第一篇：天津2017年年注會(huì)《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試題

天津2017年年注會(huì)《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專(zhuān)業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)

A：關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。

B：消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。

C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平。

D：更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。

2、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性 A：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和存貨周轉(zhuǎn)率； B：毛利率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； C：存貨周轉(zhuǎn)率和銷(xiāo)售退回變動(dòng)百分比； D：銷(xiāo)售額增長(zhǎng)百分比和毛利率。

3、用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器 A：a．可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的辦法來(lái)修改記錄。B：b．要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。C：c．要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

D：d．要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫(xiě)入。

4、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對(duì)于內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南 A：屬性標(biāo)準(zhǔn)； B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)； C：實(shí)務(wù)公告； D：工作標(biāo)準(zhǔn)。

5、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

6、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？

A：確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。

B：與類(lèi)似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C：確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。

D：確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類(lèi)型。

7、某一連鎖零售商在40個(gè)非重疊但市場(chǎng)相似的區(qū)域有商店。最近，該零售商正在進(jìn)行最大的促銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)。每個(gè)商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?、收音機(jī)和電視廣告之間分配促銷(xiāo)預(yù)算或少花預(yù)算時(shí)不受到限制。內(nèi)部審計(jì)師希望評(píng)價(jià)這一策略的有效性。在此例中

A：由于促銷(xiāo)在一段時(shí)期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運(yùn)用時(shí)間系列分析。

B：在模型化銷(xiāo)售量和促銷(xiāo)策略的關(guān)系時(shí)，多元回歸分析是有效的工具。C：對(duì)于判別有效和無(wú)效的促銷(xiāo)策略，判別分析是最好的方法。D：由于促銷(xiāo)費(fèi)用支出和銷(xiāo)售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。

8、審計(jì)師通過(guò)測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類(lèi)型的正常時(shí)間和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)。可以認(rèn)定控制證據(jù)有效恰當(dāng)

A：未實(shí)施其他測(cè)試

B：測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符 C：通過(guò)例外證明控制系統(tǒng)有效執(zhí)行

D：測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生

9、依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件 A：使軟件的安裝變得過(guò)于復(fù)雜。B：不能檢測(cè)出某些病毒。C：耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。D：干擾系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10、在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺(tái)沒(méi)有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是 A：增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。

11、為了確認(rèn)虛構(gòu)的或已經(jīng)離職的雇員，應(yīng)使用的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是 A：平行模擬薪金總額的計(jì)算 B：薪金扣減的例外測(cè)試 C：重新計(jì)算凈工資

D：跟蹤檢查薪金稅率的變動(dòng)

12、除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

13、談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A：提高員工士氣

B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵制

14、具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利 A：在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。B：購(gòu)買(mǎi)公司增發(fā)的股票。C：對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。D：在年度大會(huì)上優(yōu)先投票表決。

15、哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？ A：每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺(tái)個(gè)人電腦 B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔 C：互相索引更難

D：需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)

16、應(yīng)用程序可用于閱讀包括服務(wù)器上所有經(jīng)過(guò)授權(quán)的訪問(wèn)用戶編碼的文件，以下哪種控制措施可防止這種情況的發(fā)生？ A：內(nèi)部加密的口令 B：口令等級(jí) C：登錄口令

D：同行對(duì)同行網(wǎng)絡(luò)

17、一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào) A：廢料的實(shí)物盤(pán)存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。

18、要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？ A：按業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的每類(lèi)雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類(lèi)雇員； C：每名雇員；

D：按薪水劃分的每類(lèi)雇員。

19、在某個(gè)人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時(shí)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？ A：從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單； B：將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中；

C：針對(duì)簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫(xiě)銀行儲(chǔ)蓄單制定限制性規(guī)定； D：在銀行存款并編制月度銀行對(duì)帳單。

20、審計(jì)師對(duì)某工程研究部門(mén)的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤；●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。

21、內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審批 A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級(jí)； B：主管內(nèi)部審計(jì)師；

C：首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表； D：首席財(cái)務(wù)官。

22、管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)。在準(zhǔn)備開(kāi)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類(lèi)公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。根據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的情況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不適宜馬上開(kāi)展審計(jì)。C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：計(jì)劃對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施情況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守情況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

23、對(duì)決策過(guò)程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量，比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境，被認(rèn)為是

A：績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) B：約束條件 C：外生變量 D：決策變量

24、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)Ⅰ、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì)那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)；Ⅱ、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出7個(gè)下屬級(jí)別；Ⅲ、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；Ⅳ、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的員工作出決策。這些原則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開(kāi)放式組織結(jié)構(gòu)所共享 A：Ⅱ和Ⅲ； B：Ⅲ和Ⅳ。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；

25、當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值(市值)會(huì)提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是

A：內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C：加入某工作小組，為新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。

2、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)。

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)。

C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>

3、某金融機(jī)構(gòu)將收回的貸款分別記入利息收入賬戶與償還本金賬戶，由于多記了利息收入，少記了償還的本金，因而造成了高估收入。以下審計(jì)程序中最不可能發(fā)現(xiàn)這一錯(cuò)弊的是

A：進(jìn)行分析性復(fù)核比較本期與前期利息收入占貸款總額的比例； B：運(yùn)用整合測(cè)試工具(ITF)將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入ITF組合以確定它們是否被正確記錄；

C：運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并將各項(xiàng)貸款的利息支付輸入測(cè)試組合以確定它們是否被正確記錄；

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)當(dāng)期已償還貸款進(jìn)行隨機(jī)抽樣，計(jì)算正確的過(guò)帳金額并追蹤過(guò)帳過(guò)程看記入哪些帳戶。

4、在數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)鎖定功能使得交易對(duì)其完成所需的全部數(shù)據(jù)擁有控制權(quán)，從而保證了數(shù)據(jù)的完整性。但是，數(shù)據(jù)鎖定程序也可能導(dǎo)致 A：交易無(wú)法恢復(fù) B：死鎖

C：數(shù)據(jù)處理不一致 D：回滾失敗

5、在批準(zhǔn)支付采購(gòu)發(fā)票之前，某會(huì)計(jì)職員被指定比較發(fā)票價(jià)格與采購(gòu)訂單價(jià)格并在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)⒌玫疥P(guān)于這一要求被遵守的充分性證據(jù)? A：選擇20個(gè)最大的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。

B：選擇20個(gè)最大的支付票據(jù)，檢查該會(huì)計(jì)人員簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和相關(guān)的采購(gòu)訂單的價(jià)格。

C：選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查該會(huì)計(jì)人員的簽名。

D：選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查簽名，并比較發(fā)票價(jià)格和采購(gòu)訂單的價(jià)格。

6、內(nèi)部審計(jì)師提供了下列關(guān)于A分公司上月業(yè)績(jī)的一份陳述“因?yàn)樵牧蟈供應(yīng)短缺，A分公司的利潤(rùn)下降了15%?！睆脑搶徲?jì)師的陳述中，可以有效地得出下列哪項(xiàng)結(jié)論？I、A分公司產(chǎn)品銷(xiāo)售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷(xiāo)售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷(xiāo)售出。

A：只有I B：只有II C：只有III D：只有I和II

7、審計(jì)人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于來(lái)自己授權(quán)醫(yī)生的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計(jì)人員可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠(現(xiàn)金)支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

8、以下哪種行為遵守了《標(biāo)準(zhǔn)》？Ⅰ、與被審計(jì)單位一起審查審計(jì)報(bào)告草案，已獲取被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。在撰寫(xiě)最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，考慮被審計(jì)單位的評(píng)價(jià)意見(jiàn)；Ⅱ、鑒于資源有限，審計(jì)執(zhí)行主管開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)分析，以確定應(yīng)對(duì)哪些部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。

