第一篇：土地整治項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施方案

土地整治項(xiàng)目跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施方案

一、準(zhǔn)備工作： 1.技術(shù)準(zhǔn)備：

審計(jì)人員應(yīng)先充分了解規(guī)劃設(shè)計(jì)方案，熟悉項(xiàng)目施工圖紙、施工工藝過程和技術(shù)要求，特別要注意將工程量清單計(jì)價(jià)表中需要計(jì)量的數(shù)據(jù)列出表格，通過現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)計(jì)量，形成最終結(jié)算審計(jì)的工程量數(shù)據(jù)。同時(shí)對(duì)影響清單工程量相關(guān)的原始數(shù)據(jù)，亦應(yīng)在備注欄中詳細(xì)記載，以便對(duì)清單工程量進(jìn)行合理的分析、整理、歸集，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)。

2.設(shè)備準(zhǔn)備：

（1）交通工具：秭歸地處山區(qū)，項(xiàng)目區(qū)交通復(fù)雜，山路難行，審計(jì)單位應(yīng)配備性能較好的越野車輛，選擇有山區(qū)駕駛經(jīng)驗(yàn)的司機(jī)，以保證審計(jì)小組安全準(zhǔn)時(shí)到達(dá)項(xiàng)目區(qū)開展現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作。

（2）計(jì)量器具：審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目需要配備足量的計(jì)量工具。為：皮尺、鋼卷尺、滾尺、數(shù)碼相機(jī)等，以供現(xiàn)場(chǎng)使用，同時(shí)配備電腦、打（復(fù)）印機(jī)等相關(guān)辦公設(shè)備備用。

3.人員準(zhǔn)備：選配有土地整治項(xiàng)目跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的人員組成審計(jì)組，現(xiàn)場(chǎng)工作一般不少于6人，保證在現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量時(shí)分三個(gè)小組同時(shí)開展計(jì)量工作，必要時(shí)加派人員參與現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量工作。

二、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施：

1.確認(rèn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物是否在規(guī)劃設(shè)計(jì)及變更設(shè)計(jì)范圍內(nèi)，審計(jì)組到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)首先應(yīng)對(duì)比規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙，確認(rèn)擬計(jì)量的實(shí)物是否屬設(shè)計(jì)及變更范圍內(nèi)，必要時(shí)可向鄉(xiāng)土管所人員、監(jiān)理、村委會(huì)參與人員詢問。查驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物是否按設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)施工，工程質(zhì)量是否合格，確定是否可進(jìn)行計(jì)量。

2.現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、方式、控制程序、數(shù)據(jù)記錄程序：

現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量一般應(yīng)由參建單位（建設(shè)單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、施工單位、村委會(huì)）加審計(jì)小組人員共同完成。計(jì)量組可分小組進(jìn)行，審計(jì)人員與參建單位人員進(jìn)行編組，一般要求每個(gè)計(jì)量小組有兩名審計(jì)人員，一人負(fù)責(zé)讀尺，一人負(fù)責(zé)記錄數(shù)據(jù)。要求讀尺準(zhǔn)確，記錄無誤，必要時(shí)加備注說明。審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)特別關(guān)注施工現(xiàn)場(chǎng)自然地理環(huán)境對(duì)施工項(xiàng)目的影響，充分考慮有些特殊地段施工項(xiàng)目因地理?xiàng)l件限制會(huì)造成實(shí)際消耗大于或小于設(shè)計(jì)給出的消耗量，對(duì)此審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)的記錄，便于竣工結(jié)算時(shí)與監(jiān)理隱蔽記錄資料核對(duì)，確定是否納入竣工結(jié)算。

現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量數(shù)據(jù)資料應(yīng)由參加各方簽字確認(rèn)，原件由審計(jì)組保存，待竣工結(jié)算完畢交整治中心存檔。可復(fù)印交土管所、監(jiān)理、施工單位使用。

