第一篇：中國金融風(fēng)險(xiǎn)防范研究

中國金融風(fēng)險(xiǎn)防范研究--------提升競爭力

[摘 要]

金融全球化對(duì)我國金融業(yè)帶來影響，我們應(yīng)該在一下幾個(gè)方面來進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)防范：

1.市場規(guī)則的調(diào)整將使國有銀行失去政策庇護(hù)屏障。

2.面對(duì)強(qiáng)大的競爭對(duì)手，我國金融業(yè)有可能逐步喪失竟?fàn)幜Α?/p>

3.金融混業(yè)經(jīng)營將進(jìn)一步加大銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.金融全球化促進(jìn)了金融創(chuàng)新，也加劇了金融體系的脆弱性

5.對(duì)我國金融監(jiān)管體系的沖擊。

而我的研究方向是第二點(diǎn)即靠提升競爭力來做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范。

[關(guān)鍵詞] 金融全球化 金融風(fēng)險(xiǎn) 金融安全

中國自改革開放以來，重新與世界接軌。這一偉大舉措為我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，同時(shí)為我國金融業(yè)拓寬了業(yè)務(wù)范圍、擴(kuò)展了生存空間，增加了盈利機(jī)會(huì)、加快了金融創(chuàng)新的步伐。但由于我國屬于發(fā)展中國家，金融業(yè)的綜合實(shí)力和竟?fàn)幜^弱，尚不具備與發(fā)達(dá)國家的大型現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)抗衡的能力，因此，金融全球化給我國金融業(yè)的發(fā)展帶來了更大的壓力和風(fēng)險(xiǎn)。

大家都知道，我國現(xiàn)在處于并將長期處于社會(huì)主義初級(jí)階段，這是由中國國情決定的。所以這就決定了我們的生產(chǎn)力在一定程度上是落后于發(fā)達(dá)國家的。那么面對(duì)強(qiáng)大的競爭對(duì)手，中國將何去何從呢？

2012年全球500強(qiáng)企業(yè)的排名中，中國企業(yè)只有68家。有的人會(huì)說在前10中，中國有3家企業(yè)。那么讓我們看看這3家企業(yè)，它們分別是排名第5的中國石油化工集團(tuán)公司、排名第6的中國石油天然氣集團(tuán)公司和排名第7的國家電網(wǎng)公司。這三家公司有一個(gè)共同點(diǎn)就是都是能源公司。那么如果有一天中國的能源枯竭了？我們又拿什么競爭？而且在全球50強(qiáng)企業(yè)中，中國企業(yè)依然只有這三家。所以我認(rèn)為，為應(yīng)付我國的金融風(fēng)險(xiǎn)，我們國家應(yīng)該提升自身的競爭力，增加中國在國際的地位和影響力。

在經(jīng)濟(jì)方面，我們應(yīng)該加強(qiáng)提升國有企業(yè)的實(shí)力，尤其是對(duì)金融起主要影響作用的商業(yè)銀行，所以我們應(yīng)該更加注重對(duì)于國有商業(yè)銀行競爭力的提高。加入世界貿(mào)易組織以后，面對(duì)已經(jīng)存在并將越來越激烈的市場競爭，我國銀行應(yīng)采取多種有效措施，綜合治理，進(jìn)一步加快推進(jìn)金融體制改革和利率改革，以不斷的金融創(chuàng)新為手段，努力降低風(fēng)險(xiǎn)，提高服務(wù)水平和盈利能力，以自身的不斷壯大來面對(duì)外資銀行的挑戰(zhàn)，來提升我國商業(yè)銀行的國際競爭力。第一 按照現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)國有銀行進(jìn)行綜合改革，以提升銀行整體的國際競爭力。建立以利潤為中心的經(jīng)營管理目標(biāo)責(zé)任制，建立與現(xiàn)代金融企業(yè)相適應(yīng)的管理體制，形成以若干個(gè)全國性大銀行和眾多中小銀行組成的商業(yè)銀行體系。其中全國性大銀行的控股權(quán)由國家所有，中小銀行實(shí)行股權(quán)多元化，有的由國家控股、有的由地方政府或國有企業(yè)控股、有的由民間資本控股，形式可以靈活多樣。這樣可以刺激國內(nèi)銀行的競爭，以達(dá)到競爭促發(fā)展的效果。

第二，穩(wěn)步推進(jìn)利率改革，以提升商業(yè)銀行市場機(jī)制的國際競爭力。

第三，降低國有銀行的不良貸款比率，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款質(zhì)量，提升商業(yè)銀行資本結(jié)構(gòu)的國際競爭力。要想降低國有銀行的不良貸款比率，最重要的是加強(qiáng)誠信機(jī)制，這是因?yàn)樾庞皿w系是金融體系的基石，直接影響到金融體系的安全，信用體系的建設(shè)對(duì)于一個(gè)社會(huì)而言是非常重要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。所以我們應(yīng)該在教育方面加強(qiáng)對(duì)學(xué)生的誠信意識(shí)，同時(shí)建立和發(fā)展全方位的社會(huì)信用體系，對(duì)全社會(huì)各經(jīng)濟(jì)主體的信用進(jìn)行檢測和評(píng)估，例如遼寧省《誠信系統(tǒng)》值得推廣，通過最直接的手段來抑制非誠信風(fēng)的發(fā)展。第四，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，強(qiáng)化銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，提升銀行抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的國際競爭力。第五，加大金融技術(shù)創(chuàng)新力度，加快金融技術(shù)的推廣應(yīng)用，以提升商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的國際競爭力。外資銀行的進(jìn)入，在給我國商業(yè)銀行增加強(qiáng)勁的競爭對(duì)手的同時(shí)，也給國內(nèi)商業(yè)銀行提供了學(xué)習(xí)外資銀行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)和開辦金融新業(yè)務(wù)的機(jī)遇。要想在世界金融舞臺(tái)上充當(dāng)主要角色，擁有強(qiáng)有力的競爭力，國內(nèi)商業(yè)銀行就必須學(xué)習(xí)外資銀行先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，緊跟金融新業(yè)務(wù)、新技術(shù)的發(fā)展，并結(jié)合我國實(shí)際，加快改善基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，不斷進(jìn)行金融業(yè)務(wù)品種和服務(wù)手段的創(chuàng)新，增強(qiáng)發(fā)展的動(dòng)力。

