第一篇：擔(dān)保公司內(nèi)審制度

公司內(nèi)審制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)?；⒅贫然?，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計(jì)對象，特指公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評價(jià)活動(dòng)。具體包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對象會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)及企業(yè)經(jīng)營狀況，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。

第四條 本制度所稱內(nèi)部控制制度，是指公司股東會(huì)、執(zhí)行董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：

（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定；

（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；

（三）保障公司資產(chǎn)的安全；

（四）確保公司信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和公平。第五條 公司股東會(huì)應(yīng)對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，重要的內(nèi)部控制制度應(yīng)經(jīng)股東會(huì)審議通過。公司股東會(huì)及其全體成員應(yīng)保證內(nèi)部控制相關(guān)信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，公司審計(jì)部成員由股東會(huì)任免，其中至少有一名成員為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。

第七條 公司審計(jì)部對公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部對股東會(huì)負(fù)責(zé)，向股東會(huì)報(bào)告工作。

第八條 公司內(nèi)部應(yīng)公開審計(jì)人員的學(xué)歷、職稱、工作經(jīng)歷、與公司股東及實(shí)際控制人之間是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系等情況。

第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得臵于財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)之下，不得與財(cái)務(wù)部合署辦公。

第十條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處應(yīng)當(dāng)配合 審計(jì)部依法履行職責(zé)，不得妨礙審計(jì)部的工作。

第十一條 審計(jì)人員應(yīng)具有與審計(jì)工作相適應(yīng)的審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第十二條 審計(jì)人員根據(jù)公司制度規(guī)定行使職權(quán)，被審計(jì)部門（個(gè)人）應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)人員提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻撓、破壞或者打擊報(bào)復(fù)。

第十三條 審計(jì)人員要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，忠于職守，客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。

第十四條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和總體要求

第十五條 執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（一）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

（二）至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；

（三）至少每季度向股東會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）協(xié)調(diào)審計(jì)部與會(huì)計(jì)師事務(wù)所、國家審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。

第十六條 公司審計(jì)部應(yīng)履行以下主要職責(zé)：

（一）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估；

（二）對公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司、分公司、辦事處的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績快報(bào)、自愿披露的預(yù)測性財(cái)務(wù)信息等；

（三）協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

（四）至少每季度向執(zhí)行董事報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題。

第十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交次一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將審計(jì)重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)?；蚪杩?、關(guān)聯(lián)交易等事項(xiàng)作為年度工作計(jì)劃的必備內(nèi)容。

第十八條 審計(jì)部應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計(jì)工作，并根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和公司領(lǐng)導(dǎo)的部署，組織安排審計(jì)工作。審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。

根據(jù)本公司實(shí)際情況，公司審計(jì)部的具體職責(zé)為：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)：包括資產(chǎn)審計(jì)、費(fèi)用成本審計(jì)、投資效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和決算情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

2、內(nèi)控審計(jì)：包括資金、物資、采購等公司內(nèi)部經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。

3、合同審計(jì)：對公司大宗物品采購合同、對外擔(dān)保合同、借款合同等實(shí)行備案制，并不定期檢查，對存在的問題和違規(guī)違章情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

4、離任審計(jì)：公司所屬各部門、控股公司、分公司、辦事處人員離任或調(diào)任的，負(fù)責(zé)對其任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

5、責(zé)任審計(jì)：對公司各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員進(jìn)行責(zé)任審計(jì)，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

6、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)：對外擔(dān)保、投資、借款及收益分配進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

7、專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

8、公司股東會(huì)或執(zhí)行董事交辦的其他審計(jì)工作。第十九條 審計(jì)部的主要工作范圍為：

1、對內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、對公司的會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3、對資金、財(cái)產(chǎn)的完整、安全，進(jìn)行監(jiān)督檢查。

4、對財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

5、對會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性，正確性和合法性進(jìn)行審計(jì)并簽署意見。

6、對股東會(huì)決議、股東會(huì)決議執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

7、對嚴(yán)重違反法規(guī)和公司規(guī)章制度或造成公司重大損失的行為進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

8、了解國家有關(guān)政策法規(guī)，配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)對本公司進(jìn)行的審計(jì)。

9、辦理股東會(huì)、執(zhí)行董事交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第二十條 審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第二十一條 審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。

審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對工作中形成的審計(jì)檔案定期或長期保管，在每年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)送交公司檔案室歸檔。

審計(jì)檔案銷毀必須經(jīng)股東會(huì)同意并經(jīng)執(zhí)行董事簽字后方可進(jìn)行。各種審計(jì)檔案保管期限規(guī)定為：審計(jì)工作底稿保管期限為5年，季度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告保管期限5年，其他審計(jì)工作報(bào)告保管期限為10年。審計(jì)檔案除公司審計(jì)部工作需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。

第四章 內(nèi)部審計(jì)部門的權(quán)力

第二十二條 在審計(jì)管轄的范圍內(nèi)，審計(jì)部的主要權(quán)限有：

1、召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)部門按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表和有關(guān)文件資料等；

3、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金及其財(cái)產(chǎn)，監(jiān)測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；

4、參加股東會(huì)會(huì)議和根據(jù)工作需要列席有關(guān)部門的例會(huì)；

5、對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)向有關(guān)部門（人員）進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；

