第一篇：xx縣教育財務集中核算管理實施方案

xx縣教育財務集中核算管理實施方案

為認真貫徹落實《會計法》和國務院、省、市農(nóng)村教育工作會議精神，根據(jù) 《國務院辦公廳關于完善農(nóng)村義務教育管理體制的通知》、云南省人民政府《云南省深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革實施方案》（云政辦發(fā)[2006]36號）的要求，認真貫徹《中共xx縣委、xx縣人們政府關于推進教育綜合改革與發(fā)展工作的實施意見》（沾發(fā)[2005]30號），全面落實農(nóng)村義務教育“以縣為主”的管理體制，切實加強教育系統(tǒng)財務管理，提高資金利用率和辦學效益，結合我縣實際，決定在全縣教育系統(tǒng)實行財務集中核算制度。現(xiàn)就教育財務集中核算管理實施提出以方案：

一、指導思想

認真貫徹農(nóng)村義務教育實行“在國務院領導下，由地方政府負責，分級管理，以縣為主”的體制，明確責任，加強管理，進一步促進農(nóng)村教育事業(yè)健康快速發(fā)展，更好的為我縣經(jīng)濟和社會事業(yè)的高速發(fā)展提供人才和智力支持。

二、基本原則

財務集中核算的基本原則是：預算管理體制不變，單位資金使用權不變，會計主體法律責任不變。實行財務集中核算后，各單位預算管理體制、理財內(nèi)控機制不變；各單位資金收入，執(zhí)行縣非稅收入資金管理制度，其資金所有權、使用權、審批權不變； 各 單位的債權、債務仍有原單位享有和負擔； 資金管理、核算相對集中，以校為單位實行報賬制，統(tǒng)一開戶，分戶核算；不斷加大教育投入，依法組織收費收入，合理安排支出，有效調(diào)劑資金，提高教育經(jīng)費的使用效益； 規(guī)范、科學管理，提高會計信息質(zhì)量

三、集中核算的范圍和對象

納入教育財務集中核算的范圍包括：由教育部門舉辦的各級各類公辦學校、幼兒園（以下簡稱各單位）。

納入教育財務集中核算的資金是：各學校的各項收支，包括行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費及專項資金、基建資金、上級部門撥款、下級上繳收入、銀行貸款、其他應納入單位財務核算的各類資金（工會、學校食堂資金除外），工會、學校食堂資金將通過定期核查來加強監(jiān)督管理。

四、集中核算實施步驟、時間

（一）動員部署階段（5月15日前）。安排部署有關人員學習有關財經(jīng)法規(guī)和上級文件，統(tǒng)一思想，提高對實行財務集中核算重要性的認識，增強搞好財務、校產(chǎn)自查清理工作的責任感和自覺性；健全xx縣教育財務集中核算中心，制定崗位責任制度、工作程序，編制有關清查移交報表；召開教育、財政、人事、監(jiān)察等部門的聯(lián)系會議。

（二）自查清理階段（5月16日—5月20日）。（1）各單位核算各項收支款項，清理結算往來款項，尤其是個人借款尚未結算部分，要無條件追回；（2）清理各竣工或在建合同、工程審計定案書，核對已付、預付和應付未付的資金數(shù)額；（3）清理盤點財產(chǎn)物資，并由各方面管理人員、校產(chǎn)管理員、會計進行核對，如有不符，查明原因，屬人為造成的損失，責成有關責任人賠償，屬賬務處理錯誤的，由會計人員予以調(diào)整；（4）對有賬外資金的單位，如實將賬外資金發(fā)生的時間、來源、支出用途、凈結余數(shù)額填報《賬外資金（小金庫）自查情況登記表》，于5月20日前報縣教育局，如隱匿不報，一經(jīng)查出，對有關負責人及相關人員進行嚴肅處理；（5）5月20日前結清賬務，核對銀行存款、庫存現(xiàn)金和有價證券余額，編制好會計、固定資產(chǎn)清查等有關報表，并填好移交清冊，寫出清查報告報縣教育局，作好移交前的準備工作。

（三）審計移交階段（5月21—6月10日）。對各單位的校產(chǎn)情況進行審計、移交。審計移交期間，各單位暫停一切收支業(yè)務,對發(fā)現(xiàn)問題的單位堅決查清問題，并追究有關人員責任。審計結束后，聯(lián)合審計組負責監(jiān)督各單位取消銀行帳戶,同時將審計后的所有銀行存款、現(xiàn)金、有價證券上繳教育會計核算工作機構，并監(jiān)督辦理有關手續(xù)。實行集中核算制度前,各單位原已形成的財務檔案、會計資料等仍由原單位按規(guī)定妥善保存。

（四）正式運行階段（2006年6月10日）。各單位移交手續(xù)辦理完畢后，相關的會計核算業(yè)務、資金結算業(yè)務等全部納入教育集中核算中心辦理，并由縣財政、審計部門進行監(jiān)督。核算中心于次月5日前將本月會計報表反饋給學校和鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校，帳目原始憑證和其他會計資料在核算中心保存一年后，退回教育系統(tǒng)各單位保存

