第一篇：主文件-農(nóng)村信用社監(jiān)管評級內(nèi)部指引(試行)范文

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級內(nèi)部指引（試行）

第一章 總則

一、依據(jù)

為健全和完善農(nóng)村信用社的風險監(jiān)管體系，實現(xiàn)對農(nóng)村信用社的持續(xù)監(jiān)管、分類監(jiān)管和風險預警，現(xiàn)依據(jù)我國現(xiàn)行的監(jiān)管法律、法規(guī)和部門規(guī)章，借鑒國際通用的“駱駝（CAMEL）評級體系”，并充分結(jié)合我國農(nóng)村信用社的具體實踐，制定本指引。

二、功能

（一）有利于監(jiān)管機構(gòu)全面掌握農(nóng)村信用社的風險狀況。對農(nóng)村信用社進行監(jiān)管評級可以建立一個對農(nóng)村信用社的風險和經(jīng)營狀況的分析框架，提出一系列分析農(nóng)村信用社風險的方法與標準，幫助監(jiān)管機構(gòu)及時識別、判斷農(nóng)村信用社的風險狀況和嚴重程度。

（二）有利于監(jiān)管機構(gòu)合理配臵監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率。監(jiān)管評級通過對農(nóng)村信用社主要經(jīng)營管理要素的評價，系統(tǒng)地分析、識別農(nóng)村信用社存在的風險和問題。監(jiān)管機構(gòu)據(jù)此確定對農(nóng)村信用社的監(jiān)管重點，包括非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。它既是對監(jiān)管機構(gòu)一個周期的持續(xù)監(jiān)管的總結(jié)，同時也為下一個周期的持續(xù)監(jiān)管提供了可靠的依據(jù)，是對農(nóng)村信用社實施持續(xù)監(jiān)管的重要監(jiān)管工具。

（三）有利于監(jiān)管機構(gòu)實施分類監(jiān)管，針對性地采取監(jiān)管措施，提高監(jiān)管有效性。監(jiān)管評級結(jié)果將作為監(jiān)管機構(gòu)實施分類監(jiān) 管和依法采取監(jiān)管措施的基本依據(jù)。

三、適用范圍

本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的所有農(nóng)村信用社，包括農(nóng)村信用合作社、縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、地（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社。

第二章

評級要素

一、資本充足狀況（Capital Adequacy）

（一）定量指標 1.資本充足率 2.核心資本充足率

（二）定性因素

1.信用社資本的構(gòu)成和質(zhì)量

2.信用社整體財務(wù)狀況及其對資本的影響 3.信用社資產(chǎn)質(zhì)量及其對資本的影響

4.信用社通過其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實際注入資本的情況

5.信用社對資本和資本充足率的管理情況

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況（Asset Quality）

（一）定量指標

1.不良貸款率和不良資產(chǎn)率 2.正常貸款遷徙率

3.貸款損失準備充足率/資產(chǎn)損失準備充足率 4.單一集團客戶貸款比例 5.十大集團客戶貸款比例 6.不良信貸資產(chǎn)余額下降率

（二）定性因素

1.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對信用社整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響

2.信用風險管理的政策、程序及其有效性 3.貸款風險分類制度的健全性和有效性 4.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況 5.貸款以外其他資產(chǎn)風險管理狀況

三、管理狀況（Management）

（一）信用社法人治理狀況 1.信用社法人治理的基本結(jié)構(gòu) 2.信用社法人治理的決策機制 3.信用社法人治理的執(zhí)行機制 4.信用社法人治理的監(jiān)督機制 5.信用社法人治理的激勵約束機制

（二）內(nèi)部控制狀況 1.內(nèi)部控制環(huán)境 2.風險識別與評估 3.內(nèi)部控制措施 4.信息交流與反饋 5.監(jiān)督評價與糾正

四、盈利狀況（Earnings）

（一）定量指標 1.資產(chǎn)利潤率 2.資本利潤率 3.成本收入比率 4.風險資產(chǎn)利潤率

（二）定性因素

1.信用社的成本費用和收入狀況以及盈利水平和趨勢 2.信用社盈利的質(zhì)量，以及信用社盈利對業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準備提取的影響

3.信用社財務(wù)預決算體系，財務(wù)管理的健全性和有效性

五、流動性狀況（Liquidity）

（一）定量指標 1.流動性比例 2.核心負債依存度 3.人民幣超額備付金率

4.（人民幣、外幣合并）存貸款比例 5.拆入資金比例

（二）定性因素 1.資金來源的構(gòu)成、變化趨勢和穩(wěn)定性 2.資產(chǎn)負債管理政策和資金頭寸的調(diào)配情況 3.流動性的管理情況

4.信用社以主動負債形式滿足流動性需求的能力 5.管理層有效識別、監(jiān)測和調(diào)控信用社頭寸的能力

六、評級結(jié)果

單項要素評級和綜合評級結(jié)果均以1級至6級表示，越大的數(shù)字表明越低的級別和越高的監(jiān)管關(guān)注程度。

實行信用社和縣（市）聯(lián)社兩級法人體制的以縣轄為單位評級；縣（市）農(nóng)村信用社、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、經(jīng)營型地（市）聯(lián)社以法人為單位評級；管理型的地（市）聯(lián)社及省級聯(lián)社定量指標采用轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社匯總數(shù)據(jù)，定性因素計分不僅要對聯(lián)社自身管理情況進行評價，還應(yīng)充分考核轄內(nèi)農(nóng)村信用社的管理情況，單項及綜合評級結(jié)果不應(yīng)高于全轄平均水平。

（一）單項要素的評級

上述五個單項要素（管理要素除外）的評級結(jié)果均是定量指標和定性因素的算術(shù)加權(quán)結(jié)果，定量指標和定性因素的權(quán)重分別為60%和40%。各要素評分90分（含90分）以上為1級，評分75分（含75分）至90分為2級，評分60分（含60分）至75分為3級，評分45分（含45分）至60分為4級，評分30分（含30分）至45分為5級，評分30分以下為6級。

（二）綜合評級 綜合評級結(jié)果是五個單項要素評級結(jié)果的加權(quán)匯總，即各單項要素的評價分值分別乘以對應(yīng)的權(quán)重系數(shù)后進行加總，得出綜合評分。資本充足狀況（C）、資產(chǎn)質(zhì)量狀況（A）、管理狀況（M）、盈利狀況（E）、流動性狀況（L）五個要素的權(quán)重分別為25%、25%、25%、10%、15%。此外，本指引特別提高了資本充足狀況（C）的權(quán)重，特別規(guī)定資本充足率低于4%的農(nóng)村信用社，其綜合評級結(jié)果不應(yīng)高于3級；如果資本充足率低于4%且呈下降趨勢，對該農(nóng)村信用社的綜合評級結(jié)果不應(yīng)高于4級。

加權(quán)匯總后的綜合評級分值依據(jù)90分（含90分）至100分、75分（含75分）至90分、60分（含60分）至75分、45分（含45分）至60分、30分（含30分）至45分和0分至30分等六個分值區(qū)間分別對應(yīng)1級、2級、3級、4級、5級和6級的綜合評級結(jié)果。

八、其他因素（Others）

（一）農(nóng)村信用社經(jīng)營的外部環(huán)境

（二）農(nóng)村信用社的社員

（三）農(nóng)村信用社的客戶群體和市場份額情況

（四）農(nóng)村信用社及其關(guān)聯(lián)方涉及國家機關(guān)行政調(diào)查、法律訴訟、法律制裁等情況

（五）新聞媒體對農(nóng)村信用社的報道

其他因素主要是指對于農(nóng)村信用社風險可能產(chǎn)生重大影響的其他事項，監(jiān)管評級人員將依據(jù)這些事項的性質(zhì)和對農(nóng)村信用 社風險的影響程度，對綜合評級結(jié)果做出更加細微的正向或負向調(diào)整，以增強監(jiān)管評級結(jié)果的準確性。其他要素一般不可以改變綜合評級結(jié)果，但可以通過“+”、“－”符號標識出評級結(jié)果正向或負向的趨勢。

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級的各項要素及其評級結(jié)果和監(jiān)管含義等詳見附件一《農(nóng)村信用社監(jiān)管評級簡表》和《農(nóng)村信用社監(jiān)管評級結(jié)果一覽表》。各個評級要素的定量標準和定性標準詳見附件二《農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量與定性評價標準》。各個定量指標的計算口徑詳見附件三《農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標口徑說明》。

第三章

評級操作規(guī)程和職責分工

在監(jiān)管工作流程中，監(jiān)管人員須在非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查工作結(jié)束后，對農(nóng)村信用社進行評級，或者對上一次評級結(jié)果進行修訂和更新。監(jiān)管人員須充分了解和熟悉監(jiān)管評級的所有要素和評級原理方法，依據(jù)規(guī)范的評級步驟和程序進行評級工作，并充分利用評級結(jié)果對農(nóng)村信用社的不同風險狀況進行比較，在非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的間隙進行及時的監(jiān)控，確定不同的監(jiān)管措施和重點。規(guī)范的農(nóng)村信用社監(jiān)管評級應(yīng)依循以下程序和職責分工來進行：

一、收集信息

（一）收集基本信息。在對農(nóng)村信用社進行評級之前，主監(jiān)管員應(yīng)充分收集以下信息：非現(xiàn)場監(jiān)管信息，現(xiàn)場檢查報告，信 用社的內(nèi)、外部審計報告，信用社向公眾披露的信息，信用社提交的年度經(jīng)營計劃、經(jīng)營狀況報告和市場準入申請，國內(nèi)外評級機構(gòu)對信用社的商業(yè)評級結(jié)果，各種媒體報道的信用社信息等。

（二）篩選分析和深入收集信息。主監(jiān)管員在收集基本信息的基礎(chǔ)上，對這些信息進行仔細的整理、篩選和初步分析，確定農(nóng)村信用社的關(guān)鍵問題和風險以及需要進一步了解的評級信息。在評級信息不夠充分的情況下，主監(jiān)管員可以通過與現(xiàn)場檢查人員、信用社的高級管理層和信用社的外部審計人員舉行會談等途徑進一步收集評級信息。

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級的基礎(chǔ)是評級信息的收集和整理，這個評級步驟應(yīng)當由被評級信用社的主監(jiān)管員完成，現(xiàn)場檢查人員須向主監(jiān)管員提供必要的信息支持。主監(jiān)管員應(yīng)力求全面廣泛地掌握評級所需要的全部信息。

二、初評

（一）綜合分析。主監(jiān)管員對于收集到的所有評級信息進行綜合整理分析。綜合分析應(yīng)嚴格遵循本指引確定的評級方法和評級標準進行，做到定量因素和定性因素分析相結(jié)合，靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合。綜合分析過程中，對于信用社不愿意提供的信息，應(yīng)視其為不利于信用社的信息；對于不能確定有利于信用社的情況，應(yīng)視其為不利于信用社的情況；對于可能導致信用社遭受損失甚至發(fā)生流動性問題的明顯跡象，主監(jiān)管員應(yīng)當做出合理的判斷和審慎的預測。

（二）確定初步的評級結(jié)果。主監(jiān)管員依據(jù)本指引規(guī)定的評級標準和方法，在綜合分析評級信息的基礎(chǔ)上，合理、準確判斷被評級信用社的風險狀況，確定各個單項要素和綜合評級的初步結(jié)果，并依據(jù)其他因素（O）的性質(zhì)和對信用社風險的影響程度，對綜合評級結(jié)果做出更加細微的正向或負向調(diào)整。

這個評級步驟也應(yīng)當由被評級信用社的主監(jiān)管員完成，主監(jiān)管員對于每一項評級內(nèi)容的分析、判斷、預測和評價應(yīng)當力求理由充分、分析深入、判斷預測合理，準確反映信用社經(jīng)營管理各方面的狀況，并填制完成相關(guān)的評級工作底稿。

三、復評

復評是復評人員在初評基礎(chǔ)上對被評級信用社的風險與經(jīng)營狀況進行再評價，對于各項評級內(nèi)容，復評人員不同意初評人員意見的，應(yīng)當闡明理由，并提出具體的修改意見。復評人員可以形成不同于初評結(jié)果的監(jiān)管評級級別。

復評工作由被評級信用社的主監(jiān)管員、現(xiàn)場檢查主查人及其上級主管負責完成。

四、審核

銀監(jiān)會各級派出機構(gòu)的高級管理層對直接監(jiān)管的農(nóng)村信用社評級結(jié)果做出最終審定，評級審核應(yīng)當采取銀監(jiān)（分）局局長辦公會議的形式，由所有初評、復評人員以及資深監(jiān)管人員參加，會議采取初評人員陳述、復評人員補充、集體討論的形式。根據(jù)討論結(jié)果，最終確定被評級信用社的監(jiān)管評級結(jié)果。審核會議應(yīng)當力求統(tǒng)一評級尺度，保證評級結(jié)果的客觀準確和公平公正，銀 監(jiān)會各級派出機構(gòu)的高級管理層對農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級結(jié)果承擔最終責任。

省級聯(lián)社評級結(jié)果經(jīng)銀監(jiān)局局長辦公會議審核，報銀監(jiān)會合作金融機構(gòu)監(jiān)管部終審。銀監(jiān)會合作金融機構(gòu)監(jiān)管部非現(xiàn)場監(jiān)管人員可根據(jù)平時收集的非現(xiàn)場監(jiān)管信息資料，對各銀監(jiān)局對省級聯(lián)社的評級結(jié)果進行適當調(diào)整，提交主任辦公會議審定。會議采取銀監(jiān)局合作金融機構(gòu)監(jiān)管處負責人陳述，合作金融機構(gòu)監(jiān)管部非現(xiàn)場監(jiān)管處補充。

五、評級結(jié)果反饋

（一）監(jiān)管機構(gòu)向農(nóng)村信用社通報監(jiān)管評級結(jié)果。農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級工作結(jié)束后，中國銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)將綜合評級結(jié)果以及各單項要素存在的主要風險和問題，通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑通報給農(nóng)村信用社的理事會，必要時一并通報要求農(nóng)村信用社整改的建議。同時，監(jiān)管機構(gòu)還應(yīng)要求農(nóng)村信用社在一定時限內(nèi)對監(jiān)管評級結(jié)果提出反饋意見。

對于評級結(jié)果為1級和2級的省級聯(lián)社，由所在省銀監(jiān)局向其理事會通報評級結(jié)果；對于評級結(jié)果為3級及以下的省級聯(lián)社，由銀監(jiān)會合作金融機構(gòu)監(jiān)管部向其理事會通報評級結(jié)果。

省級聯(lián)社評級結(jié)果由所在省銀監(jiān)局向省級人民政府通報。

（二）農(nóng)村信用社向監(jiān)管機構(gòu)提出反饋意見。農(nóng)村信用社在接到監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于監(jiān)管評級綜合評級結(jié)果的通報后，如果對綜合評級結(jié)果有異議，應(yīng)當在10個工作日內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)提出反饋意 10 見，并提供新的信息資料支持更加合理準確的評級結(jié)果；如果對監(jiān)管評級結(jié)果沒有異議，應(yīng)當在一個月內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)提供回應(yīng)報告和確認書，確認評級結(jié)果并報告對問題和缺陷的整改措施。

（三）監(jiān)管機構(gòu)對農(nóng)村信用社反饋意見的處理。對于提出異議的農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級結(jié)果，監(jiān)管機構(gòu)可以通過內(nèi)部審核程序并結(jié)合信用社提供的信息資料進行再次審定，除非確定有重大評級信息被遺漏，或者評級人員出現(xiàn)重大判斷失誤，原則上不對原始評級結(jié)果進行調(diào)整。

六、評級檔案整理

評級工作全部結(jié)束后，主監(jiān)管員應(yīng)當做好評級信息、評級工作底稿、評級結(jié)果、評級審核會議紀要、評級結(jié)果反饋座談紀要等文件、材料的存檔工作。

第四章

評級結(jié)果的運用

一、監(jiān)管評級結(jié)果應(yīng)當作為衡量農(nóng)村信用社風險程度的依據(jù)

1、單項指標評價指標運用

（1）對于資本充足率在8%以下的農(nóng)村信用社，可要求其制定資本金補充計劃；限制資產(chǎn)增長速度；降低風險資產(chǎn)的規(guī)模。對于資本充足率在4%以下的農(nóng)村信用社，在采取上述措施之外，還要限制固定資產(chǎn)購臵；限制分配紅利和其他收入；嚴格審批或限制其增設(shè)機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)；停辦除低風險資產(chǎn)業(yè)務(wù)以外的其它一切業(yè)務(wù)。資本充足率過低的，可責令農(nóng)村信用社調(diào)整高級管理人員，依法對農(nóng)村信用社實行接管，促成機構(gòu)重組或撤銷。（2）對于流動性比例評級結(jié)果在3級以下的農(nóng)村信用社，可要求其制定流動性指標達標計劃；通過有效措施調(diào)整資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)；限制長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的增長速度；嚴格審批或暫緩其增設(shè)機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)；停辦除低風險資產(chǎn)業(yè)務(wù)以外的其它一切業(yè)務(wù)。流動性風險較高的，可責令農(nóng)村信用社限制高級管理人員的薪金，嚴重的要責令其調(diào)整高級管理人員。

（3）對于不良貸款/不良資產(chǎn)比例評級結(jié)果在3級以下的農(nóng)村信用社，可要求其限期提高貸款損失準備金，達到貸款損失準備充足率的要求；要求其對貸款進行全面檢查，如內(nèi)部控制存在缺陷，信用社應(yīng)提出具體完善措施；如部分行業(yè)或種類的貸款質(zhì)量持續(xù)惡化，應(yīng)限制和暫停該行業(yè)和種類貸款業(yè)務(wù)的開展；要求限期清收舊不良貸款，嚴格控制新增不良貸款，降低不良貸款比例。貸款質(zhì)量風險較高的，可責令農(nóng)村信用社限制高級管理人員的薪金，嚴重的要責令其調(diào)整高級管理人員。

（4）對于貸款損失準備金比例評級結(jié)果在3級以下的農(nóng)村信用社，可要求其盡快提足準備金，同時限制高級管理人員的薪金，責令其進行機構(gòu)重組，直至達到監(jiān)管要求。

（5）對于單一集團客戶貸款比例、十大集團客戶貸款比例評級結(jié)果在3級以下的農(nóng)村信用社，可要求其在合理的期限內(nèi)收回部分貸款，壓縮貸款集中程度；如農(nóng)村信用社在短期內(nèi)不可能壓縮貸款集中程度，可要求其增加資本金或增加貸款損失準備金。貸款集中度風險較高的，可責令農(nóng)村信用社限制高級管理人 員的薪金，嚴重的要責令其調(diào)整高級管理人員。

2、綜合評級結(jié)果運用

評級結(jié)果為1級，表示信用社幾乎在每一個方面都是健全的，所發(fā)現(xiàn)的問題基本是輕微的并且能夠在日常運營中解決。此外，信用社對外來經(jīng)濟及金融的動蕩有較強的抵御能力，并有能力應(yīng)付環(huán)境的無常變化。綜合評級結(jié)果為2級，表示信用社基本是一個健全的機構(gòu)，但存在一些可以在正常運營中得以糾正的弱點。信用社是穩(wěn)健的且具有良好的抵御經(jīng)營環(huán)境起伏變化的能力，但是存在的弱點再發(fā)展下去可能產(chǎn)生較大的問題。綜合評級結(jié)果為3級，表示信用社存在一些從中等程度到不滿意程度的弱點。信用社勉強能抵御業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境的逆轉(zhuǎn)，如果改正弱點的行動不奏效，便很容易導致經(jīng)營狀況的惡化。雖然從其整體實力和財務(wù)狀況看來不大可能出現(xiàn)倒閉，但仍很脆弱，應(yīng)該給予特別的監(jiān)管關(guān)注。對于那些存在重大不遵守法律法規(guī)的信用社機構(gòu)，也應(yīng)該給予這一評級。綜合評級結(jié)果為4級，表示信用社存在資本水平不足或其他不令人滿意的情況。這些信用社存在較多的嚴重問題或一些不安全、不健全的情況，而且這些問題或情況尚沒有得到滿意的處理或解決。除非立即采取糾正行動，否則有可能進一步惡化并損害信用社未來的生存能力。信用社存在倒閉的可能性，但是不會立即發(fā)生。對于資本凈額為正數(shù)但達不到資本監(jiān)管要求的信用社，通常也給予這個評級。評級結(jié)果為5級，表示信用社即時或近期內(nèi)極可能倒閉，這些信用社的業(yè)績表現(xiàn)非常差。無論是問題的特性和數(shù)量，或是不安全、不健全的情況都到了非常嚴峻的地步，以致需要從社員或其他途徑獲取緊急救助。如果沒有采取緊急及明確的補救措施，信用社可能需要清盤及償付存款人，或需要其他形式的緊急援助、合并或收購。評級結(jié)果為6級，表示信用社面臨嚴重的信用危機和支付問題，已經(jīng)無法采取措施進行救助，需要立即實施市場退出。

二、監(jiān)管評級結(jié)果應(yīng)當作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配臵監(jiān)管資源的主要依據(jù)。

