第一篇：國(guó)家稅務(wù)局國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)出口企業(yè)申請(qǐng)退稅提供“結(jié)匯

【發(fā)布單位】稅務(wù)總局/國(guó)家外匯管理總局 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅發(fā)[1992]106號(hào) 【發(fā)布日期】1992-05-23 【生效日期】1992-06-01 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī) 【文件來源】中國(guó)法院網(wǎng)

國(guó)家稅務(wù)局國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)出口企業(yè)申請(qǐng)退稅提供“結(jié)匯

水單”和“出口收匯已核銷證明”有關(guān)規(guī)定的通知

（1992年5月23日國(guó)稅發(fā)〔1992〕106號(hào)）

各省、自治區(qū)、直轄市及各計(jì)劃單列市稅務(wù)局，外匯管理局各分局，各直屬進(jìn)出口稅收管理處：

1991年4月，國(guó)家稅務(wù)局、國(guó)家外匯管理局國(guó)稅發(fā)〔1991〕055號(hào)《關(guān)于出口企業(yè)申請(qǐng)出口產(chǎn)品退稅提供結(jié)匯水單和出口收匯已核銷證明若干問題的通知》規(guī)定，出口企業(yè)申請(qǐng)退稅既要提供或附送結(jié)匯水單，又要提供“出口收匯已核銷證明”。執(zhí)行以來，部分地區(qū)反映，手續(xù)復(fù)雜，工作量大，各地執(zhí)行不盡統(tǒng)一。為了切實(shí)貫徹出口退稅與出口結(jié)匯掛鉤的辦法，簡(jiǎn)化手續(xù)，加強(qiáng)管理，經(jīng)研究，對(duì)上述規(guī)定作如下改進(jìn)：

一、出口企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅時(shí)，應(yīng)附送經(jīng)所在地外匯管理局加蓋“已核銷”章，并注明“出口收匯核銷單”編號(hào)的銀行結(jié)匯水單原件和一份復(fù)印件，不再提供“出口收匯已核銷證明”。

主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)須對(duì)銀行結(jié)匯水單的原件和復(fù)印件核對(duì)無誤后，方能在原件上加蓋“已退稅”章，將其退還出口企業(yè)留存。

二、出口企業(yè)申請(qǐng)退稅時(shí)，對(duì)下列1至4類產(chǎn)品，可不附送銀行結(jié)匯水單，對(duì)第5類產(chǎn)品可延期在一年內(nèi)附送銀行結(jié)匯水單。

1．易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易出口產(chǎn)品；

2．對(duì)外修理修配出口的原材料、零部件；

3．外輪供應(yīng)公司銷售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的產(chǎn)品；

4．用于對(duì)外承包工程的出口產(chǎn)品；

5．各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的報(bào)關(guān)出口后在180天以上結(jié)匯的出口產(chǎn)品。

三、對(duì)財(cái)務(wù)制度健全，從未發(fā)生騙稅行為，出口量大，報(bào)關(guān)次數(shù)多的省級(jí)以上的外（工）貿(mào)公司，由公司提出申請(qǐng)，經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可將銀行結(jié)匯水單按有關(guān)順序編訂成冊(cè)留存企業(yè)，以備稅務(wù)部門隨時(shí)審核。未經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)，申請(qǐng)退稅時(shí)，必須附送銀行結(jié)匯水單。

四、主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)出口收匯核銷單編號(hào)，審核“出口貨物報(bào)送單”退稅專用聯(lián)或出口發(fā)票上所列的申請(qǐng)退稅產(chǎn)品的應(yīng)收外匯是否已全部結(jié)匯。對(duì)銀行結(jié)匯水單上的結(jié)匯數(shù)額小于應(yīng)收外匯數(shù)額的，應(yīng)按未收匯的比例相應(yīng)扣減應(yīng)退稅款。

五、本通知從1992年6月1日起執(zhí)行。過去的規(guī)定與本通知有抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查管理有關(guān)問題的通知

國(guó)家外匯管理局關(guān)于改進(jìn)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查管

理有關(guān)問題的通知

發(fā)布時(shí)間:2009-01-15 文號(hào):匯發(fā)[2009]10號(hào)

來源: 國(guó)家外匯管理

局 [打印]