（五）總結驗收階段（12月1日-12月31日）聽取基層學校的意見和建議，總結整個調(diào)整工作，向縣委、縣政府做全面匯報。

四、機構職責

組建xx縣教育局會計核算中心統(tǒng)一辦理教育系統(tǒng)各單位資金的管理、結算、收支核算業(yè)務，實行財務集中核算、資金集中支付，并接受縣財政的監(jiān)督。8個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設立教育局會計核算中心核算點，機構設在各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中心學校，該機構受教育局會計核算中心領導，其職能負責鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中小學教育經(jīng)費的核算和管理，財會人員由教育局和財政局考察委派，編制在xx縣教育局會計核算中心，工作業(yè)務由教育局會計核算中心考核。核算中心實行嚴格的內(nèi)部控制制度，做到相互制約、相互監(jiān)督。

五、運作程序

核算中心對各學校實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”的管理辦法，經(jīng)費管理使用統(tǒng)一的核算軟件，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一科目、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一報表。取消所有學校的會計崗位和銀行賬戶，只設一名報 4 賬員。集中管理，即由縣教育核算中心集中管理各學校的財務工作；統(tǒng)一開戶，即由縣教育核算中心統(tǒng)一在銀行開設一個賬戶，然后在中心內(nèi)部為每個學校分別單獨開設戶頭；分戶核算，即由縣教育核算中心為每個學校分別設置一套完整的賬簿。

（一）資金管理制度

（1）預算內(nèi)資金。每月會計核算中心統(tǒng)一發(fā)放工資后，由核算中心根據(jù)情況分別撥付到各單位的分戶；中小學公用經(jīng)費根據(jù)年初的預算數(shù)，按季度撥付到單位的分戶；今后增人增資、減人減資，按縣人事部門的批復及時分別報縣財政局；各種專款由縣財政局撥付縣教育局會計核算中心，然后按文件要求撥付到相關單位。

（2）預算外資金。各單位收取的預算外資金全部上繳財政專戶，核算中心每月向縣財政局申請撥回后，各單位寫出用款申請報核算中心，核算中心根據(jù)各單位的上繳情況合理安排使用，并分別撥付到各單位的分戶。

（二）、收支審核制度

實行單位資金收支審批和收支憑證審核。各單位收費前必須向核算中心報告，由核算中心審核其收費依據(jù)、標準、時間后予以審批，提供法定的票據(jù)，所有收費必須及時上繳，嚴禁坐收坐支；對各單位的日常公用支出采用定額管理，對基建、大型購置等項目支出采取立項管理；各單位報送的原始憑證必須經(jīng)過核算機構審核后，方可報賬、5 取款和賬務處理，所有支出憑證必須真實、合法、規(guī)范，注明支出用途，由經(jīng)辦人、報賬員、分管領導、主要領導簽字，收入必須合法，且嚴格使用規(guī)定票據(jù)。

（三）、備用金制度

根據(jù)各單位的業(yè)務活動量，核定一定數(shù)量的備用金，用于日常零星開支。

（四）預算的編制、執(zhí)行、調(diào)整制度

學校編制預算，將學校的一切收支行為納入預算管理，進入法制化的軌道。

（1）預算編制。

學校預算編制流程采用“二上二下”的操作流程

“一上”是指縣教育局編報預算建議數(shù)。在這一階段各基層學校首先編制年度預算建議草案，上報縣教育局，由教育局匯編成部門預算建議數(shù)報送縣財政局。

“一下”是指縣財政局下達預算控制數(shù)。縣財政局編制縣本級財政預算初步草案報縣級人民政府審定，經(jīng)批準后下達預算控制數(shù)。

“二上”是指縣教育局上報預算草案。根據(jù)縣財政局下達的預算控制數(shù)，教育局向各類學校布置編制年度預算草案，然后匯總各類學校上報的年度預算草案，再報送縣財政局。

“二下”是指縣財政局批復預算。縣財政局審核匯總各部門預算草案，送縣政府審批后，報人代會審議。在人代會審議通過一個月內(nèi)，縣財政局向縣教育局正式批復年度預算，縣教育局收到年度預算批復數(shù)后，正式向各類學校下達年度預算批復。

（2）預算執(zhí)行

預算批復后就進入預算執(zhí)行階段，預算執(zhí)行是整個預算工作程序的重要環(huán)節(jié)。各類學校的收支，必須嚴格按照批復的預算執(zhí)行。

（3）預算調(diào)整

包括預算追加、追減、上劃、下劃及科目間的調(diào)整等。調(diào)整的程序原則上應與預算編制程序一致，先自下而上提出申請，再自上而下進行批復。預算調(diào)整申請應包括調(diào)整的事項和原因調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。

二、組織領導

成立由分管縣長任組長，財政、教育、監(jiān)察、審計、人行及承辦銀行等單位主要負責人參加的縣教育財務集中核算工作領導小組，負責對教育財務集中核算工作的領導。教育系統(tǒng)各單位成立由主要負責人任組長，分管負責人及工會、總務、教務、政教、財務、校產(chǎn)管理人員參加的財務自查清理工作領導小組，負責各單位財務的清理核查工作。監(jiān)察、財政、審計、教育等部門組成聯(lián)合審計組，監(jiān)督各單位帳務的移交工作。同時，教育局要根據(jù)本方案制定實施細則，認真組織實施。

