第一篇：寧夏農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校.-淺析財(cái)務(wù)集中核算

寧夏農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校

畢 業(yè) 論 文

題目：淺析財(cái)務(wù)集中核算

學(xué) 院：寧夏農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校 專(zhuān) 業(yè)：

年 級(jí)：2008級(jí) 層 次：中

專(zhuān) 學(xué)習(xí)形式：函 授 指導(dǎo)老師：楊曉東 作者姓名：韓 梅

二O一O年五月

摘 要

題目：淺析財(cái)務(wù)集中核算

摘要：財(cái)務(wù)集中核算實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化和規(guī)范化；節(jié)約了人力和時(shí)間，提高了工作效率；從源頭上防止和遏制腐敗現(xiàn)象，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)；提高了資金使用效益。建議：全面推行國(guó)庫(kù)集中收付制度；進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算改革；大力推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理；強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究。

關(guān)鍵詞： 財(cái)務(wù) 集中 核算

淺析財(cái)務(wù)集中核算

推行財(cái)務(wù)集中核算是財(cái)政管理體制的一項(xiàng)重要改革，是加快公共財(cái)政建設(shè)步伐的一個(gè)重要舉措，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作行為，防止腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生等方面起到了一定的積極作用，當(dāng)然，任何一項(xiàng)改革，難免會(huì)有不夠完善的地方，本文就財(cái)務(wù)集中核算中存在的問(wèn)題和對(duì)策進(jìn)行探討。

財(cái)務(wù)集中核算實(shí)踐中取得的成效

1.1實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的專(zhuān)業(yè)化和規(guī)范化。實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后，財(cái)務(wù)核算集中到了市縣級(jí)，財(cái)務(wù)人員必須達(dá)到相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格。同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高了人員素質(zhì)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算的專(zhuān)業(yè)化管理，管理水平得到有效提高。

1.2節(jié)約了人力和時(shí)間，提高了工作效率。實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后，基層各單位不再設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納崗位，可以將這部分人分流出來(lái)更好地從事于其他工作。同時(shí)財(cái)務(wù)集中核算后對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)也省時(shí)省力，只需在市縣級(jí)進(jìn)行，大大節(jié)約了審計(jì)時(shí)間，提高了工作效率。

1.3從源頭上防止和遏制腐敗現(xiàn)象，促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)。實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后，全面規(guī)范了財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)于經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行嚴(yán)格分級(jí)審核，對(duì)大額支出實(shí)行分級(jí)監(jiān)督，有效地避免了一些違法收入和支出現(xiàn)象的發(fā)生。

1.4提高了資金使用效益。會(huì)計(jì)集中核算后，經(jīng)費(fèi)的支出管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)，每一次支出都必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的嚴(yán)格審核，不合規(guī)定的票據(jù)不予受理，不合理的開(kāi)支不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)那些超范圍，超標(biāo)準(zhǔn)，變相搞福利的違紀(jì)、違規(guī)支出堅(jiān)決予以拒付，提高了資金使用效益，另外，實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后，更便于將資金統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分配、科學(xué)使用，集中資金辦大事、辦急事。當(dāng)前財(cái)務(wù)集中核算存在的問(wèn)題

2.1集中核算制度不完善，內(nèi)部牽制機(jī)制薄弱。財(cái)務(wù)集中核算制度還只是財(cái)政管理的一個(gè)低層次的改革，只是推行國(guó)庫(kù)集中支付制度的過(guò)渡，僅僅代理單位行使核算職能，對(duì)整個(gè)財(cái)政資金收繳、撥付監(jiān)督等管理制度并未發(fā)生根本性改變，具有一定局限性。例如有些單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)撤消后，財(cái)務(wù)管理職責(zé)歸并到辦公室履行，事實(shí)上形成了辦公室既管錢(qián)用錢(qián)，又核算財(cái)務(wù)事項(xiàng)的局面，不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的“不相容原則”，致使內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制難以落實(shí)。

2.2預(yù)算意識(shí)缺位，制約著財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)一步提升。個(gè)別單位因?yàn)榇嬖谥A(yù)算意識(shí)薄弱、預(yù)算知識(shí)欠缺，預(yù)算管理不規(guī)范等問(wèn)題，給市縣級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算編制等一系列工作帶來(lái)了很大影響。隨著預(yù)算改革的逐步深入，部門(mén)預(yù)算編制制度的推行，這些問(wèn)題應(yīng)逐步加以解決。

2.3相關(guān)配套措施不完善，經(jīng)費(fèi)支出審核難度大，控制乏力。支付之前，無(wú)法對(duì)預(yù)算單位的用款計(jì)劃進(jìn)行審核，對(duì)不符合部門(mén)預(yù)算、不遵守支付進(jìn)度的申請(qǐng)，在事前難以制止。對(duì)上報(bào)的帳務(wù)，市縣級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)只能審核票據(jù)的真?zhèn)?，而所列事?xiàng)是否合理合規(guī)、是否屬實(shí)則無(wú)法識(shí)別，缺乏制約措施，控制力度不夠。

2.4財(cái)務(wù)管理職能形式化，監(jiān)督力度不夠到位。目前的財(cái)務(wù)集中核算還主要忙于帳務(wù)處理的完善，監(jiān)督力度尚不夠到位。財(cái)務(wù)集中核算使經(jīng)費(fèi)支出的合法性和帳務(wù)處理規(guī)范化增強(qiáng)了，但是由于財(cái)務(wù)管理人員不能直接參與財(cái)務(wù)活動(dòng)，無(wú)法跟蹤監(jiān)督，對(duì)不合理違規(guī)違紀(jì)的變通票據(jù)就無(wú)法控制。加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)集中核算后財(cái)務(wù)管理的空心化、形式化已是當(dāng)務(wù)之急。

