第一篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

XX股份有限公司

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步提高XX股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱 “公司”)的規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱 “《公司法》”)、《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”)、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱 “《會(huì)計(jì)法》”)、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門 相關(guān)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上的股東、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司各部門負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形:(一)違反《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定(2014年修訂)》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

(三)違反中國(guó)證監(jiān)會(huì)和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司(非上市公眾公司)年報(bào)信息披露指引、細(xì)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或不良影響的；

(四)違反《公司章程》、《信息披露管理制度》、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(五)業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異;(六)業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異；

(七)未按年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(八)年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；(九)監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年度報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形以及其他個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的情形。

第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則:(一)客觀公正、實(shí)事求是原則;(二)有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則;(三)權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則;(四)追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第六條 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò):(一)涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬(wàn)元;(二)涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬(wàn)元;(三)涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬(wàn)元;(四)涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)5%以上，且絕對(duì)金額超過200萬(wàn)元;(五)會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì);(六)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；(七)監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第八條 對(duì)前期已公開披露的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)—財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式指引》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)審部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并形成書面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會(huì)審議，并抄送監(jiān)事會(huì)。

第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(一)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏: 1.公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未按規(guī)定披露的;2.合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；

3.主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的； 4.公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的； 5.母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋遺漏的；

6.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上或有事項(xiàng)未披露的； 7.關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露或披露錯(cuò)誤的。

(二)其他年報(bào)信息披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏: 1.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購(gòu)及出售凈資產(chǎn)等交易；

2.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的擔(dān)?；?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；

3.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的重大訴訟、仲裁； 4.其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):(一)業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損;原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降;原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升；

(二)業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上且不能提供合理解釋的。

第十二條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn): 業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。

第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的，業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書或信息披露負(fù)責(zé)人，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。

公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究其責(zé)任。第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理:(一)情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素故意所致；(二)打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；(三)明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；(四)不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；

(五)董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。第十八條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理:(一)有效防止或阻止不良后果發(fā)生的；(二)主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；(三)確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

(四)董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十九條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括對(duì)公司內(nèi)部人員：(一)公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；(二)警告，責(zé)令改正并做檢討；(三)調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；(五)解除勞動(dòng)合同。對(duì)公司外部人員，將提請(qǐng)或建議有權(quán)部門作出相應(yīng)的處理或處罰。

公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視情節(jié)進(jìn)行具體確定。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用也可并用。

第二十一條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的年度績(jī)效考核指標(biāo)。

第二十二條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章 附則

第二十三條 半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本制度自公司股東大會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施，修改時(shí)亦同。

XX股份有限公司

董事會(huì)

X年X月X日

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XXXXXXX股份有限公司

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步規(guī)范XXXXXXX股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）規(guī)范運(yùn)作水平，增強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)及《XXXXXXX股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度是指年報(bào)信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者不正確履行職責(zé)、義務(wù)或其他個(gè)人原因?qū)е履陥?bào)信息發(fā)生重大差錯(cuò)、給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或不良影響時(shí)的追究與處理制度。

第三條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀的進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第四條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上的股東、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司各部門負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在報(bào)告信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第五條 本制度所指的年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）違反《公司法》、《證券法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家法律法規(guī)規(guī)

定的公司公告，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（二）違反中國(guó)證監(jiān)會(huì)和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司（非上市公眾公司）年報(bào)信息披露指引、細(xì)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（三）違反公司章程、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（四）未按年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

（五）年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；

（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形以及其他個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的情形。

第六條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則；

（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；

（二）有責(zé)必問、有責(zé)必究原則；

（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；

（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章差錯(cuò)的認(rèn)定與處理程序

第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。

第八條 對(duì)前期已公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）》及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，董事會(huì)秘書應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并形成書面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會(huì)審議，并抄送監(jiān)事會(huì)。

