第一篇：2015年海南省注會考試《審計》：財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任模擬試題
2015年海南省注會考試《審計》：財務報表審計中與舞弊
相關(guān)的責任模擬試題
一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）
1、當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關(guān)機票的信息，包括機倉等級、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經(jīng)理。這種報告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。
B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。D：支持雇主降低經(jīng)營費用。
2、以下哪項內(nèi)容代表了風險管理過程的正確次序？
A：資源分配、風險管理度量制、有效溝通、事后分析、風險評價； B：風險管理度量制、有效溝通、資源分配、風險評價；
C：風險評價、資源分配、風險治理和報告、事后分析、反饋； D：資源分配、風險評價、風險監(jiān)督、反饋、事后分析。
3、內(nèi)部審計師下在審查有關(guān)終端用戶計算機活動既定政策和程序的充分性，審計師下一步應該測試
A：應用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)
4、某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估機構(gòu)風險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應該
A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風險管理程序的關(guān)鍵目標正在得到實現(xiàn)的保證 B：承認所有機構(gòu)為管理風險而應用的技術(shù)是大同小異的 C：確定并接受機構(gòu)所面臨的風險程序
D：在處理風險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務時應用的風險分析完全相同的方式方法。
5、一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。Ⅱ.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的順序磁盤文件。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和Ⅱ
6、以下哪一項不是完全競爭市場的特點？ A：產(chǎn)品有差別。
B：單個廠商無法控制產(chǎn)品價格。C：對新廠商來說，不存在進入市場的障礙。D：有大量的廠商。
7、某新來的經(jīng)驗不足的內(nèi)部審計師提示某高級審計師一項有關(guān)審計客戶預算的重大差異。高級審計師告訴該新來的內(nèi)部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產(chǎn)事件，該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當
A：新來的內(nèi)部審計師應當徹底調(diào)查整個事件，并且不去麻煩高級內(nèi)部審計師； B：高級審計師應當使用適當?shù)呐袛?，以減少無謂的調(diào)查；
C：高級審計師應當停止該項業(yè)務，直到差異原因得到全面的解釋； D：高級審計師應當幫助新來的內(nèi)部審計師制定收集恰當信息的計劃。
8、應用程序可用于閱讀包括服務器上所有經(jīng)過授權(quán)的訪問用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級 C：登錄口令
D：同行對同行網(wǎng)絡
9、內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結(jié)論和建議。以下哪項是結(jié)束會議應由內(nèi)部審計師記錄的主要原因 A：結(jié)束會議記錄是以后的業(yè)務的依據(jù) B：專業(yè)實務標準要求記錄結(jié)束會議
C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關(guān)的信息
10、流程再造是通過對基本業(yè)務流程進行全程分析、根本性的再思考和完全的重新設計。預想的結(jié)果是在服務、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進。內(nèi)部審計師參與流程再造不應當包括以下哪項？ A：為新系統(tǒng)制定審計計劃。B：推薦應予考慮的領域。
C：確定本過程是否得到高級管理層的支持。D：指導重新設計的流程的實施。
11、在測試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族審計師可以得到的最適當?shù)慕Y(jié)論是
A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。
B：由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行 D：分公司違反了公司政策
12、在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責任，因為他沒有關(guān)注并報告
A：抵風險領域中用于監(jiān)督并保護資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風險領域那么廣泛。
B：依賴職責分工的控制系統(tǒng)可能因為三個雇員的串通而失敗。
C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。
D：分部雇員沒有經(jīng)過適當?shù)呐嘤杹肀鎰e授權(quán)書上的真實簽名和假冒簽名。
13、某公司A”部門生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分攤到的單位固定成本是3美元。該產(chǎn)品的市場價格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門目前從一家外部供應商處采購該產(chǎn)品，但正準備以18美元的單價從A部門采購該產(chǎn)品。該過程應用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價方法？ A：市場價格法 B：以談判未基礎法 C：全面吸收成本法 D：可變成本法
14、如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準對發(fā)票的付款，那么，以下哪項程序最有助于提供進一步的證據(jù)？
A：應用通用審計軟件確認來自供應商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。
C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準的付款情況。注意所有未得到恰當處理的欄目。
D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當?shù)墓藤~目。
15、假設審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。
C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報 告。
16、在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應該
A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。
C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。
D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。
17、機構(gòu)擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。
18、某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？
A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性； B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；
D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。
19、以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準備的數(shù)據(jù)文件的缺點
A：精力主要放在編程過程的準確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。
20、下面那種情況違背了《國際內(nèi)部審計師道德守則》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料；
B：某辦公用品制造公司的審計人員最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借該次經(jīng)驗，該審計人員每周六花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作；
C：某審計人員在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場的，還有幾個來自主競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師；
D：在審計過程中，某審計人員意識到公司將推出一種可能導致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。
21、下列對內(nèi)部審計中使用的“風險評價”一詞的陳述不正確的是
A：風險評價是將被審計活動中發(fā)現(xiàn)的風險的預期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計執(zhí)行官可以選取能導致審計節(jié)約額最大的被審計單位。B：首席審計執(zhí)行官應將各種渠道的信息用于風險評價過程，包括與董事會、管理當局、外部審計人員的討論，審查法規(guī)，分析財務/經(jīng)營數(shù)據(jù)。C：風險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。
D：作為審計或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計執(zhí)行官可以隨時修正被審計單位的估計風險水平，并對工作日程表進行適當調(diào)整。
22、在對以家大型電話公司的新建收費系統(tǒng)進行初次審計時，內(nèi)部審計師們考慮下載幾天的交易額，建立專門文件，再應用通用審計軟件開展分析。這種方法的主要缺陷是
A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。
B：從其設計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。C：所需審計技術(shù)對審計師來說是陌生領域。
D：選擇交易的過程可能過于嚴重地干擾正常業(yè)務處理。
23、目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。C：c.無法實現(xiàn)物理連接。
D：d.很難定位最好的信息源。
24、許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務數(shù)據(jù)
A：通用審計軟件； B：整合測試法(ITF)； C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合； D：控制流程圖。
25、哪種類型的證據(jù)在評價應收賬款回收的可能性時最可信？ A：肯定式應收賬款函證回函 B：否定式應收賬款函證回函 C：應收賬款帳齡分析 D：運單
二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）
1、對業(yè)務工作方案的批準應該 A：不能晚于業(yè)務工作的結(jié)論； B：業(yè)務客戶或指定人員；
C：在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意； D：董事會書面批準。
2、當銷售量隨季節(jié)變動時，預算表中的某些項目需要調(diào)整。季節(jié)性銷售量預算中需要調(diào)整的三個顯著項目是
A：原材料存貨，直接人工小時和制造性費用 B：原材料存貨，在產(chǎn)品存貨和產(chǎn)量 C：產(chǎn)量，產(chǎn)成品存貨和銷售量
D：直接人工，在產(chǎn)品存貨和銷售量
3、假設上題中實施的審計測試表明通過電子數(shù)據(jù)表格能正確地完成運費分配運算，那么從該審計證據(jù)中能夠合理地得出的結(jié)論是I．數(shù)據(jù)處理文件從主機上下載的數(shù)據(jù)不正確。II．盡管能正確地完成運算，但這種運算并不是最高效的。III．運費成本逐漸增加可能是由于電子數(shù)據(jù)表格運算之外的其他原因造成的。A：只有III。B：I，II和III。C：I和II。D：只有II。