6、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時(shí)報(bào)告股東會(huì)和執(zhí)行董事；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟(jì)損失和影響的行為，向股東會(huì)和執(zhí)行董事提出處理的建議；

7、對阻撓、破壞內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報(bào)股東會(huì)、執(zhí)行董事核準(zhǔn)并經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

8、經(jīng)股東會(huì)、執(zhí)行董事核準(zhǔn)，出具審計(jì)意見書，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)工作的日常工作程序：

1、根據(jù)公司年度計(jì)劃、公司發(fā)展需要和股東會(huì)的部署，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)股東會(huì)、執(zhí)行董事批準(zhǔn)后制定審計(jì)方案。

2、確定審計(jì)對象和審計(jì)方式。

3、審計(jì)三日前向被審計(jì)對象發(fā)出書面審計(jì)通知書，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)的專案審計(jì)不在此列。

4、審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得有效證明材料，記錄審計(jì)工作底稿。

5、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)對象提出改進(jìn)意見。審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)出具書面審計(jì)報(bào)告報(bào)送股東會(huì)。

6、對重大審計(jì)事項(xiàng)做出的處理決定，須報(bào)經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)；經(jīng)批準(zhǔn)的處理決定，被審計(jì)對象必須執(zhí)行。

7、被審計(jì)對象對審計(jì)處理決定如有異議，可以接到處理決定之日起一周內(nèi)向執(zhí)行董事提出書面申訴，執(zhí)行董事接到申訴十五日內(nèi)根據(jù)權(quán)限做出處理或提請股東會(huì)審議。對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定，審計(jì)部復(fù)審并經(jīng)執(zhí)行董事確認(rèn)后提請股東會(huì)予以糾正。申訴期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。特殊情況，經(jīng)執(zhí)行董事審批，可以暫停執(zhí)行。

8、根據(jù)工作需要進(jìn)行有關(guān)重大事項(xiàng)的后續(xù)審計(jì)。

第二十四條 審計(jì)部應(yīng)在每季度結(jié)束后對公司財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行一次綜合審計(jì)，平時(shí)按照本制度的規(guī)定對重大事項(xiàng)進(jìn)行不定期審計(jì)，每季度應(yīng)就內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題等至少向執(zhí)行董事報(bào)告一次，并在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向執(zhí)行董事提交年度內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第二十五條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向執(zhí)行董事提交一次內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對改善內(nèi)部控制的建議。

第二十六條 內(nèi)部控制審查和評價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。

第二十七條 審計(jì)部對審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，并將其納入年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十八條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向執(zhí)行董事報(bào)告。

第二十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資、擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外投資、擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資、擔(dān)保項(xiàng)目的可行性、風(fēng)險(xiǎn)和收益，并跟蹤監(jiān)督進(jìn)展情況；

第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

（三）購入資產(chǎn)的運(yùn)營狀況是否與預(yù)期一致；

（四）購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)。

第三十一條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

（二）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（三）被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保的可實(shí)施性和安全性；

（四）是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。

第三十二條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；

（二）關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東是否回避表決；

（三）關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

（四）交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項(xiàng)；

（五）交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

（六）關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。

第三十三條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在公司業(yè)績公布后，對業(yè)績進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

（一）是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

（二）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；

（三）是否存在重大異常事項(xiàng)；

（四）是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；

（五）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)部門的建議權(quán)及責(zé)任

第四十條 審計(jì)部對模范遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個(gè)人，可以向股東會(huì)、執(zhí)行董事提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第四十一條 審計(jì)部對有下列行為之一的部門和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，可以向股東會(huì)提出給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議：

1、拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒絕執(zhí)行審計(jì)決定的；

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第四十二條 內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，股東會(huì)可給予內(nèi)部處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任：

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的；

4、泄露公司秘密的。

上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第七章 附 則

第四十三條 本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本工作規(guī)則如與國家法律法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家法律法規(guī)和公司章程執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)股東會(huì)審議通過。

第四十四條 本制度自股東會(huì)決議通過之日起施行。

第二篇：擔(dān)保公司內(nèi)審工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度

第一章 總則

第一條

為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等法律、法規(guī)及《公司法》、并結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

本制度所稱“內(nèi)部審計(jì)”，是指由內(nèi)部審計(jì)人員對公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及相關(guān)人員所進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第三條

公司內(nèi)部設(shè)置審計(jì)監(jiān)察中心，作為公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。審計(jì)監(jiān)察中心編制3人，目前暫時(shí)只有設(shè)經(jīng)理1名，由總裁管理，并對總裁負(fù)責(zé)和報(bào)告工作，不受其他部門和個(gè)人的干預(yù)。

內(nèi)部審計(jì)的宗旨：通過開展獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)，運(yùn)用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行評價(jià)和檢查監(jiān)督，提高運(yùn)作效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

第四條

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備較高的政策水平和必要的專業(yè)知識，具有審計(jì)師、會(huì)計(jì)師以上的職稱。掌握國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識及企業(yè)經(jīng)營管理情況，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和精通審計(jì)業(yè)務(wù)，并具備內(nèi)部審計(jì)工作職業(yè)道德。

第五條

內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)公司規(guī)章制度獨(dú)立行使審計(jì)權(quán)，受國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門和個(gè)人均不得以任何理由和方式對其進(jìn)行阻撓、打擊和報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第六條

