第一篇：9個合理的個人所得稅避稅方案

9個合理的個人所得稅避稅方案

利用稅收優(yōu)惠政策尋求合理、合法的避稅途徑，是經(jīng)濟(jì)社會中維護(hù)個人權(quán)利和義務(wù)，激勵人奮發(fā)向上，實(shí)現(xiàn)理想追求的一個有利條件。在積極納稅的同時，尋求合理避稅的途徑對于廣大的工薪階層每個納稅人來說都非?，F(xiàn)實(shí)，很有必要。

一、巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補(bǔ)充公積金賬戶;二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

(一)《中華人民共和國個人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額*30%，允許扣除的捐贈額=實(shí)際捐贈額(≤捐贈限額)。

(二)2008年5月23日國家稅務(wù)總局針對四川汶川8.0級大地震發(fā)布了《關(guān)于個人向地震災(zāi)區(qū)捐贈有關(guān)個人所得稅征管問題的通知》(國稅發(fā)[2008]55號)

通知規(guī)定，個人如果通過指定機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐助錢物，在繳納個人所得稅時，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細(xì)表等，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除。其次，個人直接通過政府機(jī)關(guān)、非營利組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈采取扣繳方式納稅的，捐贈人應(yīng)及時向扣繳單位出示政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除;個人自行申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)依法據(jù)實(shí)扣除。最后，扣繳單位在向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應(yīng)一并報送由政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)(復(fù)印件)、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當(dāng)期扣除的捐贈額。

(三)對于地震“特殊黨費(fèi)”

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大黨員響應(yīng)黨組織的號召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈。黨員個人的該項捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。

(一)教育儲蓄的免稅和優(yōu)惠利率

儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到的份額多達(dá)80%，但是加上征收利息、銀行收費(fèi)等使存款利率壓縮到很低的水平，本來就很少的利息扣掉5%的稅金后所剩無幾，對于工薪階層來說實(shí)在不劃算。面對儲蓄存款利息收入高達(dá)兩成的稅收成本，利率優(yōu)惠幅度在25%以上的教育儲蓄將是工薪階層很好的理財法寶。

(二)選擇免征個人所得稅的債券投資

個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息;國家發(fā)行的金融債券利息是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。2007年12月，1年期記賬式國債的票面年利率為3.66%;10年期記賬式特別國債(八期)的票面年利率為4.41%;3月期的第十九期記賬式國債的票面利率為3.38%，均收益較好。選擇投資免征20%個人所得稅的國家發(fā)行的金融債券和國債既遵守了稅法的條款，實(shí)現(xiàn)了避稅，還從中賺取了部分好處，因此，購買國債對大部分工薪階層實(shí)為一個很好的避稅增收渠道。

(三)選擇正確的保險項目獲得稅收優(yōu)惠

我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：1.個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅;2.由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅;3.按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

四、利用暫時免征稅收優(yōu)惠，積極利用國家給予的時間差避稅

個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實(shí)現(xiàn)避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識，所以采用此種方式時需向行家里手請教，適時學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹(jǐn)慎行事。

五、利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。

六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所得稅。所以，筆者建議納稅人在報銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

七、利用年終獎金實(shí)現(xiàn)避稅

稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。這無疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎作為代價，要求單位發(fā)放年終獎金，實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人而言，該計稅辦法只允許采用一次。

八、通過企業(yè)提高職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅

企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍(公寓);免費(fèi)提供交通便利;提供職工免費(fèi)用餐，等等。企業(yè)替員工個人支付這些支出，企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個人在實(shí)際工資水平未下降的情況下，減少了部分應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂企業(yè)個人雙受益。

九、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤最大化

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得分級次減除必要費(fèi)用，每次收入不足4 000.00元的，必要費(fèi)用為800.00元;超過4000.00元的，必要費(fèi)用為每次收入額*(1-20%)。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，可根據(jù)收入額合理籌劃，訂立相關(guān)合同，爭取利潤最大化。

