第一篇：財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

南京致道園林工程有限責(zé)任公司 中外園林建設(shè)總公司南京分公司

寧致財(cái)字2007（001）號(hào)

鑒于目前公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和流程，為進(jìn)一步提高公司財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化程度，起到開源節(jié)流、強(qiáng)化支持、提高效益的財(cái)務(wù)管理效果，特制定以下財(cái)務(wù)審核、審批制度及相關(guān)規(guī)定，各單位、部門及全體員工必須嚴(yán)格遵守：

一、財(cái)務(wù)審核、審批流程：

（一）、借款審核、審批流程：

1、當(dāng)事人因公用款可事先向公司財(cái)務(wù)部借款，填寫借款單，注明借款事由及金額：出差借款的還需在借款單上注明去向、出差時(shí)間、人數(shù)等交給分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

2、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核的借款單提交總經(jīng)理審核。

3、經(jīng)審核的借款單提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的借款由財(cái)務(wù)總監(jiān)提交董事長(zhǎng)審批。

4、經(jīng)審批的借款單交給出納、領(lǐng)取借款。

5、當(dāng)事人在異地因公借款應(yīng)采用傳真的方式將借款單傳回公司財(cái)務(wù)部，沒有傳真條件的地點(diǎn)可采用短信或電話的方式告知財(cái)務(wù)總監(jiān)借款理由及金額，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)代為辦理借款審批手續(xù)，手續(xù)完備后出納匯款。

（二）、行政、辦公費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：

1、當(dāng)事人將原始單據(jù)粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后提交部門負(fù)責(zé)人審核。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的報(bào)銷單提交總經(jīng)辦主任審核。

3、總經(jīng)辦主任審核后提交主辦會(huì)計(jì)稽核。

4、主辦會(huì)計(jì)稽核后提交總經(jīng)理審核。

5、總經(jīng)理審核后將報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批；超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

6、行政、辦公用的固定資產(chǎn)、單價(jià)200元以上的低值易耗品的購(gòu)買必須事先申購(gòu)，持經(jīng)總經(jīng)辦主任、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批的申購(gòu)單方可購(gòu)買，單價(jià)2000元以上的固定資產(chǎn)的申購(gòu)單需董事長(zhǎng)加批。

（三）招待費(fèi)用（不含市場(chǎng)拓展費(fèi)用）報(bào)銷審核、審批流程：

1、執(zhí)行招待任務(wù)的人員根據(jù)招待費(fèi)發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單和招待費(fèi)使用說(shuō)明單，每次招待任務(wù)必須單獨(dú)填寫一張費(fèi)用報(bào)銷單和一張招待費(fèi)使用說(shuō)明單，不得將兩次或兩次以上的招待費(fèi)發(fā)票共用一張費(fèi)用報(bào)銷單、招待費(fèi)使用說(shuō)明單，也不得將招待費(fèi)發(fā)票與其他報(bào)銷票據(jù)共用一張費(fèi)用報(bào)銷單。

2、報(bào)銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核。工地項(xiàng)目的招待費(fèi)在發(fā)生前需請(qǐng)示董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的報(bào)銷單提交同意該次招待的公司領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、之后提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再交主辦會(huì)計(jì)稽核，主辦會(huì)計(jì)稽核后提交總經(jīng)理審核。

5、經(jīng)總經(jīng)理審核的費(fèi)用報(bào)銷單提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

（四）差旅費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：

1、出差人員回公司或項(xiàng)目部后應(yīng)及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按時(shí)間順序填寫起止地點(diǎn)、車船飛機(jī)票、住宿費(fèi)、補(bǔ)助等，填寫、粘貼完備的差旅費(fèi)報(bào)銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核的差旅費(fèi)報(bào)銷單提交總經(jīng)辦主任核對(duì)考勤、行程、機(jī)票款等情況。

3、經(jīng)總經(jīng)辦主任審核的報(bào)銷單提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交主辦會(huì)計(jì)稽核。

4、主辦會(huì)計(jì)稽核后提交總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核后提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

（五）工程實(shí)施費(fèi)用報(bào)銷、支出審核、審批流程：

1、工地項(xiàng)目部工程隊(duì)的生活費(fèi)由出納在每周二、三到工地按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，領(lǐng)款人如實(shí)按領(lǐng)款人數(shù)填寫付款單（付款單上要附工人姓名），出納持付款單回公司后提交總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；公司在編人員的生活補(bǔ)貼按標(biāo)準(zhǔn)借支，項(xiàng)目部每月匯總報(bào)銷一次。