對(duì)策與建議

3.1全面推行國(guó)庫(kù)集中收付制度。

國(guó)庫(kù)集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的現(xiàn)代管理制度。是以國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系為基礎(chǔ)，以健全的財(cái)政信息管理系統(tǒng)和銀行間進(jìn)行實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托，將所有財(cái)政性收入集中繳入國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系，在預(yù)算單位需要購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)，由預(yù)算單位提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系支付給收款人的一種制度。國(guó)庫(kù)集中收付制度改革是建立公共財(cái)政的根本要求，也是構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系的重要內(nèi)容。其主要特點(diǎn)是：

3.1.1改變賬戶(hù)設(shè)置方式。由目前重復(fù)分散設(shè)置銀行賬戶(hù)，改為由財(cái)政部門(mén)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，所有的財(cái)政性資金都要在單一賬戶(hù)體系中運(yùn)作。把財(cái)政支出由過(guò)去的“資金流”變?yōu)榻窈蟮摹爸笜?biāo)流”和“額度流”，把傳統(tǒng)的“以撥列支”變?yōu)椤耙灾Я兄А?，所有?cái)政支出都通過(guò)國(guó)庫(kù)單一帳戶(hù)體系支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

3.1.2改變資金撥付方式。改變以往的資金撥付由上級(jí)向下級(jí)預(yù)算單位的層層下?lián)茏龇?，而是由基層預(yù)算單位在預(yù)算限額內(nèi)，按照分季按月、均衡用款的原則，編制基本支出和項(xiàng)目支出用款計(jì)劃，逐級(jí)上報(bào)，財(cái)政部門(mén)審批后，財(cái)政部門(mén)通知代理銀行總行，再由代理銀行總行向各地銀行下達(dá)用款額度。第三，改變資金收付管理方式。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，各項(xiàng)支出不再以撥列支，而是根據(jù)支出進(jìn)度，以支列支，把對(duì)支出預(yù)算總額的控制變?yōu)閷?duì)每筆支出的控制，各項(xiàng)支出嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，沒(méi)有預(yù)算的支出將無(wú)法安排相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)。

3.2進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算改革。

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是做好各項(xiàng)工作的保障，如何才能建立公平、透明、規(guī)范、高效的預(yù)算編制、運(yùn)行和監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮預(yù)算約束和規(guī)范財(cái)務(wù)行為的作用，更好地體現(xiàn)出經(jīng)費(fèi)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益呢？筆者認(rèn)為應(yīng)做到以下三點(diǎn)：一是要牢固樹(shù)立預(yù)算就是制度、就是紀(jì)律的觀念。要增強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，就不能隨意調(diào)整，確需調(diào)整的，必須按照法律或規(guī)定程序完成。二是要堅(jiān)決樹(shù)立預(yù)算的強(qiáng)制執(zhí)行理念。預(yù)算的執(zhí)行是具有強(qiáng)制力的，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和與部門(mén)預(yù)算相關(guān)的人員，要切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算的強(qiáng)制執(zhí)行意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算管理，制止鋪張浪費(fèi)，杜絕“只顧花錢(qián)，不講預(yù)算”的不規(guī)范行為。三是加快預(yù)算管理的信息化步伐。預(yù)算管理應(yīng)充分利用現(xiàn)有的信息化資源，開(kāi)發(fā)適用于預(yù)算管理軟件，并與網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件接口。在具體執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控時(shí)，可將年度預(yù)算分解到各個(gè)月份，一旦預(yù)算單位的某項(xiàng)支出的實(shí)際數(shù)達(dá)到預(yù)算水平時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)預(yù)警，預(yù)算單位將無(wú)法進(jìn)行相應(yīng)的操作，從而達(dá)到預(yù)算控制的目的。預(yù)算管理的信息化將在一定程度上克服人為因素的干擾，變“人力控制”為“機(jī)器控制”，突出預(yù)算約束的剛性作用。

3.3大力推行財(cái)務(wù)精細(xì)化管理。

“天下難事始于易，天下大事始于細(xì)”?！凹?xì)”是財(cái)務(wù)管理工作的顯著特征和最基本的要求，精細(xì)化財(cái)務(wù)管理其實(shí)并不復(fù)雜，只是細(xì)中求精，就是以“細(xì)”為起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，對(duì)每一崗位、每一項(xiàng)具體的業(yè)務(wù)，都按照相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到其中，來(lái)行使財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，拓展財(cái)務(wù)管理與服務(wù)職能，使財(cái)務(wù)管理延伸到日常的每一項(xiàng)工作中，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理“零”死角，進(jìn)一步挖掘財(cái)務(wù)活動(dòng)的潛在價(jià)值，以最小的成本，獲取最大的經(jīng)費(fèi)使用效益。說(shuō)到底，就是要精打細(xì)算，少花錢(qián)，多辦事。要積極探索和引進(jìn)各種科學(xué)有效的管理手段和管理方法，堅(jiān)持依法理財(cái)，提高科學(xué)理財(cái)水平，堵塞財(cái)務(wù)管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。

3.4強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格責(zé)任追究。

內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效手段。一要進(jìn)一步突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，加大對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行、基建管理、辦案經(jīng)費(fèi)、代征代扣手續(xù)費(fèi)等專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理使用方面的審計(jì)力度，大力查處違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”、擅自擴(kuò)大基建規(guī)模、截留挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)、編造會(huì)計(jì)賬薄報(bào)表等違法違紀(jì)行為，促使各級(jí)增強(qiáng)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)的自覺(jué)性，做到嚴(yán)格按程序辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，防止違法違規(guī)行為的發(fā)生。二要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定落實(shí)情況的跟蹤檢查，督促落實(shí)整改，對(duì)不及時(shí)改正的單位要給予通報(bào)批評(píng)，并按照國(guó)務(wù)院頒布的《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

隨著科技理財(cái)手段的發(fā)展和上級(jí)部門(mén)關(guān)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)范要求，重點(diǎn)完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)集中核算內(nèi)部工作流程和業(yè)務(wù)銜接環(huán)節(jié)，建立內(nèi)外部門(mén)之間的信息共享，達(dá)到進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督能力，全面提升財(cái)務(wù)工作整體運(yùn)行水平。