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，特別是2008北京奧運(yùn)的召開，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個階層個人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用，與其他階層相比，工薪階層個人收入相對較低，但其卻是個稅的納稅大戶?？紤]到我國社會現(xiàn)狀和貧富分化逐漸拉大的趨勢等社會不和諧因素，尋求合理避稅途徑，不僅有利于為數(shù)眾多的工薪階層及其他社會各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對于促進(jìn)和諧社會的發(fā)展也起著積極作用。

第二篇：企業(yè)個人所得稅10種合理避稅方案，附案例

1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼

（差旅費(fèi)津貼200元、誤餐補(bǔ)助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅）；

是因出差產(chǎn)生的，不計稅，標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的2、職工離職有個稅法優(yōu)惠

員工領(lǐng)取的離職補(bǔ)償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅；

3、通訊費(fèi)

單位因工作需要為個人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費(fèi)用，采取全額或限額實(shí)報實(shí)銷的，暫按每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn)，憑合法憑證，不計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。

單位為個人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。

4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)

報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)要交稅

5、發(fā)票沖抵

(為不實(shí)開支不建議)

稅收籌劃：企業(yè)個人所得稅10種合理避稅方案，附案例

6、大筆收入分次拿

某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目，項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則

應(yīng)納稅所得額

30000-30000×20%=24000元

應(yīng)納稅額

24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元

而如果與企業(yè)協(xié)商，分兩個月支付兩次，則每次應(yīng)納稅額=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節(jié)約400元。

稅務(wù)師評述：根據(jù)《個人所得稅法》，勞務(wù)報酬所得按收入減除20%費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，對勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規(guī)定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。

這樣計算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。對勞務(wù)報酬所得征稅以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。

可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分?jǐn)?，增加扣除次?shù)，就能降低應(yīng)納稅所得額，從而節(jié)省稅收支出。

7、提高福利降工資

西安高新區(qū)一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所，與高管達(dá)成協(xié)議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。

此外，鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長等特點(diǎn)，又適當(dāng)降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當(dāng)提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

稅務(wù)師評述：增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。

因此想辦法降低名義收入，把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個人所得稅。

8、勞務(wù)報酬工資化

西安一私企老板，雇別人經(jīng)營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為

4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=（4000-800）×20%=640元。

但后來經(jīng)過咨詢，假如他與該公司建立雇傭關(guān)系，則4000元作為工資薪金收入應(yīng)納稅額=（4000-2000）×10%-25=175元，與之前相比每月節(jié)稅465元。

9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份

某公司業(yè)務(wù)員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分?jǐn)偟?個月，每月拿12000元，最后一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。

收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。

10、提高三險一金的額度

如果你的收入高不等錢用，完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度，當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了，這個可以和公司協(xié)商。

社保交多了以后退休工資自然會高，住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶，各地還有取現(xiàn)機(jī)制，所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。

在很多會計人心里，最有挑戰(zhàn)的工作莫過于稅務(wù)籌劃了。

各位都是學(xué)會計的和做會計的，大家都知道老板最想要的就是公司賺錢了還要少繳稅款，這就需要會計的操作與處理進(jìn)行合理避稅。

合理避稅，它是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力，避免因?yàn)槎悇?wù)知識的盲點(diǎn)，而導(dǎo)致企業(yè)多繳稅或被稅務(wù)局罰款。所以，作為為會計有必要了解合理避稅的基本知識，來提升自己的能力和幫老板達(dá)到少繳稅的目標(biāo)。

第三篇：個人所得稅合理避稅途徑歸納總結(jié)

個人所得稅合理避稅途徑歸納總結(jié)

個人所得稅應(yīng)為每個納稅人所熟知，其中涉及工薪階層個人應(yīng)稅所得項目就是“工資薪金所得”，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，對于工薪階層而言，個人所得稅與每個人如影相隨，息息相關(guān)，是一個較大的納稅開支項目。