內(nèi)部審計(jì)人員要做到依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，循私舞弊，玩忽職守。

第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限

第七條

審計(jì)監(jiān)察中心應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)，組織安排審計(jì)工作。具體職責(zé)如下：

1、對公司會(huì)計(jì)報(bào)告中有關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況的真實(shí)性、正確性、合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2、審計(jì)公司營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金、利潤計(jì)算是否正確。

3、對公司的基本建設(shè)投資、重大的設(shè)備更新改造等項(xiàng)目的工程成本及預(yù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

4、審查會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的任職資格，職責(zé)分工是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)要求。

5、檢查有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批程序是否健全。

6、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

7、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第八條 審計(jì)監(jiān)察中心在審計(jì)進(jìn)程中可以行使以下權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)對象按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算，檢查公司資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和檢查會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件資料等。

3、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位、部門或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第九條 審計(jì)監(jiān)察中心根據(jù)公司計(jì)劃和公司發(fā)展需要，確定審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十條 審計(jì)監(jiān)察中心可對與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向上級報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果；如在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或個(gè)人有重大違法違規(guī)行為的，應(yīng)在第一時(shí)間向上級報(bào)告。

第十一條 實(shí)施審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、相關(guān)管理制度，以及向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施，深入調(diào)查了解被審計(jì)對象的情況。

內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用座談、檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議，并將收集的審計(jì)證據(jù)和形成的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議記錄于審計(jì)工作底稿。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)于審計(jì)現(xiàn)場工作結(jié)束后 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見、建議。

第十三條 審計(jì)監(jiān)察中心提出報(bào)告并經(jīng)總裁審批后，應(yīng)對審計(jì)報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的問題，作出相應(yīng)處理：

1、被審計(jì)者違反國家、公司財(cái)務(wù)收支規(guī)定行為的，按有關(guān)規(guī)定作出處理和處罰的審計(jì)決定，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

2、審計(jì)監(jiān)察中心負(fù)責(zé)督促有關(guān)職能部門針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，并對被審計(jì)對象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，落實(shí)被審計(jì)對象執(zhí)行審計(jì)決定以及采納審計(jì)建議的情況，必要時(shí)可對其進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。

第十四條

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后根據(jù)《中華人民共和國檔案法》及公司檔案管理的具體要求建立、健全審計(jì)檔案，并整理裝訂成冊歸檔備查。

第十五條

內(nèi)部審計(jì)檔案包括：

一、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃；

二、審計(jì)報(bào)告及其附件；

三、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

四、反映被審計(jì)對象業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件及電子檔案；

五、公司總裁對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；

六、審計(jì)處理決定以及審計(jì)執(zhí)行情況報(bào)告；

七、申訴、申請復(fù)審報(bào)告；

八、有關(guān)審計(jì)會(huì)議的記錄；

九、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第五章 相關(guān)法律責(zé)任

第十六條

審計(jì)工作成績顯著，應(yīng)給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第十七條

內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，依照公司有關(guān)規(guī)定予以處理。

第十八條

對違反本制度，具有下列情況之一的單位、負(fù)責(zé)人、責(zé)任人及相關(guān)人員，審計(jì)監(jiān)察中心報(bào)請公司總裁同意后，由公司有關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處罰。

1、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)文件資料的。

2、抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的。

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的。

4、無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)意見書和審計(jì)處理決定的。

5、打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的。

第三篇：擔(dān)保公司制度

北京彤峰鴻運(yùn)投資管理有限公司融資與對外擔(dān)保管理制度（2012 年2 月修訂）

第一章總則

第一條為了規(guī)范北京彤峰鴻運(yùn)投資管理有限公司（下稱“公司”）融資和對外擔(dān)保管理，有效控制公司融資風(fēng)險(xiǎn)和對外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)公司財(cái)務(wù)安全和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》及《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008 年修訂）》（以下簡稱《上市規(guī)則》）等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件及《廈門科華恒盛股份有限公司章程》（以下簡稱《公司章程》）的相關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度所稱融資，是指公司向以銀行為主的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接融資的行為，主要包括綜合授信、流動(dòng)資金貸款、技改和固定資產(chǎn)貸款、信用證融資、票據(jù)融資和開具保函等形式。

公司直接融資行為不適用本制度。

第三條本制度所稱對外擔(dān)保，是指公司以第三人身份為他人提供保證、抵押、質(zhì)押或其他形式的擔(dān)保。

公司為自身債務(wù)提供擔(dān)保不適用本制度。

第四條公司融資及對外提供擔(dān)保應(yīng)遵循慎重、平等、互利、自愿、誠信原則。控股股東及其他關(guān)聯(lián)方不得強(qiáng)制公司為他人提供擔(dān)保。

公司全體董事及高級管理人員應(yīng)當(dāng)審慎對待、嚴(yán)格控制公司融資及對外擔(dān)保 的風(fēng)險(xiǎn)。

第五條公司對外擔(dān)保必須經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過，未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對外提供擔(dān)保。

第六條公司獨(dú)立董事應(yīng)在報(bào)告中，對公司累計(jì)和當(dāng)期對外擔(dān)保情況、執(zhí)行上述規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說明，并發(fā)表獨(dú)立意見。