2、工程實(shí)施費(fèi)用的報(bào)銷由經(jīng)辦人填報(bào)，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后提交工程部經(jīng)理審核；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的，費(fèi)用報(bào)銷單要有同項(xiàng)目的其他相關(guān)人員簽字證明，否則不得提交下一步審核；公司在編人員的生活補(bǔ)貼在工程部經(jīng)理審核后提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核之前要交總經(jīng)辦主任審核。

3、經(jīng)工程部經(jīng)理審核的報(bào)銷單提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后提交主辦會(huì)計(jì)稽核。

4、主辦會(huì)計(jì)稽核后提交總經(jīng)理審核。

5、總經(jīng)理審核后提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

6、人工費(fèi)的決算支付以預(yù)算部的審定價(jià)為準(zhǔn)，支付報(bào)單需附?jīng)Q算報(bào)告原件，決算報(bào)告需有項(xiàng)目經(jīng)理、工程部經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算部經(jīng)理、總經(jīng)理的簽審意見方為有效。

7、工程實(shí)施費(fèi)用按照先借款后報(bào)銷的程序辦理，各工地每月至少報(bào)銷一次；各工地負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的要求填寫報(bào)銷單、粘貼原始憑證，否則財(cái)務(wù)有權(quán)退回辦理。

8、工地自行采購(gòu)的輔材、緊急采購(gòu)的材料的支出報(bào)銷必須在提交工程部經(jīng)理審核之前提交材料部經(jīng)理審核。

9、工地通信費(fèi)用的報(bào)銷參照行政辦公、辦公費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程辦理；工地交通費(fèi)用、車輛使用費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、房租、水電費(fèi)的報(bào)銷須在提交主辦會(huì)計(jì)稽核之前提交總經(jīng)辦主任審核。

（六）工程材料采購(gòu)費(fèi)用的審核、審批、支付流程：

1、公司執(zhí)行采購(gòu)事前審核程序，需工地項(xiàng)目部自行采購(gòu)的輔助材料、緊急采購(gòu)的材料必須事先提交或告知材料部，經(jīng)材料部經(jīng)理同意后方可自行采購(gòu)；由材料部采購(gòu)的主材、輔材以及工地項(xiàng)目部自行采購(gòu)的主材必須由項(xiàng)目部向材料部提交材料申請(qǐng)表，審核、審批流程依次為：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、材料部經(jīng)理審核、總經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核審批、董事長(zhǎng)加批；材料部根據(jù)審批結(jié)果安排采購(gòu)；未經(jīng)審批各工地項(xiàng)目部不得自行采購(gòu)材料。

2、材料供應(yīng)商直接供貨的材料款支付審核、審批流程：

（1）材料部根據(jù)入庫(kù)單（入庫(kù)單注明供應(yīng)商名稱、所屬項(xiàng)目、材料規(guī)格名稱、單價(jià)、合價(jià)、庫(kù)管簽字、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字、材料部經(jīng)理簽字）及結(jié)算憑證填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

（2）費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)材料部經(jīng)理審核后提交工程部經(jīng)理審核，工程部經(jīng)理審核后提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。（3）經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的報(bào)銷單提交主辦會(huì)計(jì)稽核，主辦會(huì)計(jì)稽核后提交總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核后由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。

（4）經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后的報(bào)銷單交主辦會(huì)計(jì)掛應(yīng)付賬款。（5）材料部根據(jù)各供應(yīng)商授信額度、催款情況、服務(wù)態(tài)度、工地材料供應(yīng)形勢(shì)等按照財(cái)務(wù)已掛應(yīng)付賬款情況填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)材料部經(jīng)理審核后提交主辦會(huì)計(jì)稽核。（6）經(jīng)主辦會(huì)計(jì)稽核的付款申請(qǐng)單提交總經(jīng)理審核。

（7）總經(jīng)理審核后的付款申請(qǐng)單提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的提交董事長(zhǎng)審批。

3、材料部現(xiàn)購(gòu)材料、工地現(xiàn)購(gòu)材料報(bào)銷審核、審批流程：

（1）采購(gòu)人根據(jù)入庫(kù)單及結(jié)算憑證填寫費(fèi)用報(bào)銷單，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，材料部經(jīng)理審核。（2）經(jīng)材料部經(jīng)理審核后的報(bào)銷單交工程部經(jīng)理或公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后提交主辦會(huì)計(jì)稽核。