第三章其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未按規(guī)定披露的。

2、主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；

3、公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；

4、公司財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的；

5、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上或有事項(xiàng)未披露的；

6、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。

（二）其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)5%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購(gòu)及出售凈資產(chǎn)等交易；

2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；

3、其他足以影響年報(bào)使用者作出正確判斷的重大事項(xiàng)。第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形： 原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。

第十二條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與實(shí)施不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十三條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的，由公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十四條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究其責(zé)任。

第十五條

因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施的，公司董事會(huì)辦公室應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第十六條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致；打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；

（二）不執(zhí)行董事會(huì)依法做出的處理決定的；

（三）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理：

（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的；

（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十八條

對(duì)責(zé)任人做出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要行使包括：

（一）責(zé)令改正并作檢討；

（二）通報(bào)批評(píng)；

（三）調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；

（五）解除勞動(dòng)合同。

公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視事件情節(jié)進(jìn)行具體確定。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用并可并用。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。

第二十一條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章附則

第二十二條 半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十三條本制度未盡事宜，按《公司法》、《證券法》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則（試行）》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；與國(guó)家法律、行政法規(guī)和《公司章程》不相符時(shí)，以國(guó)家法律、行政法規(guī)和《公司章程》為準(zhǔn)。

第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施。

XXXXXXX股份有限公司 董事會(huì) 2017年4月26日

第三篇：年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

深圳市AA科技股份有限公司

年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章 總則

第一條為進(jìn)一步提高公司規(guī)范運(yùn)作水平，加大年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，增強(qiáng)年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱“《會(huì)計(jì)法》”）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第40號(hào)）、《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱“《股票上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（以下簡(jiǎn)稱“《規(guī)范運(yùn)作指引》”）等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳市AA科技股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱“《公司章程》”）、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第三條公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第四條本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)告違反《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)；

（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露違反了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（2010年修訂）》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

（三）其他年報(bào)信息披露的內(nèi)容和格式不符合《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）和《規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

（四）業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異；

（五）業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差異；

（六）監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形。

第五條年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（一）客觀公正、實(shí)事求是原則；

（二）有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；

（三）權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；

（四）追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第六條財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差

錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。反映在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正、重大遺漏信息補(bǔ)充、業(yè)績(jī)預(yù)告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認(rèn)定為重大差錯(cuò)的其他情形。

財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

（一）涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500萬(wàn)元；

（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500萬(wàn)元；

（三）涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過500萬(wàn)元；

（四）涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)10%以上，且絕對(duì)金額超過500萬(wàn)元；

（五）會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；

（六）經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；

（七）監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正； 上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第七條公司對(duì)以前已經(jīng)公布的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，需要聘請(qǐng)具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

第八條對(duì)前期已公開披露的定期報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第19號(hào)——財(cái)務(wù)信息的更正及相關(guān)披露》、《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號(hào)）及《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)部審計(jì)部門形成書面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見。之后，提交董事

會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議，并抄報(bào)監(jiān)事會(huì)。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的提議做出專門決議。

第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第十條重大信息遺漏的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司購(gòu)買或出售資產(chǎn)、對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款、對(duì)子公司投資等）、提供財(cái)務(wù)資助、提供擔(dān)保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營(yíng)、受托經(jīng)營(yíng)等）、贈(zèng)與或受贈(zèng)資產(chǎn)、債權(quán)或債務(wù)重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項(xiàng)目、簽訂許可協(xié)議等達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：

（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作為計(jì)算數(shù)據(jù)；

（二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10％以上，且絕對(duì)金額超過1000萬(wàn)元人民幣；

（三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬(wàn)元人民幣；

（四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過1000萬(wàn)元人民幣；

（五）交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10％以上，且絕對(duì)金額超過100萬(wàn)元人民幣。

上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

（一）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。

（二）業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅度或盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)20%以上。

第十二條 業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)的差異幅度達(dá)到20%以上的，認(rèn)定為業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異。

第十三條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十四條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。除追究導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的直接相關(guān)人員的責(zé)任外，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，對(duì)公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任；董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。