4、下面是關(guān)于某分公司的一些情況1．該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有客觀的盈利。2．營運資本比率由較理想的31下降至0.913．過去幾年的人員調(diào)整包括三個主計長、兩個應收帳款管理人員、四個應付帳款管理人員和財務崗位的其他職員。4．公司采購政策要求3個招標者，但是分公司采購管理員為了減少供應商數(shù)目而制訂了一項獨家采購政策(sole-source procurement)。在對該分公司實施財務審計的過程中，內(nèi)部審計師可能
A：不可能追查1，2或3 B：對2不予理睬，因為經(jīng)濟處于蕭條期
C：認為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號 D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號
5、最佳內(nèi)部控制程序應當能夠發(fā)現(xiàn)下列人員的舞弊行為、A：員工合謀； B：單個員工； C：管理層合謀； D：單個管理人員。
6、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關(guān)風險的評估的陳述中正確的是Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。Ⅲ、風險通常應當用潛在金額或?qū)C構(gòu)的不利暴露來衡量。A：僅有Ⅰ B：僅有Ⅱ C：僅有Ⅲ
D：僅有Ⅰ和Ⅲ
7、內(nèi)部審計師需要正確評價以下哪個學科 A：內(nèi)部審計程序與技術(shù)； B：會計原則與技術(shù)； C：管理原則； D：營銷技術(shù)。
8、在數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)鎖定功能使得交易對其完成所需的全部數(shù)據(jù)擁有控制權(quán)，從而保證了數(shù)據(jù)的完整性。但是，數(shù)據(jù)鎖定程序也可能導致 A：交易無法恢復 B：死鎖
C：數(shù)據(jù)處理不一致 D：回滾失敗
9、通過從電腦網(wǎng)絡下載軟件來獲取有關(guān)軟件的潛在風險是下載軟件可能含有有害程序編碼，這些編碼可以附著于其他程序，從而在整個公司蔓延。這種有害編碼被稱為 A：陷阱門； B：邏輯炸彈； C：病毒；
D：特絡伊木馬。
10、根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？
A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。
D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
11、以下哪項關(guān)于績效與標準比較的陳述是不正確的？
A：目標管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標緊緊聯(lián)系在一起便于指導糾正活動
B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解
C：屬性績效評估的一個主要優(yōu)點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展
D：對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標準或者公司范圍內(nèi)的標準不適用
12、為了掩飾盜竊資產(chǎn)，最可能使用的虛假分錄是 A：借記費用，貸記資產(chǎn)。
B：借記該資產(chǎn)，貸記其它資產(chǎn)。C：借記收入，貸記資產(chǎn)。
D：借記其它資產(chǎn)，貸記該資產(chǎn)。
13、某金融機構(gòu)的外幣交易風險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制Ⅰ 是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分運用銀行的資金；Ⅱ 對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的貨幣匯率浮動；Ⅲ 不是缺點，因為對銀行的風險有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的； B：只有Ⅲ是正確的； C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的； D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。
14、對需求量取決于生產(chǎn)水平的制造業(yè)庫存(比如原材料、組件 元件、分組合件)進行計劃和控制的恰當技術(shù)是 A：資本支出預算編制 B：線性規(guī)劃
C：材料需求計劃 D：回歸分析
15、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A：為發(fā)行編制稅務指導，并向一般公眾銷售； B：在地方大學有償舉辦晚上的稅務研討班；
C：作為一項公眾服務，為年長的公民編制納稅申報單； D：為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報單。
16、某審計師擬采用屬性抽樣測試一項有關(guān)現(xiàn)金支出批準程序的內(nèi)部控制的有效性。在屬性抽樣中，當所有其他決定樣本量的因素都保持不變，將預計錯誤發(fā)生率從5%降為4%，這可能導致修正的樣本量 A：變大 B：不變 C：變小
D：無法確定
17、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)最不重要？ A：將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對。
B：通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。D：向客戶函證銷售業(yè)務并對沒有答復的進行調(diào)查。
18、在對某公司薪酬部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用 A：財務主管； B：審計委員會； C：薪酬部門經(jīng)理； D：總經(jīng)理。
19、公司2007年運營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000
20、實現(xiàn)生產(chǎn)過程跟蹤的自動化，其業(yè)務上的原因是____ A：a．通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支出。B：b．對生產(chǎn)過程進行更加有效的管理。C：c．確定工作效率低的生產(chǎn)工人。
D：d．確定哪些供應商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。
21、有一種觀點認為這種審計由內(nèi)部審計部門實施更為理想，因為 A：外部審計師對公司的了解不如內(nèi)部審計師那么深入。B：內(nèi)部審計師在實施審計時被要求保持客觀性。
C：內(nèi)部審計師使用的審計技術(shù)與外部審計師使用的不同。D：內(nèi)部審計師沒有對舞弊和浪費加以重點考慮。
22、計劃的主要原因是 A：a．滿足員工的需求 B：b．環(huán)境的不確定性 C：c．競爭的需要 D：d．組織政策
23、內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進行風險估計。該展開式分析表包括下列因素①、部門經(jīng)理完成利潤指標的壓力；②、經(jīng)營活動的復雜程度；③、部門員工的勝任程度；④、部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費用賬戶即受管理當局決策影響。內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負責具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風險系數(shù)。下列關(guān)于風險估計程序的陳述中，正確的是
A：風險分析是不恰當?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進行預期值的計算；
B：將各因素按高、中、低等離散水平來測定風險的風險估計程序是不適當?shù)?，因為風險級別不可量化；
C：權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定； D：通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當?shù)摹?/p>
24、以下哪項內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生 A：預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。B：將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。C：將替換零件送貨單與已批準的采購訂單相核對。D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。
25、當前的內(nèi)部審計專業(yè)實務標準的一個目標是 A：鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化；
B：建立內(nèi)部審計活動的獨立性，強調(diào)內(nèi)部審計的客觀性； C：鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作； D：為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(建立依據(jù))。
第二篇：吉林省注會考試《審計》：財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮考試試題
吉林省注會考試《審計》：財務報表審計中對法律法規(guī)的考
慮考試試題
一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）
1、電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實施電子數(shù)據(jù)交換，應從下一列哪一項工作開始 A：畫出為實現(xiàn)組織目標所開展的經(jīng)營活動的流程圖。B：為使用EDI系統(tǒng)購買新的硬件。
C：購買數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時，選擇可靠的供應商。D：將業(yè)務的格式及數(shù)據(jù)標準化。
2、內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及(3)工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應該
A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖； B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易； C：從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；
D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。
3、舞弊報告應在何時要求 A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；
C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；
D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。
4、內(nèi)部審計經(jīng)理有一支小型員工隊伍，但每名員工都有自己的工作動力，而且都可以說是“事業(yè)有成的人”。審計經(jīng)理得到一份難度特大的審計任務。即使對于事業(yè)很成功的人，由一個人在規(guī)定的截止日期前完成此項工作的可能性也非常小。審計經(jīng)理應該選擇的最佳途徑是
A：派整支隊伍負責此工作，以保證失敗風險較低 B：要求公司管理人員取消此項工作
C：派一個人負責此工作，因為面對高風險，事業(yè)很成功的人會表現(xiàn)更出色 D：兩個人負責此工作，以減少失敗風險
5、以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進行額外的抽樣? A：分層抽樣 B：停一走抽樣 C：屬性抽樣 D：發(fā)現(xiàn)抽樣
6、審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；
C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務正常內(nèi)容來收集；
D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。
7、內(nèi)部審計主管剛完成一風險評估程序，確定了該單位的最高風險區(qū)域并決定優(yōu)先審計這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風險評估在邏輯上一致并與準則相一致？I．各項目應當按照本組織的可量化美元風險級數(shù)進行量化；II．風險先后順序應當以重大控制缺陷為依據(jù)；III．量化的風險過程，是對風險披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A：僅有I。B：僅有III。C：II和III。D：I，II和III。