監(jiān)管人員應(yīng)當針對農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級結(jié)果，深入分析風險及其成因，并結(jié)合單項要素和綜合評級的結(jié)果，制定每家農(nóng)村信用社的綜合監(jiān)管計劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點，以及非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。對于評級結(jié)果為3級以下的單項要素，要視情況對該要素進行專項現(xiàn)場檢查；對任何單項要素評級結(jié)果為4級以下的信用社，應(yīng)當及時與信用社理事會和高級管理層成員舉行會談，要求其采取措施降低風險水平；對任何單項要素評級結(jié)果為5級和6級的信用社，應(yīng)當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)督下予以實施。

監(jiān)管評級結(jié)果在本指引試行期間還應(yīng)當作為農(nóng)村信用社市場準入的重要參考因素。

三、監(jiān)管評級結(jié)果應(yīng)當是監(jiān)管機構(gòu)采取監(jiān)管措施和行動的主要依據(jù)。

綜合評級為1級和2級的信用社一般是健全的機構(gòu)，具有令 人滿意的業(yè)績表現(xiàn)，對于這些信用社，監(jiān)管機構(gòu)一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動。綜合評級為3級的信用社通常被認為低于滿意程度，應(yīng)適當提高對這類信用社的非現(xiàn)場監(jiān)管分析與現(xiàn)場檢查的頻率和深度，督促其加強風險管理與內(nèi)部控制，改善財務(wù)狀況。綜合評級為4級和5級的信用社，則被認為是有問題的機構(gòu)，對于這類信用社監(jiān)管機構(gòu)須采取必要的監(jiān)管行動以改善其生存能力和保障存款人利益。對綜合評級為4級的信用社，應(yīng)提高現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度，密切關(guān)注其經(jīng)營態(tài)勢，督促其加大經(jīng)營調(diào)整力度，積極降低風險，同時對其產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動進行一定的限制，必要時應(yīng)約見其理事會和高級管理層成員，責令整改；對綜合評級為5級的信用社，需要給予持續(xù)的監(jiān)管關(guān)注，應(yīng)限制其高風險的經(jīng)營行為，要求其改善經(jīng)營狀況，必要時采取更換高級管理人員，安排重組或?qū)嵤┙庸艿却胧?；對綜合評級為6級的信用社，應(yīng)盡快啟動市場退出機制，予以關(guān)閉。

四、評級結(jié)果的披露和保密

一方面，為了更加有效的運用監(jiān)管評級結(jié)果，銀監(jiān)會負責以適當方式向有關(guān)職能部門披露農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級結(jié)果。

另一方面，為了防止對監(jiān)管評級結(jié)果的誤用和濫用，各級監(jiān)管機構(gòu)及其參與評級工作的監(jiān)管人員應(yīng)當對農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級結(jié)果進行嚴格保密，嚴禁向第三方披露監(jiān)管評級情況。各級監(jiān)管機構(gòu)須嚴格按照規(guī)定的程序和形式向信用社理事會通報被評級信用社的綜合評級結(jié)果以及存在的主要風險和問題，不得向 農(nóng)村信用社披露各單項要素的評級結(jié)果和具體評分情況。此外，監(jiān)管機構(gòu)也不可以將監(jiān)管評級結(jié)果向公眾披露，以防止評級結(jié)果可能被外界曲解而引發(fā)市場的負面評價，并對農(nóng)村信用社造成不穩(wěn)定的影響。農(nóng)村信用社理事會也應(yīng)當對其監(jiān)管評級結(jié)果嚴格保密，不得向理事會以外的任何人員披露，更不可以出于商業(yè)目的或其他考慮向新聞媒體或社會公眾披露。

第五章

附則

一、本指引涉及的17個評級定量指標，均可以從本指引的附件和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會正在建設(shè)中的“1104工程”的非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)中按照規(guī)定口徑獲取。

二、對農(nóng)村信用社的監(jiān)管評級周期最長為一年，評級人員應(yīng)當在規(guī)定時間內(nèi)專職進行評級工作，對一家信用社法人機構(gòu)的有效評級時間不得少于10個工作日，年度評級工作應(yīng)于該年度結(jié)束4個月內(nèi)完成。

三、附件是本指引的組成部分，規(guī)定了評級定量指標與定性因素的評價標準及計算口徑。

五、本指引由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負責解釋。

六、本指引自2006年月日試行，待正式施行后，《農(nóng)村合作金融機構(gòu)風險評價和預警指標體系（試行）》同時廢止。

附件一：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級簡表和農(nóng)村信用社監(jiān)管評級結(jié)果一覽表

附件二：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量與定性評價標準 附件三：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標口徑說明 附件四：監(jiān)管評級工作底稿

第二篇：信托公司行業(yè)評級指引試行

附件1 《信托公司行業(yè)評級指引（試行）》

第一章 總則

第一條 為加強信托行業(yè)自律管理，全面評價信托公司經(jīng)營管理情況，引領(lǐng)行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，提高信托業(yè)整體實力，有效配合監(jiān)管，根據(jù)《中國信托業(yè)協(xié)會章程》，匯集行業(yè)智慧與共識，制定本指引。

第二條 本指引所指的信托公司行業(yè)評級，適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司法人機構(gòu)。

第三條 信托公司行業(yè)評級是中國信托業(yè)協(xié)會（以下簡稱“協(xié)會”）組織的，對信托公司從行業(yè)角度作出的綜合評價。信托公司行業(yè)評級工作接受銀監(jiān)會指導。

第四條 協(xié)會根據(jù)工作需要，在確保行業(yè)評級辦法穩(wěn)定性和連續(xù)性的前提下，結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況，適時對本指引進行調(diào)整。

第二章 評級原則

第五條 信托公司行業(yè)評級按照定量、客觀、公正、透明的原則開展，評價信托公司綜合經(jīng)營管理能力、發(fā)展質(zhì)量、風險管理能力、市場影響力以及業(yè)務(wù)規(guī)模與風險管理能力的匹配性。

第六條 通過開展信托公司行業(yè)評級工作，鼓勵信托公司強化資本實力，防范化解風險，提升自主管理能力，切實履行社會 責任，加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。

第三章 評級內(nèi)容

第七條 評級內(nèi)容包括信托公司資本實力（Capital Strength）、風險管理能力（Risk Management）、增值能力（Incremental Value）、社會責任（Social Responsibility）四個方面,簡稱“短劍”（CRIS）體系。

第八條 資本實力主要評價信托公司凈資本充足程度及其與業(yè)務(wù)風險的匹配程度，旨在引導信托公司優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理控制業(yè)務(wù)發(fā)展，確保固有資本充足并保持必要的流動性。

第九條 風險管理能力主要評價信托公司信托業(yè)務(wù)的風險處置情況，以及固有信用風險資產(chǎn)不良情況，旨在引導信托公司強化“賣者盡責”的經(jīng)營理念，提升風險管控能力，建立全面的風險管理體系，有效防范和化解風險。

第十條 增值能力主要評價信托公司作為專業(yè)受托機構(gòu)對資產(chǎn)的管理能力，旨在引導信托公司通過提高資產(chǎn)運營效率、提供專業(yè)化服務(wù)，優(yōu)化收入和成本結(jié)構(gòu)、重視信托主業(yè)發(fā)展、提升客戶滿意度，不斷增強市場核心競爭力。

第十一條 社會責任主要評價信托公司作為社會經(jīng)濟組織對國家和社會的和諧發(fā)展、公共利益實現(xiàn)、自然環(huán)境保護和資源科學利用，以及對利益相關(guān)方所應(yīng)承擔的責任，旨在引導信托公司與經(jīng)濟社會的良性互動，樹立良好社會形象，實現(xiàn)行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。第十二條 信托公司行業(yè)評級結(jié)果根據(jù)各項評價內(nèi)容的量化指標得分情況綜合確定，評級結(jié)果劃分為A、B、C三級。

第四章 組織與實施

第十三條 協(xié)會秘書處負責行業(yè)評級的組織與協(xié)調(diào)工作。第十四條 信托公司行業(yè)評級的周期原則上為一年。評價期為上一1月1日至12月31日，涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以上一經(jīng)審計的報表和協(xié)會公布的數(shù)據(jù)為準。

第十五條 信托公司行業(yè)評級工作包括信托公司自評、協(xié)會秘書處初評、審議及復議、評級結(jié)果發(fā)布等環(huán)節(jié)。

第十六條 信托公司應(yīng)于每年3月底前完成上一的自評工作，并將自評結(jié)果及工作底稿報告協(xié)會秘書處。信托公司自評是信托公司根據(jù)評級辦法自我評價的過程，自評結(jié)果對評級結(jié)果不產(chǎn)生影響。

第十七條 協(xié)會秘書處應(yīng)在4月上旬前完成對信托公司的初評工作。

第十八條 協(xié)會秘書處根據(jù)初評結(jié)果，審議確定信托公司的評級類別并向信托公司反饋結(jié)果。若信托公司對評級結(jié)果存在異議，應(yīng)當在收到評級結(jié)果的10個工作日內(nèi)提出意見。協(xié)會秘書處應(yīng)當認真復議，并在10個工作日內(nèi)將復議結(jié)果及理由反饋信托公司。

評級工作原則上應(yīng)于每年4月底前完成。評級工作完成后

個工作日內(nèi)，協(xié)會將行業(yè)評級結(jié)果發(fā)送至銀監(jiān)會及各銀監(jiān)局，供監(jiān)管評級參考。

第十九條 協(xié)會秘書處負責信托公司行業(yè)評級結(jié)果對外公布的具體事宜。

第二十條 評級工作結(jié)束后，協(xié)會秘書處應(yīng)當做好評級信息、評級工作底稿、評級結(jié)果、評級審核會議紀要、評級結(jié)果反饋、會談紀要等文件和資料的存檔工作。

第二十一條 信托公司應(yīng)當確保其提供的數(shù)據(jù)及其他資料真實、準確、完整、及時，如存在隱瞞重大事項或者報送、提供的信息和資料有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，協(xié)會根據(jù)自律規(guī)則，予以處罰。

第二十二條 參與信托公司行業(yè)評級工作的人員應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力，在工作中恪盡職守、廉潔奉公、勤勉盡責，如有違反，根據(jù)監(jiān)管規(guī)定予以處罰。

第五章 附則

第二十三條 本指引由協(xié)會負責制定、發(fā)布和實施。第二十四條 本指引自發(fā)布之日起生效。

第三篇：信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

第一章 總則

為健全和完善信托公司的風險監(jiān)管體系，進一步規(guī)范信托公司監(jiān)管評級工作，實現(xiàn)對信托公司的持續(xù)監(jiān)管、分類監(jiān)管和風險預警，依據(jù)我國現(xiàn)行的信托監(jiān)管法律、法規(guī)，制定本指引。

一、功能

(一)有利于監(jiān)管機構(gòu)全面掌握信托公司的風險狀況。本指引建立對信托公司進行監(jiān)管評級的分析框架，旨在幫助監(jiān)管機構(gòu)及時識別、判斷信托公司的風險狀況與嚴重程度。

(二)有利于監(jiān)管機構(gòu)合理配置監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率。監(jiān)管評級通過對信托公司主要風險要素的評價，系統(tǒng)分析、識別信托公司存在的風險和問題，據(jù)此確定對信托公司的監(jiān)管重點，包括非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。

(三)有利于監(jiān)管機構(gòu)實施分類監(jiān)管，針對性地采取監(jiān)管措施，提高監(jiān)管有效性。監(jiān)管評級結(jié)果將作為監(jiān)管機構(gòu)實施分類監(jiān)管和依法采取監(jiān)管措施的主要依據(jù)。

二、適用范圍

本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。

第二章 評級要素

一、評級要素包括公司治理、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、資產(chǎn)管理和盈利能力等五個方面。

二、公司治理要素主要評價信托公司股東誠信狀況、治理結(jié)構(gòu)以及公司的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束機制等方面，旨在引導信托公司建立完善的公司治理架構(gòu)，實現(xiàn)受益人利益最大化。

三、內(nèi)部控制要素主要評價信托公司內(nèi)控體系的適當性和有效性，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價與糾正等方面，旨在引導信托公司強化內(nèi)部約束機制，牢固樹立風險管理理念。

四、合規(guī)管理要素主要評價信托公司合規(guī)管理體系的建設(shè)，對相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和受托文件遵守的基本情況，以及案件治理和配合監(jiān)管情況等方面，旨在引導信托公司履行誠實、信用、謹慎管理的義務(wù)，維護受益人利益。

五、資產(chǎn)管理要素主要評價信托公司的凈資本、團隊與系統(tǒng)建設(shè)、信托業(yè)務(wù)管理能力以及固有業(yè)務(wù)管理能力等方面，旨在引導信托公司加強團隊建設(shè)和風險管理，提高資產(chǎn)管理能力和風險控制水平。

六、盈利能力要素主要評價信托公司的綜合經(jīng)營能力、信托業(yè)務(wù)盈利能力、固有業(yè)務(wù)盈利能力以及盈利模式和盈利的可持續(xù)性，旨在引導信托公司建立以信托業(yè)務(wù)為主的發(fā)展模式。

七、對信托公司的監(jiān)管評級采用在對上述各要素單獨評級的基礎(chǔ)上再進行綜合評級的方式，最終確定評級結(jié)果。

單項要素的評級結(jié)果根據(jù)定量指標和定性因素的得分情況劃分為1-6級，綜合評級根據(jù)各要素的重要性和級別情況確定為1-6級，每個級別分別設(shè)A、B、C三檔。

第三章 職責分工與評級操作流程

一、職責分工

（一）評級工作小組成員。評級前，銀監(jiān)會各級機構(gòu)應(yīng)成立評級工作小組，評級工作小組由負責信托公司非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、市場準入的部門組成，非現(xiàn)場監(jiān)管部門為評級工作的牽頭部門。

（二）評級工作小組成員職責。非現(xiàn)場監(jiān)管部門負責完成信托公司基礎(chǔ)信息的收集和整理，現(xiàn)場檢查和市場準入部門須向非現(xiàn)場監(jiān)管部門提供必要的信息支持。非現(xiàn)場監(jiān)管部門負責收集的基礎(chǔ)信息包括：非現(xiàn)場監(jiān)管信息、現(xiàn)場檢查報告、市場準入信息、信托公司的內(nèi)外部審計報告、經(jīng)營計劃等。

非現(xiàn)場監(jiān)管部門還可以通過與現(xiàn)場檢查和市場準入部門進行會談，以及走訪信托公司等途徑，進一步收集信息。

二、評級操作流程

（一）評級周期。信托公司評級的周期原則上為一年,銀監(jiān)會可根據(jù)監(jiān)管周期、信托公司的風險狀況及監(jiān)管資源的配置情況適當調(diào)整。

銀監(jiān)會各級機構(gòu)對信托公司的監(jiān)管評級應(yīng)于次年5月底前完成。銀監(jiān)分局的評級結(jié)果必須于評級工作結(jié)束后的5個工作日內(nèi)報銀監(jiān)局(一式兩份),銀監(jiān)局須在評級工作結(jié)束后的15個工作日內(nèi)將本局和轄屬分局的評級結(jié)果一并報銀監(jiān)會。

（二）自評。信托公司應(yīng)于次年4月底前根據(jù)本指引完成自評，并將評級結(jié)果及評級工作底稿報告屬地監(jiān)管機構(gòu)。信托公司自評是信托公司根據(jù)監(jiān)管評級辦法自我評價的過程，自評結(jié)果對監(jiān)管評級結(jié)果不產(chǎn)生影響。

（三）初評。主監(jiān)管員依據(jù)本指引，在綜合分析信息的基礎(chǔ)上，合理、準確判斷信托公司的風險狀況，填制完成評級工作底稿。

初評工作應(yīng)當由評級工作小組成員共同完成。初評確定信托公司監(jiān)管評級的級別，不設(shè)定級別的檔次。初評結(jié)果應(yīng)當采取監(jiān)管部門負責人或銀監(jiān)局（分局）局長主持的會議進行確定。

（四）審定。初評結(jié)束后，銀監(jiān)局將評級結(jié)果上報銀監(jiān)會，銀監(jiān)會組織有關(guān)人員成立評級審定小組對初評結(jié)果進行最終審定，并確定評級結(jié)果的級別和檔次。

評級結(jié)果確定后，銀監(jiān)會將最終審定結(jié)果書面通報銀監(jiān)會各級機構(gòu)。

（五）評級結(jié)果反饋。評級工作結(jié)束后，銀監(jiān)會各級機構(gòu)應(yīng)當通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑,向信托公司董事會、高級管理層通報評級結(jié)果、主要風險、存在問題和整改建議，同時要求信托公司在10個工作日內(nèi)對評級結(jié)果提出反饋意見。

信托公司如果對評級結(jié)果沒有異議，應(yīng)當在一個月內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)報告對主要風險和問題的防范及整改措施。信托公司如果對評級結(jié)果有異議，應(yīng)當提供相關(guān)信息資料。

（六）評級檔案整理。評級工作結(jié)束后，主監(jiān)管員應(yīng)當做好評級信息、評級工作底稿、評級結(jié)果、評級審核會議紀要、評級結(jié)果反饋會談紀要等文件和資料的存檔工作。

第四章 評級結(jié)果的運用

一、評級結(jié)果應(yīng)當作為衡量信托公司風險程度的主要依據(jù)

綜合評級1級：表明公司經(jīng)營非常穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)完善，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配，風險管理能力強，業(yè)務(wù)管理中無薄弱環(huán)節(jié)。公司完全遵守現(xiàn)行法律法規(guī)，資產(chǎn)管理能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良，股東能有長足動力支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展。

綜合評級2級：表明公司經(jīng)營穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)合理，風險管理能力強，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展較為匹配，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理能力強，經(jīng)營業(yè)績良好，股東能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供積極支持。綜合評級3級：表明公司經(jīng)營基本穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)較為合理，風險管理能力較強，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展基本匹配，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理能力較強，經(jīng)營業(yè)績較好，股東能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。

綜合評級4級：表明公司經(jīng)營存在一定的不穩(wěn)定性，至少在一個要素方面不太穩(wěn)健。治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，風險管理能力和資產(chǎn)管理能力一般，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)。經(jīng)營業(yè)績處于行業(yè)中等水平，股東對公司業(yè)務(wù)發(fā)展的支持有限。

綜合評級5級：表明公司經(jīng)營存在較為嚴重的問題，治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制薄弱，風險管理能力和資產(chǎn)管理能力較低，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢或停滯，獲利能力差并嚴重影響公司的財務(wù)狀況，極有可能對信托受益人的利益造成威脅，股東不能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。

綜合評級6級：表明公司存在嚴重的問題，業(yè)務(wù)發(fā)展停滯，財務(wù)狀況惡化，在治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等很多方面存在關(guān)鍵性缺陷，對公司的穩(wěn)健性構(gòu)成嚴重威脅，也嚴重威脅信托受益人的利益。股東不能對公司的業(yè)務(wù)發(fā)展提供支持。

二、評級結(jié)果應(yīng)當作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配置監(jiān)管資源的主要依據(jù)

監(jiān)管部門應(yīng)當根據(jù)信托公司的評級結(jié)果，深入分析風險及其成因，制定信托公司的監(jiān)管計劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點以及非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。評級結(jié)果還應(yīng)當作為市場準入工作的重要參考因素。

對于單項要素評級結(jié)果為3級的信托公司，應(yīng)當提示公司加強該要素的管理；對單項要素評級結(jié)果為4級的信托公司，應(yīng)當及時與信托公司董事會和高級管理層舉行會談，要求其采取措施降低風險水平，并視情況對該要素進行專項現(xiàn)場檢查。

對任何單項要素評級結(jié)果為5級或6級的信托公司，應(yīng)當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督下予以實施，同時，可視情況對該要素進行專項現(xiàn)場檢查。

三、評級結(jié)果應(yīng)當是監(jiān)管機構(gòu)采取監(jiān)管措施和行動的主要依據(jù)

對綜合評級結(jié)果為1級或2級的信托公司，一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動，積極支持公司發(fā)展，相應(yīng)降低現(xiàn)場檢查的頻率，在新業(yè)務(wù)開展等市場準入方面給予鼓勵和支持。

對綜合評級結(jié)果為3級的信托公司，應(yīng)指出公司存在的薄弱環(huán)節(jié)，督促其進行整改，在現(xiàn)場檢查時應(yīng)重點關(guān)注存在風險的領(lǐng)域；根據(jù)公司的實際風險狀況，在新業(yè)務(wù)開展等市場準入方面進行相應(yīng)的監(jiān)管指導。

對綜合評級結(jié)果為4級的信托公司，應(yīng)加強非現(xiàn)場監(jiān)管，每半年至少與董事會和高級管理層進行一次監(jiān)管會談，并保證一定的現(xiàn)場檢查次數(shù)；必要時可在高管人員任職資格、新業(yè)務(wù)開展等市場準入方面進行限制。

對綜合評級結(jié)果為5級的信托公司，應(yīng)給予高度關(guān)注，每季至少與董事會和高級管理層進行一次監(jiān)管會談，了解信托公司最新的經(jīng)營管理情況及采取的風險控制和化解措施；提高現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度；必要時可采取限制公司部分或全部業(yè)務(wù)、暫停業(yè)務(wù)、要求公司進行重組或建議更換高級管理層等監(jiān)管措施。