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國(guó)家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連青島廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于當(dāng)前金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見（國(guó)辦發(fā)［2008］126號(hào)），提高企業(yè)流動(dòng)資金使用效益，大力推動(dòng)貿(mào)易便利化，現(xiàn)就改進(jìn)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查管理有關(guān)問題通知如下：

一、對(duì)于企業(yè)確已實(shí)際出口并收匯，但因出口數(shù)據(jù)傳輸時(shí)滯原因?qū)е驴墒諈R余額暫時(shí)不足的，銀行可憑企業(yè)承諾說明函（應(yīng)包括實(shí)際出口日期、相應(yīng)收匯日期、承諾所述情況真實(shí)等，并加蓋單位公章）先行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，并逐筆登記臺(tái)帳。企業(yè)應(yīng)在辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)后30個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)，銀行應(yīng)登陸出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“系統(tǒng)），在相應(yīng)貿(mào)易類別項(xiàng)下為企業(yè)進(jìn)行可收匯額核注。對(duì)于30個(gè)工作日內(nèi)仍未補(bǔ)辦的，銀行應(yīng)于期滿后10個(gè)工作日內(nèi)向外匯局報(bào)告，同時(shí)停止為該企業(yè)辦理先行結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，并在有可收匯額時(shí)將已經(jīng)先行結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)的金額上網(wǎng)核注。

二、自2009年2月15日起，將來料加工收匯比例統(tǒng)一由20％調(diào)整為30％。外匯局各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)?shù)顷憽跋到y(tǒng)”中“來料加工收匯比例調(diào)整”模塊，將來料加工收匯比例統(tǒng)一調(diào)整為30％。對(duì)于來料加工貿(mào)易項(xiàng)下單筆出口貨物報(bào)關(guān)單實(shí)際收匯比例高于30％的，銀行應(yīng)按照現(xiàn)行來料加工超比例收匯相關(guān)規(guī)定辦理。

三、對(duì)于因匯率變動(dòng)形成的多收匯差額資金，企業(yè)可憑情況說明直接到銀行辦理從待核查賬戶中結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)的手續(xù)。

四、對(duì)于因一筆收匯包含多種性質(zhì)、企業(yè)錯(cuò)誤說明或銀行工作失誤導(dǎo)致的進(jìn)入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下資金，企業(yè)可憑情況說明合同發(fā)票等有關(guān)單證直接到銀行辦理從待核查賬戶的劃出或結(jié)匯手續(xù)。

五、企業(yè)在確有出口但因數(shù)據(jù)傳輸時(shí)滯導(dǎo)致可收匯額不足時(shí)，方可先行辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。銀行應(yīng)嚴(yán)格按照本通知要求，為企業(yè)辦理出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查。對(duì)于出口貿(mào)易融資項(xiàng)下的收匯，不得按此規(guī)定辦理，仍按照現(xiàn)行貿(mào)易信貸管理的有關(guān)規(guī)定辦理。

六、外匯局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行和企業(yè)先行辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)及補(bǔ)辦聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)的事后監(jiān)督工作。對(duì)違反本通知規(guī)定的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》及相關(guān)規(guī)定予以處罰。

七、本通知自發(fā)布之日起施行。

各分局、外匯管理部收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所轄中心支局、支局、外資銀行、地方性商業(yè)銀行。各中資外匯指定銀行收到本通知后，應(yīng)盡快轉(zhuǎn)發(fā)所屬分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請(qǐng)及時(shí)向國(guó)家外匯管理局反饋。

二ＯＯ九年一月十五日

第三篇：出口退稅申請(qǐng)資料

1、購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票；

凡外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)的出口貨物，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在購進(jìn)貨物后按規(guī)定及時(shí)要求供貨企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票；其購進(jìn)貨物開具的增值稅專用發(fā)票屬增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的，退稅部門應(yīng)要求外貿(mào)企業(yè)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

2、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單；

出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，應(yīng)提供出口收匯核銷單，但對(duì)尚未到期結(jié)匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照現(xiàn)行出口貨物退（免）稅管理的有關(guān)規(guī)定審核辦理退（免）稅手續(xù)。

出口企業(yè)須在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起180天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠(yuǎn)期收匯除外）。經(jīng)退稅部門審核，對(duì)審核有誤和出口企業(yè)到期仍未提供出口收匯核銷單的，出口貨物已退（免）稅款一律追回；未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅。

