第一篇：集團公司.財務事項審批制度

XXXXX財務 事項審批制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范財務審批行為，強化財務管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)和《公司章程》，特制定本規(guī)定。

第二條

本制度所稱 “股份公司”是指XXXXXX；“所屬公司”是指XXXXX公司所屬的全資及控股子公司；“核算單位”是指股份公司及所屬公司的分公司、項目部等分支機構(gòu)。本規(guī)定適用于股份公司、所屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）及核算單位。

第三條

財務事項指財務預算制定、費用支出、資金運作、資金使用、對外擔保、資產(chǎn)處置、經(jīng)營收入等。

第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項財務和會計管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。各所屬公司可根據(jù)本辦法制定實施細則。

第五條 本制度只規(guī)定公司經(jīng)理層涉及財務事項的審批程序和辦法，經(jīng)理層與董事會、股東會的審批職權(quán)的劃分由公司章程規(guī)定，或另行制定辦法。

第六條 本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報批的事項范圍及程序，所屬公司需要報經(jīng)股份公司批準的財務事項，按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)股份公司批準。

第二章 財務預算的審批程序

第七條 公司年度財務預算的審批程序

公司年度財務預算由財務部門負責編制，預算委員會審議后，由總經(jīng)理提交公司辦公會議批準。

第八條 部門財務預算審批程序

部門財務預算由各部門編制，公司主管領(lǐng)導審查并簽署意見，財務部門初審后匯總報總經(jīng)理批準。

第九條 工程項目財務預算審批程序

工程項目預算由項目經(jīng)理、項目財務部門負責編制，報主管副總經(jīng)理和財務總監(jiān)審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準。第三章 費用支出報銷手續(xù)和審批的一般規(guī)則

第十條 不涉及采購物品的消耗性費用報銷，應具備經(jīng)辦人、部門負責人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。經(jīng)辦人必須是經(jīng)辦此事并對此事負有責任的人員。如果經(jīng)辦人和報銷人不是同一人，必須由經(jīng)辦人和報銷人同時簽字，報銷人的簽字只對報銷金額和現(xiàn)金是否準確負責，其他責任仍由經(jīng)辦人負責。經(jīng)辦人是部門負責人或項目經(jīng)理的應由其上一級公司領(lǐng)導審批。

第十一條 涉及物品采購（不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）的費用支出應具備經(jīng)辦人、驗收人、部門負責人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。

第十二條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購除其他要求外，還應到資產(chǎn)管理部門辦理登記和領(lǐng)用手續(xù)。

第十三條 本制度第十、十一、十二條只是一般性的基本規(guī)則，同時還應遵循本規(guī)定的其他要求。

第四章 部門預算內(nèi)費用支出的審批

第十四條 部門預算內(nèi)費用支出原則上由部門負責人控制使用并批準，但下列第十五至十八條預算內(nèi)費用支出還應報經(jīng)公司主管領(lǐng)導或總經(jīng)理審批。

第十五條 出差差旅費下列情況須報經(jīng)批準：

1、單人預借差旅費或其他費用1萬元以上的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批；2萬元以上的須經(jīng)總經(jīng)理審批；多人共同出差的按上述標準折算。

2、預借出國差旅費須經(jīng)總經(jīng)理審批（提供經(jīng)公司批準的出國批件也可）。報銷時經(jīng)公司主管領(lǐng)導審查后報總經(jīng)理審批。

3、符合乘坐飛機規(guī)定需要乘坐飛機的，須事先報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批。

4、出差住宿費超標，能證明有特殊原因的可報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后報銷。第十六條 招待費（包括禮品費）的審批：

各部門的招待費，一次費用在1000元以下的的須經(jīng)部門負責人和公司主管領(lǐng)導審批，1000元（包括1000元，下同）以上的由總經(jīng)理審批。

第十七條

非經(jīng)常性的支出（由財務部門認定）單項超過2000元的須經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批，5000元以上的由總經(jīng)理審批。

第十八條 大額度支出（不包括屬于日常性、固定性的支出，如水電費、電話費、物業(yè)費等。由財務部門認定）。單項超過10000元以上的報公司主管領(lǐng)導批準，20000萬元以上的報總經(jīng)理批準。第五章 工程項目預算內(nèi)費用支出的審批

第十九條 工程項目預算內(nèi)費用支出原則上由項目經(jīng)理控制使用并批準，但涉及第十八條和第十九條預算內(nèi)費用支出還應報經(jīng)公司主管領(lǐng)導或總經(jīng)理審批。

