第一篇：目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理中存在的新問題及對策

目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理中存在的新問題及對策

摘要：從一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的管理使用現(xiàn)狀看，存在一些問題。如超限額、超范圍提取、使用現(xiàn)金，未充分發(fā)揮零余額賬戶的監(jiān)管作用，坐收坐支或利用項目工程套取現(xiàn)金，變相違規(guī)使用現(xiàn)金，現(xiàn)金記賬不及時等。存在這些問題的原因主要有：受外部環(huán)境的影響、經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)水平不高、領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)意識淡薄、監(jiān)督不到位等。為此，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，完善現(xiàn)金管理制度，建立現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查制度，改善支付環(huán)境，加強(qiáng)監(jiān)管平臺的監(jiān)管，堵塞資金安全漏洞，降低現(xiàn)金管理風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：鄉(xiāng)鎮(zhèn)；現(xiàn)金管理；問題；對策

近兩年，筆者在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任及其他財政財務(wù)收支審計中發(fā)現(xiàn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的管理工作薄弱，管理形式不適應(yīng)新形勢下的新要求，違規(guī)違紀(jì)的情況仍存在，表現(xiàn)形式更復(fù)雜化，問題更隱晦，需要引起有關(guān)部門的高度重視，采取有針對性的措施加以解決，管好用好財政性資金。

一、存在的問題

（一）超限額、超范圍提取、使用現(xiàn)金結(jié)算?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》中明確規(guī)定，單筆支出金額超過1000元以上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)不得超過當(dāng)?shù)刎斦硕ǖ南揞~。但筆者在對基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算中現(xiàn)金使用頻繁，且單筆金額較大；除日常辦公、人員經(jīng)費(fèi)支出外，還存在用現(xiàn)金支付項目工程款等大額的專項經(jīng)費(fèi)。

（二）零余額賬戶的監(jiān)管作用發(fā)揮不充分。實(shí)行國庫集中支付制后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支付形式采用的是財政授權(quán)支付，財政預(yù)算安排的經(jīng)費(fèi)均通過零余額賬戶實(shí)現(xiàn)支出。此賬戶由財政監(jiān)管，年末未實(shí)現(xiàn)支出的資金作為財政額度結(jié)余管理，留歸財政，期末余額為零。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)為了規(guī)避財政監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)當(dāng)年支出，年末將零余額賬戶剩余資金通過提現(xiàn)再轉(zhuǎn)存單位基本賬戶的方式，轉(zhuǎn)移資金，虛假實(shí)現(xiàn)當(dāng)年財政預(yù)算支出。這樣，加大了現(xiàn)金的流動量，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至將現(xiàn)金直接留存出納手中，增大了現(xiàn)金結(jié)算量。

（三）坐收坐支或利用項目工程套取現(xiàn)金。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的資產(chǎn)管理較混亂，資產(chǎn)所產(chǎn)生的收益也隨之游離于賬外，如房屋租金收入、固定資產(chǎn)變賣收入等國有資源處置收入大多以現(xiàn)金形式收取，并且不繳存入單位銀行賬戶，不登記入單位財務(wù)賬內(nèi)。二是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)在村級一事一議等項目工程中，利用虛增工程量、降低工程質(zhì)量等方式，與施工方串通一氣，把項目資金從財務(wù)賬內(nèi)套取出來，然后由施工方以現(xiàn)金形式轉(zhuǎn)交給單位出納，這樣財政性項目資金就被轉(zhuǎn)移到賬外。這些資金就形成了單位的“小金庫”，缺乏了應(yīng)有的監(jiān)管，被單位領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)辦人用于發(fā)放政策外的職工津貼或請客送禮等非正常性的開支，甚至被納入私人腰包。

（四）變相違規(guī)使用現(xiàn)金。目前我縣啟用的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金集中監(jiān)管平臺（簡稱“監(jiān)管平臺”）可以對鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支活動進(jìn)行全程實(shí)時監(jiān)管，對現(xiàn)金提取限額、大額現(xiàn)金付款限額、現(xiàn)金結(jié)存數(shù)及項目支出的合規(guī)性等都設(shè)置了預(yù)警規(guī)則。但部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)為了脫離監(jiān)管平臺的監(jiān)管，在監(jiān)管平臺信息系統(tǒng)中錄入虛假項目用途將資金轉(zhuǎn)入到出納私人賬戶中，出納再從私人賬戶中取出現(xiàn)金，用于支付單位各類經(jīng)費(fèi)，從而變相頻繁地使用大額現(xiàn)金。

（五）現(xiàn)金記賬不及時。鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目資金多，一般開設(shè)了多個銀行賬戶，設(shè)置了多個會計賬套，但由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)人手少，一般由一個出納管理多個銀行賬戶。這樣，出納就很容易在賬戶間隨意挪用現(xiàn)金，不管是哪個賬戶的，加上鄉(xiāng)鎮(zhèn)出納業(yè)務(wù)水平有限、記賬又不及時，因而就會出現(xiàn)“包包賬”、部分賬套的現(xiàn)金日記賬余額甚至為負(fù)數(shù)的情況。

二、原因分析

一是外部環(huán)境的影響。鄉(xiāng)鎮(zhèn)作為一級政府，民生工程逐步增加，資金需求量大，同時受人員不足、銀行網(wǎng)點(diǎn)少、商家POS機(jī)安裝有限等支付環(huán)境的影響，加上財務(wù)人員圖方便，更趨向于使用傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，進(jìn)而出現(xiàn)現(xiàn)金流量很大、庫存現(xiàn)金余額過大等現(xiàn)象。

二是經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)水平不高。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員大多未經(jīng)過系統(tǒng)的會計專業(yè)培訓(xùn)，或未取得會計上崗證，會計業(yè)務(wù)知識有限，對“日清月結(jié)”認(rèn)識不足；加上人員變動頻繁，未進(jìn)行交接工作，部分領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)辦人又存在“新官不理舊賬”的思想，致使現(xiàn)金日記賬存在“斷檔”的現(xiàn)象。