第二篇：淺論財(cái)務(wù)集中核算的優(yōu)勢(shì)

會(huì)計(jì)集中核算的基本職能

會(huì)計(jì)集中核算的基本職能是：管理處財(cái)務(wù)科作為一個(gè)核算中心對(duì)各基層單位的財(cái)務(wù)收支集中管理、統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)和分戶(hù)核算。在納入集中核算的單位的資金所有權(quán)、資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的情況下，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理，統(tǒng)一開(kāi)設(shè)賬戶(hù)、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)一收付資金并統(tǒng)一調(diào)配資金，行使了單位資金的監(jiān)督職能。同時(shí)，對(duì)總部來(lái)說(shuō)，它還行使了一部分支付功能。納入集中核算的單位的各項(xiàng)收支由核算中心嚴(yán)格按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的科目列入預(yù)算，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)管。單位所有開(kāi)支在單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，再經(jīng)會(huì)計(jì)核算中心審核后入賬，從而保證了各預(yù)算單位開(kāi)支符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算的優(yōu)勢(shì)

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，可以嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，確保企業(yè)資金的合法、有效使用。在具體實(shí)務(wù)工作中，其作用表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面。

2.1加強(qiáng)了資金調(diào)控力度，提高了資金的使用效率

實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，資金由原來(lái)的各基層單位分散存儲(chǔ)改為管理處集中存儲(chǔ)，資金在未被使用前始終保留在核算中心的單一賬戶(hù)上。通過(guò)集中存儲(chǔ)，使資金高度集中于核算中心，便于統(tǒng)一支配、調(diào)劑使用。目前是，財(cái)務(wù)管理中心完成了對(duì)各單位銀行賬號(hào)的整合，由較分散的20多家銀行賬戶(hù)整合為11家，設(shè)立了水費(fèi)收繳和支出賬戶(hù)口。這樣做提高了資金的使用效率，也防止了資金被中途克扣、截留，保證了在專(zhuān)款專(zhuān)用中發(fā)揮資金最大效益，維護(hù)了受款單位的利益。財(cái)務(wù)集中核算后，企業(yè)都執(zhí)行收支兩條線(xiàn)的資金管理制度，加快了資金回籠，減少了融資成本。有利于統(tǒng)一調(diào)控資金和監(jiān)督資金的運(yùn)行情況，確保了的資金的安全和高效支行。盤(pán)活了存量資金，集中財(cái)力辦大事。

2.2有利于規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算制，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)上崗、擇優(yōu)錄取，選拔一批業(yè)務(wù)強(qiáng)、水平高且技術(shù)過(guò)硬的精兵強(qiáng)將充實(shí)到財(cái)會(huì)隊(duì)伍中，實(shí)行統(tǒng)一的管理辦法和會(huì)計(jì)制度。這會(huì)使得由人員素質(zhì)低下等導(dǎo)致的不規(guī)范的會(huì)計(jì)行為得到徹底根治，會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化工作將邁向一個(gè)嶄新的階段。會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行集中核算后，現(xiàn)在會(huì)計(jì)科目歸類(lèi)更合理和規(guī)范，正確性也越來(lái)越高。我單位對(duì)財(cái)務(wù)管理采取集中管理的模式后，財(cái)務(wù)工作具有相對(duì)的獨(dú)立性，每月集中辦公，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)指正，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。在不斷的總結(jié)中，逐步完善了《財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)》等處內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，更加規(guī)范了我處的財(cái)務(wù)管理工作。

2.3有利于內(nèi)部控制制度的嚴(yán)格執(zhí)行，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督

實(shí)行集中核算模式后，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)從各單位內(nèi)部處理變?yōu)樨?cái)務(wù)中心集中處理，會(huì)計(jì)與原單位脫鉤，減少了會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)決策者的行政干預(yù)行為，依法辦事，科學(xué)理財(cái)、正確行使監(jiān)督職能，會(huì)計(jì)監(jiān)督員前移，實(shí)現(xiàn)了資金全過(guò)程監(jiān)督，做到了事前預(yù)防、事中控制和事后問(wèn)效更加有利于會(huì)計(jì)監(jiān)督職能作用的充分發(fā)揮。在處理報(bào)銷(xiāo)和結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，報(bào)賬員須持有效票據(jù)及內(nèi)控表單到核算中心報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，原始憑證須經(jīng)過(guò)層層嚴(yán)格的審核才得以支付。在審核過(guò)程中，不會(huì)受到原單位領(lǐng)導(dǎo)等的人為干預(yù)，而且大多數(shù)款項(xiàng)是直接到達(dá)單位的，避免了惡意財(cái)務(wù)處理現(xiàn)象的發(fā)生。通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和會(huì)計(jì)一級(jí)核算系統(tǒng)，將有效的實(shí)現(xiàn)對(duì)原始憑證的真?zhèn)?、資金的支付去向和資金的使用效果等的全過(guò)程監(jiān)督，真正防患于未然。待寫(xiě)論文ｗｗｗ．yzlunwen2005.com

第三篇：(03.02)財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

時(shí)間：2012年3月2日 地點(diǎn)：黨委會(huì)議室

內(nèi)容：財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

財(cái)務(wù)集中核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)總隊(duì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)工作秩序，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，依據(jù)公安部消防局《消防部隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算管理暫行辦法》和《中國(guó)人民武裝警察消防部隊(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合總隊(duì)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 總隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心設(shè)在后勤部財(cái)務(wù)處；支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心設(shè)在支（大）隊(duì)后勤部門(mén)。

第三條 本規(guī)定所指集中核算管理，是指將總隊(duì)、支（大）隊(duì)本級(jí)及其所屬單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)核算單位）一切經(jīng)費(fèi)收支分別歸口到總隊(duì)和支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心集中核算管理?？傟?duì)修理所、農(nóng)場(chǎng)、倉(cāng)庫(kù)、招待所的公用經(jīng)費(fèi)仍按原辦法歸口到總隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心。