七、本實施方案從2007年5月10日起實施。

第二篇：淺論財務集中核算的優(yōu)勢

會計集中核算的基本職能

會計集中核算的基本職能是：管理處財務科作為一個核算中心對各基層單位的財務收支集中管理、統(tǒng)一開戶和分戶核算。在納入集中核算的單位的資金所有權、資金使用權和財務自主權不變的情況下，實行財務集中管理，統(tǒng)一開設賬戶、統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一收付資金并統(tǒng)一調(diào)配資金，行使了單位資金的監(jiān)督職能。同時，對總部來說，它還行使了一部分支付功能。納入集中核算的單位的各項收支由核算中心嚴格按規(guī)定的標準和相應的科目列入預算，實行預算內(nèi)外資金統(tǒng)管。單位所有開支在單位領導審核批準的基礎上，再經(jīng)會計核算中心審核后入賬，從而保證了各預算單位開支符合財務會計制度的要求。實行會計集中核算的優(yōu)勢

實行會計集中核算，可以嚴格預算執(zhí)行，強化會計監(jiān)督，確保企業(yè)資金的合法、有效使用。在具體實務工作中，其作用表現(xiàn)為以下幾個方面。

2.1加強了資金調(diào)控力度，提高了資金的使用效率

實行會計集中核算，資金由原來的各基層單位分散存儲改為管理處集中存儲，資金在未被使用前始終保留在核算中心的單一賬戶上。通過集中存儲，使資金高度集中于核算中心，便于統(tǒng)一支配、調(diào)劑使用。目前是，財務管理中心完成了對各單位銀行賬號的整合，由較分散的20多家銀行賬戶整合為11家，設立了水費收繳和支出賬戶口。這樣做提高了資金的使用效率，也防止了資金被中途克扣、截留，保證了在?？顚Ｓ弥邪l(fā)揮資金最大效益，維護了受款單位的利益。財務集中核算后，企業(yè)都執(zhí)行收支兩條線的資金管理制度，加快了資金回籠，減少了融資成本。有利于統(tǒng)一調(diào)控資金和監(jiān)督資金的運行情況，確保了的資金的安全和高效支行。盤活了存量資金，集中財力辦大事。

2.2有利于規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質(zhì)量

實行財務集中核算制，通過競爭上崗、擇優(yōu)錄取，選拔一批業(yè)務強、水平高且技術過硬的精兵強將充實到財會隊伍中，實行統(tǒng)一的管理辦法和會計制度。這會使得由人員素質(zhì)低下等導致的不規(guī)范的會計行為得到徹底根治，會計標準化工作將邁向一個嶄新的階段。會計核算中心進行集中核算后，現(xiàn)在會計科目歸類更合理和規(guī)范，正確性也越來越高。我單位對財務管理采取集中管理的模式后，財務工作具有相對的獨立性，每月集中辦公，發(fā)現(xiàn)問題及時指正，在制度執(zhí)行上予以監(jiān)督管理。在不斷的總結中，逐步完善了《財務人員崗位職責》等處內(nèi)部財務管理制度，更加規(guī)范了我處的財務管理工作。

2.3有利于內(nèi)部控制制度的嚴格執(zhí)行，強化會計監(jiān)督

實行集中核算模式后，會計業(yè)務從各單位內(nèi)部處理變?yōu)樨攧罩行募刑幚恚瑫嬇c原單位脫鉤，減少了會計業(yè)務決策者的行政干預行為，依法辦事，科學理財、正確行使監(jiān)督職能，會計監(jiān)督員前移，實現(xiàn)了資金全過程監(jiān)督，做到了事前預防、事中控制和事后問效更加有利于會計監(jiān)督職能作用的充分發(fā)揮。在處理報銷和結算業(yè)務時，報賬員須持有效票據(jù)及內(nèi)控表單到核算中心報銷結算，原始憑證須經(jīng)過層層嚴格的審核才得以支付。在審核過程中，不會受到原單位領導等的人為干預，而且大多數(shù)款項是直接到達單位的，避免了惡意財務處理現(xiàn)象的發(fā)生。通過計算機網(wǎng)絡和會計一級核算系統(tǒng)，將有效的實現(xiàn)對原始憑證的真?zhèn)?、資金的支付去向和資金的使用效果等的全過程監(jiān)督，真正防患于未然。待寫論文ｗｗｗ．yzlunwen2005.com

第三篇：(03.02)財務集中核算管理辦法

時間：2012年3月2日 地點：黨委會議室

內(nèi)容：財務集中核算管理辦法

財務集中核算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強總隊財務管理，規(guī)范財經(jīng)工作秩序，強化財務監(jiān)督，提高經(jīng)費使用效益，依據(jù)公安部消防局《消防部隊財務集中核算管理暫行辦法》和《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規(guī)范》，結合總隊實際，制定本辦法。

