第一篇：江蘇省2015年下半年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試卷

江蘇省2015年下半年年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存

款審計(jì)考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括

A：與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通； B：監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立； C：保持組織的治理過程；

D：僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估。

2、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)一般要求開展多項(xiàng)工作，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？

A：編制初步的時(shí)間預(yù)算。

B：確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)和范圍。

C：總結(jié)以往審計(jì)中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況。D：獲得審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

3、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素

A：這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化； B：內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家；

C：其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門； D：其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。

4、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。

5、除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

6、以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是

A：對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查；

B：對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄； C：進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查； D：對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。

7、如果存在適當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，可以確定業(yè)績(jī)的不確定性，而且可以合理估算成本，那么，應(yīng)該應(yīng)用以下哪種合同 A：工期加材料合同 B：完全固定價(jià)合同 C：成本加固定費(fèi)用合同 D：成本加獎(jiǎng)勵(lì)加費(fèi)用合同

8、下面那種情況違背了《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師道德守則》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺詐行為的案件中，某審計(jì)人員被法庭傳訊，并向法庭泄露了機(jī)密的審計(jì)資料；

B：某辦公用品制造公司的審計(jì)人員最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷部門的審計(jì)。憑借該次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)人員每周六花幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問，指導(dǎo)該醫(yī)院銷售部門的審計(jì)工作；

C：某審計(jì)人員在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其所編寫的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，在場(chǎng)的，還有幾個(gè)來自主競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師；

D：在審計(jì)過程中，某審計(jì)人員意識(shí)到公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)人員接受生產(chǎn)經(jīng)理建議多購入了該公司的股票。9、5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

10、如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊，所在單位應(yīng)該 A：移送司法機(jī)關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開除

D：調(diào)離工作崗位

11、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。

B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。C：人際關(guān)系和溝通。D：組織狀況和客觀性。

12、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900，并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表總體的前10個(gè)憑證表 憑證號(hào) 余額 累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽樣檢查中，發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)，則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中，內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？ A：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間； B：他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170； C：他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170； D：根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。

13、一名內(nèi)部審計(jì)師通過從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值 樣本 總體200 $220000 $200000 5000 $5200000運(yùn)用單位均值抽樣法(mean-per-unit sampling)推算的總體金額為 A：$5000000 B：$5420000 C：$5500000 D：$5720000

14、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話，內(nèi)部審計(jì)部門在該過程中所擔(dān)任的角色是 A：為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門不擔(dān)任任何角色。

B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。

D：只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門才介入。

15、某企業(yè)的銷售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的40%的顧客平均在70內(nèi)付款。如果企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客的平均付款時(shí)間降低至60天，這些情況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響(假定銷售水平不受企業(yè)政變化的影響)A：減少28萬元美元 B：減少24萬美元 C：減少4萬美元 D：減少4000美元

16、一位在空氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng) A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B：向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。

C：記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D：把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

17、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：詳細(xì)聽取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)； B：告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情；

C：建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理； D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。

18、分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。

19、以下哪些項(xiàng)目是內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計(jì)師出庭披露可能對(duì)本機(jī)構(gòu)不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。

B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計(jì)師接受某雇員的一份禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該雇員。

D：內(nèi)部審計(jì)師未向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。

20、以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查？ A：將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

B：對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。C：分析記入維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目的合理性。

D：對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。

21、某零售公司在11個(gè)城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計(jì)劃建設(shè)一個(gè)網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計(jì)，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會(huì)增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會(huì)滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計(jì)劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)是

A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計(jì)； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

22、適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

23、增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國(guó)內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B：銷售不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤(rùn)。

24、員工工資時(shí)間卡與人力資源部門的記錄和報(bào)告的交叉驗(yàn)證對(duì)比可以使內(nèi)部審計(jì)師得出

A：僅僅按工作時(shí)間支付報(bào)酬給員工 B：?jiǎn)T工是真實(shí)的雇員

C：按適當(dāng)?shù)谋壤Ц秷?bào)酬給員工

D：人力資源部門的記錄與薪酬會(huì)計(jì)核算記錄一致

25、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)

B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表并對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)公司應(yīng)付賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)維護(hù)賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會(huì)議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？

A：管理層已將維護(hù)賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；

B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；

C：管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護(hù)賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息； D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準(zhǔn)付款。

2、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)關(guān)于未被計(jì)量用水的業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師能得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)。

B：對(duì)未計(jì)量用水進(jìn)行進(jìn)一步審計(jì)調(diào)查沒有根據(jù)。C：可能沒有糾正偏離目標(biāo)的情況。D：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守

3、內(nèi)部審計(jì)師將一個(gè)部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對(duì)工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績(jī)效水平C：對(duì)雇用控制的充分性

D：遵守人力資源政策的程度

4、圖像處理系統(tǒng)有可能減少在整個(gè)組織中流通的紙張數(shù)量。為了減少用戶依賴了錯(cuò)誤圖像的可能性，管理部門應(yīng)保證有恰當(dāng)?shù)目刂埔员３?A：圖像數(shù)據(jù)的易辨認(rèn)性。B：圖像數(shù)據(jù)的精確性。C：索引數(shù)據(jù)的完整性。D：索引數(shù)據(jù)初始的順序。

5、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的恰當(dāng)工作情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)方案必須包括

A：由內(nèi)部審計(jì)人員之外的進(jìn)行的內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量； B：在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督； C：至少每5年進(jìn)行一次的外部評(píng)估； D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。

6、根據(jù)下面的資料回答問題(1和2)審計(jì)人員決定在電子數(shù)據(jù)表格軟件上完成一項(xiàng)主要的用戶應(yīng)用程序。該軟件從主機(jī)上下載計(jì)劃運(yùn)費(fèi)并生成一個(gè)最佳運(yùn)費(fèi)分配方案。在兩年前的第一次使用時(shí)，該軟件使得成本大幅度降低。但是現(xiàn)在，運(yùn)費(fèi)成本又在增加，除了設(shè)計(jì)者之外，沒有人審查過該軟件。運(yùn)費(fèi)分配的計(jì)算規(guī)則十分復(fù)雜，但是審計(jì)人員已經(jīng)對(duì)它進(jìn)行了研究并理解了計(jì)算規(guī)則和正確算法。審計(jì)人員想要確認(rèn)是否電子數(shù)據(jù)表格已正確地完成了運(yùn)費(fèi)分配運(yùn)算。能夠完成這一任務(wù)的審計(jì)程序是I．生成一個(gè)獨(dú)立數(shù)據(jù)處理軟件并將測(cè)試數(shù)據(jù)分別輸入到該文件和用戶的文件中分別進(jìn)行處理，比較結(jié)果。II．打印出用戶數(shù)據(jù)處理的運(yùn)算邏輯，審閱該運(yùn)算邏輯以確定它是否被正確地編入該文件。III．生成一組測(cè)試數(shù)據(jù)并手工計(jì)算預(yù)期結(jié)果，將測(cè)試數(shù)據(jù)通過用戶數(shù)據(jù)處理文件進(jìn)行運(yùn)算。A：只有II B：I和III C：I，II和III D：只有I

7、某內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)開始試行使用電子工作底稿文檔，預(yù)計(jì)不久將會(huì)全面使用。電子工作底稿的缺點(diǎn)是

A：每個(gè)審計(jì)人員必須有個(gè)人電腦。B：關(guān)鍵的工作底稿仍必須打印出來。

C：交叉索引(CROSS—REFERENCING)非常麻煩。D：要求進(jìn)行特定技能的培訓(xùn)。

8、同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實(shí)施。外部復(fù)核的典型特征是這項(xiàng)復(fù)核的目標(biāo)是____ A：提出改進(jìn)建議。

B：識(shí)別那些可以更好開展的工作。C：確定審計(jì)活動(dòng)是否達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。D：提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

