第一篇：學(xué)校財務(wù)審批制度

學(xué)校財務(wù)審批制度

為了加強財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費審批程序，提高資金使用效益，更好地為教學(xué)、管理、后勤保障等各項工作服務(wù)，根據(jù)《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《師大附中財務(wù)管理制度》，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本制度。

一、審批原則

（一）根據(jù)“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則，學(xué)校經(jīng)費支出安排向教學(xué)傾斜，從緊控制學(xué)校行政、消費性支出。

（二）經(jīng)費審批以當年學(xué)校下達的預(yù)算項目、額度為基準，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無預(yù)算項目的經(jīng)費。

（三）實行經(jīng)費審批回避制.，部門負責(zé)人申領(lǐng)借款或報銷支出，須由分管校長審批、校領(lǐng)導(dǎo)申領(lǐng)借款或報銷支出，由校長辦公室辦理手續(xù)；超出校辦負責(zé)人答批權(quán)限額度的，分管財務(wù)副校長或校長審批。

（四）經(jīng)費審批嚴格遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，堅持?？顚Ｓ煤徒?jīng)費開支標準，并對所審批經(jīng)費內(nèi)容的真實性、合理性、合法性負責(zé)。

（五）未按規(guī)定履行審批手續(xù)或已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費開支項目，經(jīng)財務(wù)部門審核后，如有不符合國家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定的，均不予辦理。

二、審批權(quán)限

（一）學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。受校長委托，協(xié)管財務(wù)副校長協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作，財務(wù)部門在校長、協(xié)管財務(wù)副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作。

（二）校長是學(xué)校財務(wù)審批的第一責(zé)任人，對學(xué)校財務(wù)審批工作全面負責(zé)，受校長委托，協(xié)管財務(wù)副校長可行使授權(quán)范圍內(nèi)的審批工作。

（三）在年度經(jīng)費預(yù)算指標額度內(nèi)的用款審批。一次性支付金額在0.2萬元（含0.2萬元）及其以下的由部門負責(zé)人和財務(wù)部門負責(zé)人審批，0.2萬元以上至1萬元（含1萬元）由分管業(yè)務(wù)副校長和協(xié)管財務(wù)副校長審批；1萬元以上由分管業(yè)務(wù)和協(xié)管財務(wù)副校長審批簽署意見后報校長審批。同一批次業(yè)務(wù)若開多張（次）票據(jù)，視同一筆業(yè)務(wù)辦理。

（四）項目經(jīng)費（如基建、教學(xué)設(shè)備購置、修繕等項目）的審批。金額3萬元（含3萬元）以上經(jīng)校務(wù)會集體討論通過決定，由實施部門制定實施方案，由財務(wù)部門制定支出方案，由協(xié)管財務(wù)副校長或校長審批。凡屬政府采購規(guī)定的項目，必須報請政府采購，經(jīng)省財政廳政府采購辦批準。

（五）正常運轉(zhuǎn)性經(jīng)費（如水、電費、電話費）采取經(jīng)費年度包干制。

（六）學(xué)生（包含理科班、體特生）困難補助、獎、助學(xué)金經(jīng)費的審批，由部門負責(zé)人、教務(wù)處負責(zé)人、分管教學(xué)的校長共同簽署意見，報校長審批。

（七）發(fā)給教職工個人除學(xué)校（人事部門）規(guī)定的津、補貼外的其他經(jīng)費以及校外教練等人員的勞務(wù)費，無論金額大小，經(jīng)費開支渠道如何，均需校長審批。

（八）年度經(jīng)費預(yù)算指標額度外的用款審批，用款單位須提出書面申請，報財務(wù)部門、分管業(yè)務(wù)和協(xié)管副校長審核，由校務(wù)會討論通過決定，審批按第三項“預(yù)算指標額度內(nèi)的用款審批”執(zhí)行。

（九）預(yù)備費用支出（支出總額的2%）在預(yù)算控制范圍內(nèi)由校長審批。

（十）學(xué)校重大財務(wù)收支、對外投資、借出款項、向金額機構(gòu)融資等均應(yīng)通過校務(wù)會審議決定。

（十一）在經(jīng)費支出審批中，應(yīng)嚴格控制接待費、辦公用品、加班費、個人酬勞等方面的支出。

(十二)公司、工會及所代管的經(jīng)費由分管負責(zé)人審批，須向?qū)W校報送年度經(jīng)費預(yù)算報告和季度經(jīng)費實際支出情況報表。