8、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤＂?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ； B：僅有Ⅱ； C：Ⅰ和Ⅲ； D：僅有Ⅲ。
9、某車隊維修處針對每種不同類型的存貨交易應用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務。零部件室監(jiān)督員負責將每日報告與當天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進行分析性復核。這種復核工作的一大目標是 A：提供關(guān)于某些存貨項目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項目是否得到恰當計價。
D：確認由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。
10、內(nèi)部審計小組制定了一個初步的調(diào)查問卷，要求用下面幾種選擇作答1．也許不是問題2．有可能是問題3．很有可能是問題以下哪項可作為調(diào)查問卷的一個例子
A：趨勢分析。B：比率分析。
C：不引人注目的評定或觀察。D：評級尺度。
11、企業(yè)以每張96元的價格折價購進1200張面值為100元的債券，期限為2年，年利率為10%，按直線法攤銷折價時，每月的攤銷折價和應計入投資收益的金額分別是____ A：200元和1000元 B：200元和800元 C：200元和1200元 D：200元和960元
12、下列哪種報告結(jié)構(gòu)電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關(guān)內(nèi)部審計的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。B：b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D：d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。
13、下列哪一程序可以取得有關(guān)應收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應收賬款。
B：分析下月應收賬款賬戶的回款情況。C：檢查有關(guān)應收賬款核銷的控制，以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準。D：通過對應收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性。
14、數(shù)據(jù)庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)？ A：數(shù)據(jù)定義語言 B：數(shù)據(jù)控制語言 C：數(shù)據(jù)操縱語言 D：數(shù)據(jù)查詢語言
15、在準備存貨定價測試的抽樣計劃中，以下哪個陳述說明統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更具有優(yōu)勢
A：降低可容忍誤差水平；
B：提供抽樣風險的數(shù)量性測量； C：將非抽樣風險降低到最小；
D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達。
16、在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分
A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；
B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；
C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。
17、審計發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給經(jīng)批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上述審計發(fā)現(xiàn)中，作為審計發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是
A：公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工提供旅行基金。C：員工積累大額的旅行預付款。D：旅行預付款沒有及時清理。
18、在對無法解釋的存貨減少進行測試過程中，某內(nèi)部審計師對在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進行測試。由于內(nèi)部控制測試的缺陷，記錄在驗收報告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是 A：采購申請 B：采購訂單 C：供應商發(fā)票 D：供應商對賬單
19、以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。
20、假若你被邀請成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應當考慮除下列那項以為的所有因素
A：與董事會及其下屬審計委員會的溝通渠道和交流次數(shù)； B：在招收審計人員時必要的教育和經(jīng)驗要求； C：審計人員承擔業(yè)務責任的程度；
D：包括在同業(yè)檢查活動中的審計項目相關(guān)目標的范圍和程度。
21、在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談
B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核 D：與醫(yī)院最高層面談
22、在以自上向下開發(fā)法設計系統(tǒng)元素時，應該檢查以下哪一項？ A：系統(tǒng)需要的計算機設備。
B：競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型。
C：管理者為進行計劃和控制所需的信息。D：現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。
23、內(nèi)部審計師正考慮開展風險分析，以此為基礎決定本組織應當審計的方面。關(guān)于風險分析的下列陳述哪一項是正確的？
A：某一領域內(nèi)需要管理當局判斷的程度可以作為風險因子，有助于審計師進行比較風險分析；
B：高風險因子應當一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域； C：高風險因子應當一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域；
D：為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性，風險分析必須采用量化形式。
24、下列哪項能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票 A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳； C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分離； D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調(diào)查。
25、內(nèi)部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經(jīng)理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構(gòu)會對機構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當?shù)氖? A：內(nèi)部審計經(jīng)理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構(gòu)設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數(shù)不同的審計客戶的復核過程；
B：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構(gòu)選用的方法由機構(gòu)政策規(guī)定；
C：內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定；
D：內(nèi)部審計經(jīng)理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機構(gòu)應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。
二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）
1、某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券、金融市場基金或高質(zhì)量的股票。審計人員已經(jīng)證實了養(yǎng)老金帳戶的存萬籟，基金余額并不特別大，由城市財務員管理。審計人員決定估計基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當前投資組合正氣 加權(quán)平均投資收益率。在這一過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預計的少得多。下一步審計人員應該 A：詢問財務人員投資收益少于預計金額的原因。
B：通過了解紅利和向有關(guān)服務機構(gòu)咨詢來編制一份更詳細的收益估計報告，列示出特定股票或債券支付的利息或股息。
C：通知管理當局和審計委員會可能會有舞弊行為，并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查。
D：從基金收入帳戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記帳，以便確定現(xiàn)金是否收到。
2、首席審計執(zhí)行官被任命參加這一評價外部審計師應聘資格的委員會。承擔外部審計的會計師事務所業(yè)務合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應當
A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許； B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C：只要不占用工作時間就可以接受；
D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。
3、如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患？ A：錯誤的報告缺貨
B：接收已經(jīng)取消了的訂單 C：接收沒有定購的商品 D：接收重復裝運的貨物
4、內(nèi)部審計主管正在面試一名應聘者。主管認為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計技術(shù)、會計和管理知識。但是經(jīng)濟學和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項更合適？
A：由于缺乏審計準則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請； B：無視其在特定知識的匱乏，堅持聘用這名應聘者；
C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；
D：將應聘者安排在恰當?shù)穆毼簧?，使其同事能夠利用?jīng)濟學和計算機知識協(xié)助其工作。
5、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一位主要負責人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應該____ A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查 B：向管制機構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤 C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為
D：擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告
6、可靠的信息是指
A：能夠支持業(yè)務目標，并與業(yè)務目標保持一致； B：有助于組織實現(xiàn)其預定的目標；
C：忠于事實、適當、具有說服力，任何謹慎的知情人都會得出與內(nèi)部審計師相同的結(jié)論；
D：勝任的，且能通過恰當?shù)臉I(yè)務技術(shù)的運用得以最佳的獲取
7、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風險？
