第一篇：加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的制度建設(shè)

加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的制度建設(shè)

2010-01-20

[摘要]經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長離不開金融的有力支持，但金融風(fēng)險(xiǎn)的失控也會(huì)危及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定。文章就加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的制度建設(shè)，以提高我國金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和防范的整體能力進(jìn)行了思考，指出應(yīng)加強(qiáng)各監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)和配合，促進(jìn)統(tǒng)一監(jiān)管體系的形成；機(jī)構(gòu)應(yīng)通過建立有效的組織結(jié)構(gòu)來提高內(nèi)控機(jī)制的有效性；金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)與金融發(fā)展保持同步；應(yīng)把握好對人的培養(yǎng)、任用、監(jiān)督和評價(jià)，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度基礎(chǔ)。

改革開放以來，中國金融業(yè)取得了長足發(fā)展，不僅金融總量快速增加，而且金融結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，對經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展起到重要的推動(dòng)作用。作為一個(gè)發(fā)展中國家，保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)穩(wěn)定增長，離不開金融的有力支持，但另一方面，應(yīng)妥善地處理好金融總量增長與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，既要保持金融總量的適度穩(wěn)定增長，又要避免其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中出現(xiàn)過度虛擬化和泡沫化，控制金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)和金融穩(wěn)定。

金融風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重威脅國家的經(jīng)濟(jì)安全。當(dāng)前，我國在現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)體系、金融市場體系和金融監(jiān)管體系建設(shè)方面還有待健全，金融機(jī)構(gòu)在股權(quán)結(jié)構(gòu)、資本實(shí)力、資產(chǎn)質(zhì)量、治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制等方面，尤其是風(fēng)險(xiǎn)防范方面，與先進(jìn)國家和地區(qū)相比存在較大的差距。由于金融風(fēng)險(xiǎn)往往具有突發(fā)性和迅速擴(kuò)散性等特點(diǎn)，一旦爆發(fā)，容易對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定產(chǎn)生全局性的危害，因此，對金融風(fēng)險(xiǎn)的防范不得不引起高度警惕，且要從全局的角度，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系建設(shè)，提高金融風(fēng)險(xiǎn)防范的整體質(zhì)量和效率。

本文認(rèn)為，有效的金融風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系應(yīng)包含以下幾個(gè)層面。一是監(jiān)管層面，應(yīng)形成一個(gè)包含銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)在內(nèi)的統(tǒng)一監(jiān)管體系；二是機(jī)構(gòu)層面，應(yīng)著力完善內(nèi)控制度的有效性；三是動(dòng)態(tài)層面，應(yīng)掌握金融風(fēng)險(xiǎn)的新特點(diǎn)，并借鑒國外的理論和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，使金融風(fēng)險(xiǎn)防范和金融發(fā)展保持同步；四是人的層面，應(yīng)以人為本，把握好對人的選擇、培養(yǎng)、使用、監(jiān)督和評價(jià)，強(qiáng)化自律機(jī)制。

一、銀行、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)行動(dòng)，形成統(tǒng)一的金融監(jiān)管體系

建立有效的金融監(jiān)管體系是一國金融健康運(yùn)行的必要前提，也是更好地保護(hù)投資者利益的重要手段。一國選擇何種金融監(jiān)管體系模式或監(jiān)管體系變遷的路徑取決于其經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行的內(nèi)外部環(huán)境。當(dāng)今，金融業(yè)由分向合之勢漸趨明朗，這就需要我們在現(xiàn)有分業(yè)監(jiān)管的基礎(chǔ)上，積極創(chuàng)造條件，為統(tǒng)一功能監(jiān)管創(chuàng)造條件。

（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)間積極加強(qiáng)協(xié)調(diào)與配合，形成監(jiān)管合力

1.強(qiáng)化綜合監(jiān)管力度，不斷提高整體監(jiān)管水平和效率。隨著我國金融創(chuàng)新的深入，金融混業(yè)經(jīng)營正在我國悄然展開，各金融領(lǐng)域邊界越來越模糊，使得一些金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域難免出現(xiàn)監(jiān)管交叉和監(jiān)管真空。因此，一方面，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)一步明確各自的監(jiān)管職責(zé)，以消除監(jiān)管重疊和空白；另一方面，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)應(yīng)相互協(xié)調(diào)、相互支持，對部分業(yè)務(wù)和部分領(lǐng)域?qū)嵤┞?lián)合監(jiān)管和綜合監(jiān)管，充分發(fā)揮銀、證、保之間有效的政策協(xié)調(diào)和信息共享機(jī)制的作用，通過“三方”的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)手行動(dòng)，制定國內(nèi)、國際預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管檢查的電子化、規(guī)范化，從而在整體上降低監(jiān)管成本，提高防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息交流與共享。應(yīng)采取多種措施減少金融監(jiān)管中存在的信息不對稱現(xiàn)象，規(guī)范監(jiān)管信息的收集、整理和傳遞，擴(kuò)充監(jiān)管信息的廣度和深度，建立完善的信息共享機(jī)制。具體措施包括：一是督促金融機(jī)構(gòu)建立有效的內(nèi)控制度；二是增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的透明度，建立健全金融信息披露制度；三是加快金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)等。