但對(duì)有下列情形之一的，自發(fā)生之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，必須提供出口收匯核銷單：

（一）納稅信用等級(jí)評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)；

（二）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全，日常申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)多次出現(xiàn)錯(cuò)誤或不準(zhǔn)確情況的；

（四）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

（五）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

（六）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。

4、出口外銷發(fā)票和出口貨物銷售明細(xì)賬；

5、對(duì)外貿(mào)企業(yè)自一般納稅人購進(jìn)出口的貨物，外貿(mào)企業(yè)向退稅部門申報(bào)出口貨物退（免）稅時(shí)，不再提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”（具體規(guī)定另行

通知）；但對(duì)外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物和自小規(guī)模納稅人購進(jìn)出口的貨物等其他尚未納入增值稅防偽 稅控系統(tǒng)管理的貨物，還須提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”或“出口貨物完稅分割單”；

6、委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的，還應(yīng)提供由受托方主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章的“代理出口貨物證明”；

7、出口貨物退稅匯總申報(bào)表、出口退稅進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表、出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表；

8、預(yù)審疑點(diǎn)反饋表；

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

第四篇：國(guó)家外匯管理局--出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法指南

出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦

法指南

國(guó)家外匯管理局天津市分局

經(jīng)常項(xiàng)目管理處 二○○八年七月八日

一、出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法（簡(jiǎn)稱《辦法》）的適用主體范圍

具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)、個(gè)人出口收匯及具有對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)的保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)非保稅貨物的出口收匯。

二、2008年7月14日起需要進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的出口收匯

1.出口項(xiàng)下境外收匯，如一般貿(mào)易、進(jìn)料加工貿(mào)易或者邊境小額、對(duì)外承包出口等其他貿(mào)易項(xiàng)下的出口收匯，來料加工的應(yīng)收工繳費(fèi)收匯等。

2.預(yù)收貨款（出口買方信貸項(xiàng)下企業(yè)提前收匯，納入該企業(yè)預(yù)收貨款進(jìn)行管理）。

3.符合規(guī)定的境內(nèi)收匯，如從保稅區(qū)收取的出口收匯、進(jìn)料深加工結(jié)轉(zhuǎn)的出口收匯等。

4.按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯（如郵寄貨物、旅游購物商品等）。

5.代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下代理方的境外出口收匯。

6.貿(mào)易融資項(xiàng)下收匯，出口買方信貸、出口押匯、無追索權(quán)的福費(fèi)廷和出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下的外匯和人民幣放款。

7.有形軟件進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)的收匯。8.從離岸賬戶劃轉(zhuǎn)的出口收匯。

9.一筆境外匯入款中貨物貿(mào)易金額大于服務(wù)貿(mào)易金額的出口收匯。

10.出口項(xiàng)下外幣現(xiàn)鈔收入。

三、不需進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的出口收匯

1.有追索權(quán)的福費(fèi)廷和出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下收取的外 匯和人民幣放款。

出口押匯、無追索權(quán)的福費(fèi)廷和出口保理等貿(mào)易融資項(xiàng)下的境外收匯。

2.代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下委托方收取代理方原幣劃轉(zhuǎn)的外匯。3.轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下的出口收匯（國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為服務(wù)貿(mào)易）。

4.無形軟件不進(jìn)行出口貨物報(bào)關(guān)的收匯（國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)為服務(wù)貿(mào)易）。

5.經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶內(nèi)的出口收匯。

6.一筆境外匯入款中貨物貿(mào)易金額小于服務(wù)貿(mào)易金額的收匯。

四、實(shí)行出口收匯待核查賬戶（簡(jiǎn)稱待核查賬戶）管理的內(nèi)容

1.待核查賬戶的開立及數(shù)量

待核查賬戶納入外匯賬戶管理信息系統(tǒng)，代碼為1101。出口企業(yè)在銀行已開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或資本金賬戶的，銀行直接以該企業(yè)名義開立待核查賬戶。