對綜合評級結(jié)果為6級的信托公司，應(yīng)及時制定和啟動應(yīng)急處置預案,實施促成機構(gòu)重組等救助措施，同時，可以采取責令暫停業(yè)務(wù)、責令調(diào)整董事或高級管理人員或者限制其權(quán)利、限制分配紅利和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、責令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利等措施。對已經(jīng)無法采取措施進行救助的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)啟動市場退出程序。

四、評級結(jié)果的保密

信托公司評級結(jié)果不作為銀監(jiān)會各級機構(gòu)的考核指標。銀監(jiān)會各級機構(gòu)和信托公司應(yīng)對評級結(jié)果嚴格保密，不得用于商業(yè)目的。

第五章 附則

一、本指引涉及的定量指標，均可以從銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)中按照規(guī)定口徑獲取。行業(yè)平均值由銀監(jiān)會每年定期公布。

二、本指引由銀監(jiān)會負責解釋。

三、本指引自發(fā)布之日起生效，原《信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2008]69號）同時廢止。

附件：

一、信托公司監(jiān)管評級標準（CICAP）

二、信托公司監(jiān)管評級操作細則（CICAP）

三、信托公司監(jiān)管評級評分操作表（略）

附件一 信托公司監(jiān)管評級標準（CICAP）

第一部分 公司治理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司股東誠信狀況、治理結(jié)構(gòu)以及公司治理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束機制，旨在引導信托公司建立完善的公司治理架構(gòu)，督促各治理主體盡職履責，實現(xiàn)信托受益人利益最大化。

二、評級標準

（一）股東及治理結(jié)構(gòu)（20分）1．股東誠信狀況及入股行為（8分）2．“三會一層”的構(gòu)建情況（4分）3．獨立董事制度建立情況（4分）4．各治理主體職權(quán)及議事規(guī)則（2分）5．董事和高級管理人員的任職資格（2分）

（二）公司治理的決策機制（20分）1．董事會履職情況（5分）

2．公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及有效性（3分）3．公司風險管理政策制定及有效性（4分）4．董事會對高級管理層的授權(quán)（3分）5．企業(yè)文化建設(shè)（2分）6．董事專業(yè)素質(zhì)（3分）

（三）公司治理的執(zhí)行機制（20分）1．高級管理層履職情況（3分）2．傳導機制建立及有效性（3分）3．受益人利益最大化原則遵守情況（5分）4．風險管理政策執(zhí)行情況（4分）5．信息系統(tǒng)建設(shè)及有效性（1分）6．高級管理層專業(yè)素質(zhì)（4分）

（四）公司治理的監(jiān)督機制（13分）1．股東（大）會召開情況（2分）2．董事會對高級管理層的監(jiān)督考核（3分）3．董事會審計委員會和獨立董事履職情況（4分）4．監(jiān)事會和監(jiān)事履職情況（4分）

（五）公司治理的激勵約束機制（12分）1．激勵與約束機制的制定與實施（3分）2．激勵機制對公司經(jīng)營發(fā)展的影響（3分）3．員工職業(yè)教育培訓（2分）4．崗位問責制度的建立和實施（2分）5．內(nèi)部舉報機制的建立和實施（2分）

（六）運行效果評價（15分）

三、評級設(shè)置

公司治理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第二部分 內(nèi)部控制（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司內(nèi)控體系的適當性及有效性，旨在引導信托公司強化內(nèi)部約束機制，牢固樹立風險管理理念，確保信托公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。

二、評級標準

（一）內(nèi)部控制環(huán)境（10分）1．內(nèi)部控制理念（2分）2．內(nèi)部控制目標和政策（2分）3．組織架構(gòu)及崗位職責（4分）4．人力資源管理（2分）

（二）風險識別與評估（24分）1．風險識別和評估體系的完備性（5分）2．風險識別和評估體系的有效性（7分）3．風險識別和評估體系的技術(shù)保障（4分）4．風險識別和評估人員的職業(yè)素質(zhì)（4分）5．新業(yè)務(wù)的風險評估與報告（4分）

（三）內(nèi)部控制措施（25分）1．分級授權(quán)體系（4分）2．業(yè)務(wù)受理與調(diào)查（6分）3．業(yè)務(wù)審查與復核（6分）4．業(yè)務(wù)核算與保障（6分）5．應(yīng)急機制的建立與實施（3分）

（四）信息交流與反饋（10分）1．信息傳達機制（3分）2．信息報告機制（4分）3．外部溝通機制（3分）

（五）監(jiān)督評價與糾正（16分）1．內(nèi)部審計監(jiān)督機制（6分）2．外部審計監(jiān)督機制（4分）3．內(nèi)部控制的評價機制（2分）4．內(nèi)部控制的糾正機制（4分）

（六）運行效果評價（15分）

三、評級設(shè)置

內(nèi)部控制要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果確定最后級別： 1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第三部分 合規(guī)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

該要素主要評價信托公司在經(jīng)營管理過程中，遵守相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和受托文件的情況，旨在引導信托公司建立誠實守信的合規(guī)文化，謹慎管理信托財產(chǎn)，維護受益人利益。

二、評級標準

（一）合規(guī)管理體系（20分）1.合規(guī)管理組織架構(gòu)（6分）2.合規(guī)管理機制（10分）3.合規(guī)文化（4分）

（二）固有業(yè)務(wù)合規(guī)性（10分）

（三）信托業(yè)務(wù)合規(guī)性（30分）

（四）信息披露合規(guī)性（15分）

（五）關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性（10分）

（六）案件治理及配合監(jiān)管情況

（七）運行效果評價（15分）

三、評級設(shè)置

合規(guī)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第四部分 資產(chǎn)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司資產(chǎn)管理能力、效果和風險控制等方面內(nèi)容，旨在引導公司加強團隊建設(shè)和盡職管理，提高資產(chǎn)管理能力和風險控制水平。

二、評級標準

（一）凈資本（10分）

（二）團隊與系統(tǒng)建設(shè)（13分）1.研發(fā)和管理團隊（3分）2.人才儲備（2分）

3.風險控制手段和技術(shù)（8分）

（三）信托業(yè)務(wù)綜合管理能力（35分）1.信托業(yè)務(wù)規(guī)模（12分）2.信托業(yè)務(wù)收入（10分）3.信托規(guī)模增長率（3分）4.融資類業(yè)務(wù)收益水平（3分）5.投資類業(yè)務(wù)收益水平（7分）

（四）信托業(yè)務(wù)盡職管理能力（10分）1.盡職調(diào)查與立項審批（2分）2.信托業(yè)務(wù)事中管理（2分）3.信托業(yè)務(wù)信息披露（2分）4.信托業(yè)務(wù)會計核算(2分)5.投資者關(guān)系管理（2分）

（五）信托業(yè)務(wù)風險管理能力（16分）1.已到期項目交付狀況（4分）2.存續(xù)項目信用風險（4分）3.存續(xù)項目市場風險（4分）4.存續(xù)項目法律風險（2分）5.客戶資源集中度風險（2分）

（六）信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力（8分）1.創(chuàng)新業(yè)務(wù)資格（3分）2.創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種（3分）3.創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模（2分）

（七）固有業(yè)務(wù)管理能力（8分）1.不良資產(chǎn)率（3分）

2.不良資產(chǎn)余額變化情況（2分）3.新發(fā)生不良資產(chǎn)（3分）

三、評級設(shè)置

資產(chǎn)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第五部分 盈利能力（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持續(xù)性，其中通過重點評價信托業(yè)務(wù)盈利情況，旨在引導信托公司建立以信托業(yè)務(wù)為主的發(fā)展模式。

二、評級標準

（一）定量指標（60分）

1．綜合經(jīng)營能力（34分）

（1）凈資產(chǎn)收益率（13分）

（2）凈資產(chǎn)收益增長率（5分）

（3）成本收入比率（5分）

（4）成本收入變動比率（3分）

（5）人均利潤（5分）

（6）人均利潤增長率（3分）

2．信托業(yè)務(wù)盈利能力（21分）

（1）信托業(yè)務(wù)收入占比（8分）

（2）信托業(yè)務(wù)收入增長率（8分）

（3）信托報酬率（5分）

3．固有業(yè)務(wù)盈利能力（5分）

（1）固有業(yè)務(wù)收益率（3分）

（2）固有業(yè)務(wù)收益增長率（2分）

（二）定性指標（40分）

1．盈利能力及盈利可持續(xù)性（10分）

（1）外部因素對盈利的影響。（3分）

（2）盈利穩(wěn)定性（5分）

（3）人才戰(zhàn)略對盈利提升的影響（2分）

2．信托業(yè)務(wù)為主的盈利模式建設(shè)（15分）

（1）信托收入來源與結(jié)構(gòu)（5分）

（2）信托收入的可持續(xù)性（5分）

（3）信托為主盈利模式的確立（5分）

3．財務(wù)管理的有效性（15分）

（1）成本管理（4分）

（2）財務(wù)核算（8分）

（3）財務(wù)預算（3分）

三、評級設(shè)置

盈利能力要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第六部分 綜合評級說明

綜合評級是對信托公司進行全面的評價，評價內(nèi)容包括公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理、資產(chǎn)管理以及盈利能力等五要素。綜合評級不是對以上五要素評級結(jié)果的加權(quán)平均，而是在考慮要素的重要性后綜合確定。綜合評級的基本原則為：

一是按照評級要素重要性進行評級，核心要素為公司治理和資產(chǎn)管理，綜合評級不得高于公司治理要素或資產(chǎn)管理要素的評級；

二是綜合評級最多比除公司治理和資產(chǎn)管理外各其他要素中最低的一個級別高一級。

附件二 信托公司監(jiān)管評級操作細則（CICAP）

第一部分 公司治理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司股東誠信狀況、治理結(jié)構(gòu)以及公司治理的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束機制，旨在引導信托公司建立完善的公司治理架構(gòu)，督促各治理主體盡職履責，實現(xiàn)信托受益人利益最大化。本要素分為6個部分，分別是股東及治理結(jié)構(gòu)、決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制、激勵約束機制以及運行效果評價。本要素總共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別，但在具體指標中還有一些特別條款，直接限定最高級別，對于本要素最后級別的確定會產(chǎn)生直接影響。

二、評級標準

（一）股東及治理結(jié)構(gòu)（20分）1．股東誠信狀況及入股行為（8分）

評分標準：股東具有良好的誠信狀況，入股意圖良好，能夠支持公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的，得8分；股東具有良好的誠信狀況，入股意圖良好，但在公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展方面支持力度不足的，得5分；股東誠信狀況一般，自身經(jīng)營一般，無法支持信托公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的，得2分；股東有將公司作為融資平臺傾向，只著眼于短期利潤目標而無視公司長遠發(fā)展的，得0分。

特別條款：1．如股東存在以下情況未及時告之信托公司的，得分不超過2分:(1)所持信托公司股權(quán)被采取訴訟保全措施或被強制執(zhí)行；(2)轉(zhuǎn)讓所持有的信托公司股權(quán)；(3)變更公司名稱；

(4)發(fā)生合并、分立、解散、破產(chǎn)、關(guān)閉或被接管；(5)其他可能導致所持信托公司股權(quán)發(fā)生變化的情形。

2．控股股東存在以下情形的，本要素評級不超過4級：

（1）持股未滿三年轉(zhuǎn)讓所持股份（上市信托公司除外）、質(zhì)押所持有的信托公司股權(quán)、以所持有的信托公司股權(quán)設(shè)立信托；

（2）利用股東地位牟取不當利益、直接或間接干涉信托公司的日常經(jīng)營管理；

（3）利用其控股地位損害其他股東或公司利益；

（4）要求信托公司做出最低回報或分紅承諾、要求信托公司為其提供擔保、與信托公司違規(guī)開展關(guān)聯(lián)交易；

（5）挪用信托公司固有財產(chǎn)或信托財產(chǎn)、通過股權(quán)托管、信托文件、秘密協(xié)議等形式處分其出資、損害信托公司、其他股東和受益人合法權(quán)益的其他行為。

3．股東存在虛假出資、抽逃或變相抽逃資本、挪用公司或客戶資產(chǎn)等行為，本要素最終評級不超過5級。

評分說明：股東狀況對于信托公司健康發(fā)展具有十分重要的影響。評級時，可通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管，并結(jié)合媒體報道、群眾舉報、委托人或受益人投訴等渠道獲得的各種信息進行判斷。

2．“三會一層”的構(gòu)建情況（4分）評分標準：公司治理結(jié)構(gòu)完善，專門委員會及辦事機構(gòu)齊全，并發(fā)揮了積極作用的，得4分；公司治理結(jié)構(gòu)有待完善，專門委員會及辦事機構(gòu)設(shè)立有待齊全，但仍發(fā)揮了一定正面作用的，得2分；公司治理結(jié)構(gòu)很不完善或存在重大缺陷，專門委員會及辦事機構(gòu)未設(shè)立，產(chǎn)生了消極后果的，得0分。

評分說明：評級時，應(yīng)結(jié)合公司章程、三會議事規(guī)則、三會會議決議、三會會議記錄、三會會議材料等進行綜合判斷。

3．獨立董事制度建立情況（4分）

評分標準：公司建立了完善的獨立董事制度，獨立董事人數(shù)、任職條件、履職情況完全符合有關(guān)規(guī)定，且發(fā)揮了積極作用的，得4分；公司獨立董事制度有待完善，獨立董事人數(shù)、任職條件、履職情況不完全符合有關(guān)規(guī)定，但仍發(fā)揮了一定正面作用的，得2分；公司未建立獨立董事制度或沒有獨立董事的，得0分。

評分說明：獨立董事制度是公司治理非常關(guān)鍵的一個環(huán)節(jié)。評級時，應(yīng)查閱公司章程、獨立董事議事規(guī)則、會議材料、工作報告、履職報告等相關(guān)材料。

4．各治理主體職權(quán)及議事規(guī)則（2分）

評分標準：公司各治理主體職權(quán)明確，議事規(guī)則完備，各項活動開展規(guī)范，發(fā)揮了積極的作用的，得2分；公司各治理主體職權(quán)有待明確，議事規(guī)則有待完備，各項活動開展有待規(guī)范，但仍發(fā)揮了一定的作用的，得1分；公司各治理主體職權(quán)不明確，運轉(zhuǎn)不協(xié)調(diào)，法人治理流于形式的，得0分。

評分說明：評級時，可查閱信托公司章程、三會議事規(guī)則、三會會議紀要等相關(guān)材料，評價其制度的合法性、合理性和完備性。對決策和執(zhí)行機制不完善或存在嚴重缺陷的，雖然形式上建立起符合要求的公司治理結(jié)構(gòu)但仍不給分。

5．董事和高級管理人員的任職資格（2分）

評分標準：董事和高級管理人員的資格符合法律法規(guī)規(guī)定，公司章程中明確規(guī)定了董事等的人數(shù)、產(chǎn)生辦法、任免程序及任職資格等內(nèi)容的，得2分；董事和高級管理人員中存在未按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定通過資格審核擅自任職的，得0分。

評分說明：本指標評價信托公司董事和高級管理人員是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管部門有關(guān)要求，按規(guī)定應(yīng)經(jīng)監(jiān)管部門任職資格審核的人員是否經(jīng)過任職資格審核同意。

（二）公司治理的決策機制（20分）1．董事會履職情況（5分）評分標準：董事會及其下設(shè)委員會嚴格依照有關(guān)議事規(guī)則履職，切實發(fā)揮了決策作用，并完整保留相關(guān)會議紀要等資料的，得5分；董事會及其下設(shè)委員會定期召開會議，但未完全符合議事規(guī)則要求，決策作用發(fā)揮一般，相關(guān)檔案資料保存不完整或要素不齊備的，得2.5分；未按照議事規(guī)則和決策程序召開會議、履行職責，相關(guān)檔案資料嚴重缺失，或履行職責流于形式的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司章程、董事會議事規(guī)則等相關(guān)材料，并通過列席董事會各項會議、查閱董事會會議決議和會議報告材料等輔助手段進行綜合性評價。關(guān)注信托委員會負責人是否由獨立董事?lián)?，董事會秘書或?qū)ｉT機構(gòu)的會議籌備、組織、信息披露和日常事務(wù)管理的情況。

2．公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定及有效性（3分）

評分標準：董事會組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，符合信托主業(yè)發(fā)展的要求，具有較強指導性和可操作性，并能適時調(diào)整和完善的，得3分；董事會組織制定公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，但指導性和可操作性一般的，得1.5分；董事會未制定公司中長期發(fā)展規(guī)劃，或已制定的規(guī)劃不能突出發(fā)展信托主業(yè)的要求，對公司發(fā)展不具有指導性和可操作性的，得0分。

評分說明：本指標重點評價董事會制定公司發(fā)展戰(zhàn)略是否適應(yīng)信托主業(yè)發(fā)展的要求。評級時，應(yīng)查閱信托公司中長期發(fā)展戰(zhàn)略報告、董事會及其專業(yè)委員會的會議材料和會議報告、董事會向股東（大）會的工作報告等相關(guān)材料。

3．公司風險管理政策制定及有效性（4分）

評分標準：董事會根據(jù)公司風險承受能力制定了明確的風險管理政策，確定了合理的風險承受水平，并督促高級管理層采取必要的措施識別、計量、監(jiān)測和控制風險，定期獲得相關(guān)報告，公司風險管控成效明顯的，得4分；董事會風險管理政策較為明確，但未能及時予以調(diào)整和完善，確定了公司可以承受的風險水平，但不能完全涵蓋公司經(jīng)營管理各重大方面，董事會能監(jiān)控和評價公司風險管理情況，但力度不足，公司風險管控成效一般的，得2分；董事會未制定風險管理政策，或已制定的風險管理政策不符合法律法規(guī)要求及公司實際狀況，董事會沒有能力承擔對公司風險管理的責任的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司風險管理辦法及其實施細則、董事會會議材料和會議報告、董事會風險管理工作報告、履職報告等相關(guān)材料。

4．董事會對高級管理層的授權(quán)（3分）

評分標準：董事會對高級管理層有明確的書面授權(quán)，并能依據(jù)公司風險狀況及其內(nèi)外部環(huán)境的變化進行調(diào)整完善，董事會不干預高級管理層在授權(quán)范圍內(nèi)的正常經(jīng)營活動的，得3分；董事會對高級管理層的授權(quán)與公司實際風險管理水平基本適應(yīng)，得1.5分；董事會對高級管理層無明確的授權(quán)或已制定的授權(quán)文件不能與公司實際風險管理水平相匹配，董事會對高級管理層在授權(quán)范圍內(nèi)的正常經(jīng)營活動進行干預的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供董事會對公司管理層授權(quán)的決議或經(jīng)董事會審批的公司制度，以及公司經(jīng)營管理工作報告等相關(guān)材料，也可查閱部分公司業(yè)務(wù)檔案。評級人員應(yīng)重點關(guān)注董事會對高級管理層的授權(quán)，特別是信托業(yè)務(wù)的授權(quán)是否與公司風險管理水平相匹配。

5．企業(yè)文化建設(shè)（2分）

評分標準：董事會注重企業(yè)文化建設(shè)，成效明顯，公司整體氛圍積極向上，無違法違規(guī)行為發(fā)生的，得2分；董事會較為注重企業(yè)文化建設(shè)，收到一定的成效，公司整體氛圍較好，得1分；公司不具備良好誠信的企業(yè)文化，合規(guī)經(jīng)營意識較弱，有違法違規(guī)行為發(fā)生的，得0分。

評分說明：良好的企業(yè)文化體現(xiàn)在公司的各項制度和日常經(jīng)營管理的各方面，并最終落實在履行受托人的職責上。評級時要注意把企業(yè)文化與公司合規(guī)管理意識、合規(guī)管理效果相結(jié)合進行評價。

6．董事專業(yè)素質(zhì)（3分）

評分標準：董事能夠按照公司章程等相關(guān)規(guī)定履行職責，勤勉誠信，董事的選任嚴格按照規(guī)定程序進行的，得3分；董事基本能夠按照公司章程等相關(guān)規(guī)定履行職責，履職效果一般的，得1.5分；董事不能按照公司章程等規(guī)定盡職履責，多次或長期缺席董事會會議，怠于履行或不履行職權(quán)的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供董事會履職的工作計劃或方案、履職報告等相關(guān)材料。評價其專業(yè)素質(zhì)即董事是否具備有效履行職責所需的知識、技能和經(jīng)驗。評價其勤勉即董事是否根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及章程的要求履行職權(quán)；董事是否持續(xù)了解關(guān)注信托公司的情況，對公司的事務(wù)加以注意，提出意見和建議，參加董事會會議，如無法親自出席是否按照法律的規(guī)定委派其他董事出席。

（三）公司治理的執(zhí)行機制（20分）1．高級管理層履職情況（3分）

評分標準：高級管理層能夠認真執(zhí)行董事會制定的發(fā)展戰(zhàn)略、風險管理政策，在董事會的授權(quán)范圍審慎經(jīng)營，并定期向董事會報告公司信托業(yè)務(wù)受益人利益實現(xiàn)情況、風險狀況及合規(guī)管理等情況的，得3分；高級管理層能夠按照董事會的授權(quán)開展經(jīng)營活動，較好地執(zhí)行董事會決定，向董事會報告公司信托業(yè)務(wù)受益人利益實現(xiàn)情況、風險狀況及合規(guī)管理情況的，得1.5分；高級管理層存在越權(quán)經(jīng)營情況，不能及時有效的對公司信托業(yè)務(wù)受益人利益實現(xiàn)情況、風險狀況及合規(guī)管理情況向董事會、監(jiān)事會報告的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供董事會各項會議決議、授權(quán)文件、高級管理層議事規(guī)則、工作報告、各項會議決議及其記錄等。

