擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第三十三條

本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的思考

關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的思考

摘要：隨著醫(yī)療體制改革的不斷淮安入，目前我國(guó)多數(shù)醫(yī)療都引入了全面預(yù)算管理方法，這不僅有效的提高醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的水平，而且對(duì)醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升也起到了非常重要的作用。文中分析了醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理的意義，并進(jìn)一步對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算管理的途徑進(jìn)行了具體的闡述。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 全面預(yù)算管理 意義 途徑

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各行各業(yè)都存在著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，醫(yī)院作為市場(chǎng)中的一員，也面臨著嚴(yán)竣的挑戰(zhàn)。在這種情況下，醫(yī)院為了能夠更好的提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力和提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平，則需要深入挖掘內(nèi)部潛力，實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，有效的降低成本支出，進(jìn)一步減輕患者的負(fù)擔(dān)，從而為醫(yī)院健康、持續(xù)的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

一、醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理的意義

（一）有利于更好的推動(dòng)醫(yī)院的現(xiàn)代化發(fā)展

全面預(yù)算管理作為內(nèi)部管理控制的重要方法，其兼具計(jì)劃、協(xié)調(diào)、發(fā)展、控制、激勵(lì)和評(píng)價(jià)等諸多功能。作為先進(jìn)的管理工具，能夠更好貫徹醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在醫(yī)院內(nèi)部控制中發(fā)揮著非常重要的作用，對(duì)于醫(yī)院的現(xiàn)代化發(fā)展具有較好的推動(dòng)作用。

（二）有利于降低運(yùn)行成本，減輕患者負(fù)擔(dān)

醫(yī)院具有較強(qiáng)的公益性，主要服務(wù)于患者是，為患者解除病痛。但在醫(yī)療市場(chǎng)放開(kāi)后，醫(yī)院在發(fā)展過(guò)程中從財(cái)政渠道獲取的資金較少，這就需要醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要通過(guò)一定程度的自負(fù)盈虧來(lái)保證醫(yī)院的健康生存和發(fā)展。通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，有利于進(jìn)一步降低醫(yī)院運(yùn)行成本，減輕病人醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

（三）有利于加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平

全面預(yù)算管理作為經(jīng)營(yíng)管理的重要方法和工具，在具體實(shí)施過(guò)程中，需要與其他管理方法有效的相結(jié)合，這不僅能夠及時(shí)糾正預(yù)算工作中出現(xiàn)的偏差和疏漏，而且有利于更好的提高醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理水平，能夠使醫(yī)院更好的為病人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。

二、加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算管理的途徑分析

（一）確立預(yù)算管理理念

醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理需要全員參與進(jìn)來(lái)，這就需要加強(qiáng)全面預(yù)算的宣傳力度，通過(guò)多種途徑來(lái)進(jìn)行宣傳，使每一名職工都能夠認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性，并將其與自已所在崗位的工作緊密聯(lián)系起來(lái)，增強(qiáng)成本效益觀(guān)念，并在全面預(yù)算管理執(zhí)行過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行解決，更好的完成醫(yī)院在全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中所訂立的各項(xiàng)目標(biāo)。

（二）嚴(yán)格全面預(yù)算審批制度

進(jìn)一步完善全面預(yù)算審批制度，嚴(yán)格預(yù)算審批及制度規(guī)則，對(duì)于預(yù)算草案需要由醫(yī)院及監(jiān)管部門(mén)按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度進(jìn)行綜合審核，從而增強(qiáng)預(yù)算管理制度的約束性，使其對(duì)醫(yī)院各個(gè)部門(mén)及每一名職工都具有較強(qiáng)的約束力，以此來(lái)有效的規(guī)范醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)行為、管理行為和職工的個(gè)人行為。在醫(yī)院日常經(jīng)營(yíng)管理工作全面體現(xiàn)出全面預(yù)算管理的要求，使其成為規(guī)范醫(yī)院日常管理的重要準(zhǔn)繩，全面提高預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和約束性。