第二條 總隊財務集中核算中心設在后勤部財務處；支（大）隊財務集中核算中心設在支（大）隊后勤部門。

第三條 本規(guī)定所指集中核算管理，是指將總隊、支（大）隊本級及其所屬單位（以下簡稱核算單位）一切經(jīng)費收支分別歸口到總隊和支（大）隊財務集中核算中心集中核算管理。總隊修理所、農(nóng)場、倉庫、招待所的公用經(jīng)費仍按原辦法歸口到總隊財務集中核算中心。

第四條 財務集中核算管理遵循“集中管理，加強監(jiān)督，增進保障，主動服務”的原則。在不改變核算單位經(jīng)費所有權、使用權、審批權的前提下，按照統(tǒng)一領導、統(tǒng)一目標、統(tǒng)一預算、統(tǒng)一支付、統(tǒng)一制度的基本要求，對核算單位的一切經(jīng)費收支進行集中核算管理。

第二章

崗位設置及工作職責

第五條 財務集中核算中心要設置會計、審核、出納等工作崗位，各單位要配齊配強財務集中核算中心人員，所轄三個中隊以上的支（大）隊要保證3—4名財務人員，其他支（大）隊要保證2—3名財務人員；各核算單位要設置報賬員，報賬員原則由司務長擔任。

第六條

財務集中核算中心工作職責

（一）負責宣傳、貫徹執(zhí)行國家、武警消防部隊的財經(jīng)法規(guī)、政策和總隊的財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律和財務工作秩序。

（二）編制經(jīng)費預算，監(jiān)督預算執(zhí)行，每月向核算單位通報公用經(jīng)費、伙食費收支情況，每季度向支、大隊黨委提交預算執(zhí)行情況報告。

（三）負責經(jīng)費的決算編報。

（四）負責銀行賬戶的管理，所屬單位備用金的核定。

（五）負責經(jīng)費、資產(chǎn)的核算管理，審核報銷憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等。

（六）集中管理會計檔案，對會計檔案統(tǒng)一立卷、歸檔保管。

（七）負責財務人員的崗位培訓、后續(xù)教育、會計從業(yè)資格證書的辦理、業(yè)務指導等工作。

第七條

財務集中核算中心負責人職責

（一）主持財務集中核算中心全面工作，對主管后勤領導負責。

（二）認真執(zhí)行上級的財務標準制度、決定和指示，擬制單位年（季、月）財務工作計劃，布置日常財務工作。

（三）組織編制、審核經(jīng)費預（決）算，擬寫經(jīng)費預算草案和季度預算執(zhí)行情況報告。

（四）對預算執(zhí)行情況或經(jīng)費收支情況進行審核把關，向基層單位每月反饋一次伙食費收支情況，每季度反饋一次公用經(jīng)費使用情況。

（五）負責核算單位月用款計劃、直接支付項目和用款額度的審批，經(jīng)費結算（決算）憑證、會計報表的審簽，保證各項會計資料的真實、完整、準確。

（六）建立健全財務集中核算中心的內(nèi)部控制制度，協(xié)調(diào)上下內(nèi)外關系，合理安排內(nèi)部分工，檢查崗位責任落實情況，確保會計工作健康、有序開展。

（七）對開通的網(wǎng)上結算業(yè)務實施授權，并對網(wǎng)上支付、劃轉(zhuǎn)、財務POS結算業(yè)務進行監(jiān)督管理。

（八）帶頭遵守財務規(guī)章制度，秉公辦事，不徇私情。

（九）組織財務集中核算中心工作人員、基層報賬員進行政治、業(yè)務學習和職業(yè)道德教育，不斷提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第八條

財務集中核算中心會計員職責

（一）依法進行會計核算，履行會計監(jiān)督，保證會計資料的真實、合法、規(guī)范。

（二）根據(jù)預算或開支計劃，審核機關各部門、核算

單位用款計劃，核定核算單位每月的備用金額度。

（三）負責編制經(jīng)費總預算和機關各部門、報賬單位分項預算，負責預算調(diào)整方案的擬定、報批。

（四）負責人員經(jīng)費、公用經(jīng)費標準的管理，并按各核算單位的人員實力、經(jīng)費標準登記核算單位賬務。

（五）定期進行財務狀況分析，提出改善財務狀況的分析意見；擬寫核算單位月經(jīng)費收支情況報告。

（六）及時與出納、核算單位報賬員核對賬目，發(fā)現(xiàn)不符的，要及時查明原因，確保賬、賬相符、賬款相符。

（七）負責銀行賬戶的開設、撤銷報批，保管單位財務印鑒、網(wǎng)上結算密鑰，根據(jù)所授權限，對網(wǎng)上結算交易進行復核。

（八）對會計憑證、賬簿、報表及時打印、備份，對磁介質(zhì)保存的會計信息和其他相關會計資料妥善保管，定期分類裝訂、立卷、歸檔。

（九）負責票據(jù)的管理和電子開票系統(tǒng)的維護。

（十）完成上級領導賦予的其他任務。第九條

財務集中核算中心審核員職責

（一）審查原始憑證的內(nèi)容是否真實、合法。

（二）審查原始憑證的手續(xù)是否完備。

（三）審查原始憑證的要素是否完整。

（四）審查原始憑證的金額是否正確。

（五）審核會計賬簿記錄和會計報表。

（六）審核貨幣資金的存、取與使用。

（七）審核預算外經(jīng)費的收支、上繳。

（八）審核票據(jù)的使用和注銷。

（九）復核會計錄入的記賬憑證。

（十）審核其他有關會計業(yè)務。第十條

財務集中核算中心出納員職責

（一）負責薪金和有關費用發(fā)放工作，按照結算規(guī)定、程序，辦理經(jīng)費結算，根據(jù)會計所提供信息及時清理往來款項。

（二）登記出納日記賬，及時與財務集中核算中心、開戶銀行核對貨幣資金，定期盤點庫存現(xiàn)金，月終填制“庫存現(xiàn)金盤點表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

