第一篇：金融風險的表現(xiàn)及防范建議-國家信息中心

金融風險的表現(xiàn)及防范建議

金融風險的直接危害，不僅破壞金融業(yè)務(wù)活動的正常進行，削弱和抵毀金融業(yè)本身存在的抵抗各種風險的能力，而且危及金融安全和國家經(jīng)濟安全，若金融風險發(fā)展到金融危機或金融風暴，可以不放一槍一炮把一個國家的經(jīng)濟擠到崩潰的邊緣，出現(xiàn)政治危機和社會動蕩。因此，金融風險的防控已被各國擺在金融戰(zhàn)略的首位。伴隨著我國金融的深化、經(jīng)濟發(fā)展的轉(zhuǎn)型以及周期性波動等，金融風險也逐步凸顯，需要防患于未然。

一、我國金融市場的不足與面臨的挑戰(zhàn)

1、我國金融市場的不足

一是金融市場的深度和廣度不夠。成熟的、完善的金融市場標準是：每一個優(yōu)秀的、發(fā)展中的企業(yè)可以通過完善和改造融資為企業(yè)長久發(fā)展增添新的活力；長期投資者能夠得到合適穩(wěn)定的回報；市場價格基本合理；市場參與者遵守規(guī)則。但目前中國金融市場遠遠沒有達到這些標準。

二是金融市場主體競爭力較弱。中國中央銀行的貨幣政策以及匯率政策仍然是當代金融市場的主打體系。中行、建行、農(nóng)行、工行這四大銀行仍然是中國金融市場構(gòu)成的主體結(jié)構(gòu)，但在整體運行機制上還是和發(fā)達國家有較大的差距的。

三是金融市場尚不完備。我國的金融環(huán)境體制現(xiàn)階段還不是特別完善、而且金融市場的機制機構(gòu)還是不夠健全。表現(xiàn)在：信用工具缺少；價格不完善，不能為投資者帶來較為準確的投資訊息；資金流通不完善；經(jīng)濟立法、章程不完善，缺乏強有力的管理方法。四是金融風險防范的機制不健全。特別是隨著人民幣國際化的步伐加快，本國貨幣的外流也將日益增長，而國外本幣的增加會讓市場投機的幾率大幅度提高，容易沖擊本國的金融環(huán)境和金融市場，在特定的時期內(nèi)削弱本國宏觀調(diào)控經(jīng)濟的效用，而且還會造成宏觀經(jīng)濟政策的失準性。

2、金融業(yè)發(fā)展面臨諸多挑戰(zhàn)

一是融資、風險集中度高。中國儲蓄率比較高，直接融資又發(fā)展滯后，儲蓄資源集中在銀行體系，企業(yè)過度依賴銀行間接融資，導致企業(yè)高負債運營，同時社會融資風險高度集中于銀行體系。

二是銀行表內(nèi)資產(chǎn)擴張面臨越來越大的補充資本的壓力，銀行依靠表內(nèi)資產(chǎn)擴張的粗放經(jīng)營方式不可持續(xù)。近5年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)規(guī)模年平均增長率達20%，資本消耗年平均增長則高達25.8%，商業(yè)銀行通過外源性融資方式補充資本約1.33萬億元。據(jù)測算，如果5家大型商業(yè)銀行保持現(xiàn)有的增長水平和內(nèi)源融資比例，2014年將首次出現(xiàn)資本缺口405億元，2017年資本缺口累計將達到1.66萬億元；如果利潤在現(xiàn)有水平上下降30%，則資本缺口在2014年達3836億元，在2017年則累計達2.82萬億元。依靠外源融資(資本市場)的資本補充機制可以短期內(nèi)緩解資本金的壓力，但長期必須通過內(nèi)部積累建立新的資本補充機制，增強盈利能力，并加強風險管理和成本管理。

二、我國金融風險的表現(xiàn)

金融風險來源可概括為兩類，—是外生風險來源，源于宏觀經(jīng)濟擾動和突發(fā)事件沖擊；二是內(nèi)生風險來源，主要源于金融機構(gòu)風險累積、金融市場動蕩和金融基礎(chǔ)設(shè)施不完善。其表現(xiàn)形式：一是信用風險；二是市場風險；三是操作風險；四是國際化的金融風險。具體而言，可能引發(fā)我國金融風險的領(lǐng)域或說風險點主要有：

1、房地產(chǎn)

上世紀七八十年代，新經(jīng)濟自由主義在美國、英國政策化以來，50%的經(jīng)濟金融危機與房地產(chǎn)市場有關(guān)系。而且日本、美國、愛爾蘭都相繼失守、沒能化解房地產(chǎn)市場的泡沫，繼而出現(xiàn)硬著陸的金融危機。房地產(chǎn)下行的風險一旦變成現(xiàn)實，影響是巨大的。因為有“三個60%”必須正視：一是房地產(chǎn)市場關(guān)聯(lián)著60%的實體經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)，二是房地產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)著60%左右的銀行資產(chǎn)負債，三是目前中國民眾財產(chǎn)保有形式的60%以上是房產(chǎn)。因此，如果房地產(chǎn)市場出現(xiàn)問題，將對金融系統(tǒng)乃至整個經(jīng)濟產(chǎn)生沖擊。

2、影子銀行

《金融監(jiān)管藍皮書：中國金融監(jiān)管報告(2014)》指出，我國影子銀行體系規(guī)模約27萬億元，占銀行業(yè)資產(chǎn)的比例19%。隨著影子銀行業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，金融體系內(nèi)部關(guān)聯(lián)性大大提升。中國影子銀行體系涉及銀行、信托、證券、保險等多個行業(yè)，橫跨貨幣、信貸、資本、保險、理財?shù)榷鄠€金融市場，使得金融機構(gòu)之間和金融體系內(nèi)部的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和風險傳染性成幾何級數(shù)增長。一旦影子銀行出現(xiàn)較大風險，可能通過貨幣市場、信用市場迅速傳染至銀行部門和實體經(jīng)濟，并可能引發(fā)系統(tǒng)性金融風險。一定意義上，內(nèi)在關(guān)聯(lián)性和傳染性將是中國金融體系系統(tǒng)性風險的最大隱患，是中國金融體系的最大的風險環(huán)節(jié)。2013年6月20日的“錢荒”事件就是影子銀行典型的風險信號，2013年底同業(yè)拆借市場的利率持續(xù)上升再一次敲響了流動性危機的警鐘。