3.數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算：

第二篇：項(xiàng)目工程造價(jià)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

XXXXXX用房工程 項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

為了能夠順利完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到預(yù)期審計(jì)目的，貫徹全面審計(jì)，突出重點(diǎn)的指導(dǎo)方針，特制定本實(shí)施方案。本實(shí)施方案根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)實(shí)施方案準(zhǔn)則》制定。

一、被審計(jì)工程基本情況

XXXXXX工程項(xiàng)目位于河西區(qū)X6-2號(hào)地塊內(nèi),西臨博興五路，北臨涼水河路。該項(xiàng)目總占地面積約為18000平方米，建筑面積約為6000平方米。

該項(xiàng)目主要功能包括：辦公室、會(huì)議室、值班室、宿舍、餐廳等。該工程在其規(guī)劃范圍內(nèi)進(jìn)行道路工程、市政管線建設(shè)，鋪設(shè)雨污水排水管線、上水管線、電力管線、電信管線、同步實(shí)施照明工程、綠化工程。

工程投資匡算額為4000萬元，最終投資額以可行性研究報(bào)告批復(fù)金額為準(zhǔn)。

該項(xiàng)目所需資金由財(cái)政籌措解決。

工程計(jì)劃2012年4月開工，2012年7月竣工。該工程主體為兩層鋼結(jié)構(gòu)公用建筑，包括土建（結(jié)構(gòu)、裝飾）、安裝（給排水、暖通、電氣）工程。

二、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)原則

1、審計(jì)目的

通過對(duì)該項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，保證項(xiàng)目能有效控制投資，檢查建設(shè)資金使用和項(xiàng)目管理的真實(shí)性和合規(guī)性，提出加強(qiáng)管理的建議，正確核算建設(shè)成本。

(1)通過跟蹤審計(jì)，達(dá)到規(guī)范建設(shè)過程行為的目的；(2)根據(jù)現(xiàn)行的法律法規(guī)及相關(guān)依據(jù)，通過科學(xué)的審計(jì)方法和切實(shí)可行的審計(jì)措施，達(dá)到維護(hù)國(guó)家財(cái)政資金合理使用的目的。

2、審計(jì)原則

本審計(jì)組遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)管理部門制定的有關(guān)工程造價(jià)的文件、規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)開展審計(jì)、監(jiān)督，并對(duì)審計(jì)結(jié)果及審計(jì)報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

三、審計(jì)范圍與審計(jì)對(duì)象

（一）審計(jì)范圍：自項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工之日，前期工作、項(xiàng)目基建程序履行、項(xiàng)目建議書的審批、預(yù)算執(zhí)行、招標(biāo)投標(biāo)情況、工程管理情況（質(zhì)量、進(jìn)度、隱蔽工程和工程洽商等）、工程結(jié)算、資金使用情況。

（二）審計(jì)對(duì)象：本項(xiàng)目的建設(shè)單位，必要時(shí)延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、造價(jià)咨詢及采購(gòu)供貨等參建單位。

四、審計(jì)依據(jù)：

1、國(guó)家和地方頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章

2、主席令第15號(hào)《中華人民共和國(guó)合同法》

3、主席令第91號(hào)《中華人民共和國(guó)建筑法》

4、主席令第21號(hào)《中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法》

5、財(cái)建[2004]369號(hào)《工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》

6、北京市工程造價(jià)管理處相關(guān)文件和現(xiàn)行定額

7、本工程招、投標(biāo)文件及補(bǔ)充文件

8、合同依據(jù)：

（1）

業(yè)主與各承包商簽訂的施工合同；

（2）

業(yè)主或承包商與供貨商簽訂的設(shè)備、材料等供貨合同；

（3）

業(yè)主對(duì)外簽訂的其它各類工程建設(shè)合同；（4）

業(yè)主委托進(jìn)行工程造價(jià)咨詢服務(wù)合同。

9、工程設(shè)計(jì)文件(施工圖紙、說明及有關(guān)資料);

10、設(shè)計(jì)變更文件;

11、經(jīng)業(yè)主、承包商或供應(yīng)商、監(jiān)理(在必要時(shí)要有設(shè)計(jì))方認(rèn)可的會(huì)議紀(jì)要、有效業(yè)務(wù)簽證;