（3）稽核后的報(bào)銷單提交總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、審批。（4）超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

（七）設(shè)計(jì)費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：

1、設(shè)計(jì)部門發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)將發(fā)票等結(jié)算憑證粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單后提交技術(shù)部經(jīng)理審核。

2、經(jīng)技術(shù)部經(jīng)理審核后的報(bào)銷單提交總經(jīng)辦主任審核，之后再提交主辦會(huì)計(jì)稽核。

3、稽核后的報(bào)銷單提交總經(jīng)理審核，之后再提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。

4、超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

（八）市場(chǎng)拓展費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程：

1、經(jīng)營(yíng)部運(yùn)作的市場(chǎng)拓展費(fèi)用的報(bào)銷審核、審批流程：

（1）當(dāng)事人根據(jù)發(fā)生的費(fèi)用填寫報(bào)銷單，招待費(fèi)單獨(dú)填寫報(bào)銷單〔具體要求見本制度第一條第（三）款第1點(diǎn)〕提交經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理審核，之后提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。（2）經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后的報(bào)銷單提交主辦會(huì)計(jì)稽核，之后提交總經(jīng)理審核。（3）經(jīng)總經(jīng)理審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。

（4）超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

2、總經(jīng)理或其他公司領(lǐng)導(dǎo)運(yùn)作的市場(chǎng)拓展費(fèi)用的報(bào)銷審核、審批流程：

（1）當(dāng)事人填寫完報(bào)銷單之后提交主辦會(huì)計(jì)稽核（招待費(fèi)的報(bào)銷單要求同上）；（2）稽核后提交總經(jīng)理審核，簽署意見。

（3）提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批，超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限的提交董事長(zhǎng)審批。

（九）車輛使用費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷審核、審批流程：

1、公司的車輛均需事前申請(qǐng)用車、填寫派車單，經(jīng)總經(jīng)辦主任同意簽字后方可出車；特殊情況無(wú)法辦理申請(qǐng)用車的可事先電話申請(qǐng)，事后補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)；車輛使用費(fèi)包括油費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)。

2、專人專車、工地用車必須如實(shí)填寫“出車情況記載表”，不得缺項(xiàng)。

3、公司車輛的使用人、相關(guān)費(fèi)用經(jīng)辦人（含工地用車）填寫完費(fèi)用報(bào)銷單后連同派車單（專人專車除外）一起提交總經(jīng)辦主任審核。

4、總經(jīng)辦主任審核后報(bào)銷單提交主辦會(huì)計(jì)稽核。

5、稽核后提交總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、審批。

6、超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限的報(bào)銷單提交董事長(zhǎng)審批。

（十）其他費(fèi)用的報(bào)銷按照“誰(shuí)分管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，比照以上性質(zhì)最相近的費(fèi)用報(bào)銷審核、審批流程辦理。

二、財(cái)務(wù)審批支付權(quán)限：

1、財(cái)務(wù)總監(jiān)：借款10000元以內(nèi)（含10000元），一般費(fèi)用報(bào)銷及支付5000元以內(nèi)（含5000元），招待費(fèi)的報(bào)銷單次500元以內(nèi)（含500元）

2、董事長(zhǎng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)限以上的各種額度的借款、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷及支付。

3、財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為在本級(jí)審批權(quán)限之內(nèi)有必要提交董事長(zhǎng)審批的費(fèi)用需提交董事長(zhǎng)加批。

4、總經(jīng)理個(gè)人借款每月10000元以內(nèi)（含10000元）

三、相關(guān)規(guī)定：

1、嚴(yán)禁當(dāng)事人介入付款程序?qū)杩罱痤~、對(duì)外支付指手畫腳；公司除董事長(zhǎng)以外任何員工不得干預(yù)進(jìn)入財(cái)務(wù)之后的對(duì)外支付。

2、費(fèi)用的審核、審批嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的順序執(zhí)行，當(dāng)事人以及審核權(quán)人、稽核人不得越級(jí)審核、審批，否則財(cái)務(wù)中心退回辦理，財(cái)務(wù)總監(jiān)有對(duì)任何越級(jí)人的最終考核權(quán)。

