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      ××高速公路決算編制工作說明（共五則）
      
        
       時間：2019-05-14 23:20:38下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《××高速公路決算編制工作說明》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《××高速公路決算編制工作說明》。

      
	
      

      第一篇：××高速公路決算編制工作說明
      

      ××高速公路
      決算編制工作說明
      陜西公眾仕達工程造價咨詢有限公司
      二〇一三年三月
      目 錄
      1.前言.........................................................................................................2 2.決算編制的前期準備工作....................................................................2 3.決算編制過程中的階段具體工作........................................................3 4.針對本項目決算編制的幾點建議........................................................8
      1.前言
      高速公路建設(shè)項目竣工決算是反映高速公路建設(shè)項目實際造價和建設(shè)成果及財務(wù)情況的總結(jié)性文件，最終形成的決算報告是項目交工驗收材料的重要組成部分，是建設(shè)單位向營運及管理單位移交財產(chǎn)的依據(jù)，其重要性不言而喻。
      工程決算是竣工總決算的重要組成部分，是編制竣工決算報告的重要依據(jù)，同時，也是竣工文件重要內(nèi)容。為能使工程決算符合總決算要求，所披露內(nèi)容客觀反映單項或分項工程詳細情況，有利于財務(wù)決算中正確計算交付使用資產(chǎn)價值和確定交付使用資產(chǎn)價值量，根據(jù)交通部頒布的《交通基本建設(shè)項目竣工決算報告編制辦法》和交通部頒布的《公路工程基本建設(shè)管理辦法》、《公路工程竣（交）工驗收辦法》及《公路建設(shè)項目工程決算編制辦法》等規(guī)定，結(jié)合本項目實際對決算編制做如下闡述。
      2.決算編制的前期準備工作
      2.1.決算編制要抓早抓實。高速公路建設(shè)項目竣工決算具有涉及面廣、政策性強等特點，工程項目通車以后，建設(shè)單位會面臨人員分流、人心不穩(wěn)等狀況，如果等到工程責(zé)任缺陷期滿以后再開展決算編制工作，會帶來很多意想不到的麻煩。因此建設(shè)方應(yīng)在項目通車后盡早明確留守人員，召開決算編制工作動員大會，做好決算組織保障。同時成立以工程、計劃、財務(wù)人員、相關(guān)部門人員組成的編制小組，明確牽頭部門，明確部門分工和職責(zé)，同時各部門應(yīng)按審計進場時間，安排決算編制進度計劃，對工程決算、結(jié)算、清算等有關(guān)費用的時間安排做出具體要求，確保建設(shè)單位按要求高質(zhì)量的完成決算報告。
      2.2.決算編制前應(yīng)了解項目建設(shè)管理模式和建設(shè)項目投資的組成。建設(shè)項目建設(shè)管理模式在不同的地區(qū)會有所不同，不同的管理模式會影響總投資規(guī)模；建設(shè)項目的投資由融資和建設(shè)雙方發(fā)生投資的組成。因此在編制竣工決算前編制方對決算投資的組成要有完整的認識，確保決算報告的完整性、全面性。
      2.3.決算編制部門應(yīng)明確項目決算編制的依據(jù)和有關(guān)執(zhí)行文件。讀懂、讀透編制要求，確保編制口徑的一致性。然后開展決算編制工作，使編制的項目竣工決算報告既規(guī)范又準確地反映基本建設(shè)成果。
      2.4.整理歷年上級年度財務(wù)審計報告。了解決算審計工作的程序和要求，從中掌握一定的審計理論知識；同時對照審計決定，進一步落實整改情況。
      3.決算編制過程中的階段具體工作
      3.1.做好清理工作，做到工完帳清，為編制決算報表做好過渡。3.1.1.工程計劃部門應(yīng)認真做好變更的報批和最后一次計量的編制工作。在清理所有的設(shè)計變更后，建設(shè)方應(yīng)抓緊做好變更的報批工作。同時對所有施工單位上報的最后一期財務(wù)支付月報在監(jiān)理組審核的基礎(chǔ)上，對工程量清單的每一個支付細目的工程數(shù)量按圖紙數(shù)量
      加上變更數(shù)量進行核算，并與竣工圖數(shù)量進行核對，嚴格控制最終計量數(shù)，編制出最后工程量清單和最后一期計量月報。編制過程中特別嚴格控制暫定金支付，必要應(yīng)與財務(wù)進行核對，減少重復(fù)支付的現(xiàn)象。
      3.1.2.認真清理和歸集征地拆遷資料，征地拆遷部門首先應(yīng)對征地拆遷的批復(fù)和對外簽訂的協(xié)議進行整理、匯總，并進行概預(yù)算對比，嚴格進行概算控制，與財務(wù)部門核對撥款情況，對初步設(shè)計中沒有的征地拆遷事項，應(yīng)專項上報上級部門進行審批。內(nèi)部清理結(jié)束后，建設(shè)方應(yīng)組織征地拆遷、財務(wù)部門及有關(guān)部門人員成立檢查小組對沿線征地拆遷資金使用情況進行檢查，召開專題會議，通報檢查情況，限期整改。
      3.1.3.盤點清理所有財產(chǎn)物資，確定存放地點。第一，財務(wù)部門應(yīng)對貨幣資金進行盤點清理，填寫庫存現(xiàn)金盤點明細表、銀行存款未達賬項明細表；第二，固定資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進行盤點，主要指工程建設(shè)中形成的流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。流動資產(chǎn)主要包括存貨、低值易耗品，固定資產(chǎn)主要針對工程建設(shè)過程中形成的固定資產(chǎn)為使用一年以上，單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。清理過程中按照上級部門制訂的“固定資產(chǎn)管理辦法”等規(guī)定進行，對能使用并且需要移交的，填好移交清單，妥善保管，準備移交經(jīng)營公司，對已不具備使用價值的資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)管理辦法進行處理，同時請權(quán)威部門進行鑒定并評估作價，報上級部門批準后作報廢處理，其變價收入要如實入賬。
      3.1.4.財務(wù)部門應(yīng)對發(fā)生的所有費用進行一一清理，編制竣工決算工作過渡表。過渡表包括：建筑安裝工程投資完成明細表、設(shè)備及工具器具購置明細表、待攤費用發(fā)生匯總表、征地拆遷費用支出明細表、建設(shè)單位管理費支出明細表、工程質(zhì)量監(jiān)督費明細表、監(jiān)理費明細表、定額站管理費明細表、設(shè)計文件審查費明細表、勘察設(shè)計費明細表、建設(shè)期間貸款利息支出明細表、往來款項明細表。
      3.1.5.清理往來款項。第一，財務(wù)處做好對債權(quán)債務(wù)的核對清理。債權(quán)的核對包括預(yù)付備料款、預(yù)付工程款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款；或有債權(quán)的清理，由外單位出具的履約保函、動員預(yù)付款保函以及其他形式擔保的清理；債務(wù)的核對包括基建借款、上級撥入資金、應(yīng)付款、未交款。第二，各編制部門應(yīng)檢查對外簽訂經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況。系統(tǒng)整理對外簽訂的所有合同協(xié)議，根據(jù)財務(wù)結(jié)算情況，分析合同執(zhí)行情況，計算合同履約率。督促簽約單位盡快辦理結(jié)算手續(xù)，如不能及時辦理的編制部門要留足資金，便于日后結(jié)算。
      3.1.6.各部門應(yīng)認真清理與上級部門的往來批文。工程部門清理設(shè)計變更的批復(fù)；征地拆遷部門對批復(fù)范圍內(nèi)和外的經(jīng)費進行全面清理；綜合清理相關(guān)費用的批文。
      3.1.7.做好對賬工作。財務(wù)部門應(yīng)在項目決算日前根據(jù)已編制的決算工作過渡表完成對帳工作，主要指與施工單位的終期對賬工作、與上級撥款部門的往來對帳工作、與對外簽訂經(jīng)濟合同執(zhí)行情況的對帳工作；部門間往來事項的對帳工作等。
      3.1.8.科學(xué)合理地預(yù)留費用。編制部門在編制決算前要對照概算，合情合理的預(yù)留相關(guān)費用，主要指收尾工程、已完成的工作量及結(jié)算價值、單款項未支付的業(yè)務(wù)量及結(jié)算價值、國家法律法規(guī)規(guī)定的費用以及環(huán)境測評費用、竣工決算審計費用、竣工驗收費用、自竣工決算完畢到未交付資產(chǎn)之前貸款利息的計提、建設(shè)項目后評價費用、留守人員費用、工程概算中規(guī)定的其他費用。
      3.1.9.進行賬務(wù)處理。在完成上述工作后，依據(jù)有關(guān)憑據(jù)，編制會計分錄、調(diào)整賬務(wù)。
      3.1.10.做好檔案工作。按照《建設(shè)項目檔案管理規(guī)范》的要求，從資料的完成性、規(guī)范性和準確性方面加以控制。建設(shè)方應(yīng)將施工、監(jiān)理單位相關(guān)人員集中組織在一起對工程資料進行組卷；對征地拆遷資料包括前期勘察資料、圖紙、有關(guān)協(xié)議進行單獨裝訂；財務(wù)收支賬冊應(yīng)會計規(guī)范要求進行裝訂。所有竣工資料整理要規(guī)范，查找要方便。
      3.2.編制工程決算報表初稿
      統(tǒng)計出建安費、設(shè)備、工器具購置費、工程建設(shè)其他費用，整理、匯總出具工程決算文件（01-09表），編寫決算編制說明，裝訂成冊，完成工程決算初稿編制。
      編制工作分三步進行：
      第一步，由工程、計劃人員、財務(wù)人員對決算報表中各自負責(zé)的內(nèi)容進行編制，然后由財務(wù)人員進行匯總形成初稿草稿。
      第二步，將編制的工程決算初稿草稿與財務(wù)支出決算核對、調(diào)整、形成建設(shè)項目總決算報表初稿。
      第三步，建設(shè)項目總決算報表初稿再經(jīng)過各部門復(fù)核，特別注意與交工驗收報告中的數(shù)量、金額進行核對，保證對外報送資料的一致性。確認無誤后，形成正式的公路建設(shè)項目工程決算。
      3.3.撰寫決算報告書
      建設(shè)項目竣工決算完成后財務(wù)部門應(yīng)會同各相關(guān)部門聯(lián)合撰寫決算報告書?？⒐Q算報告說明書是總括反映公路竣工工程建設(shè)成果經(jīng)驗，全面考核分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算報告的重要組成部分。主要應(yīng)從以下幾個方面進行撰寫：
      一、對工程總的評價。主要從工程概況、資金來源情況、進度和質(zhì)量控制和概算執(zhí)行情況等幾方面作說明。
      二、工程造價比較分析。在竣工決算報告中必須對控制工程造價所采取的措施、效果以及動態(tài)的變化進行認真比較分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。批準的概算是考核工程造價的依據(jù)，在分析時可將決算報表中所提供的實際數(shù)據(jù)和相關(guān)資料與批準概算指標進行對比，來確定竣工項目總造價是節(jié)約或是超支，在此基礎(chǔ)上比較工程項目的造價，并找出原因，總結(jié)經(jīng)驗提出改進意見。
      三、工程建設(shè)的經(jīng)驗、教訓(xùn)及有待解決的問題等。
      四、其他需要說明的事項，包括工程遺留問題等。
      4.針對本項目決算編制的幾點建議
      4.1.編制高速公路建設(shè)項目工程決算是一項十分復(fù)雜的工作，建設(shè)單位在建設(shè)期間就應(yīng)做好決算準備，設(shè)專人負責(zé)工程決算資料的收集、整理、分析、保管工作。要求參與決算工作的人員包括建設(shè)單位人員、施工單位人員、監(jiān)理單位人員應(yīng)熟悉項目建設(shè)的過程，確保決算審計工作正常開展。
      4.2.在工程決算編制過程中牽頭部門發(fā)揮集體的作用，定期或不定期的召開專題協(xié)調(diào)會議，互通信息，處理決算中遇到的具體問題，確保工程決算編制工作有序地開展。編制部門應(yīng)做好工程決算報出之前的復(fù)核、復(fù)核決算的數(shù)據(jù)、復(fù)核決算的圖紙及復(fù)核決算各報表之間的邏輯關(guān)系，及時發(fā)現(xiàn)決算中的差錯或漏項，確?？⒐Q算報告的準確。
      4.3.提倡采取審前預(yù)審。高速公路建設(shè)的項目審計一般都屬于國家審計，審計政策性、嚴肅性較強，過程復(fù)雜，時間較長，為了盡量節(jié)約決算審計時間和減少審計風(fēng)險，給審計單位提供更好的審計環(huán)境。有條件的單位在完成工程決算初稿后可以請有審計經(jīng)驗的事務(wù)所對決算報表進行內(nèi)部預(yù)審，對決算資料進行全面疏理，促進決算資料的規(guī)范，保證最終審計順利地進行。
      4.4.高速公路建設(shè)工程決算編制涉及財務(wù)、工程、計劃、征地拆遷等多個部門，凡參與決算的人員要通過親身體驗，認真地總結(jié)經(jīng) 8
      驗，肯定成績，找出差距，不斷提高高速公路建設(shè)管理水平，促進決算編制工作更規(guī)范，更準確地反映基本建設(shè)成果。
      針對如上幾點，我單位建議貴處與有經(jīng)驗的第三方單位進行合作來完成工程決算編制工作，為竣工審計的順利通過做好準備。
      第二篇：2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表編制說明
      2011年江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表編制說明
      （討論稿）
      根據(jù)財政部《關(guān)于編報2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算的通知》精神，結(jié)合我省的實際情況，在保持財政部報表體系完整的基礎(chǔ)上，保持原省表采集數(shù)據(jù)的連續(xù)性，適當補充和完善了有關(guān)編報內(nèi)容，形成江蘇省2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表?，F(xiàn)將有關(guān)編制口徑及要求說明如下：
      一、決算的組成及填報說明
      （一）決算的組成
      2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算由一般預(yù)算、基金預(yù)算、財政專戶資金、政府性收支及資產(chǎn)負債總況和鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息五部分組成。同時附報以縣為單位的分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單。
      （二）填報單位
      1、本決算填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)包括三個部分，一是由省政府正式批準成立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)；二是經(jīng)各級政府批準成立、含有村委會、財政體制獨立的開發(fā)（管理、工業(yè)園）區(qū)，不含純工業(yè)園區(qū)；三是由省政府批準撤鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)街道且含有村委會的涉農(nóng)街道辦事處（以下簡稱鄉(xiāng)鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)及涉農(nóng)街道辦事處）。
      2、已劃歸上級主管部門垂直管理的公安、工商、地稅、國土、水利等行政事業(yè)單位及改制單位情況本決算中不反映。
      （三）填報要求
      各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要根據(jù)“賬表一致、賬證一致和賬實一致”原則據(jù)實填報，確保上報國庫的數(shù)據(jù)與本表一致，確保年初數(shù)與上年年末數(shù)一致，做好填報工作底冊的裝訂保管工作；各市、縣（市、區(qū)）財政局負責(zé)審核把關(guān)，一是審核縣鄉(xiāng)財力結(jié)算單與報表數(shù)據(jù)的一致，二是負責(zé)與國庫處、科核對相關(guān)數(shù)據(jù)，確認各市、縣（市、區(qū)）地級直屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)的個數(shù)和名稱等。
      （四）使用軟件
      2011鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算匯總使用“江蘇省財政管理信息系統(tǒng)市縣財政管理”軟件。
      二、報表口徑關(guān)系。
      第一部分：一般預(yù)算（共4張表）
      表01 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表
      本表反映一般預(yù)算收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。
      （一）表01-1 一般預(yù)算收支決算總表(線上)
      1、一般預(yù)算收入數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行金庫年報和總預(yù)算會計賬數(shù)據(jù)一致。未設(shè)金庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)縣（市、區(qū)）財政局的分割單填報。
      2、“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。本表支出類的“調(diào)整預(yù)算數(shù)”
      應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”中“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一致。
      3、本表支出類的“決算數(shù)”應(yīng)與03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”、04-1表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細表”、04-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟分類明細表”中“決算數(shù)”一致。各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。
      4、“企業(yè)所得稅退稅”應(yīng)以負數(shù)填列。
      5、一般預(yù)算支出中不包含教育和行政事業(yè)單位體制上劃支出數(shù)。
      （二）表01-2 一般預(yù)算收支決算總表(線下)
      1、上級補助收入，反映本級政府收到上級政府的一般預(yù)算補助收入，包括返還性收入、一般性轉(zhuǎn)移支付收入、專項轉(zhuǎn)移支付收入和地震災(zāi)后恢復(fù)重建補助收入。
      “增值稅和消費稅稅收返還收入”包括消費稅和增值稅基數(shù)返還和超基數(shù)返還數(shù)。
      “農(nóng)村稅費改革補助收入”，填列因農(nóng)村稅費改革上級對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的專項補助數(shù)。包括：農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付、特產(chǎn)稅改征農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)移支付、村級運轉(zhuǎn)經(jīng)費專項轉(zhuǎn)移支付（包括村均10萬元提高到12萬元部分）、降低農(nóng)業(yè)稅稅率轉(zhuǎn)移支付、免征農(nóng)業(yè)稅轉(zhuǎn)移支付。
      “調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付補助收入”，反映增加機關(guān)事業(yè)單位在職職工工資和離退休人員離退休費增加的補助，具體包括1999年調(diào)資補助、2001年兩次調(diào)資補助、2003年調(diào)資補助、2006年調(diào)資補助、年終獎金補助和艱苦邊遠地區(qū)津貼補助，不包括提高社會保障對象待遇增加的補助。
      “結(jié)算補助收入”填列縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項專項補助，如：結(jié)算財力補助、工商、質(zhì)監(jiān)罰沒收入分成、發(fā)展資金補助、地方財政收入上臺階獎勵等。
      “其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入”，填列縣財政對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的一次性財力補助，未列明專項用途的金額。
      “專項補助收入”填列上級追加指標數(shù)。
      “增發(fā)國債補助收入”，反映用中央發(fā)行國債增加的收入給予地方的專項補助。地方用增發(fā)國債補助收入安排的支出分別列入有關(guān)支出科目。
      2、“國債轉(zhuǎn)貸收入”，填列當年上級財政撥付到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的國債轉(zhuǎn)貸本金收入。
      3、“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”，填列上年結(jié)余的國債轉(zhuǎn)貸資金未撥付數(shù)。
      4、“國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助”，反映“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”中包含的國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)作補助的數(shù)額，應(yīng)以負數(shù)填列。
      5、“上年結(jié)余”，應(yīng)與上年決算的“年終結(jié)余”一致。
      6、“調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金”，反映為彌補當年財政預(yù)算執(zhí)行收支缺口調(diào)用的預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的數(shù)額。
      7、“調(diào)入資金”，反映從政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算、預(yù)算外及其他調(diào)入一般預(yù)算的資金。其中，“政府性基金調(diào)入”應(yīng)與05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“預(yù)算外調(diào)入”應(yīng)與07表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算外財政專戶資金收支決算總表”中“政府調(diào)劑資金”下的“調(diào)入一般預(yù)算”數(shù)字一致。
      8、“上解上級支出”，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對上級政府的一般預(yù)算上解支出，包括體制上解支出、出口退稅上解支出、成品油價格和稅費改革專項上解支出、專項上解支出。（公式要改動）
      9、“增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金”，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“預(yù)算周轉(zhuǎn)金”的“期末數(shù)”減“期初數(shù)”。
      10、“國債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余”，填列年末國債轉(zhuǎn)貸資金累計未撥付數(shù)。“國債轉(zhuǎn)貸收入”、“國債轉(zhuǎn)貸資金上年結(jié)余”、“國債轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)補助”之和與“撥付國債轉(zhuǎn)貸資金數(shù)”的差額，應(yīng)與“國債轉(zhuǎn)貸資金結(jié)余”數(shù)字一致。
      11、“調(diào)出資金”，應(yīng)與05表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政政府性基金收支決算總表”中“調(diào)入資金”下的“一般預(yù)算調(diào)入”數(shù)字一致。
      12、“年終結(jié)余”應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。
      13、“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”，決算數(shù)應(yīng)等于03表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表”中“一般預(yù)算支出合計”項的“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”。
      14、“凈結(jié)余”應(yīng)等于年終結(jié)余減去結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出數(shù)。
      15、各項數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單中對應(yīng)項目數(shù)字一致。表02 鄉(xiāng)鎮(zhèn)區(qū)域內(nèi)總收入決算表
      本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)財政總收入情況，包括稅收收入及非稅收入。
      1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入從L01-1表中自動提取數(shù)字。