（三）加大預(yù)算的執(zhí)行力度

全面預(yù)算管理工作中，實(shí)施是最為關(guān)鍵的部分，只有執(zhí)行到位，才能使其發(fā)揮出應(yīng)有的效果。預(yù)算審批確定后，則需要嚴(yán)格依照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并進(jìn)行預(yù)算指標(biāo)的制定，制定好的預(yù)算指標(biāo)不能隨意進(jìn)行調(diào)整和修改。如因特殊原因必然進(jìn)行修改時(shí)，則需要報(bào)醫(yī)院預(yù)算管理組進(jìn)行研究，一致通過(guò)后才能進(jìn)行修改。在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，臨床和醫(yī)技科室成本費(fèi)用支出較大，在預(yù)算管理工作中需要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療和藥品成本支出的有效控制，以此來(lái)有效的降低成本消耗，并嚴(yán)格考核后勤等部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保醫(yī)院整體效益的提高。

醫(yī)院在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效的措施加以解決，確保醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)與既定的目標(biāo)保持一致性。同時(shí)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，還需要與職工利益進(jìn)行掛鉤，制定合理的激勵(lì)制度，這不僅有利于調(diào)動(dòng)全體員工對(duì)預(yù)算執(zhí)行的積極性，而且對(duì)醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也具有極其重要的意義。

（四）建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度

在醫(yī)院開(kāi)展全面預(yù)算管理工作中，需要進(jìn)一步建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，在預(yù)算管理實(shí)施中，審計(jì)部門(mén)需要對(duì)預(yù)算管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效掌握，將審計(jì)監(jiān)督工作貫穿于預(yù)算的全過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能，進(jìn)一步完善預(yù)算管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)的自身建設(shè)，有效的實(shí)現(xiàn)資源的整合，從而形成管理上的合力，為醫(yī)院財(cái)力管理水平的提升奠定良好的基礎(chǔ)。

（五）提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

為了有效的提高預(yù)算編制的質(zhì)量，醫(yī)院需要建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員管理隊(duì)伍，不僅要做好財(cái)務(wù)人員的選拔工作，同時(shí)還要鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員通過(guò)學(xué)習(xí)參加各種技能考試，并為財(cái)務(wù)人員提供各種培訓(xùn)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的積累，使其在培訓(xùn)中能夠?qū)Ω鞣N新技能進(jìn)行掌握，從而更好提高自身的專(zhuān)業(yè)技能，使其參與到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作中來(lái)，充分的發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的聰明才智，有效的提高醫(yī)院的預(yù)算管理水平。

三、結(jié)束語(yǔ)

預(yù)算管理作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，醫(yī)院通過(guò)開(kāi)展全面預(yù)算管理來(lái)合理安排和規(guī)劃醫(yī)院未來(lái)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)，并為管理者在計(jì)劃、控制、協(xié)調(diào)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面提供重要的幫助，有利于進(jìn)一步健全醫(yī)院內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。另外，構(gòu)建科學(xué)合理的預(yù)算體系，有利于醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)的有序開(kāi)展，并使醫(yī)院在發(fā)展過(guò)程中能夠合理支配支出，提高醫(yī)院資金的利用率，降低醫(yī)院運(yùn)營(yíng)成本，確保醫(yī)院管理水平的提升，為醫(yī)院的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：某公司的全面預(yù)算管理實(shí)施方案

全面預(yù)算管理實(shí)施方案

(討論稿)預(yù)算管理是企業(yè)（公司）對(duì)未來(lái)整體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃的總體安排，是一項(xiàng)極其重要的管理工作，它是幫 助管理者進(jìn)行計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的重要依據(jù)，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng) 力不可缺少的一項(xiàng)管理工作。為了充分發(fā)揮全面預(yù)算管理在公司企業(yè)管理中的效能和作用，特制定本方案：

一、全面預(yù)算管理的組織形式 公司成立全面預(yù)算管理委員會(huì) 主 成 任：總經(jīng)理； 員：公司計(jì)財(cái)部、各部室部長(zhǎng)、各分子公司計(jì)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人。副主任：總會(huì)計(jì)師和各分公司經(jīng)理； 各分子公司應(yīng)相應(yīng)成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)?？偣救骖A(yù)算管理委員會(huì)辦公室設(shè)在計(jì)財(cái)部。