3、審核人、稽核人未能對(duì)有差錯(cuò)的費(fèi)用報(bào)銷單、付款申請(qǐng)單查出問(wèn)題而退回的，自查出問(wèn)題的環(huán)節(jié)以下的審核權(quán)人、稽核人各罰款50元，財(cái)務(wù)總監(jiān)為最終考核人，被董事長(zhǎng)查出問(wèn)題的，董事長(zhǎng)處罰財(cái)務(wù)總監(jiān)100元；已經(jīng)給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，由董事長(zhǎng)視損失大小、情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人、審核權(quán)人、稽核人進(jìn)行處罰，并由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；對(duì)故意、惡意出錯(cuò)，徇私舞弊，侵吞公司財(cái)產(chǎn)的責(zé)任人，加重處罰，并由其承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

4、當(dāng)事人不得越過(guò)審核權(quán)人直接找有審批權(quán)限的人審批，否則財(cái)務(wù)部退回辦理。

5、當(dāng)事人將單據(jù)交給財(cái)務(wù)部后，借款三小時(shí)之內(nèi)辦理完畢（出納因公外出順延）；費(fèi)用報(bào)銷兩個(gè)工作日之內(nèi)辦理完畢。超過(guò)時(shí)限的，財(cái)務(wù)總監(jiān)在公司的扣罰財(cái)務(wù)總監(jiān)50元，財(cái)務(wù)總監(jiān)不在公司的扣罰會(huì)計(jì)20元，由當(dāng)事人向總經(jīng)理投訴由總經(jīng)理處罰。（對(duì)外部往來(lái)款除外）

6、有審核、審批權(quán)限者不在公司本部的，按本制度規(guī)定的審批流程由下一級(jí)審核權(quán)人、審批權(quán)人短信、電話請(qǐng)示上一級(jí)有權(quán)限者；經(jīng)同意方可審核、簽字，事后補(bǔ)簽。

7、當(dāng)事人報(bào)銷費(fèi)用嚴(yán)格按審核、審批流程中規(guī)定費(fèi)用分類歸集，粘貼原始憑證，將兩種以上費(fèi)用合在一張報(bào)銷單視為違規(guī)報(bào)銷，財(cái)務(wù)不予辦理。

8、工地自行采購(gòu)的材料價(jià)格必須在材料部提供的指導(dǎo)價(jià)格以內(nèi)，超過(guò)材料部指導(dǎo)價(jià)格的費(fèi)用支出材料部經(jīng)理有權(quán)提出處理意見，之后的審核權(quán)人、審批權(quán)人可根據(jù)此處理意見提出具體處理意見，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)給出最終處理意見。

9、計(jì)程車乘車費(fèi)、租車費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)的報(bào)銷必須在提交報(bào)銷之前注明事由、起止地、停車點(diǎn)，對(duì)未注明的報(bào)銷單總經(jīng)辦主任有權(quán)退回辦理。

10、按照組織管理的原則，在本制度規(guī)定的審核流程中（不含審批）部門負(fù)責(zé)人（總經(jīng)辦除外）無(wú)權(quán)審核公司分管領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用，公司分管領(lǐng)導(dǎo)無(wú)權(quán)審核公司最高經(jīng)營(yíng)管理者的費(fèi)用。

11、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)因公或假期不在公司的可指定代理人代為審核相關(guān)單據(jù)，亦可采用短信、電話方式通知，事后補(bǔ)簽；牽涉到付款的，由出納電話請(qǐng)示財(cái)務(wù)總監(jiān)。

12、本制度以及“公司關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定”中的規(guī)定必須先請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)再發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷在部門負(fù)責(zé)人審核后下一步必須提交同意該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的領(lǐng)導(dǎo)簽字，之后按照本制度規(guī)定流程需該領(lǐng)導(dǎo)簽字的可跳過(guò)不簽。

四、本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

五、公司原有相關(guān)財(cái)務(wù)審批制度自本制度執(zhí)行之日起同時(shí)廢止。

六、本制度自2007年7月10日起執(zhí)行。

南京致道園林工程有限責(zé)任公司

中外園林建設(shè)總公司南京分公司

2007年6月26日

第二篇：財(cái)務(wù)審批制度

村級(jí)財(cái)務(wù)審批管理制度

為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發(fā)包及上交收入；集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入；土地補(bǔ)償費(fèi)；上級(jí)部門拔款和獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。

二、支出的管理：村一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)體工商戶購(gòu)買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷入賬。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報(bào)銷入賬。

1、實(shí)行按季報(bào)賬。每季末由報(bào)賬員收集合理、合法有效的原始憑證報(bào)送財(cái)政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì)計(jì)開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。