若出口企業(yè)未開立外匯賬戶，需到注冊(cè)地外匯局按外匯賬戶管理規(guī)定辦理基本信息登記和到銀行辦理開戶手續(xù)。

企業(yè)可以開立一個(gè)待核查賬戶，也可以按不同幣種開立若干待核查賬戶，同一企業(yè)的待核查賬戶數(shù)量不限。

2.待核查賬戶的收支范圍

待核查賬戶收入范圍限于企業(yè)出口收匯，主要為2008年7月14日起需要進(jìn)行出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的出口外匯收入。

待核查賬戶支出須經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后方可辦理，其支出范圍 包括經(jīng)銀行聯(lián)網(wǎng)核查后結(jié)匯、劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶以及經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的退匯等其他外匯支出。待核查賬戶中的資金不可以直接對(duì)外支付，需按規(guī)定劃入該企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶后，依照相關(guān)辦法進(jìn)行支付。

待核查賬戶之間不得劃轉(zhuǎn)。賬戶余額按活期存款計(jì)息。

五、對(duì)銀行出具出口收匯核銷專用聯(lián)的要求

待核查賬戶的出口收匯辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)時(shí)，銀行方可按《出口收匯核銷管理規(guī)定》為出口單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)。

六、企業(yè)辦理待核查賬戶結(jié)匯或劃出手續(xù)提供的憑證 企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫《出口收匯證明》（企業(yè)可自行制作或下載）和中國(guó)電子口岸操作員IC卡（企業(yè)可憑其操作員IC卡登錄核查系統(tǒng)，查詢與出口對(duì)應(yīng)的可收匯額）。

對(duì)于按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，企業(yè)還應(yīng)向銀行提供蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報(bào)單正本和郵寄貨物清單。

七、銀行辦理待核查賬戶結(jié)匯或劃出的手續(xù)

銀行應(yīng)當(dāng)憑企業(yè)及自身操作員IC卡登錄核查系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)出口收匯進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，在企業(yè)相應(yīng)出口可收匯額內(nèi)辦理結(jié)匯或劃出資金手續(xù)，同時(shí)在核查系統(tǒng)中核減其對(duì)應(yīng)出口可收匯額。銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結(jié)匯或者劃出資金手續(xù)。

對(duì)于按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，還需登錄核查系統(tǒng)，記錄對(duì)應(yīng)的涉外收入申報(bào)單號(hào)和收匯金額后辦理。

銀行為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)在相應(yīng) 單證正本上簽注已收匯情況并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，留存《出口收匯證明》及相關(guān)單證復(fù)印件五年備查。

八、辦理來料加工貿(mào)易出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查的相關(guān)規(guī)定 對(duì)于來料加工貿(mào)易實(shí)際收匯比例在核定比例之內(nèi)的，銀行可直接核減其來料加工可收匯額。

對(duì)于來料加工貿(mào)易實(shí)際收匯比例高于核定比例的，企業(yè)從待核查賬戶中辦理結(jié)匯或劃出時(shí)，除提交《辦法》規(guī)定的單證外，還應(yīng)向銀行提供對(duì)應(yīng)的出口合同、加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（收匯核銷聯(lián)）正本及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。銀行應(yīng)在核查系統(tǒng)中記錄該筆收匯對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)、出口合同號(hào)和實(shí)際收匯比例，核注核查系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)的可收匯額后，為其辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)。

企業(yè)來料加工貿(mào)易項(xiàng)下單筆出口貨物報(bào)關(guān)單實(shí)際收匯比例高于25％的，銀行應(yīng)當(dāng)于每月初5個(gè)工作日內(nèi)以書面形式，匯總報(bào)告所在地外匯局，并附相關(guān)單證復(fù)印件。

九、對(duì)憑2007年12月31日（含）前的出口貨物報(bào)關(guān)單辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃出的要求

企業(yè)應(yīng)當(dāng)先到所在地外匯局按規(guī)定辦理出口收匯核銷等手續(xù)。銀行憑外匯局相關(guān)處理決定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)對(duì)應(yīng)收匯的結(jié)匯或者劃出手續(xù)。

十、核查系統(tǒng)試運(yùn)行期間發(fā)生故障的處理

核查系統(tǒng)試運(yùn)行期間，由于系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)故障（主要指系統(tǒng)癱瘓）等原因，無法按照《辦法》規(guī)定對(duì)出口收匯實(shí)施聯(lián)網(wǎng)核查的，企業(yè)可持對(duì)應(yīng)的加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單，辦理待核查賬戶中對(duì)應(yīng)收匯的結(jié)匯或劃出手續(xù)。銀行應(yīng)當(dāng)按照《辦法》規(guī)定 審核相應(yīng)單證后辦理。