第二十條 預算內(nèi)工程項目管理費用須報批事項

（一）工程項目招待費，須經(jīng)項目部主任和項目經(jīng)理審批，特殊的業(yè)務招待費支出應由總經(jīng)理審批。

（二）按規(guī)定提?。òA提）各類預算節(jié)約獎（包括現(xiàn)場費用、人工時、施工采購費節(jié)約獎等）須經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查后報總經(jīng)理批準，發(fā)放時如涉及到項目經(jīng)理本人，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批。

(三)非經(jīng)常性的支出（由財務部門認定）單項超過20000元的須經(jīng)主管公司領(lǐng)導審批，40000元以上的由總經(jīng)理審批。

（四）固定資產(chǎn)購置嚴格按公司年度財務預算執(zhí)行。工程項目預算中不設(shè)置固定資產(chǎn)購置項目。工程項目不得自行購置固定資產(chǎn)，如有特殊需要，須報經(jīng)財務部門核準后報總經(jīng)理批準。固定資產(chǎn)采購程序須按公司《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第二十一條 預算內(nèi)施工、采購費及設(shè)計分包等報批事項。

（一）施工、采購合同及設(shè)計分包合同的簽定須按公司《項目分包管理規(guī)定》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分包合同副本交財務備案（如合同文本內(nèi)容較多，可以只將部分商務條款備案），作為財務支付款項的依據(jù)。因特殊情況沒有簽定合同并且需要支付款項的，5萬元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準，5萬元以上的報公司主管副總理批準，10萬元以上的報總經(jīng)理批準。

（二）施工、采購等建設(shè)費用的支付。在項目開工后一個月內(nèi)提出項目支付計劃。工期在六個月以內(nèi)的，可在項目開工后一個月內(nèi)提出“一次性支付計劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內(nèi)容，下同）；工期在六個月以上的，在編制項目總支付計劃的基礎(chǔ)上按季度提出“季度支付計劃”。上述“一次性支付計劃”和“季度支付計劃”總額在2000萬元以內(nèi)的須報經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總會計師批準，2000萬元以上的須報經(jīng)總經(jīng)理批準。工程項目一般應按批準的計劃支付款項，但項目經(jīng)理在支付計劃總額不突破的情況下可以做適當調(diào)整。如遇特殊情況也可隨時專項報請批準。

（三）各類保險費的支付。支付保險費在20000元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準； 保險費在20000元以上的報主管副總經(jīng)理和總會計師批準，50000元以上的報總經(jīng)理批準。

（四）臨時設(shè)施（臨建）費總額在工程項目財務預算中確定，項目經(jīng)理可自行掌握使用，但臨時設(shè)施總規(guī)模超過10萬元以上的，在實施前須報經(jīng)主管副總經(jīng)理批準，20萬元以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第二十二條 合同額超過公司年度預計收入20%的承包項目，其預算內(nèi)費用支出的審批程序，可在本規(guī)定原則的范圍內(nèi)，根據(jù)項目具體情況專項制定實施細則。實施細則由總經(jīng)理批準。

第六章、預算內(nèi)專項費用支出的審批

第二十三條 預算內(nèi)專項費用支出原則上由該專項費用的責任部門負責人控制使用并批準，但下列預算內(nèi)專項費用支出還應報經(jīng)公司主管領(lǐng)導、總會計師和總經(jīng)理審批：

（一）大額度的預算內(nèi)固定資產(chǎn)、家具、器具、軟件、基建、維修等費用，一項支出超過10萬元以上的由公司主管領(lǐng)導批準，20萬元以上報經(jīng)總經(jīng)理批準。

（二）各類預算內(nèi)的獎金，由主管的職能部門負責分配并由其負責人批準。

（三）預算內(nèi)的不可預見費由總經(jīng)理控制使用。

第七章、預算外費用支出的審批

第二十四條 預算外費用支出須由動議的職能部門提出申請報告，報公司批準。

第二十五條 預算外費用支出審批權(quán)限 總經(jīng)理的預算外費用支出批準權(quán)限為：

(一)職工工資總額不超過計劃的5%。

（二）一般成本費用單項不超過計劃的10%。

（三）投資類支出（包括資本性支出）不超過計劃的10%，單項不超過50萬元。

超出上述范圍的提交公司辦公會議研究決定

第二十六條 工程項目預算外支出，由項目經(jīng)理提出申請報告，經(jīng)項目管理部門和財務部門審核后，提交總會計師和總經(jīng)理審批。

第八章 特殊性支出的審批

第二十七條

生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的中介費、禮品、禮金等，數(shù)額較小的，由部門負責人或項目經(jīng)理批準；數(shù)額較大的，由主管副總經(jīng)理批準；數(shù)額特別大的，報經(jīng)總經(jīng)理批準。金額大小的劃分辦法由財務部門另行制定。