第十六條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取公開譴責(zé)、批評(píng)等監(jiān)管措施的，證券部在董事會(huì)秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料，按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級(jí)審批后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。在對(duì)責(zé)任人作出處理前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十七條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重懲處：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因系責(zé)任人個(gè)人主觀故意所致的；

（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人的；

（三）明知錯(cuò)誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴(kuò)大的；

（四）多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的；

（五）董事會(huì)認(rèn)為的其它應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形。

第十八條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其

陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報(bào)批評(píng)；

（二）警告，責(zé)令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟(jì)處罰；

（五）解除勞動(dòng)合同。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。

第二十一條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章 附則

第二十二條 本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度依據(jù)實(shí)際情況變化需要修改時(shí)，須由董事會(huì)審議通過。第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過后、自公司首次向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股票（A股）并在深圳證券交易所上市之日起生效實(shí)行。

深圳市AA科技股份有限公司

二○一二年十月二十一日

第四篇：新三板公司報(bào)告重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

xx股份有限公司

報(bào)告重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步提高xx有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的規(guī)范運(yùn)作水平，加大對(duì)年報(bào)信息披露責(zé)任人的問責(zé)力度，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“ 《公司法》”)、《中華人民 共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱“ 《證券法》”)、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下 簡(jiǎn)稱“ 《會(huì)計(jì)法》”)、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國(guó)中小企業(yè)股 份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》和《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披 露細(xì)則》、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、各部門負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立、客觀地進(jìn)行年報(bào)審計(jì)工作。

第三條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人、持股5%以上的股東、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、公司各部門負(fù)責(zé)人以及與年報(bào)信息披露相關(guān)的其他人員在年報(bào)信息披露工作中違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責(zé)或者不履行職責(zé)，導(dǎo)致年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定追究其責(zé)任。

第四條 本制度所指年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)包括財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)、其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)存在 重大差異等情形。具體包括以下情形：

(一)違反《公司法》、《證券法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(二)違反中國(guó)證監(jiān)會(huì)和全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司(非上市公眾公司)年報(bào)信息披露指引、細(xì)則、通知等，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或不良影響的；

(三)違反《公司章程》、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(四)未按年報(bào)信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的；

(五)年報(bào)信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報(bào)造成重大失誤或造成不良影響的；

(六)監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形以及其他 個(gè)人原因造成年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)或造成不良影響的情形。

第五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。實(shí)施責(zé)任追究時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

(一)客觀公正、實(shí)事求是原則；(二)有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；

(三)權(quán)力與責(zé)任相對(duì)等、過錯(cuò)與責(zé)任相對(duì)應(yīng)原則；(四)追究責(zé)任與改進(jìn)工作相結(jié)合原則。

第二章 差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序

第六條 財(cái)務(wù)報(bào)告重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)是指足以影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對(duì)遺漏或錯(cuò)誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯(cuò)所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額和性質(zhì)是判斷該會(huì)計(jì)差錯(cuò)是否具有重要性的決定性因素。

第七條 財(cái)務(wù)報(bào)告存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)：(一)涉及資產(chǎn)、負(fù)債的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)資產(chǎn)總額5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬(wàn)元；

(二)涉及凈資產(chǎn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)總額 5%以上，且絕對(duì)金額超過 500 萬(wàn)元；(三)涉及收入的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)收入總額5%以上，且絕對(duì)金額超過 200 萬(wàn)元；

(四)涉及利潤(rùn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額占最近一個(gè)會(huì)計(jì)經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn) 5%以上，且絕對(duì)金額超過 50 萬(wàn)元；

(五)會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；

(六)經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；(七)監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正。上述指標(biāo) 計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