A：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫 B：實地盤點所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對 C：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告 D：審核保險范圍的適當性
8、內(nèi)部審計活動應通過確認和評價風險的重大不利影響，并促進風險管理和控制體系的改進來幫助組織。關(guān)于對風險管理流程充分性的評估，內(nèi)部審計師應該最有可能
A：認識到組織應該采用相似的技術(shù)來管理風險； B：對風險管理流程關(guān)鍵目標的實現(xiàn)滿意； C：確定組織可接受的風險水平；
D：將對風險管理流程的評價以相同的方式用于計劃業(yè)務時的風險分析。
9、在確認是否應將采購部或人事部列入審計日程安排時，以下因素中最不重要的是
A：其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動
B：最近新來了一個精通其中某個領域知識的內(nèi)部審計師 C：其中一個部門比另一個更有機會取得經(jīng)營收益 D：其中一個部門的潛在損失遠遠大于另一個部門
10、一種可以防止使用工具程序瀏覽網(wǎng)絡中合法用戶口令文件的控制是 A：登錄口令。B：口令層次。C：對等網(wǎng)。
D：內(nèi)部加密的口令。
11、以下哪項最能準確描述內(nèi)部審計師用來衡量目的和目標是否實現(xiàn)的標準是如何制定的？
A：管理層負責制定標準。
B：內(nèi)部審計師應使用專業(yè)標準或政府相關(guān)規(guī)定來制定標準。
C：公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準和最佳實務為各成員公司制定標準。D：適當?shù)臅嫽驅(qū)徲嫎藴?，包括國際標準，將被作為標準。
12、使用個人電腦提高審計的效率和效果的兩個必要條件是選擇 A：對公司數(shù)據(jù)的合理抽樣，以及完成這些審計任務所需要的軟件
B：可以完成選擇審計任務的軟件，以及可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù) C：可以被審計師個人電腦進入的數(shù)據(jù)，以及適合于個人電腦應用程序的審計任務
D：適合于個人電腦應用程序的審計任務，以及完成這些審計任務所需要的軟件
13、預算通常被分為計劃文件和控制工具。所需的預算計劃信息與預算控制信息之間的一個重要區(qū)別是計劃信息必須 A：可能運用外部數(shù)據(jù)來產(chǎn)生。B：詳細的。C：可以量度。D：可能更準確。
14、公司2007年運營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000
15、某零售公司利用電子數(shù)據(jù)交換來訂購其所需商品。貨物由中心倉庫接收，并經(jīng)電子掃描入電腦以確定訂貨單是否簽發(fā)，然后再作登記，這些貨物經(jīng)中心倉庫貼上價格標簽后在24到48小時內(nèi)送到各商店。收到貨物的當天記錄存貨和應付賬款。公司通過電腦接收供應商的發(fā)票，后者又由電腦程序與相應的訂貨單及收貨單相比較，若各項單證均吻合，發(fā)票即納入支付計劃并報告財務主管，若發(fā)票與其他單據(jù)在預先界定的項目方面不吻合，則應編制報告并送到應付賬款處以便深入調(diào)查。所有相應的文件均由電腦記載，稽核，并保留在公開文件中。審計人員擬確定年終單據(jù)不一致的情形并對這些單據(jù)的潛在原因進行調(diào)查，在確定被審事項時下列審計程序哪項最有效？
A：進行數(shù)據(jù)測試確認不一致事項的屬性；接著調(diào)查這些已確認屬性的事項； B：利用通用審計軟件閱讀該年的訂貨文件；選取訂貨的統(tǒng)計樣本并追蹤調(diào)查相應的收貨文件與購貨發(fā)票；
C：采用系統(tǒng)控制審計檢查文件確認非正常項目，進行屬性抽樣并追蹤相應的書面文件；
D：利用通用審計軟件閱讀電腦記載的不一致項目。
16、銀行的內(nèi)部審計師注意到一項與接觸某分行金庫里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項是針對這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？內(nèi)部審計師應
A：在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，且糾正措施在報告擬就前已經(jīng)實施，這一缺陷就不必寫進審計報告中；
B：在草擬審計報告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計師與經(jīng)理在糾正措施上達成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進審計報告； C：在審計報告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷； D：在審計報告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報告的影響。
17、購買貨物到達企業(yè)后，驗收部門負責核對實收數(shù)量與包裝單數(shù)量，并參照零售價清單在貨物上標注零售價。標注價格的包裝單直接移交存貨控制部門，而貨物直接進入零售領域。該控制程序的最大優(yōu)勢在于 A：及時標注貨物零售價； B：核對實收與包裝單數(shù)量； C：參照零售價清單標注零售價； D：貨物自動進入零售領域。
18、投資于計算機集成制造（CIM）項目的一個主要原因是 A：減少損壞、返工和報廢成本。B：降低工廠設備帳面價值和折舊費用 C：增加營運資本
D：市場份額的穩(wěn)定性
19、以下哪項是對審計目標的表述 A：觀察每天的現(xiàn)金收入儲蓄情況； B：分析現(xiàn)金短缺模型；
C：評價現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護； D：逐月重新計算銀行對賬單。
20、下列違反了IIA道德準則的是
A：詹妮斯接受了一項對電子制造分部進行審計的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計部，但她曾是對該分部進行外部審計的高級審計師，而且在過去的兩年中審計過許多電子公司。
B：喬治被指派從現(xiàn)在起對某倉儲部門進行六個月的審計，他沒有這一領域的專門知識，但仍接受了這一任務，他報名參加了有關(guān)倉儲業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會在他的任務之前結(jié)束。
C：簡很滿意她作為一名內(nèi)部審計師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項簡單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。
D：約翰發(fā)現(xiàn)當年存在內(nèi)部財務舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當外部審計師審查詳細記述該事件的工作底稿時，他與外部審計師討論了該舞弊行為。
21、根據(jù)以下信息回答某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？
A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。
C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的合理性。
D：對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。
22、對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責任，以下描述正確的是 A：擴展審計程序來確定是否有理由進行調(diào)查。
B：向高級管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。C：向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實施的審計方案從法律角度上看是可行的。
D：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助進行可能舞弊的調(diào)查。
23、以下哪項是區(qū)分計算機處理和手工處理的特征
A：計算機處理通?？梢詼p少由于手工操作造成的計算錯誤；
B：在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機處理條件下大； C：計算機處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；
D：大多數(shù)計算機系統(tǒng)被設計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。
24、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當
D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合
25、在對一家小型設備生產(chǎn)商的接收貨物運作情況的測試中，內(nèi)部審計師將最關(guān)注哪個風險？
A：沒有檢查出貨物中的次品 B：收到的貨物超過現(xiàn)實需要
C：貨物從關(guān)聯(lián)方購買，支付了較高的價格。D：接收沒有定購的貨物
第三篇：海南省2015年上半年注會《審計》：職責分離考試試題
海南省2015年上半年注會《審計》：職責分離考試試題
一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）
1、在進行經(jīng)營審計業(yè)務時，內(nèi)部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了____ A：確認領取部門薪酬的虛假員工；
B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議； C：評價部門既定內(nèi)部控制的充分性；
D：確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章。
2、公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導致供應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？
A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準；
B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單；
C：指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負責將辦公用品送往其他地址。
D：將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查；
3、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴?/p>
A：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。
C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)
4、內(nèi)部審計活動在職能層面的審計目標是要評價組織的 A：員工教育的收益項目； B：人事部門； C：制造業(yè)經(jīng)營； D：建筑合同。
5、通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試 A：可以 可以 B：可以 不可以 C：不可以 可以 D：不可以 不可以
6、首席審計執(zhí)行官正在面試一名應聘者。首席審計執(zhí)行官認為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計技術(shù)、會計和財務知識，不過，申請者在經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識很有限。以下哪項行動最適當
A：盡管應聘者缺乏一些基本領域的知識，但仍可以為申請者提供一個職位； B：由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實務標準所需的知識，因而拒絕其申請； C：鼓勵申請者接受經(jīng)濟學和計算機方面的培訓，然后重新應聘；
D：如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟學和信息技術(shù)方面的知識，可以為申請者提供一個職位。
7、某個組織與它的一個主要供應商之間產(chǎn)生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是
A：簽約雙方的口頭證明； B：合同文本的正本； C：簽約雙方的簽約活動；
D：來自供應商律師的證明信。
8、貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念惓绦虼_定 A：復核貸款業(yè)務的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；
B：復核貸款業(yè)務的詳細文書，包括貸款協(xié)議，信用評估以及抵押擔保； C：對比當期貸款金額與以往的金額；