經(jīng)濟(jì)實(shí)力和生產(chǎn)力是提升競爭力的一個(gè)重要方面，但還有一些也需要我們關(guān)注的。例如：文化水平，人文素質(zhì)。

中國應(yīng)該提高文化教育事業(yè)，今年內(nèi)蒙古實(shí)行“十二年義務(wù)教育”，這一點(diǎn)應(yīng)該值得其他省市的學(xué)習(xí)和推廣，讓更多的人接受良好的教育。與其他國家教育相比，中國的教育就比較死板，例如曾在讀者上看過這樣一則文章，講述的是日本和中國關(guān)于歷史課的考試問題，日本的試題是“中日曾經(jīng)發(fā)生過甲午戰(zhàn)爭，你認(rèn)為中日下次戰(zhàn)爭是應(yīng)該在什么時(shí)期？”。其中有相當(dāng)一部分人回答的是“21世紀(jì)中葉，臺(tái)灣回歸中國，因?yàn)榕_(tái)灣回歸中國后，中國將對(duì)臺(tái)灣海峽加強(qiáng)控制，這將會(huì)影響日本的貿(mào)易”。而看看中國的歷史題目“中日甲午戰(zhàn)爭是哪一年爆發(fā)的，簽了什么條約，賠了多少款？”。同樣是關(guān)于甲午中日戰(zhàn)爭，而中日兩國的考核方式完全不同。所以我國應(yīng)該加強(qiáng)教育事業(yè)的改革，增強(qiáng)學(xué)生們的創(chuàng)新和實(shí)踐能力。

有的人說十年文化大革命主要影響了中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，其實(shí)不然，文化大革命最重要的影響是使中國失去了信仰。浙江大學(xué)最年輕的教授鄭強(qiáng)在演講中說過“俄羅斯以后必定崛起，餓了四五天的人在面包店排隊(duì)都能井然有序，這種信仰，怎能不使一個(gè)民族崛起呢”。

信仰對(duì)于一個(gè)民族來說是他崛起的必要條件，假使一個(gè)民族經(jīng)濟(jì)快速猛力增長，可他的人民素質(zhì)低下，缺少信仰，那么這個(gè)國家最終將會(huì)被淘汰。從近幾年“我爸是李剛”，“小月月事件”不難看出，我們國家缺少的正是信仰。所以我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)孩子傳統(tǒng)文化精神和民族精神的灌輸。對(duì)于這一點(diǎn)，我覺得我國已經(jīng)開始重視，現(xiàn)在各個(gè)學(xué)校都開始了學(xué)習(xí)《弟子規(guī)》活動(dòng)。

一個(gè)國家的競爭力靠的是這個(gè)國家的綜合實(shí)力，而綜合實(shí)力又包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展、文化教育和人文素質(zhì)等幾個(gè)方面。所以在經(jīng)濟(jì)全球化的今天，競爭越來越激烈，金融風(fēng)險(xiǎn)漏洞也進(jìn)一步顯現(xiàn)出來，我國只有增強(qiáng)了綜合國力，才能在一定程度上做好金融風(fēng)險(xiǎn)防范，才能使中華民族屹立于世界民族之林。

參考文獻(xiàn):

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[2]甘亞平等:《入世中國各大行業(yè)發(fā)展問題分析》[M].中國商業(yè)出版社，2002年

[3]金融時(shí) 2003年12月16日

第二篇：防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)研究

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)研究-畢業(yè)論文開題報(bào)告

防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)研究-畢業(yè)論文開題報(bào)告

論文題目 防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)研究

1.立題依據(jù)（包括研究背景、理論依據(jù)及立題意義）

美國的次貸危機(jī)已經(jīng)不再單純的表現(xiàn)在美國這一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中，開放經(jīng)濟(jì)條件下，世界各國的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系在了一起，尤其是金融市場的全球性，更增加了危機(jī)蔓延的可行性。我國加入WTO時(shí)的5年期限承諾已滿，自2007年開始我國經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域已經(jīng)全面對(duì)外開放。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化的晴雨表，金融出現(xiàn)動(dòng)蕩、危機(jī)，勢必危及經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。保證金融安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行是經(jīng)濟(jì)快速、健康發(fā)展的基本條件。金融風(fēng)險(xiǎn)是當(dāng)今世界各國所普遍面臨的一個(gè)共同問題。因此，如何采取切實(shí)有效的措施，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，這已成為世界各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，也是我國經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革面臨的重大課題。

次級(jí)信貸危機(jī)是2007年3月份開始在全球蔓延的危機(jī)事件，各種話語表達(dá)不一，世界各國經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)美國經(jīng)濟(jì)的后續(xù)走勢形成了兩派：樂觀派和悲觀派；國內(nèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)家均對(duì)此次的經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)行了研究，大多認(rèn)為我國金融市場半封閉，對(duì)我們國家影響相對(duì)較小。但是，在開放經(jīng)濟(jì)條件下，中國的金融業(yè)越來越受到國際經(jīng)濟(jì)的影響，加上國內(nèi)金融市場不可能永遠(yuǎn)的半封閉，因此，此次危機(jī)的出現(xiàn)，對(duì)我國金融業(yè)防范自身風(fēng)險(xiǎn)起到了一定的啟示作用。

2.研究內(nèi)容及方案（包括研究目標(biāo)、論文提綱、預(yù)期達(dá)到的研究結(jié)果和創(chuàng)新點(diǎn)、完成論文需具備的條件以及參考文獻(xiàn)等）

研究目標(biāo)、內(nèi)容：列舉美國次貸危機(jī)產(chǎn)生的背景及其啟示，分析開放經(jīng)濟(jì)條件下我國金融市場面臨的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策

關(guān)鍵問題：開放經(jīng)濟(jì)條件下的金融風(fēng)險(xiǎn)，次貸危機(jī)對(duì)我國金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的啟示，開放經(jīng)濟(jì)