3、專項(xiàng)資金（包括從外單位爭(zhēng)取的資金）必須?？顚Ｓ谩０创_定的工程支出，由財(cái)政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

5、村干部工資由財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放，實(shí)行一人一卡。

三、財(cái)務(wù)審批制度：

1、村委會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經(jīng)村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財(cái)小組蓋章后方可入賬。

4、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)通訊、交通、報(bào)刊定閱、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制。

5、必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)?shù)脑瓌t。要逐步做到年初有計(jì)劃，每季公布一次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項(xiàng)資金的籌集和使用情況。

譚家壩村委會(huì)

第三篇：財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

一、未經(jīng)樂(lè)電公司和花溪電力有限公司董事會(huì)的批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對(duì)外投資、對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外提供借款、向銀行融資。

二、內(nèi)部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務(wù)接待、物資采購(gòu)，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說(shuō)明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理借款業(yè)務(wù)。

3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。

4、因工出差人員借支差旅費(fèi)，在出差返回的一個(gè)月內(nèi)必須報(bào)帳沖銷借款；業(yè)務(wù)費(fèi)用和物資采購(gòu)借款，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)完成后兩個(gè)月內(nèi)必須辦理財(cái)務(wù)結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說(shuō)明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當(dāng)年12月25日前必須結(jié)清。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷的審批

1、嚴(yán)格按照公司“職工差旅費(fèi)管理規(guī)定”執(zhí)行。

2、出差人根據(jù)“職工差旅費(fèi)管理規(guī)定”填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審核，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，因特殊原因超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

四、辦公費(fèi)報(bào)銷的審批

1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報(bào)的需求計(jì)劃和公司審批計(jì)劃對(duì)分管費(fèi)用進(jìn)行采購(gòu)和領(lǐng)用。

2、每批次采購(gòu)金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，每批次采購(gòu)金額在2000元以上的，由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

3、電話費(fèi)的報(bào)銷，由行政辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)核定的包干指標(biāo)進(jìn)行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

五、業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷的審批

1、因工作需要發(fā)生對(duì)外接待費(fèi)用時(shí)，須事前請(qǐng)示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費(fèi)用時(shí)，須事前由接待部門負(fù)責(zé)人填寫客餐單，說(shuō)明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報(bào)銷。

六、物資采購(gòu)費(fèi)用的審批

1、物資采購(gòu)計(jì)劃的審批：由各部門每月申報(bào)物資需求計(jì)劃交采購(gòu)部門，采購(gòu)部門通過(guò)查庫(kù)后制定采購(gòu)計(jì)劃，按公司物資采購(gòu)管理辦法規(guī)定程序辦理采購(gòu)計(jì)劃的審批。

2、物資采購(gòu)費(fèi)用報(bào)銷的審批：嚴(yán)格按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)物資，采購(gòu)金額5000元以下的（含5000元），由采購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)審核、分管物資的領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，采購(gòu)金額5000元以上的，由采購(gòu)部門領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司審批的材料采購(gòu)資金支付計(jì)劃，簽字后方可支付款項(xiàng)。

七、基建、技改工程費(fèi)用的審批

1、基建、技改計(jì)劃的審批：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部投資計(jì)劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計(jì)劃的審批。

2、基建、技改工程費(fèi)用的審批：嚴(yán)格執(zhí)行樂(lè)電公司“內(nèi)部投資資金計(jì)劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費(fèi)用的報(bào)銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，費(fèi)用在2萬(wàn)元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，工程費(fèi)用在2萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

3、基建維修費(fèi)用的審批：各部門申報(bào)維修計(jì)劃交生技處審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施，費(fèi)用在5000以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷，費(fèi)用在5000以上由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

八、車輛運(yùn)輸費(fèi)用的審批：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《樂(lè)山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實(shí)施辦法》。

2、發(fā)生車輛維修費(fèi)用時(shí)，5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

九、民工費(fèi)用的審批：

1、嚴(yán)格按照《臨時(shí)用工管理辦法》執(zhí)行。

2、發(fā)生民工費(fèi)用時(shí)，按照審批計(jì)劃和相關(guān)審批程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

十、職教經(jīng)費(fèi)的審批：嚴(yán)格按照樂(lè)電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費(fèi)時(shí)，由人事處負(fù)責(zé)人初審后報(bào)樂(lè)電公司人力資源部審核、經(jīng)樂(lè)電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財(cái)務(wù)處理程序報(bào)銷。

