第一篇：雜志社財務(wù)審批制度

XX雜志社財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定（試行）

（年 月 日）

為適應(yīng)XX雜志社整體經(jīng)濟形勢的發(fā)展及管理體制改革的客觀需要，明確雜志社的財務(wù)審批方法和權(quán)限，加強財務(wù)管理工作，提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)修訂《XX雜志社財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定》（試行）如下：

一、總則

1．雜志社的日常運作經(jīng)費開支由社領(lǐng)導(dǎo)班子審批；凡涉及重大投資項目、逾10萬元的固定資產(chǎn)采購和其他大額開支項目等，上報集團管委會審批。

2．各部門業(yè)務(wù)支出必須嚴(yán)格按照本規(guī)定如實申報，按程序經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、雜志社分管領(lǐng)導(dǎo)、雜志社主要領(lǐng)導(dǎo)（即集團分管領(lǐng)導(dǎo)）審批、雜志社班子領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)合審批、集團管委會審批。各層級審批人必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審查；越級報批的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕并退回。

3．財務(wù)審批必須堅持權(quán)利和責(zé)任對等原則，審批人員應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)和責(zé)任。財務(wù)人員有責(zé)任每季度向雜志社領(lǐng)導(dǎo)（審批人員）匯報刊社的財務(wù)狀況。

4．為提高工作效率，各部門舉辦的各項大型活動須制定相關(guān)預(yù)算，按審批程序預(yù)報雜志社領(lǐng)導(dǎo)、集團管委會領(lǐng)導(dǎo)審批，并報財務(wù)部門備案，具體開支時由財務(wù)部門嚴(yán)格按照預(yù)算實報實銷。

二、細則

1．固定資產(chǎn)

此規(guī)定所稱固定資產(chǎn)，是指單位價值在2000元以上，并且使用期限較長（通常1年以上），在使用過程中始終保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)（為維持固定資產(chǎn)的現(xiàn)有功能而購入的零配件不在此列）。

一切固定資產(chǎn)的購置，必須由使用部門提出書面申請，并統(tǒng)一由辦公室提出意見。固定資產(chǎn)單次購買總價值在1萬元以下的，由總編輯審批；固定資產(chǎn)單次購買總價值超過1萬元不足3萬元的，由社長審批；超過3萬不足5萬的，由副社長加具意見，社長、總編輯（即集團分管領(lǐng)導(dǎo)）聯(lián)合審批；超過5萬元不足10萬元的，由雜志社領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員聯(lián)合審批；超過10萬元的，送集團管委會審批。具體采購辦法，按照《XX日報報業(yè)集團物資采購管理辦法》和《XX日報報業(yè)集團招標(biāo)投標(biāo)管理規(guī)定》執(zhí)行。

固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出申請，經(jīng)辦公室核查并加具意見（含設(shè)備管理人員、財務(wù)人員）后，報社長審批。

2．日常辦公用品

日常辦公用品包括各種文具、辦公耗材以及低值易耗品等。

所有外購辦公用品，必須由使用部門提出書面申請，按程序經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由辦公室統(tǒng)一采購，經(jīng)驗收合格，開單進倉后方可辦理報銷手續(xù)和領(lǐng)用手續(xù)。

各部門日常辦公用品的購買，單批金額在3000元以下的，由分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)審批；單批金額超過3000元不足1萬元的，由總編輯審批；單批金額在超過1萬元不足3萬元的，由社長審批；超過3萬元不足5萬元的，由副社長加具意見，社長、總編輯聯(lián)合審批；超過5萬元不足10萬元的，由雜志社領(lǐng)導(dǎo)班子全體成員聯(lián)合審批；超過10萬元的，送集團管委會審批。適用集團相關(guān)管理制度的，按集團有關(guān)程序辦理。

辦公室必須建立健全實物管理的賬務(wù)和管理制度。

3．辦公用水電費、電信費、維修費、房租等日常辦公費用

辦公用水電費、電信費、設(shè)備維修費、房租、郵寄費、資料費等日常辦公費用由各部門負(fù)責(zé)人出具意見后，送副社長審批。

4．差旅費

（1）因公到省內(nèi)出差，差旅費由分管副社長、副總編輯審批。

（2）因公到省外出差，5000元以下的差旅費由分管副社長、副總編輯審批；采編人員5000元以上的差旅費由總編輯審批；非采編人員5000元以上的差旅費用社長審批。社長、總編輯差旅費由副社長審批，副社長差旅費由社長審批，副總編輯差旅費由總編輯審批。

（3）差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)按照《關(guān)于XX日報報業(yè)集團工作人員差旅費開支的規(guī)定》執(zhí)行。

（4）因工作需要在工作所在城市發(fā)生的市內(nèi)出租車費用，由總編輯審批。

第二篇：《財務(wù)審批制度》

第一節(jié)

總則

第一條

為正確履行財務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財務(wù)工作關(guān)系，加強內(nèi)部財務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財務(wù)審批按照“分級授權(quán)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。

第三條

根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)類型和金額大小，對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的財務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。

第四條

具有財務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其職責(zé)時，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補辦有關(guān)手續(xù)。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財務(wù)審批管理制度。