試運(yùn)行期間憑紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單辦理的收匯事后不需要相應(yīng)扣減電子數(shù)據(jù)。

企業(yè)不得偽造、涂改、借用出口貨物報(bào)關(guān)單辦理出口收匯，已辦理收匯或進(jìn)料抵扣收匯的出口貨物報(bào)關(guān)單不得重復(fù)用于收匯。

十一、關(guān)于文件廢止

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)階段完善出口預(yù)收貨款和轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2005?33號(hào)）

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)貿(mào)易收匯與結(jié)匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2006?49號(hào)）

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行貿(mào)易收匯與結(jié)匯管理政策有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2006?67號(hào)）

《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)?2007?45號(hào)）

2008年7月14日起有關(guān)“結(jié)匯關(guān)注企業(yè)”政策不再執(zhí)行。

（本操作指南如與此后出臺(tái)的政策不一致，以新政策為準(zhǔn)。）

2008年7月8日

第五篇：吉林省國(guó)家稅務(wù)局出口退稅檔案管理辦法

吉林省國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收檔案管理辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步統(tǒng)一和規(guī)范吉林省國(guó)稅系統(tǒng)進(jìn)出口稅收檔案管理工作，提高進(jìn)出口稅收檔案管理科學(xué)化、規(guī)范化水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》及其實(shí)施辦法、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［2005］51號(hào)），結(jié)合吉林省進(jìn)出口稅收工作實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所指進(jìn)出口稅收檔案，是指本省各級(jí)國(guó)稅部門在依法開展各項(xiàng)進(jìn)出口稅收工作中直接形成的具有保存價(jià)值的申報(bào)資料、計(jì)會(huì)統(tǒng)資料、各種文書、電子數(shù)據(jù)備份資料。

第三條 進(jìn)出口稅收檔案管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)保管的原則。即由省局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制度、統(tǒng)籌規(guī)劃并實(shí)施監(jiān)督指導(dǎo)，由市（州）、（縣）區(qū)兩級(jí)進(jìn)出口稅收管理崗位人員分別歸檔保管。

第四條 進(jìn)出口稅收檔案管理工作基本任務(wù)是，收集、整理、保管檔案，維護(hù)檔案的完整和安全，積極開展檔案的開發(fā)和使用工作，為征收管理、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等工作提供基本依據(jù)，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和法制建設(shè)提供基礎(chǔ)信息。

第二章進(jìn)出口稅收檔案的歸檔范圍及保管期限

第五條進(jìn)出口稅收檔案歸檔范圍包括出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退（免）稅過程中向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的各種資料，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施進(jìn)出口稅收管理行為所形成的記錄材料。

第六條進(jìn)出口稅收檔案由各級(jí)出口退稅管理部門按職責(zé)范圍負(fù)責(zé)收集并歸檔，采取分類和分戶管理相結(jié)合的立卷原則。根據(jù)其反映內(nèi)容不同主要分為三類：認(rèn)定類、申報(bào)類、其他類。

第七條根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［2005］51號(hào)）第二十二條規(guī)定，出口貨物退（免）稅憑證、資料應(yīng)當(dāng)保存十年。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第三章進(jìn)出口稅收檔案的立卷和歸檔

第八條歸檔的檔案應(yīng)是原件。凡出口企業(yè)提供的復(fù)印件，經(jīng)辦稅人員核對(duì)確認(rèn)簽注“此件與原件相符”字樣后加蓋企業(yè)公章。紙質(zhì)資料破損的應(yīng)裱糊。字跡擴(kuò)散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并保存。

第九條 進(jìn)出口稅收檔案以“卷”為單位進(jìn)行整理歸檔。分別采用一戶一檔、一事（案）一檔和序時(shí)歸檔的方法進(jìn)行立卷歸檔，一檔可立多卷。