3、地方債務(wù)

隨著中央政府對房地產(chǎn)市場的調(diào)控，地方政府土地收入的增長受到了明顯遏制，這使得許多二三線城市地方政府的平臺公司債務(wù)問題面臨了更大壓力，這樣就形成了一個怪圈：賣地收入減少→地方財政預期收入下降→地方建設(shè)資金緊張→千方百計找錢→債務(wù)規(guī)模越滾越大→更加依賴賣地收入→賣地收入減少。從中國財政體制、金融體制的制度性特征說，如果某一個或幾個省級地方政府出現(xiàn)了債務(wù)危機，從政治社會穩(wěn)定上考慮，中央政府最終還會承擔起兜底還債的責任，地方政府高杠桿率行為普遍化、債務(wù)危機普遍化以后，肯定會對中央政府的財政安全和全國的金融安全構(gòu)成威脅。

4、互聯(lián)網(wǎng)金融

近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅速，大量的資本涌入互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，未來一段時間內(nèi)，將會有越來越多的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)涉足金融領(lǐng)域，而金融界也將會越來越多地利用互聯(lián)網(wǎng)謀求發(fā)展。互聯(lián)網(wǎng)金融是一把雙刃劍，一方面其能夠為中國金融領(lǐng)域的發(fā)展帶來更多的機遇，為金融的發(fā)展提供了更多的選擇和可能性，另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融存在著多種風險，如對這些風險監(jiān)管不力、控制不當，將會給經(jīng)濟帶來非常嚴重的后果。如在2013年，“眾貸網(wǎng)”在上線不到半月就關(guān)閉了營業(yè)網(wǎng)站，緊接著P2P“城鄉(xiāng)貸”也停業(yè)了。上述兩個網(wǎng)站的關(guān)閉，是我國互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展背景下的一個縮影。

5、利率市場化改革

利率市場化是一國金融改革的必經(jīng)之路，西方發(fā)達國家的改革經(jīng)驗表明，利率管制政策被逐步取消后，金融對經(jīng)濟呈現(xiàn)出明顯的促進作用。但是，利率由市場供求決定后，其波動頻率和波動幅度都會增加，將改變企業(yè)、商業(yè)銀行和居民個人的交易策略，最終形成市場中的信用風險。國外利率市場化的經(jīng)驗表明，市場化改革最終能否成功與金融風險存在著密切的關(guān)系，如果利率管制取消后各類金融風險沒有得到有效的預警和控制，則很可能對宏觀經(jīng)濟造成難以逆轉(zhuǎn)的巨大沖擊。

6、外部沖擊 如今金融風險在經(jīng)濟體間的傳染過程，更多地表現(xiàn)為全球性特征、系統(tǒng)性特征和交互性特征。外部風險的傳導一般通過國際貿(mào)易、資本流動、銀行溢出、國際債務(wù)以及投資者行為等渠道，隨著我國經(jīng)濟開放度的深入，外部風險對我國的沖擊越來越大。

7、經(jīng)濟增長

穩(wěn)增長對維持金融穩(wěn)定具有重要作用。如果經(jīng)濟下滑失速，企業(yè)盈利下降或虧損增加，商業(yè)銀行的壞賬率勢必會上升，更多的信托產(chǎn)品將難以按期兌付，民間融資市場的債務(wù)鏈也會相繼斷裂，金融系統(tǒng)的風險會顯著上升。

三、金融風險生成的原因

金融之所以會產(chǎn)生風險，大致有如下三條：

杠桿比例較高。高杠桿比例經(jīng)營意味著金融機構(gòu)處于高負債經(jīng)營中，一旦投資方向正確可獲得超出自身資本金數(shù)倍的盈利，而一旦選擇失誤則會被強行平倉或負債累累導致破產(chǎn)。

現(xiàn)金資產(chǎn)比率較低。一旦受到外部沖擊，便會使將大量資金用于投資或經(jīng)營的金融機構(gòu)對隨時到期的債務(wù)難以償付，缺乏資金的金融機構(gòu)或低價出售資產(chǎn)，或因資金缺口過大而被兼并收購或破產(chǎn)清算，引發(fā)系統(tǒng)性金融危機的發(fā)生。

資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)不匹配。一旦出現(xiàn)市場信心降低，出現(xiàn)儲戶擠兌現(xiàn)象，其長期投資或信貸支持難以及時轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金支付儲戶或融資來源的客戶，只能賤賣資產(chǎn)甚至出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性難以償債問題，因此，一旦風險爆發(fā)便會引發(fā)機構(gòu)間資金鏈條的連鎖放應(yīng)，引發(fā)系統(tǒng)性金融風險。

而之所以會出現(xiàn)上述情況，更深層次的原因又在于：

1、信用約束機制不健全

商業(yè)信用機制能否順利的運行對整個金融市場的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，信用是維持整個金融體系穩(wěn)定的必要條件，若缺乏信用支撐，整個市場將會崩潰。中國的長期的政府主導的經(jīng)濟大環(huán)境，導致整個金融系統(tǒng)的建立缺乏信用機制的有效支撐。

2、資金供給機制錯位

在政府主導的經(jīng)濟發(fā)展體系當中，資金的供給方是政府。銀行調(diào)配資金的作用并不能很好的發(fā)揮出來，這樣構(gòu)建了一個由財政---銀行---企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，由于政府具有明顯的傾向性，將資金重點投向國有企業(yè)，重點扶持國字號企業(yè)的發(fā)展，而民營的中小企業(yè)很難獲得資金支持。