第九章 資產(chǎn)處置的審批

第二十八條 固定資產(chǎn)報廢的審批。固定資產(chǎn)報廢工作在每年的四季度進行一次，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出報廢申請，財務部門審核后提交總會計師和總經(jīng)理審批。

第二十九條 已報廢資產(chǎn)的處置。經(jīng)公司批準報廢的固定資產(chǎn)出售或作其它處置時，單項資產(chǎn)5萬元（原值）以下或一批10萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理和總會計師批準；以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條

未報廢或不需用固定資產(chǎn)的處置。未報廢或不需用的固定資產(chǎn)（包括工程現(xiàn)場不便運回的固定資產(chǎn)）可以作價出售。由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出作價出售申請，報財務部門審核并提出意見，單項資產(chǎn)2萬元（原值）以下或一批5萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理批準；以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十一條 工程現(xiàn)場處置（出售或報廢等）臨時設(shè)施，規(guī)模在5萬元(原值)以下的，由項目經(jīng)理批準，5萬元(原值)以上的報經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師批準，10萬元(原值)以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十二條 不需用或報廢低值易耗品（包括辦公家具、生活用品等）的處置，一批在5萬元(原值)以下的，由財務部門批準，5萬元（原值）以上的，報經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師批準，5萬元(原值)以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十三條 其他應收款和應收賬款呆、壞賬損失的處理，50萬元以下的報財務總監(jiān)（總會計師）和總經(jīng)理批準，50萬元以上的由總經(jīng)理提交公司辦公會議審議批準。

第三十四條 資產(chǎn)處置按規(guī)定須報經(jīng)總公司和稅務部門審批的，由財務部門負責申報。

第十章 對外投資的審批

第三十五條 對外投資包括：向其他單位投資入股、購買股票和債券或其他有價證券（準備長期持有一年以上的）、貸款以及其他各種形式的資本運作。對外投資50萬元以下的由總經(jīng)理批準，以上的提交公司辦公會議審議。

第三十六條 用貨幣資金進行短期的（一年及其以內(nèi)的）盈利性的運作，如買賣國債和有價證券、投資性的保險等，在100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準，100 萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第十一章 資產(chǎn)抵押、對外擔保、銀行保函的審批

第三十七條 無論任何目的以公司資產(chǎn)作抵押的（不包括開具銀行保函的抵押），500萬元以下的由總經(jīng)理批準，500萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第三十八條

對外單位提供擔保的，100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準，100萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第三十九條 對外開具的銀行保函，5000萬元以內(nèi)的由主管副總經(jīng)理、總會計師和總經(jīng)理批準，5000萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第十二章 貨幣資金調(diào)配、使用的審批

第四十條

工程項目合同價款應匯入財務部門指定的銀行賬戶。小型項目一般不得在所在地開立銀行賬戶；大型項目經(jīng)財務部門批準可在所在地開立臨時性的銀行賬戶，該賬戶只限于小額資金的支付，不得用于收取工程項目合同價款，工程項目所需資金由財務部門撥付至項目臨時性銀行賬戶，或直接支付給分包商及供貨商。特大型項目經(jīng)財務部門審核并報經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準后，項目臨時性銀行賬戶可以按公司指定的數(shù)額收取工程合同價款并支付相應的款項。工程結(jié)束后兩個月內(nèi)撤銷項目臨時性銀行賬戶。

第四十一條

經(jīng)財務總監(jiān)和總經(jīng)理授權(quán)，財務部門有權(quán)統(tǒng)一調(diào)配和使用各工程項目的貨幣資金。

第三章 附 則

第四十二條 本制度由股份公司財務和資產(chǎn)管理部負責制定并解釋。第四十三條 所屬公司應根據(jù)本制度，結(jié)合本公司的實際情況，制度實施細則并報股份公司備案。