第八條 對(duì)前期已公開披露的財(cái)務(wù)報(bào)告中財(cái)務(wù)信息存在差錯(cuò)進(jìn)行更正的信息披露，應(yīng)遵照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則(試行)》、《全國(guó)中 小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引》及《全國(guó)中小企業(yè)股份 轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)時(shí)，董事會(huì)秘書辦公室應(yīng)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并形成書面材料詳細(xì)說(shuō)明會(huì) 計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容、會(huì)計(jì)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng) 營(yíng)成果的影響及更正后的財(cái)務(wù)指標(biāo)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新審計(jì)的情況、重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會(huì)審議，并抄送監(jiān) 事會(huì)。

第三章 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定及處理程序 第十條 其他年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

(一)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中財(cái)務(wù)信息的披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏：

1、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)評(píng)估變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)未按規(guī)定披露的；

2、主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；

3、合并財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目注釋不充分完整的；

4、公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍信息披露不完整的；

5、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上或有事項(xiàng)未披露的；

6、關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。

（二）其他年報(bào)信息披露存在下列情形之一，即認(rèn)定為重大錯(cuò)誤或重大遺漏：

1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購(gòu)及出售凈資產(chǎn)等交易；

2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%以上的擔(dān)保或?qū)蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔(dān)保；

3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)l0%以上的重大訴訟、仲裁；

4、其他足以影響年報(bào)使用者做出正確判斷的重大事項(xiàng)。第十一條 業(yè)績(jī)預(yù)告存在重大差異的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形：原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降； 原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。

第十二條 年報(bào)信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告。

第十三條 對(duì)其他年報(bào)信息披露存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏的，由公司董事會(huì)秘書辦公室負(fù)責(zé)收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責(zé)任原因，并形成書面材料，詳細(xì)說(shuō) 明相關(guān)差錯(cuò)的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責(zé)任認(rèn)定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措 施等，提交公司董事會(huì)審議。

第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究

第十四條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

公司追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機(jī)關(guān)依法追究其責(zé)任。

第十五條 因出現(xiàn)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警 示函的、責(zé)令改正等監(jiān)管措施的，公司董事會(huì)秘書辦公室應(yīng)及時(shí)查實(shí)原因，采取 相應(yīng)的更正措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

第十六條 有下列情形之一，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理：(一)情節(jié)惡劣、后果嚴(yán)重、影響較大且事故原因確系個(gè)人主觀因素所致；

（二）打擊、報(bào)復(fù)、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責(zé)任追究調(diào)查的；

（三）不執(zhí)行董事會(huì)依法作出的處理決定的；

（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理：

（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（二）主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分的；

（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

（四）董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。第十八條 對(duì)責(zé)任人作出責(zé)任追究處罰前，應(yīng)當(dāng)聽取責(zé)任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的主要形式包括：(一)責(zé)令改正并做檢討；

(二)通報(bào)批評(píng)；

(三)調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；(四)賠償損失；(五)解除勞動(dòng)合同。

公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額由董事會(huì)視事件情節(jié)進(jìn)行具體確定。上述各項(xiàng)措施可單獨(dú)使用也可并用。

第二十條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的結(jié)果納入公司對(duì)相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核指標(biāo)。

第二十一條 公司董事會(huì)對(duì)年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任認(rèn)定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對(duì)外披露。

第五章 附則

第二十二條 季度報(bào)告、半年報(bào)的信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十五條 本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效實(shí)施，修改時(shí)亦同。

xx股份有限公司

2016年

第五篇：北汽福田汽車股份有限公司年報(bào)差錯(cuò)追究制度

北汽福田汽車股份有限公司 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度

（經(jīng)2011年3月22日第五屆董事會(huì)第一次會(huì)議審議通過）

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步提高北汽福田汽車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）信

息披露規(guī)范運(yùn)作水平，落實(shí)年報(bào)信息披露責(zé)任，提高年報(bào)信息披露的質(zhì)量和透明度，確保年報(bào)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市公司信息披露管理辦法》、《上市公司治理 準(zhǔn)則》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及中國(guó) 證券監(jiān)督管理委員會(huì)及北京證監(jiān)局的其他有關(guān)規(guī)定和《北汽福田汽車股份有限公司 章程》、《北汽福田汽車股份公司信息披露管理制度》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合公司實(shí) 際情況，制定本制度。