3、貨幣經(jīng)濟偏離實體經(jīng)濟

隨著商業(yè)信用的不斷發(fā)展，資金的流轉(zhuǎn)逐步實現(xiàn)電子化運作，整個金融行業(yè)的發(fā)展有脫離企業(yè)實體獨自成為系統(tǒng)的趨勢，金融業(yè)發(fā)展的越好，與實業(yè)脫節(jié)的可能性也越大。由于資本的逐利性，目前投機現(xiàn)象在我國比較流行，金融企業(yè)對實體經(jīng)濟的支持不夠，過多的資金流向非實體領(lǐng)域，存在泡沫現(xiàn)象。在這種情況下容易發(fā)生到期債務(wù)無法償還、資不抵債等各種問題，累積產(chǎn)生的風險最終會匯集到金融機構(gòu)，對整個金融領(lǐng)域的發(fā)展帶來不利影響。

4、金融運行的內(nèi)在不穩(wěn)定性

各種各樣的不確定性因素都有可能導致市場的持續(xù)波動，這些造成風險的因素有：信息不對稱、決策針對性不強、利率與匯率波動、幣值不穩(wěn)定、各種各樣的金融產(chǎn)品導致投機猖獗等等。

5、預算軟約束

預算軟約束行為，是中國目前地方債務(wù)攀升、重復建設(shè)、產(chǎn)能過剩、持續(xù)霧霾等許多經(jīng)濟怪象的主要誘因，也是導致金融風險放大的直接因素。

四、防范金融風險的建議

改革開放以來，我國經(jīng)濟建設(shè)取得的巨大成就與良好的金融環(huán)境有直接的關(guān)系，這也要歸功于相關(guān)監(jiān)管部門的風險規(guī)避措施。目前看，盡管風險存在，不容小覷，但都屬于局部性的隱憂，短期內(nèi)不會爆發(fā)系統(tǒng)性風險。但如果不能從根本上改變國有銀行不良貸款產(chǎn)生的運作機制，其潛在的風險就無法徹底消除。因此，注重金融風險防范方式的系統(tǒng)性問題應(yīng)成為下一步的發(fā)展方向。

1、正確處理金融風險與監(jiān)管的關(guān)系

金融市場中信息不對稱的存在決定著金融業(yè)天然是一個高風險的行業(yè)，在金融活動中，金融風險是絕對存在的，而金融體系的安全與穩(wěn)定只能是相對狀態(tài)。金融風險是否存在以及金融風險的大小并不能完全說明一國金融體系的運行質(zhì)量。金融法律制度并非是要消除所有的金融風險，而是要將金融風險控制在金融市場能夠容納和消化的范圍內(nèi)。特別是中國作為一個有著金融抑制傳統(tǒng)的發(fā)展中國家，在面臨金融創(chuàng)新與金融風險這組對立統(tǒng)一的關(guān)系時，應(yīng)當對自由和效率有所偏向，以弱化片面追求金融安全，強化金融監(jiān)管給我國金融體系帶來的阻滯效應(yīng)。

2、對金融創(chuàng)新要及時確認

由于金融產(chǎn)品的虛擬性、金融交易的高風險性和金融危機的危害性，各個國家都對金融活動的開展采取一種審慎的態(tài)度，而非絕對的放任自由。因此，一旦金融領(lǐng)域出現(xiàn)某種金融創(chuàng)新，國家必須及時進行制度確認，通過制度確認，劃定此種金融創(chuàng)新與其他事物之間的界線，一來避免金融創(chuàng)新無限擴張，向違法領(lǐng)域蔓延，二來消除爭議，防止合理的金融創(chuàng)新被行政權(quán)力不正干預，三來防止金融創(chuàng)新領(lǐng)域內(nèi)潛在的道德風險泛濫。

3、注重對一般投資者的保護

在金融交易當中，金融產(chǎn)品供給者同消費者之間是一種博弈關(guān)系，消費者為獲得穩(wěn)定的投資收益，會慎重選擇交易對象，其“用腳投票”能夠促使金融市場的優(yōu)勝劣汰，促進金融機構(gòu)加強自身管理、確保自身行為的合法性。然而，在市場當中，由于信息不對稱的存在，消費者相比于產(chǎn)品的供給者，難免處于弱勢地位，而金融機構(gòu)出于逐利動機，也往往會利用信息不對稱侵犯消費者的權(quán)益，這便為金融風險的發(fā)生埋下隱患。同時，當金融風險實際發(fā)生時，風險波及的不僅僅是金融機構(gòu)和金融體系，還包括廣大的金融投資者，相比于金融秩序的動蕩，金融消費者因金融風險遭受的損失更具實質(zhì)性，修復的難度也更大，許多社會公共事件也由此引發(fā)，構(gòu)成金融風險的后續(xù)風險。因此，金融交易領(lǐng)域的消費者權(quán)益保護應(yīng)當成為金融市場風險防控的重點，對消費者有效、明確的預防保護應(yīng)當成為解決金融危機的核心內(nèi)容。

4、加大銀行體系同業(yè)業(yè)務(wù)監(jiān)管

由于中國的金融體系仍然是銀行業(yè)主導的，銀行體系具有系統(tǒng)重要性的必然性，為此，銀行體系之內(nèi)的非傳統(tǒng)信用創(chuàng)造環(huán)節(jié)即同業(yè)業(yè)務(wù)是未來監(jiān)管的重點。第一，在加強風險管理的基礎(chǔ)上規(guī)范與鼓勵引導銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。做到疏堵并舉、以疏為主，鼓勵、規(guī)范與引導銀行同業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，以完善多層次金融市場和多元化融資體系，推動金融結(jié)構(gòu)由“銀行主導型”向“市場主導型”轉(zhuǎn)變。第二，盡快提高同業(yè)業(yè)務(wù)的標準化和透明度。以信息透明來化解同業(yè)業(yè)務(wù)中的金融風險。第三，將同業(yè)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信體系，并適當考慮資本金和風險撥備要求。根據(jù)不同非標資產(chǎn)的類別，按照不等比例計提風險撥備。第四，進一步完善金融統(tǒng)計和會計制度，以更全面、更準確地反映商業(yè)銀行的信用擴張行為。