12、由監(jiān)理單位審核過并確認(rèn)的工程洽商；

13、工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況。

五、審計(jì)步驟和方法

（一）審計(jì)步驟

審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，在每個(gè)階段中，都按照先對(duì)報(bào)送資料及現(xiàn)場(chǎng)情況考證清楚再審計(jì)的原則，參加工程例會(huì)，對(duì)有變更洽商和隱蔽工程的地方必須現(xiàn)場(chǎng)取證，每周至少駐場(chǎng)2天，并不定 期去現(xiàn)場(chǎng)取證。

（二）審計(jì)方法

按重點(diǎn)環(huán)節(jié)重點(diǎn)時(shí)點(diǎn)與日?，F(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合的方式，審計(jì)組在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查及對(duì)報(bào)審資料審核的基礎(chǔ)上，采取檢查法、分析法、計(jì)算法、全面審核法、計(jì)算機(jī)軟件輔助計(jì)算法等方法保證審計(jì)工作順利開展。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

審計(jì)組按照前期工作審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、竣工結(jié)算審計(jì)三個(gè)階段，主要審查以下事項(xiàng)：

（一）前期工作審計(jì)。

前期工作審計(jì)主要是對(duì)建設(shè)程序和招投標(biāo)的審核，其中招投標(biāo)情況是審核的重點(diǎn)。

1、對(duì)建設(shè)程序的審計(jì)

（1）檢查建設(shè)單位是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序；是否得到開發(fā)區(qū)管委會(huì)的批準(zhǔn)并獲取相應(yīng)的批準(zhǔn)文件。

（2）檢查建設(shè)項(xiàng)目的投資確定是否履行了規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過項(xiàng)目建議書（代可研報(bào)告）的論證科學(xué)合理的確定投資規(guī)模。

2、重點(diǎn)審查招投標(biāo)情況

（1）本項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會(huì)招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見進(jìn)行了招標(biāo)。

（2）檢查公開招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合《招標(biāo)公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。

（3）對(duì)招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。檢查招標(biāo)控制價(jià)是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制；檢查招標(biāo)控制價(jià)編制人是否為經(jīng)過國(guó)家注冊(cè)的造價(jià)工程師；審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價(jià)單價(jià)及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理合規(guī)，是否有漏計(jì)、錯(cuò)計(jì)現(xiàn)象

（4）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評(píng)標(biāo)辦法和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

（5）審核招標(biāo)文件中施工合同條款

審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性；重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。造價(jià)方面條款專用條款中對(duì)有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。（6）檢查開標(biāo)時(shí)間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行;開標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)；檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員組成是否符合要求;開標(biāo)程序是否合規(guī)；檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評(píng)標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。

（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對(duì)投資確定的審計(jì)（含合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付），對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì)，對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。其中合同審查、現(xiàn)場(chǎng)簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。

1、對(duì)投資確定的審計(jì)。1.1 合同審查

審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致;審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議;檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級(jí)是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級(jí)一致;檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時(shí)簽訂合同。

1.2 現(xiàn)場(chǎng)簽證情況審計(jì)

審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說明及計(jì)算依據(jù)（國(guó)家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國(guó)家大幅度價(jià)格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外）。對(duì)重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖 6 上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。

工程洽商增加費(fèi)用的審查。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認(rèn)過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對(duì)于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時(shí)性。

1.3 工程索賠審計(jì)

依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國(guó)家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。

在收到索賠申請(qǐng)報(bào)告后，及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理：

（1）合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；（2）合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；（3）合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。

處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會(huì)議記錄，現(xiàn)場(chǎng)照片等索賠證據(jù)。

1.4 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì)

工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不及時(shí)而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。

2、對(duì)工程監(jiān)理情況的審計(jì) 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件；是否按國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、對(duì)施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì) 審計(jì)組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。

重點(diǎn)跟蹤審計(jì)隱蔽工程，對(duì)隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)行拍照、查看有關(guān)資料、詢問等方式掌握工程情況，并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計(jì)主要工作內(nèi)容包括：