（三）管理本級銀行賬戶個人印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結算憑證等。妥善保管和使用網(wǎng)上銀行密鑰，并根據(jù)所授權限的額度，進行網(wǎng)上結算交易。

（四）協(xié)助整理會計檔案。

（五）辦理其他有關事項。第十一條 核算單位報賬員職責

（一）負責登記本單位的經(jīng)費日記賬，定期與財務集中核算中心核對經(jīng)費收支情況，掌握單位的經(jīng)費使用情況。

（二）負責辦理日常經(jīng)費支出及專項支出的報銷業(yè)務，領取并發(fā)放本單位戰(zhàn)士津貼。

（三）負責本單位的定額備用金、借記卡的管理、使用。

（四）負責本單位與財務集中核算中心之間的有關會計資料傳遞。

（五）負責本單位預算編制、資產(chǎn)管理、申領經(jīng)費、賬目公布等工作。

（六）負責本單位原始憑證的預先審核、整理、粘貼和憑證移交前的保管工作。

（七）按照伙食管理規(guī)定調(diào)劑好伙食，對每月的伙食開支情況做好記錄，嚴格執(zhí)行伙食管理“五項制度”。

（八）完成上級領導賦予的其他任務。

第三章

資金管理

第十二條

賬戶的管理

（一）銀行賬戶實行歸口管理。各單位財務集中核算中心只能開設部隊行政經(jīng)費、消防事業(yè)費兩個基本賬戶，需要開設的一般賬戶和臨時賬戶必須按規(guī)定報批。各中隊和其它事業(yè)部門不得在銀行開立賬戶。開戶的審批權限與程序及賬戶管理，按照《軍隊銀行賬戶和存款管理規(guī)定》執(zhí)行。

（二）嚴格銀行賬戶管理。各財務集中核算中心不準出租、出借銀行賬戶，不準利用賬戶為單位、個人套取現(xiàn)金或從事其他違法活動，銀行印鑒必須由出納、會計分管。

（三）各單位開設的臨時賬戶，核算任務結束后應及時向總隊財務處申請撤銷，并妥善保管撤銷賬戶的有關審批手續(xù)。

（四）財務集中核算中心加強資金管理，充分利用POS系統(tǒng)對核算單位進行資金支付結算。

（五）資金集中存儲后基層各單位資金產(chǎn)生的利息統(tǒng)一納入預算管理。

第十三條 備用金的管理

（一）各中隊日常經(jīng)費保障實行備用金管理，各支（大）隊要根據(jù)現(xiàn)行經(jīng)費管理模式，按照“便利合規(guī)、積極保障”的

原則，合理確定核算單位的備用金額度和備用金的使用范圍。實行自行采購的單位，伙食費備用金額度原則控制在3天內(nèi)的伙食費標準，日常公雜費用原則控制在15天內(nèi)的公用經(jīng)費標準。

（二）財務集中核算中心要專門為核算單位的報賬員辦理一張銀行結算借記卡，借記卡由報賬員妥善保管、使用，借記卡內(nèi)所產(chǎn)生的利息收入記入各單位名下。報賬員變動時，財務集中核算中心必須對原報賬員保管使用的銀行借記卡進行清理、核對、銷戶，重新為新任報賬員辦理銀行借記卡。

第十四條

核算單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金

（一）支付津貼、退役費、福利費、軍人保險、住房補貼以及發(fā)給個人的其他費用。

（二）向個體經(jīng)營者采購農(nóng)用產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

（三）支付采購過程中的差旅費。

（四）訓練、執(zhí)勤、處置突發(fā)事件及其他必須動用現(xiàn)金的支出。

（五）支付因采購地點不明確、交通不方便等其他特殊情況、辦理轉(zhuǎn)賬（含POS結算轉(zhuǎn)賬）不方便而必須使用現(xiàn)金的款項。

（六）1000元以內(nèi)的零星支出。

第四章 經(jīng)費預算管理

第十五條 各單位公用經(jīng)費要實行預算管理，伙食費按計劃開支，不得在預算以外和計劃之外安排開支。

第十六條 預算工作應當遵循“量入為出、精打細算，統(tǒng)籌兼顧、突出重點、內(nèi)容完整、項目具體、厲行節(jié)約、講求效益”的原則。

（一）項目經(jīng)費，如重大事業(yè)任務、基本建設、裝備購置、全市重大活動等重大開支，支出須提交具體方案，并按規(guī)定實施公開招標。

（二）辦公設備等固定資產(chǎn)購置需說明理由。

（三）舉辦會議、培訓，要注明具體開支內(nèi)容，提供參加對象、人數(shù)、舉辦天數(shù)、擬舉辦地點等。

（四）經(jīng)費支出須注明事業(yè)任務開展的時間及承辦人。

（五）預算外經(jīng)費的收支、預算，嚴格執(zhí)行總隊《地方經(jīng)費管理規(guī)定》相關準則。

第十七條 各單位或部門要按照工作任務和財力，合理編制本部門經(jīng)費預算，經(jīng)后勤財務部門匯總、審核、綜合平衡后，編制經(jīng)費預算，報本級黨委研究審定，并及時報上級財務部門。