A：只有Ⅰ是對(duì)的。B：只有Ⅱ是對(duì)的。C：Ⅰ和Ⅱ都對(duì)。

D：以上說(shuō)法都不對(duì)。

9、最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在? A：對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn) B：對(duì)工作不滿意

C：對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力

D：惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

10、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義

A：控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果； B：控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述

C：控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法； D：控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的。

11、公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷(xiāo)售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費(fèi)用 $1,080,000銷(xiāo)售費(fèi)用 $450,000固定成本制造費(fèi)用 $600,000管理費(fèi)用 $567,840銷(xiāo)售費(fèi)用 $352,800所得稅率 40%公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷(xiāo)售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的毛利是 A：$3429360 B：$4232160 C：$4350000 D：$4800000

12、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是

A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。B：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。C：分公司違反了公司政策。

D：由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

13、如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過(guò)改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

14、在下列哪種情形下，內(nèi)部審計(jì)有責(zé)任向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告欺詐行為 A：重大欺詐的發(fā)生被評(píng)估在合理的范圍內(nèi)； B：內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)報(bào)告了所有可疑行為；

C：所有的非正常交易活動(dòng)均已明確，并處于實(shí)地觀察中； D：針對(duì)可能存在欺詐的交易的核查已經(jīng)完成。

15、主管審計(jì)師剛收到下一個(gè)業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時(shí)間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: A：在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期； B：初步調(diào)查之后；

C：所有現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束以后； D：最初計(jì)劃會(huì)議期間。

16、運(yùn)輸部門(mén)將汽車(chē)保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中，以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面，哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A：從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C：通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

D：使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

17、信息的哪種特征可以通過(guò)帶有標(biāo)記的原始憑證來(lái)滿足 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性； D：有用性。

18、以下哪項(xiàng)關(guān)于績(jī)效與標(biāo)準(zhǔn)比較的陳述是不正確的？

A：目標(biāo)管理的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是將工作表現(xiàn)與目標(biāo)緊緊聯(lián)系在一起便于指導(dǎo)糾正活動(dòng)

B：有關(guān)員工參與控制系統(tǒng)可以增加對(duì)于期望績(jī)效水平和評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的理解

C：屬性績(jī)效評(píng)估的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是準(zhǔn)確評(píng)價(jià)績(jī)效的能力，這使得糾正活動(dòng)容易開(kāi)展

D：對(duì)于生產(chǎn)過(guò)程的任何改動(dòng)都會(huì)使得先前使用的標(biāo)準(zhǔn)或者公司范圍內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)不適用

19、以下哪項(xiàng)不是典型的輸出控制? A：定期對(duì)照輸出報(bào)告，以確認(rèn)有關(guān)總額、格式和關(guān)鍵細(xì)節(jié)的正確性及其與輸入信息的一致性。

B：通過(guò)正式的程序和文件指明輸出報(bào)告、支票或其他關(guān)鍵文件的合法接收者。C：審查計(jì)算機(jī)處理記錄，以確定所有正確的計(jì)算機(jī)作業(yè)都得到正確執(zhí)行。D：將輸入數(shù)據(jù)與主文件上的信息進(jìn)行匹配，并將不對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目放入暫記文件中。

20、準(zhǔn)則中指獨(dú)立性使得審計(jì)人員能做出不偏不倚的判斷，這對(duì)于審計(jì)行為的適當(dāng)性很重要。以下最有可能加強(qiáng)獨(dú)立性的是

A：某項(xiàng)政策要求內(nèi)部審計(jì)向董事會(huì)報(bào)告，無(wú)論他遇到或可合理判斷出存在利益沖突或偏見(jiàn)的情況。

B：防止內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)它所審計(jì)的系統(tǒng)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議的政策。C：允許將敏感性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部審計(jì)交給其他審計(jì)者完成的組織政策。D：防止人員從經(jīng)營(yíng)部門(mén)調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織政策。

21、初步調(diào)查表明業(yè)務(wù)客戶員工的大量減少導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員長(zhǎng)時(shí)間加班，會(huì)計(jì)部門(mén)的人員感到明顯的壓力，并對(duì)減員的影響怨聲載道。會(huì)計(jì)部門(mén)的工資幾乎和以前一樣，而且許多關(guān)鍵控制，如職責(zé)分工已不存在。會(huì)計(jì)主管現(xiàn)在執(zhí)行現(xiàn)金收入和過(guò)賬程序的所有工作，沒(méi)有時(shí)間審核與批準(zhǔn)由該部門(mén)其他人員處理的業(yè)務(wù)。自減員以來(lái)的6個(gè)月的日記賬顯示，這幾個(gè)月調(diào)整和更正記錄的數(shù)目在增加，包括月末結(jié)賬時(shí)錯(cuò)記或漏記收入、銷(xiāo)售成本和應(yīng)記賬項(xiàng)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該: A：鑒于審計(jì)發(fā)現(xiàn)很明顯，所以暫緩進(jìn)一步的審計(jì)工作，并且發(fā)出審計(jì)報(bào)告； B：按進(jìn)度表繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)，但要依據(jù)預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)以及預(yù)計(jì)得不到業(yè)務(wù)客戶會(huì)計(jì)管理部門(mén)的幫助而增加相應(yīng)的審計(jì)師；

C：研究臨時(shí)的協(xié)助機(jī)構(gòu)，評(píng)價(jià)所需外包服務(wù)的成本和收益；

D：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層討論這些發(fā)現(xiàn)，確定進(jìn)一步的審計(jì)工作能否有效使用現(xiàn)有的審計(jì)資源。

22、在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

B：將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門(mén)，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。

D：擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

23、在薪資支付審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員抽取了100張工時(shí)卡作為抽樣樣本，發(fā)現(xiàn)四張未經(jīng)監(jiān)管人員確認(rèn)。為了評(píng)價(jià)該控制缺陷的重要性程度，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)采取以下哪項(xiàng)措施

A：比較可容忍錯(cuò)誤率與預(yù)期錯(cuò)誤率；

B：計(jì)算最高精度水平，并與可容忍錯(cuò)誤率比較； C：評(píng)價(jià)四張工時(shí)卡對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響金額； D：向管理層匯報(bào)并由其決定重要性程度，原因是管理層的組織地位有利于判斷。

24、準(zhǔn)則聲明內(nèi)部審計(jì)師有義務(wù)繼續(xù)其教育，以保持其勝任能力，關(guān)于執(zhí)業(yè)內(nèi)部審計(jì)師的后續(xù)教育要求方面的下列陳述中，正確的是

A：內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)；

B：注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)已有正式要求，只有滿足這些要求方可繼續(xù)保持注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格；

C：作為官員或?qū)W會(huì)成員參加正式的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)議并不能符合繼續(xù)職業(yè)發(fā)展教育的標(biāo)準(zhǔn)；

D：只有當(dāng)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)經(jīng)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式可滿足繼續(xù)職業(yè)發(fā)展的要求。

25、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)____ A：旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作

B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失敗 C：沒(méi)有書(shū)面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)所要采取的行動(dòng) D：部門(mén)員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章

第二篇：浙江省注會(huì)《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試題

浙江省注會(huì)《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題意）

1、以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了

A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。

D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。

2、以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的？

A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類(lèi)事件。

B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。

C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。

D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。

3、一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。最近，該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告，內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B：應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D：泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過(guò)多

4、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？

A：審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B：與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