9、某政府承包商的審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動(dòng)。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計(jì)師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進(jìn)行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個(gè)月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計(jì)師應(yīng)該

A：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告；

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)通報(bào)外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為

C：馬上將此種情況和審計(jì)師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報(bào)告，因?yàn)閷徲?jì)師不能明知故犯，成為非法活動(dòng)的幫兇；

D：不采取任何進(jìn)一步的行動(dòng)。審計(jì)師已將舞弊活動(dòng)的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當(dāng)主管報(bào)告；

10、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括 A：批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)

B：在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋； C：開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

D：完成預(yù)期的經(jīng)營(yíng)方案結(jié)果。

11、審計(jì)人員的能力是決定內(nèi)部審計(jì)部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計(jì)部門的人員配備決策中，首要考慮的因素是什么？ A：背景考察； B：工作描述； C：后續(xù)教育； D：組織傾向。

12、以下哪類人員正常情況下不會(huì)收到與采購循環(huán)的審計(jì)有關(guān)的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 A：采購主管；

B：獨(dú)立外部審計(jì)師； C：首席審計(jì)執(zhí)行官； D：董事會(huì)主席。

13、下列哪種情況是可接受的電子數(shù)據(jù)交換的一種實(shí)例？ A：通過旅行社要求航空公司保留座位 B：銀行的客戶從自動(dòng)提款機(jī)上提取現(xiàn)金

C：將匯總數(shù)據(jù)從本地局域網(wǎng)發(fā)送到中央主計(jì)算機(jī)中 D：將訂單記錄業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從客戶發(fā)送給供貨商

14、在審查對(duì)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的用戶接收情況測(cè)試的文檔編制時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該確定

A：系統(tǒng)測(cè)試在單元測(cè)試前進(jìn)行

B：測(cè)試情況的結(jié)果由獨(dú)立控制小組審批

C：?jiǎn)卧獪y(cè)試包括對(duì)所有月末賬目更新情況和相關(guān)明細(xì)賬進(jìn)行運(yùn)行 D：終端用戶開發(fā)了包括例外情形在內(nèi)的測(cè)試案例情況

15、下列違反了IIA道德準(zhǔn)則的是

A：詹妮斯接受了一項(xiàng)對(duì)電子制造分部進(jìn)行審計(jì)的委派。她最近剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部，但她曾是對(duì)該分部進(jìn)行外部審計(jì)的高級(jí)審計(jì)師，而且在過去的兩年中審計(jì)過許多電子公司。

B：?jiǎn)讨伪恢概蓮默F(xiàn)在起對(duì)某倉儲(chǔ)部門進(jìn)行六個(gè)月的審計(jì)，他沒有這一領(lǐng)域的專門知識(shí)，但仍接受了這一任務(wù)，他報(bào)名參加了有關(guān)倉儲(chǔ)業(yè)的職業(yè)后續(xù)教育課程，這一課程將會(huì)在他的任務(wù)之前結(jié)束。

C：簡(jiǎn)很滿意她作為一名內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)，并逐漸把它看作是一項(xiàng)簡(jiǎn)單而有規(guī)律的工作。她在過去的三年中一直沒有參加職業(yè)后續(xù)教育或其他提高她自身素質(zhì)的活動(dòng)，但她覺得她的工作質(zhì)量沒有下降。

D：約翰發(fā)現(xiàn)當(dāng)年存在內(nèi)部財(cái)務(wù)舞弊行為，帳簿已經(jīng)被調(diào)整從而掩飾與該舞弊相關(guān)的損失。當(dāng)外部審計(jì)師審查詳細(xì)記述該事件的工作底稿時(shí)，他與外部審計(jì)師討論了該舞弊行為。

16、一個(gè)美國(guó)公司和一家歐洲公司在歐洲證券交易所購買相同的證券并持有1年，在這一年中歐元相對(duì)于美元發(fā)生貶值。相對(duì)于歐洲公司的回報(bào)，美國(guó)公司的回報(bào)將 A：不變。B：無法確定。C：變低。D：變高。

17、使用通用審計(jì)軟件(GAS)的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)師可以 A：通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性； B：減少要求測(cè)試控制措施的程度到一個(gè)相對(duì)小的數(shù)量；

C：不完全理解公司計(jì)算機(jī)硬件和軟件的特征，也可以進(jìn)入存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)文件中的信息；

D：考慮增加對(duì)交易數(shù)據(jù)的支持性測(cè)試，而取代分析性過程。

18、兩家都已建立內(nèi)部審計(jì)部門的著名公司實(shí)現(xiàn)了合并。此后，某審計(jì)經(jīng)理建議，兩家公司的審計(jì)小組聯(lián)合對(duì)每家公司的企業(yè)文化進(jìn)行檢查，以確認(rèn)與合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此以下哪種說法是正確的？

A：企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內(nèi)容，因此不應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)分析中得到考慮； B：雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對(duì)此種環(huán)境的評(píng)價(jià)具有高度主觀性質(zhì)，因此沒有用處；

C：由于其政治性和主觀性，確認(rèn)企業(yè)文化的區(qū)別不構(gòu)成恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)； D：以上說法都不對(duì)。

19、管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某主要分部的電話營(yíng)銷情況開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)，并要求其對(duì)提高該經(jīng)營(yíng)管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng) A：不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對(duì)該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性； B：不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場(chǎng)營(yíng)銷控制；、C：接受該業(yè)務(wù)，但須向管理當(dāng)局指出提供控制方面的建議將有損于未來審計(jì)領(lǐng)域的審計(jì)獨(dú)立性；

D：接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)獨(dú)立性沒有被損害。

20、某公司正在組建調(diào)查小組，調(diào)查公司采用作業(yè)成本計(jì)算制度的可能性，讓一名內(nèi)部審計(jì)師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計(jì)師 A：了解作業(yè)和成本驅(qū)動(dòng)因素。B：了解目前的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)。C：了解信息處理程序。

D：了解內(nèi)部控制的不同方案。

21、服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng)? A：無形性 B：同質(zhì)性 C：易逝性

D：不可分割性

22、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下缺少客觀性？(本題正確答案可能不止一個(gè))A：審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。

C：某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。D：一位4個(gè)月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對(duì)該采購部門實(shí)施審計(jì)。

23、銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是 A：為了更好地管理已經(jīng)意識(shí)到的高風(fēng)險(xiǎn)。B：強(qiáng)化對(duì)銀行投資的控制。

C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨(dú)立性。D：更好的應(yīng)對(duì)股東期望。

24、以下各項(xiàng)對(duì)決策制定過程都很重要。I、確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。II、確定可選擇的行動(dòng)方案。III、確定正確的信息。IV、在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。下面那個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的適當(dāng)順序？ A：III、I、II、IV。B：II、I、III、IV。C：I、III、II、IV。D：I、II、III、IV。

25、最常見并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)計(jì)劃工具是

A：a.長(zhǎng)期日程表。

B：b.審計(jì)方案(auditprogram)。C：c.部門預(yù)算。D：d.部門章程。

第二篇：2015年下半年云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試卷

2015年下半年云南省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款

審計(jì)考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計(jì)師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財(cái)務(wù)報(bào)告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場(chǎng)上的聲譽(yù)。

B：管理層可能擔(dān)心季度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)會(huì)導(dǎo)致相關(guān)懲罰。C：《準(zhǔn)則》指出內(nèi)部審計(jì)師必須參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告。

D：管理層可能認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)師參與檢查季度財(cái)務(wù)報(bào)告將有助于增強(qiáng)管理層內(nèi)部決策的有效性。

2、有些卡特爾從事限定價(jià)格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場(chǎng)等活動(dòng)。各國(guó)政府和國(guó)際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是