十一、其他費(fèi)用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)處理程序辦理。

第四篇：2018財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度（修訂）

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批和報(bào)銷程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)作情況，特修訂財(cái)務(wù)審批制度。

財(cái)務(wù)審批執(zhí)行按費(fèi)用項(xiàng)目、金額逐級(jí)審批制度，即付款和報(bào)賬的所有原始憑證一律由總經(jīng)理或總經(jīng)理特別授權(quán)的有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

一、借款

各種公務(wù)臨時(shí)借款（除采購(gòu)、購(gòu)置設(shè)備等），借支現(xiàn)金在5,000元以下的由經(jīng)辦人填寫借支單，部門負(fù)責(zé)人審批；5,000元～10,000元（不含10,000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10,000元以上的須報(bào)總經(jīng)理審批。

代客戶上牌費(fèi)借款（含代墊購(gòu)置稅等），填寫借支單和提交預(yù)計(jì)上牌支出明細(xì)清單、預(yù)計(jì)上牌時(shí)間清單進(jìn)行審批。借支金額在10,000元以下的由經(jīng)辦人填寫借支單，部門負(fù)責(zé)人審批；10,000元～50,000元（不含50,000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，50,000元以上的須報(bào)總經(jīng)理審批。

部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門員工借款負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)督促員工按時(shí)清賬還款，員工借款無(wú)法追回的，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)員工設(shè)定信用額度，員工在額度內(nèi)借支，超額度將不能再借款。不允許單一事項(xiàng)拆分借款。

二、固定資產(chǎn)購(gòu)置（生產(chǎn)設(shè)備、電腦、基建等）

1、各部門需更新、添置的設(shè)備，原則上應(yīng)在當(dāng)年批復(fù)的投資計(jì)劃內(nèi)。

2、設(shè)備更新、技術(shù)改造，由設(shè)備請(qǐng)購(gòu)部門提交書面申請(qǐng)，報(bào)公司企業(yè)發(fā)展信息化部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審核。單價(jià)50,000元（不含50,000元）以下的設(shè)備或項(xiàng)目，在批復(fù)的零星固定資產(chǎn)投資計(jì)劃額度內(nèi)安排；單價(jià)50,000元以上的設(shè)備或項(xiàng)目（包括列入投資計(jì)劃預(yù)案的投資項(xiàng)目及未列入投資計(jì)劃預(yù)案的應(yīng)急項(xiàng)目）需提交可行性報(bào)告呈總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)后方可購(gòu)置。

3、根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)置批復(fù)，設(shè)備采購(gòu)部門簽訂購(gòu)銷合同并向計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)固定資產(chǎn)資金需求計(jì)劃，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制資金計(jì)劃，并按照計(jì)劃付款。

4、付款時(shí)由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書，付款金額10,000元以內(nèi)（不含10,000元）由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10,000元以上（含10,000元）由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。所有固定資產(chǎn)報(bào)賬須填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上固定資產(chǎn)收入憑證作為報(bào)賬發(fā)票的附件，固定資產(chǎn)單位價(jià)值10,000元以內(nèi)（不含10,000元，含稅）報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單位價(jià)值10,000元以上（含10,000元）報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

5、單項(xiàng)金額在3,000元以上或使用年限在一年以上的生產(chǎn)用工具、模 具及物料成型模具按視同固定資產(chǎn)管理。需購(gòu)置的單項(xiàng)生產(chǎn)用工具、模具及物料成型模具金額在3,000元以下的，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書，部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；若單項(xiàng)金額超過(guò)3,000元的，須報(bào)總經(jīng)理審批。

三、生產(chǎn)費(fèi)用（原材料、生產(chǎn)工具、低值易耗品）

（一）物料采購(gòu)

1、現(xiàn)款采購(gòu)

現(xiàn)款采購(gòu)是指按照采購(gòu)合同約定，需款到發(fā)貨或預(yù)付一部分貨款再生產(chǎn)或發(fā)貨的采購(gòu)項(xiàng)目。

需用現(xiàn)款采購(gòu)的物料，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)書，采購(gòu)金額在5,000元以下的由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人審批；采購(gòu)金額在5,000元～10,000元（不含10,000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10,000元以上的須報(bào)總經(jīng)理審批。