條件下我國金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

提綱：前言我國金融市場面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 金融經(jīng)營主體面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)

2.1.2 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

2.1.3 利率風(fēng)險(xiǎn)

2.1.4 匯率風(fēng)險(xiǎn)

2.1.5 干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)

2.2 宏觀金融領(lǐng)域存在的主要風(fēng)險(xiǎn)我國金融風(fēng)險(xiǎn)的防范策略

3.1 提高金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范制度

3.2 優(yōu)化金融機(jī)構(gòu)的信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，分散風(fēng)險(xiǎn)

3.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息披露的管理工作

3.3.1 充分的會(huì)計(jì)披露是資本市場解決信息不對(duì)稱的一項(xiàng)制度設(shè)計(jì)

3.3.2 信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)是否履行了公正的評(píng)級(jí)職責(zé)是投資者決策成敗的關(guān)鍵點(diǎn)

3.3.3 切實(shí)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是保證財(cái)務(wù)報(bào)告中會(huì)計(jì)信息可靠性、進(jìn)而決策正確性的關(guān)鍵

3.4 發(fā)展直接融資市場，構(gòu)建多層次的金融市場體系

3.5 加強(qiáng)金融監(jiān)管總結(jié)

特色與創(chuàng)新之處:

（1）不同視角分析美國次級(jí)信貸危機(jī)對(duì)我國金融業(yè)的影響。

（2）借鑒別國救市措施，分析我國金融機(jī)制的應(yīng)對(duì)方案。

（3）通過影響分析，列舉我國防范金融風(fēng)險(xiǎn)的措施。

參考文獻(xiàn)

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[3] 吳曉求.證券投資學(xué)(第二版)[M].北京:中國人民大學(xué)出版社，2003

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3.進(jìn)度安排（完成時(shí)間及撰寫階段計(jì)劃，要求與學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）進(jìn)度安排相一致）

（指導(dǎo)教師對(duì)論文選題評(píng)議：對(duì)選題意義、研究內(nèi)容和可行性分析等方面做出評(píng)議，并提出是否通過的意見）

指導(dǎo)教師簽字：

年月日

第三篇：防范金融風(fēng)險(xiǎn)的法律制度研究

關(guān)鍵詞: 金融風(fēng)險(xiǎn) 防范 法律制度

內(nèi)容提要: 金融風(fēng)險(xiǎn)問題是我國金融業(yè)一直面臨的一個(gè)突出問題。防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于規(guī)范和加強(qiáng)金融管理，進(jìn)一步完善相關(guān)法律制度。要不斷完善金融市場主體債權(quán)債務(wù)處理的相關(guān)法律制度、防范金融衍生品交易信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度、刑法中關(guān)于金融詐騙犯罪的相關(guān)規(guī)定及央行的金融協(xié)調(diào)監(jiān)管法律制度。

中國金融行業(yè)存在的新風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)是：違規(guī)操作衍生交易，資產(chǎn)效益低下，呆帳壞帳率偏高，金融詐騙嚴(yán)重、銀行信貸資金違規(guī)流入股市炒作、國有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)居高不下等。審視現(xiàn)有金融新風(fēng)險(xiǎn)隱患的成因，除了體制的不健全外，關(guān)鍵是相關(guān)法制不完備，甚至存在一定的滯后性。隨著美國金融危機(jī)通過美元匯率的傳導(dǎo)機(jī)制對(duì)世界產(chǎn)生嚴(yán)重影響，我國某些金融機(jī)構(gòu)在資金、財(cái)產(chǎn)和信譽(yù)等方面同樣遭受到不同程度的創(chuàng)傷。

對(duì)我國目前存在的金融風(fēng)險(xiǎn)新現(xiàn)狀的制度分析

防范風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于規(guī)范和加強(qiáng)管理，需要通過進(jìn)一步完善相關(guān)法律，從而加以防范可能出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)和相關(guān)問題，因而，有必要從完善金融法律的視野來研究防范金融新風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)問題。

不良資產(chǎn)核銷制度的不完善導(dǎo)致不良資產(chǎn)成擴(kuò)大趨勢。某些具有國有性質(zhì)的單位無節(jié)制地創(chuàng)造貸款條件向金融機(jī)構(gòu)貸款，增加基本建設(shè)投資，無形中增加了無力償還的債務(wù)，例如現(xiàn)有的高校債務(wù)。這些債務(wù)人單位的領(lǐng)導(dǎo)人普遍認(rèn)為，我們借國家的資金用于投資單位的基本建設(shè)形成了國有資產(chǎn)，是國有資產(chǎn)存在的形式發(fā)生了變化而已，其形成的債務(wù)，應(yīng)該由政府出面核銷。銀行對(duì)企業(yè)的不良貸款是我國目前金融風(fēng)險(xiǎn)中最主要的因素,除銀行自身原因外,企業(yè)有意識(shí)拖欠銀行債務(wù)（即道德風(fēng)險(xiǎn)）的影響更大。不良資產(chǎn)的形成之初沒有相應(yīng)的有效的監(jiān)控制度，形成之后的責(zé)任追究更無法律依據(jù)。最后買單的是政府，例如相當(dāng)部分證券公司資產(chǎn)質(zhì)量低下，中央銀行不得不為此動(dòng)用再貸款償還被接管公司對(duì)個(gè)人債權(quán)人的債務(wù)，而最終買單的其實(shí)是納稅人。