第二條 公司年報(bào)信息重大差錯(cuò)責(zé)任追究遵循的原則：

1、客觀公正、實(shí)事求是原則；

2、有責(zé)必問、有錯(cuò)必究原則；

3、追究責(zé)任與教育改進(jìn)工作相結(jié)合原則。第二章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的內(nèi)容

第三條 年報(bào)信息披露涵蓋的范圍包括但不限于：

1、年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告及附注；

2、年報(bào)中除財(cái)務(wù)報(bào)告及附注以外部分、年報(bào)摘要、《企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》、《企 業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告》、經(jīng)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)審議的系列議案、年審會(huì)計(jì)師出具 的《內(nèi)控報(bào)告評(píng)價(jià)核實(shí)意見》和《控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的專項(xiàng)說(shuō)明》、公司獨(dú)立董事提出的相關(guān)獨(dú)立意見、獨(dú)立董事和董事會(huì)審計(jì)委與會(huì)計(jì)師就年報(bào)審計(jì) 的相關(guān)溝通文件、保薦代表人出具的《保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)工作報(bào)告》等；

3、業(yè)績(jī)預(yù)告；

4、業(yè)績(jī)快報(bào)；

5、監(jiān)管部門認(rèn)定的其他年報(bào)信息披露文件。

第四條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的情形包括但不限于：

1、年報(bào)（含年報(bào)摘要）正文及其他年報(bào)配套的信息披露文件的內(nèi)容和格式不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)－報(bào)告的內(nèi)容與格式》和上交所有關(guān)年報(bào)信息披露指引、通知、備忘錄等，存在重大錯(cuò)誤或重 大遺漏；

2、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容或格式不符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)－財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》等信息披露編報(bào)規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯(cuò)誤或重大遺漏；

3、財(cái)務(wù)報(bào)告違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或重大遺漏，影響財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)理解；

4、會(huì)計(jì)差錯(cuò)金額直接影響盈虧性質(zhì)；

5、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了更正；

6、證券監(jiān)管部門責(zé)令公司對(duì)以前財(cái)務(wù)報(bào)告存在的差錯(cuò)進(jìn)行改正；

7、經(jīng)公司董事會(huì)審議認(rèn)定為重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的事項(xiàng)；

8、業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)存在重大差異：

(1)業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)不一致，包括以下情形： ① 原先預(yù)計(jì)虧損，實(shí)際盈利；

② 原先預(yù)計(jì)扭虧為盈，實(shí)際繼續(xù)虧損；

③ 原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比上升，實(shí)際凈利潤(rùn)同比下降；

④ 原先預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)同比下降，實(shí)際凈利潤(rùn)同比上升。

(2)業(yè)績(jī)預(yù)告預(yù)計(jì)的業(yè)績(jī)變動(dòng)方向雖與年報(bào)實(shí)際披露業(yè)績(jī)一致，但變動(dòng)幅度或 盈虧金額超出原先預(yù)計(jì)的范圍達(dá)50%以上；

9、業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)存在重大差 異，且差異幅度達(dá)到10%以上；

10、監(jiān)管部門認(rèn)定的其他報(bào)告信息披露存在重大差錯(cuò)的情形，導(dǎo)致本公司 刊登“更正公告”或“補(bǔ)充公告”的。

第五條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的適用范圍：

1、公司控股股東（及實(shí)際控制人）或持股5%以上的股東；

2、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

3、董事會(huì)秘書、證券事務(wù)代表；

4、財(cái)務(wù)計(jì)劃部負(fù)責(zé)人、公司內(nèi)部其他負(fù)責(zé)年報(bào)數(shù)據(jù)提供的部門負(fù)責(zé)人、直接 經(jīng)辦人、與年報(bào)編制或信息披露工作相關(guān)的其他人員；