第四條 財(cái)務(wù)集中核算管理遵循“集中管理，加強(qiáng)監(jiān)督，增進(jìn)保障，主動(dòng)服務(wù)”的原則。在不改變核算單位經(jīng)費(fèi)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)的前提下，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一制度的基本要求，對(duì)核算單位的一切經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行集中核算管理。

第二章

崗位設(shè)置及工作職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)集中核算中心要設(shè)置會(huì)計(jì)、審核、出納等工作崗位，各單位要配齊配強(qiáng)財(cái)務(wù)集中核算中心人員，所轄三個(gè)中隊(duì)以上的支（大）隊(duì)要保證3—4名財(cái)務(wù)人員，其他支（大）隊(duì)要保證2—3名財(cái)務(wù)人員；各核算單位要設(shè)置報(bào)賬員，報(bào)賬員原則由司務(wù)長(zhǎng)擔(dān)任。

第六條

財(cái)務(wù)集中核算中心工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家、武警消防部隊(duì)的財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和總隊(duì)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)工作秩序。

（二）編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，每月向核算單位通報(bào)公用經(jīng)費(fèi)、伙食費(fèi)收支情況，每季度向支、大隊(duì)黨委提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

（三）負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)的決算編報(bào)。

（四）負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，所屬單位備用金的核定。

（五）負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)的核算管理，審核報(bào)銷(xiāo)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。

（六）集中管理會(huì)計(jì)檔案，對(duì)會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一立卷、歸檔保管。

（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)、后續(xù)教育、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的辦理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

第七條

財(cái)務(wù)集中核算中心負(fù)責(zé)人職責(zé)

（一）主持財(cái)務(wù)集中核算中心全面工作，對(duì)主管后勤領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

（二）認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度、決定和指示，擬制單位年（季、月）財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，布置日常財(cái)務(wù)工作。

（三）組織編制、審核經(jīng)費(fèi)預(yù)（決）算，擬寫(xiě)經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案和季度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況或經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行審核把關(guān)，向基層單位每月反饋一次伙食費(fèi)收支情況，每季度反饋一次公用經(jīng)費(fèi)使用情況。

（五）負(fù)責(zé)核算單位月用款計(jì)劃、直接支付項(xiàng)目和用款額度的審批，經(jīng)費(fèi)結(jié)算（決算）憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表的審簽，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（六）建立健全財(cái)務(wù)集中核算中心的內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)上下內(nèi)外關(guān)系，合理安排內(nèi)部分工，檢查崗位責(zé)任落實(shí)情況，確保會(huì)計(jì)工作健康、有序開(kāi)展。

（七）對(duì)開(kāi)通的網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)施授權(quán)，并對(duì)網(wǎng)上支付、劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)POS結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理。

（八）帶頭遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，秉公辦事，不徇私情。

（九）組織財(cái)務(wù)集中核算中心工作人員、基層報(bào)賬員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和職業(yè)道德教育，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（十）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他任務(wù)。第八條

財(cái)務(wù)集中核算中心會(huì)計(jì)員職責(zé)

（一）依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、規(guī)范。

（二）根據(jù)預(yù)算或開(kāi)支計(jì)劃，審核機(jī)關(guān)各部門(mén)、核算

單位用款計(jì)劃，核定核算單位每月的備用金額度。

（三）負(fù)責(zé)編制經(jīng)費(fèi)總預(yù)算和機(jī)關(guān)各部門(mén)、報(bào)賬單位分項(xiàng)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整方案的擬定、報(bào)批。

（四）負(fù)責(zé)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理，并按各核算單位的人員實(shí)力、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)登記核算單位賬務(wù)。

（五）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析，提出改善財(cái)務(wù)狀況的分析意見(jiàn)；擬寫(xiě)核算單位月經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)告。

（六）及時(shí)與出納、核算單位報(bào)賬員核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)不符的，要及時(shí)查明原因，確保賬、賬相符、賬款相符。

（七）負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、撤銷(xiāo)報(bào)批，保管單位財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)上結(jié)算密鑰，根據(jù)所授權(quán)限，對(duì)網(wǎng)上結(jié)算交易進(jìn)行復(fù)核。

（八）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及時(shí)打印、備份，對(duì)磁介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料妥善保管，定期分類(lèi)裝訂、立卷、歸檔。

（九）負(fù)責(zé)票據(jù)的管理和電子開(kāi)票系統(tǒng)的維護(hù)。

（十）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他任務(wù)。第九條

財(cái)務(wù)集中核算中心審核員職責(zé)

（一）審查原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)、合法。

（二）審查原始憑證的手續(xù)是否完備。

（三）審查原始憑證的要素是否完整。

（四）審查原始憑證的金額是否正確。

（五）審核會(huì)計(jì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表。

（六）審核貨幣資金的存、取與使用。

（七）審核預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的收支、上繳。

（八）審核票據(jù)的使用和注銷(xiāo)。

（九）復(fù)核會(huì)計(jì)錄入的記賬憑證。

（十）審核其他有關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第十條

財(cái)務(wù)集中核算中心出納員職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)薪金和有關(guān)費(fèi)用發(fā)放工作，按照結(jié)算規(guī)定、程序，辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算，根據(jù)會(huì)計(jì)所提供信息及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

（二）登記出納日記賬，及時(shí)與財(cái)務(wù)集中核算中心、開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)貨幣資金，定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，月終填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

（三）管理本級(jí)銀行賬戶(hù)個(gè)人印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結(jié)算憑證等。妥善保管和使用網(wǎng)上銀行密鑰，并根據(jù)所授權(quán)限的額度，進(jìn)行網(wǎng)上結(jié)算交易。