二、全面預(yù)算的編制

1、全面預(yù)算管理總體要求 ①預(yù)算編制應(yīng)采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的參與性編制方法。整個(gè)過(guò)程應(yīng)為先由高層管 理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門(mén)分目標(biāo)，各分、子公司根據(jù)一級(jí)管一級(jí)的原則據(jù)以制定本單位的預(yù)算方案。②全面預(yù)算管理內(nèi)容要體現(xiàn)全面、全過(guò)程。預(yù)算要以營(yíng)業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)，投 資預(yù)算、技術(shù)改造預(yù)算、大修理預(yù)算、采購(gòu)成本預(yù)算等預(yù)算要全面。③全面預(yù)算管理工作要建立部門(mén)、分子公司主要負(fù)責(zé)人責(zé)任制。全面預(yù)算管理是企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)管 理，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)。因此，各單位、部門(mén)必須切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)明確責(zé)任、落實(shí) 措施、把指標(biāo)落到實(shí)處。④推行全面預(yù)算管理必須切實(shí)抓好“四個(gè)結(jié)合”。第一，要與實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線(xiàn)管理相結(jié)合。預(yù)算控制以成本控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流量控制為核心。只有通過(guò)控制現(xiàn)金收支，才能確保各項(xiàng)費(fèi)用合理支出。第二，要同深化目標(biāo)成本管理相結(jié)合。全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標(biāo)－利潤(rùn)，因此，必須進(jìn)一步深化目標(biāo)成本管理，從實(shí)際出發(fā)，找準(zhǔn)影響企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)鍵問(wèn)題，瞄準(zhǔn)先進(jìn)水平，制定降低成 本，扭虧增效的目標(biāo)和措施，積極依靠全員降成本和科技降成本，降費(fèi)用，以確保公司利潤(rùn)目標(biāo)的完成。第三，要同落實(shí)管理制度，提高預(yù)算的控制和約束力相結(jié)合。預(yù)算一經(jīng)確定，具有“法律效力”，各部門(mén)、各分子公司在生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展活動(dòng)。公司的執(zhí) 行機(jī)構(gòu)按照預(yù)算的具體要求。按“以月保季，以季保年”的原則，編制月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)滾動(dòng)預(yù)算，并建立每月 預(yù)算執(zhí)行情況分析例會(huì)制度。第四，要同企業(yè)經(jīng)營(yíng)者（各責(zé)任人）和員工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)全員參與，全面覆蓋和全程跟蹤，控制的系統(tǒng)工作，為了確保預(yù)算完成，必須制定嚴(yán)格的考核辦法。⑤公司在“量入為出，綜合平衡”、“全面、全額、全員預(yù)算”“相互銜接”三個(gè)原則的指導(dǎo)下編制全面 預(yù)算。

2、公司全面預(yù)算編制組織體系。全面預(yù)算編制由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部牽頭主辦、生產(chǎn)部、供應(yīng)部、企管部、技術(shù)中心、公司辦公室、董事會(huì)辦及各分、子公司配合，形成一個(gè)全面預(yù)算編制管理體 系。

3、全面預(yù)算編制內(nèi)容 全面預(yù)算編制內(nèi)容包括：總體效益預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購(gòu)成本預(yù)算、銷(xiāo)售價(jià) 格、銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出資金平衡預(yù)算（工程項(xiàng)目投資）、投資預(yù)算（對(duì)外投資）、各 項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金收支平衡預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、籌措資金預(yù)算等。

4、全面預(yù)算編制職能劃分 ①計(jì)劃財(cái)務(wù)部是組織編制全面預(yù)算工作的主辦部門(mén)。劃、提供財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、收集經(jīng)營(yíng)性（分）子公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算。②生產(chǎn)部。提供產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算、各種消耗預(yù)算、制造成本預(yù)算、更改大修預(yù)算、月度工程實(shí)施資 金預(yù)算。③供應(yīng)部。提供材料物資（如原料煤等）采購(gòu)成本預(yù)算。④技術(shù)中心。提供資本性支出中的工程項(xiàng)目預(yù)算，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)預(yù)算。⑤公司辦。提供總部機(jī)關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算。⑥董事會(huì)辦。提供對(duì)外投資預(yù)算。⑦各分、子公司負(fù)責(zé)提供本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的全面預(yù)算及月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的分解。⑧銷(xiāo)售分公司根據(jù)市場(chǎng)變化，提供統(tǒng)銷(xiāo)商品的銷(xiāo)量和銷(xiāo)價(jià)，其他商品產(chǎn)品的銷(xiāo)價(jià)參考信息。