D：要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書。
9、與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：《標準》 B：財務會計準則
C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。
10、以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？ A：風險管理歸根到底是董事會的職責。
B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受情況。
D：風險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認可。
11、假設審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴?A：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。
C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報 告。
12、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預算并經(jīng)批準； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并經(jīng)批準。
13、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。
14、要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術(shù)? A：相關(guān)性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位
15、以下哪一項描述的是工作底稿復核的適當證據(jù)？I． 復核者在每一張工作底稿上的簽名。II． 工作底稿復核清單。III． 說明工作底稿復核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV． 評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。A：Ⅱ和Ⅳ B：I、Ⅱ和Ⅲ C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ D：I、Ⅲ和Ⅳ
16、某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應該最先考慮
A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。
C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務。
17、為減少長期管理費用，一個組織想通過提前退休來削減工人總數(shù)。減少工人總數(shù)的最佳方案是
A：為個人提供怎樣對待退休和新的工作培訓的咨詢服務 B：與組織中的工會談判
C：為滿足一定退休條件的工人提供金錢激勵
D：如果高級雇員不自愿退休，就以解雇威脅他們
18、某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴重超過資金預算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領導聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。內(nèi)部審計師現(xiàn)在應該開展哪項工作？
A：主動提出直接協(xié)助項目的日常完成工作，以控制成本 B：建議修改時間資金預算
C：建議項目領導聘用外部咨詢專家來協(xié)助完成項目 D：建議暫停項目，重新評價其他選擇方案
19、為保證對審計發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？ A：內(nèi)部審計部門書面規(guī)章； B：審計委員會使命聲明；
C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄； D：在合適的審計報告中特別聲明。
20、有人向內(nèi)部審計協(xié)會董事會報告了一位CIA在進行逃稅活動，那么此人接下來很可能
A：立即被內(nèi)部審計準則委員會取消CIA資格 B：沒有事，此行為超出正常工作范圍 C：受到協(xié)會的職業(yè)實務董事長的譴責。D：由董事會審查并取消CIA資格
21、公司的首席安全官接到一個匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計章程規(guī)定，內(nèi)部審計活動有責任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負債； B：獲取經(jīng)批準的經(jīng)銷商的名單；
C：逐漸取得嫌疑人的財務狀況和行為的組合情況； D：對應收賬款的重大注銷項目進行證實。
22、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自檢系統(tǒng)的重要組成部分，在一定工作區(qū)域或場所內(nèi)的有關(guān)沖突是由一個ESH職員和運營經(jīng)理來處理的。如果缺陷不能及時被糾正，這個ESH職員會將其輸入跟蹤數(shù)據(jù)庫，這個數(shù)據(jù)庫可以通過局域網(wǎng)傳輸?shù)剿胁块T。ESH運營經(jīng)理利用這個數(shù)據(jù)庫每季度向高級管理層提供自檢系統(tǒng)檢查情況的報告。內(nèi)部審計師注意到，由運營經(jīng)理輸入關(guān)閉信息和確認已經(jīng)完成糾正行動。如下控制系統(tǒng)的哪一種變化可以作為潛在利益沖突的補救措施？
A：不需要增加控制措施，因為季度報告由高級管理層來復查，這種情況提供了充分的監(jiān)督。
B：不需要增加控制措施，因為在最適當?shù)牡攸c實施了糾正行動，并評估了行動的充分性和完成情況。
C：在關(guān)閉信息輸入系統(tǒng)后，應由該區(qū)域檢查團的ESH職員進行復查，以核實鎖合信息。
D：ESH部門的秘書負責根據(jù)操作經(jīng)理所作的備忘錄，將所有信息輸入系統(tǒng)。
23、對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠工作。為了解決這一問題，管理者應當
A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實現(xiàn)。
B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。
C：實行最優(yōu)化組織報酬制度，并向員工提供所需的培訓，使他們不斷地提高個人的技術(shù)水平。
D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。
24、針對非贏利活動的全面審計要求內(nèi)部審計師主要關(guān)注 A：政策與程序的符合程度。B：預算程序。
C：組織目標的完成程度。
D：資源與基金運用報告的正確性。
25、一位銀行內(nèi)部審計人員想要驗證存款帳戶總帳余額的正確性。審計程序這一就是向經(jīng)統(tǒng)計抽樣取得的存款人寄發(fā)積極性函證，但是，收到的回函數(shù)不足以對帳戶余額正確性形成有效的結(jié)論。為完成審計目標，該審計人員應該采取的措施應該是
A：復核財務信息的可靠性與真實性；
B：復核為保證相關(guān)的政策、計劃、程序以及其它類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設立的系統(tǒng)運行；
C：驗證存款人地址的正確性，第二次進行函證并注明這是第二次請求。
D：對所有未回函者寄送否定式函證并記錄測試結(jié)果，如有必要，打電話給存款人詢問函證到的帳戶余額差異。
二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）
1、某公司擁有一臺每4小時可生產(chǎn)100個電燈開關(guān)的機器。由于需要增加，該公司添加一臺每3小時可生產(chǎn)100個電燈開關(guān)的機器，如果兩臺機器同時運轉(zhuǎn)，生產(chǎn)100個電燈開關(guān)大約需要幾個小時？ A：7.0個小時 B：3.5個小時 C：1.7個小時 D：0.58個小時
2、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。特別的，審計人員評估了該部門對資源利用的經(jīng)濟性和效率性來確認1未充分利用的設備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序為了測試未充分利用的設備，審計人員對給市場部的所有場地進行徹底觀察并評估其對場地和主要設備的利用，審計人員分析了上一年場地利用情況報告并得出結(jié)論，設備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測試人員超編還是不足，審計人員比較了當前職員規(guī)模與由獨立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標準和服務需求來為職員需要量提供真實可行信的信息，因此審計人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計人員與每一層次的雇員會談，根據(jù)他們的答復的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計人員認為不必再進行額外審計工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計業(yè)務主管，你需要評估審計人員在實施審計過程中是否保持了應有的職業(yè)關(guān)注。對于1和2，應有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare): A：得到運用，因為審計人員在這兩個領域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1給予合理的關(guān)注。
D：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求1和2給予合理的關(guān)注。
3、以下哪項對控制進行了最佳定義
A：控制是管理層恰當計劃、組織和領導的結(jié)果； B：控制是對組織選擇的要完成內(nèi)容的表述
C：控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評方法； D：控制是以準確、及時、經(jīng)濟的方式實現(xiàn)組織的目標和目的。
4、部門收入報表上出現(xiàn)的常見固定成本是指以下哪種成本 A：在某個層次上發(fā)生，且有利于兩個或多個部門的成本 B：在短期可能受各部門經(jīng)理影響的成本 C：生產(chǎn)成品而發(fā)生的成本
D：每個部門在開展正常業(yè)務活動過程中發(fā)生的成本
5、以下那項陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加Ⅰ．公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。Ⅱ．單位售價提高了。Ⅲ．存貨被高估。A：只有Ⅰ； B：只有Ⅰ和Ⅱ； C：只有Ⅲ；
D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
6、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率
A：總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高
7、公司正在考慮購買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績狀況，管理層要求內(nèi)部審計活動會同法律顧問提供有關(guān)這項資產(chǎn)環(huán)境責任方面的初步意見。支持管理層要求進行這類調(diào)查的最主要原因是
A：未來的潛在責任可能會在價值上超出取得這項資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢； B：如果環(huán)境污染得到證實，管理層會為這項資產(chǎn)支付更低的價格；
C：在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染；
D：管制機構(gòu)要求購買方確認并披露所有實際與潛在的污染情形。
8、以下哪項關(guān)于績效與標準的比較陳述不正確？
A：屬性績效評估的一個主要優(yōu)點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。
B：對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標準或公司范圍內(nèi)的標準不適用。
C：目標管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標緊緊聯(lián)系在一起，便于指導糾正活動。
D：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準則的理解。