A：這么做會(huì)增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。

B：競(jìng)爭(zhēng)有利于維持低價(jià)格，因此消滅卡特爾可以提高市場(chǎng)效率。C：離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無法生存或成長(zhǎng)。D：發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場(chǎng)

3、某地方政府機(jī)構(gòu)收到一筆國(guó)家政府專項(xiàng)基金，用于向低收家庭提供資助。該機(jī)構(gòu)被要求對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行調(diào)查。資助金額與家庭規(guī)模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及所在學(xué)校相關(guān)。機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)該機(jī)構(gòu)發(fā)放資助基金的過程實(shí)施合規(guī)性審計(jì)。審計(jì)范圍應(yīng)該是

A：a.該機(jī)構(gòu)是否對(duì)于受益者的資格以及基金發(fā)放的適當(dāng)性進(jìn)行調(diào)查。B：b.該機(jī)構(gòu)在發(fā)放國(guó)家基金時(shí)的效率性。C：c.提供給國(guó)家政府的發(fā)放報(bào)告的準(zhǔn)確性。D：d.資金能緩解家庭經(jīng)濟(jì)問題的充分性。

4、某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計(jì)軟件，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過運(yùn)送時(shí)間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV

5、有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于

A：外部審計(jì)師熟悉組織。它的審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解； B：外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工； C：外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工； D：內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

6、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

7、一個(gè)汽車出租代理公司的經(jīng)理計(jì)劃在下兩個(gè)星期雇傭柜臺(tái)幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運(yùn)輸模型

D：馬爾可夫分析

8、審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

9、某制造業(yè)公司的潛在問題是，采購代理人可能會(huì)收取回扣或收受供應(yīng)商的禮物，并以次作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪一項(xiàng)的效果最差？

A：公司指定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接受任何有價(jià)值的物品； B：公司制定道德準(zhǔn)則，禁止這種行為；

C：對(duì)新供應(yīng)商，要求采購代理人必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中；

D：與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，并由高級(jí)管理人員審批/

10、內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。假定助理審計(jì)師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?/p>

A：助理審計(jì)師與管理人員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由；

B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開展后續(xù)工作；

C：將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問題； D：在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)。

11、某公司由于客機(jī)門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價(jià)值昂貴的新門安裝后才能解決這個(gè)問題。工程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：自由聯(lián)想法； B：愛迪生法；

C：毀壞,然后精煉； D：作業(yè)研究法。

12、內(nèi)部審計(jì)師通常要在其工作底稿中包含若干的小結(jié)。對(duì)這類小結(jié)的目標(biāo)做出最佳表述的是

A：小結(jié)的編制要符合標(biāo)準(zhǔn)；

B：對(duì)于每部分業(yè)務(wù)工作方案的完成，通常都要求有小結(jié)；

C：小結(jié)從許多工作底稿中提取了最有用的信息，并成為更有用的內(nèi)容； D：小結(jié)記錄了內(nèi)部審計(jì)師所考慮的所有相關(guān)信息。

13、某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？ A：不同步傳輸 B：加密

C：使用光纖傳輸線路 D：使用口令

14、某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為

A：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng)； B：審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為；

C：由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則； D：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則。

15、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。

16、如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？

A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核； B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確； D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。

17、內(nèi)部審計(jì)人員除了在審計(jì)報(bào)告中陳述事實(shí)之外，有時(shí)還發(fā)表審計(jì)意見。應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注要求審計(jì)人員的意見應(yīng)該

A：建立在能證明審計(jì)意見的充分事實(shí)語氣基礎(chǔ)上。B：建立在經(jīng)驗(yàn)和不偏不倚的基礎(chǔ)上。

C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時(shí)才發(fā)現(xiàn)。D：僅局限于控制的有效性和會(huì)計(jì)處理的適當(dāng)性上。

18、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？ A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。

19、以下哪些控制措施能夠防止訂購數(shù)量超出公司需要？

A：在向采購部門提交采購申請(qǐng)書之前，由用戶部門的一位監(jiān)督人員審查所有采購申請(qǐng)書；

B：當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫存水平時(shí)由采購部門自動(dòng)重新訂貨； C：一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購訂單的政策；

D：一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。

20、在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是 A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請(qǐng)和收貨單。B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。

C：對(duì)采購訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。

D：按產(chǎn)品線對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向采購代理詢問存貨增加的原因。

21、某餐館飲食店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng) 數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？

A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；

B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表示對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查； D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。

22、以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B：領(lǐng)料單

C：客戶采購訂單

D：供應(yīng)方月末對(duì)賬單

23、保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？ A：使用整合測(cè)試工具來測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)查；

C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照；

D：開發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

24、內(nèi)部審計(jì)部門使用整合測(cè)試法(ITF)對(duì)其薪金處理進(jìn)行測(cè)試。內(nèi)部審計(jì)部門確認(rèn)了計(jì)算機(jī)程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測(cè)試數(shù)據(jù)來測(cè)試計(jì)算機(jī)程序，并提交了整年的測(cè)試交易。假定內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論

A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計(jì)算了員工全年的工作時(shí)間，并且這些工作時(shí)間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計(jì)算的；

C：計(jì)算機(jī)化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對(duì)工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。

25、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對(duì)于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來滿足此要求？

A：總結(jié)報(bào)告。B：中期報(bào)告。C：口頭報(bào)告。

D：只有最終書面報(bào)告可以滿足此要求。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。

2、根據(jù)公司要求，公司員工在應(yīng)用公司信用卡購買飛機(jī)票出差時(shí)，只能乘坐經(jīng)濟(jì)艙，不能乘坐頭等艙或公務(wù)艙。但這條規(guī)定并不總是得到遵守，以下哪項(xiàng)內(nèi)容為此提供了最有力的證據(jù)？

A：根據(jù)一份關(guān)于公司差旅費(fèi)的報(bào)告，某部門的差旅費(fèi)大大高于其他所有部門； B：據(jù)一位雇員陳述，他/她的許多同事通常在長(zhǎng)途飛行時(shí)乘坐公務(wù)艙； C：一張附隨差旅費(fèi)報(bào)銷單一起提交的公務(wù)艙登記卡；

D：公司的信用卡報(bào)表表明，公司支付了一張頭等艙飛機(jī)票的費(fèi)用。

3、以下哪種關(guān)于操作系統(tǒng)的說法是正確的？

A：操作系統(tǒng)是用來控制一臺(tái)計(jì)算機(jī)或一個(gè)通信網(wǎng)絡(luò)的一套指示

B：操作系統(tǒng)是與系統(tǒng)的一種連接，它使用戶得以應(yīng)用圖標(biāo)而非命令字組來啟動(dòng)處理過程

C：操作系統(tǒng)是用來指導(dǎo)計(jì)算機(jī)完成特定任務(wù)并生成特定結(jié)果的一套指示

D：操作系統(tǒng)是不同程序的綜合，它對(duì)計(jì)算機(jī)的行為，包括計(jì)算機(jī)的邊緣設(shè)備和記憶進(jìn)行協(xié)調(diào)

4、公司材料利用效率出現(xiàn)了不利差異，以下是可能對(duì)此現(xiàn)象做出的解釋，但哪項(xiàng)內(nèi)容除外

A：存在大量緊急定單

B：實(shí)際生產(chǎn)的數(shù)量超過總預(yù)算的計(jì)劃數(shù)量 C：預(yù)防性維護(hù)工作減少

D：勞動(dòng)力隊(duì)伍訓(xùn)練不充分，而且沒有得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

5、在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性時(shí)，同行審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？ A：審計(jì)師承擔(dān)營(yíng)運(yùn)職責(zé)的程度。

B：在填補(bǔ)審計(jì)人員職位空缺時(shí)，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗(yàn)。C：被審查審計(jì)業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的廣度和深度。

D：與董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行溝通交流的機(jī)會(huì)和頻率。

6、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序

A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)； B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；