預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。

4、對(duì)財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)

（1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金;收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。

（2）收集會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報(bào)表勾稽 關(guān)系是否正確，會(huì)計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。

（3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。

（4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。

（三）竣工結(jié)算審計(jì)

竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。

1、對(duì)項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程量清單審核。按合同約定和“工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范”，對(duì)其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時(shí)，或發(fā)生清單項(xiàng)目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時(shí)，根據(jù)設(shè)計(jì)變更對(duì)各項(xiàng)工程的工程量、單價(jià)進(jìn)行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算；審核工程項(xiàng)目劃分、名稱及計(jì)量單位是否按計(jì)價(jià)規(guī)范執(zhí)行，審核相同項(xiàng)目的價(jià)格是否按原投標(biāo)單價(jià)執(zhí)行，對(duì)原投標(biāo)未含項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價(jià)；

2、對(duì)項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核；

3、對(duì)項(xiàng)目計(jì)價(jià)程序進(jìn)行審核；

4、審核設(shè)備、材料的暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)格的合法性、合 理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價(jià)部分取費(fèi)的合規(guī)性；

5、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重 復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；

6、審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減；

7、審核其它費(fèi)用、匯總過程等計(jì)算方法、過程的準(zhǔn)確 性。

七、審計(jì)反饋機(jī)制

對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題主要采用以下兩種反饋機(jī)制：

1.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時(shí)間通知甲方，在與 甲方統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)通知總包方、監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。

2.對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題第一時(shí)間通知總包方和監(jiān) 理，并要求總包立即整改，同時(shí)，及時(shí)將審計(jì)提出的問題和整改要求通知甲方。

以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機(jī)制，最終都需要得到甲方、審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)上，再在監(jiān)理會(huì)上予以通報(bào)。

八、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)進(jìn)度安排

1.審前準(zhǔn)備時(shí)間：2012年3月20日至 2012年3月 31日

2.審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)間：2012年 3月27日至工程竣工日 3.最終審計(jì)報(bào)告將在提交資料完備、各方通力配合的前 10 提下，于三個(gè)月內(nèi)完成。

（二）審計(jì)組內(nèi)部職責(zé)分工

審計(jì)組組長(zhǎng)由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計(jì)工作，審核審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告，組織做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。

審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司派出的楊安庫(kù)擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)局的要求組織做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。

審計(jì)組成員由XXXXX工程造價(jià)咨詢有限公司派出的XXXX組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng)，按照《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，依法獲取審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，對(duì)實(shí)施方案確定的每一個(gè)審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿，做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。

（三）審計(jì)過程要求

審計(jì)組成員在審計(jì)過程中應(yīng)每天及時(shí)收集資料，撰寫工作底稿，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)報(bào)告，并給出可行的解決方案，審計(jì)組長(zhǎng)會(huì)在第一時(shí)間按照問題性質(zhì)選擇兩種反饋機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問題。

（四）索引號(hào)的編制

審計(jì)組成員按照實(shí)施方案分配內(nèi)容的序號(hào)，根據(jù)問題的不同，分別編寫相應(yīng)的索引號(hào)，如：對(duì)應(yīng)實(shí)施方案“

（一）審查……有效性”中的“ 1.查閱……評(píng)價(jià)”的工作底稿索引號(hào)為“1-1”，若對(duì)應(yīng)該事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號(hào)為“

XXXXX 1-1-1”和“1-1-2”，以此類推。

工程審計(jì)組

二○一二年四月十二日

第三篇：土地整治項(xiàng)目實(shí)施方案

莊墓鎮(zhèn)2014年土地整治項(xiàng)目

實(shí)施方案

為改善農(nóng)村居住和生產(chǎn)生活條件，提高農(nóng)民生活質(zhì)量，節(jié)約土地資源，增加耕地有效面積，提高耕地實(shí)際利用率，大力發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)調(diào)整、實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益，切實(shí)增加農(nóng)民收入，改善生態(tài)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，推動(dòng)城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程。為確保建設(shè)用地增減掛鉤工作順利有效實(shí)施，切實(shí)保障項(xiàng)目區(qū)農(nóng)民根本利益，加快項(xiàng)目組織實(shí)施進(jìn)程，規(guī)范操作、科學(xué)管理、提高效能。根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地管理法》、《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》、《安徽省實(shí)施土地管理法辦法》及省、市、縣有關(guān)建設(shè)用地置換相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。