（二）強(qiáng)化分業(yè)監(jiān)管的有效性，為統(tǒng)一的功能性監(jiān)管打下基礎(chǔ)

一般來說，監(jiān)管模式服從于金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營模式，當(dāng)經(jīng)營模式改變后，金融監(jiān)管的模式也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。如日本，在國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)從分業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)為混業(yè)經(jīng)營后，監(jiān)管模式也由分業(yè)監(jiān)管過渡到統(tǒng)一監(jiān)管。然而，經(jīng)營模式與監(jiān)管模式并非都是一一對應(yīng)的，監(jiān)管模式并不必然會(huì)隨著經(jīng)營模式的趨同而統(tǒng)一化，實(shí)行分業(yè)經(jīng)營國家在金融監(jiān)管上也可能采取統(tǒng)一監(jiān)管模式，或正好相反。

現(xiàn)階段，我國已建立了銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管組織體系，隨著國際上金融業(yè)實(shí)施混業(yè)監(jiān)管趨勢的加強(qiáng)，以及我國加入WTO后與國際金融業(yè)的逐步接軌，我國則面臨是否應(yīng)改革現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制，過渡到混業(yè)監(jiān)管的問題。筆者認(rèn)為，目前我國的金融業(yè)國際化與混業(yè)經(jīng)營尚沒有發(fā)展到必須要采取金融混業(yè)監(jiān)管與之適配的地步，也就是說，應(yīng)根據(jù)我國的具體國情和金融發(fā)展階段，采取合適手段提高當(dāng)前金融監(jiān)管效率，其關(guān)鍵在于，應(yīng)立足現(xiàn)有基礎(chǔ)，全力做好銀行、證券、保險(xiǎn)的分業(yè)監(jiān)管工作，不斷提高銀行、證券、保險(xiǎn)監(jiān)管的專業(yè)化水平，并在此基礎(chǔ)上密切協(xié)作，強(qiáng)化監(jiān)管合力，不斷提高金融監(jiān)管有效性，促進(jìn)金融運(yùn)行效率。

在此基礎(chǔ)上，可逐步考慮建立新的統(tǒng)一監(jiān)管體制，并為此積極創(chuàng)造條件。然而，統(tǒng)一監(jiān)管并非是將銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)和證監(jiān)會(huì)簡單地合并，而應(yīng)考慮試行功能性監(jiān)管，讓業(yè)務(wù)功能、風(fēng)險(xiǎn)特征相同的金融機(jī)構(gòu)（或業(yè)務(wù)）盡可能地納入同一監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，以使金融機(jī)構(gòu)在同等的監(jiān)管政策和競爭環(huán)境下，健康發(fā)展及有序競爭，并使風(fēng)險(xiǎn)得到更好的管控。

二、內(nèi)控制度的有效性是完善監(jiān)管機(jī)制的重要環(huán)節(jié)

對金融機(jī)構(gòu)而言，防范金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線是有效的內(nèi)部管理。為保證制定的政策和程序得到落實(shí)，防止特殊利益團(tuán)體對決策施加影響，有效的內(nèi)部控制極其重要。其次，增強(qiáng)全員內(nèi)控意識(shí)也十分重要。內(nèi)控機(jī)制是針對風(fēng)險(xiǎn)提出的，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的不足是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制出現(xiàn)問題的根本原因。因此，商業(yè)銀行全員都要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立自控觀念。同時(shí)在實(shí)際工作中堅(jiān)決貫徹與落實(shí)，改變重制度建設(shè)輕工作落實(shí)的現(xiàn)象。在日常工作中，每位員工都要強(qiáng)化按規(guī)章制度辦事的觀念，不再憑經(jīng)驗(yàn)工作，使內(nèi)控機(jī)制真正起到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。（－）建立有效的組織結(jié)構(gòu)，為內(nèi)部控制提供組織支持

應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求，設(shè)計(jì)金融機(jī)構(gòu)組織體系，建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)，各級機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)。決策層對內(nèi)部控制的有效性應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真監(jiān)管，定期與管理層討論內(nèi)部控制的問題，及時(shí)審查各方提供的報(bào)告，督促管理層行為。管理層應(yīng)制定全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)規(guī)章制度，以及統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與操作程序，并采取措施糾正內(nèi)部控制中存在的問題。同時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，內(nèi)審部門要全面履行內(nèi)控綜合管理職能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和處理問題，并確保與決策層和管理層的信息通暢，使其了解本單位風(fēng)險(xiǎn)狀況。業(yè)務(wù)部門作為基層單位，應(yīng)當(dāng)在工作中堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)與糾正。

（二）加強(qiáng)內(nèi)控的定量分析與過程控制，提高內(nèi)部控制科技水平

隨著金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新步伐加快，新業(yè)務(wù)品種的不斷出現(xiàn)，以及電子信息技術(shù)水平的不斷提高，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的廣度與深度進(jìn)一步增加，這就要求機(jī)構(gòu)能不斷創(chuàng)新和完善內(nèi)控手段。為達(dá)到這一目的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評估的數(shù)學(xué)模型，對信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)、實(shí)時(shí)地監(jiān)控，對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)要加大審計(jì)力度。