C：抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出(1)是否恰當(dāng)歸類；(2)是否適合于該項(xiàng)目；(3)設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；

D：比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。

7、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中 A：實(shí)施審計(jì)的次數(shù)； B：審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的方式；

C：內(nèi)部審計(jì)人員調(diào)查和報(bào)告舞弊的程序；

D：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)全面接觸與審計(jì)業(yè)績(jī)有關(guān)的記錄、人員經(jīng)及實(shí)物資產(chǎn)。

8、某大型能源公司的首席商品交易員從朋友處了解到，該能源公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能通不過即將到來的監(jiān)管審計(jì)并將因此被迫暫時(shí)縮減生產(chǎn)。如果該消息屬實(shí)，交易員在短期內(nèi)就有機(jī)會(huì)開展能為其公司帶來經(jīng)濟(jì)收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交易員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金。但是，如果該消息有誤，開展這筆交易將大大提高能源公司陷于多頭境地而不能自撥的風(fēng)險(xiǎn)。從道德角度看，該交易員采取哪項(xiàng)行動(dòng)最為恰當(dāng)？

A：開展這筆交易，因?yàn)檫@么做將使公司和交易員都能從中受益； B：讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避免利益沖突； C：在向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)披露該信息的同時(shí)開展該筆交易，以充分利用這次機(jī)會(huì)； D：冒著失去交易機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)將做決定的責(zé)任推給管理層。

9、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。

10、某首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)認(rèn)為，高層管理人員所接受的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是其所在公司所不能接受的。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該首先與誰討論該事項(xiàng)？

A：公司高層管理人員。B：公司審計(jì)委員會(huì)。C：公司的外部審計(jì)師。D：公司董事會(huì)。

11、對(duì)某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括在薪金系統(tǒng)中添加新雇員；為雇員輸入直接儲(chǔ)蓄信息；批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問題后得出結(jié)論主任不擅于處理信息技術(shù)問題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該

A：繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)； B：審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測(cè)試記入雇員銀行賬戶的直接儲(chǔ)蓄； C：向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查；

D：測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

12、假定內(nèi)部審計(jì)師計(jì)算某一產(chǎn)品線的存貨周轉(zhuǎn)率并且已確認(rèn)許多產(chǎn)品線的周轉(zhuǎn)率小于3.5。以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)Ⅰ．確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過時(shí)的存貨。Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。Ⅲ．鑒于公司持有的過時(shí)存貨，使存貨成本太高。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ和Ⅲ；

C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是； D：以上都不是。

13、以下哪項(xiàng)不是撤出會(huì)議(退出會(huì)議)的目的？ A：解決沖突

B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagement observations)和建議 C：確定未來審計(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)

D：確定管理層對(duì)業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動(dòng)和反應(yīng)

14、以下哪一項(xiàng)程序?yàn)樾庞脤徟毮艿挠行蕴峁┝俗罴炎C據(jù)? A：向信用經(jīng)理詢問該職能的有效性。B：檢查應(yīng)收賬款核銷的發(fā)展趨勢(shì)。C：觀察處理過程。

D：檢查一個(gè)客戶定單樣本中的信用審批證據(jù)。

15、在預(yù)先確定的置信水平下，期望總體特征估計(jì)值落入的范圍被稱為 A：精確度

B：中心趨勢(shì)的衡量值 C：抽樣范圍 D：標(biāo)準(zhǔn)離差

16、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反IIA的《道德規(guī)范》。A：出席由被審計(jì)方對(duì)所有員工提供的教育項(xiàng)目。B：從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。

C：在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。

D：在審計(jì)意見中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的所有重大事實(shí)。

17、審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求

A：審計(jì)委員會(huì)； B：內(nèi)部審計(jì)主管； C：管理層；

D：內(nèi)部審計(jì)人員。

18、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如? A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。

19、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是 A：鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范； B：應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

20、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是 A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。B：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。

C：觀察收貨場(chǎng)所并盤點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較。

D：實(shí)施分析性測(cè)試，比較產(chǎn)量、材料采購量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。

21、內(nèi)部審計(jì)師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績(jī)的一份陳述“因?yàn)樵牧蟈供應(yīng)短缺，A分公司的利潤(rùn)下降了15%。”從該審計(jì)師的陳述中，可以有效地得出下列哪項(xiàng)結(jié)論？I、A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。

A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II

22、為更好地了解業(yè)務(wù)管理部門的業(yè)績(jī)，行政管理部門要求內(nèi)部審計(jì)師檢查僅供內(nèi)部使用的中期財(cái)務(wù)報(bào)告。盡管中期財(cái)務(wù)報(bào)告已經(jīng)使用了若干年，但要求內(nèi)部審計(jì)師參與此事尚屬首次。這一要求的主要原因在于行政管理部門驚異地發(fā)現(xiàn)去年已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告中反映預(yù)計(jì)凈收益降低。在有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)師可能重點(diǎn)審查下列哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：中期報(bào)告的相應(yīng)期間未了應(yīng)付賬款是否已經(jīng)合理確認(rèn)； B：收入的確認(rèn)期間以及存貨的變動(dòng)情況 C：與過去實(shí)際結(jié)果比較會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

D：是否存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則使用方面的變動(dòng)

23、通過與資料錄入人員面談，內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施 A：避免再涉及該缺陷

B：詢問非直接問題以明確更多與之相關(guān)的真實(shí)信息 C：與錄入人員討論該缺陷，以及時(shí)明確是否報(bào)告該發(fā)現(xiàn)

D：計(jì)劃進(jìn)行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實(shí)存在24、假設(shè)舞弊者向?qū)徲?jì)人員承認(rèn)了其舞弊行為，那么審計(jì)人員應(yīng)該

A：要求舞弊者在審計(jì)人員制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。

B：不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的敏感的，而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)求法律顧問來對(duì)供認(rèn)制作文件。

C：向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?/p>

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成錄像帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)犯罪。

25、為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需的知識(shí)、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已 A：學(xué)習(xí)并通過考試。

B：與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C：落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。

D：在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試試題

單項(xiàng)選擇題

1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過()年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。

A.3;

2B.2;

3C.1;

1D.3;1

2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長(zhǎng)不得超過2年

B.在每個(gè)周期內(nèi)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查

C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)

3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對(duì)象時(shí)，下列敘述正確的是()。

A.對(duì)所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B.對(duì)所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

D.對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的所有業(yè)務(wù)均無需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

4.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目合伙人

C.主任會(huì)計(jì)師

D.被鑒證單位管理層

5.根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少()次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

A.4B.3

C.1

D.2

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)

B.在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

D.當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個(gè)特性，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是()。

A.鑒證對(duì)象特征會(huì)影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.在評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報(bào)告時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時(shí)會(huì)考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?/p>

8.標(biāo)準(zhǔn)是指用于評(píng)價(jià)或計(jì)量鑒證對(duì)象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報(bào)時(shí)，還包括列報(bào)的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法中錯(cuò)誤的是()。

A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對(duì)具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績(jī)效水平或商定的行為要求等

C.對(duì)同一鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)或計(jì)量一定要選擇同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)

D.標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)所要發(fā)表意見的鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)這把“尺子”對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行“度量”

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。

A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時(shí)

B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時(shí)

D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)

10.北京市乙公司由原國(guó)有企業(yè)A公司與其他非國(guó)有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初，乙公司經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告，并決定在聘請(qǐng)XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該報(bào)告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是()。

A.北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局為鑒證對(duì)象信息負(fù)責(zé)

B.乙公司管理層應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)鑒證對(duì)象負(fù)責(zé)

D.北京市國(guó)有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

11.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括()。

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

答案部分

單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：D

【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過三年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030389】

2.【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A周期最長(zhǎng)不得超過3年;選項(xiàng)B至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查;選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030382】

3.【正確答案】：C

【該題針對(duì)“人力資源和業(yè)務(wù)執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030364】