利用稅收優(yōu)惠政策尋求合理、合法的避稅途徑，是經(jīng)濟(jì)社會中維護(hù)個人權(quán)利和義務(wù)，激勵人奮發(fā)向上，實(shí)現(xiàn)理想追求的一個有利條件。在積極納稅的同時，尋求合理避稅的途徑對于廣大的工薪階層每個納稅人來說都非?，F(xiàn)實(shí)，很有必要。

一、巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補(bǔ)充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

（一）《中華人民共和國個人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限額＝應(yīng)納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額＝實(shí)際捐贈額（≤捐贈限額）。

（二）2008年5月23日國家稅務(wù)總局針對四川汶川8.0級大地震發(fā)布了《關(guān)于個人向地震災(zāi)區(qū)捐贈有關(guān)個人所得稅征管問題的通知》（國稅發(fā)[2008]55號）通知規(guī)定，個人如果通過指定機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐助錢物，在繳納個人所得稅時，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細(xì)表等，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除。其次，個人直接通過政府機(jī)關(guān)、非營利組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈采取扣繳方式納稅的，捐贈人應(yīng)及時向扣繳單位出示政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除；個人自行申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)依法據(jù)實(shí)扣除。最后，扣繳單位在向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應(yīng)一并報送由政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)（復(fù)印件）、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當(dāng)期扣除的捐贈額。

（三）對于地震“特殊黨費(fèi)”

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大黨員響應(yīng)黨組織的號召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈。黨員個人的該項捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。

（一）教育儲蓄的免稅和優(yōu)惠利率

儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到的份額多達(dá)80%，但是加上征收利息、銀行收費(fèi)等使存款利率壓縮到很低的水平，本來就很少的利息扣掉

5%的稅金后所剩無幾，對于工薪階層來說實(shí)在不劃算。面對儲蓄存款利息收入高達(dá)兩成的稅收成本，利率優(yōu)惠幅度在25%以上的教育儲蓄將是工薪階層很好的理財法寶。

（二）選擇免征個人所得稅的債券投資

個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息；國家發(fā)行的金融債券利息是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。2007年12月，1年期記賬式國債的票面年利率為3.66%；10年期記賬式特別國債（八期）的票面年利率為4.41%；3月期的第十九期記賬式國債的票面利率為3.38%，均收益較好。選擇投資免征20%個人所得稅的國家發(fā)行的金融債券和國債既遵守了稅法的條款，實(shí)現(xiàn)了避稅，還從中賺取了部分好處，因此，購買國債對大部分工薪階層實(shí)為一個很好的避稅增收渠道。

（三）選擇正確的保險項目獲得稅收優(yōu)惠

我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：1.個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅；2.由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅；3.按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征個人所得稅。

四、利用暫時免征稅收優(yōu)惠，積極利用國家給予的時間差避稅

個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實(shí)現(xiàn)避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識，所以采用此種方式時需向行家里手請教，適時學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹(jǐn)慎行事。

五、利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。

六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所得稅。所以，筆者建議納稅人在報銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

七、利用年終獎金實(shí)現(xiàn)避稅

稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。這無疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎作為代價，要求單位發(fā)放年終獎金，實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人而言，該計稅辦法只允許采用一次。

八、通過企業(yè)提高職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅

企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍（公寓）；免費(fèi)提供交通便利；提供職工免費(fèi)用餐，等等。企業(yè)替員工個人支付這些支出，企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個人在實(shí)際工資水平未下降的情況下，減少了部分應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂企業(yè)個人雙受益。

九、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤最大化

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得分級次減除必要費(fèi)用，每次收入不足4 000.00元的，必要費(fèi)用為800.00元；超過4 000.00元的，必要費(fèi)用為每次收入額×（1－20%）。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，可根據(jù)收入額合理籌劃，訂立相關(guān)合同，爭取利潤最大化。