第四十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：集團公司重大財務事項報告制度

集團公司重大財務事項報告制度（通財[2006]195號）

來源： 未知

作者： 資產(chǎn)財務部

發(fā)布時間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為進一步完善集團財務管理，切實履行出資人職責，規(guī)范集團經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務院令第378號），結(jié)合集團實際情況，制訂《通號集團公司重大財務事項報告制度》（以下簡稱“本制度”）。

第二條 本制度適用于集團公司全資及控股子公司（以下簡稱“企業(yè)”）。

第三條 重大財務事項報告制度是指可能對企業(yè)財務產(chǎn)生重大影響的情形或事件出現(xiàn)時，按照本制度規(guī)定企業(yè)應及時將相關(guān)事項向集團公司報告的制度。

第四條 企業(yè)重大財務事項報告義務人包括：

1．企業(yè)負責人（廠長、經(jīng)理）；

2．企業(yè)總會計師（或分管財務工作的負責人）；

3．企業(yè)會計機構(gòu)負責人；

4．集團公司派駐控股公司的董事、監(jiān)事和其他高級管理人員；

5．企業(yè)其他相關(guān)負責人。

第五條 集團公司受理和審議企業(yè)重大財務事項的人員，負有對外部保密的義務。

第六條 各企業(yè)應按照本制度規(guī)定，落實重大財務事項報告責任，確保集團公司及時了解、知悉和掌握重大事項。

第二章 重大事項的范圍和內(nèi)容

第七條 企業(yè)重大財務事項報告分為請示和備案兩種情況。請示事項需經(jīng)集團公司批準后實施。備案事項不需經(jīng)批準，但集團公司對備案事項提出了不同意見的，企業(yè)應按照集團公司意見對企業(yè)原擬方案進行相應調(diào)整。

第八條 企業(yè)重大財務請示事項主要包括：

（一）財務預算以及預算的調(diào)整；

（二）財務報告和財務報告的調(diào)整事項；

（三）增加或減少注冊資本及非經(jīng)營損益所產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動事項；

（四）大額減值準備的提取和資產(chǎn)損失的核銷（存貨單項損失在5千元及以上、其他資產(chǎn)單項損失在5萬元及以上）；

（五）會計政策變更、會計估計變更、重要會計差錯更正、合并報表范圍和口徑變動；

（六）對外（包括對子公司）投資、擔保和借款；

（七）集團內(nèi)部交叉產(chǎn)品價格政策變動；

（八）重要資產(chǎn)（不動產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線、重要知識產(chǎn)權(quán)和品牌）的處置；

（九）企業(yè)分立、合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組和改制；

（十）企業(yè)以財產(chǎn)進行抵押；

（十一）發(fā)行企業(yè)債券；

（十二）稅后利潤分配方案和彌補虧損方案；

（十三）修訂企業(yè)章程涉及注冊資本、股權(quán)比例、會計核算和財務管理、分配等條款發(fā)生變動；

（十四）企業(yè)財務舞弊案件的處理；

（十五）其它需要向出資人報告的事項。

第九條 企業(yè)財務備案事項包括：

（一）財務工作安排和總結(jié)；

（二）季度財務報告和財務分析；

（三）涉訟事項或因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政、刑事處罰并有可能導致企業(yè)發(fā)生損失或賠償；

（四）企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)事件（自然災害、安全事故）；

（五）企業(yè)委托的資產(chǎn)評估事項；

（六）企業(yè)重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；

（七）企業(yè)未清償?shù)狡谥卮髠鶆眨ㄖ刚计髽I(yè)負債總額10%及以上）；

（八）企業(yè)重大潛虧事項或重大或有財務事項（指占企業(yè)資產(chǎn)總額10%及以上）；

（九）企業(yè)資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（十）企業(yè)財務負責人無法履行職責或者因涉嫌違法違紀被有權(quán)機關(guān)調(diào)查；

（十一）企業(yè)外部股東發(fā)生重大變化（擬改制重組、被兼并、擬關(guān)閉或可能破產(chǎn)、股價發(fā)生重大波動）

（十二）企業(yè)外部經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟政策發(fā)生重大變化（原材料市場價格發(fā)生重大波動、地方政府或行業(yè)出臺新的政策對企業(yè)可能產(chǎn)生重大影響）