（十三）一次性支付金額0.2萬元以上的支出，均應(yīng)有財務(wù)部門負責(zé)人會審簽字，主要審議支付款項是否符合國家的財政法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度。

三、審批程序

（一）部門或個人發(fā)生經(jīng)費支出時，應(yīng)當向?qū)徟颂峤缓戏ㄕ鎸嵉脑紤{證（支付金額較大的應(yīng)先提出支付申請、支付預(yù)算、注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容）。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的程序在原始憑證上簽字審批，財務(wù)部門應(yīng)當對批準后的費用支付原始憑證進行審核，審核無誤后，辦理支付款項。

（二）審核流程：經(jīng)手人→部門負責(zé)人→財務(wù)科→分管業(yè)務(wù)副校長→校長或協(xié)管財務(wù)副校長→財務(wù)科付款。

四、審批責(zé)任及其他

（一）審批人員在履行審批權(quán)限時，應(yīng)遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校的財務(wù)管理制度，秉公辦事，對所審批事項負責(zé)。

（二）審批人員對所審批資金使用的真實性、合法性、效益性負責(zé)，實行責(zé)任追究制。

（三）審批人員應(yīng)嚴格控制借款類的經(jīng)濟事項審批，以防止壞賬的發(fā)生，控制財務(wù)風(fēng)險。

（四）內(nèi)審部門應(yīng)對學(xué)校各部門經(jīng)費、專項經(jīng)費、公司及工會經(jīng)費的使用進行定期與不定期的檢查。

五、本制度由學(xué)校財務(wù)科負責(zé)解釋，并公布之日起執(zhí)行。

第二篇：學(xué)校財務(wù)支出審批制度

橫埠中心學(xué)校財務(wù)支出審核暫行辦法

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 各學(xué)校要嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第二條 各學(xué)校財務(wù)活動實行校長負責(zé)制。中心學(xué)校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責(zé)制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第四條 財務(wù)負責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負責(zé)人和分管負責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準后執(zhí)行。

第五條 學(xué)校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標準分科目申報。三千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

第六條 中心學(xué)校報賬員負責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是：

1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。

2、伙食補助費?；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。

4、印刷費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。

5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。

6、交通費。交通費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。

7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。

8、培訓(xùn)費支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)（如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù)），呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的培訓(xùn)內(nèi)容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應(yīng)列入培訓(xùn)費，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費標準為公用經(jīng)費總額的25%。

9、招待費支出嚴格執(zhí)行相關(guān)支出標準和額度（不超過公用經(jīng)費的2%），堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。

9、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。

10、工程建設(shè)和大型維修費支出要編制預(yù)算，實行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計（中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗收，確認后方可報賬）。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準文件、工程預(yù)決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。

11、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。

12、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。

13、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預(yù)算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第九條 本制度自公布之日起施行。

橫埠中心學(xué)校 二〇一四年九月

第三篇：學(xué)校財務(wù)支出審批制度

ⅹⅹ中學(xué)財務(wù)支出審核暫行辦法

為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責(zé)，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第一條 學(xué)校成立經(jīng)費使用領(lǐng)導(dǎo)小組： 組 長：（校長）副組長： 成 員：

第二條 要嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。

第三條 財務(wù)活動實行校長負責(zé)制。校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。

第四條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責(zé)制。報賬員為財務(wù)支出審核人，負責(zé)審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。校長仍是財務(wù)管理第一責(zé)任人，實行預(yù)審批。

第五條 財務(wù)負責(zé)人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負責(zé)人和分管負責(zé)人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報校長批準后要召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議決定執(zhí)行。

第六條 學(xué)校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標準分科目申報。一千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，一千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。

第七條 學(xué)校報賬員負責(zé)學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目：

一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃；

二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象；

三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全；項目填寫清楚；數(shù)量、單價、金額大小寫相符；單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。