三是領(lǐng)導(dǎo)財經(jīng)意識淡薄。部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員財經(jīng)法規(guī)意識薄弱，認(rèn)為只要單位資金未流入私人腰包，用于發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)或單位日常開支，就不是問題。

四是監(jiān)督不到位。監(jiān)管部門監(jiān)管力度不夠，在違規(guī)問題的處罰上未建立相應(yīng)的處罰機(jī)制，重檢查、輕處罰，重制度的制定、輕制度的執(zhí)行，相關(guān)的制度規(guī)定和執(zhí)行僅停留在淺層次上。

三、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理的幾點(diǎn)建議及對策

（一）完善現(xiàn)金管理制度。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，建立健全鄉(xiāng)鎮(zhèn)各資金專戶現(xiàn)金賬，要求鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)人員針對各專戶分設(shè)現(xiàn)金日記賬，并做到日清月結(jié)，賬款相符；建立單位不相容職務(wù)相互牽制與約束的機(jī)制，會計與出納分設(shè)、出納與采購分設(shè)，明確各自職責(zé)，杜絕坐支現(xiàn)金。

（二）建立現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查制度。監(jiān)督部門要開展定期與不定期的現(xiàn)金盤點(diǎn)，將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬進(jìn)行核對。如果庫存現(xiàn)金存在長短款，要查明原因，存在問題的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任；庫存現(xiàn)金余額過大的，要督促單位及時將現(xiàn)金繳存銀行，使庫存現(xiàn)金余額保持在規(guī)定限額之內(nèi)；存在挪用現(xiàn)金用于投資、貪污私分現(xiàn)金等重大問題的，要依法移送檢察機(jī)關(guān)，加大違紀(jì)違規(guī)問題的處罰力度。

（三）改善支付?h境。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)增設(shè)銀行網(wǎng)點(diǎn)，政府與銀行加強(qiáng)公務(wù)卡使用的宣傳培訓(xùn)，鼓勵商戶安裝POS機(jī)，要求職工外出培訓(xùn)、出差、購買辦公用品等使用公務(wù)卡刷卡消費(fèi)或是通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管平臺的監(jiān)管。將鄉(xiāng)鎮(zhèn)收、付款業(yè)務(wù)全部納入監(jiān)管平臺中操作，財政加大對轉(zhuǎn)入私人賬戶資金的日常監(jiān)管檢查，對預(yù)警業(yè)務(wù)及時核查，變事后檢查監(jiān)督為事前、事中監(jiān)控，減少鄉(xiāng)鎮(zhèn)收支業(yè)務(wù)處理的隨意性，堵塞資金安全漏洞，降低現(xiàn)金管理風(fēng)險。

第二篇：目前勞動競賽中存在的問題及對策

目前勞動競賽中存在的問題及對策

井樓油礦 王新偉

油田進(jìn)入開發(fā)后期，開采難度不斷增大，油田企業(yè)面臨嚴(yán)峻的產(chǎn)量和成本壓力。如何不斷完善和深化勞動競賽內(nèi)容，充分利用勞動競賽這一組織形式，激發(fā)廣大干部職工的工作熱情，凝心聚力，為完成原油生產(chǎn)任務(wù)和各項經(jīng)營目標(biāo)而努力，需要我們進(jìn)行積極的探索和認(rèn)真的思考。本文就開展勞動競賽活動中存在的問題及對策談一些粗淺看法，不足之處敬請批評指正。

一、目前勞動競賽中存在的主要問題

目前，我廠組織開展的勞動競賽主要有“比學(xué)趕幫超”、“五項勞動競賽”以及圍繞產(chǎn)量、成本、安全等生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)開展的各種專項勞動競賽。從歷年開展勞動競賽的效果來看，由于各參賽單位組織方式不同取得的效果參差不齊，總的來看在開展勞動競賽中主要存在以下幾個問題：

1、競賽指標(biāo)制定的科學(xué)性還有待進(jìn)一步加強(qiáng)

部分單位在競賽中設(shè)計的競賽指標(biāo)科學(xué)性不強(qiáng)，最典型的是在奪油上產(chǎn)勞動競賽中下達(dá)的產(chǎn)量指標(biāo)。競賽目標(biāo)是鼓勵大家積極進(jìn)取、勇于創(chuàng)新的旗幟，但是部分單位在勞動競賽中下達(dá)給參賽單位的指標(biāo)定的太高，參賽者再努力也難以達(dá)到，不僅達(dá)不到競賽的目的，而且也挫傷了參賽者的積極性；有的定的太低，參賽者不費(fèi)力氣便唾手可得，又失去了競賽的意義。

2、勞動競賽保障措施不具體，競賽管理部門到基層指導(dǎo)督促少，造成勞動競賽雷聲大、雨點(diǎn)小，流于形式。

有些單位的競賽方案從頭到尾套話連篇，缺乏保障措施。往往是動員會上決心很大，動員會后一切照舊。由于制定的競賽方案措施不具體，指導(dǎo)意義不強(qiáng)，參賽者只能摸著石頭過河，競賽效果勢必大打折扣。在競賽過程中部分管理部門到基層指導(dǎo)督促較少，過多地依賴于報表對競賽效果進(jìn)行評判，造成勞動競賽雷聲大、雨點(diǎn)小，流于形式。

3、勞動競賽考核不合理，考核不嚴(yán)格，影響參賽者工作積極性的充分發(fā)揮。

科學(xué)合理的考核是使勞動競賽順利進(jìn)行的有力保證。但在競賽中，有些單位將競賽考核標(biāo)準(zhǔn)定得非常籠統(tǒng)，操作性不強(qiáng)，隨意性很大；有些條款缺乏可比性，缺少合理、公平、公正性；有的競賽組織者存在好人主義思想，對考核不認(rèn)真，這在一定程度上影響勞動競賽預(yù)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、提高勞動競賽實(shí)效的對策和措施