不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款制度不嚴(yán)格導(dǎo)致金融資產(chǎn)嚴(yán)重貶值。為了增加自己的業(yè)務(wù)量，提高自身的收益，部分商業(yè)銀行在放貸過程中，往往出于對(duì)潛在利益的追逐，不僅放寬對(duì)借款人信用和還款能力的考察，而且放寬借款人審查標(biāo)準(zhǔn)，甚至發(fā)放“零首付”貸款，而將抵押物作為還款的主要來源，無限制地?cái)U(kuò)大抵押貸款規(guī)模，嚴(yán)重忽視貸款質(zhì)量、資產(chǎn)流動(dòng)性和抵押物變現(xiàn)問題，從而間接地承擔(dān)房地產(chǎn)開發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)。而抵押擔(dān)保的債務(wù)人不能按期還貸，即所謂“斷供”現(xiàn)象不斷蔓延，銀行不得不通過行使抵押權(quán)處置不動(dòng)產(chǎn)，但這種法律權(quán)限在現(xiàn)實(shí)中的行使增加了難度①。由于要求處理的時(shí)間短暫再加上銀行當(dāng)初辦理貸款考慮的是抵押物的實(shí)物價(jià)值問題，所接受的抵押物大都是個(gè)性化而非標(biāo)準(zhǔn)化的產(chǎn)品，加之抵押物評(píng)估的價(jià)值損失、不動(dòng)產(chǎn)市場價(jià)格可能走低的變動(dòng)，抵押物難以按抵押價(jià)值變現(xiàn)。這些資產(chǎn)由于銀行不能再投資改造和市場變現(xiàn)等方面的困難，正日益演化成無法收回的壞帳。

金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制的缺陷導(dǎo)致信貸資金安全性嚴(yán)重降低。我國金融已經(jīng)形成銀行、保險(xiǎn)、證券分業(yè)監(jiān)管體制，而綜合金融越來越成為金融經(jīng)營的發(fā)展趨勢，徹底、純粹的分業(yè)監(jiān)管體制將難以適應(yīng)新形勢要求。由于流動(dòng)性過剩的存在，在市場經(jīng)濟(jì)法律制度不健全的情形下，經(jīng)常發(fā)生“游資”在股市匯市與銀行間大搬家的情況。社會(huì)游資使用者、所有者極易

利用不成熟的證券市場進(jìn)行內(nèi)部操縱和炒作，由于利益的驅(qū)動(dòng)，股民企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人將大量銀行信貸資金投入股市匯市，威脅著銀行長期信貸資金安全。國際金融市場匯率變動(dòng)頻繁，特別是日元與美元匯率近年波動(dòng)劇烈，有的金融機(jī)構(gòu)受自身投資利益最大化的驅(qū)動(dòng)，沒有及時(shí)把握時(shí)機(jī)去調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu)，直接影響外匯資產(chǎn)及負(fù)債的市場價(jià)值，使擁有大量外匯資產(chǎn)和經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行面臨嚴(yán)重的資產(chǎn)貶值風(fēng)險(xiǎn)。部分行業(yè)企業(yè)由于匯率的影響受到了嚴(yán)重打擊，對(duì)外貿(mào)易的經(jīng)營利潤嚴(yán)重受損，償債能力急劇下降，導(dǎo)致銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)迅速加大。

金融衍生品風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制缺陷導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面作用進(jìn)一步放大。自上世紀(jì)70年代以來，金融衍生品市場已經(jīng)逐漸發(fā)展成為整個(gè)金融市場的重要組成部分。既要合理地發(fā)展與運(yùn)用金融衍生品市場，同時(shí)也應(yīng)該認(rèn)清金融衍生品本身所蘊(yùn)涵的傳播與放大風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面作用。金融衍生品市場是一個(gè)靈活性較大而透明度不高的市場，處置不當(dāng)便會(huì)產(chǎn)生巨大損失，引發(fā)市場連鎖反應(yīng)，甚至釀成危機(jī)。當(dāng)前發(fā)生的國際金融危機(jī)再次提醒我們，必須謹(jǐn)慎對(duì)待金融衍生品交易，合理地發(fā)展我國的金融衍生品市場需要的法律環(huán)境與市場環(huán)境。

完善防范金融風(fēng)險(xiǎn)的法律新思考

市場法律體制的不完善，國際金融形勢的巨大變化，金融管理體制的滯后性，監(jiān)管協(xié)調(diào)法律制度的缺失，以及金融法律制度的不完善等，都是造成我國金融體系存在高風(fēng)險(xiǎn)的原因。我國金融風(fēng)險(xiǎn)的防范尤其是要從完善金融法律制度的角度采取相應(yīng)的新措施。

完善金融市場主體債權(quán)債務(wù)處理的相關(guān)法律制度。國家立法機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步健全和完善中國的商法體系，確立金融機(jī)構(gòu)商業(yè)主體的法人地位。實(shí)現(xiàn)金融信用的契約化、規(guī)范化和嚴(yán)肅化，確保金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)間的信用履約關(guān)系能夠得到法律的充分保護(hù)，必要時(shí)，可通過法律的強(qiáng)制執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)。建立金融機(jī)構(gòu)呆賬備案和貸款責(zé)任追償制度，對(duì)有意不履約或逃廢銀行債務(wù)的行為應(yīng)制定嚴(yán)格的法律處罰規(guī)定（包括追究個(gè)人責(zé)任），以便創(chuàng)造良好的社會(huì)信用環(huán)境。建立金融機(jī)構(gòu)呆賬備案和貸款責(zé)任追償制度，創(chuàng)造良好社會(huì)信用環(huán)境。依法明確企業(yè)產(chǎn)權(quán)，明確由法定債務(wù)人履行規(guī)定的償債義務(wù)，防范地方政府對(duì)金融機(jī)構(gòu)的干預(yù)。對(duì)不良資產(chǎn)的核銷問題，采用“貸款損失允許核銷、賬銷案存、保留追索權(quán)”的法律制度，保留對(duì)一切債務(wù)人（包括國有企業(yè)事業(yè)單位）未償債務(wù)的追償權(quán)。通過制定金融風(fēng)險(xiǎn)防范處置法，明確防范處置的權(quán)利義務(wù)主體范圍，明確防范的基本原則、法律措施以及法律責(zé)任等。建立金融風(fēng)險(xiǎn)的吸收與轉(zhuǎn)移制度，這一制度應(yīng)由對(duì)市場非法進(jìn)入者及違規(guī)者的清理與處罰、金融機(jī)構(gòu)重整、金融機(jī)構(gòu)的接管與兼并、金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)及其存款保險(xiǎn)制度等內(nèi)容構(gòu)成，以最大限度地吸收和消化金融風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)一步完善金融機(jī)構(gòu)相對(duì)人市場退出法律制度，建立企業(yè)的破產(chǎn)重整制度。允許給予企業(yè)在重整期間一定期限和相應(yīng)額度的免稅機(jī)會(huì)，促使其盡快復(fù)蘇，使社會(huì)經(jīng)濟(jì)安定免受影響，同時(shí)國家通過法律途徑對(duì)企業(yè)重整活動(dòng)積極干預(yù)，切實(shí)維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)利。