第十八條 預算一經(jīng)黨委批準，必須嚴格執(zhí)行。列入預算的經(jīng)費開支項目，財務部門應及時保障經(jīng)費供應，以保證工作任務的順利完成。對未經(jīng)批準的超預算、超計劃開支，財務部門要拒絕結算。

第十九條

因特殊情況確需調(diào)整預算的，必須由業(yè)務部門提出申請，按預算審批權限和程序辦理，原則在本部門預算經(jīng)費指標內(nèi)調(diào)整，因臨時任務確需追加預算以及緊急開支的，必須經(jīng)本單位黨委研究審批，同時，在當年9月份根據(jù)本單位實際，對預算進行調(diào)整，對于經(jīng)費來源未落實的，一律不得安排

追加經(jīng)費項目。

第二十條 各核算單位要依據(jù)周食譜制定伙食費開支計劃，伙食費開支計劃必須由中隊分管后勤工作的干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務集中核算中心負責人等審簽，作為經(jīng)費開支報銷的依據(jù)。

第二十一條 核算單位制定的伙食開支計劃，未經(jīng)批準不得隨意更改，因特殊情況確需更改的要按規(guī)定程序報請支（大）隊領導同意，事后補辦相關審批手續(xù)。

第五章 經(jīng)費核算管理

第二十二條

財務核算中心要根據(jù)經(jīng)費來源和使用性質(zhì)，按照國家、軍隊有關會計規(guī)則組織會計核算，設置統(tǒng)一的會計科目、賬薄。

（一）各核算單位的公用經(jīng)費按部門核算管理?？傟犡攧蘸怂阒行脑诳傟犖渚姓?jīng)費賬套內(nèi)按部門分別設置修理所、農(nóng)場、倉庫、招待所公用經(jīng)費明細賬。各支（大）隊財務核算中心在支（大）隊武警行政經(jīng)費賬套內(nèi)按部門分別設置所屬中隊公用經(jīng)費明細賬。

（二）各核算單位的生活費（干部、士官工資、義務兵津貼，伙食費）按單位核算管理。各支（大）隊核算中心要按照所屬單位名稱，建立各核算單位生活費賬套，并嚴格人員實力和經(jīng)費標準管理。

（三）核算單位設置現(xiàn)金日記、固定資產(chǎn)、庫存物資等輔助賬。

第二十三條

財務集中核算中心依據(jù)核算單位提供的附有

原始憑證的“經(jīng)費結算表”，填制記賬憑證，登記賬薄。

第二十四條

經(jīng)費核銷辦法

（一）公用經(jīng)費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據(jù)總隊公用經(jīng)費標準，編制各核算單位公用經(jīng)費計領表，按部門記入到各單位的貸方“向上請領”欄，支出時記入核算單位的借方“直接支出”欄。

（二）生活費。各支（大）隊財務集中核算中心要根據(jù)部隊現(xiàn)行生活費標準，編制各核算單位生活費決算表以及本單位生活費決策匯總表，以單位核算的形式記入生活費各科目的貸方“向上請領”欄；支出時以單位核算的形式記入各核算單位生活費各科目的借方“直接支出”欄。

（三）伙食費核銷時一律記入伙食費的目級科目，統(tǒng)一從“義務兵基本灶別伙食費”中支出，年終將伙食費目級科目中的余額，轉(zhuǎn)入“義務兵基本灶別伙食費”后，結轉(zhuǎn)下年。

第六章 工作程序

第二十五條 核算單位應根據(jù)經(jīng)費供應標準、上級下達的經(jīng)費預算指標，結合本單位實際，編制月或周經(jīng)費開支計劃。

第二十六條

經(jīng)費結算報銷按照“先審核、后審批”的程序辦理，一切經(jīng)費支出必須取得合法的原始憑證，報銷結算時，填寫經(jīng)費結算單據(jù)，經(jīng)過本單位領導審批后，由報賬員到財務集中核算中心辦理經(jīng)費結算。

第二十七條 核算單位報賬員要對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，按照經(jīng)濟業(yè)務的類型進行分類、序時編號，及時粘貼原始憑證，填制“經(jīng)費結算表”，登記現(xiàn)金日記賬。

第二十八條 核算單位每周到財務集中核算中心辦理1至2次經(jīng)費結算業(yè)務，財務集中核算中心與報賬員對傳遞的原始憑證資料應辦理交接手續(xù)，填寫《憑證傳遞表》，由財務集中核算中心審核員進行審核。