如何組織勞動競賽最大限度地實(shí)現(xiàn)勞動競賽的預(yù)定目標(biāo)，筆者認(rèn)為重點(diǎn)要把好以下三關(guān)：

1、要把好方案設(shè)計關(guān)

組織開展勞動競賽，方案設(shè)計是關(guān)鍵。組織勞動競賽時首先要抓住生產(chǎn)重點(diǎn)、難點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行方案設(shè)計，在編制方案時要注意區(qū)分不同競賽的不同特點(diǎn)。油田企業(yè)開展的勞動競賽與社會上其它行業(yè)相比有自己不同的特點(diǎn)，一般都是圍繞經(jīng)濟(jì)產(chǎn)量和安全環(huán)保指標(biāo)進(jìn)行方案設(shè)計。

第二，下達(dá)指標(biāo)要盡可能做到準(zhǔn)確。由于石油行業(yè)的特點(diǎn)，要做到100%的準(zhǔn)確是不可能的，這就要求我們要盡可能考慮全面，準(zhǔn)確地去預(yù)測各種影響因素。

第三，必須制定出周密可行的保障措施。井樓油礦今年三季度組織開展的“大干三季度”勞動競賽，在制定方案時整個2000字的競賽方案，保障措施就占了1000多字，也正是因?yàn)楸Ｕ洗胧┚唧w可行，開展勞動競賽一個月就見到了明顯效果。

2、要把好督查落實(shí)關(guān)

把好督查落實(shí)關(guān)首先要責(zé)任到人，一要強(qiáng)化執(zhí)行力，二要靠制度來保障。井樓油礦在“大干三季度”勞動競賽中，將勞動競賽的各項保障措施明確到相關(guān)專業(yè)崗，地質(zhì)組和生產(chǎn)組具體負(fù)責(zé)競賽保障措施的落實(shí)和現(xiàn)場指導(dǎo)，礦工會重點(diǎn)做好督促工作，后勤隊種按照方案要求做好服務(wù)工作，各采油隊值班干部夜間雙崗運(yùn)行，油礦按旬考核競賽指標(biāo)，每旬一表彰，每月一總結(jié)，兩個月以來，“大干三季度”勞動競賽始終按照競賽方案有條不紊地進(jìn)行。

3、要把好考核關(guān)

勞動競賽要與職工的切身利益相結(jié)合，這是開展好勞動競賽的“源”，離開了這個“源”，勞動競賽就不會收到好的效果。開展勞動競賽要取得良好的效果，調(diào)動職工的工作熱情是取勝的關(guān)鍵。把好考核關(guān)就是要求組織者正確運(yùn)用考核這一工具將職工的切身利益與勞動競賽目標(biāo)有機(jī)地結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)勞動競賽效益的最大化。井樓油礦在“大干三季度”勞動競賽中，每旬對各隊和全礦52個計量站產(chǎn)量目標(biāo)和進(jìn)罐率進(jìn)行檢查考核，對未完成任務(wù)的采油隊扣罰300元，對完成任務(wù)的采油隊按500元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎勵，同時按照大中小三類計量站各評比出兩個計量站按照200元、150元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎勵，每月組織召開一次總結(jié)表彰會，對月度優(yōu)勝采油隊和計量站進(jìn)行表彰和經(jīng)驗(yàn)交流，考核及時，考核到位，有利地調(diào)動了職工參與勞動競賽的積極性。

總之，勞動競賽活動的健康、持續(xù)開展，要把好方案設(shè)計、督查落實(shí)、考核獎勵三關(guān)，同時活動的開展還要以各部門間的協(xié)調(diào)配合為基礎(chǔ)，不斷的創(chuàng)新思路，更新觀念，不斷賦予競賽活動新的內(nèi)涵，讓競賽活動為我所用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。

第三篇：現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案

東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育會計專業(yè)本科畢業(yè)論文

探析現(xiàn)金管理中存在的問題及解決方案

——以JS電氣公司為例

學(xué)生姓名

郭 玨 學(xué) 號 *** 指導(dǎo)教師 蔡 娛 專 業(yè) 會 計 年 級 200909 學(xué) 校 東北財經(jīng)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育

目 錄

一、JS電氣及現(xiàn)金管理的制度........................................................................（一）JS電氣簡介................................................................................................（二）企業(yè)現(xiàn)金管理的制度.................................................................................二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題.........................................................................（一）現(xiàn)金管理意識薄弱.....................................................................................（二）開戶銀行現(xiàn)金管理弱化.............................................................................（三）企業(yè)現(xiàn)金管理混亂.....................................................................................（四）現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后.............................................................................三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議.................................................................................（一）要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理.....................................................（二）強(qiáng)化銀行現(xiàn)金管理，促進(jìn)銀企合作.........................................................（三）加強(qiáng)現(xiàn)金管理

推行會計電算化.............................................................（四）完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性.........................................................參考文獻(xiàn)...................................................................................................................“財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度，公司有關(guān)財務(wù)制度辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)。”這個制度每個公司都有，在JS電氣公司是作為現(xiàn)金管理的制度。作為一個小公司，資金流是一個主要的流程操作，沒有資金的支持將無法進(jìn)行經(jīng)營操作。

“公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要即時存入銀行所開設(shè)的帳戶，不得座支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行?！边@兩條制度就對于現(xiàn)金保管管理作出了規(guī)定。公司收到的現(xiàn)金、銀行支票不能直接付出，要即時存入銀行。對于庫存現(xiàn)金金額不超過三天的日常報銷額，多余的存入銀行，以便于盤點(diǎn)時沒有差錯。

現(xiàn)在許多公司因?yàn)橘Y金不夠，常常開出白條抵充現(xiàn)金或者簽發(fā)空頭支票，這讓公司的資金保管有所欠缺，更甚影響企業(yè)的形象及運(yùn)作。而JS電氣針對于這一點(diǎn)制定了現(xiàn)金管理制度：“庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。”這對現(xiàn)金管理有一定的幫助。

“現(xiàn)金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。”這一現(xiàn)金管理制度的存在可以讓銀行與企業(yè)之間發(fā)生的未達(dá)賬一目了然，便于查找。