完善防范金融衍生品交易信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。由于商業(yè)銀行大量參與場外衍生品交易，因此必須對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)規(guī)避與管理。銀行可以通過與交易對(duì)手簽訂凈額結(jié)算協(xié)議，將全部交易的正向價(jià)值和負(fù)向價(jià)值進(jìn)行抵消，得出一個(gè)凈額價(jià)值，以該凈額價(jià)值作為雙方需要支付的金額。設(shè)置凈額結(jié)算條款的目的就是要降低交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)，有了凈額結(jié)算條款，銀行只需承擔(dān)凈額的支付風(fēng)險(xiǎn)，銀行在從事場外衍生品交易中，應(yīng)當(dāng)通過與其交易對(duì)手間的雙邊或多邊的支付凈額結(jié)算協(xié)議來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行可以在衍生品交易合約條款中加

入一些附加條件來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

完善刑法中關(guān)于金融詐騙犯罪的相關(guān)規(guī)定。我國《刑法》對(duì)“以非法占有為目的”的金融詐騙有明確規(guī)定，但對(duì)上述欺詐行為，《刑法》規(guī)定并不明確。如一些單位不以非法占有為目的，但通過有意提供虛假財(cái)務(wù)資料為企業(yè)利益騙取資金。這類欺詐的特點(diǎn)是，行為人陳述的資金使用目的是真實(shí)的，即行為人主觀上沒有將資金據(jù)為己有的目的，但行為人向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)資金時(shí)，有意提交虛假資料，從而誤導(dǎo)銀行的決策偏差，騙取金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)。對(duì)此，只能通過《合同法》追究行為人的民事責(zé)任?，F(xiàn)行《刑法》對(duì)挪用資金罪的規(guī)定并不能滿足現(xiàn)階段打擊上述行為的要求?？梢詫?duì)《刑法》中關(guān)于挪用資金罪的規(guī)定作如下修改：挪用資金罪不僅適用于金融機(jī)構(gòu)的工作人員挪用客戶資金的行為，而且適用金融機(jī)構(gòu)挪用客戶資金、資產(chǎn)的行為。

完善央行的金融協(xié)調(diào)監(jiān)管法律制度。目前，主要應(yīng)對(duì)我國現(xiàn)行金融監(jiān)管法律法規(guī)進(jìn)行清理，制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本狀況的監(jiān)管，避免和防范因法律規(guī)定的疏漏和不協(xié)調(diào)造成后患。要針對(duì)短期資本具有的較強(qiáng)趨利性、投機(jī)性、變現(xiàn)迅速性等特點(diǎn)實(shí)施流動(dòng)方向、流動(dòng)總量、流動(dòng)動(dòng)機(jī)重點(diǎn)監(jiān)控。配合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整政策取向，積極引導(dǎo)資金合理流向、改善投資結(jié)構(gòu)。央行審慎監(jiān)督制度的法律法規(guī)應(yīng)重點(diǎn)完善金融稽核協(xié)調(diào)監(jiān)督業(yè)務(wù)審計(jì)制度、外資金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查制度及其一系列相關(guān)配套制度和規(guī)則②，對(duì)非現(xiàn)場稽查和現(xiàn)場稽查的內(nèi)容、程序、協(xié)調(diào)監(jiān)督、后續(xù)監(jiān)督、處理反饋等作出具體明確的規(guī)定，以實(shí)現(xiàn)金融協(xié)調(diào)稽核監(jiān)督的規(guī)范化、法制化，切實(shí)保障監(jiān)管質(zhì)量，堵塞風(fēng)險(xiǎn)漏洞。（注釋:

①彭勇：“深圳樓市‘?dāng)喙航鹑谖C(jī)下的陷阱”，《半月談》，2008年12月。

②呂忠梅，彭曉暉：“金融風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的法律對(duì)策論”，《中國大學(xué)生網(wǎng)》，2008年9月24日。

《人民論壇》2009年第27期

第四篇：商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范研究背景

第 1 章緒論

1.1 研究背景及意義

次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)殷鑒不遠(yuǎn)，對(duì)于全球金融體系格局變化至今仍然有著很大的影響。后金融危機(jī)時(shí)代，關(guān)于全球金融體系改革的反思和總結(jié)從未停止。國際金融危機(jī)的爆發(fā)是多種外部因素和內(nèi)部因素共同作用的結(jié)果，而其中最為值得警惕的問題之一就是金融監(jiān)管的缺位。健全的金融監(jiān)管體制可以有效的防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，如何進(jìn)一步加強(qiáng)金融監(jiān)管體制也成為了全球范圍內(nèi)都受到重視的課題。各國政府和學(xué)界都提出了諸多對(duì)策，要求將金融監(jiān)管的范圍進(jìn)一步拓寬，持續(xù)強(qiáng)化系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范過程的建設(shè)，重視金融穩(wěn)定，同時(shí)更要兼具全球化視角，要建立能夠維持國際金融運(yùn)行的國際性的金融穩(wěn)定框架。在這樣的國際金融新形勢下，中國人民銀行也結(jié)合我國金融監(jiān)管存在的諸多問題，恰如其分的提出了銀行業(yè)“兩管理兩綜合”的履職模式，收緊對(duì)于金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督和考核的尺度。

本文將以中國人民銀行《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)辦法》為指導(dǎo)，結(jié)合央行有關(guān)工作文件精神，深入研究目前銀行業(yè)金融監(jiān)管現(xiàn)狀，找出金融監(jiān)管各種亂象和問題的癥結(jié)之所在，幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)抗擊金融風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