4.【正確答案】：C

【答案解析】：應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

【該題針對(duì)“對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030340】

5.【正確答案】：C

【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

【該題針對(duì)“對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030339】

6.【正確答案】：C

【答案解析】：在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)，在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認(rèn)定或是直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)兩種表述形式均是可以的，所以選項(xiàng)A不正確;在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能無法從責(zé)任方獲取其對(duì)鑒證對(duì)象評(píng)價(jià)或計(jì)量的認(rèn)定，即便可以獲取，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報(bào)告獲取鑒證對(duì)象信息，所以在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，提及責(zé)任方認(rèn)定是沒有意義的，故選項(xiàng)B不正確;當(dāng)工作范圍受到限制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告，故選項(xiàng)D不正確。

【該題針對(duì)“鑒證報(bào)告”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030336】

7.【正確答案】：C

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)僅以獲取證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的程序。

【該題針對(duì)“證據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030322】

8.【正確答案】：C

【答案解析】：例如，要評(píng)價(jià)消費(fèi)者滿意度這一鑒證對(duì)象，某些責(zé)任方或注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)以消費(fèi)者投訴的次數(shù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn);而另外的一些責(zé)任方或注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)選擇消費(fèi)者在初始購買后的三個(gè)月內(nèi)重復(fù)購買的數(shù)量作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不正確。

【該題針對(duì)“鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030313】

9.【正確答案】：B

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。

【該題針對(duì)“業(yè)務(wù)承接”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030298】

10.【正確答案】：B

【答案解析】：既然報(bào)告是由國(guó)資局組織編制的，國(guó)資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國(guó)資局應(yīng)對(duì)其組織編制的報(bào)告(鑒證對(duì)象信息)負(fù)責(zé)，乙公司應(yīng)對(duì)本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況(鑒證對(duì)象)負(fù)責(zé)。

【該題針對(duì)“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10030294】

11.【正確答案】：B

【答案解析】：會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第四篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》選擇題

一、單項(xiàng)選擇

（本題型共4大題，18小題，每小題1分，本題型共18分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

（一）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

1．在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。

A．甲公司連續(xù)編號(hào)的采購訂單

B．甲公司編制的成本分配計(jì)算表

C．甲公司提供的銀行對(duì)賬單

D．甲公司管理層提供的聲明書

參考答案：C

答案解析： ABD是屬于來自于企業(yè)內(nèi)部的證據(jù)，而C是來源于外部的證據(jù)。選C。

2.下列各項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計(jì)證據(jù)所實(shí)施的審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的是（）。

A．從甲公司銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對(duì)應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性

B．實(shí)地觀察甲公司固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

C．對(duì)已盤點(diǎn)的甲公司存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄相核對(duì)，以確定存貨的計(jì)價(jià)正確性

D．復(fù)核甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性

參考答案： D

答案解析： A一般與銷售的發(fā)生、完整性均無關(guān)；B實(shí)地觀察主要是與存在相關(guān)；C主要是與存在和完整性相關(guān)。

3．在對(duì)資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是（）。

A．從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目

B．從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表

C．從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)

D．從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄

參考答案：Ｃ

答案解析： 存在性是從賬到證。

4．下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）。

A．如果審計(jì)證據(jù)數(shù)據(jù)足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷

B．審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)

內(nèi)容控制的有效性

C．不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系

D．會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意

見的基礎(chǔ)

參考答案：Ｄ

答案解析： 審計(jì)證據(jù)的數(shù)量并不能彌補(bǔ)質(zhì)量的缺陷；審計(jì)工作中也要考慮鑒證文件的真?zhèn)?；審?jì)工作還要考慮成本效益的問題，考慮成本與獲取信息的有用性的關(guān)系。

5．下列與管理層聲明相關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A．如果合理預(yù)期不存在其他充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的事項(xiàng)向管理層獲取書面聲明

B．如果管理層的某項(xiàng)聲明于其他審計(jì)證明相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)調(diào)查這種情況

C．如果管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告

D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)以管理層聲明替代能夠合理預(yù)期獲取的其他審計(jì)證據(jù)

參考答案： C

答案解析： 管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的聲明，是審計(jì)范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)出具保留或無法表示意見。

（二）B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)乙公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

6．根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。在記錄識(shí)別特征時(shí)，下列做法正確的是（）。

A．對(duì)乙公司生成的訂購單進(jìn)行測(cè)試，將供貨商作為主要識(shí)別特征

B．對(duì)需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，將該金額以上的所有項(xiàng)目作為主要識(shí)別特征

C．對(duì)運(yùn)用系統(tǒng)抽樣的審計(jì)程序，將樣本來源作為主要識(shí)別特征

D．對(duì)詢問程序，將詢問時(shí)間作為主要識(shí)別特征

參考答案： B

答案解析： 對(duì)于D應(yīng)當(dāng)是將詢問的時(shí)間、被詢問人的姓名及職位作為識(shí)別特征。請(qǐng)參照教材135頁原文內(nèi)容。

7．下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。

A．如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)

B．如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

C．如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)

D．如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

參考答案： A

答案解析： 完成了審計(jì)工作，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)。

8．B注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)乙公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的日期為20×8年2月15日，乙公司對(duì)外報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為20×8年2月20日。在完成審計(jì)檔案的歸整工作后，可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿的是（）。

A．20×8年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工

B．20×8年5月10日，法院對(duì)乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2 000萬元。20×7年12月31日，該案件尚在審理過程中，由于無法合理估計(jì)賠償金額，乙公司在20×7財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這一事項(xiàng)作了充分披露，未確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

C．20×8年5月15日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師知悉乙公司20×7年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的舞弊行為

D．20×8年5月20日，乙公司收回一筆20×6年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為1 000萬元

參考答案： C

答案解析： A和D是在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后發(fā)生的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需采取行動(dòng)；B由于無法合理估計(jì)賠償金額可以不計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，并且在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日后終審，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要采取行動(dòng)；C屬于在第三階段發(fā)現(xiàn)的在資產(chǎn)負(fù)債表日前存在的事項(xiàng)，需要采取行動(dòng)，提請(qǐng)被審計(jì)單位修改報(bào)表。

（三）C注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丙公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在考慮重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

9．下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的有（）。

A．在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

B．如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C．如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須要求管理層調(diào)整

D．重要性的確定離不開職業(yè)判斷

參考答案： C

答案解析： 新準(zhǔn)則規(guī)定：發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)都要提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。參考教材Ｐ156頁第9行。

10．在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法正確的是（）。

A．通過調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B．通過調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C．在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)丙公司及其環(huán)境的了解

D．在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果

參考答案： C

答案解析： 在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的原因，并應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個(gè)可接受的重要性水平。（參看教材154頁四的內(nèi)容）。

11．在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果C注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。下列做法正確的是（）。

A．如有可能，通過擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳涌刂茰y(cè)試，降低評(píng)估的檢查風(fēng)險(xiǎn)

B．通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

C．如有可能，通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)性程序，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D．通過修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

參考答案： B

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選用下列方法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平：（1）如有可能，通過擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y(cè)試，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并支持降低后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平；（2）通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（參看教材154四）。

12．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列表述正確的是（）。

A．在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

B．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)

D．C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見

參考答案：D

答案解析： A：在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低。B：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。C：檢查風(fēng)險(xiǎn)只能控制不能消除。

13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正確的是（）。

A．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

B．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

C．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少

D．評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

參考答案： A

答案解析： 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是反向關(guān)系；重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)是正向關(guān)系。

14．下來各項(xiàng)中，與丙公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（）。

A．丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)

B．丙公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)

C．丙公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜

D．丙公司控制環(huán)境薄弱

參考答案： D

答案解析： 內(nèi)控的好壞是影響財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的直接因素，A、B、C選項(xiàng)都是相對(duì)具體的，有一定關(guān)系，但不是主要的。