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，特別是2008北京奧運(yùn)的召開，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個階層個人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用，與其他階層相比，工薪階層個人收入相對較低，但其卻是個稅的納稅大戶?？紤]到我國社會現(xiàn)狀和貧富分化逐漸拉大的趨勢等社會不和諧因素，尋求合理避稅途徑，不僅有利于為數(shù)眾多的工薪階層及其他社會各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對于促進(jìn)和諧社會的發(fā)展也起著積極作用。

第四篇：個人所得稅合理避稅的完美途徑

2016年個人所得稅合理避稅的完美途徑

個人所得稅是國家制定的調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與納稅人(居民、非居民人，還有個人獨(dú)資企業(yè)和合伙投資企業(yè))之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅應(yīng)為每個納稅人所熟知，其中涉及工薪階層個人應(yīng)稅所得項目就是“工資薪金所得”，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，對于工薪階層而言，個人所得稅與每個人如影相隨，息息相關(guān)，是一個較大的納稅開支項目。在積極納稅的同時，尋求合理避稅的途徑對于廣大的工薪階層每個納稅人來說都非?，F(xiàn)實(shí)，很有必要。

一、巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補(bǔ)充公積金賬戶;二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額=實(shí)際捐贈額(≤捐贈限額)。

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大黨員響應(yīng)黨組織的號召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈。黨員個人的該項捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。

四、利用暫時免征稅收優(yōu)惠，積極利用國家給予的時間差避稅

個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實(shí)現(xiàn)避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識，所以采用此種方式時需向行家里手請教，適時學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹(jǐn)慎行事。

五、利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收優(yōu)惠政策。

六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所得稅。所以，筆者建議納稅人在報銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

七、利用年終獎金實(shí)現(xiàn)避稅

稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。這無疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎作為代價，要求單位發(fā)放年終獎金，實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個納稅內(nèi)，對每一個納稅人而言，該計稅辦法只允許采用一次。

八、通過企業(yè)提高職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅

企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍(公寓);免費(fèi)提供交通便利;提供職工免費(fèi)用餐，等等。企業(yè)替員工個人支付這些支出，企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個人在實(shí)際工資水平未下降的情況下，減少了部分應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂企業(yè)個人雙受益。

九、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤最大化

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得分級次減除必要費(fèi)用，每次收入不足4

000.00元的，必要費(fèi)用為800.00元;超過4

000.00元的，必要費(fèi)用為每次收入額×(1-20%)。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，可根據(jù)收入額合理籌劃，訂立相關(guān)合同，爭取利潤最大化。

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，特別是2008北京奧運(yùn)的召開，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個階層個人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用，與其他階層相比，工薪階層個人收入相對較低，但其卻是個稅的納稅大戶?？紤]到我國社會現(xiàn)狀和貧富分化逐漸拉大的趨勢等社會不和諧因素，尋求合理避稅途徑，不僅有利于為數(shù)眾多的工薪階層及其他社會各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對于促進(jìn)和諧社會的發(fā)展也起著積極作用。

第五篇：十種個人所得稅合理避稅途徑歸納總結(jié)

十種個人所得稅合理避稅途徑歸納總結(jié)

個人所得稅合理避稅途徑歸納總結(jié)

個人所得稅應(yīng)為每個納稅人所熟知，其中涉及工薪階層個人應(yīng)稅所得項目就是“工資薪金所得”，勞務(wù)報酬所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得，對于工薪階層

而言，個人所得稅與每個人如影相隨，息息相關(guān)，是一個較大的納稅開支項目。

利用稅收優(yōu)惠政策尋求合理、合法的避稅途徑，是經(jīng)濟(jì)社會中維護(hù)個人權(quán)利和義務(wù)，激勵人奮發(fā)向上，實(shí)現(xiàn)理想追求的一個有利條件。在積極納稅的同時，尋求合理避稅的途徑對