第二章公司融資的審批

第七條公司財(cái)務(wù)部作為融資事項(xiàng)的管理部門，統(tǒng)一受理公司各部門的融資申請，并對該事項(xiàng)進(jìn)行初步審核后，按本制度第八至十條所規(guī)定的權(quán)限報(bào)公司有權(quán)部門審批。

第八條依據(jù)股東大會(huì)及董事會(huì)的授權(quán)，在公司最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表上表明的資產(chǎn)負(fù)債率不超過 70%的情況下，公司在下一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)累計(jì)融資金額不超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的 10%（含10%）的融資事項(xiàng)，報(bào)公司董事長審批。

第九條在公司最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表上表明的資產(chǎn)負(fù)債率不超過 70%的情況下，公司單次流動(dòng)資金融資金額或在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)累計(jì)融資金額將超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的20%（含20%）的，報(bào)公司董事會(huì)審批。公司最近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表上表明的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%時(shí)，公司融資事項(xiàng)須報(bào)公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十條公司單筆融資金額或在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)累計(jì)融資金額將超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的20%的、或達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)后又進(jìn)行融資的，由公司董事會(huì)審議通過后報(bào)公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。

第十一條公司申請融資時(shí)，應(yīng)提交《融資申請報(bào)告》，《融資申請報(bào)告》

內(nèi)容必須完整，并應(yīng)至少包括下列內(nèi)容：

（一）擬提供融資的金融機(jī)構(gòu)名稱；

（二）擬融資的金額、期限；

（三）融資獲得資金的用途；

（四）還款來源和還款計(jì)劃；

（五）為融資提供擔(dān)保的擔(dān)保機(jī)構(gòu)；

（六）關(guān)于公司的資產(chǎn)負(fù)債狀況的說明；

（七）其他相關(guān)內(nèi)容。

申請技改或固定資產(chǎn)貸款還必須提交詳細(xì)的可行性研究報(bào)告。

第十二條公司的有關(guān)部門依據(jù)上述權(quán)限審議公司提出的《融資申請報(bào)

告》

保管理制度時(shí)，應(yīng)對融資事項(xiàng)所涉及的經(jīng)營計(jì)劃、融資用途認(rèn)真審核。對于

需要政府或相關(guān)主管部門審批的項(xiàng)目，應(yīng)查驗(yàn)相關(guān)批準(zhǔn)文件；董事會(huì)或股東大會(huì)

認(rèn)為必要的，可以聘請外部財(cái)務(wù)或法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)針對該等融資事項(xiàng)提供專業(yè)意

見，作為董事會(huì)、股東大會(huì)決策的依據(jù)。

公司有關(guān)部門在審批融資申請時(shí)，應(yīng)同時(shí)充分考慮申請融資方的資產(chǎn)負(fù)債狀

況，對資產(chǎn)負(fù)債率過高的申請融資方應(yīng)慎重審批提出的新融資申請。

公司分支機(jī)構(gòu)或控股子公司申請融資時(shí)，亦應(yīng)提交《融資申請報(bào)告》，并依

照上述第八條至第十一條之權(quán)限批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行融資。

第三章公司對外提供擔(dān)保的條件

第十三條公司在決定擔(dān)保前，應(yīng)至少掌握被擔(dān)保對象的下述資信狀況，對該擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析：

（一）為依法設(shè)立并有效存續(xù)的企業(yè)法人，不存在需要終止的情形；

（二）經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況良好，具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量或者良好的發(fā)展前

景，并具有償債能力；

（三）已提供過擔(dān)保的，應(yīng)沒有發(fā)生債權(quán)人要求公司承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的情形；

（四）擁有可抵押(質(zhì)押)的資產(chǎn)，具有相應(yīng)的反擔(dān)保能力；

（五）提供的財(cái)務(wù)資料真實(shí)、完整、有效；

（六）公司能夠?qū)ζ洳扇★L(fēng)險(xiǎn)防范措施；

（七）沒有其他法律風(fēng)險(xiǎn)。

（八）符合《公司章程》的有關(guān)規(guī)定。

公司對外提供擔(dān)保由財(cái)務(wù)部根據(jù)被擔(dān)保對象提供的上述資料進(jìn)行調(diào)查，確定

資料是否真實(shí)。

第十四條公司對外擔(dān)保必須要求對方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)

具有實(shí)際承擔(dān)能力。

第四章公司對外提供擔(dān)保的審批

第十五條未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對外提供擔(dān)保。

第十六條公司財(cái)務(wù)部作為對外擔(dān)保事項(xiàng)的管理部門，統(tǒng)一受理公司對外

擔(dān)保的申請，并對該事項(xiàng)進(jìn)行初步審核后，按本制度第十八條所規(guī)定的權(quán)限報(bào)公

司有權(quán)部門審批。

公司對外提供擔(dān)保的，由公司財(cái)務(wù)部向有權(quán)部門提出申請。

第十七條公司各部門或分支機(jī)構(gòu)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送對外擔(dān)保申請、及公

司財(cái)務(wù)部向董事會(huì)報(bào)送該等申請時(shí)，應(yīng)將與該等擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的資料作為申請附

件一并報(bào)送，該等附件包括但不限于：

（一）被擔(dān)保人的基本資料、已經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照之復(fù)印件；