C：審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D：以上都是。

5、某公司的應(yīng)用程序系統(tǒng)必須連續(xù)使用，為該公司編制恢復(fù)計(jì)劃的一項(xiàng)重要內(nèi)容是保證

A：在恢復(fù)計(jì)劃中反映組織結(jié)構(gòu)和操作變化； B：在實(shí)施之前，系統(tǒng)變化必須得到徹底測(cè)試； C：在必要時(shí)，管理人員可以代行操作人員之職； D：能力計(jì)劃程序準(zhǔn)確工作負(fù)荷的變化。

6、在評(píng)估機(jī)器和設(shè)備的審計(jì)業(yè)務(wù)中，其中一個(gè)審計(jì)程序是檢查其折舊計(jì)提是否準(zhǔn)確。下列哪一項(xiàng)是能夠證實(shí)被審計(jì)的設(shè)備仍在使用的最佳信息來(lái)源 A：檢查折舊政策和程序；

B：將設(shè)備的維護(hù)和修理日志與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； C：將設(shè)備的保險(xiǎn)評(píng)估表與該設(shè)備的折舊進(jìn)度表進(jìn)行比較； D：檢查該設(shè)備的庫(kù)存文件。

7、分析性程序

A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類(lèi)的測(cè)試；

C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。

8、交叉索引的工作底稿應(yīng)該是 A：在完成現(xiàn)場(chǎng)工作之后做； B：用于證實(shí)以前記錄的信息； C：始終如一地應(yīng)用。

D：在最終的業(yè)務(wù)溝通中加以引用。

9、一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注

A：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開(kāi)發(fā)； B：存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

C：使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

D：在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序；

10、最能說(shuō)明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是 A：去年的計(jì)算機(jī)處理沒(méi)有發(fā)生過(guò)中斷。B：關(guān)于該計(jì)劃的詳盡文檔。

C：由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)計(jì)劃簽署意見(jiàn)。D：對(duì)計(jì)劃進(jìn)行成功的試驗(yàn)。

11、內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對(duì)某信息系統(tǒng)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，在評(píng)估該部門(mén)有效性時(shí)最重要的因素是

A：它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致； B：它有大量技術(shù)人員；

C：在預(yù)算過(guò)程中被最優(yōu)先考慮； D：它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。

12、限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來(lái)計(jì)量 A：除數(shù)差異

B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異

13、信息系統(tǒng)管理人員設(shè)計(jì)變更管理程序的目的是 A：對(duì)應(yīng)用程序從測(cè)試環(huán)境過(guò)渡到生產(chǎn)環(huán)境加以控制 B：對(duì)因忽視懸而未決問(wèn)題造成的經(jīng)營(yíng)終端加以控制 C：確保發(fā)生災(zāi)害時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以持續(xù) D：確認(rèn)系統(tǒng)變更信息恰當(dāng)歸檔

14、制造資源計(jì)劃(MRP-II)系統(tǒng)

A：完成企業(yè)ERP系統(tǒng)的后端功能。B：使用一個(gè)主產(chǎn)品計(jì)劃。C：缺乏預(yù)測(cè)和預(yù)算。D：完成ERP系統(tǒng)的前端功能。

15、如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對(duì)消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品的短期增加 B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤(rùn)和股票價(jià)格的上揚(yáng) C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場(chǎng)錄求更高回報(bào) D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場(chǎng)

16、對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證；

A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；

B：程序緊急改動(dòng)的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶參加程序變換測(cè)試；

D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。

17、在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是 A：確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿意

B：確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目 C：確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確

D：確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿意

18、在進(jìn)行審計(jì)訪問(wèn)之前發(fā)送內(nèi)控問(wèn)卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？ A：被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理可以審計(jì)師來(lái)訪之前將問(wèn)卷用于自我評(píng)估； B：?jiǎn)柧碛兄诒粚徲?jì)部門(mén)經(jīng)理理解審計(jì)范圍

C：編制問(wèn)卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息

D：被審計(jì)部門(mén)經(jīng)理將只答復(fù)問(wèn)卷提及的問(wèn)題，而不主動(dòng)提供額外的信息。

19、一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議，有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ 20、在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A：組織層面。B：活動(dòng)層面。C：流程層面。D：部門(mén)層面。

21、在對(duì)一主要分部進(jìn)行的常規(guī)EDP審計(jì)中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一個(gè)能給政府開(kāi)帳單的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的復(fù)雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部?jī)羰找娴?5%。在進(jìn)一步調(diào)查過(guò)程中，EDP審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)只有市場(chǎng)部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專(zhuān)門(mén)部門(mén)調(diào)查舞弊行為，審計(jì)人員通知了管理當(dāng)局和專(zhuān)門(mén)調(diào)查部門(mén)，調(diào)查工作轉(zhuǎn)移到該部門(mén)機(jī)構(gòu)。但是一個(gè)月之后，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)高級(jí)管理當(dāng)局指令調(diào)查部門(mén)不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該

A：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：立即將該情況和EDP審計(jì)人員的發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府管制機(jī)構(gòu)，因?yàn)閷徲?jì)人員不能故意成為違法行為當(dāng)事人。

C：不再采取行動(dòng)，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報(bào)告給公司內(nèi)部適當(dāng)?shù)臋?quán)威機(jī)構(gòu)，審計(jì)人員沒(méi)有權(quán)利進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查。

D：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給外部審計(jì)師，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師應(yīng)該知道帳戶余額的任何的重大錯(cuò)報(bào)。

22、某公司采取生產(chǎn)用原材料直接通過(guò)鐵路從供應(yīng)商處運(yùn)往生產(chǎn)線，并按本公司的實(shí)際產(chǎn)量付款給供應(yīng)商的處理程序，那么以下正確敘述這種處理優(yōu)點(diǎn)的是 A：只有生產(chǎn)中已經(jīng)使用的原材料才需付款給供應(yīng)商，被盜的或供應(yīng)商尚未發(fā)運(yùn)的材料則不需付款。

B：由于減少了對(duì)驗(yàn)收貨物的處理過(guò)程，因此減少了驗(yàn)收貨物的處理成本和處理過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤的機(jī)會(huì)。

C：系統(tǒng)中原材料的缺乏將會(huì)因停工而引起主管人員的注意。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

23、在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

24、某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部經(jīng)理。該內(nèi)部審計(jì)師與供應(yīng)商簽定了一份巨額購(gòu)貨合同。該合同價(jià)格合理、產(chǎn)品質(zhì)量和性能優(yōu)良。合同簽定后不久，供應(yīng)商向該審計(jì)師贈(zèng)送了一份貴重的禮物。下面對(duì)接受這一禮物的各種評(píng)論，哪一項(xiàng)是正確的

A：如果不是商業(yè)慣例應(yīng)禁止接受禮物；如果是，可以接受； B：接受這一禮物將違反《道德守則》，應(yīng)該禁止；

C：由于該審計(jì)人員不再擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)師的角色，因此接受禮物應(yīng)由該組織的行為準(zhǔn)則加以規(guī)范；

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽約之后，因此接受該禮物既不違反《道德守則》，也不違反組織的行為準(zhǔn)則。

二、多項(xiàng)選擇題（共24題，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）

1、總體存在一種特別例外的情況，如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用 A：變量抽樣法。B：發(fā)現(xiàn)抽樣法。C：隨機(jī)抽樣法。

D：概率比例抽樣法。

2、公司成立時(shí)接受W公司投資轉(zhuǎn)入的商標(biāo)權(quán)。T公司合資期限為20年，國(guó)家商標(biāo)法規(guī)定商標(biāo)權(quán)的有效法律年限為10年。T公司攤銷(xiāo)該商標(biāo)權(quán)的期限不得超過(guò)