（三）建立健全授權(quán)審批制度

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)各種業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)性質(zhì)及功能，建立統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)授信為主要特征的內(nèi)部授權(quán)、授信管理制度。各種授權(quán)均應(yīng)以書面形式確認(rèn)并逐級下達(dá)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn)，特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過特別審核批準(zhǔn)。合理確定分支機(jī)構(gòu)的授信額度、審批權(quán)限，并嚴(yán)格按授權(quán)、授信管理。建立垂直領(lǐng)導(dǎo)和相對獨(dú)立的內(nèi)部稽核監(jiān)察體制，對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)常性稽核和檢查監(jiān)督，從事后查處違規(guī)行為為主轉(zhuǎn)向事前防范為主。

三、金融風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)與金融發(fā)展保持同步

改革開放30年來，我國初步建立起了包括銀行、證券公司和保險(xiǎn)公司為主體的較為完整的金融機(jī)構(gòu)體系，對滿足社會(huì)金融服務(wù)需求，提高資源配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長起到重要作用。隨著金融全球化進(jìn)程的推進(jìn)和市場競爭的加劇，尤其是中國經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)入新階段后對金融發(fā)展質(zhì)量要求的提高，當(dāng)前正處于快速發(fā)展之中的中國金融機(jī)構(gòu)還有很多方面需要改善。如何加快金融機(jī)構(gòu)改革步伐，把我國金融機(jī)構(gòu)辦成真正的現(xiàn)代金融企業(yè)，對于提高中國金融業(yè)在國際范圍內(nèi)的整體競爭力、金融風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解能力具有重要意義。同時(shí)，對于金融監(jiān)管而言，無論從監(jiān)管理念以及監(jiān)管實(shí)踐都應(yīng)隨之有所轉(zhuǎn)變。

（一）發(fā)展多了己化的金融機(jī)構(gòu)體系，滿足現(xiàn)代化金融服務(wù)需求

在目前的中國金融體系結(jié)構(gòu)中，銀行業(yè)特別是國有銀行比重過高，而證券、保險(xiǎn)、信托、租賃等非銀行類金融業(yè)所占比重偏低。這種金融機(jī)構(gòu)體系結(jié)構(gòu)的不合理使得中國金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高度集中于銀行，整個(gè)金融業(yè)的國際競爭力相對較弱，特別是保險(xiǎn)業(yè)和證券業(yè)的競爭力更弱。由此，發(fā)展多元化的金融機(jī)構(gòu)體系，尤其在完善銀行業(yè)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，大力發(fā)展非銀行金融機(jī)構(gòu)，不僅是滿足社會(huì)金融服務(wù)需求的要求，更是分散金融風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)中國金融業(yè)國際競爭力的需要。

與此同時(shí)，監(jiān)管部門要把握好適度監(jiān)管與鼓勵(lì)創(chuàng)新之間的平衡。這是因?yàn)?，?chuàng)新是金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展動(dòng)力和生存之本，沒有創(chuàng)新，金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)競爭力就會(huì)下降，風(fēng)險(xiǎn)防范也會(huì)變成無源之水，失去發(fā)展良機(jī)，及促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)治理機(jī)制完善的作用。雖然，我國金融業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，控制風(fēng)險(xiǎn)始終是其重中之重，但一味地加強(qiáng)監(jiān)管，會(huì)使金融機(jī)構(gòu)因擔(dān)心和顧慮違規(guī)受罰而抑制其創(chuàng)新動(dòng)力。因此，需要金融機(jī)構(gòu)在保持創(chuàng)新動(dòng)力的前提下，不斷發(fā)展和完善其風(fēng)險(xiǎn)防范能力，而要達(dá)到這一點(diǎn)，除了金融機(jī)構(gòu)自身的努力外，也需要監(jiān)管部門采取鼓勵(lì)創(chuàng)新的價(jià)值取向。

（二）借鑒海外監(jiān)管實(shí)踐，促進(jìn)監(jiān)管理念的轉(zhuǎn)變

近來，從西方發(fā)達(dá)國家的監(jiān)管實(shí)踐上看，出現(xiàn)了新的金融監(jiān)管理念：一是市場約束在整個(gè)金融監(jiān)管中發(fā)揮越來越大的作用，市場參與者的監(jiān)督作用日益突出；二是監(jiān)管方式方法趨于靈活，監(jiān)管當(dāng)局越來越注重借用金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的力量加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范；三是注重把監(jiān)管目標(biāo)與金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在激勵(lì)機(jī)制有機(jī)結(jié)合起來，即在引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)有效地實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)自我利益；四是社會(huì)外部監(jiān)管制度化。

結(jié)合我國的具體情況，新的金融監(jiān)管理念應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：一是監(jiān)管活動(dòng)應(yīng)從事后被動(dòng)處置向事前預(yù)警防范轉(zhuǎn)變，變事后監(jiān)管、被動(dòng)監(jiān)管為超前監(jiān)管和主動(dòng)監(jiān)管，防患于未然；二是制定完善的法律、法規(guī)，規(guī)范監(jiān)管行為，促進(jìn)監(jiān)管活動(dòng)從行政命令向依法監(jiān)管轉(zhuǎn)變，減少監(jiān)管活動(dòng)的隨意性；三是從注重金融機(jī)構(gòu)外部監(jiān)管向注重金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制及加強(qiáng)行業(yè)自律轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)社會(huì)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管；四是樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，轉(zhuǎn)變控制風(fēng)險(xiǎn)的思路，從目前以防范風(fēng)險(xiǎn)為主的監(jiān)管模式向支持金融創(chuàng)新與風(fēng)險(xiǎn)防范并重的監(jiān)管方向轉(zhuǎn)變。