5、公司外聘的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)顧問機(jī)構(gòu)。

上述人員在公司年報(bào)披露工作過程中違反監(jiān)管規(guī)定或未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致報(bào)出的年報(bào)信息中出現(xiàn)重大差錯(cuò)，對(duì)公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失或造成不良社會(huì)影響時(shí)，公司 可根據(jù)本制度及公司其它管理規(guī)定追究當(dāng)事人責(zé)任。第三章 年報(bào)信息重大差錯(cuò)責(zé)任追究的職能職責(zé) 第六條 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的職能職責(zé)：

公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)為年報(bào)編制工作提供幫助與指導(dǎo)。上年

12月31日前，向公司董事會(huì)辦公室提供《董事/監(jiān)事/高管情況調(diào)查表》，包含 個(gè)人基本信息、工作經(jīng)歷等。

董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)保證所提供披露文件材料內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)信息披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和 完整性負(fù)責(zé)。

董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事按照監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定及公司《董事會(huì)審計(jì)委 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的審議工作規(guī)程》和《獨(dú)立董事年報(bào)工作制度》的要求，履行指導(dǎo) 與監(jiān)督職責(zé)。

第七條 控股股東（及實(shí)際控制人）或持股5%以上的股東的職能職責(zé)：

公司控股股東（及實(shí)際控制人）或持股5%以上的股東應(yīng)配合公司履行信息披露

義務(wù)，為年報(bào)編制工作提供幫助，上12月31日前，向公司董事會(huì)辦公室反饋《關(guān) 聯(lián)方名單》，并保證提供信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第八條 董事會(huì)秘書的職能職責(zé)：

董事會(huì)秘書全面負(fù)責(zé)報(bào)告編制過程中的總體協(xié)調(diào)，在發(fā)現(xiàn)年報(bào)信息出現(xiàn)錯(cuò) 誤時(shí)，董事會(huì)秘書應(yīng)組織人員全面檢查公司年報(bào)信息披露的各個(gè)流程，分析確定出 現(xiàn)差錯(cuò)的原因，并按照本制度規(guī)定提出相關(guān)處理方案，逐級(jí)上報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第九條 職能部門的職能職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)年報(bào)信息提報(bào)的職能部門（或事業(yè)部）

應(yīng)按照《年報(bào)編制的工作計(jì)劃》，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、全面的提供相關(guān)信息，同時(shí)應(yīng)將直接經(jīng)辦人在年報(bào)信息工作中的工作質(zhì)量納入本部門績(jī)效考核的范疇，部 門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)本部門所報(bào)出的材料進(jìn)行認(rèn)真審核。

財(cái)務(wù)計(jì)劃部：在年報(bào)披露前20日內(nèi)，向公司董事會(huì)辦公室提供經(jīng)審計(jì)的《財(cái)務(wù) 報(bào)告》及年報(bào)其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括財(cái)務(wù)指標(biāo)、募集資金情況、擔(dān)保情況、收購(gòu)或出 售資產(chǎn)情況、關(guān)聯(lián)交易等）

并購(gòu)與投資銀行部：每1月5日前，向公司董事會(huì)辦公室提供截止上最 后一個(gè)交易日的股東情況（包括全體股東名冊(cè)、股東總數(shù)、前10名股東所持股份質(zhì)押、凍結(jié)或托管情況）；

審計(jì)部：每1月31日前，向公司董事會(huì)辦公室提供《企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)估 報(bào)告》；

人力資源部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司員工情況 及高管薪酬情況（員工數(shù)量、專業(yè)構(gòu)成、教育程度，員工培訓(xùn)和招聘情況，高管薪 酬，公司激勵(lì)制度建立實(shí)施情況等）；

戰(zhàn)略與發(fā)展部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上宏觀經(jīng)濟(jì)形 勢(shì)、汽車行業(yè)形勢(shì)及公司發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃；