（十三）更換會計機構(gòu)負責人；

（十四）其他重大風險情況。

第三章 重大事項內(nèi)部報告的程序

第十條 企業(yè)應按照下述規(guī)定向集團公司報告重大財務事項：

（一）對于請示事項，企業(yè)應在實施前以正式書面文件形式向集團公司提交報告，經(jīng)過批準后實施。

（二）對于備案事項，除集團公司另有規(guī)定外，企業(yè)應按以下原則報告：

1．企業(yè)總經(jīng)理辦公會（董事會、監(jiān)事會、股東會）就重大事項做出決議的，應在決議后5日內(nèi)以文函形式向集團公司報告決議情況，并附相關(guān)決議文件；

2．企業(yè)就重大事項與有關(guān)當事人簽署意向書、協(xié)議或合同的，應在簽署后5日內(nèi)以文函形式向集團公司報告，并附相關(guān)協(xié)議文件；

3．重大事項獲得有關(guān)部門批準或被否決的，應在批準或被否決后的5日內(nèi)向集團公司報告批準或否決情況；

4．企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項的，應在知悉的當日以電話、傳真或郵件等方式向集團公司及時報告事項的內(nèi)容、原因、可能產(chǎn)生的影響、企業(yè)擬采取的措施。緊急事項應在知悉的當時報告。并在之后隨時報告進展或變化情況，直至事項的解除。

（三）集團控股企業(yè)重大事項的報告責任和方式，按照集團公司《中國鐵路通信信號集團公司派出董事、監(jiān)事管理辦法》（通產(chǎn)權(quán)〔2006〕86號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 集團公司各職能部門按照職責分工受理企業(yè)財務重大事項報告。受理部門應在收到報告后按職責權(quán)限及時予以處理。如認為必要，可以要求企業(yè)補充報送有關(guān)詳細資料。

（一）對企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項的，受理部門應在知悉的當日、緊急事項應在知悉的當時向主管領(lǐng)導和相關(guān)領(lǐng)導報告，并同時告知其他相關(guān)部門；

（二）對企業(yè)上報的請示事項，受理部門應在收到報告后5個工作日內(nèi)提出批復意見，提交主管領(lǐng)導或總經(jīng)理辦公會研究，經(jīng)批準后及時批復企業(yè)；

（三）對企業(yè)上報的備案事項，受理部門應在收到報告后5個工作日內(nèi)未提出不同意見，視為同意備案；

（四）應會同其他部門共同處理的請示事項，各部門之間不得推諉。不論部門職責分工是否為主辦部門，收到企業(yè)報告的第一個部門即負有受理責任。應向上一級領(lǐng)導報告的應在當日報告，應轉(zhuǎn)入其他部門處理的應在當日與其他部門進行銜接。

第四章 責任與處罰

第十二條 企業(yè)應嚴格遵守本制度。對于不按本制度報告企業(yè)重大事項的，或故意漏報、瞞報重大財務事項的，集團公司將追究企業(yè)負責人和總會計師的領(lǐng)導責任及其他報告義務人的工作責任；對于造成重大經(jīng)濟損失或嚴重后果的，集團公司將依法追究企業(yè)負責人和總會計師及其他報告義務人的經(jīng)濟和法律責任。

第十三條 集團公司有關(guān)負責人和相關(guān)部門應按照職責分工及時處理企業(yè)報告事項。對拖延不辦或越權(quán)指示、或違法干預企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或其他嚴重后果的，集團公司依法追究當事人的責任。

第五章 附 則

第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。本制度與集團公司過去的規(guī)定不一致的地方以本制度為準。

第十五條 本制度由集團公司資產(chǎn)財務部負責解釋。

第三篇：《財務審批制度》

第一節(jié)

總則

第一條

為正確履行財務工作職責，規(guī)范財務授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財務工作關(guān)系，加強內(nèi)部財務控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財務審批按照“分級授權(quán)，誰主管誰負責”的原則設(shè)置。

第三條

根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務類型和金額大小，對公司領(lǐng)導、公司各部門的財務審批權(quán)限作出相應的規(guī)定。

第四條

具有財務審核、審批職責的人員因某種原因無法履行其職責時，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補辦有關(guān)手續(xù)。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應參照本辦法建立健全財務審批管理制度。

第二節(jié)

財務事前審批

第六條

下列業(yè)務事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務部不予辦理支付、報銷等手續(xù)：

（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產(chǎn)保險、咨詢；

（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務。

第七條

事前審批程序

（一）公司領(lǐng)導班子及高級管理人員薪酬審批程序：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→財務總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購置審批程序：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→分管副總（或同級別領(lǐng)導，下同）→總經(jīng)理/董事長