第二節(jié)

財務(wù)事前審批

第六條

下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報告，進行事前審批，否則，財務(wù)部不予辦理支付、報銷等手續(xù)：

（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計、評估、訴訟、購買財產(chǎn)保險、咨詢；

（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護等；

（三）對外捐贈或贊助；

（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。

第七條

事前審批程序

（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

（三）除上述兩項外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總（或同級別領(lǐng)導(dǎo)，下同）→總經(jīng)理/董事長

公司的其他規(guī)章制度對此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。

第八條

對于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會審批后方能實施。

（一）預(yù)算范圍外的支出；

（二）對外投資；

（三）籌資融資；

（四）發(fā)行債券；

（五）對外擔(dān)保；

（六）財務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補方案；

（八）其他需要經(jīng)過董事會審批的事項。

第三節(jié)

財務(wù)借支審批

第九條

內(nèi)部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項內(nèi)容應(yīng)如實填寫清楚，其中用途應(yīng)與報銷支出內(nèi)容相符，同時填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報賬，借支應(yīng)在借支事項完畢后10日內(nèi)沖賬。財務(wù)部門應(yīng)定期催報借支。

第十條

內(nèi)部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第四節(jié)

預(yù)算內(nèi)費用報銷審批

第十一條

公司各部門及領(lǐng)導(dǎo)的各項費用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報董事會審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第十二條

報銷人取得的報銷憑證必須符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財政部門的規(guī)定，報銷憑證不得涂改、挖補，購買實物的在報銷憑證上列清各項實物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報銷憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報銷。

（三）報銷人取得憑證后應(yīng)及時報銷，開票日期超過3個月，出差回來后超過10日的原則上不予報銷。

第十三條

預(yù)算范圍內(nèi)的費用報銷審批程序如下：

（一）對部門每月累計開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（二）對部門每月累計開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總

（三）對部門每月累計開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（四）對部門每月累計開支在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→董事長

（五）黨委會成員、董事會成員、監(jiān)事會成員、高級管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及其他高級管理人員）的費用

1、每月累計開支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

2、每月累計開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第五節(jié)

重大支出報銷審批

第十四條

公司發(fā)生不屬于日常費用外的資本性支出、營業(yè)外支出、對外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報告審批，本制度只對支付、報銷程序進行規(guī)定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護等，審批程序如下：

（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護1、10萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第十六條

營業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧及對外捐贈或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（二）對外捐贈或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第十七條

經(jīng)市國資委審核批準(zhǔn)的公司對外進行的股權(quán)投資項目，審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第六節(jié)

預(yù)算外支出報銷審批

第十八條

預(yù)算范圍外的支出、報銷（包括日常費用、資本性支出、營業(yè)外支出等）審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會計→財務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→董事長

第七節(jié)

審批責(zé)任人的職責(zé)

第十九條

各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：

（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

1、審核付款內(nèi)容的真實性，附件是否完整性。

2、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項目是否超預(yù)算。

3、重要支出是否預(yù)先獲得批準(zhǔn)。

4、審核付款是否遵照合同，項目進度是否達到付款要求。

5、批注對申請付款的意見。

（二）財務(wù)部會計

1、審核計算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否真實，單據(jù)是否真實、合法、有效、完整。

2、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項目是否超預(yù)算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。

（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)人

1、審核計算是否準(zhǔn)確，付款手續(xù)是否完備。

2、報銷事項是否符合財務(wù)及其他規(guī)定。

3、付款是否遵照合同、計劃和預(yù)算。

4、是否同意付款。

（四）財務(wù)總監(jiān)

根據(jù)《佛山市市屬國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實施細則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）分管副總、總經(jīng)理/董事長

根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進行審核審批各項業(yè)務(wù)或資金支出，決定是否報銷、付款。

第八節(jié)

附則

第二十條

公司內(nèi)部審計部門應(yīng)對公司財務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進行檢查，并定期向公司董事會報告檢查結(jié)果。

第二十一條

本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條

本辦法自董事會通過之日起生效，自公布之日起執(zhí)行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業(yè)

務(wù)

內(nèi)

容

應(yīng)付總金額

本期支付金額

小寫

累計已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

收款單位

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽審批

部門負(fù)責(zé)人

開戶銀行

財務(wù)部審核

審核人

銀行帳號

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

現(xiàn)金報銷審批單

日期：

****年**月**日

費用項目

摘要

金

額

附單據(jù)

張

附單據(jù)

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財務(wù)核實金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

差旅費報銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報

銷

費

用

合計

備注

月

日

地點

月

日

地點

飛機費

車船費

住宿費

過橋費

汽油費

停車費

附

單

據(jù)

合計

合計大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財務(wù)核實金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務(wù)

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結(jié)清

是（）

否（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

—

END

—

第三篇：財務(wù)審批制度

財務(wù)審批制度

一、未經(jīng)樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資、對外提供擔(dān)保、對外提供借款、向銀行融資。

二、內(nèi)部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務(wù)接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理借款業(yè)務(wù)。