5、建立符合市場經(jīng)濟要求的地方政府債務(wù)發(fā)行管理制度 為了從根本上規(guī)范管理地方政府的債務(wù)，應(yīng)通過創(chuàng)立新的法律制度，在中央政府發(fā)債優(yōu)先以及控制政府債務(wù)總體規(guī)模的前提下，賦予省級地方政府的公債發(fā)行權(quán)。一是建立地方政府償債能力和發(fā)債額度的評估制度，據(jù)此確定不同地區(qū)的舉債額度；二是按現(xiàn)行法律規(guī)定，省級政府經(jīng)國務(wù)院審批同意的發(fā)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)還應(yīng)經(jīng)省人大審議通過；三是規(guī)定省級政府發(fā)債的一級市場須限定為本省范圍內(nèi)，債券承銷商必須是本省轄區(qū)內(nèi)的金融機構(gòu)，以形成市場投資人對地方政府的硬約束；四是要求發(fā)行建設(shè)債券的地方政府如實、定期公開披露建設(shè)項目的財務(wù)報告和專業(yè)評級機構(gòu)對債券的信用評級，充分發(fā)揮市場公監(jiān)督和約束作用；五是建立省級政府信用評級制度，由專業(yè)評級機構(gòu)對發(fā)債的省級政府進行信用評級，每年復評一次，強化對地方政府財政風險的監(jiān)管。

6、對互聯(lián)網(wǎng)金融等新金融方式進行必要監(jiān)管

對互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管，借鑒歐美的做法：一是實行牌照制度，強化市場準入標準；二是實施功能監(jiān)管，構(gòu)建監(jiān)管部際協(xié)調(diào)機制；三是完善法律法規(guī)建設(shè)，適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)金融發(fā)展特征；四是創(chuàng)造公平競爭環(huán)境，實現(xiàn)同類業(yè)務(wù)同一管理。

7、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展布局，保持經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展

保證金融業(yè)與實業(yè)均衡發(fā)展，才能使經(jīng)濟健康持續(xù)向好發(fā)展，從根本上減少金融風險發(fā)生的幾率。從國外情況來看，結(jié)構(gòu)不合理是不良貸款滋生的基礎(chǔ)性因素，容易受外來因素或突發(fā)性因素的影響，削弱抵御危機的能力，引發(fā)全面的金融危機。因此，有必要進一步優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，加大產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、升級力度，同時避免短期內(nèi)經(jīng)濟的突然失速，使經(jīng)濟增長保持在合理區(qū)間內(nèi)，為金融風險防范奠定良好的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

此外，需要從改革著手，化解金融風險產(chǎn)生的制度性因素。

（經(jīng)濟預測部

胡少維）

第二篇：農(nóng)村信用社金融風險防范政策建議

農(nóng)村信用社成立50年，特別是1996年《國務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》實施以來，各項業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)展，日漸成為農(nóng)村金融的主力軍，在支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。但由于農(nóng)村信用社管理體制、經(jīng)營機制中一些深層次問題始終未得到解決，農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展也面臨著許多困難，金融風險日益加大，嚴重影響著農(nóng)村信用社的進一步改革和發(fā)展。

一、信用社風險狀況的個案描述

伴隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，農(nóng)村信用社積聚的金融風險也逐漸顯現(xiàn)出來。在本文中，我們僅以西安市農(nóng)村信用社作為分析個案，但相信在中國金融制度改革滯后的大背景下，在農(nóng)村信用社管理體制幾經(jīng)變革的歷程中，西安市農(nóng)村信用社存在的問題絕不是我國農(nóng)村信用社發(fā)展中的個別現(xiàn)象，而是具有相當?shù)钠毡樾浴?/p>

到2001年末，西安市農(nóng)村信用社各項存款達到145億元，各項貸款達到106億元，在全市金融機構(gòu)存、貸款中分別占到9%。近年來，隨著金融改革力度的加大，雖然西安市農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平逐步提高，扭虧增盈的力度逐步加大，但經(jīng)營中的風險仍舊較高。全市獨立核算的農(nóng)村信用社中虧損社占有相當?shù)谋戎?，歷年累計虧損額也相當?shù)母摺＾r(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，不良貸款占各項貸款總額的比率居高不下，且不良貸款中呆滯貸款的占比仍在增加。全市高風險農(nóng)村信用社較多，而其中資不低債的信用社就占有相當?shù)囊徊糠郑Y不抵債金額也較大。由于各種原因的影響，全市農(nóng)村信用社資本充足率普遍很低，信用社抵御風險能力較弱。同時，受前些年金融“三亂”活動的影響，特別是在農(nóng)村合作基金會清理整頓中個別機構(gòu)資金兌付難產(chǎn)生的波及效應(yīng)，使得居民對農(nóng)村信用社經(jīng)營管理、信譽狀況產(chǎn)生疑慮，造成信用社存款增長緩慢，一些信用社存款持續(xù)下滑，存貸比例不斷增大，資金頭寸吃緊，經(jīng)營受到嚴重影響。

二、信用社金融風險成因分析

農(nóng)村信用社金融風險是農(nóng)村信用社體制變遷中長期累積的結(jié)果，同時也是多種因素綜合作用的結(jié)果。從風險成因來看，有些問題是歷史上遺留下來的，而有些問題則是由于農(nóng)村信用社缺少穩(wěn)定的內(nèi)、外經(jīng)營環(huán)境所造成的。