15.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。

A.將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)

B.實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)

C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

D.以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)

參考答案：B

答案解析： 分析程序即可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，也可用于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體復(fù)核。注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施分析程序有助于識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢(shì)。

（四）D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在運(yùn)用審計(jì)抽樣時(shí)，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列問題，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

16.在未對(duì)總體進(jìn)行分層的情況下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜使用的抽樣方法是（）。

A.均值估計(jì)抽樣 B.比率估計(jì)抽樣

C.差額估計(jì)抽樣 D.概率比例規(guī)模抽樣

參考答案：A

答案解析： 如果未對(duì)總體進(jìn)行分層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不使用均值估計(jì)抽樣，因?yàn)榇藭r(shí)所需的樣本規(guī)?？赡芴螅灾劣趯?duì)一般的審計(jì)而言不符合成本效益原則。

17.D注冊(cè)會(huì)計(jì)師從總體規(guī)模為1 000個(gè)、賬面價(jià)值為300 000元的存貨項(xiàng)目中選取200個(gè)項(xiàng)目（賬面價(jià)值50 000元）進(jìn)行檢查，確定其審定金額為50 500元。如果采用比率估計(jì)抽樣，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷的存貨總體錯(cuò)報(bào)為（）。

A.500元 B.2 500元

C.3 000元 D.47 500元

參考答案：C

答案解析： 比率=50500÷50000=1.0

1估計(jì)的總體實(shí)際金額=300000×1.01=303000（元）

推斷的總體錯(cuò)報(bào)=303000-300000=3000（元）注冊(cè)會(huì)計(jì)師(CPA)

（五）中均有涉及，所以您應(yīng)該可以做出，且計(jì)算并不復(fù)雜。

18.下列有關(guān)概率比例規(guī)模抽樣的表述中，正確的是（）。

A.抽樣分布應(yīng)當(dāng)近似于正態(tài)分布

B.與低估的賬戶相比，高估的賬戶被抽取的可能性更小

C.每個(gè)賬戶被選中的機(jī)會(huì)相同

D.余額為零的賬戶沒有被選中的機(jī)會(huì)

參考答案：D

答案解析： 在概率比率抽樣法下，每個(gè)貨幣單位被選中的機(jī)會(huì)相同，零余額的單位沒有選中的概率，因此D項(xiàng)正確。

二、多項(xiàng)選擇題

（本題共3大題，12小題，每小題1分，本題型共12分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

（一）E注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)戊公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

1.在了解控制環(huán)境時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。

A.戊公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C.戊公司員工整體的道德價(jià)值觀

D.戊公司對(duì)控制的監(jiān)督

參考答案：ABC

答案解析： A、要考慮治理層的參與程度，治理層對(duì)控制環(huán)境的影響要素包括有治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性；B、管理層負(fù)責(zé)企業(yè)的運(yùn)作以及經(jīng)營(yíng)策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的理念；C、在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時(shí)，通過詢問管理層和員工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價(jià)值觀念與員工進(jìn)行溝通；D、內(nèi)部控制的要素包括對(duì)控制的監(jiān)督，但是其并不屬于是了解內(nèi)部控制環(huán)境時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容。

2.為保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬，戊公司下列控制活動(dòng)中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的有（）。

A.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

B.檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C.將每月產(chǎn)品發(fā)運(yùn)數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對(duì)

D.定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額

參考答案：AC

答案解析： B與發(fā)生相關(guān)；D與發(fā)生和準(zhǔn)確性相關(guān)。

3.戊公司下列控制活動(dòng)中，屬于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方面的有（）。

A.由內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)

B.定期與客戶對(duì)賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查

C.對(duì)照預(yù)算、預(yù)測(cè)和前期實(shí)際結(jié)果，對(duì)公司的業(yè)績(jī)復(fù)核和評(píng)價(jià)

D.綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

參考答案：BD

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)有關(guān)的控制活動(dòng)，主要包括被審計(jì)單位分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算（或預(yù)測(cè)、前期業(yè)績(jī)）的差異，綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的內(nèi)在關(guān)系，將內(nèi)部證據(jù)與外部信息來源相比較，評(píng)價(jià)職能部門分支機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目活動(dòng)的業(yè)績(jī)，以及對(duì)發(fā)現(xiàn)的異常差異或關(guān)系采取必要的調(diào)查與糾正措施。

4.在了解戊公司內(nèi)部控制時(shí)，E注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的程序有（）。

A.查閱內(nèi)部控制手冊(cè)

B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程

C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

參考答案：ABD

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境：詢問、分析程序、觀察和檢查。

（二）F注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)已公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在測(cè)試已公司內(nèi)部控制時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

5.下列與控制測(cè)試有關(guān)的表述中，正確的有（）。

A.如果控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試

B.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

C.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

D.對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試

參考答案：ABCD

答案解析： A、控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試，但是了解內(nèi)控是必須的。

6.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常考慮的因素有（）。

A.總體變異性

B.在分險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度

C.控制的預(yù)期偏差

D.控制的執(zhí)行頻率

參考答案：BCD

答案解析： 確定控制測(cè)試的范圍考慮因素：（１）在擬信賴期間，被審計(jì)單位執(zhí)行控制的頻率；（２）擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度；（３）為證實(shí)控制能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)，所需獲取審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性；（４）通過測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍；（５）在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度；（６）控制的預(yù)期偏差。

7.假設(shè)F注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)20×7年1-10月已公司某項(xiàng)控制的運(yùn)行有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出該項(xiàng)控制在20×7是否均運(yùn)行有效的結(jié)論，F(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.對(duì)該項(xiàng)控制在20×7年11-12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試

B.獲取該項(xiàng)控制在20×7年11-12月變化情況的審計(jì)證據(jù)

C.測(cè)試已公司對(duì)控制的監(jiān)督

D.向已公司管理層詢問20×7年11-12月該項(xiàng)控制的運(yùn)行情況

參考答案：AB

答案解析： 如果已獲取有關(guān)控制在其中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，并擬利用該證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序：獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)；確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。

8.已公司某項(xiàng)應(yīng)用控制由計(jì)算機(jī)自動(dòng)執(zhí)行，且在20×7未發(fā)生變化。F注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試該項(xiàng)控制在20×7運(yùn)行有效性時(shí)，正確的做法有（）。

A.同時(shí)考慮信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性

B.利用該項(xiàng)控制得以執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)和信息技術(shù)一般控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，作為支持該項(xiàng)控制在20×7運(yùn)行有效性的重要審計(jì)證據(jù)

C.確定的測(cè)試范圍與該項(xiàng)控制由手工執(zhí)行時(shí)的測(cè)試范圍相同

D.一旦確定正在執(zhí)行該項(xiàng)控制，則無須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

參考答案：ABD

答案解析： 信息技術(shù)處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動(dòng)，一項(xiàng)自動(dòng)化應(yīng)用控制應(yīng)當(dāng)一貫運(yùn)行。對(duì)于一項(xiàng)自動(dòng)化控制，一旦確定被審計(jì)單位正在執(zhí)行該控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無需擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍，但要同時(shí)考慮與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性。

（三）G注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)庚公司20×7財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)時(shí)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

9.在識(shí)別和評(píng)估庚公司因舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列做法正確的有（）。

A.考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素

B.考慮在實(shí)施分析程序時(shí)發(fā)現(xiàn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系

C.考慮客戶承接或續(xù)約過程中獲取的信息

D.詢問管理層針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制

參考答案：ABCD

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了解治理層如何監(jiān)督管理層對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和應(yīng)對(duì)過程，以及管理層為降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制；在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮所獲取的信息是否表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素；在實(shí)施分析程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮可能表明存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的異常關(guān)系或偏離預(yù)期的關(guān)系；注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)所獲取的其他信息，是否表明被審計(jì)單位存在舞弊的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