二、企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題

現(xiàn)金管理是國家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規(guī)行為、防范和化解金融風(fēng)險的一項重要工作。隨著人民銀行不斷加大對現(xiàn)金管理的力度，各金融機(jī)構(gòu)管理意識正在逐步增強(qiáng)，現(xiàn)金管理工作也日趨規(guī)范。但是相當(dāng)一部分企業(yè)的管理者，在思想上還沒有認(rèn)識到現(xiàn)金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，致使現(xiàn)金管理職能得不到發(fā)揮，企業(yè)現(xiàn)金管理長期停滯于生產(chǎn)經(jīng)營型的管理格局中。當(dāng)前，JS電氣在現(xiàn)金管理工作中存在以下突出問題及環(huán)境本身有著問題：

（一）現(xiàn)金管理意識薄弱

JS電氣公司在管理方面做的不夠，領(lǐng)導(dǎo)對于現(xiàn)金流的掌握度不夠。管理意識不到位，經(jīng)常出現(xiàn)資金閑置，財務(wù)人員對現(xiàn)金管理缺乏主動性，沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒有及時提出意見及阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事。現(xiàn)金的隨意使用，造成企業(yè)現(xiàn)金閑置，或因管理不善，需要資金時卻因缺乏周轉(zhuǎn)資金而陷入困境，更嚴(yán)重的是使會計信息失真。

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營企業(yè)，其經(jīng)營者缺乏基本的財務(wù)知識，對財務(wù)會計管理的要求和作用不重視。而且，不少民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者癡迷于自己的經(jīng)驗(yàn)，錯誤地認(rèn)為企業(yè)效益是靠營業(yè)額做出來的，而不是由財務(wù)管理管出來的。這種認(rèn)識上的偏差，使得民營企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為現(xiàn)金管理可有可無?，F(xiàn)金管理意識的淡漠，造成了現(xiàn)金管理制度的缺位。較典型的是一些民營企業(yè)由老板娘任出納，掌握財政大權(quán)，只聘一個記賬員記記賬。

（二）開戶銀行現(xiàn)金管理弱化

商業(yè)銀行作為現(xiàn)金管理的中心環(huán)節(jié)，其作用沒有得到充分發(fā)揮，未能把好現(xiàn)金管理的

（四）現(xiàn)金管理法律法規(guī)滯后

目前，我國現(xiàn)金管理的基本規(guī)章制度是國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及人民銀行相應(yīng)制定的《實(shí)施細(xì)則》。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的現(xiàn)金管理的目的和方式有些已經(jīng)不能適應(yīng)目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。《條例》中規(guī)定的庫存限額、現(xiàn)金使用范圍、結(jié)算起點(diǎn)等一些條款適應(yīng)性不強(qiáng)，商業(yè)銀行履行起來已經(jīng)變得矛盾重重和力不從心。特別是對當(dāng)前的新情況、新問題，《條例》沒有作出原則規(guī)定，如通過信用卡異地提取大額現(xiàn)金問題，以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲蓄賬戶提現(xiàn)問題等。

三、加強(qiáng)現(xiàn)金管理的建議

現(xiàn)金管理的混亂，擾亂了國家的現(xiàn)金流通秩序。企業(yè)的隨意大額提現(xiàn)，使得社會現(xiàn)金流通量增大，削弱了國家對現(xiàn)金流通調(diào)控的效果。同時，現(xiàn)金支付的隨意性又使財經(jīng)紀(jì)律得不到執(zhí)行，容易滋生違法犯罪行為，為腐敗分子提供了可乘之機(jī)。因此，不斷加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高資金使用質(zhì)量，應(yīng)從以下幾個方面入手：

（一）要全方位和全過程加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

1、統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對企業(yè)分公司現(xiàn)金的管理

為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施。可以借鑒的現(xiàn)金管理制度包括：對自己的分公司實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對各部門實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。

2、加強(qiáng)對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn) 企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間： ①加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理； ②加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理； ③加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理； ④加強(qiáng)存貨的管理；

⑤嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金.3、適當(dāng)利用企業(yè)信用和銀行信用進(jìn)行融資，增大企業(yè)的可支配現(xiàn)金量

當(dāng)企業(yè)的現(xiàn)金并不充裕時，企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中現(xiàn)金的支付；或者通過進(jìn)行短期融資和中長期融資等方式，調(diào)節(jié)企業(yè)可支配現(xiàn)金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現(xiàn)金，手續(xù)簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數(shù)企業(yè)接受，成為企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理，彌補(bǔ)日常經(jīng)營用現(xiàn)金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業(yè)之間的購銷合同做基礎(chǔ)，企業(yè)一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據(jù)企業(yè)實(shí)力、信譽(yù)和與銀行關(guān)系的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個月以內(nèi)。

意逃避銀行監(jiān)督，逃廢銀行債務(wù)的企業(yè)更應(yīng)引起關(guān)注，規(guī)范其賬戶使用，對公款私存現(xiàn)金予以清退，從源頭上堵住漏洞，為現(xiàn)金管理創(chuàng)造良好的賬戶環(huán)境。

3.提高儲蓄賬戶大額取現(xiàn)的使用成本。對儲蓄賬戶大額現(xiàn)金支取實(shí)行收費(fèi)制度，提高我國大額現(xiàn)金使用成本。規(guī)定大額取現(xiàn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，取現(xiàn)量越大收費(fèi)越高，從而積極引導(dǎo)企業(yè)開立銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少大額現(xiàn)金的需求量，降低金融機(jī)構(gòu)一線人員的工作量，使金融機(jī)構(gòu)人員的精力轉(zhuǎn)移到規(guī)范現(xiàn)金支付上來。

4.調(diào)整結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額，限制以備用金用途取現(xiàn)。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的結(jié)算起點(diǎn)現(xiàn)金限額為1000元，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，1000元的取現(xiàn)金額已無法滿足實(shí)際的需要，為此，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。目前民營企業(yè)之間、民營企業(yè)與個體戶之間的貿(mào)易交易，多采用現(xiàn)金支付。而開戶單位以備用金名義取現(xiàn)，掩蓋了現(xiàn)金的真正用途，在一定程度上影響到金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金收支月統(tǒng)計表的真實(shí)性，從而影響到宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金管理 推行會計電算化