（四）協(xié)助整理會(huì)計(jì)檔案。

（五）辦理其他有關(guān)事項(xiàng)。第十一條 核算單位報(bào)賬員職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)登記本單位的經(jīng)費(fèi)日記賬，定期與財(cái)務(wù)集中核算中心核對(duì)經(jīng)費(fèi)收支情況，掌握單位的經(jīng)費(fèi)使用情況。

（二）負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出的報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，領(lǐng)取并發(fā)放本單位戰(zhàn)士津貼。

（三）負(fù)責(zé)本單位的定額備用金、借記卡的管理、使用。

（四）負(fù)責(zé)本單位與財(cái)務(wù)集中核算中心之間的有關(guān)會(huì)計(jì)資料傳遞。

（五）負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制、資產(chǎn)管理、申領(lǐng)經(jīng)費(fèi)、賬目公布等工作。

（六）負(fù)責(zé)本單位原始憑證的預(yù)先審核、整理、粘貼和憑證移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理規(guī)定調(diào)劑好伙食，對(duì)每月的伙食開(kāi)支情況做好記錄，嚴(yán)格執(zhí)行伙食管理“五項(xiàng)制度”。

（八）完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)賦予的其他任務(wù)。

第三章

資金管理

第十二條

賬戶(hù)的管理

（一）銀行賬戶(hù)實(shí)行歸口管理。各單位財(cái)務(wù)集中核算中心只能開(kāi)設(shè)部隊(duì)行政經(jīng)費(fèi)、消防事業(yè)費(fèi)兩個(gè)基本賬戶(hù)，需要開(kāi)設(shè)的一般賬戶(hù)和臨時(shí)賬戶(hù)必須按規(guī)定報(bào)批。各中隊(duì)和其它事業(yè)部門(mén)不得在銀行開(kāi)立賬戶(hù)。開(kāi)戶(hù)的審批權(quán)限與程序及賬戶(hù)管理，按照《軍隊(duì)銀行賬戶(hù)和存款管理規(guī)定》執(zhí)行。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶(hù)管理。各財(cái)務(wù)集中核算中心不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)利用賬戶(hù)為單位、個(gè)人套取現(xiàn)金或從事其他違法活動(dòng)，銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)分管。

（三）各單位開(kāi)設(shè)的臨時(shí)賬戶(hù)，核算任務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)向總隊(duì)財(cái)務(wù)處申請(qǐng)撤銷(xiāo)，并妥善保管撤銷(xiāo)賬戶(hù)的有關(guān)審批手續(xù)。

（四）財(cái)務(wù)集中核算中心加強(qiáng)資金管理，充分利用POS系統(tǒng)對(duì)核算單位進(jìn)行資金支付結(jié)算。

（五）資金集中存儲(chǔ)后基層各單位資金產(chǎn)生的利息統(tǒng)一納入預(yù)算管理。

第十三條 備用金的管理

（一）各中隊(duì)日常經(jīng)費(fèi)保障實(shí)行備用金管理，各支（大）隊(duì)要根據(jù)現(xiàn)行經(jīng)費(fèi)管理模式，按照“便利合規(guī)、積極保障”的

原則，合理確定核算單位的備用金額度和備用金的使用范圍。實(shí)行自行采購(gòu)的單位，伙食費(fèi)備用金額度原則控制在3天內(nèi)的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，日常公雜費(fèi)用原則控制在15天內(nèi)的公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

（二）財(cái)務(wù)集中核算中心要專(zhuān)門(mén)為核算單位的報(bào)賬員辦理一張銀行結(jié)算借記卡，借記卡由報(bào)賬員妥善保管、使用，借記卡內(nèi)所產(chǎn)生的利息收入記入各單位名下。報(bào)賬員變動(dòng)時(shí)，財(cái)務(wù)集中核算中心必須對(duì)原報(bào)賬員保管使用的銀行借記卡進(jìn)行清理、核對(duì)、銷(xiāo)戶(hù)，重新為新任報(bào)賬員辦理銀行借記卡。

第十四條

核算單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金

（一）支付津貼、退役費(fèi)、福利費(fèi)、軍人保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼以及發(fā)給個(gè)人的其他費(fèi)用。

（二）向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者采購(gòu)農(nóng)用產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

（三）支付采購(gòu)過(guò)程中的差旅費(fèi)。

（四）訓(xùn)練、執(zhí)勤、處置突發(fā)事件及其他必須動(dòng)用現(xiàn)金的支出。

（五）支付因采購(gòu)地點(diǎn)不明確、交通不方便等其他特殊情況、辦理轉(zhuǎn)賬（含POS結(jié)算轉(zhuǎn)賬）不方便而必須使用現(xiàn)金的款項(xiàng)。

（六）1000元以?xún)?nèi)的零星支出。

第四章 經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

第十五條 各單位公用經(jīng)費(fèi)要實(shí)行預(yù)算管理，伙食費(fèi)按計(jì)劃開(kāi)支，不得在預(yù)算以外和計(jì)劃之外安排開(kāi)支。

第十六條 預(yù)算工作應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、精打細(xì)算，統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目具體、厲行節(jié)約、講求效益”的原則。

（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，如重大事業(yè)任務(wù)、基本建設(shè)、裝備購(gòu)置、全市重大活動(dòng)等重大開(kāi)支，支出須提交具體方案，并按規(guī)定實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)。

（二）辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)購(gòu)置需說(shuō)明理由。

（三）舉辦會(huì)議、培訓(xùn)，要注明具體開(kāi)支內(nèi)容，提供參加對(duì)象、人數(shù)、舉辦天數(shù)、擬舉辦地點(diǎn)等。

（四）經(jīng)費(fèi)支出須注明事業(yè)任務(wù)開(kāi)展的時(shí)間及承辦人。

（五）預(yù)算外經(jīng)費(fèi)的收支、預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行總隊(duì)《地方經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定》相關(guān)準(zhǔn)則。