2．傳導機制建立及有效性（3分）

評分標準：高級管理層建立了順暢、高效的傳導機制，能確保授權(quán)范圍內(nèi)重大事項的集體決策，實現(xiàn)信息的共享與交流，與監(jiān)管部門積極溝通配合，監(jiān)管意見得到迅速有效落實的，得3分；高級管理層已初步建立較為順暢的信息傳導機制，但尚未很好地實現(xiàn)信息的共享和交流，與監(jiān)管部門能夠溝通配合，監(jiān)管意見基本得到落實的，得1.5分；高級管理層未建立必要的信息傳導機制和業(yè)務(wù)決策機制，重大事項的集體決策受到嚴重影響，已影響公司業(yè)務(wù)發(fā)展，與監(jiān)管部門配合存在問題，影響監(jiān)管意見落實的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供管理層向董事會的工作報告、總經(jīng)理辦公會議紀要和記錄等檔案信息、高級管理人員履職報告等相關(guān)材料。

3．受益人利益最大化原則遵守情況（5分）

評分標準：高級管理層能以受益人利益為根本出發(fā)點，在信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間建立隔離機制，能夠有效避免公司、股東以及公司員工的利益與受益人利益產(chǎn)生沖突的，得5分；高級管理層建立了信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間的隔離機制，但存在一定缺陷，目前機制未使受益人利益出現(xiàn)損害的，得2.5分；高級管理層未建立信托業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)之間的隔離機制，當公司利益與受益人利益發(fā)生沖突時損害受益人利益或優(yōu)先保障公司利益的，得0分。

特別條款：出現(xiàn)以下情形的，本要素最終評級不高于4級：

（1）受托人因不盡職而承擔受托責任風險，賠償委托人（或受益人）損失的；

（2）信托業(yè)務(wù)和固有業(yè)務(wù)部門、人員沒有分設(shè)的；

（3）公司違反關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定的，造成委托人或受益人損失的；

（4）挪用信托財產(chǎn)、利用信托財產(chǎn)彌補固有財產(chǎn)損失的。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司管理層向董事會或監(jiān)事會提交的工作報告、總經(jīng)理辦公會議紀要和記錄等相關(guān)材料，同時結(jié)合對公司信托業(yè)務(wù)現(xiàn)場檢查掌握的情況。

4．風險管理政策執(zhí)行情況（4分）

評分標準：高級管理層能夠及時了解公司風險管理狀況，并確保公司具備足夠的人力物力以及恰當?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效識別、計量、監(jiān)測和控制各項風險的，得4分；高級管理層能基本執(zhí)行董事會的風險管理政策，但執(zhí)行力度和深度不足，公司風險管理水平及其管理狀況一般，有時會出現(xiàn)風險隱患的，得2分；高級管理層不能有效執(zhí)行董事會制定的風險管理政策，忽視公司風險管理，未制定有效識別、監(jiān)測及控制風險的管理制度，公司現(xiàn)有的人力物力及組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)水平無法實現(xiàn)對公司風險的有效管理，公司存在重大風險隱患的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司風險管理政策、內(nèi)部制度及其工作程序等規(guī)章制度、董事會風險管理工作報告、管理層向董事會的工作報告等相關(guān)材料，也可查閱公司部分業(yè)務(wù)檔案。本指標的評價應(yīng)結(jié)合對公司的風險評估進行。

5．信息系統(tǒng)建設(shè)及有效性（1分）

評分標準：高級管理層重視信息系統(tǒng)建設(shè)，采用了與業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復雜性相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了信息共享、信息交流與信息反饋的，得1分；信息系統(tǒng)與公司的業(yè)務(wù)發(fā)展需要相適應(yīng)，高級管理層能夠利用信息系統(tǒng)了解公司信息，但需要在一段時間后才能進行信息的交流與反饋的，得0.5分；公司沒有采用與業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)展速度、復雜性相適應(yīng)的信息系統(tǒng)的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供公司信息管理和信息系統(tǒng)的內(nèi)部規(guī)章制度、管理層向董事會的工作報告等相關(guān)材料。

6．高級管理層專業(yè)素質(zhì)。（4分）

評分標準：高級管理人員具備必要的業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力，其素質(zhì)和數(shù)量與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復雜性相適應(yīng)，高級管理層具備良好的誠信和團隊精神，職責分工合理適當，經(jīng)營穩(wěn)健并能及時識別和管理風險的，得4分；高級管理人員業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變及創(chuàng)新能力尚可，誠信情況較好，素質(zhì)和數(shù)量與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復雜性基本適應(yīng)，能及時識別和管理風險的，得2分；高級管理人員業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變及創(chuàng)新能力上嚴重欠缺，素質(zhì)和數(shù)量與公司業(yè)務(wù)發(fā)展速度、規(guī)模、復雜性不相匹配，不能及時識別和管理風險，高級管理層成員之間職責不清、內(nèi)耗嚴重，影響到公司正常經(jīng)營發(fā)展，公司高級管理人員出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為的，得0分。

評分說明：評級時，要求評級人員掌握公司高級管理人員履職情況，且可以通過信托公司的日常經(jīng)營狀況反映高級管理人員的履職情況。

（四）公司治理的監(jiān)督機制（13分）1．股東（大）會召開情況（2分）

評分標準：股東（大）會議能夠聽取和審議董、監(jiān)事會的工作報告，并對董、監(jiān)事會的工作報告做出了明確評價的，得2分；股東（大）會議不能聽取和審議董、監(jiān)事會的工作報告，對董、監(jiān)事會的工作告沒有做出評價的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供股東（大）會會議材料、會議記錄等相關(guān)材料。

2．董事會對高級管理層的監(jiān)督考核。（3分）

評分標準：董事會對高級管理層的監(jiān)督考核機制符合公司實際經(jīng)營情況，有利于公司審慎經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展，考核機制規(guī)范嚴格的，得3分；董事會對高級管理層的監(jiān)督考核基本能夠體現(xiàn)公司審慎經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展的原則，但未形成明確的制度保障的，得1.5分；董事會對高級管理層的監(jiān)督考核不利于公司審慎經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展的，得0分。

評分說明：評級時，要求信托公司提供對高級管理人員的監(jiān)督考核辦法、董事會會議材料和高級管理人員履職報告等相關(guān)材料。

3．董事會審計委員會和獨立董事履職情況（4分）

評分標準：董事會審計委員會能夠根據(jù)監(jiān)事會、內(nèi)部審計、風險管理部門的工作意見，及時評估和分析公司在內(nèi)控機制及風險管理等方面存在的問題，并采取有效措施，迅速落實且效果良好的，得2分；董事會審計委員會能對公司內(nèi)控機制及風險管理等方面進行評估，整改要求需要在一段時間后才能落實的，得1分；董事會審計委員會不能及時評估和分析公司內(nèi)控機制及風險管理等方面存在問題，整改措施不力、效果不明顯，整改落實流于形式的，得0分。

獨立董事能夠?qū)Χ聲h事項是否損害受益人、中小股東的利益，進行獨立的確認和監(jiān)督，獨立董事及時就發(fā)現(xiàn)問題向股東（大）會或監(jiān)管部門報告的，得2分；公司沒有聘任獨立董事或公司發(fā)生損害受益人利益和中小股東的情形，獨立董事未采取措施或未予以報告的，得0分。

評分說明：評級時，應(yīng)要求信托公司出具相關(guān)的書面材料，包括公司內(nèi)部審計方面制度和執(zhí)行情況，要求董事會出具考核評議工作的計劃安排、考核報告和聽取、審議這些情況報告的會議紀要等，進行全面的評價。對獨立董事的監(jiān)督職責的考核，要檢查董事會會議記錄、獨立董事的報告、聲明等文件，以確定獨立董事是否按照規(guī)定參加董事會的會議和其他工作，對中小股東和受益人利益進行調(diào)查了解和確認。獨立董事維護中小股東和受益人利益問題，主要考察公司是否發(fā)生損害中小股東和受益人利益的問題，對損害中小股東和受益人利益的行為，應(yīng)當對獨立董事進行訪談，根據(jù)訪談結(jié)果查找支持證據(jù)，并結(jié)合股東（大）會議、董事會議記錄、監(jiān)管部門掌握的情況等來判斷獨立董事是否采取有力措施。

4．監(jiān)事會和監(jiān)事履職情況（4分）

評分標準：監(jiān)事會或其下設(shè)專門機構(gòu)在監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策、風險管理、合規(guī)管理及內(nèi)部審計等重要事項的執(zhí)行情況方面能夠切實發(fā)揮作用，提出合理化建議的，得2分；監(jiān)事會或其下設(shè)專門機構(gòu)在監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策、風險管理、合規(guī)管理及內(nèi)部審計等重要事項的執(zhí)行情況方面能夠發(fā)揮作用，但相關(guān)建議執(zhí)行性和合理性一般的，得1分；監(jiān)事會或其下設(shè)專門機構(gòu)在監(jiān)督公司戰(zhàn)略決策、風險管理、合規(guī)管理及內(nèi)部審計等重要事項的執(zhí)行情況方面未發(fā)揮應(yīng)有作用，不能有效提出合理化建議及意見的，得0分。

監(jiān)事會建立了定期獲取監(jiān)管部門意見、內(nèi)部審計報告、合規(guī)檢查報告、財務(wù)會計報告及其他重大報告的機制，積極履行相應(yīng)職責，并提出有效意見及建議的，得2分；監(jiān)事會能夠通過內(nèi)部審計報告、合規(guī)檢查報告、財務(wù)會計報告及其他重大報告方式，提出意見及建議，但有效性及執(zhí)行性一般的，得1分；監(jiān)事會沒有定期獲取內(nèi)部審計報告、合規(guī)檢查報告、財務(wù)會計報告及其他重大報告，履行職責不力，沒有提出相應(yīng)意見及建議，或監(jiān)事會職權(quán)行使流于形式，或監(jiān)事會每年召開會議少于兩次，或監(jiān)事會會議無記錄或紀錄不完全的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供監(jiān)事和監(jiān)事會履行職責的工作計劃或方案、工作底稿或記錄、報告、會議記錄等相關(guān)資料。對于履職過程是否誠信、盡職盡責，應(yīng)根據(jù)其工作流程、工作報告內(nèi)容，股東（大）會的考核評價以及董事會、高級管理層等方面的跟蹤反饋等進行綜合性判斷。

（五）公司治理的激勵約束機制（12分）1．激勵與約束機制的制定與實施。（3分）

評分標準：公司制定了績效評價標準或考核操作程序（辦法），并獲得董事會審批通過，績效考核倡導合規(guī)，評價標準全面，能夠覆蓋關(guān)鍵崗位及關(guān)鍵人員，評價程序具有可操作性，制度得到有效貫徹執(zhí)行的，得3分；公司制定了績效評價標準或考核操作程序（辦法），并獲得董事會審批通過，但在評價標準、覆蓋范圍、可操作性以及對合規(guī)績效考核上存在一定問題的，得1.5分；公司未制定績效評價標準或考核操作程序（辦法），或相關(guān)辦法未獲得董事會審批通過，在評價標準、覆蓋范圍及可操作性上不能有效進行實施，制度執(zhí)行不力的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供激勵約束的評價標準和評價程序、實際操作的工作底稿、工作報告、會議記錄等。

2．激勵機制對公司經(jīng)營發(fā)展的影響（3分）

評分標準：董事會對高級管理層的激勵機制有利于促進公司合規(guī)經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展，與公司實際風險水平及其管理能力相適應(yīng)的，得3分；董事會對高級管理層的激勵機制有利于促進公司合規(guī)經(jīng)營與穩(wěn)健發(fā)展，但不能完全與公司實際風險水平及其管理能力相適應(yīng)的，得1.5分；董事會對高級管理層的激勵機制，忽視公司審慎合規(guī)經(jīng)營，與公司實際風險水平及其管理能力不相適應(yīng)的，得0分。評分說明：評級時通過調(diào)閱董事會對高級管理層的激勵考核辦法，評價董事會對高級管理層的激勵是否存在片面追求盈利，忽視公司合規(guī)經(jīng)營，激勵機制應(yīng)促進公司穩(wěn)健發(fā)展。

3．員工職業(yè)教育培訓。（2分）

評分標準：公司定期或不定期按照培訓計劃開展了業(yè)務(wù)技能、合規(guī)意識和道德水準等方面的學習培訓，對學習培訓效果進行了定期考核，公司未出現(xiàn)違法違規(guī)行為的，得2分；定期或不定期按照培訓計劃開展了業(yè)務(wù)技能、合規(guī)意識和職業(yè)道德方面的學習培訓，但實施效果不明顯的，得1分；未制定員工培訓計劃，或培訓流于形式，員工發(fā)生違規(guī)行為，公司出現(xiàn)重大違法違規(guī)行為的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供培訓計劃文件、培訓記錄和培訓結(jié)果考核記錄。

4．崗位問責制度的建立和實施（2分）

評分標準：信托公司建立了崗位問責制度，責任認定及追究程序明確實施的，得2分；信托公司建立崗位問責制度，但責任認定及責任追究效果一般的，得1分；公司未制定崗位問責制度，或制度執(zhí)行流于形式的，得0分。

評分說明：評級時要求信托公司提供崗位問責管理制度、實際操作的工作底稿、工作報告、會議記錄等。

5．內(nèi)部舉報機制的建立和實施（2分）

評分標準：公司建立內(nèi)部舉報機制，鼓勵員工舉報公司內(nèi)部運營缺陷或違規(guī)行為的，并發(fā)揮積極作用的，得2分；公司未建立內(nèi)部舉報機制，或未就員工舉報問題進行獨立調(diào)查及處理的,或內(nèi)部舉報機制未能有效執(zhí)行的，得0分。

評分說明：評級時，通過內(nèi)部舉報機制的建立和執(zhí)行情況進行評價。

（六）運行效果評價（15分）

評分標準：

1．治理結(jié)構(gòu)在實際運行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了正面積極的作用。12-15分 2．治理結(jié)構(gòu)在實際運行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用，無明顯有悖于公司治理要求的行為發(fā)生。8-11分

3．治理結(jié)構(gòu)基本能夠滿足公司發(fā)展要求。4-7分

4．治理結(jié)構(gòu)不完善，對公司發(fā)展未發(fā)揮正面作用。0-3分

特別條款：內(nèi)部控制或合規(guī)管理要素評級低于4級（含），本指標的最終評分不超過3分，內(nèi)部控制或合規(guī)管理要素評級低于5級（含），本指標的最終得分為0分。評分說明：評級時需要評級人員結(jié)合公司實際運行效果進行完整的、綜合的評價，即重點評價公司治理的實際執(zhí)行效果，強調(diào)公司的社會責任和受托責任。本部分評價還需要與內(nèi)部控制以及合規(guī)管理兩個部分的評級結(jié)果相聯(lián)系。

三、評級設(shè)置

公司治理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第二部分 內(nèi)部控制（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司內(nèi)控體系的適當性以及有效性，旨在引導信托公司強化內(nèi)部約束機制，牢固樹立風險管理理念，確保信托公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。

本要素分為6個部分，分別是內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正以及運行效果評價。本要素總共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別。

二、評級標準

（一）內(nèi)部控制環(huán)境（10分）1．內(nèi)部控制理念（2分）

評分標準：高級管理層樹立了內(nèi)控優(yōu)先的風險管理理念，得1分；高級管理層內(nèi)控意識薄弱的，得0分。

員工熟悉業(yè)務(wù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，風險防范意識強的，得1分；員工較為熟悉業(yè)務(wù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，風險防范意識一般的，得0.5分；員工不熟悉業(yè)務(wù)法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，風險防范意識薄弱的，得0分。

評分說明：本指標主要評價高級管理層是否牢固樹立內(nèi)控優(yōu)先的風險管理理念，使風險防范意識貫穿到公司各個部門、各個崗位和工作的各個環(huán)節(jié)。評級時，可結(jié)合日常監(jiān)管中與高級管理層、主要關(guān)鍵人員及普通員工的談話，以及現(xiàn)場檢查時發(fā)現(xiàn)的問題，總體評價公司內(nèi)部控制理念和風險防范意識。

2．內(nèi)部控制目標和政策（2分）

評分標準：公司內(nèi)部控制目標和原則清晰，并在各項規(guī)章制度中予以充分體現(xiàn)的，得2分；公司制定了內(nèi)部控制目標和原則，能在各項規(guī)章制度中予以基本體現(xiàn)的，得1分；公司內(nèi)部控制目標和原則不清晰，或大部分規(guī)章制度的主要措施背離內(nèi)部控制目標和原則的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立清晰的內(nèi)部控制目標和原則，并在各項規(guī)章制度中予以體現(xiàn)。評級時，可取得信托公司各項規(guī)章制度，將其與“三會一層”的各項文件和決議進行比對，分析主要規(guī)章制度和主要內(nèi)控措施是否存在違反內(nèi)部控制目標和原則的問題。

3．組織架構(gòu)及崗位職責（4分）

評分標準：公司前中后臺設(shè)置合理、分工明確，操作相互獨立的，得2分；前中后臺設(shè)置基本合理、分工基本明確，操作基本能相互獨立的，得1分；前中后臺職責不清，分工不合理，操作未相互獨立的，得0分。

公司所有崗位均有詳盡崗位說明書的，得2分；崗位說明書的覆蓋程度和詳細程度一般的，得1分；沒有崗位說明書的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立職責明確、分工合理、相互制衡的組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部牽制機制。評級時，可取得信托公司的組織結(jié)構(gòu)圖、部門職責及崗位說明書，分析該公司在前中后臺設(shè)計、不相容崗位配置和崗位職責確定上是否科學合理，公司對編制外人員的管理是否適當。

4．人力資源管理（2分）

評分標準：公司人力資源管理政策清晰，人才管理制度完備的，得2分；人力資源管理政策較為清晰，人才管理制度基本到位的，得1分；人力資源管理政策不清晰，人才管理制度存在明顯缺陷的，得0分。

評分說明：本指標主要評價公司人力資源管理對業(yè)務(wù)發(fā)展的支持程度。評級時，可取得信托公司人力資源發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)制度，了解員工職級設(shè)置、錄用標準和晉升方法，查閱后續(xù)職業(yè)教育記錄等。

（二）風險識別與評估（24分）1．風險識別和評估體系的完備性（5分）評分標準：公司風險識別和評估體系覆蓋各條業(yè)務(wù)線和主要風險要素的，得3分；基本覆蓋的，得1.5分；不能覆蓋的，得0分。

公司風險識別和評估體系能及時修訂并不斷完善的，得2分；基本做到及時修訂的，得1分；不能及時修訂的，得0分。

評分說明：本指標主要評價公司風險識別和評估體系是否能夠覆蓋各條業(yè)務(wù)線和主要風險要素，是否能夠及時修訂并完善。評級時，可取得公司各項規(guī)章制度，分析在各業(yè)務(wù)線及主要風險要素上，是否制定并及時修訂有關(guān)規(guī)章制度和風險管理措施，并能不斷充實與完善該體系。

2．風險識別和評估體系的有效性（7分）

評分標準：公司全面風險評估每年至少一次的，得2分；全面風險評估每兩年至少一次的，得1分；未進行風險評估或評估周期超過2年的，得0分。

全面風險評估時確定了風險點的風險等級及可接受程度的，得2分；未完全確定風險等級及可接受程度的，得1分；未確定風險等級及可接受程度的，得0分。

全面風險評估成效顯著的，能對各類風險起到預警作用的，得3分；效果一般，預警作用不強的，得1.5分；評估工作流于形式的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司全面風險識別和評估的頻率和成效。評級時，可取得信托公司近期全面風險評估工作的檔案，分析該項工作在計劃、實施、總結(jié)等環(huán)節(jié)是否全面、細致，評估結(jié)果是否準確反映信托公司的風險狀況。

3．風險識別和評估體系的技術(shù)保障（4分）

評分標準：公司已經(jīng)建立了滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的信息管理系統(tǒng)，如財務(wù)核算系統(tǒng)、辦公自動化系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、投資管理系統(tǒng)、風險管理系統(tǒng)、證券交易系統(tǒng)、證券估值系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)等，得2分；信息管理系統(tǒng)建設(shè)基本滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，得1分；不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，得0分。

公司建立了信息管理系統(tǒng)立項、開發(fā)、驗收、運行和維護等制度的，得1分；制度基本建立的，得0.5分；沒有相關(guān)制度的，得0分。

公司已建立重要數(shù)據(jù)遠程備份的，得1分；沒有建立的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司信息化建設(shè)對風險管理的技術(shù)支持程度，引導信托公司通過信息化，促進風險識別和評估的自動化。評級時，可取得信托公司信息化建設(shè)的情況說明及相關(guān)制度，并通過現(xiàn)場對各項信息系統(tǒng)的查看和測試，分析各管理系統(tǒng)運行的有效狀況。