5、預(yù)算編制的流程 ①預(yù)算目標(biāo)的確定、下達(dá)。公司根據(jù)高層管理者提出企業(yè)總目標(biāo)和部門(mén)分目標(biāo)，確定各分、子公 司的目標(biāo)利潤(rùn)等預(yù)算指標(biāo)，在預(yù)算上一年的 11 月底下達(dá)給各分子公司及部門(mén)。②預(yù)算草案的編制、上報(bào)。各分、子公司在確保完成公司下達(dá)的各項(xiàng)目標(biāo)前提下，結(jié)合本單位實(shí) 際經(jīng)營(yíng)情況編制預(yù)算全面預(yù)算草案（附有主要事項(xiàng)說(shuō)明），于上 12 月 10 號(hào)前報(bào)公司計(jì)財(cái)部。生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，月度全面預(yù)算分解，相關(guān)單位及部門(mén)必須在上月 20 日前報(bào)公司計(jì)財(cái)部。具體要求如下： A、各分、子公司編制的預(yù)算涉及到處（科）室的指標(biāo)，應(yīng)經(jīng)口歸管理部門(mén)審核。B、歸口管理部門(mén)審核的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)應(yīng)與總公司歸口管理的部室統(tǒng)一協(xié)調(diào)。C、各分、子公司編制的全面預(yù)算草案要經(jīng)該公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核后方可上報(bào)。③預(yù)算的審批、下達(dá)。各分、子公司上報(bào)的、月度全面預(yù)算及分解，計(jì)財(cái)部經(jīng)過(guò)會(huì)審（各歸 口管理部室）、平衡、匯總、于 12 月 26 日前編制完公司及分、子公司全面預(yù)算，交全面預(yù)算管理委員會(huì) 審核、平衡、調(diào)整后，報(bào)董事會(huì)審議確定。各分、子公司依據(jù)審定的全面預(yù)算進(jìn)行分解于元月 1 日前報(bào)計(jì) 財(cái)部。月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃于上月 25 日前編制完畢經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)通過(guò)后下達(dá)給分、子公司及有關(guān)部門(mén)。④預(yù)算的調(diào)整 為了全面預(yù)算的嚴(yán)肅性，一般情況不作調(diào)整，由于市場(chǎng)變動(dòng)較大等不可抗力的原因，確需調(diào)整的 預(yù)算項(xiàng)目，調(diào)整的申報(bào)、上報(bào)、審批、下達(dá)流程與預(yù)算編制的流程相同。利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算不突破 預(yù)算時(shí)，由各分、子公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，分解變動(dòng)情況報(bào)總公司計(jì)財(cái)部，超過(guò)預(yù)算的利 潤(rùn)預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算調(diào)整，資本性支出預(yù)算增減項(xiàng)目調(diào)整，由各分、子公司提出申請(qǐng) 報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)。全面預(yù)算管理流程圖 組織編制全面預(yù)算和月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)

①高層管理者提出管理目標(biāo)－利潤(rùn)等指標(biāo)； ②全面預(yù)算管理委員會(huì)將指標(biāo)交預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）； ③預(yù)算辦公室會(huì)同各職能部室草擬詳細(xì)指標(biāo)，綜合平衡后交給各分、子公司進(jìn)行編制該公司全面預(yù)算 草案；④各分、子公司將指標(biāo)與該公司相關(guān)處（科）室核定指標(biāo)，各分、子公司管理處（科）室應(yīng)與公司 歸口部室共同核定；⑤各分、子公司根據(jù)各相關(guān)處（科）室核定的指標(biāo)編制預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算辦 公室（計(jì)財(cái)部）；⑥預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）依據(jù)各分、子公司及部室上報(bào)的預(yù)算草案，經(jīng)過(guò)考察、會(huì)審、平衡、匯總、調(diào)整編制公司全面預(yù)算草案，上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審議；⑦對(duì)審議通過(guò)的預(yù)算草案 報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)；⑧經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后的全面預(yù)算由預(yù)算辦公室（計(jì)財(cái)部）下達(dá)給各分子公司及部室。各分（子）公司及部室將分解后的月度指標(biāo)報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)辦公室（計(jì)財(cái)部）；⑨企管部依據(jù)月度 預(yù)算指標(biāo)考評(píng)兌現(xiàn)，年終進(jìn)行清算兌現(xiàn)。

三、全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析

1、預(yù)算執(zhí)行情況分析。預(yù)算管理委員會(huì)辦公室及各業(yè)務(wù)歸口管理部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況按月進(jìn)行 分析，著重分析利潤(rùn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、產(chǎn)品產(chǎn)量預(yù)算的完成 情況。對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，均要認(rèn)真分析，而且要寫(xiě)明擬采取的改進(jìn)措施。重點(diǎn)突 出差異原因及應(yīng)采取的措施。