通過回顧相關(guān)文獻(xiàn)，國外金融監(jiān)管的歷程大致可以分為以下四個(gè)階段：第一階段為二十世紀(jì)三十年代以前，此時(shí)期是金融監(jiān)管的萌芽階段，誕生了早期的金融監(jiān)管理論和實(shí)踐。第二階段大致為上世紀(jì)三十年代到七十年代，該時(shí)期的金融監(jiān)管已經(jīng)初具體系，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為嚴(yán)格監(jiān)管，安全優(yōu)先。第三階段為上世紀(jì)七十年代到八十年代末這段時(shí)期，彼時(shí)金融自由化泛濫，金融業(yè)追求效率優(yōu)先。第四階段為上世紀(jì)九十年代至今，此時(shí)的金融監(jiān)管體系已經(jīng)開始成熟，特點(diǎn)是安全和效率并重?！栋腿麪栙Y本協(xié)議》的橫空出世，為全球金融業(yè)提供了一套完整的國際性的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，有效的緩解了潛在的債務(wù)危機(jī)相關(guān)國際風(fēng)險(xiǎn)。本世紀(jì)以來，隨著全球化的進(jìn)一步發(fā)展，全球金融業(yè)的發(fā)展速度可謂是一日千里，金融監(jiān)管理論也不斷推陳出新，逐漸成熟。

國際金融危機(jī)的爆發(fā)，使得各國政府都開始重視對(duì)于經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和監(jiān)管，為了振興經(jīng)濟(jì)和維護(hù)金融穩(wěn)定可謂是手段盡出。通過對(duì)于危機(jī)的反思和總結(jié)，各國也達(dá)成了共識(shí)，那就是金融創(chuàng)新失衡和金融監(jiān)管不足是危機(jī)發(fā)生的主要原因之一，具體而言表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)自由化過于嚴(yán)重。為了應(yīng)對(duì)此次危機(jī)，美國進(jìn)行了大蕭條時(shí)代之后最大規(guī)模的金融監(jiān)管改革，進(jìn)一步修復(fù)和完善全美金融監(jiān)管體系，主要措施有三個(gè)方面。第一是擴(kuò)大美聯(lián)儲(chǔ)的監(jiān)管范圍，美聯(lián)儲(chǔ)由此擁有了對(duì)于金融系統(tǒng)全面的監(jiān)管權(quán)。第二是醞釀成立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，尤其對(duì)于個(gè)人信用貸款、信用卡消費(fèi)等領(lǐng)域?qū)嵤└鼮閲?yán)格的監(jiān)管。第三是填補(bǔ)監(jiān)管漏洞，將金融衍生產(chǎn)品的監(jiān)管盲區(qū)加大監(jiān)管，并且進(jìn)一步強(qiáng)化美聯(lián)儲(chǔ)在全美金融監(jiān)管體系中的核心位置。

作為第一個(gè)實(shí)施統(tǒng)一金融監(jiān)管的國家，金融危機(jī)甫一爆發(fā)，英國財(cái)政部就頒布了新一輪的金融監(jiān)管改革方案，具體包括將將金融監(jiān)管局的金融監(jiān)管職能收歸英格蘭銀行，賦予英國中央銀行宏觀審慎監(jiān)管和微觀審慎監(jiān)管職能于一身。同時(shí)加大對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域的監(jiān)管：第一是對(duì)于商業(yè)銀行的自由交易規(guī)模和資金儲(chǔ)備進(jìn)行明確限制；第二與國際接軌，納入國際金融監(jiān)管體系；第三是明確英國央行的核心地位。

和英國一樣，法國也做出了重大的金融監(jiān)管改革，同樣是突出央行在金融穩(wěn)定中的重要作用。法國還直接通過立法明確了未來的發(fā)展方向。歐盟的其他國家和日本等國也不同程度的加強(qiáng)了本國央行的監(jiān)管職能。

由此可見，面對(duì)全球性金融危機(jī)的沖擊，國際社會(huì)在進(jìn)行了金融改革實(shí)踐后逐漸認(rèn)識(shí)到了明確央行在金融監(jiān)管體系中的地位和作用的重要性。

我國金融監(jiān)管的歷史可以追溯到清末，早在北洋時(shí)期，我國就開始實(shí)行行業(yè)自律和政府監(jiān)管結(jié)合的金融監(jiān)管形式。民國時(shí)期還成立的專門的金融監(jiān)管機(jī)關(guān)。而到1949年新中國成立后，由于三大改造完成后我國全面實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，并無金融監(jiān)管的必要。改革開放后，隨著我國市場化改革的不斷深入，在1998年證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)開始執(zhí)行其獨(dú)立監(jiān)管權(quán)力，直至2003年銀監(jiān)會(huì)正式掛牌，我國金融業(yè)“一行三會(huì)”的分業(yè)監(jiān)管體系也正式形成。不難看出，我國的金融監(jiān)管體制和歐美國家存在著明顯的差異。具體而言就是在分業(yè)監(jiān)管的理念指導(dǎo)下，分別設(shè)有央行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)四個(gè)分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)其職責(zé)分工的差異賦予其不同的監(jiān)管權(quán)力。中國人民銀行的主要職責(zé)在于金融宏觀審慎監(jiān)管，而“三會(huì)”則是專業(yè)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，分別對(duì)接其專門的金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行微觀審慎監(jiān)管，這二者相輔相成，形成獨(dú)具中國特色的金融監(jiān)管體系。在改革開放的初期，我國金融監(jiān)管體制的改革還能夠適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，但是隨著改革開放后我國經(jīng)濟(jì)井噴式發(fā)展，加之經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的進(jìn)一步加強(qiáng)，金融監(jiān)管體制相較于整體經(jīng)濟(jì)態(tài)勢已經(jīng)稍顯落后。雖然此次國際金融危機(jī)對(duì)于我國國內(nèi)的金融秩序和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的沖擊相對(duì)來說并不大，但是同樣也暴露出我國金融監(jiān)管體系存在的很多問題。主要表現(xiàn)為我國央行尚且沒有能夠形成有效的金融監(jiān)管能力，對(duì)于不同金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的混業(yè)經(jīng)營模式不能夠靈活應(yīng)對(duì)。不可否認(rèn)，分業(yè)監(jiān)管的模式必然會(huì)弱化央行對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管能力，從而使得部分金融機(jī)構(gòu)不能夠嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定和宏觀調(diào)控政策。由于無法對(duì)金融機(jī)構(gòu)形成有效的監(jiān)管，央行在執(zhí)行維護(hù)金融穩(wěn)定的任務(wù)時(shí)存在著很大的困難，央行難以通過相應(yīng)的監(jiān)管手段來形成約束力，也就不能夠貫徹落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)管和調(diào)控政策。