4．風險識別和評估人員的職業(yè)素質(zhì)（4分）

評分標準：公司風險管理部門的負責人及關(guān)鍵人員具備與其崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)能力，得2分；基本具備的，得1分；不具備的，得0分。

公司風險管理部門建立后續(xù)教育培訓計劃的，得2分；基本建立的，得1分；未建立的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司風險管理部門（含合規(guī)管理、風險控制、法律事務(wù)等）主要關(guān)鍵人員的職業(yè)素質(zhì)情況。評級時，可了解各部門是否配備2名以上人員，主要關(guān)鍵人員是否具備律師、注冊會計師、注冊金融分析師等資格，各部門是否建立人員后續(xù)培訓制度，確保關(guān)鍵人員具備與其崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

5．新業(yè)務(wù)的風險評估與報告(4分)評分標準：公司開辦新業(yè)務(wù)前，充分識別和評估業(yè)務(wù)風險，并制定相應(yīng)風險防范措施的，得2分；風險識別、評估和應(yīng)對措施不充分的，得1分；未事先對潛在的風險進行識別、評估和應(yīng)對的，得0分。

公司開辦新業(yè)務(wù)前，與監(jiān)管部門溝通充分并取得同意的，得2分；溝通不多的，得1分；溝通很少，并在監(jiān)管部門不知情情況下開展的，得0分。

評分說明：本指標主要評價公司開辦新業(yè)務(wù)前，是否建立完備的風險識別和評估程序，并及時與監(jiān)管部門溝通，履行創(chuàng)新業(yè)務(wù)的報備（報批）程序。評級時，可取得信托公司開展新業(yè)務(wù)風險識別和評估程序的情況說明、相關(guān)制度和業(yè)務(wù)檔案，分析新業(yè)務(wù)的制度建設(shè)和執(zhí)行情況，同時，需要結(jié)合信托公司的日常監(jiān)管表現(xiàn)進行總體評價。

（三）內(nèi)部控制措施（25分）1．分級授權(quán)體系（4分）

評分標準：公司分級授權(quán)體系完備且執(zhí)行有效的，得2分；基本完備，執(zhí)行效果一般的，得1分；沒有建立或執(zhí)行不力的，得0分。

公司對重要業(yè)務(wù)的授權(quán)均采用書面形式的，得1分；未完全采用書面形式的，得0.5分；未采用書面形式的，得0分。

對于應(yīng)用信息系統(tǒng)操作的業(yè)務(wù)，全部由計算機統(tǒng)一設(shè)定權(quán)限的，得1分；未完全由計算機設(shè)定權(quán)限的，得0.5分；未由計算機設(shè)定權(quán)限的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司分級授權(quán)體系的完備有效性。評級時，可取得公司分級授權(quán)體系的情況說明及相關(guān)制度，比對“三會一層”的授權(quán)文件，核實是否存在超授權(quán)行為；并抽查部分項目檔案，核實實際操作中，是否存在超權(quán)限操作行為。對于證券業(yè)務(wù)，如采用信息系統(tǒng)管理，應(yīng)進一步檢查計算機權(quán)限監(jiān)控的完備性和有效性。

2．業(yè)務(wù)受理與調(diào)查（6分）

評分標準：業(yè)務(wù)部門能夠按照各項規(guī)章制度要求，將委托資金來源合法性、投資人風險承受能力等資料收集完整，全面識別委托人合格身份的，得3分；收集的資料有待進一步完善，但不影響資金合法受托的，得1.5分；未取得關(guān)鍵資料，不能有效識別客戶身份而受托資金的，得0分。

業(yè)務(wù)部門能夠按照各項規(guī)章制度要求，將資金用途合規(guī)性、項目盈利能力等資料收集完整，全面識別資金運用風險程度的，得3分；收集的資料有待進一步完善，但不影響資金運用風險程度判斷的，得1.5分；未取得關(guān)鍵資料，不能有效識別資金運用風險程度而提供資金的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司前臺業(yè)務(wù)受理時，是否按照相關(guān)規(guī)章制度的要求，全面評估資金來源和資金使用的風險狀況。評級時，可抽查部分項目，檢查業(yè)務(wù)部門在受理和調(diào)查相關(guān)當事人和項目資料時，是否按照規(guī)章制度要求，開展諸如收集客戶資金來源證明、財務(wù)報表、經(jīng)營狀況等盡職調(diào)查工作，在了解客戶、了解客戶業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)。

3．業(yè)務(wù)審查與復核（6分）

評分標準：

公司各項業(yè)務(wù)嚴格按照公司內(nèi)控制度及流程要求，履行了相應(yīng)的審批程序的，得2分；未完全嚴格按照公司內(nèi)控制度及流程要求，履行相應(yīng)的審批程序的，得1分；完全不按照公司內(nèi)控制度及流程要求，履行相應(yīng)的審批程序的，得0分。

風險管理部門能夠按照有關(guān)規(guī)章制度要求，認真審查與復核項目且成效顯著的，得4分；基本按照規(guī)章制度要求審查與復核項目，但成效一般的，得2分；未按要求履行審查與復核程序，或?qū)彶榕c復核程序流于形式的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司中臺業(yè)務(wù)審查時，對相關(guān)規(guī)章制度的遵循情況。評級時，可抽查部分項目，檢查風險管理部門在審查和復核項目時，是否按照有關(guān)規(guī)章制度要求，開展諸如獨立性調(diào)查，風險再評估、法律合規(guī)性審查等步驟，相關(guān)的審批意見是否詳細記載。重大項目集體決策機制是否得到有效執(zhí)行。

4．業(yè)務(wù)核算與保障（6分）

評分標準：公司按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算的，得2分；基本能按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算的，得1分；未按照有關(guān)規(guī)定進行會計核算的，得0分。

公司賬戶管理制度完備并執(zhí)行有力，能完全滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要的，得2分；賬戶管理制度基本完備，執(zhí)行效果一般的，得1分；沒有建立賬戶管理制度或執(zhí)行不力的，得0分。

公司統(tǒng)計信息無差錯的，得1分；公司統(tǒng)計信息有較少差錯的，得0.5分；公司統(tǒng)計信息差錯較多的，得0分。

公司建立了完備的檔案管理制度的，得1分；沒有檔案管理制度，或檔案管理混亂，或曾發(fā)生重要合同、憑證遺失的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司后臺保障能力。評級時，可抽查項目檔案，分析會計核算、賬戶管理、統(tǒng)計信息和檔案管理等的有效性。

5．應(yīng)急機制的建立與實施（3分）

評分標準：公司對可能發(fā)生的突發(fā)事件建立了有效應(yīng)急預案，且應(yīng)急預案的針對性和可操作性強的，得2分；基本建立的，得1分；沒有建立的，得0分。

公司對應(yīng)急預案進行適時修訂和完善，并在可行條件下定期演習和測試的，得1分；應(yīng)急預案修訂不夠及時，較少演習和測試的，得0.5分；從未演習和測試的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司應(yīng)急預案的完備性和有效性。評級時，可取得信托公司應(yīng)急機制的情況說明、有關(guān)規(guī)章制度以及以往應(yīng)急預案演練報告，分析應(yīng)急預案的建設(shè)和執(zhí)行情況。意外事件或緊急情況包括但不限于金融擠兌事件，聚眾上訪、請愿、靜坐、示威，公司主要關(guān)鍵人員被綁架、被限制人身自由、失蹤等可能引起公司經(jīng)營危機、金融市場風險和社會穩(wěn)定的事件。

（四）信息交流與反饋（10分）1．信息傳達機制（3分）

評分標準：高級管理層能夠?qū)⒆钚碌姆煞ㄒ?guī)、監(jiān)管要求以及本單位的經(jīng)營和風險狀況，及時傳遞給員工的，得3分；基本做到的，得1.5分；不能做到的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立有效的信息傳達機制。評級時，可取得信托公司關(guān)于信息傳達機制的情況說明、相關(guān)制度和文件傳達記錄，分析信托公司信息傳達機制的建設(shè)和執(zhí)行情況。

2．信息報告機制（4分）

評分標準：各部門及崗位能將經(jīng)營過程中存在的重大問題及時向高級管理層、董事會、監(jiān)事會、股東和監(jiān)管部門報告的，得4分；溝通不及時，或報告不完整的，得2分；與監(jiān)管部門溝通不暢，信息有所隱瞞的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否建立有效的信息報告機制。評級時，可取得信托公司關(guān)于信息報告機制的情況介紹、相關(guān)制度以及公司重大事件報告記錄，分析公司信息報告機制的建設(shè)和執(zhí)行情況。

3．外部溝通機制（3分）

評分標準：公司及時就內(nèi)外部審計情況、風險狀況、經(jīng)營情況及時向監(jiān)管部門溝通與報告的，得3分；溝通與報告及時，但內(nèi)容有待完善的，得1.5分；不主動溝通與報告的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司是否與監(jiān)管部門（包括銀監(jiān)會、證監(jiān)會、各級政府部門等）建立完備的溝通和報告制度。評級時，可取得信托公司以往的報告材料，還應(yīng)結(jié)合信托公司的日常監(jiān)管表現(xiàn)。

（五）監(jiān)督評價與糾正（16分）1．內(nèi)部審計監(jiān)督機制（6分）

評分標準：內(nèi)審部門具有充分的獨立性，直接對董事會負責，其部門負責人的任免由董事會或其專門委員會決定的，得2分；內(nèi)審部門接受董事會和高級管理層雙重領(lǐng)導的，得1分；內(nèi)審部門完全受控于高級管理層的，得0分。

內(nèi)部審計每半年至少一次或內(nèi)部專項審計每季度至少一次的，得1分；每半年少于一次的，得0分。

內(nèi)部審計能及時、全面、準確地發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控存在的缺陷與隱患，成效明顯的，得3分；內(nèi)部審計基本能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)控存在的缺陷與隱患，成效一般的，得1.5分；內(nèi)部審計流于形式的，得0分；

評分說明：本指標主要評價信托公司內(nèi)審部門的獨立性及審計情況。評級時，可取得內(nèi)審部門負責人的任命文件及審計檔案，分析獨立性及審計開展情況。

2．外部審計監(jiān)督機制（4分）評分標準：年報審計會計師事務(wù)所由股東（大）會或董事會選聘，且執(zhí)業(yè)紀錄良好的，得2分；未由股東（大）會或董事會選聘或有不良執(zhí)業(yè)紀錄的得0分。

審計報告是標準無保留意見的，得2分；無保留意見帶強調(diào)事項段的，得1分；其他類型的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司外部審計機制的建設(shè)和執(zhí)行情況。評級時，可查看選聘外部會計師事務(wù)所的制度以及公司審計報告等材料。

3．內(nèi)部控制的評價機制（2分）

評分標準：公司每年對內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行情況進行檢查評價，且成效顯著的，得2分；每年進行檢查評價，但成效一般的，得1分；檢查流于形式或沒有檢查的，得0分。

評分說明：本指標主要評價信托公司內(nèi)部控制自我評價機制建立和執(zhí)行情況。評級時，可取得信托公司內(nèi)部控制自我評價工作檔案，分析評價計劃、實施及報告環(huán)節(jié)是否全面、細致，評估結(jié)果是否準確反映信托公司的內(nèi)控水平。

4．內(nèi)部控制的糾正機制（4分）

評分標準：公司內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的問題得到限期整改的，得2分；基本整改的，得1分；未限期整改的，得0分。

公司已制定重大事故責任人追究制度，并能有效落實的，得2分；未制定重大事故責任人追究制度或執(zhí)行流于形式的，得0分。

評分說明：本指標主要評價高級管理層是否采取有效措施，及時整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題，并追究有關(guān)人員責任。

（六）運行效果評價（15分）

評分標準：內(nèi)部控制在實際運行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了正面積極的作用。12-15分

內(nèi)部控制在實際運行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用，無明顯有悖于內(nèi)部控制要求的行為發(fā)生。8-11分

內(nèi)部控制基本能夠滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展要求。4-7分

公司內(nèi)部控制不完善，對公司發(fā)展未發(fā)揮正面作用。0-3分

評分說明：本指標的評價需要評級人員對公司內(nèi)部控制方面進行完整的、綜合的評價，重在評價內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。

三、評級設(shè)置

內(nèi)部控制要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果確定最后的級別： 1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第三部分 合規(guī)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

該要素主要評價信托公司在經(jīng)營管理過程中，遵守相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和受托文件的情況，旨在引導信托公司建立誠實守信的合規(guī)文化，謹慎管理信托財產(chǎn)，維護受益人利益。

本要素分為7個部分，分別是合規(guī)管理體系、固有業(yè)務(wù)合規(guī)性、信托業(yè)務(wù)合規(guī)性、信息披露合規(guī)性、關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性、案件治理及配合監(jiān)管情況以及運行效果評價。第一部分和第七部分采用得分制，第二部分至第五個部分采用扣分制，每個項目分值與項下各評價指標分值無合計關(guān)系，評價中每發(fā)現(xiàn)一例不符合規(guī)定內(nèi)容，扣減該評價指標相應(yīng)分值，每個項目總分值減去扣分值即該項內(nèi)容評價得分，直至扣完為止。第六部分是限制性條款，對于本要素最后級別的確定產(chǎn)生直接影響。本要素總共100分，按得分及限制性條款綜合評定相應(yīng)級別。

二、評級標準

（一）合規(guī)管理體系（20分）1.合規(guī)管理組織架構(gòu)（6分）

評分標準：公司董事會、監(jiān)事會及高級管理層的工作職責已包括合規(guī)管理職能，并按照相應(yīng)的權(quán)限進行決策、監(jiān)督、執(zhí)行和考核的，得2分；公司董事會、監(jiān)事會及高級管理層的工作職責已包括合規(guī)管理職能，并基本能按照相應(yīng)的權(quán)限進行決策、監(jiān)督、執(zhí)行和考核，但力度有待進一步提升的，得1分；公司董事會、監(jiān)事會及高級管理層未對合規(guī)管理工作進行決策、監(jiān)督、執(zhí)行和考核的，得0分。

公司建立了能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要的合規(guī)部門（崗），配備了2名以上關(guān)鍵人員，并確保職責權(quán)限的獨立性的，得2分；公司建立了合規(guī)部門（崗），配備了2名以上關(guān)鍵人員，獨立性和有效性有待進一步提高的，得1分；公司尚未建立獨立的合規(guī)部門（崗），或建立的合規(guī)部門（崗）形同虛設(shè)的，得0分。

合規(guī)管理人員具有履職相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)的，得2分；合規(guī)管理人員基本具備履職相匹配的資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)的，得1分；合規(guī)管理人員資質(zhì)、經(jīng)驗、專業(yè)素質(zhì)和個人素質(zhì)無法滿足履職需要的，得0分。

評分說明：本指標評價公司合規(guī)管理組織是否與信托公司的業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，是否達到有關(guān)指引要求。評級時，可通過查閱公司決策層職責及履職紀錄了解高層對合規(guī)工作的管理情況；通過查閱公司組織結(jié)構(gòu)圖，了解部門設(shè)置及人員配置情況，通過抽查履職記錄并結(jié)合日常交流和現(xiàn)場檢查時掌握的情況考察合規(guī)部門作用和合規(guī)人員的履職能力。

2.合規(guī)管理機制（10分）

評分標準：公司制定了能確保合規(guī)工作正常開展的管理制度和操作流程，并能有效執(zhí)行，且定期評價完善的，得2分；合規(guī)管理制度和操作流程已基本建立，但實際執(zhí)行效果一般的，得1分；公司未制定管理制度和操作流程，或已制定但流于形式的，得0分。

合規(guī)部門組織制定了完善的合規(guī)風險管理計劃，并能有效執(zhí)行的，得2分；合規(guī)風險管理計劃已制定，但內(nèi)容有待完善或執(zhí)行效果一般的，得1分；未制定計劃或計劃流于形式的，得0分。

建立了清晰的對內(nèi)對外合規(guī)風險報告路線，且有效執(zhí)行的，得2分；有合規(guī)風險報告路線但還不夠暢通，或執(zhí)行效果一般的，得1分；尚未建立合規(guī)風險報告路線，或建立了但流于形式的，得0分。

合規(guī)部門與其他部門之間建立了既分離又相互支持的工作機制，且運行效果良好的，得2分；合規(guī)部門與部分部門之間建立了既分離又相互支持的工作機制，實際運行尚在不斷磨合的，得1分；合規(guī)部門與其他部門之間的工作機制不暢的，得0分。

建立了合規(guī)績效考核機制和問責與激勵機制，并有效發(fā)揮作用，得2分；基本建立了合規(guī)績效考核機制和問責與激勵機制，取得了一定作用的，得1分；尚未建立合規(guī)績效考核機制和問責與激勵機制，或機制流于形式的，得0分。

評分說明：合規(guī)的有效性取決于公司的合規(guī)基礎(chǔ)，科學、合理的合規(guī)機制確保了合規(guī)工作的正常開展。評級時，可查閱合規(guī)方面的有關(guān)制度，合規(guī)部門的履職計劃、履職紀錄及履職報告，重點從合規(guī)部門日常工作開展情況，以及合規(guī)風險管理與業(yè)務(wù)部門自我控制、風險管理部門專業(yè)化管理和內(nèi)審部門的后續(xù)評價等條線之間的關(guān)系來評價，并可結(jié)合日常監(jiān)管中與公司各級人員的交流以及現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)的問題來綜合評價公司合規(guī)機制建設(shè)情況。其中對內(nèi)報告路線指業(yè)務(wù)部門向合規(guī)部門的報告路線，合規(guī)部門向高級管理層的報告路線，高級管理層向董事會或董事會下設(shè)委員會、監(jiān)事會的報告路線，對外報告路線指向監(jiān)管部門的報告路線等。

3.合規(guī)文化（4分）

評分標準：公司積極倡導和培育優(yōu)良的合規(guī)文化和價值觀念，合規(guī)已成為全體員工的行為準則和道德規(guī)范的，得2分；公司倡導和培育合規(guī)文化和價值觀念，合規(guī)成為大部分員工的行為準則和道德規(guī)范的，得1分；公司在倡導和培育合規(guī)文化方面缺乏經(jīng)驗，公司上下合規(guī)文化和價值觀念薄弱的，得0分。

公司積極營造合規(guī)文化氛圍，充分體現(xiàn)公司對合規(guī)價值的鼓勵和重視的，得2分；公司能開展合規(guī)文化氛圍的培育，但手段和方式尚不夠多樣化的，得1分；公司在合規(guī)文化氛圍的培育方面無實際行動的，得0分。

評分說明：該指標評價信托公司合規(guī)文化的建設(shè)情況。評級時，可通過查閱會議紀要、合規(guī)部門履職記錄、員工訪談等多種形式，并結(jié)合日常監(jiān)管掌握的資料和現(xiàn)場檢查結(jié)論進行評價。推動合規(guī)文化建設(shè)的方式包括設(shè)立合規(guī)咨詢專線、加強合規(guī)主題的內(nèi)部培訓、宣傳、測試工作和建立員工與公司高層的溝通交流渠道等。

（二）固有業(yè)務(wù)合規(guī)性（10分）

1．信托公司不得開展除同業(yè)拆入業(yè)務(wù)以外的其他負債業(yè)務(wù)，且同業(yè)拆入余額不得超過其凈資產(chǎn)的20%。（5分）

評分說明：本指標評價信托公司拆入業(yè)務(wù)情況，對于《信托公司管理辦法》頒布前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐步壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模，在達到新辦法相關(guān)要求前，信托公司不得新辦拆入業(yè)務(wù)。

2．信托公司開展對外擔保業(yè)務(wù)余額不得超過其凈資產(chǎn)的50%。（5分）

評分說明：本指標評價信托公司擔保業(yè)務(wù)情況，對于《信托公司管理辦法》頒布前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，逐步壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模，在達到新辦法相關(guān)要求前，信托公司不得新辦擔保業(yè)務(wù)。

3．股東不得以持有的信托公司股權(quán)作為質(zhì)押進行融資。（5分）

4．信托公司不得以固有財產(chǎn)進行實業(yè)投資。(10分）

特別條款：未完成實業(yè)投資清理的，本要素評級不超過3級（含3級）。

評分說明：本指標評價信托公司實業(yè)投資清理情況。無論是已換發(fā)新牌照的公司還是申請過渡期的公司，凡在評級未完成實業(yè)投資清理的，一律不得分。但中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另有規(guī)定的（如PE業(yè)務(wù)）除外，對于股權(quán)投資比例不超過20%且不存在控制、共同控制或重大影響，資產(chǎn)質(zhì)量良好、投資收益顯著的財務(wù)性實業(yè)投資，經(jīng)批準可以延期清理的也可以除外。

5．信托公司固有業(yè)務(wù)有其他違規(guī)問題，可依據(jù)違規(guī)的事實，視其輕重、頻率和危害性，按每例5—10分的標準酌情扣分。

（三）信托業(yè)務(wù)合規(guī)性（30分）1.信托設(shè)立和推介合規(guī)性

（1）信托公司開展信托業(yè)務(wù)，不得承諾信托財產(chǎn)不受損失或者保證最低收益。（10分）

（2）信托公司推介信托計劃時，不得進行公開營銷宣傳。（5分）

（3）信托公司推介信托計劃時，不得委托非金融機構(gòu)進行推介。（10分）

（4）信托公司推介信托計劃時，推介材料不得含有與信托文件不符的內(nèi)容，或者存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏等情況；不得對公司過去的經(jīng)營業(yè)績作夸大介紹，或者惡意貶低同行。（5分）