第十七條 各單位或部門(mén)要按照工作任務(wù)和財(cái)力，合理編制本部門(mén)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)后勤財(cái)務(wù)部門(mén)匯總、審核、綜合平衡后，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)本級(jí)黨委研究審定，并及時(shí)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

第十八條 預(yù)算一經(jīng)黨委批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。列入預(yù)算的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)保障經(jīng)費(fèi)供應(yīng)，以保證工作任務(wù)的順利完成。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的超預(yù)算、超計(jì)劃開(kāi)支，財(cái)務(wù)部門(mén)要拒絕結(jié)算。

第十九條

因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，必須由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，按預(yù)算審批權(quán)限和程序辦理，原則在本部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)調(diào)整，因臨時(shí)任務(wù)確需追加預(yù)算以及緊急開(kāi)支的，必須經(jīng)本單位黨委研究審批，同時(shí)，在當(dāng)年9月份根據(jù)本單位實(shí)際，對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，對(duì)于經(jīng)費(fèi)來(lái)源未落實(shí)的，一律不得安排

追加經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。

第二十條 各核算單位要依據(jù)周食譜制定伙食費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃，伙食費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃必須由中隊(duì)分管后勤工作的干部、支（大）隊(duì)分管伙食的干部、財(cái)務(wù)集中核算中心負(fù)責(zé)人等審簽，作為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)的依據(jù)。

第二十一條 核算單位制定的伙食開(kāi)支計(jì)劃，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意更改，因特殊情況確需更改的要按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)支（大）隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意，事后補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。

第五章 經(jīng)費(fèi)核算管理

第二十二條

財(cái)務(wù)核算中心要根據(jù)經(jīng)費(fèi)來(lái)源和使用性質(zhì)，按照國(guó)家、軍隊(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)則組織會(huì)計(jì)核算，設(shè)置統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、賬薄。

（一）各核算單位的公用經(jīng)費(fèi)按部門(mén)核算管理?？傟?duì)財(cái)務(wù)核算中心在總隊(duì)武警行政經(jīng)費(fèi)賬套內(nèi)按部門(mén)分別設(shè)置修理所、農(nóng)場(chǎng)、倉(cāng)庫(kù)、招待所公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬。各支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)核算中心在支（大）隊(duì)武警行政經(jīng)費(fèi)賬套內(nèi)按部門(mén)分別設(shè)置所屬中隊(duì)公用經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬。

（二）各核算單位的生活費(fèi)（干部、士官工資、義務(wù)兵津貼，伙食費(fèi)）按單位核算管理。各支（大）隊(duì)核算中心要按照所屬單位名稱(chēng)，建立各核算單位生活費(fèi)賬套，并嚴(yán)格人員實(shí)力和經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理。

（三）核算單位設(shè)置現(xiàn)金日記、固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等輔助賬。

第二十三條

財(cái)務(wù)集中核算中心依據(jù)核算單位提供的附有

原始憑證的“經(jīng)費(fèi)結(jié)算表”，填制記賬憑證，登記賬薄。

第二十四條

經(jīng)費(fèi)核銷(xiāo)辦法

（一）公用經(jīng)費(fèi)。各支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心要根據(jù)總隊(duì)公用經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制各核算單位公用經(jīng)費(fèi)計(jì)領(lǐng)表，按部門(mén)記入到各單位的貸方“向上請(qǐng)領(lǐng)”欄，支出時(shí)記入核算單位的借方“直接支出”欄。

（二）生活費(fèi)。各支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心要根據(jù)部隊(duì)現(xiàn)行生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，編制各核算單位生活費(fèi)決算表以及本單位生活費(fèi)決策匯總表，以單位核算的形式記入生活費(fèi)各科目的貸方“向上請(qǐng)領(lǐng)”欄；支出時(shí)以單位核算的形式記入各核算單位生活費(fèi)各科目的借方“直接支出”欄。

（三）伙食費(fèi)核銷(xiāo)時(shí)一律記入伙食費(fèi)的目級(jí)科目，統(tǒng)一從“義務(wù)兵基本灶別伙食費(fèi)”中支出，年終將伙食費(fèi)目級(jí)科目中的余額，轉(zhuǎn)入“義務(wù)兵基本灶別伙食費(fèi)”后，結(jié)轉(zhuǎn)下年。

第六章 工作程序

第二十五條 核算單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)供應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)、上級(jí)下達(dá)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際，編制月或周經(jīng)費(fèi)開(kāi)支計(jì)劃。

第二十六條

經(jīng)費(fèi)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)按照“先審核、后審批”的程序辦理，一切經(jīng)費(fèi)支出必須取得合法的原始憑證，報(bào)銷(xiāo)結(jié)算時(shí)，填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)結(jié)算單據(jù)，經(jīng)過(guò)本單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由報(bào)賬員到財(cái)務(wù)集中核算中心辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算。

第二十七條 核算單位報(bào)賬員要對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)、序時(shí)編號(hào)，及時(shí)粘貼原始憑證，填制“經(jīng)費(fèi)結(jié)算表”，登記現(xiàn)金日記賬。

第二十八條 核算單位每周到財(cái)務(wù)集中核算中心辦理1至2次經(jīng)費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)集中核算中心與報(bào)賬員對(duì)傳遞的原始憑證資料應(yīng)辦理交接手續(xù)，填寫(xiě)《憑證傳遞表》，由財(cái)務(wù)集中核算中心審核員進(jìn)行審核。

第二十九條 伙食管理實(shí)行集中采購(gòu)或統(tǒng)一配送的支（大）隊(duì)，每周要與配送單位結(jié)算1至2次，結(jié)算伙食費(fèi)開(kāi)支業(yè)務(wù)時(shí)必須附有每日的采購(gòu)或配送清單以及伙食單位的食物驗(yàn)收單，按規(guī)定程序經(jīng)中隊(duì)食物驗(yàn)收人員、分管后勤干部、支（大）隊(duì)分管伙食的干部、財(cái)務(wù)核算中心負(fù)責(zé)人等審簽后，方可辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算。對(duì)未經(jīng)伙食單位驗(yàn)收、審簽的票據(jù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。