第二十九條 伙食管理實行集中采購或統(tǒng)一配送的支（大）隊，每周要與配送單位結算1至2次，結算伙食費開支業(yè)務時必須附有每日的采購或配送清單以及伙食單位的食物驗收單，按規(guī)定程序經(jīng)中隊食物驗收人員、分管后勤干部、支（大）隊分管伙食的干部、財務核算中心負責人等審簽后，方可辦理經(jīng)費結算。對未經(jīng)伙食單位驗收、審簽的票據(jù)一律不得報銷。

第三十條 支（大）隊財務集中核算中心每月1日前組織發(fā)放所屬單位的干部、士官工資、各種生活補貼和義務兵津貼。干部、士官工資通過銀行劃入個人的工資卡，義務兵津貼由報賬員領取現(xiàn)金后統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放干部、士官工資的銀行回執(zhí)、義務兵領取津貼的回執(zhí)與發(fā)放工資明細表一同粘貼于記賬憑證后，作為記賬依據(jù)。

第三十一條 財務集中核算中心每季度向核算單位反饋一次公用經(jīng)費使用情況及有關意見，經(jīng)核算單位確認后，匯總分析，并形成財務報告，分別報送上級黨委；支（大）隊核算中心每月要向核算單位反饋一次伙食費支出情況，核算單位匯同主副食品消耗后定期向官兵進行公布。

第三十二條 支（大）隊財務集中核算中心每月要與核算單位報賬員核對備用金額度；年終集中對備用金進行一次清理，確保資金安全。財務集中核算中心要定期對會計資料進行整理、裝訂，統(tǒng)一歸檔保管。

第七章 監(jiān)督檢查

第三十三條 各單位要嚴格落實崗位責任制，明確經(jīng)濟業(yè)務事項的審批、經(jīng)辦、審核等人員的職責和權限，做到不相容崗位相互分離、相互監(jiān)督制約。一人不得辦理借款、支付、審核、報銷業(yè)務。出納員不得同時兼任審核。

第三十四條 各級財務人員要嚴格經(jīng)費開支的審核把關，對不真實、不合法的原始憑證，不得核銷；對弄虛作假、非法取得的原始憑證，應當予以扣留，并及時向單位領導報告；對記載不正確、不完整的原始憑證應予以退回，并限期更正、補充。

第三十五條 各單位要加大對經(jīng)費使用的監(jiān)督檢查，每月聽取一次經(jīng)費收支情況匯報，每季度組織實施一次財務檢查，及時發(fā)現(xiàn)、糾正存在的問題。

第三十六條

各單位要落實財務公開制度，定期公布經(jīng)費收支情況，接受群眾的監(jiān)督。

第八章

附

則

第三十七條

經(jīng)費使用審批按照總隊《經(jīng)費使用審批權限規(guī)定》執(zhí)行，其他未盡事項按照《中國人民武裝警察消防部隊會計基礎工作規(guī)范》及總隊《財務管理規(guī)定》的要求辦理。

第三十八條 本辦法由總隊后勤部負責解釋。第三十九條

本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。

主題詞：財務 集中核算 管理 辦法

天津市公安消防總隊 2007年12月25日印

第四篇：基本建設財務集中核算常用財務和會計制度

基本建設財務集中核算常用財務和會計制度

2006-04-08

一、財務制度

1、基本建設財務管理規(guī)定（財建[2002]394號）

2、財政部關于解釋《基本建設財務管理規(guī)定》執(zhí)行中有關問題的通知（財建[2003]724號）

3、建設工程價款結算暫行辦法（財建[2004]369號）

4、建設工程質(zhì)量保證金管理暫行辦法（建質(zhì)[2005]7號）

5、財政投資評審管理暫行規(guī)定（財建[2001]591號）

6、關于加強基本建設財務管理的暫行辦法（岳政辦發(fā)[2003]48號）

7、長沙市人民政府關于加強基本建設預（結）決算管理的通知（長政發(fā)[2003]33號）

二、會計制度

1、國有建設單位會計制度（財會字[1995]45號）

2、國有建設單位會計制度補充規(guī)定（財會字[1998]17號）

3、長沙市岳麓區(qū)基本建設項目會計集中核算管理辦法（岳財發(fā)[2004]4號）

4、施工企業(yè)會計核算辦法（財會[2003]27號）

第五篇：教育會計集中核算中心經(jīng)費管理

教育會計集中核算中心教育經(jīng)費管理制度

為加強義務教育公用經(jīng)費管理，進一步規(guī)范教育經(jīng)費收支行為，提高教育資金使用效益，結合我區(qū)教育系統(tǒng)的實際情況，特制訂《XX區(qū)教育會計集中核算中心教育經(jīng)費管理制度》。

一、收費管理。

1、各學校對義務教育階段學生不得收取任何費用。

2、所有經(jīng)過批準的收費要進行公示。學校必須按照有關規(guī)定收費，并把收費項目、收費范圍、收費標準、舉報電話，在單位內(nèi)外醒目的地方，以公示欄、公示牌、公示墻的形式進行公示。公示時間不得少于7天。

3、所有收費，要開據(jù)規(guī)范性票據(jù)，一律用財政專戶專用轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳款單在收費當日就地繳入財政局指定的財政專戶，實行“收支兩條線”管理。上級部門或其他單位撥入的有關經(jīng)費直接進核算中心賬戶。各學校不得以任何理由坐收坐支。