      2、中央級收入包括增值稅的75%、消費稅的100%、企業(yè)所得稅的60%、企業(yè)所得稅退稅（以負數(shù)填列）、個人所得稅的60%、船舶噸位稅、車輛購置稅。
      3、省級、市縣區(qū)級、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入中，消費稅、船舶噸位稅、車輛購置稅不應(yīng)有數(shù)。
      表03 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出預(yù)算變動情況表
      本表反映年初安排的一般預(yù)算支出預(yù)算在執(zhí)行中的變動及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況。
      1、年初預(yù)算數(shù)，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)人代會通過的當年支出預(yù)算數(shù)。
      2、專項補助，反映預(yù)算執(zhí)行中上級下達的專項補助，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表(線下)”中“專項補助收入”決算數(shù)。
      3、一般性轉(zhuǎn)移支付，反映年初預(yù)算中沒有安排或安排不足的一般性轉(zhuǎn)移支付補助，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表(線下)”中“一般性轉(zhuǎn)移支付收入”決算數(shù)。
      4、上年結(jié)轉(zhuǎn)使用數(shù)，反映上年結(jié)轉(zhuǎn)資金在當年預(yù)算中的使用情況，應(yīng)小于或等于上年決算的“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”決算數(shù)。
      5、動用上年凈結(jié)余，反映動用上年凈結(jié)余資金安排當年支出預(yù)算情況，應(yīng)小于或等于上年決算的凈結(jié)余數(shù)。上年“凈結(jié)余”為負數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，本表“動用上年凈結(jié)余”不反映。
      6、動支預(yù)備費，反映動用預(yù)備費安排的支出預(yù)算情況，合計數(shù)應(yīng)為零。
      7、科目調(diào)劑，反映支出預(yù)算在不同預(yù)算科目之間的調(diào)劑情況，合計數(shù)應(yīng)為零。原則上講，不能將“社會保障和就業(yè)—自然災(zāi)害生活救助”等支出預(yù)算數(shù)調(diào)整到其他的支出科目下，結(jié)余必須全部結(jié)轉(zhuǎn)。
      8、本年超、短收安排，反映因一般預(yù)算收入超收、短收對支出預(yù)算的調(diào)整情況。
      9、調(diào)入資金，反映年初預(yù)算中沒有安排或安排不足的從基金預(yù)算收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、預(yù)算外收入或其他收入調(diào)入一般預(yù)算的資金，應(yīng)小于或等于01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)入資金”決算數(shù)。
      10、“變動項目”中“其他”一欄反映非前述原因造成的支出預(yù)算變動情況，如果有數(shù)據(jù)，需在填報說明中說明情況。
      11、調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋變動項目小計，應(yīng)大于或等于決算數(shù)。
      12、本表“決算數(shù)”應(yīng)與04表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能（經(jīng)濟）分類明細表”中“決算數(shù)”一致。
      13、“預(yù)算結(jié)余”反映一般預(yù)算支出調(diào)整預(yù)算數(shù)與決算數(shù)的差額。
      14、結(jié)轉(zhuǎn)項目必須嚴格審核，據(jù)實填列。“結(jié)轉(zhuǎn)下年使用數(shù)”不能為負數(shù)，并應(yīng)小于或等于“預(yù)算結(jié)余”。
      表04 鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算分類明細表
      本表反映一般預(yù)算支出的功能分類和經(jīng)濟分類明細決算情況。1、04-1表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細表”根據(jù)《2010年政府收支分類科目》的一般預(yù)算支出科目設(shè)置科目，按類、款、項填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與總預(yù)算會計支出賬一致。
      2、04-2表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算經(jīng)濟分類明細表”反映一般預(yù)算支出經(jīng)濟分類明細情況。本表“合計”列數(shù)字應(yīng)該與表04-1的“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算支出決算功能分類明細表”各大類科目“決算數(shù)”一致。
      3、中央支出科目地方不得填列。如確有特殊情況需要填列中央支出科目，需在填報說明中說明情況。
      4、村干部報酬列“對個人和家庭的補助支出”類的“生活補助”款；五保戶供養(yǎng)經(jīng)費列“對個人和家庭的補助支出”類的“救濟費”款；村辦公經(jīng)費列“商品和服務(wù)支出”類的“辦公費”款；計劃生育經(jīng)費、征兵經(jīng)費、選舉經(jīng)費等公共服務(wù)支出列“商品服務(wù)支出”類的“其他商品和服務(wù)支出”款，黨員培訓(xùn)費(黨員誤工補貼)列“商品服務(wù)支出”類的“培訓(xùn)費”款；其他支出列“對個人和家庭的補助支出”類的“其他對個人和家庭的補助支出”款等。
      第二部分：政府性基金（共2張表）
      表05 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性基金收支決算總表
      本表反映政府性基金收入、支出調(diào)整預(yù)算數(shù)和決算數(shù)以及平衡情況。社會保險基金收支不在本表反映。
      1、“調(diào)整預(yù)算數(shù)”一欄填列鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在當年預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上，經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)。
      2、各類支出決算數(shù)應(yīng)小于或等于調(diào)整預(yù)算數(shù)。
      3、上級補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級政府性基金補助收入。
      4、上年結(jié)余，應(yīng)等于09表 “鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于上年決算的“年終結(jié)
      余”。
      5、調(diào)入資金，反映從一般預(yù)算、財政專戶及其他調(diào)入政府性基金的資金。其中，“一般預(yù)算調(diào)入”應(yīng)與決算01-2表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)一般預(yù)算收支決算總表”中“調(diào)出資金”數(shù)字一致；“財政專戶調(diào)入”應(yīng)與決算07表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶資金收支決算總表”中“政府調(diào)劑資金”下的“調(diào)入政府性基金”數(shù)字一致。
      6、上解上級支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)對上級的政府性基金上解支出。
      7、年終結(jié)余應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“基金預(yù)算結(jié)余”的“期末數(shù)”。
      8、各項數(shù)字應(yīng)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單中對應(yīng)項目數(shù)字一致。表06 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政政府性基金收入決算明細表 本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)各項政府性基金收入決算的明細情況。
      1、本表根據(jù)《2011年政府收支分類科目》的基金預(yù)算收支科目設(shè)置，按基金項目填列決算數(shù)。本表數(shù)據(jù)應(yīng)與人民銀行金庫年報和總會計賬數(shù)據(jù)一致。
      2、本表“總計”行“調(diào)整預(yù)算數(shù)”、“決算數(shù)”應(yīng)等于L05表“政府性基金收入”行“收入調(diào)整預(yù)算數(shù)”、“收入決算數(shù)”。
      3、除另有規(guī)定外，已取消的原全國政府性基金項目和原地方政府性基金項目在本年的清欠補交收入，列入“其他政府性基金收入”。
      第三部分：財政專戶資金（共1張表）
      表07 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶資金收支決算總表
      本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶資金收入、支出決算數(shù)以及平衡情況，根據(jù)《2011年政府收支分類科目》的財政專戶收入科目設(shè)置。
      1、“財政專戶資金”是指各部門和單位按照財政“收支兩條線”的管理要求，當年繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶的資金總額。
      2、主管部門集中收入，只填報主管部門按照國家規(guī)定從所屬企事業(yè)單位和社會團體集中的管理費及其他資金收入，不包括從所屬企事業(yè)單位取得的行政事業(yè)性收費、政府性基金。
      3、上級補助收入，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府收到的上級政府財政專戶資金補助收入。
      4、上年結(jié)余，應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“財政專戶資金結(jié)余”的“期初數(shù)”，并等于上年決算的“年終結(jié)余”。
      5、支出是指當年從財政專戶中撥付給行政事業(yè)單位的資金數(shù)，以及上級補助收入及上年結(jié)余的實際支出情況。地方政府和財政部門用集中的財政專戶資金直接安排用于生產(chǎn)或社會事業(yè)發(fā)展的支出在“政府調(diào)劑資金”中填報。
      6、上解上級支出，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對上級政府的財政專戶上解支出。
      7、政府調(diào)劑資金，反映從財政專戶調(diào)劑到一般預(yù)算、政府性基金、地震災(zāi)后恢復(fù)重建使用的資金。
      8、年終結(jié)余應(yīng)等于09表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表”中“財政專戶資金結(jié)余”的“期末數(shù)”。
      9、本表“鄉(xiāng)鎮(zhèn)自籌和統(tǒng)籌收入決算數(shù)”項下明細項目，“鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)上交收入”反映由集體企業(yè)上交的利潤收入、轉(zhuǎn)制企業(yè)（含民營企業(yè)、股份合作制企業(yè)等）上交的社會負擔等收入；“鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體股份分紅收入”反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)按持股比例收到的企業(yè)年終分紅收入；“資產(chǎn)收入”反映單位出租集體設(shè)備、廠房等資產(chǎn)而取得的租金收入和鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關(guān)事業(yè)單位處置集體資產(chǎn)的變現(xiàn)收入；“鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位上交收入”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)下屬事業(yè)單位向鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的各類收入；“土地收入”反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)在土地流轉(zhuǎn)過程中實際發(fā)生的各類土地收益，包括土地出讓、轉(zhuǎn)讓和租賃分成收入。
      第四部分：政府性收支及資產(chǎn)負債總況（共2張表）表08 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性收支決算總表
      本表反映政府性收入、支出決算數(shù)以及總體平衡情況，包含一般預(yù)算、政府性基金和財政專戶資金。
      本表為自動生成表，一般預(yù)算、政府性基金、財政專戶收支以及結(jié)余自求平衡。
      表09 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資產(chǎn)負債表
      本表總括反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政年終結(jié)賬后的資產(chǎn)負債狀況，包含一般預(yù)算、政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算、財政專戶資金。
      1、本表會計科目按《財政總預(yù)算會計制度》等的規(guī)定填列，各地應(yīng)按科目規(guī)定的內(nèi)容編報。
      2、“期初數(shù)”根據(jù)上年年終轉(zhuǎn)賬后的“資產(chǎn)負債表”確定，“期末數(shù)”按本年結(jié)賬后相關(guān)數(shù)據(jù)填報。
      3、銀行存款余額必須與銀行對賬單核對一致。
      第五部分 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)信息（共8張表）
      表10 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本數(shù)字表
      本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位年末機構(gòu)、人員情況，按支出功能分類科目填列。
      單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經(jīng)費的，機構(gòu)和人員數(shù)不得重復(fù)填列。機構(gòu)數(shù)應(yīng)填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復(fù)反映(04-2表支出經(jīng)濟分類明細表中，有基本工資支出的大類)。
      1、年末機構(gòu)個數(shù)。由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政按照單位隸屬關(guān)系對人員進行分部門分層次統(tǒng)計。鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)有人大、政協(xié)等機構(gòu)，其機構(gòu)和人員歸入相應(yīng)的人大、政協(xié)等隸屬部門統(tǒng)計，不歸入政府部門統(tǒng)計。同時，請在對應(yīng)科目中列支相關(guān)經(jīng)費支出?！澳昴C構(gòu)數(shù)”按編制部門核定的機構(gòu)數(shù)填列。
      2、年末人數(shù)，填列單位年末實有人數(shù)。納入統(tǒng)計范圍的年末人數(shù)包括：行政事業(yè)單位中經(jīng)政府組織人事部門、勞動主管部門辦理任用、聘用手續(xù)的在職人員（含長休）及離、退休人員。
      不包括行政事業(yè)單位中的遺屬、臨時工作人員，民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政適當補助人員。
      3、在職人員。填列政府編制管理部門核定的編制內(nèi)、由人事部門管理的實有在職人員。
      4、其他人員，填列按勞動主管部門核定的編制內(nèi)實有在職工人。
      5、一般預(yù)算財政撥款開支人數(shù)，填列單位（含參照公務(wù)員管理的事業(yè)單位）在“行政運行”、“行政單位離退休”科目用一般預(yù)算財政撥款開支基本工資的人員，以及在其他的支出功能分類科目用一般預(yù)算財政撥款開支基本工資的行政事業(yè)人員（全額撥款）。
      6、一般預(yù)算財政補助開支人數(shù)，填列單位在“行政運行”、“行政單位離退休”以外科目用一般預(yù)算財政補助開支基本工資的事業(yè)人員（差額撥款）。
      7、經(jīng)費自理人數(shù)，填列單位用政府性基金、預(yù)算外資金以及其他非一般預(yù)算財政撥款（補助）開支基本工資的人員。
      8、附：編外人員。是指聯(lián)防隊員、臨時代課教師、政府臨時聘用人員、失地農(nóng)民定補人員、遺屬補助人員等，但不包括民政定補人員和村干部。
      表11 鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)情況表
      本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本情況（含體制上劃管理的中、小學(xué)校和醫(yī)院等），各地根據(jù)實際情況填報。
      1、“財政所是否單設(shè)”：財政所如果有單獨的機構(gòu)選“是”，否則選“否”。
      2、“財政所是否有獨立辦公場所”：指財政所有獨立的辦公用房。不包括在政府或行政中心等有相對獨立的辦公場所?！柏斦k公面積”不包括財政服務(wù)大廳，服務(wù)大廳單獨統(tǒng)計。
      3、“財政所經(jīng)費是否獨立核算”：凡是可以做到財政所所有收支均可清晰反映，并在04表中201類06款中單列的為獨立核算。
      4、本表“實有人數(shù)”：均指實有在職人數(shù)（含借用人數(shù)，不含借出人數(shù)），不包含離退休人數(shù)。本表實有行政人數(shù)+實有事業(yè)人數(shù)+實有工勤人數(shù)=15表在崗人數(shù)
      5、“財政所是否聯(lián)通財政內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)”：是指縣鄉(xiāng)財政已聯(lián)通內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。
      6、“財政所使用鄉(xiāng)財縣管軟件名稱”：沒有采用軟件的填“無”。
      7、“村民委員會個數(shù)”：即行政村個數(shù)，含涉農(nóng)居委會。
      8、“居民戶數(shù)(戶)”、“常住人口數(shù)(人)”包括轄區(qū)內(nèi)所有居民，即農(nóng)業(yè)人口和非農(nóng)業(yè)人口戶數(shù)（人數(shù)）之和。常住人口：指實際經(jīng)常居住在某地區(qū)一定時間（指半年以上）的人口。按人口普查和抽樣調(diào)查規(guī)定，主要包括：1。除離開本地半年以上（不包括在國外工作或?qū)W習(xí)的人）的全部常住本地的戶籍人口；2。戶口在外地，但在本地居住半年以上者，或離開戶口地半年以上而調(diào)查時在本地居住的人口；3。調(diào)查時居住在本地，但在任何地方都沒有登記常住戶口，如手持戶口遷移證、出生證、退伍證、勞改勞教釋放證等尚未辦理常住戶口的人，即所謂“口袋戶口”的人。
      9、“中心?！碧刂感?nèi)既有小學(xué)部又有初中部的學(xué)校。
      10、“初（高）”項不填報高中學(xué)校情況。
      11、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生所（站）”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的公共醫(yī)療機構(gòu)（不含改制的），不包括村級的衛(wèi)生室（站、所）。
      12、“村級公益事業(yè)一事一議資金合計”＝12-2表中“村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補”合計。其中：“上級專項資金”（包括一事一議基本獎補、農(nóng)橋建設(shè)、村莊河塘整治、農(nóng)村飲水安全工程四項）＝12-2表中“村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補”“財政資金”小計數(shù)。大于等于國庫列支的村級公益事業(yè)一事一議財政獎補科目的支出數(shù)。
      表12 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政涉農(nóng)專項資金使用情況表
      本表反映各級財政撥付、投入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項涉農(nóng)專項資金使用、監(jiān)管情況，各地根據(jù)實際情況統(tǒng)計填報。
      12-1表 補貼類資金
      1、涉農(nóng)專項資金合計＝補貼類資金合計 ＋ 項目類資金合計。
      2、補貼類資金“資金總額”指當年實際分配到鄉(xiāng)鎮(zhèn)的補貼資金總額（含上年應(yīng)分配未分配，實際于今年分配的資金及鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級安排數(shù)）?！爱斈陮嶋H發(fā)放資金”指鄉(xiāng)鎮(zhèn)當年實際發(fā)放到農(nóng)戶的資金數(shù)額（含上年應(yīng)發(fā)放未發(fā)放，實際于今年發(fā)放的資金）。
      12-2表 項目類資金
      3、本表每個項目資金以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位匯總填報。
      4、“財政資金”：財政資金中，能區(qū)分中央和地方資金的，按中央和地方填報，不能區(qū)分的，全部在“地方”欄下填報。
      5、每個項目資金下如果有多個項目，請插行分別反映。
      6、“建設(shè)內(nèi)容”簡要填報項目的建設(shè)內(nèi)容。
      7、“存在的主要問題”簡要填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在實施監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題。
      8、“備注”填報其他需要說明的情況。表13 財政補助村級經(jīng)費收支表
      本表反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費的收支及平衡情況（不含五保戶供養(yǎng)經(jīng)費情況）。特別要注意的是，凡是在縣（市、區(qū)）本級列支的，一定要分解到鄉(xiāng)鎮(zhèn)。
      附報：五保戶供養(yǎng)經(jīng)費收支平衡情況及村干部考核獎勵情況。五保戶供養(yǎng)經(jīng)費仍未從村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費專戶劃出的，要按相關(guān)規(guī)定分離，并在附報中填報。
      1、“收入（支出）執(zhí)行數(shù)”：即收入、支出決算數(shù)。
      2、“村級經(jīng)費支出中五保戶供養(yǎng)”不填數(shù)字。
      3、農(nóng)村黨員遠程教育放在黨員培訓(xùn)費(黨員誤工補貼)中。
      4、本表本年支出合計數(shù)（不包括五保戶供養(yǎng)）應(yīng)等于表4-1按功能分類“對村民委員會和黨支部支出”數(shù)，特別要注意與上報國庫系統(tǒng)的財政總決算數(shù)據(jù)一致。
      5、附報“村干部考核獎勵”：指財政從村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費之外安排的單項工作考核獎、年終綜合考核獎和考核報酬。
      表14 村級基本情況表
      1、“村干部報酬總計”反映村干部的各項報酬總額，包括：村級組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費、村級集體經(jīng)濟組織收入以及考核獎勵發(fā)放的各項報酬。不含村主要干部養(yǎng)老保險支出等。
      2、村支書和村主任的報酬數(shù)分別各按一人填列，如果是兼職的僅填列村支書報酬。
      表15 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政基本情況表
      本表補充、變動較大。
      1、“財政機構(gòu)數(shù)”填列經(jīng)省政府批復(fù)同意設(shè)立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、涉農(nóng)開發(fā)區(qū)和街道辦事處的財政所數(shù)或財政分局數(shù)。分別按屬性、名稱和機構(gòu)性質(zhì)填報。
      2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務(wù)開展情況，填報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政相關(guān)管理工作情況?！皩嵭袊鴰旒惺崭多l(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”是指嚴格按有關(guān)規(guī)定實行國庫（財政）集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)，不含實行會計集中核算的鄉(xiāng)鎮(zhèn)。兩者的重要區(qū)別是，前者資金收付均通過單一賬戶體系運行，而不是會計集中核算中心賬戶，且建立了包括預(yù)算指標管理、用款計劃控制、支付申請和審核、支付結(jié)算及資金清算等為主要內(nèi)容的國庫集中收付管理機制。