9、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I.某服務部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務。II.聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景。Ⅲ。經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。Ⅳ。管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A：只有I和Ⅱ。B：只有I和Ⅳ。C：只有n和m。D：只有H和Ⅳ。
10、在以下哪種情形下，內(nèi)部審計師有理由懷疑采購職能的內(nèi)部控制的恰當性？ A：將原件和采購訂單郵寄給供應方。供應方寄回復印件表示確認 B：采購部門核查簽收報告與采購訂單后轉(zhuǎn)交應付賬款部門 C：應付賬款部門簽發(fā)支付憑證
D：尚未支付文件和永久性存貨記錄單獨保存
11、控制可根據(jù)其所實施的職能來分類，比如，檢查性控制、預防性控制、或指導性控制。以下哪項是指導性控制 A：月度銀行對賬單；
B：在專用賬戶上對所有的支出進行雙重簽名； C：當天記錄發(fā)生的每項交易；
D：要求內(nèi)部審計活動的所有成員都是注冊內(nèi)部審計師。
12、審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按計劃執(zhí)行的程度。對于審計經(jīng)理得出計劃不充分的地方，他可能是發(fā)現(xiàn)了以下哪方面的信息
A：審計業(yè)務開始時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定； B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；
C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價； D：所互核的審計工作方案往往是逐漸形成的，很少預計到所有可能碰到的情況。
13、在創(chuàng)造一種廣泛用于大公司的新的應用程序的過程中，信息系統(tǒng)部門和該公司的其他部門之間的主要聯(lián)絡一般是 A：維護程序的程序員； B：系統(tǒng)分析員； C：終端用戶；
D：應用程序的程序員。
14、復核詳細記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示 A：新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤 B：不恰當?shù)男浇鹂鄢~
C：成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄 D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃
15、在內(nèi)部審計行業(yè)內(nèi)部制定職業(yè)道德規(guī)范是為了 A：減少行業(yè)成員因為工作不達標而被起訴的可能性 B：保證所有行業(yè)成員的勝任能力大致在同一水平上 C：為內(nèi)部審計師提供為他人服務所需的指導
D：要求行業(yè)成員在所有與其所在的單位事務有關(guān)的事情上表現(xiàn)忠誠。
16、以下哪一項是長期計劃的話題，而不是短期計劃的話題？ A：生產(chǎn)進度計劃 B：庫存政策 C：產(chǎn)品質(zhì)量 D：廣告預算
17、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次?？蛻舴仗幵?月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進行郵件調(diào)查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差； B：系統(tǒng)性的區(qū)別； C：置信區(qū)間會變窄； D：調(diào)查問卷過短。
18、根據(jù)下面資料回答第1至3題一家中型公司由于某會計人員承擔過多的職責，發(fā)生了舞弊行為。該公司更換了一個新的服務供應商，該會計人員卻繼續(xù)提交從“前供應商”騙出來的發(fā)票。由于訂立勞務合同、批準供方商發(fā)票以及寄送支票都由該會計人員負責，因此他有可能繼續(xù)處理“前供應商”開來的發(fā)票并將付款支票存入他以“前供應商”名義開立的一個新帳戶中。管理當局一直認為該會計人員是個很優(yōu)秀的職員，又不適合地給他增加了編制部門預算的職責，這一職責使得他有機會將舞弊余額也編入預算。下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是
A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實服務是否已經(jīng)得到。B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的服務發(fā)票。C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有尚未付款的支票。D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。
19、審計師了解到計算機的普及為計算機舞弊創(chuàng)造了更多機會，但也促進了檢查舞弊的計算機審計技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設計了一個程序，將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項計算機審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？ A：平行模擬；
B：系統(tǒng)控制和審計復核文件。
C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法
20、內(nèi)部審計活動在組織道德文化方面的最小作用是 A：鑒于獨立性的可能損失，避免支持道德文化的活動； B：評價組織正式行為規(guī)范的有效性； C：對治理過程的有效性承擔責任； D：成為首席道德官。
21、在該溝通鏈哪個環(huán)節(jié)有缺陷？ A：a．信息的含義不明確
B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道 C：c．主管不應該發(fā)出此類信息 D：d．主管未考慮溝通中的噪音
22、以下哪項內(nèi)容不屬于定量風險評估模型的優(yōu)點？ A：在評估中包括了大量風險因子。
B：為審計執(zhí)行主管提供書面記錄；審計執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長期審計計劃。C：為針對風險和工作重點應用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。D：審計執(zhí)行主管無需做出有關(guān)判斷。
23、服務的特征不包括以下的哪一項? A：無形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性
D：不可分割性
24、下列哪種操作不能由計算機輔助審計技術(shù)(CAAT)軟件來完成 A：確定丟失的支票號碼； B：提取包含只用兩位數(shù)字表示日期的數(shù)據(jù)文件，然后將這些日期改為四位數(shù)字； C：在不同的文件中匹配那些相同產(chǎn)品的信息； D：對應收賬款進行賬齡分析。
25、以下哪項關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的? A：自主訪問控制策略不需要密碼。
B：如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。C：密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。
D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強的安全性。
第四篇：浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題
浙江省注會《審計》：銀行存款審計考試試題
一、單項選擇題（共24題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）
1、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評，除了
A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。
D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進行轉(zhuǎn)化解釋。
2、以下哪一項關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？
A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認至少一個懷疑發(fā)生的事件，其假設是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。
B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計測試。
C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學可靠性，估計總體中的錯誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測試系統(tǒng)。
D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認總體中具有特定特點的錯誤的數(shù)量。
3、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以下哪項結(jié)論？ A：應該改變操作標準
B：應該分析偏離目標的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標準被理解和遵守 D：泄露修復項目配備的人員過多
4、在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中哪項是初步檢查工作的一部分？
A：審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。B：與管理層會談，確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。
C：審查董事會會議記錄，確認影響投資和貸款活動政策的變動。D：以上都是。
5、某公司的應用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復計劃的一項重要內(nèi)容是保證
A：在恢復計劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測試； C：在必要時，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計劃程序準確工作負荷的變化。
6、在評估機器和設備的審計業(yè)務中，其中一個審計程序是檢查其折舊計提是否準確。下列哪一項是能夠證實被審計的設備仍在使用的最佳信息來源 A：檢查折舊政策和程序；
B：將設備的維護和修理日志與該設備的折舊進度表進行比較； C：將設備的保險評估表與該設備的折舊進度表進行比較； D：檢查該設備的庫存文件。
7、分析性程序
A：可被認為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應收款的函證這類的測試；
C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。
8、交叉索引的工作底稿應該是 A：在完成現(xiàn)場工作之后做； B：用于證實以前記錄的信息； C：始終如一地應用。
D：在最終的業(yè)務溝通中加以引用。
9、一個組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來源。數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語言開發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估控制進入和使用數(shù)據(jù)庫的措施時，審計師最關(guān)注
A：在進入數(shù)據(jù)庫之前，用戶開發(fā)的應用軟件在計算機上進行檢測和開發(fā)； B：存在實時更新控制措施；
C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫模型，使得多個用戶可以同時獲得服務。
D：在進入數(shù)據(jù)庫之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過了他們的只讀程序；
10、最能說明緊急故障恢復計劃有效的證據(jù)是 A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。
C：由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見。D：對計劃進行成功的試驗。
11、內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是
A：它的目標與該組織整體目標一致； B：它有大量技術(shù)人員；
C：在預算過程中被最優(yōu)先考慮； D：它運用最先進的技術(shù)。
12、限制生產(chǎn)能力的成本應由以下哪項來計量 A：除數(shù)差異
B：固定間接費用單位成本 C：損失的貢獻毛利 D：產(chǎn)量差異