就我國目前的金融形勢來說，央行必須要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的管理，不然將不能夠滿足當(dāng)前金融監(jiān)管體制改革和履行宏觀審慎監(jiān)管職責(zé)的要求。央行必須要敦促金融機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)貨幣政策，進(jìn)行業(yè)務(wù)和管理改革，要以防范金融風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，結(jié)合目前我國金融業(yè)存在的諸多亂象，探索出一條更為科學(xué)有效的履職模式。人民銀行還必須要結(jié)合新技術(shù)發(fā)展的趨勢，尋找到金融服務(wù)的新方式和路徑，對(duì)于我國金融監(jiān)管體制存在的一些漏洞巧妙的進(jìn)行彌補(bǔ)，總結(jié)來說就是要執(zhí)行“兩管理兩綜合”的履職模式。所謂“兩管理”，就是指金融機(jī)構(gòu)的開業(yè)管理和營業(yè)管理。而“兩綜合”就是指綜合執(zhí)法檢查和綜合評(píng)價(jià)。首先是兩管理，中央銀行對(duì)于新開設(shè)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的開業(yè)審查和驗(yàn)收要進(jìn)一步提高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審核從而降低市場準(zhǔn)入風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)還要全面實(shí)行涉及金融穩(wěn)定重大事項(xiàng)報(bào)告制度，要對(duì)涉及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)事務(wù)進(jìn)行營業(yè)管理。而“兩綜合”，需要對(duì)于各個(gè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)于相關(guān)法律法規(guī)和政策落實(shí)情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，要通過綜合執(zhí)行檢查等方式及時(shí)的對(duì)一些評(píng)價(jià)結(jié)果較差的機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，力求全面貫徹落實(shí)央行制定的各項(xiàng)金融政策，為金融業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展提供有效助益。1.3 主要研究內(nèi)容

本文將通過對(duì)于商業(yè)銀行面對(duì)金融危機(jī)所進(jìn)行的履職方式的改革對(duì)金融監(jiān)管和金融服務(wù)的影響的分析，盡可能多的掌握和使用信息數(shù)據(jù)，全面提升履職能力，并且結(jié)合其在履職過程中的現(xiàn)實(shí)情況和實(shí)際需要，設(shè)計(jì)并完成能夠適應(yīng)與中國人民銀行及其各分支機(jī)構(gòu)的金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)而幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)綜合評(píng)價(jià)管理的系統(tǒng)化信息化。本系統(tǒng)是在充分分析和了解適用對(duì)象的需求和履職方式的基礎(chǔ)上，依據(jù)軟件工程開發(fā)和設(shè)計(jì)理論完成的。本文將會(huì)著重從涉及技術(shù)、需求分析、可行性分析、系統(tǒng)具體設(shè)計(jì)、系統(tǒng)的具體實(shí)現(xiàn)、系統(tǒng)測試等幾個(gè)發(fā)面注意論述。本文的主要研究內(nèi)容如下：

（1）分析國際金融監(jiān)管現(xiàn)狀，研究國外各國央行開展金融監(jiān)管改革的現(xiàn)實(shí)情況和發(fā)展脈絡(luò)。

（2）分析中國人民銀行在進(jìn)行“兩管理兩綜合”的履職模式改革中，利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)采集、整合和分析金融信息數(shù)據(jù)的必要性，闡明信息技術(shù)如何更好的服務(wù)于金融監(jiān)管和金融服務(wù)。

（3）介紹在本系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)過程中所需要使用的相關(guān)技術(shù)和運(yùn)行平臺(tái)，例如軟件框架技術(shù)、開發(fā)模式、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、軟件開發(fā)平臺(tái)等等。

（4）進(jìn)行需求分析和可行性分析，明晰系統(tǒng)分析和總體設(shè)計(jì)的思路，并且通過繪制例圖、類圖等技術(shù)來實(shí)現(xiàn)UML建模的實(shí)際運(yùn)用。

（5）在本次系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程中，代碼編寫、系統(tǒng)測試、部署實(shí)施等工作也是必不可少的。文章也會(huì)對(duì)相應(yīng)環(huán)節(jié)進(jìn)行闡述。1.4 論文結(jié)構(gòu)安排

本文的主要研究內(nèi)容是設(shè)計(jì)和完成銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)，全文的書寫結(jié)構(gòu)如下：

第一章是本文的緒論，主要是結(jié)合當(dāng)前的全球金融背景闡述中國人民銀行此次“兩管理兩綜合”模式改革的重大意義，對(duì)于國內(nèi)外對(duì)于金融監(jiān)管的研究現(xiàn)狀和政策導(dǎo)向進(jìn)行分析，并引出本文的主要研究內(nèi)容。

第二章將對(duì)涉及關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行闡明。在該章節(jié)將會(huì)對(duì)該金融機(jī)構(gòu)這評(píng)價(jià)系統(tǒng)設(shè)計(jì)和完善所涉及的一些關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行逐一介紹，并分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)的步驟，主要技術(shù)包括J2EE、軟件框架技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等等。

第三章主要介紹系統(tǒng)需求和進(jìn)行可行性分析。本章將會(huì)結(jié)合圖表對(duì)于系統(tǒng)概要、需求分析、可行性分析等內(nèi)容進(jìn)行闡述。

第四章主要介紹系統(tǒng)設(shè)計(jì)。在第三章需求分析和可行性分析的基礎(chǔ)上，從結(jié)構(gòu)、功能模塊、數(shù)據(jù)庫等方面全面的對(duì)系統(tǒng)設(shè)計(jì)進(jìn)行闡述，著重介紹和各個(gè)系統(tǒng)模塊間的關(guān)系。