      3、根據(jù)規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員行政編制均在鄉(xiāng)鎮(zhèn)?！皢为毢硕ㄐ姓幹凄l(xiāng)鎮(zhèn)數(shù)”，由在核定的編制中有明確的財政所行政編制數(shù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)填報。“在編不在崗”指不在財政所崗位工作的人數(shù)。
      4、文化程度應(yīng)以畢業(yè)證書為依據(jù)；職稱情況應(yīng)以取得的資格證書為依據(jù)；年齡結(jié)構(gòu)是指周歲。
      5、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政人員管理體制”?？h級財政垂直管理是指縣（市、區(qū)）財政部門對所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調(diào)配等實行直接管理；縣鄉(xiāng)雙重管理是指縣（市、區(qū)）財政部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府聯(lián)合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調(diào)配進行管理及縣（市、-19-
      區(qū)）財政部門僅對財政所長、或?qū)λL總預(yù)算會計干部人員任免、調(diào)配進行管理；鄉(xiāng)鎮(zhèn)屬地管理是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政干部人員任免、調(diào)配進行直接管理。
      6、“獨立辦公用房”不包括服務(wù)大廳。表16 債權(quán)表
      1、本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)。
      2、本表統(tǒng)計債權(quán)均為已確認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債權(quán)，不含利息。
      3、年初余額減去當年回收金額加上當年發(fā)生金額等于年末余額。
      4、年初余額應(yīng)與去年年末數(shù)保持一致。表17 債務(wù)情況表
      1、本表數(shù)字全部保留一位小數(shù)。
      2、本表統(tǒng)計債務(wù)均為已確認為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府帳內(nèi)、帳外的債務(wù)，不含利息。
      3、欠發(fā)工資填列以前欠發(fā)的國標工資部分。欠發(fā)以前的省津貼放入“其它來源負債”。
      4、年初余額減去當年化解金額加上當年發(fā)生金額等于年末余額。
      5、年初余額與去年年末數(shù)（本金）不一致的，應(yīng)說明原因。
      6、各地要重點關(guān)注農(nóng)村義務(wù)教育負債數(shù)額。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村義務(wù)教育負債，應(yīng)與各地近兩年“化解農(nóng)村義務(wù)教育負債”工作相銜接，對已上報全部或部分化解農(nóng)村義務(wù)教育負債的地區(qū)，要特別說明鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算中仍然存在的“農(nóng)村義務(wù)教育負債”的原因。
      表18 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力情況表
      該表反映的數(shù)據(jù)要與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力結(jié)算單一致。
      1、預(yù)算內(nèi)總財力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實際總財力情況，根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)當年實現(xiàn)收入的情況，按照現(xiàn)行縣鄉(xiāng)財政管理體制計算所得。預(yù)算內(nèi)總財力等于“當年體制分成財力與上級專項補助收入、轉(zhuǎn)移支付和其他年終一次性財力補助”之和，同時等于表一“本年收入合計決算數(shù)＋上級補助收入決算數(shù)－上解上級支出決算數(shù)－增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金－調(diào)出資金”。
      “當年體制分成財力”等于表一“本年收入合計決算數(shù)＋增值稅和消費稅稅收返還收入+所得稅基數(shù)返還收入+體制補助收入+結(jié)算補助收入+企事業(yè)單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)補助收入-上解上級支出決算數(shù)-增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金－調(diào)出資金”。
      “專項補助收入”等于表一“專項補助收入決算數(shù)”?！稗D(zhuǎn)移支付財力”等于表一“一般性轉(zhuǎn)移支付收入-體制補助收入-結(jié)算補助收入-企事業(yè)單位預(yù)算劃轉(zhuǎn)補助收入”。
      “其他”等于表一“其他一般性轉(zhuǎn)移支付收入決算數(shù)”。
      2、“人員支出”包含工資福利支出和對個人和家庭補助，分別按“財政預(yù)算撥款”、“財政補助開支”人員及“民政定補人員”填報，反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)上述人員的基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、離休費、退休費、撫恤和生活補助等支出情況。
      3、財政供養(yǎng)折合人口反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際折實供養(yǎng)人數(shù)。財政預(yù)算撥款人數(shù)按實計算，財政補助開支人數(shù)和民政定補人數(shù)分別按實際人均“人員支出”數(shù)占財政撥款“人員支出”數(shù)的比例，計算出折實供養(yǎng)人數(shù)，自收自支人員不統(tǒng)計折實供養(yǎng)人口。
      4、民政定補人數(shù)填列“社會保障和就業(yè)”類“撫恤、退役安置、農(nóng)村最低生活保障、其他農(nóng)村社會救濟”款的相關(guān)人員數(shù)。
      5、預(yù)算內(nèi)可用財力反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際可用財力，預(yù)算內(nèi)可用財力＝預(yù)算內(nèi)總財力－專項補助收入－轉(zhuǎn)移支付安排村級支出數(shù)。人均可用財力＝可用財力÷財政供養(yǎng)折合人口合計數(shù)。
      三、填報要求
      鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上報的江蘇省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算應(yīng)包括以下部分：1.政府報送鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算的函；2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表目錄；3.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表；4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政決算報表編制說明（對整個報表的文字說明，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展情況、財政收入、支出和平衡情況的簡要分析，以及其他需要說明的地方）；5.設(shè)財政國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)還應(yīng)報送人民銀行金庫年報（需加蓋財政、稅務(wù)、人民
      銀行三方公章）。
      鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所在填報本套報表時，債權(quán)債務(wù)表保留一位小數(shù)，其他各表中凡以“萬元”、“萬畝”、“萬人”為單位的，均保留兩位小數(shù)。各市、縣（市、區(qū)）財政局在打印匯總表時，除債權(quán)債務(wù)表保留一位小數(shù)外，其他表均保留整數(shù)。各省轄市上報全市匯總決算一份，附報各縣（市、區(qū)）分鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總財力結(jié)算單一份，同時報送電子表格，報送時間及要求另行通知。
      第三篇：2012部門決算報表編制說明
      2012部門決算報表編制說明
      一、編報范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2012部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級黨政機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體，納入預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團，以及與財政部門發(fā)生經(jīng)常性繳、撥款關(guān)系并按規(guī)定應(yīng)向財政部門報送決算的其他單位。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。
      解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。
      二、填報口徑
      （一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。
      （二）本套決算財決01至06－2表中，中央單位和地方單位均包括政府性基金預(yù)算財政撥款收支，全口徑反映單位資金收支情況。以上各表中財政撥款指標均包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。政府性基金編報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》
      （財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）、《財政部關(guān)于印發(fā)<政府性基金管理暫行辦法>的通知》（財綜[2010]80號）等有關(guān)文件規(guī)定。
      （三）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的資金；單位如有基本建設(shè)預(yù)算財政撥款收支但未按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的，按基本建設(shè)類資金填報相關(guān)報表。單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財政撥款，按基本建設(shè)項目實際收支數(shù)反映，不反映單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程。其中：財決05至05-2表、財決08至08-2表中“基本建設(shè)支出”和財決06-2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （四）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （五）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2009]79號）和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納— 2 —  入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2010]88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。
      （六）執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《企業(yè)會計制度》或《民間非營利組織會計制度》的事業(yè)單位，以及執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。
      三、錄入級次
      （一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。
      四、填報要求
      （一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)
      進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位繳款”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進行對沖。
      （二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：
      1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”選擇“其他”填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按代編單位實際情況填列。
      2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。
      3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表、財決附08表和財決附08－1表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附05表）和“機構(gòu)人員情況表”（財決附06表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附0表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分報送。如單位未納— 4 —  入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。
      （四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。
      （五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。
      2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。
      3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在— 5 —
      填報說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。
      地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。
      （九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。
      （十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。
      五、封面填報方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。
      （二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。
      向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。
      財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單
      位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他單位：由列入2012部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。
      （八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
      （九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：
      中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。
      — 8 —  地方單位：前六個空格根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
      （十）補充資料表標識：按單位實際填報的補充資料表的代碼選擇填列。
      （十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：
      “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。
      “1”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使
      用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報財決附05表和財決附06表等按單位整體情況反映的報表。
      調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。
      “7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。
      （十二）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。
      “0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選— 10 —  擇連續(xù)上報。
      “1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用?！?”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用。
      “3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。
      “5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。
      “6”表示隸屬關(guān)系改變，由當年因機構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。
      （十三）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。
      （十四）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素、補充資料表標識不應(yīng)為空。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。
      當報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“5”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地(市)級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。
      當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。
      當預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。
      當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。
      組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式
      — 12 —  當單位執(zhí)行會計制度＝“5”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。
      3．核實性公式
      當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，財決附01、02表應(yīng)為空。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。
      當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。
      如果預(yù)算管理級次≠“10”（中央級），則行補03至05表不應(yīng)有數(shù)。
      新報因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。
      當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機關(guān)）、“S91”（國家機構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）。
      當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。
      六、收入支出決算總表（財決01表）
      本表反映單位本的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。
      本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋6＋7＋8）行；26行＝（27＋29＋31）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62＋…— 14 —  ＋70）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋71＋72＋73）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋92＋94）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行；4行≥5行；8行≥（9＋10）行；27行≥28行；29行≥30行；90行≥91行；92行≥93行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至25行、28行、30行、37至88行、91行、93行≥0。
      如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。
      七、收入支出決算表（財決02表）
      本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2012年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2012年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，— 15 —
      應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。
      （二）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)余。
      2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。
      3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。中央單位參照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）相關(guān)規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入，包括行政事業(yè)類資金收入和基本建設(shè)類資金收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出，包括行政事業(yè)類資金支出和基本建設(shè)類資金支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。
      根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進行結(jié)余分配。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。單位按規(guī)定交回的基本建設(shè)結(jié)余資金在此項目填列。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。
      1欄合計行＝財決01表26行；2欄合計行＝財決01表27行；3欄合計行＝財決01表29行；5欄合計行＝財決01表31行；6欄合計行＝財決01表24行；7欄合計行＝財決01表83行；12欄合計行＝財決01表25行；13欄合計行＝財決01表84行；14欄合計行＝財決01表85行；15欄合計行＝財決01表86行；16欄合計行＝財決01表87行；17欄合計行＝財決01表88行；18欄合計行＝財決01表89行；19欄合計行＝財決01表90行；20欄合計行＝財決01表92行；22欄合計行＝財決01表94行。
      當支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，13欄各行＝0。
      當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。
      3．核實性公式
      支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能— 18 —  分類科目”范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      如果單位執(zhí)行會計制度＝“2”（事業(yè)單位會計制度）、報表類型≠“7”（疊加匯總表）且11欄各行>0，則22欄各行＝0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。
      如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
      20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表6欄各行－財決04表5欄各行。
      當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行<0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行<0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行<0，則21欄各行≥4欄各行。