會計電算化對現(xiàn)金流量能以最短的時間、最快的速度、最好的質(zhì)量獲取現(xiàn)金信息，對下屬單位，進(jìn)行隨時有效的監(jiān)控和指導(dǎo)，特別有利于跨地區(qū)、流動分散單位的遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)交換，是財務(wù)核算、中央控制管理的最好手段，將收入、支出、庫存、現(xiàn)金流向、應(yīng)收賬款、項目投資等信息列入程序，自動生成匯總，讓人一目了然。對獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)，要進(jìn)行對比性分析，從數(shù)據(jù)處理分析中，找出財務(wù)管理的得與失。如果對財務(wù)數(shù)據(jù)和信息不加工處理，數(shù)據(jù)和信息就處在原始狀態(tài)，問題就會被數(shù)據(jù)和信息掩蓋。只有經(jīng)過處理分析后的信息，才能對企業(yè)管理提供參考和幫助，所以，開發(fā)利用會計電算化，對管理理念的延伸、管理方法的創(chuàng)新都有不可替代的作用。

（四）完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強(qiáng)可操作性

現(xiàn)行的會計法律規(guī)范，沒有專門考慮民營企業(yè)的特點(diǎn)，很多財務(wù)法規(guī)本身已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)。對民營企業(yè)會計行為而言，缺少針對性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營企業(yè)會計行為隨意性大。立法機(jī)關(guān)應(yīng)該在新《會計法》的基礎(chǔ)上，通過修訂《統(tǒng)計法》、《審計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等財務(wù)法規(guī)，借鑒歐美等發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出臺專門適用于我國民營企業(yè)的、統(tǒng)一會計行為的法律法規(guī)，嚴(yán)格落實(shí)民營企業(yè)法人會計資料不實(shí)、不合法所對應(yīng)的法律責(zé)任，從而減少會計行為的隨意性。財政部、人民銀行等相關(guān)主管部門應(yīng)對我國社會現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的模式進(jìn)行重新設(shè)計，并在此基礎(chǔ)上清理和完善相關(guān)制度，其中核心是制定切實(shí)可行的財經(jīng)制度、現(xiàn)金管理制度，使企業(yè)在實(shí)際工作中有法可依。

現(xiàn)金管理在企業(yè)管理中的地位不容小視，要貫穿于企業(yè)管理的全過程，用法規(guī)、制度、程序取代隨意性，盲目性；用原則、公正、公開取代領(lǐng)導(dǎo)情、同事情、朋友情，以企業(yè)利益為重，管好用活現(xiàn)金，積累資金，壯大企業(yè)抵御風(fēng)險的實(shí)力。

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第四篇：企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策（范文）

企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策

摘 要：企業(yè)經(jīng)營的好壞很大程度上取決于企業(yè)的財務(wù)管理水平，而現(xiàn)金管理作為一項重要的財務(wù)管理內(nèi)容，對企業(yè)的各項活動與相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益起著舉足輕重的影響。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進(jìn)行了分析，并且提出了相應(yīng)的解決方案。

關(guān)鍵字：現(xiàn)金管理 問題 對策

中圖分類號：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）04-158-04

一、現(xiàn)金管理的目的

現(xiàn)金是對其他資產(chǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)尺度。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。會計學(xué)意義的現(xiàn)金有狹義和廣義之分。狹義的現(xiàn)金僅僅指庫存現(xiàn)金，即企業(yè)金庫中存放的現(xiàn)金，是單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等。廣義的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。

企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理的目的是協(xié)調(diào)好資金的流動性與資金的盈利性之間的矛盾，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化追求。現(xiàn)金管理主要包括三個方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。總之，現(xiàn)金管理的宗旨就是以最少的現(xiàn)金冗余量去實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題

（一）企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，管理者素質(zhì)堪憂

1.企業(yè)的現(xiàn)金管理觀念錯誤。目前，許多企業(yè)對現(xiàn)金管理存在觀念性錯誤。部分會計人員誤以為現(xiàn)金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單地統(tǒng)計日常現(xiàn)金流的流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。這種忽略也使得現(xiàn)金的利用價值大幅度縮水，影響了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。與之相反，部分會計人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對現(xiàn)金支付的管理。其次，“緊急關(guān)頭，用了再說”理念的盛行使得部分企業(yè)現(xiàn)金管理相對主觀隨意，主要表現(xiàn)在：濫用自有資金甚至是專項資金；消費(fèi)基金和面子工程占用過多資金。此類行為使得資金的運(yùn)用難以落實(shí)，財務(wù)管理制度陷入困境。

2.財務(wù)人員素質(zhì)堪憂。財務(wù)人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)是企業(yè)財務(wù)管理水平提高的重要因素。但就目前而言，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍薄弱，這與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)任人唯親和專業(yè)人員培訓(xùn)機(jī)制的缺失密切關(guān)聯(lián)。會計從業(yè)人員只是單純記錄現(xiàn)金的流動而非去有效管理。甚至有些從業(yè)人員并未獲得從業(yè)資格，這對企業(yè)成長的影響是極其惡劣的。

此外，會計人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。會計人員在處理會計事務(wù)時應(yīng)本著客觀的原則以保證會計信息的真實(shí)性。而不少會計人員缺乏應(yīng)有的責(zé)任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為大大影響了企業(yè)的管理秩序，不利于公司的有序運(yùn)行。

（二）企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

1.對現(xiàn)金的使用過于隨意。企業(yè)現(xiàn)金使用的隨意性主要體現(xiàn)在：沒有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中1000元的限額；將庫存現(xiàn)金用于不恰當(dāng)?shù)臅嬁颇康取ｋS意的使用必然導(dǎo)致管理的混亂。