（二）被擔(dān)保人經(jīng)審計(jì)的最近一年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營情況分析報(bào)告；

（三）主債務(wù)人與債權(quán)人擬簽訂的主債務(wù)合同文本；

（四）本項(xiàng)擔(dān)保所涉及主債務(wù)的相關(guān)資料（預(yù)期經(jīng)濟(jì)效果分析報(bào)告等）；

（五）擬簽訂的擔(dān)保合同文本；

（六）擬簽訂的反擔(dān)保合同及擬作為反擔(dān)保之擔(dān)保物的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)或權(quán)

利的基本情況的說明及相關(guān)權(quán)利憑證復(fù)印件；

（七）其他相關(guān)資料。

董事會(huì)或股東大會(huì)認(rèn)為必要的，可以聘請外部財(cái)務(wù)或法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)針對該

等對外擔(dān)保事項(xiàng)提供專業(yè)意見，作為董事會(huì)、股東大會(huì)決策的依據(jù)。

第十八條公司下列對外擔(dān)保行為，在經(jīng)董事會(huì)決議通過后須報(bào)股東大會(huì)審

議批準(zhǔn)。

（一）本公司及本公司控股子公司的對外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過最近一期

經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

（二）公司的對外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%

以后提供的任何擔(dān)保；

（三）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；

（四）單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保

（五）對股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保。

公司對外擔(dān)保的單項(xiàng)擔(dān)保金額及累計(jì)余額未達(dá)到前款所述標(biāo)準(zhǔn)的，須經(jīng)出

席董事會(huì)的三分之二以上的董事審議同意并做出決議方可實(shí)施。

第十九條公司董事會(huì)或股東大會(huì)在就對外擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，與該擔(dān)保

事項(xiàng)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事或股東應(yīng)回避表決。

由于關(guān)聯(lián)董事回避表決使得有表決權(quán)的董事低于董事會(huì)全體成員的三分之

二時(shí)，應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，由全體董事（含關(guān)聯(lián)董事）就將該等對外擔(dān)保提

交公司股東大會(huì)審議等程序性問題做出決議，由股東大會(huì)對該等對外擔(dān)保事項(xiàng)做

出相關(guān)決議。

股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的議案時(shí)，該股東

或受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決由出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過；其中股東大會(huì)審議上述第（二）項(xiàng)擔(dān)保行

為涉及為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保之情形的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)三分之二以上通過。

第二十條公司董事會(huì)或股東大會(huì)在同一次會(huì)議上對兩個(gè)以上對外擔(dān)保事

項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，應(yīng)當(dāng)針對每一擔(dān)保事項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行表決。

第五章公司融資及對外擔(dān)保的執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理

第二十一條公司各部門及分支機(jī)構(gòu)的融資或?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)經(jīng)公司有權(quán)部門批準(zhǔn)后，由公司董事長或其授權(quán)的人代表公司對外簽署融資合同或擔(dān)保合同。公司控股子公司的融資或?qū)ν鈸?dān)保事項(xiàng)經(jīng)公司有權(quán)部門批準(zhǔn)后，由控股子公司的董事長或其授權(quán)的人代表該公司對外簽署融資合同或擔(dān)保合同。

第二十二條公司訂立的融資合同或擔(dān)保合同應(yīng)在簽署之日起日內(nèi)報(bào)送公司財(cái)務(wù)部登記備案。

第二十三條已經(jīng)依照本制度第二章、第四章所規(guī)定權(quán)限獲得批準(zhǔn)的融資事項(xiàng)及對外擔(dān)保事項(xiàng)，在獲得批準(zhǔn)后 30日內(nèi)未簽訂相關(guān)融資合同或擔(dān)保合同的，超過該時(shí)限后再辦理融資或擔(dān)保手續(xù)的，視為新的融資或擔(dān)保事項(xiàng)，須依照本制度規(guī)定重新辦理審批手續(xù)。

第二十四條公司財(cái)務(wù)部為公司融資及對外擔(dān)保的日常管理部門。第二十五條被擔(dān)保債務(wù)到期后需展期并需由公司繼續(xù)提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)視為新的對外擔(dān)保，必須按照本制度規(guī)定的程序履行擔(dān)保申請審核批準(zhǔn)程序。公司對外擔(dān)保的主債務(wù)合同發(fā)生變更的，由公司董事會(huì)決定是否繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。

第二十六條在使用融資獲得的資金時(shí)，應(yīng)依據(jù)融資合同所規(guī)定的資金用途使用，如確須變更用途的，由資金使用部門提出申請，并按照本制度第八至十條規(guī)定的相關(guān)權(quán)限履行批準(zhǔn)程序。

第二十七條公司財(cái)務(wù)部預(yù)計(jì)到期不能歸還貸款的，應(yīng)及時(shí)了解逾期還款的原因，并與相關(guān)部門共同制定應(yīng)急方案。

融資期限屆滿需要展期的，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告，并說明原因及還款期限。

第二十八條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對擔(dān)保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，督促被擔(dān)保人及時(shí)還款。