4、無收費依據(jù),自立收費項目、超標準、超范圍、搭車收費、收費不開據(jù)或使用不規(guī)范票據(jù)、打白條等收費的,繳費的單位和個人有權拒付和舉報。已經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅查處，追究當事人責任和單位領導責任。

二、義務教育公用經(jīng)費管理。

1.管理模式。

根據(jù)區(qū)政辦函【2011】123號文件精神，2011年9月1日，成立了教育會計集中核算中心，實行校財局管，嚴格按照《 XX區(qū)預算單位財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法》，及時做好核算中心賬戶銷戶，設置零余額帳戶。及時合理編報用款計劃，根據(jù)指標使用資金。按照程序分別辦理授權支付和直接支付業(yè)

務，確保業(yè)務正常辦理，帳務及時處理。全面推行公務消費刷卡制度，公務卡消費占授權支付的25%以上，嚴格控制現(xiàn)金支付結算，提高公務支出透明度。

2．義務教育經(jīng)費使用原則。

1）確保學校教育教學正常運轉(zhuǎn)的原則。義務教育經(jīng)費要首先保證學校教育教學正常運轉(zhuǎn)，以及在教學活動中、后勤服務、校舍維護等方面的必要支出；其次要根據(jù)不同規(guī)模學校的實際情況，科學合理地分配和使用中小學公用經(jīng)費，并適當向辦學條件薄弱學校傾斜，進一步改善辦學條件，縮小區(qū)域內(nèi)學校之間的差距，促進教育均衡發(fā)展。

2）堅持預算控制的原則。各學校預算編制應當遵循真實性、完整性、重點性、科學性、透明性、績效性原則。應根據(jù)明確的公用經(jīng)費數(shù)額，按輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入而出，將學校收支全額納入預算，作出預算編制，做到預算不留缺口，嚴格按照預算辦理各項支出。

3）公開透明原則。大額支出事項，應集體決策并進行公示、公布，公開透明。

3.教育經(jīng)費的管理。⑴.各校要按本單位的內(nèi)部財務管理制度規(guī)定的審批程序執(zhí)行，并將本單位的內(nèi)部財務管理制度及其他有關制度報核算中心備案，學校的財務審批人和審批簽字字樣預留核算中心。

⑵.各學校要確保原始憑證的真實性、合法性、完整性、正確性、合理性、及時性。

①取得的支付憑證應是合法的、真實的、有效的憑證（稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票），票據(jù)要素應齊全。收款與出具票據(jù)的單

位要一致，購物票據(jù)與所購物品應完全相符，未列清物名的發(fā)票要附上清單。

②維修等工程完工后應取得建筑安裝專用發(fā)票，辦理報銷

時，要附上合同、驗收單、審價單、政府采購審批單及經(jīng)辦人、復核人和校長簽名。

③從外單位取得的原始憑證如果遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的書面證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容，由經(jīng)辦單位負責人審批后才能代替原始憑證。

3.日常支出資金管理。

⑴外出開會和外出培訓支出需附有會議通知或培訓通知；各校組織的外出學習、考察、培訓需要到區(qū)委組織部審批。

⑵凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“清潔用品”、“維修費”、“印刷費”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單及進出庫清冊（經(jīng)辦人在清單上必須簽字確認）。

⑶使用財政性資金采購列入采購目錄及限額標準的貨物、工程和服務類一律實行政府采購，按相關要求組織實施。支出時應附用款申報、政府采購申請表、合同或協(xié)議、驗收單等。

⑷會議費支出要附會議通知或者活動方案、與會人員簽到表。

⑸特殊原因采用領款單領取款項的，還應寫明領款人住址、附身份證復印件、由領款人在簽名處簽字或蓋章并按手印。

⑹無車輛編制的學校，不得列支油費、過橋過路費等，而且交通費支出不得超出現(xiàn)行差旅費報銷標準；

⑺在接待費報銷中，嚴格按照紀委有關接待費管理的要求執(zhí)行。接待費報銷時要有公函和公務接待單；同城單位不準接待，基層單位的工作餐費每人每餐一律不準超過20元；按照規(guī)定，對娛樂場所的發(fā)票一律不準報銷。

⑻工會經(jīng)費堅持經(jīng)費獨立管理原則，要建立銀行賬戶，實行獨立核算。但是單位機構小，工會經(jīng)費發(fā)生額不大的學校，工會經(jīng)費也可直接在基本戶中列支。

⑼基建項目應嚴格按照申請、立項、審批等程序進行工程項目建設，工程項目決算須經(jīng)審計才辦理結算；學校在預付首筆工程款前，要提供招投標中心出具的交易確認書以及與施工單位簽訂的《建設工程施工合同》。支付工程進度款時，應嚴格依照施工合同中約定的付款方式，并做好項目臺賬；工程建設期間，學校與施工單位進行工程價款結算，必須按工程價款結算總額的5%預留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗收一年后再結算；工程竣工結算時，學校需提供經(jīng)審計部門批準的竣工決算書及批復文件。

XX教育會計集中核算中心