      八、收入決算表（財決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位行
      政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。具體填列要求如下：
      （一）財政撥款：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標之和。
      一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。
      （二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。
      （四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
      （五）附屬單位繳款：填列事業(yè)單位附屬的獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各— 20 —  項收入，包括未納入財政專戶管理的投資收益、利息收入、捐贈收入等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。
      本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋6＋7＋8）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行；2欄合計行＝財決01表1行；3欄合計行＝財決01表3行；4欄合計行＝財決01表4行；5欄合計行＝財決01表5行；6欄合計行＝財決01表6行；7欄合計行＝財決01表7行；8欄合計行＝財決01表8行；9欄合計行＝財決01表9行；10欄合計行＝財決01表10行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至10欄各行≥0，4欄各行≥5欄各行，8欄各行≥（9＋10）欄各行。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，3至7欄各行＝0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“3”（民間非營利組織會計制度）
      時，3欄、6欄、7欄各行＝0。
      醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營收入。
      九、支出決算表（財決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設(shè)賬支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應(yīng)在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。
      （二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應(yīng)在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。
      （三）上繳上級支出：填列實行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級單位的支出。
      （四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
      （五）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位發(fā)生的用非財政預(yù)算資金對附屬單位的補助支出。
      （六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳— 22 —  上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位繳款”、“上級補助收入”進行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至59行；（2＋3）欄合計行＝財決01表60行；4欄合計行＝財決01表71行；5欄合計行＝財決01表72行；6欄合計行＝財決01表73行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“1”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行和財決03表6欄各行不能同時為零。
      醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)不應(yīng)有經(jīng)營支出。
      十、支出決算明細表（財決05表）
      本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）
      自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      2欄合計行＝財決01表61行；11欄合計行＝財決01表62行；38欄合計行＝財決01表63行；53欄合計行＝財決01表67行；64欄合計行＝財決01表68行；79欄合計行＝財決01表64行；84欄合計行＝財決01表66行；91欄合計行＝財決01表65行；94欄合計行＝財決01表69行；98欄合計行＝財決01表70行。
      財決05表1至52欄各行＝財決05－1表1至52欄各行＋財決05－2表1至52欄各行；財決05表64至93欄各行＝財決05－1表64至93欄各行＋財決05－2表64至93欄各行；財決05表53至63欄各行＝財決05－2表53至63欄各行；財決05表94至98欄各行＝財決05－2表94至98欄各行。
      十一、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式
      1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、38、51欄外，各欄均為0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      十二、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的— 27 —
      其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      （三）按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應(yīng)根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。
      （四）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表3欄各行。98欄各行＝0。
      — 28 —  3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      十三、項目收入支出決算表（財決06表）
      本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
      本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2．邏輯性公式
      2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。
      十四、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。具體填列要求如下：
      （一）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中：
      1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。
      4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。
      （二）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。
      — 30 —  對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （三）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。
      2欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。
      當報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。
      項目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      十五、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）表內(nèi)指標根據(jù)《國有建設(shè)單位會計制度》會計科目的核算內(nèi)容對應(yīng)分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（國有建設(shè)單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列。
      （二）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性— 32 —  資金來源情況。其中：
      1．上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項目資金來源與資金占用情況分析填列。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分，根據(jù)以前基本建設(shè)類項目財政撥款來源與占用情況分析填列。
      3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款在此填列。
      4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。
      5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的此類資金在此填列。
      6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （三）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)，根據(jù)基本建設(shè)類項目本年的資金占用情況分析填列。
      對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （四）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基
      金安排基本建設(shè)類項目的資金。
      （五）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末交回的基本建設(shè)結(jié)余資金和留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能— 34 —  為空。
      2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。
      15欄合計行＋財決06－1表14欄合計行＝財決01表93行。
      財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表53欄各行；9欄各行≥財決05－2表53欄各行。
      當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表64欄合計行＋財決05－2表（53欄＋64欄）合計行。
      項目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      十六、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）本表反映單位本從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬
      的財政撥款，不重復(fù)反映。具體填列要求如下：
      （一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標之和。
      基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本基本建設(shè)賬實際收到用于基本建設(shè)類項目的公共預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)— 36 —  發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用公共預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。
      （四）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財政撥款結(jié)余彌補收支差額的情況。
      中央單位僅指動用實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的公共預(yù)算財政撥款結(jié)余彌補收支差額情況。
      （五）結(jié)余分配：填列單位按照規(guī)定將公共預(yù)算財政撥款結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的金額，項目結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金原則上不能進行分配?；窘ㄔO(shè)類項目交回結(jié)余在此欄目反映。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （七）事業(yè)單位住房改革支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金應(yīng)按照《財政部關(guān)于事業(yè)單位住房補貼會計處理補充規(guī)定的通知》（財會[2003]28號）規(guī)定進行核算并填列本表。單位本年如動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余（中央級事業(yè)單位僅指實行國庫集中支付改革前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的住房改革支出結(jié)余），應(yīng)在“本年支出”和“用事業(yè)基金彌補收支差額”欄目反映。
      （八）中央單位填報本表應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)<中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法>的通知》（財預(yù)[2010]7號）有關(guān)規(guī)定。
      （九）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；16欄各行＝（1＋5－7＋14－15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，15欄各行＝0。（3欄＋財決09表3欄）各行＝財決06表3欄各行；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（12欄＋財決09表12欄）各行＝財決06表8欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（18欄＋財決09表16欄）各行＝財決06表14欄各行；（19欄＋財決09表17欄）各行＝財決06－2表15欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表2欄；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表11欄；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表38欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋— 38 —  財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；18欄各行≥19欄各行。
      當支出功能分類科目為20805款“行政事業(yè)單位離退休”（2080503項“離退休人員管理機構(gòu)”除外）時，15欄各行均為0。
      如果（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0且財決09表（8＋13）欄同一類款項＝0且12欄同一類款項>0，則（18－19）欄同一類款項＋財決09表（16－17）欄同一類款項＝（（3－4）欄＋財決09表（3－4）欄＋財決06－1表4欄－財決06－1表8欄＋14欄）同一類款項；如果8欄同一類款項＝0且12欄同一類款項＝13欄同一類款項，同時財決09表8欄同一類款項＝0且13欄同一類款項>0，則（19欄＋財決09表17欄）同一類款項＝（4欄＋財決09表4欄＋財決06－2表4欄－財決06－2表9欄＋14欄－15欄）同一類款項。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表16欄＋財決09表14欄＋財決11表16欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。
      十七、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決08表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決07表7欄各行。
      財決08表1至52欄各行＝財決08－1表1至52欄各行＋財決08－2表1至52欄各行；財決08表64至93欄各行＝財決08－1表64至93欄各行＋財決08－2表64至93欄各行；財決08表53至63欄各行＝財決08－2表53至63欄各行；財決08表94至98欄各行＝財決08－2表94至98欄各行。
      — 40 —  如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。
      十八、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類
      — 41 —
      交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表8欄各行；2欄各行＝財決07表9欄各行；11欄各行＝財決07表10欄各行；38欄各行＝財決07表11欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0；65欄各行、68、69、71至75欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、38、49欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、38、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除
      1、— 42 —  38、51欄外，各欄均為0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      十九、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共
      — 43 —
      預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）按《國有建設(shè)單位會計制度》核算的基本建設(shè)類項目，應(yīng)根據(jù)實際支出內(nèi)容，比照支出經(jīng)濟分類科目中“基本建設(shè)支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋53＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39— 44 —  ＋40＋…＋52）欄各行；53欄各行＝（54＋55＋…＋63）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表12欄各行；53欄各行＝財決05-2表53欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至98欄各行≥0。98欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、39、40欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。
      二十、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）
      — 45 —
      本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。實行國庫集中支付改革并執(zhí)行財政部財庫[2004]190號關(guān)于年終結(jié)余資金賬務(wù)處理規(guī)定的單位，本財政撥款等于單位實際收到的本年預(yù)算財政撥款和結(jié)存在國庫的本年預(yù)算指標之和。
      基本建設(shè)資金收入：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位本基本建設(shè)賬實際收到用于基本建設(shè)類項目的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。其中，工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助支出應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)— 46 —  容填列。
      2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      3．基本建設(shè)資金支出：填列執(zhí)行《國有建設(shè)單位會計制度》的單位基本建設(shè)類項目中使用政府性基金預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。本欄僅反映基本建設(shè)賬支出數(shù)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      根據(jù)《財政部關(guān)于制發(fā)政府性基金預(yù)算管理辦法的通知》（財預(yù)字[1996]435號）、《財政部 中國人民銀行關(guān)于將部分政府性基金納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)[2002]359號）等文件規(guī)定，政府性基金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，不應(yīng)進行結(jié)余分配。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；7欄各行＝（8＋12）欄各行；14欄各行＝（1＋5－7）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行；17欄各行＝（4＋6－13）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。
      — 47 —
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；5欄各行≥6欄各行；8欄各行≥（9＋10＋11）欄各行；12欄各行≥13欄各行；16欄各行≥17欄各行。
      項目名稱應(yīng)不為科目名稱。
      二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決10表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91＋94＋98）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行；94欄各行＝（95＋96＋97）欄各行。
      2．邏輯性公式
      — 48 —  1欄各行＝財決09表7欄各行。
      1至52欄各行＝財決10－1表1至52欄各行＋財決10－2表1至52欄各行；64至93欄各行＝財決10－1表64至93欄各行＋財決10－2表64至93欄各行；財決10表94至98欄各行＝財決10－2表94至98欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。
      二十二、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      — 49 —
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋38＋64＋79＋84＋91）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋37）欄各行；38欄各行＝（39＋40＋…＋52）欄各行；64欄各行＝（65＋66＋…＋78）欄各行；79欄各行＝（80＋81＋82＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋…＋90）欄各行；91欄各行＝（92＋93）欄各行。
      2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決09表8欄各行；2欄各行＝財決09表9欄各行；11欄各行＝財決09表10欄各行；38欄各行＝財決09表11欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄≤財決05-1表對應(yīng)欄。
      3．核實性公式
      — 50 —
      第四篇：2014部門決算報表編制說明
      2014部門決算報表編制說明
      一、編報范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。
      解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回
      二、填報口徑
      （一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。
      （二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財決1  06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （三）本套決算中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金填報口徑應(yīng)符合《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定。地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業(yè)性收費納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2009〕79號）和《財政部關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財預(yù)〔2010〕88號）及其他有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。