對于在擔(dān)保期間內(nèi)出現(xiàn)的、被擔(dān)保人之償還債務(wù)能力已經(jīng)或?qū)⒁l(fā)生重大不利變化的情況，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)、并共同制定應(yīng)急方案。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)督促公司分支機(jī)構(gòu)及控股子公司建立相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。第二十九條債務(wù)履行期限屆滿，被擔(dān)保人不履行債務(wù)致使作為擔(dān)保人的公司承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，公司應(yīng)在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后及時(shí)向被擔(dān)保人追償。

第六章公司融資及對外提供擔(dān)保的信息披露

第三十條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將公司融資及對外提供擔(dān)保事項(xiàng)的相關(guān)資料和文件及時(shí)送交董事會(huì)秘書。

第三十一條對公司融資及對外提供擔(dān)保事項(xiàng)，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的有關(guān)規(guī)范性文件及深圳證券交易所的相關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。具體信息披露事宜由公司董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)。

第七章有關(guān)人員的責(zé)任

第三十二條公司全體董事應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本制度及相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定審核公司融資及對外擔(dān)保事項(xiàng)，并對違規(guī)或失當(dāng)?shù)娜谫Y、對外擔(dān)保所產(chǎn)生的損失依法承擔(dān)連帶責(zé)任。

第三十三條依據(jù)本制度規(guī)定具有審核權(quán)限的公司管理人員及其他相關(guān)高級管理人員，未按照制度規(guī)定權(quán)限及程序擅自越權(quán)審批或簽署融資合同、對外擔(dān)保合同或怠于行使職責(zé)，給公司造成實(shí)際損失的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。

上述人員違反本規(guī)定，但未給公司造成實(shí)際損失的，公司仍可依據(jù)公司規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處罰。

第八章附則

第三十四條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和本公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂和解釋。自董事會(huì)審議通過之日起生效，修改時(shí)亦同。

北京彤峰鴻運(yùn)投資管理有限公司董 事 會(huì)2012 年 2 月25日

第四篇：擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)制度

ⅩⅩ擔(dān)保有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制績效考核辦法

為進(jìn)一步推動(dòng)擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)控制工作，有效降低風(fēng)險(xiǎn)，提高公司效益，公司在堅(jiān)持統(tǒng)一政策、分級管理、強(qiáng)化歸集,考核到人，獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)的原則，對各公司所擔(dān)保貸款風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，特制訂本辦法。

一、指導(dǎo)思想

1、以風(fēng)險(xiǎn)控制考核為依據(jù)，確保安全無風(fēng)險(xiǎn)。

2、嚴(yán)格控制代償發(fā)生，確保代償額度負(fù)增長。

3、以訴訟保全為最終手段，確保擔(dān)保損失最小化。

二、任務(wù)目標(biāo)

1、嚴(yán)格審核公司及分公司貸款擔(dān)保的審批，確保審查無責(zé)任。

2、年逾期率不超過1.2‰,代償率不超過2.2‰，代償金額控制在萬元之內(nèi)。

3、定期和不定期監(jiān)督檢查客戶經(jīng)理部及分公司經(jīng)理部風(fēng)險(xiǎn)控制及考察制度的落實(shí)情況，并定期寫出檢查報(bào)告。

三、涉及風(fēng)險(xiǎn)管理各類人員的考核：

（一）、對客戶經(jīng)理前期市場調(diào)查業(yè)務(wù)通過回訪考核

1、回訪時(shí)借款人及擔(dān)保人電話號碼要正確無誤，號碼不正確或停機(jī)，所留電話無法聯(lián)系到借款人及擔(dān)保人，扣罰責(zé)任人100元/次。

2、擔(dān)保人對于擔(dān)保事項(xiàng)及所承擔(dān)責(zé)任應(yīng)非常明確，有不明確者扣罰責(zé)任人50元/次。

3、客戶經(jīng)理考察客戶必須到借款人家中及經(jīng)營場所進(jìn)行實(shí)地考察。其中任一項(xiàng)未到者扣罰50元/次。

4、客戶經(jīng)理要將還款方式及相關(guān)事項(xiàng)以及逾期后果詳細(xì)告知借款人。借款人其中有一項(xiàng)不詳者，扣罰責(zé)任人 50元/次。

5、客戶經(jīng)理要嚴(yán)格按照公司規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)費(fèi)用，如出現(xiàn)收費(fèi)與規(guī)定不符的（申請減免的除外），一經(jīng)證實(shí)扣罰責(zé)任人當(dāng)月工資，并由公司對其做處理決定。

6、借款人對客戶經(jīng)理服務(wù)態(tài)度不滿意，扣罰責(zé)任人50元/次?；卦L人員每月整理每日的回訪表格，對出現(xiàn)的問題進(jìn)行分類，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)報(bào)于綜合財(cái)務(wù)部，由綜合財(cái)務(wù)部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)所統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每月對客戶經(jīng)理進(jìn)行扣罰。

（二）、對回訪人員的考核

1、回訪時(shí)間，客戶經(jīng)理將放款客戶資料，自放款起一周內(nèi)交于資料管理員處，資料管理員三天內(nèi)將所報(bào)資料審核完畢，回訪人員根據(jù)資料管理員審核客戶資料情況，三天內(nèi)將已審客戶資料進(jìn)行回訪。