2、預(yù)算的考核 推行全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高管理水平，增加盈利有著十分重要的作用。為 確保預(yù)算的完成，各分、子公司必須圍繞全面預(yù)算管理要求完成的指標(biāo)，分解到各部門(mén)、部門(mén)分解到人，做到橫到邊，縱到底，事事有人管、指標(biāo)不落空，并對(duì)責(zé)任人以合同形式明確責(zé)、權(quán)、利、實(shí)行嚴(yán)格考核 兌現(xiàn)。①公司對(duì)分、子的考核。嚴(yán)格執(zhí)行月度分解的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，實(shí)行月考核兌現(xiàn)，年終按照全 面預(yù)算進(jìn)行清算的辦法，并做到清算結(jié)果獎(jiǎng)懲堅(jiān)決到位。②公司實(shí)行全優(yōu)目標(biāo)管理，綜合考評(píng)兌現(xiàn)與管理考評(píng)相結(jié)合對(duì)各分、子公司的主要經(jīng)營(yíng)者實(shí)行考 評(píng)。③企管部是公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核部門(mén)。對(duì)各分、子公司依據(jù)公司制定的《2002 年生產(chǎn)公司經(jīng) 濟(jì)責(zé)任制》、《2002 年運(yùn)輸分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》和《2002 年銷(xiāo)售分公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制》按照月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 預(yù)算完成情況進(jìn)行考核兌現(xiàn)；對(duì)公司機(jī)關(guān)部室，按照公司制定的《2002 年管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任制實(shí)施方案》 和《2002 年職能部門(mén)管理達(dá)標(biāo)責(zé)任制實(shí)施方案》進(jìn)行匯總考核并計(jì)算出各部室的工資在 15 號(hào)前完成下達(dá) 給各分、子公司。③預(yù)算考核要體現(xiàn)一個(gè)“嚴(yán)”字。編制預(yù)算體現(xiàn)了全面、全員、全過(guò)程，不留死角。考核也要體現(xiàn)出全 面、全員不留死角、不顧人情，嚴(yán)格兌現(xiàn)到人。二○○五年十二月 十八日

第五篇：醫(yī)院全面預(yù)算管理的流程及強(qiáng)化措施

醫(yī)院全面預(yù)算管理的流程及強(qiáng)化措施

摘要：近年來(lái)我國(guó)醫(yī)改取得了較好的成效。但隨著當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善和成熟，醫(yī)院被推向了市場(chǎng)，同時(shí)面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力，為了能夠在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)成本節(jié)約，全面提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，醫(yī)院則需要強(qiáng)化實(shí)施全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制，確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提升，并更好的推進(jìn)醫(yī)院的健康、穩(wěn)定發(fā)展。文中分析了醫(yī)院全面預(yù)算管理的流程，并進(jìn)一步對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算管理的強(qiáng)化措施進(jìn)行了具體的闡述。

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 全面預(yù)算管理 流程 成本控制 強(qiáng)化措施

近年來(lái)我國(guó)加大了對(duì)醫(yī)療體制改革的力度，醫(yī)療水平有了大幅度的提升。但在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，醫(yī)院加快了市場(chǎng)化發(fā)展步伐。醫(yī)院要想取得更快更好的發(fā)展，則需要加強(qiáng)成本管理，這樣不僅有利于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高，而且還能夠提升醫(yī)療技術(shù)水平。特別是醫(yī)院通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管控，這不僅有利于提高醫(yī)院的服務(wù)水平，而且對(duì)醫(yī)院的穩(wěn)健發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