      （五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。
      （六）執(zhí)行《行政單位會計制度》、《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》、《中小學(xué)校會計制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《彩票機構(gòu)會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉(zhuǎn)換后，財決02、07、09、12表等相關(guān)報表年初數(shù)按新制度口徑填報。返回
      三、錄入級次
      （一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。返回
      四、填報要求
      （一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進行對沖。
      （二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：
      1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。
      3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。
      （四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。
      （五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內(nèi)、表間相關(guān)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系。軟件中提示公式表現(xiàn)為紫色，提示單元格表現(xiàn)為紅色。原則上不應(yīng)出現(xiàn)提示信息。如有公式提示，單位經(jīng)核實并出具相關(guān)文件依據(jù)等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關(guān)依據(jù)。
      3．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，有錯調(diào)整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應(yīng)從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。
      地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底級的科目。
      （九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十）部門決算填報說明應(yīng)按照規(guī)定格式逐項編寫。
      （十一）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并5  按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回
      五、封面填報方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。
      （二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)置選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （四）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。
      向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)6  算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （五）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位代編“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （六）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （七）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。
      （八）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。
      （九）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：  中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
      （十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。
      “1”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填8  報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。
      調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用?！?”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。
      （十一）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列?！?”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報?！?”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機構(gòu)改革進行合并、分立的單位。
      “2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況?！?”表示納入部門預(yù)算范圍，由當年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用?！?”表示隸屬關(guān)系改變，由當年因機構(gòu)改革等原因改變隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。
      （十二）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。
      （十三）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。當報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“50”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助10  事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。當預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。
      組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。2．邏輯性公式
      當單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）11  且單位預(yù)算級次＝“4（”四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6（”六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。
      當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。
      當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S90”（中12  國共產(chǎn)黨機關(guān)）、“S91”（國家機構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S91”（國家機構(gòu)）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）。
      當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。返回
      六、收入支出決算總表（財決01表）
      本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13  89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。
      2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。
      如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回
      七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）
      本表反映單位本的財政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。
      本年支出合計年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014  ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式
      2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至52行3欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應(yīng)≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應(yīng)≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應(yīng)≤財決01表83行5欄；77行12欄對應(yīng)≤財決01表83行6欄；79行9欄對應(yīng)≤財決01表89行5欄；79行12欄對應(yīng)≤財決01表89行6欄；80行12欄對應(yīng)≤財決01表90行6欄；81行12欄對應(yīng)≤財決01表91行6欄；83行9欄對應(yīng)≤財決01表95行5欄；83行12欄對應(yīng)≤財決01表95行6欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各列≤0。返回
      八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照《2014年政府收支分類科目》中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。
      （二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。
      2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。
      3．基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類資金中非償還性資金結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額。
      4．經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)16  化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當年結(jié)余的分配情況。根據(jù)《關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40％以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般不應(yīng)有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。
      當支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。
      當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式
      支出功能分類科目不應(yīng)在“國有資本經(jīng)營預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
      當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。
      當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構(gòu)”除外）時，13欄各行均為0。
      如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。
      財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。
      當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回
      九、收入決算表（財決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。
      一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19  出的，在編報時列為本單位財政撥款。
      （二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入，事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。
      （四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
      （五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預(yù)算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。
      本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式  1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回
      十、支出決算表（財決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應(yīng)在“基本支出決算明細表”（財21  決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。
      （二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應(yīng)在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。
      （三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
      （四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
      （五）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
      （六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。返回
      十一、支出決算明細表（財決05表）
      本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523  欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。
      1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回
      十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）
      本表反映單位本基本支出的明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務(wù)出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓(xùn)費等支出。公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。
      公務(wù)用車購置：填列單位公務(wù)用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）
      本表反映單位本項目支出的明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列?；窘ㄔO(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式  如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      十四、項目收入支出決算表（財決06表）
      本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式
      2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回
      十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）
      本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （三）打捆標識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金來源情況。其中：  1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。
      （五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。
      財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      （八）審核公式  1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。
      當報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回
      十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）
      本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）項目代碼：填列單位部門預(yù)算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數(shù)字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31  上年結(jié)轉(zhuǎn)項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據(jù)編碼規(guī)則自行編制。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （二）項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為國務(wù)院已研究確定項目、經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （三）打捆標識：中央單位依照部門預(yù)算項目打捆標識填報，選擇數(shù)字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預(yù)算安排的項目不需填列本項。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性資金來源情況。其中：
      1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。
      5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。
       6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項目的資金。
      （七）結(jié)余分配：填列按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》進行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2010〕7號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （九）審核公式
       1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。
      2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。
      當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應(yīng)為科目名稱。返回
      十七、公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）
      本表反映單位本從本級財政部門取得公共預(yù)算財政撥款的收入、34  支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本公共預(yù)算財政撥款支出情況。表中9至13欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。
      1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用公共預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。
      3．日常公用經(jīng)費：填列單位用公共預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35  行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336  －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回
      十八、公共預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決08表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。
       本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決07表9欄各行。
      1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38  財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。返回
      十九、公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。
       2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十、公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預(yù)算財政撥款本列支40  的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。
       2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余42  單獨列示。
      基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)項目中政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      基本建設(shè)資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設(shè)類項目的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。
      3．日常公用經(jīng)費：填列單位用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項目中使用政府性基金預(yù)算財政撥款的支出數(shù)。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
       1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回
      二十二、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。
       本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      1欄各行＝財決09表9欄各行。
      1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。
      2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445  欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回
      二十三、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646  欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十四、政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬中政府性預(yù)算財政撥款支出數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出、贈與、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47  各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回