四、把握好對人的選擇、培養(yǎng)、使用、監(jiān)督和評價(jià)，是金融風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

制度用以規(guī)范組織活動(dòng)，而一切組織活動(dòng)最終由人來實(shí)施。因此，人是組織活動(dòng)中的決定因素，是金融風(fēng)險(xiǎn)防范制度體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近些年來，“以人為本”的理念越來越多地被我們用于許多社會(huì)領(lǐng)域的實(shí)踐中，諸如科技要以人為本、教育要以人為本、軍事要以人為本等等，在金融領(lǐng)域，我們同樣提倡以人為本，注重對人的選擇、培養(yǎng)、使用、監(jiān)督和評價(jià)，把激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制結(jié)合起來，調(diào)動(dòng)人的積極性，最大限度地發(fā)揮個(gè)體的潛能，為集體所用，建立起有效的監(jiān)督、評價(jià)體系，保障金融體系安全。

總之，應(yīng)在制度的制定和實(shí)施中充分重視人的因素，把在對人的選擇、使用、培養(yǎng)、監(jiān)督和評價(jià)過程中建立起來的法律機(jī)制、分權(quán)機(jī)制、公開機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制與績效評估融入到金

融風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)管體系之中，使人的因素貫穿于金融風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)管機(jī)制始終，以人為本，夯實(shí)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的制度基礎(chǔ)。

（中國貨幣市場，中國外匯交易中心大連分中心，趙杰）

第二篇：加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè) 防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制藥的方法、措施,從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)有以下三個(gè)方面。

一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理控制

管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中,所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括:組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責(zé)任控制。

1、組織結(jié)構(gòu)控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會(huì)”，即：理事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、社員代表大會(huì),其次要建立人材庫,對其個(gè)人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造與控制能力,進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,根據(jù)綜合考察結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整；二是,根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則,配置業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進(jìn)行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。

2.崗位責(zé)任控制。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制必須嚴(yán)格人的管理,崗位責(zé)任制是規(guī)范員工行為的重要手段。信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都可以分解為不同的環(huán)節(jié),根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設(shè)不同崗位,由不同人員負(fù)責(zé)辦理,崗位責(zé)任制是明確每個(gè)崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限,實(shí)現(xiàn)定崗、定人、定責(zé),使其各司其責(zé),各負(fù)其責(zé),相互監(jiān)督。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務(wù)操作環(huán)境來確定,對于一些不相容的崗位,必須實(shí)行崗位分離,以達(dá)到相互制約,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)之目的。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理控制。當(dāng)前農(nóng)村信用社主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于經(jīng)營不004km.cn 善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分按時(shí)償還信用社貸款,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)；二是政策性風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融機(jī)構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。加之，國家近年來對農(nóng)業(yè)的重視，各級政府對信用社信貸支農(nóng)的期望值越來越高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的貸款需求量也成倍增加。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。個(gè)別貸戶由于信用觀念不強(qiáng)出現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營埋下了隱患；三是自然因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格因素的影響，出現(xiàn)了自然風(fēng)險(xiǎn)；四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用社人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對有關(guān)制度、辦法、政策把握不準(zhǔn)，在實(shí)際工作中缺乏自我約束，法律意識(shí)淡薄，在各種賬務(wù)處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導(dǎo)致資金及貸款的風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)和隱患；五是道德風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，紀(jì)守法觀念不強(qiáng)，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，最后導(dǎo)致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。

二、規(guī)范操作行為，突出核心控制

1、實(shí)行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會(huì)計(jì)主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)部控制和管理工作，并實(shí)行崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利，社主任要重視和支持會(huì)計(jì)主管工作，確保會(huì)計(jì)人員依法（制度）行使職權(quán)。

2、實(shí)行統(tǒng)一管理。信用社財(cái)會(huì)工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財(cái)會(huì)科的業(yè)務(wù)管理，指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)須征得信用社和聯(lián)社財(cái)會(huì)科同意后方可調(diào)動(dòng)。

3、嚴(yán)格操作規(guī)程。信用社的會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財(cái)務(wù)核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)；錯(cuò)賬沖正004km.cn和大額支付等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)及在工作時(shí)間外進(jìn)行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)；微機(jī)處理業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機(jī)操作人員嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期強(qiáng)制更換，嚴(yán)防失密，同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。

4、實(shí)行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴(yán)格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會(huì)計(jì)人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，對會(huì)計(jì)崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實(shí)行定期輪換制度，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)交程序。

5、嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)賬表憑證的管理，信用社的有價(jià)單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。

6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。聯(lián)社要加大對會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)力度，采取多種方式對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育培訓(xùn)，要通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高信用社會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。對不執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報(bào)批評，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責(zé)任。