13、信息系統(tǒng)管理人員設計變更管理程序的目的是 A：對應用程序從測試環(huán)境過渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對因忽視懸而未決問題造成的經(jīng)營終端加以控制 C：確保發(fā)生災害時經(jīng)營活動得以持續(xù) D：確認系統(tǒng)變更信息恰當歸檔
14、制造資源計劃(MRP-II)系統(tǒng)
A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個主產(chǎn)品計劃。C：缺乏預測和預算。D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。
15、如果整個經(jīng)濟的一般利率水平提高，那么
A：通貨膨脹壓力將增加，從而導致對消費者銷售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務和融資活動將增加，從而推動利潤和股票價格的上揚 C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場錄求更高回報 D：更多的投資者將進入股票市場
16、對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機/服務器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復雜性。在客戶機/服務器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；
A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡上同進行；
B：程序緊急改動的過程應制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測試；
D：從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。
17、在評估供應商的業(yè)績時，最不可能使用的審計步驟是 A：確定供應商的送貨量是否令人滿意
B：確定是否從供應商處收到的都是經(jīng)批準的項目 C：確定應付供應商賬款余額是否正確
D：確定從供應商處購得貨物的質(zhì)量是否令人滿意
18、在進行審計訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項除外？ A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估； B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍
C：編制問卷有助于審計師計劃審計范圍、組織需要收集的信息
D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。
19、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進行訪問。這項建議的風險是下列哪一項?I.在網(wǎng)絡或計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ 20、在評價控制自我評估時，大部分時間應該用在審核以下哪項領域的硬性控制。A：組織層面。B：活動層面。C：流程層面。D：部門層面。
21、在對一主要分部進行的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門機構(gòu)。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應該
A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構(gòu)，因為審計人員不能故意成為違法行為當事人。
C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋?quán)威機構(gòu)，審計人員沒有權(quán)利進行進一步調(diào)查。
D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。
22、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過鐵路從供應商處運往生產(chǎn)線，并按本公司的實際產(chǎn)量付款給供應商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點的是 A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應商，被盜的或供應商尚未發(fā)運的材料則不需付款。
B：由于減少了對驗收貨物的處理過程，因此減少了驗收貨物的處理成本和處理過程中發(fā)生錯誤的機會。
C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項都對。
23、在評價制造業(yè)公司計算機化采購活動的業(yè)務中，以下哪項應包含在業(yè)務工作底稿的永久性檔案部分
A：計算機程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細內(nèi)容)；
B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗數(shù)據(jù)；
C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務有影響； D：對每個地點有關(guān)計算機運行的管理控制信息。
24、某注冊內(nèi)部審計師以非內(nèi)部審計師的身份擔任采購部經(jīng)理。該內(nèi)部審計師與供應商簽定了一份巨額購貨合同。該合同價格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應商向該審計師贈送了一份貴重的禮物。下面對接受這一禮物的各種評論，哪一項是正確的
A：如果不是商業(yè)慣例應禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應該禁止；
C：由于該審計人員不再擔任內(nèi)部審計師的角色，因此接受禮物應由該組織的行為準則加以規(guī)范；
D：由于禮物的贈送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準則。
二、多項選擇題（共24題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）
1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應當用 A：變量抽樣法。B：發(fā)現(xiàn)抽樣法。C：隨機抽樣法。
D：概率比例抽樣法。
2、公司成立時接受W公司投資轉(zhuǎn)入的商標權(quán)。T公司合資期限為20年，國家商標法規(guī)定商標權(quán)的有效法律年限為10年。T公司攤銷該商標權(quán)的期限不得超過
A：20年 B：15年 C：10年 D：18年
3、最常見并被用于證實一定時期中審計覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計計劃工具是
A：a.長期日程表。
B：b.審計方案(auditprogram)。C：c.部門預算。D：d.部門章程。
4、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過程中需用一些具有危害性的原料，對這類有害原料的審計應當包括Ⅰ建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專家意見以避免公司由于環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的非法事項而陷入訴訟威脅；Ⅳ評價因環(huán)境方面的應計事項而確認的相關(guān)成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。
5、以下哪項最完整地描述了工作底稿的適當內(nèi)容？ A：目的、標準、技術(shù)和結(jié)論 B：審計目標、程序和結(jié)論。
C：目標、程序、事實、結(jié)論和建議
D：審計對象、目的、抽樣信息和分析。
6、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報項目的以下哪項進行。A：評估階段。B：構(gòu)建階段。
C：業(yè)績監(jiān)控階段。D：項目推行階段。
7、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？ A：已完成預定審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B：決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。
C：內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。
8、某公司擁有倉儲式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營銷費用都減至最小，每個商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結(jié)構(gòu)類型 A：模仿 B：機械式 C：簡單式 D：有機式
9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍布全球的各個超市之間的信息交換，這些信息包括采購成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時最適合采用的技術(shù)是
A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAl privAte network)B：VAN(增值網(wǎng)vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專用分組交換機privAte BrAnCh exChAnges
10、個人薪資工時卡與人事部門紀錄和報告的交叉索引能夠使審計師認定 A：個人薪資支付以工時為基礎 B：支付個人確實為公司員工 C：個人薪資支付標準恰當
D：人事部門紀錄與薪資支付紀錄吻合
11、在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風險； B：驗證附屬財務和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；
12、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應該 A：直到達成一致意見后才出具審計報告；
B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；
C：出具審計報告，并指出業(yè)務客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；
D：出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務客戶的立場以及意見不一致的原因。
13、實施控制自我評價(CSA)的關(guān)鍵長期目標是什么？
A：將傳統(tǒng)上由控制自我評價小組開展的評價工作移交給工作單位的人員開展； B：提高工作單位人員的控制意識和管理風險的能力；
C：應用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)； D：通過確認提高效率的機會來降低成本。
14、以下哪項是電子商務環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例？I.未經(jīng)授權(quán)進行資金轉(zhuǎn)移；II.未經(jīng)授權(quán)瀏覽數(shù)據(jù)；III.在公司投標中進行錯誤陳述；IV.銷毀審計線索。A：有I、II和IV是對的； B：I、II、III、IV都對； C：有IV是對的； D：有I和III是對的。
15、用下列資料回答某中國公司同意采用一增值網(wǎng)絡為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務提供代碼服務和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計師有責任對該流程進行評估。另外，公司和增值網(wǎng)絡VAN聲稱允許內(nèi)部審計師每年一次對增值網(wǎng)絡VAN控制進行檢查與執(zhí)行，合同還說明在公司會計的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進入增值網(wǎng)絡VAN系統(tǒng)。這一時期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡VAN業(yè)務流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過內(nèi)部審計師檢查。經(jīng)董事會批準的審計計劃要求本開展全面審計。在EDI／EFT系統(tǒng)設計時審計人員最不可能提出下列哪項建議？ A：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個人擅自篡改數(shù)據(jù)； B：同意一項電子文件的個人鑒定應當單獨作為一數(shù)據(jù)字段儲存； C：災難的恢復計劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。