于廣大的工薪階層每個納稅人來說都非?，F(xiàn)實(shí)，很有必要。

一、巧用公積金避稅

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，工薪階層個人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金是不用納稅的。同時，職工又是可以繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般職工提高公積金繳存還是有一定空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理可行的。需要強(qiáng)調(diào)的是，利用個人繳納補(bǔ)充公積金進(jìn)行避稅時有兩個問題要注意：一是納稅人要在所在單位開立個人補(bǔ)充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但

不能隨便支取，固化了個人資產(chǎn)。

二、利用捐贈進(jìn)行稅前抵減實(shí)現(xiàn)避稅

（一）《中華人民共和國個人所得稅實(shí)施條例》規(guī)定

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個人在捐贈時，必須在捐贈方式、捐贈款投向、捐贈額度上同時符合法規(guī)規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個人所得稅。計算公式為：捐贈限

額＝應(yīng)納稅所得額×30%，允許扣除的捐贈額＝實(shí)際捐贈額（≤捐贈限額）。

（二）2008年5月23日國家稅務(wù)總局針對四川汶川8.0級大地震發(fā)布了《關(guān)于個人向

地震災(zāi)區(qū)捐贈有關(guān)個人所得稅征管問題的通知》（國稅發(fā)[2008]55號）

通知規(guī)定，個人如果通過指定機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐助錢物，在繳納個人所得稅時，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。具體規(guī)定如下：首先，個人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈，由扣繳單位憑政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總捐贈憑據(jù)、扣繳單位記載的個人捐贈明細(xì)表等，由扣繳單

位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除。其次，個人直接通過政府機(jī)關(guān)、非營利組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈采取扣繳方式納稅的，捐贈人應(yīng)及時向扣繳單位出示政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的捐贈憑據(jù)，由扣繳單位在代扣代繳稅款時依法據(jù)實(shí)扣除；個人自行申報納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)憑政府機(jī)關(guān)、非營利組織開具的接受捐贈憑據(jù)依法據(jù)實(shí)扣除。最后，扣繳單位在向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行個人所得稅全員全額扣繳申報時，應(yīng)一并報送由政府機(jī)關(guān)或非營利組織開具的匯總接受捐贈憑據(jù)

（復(fù)印件）、所在單位每個納稅人的捐贈總額和當(dāng)期扣除的捐贈額。

（三）對于地震“特殊黨費(fèi)”

國稅發(fā)[2008]60號文件規(guī)定，廣大黨員響應(yīng)黨組織的號召，以“特殊黨費(fèi)”的形式積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員個人通過黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈。黨員個人的該項捐贈額，可以按照個人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納

個人所得稅前扣除，這是合理可行的。

三、理財可選擇的避稅產(chǎn)品的種類

隨著金融市場的發(fā)展，不斷推出了新的理財產(chǎn)品。其中很多理財產(chǎn)品不僅收益比儲蓄高，而且不用納稅。比如投資基金、購買國債、買保險、教育儲蓄等，不一而足。眾多的理財產(chǎn)品無疑給工薪階層提供了更多的選擇。慎重思考再選擇便可做到：不僅能避稅，而且合理分

散了資產(chǎn)，還增加了收益的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險性，這是現(xiàn)代人理財?shù)闹腔壑e。

（一）教育儲蓄的免稅和優(yōu)惠利率

儲蓄存款在很多工薪階層的全部流動資產(chǎn)中占到的份額多達(dá)80%，但是加上征收利息、銀行收費(fèi)等使存款利率壓縮到很低的水平，本來就很少的利息扣掉5%的稅金后所剩無幾，對于工薪階層來說實(shí)在不劃算。面對儲蓄存款利息收入高達(dá)兩成的稅收成本，利率優(yōu)惠幅度