三、內(nèi)部稽核機(jī)制

內(nèi)部控制制度運(yùn)行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度;第二道防線是相關(guān)部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門(或人員)對各崗位、各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋制度,以實(shí)現(xiàn)立體式交叉控制效果。統(tǒng)一規(guī)范、完善信用社一系列內(nèi)控制度，形成一級負(fù)責(zé)一級、級級相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督的審計(jì)責(zé)任體系，加大檢查處罰力度。全面落實(shí)信用社“領(lǐng)導(dǎo)干部、員工責(zé)任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責(zé)任制。一是制定和完善審計(jì)人員責(zé)004km.cn任制和審計(jì)人員責(zé)任追究制，逐步規(guī)范審計(jì)操作程序；二是制定審計(jì)工作實(shí)施方案，突出工作重點(diǎn)，著重抓好序時(shí)性審計(jì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和貸款審計(jì)等工作；三是強(qiáng)化案防意識(shí)，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責(zé)任制，實(shí)施關(guān)口前移。把審計(jì)監(jiān)測范圍向業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、崗位、人員及網(wǎng)點(diǎn)等方面滲透，真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二00六年二月

004km.cn

第三篇：加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

文章標(biāo)題：加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)防范農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度是為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),防范金融風(fēng)險(xiǎn)而制定的對各職能部門及其工作人員從事業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制藥的方法、措施,從而在信用社的內(nèi)部形成一種自主經(jīng)營、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自我發(fā)展的控制系統(tǒng)。信用社加強(qiáng)內(nèi)

部控制制度的重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)控制，重點(diǎn)有以下三個(gè)方面。

一、完善規(guī)章制度，強(qiáng)化管理控制

管理控制是指管理層在授權(quán)處理業(yè)務(wù)決策過程中,所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。它包括:組織結(jié)構(gòu)控制、崗位責(zé)任控制。

1、組織結(jié)構(gòu)控制。一是對決策層和管理層的控制。首先在組織上要建立真正意義上的“三會(huì)”，即：理事會(huì)、監(jiān)理會(huì)、社員代表大會(huì),其次要建立人材庫,對其個(gè)人歷史背景、業(yè)務(wù)素質(zhì)、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務(wù)創(chuàng)造與控制能力,進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,根據(jù)綜合考察結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行崗位調(diào)整；二是,根據(jù)相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則,配置業(yè)務(wù)經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進(jìn)行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。

2.崗位責(zé)任控制。加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制必須嚴(yán)格人的管理,崗位責(zé)任制是規(guī)范員工行為的重要手段。信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都可以分解為不同的環(huán)節(jié),根據(jù)不同環(huán)節(jié)分設(shè)不同崗位,由不同人員負(fù)責(zé)辦理,崗位責(zé)任制是明確每個(gè)崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限,實(shí)現(xiàn)定崗、定人、定責(zé),使其各司其責(zé),各負(fù)其責(zé),相互監(jiān)督。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務(wù)操作環(huán)境來確定,對于一些不相容的崗位,必須實(shí)行崗位分離,以達(dá)到相互制約,預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)之目的。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理控制。當(dāng)前農(nóng)村信用社主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)：一是信用風(fēng)險(xiǎn)。借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分按時(shí)償還信用社貸款,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險(xiǎn)；二是政策性風(fēng)險(xiǎn)。隨著金融機(jī)構(gòu)改革的深入，農(nóng)村信用社基本成了農(nóng)村主要辦理農(nóng)業(yè)信貸業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。加之，國家近年來對農(nóng)業(yè)的重視，各級政府對信用社信貸支農(nóng)的期望值越來越高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面的貸款需求量也成倍增加。由此帶來的信貸管理難度也隨之加大。個(gè)別貸戶由于信用觀念不強(qiáng)出現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營埋下了隱患；三是自然因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)條件差，抵御自然災(zāi)害能力弱，加之受農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格因素的影響，出現(xiàn)了自然風(fēng)險(xiǎn)；四是操作不規(guī)范導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于信用社人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對有關(guān)制度、辦法、政策把握不準(zhǔn)，在實(shí)際工作中缺乏自我約束，法律意識(shí)淡薄，在各種賬務(wù)處理、貸款發(fā)放手續(xù)、安全工作等的操作上不規(guī)范，直接導(dǎo)致資金及貸款的風(fēng)險(xiǎn)，給信用社的經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)和隱患；五是道德風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別人對信用社各種內(nèi)控制度、金融法規(guī)學(xué)習(xí)不夠，紀(jì)守法觀念不強(qiáng)，不能用法律和規(guī)章制度規(guī)范自已行為，不能樹立正確的人生觀、世界觀、價(jià)值觀，最后導(dǎo)致違規(guī)違法行為發(fā)生，給信用社造成損失。

二、規(guī)范操作行為，突出核心控制

1、實(shí)行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)制。各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)均應(yīng)有相應(yīng)職稱和能力，會(huì)計(jì)主管要在主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)各項(xiàng)內(nèi)部控制和管理工作，并實(shí)行崗位責(zé)任制，明確責(zé)、權(quán)、利，社主任要重視和支持會(huì)計(jì)主管工作，確保會(huì)計(jì)人員依法（制度）行使職權(quán)。