（一）歷史因素

農(nóng)村信用社成立以來，管理體制幾經(jīng)周轉(zhuǎn)，在相當長的時期內(nèi)，信用社的合作制原則被嚴重扭曲，給信用社發(fā)展遺留下許多難以解決的問題。在20世紀70年代末以前，信用社先后被下放給人民公社、生產(chǎn)大隊，實行貧下中農(nóng)管理，農(nóng)村信用社的干部隊伍、資金和業(yè)務(wù)都遭受了嚴重的破壞和損失，不少信用社幾乎到了破產(chǎn)的邊緣。在嚴重的行政干預下形成一批“老陳貸”，雖然總額不大，但大部分難以收回。20世紀80年代初，農(nóng)村信用社又交由農(nóng)業(yè)銀行代管，信用社在組織上依附于農(nóng)業(yè)銀行，行政和業(yè)務(wù)都受農(nóng)行領(lǐng)導，實際上充當了農(nóng)行在農(nóng)村基層的分支機構(gòu)。這種狀況一方面使農(nóng)村信用社長期吃銀行大鍋飯，缺乏自我約束發(fā)展的內(nèi)在動力；另一方面農(nóng)業(yè)銀行將規(guī)模外貸款轉(zhuǎn)嫁給信用社發(fā)放，許諾到期即轉(zhuǎn)農(nóng)行，但到期不兌現(xiàn)承諾。特別是在行社脫鉤過程中，農(nóng)行將部分不良貸款或效益不好的貸款劃轉(zhuǎn)到信用社，形成信用社的不良貸款。進入20世紀80年代以來，在地方政府的干預下，許多沒有自有資本金的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)靠信用社貸款上馬，貸款收不回來，導致信用社大量不良貸

款形成。

（二）外部因素

1、農(nóng)村合作金融組織的法律地位沒有明確。在我國農(nóng)村信用社幾十年的發(fā)展中，除了政策方面的一些文件規(guī)定外，一直缺乏法律的保障，農(nóng)村信用社的組織原則、宗旨、經(jīng)營等始終沒有得到法律的認可，使得信用社的發(fā)展缺乏穩(wěn)定性。這種法律地位的不明確以及發(fā)展的不穩(wěn)定性，本身就意味著農(nóng)村信用社具有較高的風險性。

2、基層政府行為的不當介入。行社脫鉤后，農(nóng)村信用社雖然自立門戶，但其經(jīng)營仍未完全擺脫政府干預。在國有銀行日益商業(yè)化和信貸管理日趨嚴格的情況下，一些地方對農(nóng)村信用社的行政干預有增加的趨勢，要求信用社為一些效益不佳的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款。當部分農(nóng)村合作基金會等“兩非”機構(gòu)被關(guān)停后，地方上為了確保當?shù)厣鐣刃虻姆€(wěn)定，采取各種辦法向信用社轉(zhuǎn)嫁風險。

3、非法金融機構(gòu)的沖擊。前幾年，金融“三亂”活動的問題較為突出，僅西安市非法辦理金融業(yè)務(wù)的機構(gòu)和非法金融機構(gòu)就多達100多家。非法金融機構(gòu)憑著無金融監(jiān)管約束、無利率限制及在一些地方基層政府的支持下，以優(yōu)惠的條件吸收存款，使大量資金流向這些機構(gòu)，導致信用社存款短期內(nèi)大幅下滑，影響支付。同時，當某一地區(qū)的非法金融機構(gòu)發(fā)生擠兌時，當?shù)厝罕娪捎诮鹑谥R的缺乏，對農(nóng)村信用社存款的可靠性產(chǎn)生懷疑，擠兌**就會波及到信用社。

4、缺乏公平競爭的經(jīng)營環(huán)境。信用社與商業(yè)銀行在結(jié)算渠道、服務(wù)手段、管理體制等方面有著較大的差距，同時還承擔著支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的任務(wù)，具有一定政策性和服務(wù)性的經(jīng)營活動。但中央銀行近幾年來對信用社和商業(yè)銀行實施統(tǒng)一管理，存款準備金率與備付金率一樣，信貸資金管理辦法一樣。特別是1992-1995年，為穩(wěn)定貨幣市場，國家要求商業(yè)銀行和信用社都辦保值儲蓄，然而與商業(yè)銀行保值息由國家補貼所不同的是，信用社的保值貼補全部由自己負擔。西安市農(nóng)村信用社僅此一項就形成3億多元的虧損，導致不少信用社資不低債。此外，在稅收政策上未實現(xiàn)區(qū)別對待，信用社的營業(yè)稅、所得稅都與商業(yè)銀行一個標準，造成信用社負擔過重。

（三）內(nèi)部因素

1、組織體制未理順，缺乏有效的監(jiān)督制約機制。由于歷史的原因，迄今為止，自愿入股、民主管理、主要為入股社員服務(wù)這些合作制的基本特征和原則，均未得到很好的貫徹落實。社員入股帶有很大的行政色彩，缺乏管理和關(guān)心信用社發(fā)展的積極性。民主管理的“三會”要么不設(shè)，要么形同虛設(shè)，社員沒有真正參與決策管理。信用社在經(jīng)營管理上缺乏有效的監(jiān)督制約機制，經(jīng)營決策的個人行為嚴重，導致信用社經(jīng)營風險較高。同時，縣（區(qū)）聯(lián)社和基層社的關(guān)系也未理順，縣（區(qū)）聯(lián)社作為一級獨立經(jīng)營的法人，管理中有時會在利益的驅(qū)動下?lián)p害基層社的利益。

2、內(nèi)控制度不健全，沒有形成有效的自律機制。從大多數(shù)信用社的實際情況看，內(nèi)部管理制度不健全，沒有建立起系統(tǒng)的會計、財務(wù)、信貸、人事、工資、獎懲、考核等行之有效的規(guī)章制度。尤其在信貸管理上，風險控制機制軟化，審貸沒有分離，缺少健全的審查、評估、報批程序和辦法，貸款“三查”得不到有效貫徹，貸款責任制難以落到實處，形成大量的問題貸款。

3、經(jīng)營理念落后，與經(jīng)濟金融改革的需求相距較大。隨著我國經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌，金融業(yè)的競爭日趨激烈，國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行紛紛引入西方現(xiàn)代的管理觀念和管理方式，經(jīng)營手段日益現(xiàn)代化。然而，農(nóng)村信用社由于技術(shù)手段落后等原因，經(jīng)營管理觀念和手段還跟不上金融業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的趨勢，留有較深的舊體制痕跡，使信用社在市場競爭中處于被動和不利的處境。