具體條例：

1、學(xué)校在購買大宗或金額較大商品時，須召開會議決定，大家會議決定后，方可進行購買，在購買過程中，必須由三人以上組成采購小組，對市場行情進行詢價比對，本著貨比三家，價比三家原則，最后決定購買并向商家索取正規(guī)合法的票據(jù)

2、學(xué)校的日常維修，預(yù)算金額或規(guī)模較大的維修項目，要召開領(lǐng)導(dǎo)小組會議決定，遵循快、牢、好、省的原則，對需要維修的項目實施維修。

3、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”：

（1）嚴禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。（2）嚴禁到娛樂場所進行公款消費。

（3）嚴禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利（政策規(guī)定除外）。（4）嚴禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。

第八條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷；對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整；對超預(yù)算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。

第九條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責(zé)任。

第十條 本制度自公布之日起施行。

第四篇：《財務(wù)審批制度》

第一節(jié)

總則

第一條

為正確履行財務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財務(wù)工作關(guān)系，加強內(nèi)部財務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財務(wù)審批按照“分級授權(quán)，誰主管誰負責(zé)”的原則設(shè)置。

第三條

根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型和金額大小，對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的財務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。

第四條

具有財務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其職責(zé)時，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補辦有關(guān)手續(xù)。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財務(wù)審批管理制度。

第二節(jié)

財務(wù)事前審批

第六條

下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務(wù)部不予辦理支付、報銷等手續(xù)：

（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產(chǎn)保險、咨詢；

（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。

第七條

事前審批程序

（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→分管副總（或同級別領(lǐng)導(dǎo)，下同）→總經(jīng)理/董事長

公司的其他規(guī)章制度對此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。

第八條

對于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會審批后方能實施。

（一）預(yù)算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發(fā)行債券；

（五）對外擔保；

（六）財務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；

（八）其他需要經(jīng)過董事會審批的事項。

第三節(jié)

財務(wù)借支審批

第九條

內(nèi)部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內(nèi)容應(yīng)如實填寫清楚，其中用途應(yīng)與報銷支出內(nèi)容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報賬，借支應(yīng)在借支事項完畢后10日內(nèi)沖賬。財務(wù)部門應(yīng)定期催報借支。

第十條

內(nèi)部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→財務(wù)部負責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第四節(jié)

預(yù)算內(nèi)費用報銷審批

第十一條

公司各部門及領(lǐng)導(dǎo)的各項費用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報董事會審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第十二條

報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財政部門的規(guī)定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報銷憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報銷。

（三）報銷人取得憑證后應(yīng)及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。

第十三條

預(yù)算范圍內(nèi)的費用報銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總

（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監(jiān)事會成員、高級管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部負責(zé)人及其他高級管理人員）的費用

1、每月累計開支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第五節(jié)

重大支出報銷審批

第十四條

公司發(fā)生不屬于日常費用外的資本性支出、營業(yè)外支出、對外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規(guī)定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：

（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護1、10萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第十六條

營業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第十七條

經(jīng)市國資委審核批準的公司對外進行的股權(quán)投資項目，審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第六節(jié)

預(yù)算外支出報銷審批

第十八條

預(yù)算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業(yè)外支出等）審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負責(zé)人→會計→財務(wù)部負責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第七節(jié)

審批責(zé)任人的職責(zé)

第十九條

各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：

（一）業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

1、審核付款內(nèi)容的真實性，附件是否完整性。

2、報銷標準是否符合規(guī)定，金額或項目是否超預(yù)算。

3、重要支出是否預(yù)先獲得批準。

4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財務(wù)部會計

1、審核計算是否準確、內(nèi)容是否真實，單據(jù)是否真實、合法、有效、完整。

2、報銷標準是否符合規(guī)定，金額或項目是否超預(yù)算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。

（三）財務(wù)部負責(zé)人

1、審核計算是否準確，付款手續(xù)是否完備。

2、報銷事項是否符合財務(wù)及其他規(guī)定。

3、付款是否遵照合同、計劃和預(yù)算。

4、是否同意付款。

（四）財務(wù)總監(jiān)

根據(jù)《佛山市市屬國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實施細則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）分管副總、總經(jīng)理/董事長

根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進行審核審批各項業(yè)務(wù)或資金支出，決定是否報銷、付款。

第八節(jié)