2.回訪人員要情緒好，聲音聽上去應(yīng)該友好、自然；不得與客戶交談與擔(dān)保貸款無關(guān)的話題，3.注意語速一定要讓顧客把要說的話說完，不要打斷他。對他說的話作簡要而又清楚的記錄。如果顧客抱怨的話，不要找借口，客戶有的問題解決后要在第一時(shí)間里及時(shí)回訪客戶，告知處理結(jié)果

4.回訪人員要懂得相關(guān)擔(dān)保貸款及相關(guān)業(yè)務(wù)專業(yè)知識，如果客戶不明白還款情況要及時(shí)通知客戶還款金額及時(shí)間，告訴客戶注意應(yīng)該提前還款，保證信譽(yù)，避免產(chǎn)生銀行逾期，造成不良。

5.提高對突發(fā)事件的處理能力，根據(jù)客戶素質(zhì)注意調(diào)整自己的心理素質(zhì)。回訪人員如違反上述任何一條，扣罰回訪人員50元/次。由綜合財(cái)務(wù)部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)所統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每月對客戶經(jīng)理進(jìn)行扣罰。

（三）、如擔(dān)?？蛻舫霈F(xiàn)逾期，對催收人員（我公司外派銀行人員、經(jīng)辦客戶經(jīng)理，風(fēng)險(xiǎn)管理部）的考核：

1、對我公司外派銀行人員的催收考核：

①新老客戶（除涉訴、逾期頻率極高且前期難以電話催收的客戶除外）剛出現(xiàn)逾期后，由我公司駐銀行外派人員負(fù)責(zé)每日電話催要，電話通知要有記錄，記錄中載明其逾期原因及還款意愿；同時(shí)，了解客戶的逾期原因，請客戶明確還款時(shí)間?？蛻舸饝?yīng)明確還款時(shí)間的，到時(shí)要及時(shí)催要。并且保證：區(qū)中行擔(dān)?？蛻粲馄?0日內(nèi)的不超過12筆，市中行擔(dān)?？蛻粲馄?0天內(nèi)的不超過8筆，建行擔(dān)?？蛻粲馄?0天內(nèi)的不超過___筆，工行擔(dān)保客戶逾期30天內(nèi)的不超過___筆，農(nóng)行擔(dān)保客戶逾期30天內(nèi)的不超過___筆，同時(shí)對其負(fù)責(zé)的客戶定期向風(fēng)險(xiǎn)管理部反饋催收結(jié)果。如果出現(xiàn)超出規(guī)定筆數(shù)，扣罰責(zé)任人10元/筆，如果出現(xiàn)控制在規(guī)定筆數(shù)以內(nèi)，每減少一筆，獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任人10元，最后測算由風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)總經(jīng)理審批。

②對于逾期客戶在電話催收后，仍然每日電話聯(lián)系催收，力爭逾期客戶在10日內(nèi)還款。

2、對風(fēng)險(xiǎn)管理部的催收考核：

①中行擔(dān)保客戶逾期11---20日，工、農(nóng)、建行逾期超過30日不足60日的由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)電話催收，或者去客戶經(jīng)營場地與客戶交談，了解客戶經(jīng)營情況和資金回收情況，加強(qiáng)催收；同時(shí)，與客戶的擔(dān)保人聯(lián)系一起催收。并保證區(qū)中行擔(dān)?？蛻粲馄?1---20日內(nèi)的不超過12筆，市中行擔(dān)保客戶逾期11---20日內(nèi)的不超過15筆，建行擔(dān)?？蛻粲馄诔^30日不足60日的不超過___筆，工行擔(dān)?？蛻粲馄诔^30日不足60日的不超過___筆，農(nóng)行擔(dān)?？蛻粲馄诔^30日不足60日的不超過___筆，同時(shí)對其負(fù)責(zé)的客戶定期向總經(jīng)理反饋催收結(jié)果。如果出現(xiàn)超出規(guī)定筆數(shù)，扣罰責(zé)任人10元/筆，如果出現(xiàn)控制在規(guī)定筆數(shù)以內(nèi)，每減少一筆獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任人10元，最后測算由風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)總經(jīng)理審批。

②中行擔(dān)保客戶逾期21日以上、工、農(nóng)、建行逾期超過60日不足90日，給客戶送達(dá)逾期催收函（或寄發(fā)）并上門催收，上門催收要有記錄，記錄中載明其逾期原因、還款意愿及還款計(jì)劃，這樣給客戶加大壓力，讓客戶明白逾期時(shí)間越長責(zé)任越大、罰息越多。并保證區(qū)中行擔(dān)保客戶逾期21日以上30日內(nèi)的不超過5筆，市中行擔(dān)?？蛻羝?1日以上30日內(nèi)的不超過8筆，建行擔(dān)?？蛻粲馄诔^60日不足90日的不超過___筆，工行擔(dān)保客戶逾期超過60日不足90日不超過___筆，農(nóng)行擔(dān)?？蛻粲馄诔^60日不足90日不超過___筆，同時(shí)對其負(fù)責(zé)的客戶定期向總經(jīng)理反饋催收結(jié)果。如果出現(xiàn)超出規(guī)定筆數(shù)，扣罰責(zé)任人10元/筆，如果出現(xiàn)控制在規(guī)定筆數(shù)以內(nèi)，每減少一筆獎(jiǎng)勵(lì)責(zé)任人10元，最后測算由風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)總經(jīng)理審批。