4、人員素質(zhì)較差，難以適應(yīng)金融業(yè)競爭的要求。據(jù)有關(guān)資料顯示，目前全國農(nóng)村信用社從業(yè)人員有65萬人，其中高中以下文化程度的占85%，初中以下文化程度的占31.6%。特別是在決定農(nóng)村信用社發(fā)展前途的管理者群體中，具有市場意識和風險意識，能經(jīng)營、善管理者就更少。在知識經(jīng)濟時代特別是我國加入WTO后，目前信用社這種狀況，就更難以適應(yīng)金，融全球化發(fā)展的挑戰(zhàn)。

三、信用社風險化解的政策建議

（一）剝離歷史原因形成的不良資產(chǎn)，減輕農(nóng)村信用社經(jīng)營負擔

信用社的不良貸款中，有相當一部分是由特定的歷史原因造成的。而國有商業(yè)銀行由歷史原因形成的不良資產(chǎn)，目前都由中央財政注入資金組建了各自的資產(chǎn)管理公司，用于剝離不良資產(chǎn)，進行資產(chǎn)重組。國有商業(yè)銀行這一解決歷史問題的思路是值得信用社借鑒的。我們認為，信用社系統(tǒng)也應(yīng)該成立相應(yīng)的資產(chǎn)管理公司，專門用于剝離歷史原因造成的不良資產(chǎn)，進行資產(chǎn)重組，盤活債務(wù)。在具體操作上，考慮到信用社與國有商業(yè)銀行組織體系的區(qū)別，可以由農(nóng)村信用社的省級行業(yè)管理組織牽頭組建信合資產(chǎn)管理公司，該管理公司為獨立核算的一級法人，按市場化的原則對信用社的不良資產(chǎn)進行評估、接收、重組和盤活。

（二）建立健全有關(guān)法規(guī)制度，為農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展提供保障

1、加快立法進程，以法律的形式明確信用社的地位和權(quán)益。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，信用社作為農(nóng)村合作金融機構(gòu)與其它金融機構(gòu)一樣，必須依法辦社，依法經(jīng)營，其財產(chǎn)、合法權(quán)益也應(yīng)受到法律保護，任何單位和個人不得侵犯和干涉。因此，應(yīng)盡快出臺《農(nóng)村合作金融法》，以法律的形式明確農(nóng)村信用社的性質(zhì)、地位、宗旨、業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)對象等，將信用社應(yīng)享受的稅收、貸款和再貸款利率等優(yōu)惠政策以法律的形式確定下來，并對信用社的經(jīng)營活動依法進行規(guī)范和約束。

2、規(guī)范政府行為，正確處理信用社與地方基層政府的關(guān)系。農(nóng)村信用社是在人民銀行監(jiān)管下，由縣（區(qū)）聯(lián)社和行業(yè)自律組織對其進行業(yè)務(wù)管理自主經(jīng)營的獨立法人。地方政府應(yīng)進一步強化金融意識，正確認識合作金融的性質(zhì)、內(nèi)涵以及存在的必要性，保障信用社的權(quán)益，促進信用社健康發(fā)展。地方政府不得用行政命令干預信用社正常的經(jīng)營活動，應(yīng)按照經(jīng)濟規(guī)律和地方經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃，引導信用社的資金投向。并積極幫助信用社解決工作中的困難，尤其是在企業(yè)改制中，應(yīng)堅決制止企業(yè)以任何名義逃廢債務(wù)的行為。

3、建立中小金融機構(gòu)存款保險制度，分散農(nóng)村信用社經(jīng)營風險。由于目前我國農(nóng)村信

用社的虧損較為嚴重，流動準備金嚴重短缺，為避免支付風險的發(fā)生，實現(xiàn)部分風險的轉(zhuǎn)移，可借鑒發(fā)達國家經(jīng)驗，盡快建立中小金融機構(gòu)存款保險公司，所有信用社必須無條件參加投保，以便在信用社出現(xiàn)支付危機或在破產(chǎn)清算時，能對小額存款戶給予一定補償，減少信用社的風險損失。

（三）實行區(qū)別對待的優(yōu)惠政策，加強對信用社發(fā)展的政策扶持

對合作金融予以優(yōu)惠和扶持，是世界各國合作金融發(fā)展的普遍作法。我國農(nóng)村信用社承擔著支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重任，其資金投向本來風險就較高，應(yīng)在稅賦和財政金融政策上享受一定的優(yōu)惠政策。稅賦上，國家對信用社的營業(yè)稅率應(yīng)該按其投向農(nóng)業(yè)的同等比例減征，并應(yīng)免征所得稅，以不斷增加信用社盈余公積金，提高資本充足率。國家對確定為貧困縣的農(nóng)村信用社最少應(yīng)3年內(nèi)免繳營業(yè)稅，對欠發(fā)達地區(qū)信用社允許由縣聯(lián)社將盈虧相抵后統(tǒng)一繳納所得稅。在金融政策上，人民銀行對貧困地區(qū)的信用社應(yīng)給予一定的低息資金支持。對目前已資不抵債、嚴重虧損、資金實力不強的信用社，可適當降低存款準備金比例。財政政策上，基于信用社的業(yè)務(wù)具有一定的政策性，應(yīng)適當給予一定的財政補貼，特別應(yīng)對信用社1992-1995年支付的保值貼補，財政部門應(yīng)給予一定的補貼或抵減信用社的上繳稅款。