2、實(shí)行統(tǒng)一管理。信用社財(cái)會(huì)工作都必須接受和服從上級聯(lián)社財(cái)會(huì)科的業(yè)務(wù)管理，指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，不得在財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)處理上有違規(guī)現(xiàn)象，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)須征得信用社和聯(lián)社財(cái)會(huì)科同意后方可調(diào)動(dòng)。

3、嚴(yán)格操作規(guī)程。信用社的會(huì)計(jì)憑證必須按規(guī)定編制和傳遞，財(cái)務(wù)核算必須堅(jiān)持綜合核算和明細(xì)核算雙線控制的原則；賬務(wù)處理必須遵守相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算手續(xù)；錯(cuò)賬沖正和大額支付等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)及在工作時(shí)間外進(jìn)行的任何賬務(wù)處理，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)；微機(jī)處理業(yè)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)密的管理規(guī)定和操作規(guī)程，信用社微機(jī)操作人員嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行操作，個(gè)人密碼要定期或不定期強(qiáng)制更換，嚴(yán)防失密，同時(shí)做好數(shù)據(jù)備份，并由專人管理，妥善保管。

4、實(shí)行重要崗位人員定期輪換制。各信用社要嚴(yán)格按制度規(guī)定的崗位設(shè)置要求，配備足夠的會(huì)計(jì)人員，并按照相互制約的原則明確工作權(quán)限和崗位責(zé)任，對會(huì)計(jì)崗位的人員記賬、出納、聯(lián)行、票據(jù)交換等要實(shí)行定期輪換制度，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)和離職必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)交程序。

5、嚴(yán)格有價(jià)單證、重要空白憑證和其他會(huì)計(jì)賬表憑證的管理，信用社的有價(jià)單證和重要空白憑證的出入庫、保管、使用、作廢、銷毀等必須按照制度規(guī)定辦理。

6、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)。聯(lián)社要加大對會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)力度，采取多種方式對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行政治思想、職業(yè)道德、法制制度、業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能和計(jì)算機(jī)知識(shí)的教育培訓(xùn)，要通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式，全面提高信用社會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。對不執(zhí)行會(huì)計(jì)制度、發(fā)生違法犯罪案件的信用社和有關(guān)人員，要通報(bào)批評，除追究有關(guān)當(dāng)事人責(zé)任外，還要追究相關(guān)人員的監(jiān)督和管理責(zé)任。

三、內(nèi)部稽核機(jī)制

內(nèi)部控制制度運(yùn)行要構(gòu)筑三道監(jiān)控防線。第一道防線是一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)的事先、事中和事后監(jiān)控制度;第二道防線是相關(guān)部門和崗位之間的互相制約。第三道防線是以內(nèi)部監(jiān)督部門(或人員)對

各崗位、各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋制度,以實(shí)現(xiàn)立體式交叉控制效果。統(tǒng)一規(guī)范、完善信用社一系列內(nèi)控制度，形成一級負(fù)責(zé)一級、級級相互牽制、相互制約、相互監(jiān)督的審計(jì)責(zé)任體系，加大檢查處罰力度。全面落實(shí)信用社“領(lǐng)導(dǎo)干部、員工責(zé)任追究辦法”和“五級監(jiān)督”責(zé)任制。一是制定和完善審計(jì)人員責(zé)任制和審計(jì)人員責(zé)任追究制，逐步規(guī)范審計(jì)操作程序；二是制定審計(jì)工作實(shí)施方案，突出工作重點(diǎn)，著重抓好序時(shí)性審計(jì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計(jì)、經(jīng)營責(zé)任制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)和貸款審計(jì)等工作；三是強(qiáng)化案防意識(shí)，堵塞管理漏洞，層層簽訂五級監(jiān)督”責(zé)任制，實(shí)施關(guān)口前移。把審計(jì)監(jiān)測范圍向業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)、崗位、人員及網(wǎng)點(diǎn)等方面滲透，真正起到防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的作用。

二00六年二月

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第四篇：金融風(fēng)險(xiǎn)及防范

論文題目：論述金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范

摘要:金融業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),而金融會(huì)計(jì)是金融工作的基礎(chǔ),金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨(dú)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體,在營運(yùn)過程中存在各種遭受損失的可能性,為此金融會(huì)計(jì)在金融工作中的基礎(chǔ)地位更加突出,作用更加重要。特別是近年來，金融案件的發(fā)案率逐年上升，涉案金額大、牽涉部門多成為一大特點(diǎn)。但對金融案件的分析可看出80%的金融案件離不開會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)核算和資金清算，所以金融會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范在金融部門的內(nèi)部控制管理中起著舉足輕重的作用，是金融內(nèi)控管理的關(guān)鍵所在。文章主要從金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因及防范風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對策等三個(gè)方面對金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了深入探討。

風(fēng)險(xiǎn)是指未來遭受損失的可能性。金融企業(yè)作為經(jīng)營貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)和獨(dú)立的社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體,在營運(yùn)過程中存在各種遭受損失的可能性。金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式是多方面的。