      二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上財政專戶管理資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本建設(shè)資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余填列單位基本建設(shè)項目中財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。
      基本建設(shè)資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設(shè)類項目的財政專戶管理資金。
      （三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。
      2．人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。
      3．日常公用經(jīng)費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設(shè)資金支出：填列單位基本建設(shè)類項目中使用財政專戶管理資金的支出數(shù)。
      6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。
      （四）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列動用以前轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的財政專戶管理資金結(jié)余彌補收支差額的情況。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結(jié)余的分配情況。
      （六）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的財政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式
      當科目代碼≠“2290802（福利彩票發(fā)行機構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）、2290803（體育彩票發(fā)行機構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）、2290804（福利彩票銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）、2290805（體育彩票銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費支出）”時，支出功能分類科目應(yīng)在“公共財政預(yù)算支出科目”或“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍內(nèi)。
      當單位執(zhí)行會計制度為事業(yè)單位及行業(yè)事業(yè)單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50
      第五篇：2.2016部門決算報表編制說明
      2016部門決算報表編制說明
      一、編報范圍
      （一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2016部門預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預(yù)算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預(yù)算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。
      解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布臵文件另行下發(fā)。
      （二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位綜合預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預(yù)算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。
      按照現(xiàn)行部門預(yù)決算管理，部門決算中僅反映一般公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款；國有資本經(jīng)營預(yù)算財政撥款暫不納入部門決算反映。
      二、填報口徑
      （一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。
      —1—
      （二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照?基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定?管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（暫未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出”和財決06－2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的一般公共預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      （三）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表”設(shè)定的口徑填報本套決算。
      三、錄入級次
      （一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預(yù)算的單位，都應(yīng)作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。
      （二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預(yù)算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。
      （三）預(yù)算單位應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預(yù)算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。—2—  地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。
      四、填報要求
      （一）一級預(yù)算單位應(yīng)對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應(yīng)與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應(yīng)與“上繳上級支出”科目進行對沖。
      （二）一級預(yù)算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關(guān)經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：
      1．報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”和“單位執(zhí)行會計制度”按用款單位實際情況填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。
      2．表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。
      3．代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。
      （三）中央和地方預(yù)算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則應(yīng)使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關(guān)經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，—3—
      如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構(gòu)人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預(yù)算管理關(guān)系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經(jīng)費的，財決附03表中人員情況應(yīng)按經(jīng)費比例或?qū)嶋H負擔人數(shù)拆分報送。如單位未納入所在地區(qū)部門預(yù)算編報范圍，則不需編報本套決算。
      （四）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行單位戶數(shù)核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。
      （五）一級預(yù)算單位和各級財政部門匯總本套決算時應(yīng)進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范。
      （六）本套決算審核公式分為基本平衡公式和核實性公式兩種類型。
      1．基本平衡公式：用于審核表內(nèi)平衡關(guān)系。軟件中報錯公式表現(xiàn)為紅色，報錯單元格表現(xiàn)為紅色。應(yīng)保持公式審核全部正確，不出現(xiàn)報錯信息。
      2．核實性公式：用于審核表內(nèi)、表間有關(guān)數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和合理性。軟件中提示公式表現(xiàn)為綠色，提示單元格表現(xiàn)為黃色。如有公式提示，單位應(yīng)根據(jù)會計賬簿和有關(guān)臺賬進行核實，有錯更正，無錯保留，并在填報說明中進行說明。
      審核中如出現(xiàn)多條公式提示或同一條公式提示涉及多—4—  個單位，應(yīng)從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內(nèi)容提示，經(jīng)逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。
      （七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)可能填報有誤的情況，應(yīng)先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。
      地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位決算數(shù)據(jù)問題，應(yīng)通知預(yù)算單位進行決算調(diào)整，不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。
      （八）審核原則。審核中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，凡部門決算報表編制說明和編審問答等已有明確規(guī)定的，一律按規(guī)定口徑處理；無明確規(guī)定的請商同級財政部門研究處理。具體處理意見如下：
      1．更正錯誤。屬于誤填、漏填決算，或因財務(wù)管理和會計核算不規(guī)范導(dǎo)致決算編報問題，應(yīng)按制度要求規(guī)范核算并相應(yīng)調(diào)整會計賬簿和決算報表。
      2．據(jù)實反映并作說明。如發(fā)現(xiàn)的問題屬于個別單位特殊情況但核實為合理，應(yīng)按規(guī)定格式具體說明原因，并附有關(guān)政策文件依據(jù)。
      （九）按政府收支分類科目填列的報表，應(yīng)填列到最底
      —5—
      級的科目。
      （十）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數(shù)）。
      （十一）部門決算填報說明和分析報告應(yīng)按照規(guī)定體例編寫。
      （十二）正式上報的部門決算報表及相關(guān)資料統(tǒng)一用A3紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。
      五、封面填報方法
      （一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預(yù)算單位填報本級報表時，應(yīng)在單位名稱后加“（本級）”。
      （二）組織機構(gòu)代碼：根據(jù)各級技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的機關(guān)、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。
      （三）統(tǒng)一社會信用代碼：根據(jù)有關(guān)登記管理部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼填列，未取得統(tǒng)一社會信用代碼的單位暫不填列。統(tǒng)一社會信用代碼應(yīng)當符合?法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼編碼規(guī)則?（GB32100-2015），以18位阿拉伯數(shù)字或大寫英文字母表示，由登記管理部門代碼1位、機構(gòu)類別代碼1位、登記管理機關(guān)行政區(qū)劃碼6位、主體標識碼（即原組織機構(gòu)代碼）9位和校驗碼1位五個部分組成。
      —6—
      （四）財政預(yù)算代碼：中央一級預(yù)算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預(yù)算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經(jīng)實行部門預(yù)算的地方單位，該代碼應(yīng)與部門預(yù)算代碼一致；未實行部門預(yù)算的，可參照上述方法編制預(yù)算單位代碼。
      財政部門和一級預(yù)算單位匯總上報部門決算電子數(shù)據(jù)時，應(yīng)通過“單位排序整理”功能對單位按財政預(yù)算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設(shè)臵選擇“樹形結(jié)構(gòu)次序優(yōu)先”）。
      （五）單位預(yù)算級次：填列部門和單位按照預(yù)算管理權(quán)限和經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系所確定的預(yù)算級次。
      向同級財政部門編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向同級財政部門領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），為一級預(yù)算單位，代碼填“1”。向上一級預(yù)算單位編報預(yù)算并審核批復(fù)下一級預(yù)算單位預(yù)算，或向上一級預(yù)算單位領(lǐng)報經(jīng)費并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的單位（含沒有下級預(yù)算單位），按預(yù)算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預(yù)算單位有下一級預(yù)算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預(yù)算單位的，代碼填“1”，以此類推。
      財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)
      —7—
      據(jù)時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。
      （六）單位基本性質(zhì)：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經(jīng)費性質(zhì)，在“行政單位”、“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他單位：由列入本部門預(yù)算編制范圍的企業(yè)集團、執(zhí)行?民間非營利組織會計制度?的非事業(yè)編制單位、一級預(yù)算單位編制“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （七）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。
      其他：由一級預(yù)算單位在編報“經(jīng)費差額表”或“調(diào)整表”，以及財政部門編制“調(diào)整表”或“鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表”時選擇填列。
      （八）預(yù)算管理級次：按單位預(yù)算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應(yīng)按撥款財政部門的預(yù)算管理級次填列。
      （九）國民經(jīng)濟行業(yè)分類：3位代碼，根據(jù)國家標準?國民經(jīng)濟行業(yè)分類?（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼填列。
      國民經(jīng)濟行業(yè)分類采用經(jīng)濟活動的同質(zhì)性原則劃分，即—8—  每一個行業(yè)類別按照同一種經(jīng)濟活動的性質(zhì)劃分，而不是依據(jù)編制、會計制度或部門管理等劃分。當一個單位對外從事兩種以上的經(jīng)濟活動時，占其單位增加值份額最大的一種活動稱為主要活動。如果無法用增加值確定單位的主要活動，可依據(jù)銷售收入、營業(yè)收入或從業(yè)人員確定主要活動。
      （十）隸屬關(guān)系：由“隸屬關(guān)系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下：
      中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據(jù)國家標準?中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）編制。
      地方單位：前六個空格根據(jù)國家標準?中華人民共和國行政區(qū)劃代碼?（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)）所屬單位以行政區(qū)劃代碼的本身6位數(shù)表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務(wù)或歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標準?中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)代碼?（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預(yù)算單位或者下級財政報送決算數(shù)據(jù)時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。
      —9—
      （十一）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：
      “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數(shù)據(jù)時使用。
      “1”表示經(jīng)費差額表，由一級預(yù)算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數(shù)填報財決01至11表，有經(jīng)費結(jié)余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。
      “2”表示調(diào)整表，由匯總單位剔除重復(fù)匯總數(shù)據(jù)時使用。匯總單位只能用調(diào)整表剔除因疊加匯總而導(dǎo)致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調(diào)整基層單位上報的收入、支出和結(jié)余數(shù)據(jù)。要求以負數(shù)填報相關(guān)報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。
      調(diào)整表和經(jīng)費差額表的內(nèi)容應(yīng)分別填報，不能將兩類表的內(nèi)容混編在同一套報表中。
      “3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數(shù)據(jù)時使用。
      “4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “5”表示經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表，由縣級以下—10—（含縣級）主管部門匯總錄入經(jīng)費自理事業(yè)單位數(shù)據(jù)時使用。
      “6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入決算數(shù)據(jù)時使用。
      “7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統(tǒng)自動生成。
      “8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數(shù)據(jù)時使用。
      （十二）新報因素：根據(jù)單位實際報送部門決算情況選擇填列。
      “0”表示連續(xù)上報，由連續(xù)編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構(gòu)代碼發(fā)生改變，仍選擇連續(xù)上報。
      “1”表示新增單位，由新設(shè)立的預(yù)算單位使用，包括因機構(gòu)改革進行合并、分立的單位。
      “2”表示上年應(yīng)報未報，由上一應(yīng)編未編決算報表的單位使用。
      “3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發(fā)生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。
      “5”表示納入部門預(yù)算范圍，由當年新納入部門預(yù)算范圍的單位使用。
      “6”表示隸屬關(guān)系改變，由當年因機構(gòu)改革等原因改變
      —11—
      隸屬關(guān)系的單位使用。
      “9”表示其他，決算編報單位出現(xiàn)上述以外的情況時使用。
      （十三）上年代碼：連續(xù)上報單位應(yīng)填報上年代碼，填報規(guī)則為“上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼”。
      （十四）審核公式 1．基本平衡公式
      單位名稱應(yīng)多于三個漢字；單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、填表人應(yīng)多于兩個漢字；電話號碼區(qū)號首位應(yīng)為“0”，電話號碼不應(yīng)為空且應(yīng)為數(shù)字；郵政編碼應(yīng)為六位數(shù)字；單位地址應(yīng)大于10個字符的長度，且不應(yīng)與單位名稱相同；單位所在地區(qū)、預(yù)算管理級次、隸屬關(guān)系、部門標識代碼、國民經(jīng)濟行業(yè)分類、新報因素不應(yīng)為空；如填列統(tǒng)一社會信用代碼，則其第9-17位應(yīng)與組織機構(gòu)代碼相同。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預(yù)算代碼。
      當報表類型＝“2”（調(diào)整表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位），單位執(zhí)行會計制度應(yīng)選“50”（其他）。
      中央單位的隸屬關(guān)系碼應(yīng)為“000000”，省級單位隸屬關(guān)系代碼后四位應(yīng)為零，地（市）級單位隸屬關(guān)系代碼后兩位應(yīng)為零，縣級或鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級隸屬關(guān)系代碼后兩位不應(yīng)為零。地方單位的部門標識不為企業(yè)集團。
      —12—  當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）、“22”（財政補助事業(yè)單位）；當報表類型＝“5”（經(jīng)費自理事業(yè)單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“23”（經(jīng)費自理事業(yè)單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質(zhì)應(yīng)選“90”（其他單位）。
      當預(yù)算管理級次為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級時，報表類型應(yīng)為“0”（單戶表）、“1”（經(jīng)費差額表）、“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。
      當新報因素＝“0”（連續(xù)上報）時，上年代碼不應(yīng)為空，且應(yīng)為10位（上年組織機構(gòu)代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求，上年報表類型應(yīng)與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應(yīng)報未報）、“5”（納入部門預(yù)算范圍）時，上年代碼應(yīng)為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應(yīng)為連續(xù)上報。
      組織機構(gòu)代碼應(yīng)符合決算編制要求。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“1”（一級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為3位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“2”（二級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為6位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“3”（三級預(yù)算單位）