附則

第二十條

公司內(nèi)部審計部門應(yīng)對公司財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結(jié)果。

第二十一條

本辦法由財務(wù)部負責(zé)解釋。

第二十二條

本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執(zhí)行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業(yè)

務(wù)

內(nèi)

容

應(yīng)付總金額

本期支付金額

小寫

累計已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

收款單位

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽審批

部門負責(zé)人

開戶銀行

財務(wù)部審核

審核人

銀行帳號

部門負責(zé)人

XX公司

現(xiàn)金報銷審批單

日期：

****年**月**日

費用項目

摘要

金

額

附單據(jù)

張

附單據(jù)

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財務(wù)核實金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負責(zé)人

財務(wù)部審核

審核人

部門負責(zé)人

XX公司

差旅費報銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報

銷

費

用

合計

備注

月

日

地點

月

日

地點

飛機費

車船費

住宿費

過橋費

汽油費

停車費

附

單

據(jù)

合計

合計大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財務(wù)核實金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負責(zé)人

財務(wù)部審核

審核人

部門負責(zé)人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務(wù)

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結(jié)清

是（）

否（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負責(zé)人

財務(wù)部審核

審核人

部門負責(zé)人

—

END

—

第五篇：財務(wù)審批制度

財務(wù)審批制度

一、未經(jīng)樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準或授權(quán)，不得辦理對外投資、對外提供擔保、對外提供借款、向銀行融資。

二、內(nèi)部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務(wù)接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理借款業(yè)務(wù)。

3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。

4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內(nèi)必須報帳沖銷借款；業(yè)務(wù)費用和物資采購借款，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)完成后兩個月內(nèi)必須辦理財務(wù)結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當年12月25日前必須結(jié)清。

三、差旅費報銷的審批

1、嚴格按照公司“職工差旅費管理規(guī)定”執(zhí)行。

2、出差人根據(jù)“職工差旅費管理規(guī)定”填寫差旅費報銷單，各部門負責(zé)人審核，在標準范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，因特殊原因超過規(guī)定標準的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字后方可報銷。

3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財務(wù)負責(zé)人簽字后報銷。

四、辦公費報銷的審批

1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進行采購和領(lǐng)用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)負責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，每批次采購金額在2000元以上的，由總經(jīng)理審批，財務(wù)負責(zé)人簽字后方可報銷。

3、電話費的報銷，由行政辦公室負責(zé)人根據(jù)核定的包干指標進行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)負責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)。

五、業(yè)務(wù)接待費報銷的審批

1、因工作需要發(fā)生對外接待費用時，須事前請示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負責(zé)人審核后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)。

2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費用時，須事前由接待部門負責(zé)人填寫客餐單，說明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標準，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負責(zé)人審核后方可報銷。

六、物資采購費用的審批

1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計劃的審批。

2、物資采購費用報銷的審批：嚴格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、分管物資的領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負責(zé)人簽字后按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，采購金額5000元以上的，由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。

七、基建、技改工程費用的審批

1、基建、技改計劃的審批：嚴格按照公司內(nèi)部投資計劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計劃的審批。

2、基建、技改工程費用的審批：嚴格執(zhí)行樂電公司“內(nèi)部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，費用在2萬元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負責(zé)人簽字后按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，工程費用在2萬元以上的由總經(jīng)理審批、財務(wù)負責(zé)人簽字后報銷。

3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實施，費用在5000以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負責(zé)人簽字后報銷，費用在5000以上由總經(jīng)理審批、財務(wù)負責(zé)人簽字后報銷。

八、車輛運輸費用的審批：

1、嚴格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。

2、發(fā)生車輛維修費用時，5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財務(wù)負責(zé)人簽字后報銷。

九、民工費用的審批：

1、嚴格按照《臨時用工管理辦法》執(zhí)行。

2、發(fā)生民工費用時，按照審批計劃和相關(guān)審批程序辦理報銷業(yè)務(wù)。5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人簽字后報銷。

十、職教經(jīng)費的審批：嚴格按照樂電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費時，由人事處負責(zé)人初審后報樂電公司人力資源部審核、經(jīng)樂電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財務(wù)處理程序報銷。

十一、其他費用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財務(wù)處理程序辦理。