A：20年 B：15年 C：10年 D：18年

3、最常見(jiàn)并被用于證實(shí)一定時(shí)期中審計(jì)覆蓋面(auditcoverage)充分性的審計(jì)計(jì)劃工具是

A：a.長(zhǎng)期日程表。

B：b.審計(jì)方案(auditprogram)。C：c.部門(mén)預(yù)算。D：d.部門(mén)章程。

4、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些具有危害性的原料，對(duì)這類(lèi)有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括Ⅰ建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專(zhuān)家意見(jiàn)以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅；Ⅳ評(píng)價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

5、以下哪項(xiàng)最完整地描述了工作底稿的適當(dāng)內(nèi)容？ A：目的、標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)和結(jié)論 B：審計(jì)目標(biāo)、程序和結(jié)論。

C：目標(biāo)、程序、事實(shí)、結(jié)論和建議

D：審計(jì)對(duì)象、目的、抽樣信息和分析。

6、協(xié)調(diào)人員的篩選在舉報(bào)項(xiàng)目的以下哪項(xiàng)進(jìn)行。A：評(píng)估階段。B：構(gòu)建階段。

C：業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。D：項(xiàng)目推行階段。

7、以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的？ A：已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B：決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。

C：內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。

8、某公司擁有倉(cāng)儲(chǔ)式連鎖商店，這種商店出售大量的食品、辦公用品及其他低值商品。商店的營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用都減至最小，每個(gè)商店的裝修均很普通。選擇適合該公司的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型 A：模仿 B：機(jī)械式 C：簡(jiǎn)單式 D：有機(jī)式

9、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過(guò)租用衛(wèi)星線路來(lái)保持總部和遍布全球的各個(gè)超市之間的信息交換，這些信息包括采購(gòu)成本等敏感信息。現(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費(fèi)用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來(lái)代替衛(wèi)星線路。此時(shí)最適合采用的技術(shù)是

A：VPN(虛擬專(zhuān)用網(wǎng)virtuAl privAte network)B：VAN(增值網(wǎng)vAlue ADDeD network)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAl loCAl AreA network)D：PBX(專(zhuān)用分組交換機(jī)privAte BrAnCh exChAnges

10、個(gè)人薪資工時(shí)卡與人事部門(mén)紀(jì)錄和報(bào)告的交叉索引能夠使審計(jì)師認(rèn)定 A：個(gè)人薪資支付以工時(shí)為基礎(chǔ) B：支付個(gè)人確實(shí)為公司員工 C：個(gè)人薪資支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)

D：人事部門(mén)紀(jì)錄與薪資支付紀(jì)錄吻合

11、在審計(jì)師開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，企業(yè)能從內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中獲得最大收益？ A：主要強(qiáng)調(diào)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)； B：驗(yàn)證附屬財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)； C：審查專(zhuān)門(mén)項(xiàng)目和新計(jì)劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動(dòng)；

12、內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過(guò)，業(yè)務(wù)客戶反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A：直到達(dá)成一致意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告；

B：與客戶一起開(kāi)展更多的工作，解決意見(jiàn)不一致的地方。直到達(dá)成一致意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告；

C：出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；

D：出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見(jiàn)不一致的原因。

13、實(shí)施控制自我評(píng)價(jià)(CSA)的關(guān)鍵長(zhǎng)期目標(biāo)是什么？

A：將傳統(tǒng)上由控制自我評(píng)價(jià)小組開(kāi)展的評(píng)價(jià)工作移交給工作單位的人員開(kāi)展； B：提高工作單位人員的控制意識(shí)和管理風(fēng)險(xiǎn)的能力；

C：應(yīng)用投票技術(shù)，從工作單位快速收集大量關(guān)于控制薄弱環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)； D：通過(guò)確認(rèn)提高效率的機(jī)會(huì)來(lái)降低成本。

14、以下哪項(xiàng)是電子商務(wù)環(huán)境下發(fā)生舞弊的范例？I.未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移；II.未經(jīng)授權(quán)瀏覽數(shù)據(jù)；III.在公司投標(biāo)中進(jìn)行錯(cuò)誤陳述；IV.銷(xiāo)毀審計(jì)線索。A：有I、II和IV是對(duì)的； B：I、II、III、IV都對(duì)； C：有IV是對(duì)的； D：有I和III是對(duì)的。

15、用下列資料回答某中國(guó)公司同意采用一增值網(wǎng)絡(luò)為公司的電子數(shù)據(jù)切換及電子基金轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)提供代碼服務(wù)和信息交流。在轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)到增值網(wǎng)絡(luò)VAN之前，公司施行了在線交易流程。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任對(duì)該流程進(jìn)行評(píng)估。另外，公司和增值網(wǎng)絡(luò)VAN聲稱(chēng)允許內(nèi)部審計(jì)師每年一次對(duì)增值網(wǎng)絡(luò)VAN控制進(jìn)行檢查與執(zhí)行，合同還說(shuō)明在公司會(huì)計(jì)的第二或第三季度內(nèi)可以突擊進(jìn)入增值網(wǎng)絡(luò)VAN系統(tǒng)。這一時(shí)期已經(jīng)選定以防干擾增值網(wǎng)絡(luò)VAN業(yè)務(wù)流程高峰期。這一條款并未經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)師檢查。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃要求本開(kāi)展全面審計(jì)。在EDI／EFT系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)審計(jì)人員最不可能提出下列哪項(xiàng)建議？ A：數(shù)據(jù)安全措施必須編入程序，防止未經(jīng)授權(quán)的個(gè)人擅自篡改數(shù)據(jù)； B：同意一項(xiàng)電子文件的個(gè)人鑒定應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一數(shù)據(jù)字段儲(chǔ)存； C：災(zāi)難的恢復(fù)計(jì)劃必須建立； D：必須禁止間接接觸電子數(shù)據(jù)。

16、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展的，而非IIA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是 A：鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范； B：應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

C：必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； D：必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。

17、公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷(xiāo)售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費(fèi)用 $1,080,000銷(xiāo)售費(fèi)用 $450,000固定成本制造費(fèi)用 $600,000管理費(fèi)用 $567,840銷(xiāo)售費(fèi)用 $352,800所得稅率 40%公司估計(jì)下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷(xiāo)售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷(xiāo)售量是 A：36495個(gè) B：42240個(gè) C：46080個(gè) D：56320個(gè)

18、在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?/p>

A：和盤(pán)托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是，而與該組織無(wú)關(guān) B：將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)

C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來(lái)源 D：以調(diào)查不全面而推托

19、審計(jì)報(bào)告的目的是指出問(wèn)題及存在的影響。這些目標(biāo)是否能達(dá)到取決于報(bào)告書(shū)寫(xiě)是否清晰明了。在審計(jì)報(bào)告中違反了哪項(xiàng)溝通的清晰性原則 A：適當(dāng)?shù)亟M織報(bào)告內(nèi)容； B：大量使用簡(jiǎn)短的句子； C：使用主動(dòng)詞； D：以上答案都對(duì)。20、人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一。下列哪些項(xiàng)在準(zhǔn)則中沒(méi)有被建議作為章程的一部分 A：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)組織記錄的接觸。B：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。C：內(nèi)部審計(jì)主管的任期。

D：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)認(rèn)識(shí)檔案的接觸。

21、盈利的企業(yè)可以怎樣提高其投資回報(bào)率？ A：投資和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加相同的金額 B：同比例增加銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 C：銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加相同的金額 D：同比例減少銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

22、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖? A：定義 B：分析 C：改進(jìn) D：控制

23、當(dāng)比較兩家公司時(shí)，如果其他情況都一樣，公司有較高的紅利支付率意味著 A：高的權(quán)益資本成本率。B：較低的負(fù)債率。

C：較高投資機(jī)會(huì)的考慮。D：較高的價(jià)格／盈余。

24、在以下哪種情況下，使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率

A：總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異 B：預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒(méi)有差異 C：總體在金額上的變動(dòng)程度很低 D：總體在金額上的變動(dòng)程度很高