      —13—
      時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為9位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“4”（四級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為12位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“5”（五級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為15位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“6”（六級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為18位；當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且單位預(yù)算級次＝“7”（七級預(yù)算單位）時，財政預(yù)算代碼應(yīng)為21位；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預(yù)算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。
      當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。
      2．核實性公式
      當單位執(zhí)行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應(yīng)為“1”（經(jīng)費差額表）、“2”（調(diào)整表）或“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。
      新報因素≠“9”（其他）。
      如果預(yù)算管理級次＝“20”（省級），則單位預(yù)算級次≤5；如果預(yù)算管理級次＝“30”（地市級），則單位預(yù)算級次—14—  ≤3；如果預(yù)算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級），則單位預(yù)算級次≤2。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業(yè)會計制度）時，單位基本性質(zhì)≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位）。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S90”（中國共產(chǎn)黨機關(guān)）、“S91”（國家機構(gòu)）、“S92”（人民政協(xié)、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預(yù)算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“S91”（國家機構(gòu)）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關(guān)服務(wù)中心”表述時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“L72”（商業(yè)服務(wù)業(yè)）；當單位性質(zhì)≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網(wǎng)絡(luò)”時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“I65”（軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)）；當單位名稱末位為“?！被颉按髮W(xué)”時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“P82”（教育）；當單位名稱中包含“紅十字”時，國民經(jīng)濟行業(yè)分類＝“Q84”（社會工作）。
      當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度為空。
      六、收入支出決算總表（財決01表）
      本表反映單位本的預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情
      —15—
      況。
      （一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級財政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù)。
      （二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。按照行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則有關(guān)規(guī)定，各部門、各單位的調(diào)整預(yù)算數(shù)應(yīng)當以預(yù)算調(diào)整情況是否已經(jīng)完成預(yù)算調(diào)整程序進行確認；未完成預(yù)算調(diào)整程序的，調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)。
      （三）決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。
      （四）本年支出合計的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋79）行＝（60＋63）行；83行＝（37＋38＋…＋59）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；89行＝（90＋91＋92）行＝（36－83）行；95行＝（83＋84＋89）行；—16—  36行＝95行。
      2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1行≥2行。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7行、24至25行、37至88行≥0。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且1欄≠0，則1欄＋2欄≠3欄。
      如果報表類型＝“1”（經(jīng)費差額表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。
      七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）本表反映單位本的財政撥款預(yù)、決算收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況。財政撥款包括一般公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。
      （一）年初預(yù)算數(shù)：填列經(jīng)同級財政部門批復(fù)的財政撥款年初預(yù)算數(shù)。
      （二）調(diào)整預(yù)算數(shù)：填列根據(jù)同級財政部門預(yù)算文件調(diào)整后的全年預(yù)算數(shù)，包括年初預(yù)算數(shù)和預(yù)算調(diào)增調(diào)減數(shù)，即：調(diào)整預(yù)算數(shù)＝年初預(yù)算數(shù)＋預(yù)算調(diào)增數(shù)－預(yù)算調(diào)減數(shù)。
      （三）決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關(guān)數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。
      （四）本年支出合計的年初預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。
      —17—
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋53）行＝（54+57）行＝（65＋66＋…＋72）行；79行＝（80＋81）行；83行＝（77＋79）行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；13欄各行＝（14＋15）欄各行；16欄各行＝（17＋18）欄各行；19欄各行＝（20＋21）欄各行；30行1欄＝83行13欄；30行2欄＝83行16欄；30行3欄＝83行19欄；（1＋27）行1欄＝83行14欄；（1＋27）行2欄＝83行17欄；（1＋27）行3欄＝83行20欄；（2＋28）行1欄＝83行15欄；（2＋28）行2欄＝83行18欄；（2＋28）行3欄＝83行21欄；79行13欄＝30行1欄－77行13欄；79行14欄＝1行1欄＋27行1欄－77行14欄；79行15欄＝2行1欄＋28行1欄－77行15欄；79行16欄＝30行2欄－77行16欄；79行17欄＝1行2欄＋27行2欄－77行17欄；79行18欄＝2行2欄＋28行2欄－77行18欄。
      2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），31行至53行4欄對應(yīng)—18—  ≤財決01表37行至59行4欄；31行至53行7欄對應(yīng)≤財決01表37行至59行5欄；31行至53行10欄對應(yīng)≤財決01表37行至59行6欄；54行至59行13欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行7欄；54行至59行16欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行8欄；54行至59行19欄對應(yīng)≤財決01表60行至65行9欄；65行至72行19欄對應(yīng)≤財決01表72行至79行9欄；77行13欄對應(yīng)≤財決01表83行7欄；77行16欄對應(yīng)≤財決01表83行8欄；77行19欄對應(yīng)≤財決01表83行9欄；79行13欄對應(yīng)≤財決01表89行7欄；80行19欄對應(yīng)≤財決01表90行9欄；81行19欄對應(yīng)≤財決01表91行9欄；83行13欄對應(yīng)≤財決01表95行7欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決01表92行9欄≥0，79行16欄對應(yīng)≤財決01表89行8欄；79行19欄對應(yīng)≤財決01表89行9欄；83行16欄對應(yīng)≤財決01表95行8欄；83行19欄對應(yīng)≤財決01表95行9欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且年初預(yù)算數(shù)≠0，則年初預(yù)算數(shù)＋調(diào)整預(yù)算數(shù)≠決算數(shù)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則調(diào)整預(yù)算數(shù)≥決算數(shù)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則各行各欄≥0。如果報表類型＝“2”（調(diào)整表），則各行各欄≤0。
      —19—
      八、收入支出決算表（財決02表）
      本表反映單位本收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照?2016年政府收支分類科目?“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關(guān)科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應(yīng)按照單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的性質(zhì)，比照?2016年政府收支分類科目?中相關(guān)支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。
      單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。
      （二）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      1．基本支出結(jié)轉(zhuǎn)：填列單位基本支出收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的累計余額，包括事業(yè)單位未轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)。
      2．項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位從財政部門或上級—20—  單位等取得，需要結(jié)轉(zhuǎn)本年繼續(xù)使用的項目支出收支累計余額。
      3.經(jīng)營結(jié)余：填列事業(yè)單位上未進行分配并結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的經(jīng)營收支結(jié)余，以及按制度規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營虧損（以負數(shù)填報）。企業(yè)化管理事業(yè)單位的未分配利潤在此填列。
      （三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。
      （四）本年支出：填列單位本全部支出。
      （五）結(jié)余分配：填列單位當年結(jié)余的分配情況。根據(jù)?關(guān)于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知?（財教?2012?32號）規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結(jié)余的40%以內(nèi)確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應(yīng)在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。
      其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉(zhuǎn)入事業(yè)基金以外的結(jié)余分配情況。如本欄有數(shù)，則應(yīng)在填報說明中說明具體內(nèi)容及相關(guān)政策依據(jù)。
      （六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位結(jié)轉(zhuǎn)下年的基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。除事業(yè)單位經(jīng)營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結(jié)余的情況外，一般
      —21—
      不應(yīng)有負數(shù)。本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項下的事業(yè)基金和專用基金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行＝（1＋5－6）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋15＋16）欄各行；17欄各行＝（18＋19＋20）欄各行＝（1＋5－6＋11－12）欄各行。
      1欄合計行＝財決01表26行3欄；2欄合計行＝財決01表27行3欄；3欄合計行＝財決01表28行3欄；4欄合計行＝財決01表29行3欄；5欄合計行＝財決01表24行3欄；6欄合計行＝財決01表83行9欄；11欄合計行＝財決01表25行3欄；12欄合計行＝財決01表84行9欄；13欄合計行＝財決01表85行9欄；14欄合計行＝財決01表86行9欄；15欄合計行＝財決01表87行9欄；16欄合計行＝財決01表88行9欄；17欄合計行＝財決01表89行9欄；18欄合計行＝財決01表90行9欄；19欄合計行＝財決01表91行9欄；20欄合計行＝財決01表92行9欄。
      19欄各行＝9欄各行＋財決06表11欄各行－財決06表12欄各行。
      2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則5、6、11至16欄—22—  各行≥0。
      當支出功能分類科目在“政府性基金預(yù)算支出科目”范圍時，11、12欄各行＝0。
      當（11＋12）欄各行＝0時：8欄各行＝18欄各行，9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行。
      當10欄各行＝0時，20行各欄＝0。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且單位執(zhí)行會計制度≠“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）、“27”（地質(zhì)勘查單位會計制度）時，則2、3、18、19欄各行≥0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）時，4、10至16、20欄各行均為零。
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表）且10欄各行≥0，則20欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業(yè)單位離退休，2080503“離退休人員管理機構(gòu)”除外）時，12欄各行均為0。
      如果報表類型≠“1”（經(jīng)費差額表）和“2”（調(diào)整表），則本表不應(yīng)為空。
      10欄各行＝4欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。
      —23—
      當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調(diào)整表）時：如果18欄各行<0，則18欄各行≥2欄各行；如果19欄各行<0，則19欄各行≥3欄各行。
      九、收入決算表（財決03表）
      本表反映單位本取得的全部收入情況。根據(jù)單位收入總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括一般公共預(yù)算財政撥款和政府性基金預(yù)算財政撥款。
      一級預(yù)算單位收到的應(yīng)撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編報時列為本單位財政撥款。
      （二）上級補助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
      （三）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入；事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。
      （四）經(jīng)營收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
      （五）附屬單位上繳收入：填列事業(yè)單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
      （六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各—24—  項收入，包括未納入財政預(yù)算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項、無法償付的應(yīng)付及預(yù)收款項等。各單位從本級財政部門以外的同級單位取得的經(jīng)費、從非本級財政部門取得的經(jīng)費，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內(nèi)。
      事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的同級單位取得的經(jīng)費，不在本項反映，應(yīng)填列在“事業(yè)收入”欄。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。
      1欄各行＝財決02表5欄各行；1欄合計行＝財決01表24行3欄；2欄合計行＝財決01表1行3欄；3欄合計行＝財決01表3行3欄；4欄合計行＝財決01表4行3欄；5欄合計行＝財決01表5行3欄；6欄合計行＝財決01表6行3欄；7欄合計行＝財決01表7行3欄。
      2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至7欄各行≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制
      —25—
      度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。
      十、支出決算表（財決04表）
      本表反映單位本全部支出情況。根據(jù)單位支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）基本支出：填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應(yīng)在“基本支出決算明細表”（財決05－1表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。
      （二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。該類支出明細還應(yīng)在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經(jīng)濟分類科目進行反映。
      （三）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
      （四）經(jīng)營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
      （五）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
      （六）主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳—26—  上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。
      （七）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。
      1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表83行9欄；1欄對應(yīng)類合計行＝財決01表37至59行6欄；2欄合計行＝財決01表60行9欄；3欄合計行＝財決01表63行9欄；4欄合計行＝財決01表66行9欄；5欄合計行＝財決01表67行9欄；6欄合計行＝財決01表68行9欄。
      2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至6欄≥0。當單位執(zhí)行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。
      如果5欄各行大于零，則財決02表4欄各行＋財決03表5欄各行≠0。
      當單位執(zhí)行會計制度＝“24”（醫(yī)院會計制度）、“25”（基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度）時，5欄各行＝0。
      十一、支出決算明細表（財決05表）
      本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應(yīng)在“經(jīng)營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補
      —27—
      助支出”中核算的各項支出。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。
      審核公式 基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。
      2欄合計行＝財決01表72行9欄；12欄合計行＝財決01表73行9欄；40欄合計行＝財決01表74行9欄；57欄合計行＝財決01表77行9欄；68欄合計行＝財決01表78行9欄；84欄合計行＝財決01表75行9欄；89欄合計行＝財決01表76行9欄；92欄合計行＝財決01表79行9欄。
      1至56、68至81、83至93欄各行＝財決05－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決05－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決05－2表57至67、82、94、95欄各行。
      —28—
      十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）本表反映單位本基本支出的明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      因公出國（境）費用：填列單位公務(wù)出國（境）的國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、培訓(xùn)費、公雜費等支出。
      公務(wù)接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務(wù)接待（含外賓接待）費用。
      公務(wù)用車運行維護費：填列單位按規(guī)定保留的公務(wù)用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。
      其他交通費用：填列單位除公務(wù)用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用、公務(wù)交通補貼等。
      公務(wù)用車購臵：填列單位公務(wù)用車車輛購臵支出（含車輛購臵稅）。
      其他交通工具購臵：填列單位除公務(wù)用車外的其他各類
      —29—
      交通工具（如船舶、飛機）購臵支出（含車輛購臵稅）。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。