2.存在“白條抵庫”與“坐支現(xiàn)金”現(xiàn)象。企業(yè)在應(yīng)對臨時的應(yīng)酬，支付出差人員的差旅費(fèi)等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金，這就是“白條抵庫”行為。此類行為給企業(yè)帶來了“賬實(shí)不合”的困擾。與之相對的還有“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金收入直接支付各項支出的行為。很多企業(yè)為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行，“坐支”現(xiàn)象時常發(fā)生。二者都影響了財務(wù)管理機(jī)制有效率的運(yùn)行。

3.多頭開戶。企業(yè)以同一個身份在不同的金融機(jī)構(gòu)或同一銀行的不同網(wǎng)點(diǎn)開立多個戶頭辦理存取業(yè)務(wù)以套取銀行信用，方便大額貸款進(jìn)而隱瞞收入和支出來逃避納稅。這就是“多頭開戶”。有的企業(yè)甚至通過這種方式進(jìn)行債務(wù)逃避或者詐騙行為。此類行為無視庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，一方面破壞了金融系統(tǒng)的秩序，另一方面也影響了國家的宏觀經(jīng)濟(jì)體系。

4.私設(shè)“小金庫”。違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留單位收入和應(yīng)上繳收入，且未列入企業(yè)財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”?！靶〗饚臁钡耐庥^各異，內(nèi)在復(fù)雜，性能各異，“小”已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì)，在某些方面，它已經(jīng)成為腐敗的溫床，嚴(yán)重干擾了企業(yè)對現(xiàn)金的管理。

5.崗位分工不明確。相容職務(wù)崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。但會計和出納相互串通或者由同一人擔(dān)任出納和會計兩個職務(wù)的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權(quán)管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。

（三）資金運(yùn)用效率低

1.閑置資金過多?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。這是財務(wù)管理中的一項重要內(nèi)容?，F(xiàn)金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，現(xiàn)金的持有要保證企業(yè)的日常開支和資金的周轉(zhuǎn)；另一方面，由于持有現(xiàn)金不能直接給企業(yè)帶來價值，故而閑置資金也要遵循效率最優(yōu)和適度原則。在大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。這是一種資源的浪費(fèi)，嚴(yán)重影響著企業(yè)市場目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不順。資金周轉(zhuǎn)速度直接影響著企業(yè)的資金利潤率、資金占用量。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無法吸引足夠的勞動力，無法購置固定資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而影響企業(yè)收入和利潤總額。造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不順的原因一個是應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，一個是存貨管理不當(dāng)。

（1）應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。應(yīng)收賬款專指因出售商品或勞務(wù)，進(jìn)而對顧客所發(fā)生的債權(quán)，且該債權(quán)尚未接受任何形式的書面承諾。隨著市場競爭壓力的增加，企業(yè)為了能占領(lǐng)更大的市場份額，戰(zhàn)勝競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異，企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量并不能馬上增加，這無疑影響了企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。而且如果客戶的信譽(yù)水平不高，償債能力較差，那很可能造成財貨兩空的下場，“壞賬”的風(fēng)險也會更大。

（2）存貨管理不當(dāng)。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。凡是企業(yè)為了營業(yè)活動所購買或制造的商品，都屬于企業(yè)的存貨。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。過大的存貨存量會占用很多流動資金與勞動力資源，增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)與風(fēng)險。由此可見，企業(yè)資金的利用率與企業(yè)存貨的管理水平息息相關(guān)，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉(zhuǎn)不順。

（四）企業(yè)資金缺口加大

1.企業(yè)內(nèi)部融資缺乏。目前，我國大多數(shù)企業(yè)對進(jìn)行外部融資以利用財務(wù)杠桿減少賦稅樂此不疲，而對內(nèi)部融資的作用明顯缺乏認(rèn)識。所謂內(nèi)部融資，就是把自身的儲蓄用于經(jīng)營和投資。該融資方式更傾向于利用內(nèi)部資金，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎(chǔ)，共同滿足企業(yè)對資金的需求。由于內(nèi)部融資不需要支付利息，也沒有融資費(fèi)用，不會給企業(yè)帶來償債風(fēng)險，所以相比外部融資，內(nèi)部融資的成本要相對低很多，但是由于內(nèi)部融資合法性的界定問題存在爭議，且償還壓力較大，到目前為止我國企業(yè)的內(nèi)部融資機(jī)制仍然處于初級階段。

2.企業(yè)外部融資困難。我國企業(yè)資金主要來源于銀行等金融機(jī)構(gòu)。外部融資的企業(yè)中90%以上是中小企業(yè)。而銀行等金融機(jī)構(gòu)卻更愿意放眼于國有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺借款難，融資難。究其原因主要有：第一，中小企業(yè)經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，這種不確定性給商業(yè)銀行的放貸帶來很大的風(fēng)險；第二，中小企業(yè)缺乏足夠的固定資產(chǎn)和票據(jù)進(jìn)行抵押，缺乏擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保，貸款項目往往泥牛入海；第三，銀行大多青睞大型國有企業(yè)，中小企業(yè)在同樣的評審標(biāo)準(zhǔn)下難以對抗大型企業(yè)。

外部融資的缺乏使得企業(yè)絞盡腦汁挪用現(xiàn)金，進(jìn)而加劇了現(xiàn)金管理的混亂。

三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對策

（一）增強(qiáng)現(xiàn)金管理意識，提高管理人員素質(zhì)

1.提高現(xiàn)金管理意識。提高現(xiàn)金管理意識是對現(xiàn)金進(jìn)行有效管理的前提和基礎(chǔ)。管理意識的提高應(yīng)該從管理層開始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識并接受“現(xiàn)金為王”的理念。與此同時，管理人員要積極關(guān)注現(xiàn)金的流入、流出及運(yùn)用情況，并及時總結(jié)現(xiàn)金流管理的經(jīng)典案例和經(jīng)驗(yàn)，然后通過宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺注重現(xiàn)金管理，鼓勵員工提出自己的意見和建議，共同加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理團(tuán)隊的建設(shè)。