16、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是 A：鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范； B：應遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；
C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務標準； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒印?/p>
17、公司2007年運營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000固定成本制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個上升0.60元，達到每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是 A：36495個 B：42240個 C：46080個 D：56320個
18、在發(fā)送審計報告之前，某報紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費組織的資金。審計師有充足的信息相信該報道。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當?shù)姆从呈?/p>
A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會
C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托
19、審計報告的目的是指出問題及存在的影響。這些目標是否能達到取決于報告書寫是否清晰明了。在審計報告中違反了哪項溝通的清晰性原則 A：適當?shù)亟M織報告內(nèi)容； B：大量使用簡短的句子； C：使用主動詞； D：以上答案都對。20、人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一。下列哪些項在準則中沒有被建議作為章程的一部分 A：內(nèi)部審計部門對組織記錄的接觸。B：內(nèi)部審計活動的范圍。C：內(nèi)部審計主管的任期。
D：內(nèi)部審計部門對認識檔案的接觸。
21、盈利的企業(yè)可以怎樣提高其投資回報率？ A：投資和經(jīng)營費用增加相同的金額 B：同比例增加銷售收入和經(jīng)營費用 C：銷售收入和經(jīng)營費用增加相同的金額 D：同比例減少銷售收入和經(jīng)營費用
22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進 D：控制
23、當比較兩家公司時，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權(quán)益資本成本率。B：較低的負債率。
C：較高投資機會的考慮。D：較高的價格／盈余。
24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計法更為有效并且更有效率
A：總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間存在大量差異 B：預計總體中賬面數(shù)和實際數(shù)之間幾乎沒有差異 C：總體在金額上的變動程度很低 D：總體在金額上的變動程度很高
第五篇：財務報表審計模擬實訓報告
財務報表審計模擬實訓報告
班級：09注會6班學號：32姓名：魏穗
時間過得真快，從2011年8月30日起，一直到現(xiàn)在，在這段時間里，我在財務報表審計模擬實訓課堂學到了很多在平時上課學不到的東西，也認識到了自己很多的不足，從而感覺收益非淺，以下是我在制作財務報表升級模擬實訓中，對“日常工作”的總結(jié)以及一些自己的心得體會
一、實訓目的：
課程實訓是大學各科教育中的一個極其重要的環(huán)節(jié)，特別對于我們會計專業(yè)學生而言更是如此，它是對我們學生的專業(yè)知識進行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學形式。而進行財務報表審計模擬實訓的主要母的是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的不足。通過實訓，使得我們可以將審計基礎知識、審計基本理論和審計實務有機結(jié)合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增強對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。因此，通過此次課程實訓，我們不但了解一些具體經(jīng)濟業(yè)務的處理方法，還進一步鞏固了審計的相關(guān)理論知識。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W專業(yè)知識與實際經(jīng)濟業(yè)務處理相結(jié)合，學會理論聯(lián)系實際，提高分析問題和解決問題的能力。其實這也正應了 “實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論知識應用于實際的實務操作中去，才能真正掌握好這門課的知識。
二、實訓內(nèi)容： 本次的實訓，是讓學生以注冊會計師的身份，按照風險導向?qū)徲嬆Ｊ綄ζ髽I(yè)月度財務報表進行審計，對所審計的財務報表是否按照被審計單位適用的會計準則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制發(fā)表審計意見。以長春瀟湘動力股份有限公司為被審計單位，審計主體為中天會計師事務所。要模擬會計師事務所與被射你單位簽訂業(yè)務約定書，編制審計計劃，單獨或結(jié)合運用各項審計程序（包括檢查記錄文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行、分析程序），收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，并評價審計證據(jù)是否充分、適當，獨立地進行審計職業(yè)判斷，得出恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論，形成審計意見，出具審計報告。
三、實訓總結(jié)：
通過一個學期緊張的審計實訓，時間就這樣在忙碌中匆匆過去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。
作為一名學生，我想學習的目的不在于通過結(jié)業(yè)考試，而是為了獲取知識，獲取工作技能，換句話說，在學校學習是為了能夠適應社會的需要，通過學習保證能夠完成將來的工作，為社會作出貢獻。然而步出象牙塔步入社會是有很大落差的，能夠以進入公司實習來作為緩沖，對我而言是一件幸事，通過實習工作了解到工作的實際需要，使得學習的目的性更明確，得到的效果也相應的更好。
我們實訓的目的是注重“教學”與“實踐”相結(jié)合，提高學生的動手能力，增強對審計知識進一步的理解，培養(yǎng)學生對審計知識的靈活運用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！
首先，我介紹一下我們組在這次實訓所做的工作。在這次實訓中，我深刻地體會到“什么是團隊合作精神”，因為對一個企業(yè)進行審計是一件十分繁重的工作，一個小組必須要有一個有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。
我們的實訓總共分為7大模塊，分為：
1、計劃階段審計實務操作；
2、銷售與收款循環(huán)的審計；
3、采購與付款循環(huán)的審計；
4、生產(chǎn)與服務循環(huán)的審計；
5、籌資與投資循環(huán)的審計；
6、貨幣資金的審計；
7、審計報考。
由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進行了分組和分配工作，針對前面6個模塊，平均2個小組成員負責一個階段，第7個階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進行整理并出具審計報告。
我和另外一位小組成員主要負責第一階段即“計劃階段審計實務操作”。我們“簡單”而似乎又 “繁瑣”的實訓步驟：
1、開展初步業(yè)務活動，與委托單位簽訂業(yè)務約定書；
2、通過資料，了解被審計單位及其環(huán)境，識別評估其重大錯報風險；
3、針對評估的重大錯報風險計劃實施的程序；
4、初步確定重要性水平與可接受的審計風險；
5、編制總體審計策略與具體審計計劃。
據(jù)實訓的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務的風險初步評價表、審計業(yè)務約定書、橫向趨勢分析表、縱向趨勢分析表、比率趨勢分析表、分析性測試情況匯總表、識別并評價與審計相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設計并確定其是否得到執(zhí)行、審計風險初步評價表、審計總體工作計劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計劃階段審計工作底稿”。
其次，我要總結(jié)一下自己在模擬實訓期間的體會。
1、自主學習
這次的模擬實訓，就好想我們出去工作的實況那樣。在工作中不再象在學校里學習那樣，有老師逐一的給你解釋清楚，而是一切要自己主動去學去做。只要你想學習，學習的機會還是很多的，有經(jīng)驗的“同事們”從不吝惜自己的經(jīng)驗來指導你工作，讓你少走彎路；
2、積極進取的工作態(tài)度
在日后的工作中，你不只為公司創(chuàng)造了效益，同時也提高了自己，象我這樣沒有工作經(jīng)驗的新人，更需要通過多做事情來積累經(jīng)驗。特別是現(xiàn)在實習工作并不象正式員工那樣有明確的工作范圍，如果工作態(tài)度不夠積極就可能沒有事情做，所以平時就更需要主動爭取多做事，這樣才能多積累多提高。
3、團隊精神
工作往往不是一個人的事情，是一個團隊在完成一個項目，在工作的過程中如何去保持和團隊中其他同事的交流和溝通也是相當重要的。一位資深人力資源專家曾對團隊精神的能力要求有這樣的觀點：要有與別人溝通、交流的能力以及與人合作的能力。合理的分工可以使大家在工作中各盡所長，團結(jié)合作，配合默契，共赴成功。個人要想成功及獲得好的業(yè)績，必須牢記一個規(guī)則：我們永遠不能將個人利益凌駕于團隊利益之上，在團隊工作中，會出現(xiàn)在自己的協(xié)助下同時也從中受益的情況，反過來看，自己本身受益其中，這是保證自己成功的最重要的因素之一。
我的專業(yè)是注冊會計師，但這是第一次真正意義上了解到審計是做什么的。懷著一份新鮮和好奇感開始了實訓的第一天。雖然之前有參加過會計模擬手工記賬的實訓，但這次的感覺卻完全不同，尤其是那個工作氛圍，幾乎全靠自己的能力和理解，剛開始時，面對著一堆的委托單位的資料，我竟然有點無從下手的感覺，久久不知如何開始，后來在老師的耐心指導下，開始有了一點頭緒，一個上午4節(jié)課，就在分組，分配工作，和一堆疑問中飛速過去了，但手中的工作還遠遠未達到自己所期望的要求進度。由于上午已經(jīng)進行了分工，其他組員是沒有理由幫你的，所以下午3節(jié)課，幾乎都在看資料，眼睛看到生疼，十分枯燥，也很累，但是看到開始有點進步了，雖然只是填了一張基本情況表，但看到成果，感覺很充實！
有了第一天的經(jīng)驗，第二天就比較容易上手了，一整天都是看資料，填表，討論，研究，有一種工作的責任感，團隊合作的精神就更加突出了，如果是自己一個人的話是很困難的，因為一個人的能力畢竟有限。接下來的幾天里，我們幾乎都按照第二天的模式進行。在第二個星期，6組成員幾乎都把自己負責的工作完成了，由項目經(jīng)理把各組的工作底稿收上去，并根據(jù)第7個模塊的工作流程提示，又一次給大家安排了工作，后來在大家的共同努力下，一份聚集眾人努力成果的審計報告誕生了！
經(jīng)過這些天的審計實訓，是我的審計學知識在實際工作中得到了驗證，并具備了一定的基本實際操作能力。但在取得實效的同時，我也在操作的過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足：
1、比如自己不夠細心和沒有耐心，經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遺漏了某些細節(jié)，導致后來填表時為了謹慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻煩；
2、雖然實訓中有老師指導，但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學基礎知識沒有打好，今后還得加強練習。
由于這次的實訓是團體合作的，小組成員間進行了詳細的分工，所以某些模塊我們沒有參與到，自我感覺有點遺憾，因為不同的模塊都是對不同的會計基礎知識進行檢驗的最好結(jié)果。雖然這次實訓因為時間關(guān)系，沒有克服分崗實訓工作不到位的不完整，不系統(tǒng)的現(xiàn)象，但已經(jīng)讓我們了解到審計基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程；熟練掌握了審計操作的基本技能，講審計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐有機的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增加了我們對審計實踐運作情況的認識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定了堅實的基礎。
點擊咨詢 