10.在對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為庚公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)很高。對(duì)此，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施的審計(jì)程序有（）。

A.測(cè)試會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)

B.復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理

C.對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)庚公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性

D.對(duì)相關(guān)控制活動(dòng)的運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試

參考答案：ABC

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序：（１）測(cè)試日常會(huì)計(jì)核算過程中作出的會(huì)計(jì)分錄以及為編制財(cái)務(wù)報(bào)表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)；（２）復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)是否有失公允，從而可能產(chǎn)生舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（３）對(duì)于注意到的、超出正常經(jīng)營(yíng)過程或基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易。

11.在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)測(cè)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有（）。

A.對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序

B.不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)

C.對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證

D.對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

參考答案：BC

答案解析： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過增加審計(jì)程序提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性：（１）對(duì)某些以前未測(cè)試的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；（２）調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間，使其超出被審計(jì)單位的預(yù)期；（３）采用不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)年抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同；（４）選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)。

12.在實(shí)施審計(jì)過程中，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)庚公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪了5萬元。對(duì)該事項(xiàng)，G注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有（）。

A.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響cpa考試

B.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.盡早向庚公司治理層報(bào)告

D.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性

參考答案：ACD

答案解析： 如果錯(cuò)報(bào)涉及較高級(jí)別的管理層，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取措施：（１）重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響；（２）重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性。如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早的將此類事項(xiàng)與治理層溝通。

第五篇：廣東省2015年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款的審計(jì)考試試題

廣東省2015年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款的審計(jì)考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是 A：無力的證據(jù) B：無用的證據(jù) C：不充分的證據(jù) D：不相關(guān)證據(jù)

2、如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該

A：在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍 B：繪制內(nèi)部控制制度流程圖

C：如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外 D：實(shí)施理想的控制

3、審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)； B：公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平； C：管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度；

D：與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

4、審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。

B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。

5、“模式(schema)”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型。三種主要模式分別為外部模式、概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？ A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖。B：b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理存儲(chǔ)方式。D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的邏輯視圖。

6、慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖?A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。B：抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。

C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

7、以下哪項(xiàng)是全面質(zhì)量管理（TQM）的特征 A：目標(biāo)管理

B：由其他員工進(jìn)行的在職培訓(xùn) C：產(chǎn)品質(zhì)量必須通過最后檢驗(yàn) D：教育和自我提高

8、系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)包括對(duì)多項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審查來保證開發(fā)活動(dòng)得到適當(dāng)?shù)目刂坪凸芾?。以下各?xiàng)中不屬于審查內(nèi)容的是

A：對(duì)可供利用的硬件、軟件和技術(shù)資源實(shí)施技術(shù)可行性研究。B：審查在每個(gè)實(shí)施階段用戶的參與程度。

C：驗(yàn)證為了程序開發(fā)、變更和測(cè)試而對(duì)控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D：確定是否系統(tǒng)、用戶以及操作的文件說明與正常標(biāo)準(zhǔn)相符。

9、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM)，該組織在隱私戰(zhàn)略方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有管理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

10、當(dāng)雇員從公司指定的旅行社購買機(jī)票時(shí)，有關(guān)機(jī)票的信息，包括機(jī)倉等級(jí)、購買日期以及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)都將報(bào)告給部門經(jīng)理。這種報(bào)告提供的信息是 A：公司旅行政策的執(zhí)行質(zhì)量。

B：確認(rèn)處理雇員差旅報(bào)告數(shù)據(jù)所必要的成本。C：部門的預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的對(duì)比。D：支持雇主降低經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。

11、以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說法是正確的？

A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。

B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。

C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。

D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。

12、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時(shí)，下列哪種類型的測(cè)試是最有說服力

A：檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明； C：實(shí)地觀察倉庫里的存貨；

D：檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)。

13、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是 A：要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

14、內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：研究問題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?/p>

D：在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。

15、下列哪一個(gè)關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯(cuò)誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡(jiǎn)單。

B：控制應(yīng)該針對(duì)所有領(lǐng)域的工作情況。C：過時(shí)的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

D：過度的控制既浪費(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)金錢。

16、保險(xiǎn)公司正通過計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效？ A：使用整合測(cè)試工具來測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式； B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求，以便申請(qǐng)部門進(jìn)行調(diào)查；

C：使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照；

D：開發(fā)對(duì)某特定醫(yī)院接收的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

17、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求，要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？

A：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。

B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。C：因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D：為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

18、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營(yíng)銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

B：可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的； C：可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門的業(yè)務(wù)； D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。

19、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來為公司治理作貢獻(xiàn).通過評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A：只有Ⅰ、Ⅳ B：只有Ⅳ C：只有Ⅱ和Ⅲ

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

20、審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

21、某內(nèi)部審計(jì)師在信息技術(shù)部門開展控制自我評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，要求管理人員對(duì)已發(fā)現(xiàn)的每種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度進(jìn)行評(píng)級(jí)。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么？

A：花費(fèi)的預(yù)算時(shí)間將超過任何有形的好處。B：隨后對(duì)該部門的審計(jì)可能得不到開展。

C：管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會(huì)把內(nèi)部審計(jì)部門視為控制措施的負(fù)責(zé)部門。

22、下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官(CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。

23、審計(jì)外勤工作確定了一系列重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但仍然需要進(jìn)行原審計(jì)方案以外的額外審計(jì)測(cè)試，但是卻很難得到數(shù)據(jù)。評(píng)價(jià)以下各項(xiàng)并選擇最好的方式 A：直到所有的測(cè)試都已完成，才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告。B：給管理層提交關(guān)于該負(fù)面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的期中報(bào)告。

C：在報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)之前，確定完成了其他的備選的測(cè)試。D：在得到最終數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)行審計(jì)測(cè)試。

24、一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？ A：決策支持系統(tǒng) B：管理信息系統(tǒng)

C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng) D：知識(shí)工作系統(tǒng)

25、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：原因； B：情況陳述； C：標(biāo)準(zhǔn)； D：效果。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分，除了

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水成分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：定期用大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。D：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

2、JAVA程序和Active X 插件是網(wǎng)絡(luò)瀏覽服務(wù)器所廣泛應(yīng)用的可執(zhí)行程序。在以下哪種情況下，該類程序是可控的？ A：使用防火墻系統(tǒng)

B：適用安全網(wǎng)絡(luò)連接系統(tǒng) C：可執(zhí)行程序來源確定 D：該主頁屬于組織本身

3、某公司新近簽訂一份關(guān)于修建大型生產(chǎn)車間的成本加成計(jì)價(jià)合同。在審計(jì)人員對(duì)合同進(jìn)行復(fù)核的過程中，下列哪項(xiàng)審計(jì)程序最為重要？ A：復(fù)核合同是否包含系統(tǒng)復(fù)核權(quán)限以及契約方成本審計(jì)條款 B：復(fù)核合同及所有招標(biāo)程序，以確定公司選擇最低投標(biāo) C：通過直接詢問，確定契約方商業(yè)信用 D：特定完工日合同復(fù)核

4、以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟

A：業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試； B：確定制造業(yè)經(jīng)營(yíng)是否有效果和有效率；

C：在審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營(yíng)人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)； D：觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

5、對(duì)于部門經(jīng)理打算限制工資增長(zhǎng)的雇員，工資計(jì)算機(jī)系統(tǒng)卻提高了他們的工資。為防止以后出現(xiàn)這種情況

A：工資登記簿應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。B：工資主文檔應(yīng)與雇員主文檔相核對(duì)。C：應(yīng)該由工資增長(zhǎng)的推遲工資的增長(zhǎng)。