3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。

4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內(nèi)必須報帳沖銷借款；業(yè)務(wù)費用和物資采購借款，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)完成后兩個月內(nèi)必須辦理財務(wù)結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當(dāng)年12月25日前必須結(jié)清。

三、差旅費報銷的審批

1、嚴(yán)格按照公司“職工差旅費管理規(guī)定”執(zhí)行。

2、出差人根據(jù)“職工差旅費管理規(guī)定”填寫差旅費報銷單，各部門負(fù)責(zé)人審核，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，因特殊原因超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。

3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。

四、辦公費報銷的審批

1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進行采購和領(lǐng)用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，每批次采購金額在2000元以上的，由總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報銷。

3、電話費的報銷，由行政辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)核定的包干指標(biāo)進行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)。

五、業(yè)務(wù)接待費報銷的審批

1、因工作需要發(fā)生對外接待費用時，須事前請示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)。

2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費用時，須事前由接待部門負(fù)責(zé)人填寫客餐單，說明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報銷。

六、物資采購費用的審批

1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計劃的審批。

2、物資采購費用報銷的審批：嚴(yán)格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、分管物資的領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，采購金額5000元以上的，由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。

七、基建、技改工程費用的審批

1、基建、技改計劃的審批：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部投資計劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計劃的審批。

2、基建、技改工程費用的審批：嚴(yán)格執(zhí)行樂電公司“內(nèi)部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，費用在2萬元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財務(wù)處理程序辦理報銷業(yè)務(wù)，工程費用在2萬元以上的由總經(jīng)理審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。

3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實施，費用在5000以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷，費用在5000以上由總經(jīng)理審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。

八、車輛運輸費用的審批：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。

2、發(fā)生車輛維修費用時，5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。

九、民工費用的審批：

1、嚴(yán)格按照《臨時用工管理辦法》執(zhí)行。

2、發(fā)生民工費用時，按照審批計劃和相關(guān)審批程序辦理報銷業(yè)務(wù)。5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報銷。

十、職教經(jīng)費的審批：嚴(yán)格按照樂電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費時，由人事處負(fù)責(zé)人初審后報樂電公司人力資源部審核、經(jīng)樂電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財務(wù)處理程序報銷。

十一、其他費用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財務(wù)處理程序辦理。

第四篇：財務(wù)審批制度

財務(wù)審批制度

一、支出審批制度

1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由使用部門報公司分管經(jīng)理審批。原則上由各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由部門負(fù)責(zé)人簽字，購買情況寫出需求報告，報公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在2000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

4、工資、獎金的支出：由公司文員（出納兼）每月考勤，出納編制發(fā)放表，分管副總簽字確認(rèn)，并報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。

5、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包括業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。

二、報銷審核制度(一)、原則

1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、經(jīng)辦人

簽名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。業(yè)務(wù)招待費用必須提供招待現(xiàn)場的照片，報銷單上必須寫明請客人數(shù)，具體事由。

2、加強報銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月報銷，當(dāng)月了。

3、為了分清責(zé)任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。

（二）支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

（三）財務(wù)部門審核

財務(wù)部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進行審核。

（四）審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

（五）報銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分?jǐn)偯骷殻┨顚戀M用報銷

單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。

2、資料費：各單位購書及其他資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

3、差旅費：差旅費報銷單必須寫清楚（例如：出差人，亳州-合肥，去做什么，車票金額）金額，于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務(wù)部出納應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部出納有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

4、業(yè)務(wù)費用：所有業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。

5、工程費用：由經(jīng)辦人填寫付款申請單，后面必須附工程驗收組的驗收報告，施工進度單，施工合同，施工方提供的國家的正規(guī)發(fā)票。需經(jīng)分管經(jīng)理，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)，會計審核后出納方可付款。

6、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其他同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

第五篇：財務(wù)審批制度

村級財務(wù)審批管理制度

為了加強村級財務(wù)管理，提高村級資金運行效率和使用效益，促進農(nóng)村經(jīng)濟健康發(fā)展，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據(jù)一律由村報賬員在財政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發(fā)包及上交收入；集體統(tǒng)一經(jīng)營收入；土地補償費；上級部門拔款和獎勵；財政轉(zhuǎn)移支付村級的補助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。

二、支出的管理：村一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從商業(yè)經(jīng)營單位和個體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報銷入賬。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報銷入賬。

1、實行按季報賬。每季末由報賬員收集合理、合法有效的原始憑證報送財政所，經(jīng)審核后，由資金會計開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格控制村級公務(wù)費支出。

3、專項資金（包括從外單位爭取的資金）必須專款專用。按確定的工程支出，由財政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

5、村干部工資由財政所統(tǒng)一發(fā)放，實行一人一卡。

三、財務(wù)審批制度：

1、村委會財務(wù)實行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經(jīng)村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財小組蓋章后方可入賬。

4、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、報刊定閱、辦公費、差旅費等實行限額控制。

5、必須堅持財務(wù)公開，民主理財?shù)脑瓌t。要逐步做到年初有計劃，每季公布一次財務(wù)收支情況，年終公布各項財務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項資金的籌集和使用情況。

譚家壩村委會