第三篇：銀行存款審計(jì)

二、銀行存款業(yè)務(wù)審計(jì) 銀行存款的審計(jì)程序

1、根據(jù)《銀行帳戶管理辦法》審核銀行帳戶開(kāi)立情況，取得所有銀行帳戶開(kāi)立的證明資料，審查是否存在多頭開(kāi)戶情況。

2、帳帳核對(duì)。抽取一定期間的銀行存款日記賬與總賬核對(duì)。

3、帳單核對(duì)。取得各開(kāi)立帳戶的銀行對(duì)帳單，審查銀行對(duì)帳單和銀行存款日記帳，關(guān)注是否存在未記帳的收入、支出。

4、抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，驗(yàn)證有關(guān)銀行存款內(nèi)部控制的遵守情況。通常抽查幾個(gè)月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，來(lái)檢查企業(yè)是否定期進(jìn)行銀行存款賬目核對(duì)，驗(yàn)證調(diào)節(jié)表的編制審核是否遵循了不相容職務(wù)分離的要求。

5、帳證核對(duì)。抽取一定數(shù)量的收款憑證檢查：收款憑證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符；銀行存款日記賬的收入金額是否正確；收款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；收款憑證與應(yīng)收賬款明細(xì)賬的有關(guān)記錄是否下符；實(shí)收金額與銷(xiāo)貨發(fā)票是否一致等等；抽取一定數(shù)量的付款憑證檢查：付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定；銀行存款日記賬的付出金額是否正確；付款憑證與銀行對(duì)賬單是否相符；付款憑證與應(yīng)付賬款明細(xì)賬的記錄是否一致；實(shí)付金額與購(gòu)貨發(fā)票是否相符等等。

6、充分利用外部審計(jì)的資源，取得銀行詢證函（或復(fù)印件），核對(duì)銀行賬戶的余額等信息。

第四篇：銀行存款審計(jì)目標(biāo)

(一)銀行賬戶管理不嚴(yán)格

一是擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。有的單位為了“方便”工作，擅自開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶，將部分單位存款轉(zhuǎn)存為個(gè)人信用卡存款；擅自為所屬服務(wù)保障單位在多家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶；擅自調(diào)整經(jīng)審批同意的開(kāi)戶銀行，原批準(zhǔn)銀行變更后不及時(shí)報(bào)批或備案；地方金融機(jī)構(gòu)為所屬服務(wù)保障單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶不報(bào)告，不及時(shí)清理撤銷(xiāo)。二是擅自審批開(kāi)戶。未按上級(jí)規(guī)定的權(quán)限和開(kāi)戶單位性質(zhì)審批基本存款、一般存款、臨時(shí)存款等開(kāi)戶許可證；臨時(shí)存款賬戶開(kāi)戶審批沒(méi)有注明有效期，或者到期不重新申請(qǐng)報(bào)批繼續(xù)使用，實(shí)際上將其轉(zhuǎn)變?yōu)榛敬婵钯~戶。三是銀行賬戶清理不徹底。部隊(duì)代號(hào)或番號(hào)調(diào)整、服務(wù)保障單位撤銷(xiāo)后，只劃轉(zhuǎn)存款，原賬號(hào)長(zhǎng)期閑置不撤銷(xiāo)，成為“睡眠賬戶”；原有軍隊(duì)服務(wù)保障單位的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)變更為地方單位后，不及時(shí)變更銀行賬戶，有的僅變更預(yù)留銀行印簽，實(shí)際上仍為軍隊(duì)賬戶，或者雖開(kāi)設(shè)地方賬戶，但原有軍隊(duì)賬戶繼續(xù)長(zhǎng)期保留不撤銷(xiāo)。四是出租或出借銀行賬戶。短期內(nèi)，以相同金額一收一支銀行存款，或收入銀行存款，提取現(xiàn)金，或存入現(xiàn)金，同時(shí)支出銀行存款，但會(huì)計(jì)賬、出納賬均無(wú)反映。

(二)銀行存款收支管理不規(guī)范

一是提取現(xiàn)金審批制度不落實(shí)。預(yù)留銀行的印簽全部由一人保管使用，大額提取現(xiàn)金沒(méi)有審批單且單獨(dú)一人前往提取。二是現(xiàn)金支票管理不嚴(yán)格。機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)借款頻繁使用現(xiàn)金支票，一些大額工程款也直接使用現(xiàn)金支票支付，其記賬時(shí)，省略了用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金、支付開(kāi)支這一環(huán)節(jié)，人為降低了賬面現(xiàn)金使用量。三是用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。即從會(huì)計(jì)原始憑證看，支出方式為轉(zhuǎn)賬支付，但實(shí)際是用現(xiàn)金支票支付，所附轉(zhuǎn)賬支票僅用來(lái)掩人耳目，造成轉(zhuǎn)賬支付的假象。四是銀行存款收支不入賬，轉(zhuǎn)移單位收入。有的單位銀行存款收入未填制收款憑證和登記銀行日記賬，而以銀行轉(zhuǎn)賬截留、轉(zhuǎn)移至“小金庫(kù)”。

(三)定期存款制度不落實(shí)

一是不按權(quán)限辦理定期存款。有的單位擅自在非國(guó)有銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理定期存款；有的單位在開(kāi)戶行辦理時(shí)，未按規(guī)定履行審批手續(xù)；有的單位定期存款時(shí)間超過(guò)總部規(guī)定的一年期限。二是轉(zhuǎn)移辦理定期存款。有的單位將存款轉(zhuǎn)移到所屬服務(wù)保障單位，再將其轉(zhuǎn)存為定期存款。三是定期存款到期滾動(dòng)儲(chǔ)存。有的單位定期存款到期后不辦理支取入賬手續(xù)，而是將利息和本金一起繼續(xù)滾動(dòng)儲(chǔ)存，個(gè)別單位(人)甚至采取存款利息不記賬手法將其占為己有。

(四)內(nèi)控制度不健全

一是對(duì)賬制度不落實(shí)。沒(méi)有及時(shí)編制銀行對(duì)賬余額調(diào)節(jié)表，出納賬面與銀行對(duì)賬單賬面數(shù)長(zhǎng)期不一致；會(huì)計(jì)、出納定期對(duì)賬制度不落實(shí)，會(huì)計(jì)賬與出納賬余額數(shù)長(zhǎng)期不一致，但一直未查明原因。二是預(yù)留銀行印鑒管理不嚴(yán)格。出納調(diào)整后，預(yù)留印鑒不及時(shí)更換；預(yù)留銀行的印鑒和現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等銀行票據(jù)全部由出納一人保管，沒(méi)有形成制約機(jī)制。三是銀行票據(jù)管理制度不落實(shí)。從銀行領(lǐng)取現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等銀行票據(jù)，未按規(guī)定建立銀行票據(jù)使用登記本；出具空白的現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票，不填寫(xiě)金額。

三、銀行存款審計(jì)一般程序

(一)了解銀行存款的內(nèi)部控制情況對(duì)銀行存款內(nèi)部控制的了解，不僅要查看被審計(jì)單位的銀行存款內(nèi)部控制，而且要檢查被審計(jì)單位銀行存款內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。主要檢查：一是會(huì)計(jì)、出納是否分離，印章、票據(jù)是否分開(kāi)，銀行存款的處理和日記賬的登記工作是否由出納專(zhuān)人負(fù)責(zé)，支票是否由出納和有關(guān)主管人員共同簽發(fā)；二是銀行存款日記賬是否根據(jù)經(jīng)審核后的合法收付憑證及時(shí)逐筆序時(shí)登記；三是費(fèi)用支出除零星支付外是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、審核；四是是否按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款日記賬是否定期與總賬、銀行對(duì)賬單核對(duì)；五是是否使用支票登記簿，銀行支票是否按順序簽發(fā)，是否嚴(yán)格控制和保管空白支票，作廢支票是否加蓋“作廢”戳記，并于存根聯(lián)一并保存。