第三十條 支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心每月1日前組織發(fā)放所屬單位的干部、士官工資、各種生活補(bǔ)貼和義務(wù)兵津貼。干部、士官工資通過(guò)銀行劃入個(gè)人的工資卡，義務(wù)兵津貼由報(bào)賬員領(lǐng)取現(xiàn)金后統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放干部、士官工資的銀行回執(zhí)、義務(wù)兵領(lǐng)取津貼的回執(zhí)與發(fā)放工資明細(xì)表一同粘貼于記賬憑證后，作為記賬依據(jù)。

第三十一條 財(cái)務(wù)集中核算中心每季度向核算單位反饋一次公用經(jīng)費(fèi)使用情況及有關(guān)意見(jiàn)，經(jīng)核算單位確認(rèn)后，匯總分析，并形成財(cái)務(wù)報(bào)告，分別報(bào)送上級(jí)黨委；支（大）隊(duì)核算中心每月要向核算單位反饋一次伙食費(fèi)支出情況，核算單位匯同主副食品消耗后定期向官兵進(jìn)行公布。

第三十二條 支（大）隊(duì)財(cái)務(wù)集中核算中心每月要與核算單位報(bào)賬員核對(duì)備用金額度；年終集中對(duì)備用金進(jìn)行一次清理，確保資金安全。財(cái)務(wù)集中核算中心要定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂，統(tǒng)一歸檔保管。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十三條 各單位要嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批、經(jīng)辦、審核等人員的職責(zé)和權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互監(jiān)督制約。一人不得辦理借款、支付、審核、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。出納員不得同時(shí)兼任審核。

第三十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的審核把關(guān)，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得核銷(xiāo)；對(duì)弄虛作假、非法取得的原始憑證，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)記載不正確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并限期更正、補(bǔ)充。

第三十五條 各單位要加大對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，每月聽(tīng)取一次經(jīng)費(fèi)收支情況匯報(bào)，每季度組織實(shí)施一次財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問(wèn)題。

第三十六條

各單位要落實(shí)財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，定期公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受群眾的監(jiān)督。

第八章

附

則

第三十七條

經(jīng)費(fèi)使用審批按照總隊(duì)《經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限規(guī)定》執(zhí)行，其他未盡事項(xiàng)按照《中國(guó)人民武裝警察消防部隊(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及總隊(duì)《財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的要求辦理。

第三十八條 本辦法由總隊(duì)后勤部負(fù)責(zé)解釋。第三十九條

本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。

主題詞：財(cái)務(wù) 集中核算 管理 辦法

天津市公安消防總隊(duì) 2007年12月25日印

第四篇：基本建設(shè)財(cái)務(wù)集中核算常用財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度

基本建設(shè)財(cái)務(wù)集中核算常用財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度

2006-04-08

一、財(cái)務(wù)制度

1、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定（財(cái)建[2002]394號(hào)）

2、財(cái)政部關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知（財(cái)建[2003]724號(hào)）

3、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法（財(cái)建[2004]369號(hào)）

4、建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法（建質(zhì)[2005]7號(hào)）

5、財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定（財(cái)建[2001]591號(hào)）

6、關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的暫行辦法（岳政辦發(fā)[2003]48號(hào)）

7、長(zhǎng)沙市人民政府關(guān)于加強(qiáng)基本建設(shè)預(yù)（結(jié)）決算管理的通知（長(zhǎng)政發(fā)[2003]33號(hào)）

二、會(huì)計(jì)制度

1、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度（財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)）

2、國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定（財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)）

3、長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)基本建設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)集中核算管理辦法（岳財(cái)發(fā)[2004]4號(hào)）

4、施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法（財(cái)會(huì)[2003]27號(hào)）

第五篇：農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)核算組工作總結(jié)

我組在局領(lǐng)導(dǎo)的大力配合和正確領(lǐng)導(dǎo)下，在各單位、各部門(mén)支持配合下，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀及全縣財(cái)政工作會(huì)議精神，緊緊圍繞年初確定的工作目標(biāo)，與時(shí)俱進(jìn)，開(kāi)拓創(chuàng)新，在扎實(shí)做好會(huì)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作的基礎(chǔ)上，不斷提高業(yè)務(wù)水平，深化會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部管理，提升財(cái)會(huì)服務(wù)水平，通過(guò)全組的共同努力，圓滿(mǎn)完成了各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將一來(lái)工作情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)政治思想學(xué)習(xí)，以良好的道德素質(zhì)促進(jìn)會(huì)計(jì)集中核算工作

學(xué)習(xí)是創(chuàng)新的源泉，學(xué)習(xí)是工作的后勁。今年以來(lái)，我們組利用集體學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)xx大精神和科學(xué)發(fā)展觀，了解政治時(shí)勢(shì)，增強(qiáng)工作緊迫感，堅(jiān)持用馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論武裝頭腦，樹(shù)立正確的世界觀、人生觀、價(jià)值觀，不斷提高政治思想素質(zhì)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和改革開(kāi)放的新形勢(shì)下，始終堅(jiān)持正確的政治方向，正確對(duì)待和處理工作中遇到的新問(wèn)題、新矛盾。

二、規(guī)范財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督，不斷完善會(huì)計(jì)集中核算工作

截止12月底，我組核算的行政事業(yè)單位共6個(gè)，設(shè)置核算賬套42個(gè)，通過(guò)會(huì)計(jì)集中核算提高了工作效率，節(jié)約了行政成本，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，集中了財(cái)政資金，緩解了財(cái)政資金的調(diào)度困難，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督，遏制了單位大手大腳、鋪張浪費(fèi)等現(xiàn)象，有利于促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。其主要有以下幾個(gè)方面：