第五章主要介紹系統(tǒng)具體實(shí)現(xiàn)。在前文系統(tǒng)設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)于系統(tǒng)的環(huán)境配置進(jìn)行設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)，并且對(duì)于本系統(tǒng)運(yùn)行過程中依賴的數(shù)據(jù)庫關(guān)鍵技術(shù)進(jìn)行介紹，著重闡釋數(shù)據(jù)庫連接池技術(shù)的原理和設(shè)計(jì)攻關(guān)方案，同時(shí)也對(duì)其他的系統(tǒng)主要模塊進(jìn)行一個(gè)逐一的介紹。

第六章是對(duì)系統(tǒng)測試過程和測試結(jié)果的介紹。本章將會(huì)詳細(xì)說明系統(tǒng)的軟硬件環(huán)境和測試的具體設(shè)計(jì)方案，主要是進(jìn)行系統(tǒng)的核心功能測試和性能測試。通過對(duì)于最終測試結(jié)果的分析，可以得出本次系統(tǒng)的設(shè)計(jì)達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)和成果。

本文的最后是對(duì)對(duì)本次系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)工作的總結(jié)，回顧本次設(shè)計(jì)過程中經(jīng)驗(yàn)和成果，并且對(duì)研究存在的不足進(jìn)行梳理，為進(jìn)一步改良開發(fā)給出具體的方向和思路。

第 2 章系統(tǒng)相關(guān)技術(shù)

金融機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和完成離不開相關(guān)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和理論的支持，因此本章將會(huì)針對(duì)本系統(tǒng)所涉及的各項(xiàng)技術(shù)進(jìn)行一個(gè)總括的介紹。目前主流使用較多的是B/S和C/S這兩種軟件系統(tǒng)開發(fā)模式，在 J2EE 架構(gòu)體系下，利用三大框架技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)，編程體系采用 JSP+MYSQL，從而完成動(dòng)態(tài)交互網(wǎng)頁和金融數(shù)據(jù)庫管理。

第五篇：金融風(fēng)險(xiǎn)及防范

論文題目：論述金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范

摘要:金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),而金融會(huì)計(jì)是金融工作的基礎(chǔ),金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨(dú)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體,在營運(yùn)過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會(huì)計(jì)在金融工作中的基礎(chǔ)地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發(fā)案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點(diǎn)。但對(duì)金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算和資金清算，所以金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范在金融部門的內(nèi)部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內(nèi)控管理的關(guān)鍵所在。文章主要從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因及防范風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策等三個(gè)方面對(duì)金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入探討。

風(fēng)險(xiǎn)是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨(dú)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體,在營運(yùn)過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式是多方面的。

一、現(xiàn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.核算虛假，會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)核算是銀行會(huì)計(jì)的最基本職能，它是整個(gè)資金運(yùn)用的真實(shí)反映?？梢哉f，銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)信息反映出來，如果會(huì)計(jì)核算方法不當(dāng)、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高或某個(gè)環(huán)節(jié)失控，就有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)工作中，有的銀行為維護(hù)自身利益，違反金融政策要求，在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章，致使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象，事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)銀行經(jīng)營狀況的客觀評(píng)價(jià)進(jìn)而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)不實(shí)，尤其是利潤反映不實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了本單位或其他某種需要，要求會(huì)計(jì)部門在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲?；蛱撛隼麧?，或虛減利潤，或搞賬外賬，想以此取得業(yè)績考核名次或達(dá)到暗盈利的目的。結(jié)果導(dǎo)致自下而上會(huì)計(jì)信息失真。期刊之家——論文快速發(fā)表的綠色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作違規(guī)，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實(shí)際工作中，由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時(shí)有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。二是個(gè)別會(huì)計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。四是金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴(yán)密，制度不完善，相互監(jiān)督制約機(jī)制不健全。

4.制約失衡，加大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性大的行業(yè)，面對(duì)大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏造成資產(chǎn)的損失是巨大的。目前社會(huì)上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受

賄，任何一個(gè)案件會(huì)或多或少涉及經(jīng)營核算部門，一旦會(huì)計(jì)部門放松管制，降低核算水平，就會(huì)為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

1.建立內(nèi)控制度體系。

有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制是其基本要求之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。金融會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑證。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.改革會(huì)計(jì)管理體制。

實(shí)踐證明,會(huì)計(jì)工作受同級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的體制,不利于會(huì)計(jì)職能的充分發(fā)揮。目前,較為可行的改革措施是實(shí)行金融會(huì)計(jì)委派制。金融會(huì)計(jì)委派制應(yīng)主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:一是總行對(duì)各分行和直轄支行實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度,分行對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度。會(huì)計(jì)經(jīng)理的人事關(guān)系隸屬派出行,工作關(guān)系系由派出行財(cái)會(huì)部和派入行雙重管理;二是建立委派會(huì)計(jì)經(jīng)理資格制度。委派會(huì)計(jì)經(jīng)理必須符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),經(jīng)委派人員管理機(jī)構(gòu)按有關(guān)程序考核確認(rèn)后,報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)其委派資格;三是賦予會(huì)計(jì)委派經(jīng)理與履行職責(zé)相當(dāng)?shù)臋?quán)力。

3.加強(qiáng)思想政治教育。

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高度重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用。在實(shí)際工作中，關(guān)愛會(huì)計(jì)人員的成長，關(guān)心會(huì)計(jì)人員的生活，在物質(zhì)待遇上適當(dāng)向會(huì)計(jì)人員傾斜，在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持，使他們安心工作。在此基礎(chǔ)上還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)和能力，使他們能夠自覺遵守財(cái)經(jīng)制度和執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。同時(shí)，要以多種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，使他們能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范風(fēng)險(xiǎn)。更多論文參考資料，請(qǐng)?jiān)斣兤诳揖W(wǎng)，或@2863623720

4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時(shí)，還要重視會(huì)計(jì)分析，建立預(yù)警機(jī)制。報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報(bào)表使用者的最終目的，報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過對(duì)報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對(duì)未來的變化做好有針對(duì)性的反應(yīng)，才能幫助銀行建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。