(二)核對(duì)銀行存款日記賬與總賬，抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

一是抽取一段時(shí)間內(nèi)的銀行存款日記賬，并與銀行存款總賬進(jìn)行核對(duì)，檢查有無(wú)差異，如果不相符，應(yīng)查明原因，并作出適當(dāng)調(diào)整；二是檢查被審計(jì)單位是否定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，抽取一定時(shí)期內(nèi)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬等是否相符；三是檢查所有票據(jù)是否都已入賬，對(duì)近期使用的票據(jù)要全部與入賬數(shù)核對(duì)，未使用票據(jù)和作廢票據(jù)要檢查保管和登記情況，發(fā)現(xiàn)未入賬票據(jù)和未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)追查原因；四是函證銀行存款余額，了解被審計(jì)單位銀行存款的存在，掌握審計(jì)截止日定期存款實(shí)際數(shù)額。

(三)抽查銀行存款收、付款憑證

為進(jìn)一步掌握被審計(jì)單位銀行存款收、付款業(yè)務(wù)情況，需要抽取適當(dāng)數(shù)量的收、付款憑證進(jìn)行審查。一是核對(duì)銀行存款日記賬的收付金額是否正確，核對(duì)銀行存款收、付款憑證與銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單是否一致；二是檢查被審計(jì)單位各項(xiàng)收入是否合法、合規(guī)，各項(xiàng)付款審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否遵守有關(guān)支付結(jié)算的規(guī)定，有無(wú)存在超出現(xiàn)金范圍的業(yè)務(wù)；三是抽查大額銀行存款收支，對(duì)照銀行對(duì)賬單看登記入賬情況，檢查所附原始憑證是否合法、合理，內(nèi)容與記賬憑證對(duì)方科目是否相符，業(yè)務(wù)發(fā)生是否真實(shí)，有無(wú)只有付款憑證而無(wú)業(yè)務(wù)憑證的情況，防止出現(xiàn)重復(fù)報(bào)賬、轉(zhuǎn)移資金等弊端。

四、需要關(guān)注的幾個(gè)環(huán)節(jié)

(一)銀行存款函證

函證銀行存款余額是銀行存款審計(jì)的傳統(tǒng)方法，也是證明銀行存款存在性所有權(quán)的主要手段。解放軍審計(jì)署在1999年轉(zhuǎn)發(fā)了《審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中查詢被審計(jì)單位存款問(wèn)題的通知》，明確規(guī)定其使用于軍隊(duì)審計(jì)部門(mén)。銀行存款函證，應(yīng)注意三點(diǎn)：一是審計(jì)人員必須取得被審計(jì)單位銀行對(duì)賬單，并根據(jù)對(duì)賬單審計(jì)基準(zhǔn)日的存款余額，填寫(xiě)銀行詢證函。二是對(duì)于本會(huì)計(jì)期間新開(kāi)戶和銷(xiāo)戶的銀行賬戶，要取得有關(guān)資料，一并函證。三是銀行詢證函應(yīng)該由審計(jì)人員直接發(fā)出，復(fù)函要親自接受。

(二)定期存款

審查定期存款時(shí)，應(yīng)先取得所有定期存單原件，不能用復(fù)印件代替；要關(guān)注是否存在超越權(quán)限辦理定期存款現(xiàn)象，對(duì)一年以上的定期存款和在非開(kāi)戶銀行的定期存款，要查明審批人，必要時(shí)可對(duì)定期存單進(jìn)行函證或抽樣函證；要關(guān)注定期存單的轉(zhuǎn)存，將存單的會(huì)計(jì)期間內(nèi)轉(zhuǎn)存過(guò)程與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)，以確認(rèn)所有的轉(zhuǎn)存已全部入賬。對(duì)于沒(méi)有入賬的轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，要關(guān)注其利息是否已經(jīng)入賬。

(三)核對(duì)“流水”

傳統(tǒng)的銀行存款審計(jì)，只關(guān)注銀行存款的期末余額，對(duì)銀行存款的“流水”不夠重視。在實(shí)際中，特別是一些資金流量大的單位，可能存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。為了控制資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)，需要核對(duì)“流水”，尋找沒(méi)有入賬的資金收付。一是要取得本期全部銀行對(duì)賬單，根據(jù)審計(jì)重要性水平，結(jié)合專(zhuān)業(yè)判斷，確定需要核對(duì)的金額下限。二是將限額以上的資金流水和銀行存款日記賬進(jìn)行核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位銀行存款賬戶上存在與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的收付款項(xiàng)，或存在數(shù)額相等而且日期相差不遠(yuǎn)的沒(méi)有入賬的資金收付，則需要進(jìn)一步進(jìn)行審查，看其是否存在出租或出借賬戶的行為。三是審查銀行對(duì)賬單中現(xiàn)金支票支付情況。通常，被審計(jì)單位開(kāi)出現(xiàn)金支票使用頻繁，或?qū)Σ粚儆诂F(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)付款不通過(guò)現(xiàn)金日記賬反映，很可能存在套取現(xiàn)金的嫌疑。

(四)結(jié)算憑證

在對(duì)被審計(jì)單位的銀行存款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，往往會(huì)涉及不同的結(jié)算方式，包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、付款委托書(shū)等，對(duì)這些銀行結(jié)算憑證的檢查，主要是審查被審計(jì)單位是否按規(guī)定正確使用。一是檢查被審計(jì)單位簽發(fā)的支票等結(jié)算憑證是否及時(shí)入賬，所附憑證是否真實(shí)，應(yīng)抽取一定數(shù)量的轉(zhuǎn)帳支票支出，核對(duì)銀行對(duì)賬單，查明有無(wú)用轉(zhuǎn)帳支票替換現(xiàn)金支票套取現(xiàn)金；二是檢查作廢的銀行結(jié)算憑證，如支票等，是否保留在支票簿內(nèi)，并加蓋了“作廢”章；三是檢查空白銀行結(jié)算憑證和已經(jīng)使用過(guò)的結(jié)算憑證的存根編號(hào)是否連續(xù)，有無(wú)脫號(hào)。

(五)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)

要開(kāi)展運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)進(jìn)行銀行存在審計(jì)的探索。將計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件、被審計(jì)單位局域網(wǎng)、與銀行連接的資金監(jiān)控系統(tǒng)相結(jié)合，調(diào)出被審計(jì)單位銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并于銀行余額調(diào)節(jié)表核對(duì)。借助計(jì)算機(jī)查詢記賬憑證，能較快地了解每筆收支的具體情況，能夠迅速地查清未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)于將幾張轉(zhuǎn)帳支票合在一起記得銀行存款賬，檢查起來(lái)更為方便快捷；對(duì)于一收一付未記入銀行日記賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，也能較快地查清來(lái)龍去脈

第五篇：2016年上半年臺(tái)灣省注會(huì)《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試卷

2016年上半年臺(tái)灣省注會(huì)《審計(jì)》：銀行存款審計(jì)考試試

卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、一份調(diào)查問(wèn)卷由一系列與為防止或檢測(cè)每種類(lèi)型的交易中可能發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊通常所需的控制有關(guān)的問(wèn)題組成。以下哪項(xiàng)不是這樣一份調(diào)查問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn) A：調(diào)查問(wèn)卷提供了一個(gè)盡可能減少忽視內(nèi)部控制各方面可能性的框架； B：調(diào)查問(wèn)卷容易完成；