2、月結(jié)采購(gòu)、材料采購(gòu)進(jìn)度款

按月結(jié)算的材料款項(xiàng)（含底盤采購(gòu)），采購(gòu)員須編制月結(jié)付款計(jì)劃，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。采購(gòu)員按審批通過(guò)的付款計(jì)劃安排款項(xiàng)支付，應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，及時(shí)核對(duì)物料入庫(kù)、預(yù)付款情況，填寫付款申請(qǐng)書交部門負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后按付款計(jì)劃給予辦理。未經(jīng)審 批同意需支付的月結(jié)款項(xiàng)，必須提交總經(jīng)理審批同意，并由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金狀況視情況安排。

3、物料采購(gòu)不能支付現(xiàn)金。

（二）采購(gòu)發(fā)票由物料部部門負(fù)責(zé)人審批。所有材料進(jìn)倉(cāng)后必須及時(shí)填寫入庫(kù)單，若賒貨，則必須估價(jià)入庫(kù)。

四、常規(guī)行政辦公費(fèi)用

1、常規(guī)性行政費(fèi)用由經(jīng)辦人提交費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)部門經(jīng)理審核，費(fèi)用在3,000元以下的由部門負(fù)責(zé)人審批；3,000元～5,000元（不含5,000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5,000元以上（含5,000元）須報(bào)總經(jīng)理審批。

2、常規(guī)性行政支出主要包括：治安費(fèi)、垃圾費(fèi)、排污費(fèi)、消毒費(fèi)、清潔費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、安全保衛(wèi)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、食堂開支等常規(guī)性費(fèi)用。

五、其他費(fèi)用

1、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)：

根據(jù)新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目建議書，相關(guān)費(fèi)用由技術(shù)開發(fā)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)：

相關(guān)費(fèi)用的原始憑證由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

3、差旅費(fèi)：

出差所發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷審批按公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。員工出差，沒有特殊事項(xiàng)的差旅費(fèi)報(bào)賬由所在部門領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核通過(guò)予以報(bào)賬，有特殊審批事項(xiàng)的報(bào)賬，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，差旅費(fèi)報(bào)銷單需提交分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，再提交計(jì)財(cái)部報(bào)賬。

中層干部出差，差旅費(fèi)報(bào)賬由分管領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核通過(guò)后予以報(bào)賬，有特殊事項(xiàng)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，差旅費(fèi)報(bào)銷單需提交總經(jīng)理審批后，再提交計(jì)財(cái)部報(bào)賬。

副總經(jīng)理出差，差旅費(fèi)報(bào)賬由總經(jīng)理和計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核通過(guò)后予以報(bào)賬。

以上所述特殊事項(xiàng)是指超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，超標(biāo)準(zhǔn)住宿以及在管理辦法中未列明約定的其他事項(xiàng)。如因工作和業(yè)務(wù)需要，出現(xiàn)《差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的特殊情況造成相關(guān)費(fèi)用超標(biāo)的，在相關(guān)費(fèi)用發(fā)票背面寫明超標(biāo)原因或單獨(dú)提供說(shuō)明文件，由經(jīng)辦人簽名確認(rèn)，部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，相關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)賬視同為無(wú)特殊事項(xiàng)報(bào)賬，適用無(wú)特殊事項(xiàng)報(bào)賬審批權(quán)限。

4、租賃費(fèi)：

租賃費(fèi)包括場(chǎng)地租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的各項(xiàng)租賃費(fèi)用。

場(chǎng)地租賃費(fèi)和房屋租賃費(fèi)經(jīng)審批簽訂了中長(zhǎng)期租賃合同（租賃期3個(gè)月以上）的，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照合同規(guī)定條款進(jìn)行審批報(bào)賬。按照租賃合同規(guī)定，按一定周期調(diào)整租賃價(jià)格的，在租賃費(fèi)用調(diào)整變動(dòng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)賬須由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批，以后各月由部門負(fù)責(zé)人按規(guī)定審批。如果租賃合同條款發(fā)生變更須按照合同管理辦法進(jìn)行合同審批，經(jīng)審批通過(guò)后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照變更后的合同條款進(jìn)行審批報(bào)賬。

設(shè)備租賃費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

5、運(yùn)輸費(fèi)、快遞費(fèi)：

單筆運(yùn)費(fèi)或快遞費(fèi)金額10,000元以內(nèi)（不含），由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單筆運(yùn)費(fèi)或快遞費(fèi)金額10,000元以上（含）由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