（四）完善農(nóng)村信用社的內(nèi)控機制，加強農(nóng)村信用社的行業(yè)自律

按合作制原則規(guī)范信用社，對股權(quán)設(shè)置進行清理和調(diào)整，充實資本金，由社員代表大會選舉組成理事會和監(jiān)事會，實現(xiàn)民主管理，建立起信用社內(nèi)部的監(jiān)督與制約機制，使決策與管理科學化、民主化。在行業(yè)自律方面，近些年國家也進行過很多嘗試，但至今仍無定論。我們認為，信用社的性質(zhì)決定了其組織形式只能是多級的法人機構(gòu)，并應(yīng)針對各地信用社的發(fā)展狀況與地方經(jīng)濟水平，實行區(qū)別對待，不應(yīng)象國家銀行一樣設(shè)立層層管理的體制?？稍谑『椭醒朐O(shè)立行業(yè)協(xié)會，而在地（市）一級建立聯(lián)社組織。行業(yè)協(xié)會的任務(wù)是代表和保護農(nóng)村信用社經(jīng)濟、法律等方面的要求，作為橋梁和紐帶傳達國家政策，反映信用社發(fā)展中需要解決的問題。地（市）聯(lián)社則擔負業(yè)務(wù)指導、業(yè)務(wù)考核、資金融通、支付清算、干部培訓、制定風險防范措施和完善內(nèi)控制度等任務(wù)。

（五）加強金融監(jiān)管與金融服務(wù)，促使農(nóng)村信用社健康發(fā)展

人民銀行要充實高素質(zhì)的農(nóng)村信用社監(jiān)管人員，落實監(jiān)管責任制，強化對信用社的風險性監(jiān)管，把監(jiān)管重點放在信用社的資產(chǎn)質(zhì)量、清償能力、資本充足率等方面。進一步改進監(jiān)管方式，完善非現(xiàn)場檢查體系，建立信用社風險預警制度，及時防范和化解信用社風險隱患。同時，要監(jiān)管與服務(wù)并重，為農(nóng)村信用社經(jīng)營創(chuàng)造有利的條件，督促信用社盡快適應(yīng)經(jīng)濟金融快速發(fā)展的新形勢，增強市場競爭能力，切實防范和化解金融風險

第三篇：防范金融風險

防范金融風險，布局農(nóng)村網(wǎng)點的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機構(gòu)調(diào)整，我國農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機構(gòu)網(wǎng)點與服務(wù)。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：

一、隨著國家不斷加大對‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補、民政救濟、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險等涉農(nóng)補貼資金給農(nóng)民帶來了實惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網(wǎng)點。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國家補貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來回時間、排隊等候沒有半天的時間根本別想辦理。

二、近年來，我縣農(nóng)村經(jīng)濟條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來。可是村里沒有金融網(wǎng)點，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務(wù)負擔，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。

三、由于農(nóng)村沒有金融網(wǎng)點，極易給別有用心的人鉆空子，利用農(nóng)民圖方便、貪小利的缺點，設(shè)下圈套，非法吸收存款，讓農(nóng)民血本無歸。像在我縣數(shù)村發(fā)生的“活立木” 非法吸收存款案中，許多

農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風險，對農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了制約。

通過實地調(diào)查和親身實踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。

首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營業(yè)窗口，解決排長隊問題。由于農(nóng)村居民金融消費習慣是愛用存折、定期存款、柜臺親自辦理，當務(wù)之急必須合理增設(shè)營業(yè)窗口，提高服務(wù)接待能力。近年來，隨著網(wǎng)點轉(zhuǎn)型的逐步推進，部分農(nóng)村網(wǎng)點也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務(wù)需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應(yīng)該保證三個以上窗口營業(yè)。

其次，要結(jié)合農(nóng)村市場實際，通過在農(nóng)村便民店布放自助服務(wù)ATM設(shè)備，培訓專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務(wù)，開辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點+村委會”合作模式，在行政村恢復原來的信用社代辦點業(yè)務(wù)。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點存取款業(yè)務(wù)。

政協(xié)委員馮選2012.3

第四篇：金融風險及防范

論文題目：論述金融會計風險及防范

摘要:金融業(yè)是高風險行業(yè),而金融會計是金融工作的基礎(chǔ),金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會計在金融工作中的基礎(chǔ)地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發(fā)案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會計部門的會計核算和資金清算，所以金融會計的風險防范在金融部門的內(nèi)部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內(nèi)控管理的關(guān)鍵所在。文章主要從金融會計風險的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生風險的原因及防范風險的相應(yīng)對策等三個方面對金融會計風險進行了深入探討。

風險是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨立的社會經(jīng)濟主體,在營運過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風險的表現(xiàn)形式是多方面的。

一、現(xiàn)行金融會計風險的表現(xiàn)形式

1.核算虛假，會計信息失真。會計核算是銀行會計的最基本職能，它是整個資金運用的真實反映。可以說，銀行的一切業(yè)務(wù)活動都要通過會計信息反映出來，如果會計核算方法不當、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高或某個環(huán)節(jié)失控，就有可能出現(xiàn)風險。現(xiàn)實工作中，有的銀行為維護自身利益，違反金融政策要求，在會計信息處理上大做文章，致使會計部門提供的信息資料不真實、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象，事實上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風險，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價進而帶來更大的風險。從會計工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風險最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)不實，尤其是利潤反映不實。當然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機構(gòu)為了本單位或其他某種需要，要求會計部門在結(jié)算報表上做數(shù)字游戲?；蛱撛隼麧?，或虛減利潤，或搞賬外賬，想以此取得業(yè)績考核名次或達到暗盈利的目的。結(jié)果導致自下而上會計信息失真。期刊之家——論文快速發(fā)表的綠色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作違規(guī)，加大結(jié)算風險。近年來，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進程的加快，會計結(jié)算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實際工作中，由于基層會計人員業(yè)務(wù)知識和風險防范意識的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風險。

3.內(nèi)控不嚴，會計人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會計人員素質(zhì)不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會計差錯。二是個別會計人員內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟案件。三是會計崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。四是金融機構(gòu)在會計核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴密，制度不完善，相互監(jiān)督制約機制不健全。

4.制約失衡，加大經(jīng)營風險。銀行會計作為一項專業(yè)性強風險性大的行業(yè)，面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價單證等，一旦發(fā)生工作疏漏造成資產(chǎn)的損失是巨大的。目前社會上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受

賄，任何一個案件會或多或少涉及經(jīng)營核算部門，一旦會計部門放松管制，降低核算水平，就會為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風險。