綜合管理部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司產(chǎn)品銷量 情況、在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題與困難及解決方案、風(fēng)險(xiǎn)揭示及采取的對(duì)策和措施等； 營(yíng)銷公司：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司各產(chǎn)品的市 場(chǎng)占有率及排名，新產(chǎn)品推廣情況，產(chǎn)品服務(wù)方面的舉措、成績(jī)，經(jīng)銷商情況統(tǒng)計(jì) 等；

公關(guān)傳播部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司獲得的重 大榮譽(yù)和組織的重大活動(dòng)情況；

戰(zhàn)略與聯(lián)盟管理部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供截止上12 月31日國(guó)際合作事項(xiàng)進(jìn)展說(shuō)明；

工程研究院：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司產(chǎn)品自主 創(chuàng)新情況、新能源技術(shù)開發(fā)情況及發(fā)明專利統(tǒng)計(jì)；

質(zhì)量管理部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司產(chǎn)品質(zhì)量 方面創(chuàng)新性舉措和取得的成績(jī)；

采購(gòu)管理部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司供應(yīng)商情 況統(tǒng)計(jì)；

訂單推進(jìn)部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司環(huán)境保護(hù) 方面的舉措和成績(jī)；

黨群工作部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司在社會(huì)公 益方面的情況；

法律事務(wù)部：每1月15日前，向公司董事會(huì)辦公室提供上公司重大訴訟、仲裁事項(xiàng)的情況；

2、公司董事會(huì)辦公室：

作為年報(bào)編制的主要部門，要按時(shí)按規(guī)定收集年報(bào)信息資料，及時(shí)匯總，并有 責(zé)任對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行審核，并在董事會(huì)秘書領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)收集、匯總與追究責(zé)任有關(guān)的資料。

3、公司綜合管理部：

負(fù)責(zé)公司內(nèi)部責(zé)任追究處理方案的具體執(zhí)行。第十條 年審會(huì)計(jì)師的職能職責(zé)：

年審會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定及報(bào)表審計(jì)工作計(jì)

劃，勤勉盡責(zé)、按時(shí)高質(zhì)地完成審驗(yàn)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。

第十一條 公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及各責(zé)任單位在為編制年報(bào)提供材

料時(shí),均由各責(zé)任人或各單位責(zé)任人簽字后提供,以便于出現(xiàn)信息披露重大差錯(cuò)時(shí), 公司及時(shí)進(jìn)行追究與處理。

第四章 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的更正處理和責(zé)任追究

第十二條 董事會(huì)辦公室或其他年報(bào)信息提供相關(guān)單位若發(fā)現(xiàn)年報(bào)信息披露存

在重大差錯(cuò)、重大遺漏或與事實(shí)不符的情況的，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后2個(gè)工作日內(nèi)向公司 董事會(huì)辦公室或董事會(huì)秘書報(bào)告。

第十三條 公司董事會(huì)辦公室在獲悉年報(bào)信息披露存在重大差錯(cuò)后，應(yīng)以臨時(shí) 公告的方式及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和更正。年報(bào)信息重大差錯(cuò)的更正流程：

1、公司董事會(huì)辦公室于獲悉年報(bào)信息披露存在重大差錯(cuò)的當(dāng)日下發(fā)《年報(bào)信息 披露更正工作計(jì)劃》，要求相關(guān)責(zé)任單位或個(gè)人履行自查程序；

2、相關(guān)責(zé)任單位或個(gè)人應(yīng)嚴(yán)格按照《更正工作計(jì)劃》要求，盡快查實(shí)原因，并 于《工作計(jì)劃》下發(fā)后2個(gè)工作日內(nèi)向公司董事會(huì)辦公室提交書面《自查報(bào)告》； 《自查報(bào)告》須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并須詳細(xì)說(shuō)明差錯(cuò)的內(nèi)容、性質(zhì)、產(chǎn) 生的原因、更正措施及責(zé)任追究的初步意見等；