公司的其他規(guī)章制度對此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。

第八條

對于下列業(yè)務或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會審批后方能實施。

（一）預算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發(fā)行債券；

（五）對外擔保；

（六）財務預算方案、預算調(diào)整方案及決算報告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；

（八）其他需要經(jīng)過董事會審批的事項。

第三節(jié)

財務借支審批

第九條

內(nèi)部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內(nèi)容應如實填寫清楚，其中用途應與報銷支出內(nèi)容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應由相關(guān)權(quán)限負責人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應在用款期限內(nèi)報賬，借支應在借支事項完畢后10日內(nèi)沖賬。財務部門應定期催報借支。

第十條

內(nèi)部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→財務部負責人→財務總監(jiān)→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→財務部負責人→分管副總→財務總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

第四節(jié)

預算內(nèi)費用報銷審批

第十一條

公司各部門及領(lǐng)導的各項費用開支應在年初制定預算，由財務部匯總制定公司預算后報董事會審批，并每半年做一次預算調(diào)整。

第十二條

報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財務專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務、財政部門的規(guī)定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報銷憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報銷。

（三）報銷人取得憑證后應及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。

第十三條

預算范圍內(nèi)的費用報銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→會計→財務部負責人→業(yè)務部門負責人

（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總

（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監(jiān)事會成員、高級管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務部負責人及其他高級管理人員）的費用

1、每月累計開支在5000元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→會計→財務部負責人→財務總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務經(jīng)辦人→會計→財務部負責人→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

第五節(jié)

重大支出報銷審批

第十四條

公司發(fā)生不屬于日常費用外的資本性支出、營業(yè)外支出、對外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規(guī)定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：

（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護1、10萬元以下：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

第十六條

營業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

第十七條

經(jīng)市國資委審核批準的公司對外進行的股權(quán)投資項目，審批程序如下：

業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

第六節(jié)

預算外支出報銷審批

第十八條

預算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業(yè)外支出等）審批程序如下：

業(yè)務經(jīng)辦人→業(yè)務部門負責人→會計→財務部負責人→分管副總→總經(jīng)理→財務總監(jiān)→董事長

第七節(jié)

審批責任人的職責

第十九條

各授權(quán)責任人的審核內(nèi)容如下：

（一）業(yè)務部門負責人

1、審核付款內(nèi)容的真實性，附件是否完整性。

2、報銷標準是否符合規(guī)定，金額或項目是否超預算。

3、重要支出是否預先獲得批準。

4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財務部會計

1、審核計算是否準確、內(nèi)容是否真實，單據(jù)是否真實、合法、有效、完整。

2、報銷標準是否符合規(guī)定，金額或項目是否超預算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。

（三）財務部負責人

1、審核計算是否準確，付款手續(xù)是否完備。

2、報銷事項是否符合財務及其他規(guī)定。

3、付款是否遵照合同、計劃和預算。

4、是否同意付款。

（四）財務總監(jiān)

根據(jù)《佛山市市屬國有企業(yè)財務總監(jiān)聯(lián)簽工作實施細則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）分管副總、總經(jīng)理/董事長

根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進行審核審批各項業(yè)務或資金支出，決定是否報銷、付款。

第八節(jié)

附則

第二十條

公司內(nèi)部審計部門應對公司財務審批制度的執(zhí)行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結(jié)果。

第二十一條

本辦法由財務部負責解釋。

第二十二條

本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執(zhí)行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業(yè)

務

內(nèi)

容

應付總金額

本期支付金額

小寫

累計已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個人

預算內(nèi)（）

預算外（）

收款單位

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽審批

部門負責人

開戶銀行

財務部審核

審核人

銀行帳號

部門負責人

XX公司

現(xiàn)金報銷審批單

日期：

****年**月**日

費用項目

摘要

金

額

附單據(jù)

張

附單據(jù)

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財務核實金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個人

預算內(nèi)（）

預算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

XX公司

差旅費報銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報

銷

費

用

合計

備注

月

日

地點

月

日

地點

飛機費

車船費

住宿費

過橋費

汽油費

停車費

附

單

據(jù)

合計

合計大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財務核實金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個人

預算內(nèi)（）

預算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結(jié)清

是（）

否（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負責人

財務部審核

審核人

部門負責人

—

END

—

第四篇：財務審批制度

財務審批制度

一、未經(jīng)樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準或授權(quán)，不得辦理對外投資、對外提供擔保、對外提供借款、向銀行融資。