（5）信托公司設(shè)立信托計劃，委托人符合合格投資者要求；參與信托計劃的委托人為唯一受益人。（5分）

（6）單個信托計劃的自然人人數(shù)不得超過50人。（5分）

（7）信托計劃信托期限不少于一年。（5分）

（8）集合信托資金有明確的投資方向和投資策略，且符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及其他有關(guān)規(guī)定。（5分）

（9）除信托合同約定合理報酬外，信托公司不得以任何名義直接或間接以信托財產(chǎn)為自己或他人牟利。（5分）

（10）信托公司設(shè)立信托計劃，事前應(yīng)進行盡職調(diào)查，就可行性分析、合法性、風險評估、有無關(guān)聯(lián)方交易等事項出具盡職調(diào)查報告。（5分）

（11）設(shè)立信托計劃，與委托人簽定《認購風險申明書》，《認購風險申明書》內(nèi)容符合《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》第11條要求。（5分）

（12）信托計劃推介期限屆滿，未能滿足信托文件約定的成立條件的，信托公司應(yīng)當在推介期限屆滿后三十日內(nèi)返還委托人已繳付的款項，并加計當期活期存款利息。（5分）

（13）信托計劃成立后，信托公司應(yīng)當將信托計劃財產(chǎn)存入信托財產(chǎn)專戶，并在五個工作日內(nèi)向委托人披露信托計劃的推介、設(shè)立情況。（5分）

2.信托財產(chǎn)保管合規(guī)性

（1）信托公司應(yīng)當將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理、分別記賬，并將不同委托人的信托財產(chǎn)分別管理、分別記賬。（10分）

（2）信托公司應(yīng)當依法建賬，對信托業(yè)務(wù)與非信托業(yè)務(wù)分別核算，并對每項信托業(yè)務(wù)單獨核算。（10分）

（3）信托公司應(yīng)當親自處理信托事務(wù)。信托文件另有約定或有不得已事由時，可委托他人代為處理，但信托公司應(yīng)盡足夠的監(jiān)督義務(wù)，并對他人處理信托事務(wù)的行為承擔責任。（5分）

（4）集合資金信托計劃的資金實行保管制。（5分）

（5）信托計劃存續(xù)期間，信托公司應(yīng)當選擇經(jīng)營穩(wěn)健的商業(yè)銀行擔任保管人，簽署資金保管協(xié)議內(nèi)容應(yīng)符合《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》第20條要求。（5分）

（6）信托財產(chǎn)的保管賬戶和信托財產(chǎn)專戶應(yīng)當為同一賬戶。（5分）

3.信托運營與風險管理合規(guī)性

（1）信托公司不得將信托財產(chǎn)挪用于非信托目的的用途。（10分）

（2）信托公司不得利用受托人地位謀取不當利益。（5分）

（3）信托公司不得以信托財產(chǎn)提供擔保。（10分）

（4）信托公司不得以賣出回購方式管理運用信托財產(chǎn)。（5分）

（5）信托公司運用信托資金進行證券投資，應(yīng)當采用資產(chǎn)組合的方式，事先制定投資比例和投資策略，采取有效措施防范風險。（5分）（6）信托公司運用信托資金，應(yīng)當與信托計劃文件約定的投資方向和投資策略相一致。（5分）

（7）信托公司管理信托計劃，向他人提供貸款不得超過其管理的所有信托計劃實收余額的30%。（10分）

（8）信托公司管理信托計劃，信托公司不得將不同信托財產(chǎn)進行相互交易。（5分）

（9）信托公司不得將同一公司管理的不同集合信托計劃投資于同一項目。（5分）

（10）信托公司管理信托計劃而取得的信托收益，如果信托計劃文件沒有約定其他運用方式的，應(yīng)當將該信托收益交由保管人保管，任何人不得挪用。（5分）

（11）兩個以上（含兩個）單一資金信托用于同一項目的，委托人應(yīng)當為符合《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》規(guī)定的合格投資者，并適用《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》規(guī)定。（5分）

4.信托變更及清算合規(guī)性

（1）集合資金信托、動產(chǎn)信托、不動產(chǎn)信托以及其他財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)信托的信托受益權(quán)不得違規(guī)拆分轉(zhuǎn)讓。（5分）

（2）信托計劃終止，信托公司應(yīng)當于終止后十個工作日內(nèi)做出處理信托事務(wù)的清算報告，根據(jù)信托文件要求向受益人披露。（5分）

（3）清算后的剩余信托財產(chǎn)，應(yīng)當依照信托合同約定按受益人所持信托單位比例進行分配。（5分）

（4）信托公司應(yīng)當用管理信托計劃所產(chǎn)生的實際信托收益進行分配，嚴禁信托公司將信托收益歸入其固有財產(chǎn)，或者挪用其他信托財產(chǎn)墊付信托計劃的損失或收益。（10分）

（5）召集受益人大會應(yīng)當至少提前十個工作日公告受益人大會的召開時間、會議形式、審議事項、議事程序和表決方式等事項。（5分）

5．法律法規(guī)或信托文件禁止的以及可能危害受益人利益的其他行為，可依據(jù)違規(guī)的事實，視其輕重、頻率和危害性，按每例5-10分的標準酌情扣分。

評分說明：處于過渡期內(nèi)的信托投資公司開展集合資金信托業(yè)務(wù)，應(yīng)符合《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于實施〈信托公司管理辦法〉和〈信托公司集合資金信托計劃管理辦法〉有關(guān)具體事項的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2007］18號）有關(guān)過渡性措施，如有違規(guī)可酌情扣分。

（四）信息披露合規(guī)性（15分）1．報告披露

（1）信托公司在會計結(jié)束后應(yīng)編制報告，基本內(nèi)容包括公司概況、公司治理、經(jīng)營概況、會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書和特別事項揭示。（10分）

（2）報告經(jīng)營概況中應(yīng)披露風險管理概況以及信用風險、市場風險、操作風險情況及風險管理情況。（5分）

（3）報告中應(yīng)當披露內(nèi)召開股東大會（股東會）情況、董事會及其下屬委員會履行職責的情況、監(jiān)事會及其下屬委員會履行職責的情況、高級管理層履行職責的情況、內(nèi)部控制情況等公司治理信息。（5分）

（4）信托公司應(yīng)在會計報表附注中披露關(guān)聯(lián)交易的總量及重大關(guān)聯(lián)交易的情況。（5分）

（5）信托公司應(yīng)于每個會計結(jié)束后的四個月內(nèi)披露報告和報告摘要。因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)至少提前15日向監(jiān)管部門申請延遲。（5分）

評分說明：年報披露還應(yīng)遵守新會計準則的有關(guān)規(guī)定。信托公司應(yīng)將報告全文登載于公司網(wǎng)站，將報告摘要刊登銀監(jiān)會指定報紙，同時還應(yīng)將書面報告全文及摘要備置于公司營業(yè)場所，供客戶及相關(guān)利益人查詢。

2．重大事項臨時報告披露

（1）信托公司對發(fā)生可能影響本公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、客戶和相關(guān)利益人權(quán)益的重大事項，應(yīng)當制作重大事項臨時報告并向社會披露。（10分）

評分說明：重大事項包括但不限于：公司第一大股東變更及原因；公司董事長、總經(jīng)理變動及原因；公司董事報告期內(nèi)累計變更超過50%；信托經(jīng)理和信托業(yè)務(wù)人員報告期內(nèi)累計變更超過30%；公司章程、注冊資本、注冊地和公司名稱的變更；公司合并、分立、解散等事項；公司更換為其審計的會計師事務(wù)所；公司更換為其服務(wù)的律師事務(wù)所；法律法規(guī)規(guī)定的其他重要事項。

（2）信托公司應(yīng)將重大事項臨時報告自事實發(fā)生之日后5個工作日內(nèi)刊登在至少一種監(jiān)管部門指定的全國性報紙上。（5分）（3）信托公司應(yīng)當有專門人員負責信息披露事務(wù)，包括接待來訪、回答咨詢，以及與監(jiān)管部門、客戶、新聞機構(gòu)等的聯(lián)系。（5分）

3．信托財產(chǎn)管理信息披露

（1）信托公司應(yīng)當依照法律法規(guī)的規(guī)定和信托計劃文件的約定按時披露信息，并保證所披露信息的真實性、準確性和完整性。（10分）

（2）信托公司推介信托計劃，應(yīng)有規(guī)范和詳盡的信息披露材料，明示信托計劃的風險收益特征，充分揭示參與信托計劃的風險及風險承擔原則，如實披露專業(yè)團隊的履歷、專業(yè)培訓及從業(yè)經(jīng)歷，不得使用任何可能影響投資者進行獨立風險判斷的誤導性陳述。（10分）

（3）集合信托計劃發(fā)生信托財產(chǎn)可能遭受重大損失、信托資金使用方的財務(wù)狀況嚴重惡化、信托計劃的擔保方不能繼續(xù)提供有效的擔保情形之一的，信托公司應(yīng)當在獲知有關(guān)情況后三個工作日內(nèi)向受益人披露，并自披露之日起七個工作日內(nèi)向受益人書面提出信托公司采取的應(yīng)對措施。（10分）

（4）委托人、受益人有權(quán)向信托公司了解對其信托財產(chǎn)的管理運用、處分及收支情況，并要求信托公司作出說明，信托公司應(yīng)在不損害其他受益人合法權(quán)益的前提下，準確、及時、完整地提供相關(guān)信息，不得拒絕、推諉。（10分）

（5）信托公司應(yīng)當妥善保存處理信托事務(wù)的完整記錄，定期向委托人、受益人報告信托財產(chǎn)及其管理運用、處分及收支的情況。信托計劃的全部資料，保存期自信托計劃結(jié)束之日起不得少于十五年。（10分）

（6）信托公司在處理信托事務(wù)時應(yīng)當避免利益沖突，在無法避免時，應(yīng)向委托人、受益人予以充分的信息披露，或拒絕從事該項業(yè)務(wù)。（10分）

4．其它披露事項

（1）信托公司應(yīng)于信托專用證券賬戶和信托專用資金賬戶開設(shè)后的三個工作日內(nèi)，將所開賬戶的開戶材料報送監(jiān)管部門備案。（5分）

（2）非現(xiàn)場監(jiān)管報表真實，無漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。（10分）

評分說明：本指標評價信托公司對監(jiān)管部門開展工作的配合程度，評級人員可根據(jù)1104報表的報送及時率和成功率酌情扣分。對于其他臨時性統(tǒng)計表或調(diào)研課題的報送情況，也可視報送質(zhì)量等情況酌情扣分。5．發(fā)現(xiàn)其他違反信息披露規(guī)定的行為，可依據(jù)違規(guī)的事實，視情況按每例5-10分的標準酌情扣分。

（五）關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性（10分）

1．信托公司開展固有業(yè)務(wù)，不得向關(guān)聯(lián)方融出資金或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。（10分）

2．信托公司不得以固有財產(chǎn)為關(guān)聯(lián)方提供擔保。（5分）

3．信托公司開展關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)以公平的市場價格進行，逐筆向監(jiān)管部門事前報告，并按照有關(guān)規(guī)定進行信息披露。（5分）

4．信托公司開展集合資金信托業(yè)務(wù)時，不得將信托資金直接或間接運用于信托公司的股東及其關(guān)聯(lián)人，但信托資金全部來源于股東或其關(guān)聯(lián)人的除外。（10分）

5．信托公司不得以固有財產(chǎn)與集合信托財產(chǎn)進行交易。（5分）

6．存在其他損害信托公司、委托人和受益人利益的不當關(guān)聯(lián)交易行為，可依據(jù)違規(guī)的事實，視情況按每例5-10分的標準酌情扣分。

（六）案件治理及配合監(jiān)管情況 1．公司發(fā)生重大案件。

2．公司董事、高級管理人員職責范圍內(nèi)發(fā)生重大經(jīng)濟或刑事案件。3．公司受到監(jiān)管部門行政處罰。

4．公司對監(jiān)管部門提出的監(jiān)管意見未落實，存在問題未及時整改。

評分說明：案件治理及配合監(jiān)管情況評價采取限制最高級別方法，評級內(nèi)只要信托公司出現(xiàn)上述任意一種情況，合規(guī)經(jīng)營評級不得超過4級。案件的認定以公安部門或紀檢監(jiān)察部門立案為評價依據(jù)。受到監(jiān)管部門行政處罰以監(jiān)管部門按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政處罰辦法》程序規(guī)定，發(fā)出《行政處罰決定書》為評價依據(jù)。不對同一案件或處罰情況在兩次評級中重復評判。監(jiān)管意見包括以《監(jiān)管意見書》、《現(xiàn)場檢查意見書》、監(jiān)管會談等方式提出的監(jiān)管意見或風險提示。監(jiān)管意見的落實情況可區(qū)分性質(zhì)、程度，同時要兼顧改正的態(tài)度，就具體情況酌情進行評判。

（七）運行效果評價（15分）

評分標準：合規(guī)管理在實際運行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了正面積極的作用。12-15分 合規(guī)管理在實際運行中對公司的健康快速發(fā)展發(fā)揮了較為積極的作用，無明顯有悖于合規(guī)管理要求的行為發(fā)生。8-11分

合規(guī)管理基本能夠滿足公司發(fā)展要求。4-7分

合規(guī)管理不完善，對公司發(fā)展未發(fā)揮正面作用。0-3分

評分說明：本指標的評價需要評級人員結(jié)合公司合規(guī)管理實際運行效果進行完整的、綜合的評價，即重點評價合規(guī)管理是否確實貫穿公司經(jīng)營管理，是否落到實處，而不是對法律法規(guī)和受托文件的簡單遵守和表面敷衍，合規(guī)管理是否對公司業(yè)務(wù)發(fā)展和風險控制起到積極作用。

三、評級設(shè)置

合規(guī)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第四部分 資產(chǎn)管理（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司資產(chǎn)管理能力、效果和風險控制等方面內(nèi)容，旨在引導公司加強團隊建設(shè)和盡職管理，提高資產(chǎn)管理能力和風險控制水平。

本要素分為7個部分，分別是凈資本、團隊和系統(tǒng)建設(shè)、信托業(yè)務(wù)綜合管理能力、信托業(yè)務(wù)盡職管理能力、信托業(yè)務(wù)風險管理能力、信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、固有業(yè)務(wù)管理能力，共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別，但在具體指標中還有一些特別條款，對于本要素最后級別的確定會產(chǎn)生直接影響。

二、評級標準

（一）凈資本（10分）

評分標準：（暫時空缺）

評分說明：本指標考察公司凈資本對受托資產(chǎn)規(guī)模的約束情況。監(jiān)管部門將對信托公司實行凈資本管理，在《信托公司凈資本管理辦法》頒布前，對扣除資產(chǎn)減值準備缺口凈資產(chǎn)大于或等于3億元的可全額得分，小于3億元的不得分。

（二）團隊與系統(tǒng)建設(shè)（13分）1.研發(fā)和管理團隊（3分）

評分標準：公司的研發(fā)和管理團隊不僅滿足當前業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，同時具有較強的創(chuàng)新和研究水平，并取得一定的成果的，得3分；公司具有與目前所開展的業(yè)務(wù)品種基本匹配的研發(fā)和管理團隊的，得1.5分；公司整個信托業(yè)務(wù)團隊素質(zhì)較差，信托管理存在不足的，得0分。

評分說明：本指標主要評判信托公司是否擁有一支具備心理素質(zhì)良好、市場嗅覺靈敏、研發(fā)創(chuàng)新能力強的專業(yè)團隊。評級時應(yīng)該重點關(guān)注公司是否具有熟悉各類市場的專業(yè)隊伍。評級人員可通過參加公司會議、監(jiān)管談話、日常交流、查閱相關(guān)資料等方式，分析公司業(yè)務(wù)人員和研究人員的從業(yè)經(jīng)歷、評級的業(yè)務(wù)研究報告以及項目可行性分析等資料，評價公司研發(fā)工作開展情況。待《信托公司從業(yè)人員管理辦法》實施后，還可以參考取得該資格的人員比例。

2.人才儲備（2分）

評分標準：公司團隊穩(wěn)定，重視人才儲備，有明確的人員培訓計劃和人才引進規(guī)劃，且成效明顯的，得2分；雖重視人才的培養(yǎng)和引進，也開展了員工培訓工作，但總體而言人才戰(zhàn)略落后于業(yè)務(wù)的規(guī)劃和創(chuàng)新，僅著眼于眼前利益的，得1分；公司人員不穩(wěn)定，不注重人才的培養(yǎng)和引進，已難以滿足公司業(yè)務(wù)的發(fā)展方向的，得0分。

評分說明：本指標主要考察公司人才培養(yǎng)、引進的情況。評級時通過查閱人才培養(yǎng)、引進和儲備的規(guī)劃，了解公司人力資源工作的成效。

3.風險控制手段和技術(shù)（8分）

評分標準：公司管理層和信托經(jīng)理能充分理解主要風險要素，尤其是能夠理解信用風險要素和市場風險要素，能充分預測市場環(huán)境變化對項目的影響，并能充分傳達和揭示的，得2分；公司管理層和信托經(jīng)理能理解主要風險要素，并能逐步傳達和揭示的，得1分；公司管理層和信托經(jīng)理不能正確理解主要風險要素，不能判斷市場環(huán)境的變化，業(yè)務(wù)發(fā)展策略未能及時調(diào)整的，得0分。

公司已建立一整套完善的信用風險分析系統(tǒng)，通過定性分析和定量計算的手段全面分析還款人及連帶責任人的還款風險，分析結(jié)果能被充分利用；另外，公司能不斷根據(jù)市場環(huán)境得變化完善和更新系統(tǒng)的，得3分；公司已建立信用風險的分析系統(tǒng)，并逐步通過定性分析和定量計算的手段全面分析還款人及連帶責任人的還款風險，分析結(jié)果能被充分利用的，得1.5分；公司未建立信用風險分析系統(tǒng)，對還款人及連帶責任人的還款風險的判斷完全依賴于主觀的判斷，信用風險分析控制不科學的，得0分。

公司已建立先進市場風險管理信息系統(tǒng)，能隨時監(jiān)控風險頭寸的規(guī)模，能清晰反映風險敞口規(guī)模和變化趨勢，風險限額結(jié)構(gòu)合理明確，且能有效傳達，信息系統(tǒng)已能完全滿足投資類業(yè)務(wù)發(fā)展的，得3分；公司已建立市場風險管理信息系統(tǒng)，能基本監(jiān)控風險頭寸的規(guī)模，并基本反映風險敞口規(guī)模和變化趨勢，信息系統(tǒng)基本滿足當前的投資類業(yè)務(wù)開展的，得1.5分；公司未建立市場風險管理系統(tǒng)，無法監(jiān)控風險頭寸變化情況的，得0分。

評分說明：通過日常參加公司的業(yè)務(wù)決策會議、走訪機構(gòu)、以及查閱信托項目檔案，了解公司各級人員對風險的認識，以及業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)情況。對已經(jīng)建立業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的公司，要通過更進一步的跟蹤來了解系統(tǒng)在實際風險控制中的作用。

（三）信托業(yè)務(wù)綜合管理能力（35分）1.信托業(yè)務(wù)規(guī)模（12分）

評分標準：根據(jù)公司管理的受托財產(chǎn)規(guī)模與行業(yè)平均值之間的比值得分，比值300％以上：12分

比值20%（含）-300%： 得分＝信托業(yè)務(wù)規(guī)模/行業(yè)平均值×12/3分（得分四舍五入）

比值20%以下：0分

評分說明:本指標評價公司受托業(yè)務(wù)規(guī)模在行業(yè)內(nèi)的地位，評價公司信托業(yè)務(wù)的發(fā)展水平。

2.信托業(yè)務(wù)收入（10分）

評分標準：根據(jù)公司信托業(yè)務(wù)收入與行業(yè)平均值之間的比值得分，比值300％以上：10分

比值20%（含）-300%： 得分＝信托業(yè)務(wù)規(guī)模/行業(yè)平均值×10/3分（得分四舍五入）

比值20%以下：0分

評分說明:該指標主要評價：

1、信托公司信托業(yè)務(wù)盈利能力，同時也間接衡量信托公司的綜合理財能力、項目管理水平以及報酬與信托業(yè)務(wù)風險的匹配程度，防止出現(xiàn)“大規(guī)模小收入”的不正常現(xiàn)象，引導信托公司既注重業(yè)務(wù)規(guī)模也注重效益。

2、通過該指標逐步引導信托公司發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)品，引導信托公司開發(fā)附加值高的信托產(chǎn)品，逐步培育核心競爭力，在提升項目收益水平的前提下收取更高的信托報酬，逐步改變目前部分信托公司操作“通道化”“平臺化”下信托報酬不高的現(xiàn)狀。3.信托規(guī)模增長率（3分）