2.保證財務(wù)人員素質(zhì)。高素質(zhì)的財務(wù)團(tuán)隊是企業(yè)珍貴的財富。財會人員素質(zhì)的保證需要企業(yè)做好以下幾點(diǎn)：首先，企業(yè)要保證只有符合基本要求的員工從事財會工作，杜絕沒有從業(yè)資格的財會人員。其次，企業(yè)要通過培訓(xùn)及再教育的方式糾正財會人員思想認(rèn)識上的偏差，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)與法律意識。知識的更新對于會計人員的成長是至關(guān)重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學(xué)習(xí)。與此同時，與會計領(lǐng)域相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法和公司法也要稱為會計人員必須嫻熟的法律法規(guī)，進(jìn)而可以提高其核算水平。最后，企業(yè)要完善獎懲制度，引導(dǎo)和規(guī)范員工的行為朝著符合企業(yè)需求的方向發(fā)展。

（二）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

1.企業(yè)應(yīng)明確職責(zé)分工。企業(yè)必須由不同的人分別承擔(dān)不相容職位的工作，形成相互制約、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯誤或少犯錯誤。具體要求包括：錢、財、物要分管：負(fù)責(zé)倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進(jìn)行管理，而對它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交給財務(wù)人員管理；某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時擔(dān)任審核人員和記錄人員，而財務(wù)的保管者不能同時擔(dān)任記錄者；在入賬方面，記錄明細(xì)賬或者日記賬的財務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé)，出納人員不能同時負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作，還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。

2.完善審批制度。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的審批機(jī)制，加強(qiáng)對會計人員與管理人員的約束，避免權(quán)力的濫用。審批人應(yīng)對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，認(rèn)真規(guī)定經(jīng)辦人在處理事務(wù)時的工作要求與職責(zé)范圍，并將這些要求形成書面文件要求經(jīng)辦人必須遵守。對現(xiàn)金支付的審批也是重中之重，單位應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定企業(yè)的現(xiàn)金開支方式與范圍，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，著力控制資金支付，尤其是大額現(xiàn)金的支付，以便及時發(fā)現(xiàn)違法資金收付行為。

3.完善審計工作。審計是一種獨(dú)立的監(jiān)督、檢查和評價行為，內(nèi)部審計部門只從屬于企業(yè)最高的管理部門。對現(xiàn)金的內(nèi)部審計主要針對內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行是否充分有效，管理部門制定的現(xiàn)金管理目標(biāo)是否合理可行，目標(biāo)是否已經(jīng)達(dá)到，會計信息是否真實(shí)、完整、合法，各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的執(zhí)行是否到位等進(jìn)行審計。這些信息可以直接報告到企業(yè)最高的管理部門。企業(yè)還要定期進(jìn)行外部審計，以保證現(xiàn)金使用有效，內(nèi)部控制系統(tǒng)有效。外部審計與內(nèi)部審計相互配合更有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。

4.做日清月結(jié)，并定期盤點(diǎn)。為了防止挪用現(xiàn)金、貪污腐敗、舞弊或串通舞弊，保證現(xiàn)金安全，相關(guān)人員應(yīng)定期進(jìn)行賬實(shí)核對，賬賬核對，并對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或賬賬不符的情況，應(yīng)立刻查明原因，并及時處理。

（三）提高資金使用效率

1.加強(qiáng)投資管理，減少閑置資金。第一，申購新股。為了避免高風(fēng)險，獲得穩(wěn)定的收益，企業(yè)可以將短期資金投入到一級市場來申購新股，而不必購買收益很誘人的高風(fēng)險股票。第二，購買國債。國債流動性很強(qiáng)，參與者也較多，如果企業(yè)不愿長時期持有某一債券，那購買國債相比購買其他債券更容易及時脫手。因?yàn)閲鴤蓢野l(fā)行并具有較高的信譽(yù)度，再加上上市國債的品種都具有較高收益性，所以最安全的投資方式便是購買國債。第三，委托理財。專業(yè)的理財機(jī)構(gòu)擁有專業(yè)的理財專家，面對現(xiàn)代復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和證券市場，企業(yè)與其自己投身于二級市場進(jìn)行投資，委托信譽(yù)良好、經(jīng)驗(yàn)豐富、規(guī)模較大的理財機(jī)構(gòu)要更加保險一些，也能更大地減少企業(yè)風(fēng)險，保障企業(yè)利益。第四，培養(yǎng)理財人員。當(dāng)企業(yè)擁有一定的財力與規(guī)模時，可以考慮聘用或培養(yǎng)優(yōu)秀的理財專家或理財團(tuán)隊，讓他們隨時觀察貨幣市場與證券市場的變化、研究利率走勢并為企業(yè)提供最新信息，幫助企業(yè)高效利用現(xiàn)金，合理制定計劃。

2.控制現(xiàn)金收支平衡。企業(yè)對現(xiàn)金收支的控制主要方式有以下幾種：第一，加快應(yīng)收賬款的回收速度，通過制定以信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策為主要內(nèi)容的信用政策，根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況以及以往的交易信息來對其進(jìn)行信用評級，然后對不同信用程度的客戶采取不一樣的應(yīng)收賬款回收策略。第二，增加預(yù)收賬款也是加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的有效方式，客戶先付款企業(yè)后發(fā)貨，這樣可以減少壞賬損失，有利于企業(yè)現(xiàn)金的回流。第三，盡量推遲償還應(yīng)付賬款，爭取充分利用對方的現(xiàn)金折扣等優(yōu)惠政策，但在不影響企業(yè)信用的情況下可以盡可能晚的付貨款。第四，加強(qiáng)存貨管理。過多的存貨存在往往伴隨著較高的人工費(fèi)用，這無疑會增大企業(yè)的管理成本和利息支出，還會造成貨物積壓，面臨跌價或者毀損的風(fēng)險，所以控制存貨數(shù)量可謂十分重要。采用優(yōu)惠的信用政策促進(jìn)客戶進(jìn)行賒購，以此來減少庫存，減少資金占用。