二、內(nèi)部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理借款業(yè)務。

3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。

4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內(nèi)必須報帳沖銷借款；業(yè)務費用和物資采購借款，在經(jīng)辦業(yè)務完成后兩個月內(nèi)必須辦理財務結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當年12月25日前必須結(jié)清。

三、差旅費報銷的審批

1、嚴格按照公司“職工差旅費管理規(guī)定”執(zhí)行。

2、出差人根據(jù)“職工差旅費管理規(guī)定”填寫差旅費報銷單，各部門負責人審核，在標準范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導審批，經(jīng)財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，因特殊原因超過規(guī)定標準的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財務負責人簽字后方可報銷。

3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財務負責人簽字后報銷。

四、辦公費報銷的審批

1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進行采購和領(lǐng)用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導審批，財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，每批次采購金額在2000元以上的，由總經(jīng)理審批，財務負責人簽字后方可報銷。

3、電話費的報銷，由行政辦公室負責人根據(jù)核定的包干指標進行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務。

五、業(yè)務接待費報銷的審批

1、因工作需要發(fā)生對外接待費用時，須事前請示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財務負責人審核后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務。

2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費用時，須事前由接待部門負責人填寫客餐單，說明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標準，經(jīng)分管領(lǐng)導簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財務負責人審核后方可報銷。

六、物資采購費用的審批

1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計劃的審批。

2、物資采購費用報銷的審批：嚴格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領(lǐng)導審核、分管物資的領(lǐng)導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，采購金額5000元以上的，由采購部門領(lǐng)導審核、總經(jīng)理審批，財務負責人根據(jù)公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。

七、基建、技改工程費用的審批

1、基建、技改計劃的審批：嚴格按照公司內(nèi)部投資計劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計劃的審批。

2、基建、技改工程費用的審批：嚴格執(zhí)行樂電公司“內(nèi)部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導審核，費用在2萬元以下由分管領(lǐng)導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，工程費用在2萬元以上的由總經(jīng)理審批、財務負責人簽字后報銷。

3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領(lǐng)導審批后方可實施，費用在5000以下由分管領(lǐng)導審批、財務負責人簽字后報銷，費用在5000以上由總經(jīng)理審批、財務負責人簽字后報銷。

八、車輛運輸費用的審批：

1、嚴格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。

2、發(fā)生車輛維修費用時，5000元以下由分管領(lǐng)導審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財務負責人簽字后報銷。

九、民工費用的審批：

1、嚴格按照《臨時用工管理辦法》執(zhí)行。

2、發(fā)生民工費用時，按照審批計劃和相關(guān)審批程序辦理報銷業(yè)務。5000元以下由分管領(lǐng)導審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財務負責人簽字后報銷。

十、職教經(jīng)費的審批：嚴格按照樂電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費時，由人事處負責人初審后報樂電公司人力資源部審核、經(jīng)樂電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財務處理程序報銷。

十一、其他費用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財務處理程序辦理。

第五篇：財務審批制度

財務審批制度

一、支出審批制度

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由使用部門報公司分管經(jīng)理審批。原則上由各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由部門負責人簽字，購買情況寫出需求報告，報公司分管經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在2000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

4、工資、獎金的支出：由公司文員（出納兼）每月考勤，出納編制發(fā)放表，分管副總簽字確認，并報公司財務總監(jiān)批準后財務發(fā)放。

5、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

二、報銷審核制度(一)、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人

簽名、部門經(jīng)理簽字、財務審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。業(yè)務招待費用必須提供招待現(xiàn)場的照片，報銷單上必須寫明請客人數(shù)，具體事由。

2、加強報銷管理，當月帳，當月報銷，當月了。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

（二）支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

（三）財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。

（四）審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

（五）報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷

單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。

2、資料費：各單位購書及其他資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

3、差旅費：差旅費報銷單必須寫清楚（例如：出差人，亳州-合肥，去做什么，車票金額）金額，于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)財務總監(jiān)審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部出納應催辦一次，仍不辦理者，財務部出納有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。

4、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

5、工程費用：由經(jīng)辦人填寫付款申請單，后面必須附工程驗收組的驗收報告，施工進度單，施工合同，施工方提供的國家的正規(guī)發(fā)票。需經(jīng)分管經(jīng)理，總經(jīng)理，財務總監(jiān)，會計審核后出納方可付款。

6、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其他同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。