③對于逾期客戶在電話催收或者送達(dá)逾期催收函后，仍然每日電話聯(lián)系催收，直至還款。

④送達(dá)逾期催收函后，與客戶擔(dān)保人聯(lián)系讓其承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任替其還款。

⑤實(shí)在不能還款、長時(shí)間拖欠不能還款的連續(xù)逾期超過3期或累計(jì)逾期超過6期的經(jīng)多方催收無果的釘子戶的擔(dān)保貸款由風(fēng)險(xiǎn)管理部匯總借款人所

有資料并形成書面告，上報(bào)總經(jīng)理，由總經(jīng)理決定是否責(zé)令其提前結(jié)清貸款或者進(jìn)入相應(yīng)的擔(dān)保代償或訴訟程序。決定借款人提前結(jié)清貸款的，由總經(jīng)理下達(dá)“提前還款函”通知借款人及保證人，如借款人在“提前還款函”要求的期限內(nèi)仍未歸還，則進(jìn)入代償及相應(yīng)的司法訴訟程序。

2、由我公司擔(dān)?？蛻艚?jīng)辦人員及經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)：

①擔(dān)保貸款自放款一年內(nèi)的客戶逾期自己負(fù)責(zé)清收；如自己不積極催收，造成逾期難以催收或者其他原因造成公司損失的的，扣罰經(jīng)辦人50元/筆，扣罰經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)100元/筆。

②經(jīng)常逾期，在我公司外派銀行人員及風(fēng)險(xiǎn)管理部催收無果或者發(fā)生代償后須積極協(xié)。如果發(fā)生代償，金額在1000（含1000）元以下的，扣罰經(jīng)辦人200元/筆，扣罰經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)300元/筆。代償金額在1000元以上的，扣罰經(jīng)辦人代償額的20%/筆，扣罰經(jīng)辦人員的分管領(lǐng)導(dǎo)代償額的30%/筆。上述扣罰款如在3個(gè)月內(nèi)自己回收，將扣罰工資予以補(bǔ)回，如3個(gè)月收不回，扣罰波工資將不予補(bǔ)回。如果由風(fēng)險(xiǎn)管理部收回，將不予補(bǔ)發(fā)，如果由經(jīng)辦人員及風(fēng)險(xiǎn)管理部共同收回的，退回扣罰工資的一半。

③如果客戶經(jīng)理（經(jīng)辦人）連續(xù)3月完不成公司指標(biāo)或者出現(xiàn)上述2種情況之一的，責(zé)令經(jīng)辦人下崗催收2個(gè)月，催收期間只發(fā)生活費(fèi)。如不適合催收工作，公司將予以辭退。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理部在擔(dān)保審核及公司擔(dān)保貸款客戶出代償后催收款考核，獎(jiǎng)勵(lì)按月兌現(xiàn)。

1、全年貸款擔(dān)保審核無責(zé)任，年底獎(jiǎng)勵(lì)2000元。如出現(xiàn)一筆因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)而引起的風(fēng)險(xiǎn)事故，取消年底獎(jiǎng)勵(lì)，并每筆處責(zé)任人300元罰款。

2、收回08年底前墊款（不含起訴類）的，單筆金額一萬元以內(nèi)的，每筆獎(jiǎng)勵(lì)500元；一萬（含）以上的按收回墊款的8%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。收回09年及以后新生墊款，每月根據(jù)擔(dān)保客戶向貸款銀行繳納保證金的百分?jǐn)?shù)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（如客戶經(jīng)理收回的不獎(jiǎng)勵(lì)）：中行客戶交納保證金___%,建行客戶交納保證金___%，工行客戶交納保證金___%，農(nóng)行行客戶交納保證金___%。

五、但要注意，在催收工作中做到情感催收，以人為本，做好說明解釋工作，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，以真情打動(dòng)貸款戶，實(shí)行人性催收，因此工作人員在催要過程中，既要顯示催款的力度，又要講究方式方法，不要引起正常經(jīng)營客戶的

反感。而對長期逾期客戶及不負(fù)責(zé)任的擔(dān)保人要注明，在催收還款完畢后，堅(jiān)決列入黑名單，以后不予擔(dān)保放貸。

六、凡涉及公司風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人員應(yīng)該協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)及其他部門需要協(xié)助的事項(xiàng)。

七、本辦法由公司制定，修改解釋亦同。

司

ⅩⅩ投資咨詢有限公

第五篇：擔(dān)保公司制度目錄

擔(dān)保公司制度匯編目錄

1、人事制度

2、員工守則

3、員工績效考核制度

4、印章管理制度

5、公司行文規(guī)定

6、文檔管理制度

7、會(huì)議制度

8、合同管理制度

9、保密制度

10、車輛管理制度

11、購置和領(lǐng)用物品規(guī)定

12、財(cái)會(huì)工作管理規(guī)定

13、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

14、業(yè)務(wù)招待管理辦法

15、差旅費(fèi)管理辦法

16、暫借備用金管理規(guī)定

17、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

18、擔(dān)保評審委員會(huì)工作規(guī)則

19、擔(dān)保項(xiàng)目保后管理制度

20、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程

21、擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案管理制度

22、風(fēng)險(xiǎn)防范辦法

23、評審會(huì)規(guī)程