C：調(diào)查問(wèn)卷在設(shè)計(jì)和應(yīng)用上具有靈活性；

D：完成了的調(diào)查問(wèn)卷提供了內(nèi)部審計(jì)師熟悉內(nèi)部控制的證明文件。

2、以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的？

A：發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件，其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類(lèi)事件。

B：發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。

C：發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性，估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量，因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。

D：發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上，在特定的精確度范圍內(nèi)，確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。

3、以下那項(xiàng)屬于內(nèi)部證據(jù) A：運(yùn)輸人員的運(yùn)輸跟單 B：領(lǐng)料單

C：客戶采購(gòu)訂單

D：供應(yīng)方月末對(duì)賬單

4、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實(shí)施更加開(kāi)放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷(xiāo)售；

D：按周而不是按月提供發(fā)票。

5、對(duì)于評(píng)估擁有超過(guò)15000臺(tái)計(jì)算機(jī)工作站的組織遵守軟件許可證規(guī)定的情況，以下哪一項(xiàng)是最適合的起點(diǎn)？

A：確定軟件安裝是否被集中控制或者軟件的安裝是在整個(gè)組織內(nèi)分散進(jìn)行 B：確定什么樣的軟件被安裝在公司計(jì)算機(jī)中以及安裝的每一個(gè)軟件的數(shù)量 C：確定為監(jiān)督軟件的使用，安裝了什么樣的設(shè)備 D：確定公司購(gòu)買(mǎi)了多少套軟件

6、某非盈利組織在過(guò)去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定，審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款，并把它存入其他帳戶，或通過(guò)賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額； B：選用過(guò)去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額；

C：對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異； D：分析性復(fù)核程序，將該組織所得的捐款額和其他類(lèi)似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較，如果金額異常小，對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。

7、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并非審計(jì)部門(mén)實(shí)施的控制自我評(píng)價(jià)的典型做法？

A：一名審計(jì)師經(jīng)常在研討會(huì)期間協(xié)調(diào)促進(jìn)討論的進(jìn)行，而另一位審計(jì)師則記錄關(guān)于今后使用控制自我評(píng)價(jià)的意見(jiàn)；

B：參與人員討論有礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；

C：審計(jì)師通過(guò)開(kāi)展傳統(tǒng)審計(jì)測(cè)試，確認(rèn)公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)； D：審計(jì)師和業(yè)務(wù)部門(mén)員工以團(tuán)隊(duì)形式開(kāi)展工作。

8、哪種支付計(jì)劃最可能因其復(fù)雜性具有較高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利潤(rùn)分享

C：c．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定 D：d．全部工資

9、生產(chǎn)者生產(chǎn)某種商品或勞務(wù)時(shí)所放棄的使用相同的生產(chǎn)要素在其他生產(chǎn)用途中所能得到的最高收入是指生產(chǎn)者生產(chǎn)該種商品或勞務(wù)的 A：機(jī)會(huì)成本 B：會(huì)計(jì)成本 C：顯性成本 D：隱形成本

10、某公司將多余的短期資金投資于可變現(xiàn)的權(quán)益性證券，對(duì)這些證券計(jì)價(jià)問(wèn)題的最可靠的檢驗(yàn)是

A：比較成本數(shù)據(jù)和當(dāng)前市價(jià)

B：函證(confirmation)，經(jīng)紀(jì)人持有的證券。C：使用權(quán)益法重新計(jì)算投資持有價(jià)值 D：計(jì)算折溢價(jià)的攤銷(xiāo)。

11、如果被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)模糊不清、需要解釋?zhuān)敲矗瑢徲?jì)師應(yīng)該 A：努力就衡量評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)需用的標(biāo)準(zhǔn)與客戶達(dá)成一致意見(jiàn)。B：確定所涉及領(lǐng)域的最佳實(shí)踐，并將其用作標(biāo)準(zhǔn)。

C：對(duì)這些標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行最嚴(yán)格意義上的解釋?zhuān)驗(yàn)?，不這么解釋的話，標(biāo)準(zhǔn)不過(guò)是接受經(jīng)營(yíng)狀況的最低衡量指標(biāo)而已。

D：對(duì)標(biāo)準(zhǔn)本身以及被審計(jì)對(duì)象相對(duì)于這些標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)績(jī)表現(xiàn)不作評(píng)價(jià)，因?yàn)榇朔N分析評(píng)論毫無(wú)意義。

12、內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；③部門(mén)員工的勝任程度；④部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶受主觀影響的美元余額，例如退休后津貼(Post-retirement benefit)等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由負(fù)責(zé)具體部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理來(lái)估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中，正確的是

A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不可能進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)別不可量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定； D：通過(guò)集體的主觀一致意見(jiàn)來(lái)評(píng)估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

13、在收貨部門(mén)為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？ A：將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T(mén)； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會(huì)丟失。

14、適合內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的活動(dòng)是 A：a．設(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。

C：c．在內(nèi)部控制實(shí)施之前對(duì)其進(jìn)行復(fù)核。D：d．實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)。

15、ABC組織稱(chēng)一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)中，檢驗(yàn)九罐得到下列卡路里的數(shù)量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375

16、在與舞弊嫌疑人面談時(shí)，在開(kāi)場(chǎng)白問(wèn)題提出之后可提出哪類(lèi)問(wèn)題？ A：結(jié)束談話時(shí)提出的問(wèn)題。B：旨在讓對(duì)方招供的問(wèn)題。C：評(píng)估型問(wèn)題。

D：為了了解情況而提出的問(wèn)題。

17、作為招聘新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話向申請(qǐng)者的上一任雇主詢問(wèn)其任職情況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢問(wèn)。B：證實(shí)人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職情況。

D：通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話情況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打過(guò)電話。

18、為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？

A：在完成初步調(diào)查后立即。B：當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。

C：當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D：在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。

19、Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ

20、以下情況下不適合使用分析性程序來(lái)驗(yàn)證各種經(jīng)營(yíng)費(fèi)用正確性的是 A：內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B：經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定，與上一年相比沒(méi)有太大變動(dòng)。

C：內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的變動(dòng)與其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用相關(guān)，而與收入無(wú)關(guān)。

21、在對(duì)一個(gè)防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員遇到了一個(gè)方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計(jì)人員與高級(jí)管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。審計(jì)人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問(wèn)表示這種做法有問(wèn)題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒(méi)有違反政府合同。根據(jù)法律問(wèn)的意見(jiàn)，審計(jì)人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)報(bào)告中不對(duì)的該行為加以討論，但仍將法律顧問(wèn)的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計(jì)人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？ A：沒(méi)有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部?jī)?nèi)部。

B：沒(méi)有違反。審計(jì)人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。

C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

D：違反。內(nèi)部法律顧問(wèn)的意見(jiàn)并不充分，審計(jì)人員應(yīng)該從外部法律顧問(wèn)處尋找建議。

22、下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購(gòu)交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?A：采購(gòu)申請(qǐng)，會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書(shū) B：采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)訂單和投標(biāo)書(shū) C：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購(gòu)訂單和采購(gòu)條件 D：采購(gòu)訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書(shū)

23、審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計(jì)主管。

B：制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和預(yù)算。C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程。D：選擇獨(dú)立審計(jì)人員。

24、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專(zhuān)家？Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門(mén)開(kāi)展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A：只有Ⅰ是對(duì)的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

25、某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷(xiāo)售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是 A：系統(tǒng)維護(hù)的困難。B：無(wú)法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、在對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行復(fù)核時(shí)，業(yè)務(wù)管理人員的首要職責(zé)是要確定 A：每張工作表都有恰當(dāng)?shù)奈淖謽?biāo)題； B：工作底稿被恰當(dāng)?shù)厮饕催壿嫹纸M；