（四）提高公司融資能力

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部融資。對于中小企業(yè)來說，由于企業(yè)規(guī)模和信譽(yù)的問題經(jīng)常不能從銀行得到所需數(shù)量的貸款，所以進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)是從銀行得到資金的有效途徑，而且商業(yè)票據(jù)大多是企業(yè)間交易時買方開給賣方的，貼現(xiàn)行為也可認(rèn)為是變相的提前獲得貨款。資產(chǎn)典當(dāng)融資就是企業(yè)對擁有的動產(chǎn)、不動產(chǎn)或者財產(chǎn)權(quán)利進(jìn)行典當(dāng)而獲得的資金，這是民間融資的主要渠道。資產(chǎn)典當(dāng)具有靈活性，企業(yè)可以用作抵押的資產(chǎn)多種多樣，抵押給典當(dāng)行以后只要在一段時間內(nèi)贖回即可，期限最多可以達(dá)到半年，贖回后可以再次抵押。資產(chǎn)抵押對融資者的信用度要求很少，所以資產(chǎn)典當(dāng)融資十分方便。商業(yè)信用融資是指企業(yè)可以利用自己的商業(yè)信用向自己的客戶籌集資金，比如向客戶收取預(yù)收賬款、定金，延緩向購貨方支付貨款等。但也伴隨著還款期限短，壓力大等風(fēng)險。

2.政府加大扶持力度。為了緩解對中小企業(yè)的融資約束，國家政府部門應(yīng)該重視出臺相關(guān)政策、法律并大力貫徹實(shí)施來為其提供幫助，比如出臺專門針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策、減少行政事業(yè)性收費(fèi)或者實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅，也可直接為其提供財政支持。另外國家應(yīng)該通過強(qiáng)制力大力保證金融市場的公平，糾正銀行業(yè)對中小企業(yè)的歧視。銀行不應(yīng)只注重不動產(chǎn)類型的抵押擔(dān)保方式，中小企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不同于大企業(yè)，對于中小企業(yè)可以考慮讓其以存貨或者應(yīng)收賬款等動產(chǎn)進(jìn)行抵押，企業(yè)也可以借助其他擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保，企業(yè)間互相提供擔(dān)保。另外，銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，將對企業(yè)的評估更多地轉(zhuǎn)變到對企業(yè)的還款能力和還款意愿的分析上來，不要拘泥于形式上的“企業(yè)分析”。

（五）銀行加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金流的管理

首先，銀行根據(jù)被監(jiān)督企業(yè)的現(xiàn)金使用情況、違規(guī)使用現(xiàn)金情況等方面進(jìn)行具體分析，并對可能產(chǎn)生問題的方面進(jìn)行特別的關(guān)注，比如私設(shè)“小金庫”、坐支現(xiàn)金等，并以此為突破口堅決糾正現(xiàn)金管理工作，同時對違反規(guī)定使用現(xiàn)金的企業(yè)進(jìn)行罰款并追究相關(guān)人員的責(zé)任。其次，銀行應(yīng)嚴(yán)格管理企業(yè)多頭開戶的行為，按照規(guī)定一個企業(yè)只可在一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)存款收付。最后，企業(yè)減少（下轉(zhuǎn)第163頁）（上接第160頁）現(xiàn)金交易而使用轉(zhuǎn)賬的結(jié)算方式可以減少現(xiàn)金交易產(chǎn)生錯誤的概率，銀行可以對除用于發(fā)放工資、福利或者采購農(nóng)副產(chǎn)品等行為以外的現(xiàn)金提取收取一定數(shù)額的手續(xù)費(fèi)，為了節(jié)約成本，企業(yè)便會放棄使用現(xiàn)金結(jié)算轉(zhuǎn)而使用轉(zhuǎn)賬方式。

參考文獻(xiàn)：

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（作者簡介：邵名童，女，天津財經(jīng)大學(xué)研究生院，研究方向：財務(wù)管理）

（責(zé)編：趙毅）

第五篇：依法行政目前存在的問題及對策

依法行政目前存在的問題及對策

目前依法行政還不適應(yīng)發(fā)展社會主義民主政治和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，與人民群眾的愿望相比，還有相當(dāng)?shù)牟罹?。主要表現(xiàn)在，一些行政機(jī)關(guān)工作人員的法治觀念不夠強(qiáng)、法律素質(zhì)不夠高，不善于運(yùn)用法律手段解決經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中出現(xiàn)的新問題；依法行政在有些地方和部門，特別是一些直接面對人民群眾的基層政府和政府部門還比較薄弱；行政決策還不夠科學(xué)、民主、規(guī)范；政府立法工作需要進(jìn)一步加強(qiáng)，質(zhì)量有待進(jìn)一步提高；有令不行、有禁不止，隨意執(zhí)法、濫用執(zhí)法權(quán)現(xiàn)象時有發(fā)生；行政監(jiān)督制度、機(jī)制還不夠完善，違法行政行為得不到及時糾正等。

解決這些問題，適應(yīng)行政管理體制改革的要求，必須加快推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的步伐。各級政府和政府各部門都要充分認(rèn)識推進(jìn)依法行政、建設(shè)法治政府的重大意義，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，切實(shí)把這項工作擺到政府工作的重要議事日程，常抓不懈，務(wù)必抓出實(shí)效。我認(rèn)為要從以下幾個方面繼續(xù)努力：

1、規(guī)范行政決策程序，大力推進(jìn)決策科學(xué)化、民主化；

2、加快社會管理和公共服務(wù)方面的政府立法；

3、完善法律、規(guī)章、規(guī)范備案和審查制度；

4、完善行政執(zhí)法，提高執(zhí)法效率；

5、行政復(fù)議；

6、強(qiáng)化行政執(zhí)法責(zé)任制；

7、預(yù)防、化解社會矛盾，切實(shí)維護(hù)社會穩(wěn)定；

8、政府信息公開；

9、推進(jìn)縣、鄉(xiāng)政府的依法行政；

10、進(jìn)