二、防范金融會計風險的具體措施

1.建立內(nèi)控制度體系。

有效的內(nèi)部控制實際上是金融機構(gòu)從決策實施到管理、監(jiān)督的一個完善的運行機制。其中獨立的會計及核算體制是其基本要求之一。會計制度的完善，有利于內(nèi)控制約機制的充分發(fā)揮。金融會計人員業(yè)務(wù)上只接受會計主管領(lǐng)導，會計人員進行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會計憑證。在加強會計業(yè)務(wù)制度體系時，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會計業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會計制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會計信息的真實性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計信息失真現(xiàn)象，化解風險。

2.改革會計管理體制。

實踐證明,會計工作受同級領(lǐng)導的體制,不利于會計職能的充分發(fā)揮。目前,較為可行的改革措施是實行金融會計委派制。金融會計委派制應(yīng)主要包括以下幾個方面的內(nèi)容:一是總行對各分行和直轄支行實行會計經(jīng)理委派制度,分行對所轄分支機構(gòu)實行會計經(jīng)理委派制度。會計經(jīng)理的人事關(guān)系隸屬派出行,工作關(guān)系系由派出行財會部和派入行雙重管理;二是建立委派會計經(jīng)理資格制度。委派會計經(jīng)理必須符合《會計法》規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),經(jīng)委派人員管理機構(gòu)按有關(guān)程序考核確認后,報行領(lǐng)導批準其委派資格;三是賦予會計委派經(jīng)理與履行職責相當?shù)臋?quán)力。

3.加強思想政治教育。

各級領(lǐng)導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，高度重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用。在實際工作中，關(guān)愛會計人員的成長，關(guān)心會計人員的生活，在物質(zhì)待遇上適當向會計人員傾斜，在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持，使他們安心工作。在此基礎(chǔ)上還要加強對會計人員自我約束的意識和能力，使他們能夠自覺遵守財經(jīng)制度和執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。同時，要以多種形式的培訓和學習，提高會計人員的業(yè)務(wù)能力，使他們能夠在工作中及時發(fā)現(xiàn)問題、防范風險。更多論文參考資料，請詳詢期刊之家網(wǎng)，或@2863623720

4.強化會計監(jiān)督職能。

在會計監(jiān)督中要強調(diào)獨立、嚴格、及時、有效，尤其是重視會計業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因為事后發(fā)現(xiàn)問題往往無濟于事。會計業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風險消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時，還要重視會計分析，建立預警機制。報表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報表使用者的最終目的，報表的真正使用價值是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預測前景，幫助領(lǐng)導層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化做好有針對性的反應(yīng)，才能幫助銀行建立會計風險預警機制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會計職能作用。

第五篇：互聯(lián)網(wǎng)金融風險表現(xiàn)

互聯(lián)網(wǎng)金融風險表現(xiàn)

當國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融的負面聲音與現(xiàn)象層出不窮時，國外的P2P網(wǎng)絡(luò)借貸卻發(fā)展得如火如荼。網(wǎng)貸之家首席運營官石鵬峰從美國東部時間5月5日舉辦的全球頂級P2P網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)峰會——LendIt 2014上發(fā)現(xiàn)，與國內(nèi)P2P以散戶居多的現(xiàn)象有所不同，歐美已出現(xiàn)有一定實力的機構(gòu)投資人，并出現(xiàn)了數(shù)量不少的圍繞網(wǎng)貸平臺和機構(gòu)投資人的外圍服務(wù)提供商。前來參會的第三方服務(wù)機構(gòu)中，包括行業(yè)研究機構(gòu)(如Lend Academy)，還有專門提供P2P相關(guān)法律服務(wù)的機構(gòu)，專門提供資金服務(wù)的銀行，為機構(gòu)投資者和高凈值客戶提供解決方案和咨詢的公司，提供軟件系統(tǒng)服務(wù)的公司等。諸多跡象表明，當前歐美的P2P網(wǎng)貸行業(yè)，也正處于熱火朝天的發(fā)展態(tài)勢中。

再回觀我國，互聯(lián)網(wǎng)金融近年來確實吸引了無數(shù)眼球，效應(yīng)明顯，在P2P借貸領(lǐng)域更是以每年3倍的態(tài)勢上揚。然而互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展與其獨特的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢不可分離，與傳統(tǒng)金融相比，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢使金融信息和業(yè)務(wù)處理方式更加快捷、方便、準確，能為客戶提供更自主靈活的金融體驗。但是，由于初期處于監(jiān)管空白，很多模式只是探索，存在很大風險。這些風險主要表現(xiàn)為：

一是外溢風險：因為互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展，目前已對傳統(tǒng)銀行業(yè)產(chǎn)生一定程度沖擊，加劇了銀行間競相抬升利率，并改變負債結(jié)構(gòu)。所以，銀行的反沖擊也將會帶來風險，這方面主要來自貨幣的影響。

二是市場的風險：具有一般市場風險的同時，互聯(lián)網(wǎng)金融還具有期限錯配風險、流動性風險、信用風險等特殊市場風險，所以，時間期限、范圍和安全都在市場內(nèi)存在。

三是監(jiān)管上的風險：目前中國金融業(yè)實行分業(yè)監(jiān)管模式，所以混業(yè)經(jīng)營給分業(yè)監(jiān)管帶來了風險。跨行業(yè)、跨部門、業(yè)務(wù)交叉性強等特征，這是互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的金融業(yè)務(wù)普遍具有的，這形成了銀行業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)進行深度融合和交叉的模式。例如當前的國金證券聯(lián)合騰訊推出“傭金寶”；中國平安推出移動支付平臺“壹錢包”；“余額寶”也出現(xiàn)保險版。

四是認知上的風險：互聯(lián)網(wǎng)金融沒有改變傳統(tǒng)金融的功能和本質(zhì)，創(chuàng)新之處在于創(chuàng)造了新的業(yè)務(wù)技術(shù)、交易渠道和方式，主要功能仍是資金融通、價格發(fā)現(xiàn)、支付清算等方面，沒有超越現(xiàn)有金融體系范疇。金融行業(yè)的經(jīng)久不衰的主題就是：資金和風險，所以，投資者需對本質(zhì)加強認識，加強風險意識。