D：工資增長(zhǎng)的推遲應(yīng)該經(jīng)過各職部門明確地批準(zhǔn)。

6、為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？

A：在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購業(yè)務(wù)； B：以實(shí)際產(chǎn)量作為采購量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購； C：就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同； D：要求本月采購總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。

7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容描述的是一種實(shí)地訪問控制？ A：生物統(tǒng)計(jì)硬件驗(yàn)證 B：用戶身份和口令 C：鎖住文件

D：數(shù)據(jù)庫管理員授權(quán)

8、在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告訴你，她知道高層管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些情況公諸于眾，也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和準(zhǔn)則的是

A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽她的情報(bào)。B：建議該雇員` C：告訴雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。D：告訴該雇員其他方法來舉報(bào)這類情報(bào)。

9、某倉庫中存有客戶公司的所有零售和批發(fā)部門的記錄。內(nèi)部審計(jì)師在隨機(jī)抽查某個(gè)箱子時(shí)發(fā)現(xiàn)這些東西并不是箱子外標(biāo)簽所標(biāo)明的東西。平均而言，這種錯(cuò)誤的發(fā)生率為零售箱子6%，批發(fā)箱子2%。不幸的是，標(biāo)簽已被水浸過，內(nèi)部審計(jì)師不清楚箱子原來屬于哪個(gè)部門。審計(jì)師只知道2/3的箱子來自批發(fā)部門，1/3的箱子來自零售部門。以下哪一個(gè)結(jié)論可以推斷出 A：該箱子更可能來自零售部門而非批發(fā)部門； B：該箱子更可能來自批發(fā)部門而非零售部門；

C：倉庫中零售部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大； D：倉庫中批發(fā)部門的箱子比例可能比審計(jì)師原先估計(jì)的要大。

10、在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B：測(cè)量流程性能

C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D：改進(jìn)組織流程

11、下列那類下屬員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A：由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的印象不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；

B：應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋； C：新員工開始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作； D：由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

12、電子數(shù)據(jù)交換主要涉及

A：對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理的技術(shù)和操作方面，包括數(shù)據(jù)庫的實(shí)際設(shè)計(jì)和操作

B：旨在通過一些決策者集中共同努力，解決未結(jié)構(gòu)化問題的人機(jī)對(duì)話電腦系統(tǒng) C：兩個(gè)機(jī)構(gòu)之間直接的業(yè)務(wù)交易電腦間交換

D：在機(jī)構(gòu)管理層設(shè)置的能混合數(shù)據(jù)并擁有復(fù)雜分析模塊以支持半結(jié)構(gòu)化和末結(jié)構(gòu)化決策的電腦系統(tǒng)

13、依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計(jì)人員對(duì)某組織市場(chǎng)部門實(shí)施了一部分經(jīng)營(yíng)審計(jì)。特別的，審計(jì)人員評(píng)估了該部門對(duì)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和效率性來確認(rèn)1未充分利用的設(shè)備2人員超編還是不足3非生產(chǎn)性作業(yè)4成本不合理的程序?yàn)榱藴y(cè)試未充分利用的設(shè)備，審計(jì)人員對(duì)給市場(chǎng)部的所有場(chǎng)地進(jìn)行徹底觀察并評(píng)估其對(duì)場(chǎng)地和主要設(shè)備的利用，審計(jì)人員分析了上一年場(chǎng)地利用情況報(bào)告并得出結(jié)論，設(shè)備既不是未充分利用，也沒有按最大能力使用。為了測(cè)試人員超編還是不足，審計(jì)人員比較了當(dāng)前職員規(guī)模與由獨(dú)立人員最近完成的職員分析。由于、該職員分析使用了作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)需求來為職員需要量提供真實(shí)可行信的信息，因此審計(jì)人員能夠的出結(jié)論，該部門職員規(guī)模非常理想。為了測(cè)試非生產(chǎn)性作業(yè)，審計(jì)人員與每一層次的雇員會(huì)談，根據(jù)他們的答復(fù)的出結(jié)論，沒有重大數(shù)額的非生產(chǎn)性作業(yè)。因此，審計(jì)人員認(rèn)為不必再進(jìn)行額外審計(jì)工作來尋找成本不合理的工作程序。作為這次審計(jì)業(yè)務(wù)主管，你需要評(píng)估審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中是否保持了應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注。對(duì)于1和2，應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注(dueprofessionalcare): A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域中都給予了合理的關(guān)注和能力。B：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求2給予合理的關(guān)注。C：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求1給予合理的關(guān)注。

D：沒有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒有對(duì)要求1和2給予合理的關(guān)注。

14、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過￥50的禮物或小費(fèi)。”這一規(guī)定是用來防止 A：公司的證券被雇員分散化。B：雇員許可過量的銷售折讓。C：雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄。

D：雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐。

15、現(xiàn)金收入應(yīng)在取得當(dāng)天或下一營(yíng)業(yè)日存入銀行。選擇一恰當(dāng)審計(jì)程序以證實(shí)現(xiàn)金被及時(shí)送存銀行

A：審查記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的現(xiàn)金出納機(jī)磁帶。

B：審查現(xiàn)金處理與保管會(huì)計(jì)記錄職責(zé)是否適當(dāng)分離。C：比較每天現(xiàn)金收入總額與銀行存款數(shù)。D：審查現(xiàn)金收款與付款職責(zé)是否適當(dāng)分離。

16、初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對(duì)以前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明

A：有必要進(jìn)行額外測(cè)試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。

B：有可能對(duì)多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債。

C：驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。

17、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是 A：沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作轉(zhuǎn)換。

B：接受了對(duì)他好朋友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)。C：沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦颉?/p>

D：沒有進(jìn)一步審計(jì)測(cè)試就接受了管理當(dāng)局的解釋。

18、由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測(cè)試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測(cè)試中有充分的證據(jù)表明，這個(gè)流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個(gè)流程，內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對(duì)這兩個(gè)部門的放射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A：由于安全部門對(duì)放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門；

B：在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制； C：測(cè)試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門； D：推遲對(duì)采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計(jì)方案。

19、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過賬程序的所有工作，沒有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告； B：按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)管理部門的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師；

C：研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評(píng)價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益；

D：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。

20、對(duì)于組織而言，現(xiàn)金收付職能必須與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分離，目的在于 A：保證現(xiàn)金收付的物理(physically safeguard)安全； B：在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任； C：避免現(xiàn)金坐支； D：避免現(xiàn)金被挪用。

21、以下哪項(xiàng)對(duì)于估計(jì)組織不可收回的應(yīng)收賬款作用最小 A：披露一般商業(yè)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)低迷指數(shù)的公開刊物 B：過去六個(gè)月組織注銷的月壞賬金額 C：過去六個(gè)月組織的月銷售總額

D：信用經(jīng)理就預(yù)期未來現(xiàn)金回收所作的書面預(yù)測(cè)

22、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān) A：將使用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)。

B：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較。C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/解雇職責(zé)是否分離。

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。

23、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審計(jì)職能，因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并建議修訂內(nèi)部審計(jì)章程，以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采取的行動(dòng)。①審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受。②所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。③在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤為了節(jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。⑥如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如? A：I和II。B：只有III。C：只有I。D：I和III。

24、撇脂定價(jià)策略可能是適當(dāng)?shù)?，?dāng) A：生產(chǎn)少量的產(chǎn)品，成本較低時(shí)； B：沒有購買者想購買高價(jià)位的產(chǎn)品時(shí)； C：競(jìng)爭(zhēng)者很容易進(jìn)入該市場(chǎng)時(shí)； D：產(chǎn)品的質(zhì)量很差時(shí)。

25、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該為每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定并記錄一個(gè)計(jì)劃。計(jì)劃過程不應(yīng)包括以下哪項(xiàng)

A：確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍；

B：獲取有關(guān)被審計(jì)活動(dòng)的背景信息； C：確認(rèn)充分的信息以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

D：確定如何、何時(shí)以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。