評分標準：高于行業(yè)平均值30%以上：3分

高于行業(yè)平均值15-30%：2分

高于行業(yè)平均值0-15%：1分

低于行業(yè)平均值：0分

評分說明：本指標評價公司受托業(yè)務(wù)規(guī)模增長在行業(yè)內(nèi)位次，評價公司信托業(yè)務(wù)的發(fā)展水平。

4.融資類業(yè)務(wù)收益水平（3分）

評分標準：已清算的融資類信托項目的實際收益率，高于行業(yè)平均值20%以上：3分

高于行業(yè)平均值10-20%：2分

高于行業(yè)平均值0－10%：1分

低于行業(yè)平均值：0分

評分說明：信托財產(chǎn)收益率是指公司管理的所有種類信托財產(chǎn)形成的可供分配的收益，不是指受益人的實際收益，也不是指公司的信托報酬。鑒于當前鼓勵信托公司發(fā)展投資類業(yè)務(wù)，故融資類業(yè)務(wù)收益分值相對較小，對無融資類業(yè)務(wù)的公司，得1.5分。

5.投資類業(yè)務(wù)收益水平（7分）

評分標準：已清算的投資類信托項目的實際收益率，高于行業(yè)平均值50%以上：7分

高于行業(yè)平均值40-50%：6分

高于行業(yè)平均值30-40%：5分

高于行業(yè)平均值20-30%：4分

高于行業(yè)平均值10-20%：3分

高于行業(yè)平均值0-10%：2分

低于行業(yè)平均值：0分

評分說明：信托財產(chǎn)收益率是指公司管理的所有種類信托財產(chǎn)形成的可供分配的收益，不是指受益人的實際收益，也不是指公司的信托報酬。

（四）信托業(yè)務(wù)盡職管理能力（10分）1.盡職調(diào)查與立項審批（2分）

評分標準：前期盡職調(diào)查能準確完整的揭示交易對手的情況，分析全面到位，不流于形式，公司在對項目立項和風險評估過程中，以風險為重，不刻意追求項目的利益，立項和風險評估過程審慎有效的，得2分；公司主觀上注重信托項目前期盡職調(diào)查和風險評估，但由于項目經(jīng)理的業(yè)務(wù)經(jīng)驗不夠豐富等因素，前期盡職調(diào)查和風險評估有所欠缺的，得1分；信托項目前期盡職調(diào)查和立項審批流于形式，刻意追求項目的利益而忽視風險評估的，得0分。

評分說明：主要評價信托項目前期盡職調(diào)查和立項審批階段的風險評估情況，評級時可以通過查閱信托項目的盡職調(diào)查書、以及公司在項目立項階段合規(guī)部門和風控部門等部門的審核意見，再根據(jù)監(jiān)管人員對項目風險的判斷綜合比較后打分。

2.信托業(yè)務(wù)事中管理（2分）

評分標準：公司對信托項目進行持續(xù)的跟蹤管理，及時辦理信托財產(chǎn)登記過戶或信托文件中約定的保證信托財產(chǎn)權(quán)益的證明文件，充分履行信托文件各項約定的，得2分；公司對信托項目持續(xù)跟蹤管理有欠缺，但不會導致信托項目產(chǎn)生風險的，得1分；公司未對信托項目進行持續(xù)的跟蹤管理，未充分履行信托文件的相關(guān)約定致使信托財產(chǎn)存在風險隱患的，得0分。

評分說明：評級時通過查閱信托項目管理檔案，考察公司是否根據(jù)信托項目的特點確定日常管理的重點并完成管理工作記錄，對項目中的擔保措施是否落實到位，對抵押物、質(zhì)押物的價值是否進行持續(xù)管理以保證抵押的充足性，對信托文件涉及的各項權(quán)利是否及時進行抵押、質(zhì)押或轉(zhuǎn)讓登記。

3.信托業(yè)務(wù)信息披露（2分）

評分標準：按照監(jiān)管規(guī)定或信托文件要求定期出具管理報告，報告內(nèi)容能夠充分反映信托項目風險及日常管理工作情況，并及時報告信托財產(chǎn)的管理、運用和風險情況的，得2分；雖有遺漏，但總體上能基本按照監(jiān)管規(guī)定或信托文件要求定期出具信托項目管理報告，且項目內(nèi)容基本能合乎要求的，得1分；信托項目管理報告流于形式或經(jīng)常未出具的，得0分。

評分說明：評級時可以抽查部分信托項目的信息披露工作，如頻度、信息披露的內(nèi)容等是否符合法規(guī)要求或信托文件規(guī)定。

4.信托業(yè)務(wù)會計核算(2分)評分標準：能嚴格按照《信托業(yè)務(wù)會計核算辦法》等有關(guān)規(guī)定對項目進行核算，信托業(yè)務(wù)會計核算工作開展有序，未出現(xiàn)差錯的，得1分；賬務(wù)處理混亂，未建立項目核算所必須的核算體系，或業(yè)務(wù)核算經(jīng)常出錯，經(jīng)常出現(xiàn)錯賬調(diào)整的，得0分。

評分說明：評級時通過簡單查閱項目的各類賬本、日常業(yè)務(wù)憑證的處理等了解信托會計核算工作的開展情況，尤其要對投資類項目的會計核算進行關(guān)注。

5.投資者關(guān)系管理（2分）

評分標準：公司建立了客戶聯(lián)絡(luò)和投訴受理機制，受理機制落實到位，對客戶聯(lián)絡(luò)和投訴有詳細的處理記錄的，得1分；公司沒有建立客戶聯(lián)絡(luò)和投訴受理機制，或雖有制度但流于形式的，得0分。

評分說明：評級時要查看公司是否有關(guān)于客戶聯(lián)絡(luò)和投訴處理的制度，有無客戶聯(lián)絡(luò)和投訴記錄文檔，記錄是否詳實，包括接待人員、接待時間、調(diào)查和投訴的問題和對客戶聯(lián)絡(luò)和投訴的處理情況等，以建立良好客戶關(guān)系，培育合格投資者。

（五）信托業(yè)務(wù)風險管理能力（16分）1.已到期項目交付狀況（4分）

評分標準：到期信托項目在無賠付前提下正常交付，或存在完全出于委托人自愿或其他不可抗因素造成，而非信托公司自身因素造成的展期信托計劃，且無風險的，得4分；否則得0分。

特別條款：如得0分，本要素最高評級不超過4級。

評分說明：到期交付是信托公司信托管理能力的最終體現(xiàn)，也是保證信托公司可持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的必要條件，已到期信托項目的交付情況直接體現(xiàn)了公司信托業(yè)務(wù)的風險暴露情況。

2.存續(xù)項目信用風險（4分）

評分標準：信托項目的風險敞口具有合理的分散性，抵押擔保令人滿意，不存在違反審慎授信標準的情況，不存在問題資產(chǎn)，信托業(yè)務(wù)信用風險低的，得4分；信托項目的債務(wù)和抵押品的市場價值和流動性有可能發(fā)生變化，問題資產(chǎn)數(shù)額不是太高，能在可接受的時間范圍內(nèi)解決，有一定信用風險，但在可控范圍內(nèi)的，得2分；信托項目的信貸風險敞口高度集中, 客戶品質(zhì)低，不良資產(chǎn)和關(guān)注類資產(chǎn)數(shù)額較高，抵押品缺乏流動性或抵押品不足，存在違反審慎授信標準的情況，因信用風險而造成的收益或信托財產(chǎn)損失的規(guī)?？赡苄暂^大的，得0分。

評分說明：對于信用風險的評估，可以直接采用年初按照《非現(xiàn)場監(jiān)管指引》要求完成的風險評估結(jié)果，具體評估方法參照《信托公司風險評估》有關(guān)說明。

3.存續(xù)項目市場風險（4分）

評分標準：產(chǎn)品本身市場風險小，風險頭寸少，處置時成本較小，因資產(chǎn)價值重估面臨的財務(wù)損失非常有限，市場風險可以充分化解的，得4分；擁有一定的產(chǎn)品組合，存在一定的風險頭寸，資產(chǎn)價值重估可能面臨一定的財務(wù)損失，但風險頭寸可以保持在可管理的水平上，市場風險基本可以控制的，得2分；持有的產(chǎn)品本身市場風險大，或由于市場和產(chǎn)品本身缺乏流動性，正在處置時將面臨很大的困難或很高的成本，風險頭寸規(guī)模和形成頻率將以當前的速度或超過當前的速度進一步擴張的，得0分。評分說明：對于市場風險的評估，可以直接采用年初按照《非現(xiàn)場監(jiān)管指引》要求完成的風險評估結(jié)果，具體評估方法參照《信托公司風險評估》有關(guān)說明。

4.存續(xù)項目法律風險（2分）

評分標準：信托合同有效，信托財產(chǎn)保管、管理、運用、處置等過程符合法規(guī)和法律要求，不會因違規(guī)而引發(fā)損失，涉及的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)規(guī)定的，得2分；信托合同存在瑕疵導致部分無效，信托財產(chǎn)保管、管理、運用、處置過程中，有違背法律法規(guī)的可能，并帶來信托財產(chǎn)一定損失，信托項目涉足的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)可能因為存在違法違規(guī)行為而遭受損失的，得0分。

評分說明：對于法律風險的評估，可以直接采用年初按照《非現(xiàn)場監(jiān)管指引》要求完成的風險評估結(jié)果，具體評估方法參照《信托公司風險評估》有關(guān)說明。

5.客戶資源集中度風險（2分）

評分標準：公司客戶集中度低，對單個客戶的依賴程度低，不會因個別客戶流失對公司業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性形成重大影響的，得2分；公司客戶集中度較高，對單個客戶的依賴程度較高，個別重要客戶流失對業(yè)務(wù)穩(wěn)定性形成一定的影響的，得1分；公司客戶集中度非常高，對單個客戶的依賴程度高，個別重要客戶流失可能對業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性形成嚴重影響的，得0分。

評分說明：重點評價公司客戶集中度對信托公司業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和業(yè)務(wù)穩(wěn)定性的影響。要重視大客戶的風險。信托公司為前三位客戶理財占整個受托財產(chǎn)達到70%的可定義為集中度高，為單個客戶理財占到50%的，可定義為對單個客戶依賴程度高。

（六）信托業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力（8分）1.創(chuàng)新業(yè)務(wù)資格（3分）

評分標準：公司取得3項以上（含3項）新業(yè)務(wù)資格的，得3分；取得2項新業(yè)務(wù)資格的，得2分；取得1項新業(yè)務(wù)資格的，得1分；沒有取得新業(yè)務(wù)資格的，得0分。對于雖取得1項新業(yè)務(wù)資格的公司，如專注于該項業(yè)務(wù)，對其他業(yè)務(wù)涉及很少，并在該項業(yè)務(wù)領(lǐng)域經(jīng)營中取得了良好成效，逐步發(fā)展成專業(yè)性非常強的公司的，也得2－3分。

2.創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種（3分）

評分標準：公司在行業(yè)內(nèi)有創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種推出，并取得較好的市場反映的，得3分；公司在行業(yè)內(nèi)有創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種推出，但新業(yè)務(wù)品種沒有形成一定的市場的，得1.5分；沒有創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種推出，只是簡單復制其他公司產(chǎn)品的，得0分。

3.創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模（2分）評分標準：公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模占公司受托資產(chǎn)總規(guī)模的比例達5%以上的，得2分；有創(chuàng)新業(yè)務(wù)但比例小于5%的，得1分；沒有創(chuàng)新業(yè)務(wù)規(guī)模的，得0分。

評分說明（1項－3項）：創(chuàng)新是信托公司改革發(fā)展的客觀要求，是規(guī)避風險，有效提高國際競爭力的必然選擇。由于創(chuàng)新業(yè)務(wù)很難界定，所以這里的新業(yè)務(wù)資格僅指需要行政許可審批事項的業(yè)務(wù)資格，目前信托公司新業(yè)務(wù)資格僅包括企業(yè)年金、QDII、資產(chǎn)證券化、金融衍生產(chǎn)品等。除上述4項需要事先取得資格的業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)外，如監(jiān)管人員認為信托公司目前新推出的業(yè)務(wù)屬于創(chuàng)新業(yè)務(wù)（或開創(chuàng)性的業(yè)務(wù)），需要說明充分的理由。

（七）固有業(yè)務(wù)管理能力（8分）1.不良資產(chǎn)率（3分）

評分標準：行業(yè)平均水平0.5倍以下的，得3分；行業(yè)平均水平0.5至1倍的，得1分;行業(yè)平均水平1倍以上的（即高于行業(yè)平均水平），得0分。

2.不良資產(chǎn)余額變化情況（2分）

評分標準：不良資產(chǎn)余額比上下降，或無不良資產(chǎn)的，得2分；不良資產(chǎn)余額比上持平或上升的，得0分。

3.新發(fā)生不良資產(chǎn)（3分）

評分標準：評級沒有新發(fā)生不良資產(chǎn)的，得3分；評級有新發(fā)生不良資產(chǎn)的，得0分。

評分說明:沒有不良資產(chǎn)的公司本指標得滿分。信托公司作為資產(chǎn)管理機構(gòu)，應(yīng)當更多重視公司信托業(yè)務(wù)開展能力，壓縮固有業(yè)務(wù)，回歸信托主業(yè)。固有業(yè)務(wù)要關(guān)注固有資產(chǎn)的流動性，為信托業(yè)務(wù)提供增殖服務(wù)和保障，而不是盲目地追求利潤。

三、評級設(shè)置

資產(chǎn)管理要素評級分為六個級別，根據(jù)各指標的得分結(jié)果以及特別限制條款確定最后的級別：

1級：90（含）-100分 2級：80（含）-90分 3級：70（含）-80分 4級：60（含）-70分 5級：50（含）-60分 6級：50分以下

第五部分 盈利能力（100分）

一、評級內(nèi)容

本要素主要評價信托公司的盈利模式、盈利能力以及盈利的可持續(xù)性，其中通過重點評價信托業(yè)務(wù)盈利情況，旨在引導信托公司建立以信托業(yè)務(wù)為主的發(fā)展模式。

本要素評價主要分為定量和定性兩部分，定量為主，占60分，定性為輔，占40分。定量通過11個指標完成，其中6個指標為即期指標，5個指標為增長趨勢指標。定性指標3條，分別從綜合盈利能力、信托盈利能力、財務(wù)管理等3方面判斷公司當期盈利的合理性和未來增長的可持續(xù)性。本要素總共100分，按得分多少確定相應(yīng)級別，但在具體指標中還有一些限制性條款，對于本要素最后級別的確定會產(chǎn)生直接影響。

二、評級標準

（一）定量指標（60分）1．綜合經(jīng)營能力（34分）

（1）凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/所有者權(quán)益平均余額×100％（13分）

評分標準：同期行業(yè)平均水平2倍以上：13分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：11分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：8分

同期行業(yè)平均水平0.5倍至1倍：5分

同期行業(yè)平均水平0至0.5倍：2分 虧損：0分

特別條款：評級公司產(chǎn)生虧損的，本要素最終評級不超過4級。

評分說明：本指標評價信托公司資本利潤水平，引導信托公司提高盈利能力。所有者權(quán)益平均余額是指評級內(nèi)年初及各季末所有者權(quán)益余額的移動算術(shù)平均數(shù)，即公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。凈利潤取值時需扣除應(yīng)提未提準備缺口（下同）。

（2）凈資產(chǎn)收益增長率＝（本年凈資產(chǎn)收益率/上年凈資產(chǎn)收益率－1）×100％（5分）評分標準： 20％以上：5分 15％至20％：4分 10％至15％：3分 5％至10％：2分 0至5％：1分 0以下：0分

評分說明：本指標主要通過計算單位資本下的利潤增長情況，評價信托公司持續(xù)盈利能力。由于上經(jīng)營成果的轉(zhuǎn)化、注冊資本的變化等因素，評級資本較上一資本可能會有較大變化，利用簡單的利潤增長計算辦法無法準確判斷信托公司的單位資本盈利增長水平，故采用每單位資本收益的變化即資本收益率的變動來評判公司盈利能力的提升。為體現(xiàn)在穩(wěn)健經(jīng)營原則下適度增長的要求，以GDP增長水平（當前為10％左右）作為一般水平，然后分別左右按每五個點調(diào)1分的級數(shù)增減，對于盈利能力退化的信托公司不得分。

（3）成本收入比率＝(營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)收入×100%（5分）

評分標準：同期行業(yè)平均水平0至0.4倍：5分

同期行業(yè)平均水平0.4倍至0.8倍：4分

同期行業(yè)平均水平0.8倍至1倍：3分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：2分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：1分

同期行業(yè)平均水平2倍以上：0分

評分說明：本指標評價信托公司管理層能否有效的控制成本，增加收入的能力。營業(yè)收入＝利息收入＋中間業(yè)務(wù)收入＋其他營業(yè)收入＋投資收益＋營業(yè)外收入，營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加＝利息支出＋手續(xù)費支出＋業(yè)務(wù)及管理費＋其他營業(yè)支出＋營業(yè)外支出。

（4）成本收入變動比率＝（本年成本收入比率/上年成本收入比率-1）×100%（3分）

評分標準：-20％以上：3分-10％至-20％：2分 0％至-10％：1分 增加：0分

評分說明：本指標通過計算單位成本下的收入水平變化情況，評價信托公司投入產(chǎn)出的能力以及財務(wù)管理能力的提升情況。

（5）人均利潤＝凈利潤/公司職工人數(shù)（5分）

評分標準：同期行業(yè)平均水平2倍以上：5分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：4分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：3分 同期行業(yè)平均水平0.5倍至1倍：2分 同期行業(yè)平均水平0至0.5倍：1分

虧損：0分

評分說明：本指標評價信托公司人均盈利能力。職工人數(shù)為評級平均職工人數(shù)，即（年初人數(shù)＋年末人數(shù)）/2。

（6）人均利潤增長率＝（本年人均利潤－上年人均利潤）/上年人均利潤×100％（3分）

評分標準： 15％以上：3分 10％至15％：2分 5％至10％：1分 5％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司人均盈利能力的變動趨勢，分析信托公司的業(yè)務(wù)擴張是否帶來相應(yīng)的業(yè)務(wù)增長，人才的培養(yǎng)和流動是否帶動信托公司盈利能力的提升。

2．信托業(yè)務(wù)盈利能力（21分）

（1）信托業(yè)務(wù)收入占比＝信托業(yè)務(wù)收入/總收入×100%（8分）

評分標準：60％以上：8分 50％至60％：7分 45％至50％：6分 40％至45％：5分 35％至40％：4分 30％至35％：3分 20％至30％：2分 10％至20％：1分 10％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司以信托業(yè)務(wù)為主的盈利模式建設(shè)情況。鼓勵信托公司發(fā)展信托本業(yè)，引導盈利模式以收取信托管理報酬為主。

（2）信托業(yè)務(wù)收入增長率＝（本年信托業(yè)務(wù)收入－上年信托業(yè)務(wù)收入）/上年信托業(yè)務(wù)收入×100%（8分）

評分標準：30％以上：8分 25％至30％：6分 20％至25％：4分 15％至20％：3分 10％至15％：2分 5％至10％：1分 5％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司以信托為主盈利模式的建設(shè)情況及信托業(yè)務(wù)收入的增長情況。根據(jù)適當加快的要求，以GDP增長水平（目前為10％左右）再增加5個百分點作為一般水平，然后分別左右按每五個點調(diào)1分的級數(shù)增減，對于略微增加的信托公司不得分。（3）信托報酬率＝信托業(yè)務(wù)收入/實收信托平均余額×100％（5分）

評分標準：同期行業(yè)平均水平2倍以上：5分

同期行業(yè)平均水平1.5倍至2倍：4分

同期行業(yè)平均水平1倍至1.5倍：3分

同期行業(yè)平均水平0.5倍至1倍：2分

同期行業(yè)平均水平0至0.5倍：1分

低于同期行業(yè)平均水平：0分

評分說明：本指標評價信托公司信托業(yè)務(wù)盈利能力，同時也間接衡量信托公司的綜合理財能力、項目管理水平以及報酬與信托業(yè)務(wù)風險的匹配程度。通過該指標逐步引導信托公司發(fā)展創(chuàng)新產(chǎn)品，提高風險控制能力和項目綜合管理能力，逐步培育核心競爭力，在提升項目收益水平的前提下收取更高的信托報酬，逐步改變目前部分信托公司操作平臺化下信托報酬不高的現(xiàn)狀。引導信托公司開發(fā)附加值高的信托產(chǎn)品，提升核心競爭力。平均實收信托是指評級內(nèi)年初及各季末實收信托余額的移動算數(shù)平均數(shù)，公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。

3．固有業(yè)務(wù)盈利能力（5分）

（1）固有業(yè)務(wù)收益率＝固有業(yè)務(wù)收入/所有者權(quán)益平均余額×100％（3分）

評分標準： 10％以上：3分 5％至10％：2分 0％至5％：1分 0％以下：0分

評分說明：本指標評價信托公司自有資金經(jīng)營能力。由于新辦法對自有資金的運用有了較為嚴格的規(guī)定，通過該指標可以反映信托公司在自有資金運用方面是否嚴格遵守了新辦法的規(guī)定，資金運用是否缺乏流動性且逐步重新固化以及資金運用的盈利水平等。根據(jù)當前利率水平和市場情況，主要防止信托公司將大部分資金投入高風險高收益的行業(yè)，旨在引導信托公司自有資金運用穩(wěn)健、高效、安全、確保流動性，但同時也要體現(xiàn)專業(yè)理財機構(gòu)的理財能力。所有者權(quán)益平均余額是指評級內(nèi)年初及各季末所有者權(quán)益余額的移動算數(shù)平均數(shù)，即公式為A（平均）＝（A0/2+A1+A2+A3+A4/2）/4。