一、醫(yī)院預(yù)算管理的流程

（一）醫(yī)院全面預(yù)算的編制

醫(yī)院在進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)由于會(huì)涉及到較多的部門(mén)，在這些部門(mén)中，其中預(yù)算管理委員會(huì)由職工代表大會(huì)直接管理，其相關(guān)職能經(jīng)授權(quán)由醫(yī)院辦公委員會(huì)履行。而財(cái)務(wù)科室及審計(jì)科室等這些與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的科室則隸屬于預(yù)算管理辦公室。另外，預(yù)算編制時(shí)還會(huì)涉及到職能科室，即指總務(wù)科、科研科及人事科等部門(mén)。當(dāng)前醫(yī)院加強(qiáng)了預(yù)算管理，而且建立起與醫(yī)院自身情況相適應(yīng)的全面預(yù)算管理流程。在具體全面預(yù)算管理流程建立過(guò)程中，需要以醫(yī)院的實(shí)際情況為主，同時(shí)還要參考相關(guān)的數(shù)據(jù)，進(jìn)一步量化總控指標(biāo)，并將其向相關(guān)的科室下達(dá)，具體工作的開(kāi)展需要以實(shí)際的資源配置、相關(guān)指標(biāo)及病人需求為依據(jù)。另外，相關(guān)科室還要根據(jù)自身的工作量來(lái)進(jìn)行預(yù)算編制，最后相關(guān)數(shù)據(jù)由預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總和審核，等各項(xiàng)指標(biāo)平衡后，則再編制預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)給預(yù)算管理委員會(huì)，審核完成后才能下達(dá)預(yù)算。

（二）醫(yī)院全面預(yù)算的執(zhí)行

預(yù)算下達(dá)后即具有特殊的約束力。即醫(yī)院所有部門(mén)都需要以預(yù)算為基本導(dǎo)向開(kāi)展工作，對(duì)于預(yù)算的數(shù)據(jù)和預(yù)算不能隨意改動(dòng)和調(diào)整。實(shí)際工作中，預(yù)算軟件與醫(yī)院財(cái)務(wù)系統(tǒng)等有效結(jié)合，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)活動(dòng)具有較強(qiáng)的約束力，有效的降低了醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中一些問(wèn)題的產(chǎn)生。而且通過(guò)預(yù)算軟件系統(tǒng)能夠有效的控制項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度。預(yù)算管理辦公室需要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行掌握，及時(shí)針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并采取具有針對(duì)性的措施對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決。

（三）醫(yī)院全面預(yù)算的調(diào)整

醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，一旦內(nèi)外部情況發(fā)生變化，或是執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)意外情況，則需要及時(shí)對(duì)原有全面預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算能夠滿(mǎn)足實(shí)際變化的需求。對(duì)于需要調(diào)整的部分需要上報(bào)給預(yù)算管理部門(mén)，批準(zhǔn)后才能進(jìn)行調(diào)整。在具體調(diào)整過(guò)程中以全面調(diào)整和部分調(diào)整為主。在全面調(diào)整工作中，操作要嚴(yán)格按照編制流程。部分調(diào)整則主要要針對(duì)部門(mén)的實(shí)際情況和需求進(jìn)行。當(dāng)前醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，局部調(diào)整情況十分常見(jiàn)。

二、加強(qiáng)醫(yī)院全面預(yù)算管理實(shí)施的措施

（一）明確醫(yī)院全面管理的理念，加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃引領(lǐng)

當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展過(guò)程中，需要通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理來(lái)完善醫(yī)療質(zhì)量。因此在當(dāng)前醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，需要明確醫(yī)院全面管理的理念，并將醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略與全面預(yù)算有效結(jié)合，強(qiáng)化戰(zhàn)略規(guī)劃引領(lǐng)，制定全面預(yù)算管理實(shí)施計(jì)劃，并對(duì)各部門(mén)職責(zé)進(jìn)行明確，確保全面預(yù)算能夠?qū)嵤┑轿?。醫(yī)院全面預(yù)算管理的實(shí)施，需要在全員中進(jìn)行宣傳一貫徹，使全體人員都能夠?qū)θ骖A(yù)算準(zhǔn)確定位和正確認(rèn)識(shí)，從而為全面預(yù)算的實(shí)施提供重要的保障。

（二）完善醫(yī)院全面預(yù)算管理制度體系

醫(yī)院全面預(yù)算管理的實(shí)施，需要以制度作為保障，因此在建立健全全面預(yù)算管理制度體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的有效控制，進(jìn)一步增強(qiáng)制度的約束力，為醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的實(shí)施創(chuàng)造良好的條件。這就需要在實(shí)際工作中，醫(yī)院要通過(guò)完善預(yù)算管理制度，并明確規(guī)定與預(yù)算相關(guān)的事宜，全面提升醫(yī)院的預(yù)算管理水平。醫(yī)院還要針對(duì)實(shí)際情況來(lái)編制科學(xué)合理的預(yù)算實(shí)施細(xì)則，為預(yù)算管理的具體操作提供指導(dǎo)，更好的促進(jìn)全面預(yù)算管理各項(xiàng)工作有序開(kāi)展。同時(shí)還要制定相關(guān)的管理方法和措施，嚴(yán)格約束和規(guī)范各項(xiàng)費(fèi)用支出。這樣通過(guò)構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理制度體系后，醫(yī)院預(yù)算工作開(kāi)展過(guò)程中才能有章可循，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置，提升醫(yī)院資金的使用效益，為醫(yī)院預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性的實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造良好的條件。