一、現(xiàn)行金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

1.核算虛假，會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)核算是銀行會(huì)計(jì)的最基本職能，它是整個(gè)資金運(yùn)用的真實(shí)反映?？梢哉f，銀行的一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)信息反映出來，如果會(huì)計(jì)核算方法不當(dāng)、核算程序不規(guī)范、核算質(zhì)量不高或某個(gè)環(huán)節(jié)失控，就有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)實(shí)工作中，有的銀行為維護(hù)自身利益，違反金融政策要求，在會(huì)計(jì)信息處理上大做文章，致使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等現(xiàn)象，事實(shí)上掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對銀行經(jīng)營狀況的客觀評價(jià)進(jìn)而帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。從會(huì)計(jì)工作的程序看，結(jié)算編制是最后的環(huán)節(jié)。在銀行業(yè)中，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)是結(jié)算數(shù)據(jù)不實(shí)，尤其是利潤反映不實(shí)。當(dāng)然，這種情況的存在，有技術(shù)或制度上的原因，也有人為的因素。從人為因素看，不可忽略的問題是虛假性。如有的金融機(jī)構(gòu)為了本單位或其他某種需要，要求會(huì)計(jì)部門在結(jié)算報(bào)表上做數(shù)字游戲?；蛱撛隼麧?，或虛減利潤，或搞賬外賬，想以此取得業(yè)績考核名次或達(dá)到暗盈利的目的。結(jié)果導(dǎo)致自下而上會(huì)計(jì)信息失真。期刊之家——論文快速發(fā)表的綠色通道，有需要的扣我：2863623720

2.操作違規(guī)，加大結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著銀行業(yè)改革的不斷深入和發(fā)展，特別是電子化進(jìn)程的加快，會(huì)計(jì)結(jié)算制度已經(jīng)形成比較完善的體系，為加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制和管理發(fā)揮了重要作用。但在實(shí)際工作中，由于基層會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的缺乏，不按規(guī)程操作越權(quán)辦理業(yè)務(wù)的情況時(shí)有發(fā)生，人為加大了結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

3.內(nèi)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員約束不力。主要表現(xiàn)在：一是部分銀行會(huì)計(jì)人員素質(zhì)不高，操作行為不規(guī)范，容易發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)。二是個(gè)別會(huì)計(jì)人員內(nèi)外勾結(jié)，肆意侵害銀行利益，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。三是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置缺乏應(yīng)有的互相制約和牽制。四是金融機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)核算方面的漏洞，規(guī)章制度、操作規(guī)程不嚴(yán)密，制度不完善，相互監(jiān)督制約機(jī)制不健全。

4.制約失衡，加大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。銀行會(huì)計(jì)作為一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)性大的行業(yè)，面對大量結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)，以至密押、印章、重要空白憑證、有價(jià)單證等，一旦發(fā)生工作疏漏造成資產(chǎn)的損失是巨大的。目前社會(huì)上一些不法分子將銀行作為其獵擊的主要目標(biāo)，各類案件居高不下，手段花樣層出不窮，無論是假匯票、利用信用卡惡意透支，還是貪污盜竊、索賄受

賄，任何一個(gè)案件會(huì)或多或少涉及經(jīng)營核算部門，一旦會(huì)計(jì)部門放松管制，降低核算水平，就會(huì)為犯罪分子客觀上開了綠燈，加大了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

1.建立內(nèi)控制度體系。

有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。其中獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制是其基本要求之一。會(huì)計(jì)制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。金融會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的唯一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑證。在加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度體系時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，不能脫離實(shí)際，并能有效與其他部門工作配合。一套完善的會(huì)計(jì)制度將有利于堵塞漏洞，有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象，化解風(fēng)險(xiǎn)。

2.改革會(huì)計(jì)管理體制。

實(shí)踐證明,會(huì)計(jì)工作受同級領(lǐng)導(dǎo)的體制,不利于會(huì)計(jì)職能的充分發(fā)揮。目前,較為可行的改革措施是實(shí)行金融會(huì)計(jì)委派制。金融會(huì)計(jì)委派制應(yīng)主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:一是總行對各分行和直轄支行實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度,分行對所轄分支機(jī)構(gòu)實(shí)行會(huì)計(jì)經(jīng)理委派制度。會(huì)計(jì)經(jīng)理的人事關(guān)系隸屬派出行,工作關(guān)系系由派出行財(cái)會(huì)部和派入行雙重管理;二是建立委派會(huì)計(jì)經(jīng)理資格制度。委派會(huì)計(jì)經(jīng)理必須符合《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的任職資格,德才兼?zhèn)?具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),經(jīng)委派人員管理機(jī)構(gòu)按有關(guān)程序考核確認(rèn)后,報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)其委派資格;三是賦予會(huì)計(jì)委派經(jīng)理與履行職責(zé)相當(dāng)?shù)臋?quán)力。

3.加強(qiáng)思想政治教育。

各級領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，高度重視會(huì)計(jì)工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用。在實(shí)際工作中，關(guān)愛會(huì)計(jì)人員的成長，關(guān)心會(huì)計(jì)人員的生活，在物質(zhì)待遇上適當(dāng)向會(huì)計(jì)人員傾斜，在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持，使他們安心工作。在此基礎(chǔ)上還要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)和能力，使他們能夠自覺遵守財(cái)經(jīng)制度和執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。同時(shí)，要以多種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，使他們能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范風(fēng)險(xiǎn)。更多論文參考資料，請?jiān)斣兤诳揖W(wǎng)，或@2863623720