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升會(huì)計(jì)服務(wù)質(zhì)量

我組成員在人員少，工作任務(wù)繁重的情況下，齊心協(xié)力，勤奮工作，保持“廉潔、公正”的工作作風(fēng)和“熱情、高效”的服務(wù)態(tài)度和工作方法，認(rèn)真細(xì)致地辦理每一筆業(yè)務(wù)，規(guī)范填制會(huì)計(jì)憑證和登記會(huì)計(jì)帳簿，以確保編制的報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，上報(bào)及時(shí)，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性有顯著提高。按規(guī)定做好會(huì)計(jì)檔案裝訂和順利移交工作，確保會(huì)計(jì)檔案管理安全無(wú)損，及時(shí)做好銀行存款對(duì)帳工作，保證資金安全無(wú)誤。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支管理

1、對(duì)單位報(bào)來(lái)的所有原始憑證全面監(jiān)督審核。主要是對(duì)各類(lèi)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審查其支出是否符合規(guī)定，內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否完備，有無(wú)偷逃稅現(xiàn)象等。

2、對(duì)單位的個(gè)人性支出從指標(biāo)上進(jìn)行審核監(jiān)督。嚴(yán)格按縣財(cái)政局、人事局批準(zhǔn)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)在規(guī)定之外巧立名目，或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放的個(gè)人性津補(bǔ)貼，一律不予報(bào)賬

3、對(duì)涉稅的支出憑證嚴(yán)格按有關(guān)法規(guī)進(jìn)行審核監(jiān)督。一是要求單位的各種支出必須取得相應(yīng)的合法有效發(fā)票報(bào)賬。二是積極協(xié)助稅務(wù)部門(mén)審查事業(yè)單位是否按照國(guó)家稅法和有關(guān)規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)上交的各種稅款。三是認(rèn)真履行各種稅款的代扣代繳職責(zé)，努力增加財(cái)政收入。截止11月30日止，我組累計(jì)代扣代繳建安營(yíng)業(yè)稅583383.36元。

4、嚴(yán)格財(cái)政財(cái)務(wù)收支兩條線(xiàn)管理，累計(jì)上繳財(cái)政非稅收入447萬(wàn)元。

5、進(jìn)一步加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管。由于國(guó)家支農(nóng)政策的力度不斷加大，我組專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付也隨之加大，項(xiàng)目資金撥付達(dá)4100萬(wàn)元，在項(xiàng)目資金的管理上，積極配合局業(yè)務(wù)股室加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，及時(shí)掌握資金的使用情況，確保專(zhuān)項(xiàng)資金專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)防出現(xiàn)挪用或擠占專(zhuān)項(xiàng)資金，使其充分發(fā)揮使用效益。

6、積極配合采購(gòu)中心開(kāi)展政府采購(gòu)工作，對(duì)應(yīng)納入政府采購(gòu)項(xiàng)目的要求核算單位經(jīng)采購(gòu)中心審批后才給予辦理報(bào)帳手續(xù)，有效地加強(qiáng)了資金的監(jiān)管力度。

三、開(kāi)展財(cái)政集中收付制試點(diǎn)工作，保障財(cái)政管理體制改革的順利進(jìn)行

財(cái)政支出改革是當(dāng)前財(cái)政改革的主要任務(wù)，而我們所面對(duì)的會(huì)計(jì)集中核算和國(guó)庫(kù)集中支付改革是財(cái)政支出改革的兩大改革，會(huì)計(jì)集中核算工作在我縣經(jīng)過(guò)八年的實(shí)踐，一定程度上對(duì)縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了不可忽視的作用，但隨著改革的進(jìn)一步深入，會(huì)計(jì)核算中心也出現(xiàn)了一些

新問(wèn)題和挑戰(zhàn)，大量的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作使得會(huì)計(jì)疲于應(yīng)付處理憑證、帳務(wù)等日常工作，沒(méi)有足夠的時(shí)間調(diào)查研究、處理問(wèn)題，會(huì)計(jì)職能從核算型向管理型轉(zhuǎn)化還有一定差距，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用仍受到一定的局限，因此，努力學(xué)習(xí)和探索國(guó)庫(kù)集中支付改革之路是我們明年學(xué)習(xí)的主要方向。在國(guó)土資源局試行國(guó)庫(kù)集中支付的試點(diǎn)工作，累計(jì)國(guó)庫(kù)集中支付公務(wù)費(fèi)等142.56萬(wàn)元，國(guó)庫(kù)集中收付工作加大了從源頭上管好財(cái)政資金、防治腐敗的工作力度，同時(shí)加大了政府對(duì)于財(cái)政資金的宏觀調(diào)控能力，最大限度避免財(cái)政資金“庫(kù)外沉淀”，促進(jìn)了財(cái)政工作全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。

過(guò)去的一年，雖然取得了一些成績(jī)，但與不斷深化的公共財(cái)政支出改革的要求還有一定的差距，工作中的一些問(wèn)題和矛盾仍然存在。一是一些單位負(fù)責(zé)人財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念淡薄，主動(dòng)理財(cái)?shù)囊庾R(shí)不強(qiáng)。二是單位財(cái)務(wù)管理上存在的一些問(wèn)題還沒(méi)有從根本上得到解決。如一些單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期不清理，不少已形成“呆賬”、“死賬”；二是機(jī)關(guān)不少單位報(bào)賬員變動(dòng)頻繁，且專(zhuān)業(yè)水平低等。三是有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理還有需要完善的地方。四是核算中心人員的參加學(xué)習(xí)和繼續(xù)教育的機(jī)會(huì)很少，綜合素質(zhì)也有待進(jìn)一步提高。

回顧過(guò)去，通過(guò)總結(jié)和反思，展望未來(lái)，在新的一年里，我們將保持良好的工作作風(fēng)，以飽滿(mǎn)的工作熱情，清晰的工作思路，不斷改進(jìn)和完善工作方法，提升依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰?，使明年的工作再上一個(gè)臺(tái)階，更好地為我縣的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。