（三）加強(qiáng)過(guò)程控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

在全面預(yù)算管理實(shí)施過(guò)程中，需要進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理的權(quán)威性，把控好全面預(yù)算變更事項(xiàng)審批關(guān)，為全面預(yù)算管理約束作用的實(shí)現(xiàn)奠定良好的基礎(chǔ)。同時(shí)還要完善全面的預(yù)算評(píng)價(jià)監(jiān)督機(jī)制，建立科學(xué)合理的全面預(yù)算監(jiān)管評(píng)價(jià)指標(biāo)，確保全面預(yù)算執(zhí)行水平的提升，通過(guò)重點(diǎn)加強(qiáng)績(jī)效考核，全面提升醫(yī)院?jiǎn)T工對(duì)績(jī)效管理參與的積極性，加快推動(dòng)全面預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展，這不僅能夠降低成預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)，而且對(duì)推動(dòng)醫(yī)院的健康、持續(xù)發(fā)展具有積極的作用。

（四）提高醫(yī)院全面預(yù)算編制質(zhì)量

在醫(yī)院全面預(yù)算編制過(guò)程中，輔導(dǎo)模式對(duì)內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深入分析，即醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、科室設(shè)置及人員編制、技術(shù)設(shè)備及制度、國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策、同行業(yè)情況等進(jìn)行分析，并做為全面預(yù)算編制的依據(jù)。同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)還要進(jìn)一步核實(shí)影響收支的相關(guān)因素，參考發(fā)展計(jì)劃、開(kāi)支定額及物價(jià)等來(lái)制定醫(yī)療成本預(yù)算，明確對(duì)收支目標(biāo)進(jìn)行確定，全面提升醫(yī)院全面預(yù)算的編制質(zhì)量。制定的醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)要具體落實(shí)過(guò)程中要進(jìn)行分解和細(xì)化，具體到各部門(mén)及每一個(gè)，通過(guò)對(duì)收支目標(biāo)的層層分解來(lái)確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（五）構(gòu)建醫(yī)院全面預(yù)算考評(píng)機(jī)制

在構(gòu)建預(yù)算考評(píng)指標(biāo)體系過(guò)程中，可以引入平衡計(jì)分卡原理，基于財(cái)務(wù)、患者、內(nèi)部流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)等四個(gè)維度來(lái)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行衡量。即考核評(píng)價(jià)指標(biāo)需要對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益和病人負(fù)擔(dān)、醫(yī)療服務(wù)滿(mǎn)意度、醫(yī)院內(nèi)部流程運(yùn)行效率、醫(yī)院核心競(jìng)爭(zhēng)力及持續(xù)發(fā)展能力等進(jìn)行全面反映。而且在全面預(yù)算考核過(guò)程中，需要將考評(píng)結(jié)果與職工薪酬進(jìn)行掛鉤，以此來(lái)充分的調(diào)動(dòng)全員參與預(yù)算管理的積極性。在具體預(yù)算考核過(guò)程中，需要以各責(zé)任科室作為具體考核對(duì)象，計(jì)算出預(yù)算數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以此來(lái)對(duì)科室進(jìn)行綜合評(píng)分，進(jìn)一步對(duì)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面掌握。對(duì)于評(píng)分中表現(xiàn)優(yōu)秀的預(yù)算責(zé)任科室，則需要給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，不合格的科室則要給予一定的懲處。

三、結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，醫(yī)院為了能夠更好的提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)，則需要進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理和成本控制。在具體實(shí)踐工作中，需要通過(guò)與醫(yī)院自身的特點(diǎn)及實(shí)際情況有效結(jié)合，以此來(lái)推進(jìn)全面預(yù)算的實(shí)施，嚴(yán)格全面預(yù)算的流程，全面提高成本控制的能力，以便于全面預(yù)算管理能?蚋?好的發(fā)揮其最大效能，促進(jìn)醫(yī)院的更快更好發(fā)展，使醫(yī)院能夠更好的為患者提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。