4.強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。

在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往無濟(jì)于事。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。同時(shí)，還要重視會(huì)計(jì)分析，建立預(yù)警機(jī)制。報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營狀況，但了解過去不是報(bào)表使用者的最終目的，報(bào)表的真正使用價(jià)值是通過對報(bào)表的分析發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、預(yù)測前景，幫助領(lǐng)導(dǎo)層了解過去、規(guī)范未來，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對未來的變化做好有針對性的反應(yīng)，才能幫助銀行建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制，提高規(guī)范決策能力，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。

第五篇：防范金融風(fēng)險(xiǎn)

防范金融風(fēng)險(xiǎn)，布局農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)的建議2000年以來，隨著國有商業(yè)銀行的大規(guī)模撤出和農(nóng)村信用社的機(jī)構(gòu)調(diào)整，我國農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面不斷下降，在一些農(nóng)村偏遠(yuǎn)貧困地區(qū)，甚至沒有任何金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)與服務(wù)。我縣也不例外，全縣各村原有的信用社代辦點(diǎn)全部撤銷。在村里居住的居民存取款必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理。從而加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。主要表現(xiàn)為：

一、隨著國家不斷加大對‘三農(nóng)’的扶持力度，糧食直補(bǔ)、民政救濟(jì)、危房改造、農(nóng)村低保、養(yǎng)老保險(xiǎn)等涉農(nóng)補(bǔ)貼資金給農(nóng)民帶來了實(shí)惠，由于這些資金都是以存折和卡發(fā)放，農(nóng)民手中的卡和存折也不斷增多。但是，卡和存折多了，煩惱也多了起來。由于村里沒有金融網(wǎng)點(diǎn)。手中有‘惠農(nóng)卡’、‘一折通’的農(nóng)民，為了拿到國家補(bǔ)貼的幾十元錢，必須到數(shù)公里外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社和農(nóng)行，來回時(shí)間、排隊(duì)等候沒有半天的時(shí)間根本別想辦理。

二、近年來，我縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)條件大有好轉(zhuǎn)，農(nóng)民手里的錢和用錢的地方都多了起來?？墒谴謇餂]有金融網(wǎng)點(diǎn)，農(nóng)民為圖省事，不是放在家里，就是參與民間借貸。由于其缺乏法律規(guī)范和監(jiān)管約束，極易產(chǎn)生欺詐、違約、社會(huì)暴力等違法行為和大量的民事糾紛，增加了農(nóng)民債務(wù)負(fù)擔(dān)，不利于農(nóng)村金融的健康發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

三、由于農(nóng)村沒有金融網(wǎng)點(diǎn)，極易給別有用心的人鉆空子，利用農(nóng)民圖方便、貪小利的缺點(diǎn)，設(shè)下圈套，非法吸收存款，讓農(nóng)民血本無歸。像在我縣數(shù)村發(fā)生的“活立木” 非法吸收存款案中，許多

農(nóng)民的保命錢、買房錢、結(jié)婚錢3萬、5萬、10萬都陷入其中，在筆者調(diào)查走訪的一個(gè)村中，涉及農(nóng)戶100多戶、資金近400萬元，農(nóng)民哭天抹地，其情令人目不忍睹。這類事件加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了制約。

通過實(shí)地調(diào)查和親身實(shí)踐，筆者以為，可以從以下幾方面入手來解決。

首先，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社和農(nóng)行，要增設(shè)營業(yè)窗口，解決排長隊(duì)問題。由于農(nóng)村居民金融消費(fèi)習(xí)慣是愛用存折、定期存款、柜臺(tái)親自辦理，當(dāng)務(wù)之急必須合理增設(shè)營業(yè)窗口，提高服務(wù)接待能力。近年來，隨著網(wǎng)點(diǎn)轉(zhuǎn)型的逐步推進(jìn)，部分農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)也被要求配置客戶經(jīng)理等專職人員，導(dǎo)致臨柜人員減少，柜面壓力倍增，業(yè)務(wù)需求難以得到滿足。因此要根據(jù)實(shí)際，合理安排，特別是節(jié)假日、趕集日等特殊日子，至少應(yīng)該保證三個(gè)以上窗口營業(yè)。

其次，要結(jié)合農(nóng)村市場實(shí)際，通過在農(nóng)村便民店布放自助服務(wù)ATM設(shè)備，培訓(xùn)專人管理，為農(nóng)民辦理惠農(nóng)補(bǔ)貼支取、小額現(xiàn)金存取等金融服務(wù)，開辟貼近農(nóng)民、功能適用、自助靈活的金融渠道。再則，采取“網(wǎng)點(diǎn)+村委會(huì)”合作模式，在行政村恢復(fù)原來的信用社代辦點(diǎn)業(yè)務(wù)。2010年，我縣的村級辦公場所全部新建改建完成，可稍加布置，利用原代辦員或重新招聘，開展代辦點(diǎn)存取款業(yè)務(wù)。

政協(xié)委員馮選2012.3