（2）固有業(yè)務(wù)收益增長率＝（本年固有業(yè)務(wù)收益率/上年固有業(yè)務(wù)收益率－1）×100％（2分）

評分標準： 0％以上：2分 0％以下：0分

評分說明：本指標衡量信托公司自有資金運用能力的提升趨勢，從而從固有業(yè)務(wù)方面考量信托公司盈利能力持續(xù)性。由于經(jīng)營成果的轉(zhuǎn)化、注冊資本的變化等因素，評級所有者權(quán)益平均余額較上一可能會有較大變化，利用簡單的收入增長無法準確判斷公司的盈

第四篇：農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標口徑說明

農(nóng)村信用社監(jiān)管評級定量指標口徑說明

一、資本充足狀況

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

（一）資本充足率

資本充足率＝資本凈額／風險加權(quán)資產(chǎn)總額×100% 資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項的值。

核心資本、附屬資本、扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

（二）核心資本充足率＝核心資本凈額/加權(quán)風險資產(chǎn)總額×100% 核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項的值。

核心資本、核心資本扣減項、風險加權(quán)資產(chǎn)的定義和計算方法按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及相關(guān)規(guī)定要求執(zhí)行。

二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況

（三）不良貸款率和不良資產(chǎn)率

1.不良貸款比例＝不良貸款/各項貸款×100％

農(nóng)村信用社不良貸款包括：次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款

次級類貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可

能會造成一定損失?？梢深愘J款的定義為借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

各項貸款指農(nóng)村信用社對借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構(gòu)買入返售資產(chǎn)、透支、各項墊款等。

2.不良資產(chǎn)比率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

不良資產(chǎn)率＝不良信用風險資產(chǎn)期末余額／信用風險資產(chǎn)期末余額×100% 信用風險資產(chǎn)是指農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債表表內(nèi)及表外承擔信用風險的資產(chǎn)。主要包括：貸款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、承諾及或有負債。

不良信用風險資產(chǎn)是指信用風險資產(chǎn)中分類為不良資產(chǎn)類別的部分。其中，不良貸款定義與不良貸款率指標中定義相同；貸款以外信用風險資產(chǎn)的分類標準將由銀監(jiān)會另行制定。

(四)正常貸款遷徙率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

正常貸款遷徙率=(期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額)／(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關(guān)注類貸款余額-期初關(guān)注類貸款期間減少金額)×100%

期初正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初關(guān)注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。

期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

期初關(guān)注類貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類貸款中，在報告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。

正常類貸款、關(guān)注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。

（五）貸款損失準備充足率/資產(chǎn)損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)損失準備充足率＝信用風險資產(chǎn)實際計提準備期末余額／信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備×100% 信用風險資產(chǎn)實際計提準備指銀行根據(jù)對信用風險資產(chǎn)預計損失實際計提的準備。

信用風險資產(chǎn)定義與不良資產(chǎn)率指標中定義一致。信用風險資產(chǎn)應(yīng)提準備是指依據(jù)信用風險資產(chǎn)的質(zhì)量分類情況應(yīng)提取準備的金額。其中，貸款應(yīng)提準備主要依據(jù)《貸款損

失準備計提指引》及相關(guān)法規(guī)確定；貸款以外信用風險資產(chǎn)的應(yīng)提準備標準將由銀監(jiān)會另行制定。

貸款損失準備充足率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

貸款損失準備充足率＝貸款實際計提準備／貸款應(yīng)提準備×100%。

貸款實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準備和特種準備三種準備，定義與《貸款損失準備計提指引》一致。貸款損失一般準備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計提的、用于彌補尚未識別的可能性損失的準備。貸款損失專項準備是指根據(jù)《貸款風險分類指導原則》對貸款進行風險分類后，按每筆貸款損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。

貸款應(yīng)提準備主要依據(jù)《貸款損失準備計提指引》及相關(guān)法規(guī)確定。

（六）單一集團客戶貸款比例

單一集團客戶貸款比例=（最大單一集團客戶貸款余額）/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（七）十大集團客戶貸款比例

十大集團客戶貸款比例=十大集團客戶貸款比例/資本總額×100％

資本總額包括實收資本、資本公積、盈余公積、一般準備

（八）不良信貸資產(chǎn)余額下降率

不良信貸資產(chǎn)下降率＝（100％－不良信貸資產(chǎn)本期末實際余額）/不良信貸資產(chǎn)上期末實際余額×100％

不良信貸資產(chǎn)期末實際余額＝不良貸款期末余額＋待處理抵債資產(chǎn)期末余額－抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息期末余額

三、盈利狀況

（九）資產(chǎn)利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資產(chǎn)利潤率=凈利潤／資產(chǎn)平均余額×100% 凈利潤是指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額。

（十）資本利潤率

本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

資本利潤率=凈利潤／所有者權(quán)益平均余額×100% 所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額。

凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。

（十一）成本收入比率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

成本收入比率=營業(yè)費用／營業(yè)收入×100% 營業(yè)費用是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用。

營業(yè)收入是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和。

（十二）風險資產(chǎn)利潤率 本指標計算本外幣口徑數(shù)據(jù)。

風險資產(chǎn)利潤率=凈利潤/平均加權(quán)風險資產(chǎn)×100% 凈利潤定義與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致。加權(quán)風險資產(chǎn)與資本充足率指標中定義一致。

四、流動性風險

（十三）流動性比例

本指標分別計算本幣及外幣口徑數(shù)據(jù)。

流動性比例＝流動性資產(chǎn)余額／流動性負債余額×100% 表中各項流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準備金存款、一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后資產(chǎn)方凈額、一個月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及應(yīng)收賬款、一個月內(nèi)到期的合格貸款、一個月內(nèi)到期的債券投資、在國內(nèi)外二級市場上隨時可拋售的債券投資、其他一個月內(nèi)到期可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。

流動性負債包括：一個月內(nèi)到期的同業(yè)往來款項軋差后負債方凈額、活期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內(nèi)到期的各種已發(fā)行的債券、一個月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項應(yīng)付款、一個月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個月內(nèi)到期的負債。

（十四）核心負債依存度

本指標分別計算本幣和外幣口徑數(shù)據(jù)。

核心負債依存度＝核心負債期末余額／總負債期末余額×100%。

核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款和發(fā)行

債券以及活期存款的50%。

總負債是指銀行資產(chǎn)負債表中負債方總額。

（十五）人民幣超額備付金率

人民幣超額備付金率=(在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現(xiàn)金)/人民幣各項存款期末余額×100% 在中國人民銀行超額準備金存款、庫存現(xiàn)金、人民幣各項存款期末余額具體內(nèi)容見《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標體系》中“基礎(chǔ)報表資產(chǎn)負債表附注G01附注V”

（十六）（人民幣、外幣合并）存貸款比例

存貸款比例=（各項貸款余額－運用支農(nóng)再貸款發(fā)放的貸款）/各項存款

各項貸款口徑同不良貸款率中的各項貸款

各項存款包括各項存款包括活期存款、銀行卡存款、定期存款、活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、應(yīng)解匯款和結(jié)算保證金存款。

（十七）拆入資金比例

拆入資金比例＝拆入資金/各項存款×100％

拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入（調(diào)劑）資金。

各項存款同存貸款比例中的各項存款。

第五篇：信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

時間：2014年8月13日

新浪財經(jīng)訊 8月13日下午消息，銀監(jiān)會已于近日下發(fā)了最新版的《信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引》，以下為文件全文。

信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引

第一章總 則

第一條 為健全和完善信托公司的風險監(jiān)管體系，合理配置監(jiān)管資源，實現(xiàn)對信托公司的持續(xù)監(jiān)管、分類監(jiān)管和風險預警，依據(jù)《信托法》、《信托公司管理辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本指引。

第二條 信托公司監(jiān)管評級由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)組織實施。

第三條 信托公司監(jiān)管評級工作應(yīng)當堅持依法合規(guī)、客觀公正的原則。參與信托公司監(jiān)管評級工作的人員應(yīng)當具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力和監(jiān)管經(jīng)驗，在工作中恪盡職守、廉潔奉公、勤勉盡責。

第四條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)審慎監(jiān)管原則，在綜合市場發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，將適時調(diào)整信托公司監(jiān)管評級的評價要素與標準。

第二章評級要素

第五條 評級要素包括風險管理、資產(chǎn)管理和合規(guī)管理三個方面。

第六條 風險管理要素主要評價信托公司治理結(jié)構(gòu)的合理性、內(nèi)控機制和風險管理體系的有效性、資本管理情況以及信托業(yè)務(wù)的風險管理情況等方面，旨在引導信托公司建立完善的風險管理體系，實現(xiàn)風險可評估、可控制、可化解。

第七條 資產(chǎn)管理要素主要評價信托公司的綜合經(jīng)營能力、信托業(yè)務(wù)經(jīng)營和盈利能力、研發(fā)與創(chuàng)新能力、營銷能力及公司聲譽管理能力等方面，旨在引導信托公司提高主動管理能力和盈利水平，加強研究創(chuàng)新投入，提高直銷能力，有效應(yīng)對輿情管理，維護公司及行業(yè)形象和聲譽，以確保公司及行業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展。

第八條 合規(guī)管理要素主要評價信托公司合規(guī)管理體系的建設(shè)，對相關(guān)法律法規(guī)、公司制度和信托文件遵守的基本情況，以及是否存在因違法違規(guī)行為被采取監(jiān)管措施、行政處罰或刑事處罰等情況，旨在引導信托公司履行誠實、信用、謹慎管理的義務(wù)，維護受益人利益。

第九條 中國銀監(jiān)會以審慎監(jiān)管為基本原則，開展單項要素評級和綜合評級。

單項要素的評級結(jié)果根據(jù)定量指標和定性因素的得分情況劃分為1-6級。綜合評級以合規(guī)管理要素為前提，統(tǒng)籌考慮資產(chǎn)管理和風險管理要素的評級結(jié)果。綜合評級根據(jù)各要素的重要性和級別情況確定為1-6級，每個級別分別設(shè)A、B、C三檔。

第三章 組織與實施

第十條 監(jiān)管評級應(yīng)由評級工作小組完成。評級前，銀監(jiān)會各級機構(gòu)應(yīng)成立評級工作小組，評級工作小組由負責信托公司非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、市場準入等部門的有關(guān)人員組成，非現(xiàn)場監(jiān)管部門為評級工作的牽頭部門。

第十一條 非現(xiàn)場監(jiān)管部門負責完成信托公司基礎(chǔ)信息的收集和整理，現(xiàn)場檢查和市場準入部門須向非現(xiàn)場監(jiān)管部門提供必要的信息支持。非現(xiàn)場監(jiān)管部門負責收集的基礎(chǔ)信息包括非現(xiàn)場監(jiān)管信息、現(xiàn)場檢查報告、市場準入信息、信托公司的內(nèi)外部審計報告、經(jīng)營計劃等。

非現(xiàn)場監(jiān)管部門還可以通過與現(xiàn)場檢查和市場準入部門進行會談，以及走訪信托公司等途徑，進一步收集信息。

第十二條 信托公司評級的周期原則上為一年，銀監(jiān)會可根據(jù)監(jiān)管周期、信托公司的風險狀況及監(jiān)管資源的配置情況適當調(diào)整。

第十三條 銀監(jiān)會各級機構(gòu)對信托公司的監(jiān)管評級應(yīng)于次年5月底前完成。銀監(jiān)分局的評級結(jié)果必須于評級工作結(jié)束后的5個工作日內(nèi)報銀監(jiān)局(一式兩份)，銀監(jiān)局須在評級工作結(jié)束后的15個工作日內(nèi)將本局和轄屬分局的評級結(jié)果一并報送銀監(jiān)會。

第十四條 信托公司應(yīng)于次年4月底前根據(jù)本指引完成自評，并將評級結(jié)果及評級工作底稿報告屬地監(jiān)管機構(gòu)。信托公司自評是信托公司根據(jù)監(jiān)管評級辦法自我評價的過程，自評結(jié)果對監(jiān)管評級結(jié)果不產(chǎn)生影響。

第十五條 主監(jiān)管員依據(jù)本指引，在綜合分析信息的基礎(chǔ)上，合理、準確判斷信托公司的風險狀況，填制完成評級工作底稿。

初評工作應(yīng)當由評級工作小組成員共同完成。評級工作小組成員包括銀監(jiān)會或各銀監(jiān)局非銀行金融機構(gòu)監(jiān)管工作的負責人、主監(jiān)管員、現(xiàn)場檢查主查人、市場準入監(jiān)管人員等。

初評確定信托公司監(jiān)管評級的級別，不評定級別的檔次。初評結(jié)果應(yīng)當由監(jiān)管部門負責人或銀監(jiān)局(分局)局長主持的會議進行確定。

第十六條 初評結(jié)束后，銀監(jiān)局將評級結(jié)果上報銀監(jiān)會，銀監(jiān)會組織有關(guān)人員成立評級審定小組對初評結(jié)果進行最終審定，并確定評級結(jié)果的級別和檔次。

評級結(jié)果確定后，銀監(jiān)會將最終審定結(jié)果書面通報銀監(jiān)會各級機構(gòu)。

第十七條 評級工作結(jié)束后，銀監(jiān)會各級機構(gòu)應(yīng)當通過會談、審慎監(jiān)管會議等途徑，向信托公司董事會、高級管理層通報評級結(jié)果、主要風險、存在問題和整改建議，同時要求信托公司在10個工作日內(nèi)對評級結(jié)果提出反饋意見。

信托公司如果對評級結(jié)果沒有異議，應(yīng)當在一個月內(nèi)向監(jiān)管機構(gòu)報告對主要風險和問題的防范及整改措施。信托公司如果對評級結(jié)果有異議，應(yīng)當提供相關(guān)信息資料。

第十八條 評級工作結(jié)束后，主監(jiān)管員應(yīng)當做好評級信息、評級工作底稿、評級結(jié)果、評級審核會議紀要、評級結(jié)果反饋會談紀要等文件和資料的存檔工作。

第四章 評級結(jié)果的運用

第十九條 評級結(jié)果應(yīng)當作為衡量信托公司風險程度的主要依據(jù)。

綜合評級1級：表明公司經(jīng)營非常穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)完善，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展匹配，風險管理能力強，業(yè)務(wù)管理中幾乎無薄弱環(huán)節(jié)。公司嚴格遵守現(xiàn)行法律法規(guī)，經(jīng)營業(yè)績優(yōu)良，資產(chǎn)管理能力處于行業(yè)領(lǐng)先水平。公司處于一種全面、均衡、可持續(xù)的良性發(fā)展狀態(tài)。

綜合評級2級：表明公司經(jīng)營穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)合理，風險管理能力強，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展較為匹配，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)，經(jīng)營業(yè)績良好，資產(chǎn)管理能力強。公司處于一種健康、積極、向上的發(fā)展狀態(tài)。

綜合評級3級：表明公司經(jīng)營基本穩(wěn)健，治理結(jié)構(gòu)較為合理，風險管理能力較強，但存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，經(jīng)營體系和內(nèi)控制度與業(yè)務(wù)發(fā)展基本匹配，能夠按照法律法規(guī)開展業(yè)務(wù)。資產(chǎn)管理能力較強，經(jīng)營業(yè)績處于行業(yè)中等水平。公司需要進一步完善風險管理或提高資產(chǎn)管理能力。

綜合評級4級：表明公司經(jīng)營存在一定的問題，至少在一個要素方面不太穩(wěn)健。具體表現(xiàn)為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制存在一定的薄弱環(huán)節(jié)，風險管理能力存有明顯的不足，或資產(chǎn)管理能力一般，獲利能力存在較大的上升空間，或公司合規(guī)管理方面存在一定不足。公司需要對出現(xiàn)的問題予以高度重視，并制定對策加以整頓或改善。

綜合評級5級：表明公司經(jīng)營存在較為嚴重的問題，具體表現(xiàn)為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制薄弱，風險管理能力較低，有可能對信托受益人的利益造成威脅，或業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢或停滯，資產(chǎn)管理能力較差，嚴重影響公司的財務(wù)狀況，或公司存在較為嚴重的違反法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定的行為，合規(guī)管理存在較大疏漏。公司有必要集中力量開展全方位自查，查缺補漏，逐步提高風險管理能力和資產(chǎn)管理能力，并強化合規(guī)經(jīng)營意識，審慎開展業(yè)務(wù)。

綜合評級6級：表明公司存在嚴重的問題，具體表現(xiàn)為在治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、合規(guī)管理等很多方面存在關(guān)鍵性缺陷，業(yè)務(wù)發(fā)展停滯，財務(wù)狀況惡化，對公司的穩(wěn)健性構(gòu)成嚴重威脅，也嚴重威脅信托受益人的利益。監(jiān)管機構(gòu)有可能對此類公司采取停業(yè)整頓等較為嚴重的監(jiān)管處罰措施。

第二十條 評級結(jié)果應(yīng)當作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配置監(jiān)管資源的主要依據(jù)。

監(jiān)管部門應(yīng)當根據(jù)信托公司的評級結(jié)果，深入分析風險及其成因，制定信托公司的監(jiān)管計劃和監(jiān)管政策，確定監(jiān)管重點以及非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查的頻率和范圍。評級結(jié)果還應(yīng)當作為市場準入工作的重要參考因素。

對單項要素評級結(jié)果為3級的信托公司，應(yīng)當提示公司加強該要素的管理；對單項要素評級結(jié)果為4級的信托公司，應(yīng)當及時與信托公司董事會和高級管理層舉行會談，要求其采取措施降低風險水平，并視情況對該要素進行專項現(xiàn)場檢查。

對任何單項要素評級結(jié)果為5級或6級的信托公司，應(yīng)當督促其制定改善風險狀況的計劃，并在監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督下予以實施，同時，可視情況對該要素進行專項現(xiàn)場檢查。

第二十一條 評級結(jié)果應(yīng)當是監(jiān)管機構(gòu)采取監(jiān)管措施和行動的主要依據(jù)。

對綜合評級結(jié)果為1級或2級的信托公司，一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動，積極支持公司發(fā)展，相應(yīng)降低現(xiàn)場檢查的頻率，在新業(yè)務(wù)開展等市場準入方面給予鼓勵和支持。

對綜合評級結(jié)果為3級的信托公司，應(yīng)指出公司存在的薄弱環(huán)節(jié)，督促其進行整改，在現(xiàn)場檢查時應(yīng)重點關(guān)注存在風險的領(lǐng)域；根據(jù)公司的實際風險狀況，在新業(yè)務(wù)開展等市場準入方面進行相應(yīng)的監(jiān)管指導。

對綜合評級結(jié)果為4級的信托公司，應(yīng)加強非現(xiàn)場監(jiān)管，每半年至少與董事會和高級管理層進行一次監(jiān)管會談，并保證一定的現(xiàn)場檢查次數(shù)；必要時可在高管人員任職資格、新業(yè)務(wù)開展等市場準入方面進行限制。

對綜合評級結(jié)果為5級的信托公司，應(yīng)給予高度關(guān)注，每季至少與董事會和高級管理層進行一次監(jiān)管會談，了解信托公司最新的經(jīng)營管理情況及采取的風險控制和化解措施；提高現(xiàn)場檢查頻率，加大現(xiàn)場檢查力度；必要時可采取限制公司部分或全部業(yè)務(wù)、暫停業(yè)務(wù)、要求公司進行重組或建議更換高級管理層等監(jiān)管措施。

對綜合評級結(jié)果為6級的信托公司，應(yīng)及時制定和啟動應(yīng)急處置預案，實施促成機構(gòu)重組等救助措施，同時，可以采取責令暫停業(yè)務(wù)、責令調(diào)整董事或高級管理人員或者限制其權(quán)利、限制分配紅利和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、責令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利等措施。對已經(jīng)無法采取措施進行救助的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)啟動市場退出程序。

第二十二條 信托公司評級結(jié)果不作為銀監(jiān)會各級機構(gòu)的考核指標。銀監(jiān)會各級機構(gòu)和信托公司應(yīng)對評級結(jié)果嚴格保密，不得用于商業(yè)目的。

第二十三條 評級過程中，信托公司應(yīng)當確保其提供的數(shù)據(jù)及其他資料真實、準確、完整，如存在隱瞞重大事項或者報送、提供的信息和資料有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，將視情節(jié)輕重將公司類別下調(diào)1至2檔。

第五章附 則

第二十四條 本指引涉及的定量指標，均可以從銀監(jiān)會非現(xiàn)場監(jiān)管信息系統(tǒng)中按照規(guī)定口徑獲取。行業(yè)平均值由銀監(jiān)會每年定期公布。

第二十五條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。

第二十六條 本指引自發(fā)布之日起生效，原《信托公司監(jiān)管評級與分類監(jiān)管指引》(銀監(jiān)發(fā)[2010]21號)同時廢止。

來源：新浪財經(jīng)