C：工作底稿編制及技術(shù)伴隨標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)程序； D：工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論與建議。

2、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒(méi)有破壞職能分離原則

A：對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；

B：財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；

C：銷(xiāo)售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷(xiāo)，并有注銷(xiāo)賬戶的權(quán)限；

D：將未分發(fā)的薪金支票交給部門(mén)的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。

3、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來(lái)的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過(guò)￥50的禮物或小費(fèi)。”這一規(guī)定是用來(lái)防止 A：公司的證券被雇員分散化。B：雇員許可過(guò)量的銷(xiāo)售折讓。C：雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄。

D：雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐。

4、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過(guò)程，以致其下屬三個(gè)工廠每個(gè)月都有約100萬(wàn)美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個(gè)工廠都會(huì)保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時(shí)間來(lái)(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對(duì)訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個(gè)包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時(shí)制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識(shí)到其自動(dòng)化計(jì)劃非同小可，不過(guò)管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，事實(shí)上沒(méi)有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開(kāi)始，此時(shí)就會(huì)準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過(guò)程有所增加，每個(gè)生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時(shí)間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時(shí)，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)，此時(shí)辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒(méi)有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時(shí)間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個(gè)問(wèn)題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的 A：被盤(pán)點(diǎn)時(shí)

B：得到補(bǔ)充和供應(yīng)時(shí) C：由于缺陷而被拿走時(shí)

D：因財(cái)務(wù)報(bào)表目的而被調(diào)整時(shí)

5、以下哪一項(xiàng)服務(wù)質(zhì)量維度涉及員工的知識(shí)、禮貌、傳遞信任和信心的能力? A：同情 B：保證 C：有形的 D：反應(yīng)靈敏

6、該圖顯示的是

A：在系統(tǒng)中如何使用實(shí)物媒介； B：所開(kāi)展的輸入輸出過(guò)程； C：進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流； D：在系統(tǒng)中職責(zé)如何分配。

7、負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。下列陳述中不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)的是

A：能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案以確定建議采取的審計(jì)程序是否能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

B：保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。

C：使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和部門(mén)日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)。

D：確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。

8、如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過(guò)改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。D：回避授權(quán)控制。

9、某公司應(yīng)用終端用戶計(jì)算環(huán)境。分析師發(fā)現(xiàn)，無(wú)論什么時(shí)候修改他們以前編寫(xiě)的報(bào)告，同樣的編碼錯(cuò)誤總是在他們的指揮序列中重復(fù)出現(xiàn)。這種同樣的編碼錯(cuò)誤重復(fù)出現(xiàn)的情況最有可能是以下哪種原因造成的？ A：訪問(wèn)控制不充分； B：測(cè)試不充分； C：備份不充分；

D：變化控制不充分。

10、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫(kù)里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)

A：在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告中；

B：在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告； C：在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷； D：在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響。

11、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng) A：與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營(yíng)性業(yè)績(jī)所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)； B：確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用；

C：用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度； D：忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績(jī)的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦](méi)有意義的。

12、許多績(jī)效反饋方法都基于會(huì)計(jì)信息。例如，一個(gè)部門(mén)經(jīng)理可能基于投資回報(bào)率而加以考核。設(shè)計(jì)一個(gè)基于會(huì)計(jì)信息的考核指標(biāo)的步驟之一就是確定指標(biāo)的金額基礎(chǔ)。因此，如果R0I是選定的指標(biāo)，投資被定義為總資產(chǎn)，則采用什么標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算總資產(chǎn)價(jià)值時(shí)最容易產(chǎn)生可比性問(wèn)題? A：歷史成本 B：現(xiàn)值 C：現(xiàn)行成本

D：現(xiàn)行處置價(jià)格

13、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限要經(jīng)以下哪個(gè)層面的批準(zhǔn) A：管理層與董事會(huì)； B：管理高層與《標(biāo)準(zhǔn)》； C：董事會(huì)與主計(jì)長(zhǎng)；

D：審計(jì)委員會(huì)與首席財(cái)務(wù)官。

14、工作底稿是組織的資產(chǎn)。對(duì)工作底稿的良好控制是 A：阻止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿； B：要求保存工作底稿至少3年；

C：要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改； D：當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要工作底稿時(shí)，阻止交出。

15、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)證實(shí)冒名或被解職職員的存在？

A：對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法 B：凈支付額的重復(fù)計(jì)算

C：對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試

D：對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤

16、公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷(xiāo)售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費(fèi)用 $1,080,000銷(xiāo)售費(fèi)用 $450,000固定成本制造費(fèi)用 $600,000管理費(fèi)用 $567,840銷(xiāo)售費(fèi)用 $352,800所得稅率 40%公司估計(jì)下一直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷(xiāo)售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷(xiāo)售量是 A：36495個(gè) B：42240個(gè) C：46080個(gè) D：56320個(gè)

17、最能證明是否積累了過(guò)量存貨的證據(jù)是

A：將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購(gòu)的存貨總和相比較； B：盤(pán)點(diǎn)存貨并將盤(pán)點(diǎn)數(shù)與永續(xù)盤(pán)存記錄相比較； C：審查采購(gòu)訂單；

D：分析上一季度過(guò)量存貨報(bào)告。

18、電子工作底稿的使用

A：不必遵守管理人員進(jìn)行復(fù)核的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； B：不必遵守文件記錄標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)； C：不需遵守保管要求的標(biāo)準(zhǔn)；

D：產(chǎn)生了統(tǒng)一的問(wèn)題，但對(duì)電子工作底稿的使用是得到實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)允許的。

19、某制造企業(yè)在其產(chǎn)品制造過(guò)程中需用一些具有危害性的原料，對(duì)這類(lèi)有害原料的審計(jì)應(yīng)當(dāng)包括Ⅰ建議將環(huán)境管理制度納入企業(yè)政策與章程；Ⅱ確定這些有害原料自始至終的記錄是否存在；Ⅲ利用專(zhuān)家意見(jiàn)以避免公司由于環(huán)境審計(jì)發(fā)現(xiàn)的非法事項(xiàng)而陷入訴訟威脅；Ⅳ評(píng)價(jià)因環(huán)境方面的應(yīng)計(jì)事項(xiàng)而確認(rèn)的相關(guān)成本。A：只有Ⅱ B：Ⅰ和Ⅱ； C：Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ D：Ⅲ和Ⅳ。

20、內(nèi)部審計(jì)師越來(lái)越多的開(kāi)展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明這類(lèi)環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)

A：確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來(lái)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)； B：確定是否將環(huán)境問(wèn)題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容； C：確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律；

D：確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無(wú)不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。

21、同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比，外部審計(jì)同業(yè)復(fù)核的意義在于

A：確定可改進(jìn)的工作；

B：確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； C：提出改進(jìn)建議； D：提供獨(dú)立的評(píng)估。

22、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查？ A：在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬

B：對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查

C：將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較

D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

23、下列各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中，更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是

A：由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)； B：未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)；

C：由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏； D：以上三項(xiàng)都是。

24、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類(lèi)。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是

A：利用通用審計(jì)軟件來(lái)閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長(zhǎng)期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類(lèi)

B：挑選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本，以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說(shuō)明

C：挑選一個(gè)超過(guò)某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類(lèi)。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類(lèi)

D：挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)，以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?/p>

25、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要區(qū)別在于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理只強(qiáng)調(diào)Ⅰ、資產(chǎn)和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。Ⅱ、與保險(xiǎn)方案有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅲ、影響機(jī)構(gòu)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 B：只有Ⅲ是對(duì)的 C：只有Ⅱ是對(duì)的 D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對(duì)