      1欄各行＝財決04表2欄各行。2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當—30—  支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。
      十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）本表反映單位本項目支出的明細情況，根據(jù)單位項目支出明細賬發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的一般公共預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。
      其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支持企業(yè)更新改
      —31—
      造所發(fā)生的支出。
      （二）本表支出不包括應(yīng)在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。
      （三）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。
      1欄各行＝財決04表3欄各行。2．核實性公式 95欄各行＝0。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0。當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”—32—（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。
      當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。
      十四、項目收入支出決算表（財決06表）
      本表反映單位本項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。
      本表可自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設(shè)類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表19欄各行。
      1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。
      2．核實性公式
      —33—
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表11欄各行；12欄各行≤財決02表12欄各行。
      十五、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06－1表）本表反映單位本行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）一級項目代碼：填列單位預(yù)算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數(shù)字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （二）二級項目代碼：填列單位預(yù)算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預(yù)算代碼＋3位二級預(yù)算單位代碼＋3位三級預(yù)算單位代碼＋3位四級預(yù)算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （三）二級項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為重大改革發(fā)展項目、專項業(yè)務(wù)費項目和其他項目三種類別。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （四）資金來源：填列單位行政事業(yè)類項目支出的資金—34—  來源情況。其中：
      1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排行政事業(yè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排行政事業(yè)類項目的財政撥款。
      4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業(yè)類項目支出。
      5．其他資金：填列單位本安排行政事業(yè)類項目支出的其他資金。
      （五）支出數(shù)：填列單位本行政事業(yè)類項目的支出數(shù)。
      對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （六）結(jié)余分配：填列事業(yè)單位按照有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定進行結(jié)余分配的項目支出結(jié)余資金。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照?財政部關(guān)于印發(fā)?中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財預(yù)?2016?18號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目
      —35—
      結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （七）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業(yè)類項目資金。
      財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位行政事業(yè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      （八）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。
      2．核實性公式
      當報表類型≠“2”（調(diào)整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄>0或4欄>0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。
      二級項目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋8欄＋14欄）各行≠0時：
      一、二級項目代碼、二級項目類別不應(yīng)為空；一級項目代碼長度應(yīng)為8位；二級項目代碼長度—36—  應(yīng)為18位；二級項目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。
      十六、基本建設(shè)類項目收入支出決算表（財決06－2表）本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位項目資金收支明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：
      （一）一級項目代碼：填列單位預(yù)算一級項目代碼。中央單位一級項目代碼由8位數(shù)字組成（3位部門代碼＋5位順序碼）。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （二）二級項目代碼：填列單位預(yù)算二級項目代碼。中央單位二級項目代碼由18位數(shù)字組成（3位部門預(yù)算代碼＋3位二級預(yù)算單位代碼＋3位三級預(yù)算單位代碼＋3位四級預(yù)算單位代碼＋2位項目編制年份碼＋4位順序碼）。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （三）二級項目類別：中央單位依照部門預(yù)算中項目類別填報，具體分為重大改革發(fā)展項目、專項業(yè)務(wù)費項目和其他項目三種類別，基本建設(shè)項目統(tǒng)一列為其他項目。
      地方單位按照同級財政部門有關(guān)規(guī)定填報。
      （四）資金來源：填列單位基本建設(shè)類項目的非償還性資金來源情況。其中：
      1．年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)
      —37—
      類項目的資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位以前安排基本建設(shè)類項目的財政撥款資金結(jié)轉(zhuǎn)到本使用部分。
      3．財政撥款：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的財政撥款。
      4．基本建設(shè)支出撥款：填列本由本級發(fā)展與改革部門安排的基本建設(shè)類項目財政撥款。
      5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設(shè)類項目支出。
      6．其他資金：填列單位本安排基本建設(shè)類項目的其他資金。根據(jù)基本建設(shè)類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。
      （五）支出數(shù)：填列單位本基本建設(shè)類項目的支出數(shù)。
      對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數(shù)，應(yīng)按項目資金的構(gòu)成比例計算填列。
      （六）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位動用事業(yè)基金安排基本建設(shè)類項目的資金。
      （七）結(jié)余分配：填列按照?基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定?進行結(jié)余分配的基本建設(shè)項目結(jié)余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結(jié)余，中央單位按照?財政部關(guān)—38—  于印發(fā)?中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財預(yù)?2016?18號）的規(guī)定不能進行分配；地方單位按照各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。對單位自籌項目結(jié)余資金，按有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定填報。
      （八）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設(shè)類項目資金。
      1．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位基本建設(shè)類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。
      2．財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余：中央單位按照?財政部關(guān)于印發(fā)?中央部門結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法?的通知?（財預(yù)?2016?18號）規(guī)定填報；地方單位按照各省財政部門有關(guān)規(guī)定填報，并予以說明。
      （九）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。
      如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則二級項目名稱不能為空。
      2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（3＋5）欄各行≥
      —39—
      財決05－2表57欄各行；9欄各行≥財決05－2表57欄各行。
      當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表68欄合計行＋財決05－2表（57欄＋68欄）合計行。
      二級項目名稱不應(yīng)為科目名稱。
      當預(yù)算管理級次＝“10”（中央級）且（3欄＋4欄＋9欄＋15欄）各行≠0時：
      一、二級項目代碼、二級項目類別不應(yīng)為空；一級項目代碼長度應(yīng)為8位；二級項目代碼長度應(yīng)為13位；二級項目類別應(yīng)在枚舉字典范圍內(nèi)。十七、一般公共預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決07表）
      本表反映單位本從本級財政部門取得一般公共預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上一般公共預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      —40—
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的一般公共預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本一般公共預(yù)算財政撥款支出情況。
      表中7至11欄數(shù)據(jù)可自動提取生成。
      1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用一般公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用一般公共預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。
      日常公用經(jīng)費：填列單位用一般公共預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位的機關(guān)運行經(jīng)費同此口徑。
      2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用一般公共預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的一般公共預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄
      —41—
      各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。
      1欄合計行＝財決01－1表27行3欄；4欄合計行＝財決01－1表1行3欄；（4欄＋財決09表4欄）合計行＝財決01表1行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行20欄；8欄合計行＝財決01－1表54行20欄；9欄合計行＝財決01－1表55行20欄；10欄合計行＝財決01－1表56行20欄；11欄合計行＝財決01－1表57行20欄；12欄合計行＝財決01－1表79行20欄；13欄合計行＝財決01－1表80行20欄；14欄合計行＝財決01－1表81行20欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決03表2欄各行；（6欄＋財決09表6欄）各行＝財決06表4欄各行；（11欄＋財決09表11欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06表14欄各行。
      2．核實性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：（8欄＋財決09表8欄＋財決11表8欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決05－1表（2＋40）欄各行；（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10—42—  欄）各行≤財決05－1表（1－2－40）欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則（4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決03表1欄各行；（7欄＋財決09表7欄＋財決11表7欄）各行≤財決04表1欄各行。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0。如果報表類型≠“2”（調(diào)整表）且財決02表（18＋19）欄各行≥0，則（12欄＋財決09表12欄＋財決11表14欄）各行≤財決02表（18＋19）欄各行。十八、一般公共預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決08表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“一般公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。
      審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69
      —43—
      ＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。
      1欄各行＝財決07表7欄各行。
      1至56、68至81、83至93欄各行＝財決08－1表1至56、68至81、83至93欄＋財決08－2表1至56、68至81、83至93欄各行；57至67、82、94、95欄各行＝財決08－2表57至67、82、94、95欄各行。
      2欄合計行＝財決01－1表65行20欄；12欄合計行＝財決01－1表66行20欄；40欄合計行＝財決01－1表67行20欄；57欄合計行＝財決01－1表70行20欄；68欄合計行＝財決01－1表71行20欄；84欄合計行＝財決01－1表68行20欄；89欄合計行＝財決01－1表69行20欄；92欄合計行＝財決01－1表72行20欄。
      2．核實性公式
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應(yīng)欄。十九、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預(yù)算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位基本支出明細賬中一般公共預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能—44—  分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出等支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋12＋40＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝93欄各行。
      1欄各行＝財決07表8欄各行；（2＋40）欄各行＝財決07表9欄各行；（1－2－40）欄各行＝財決07表10欄各行。
      2．核實性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在一般公共預(yù)算支出功能分類科目范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應(yīng)欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0；69、72、73、75至79欄各行＝0。
      —45—
      當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、40、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、40、52欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、40、53欄外，各欄均為0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。
      二十、一般公共預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的一般公共預(yù)算財政撥款本列支的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：
      （一）本表中工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務(wù)利息支出和其他支出，按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列。
      —46—  基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門用一般公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的支出。
      其他資本性支出：填列由本級非發(fā)展與改革部門用一般公共預(yù)算財政撥款集中安排的用于購臵固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。
      （二）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋12＋40＋57＋68＋84＋89＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋…＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14＋…＋39）欄各行；40欄各行＝（41＋42＋…＋56）欄各行；57欄各行＝（58＋59＋…＋67）欄各行；68欄各行＝（69＋70＋…＋83）欄各行；84欄各行＝（85＋86＋87＋88）欄各行；89欄各行＝（90＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94＋95）欄各行。
      1欄各行＝財決07表11欄各行；57至67欄各行＝財決05－2表57至67欄各行。
      2．核實性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“一般公共預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
      —47—
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應(yīng)欄。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則1至95欄各行≥0。95欄各行＝0。
      當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、41、42欄各行應(yīng)為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業(yè)單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應(yīng)為0。
      當單位性質(zhì)＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）且財決附04表（15＋16）行2欄＝0時，8欄＝0。
      當支出功能分類科目＝“2011004”（政府特殊津貼），除1、2、4欄外，各欄均為0。
      二十一、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表（財決09表）
      本表反映單位本從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：
      （一）年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位上政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：基本支出結(jié)轉(zhuǎn)—48—  和項目支出結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余單獨列示。
      （二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款。
      （三）本年支出：填列單位本政府性基金預(yù)算財政撥款支出情況。
      1．基本支出：填列單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      人員經(jīng)費：填列單位基本支出中用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。
      日常公用經(jīng)費：填列單位用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的除人員經(jīng)費以外的基本支出。
      2．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的用政府性基金預(yù)算財政撥款安排的各項支出。
      （四）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列單位年末結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余數(shù)。
      （五）審核公式 1．基本平衡公式
      1欄各行＝（2＋3）欄各行；4欄各行＝（5＋6）欄各行；8欄各行＝（9＋10）欄各行；7欄各行＝（8＋11）欄各行；12欄各行＝（13＋14）欄各行＝（1＋4－7）欄各行；
      —49—
      13欄各行＝（2＋5－8）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行＝（3＋6－11）欄各行。
      1欄合計行＝財決01－1表28行3欄；4欄合計行＝財決01表2行3欄＝財決01－1表2行3欄；7欄合計行＝財決01－1表77行21欄；8欄合計行＝財決01－1表54行21欄；9欄合計行＝財決01－1表55行21欄；10欄合計行＝財決01－1表56行21欄；11欄合計行＝財決01－1表57行21欄；12欄合計行＝財決01－1表79行21欄；13欄合計行＝財決01－1表80行21欄；14欄合計行＝財決01－1表81行21欄。
      2．核實性公式
      支出功能分類科目應(yīng)在“政府性基金預(yù)算支出功能分類科目”范圍內(nèi)。
      如果報表類型≠“2”（調(diào)整表），則：各欄各行≥0。二
      十二、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決10表）
      本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。
      本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。
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