3、董事會(huì)秘書根據(jù)《自查報(bào)告》，于當(dāng)日擬定更正公告并履行披露程序。第十四條 年報(bào)信息重大差錯(cuò)的更正處理由董事會(huì)秘書統(tǒng)一協(xié)調(diào)處理。

1、對(duì)于未對(duì)公司證券市場(chǎng)形象造成惡劣影響的年報(bào)信息更正公告，經(jīng)董事會(huì)秘 書審批后，報(bào)上海證券交易所履行披露程序；

2、對(duì)于嚴(yán)重影響公司證券市場(chǎng)形象或涉及公司重大（敏感）信息的重大差錯(cuò)更 正公告，公司董事會(huì)秘書審核后，還需提交公司領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批，然后履行披露 程序。

第十五條 年報(bào)信息披露發(fā)生重大差錯(cuò)的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

1、公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)牽頭開展年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究。

2、在董事會(huì)秘書提出責(zé)任追究意見前，應(yīng)聽取相關(guān)責(zé)任人的意見，保障其陳述 和申辯的權(quán)利；

3、董事會(huì)秘書根據(jù)證券監(jiān)管部門的要求，并結(jié)合《自查報(bào)告》，于《更正公告》 披露后5個(gè)工作日內(nèi)提出《責(zé)任追究處理意見》；

4、《處理意見》經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由綜合管理部負(fù)責(zé)具體執(zhí)行工作。第十六條 年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究的形式：

1、適用于內(nèi)部相關(guān)責(zé)任人員：（1）警告，責(zé)令改正并作檢討；（2）公司內(nèi)部通報(bào)批評(píng)；（3）調(diào)離原工作崗位；（4）停職、降職、撤職；（5）經(jīng)濟(jì)處罰；（6）解除勞動(dòng)合同；

（7）情節(jié)嚴(yán)重涉及犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

2、適用于外聘的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)顧問機(jī)構(gòu)：

（1）以書面方式提出質(zhì)詢，要求其書面解釋、道歉或追究其內(nèi)部人員責(zé)任；（2）依照委聘合同提出索賠；

（3）解除或向股東大會(huì)建議解除委聘合同；（4）董事會(huì)認(rèn)可的其他方式。

3、適用于公司控股股東（及實(shí)際控制人）或持股5%以上的股東：（1）以書面方式致函給予通報(bào)批評(píng)；

（2）對(duì)涉及差錯(cuò)的股東單位董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員提議更換。（3）董事會(huì)認(rèn)可的其他方式。

第十七條 公司在做出處理決定時(shí)，可視情節(jié)輕重同時(shí)采取一種或數(shù)種形式追 究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；經(jīng)濟(jì)處罰金額由公司視事件情節(jié)進(jìn)行具體確定。第十八條 對(duì)于下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重處理： 1.不配合信息披露差錯(cuò)調(diào)查及責(zé)任追究工作； 2.多次發(fā)生年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)； 3.明知錯(cuò)誤，仍不改正處理。

第十九條 對(duì)于下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或免于處理： 1.有效阻止不良后果發(fā)生的；

2.主動(dòng)糾正和挽回全部或者大部分損失的； 3.確因意外或不可抗力等非主觀因素造成的；

4.董事會(huì)認(rèn)為其他應(yīng)當(dāng)從輕、減輕或者免于處理的情形的。第五章 附 則

第二十條 公司季報(bào)、半年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)的責(zé)任追究參照本制度執(zhí)行。第二十一條 本制度未盡事宜或存在與國(guó)家法律、行政法規(guī)、規(guī)章、其他規(guī)范

性文件或《公司章程》相抵觸的情形，按國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章、其他規(guī) 范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并及時(shí)修訂，報(bào)公司董事會(huì)審議通過。第二十二條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂，并自董事會(huì)審議通過之日 起施行。