第十條 進(jìn)出口稅收檔案應(yīng)按不同類別，于次年四月底前立卷歸檔完畢，但由于特殊原因不能在一個(gè)內(nèi)處理完畢的除外。

第十一條 進(jìn)出口稅收檔案的卷內(nèi)資料排列應(yīng)按形成時(shí)間進(jìn)行排列。正件在前，附件在后。

第十二條 進(jìn)出口稅收檔案案卷內(nèi)的排列順序是：案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)資料。

第十三條 進(jìn)出口稅收檔案應(yīng)使用符合檔案保護(hù)要求的裝訂材料裝訂。檔案裝訂時(shí)應(yīng)將案卷左上角戳齊并裝訂，不得壓字、掉頁、倒頁。

第十四條 進(jìn)出口稅收檔案必須使用省局統(tǒng)一印制的檔案裝具。案卷封面應(yīng)按要求據(jù)實(shí)填寫完整，并與卷內(nèi)資料內(nèi)容一致，字跡要求工整、清晰，字跡材料應(yīng)耐久保存。

第十五條 檔案管理人員接收檔案時(shí)，應(yīng)對(duì)案卷認(rèn)真檢查，辦理交接手續(xù)。發(fā)現(xiàn)歸檔案卷內(nèi)容短缺不全的，應(yīng)督促經(jīng)辦人補(bǔ)齊，補(bǔ)齊后的才準(zhǔn)予歸檔。

第四章 進(jìn)出口稅收檔案的整理、保管和使用

第十六條 進(jìn)出口稅收檔案應(yīng)裝入省局統(tǒng)一配發(fā)的檔案盒內(nèi)，填寫檔案盒封面。順序編制檔案盒號(hào)。

第十七條 進(jìn)出口稅收檔案應(yīng)按照排列順序上架，檔案柜（架）應(yīng)編號(hào)，注明存放稅務(wù)檔案的、機(jī)構(gòu)和類別，以便查找。

第十八條 進(jìn)出口稅收檔案的借閱、使用本著檔案形成單位優(yōu)先使用的原則，本單位人員到檔案管理部門查閱檔案的，必須經(jīng)檔案管理人員同意；外單位人員需查閱的，必須持有單位介紹信并經(jīng)檔案管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，方予查閱。

第十九條 各區(qū)縣國(guó)稅局、分局間轉(zhuǎn)戶的企業(yè)，在轉(zhuǎn)出前形成的檔案由轉(zhuǎn)出局負(fù)責(zé)整理、保管，轉(zhuǎn)出后形成的檔案由轉(zhuǎn)入局負(fù)責(zé)整理、保管。轉(zhuǎn)出局應(yīng)在轉(zhuǎn)出企業(yè)登記類案卷目錄“備注”欄中注明轉(zhuǎn)入局名稱和轉(zhuǎn)出時(shí)間。

第五章進(jìn)出口稅收檔案的銷毀

第二十條 對(duì)集中統(tǒng)一保管的已超過保管期限的檔案進(jìn)行銷毀時(shí)，實(shí)行逐級(jí)備案制度。各縣（市）區(qū)國(guó)稅局、分局銷毀檔案時(shí)應(yīng)將檔案目錄報(bào)上級(jí)國(guó)稅局備案后，方可自行銷毀； 各地市（州）局銷毀檔案時(shí)應(yīng)將檔案目錄報(bào)省國(guó)稅局備案后，方可自行銷毀。

第六章進(jìn)出口稅收檔案的管理責(zé)任

有下列情形之一的，由縣級(jí)以上國(guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員或其他責(zé)任人員給予行政處分；造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)追究行政或法律責(zé)任：

（一）損毀、丟失稅收征管檔案的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提供、抄錄、公布、銷毀稅收征管檔案的；

（三）涂改、偽造稅收征管檔案的；

（四）不按規(guī)定采集、傳遞、整理和歸檔或不按期移交檔案的；

（五）隱匿稅收征管資料、不完整移送的；

（六）不認(rèn)真審核把關(guān)造成數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真的；

（七）未按規(guī)定保密的；

（八）利用稅收征管資料營(yíng)私舞弊的；

（九）其他過錯(cuò)行為。

第七章附 則

第二十一條 本辦法自2011年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中與本辦法不符的按本辦法執(zhí)行。

第二十二條 本辦法由吉林省國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)出口稅收管理處負(fù)責(zé)解釋。