在25%以上的教育儲蓄將是工薪階層很好的理財法寶。

（二）選擇免征個人所得稅的債券投資

個人所得稅法第四條規(guī)定，國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息免納個人所得稅。其中，國債利息是指個人持有我國財政部發(fā)行的債券而取得的利息所得，即國庫券利息；國家發(fā)行的金融債券利息是指個人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券而取得的利息所得。2007年12月，1年期記賬式國債的票面年利率為3.66%；10年期記賬式特別國債（八期）的票面年利率為4.41%；3月期的第十九期記賬式國債的票面利率為3.38%，均收益較好。選擇投資免征20%個人所得稅的國家發(fā)行的金融債券和國債既遵守了稅法的條款，實(shí)現(xiàn)了避稅，還從中賺取了部分好處，因此，購買國債對大部分工薪階層實(shí)為一個很好的避稅增收渠道。

（三）選擇正確的保險項目獲得稅收優(yōu)惠

我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：1.個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金，不計個人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個人所得稅；2.由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅；3.按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金存入銀行個人賬戶所取得的利息收入，也免征

個人所得稅。

四、利用暫時免征稅收優(yōu)惠，積極利用國家給予的時間差避稅

個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實(shí)現(xiàn)避稅。但因?yàn)樵S多納稅人不是專業(yè)金融人員，不具備專業(yè)知識，所以采用此種方式時需向行家里手請

教，適時學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹(jǐn)慎行事。

五、利用稅收優(yōu)惠政策

稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些具有實(shí)際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給予某些特定納稅人以特殊的稅收政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部或者部分稅款，或者按照其繳納稅款的一定比例給予返還，等等。一般而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是稅收

優(yōu)惠政策。

六、積極利用通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)發(fā)票進(jìn)行避稅

我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)貼、交通費(fèi)補(bǔ)貼、誤餐補(bǔ)貼的，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所得稅。所以，筆者建議納稅人在報銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時，應(yīng)以實(shí)際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實(shí)列支實(shí)報實(shí)銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。

七、利用年終獎金實(shí)現(xiàn)避稅

稅法規(guī)定，實(shí)行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資按納稅人取得的全年一次性獎金，單獨(dú)作為一個月工資、薪金所得計算納稅。但雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。這無疑為納稅人提供了避稅的方法。根據(jù)國稅發(fā)[2005]9號文優(yōu)惠政策的規(guī)定，納稅人可以以犧牲一部分半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎作為代價，要求單位發(fā)放年終獎金，實(shí)現(xiàn)避稅。注意在一個納稅年

度內(nèi)，對每一個納稅人而言，該計稅辦法只允許采用一次。

八、通過企業(yè)提高職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅

企業(yè)可以采用非貨幣支付的辦法提高職工公共福利支出，例如免費(fèi)為職工提供宿舍（公寓）；免費(fèi)提供交通便利；提供職工免費(fèi)用餐，等等。企業(yè)替員工個人支付這些支出，企業(yè)可以把這些支出作為費(fèi)用減少企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，個人在實(shí)際工資水平未下降的情況

下，減少了部分應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的稅款，可謂企業(yè)個人雙受益。

九、利用級差、扣除項目測算，合理納稅籌劃，爭取利潤最大化

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得分級次減除必要費(fèi)用，每次收入不足4 000.00元的，必要費(fèi)用為800.00元；超過4 000.00元的，必要費(fèi)用為每次收入額×（1－20%）。在取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，可根據(jù)收入額合理籌劃，訂立相關(guān)合同，爭取利

潤最大化。

經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，特別是2008北京奧運(yùn)的召開，對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和各個階層個人收入的提高產(chǎn)生了極其重要的作用，與其他階層相比，工薪階層個人收入相對較低，但其卻是個稅的納稅大戶。考慮到我國社會現(xiàn)狀和貧富分化逐漸拉大的趨勢等社會不和諧因素，尋求合理避稅途徑，不僅有利于為數(shù)眾多的工薪階層及其他社會各階層的穩(wěn)定和發(fā)展，而且對于促進(jìn)和諧社會的發(fā)展也起著積極作用。