6、車輛使用費(fèi)：

車輛使用費(fèi)包括車輛使用過(guò)程中發(fā)生的油費(fèi)、洗停車費(fèi)、過(guò)路橋費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)和車輛年審費(fèi)等費(fèi)用。公司車輛全部統(tǒng)一辦理定點(diǎn)油站加油卡和粵通卡，屬于公司車輛日常運(yùn)營(yíng)發(fā)生的定點(diǎn)加油站油費(fèi)、粵通卡過(guò)路橋費(fèi)、洗停車費(fèi)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，因特殊原因，產(chǎn)生了零星加油費(fèi)和過(guò)路橋費(fèi)須在發(fā)票背面寫清楚事由、車輛號(hào)牌，由經(jīng)辦人簽名確認(rèn)，相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。車輛保險(xiǎn) 費(fèi)和車輛年審費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

7、修理費(fèi)：

修理費(fèi)包括房屋修理費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)和車輛修理費(fèi)，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

8、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)：

低值易耗品購(gòu)置事先按照《低值易耗品管理辦法》相關(guān)規(guī)定辦理了購(gòu)置申請(qǐng)手續(xù)并經(jīng)審批同意的，相關(guān)費(fèi)用報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審批；未事先按要求辦理申請(qǐng)手續(xù)或申請(qǐng)未經(jīng)同意的，原則上不予報(bào)賬。

9、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)：

各部門申請(qǐng)加入各種協(xié)會(huì)或升級(jí)會(huì)員級(jí)別的，繳納協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)須事先報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)辦同意，實(shí)際繳納和報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由各部門負(fù)責(zé)人、人事行政部專員、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

7、產(chǎn)品質(zhì)量保證、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、存貨盤虧及毀損、訴訟費(fèi)：

以上費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

8、員工培訓(xùn)費(fèi)：

各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用須按照公司《培訓(xùn)管理制度》規(guī)定事先上報(bào)培訓(xùn)計(jì)劃并經(jīng)審批同意后方可報(bào)賬。經(jīng)審批同意且培訓(xùn)費(fèi)用控制在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的由人事行政部經(jīng)理審核后報(bào)賬；培訓(xùn)費(fèi)用超過(guò)審批預(yù)算的須由人事行政部經(jīng)理 審核，并報(bào)總經(jīng)理審批。

六、工資性及各類人工費(fèi)用

由人事行政部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批方可列支。

七、醫(yī)療費(fèi)及有關(guān)福利費(fèi)

工傷醫(yī)療費(fèi)、原郵政職工家屬醫(yī)療費(fèi)由人事行政部經(jīng)理按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審批報(bào)銷，補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)由醫(yī)療費(fèi)管理小組審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

八、退休人員費(fèi)用

由人事行政部經(jīng)理按相關(guān)規(guī)定審批報(bào)銷。

九、其他費(fèi)用

以上未列舉的費(fèi)用，相關(guān)部門開支前須形成書面報(bào)告上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理，經(jīng)審批同意后可列支和報(bào)銷。

十、上述審批事項(xiàng)，未特殊說(shuō)明的付款審批和費(fèi)用報(bào)賬審批均為同一權(quán)限。

本制度自發(fā)文之日起施行，原財(cái)務(wù)審批制度廢止，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：財(cái)務(wù)開支審批制度

財(cái)務(wù)開支審批制度

1、村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，村民委員會(huì)負(fù)責(zé)按支出計(jì)劃，提前作出用款預(yù)算，經(jīng)村兩委審核，報(bào)街道會(huì)計(jì)服務(wù)中心審批后支出。

2、村財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)簽制，必須使用“余姚市農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合作社存款支取審批單”。財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章，經(jīng)村兩委審批同意并簽字蓋章，報(bào)會(huì)計(jì)服務(wù)中心審核后方可入賬（或報(bào)賬）。

3、涉及財(cái)務(wù)收支的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)每月按時(shí)結(jié)算。未按時(shí)記結(jié)的，由直接責(zé)任人向民主理財(cái)小組報(bào)告，審議通過(guò)的，填寫未結(jié)算事項(xiàng)報(bào)告單，按程序記結(jié)。對(duì)審議未通過(guò)的支出事項(xiàng)，不予登記并由責(zé)任人自行處理。

4、村“兩委”主要干部在離任或財(cái)務(wù)結(jié)賬（決算）前，要認(rèn)真清理任期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)收支事項(xiàng)，按程序及時(shí)入賬。