一、總體要求

按照科學(xué)發(fā)展觀的總體要求，著力提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益，著力實(shí)現(xiàn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人口、資源、環(huán)境相協(xié)調(diào)，著力提升農(nóng)村公共服務(wù)設(shè)施能力，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)全面進(jìn)步，努力實(shí)現(xiàn)農(nóng)村繁榮、富裕、和諧、穩(wěn)定的良好社會(huì)局面。

二、基本原則

（一）因地制宜原則

項(xiàng)目選址要符合土地利用總體規(guī)劃和長(zhǎng)豐縣土地整治規(guī)劃，要選擇群眾積極性高、村兩委班子戰(zhàn)斗力強(qiáng)的行政村作為項(xiàng)目實(shí)施的行政村。

（二）項(xiàng)目實(shí)施要充分尊重農(nóng)民意愿，項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)要充分征求項(xiàng)目區(qū)群眾意見。規(guī)范操作，切實(shí)維護(hù)群眾利益，保障群眾權(quán)利。

三、項(xiàng)目實(shí)施方法

（一）明確職責(zé)

1、民為主。項(xiàng)目實(shí)施堅(jiān)持村民自愿原則，召開項(xiàng)目所在地村民會(huì)議，征求意見，確保做到戶戶都表態(tài)同意，并簽訂同意實(shí)施的意見書，充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目區(qū)群眾的積極性，保證項(xiàng)目實(shí)施按規(guī)劃設(shè)計(jì)順利實(shí)施。

2、村負(fù)責(zé)。要明確“村兩委”在項(xiàng)目實(shí)施中的責(zé)任，確保項(xiàng)目所在村班子健全，有戰(zhàn)斗力、號(hào)召力、有威信，充分發(fā)揮村“兩委”在房屋拆遷、土地整理和新村建設(shè)中的戰(zhàn)斗堡壘作用。

3、鎮(zhèn)指導(dǎo)。鎮(zhèn)政府要充分發(fā)揮指導(dǎo)協(xié)調(diào)作用，統(tǒng)一制定項(xiàng)目實(shí)施方案，具體落實(shí)項(xiàng)目實(shí)施任務(wù)，確保項(xiàng)目順利開展。

（二）嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)

1、統(tǒng)一拆遷標(biāo)準(zhǔn)。房屋丈量、登記、標(biāo)準(zhǔn)要一把尺子量到底，要嚴(yán)格按照鎮(zhèn)制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要公平、公正、公開，切實(shí)保護(hù)群眾利益。

2、統(tǒng)一宅基地整理。舊村拆遷后，依據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃，宅基地統(tǒng)一整理成耕地，歸還到原權(quán)屬單位。

四、組織實(shí)施

（一）籌備階段

1、成立組織

鎮(zhèn)政府成立莊墓鎮(zhèn)建設(shè)用地增減掛鉤領(lǐng)導(dǎo)組，組長(zhǎng):黨委書記馬家圣 第一副組長(zhǎng)：鎮(zhèn)長(zhǎng)王世德 副組長(zhǎng)：分管領(lǐng)導(dǎo)甄茂力 領(lǐng)導(dǎo)組成員：國(guó)土規(guī)劃所長(zhǎng)鄧衛(wèi)伍

財(cái)政所長(zhǎng)閆媛媛

農(nóng)辦主任孫本龍

黨政辦主任鄭浩

領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國(guó)土規(guī)劃所，國(guó)土規(guī)劃所所長(zhǎng)孟令球任辦公室主任，成員：孟祥玲、嚴(yán)彩霞、李瑱、謝軍。

2、工作職責(zé)

工作組及村兩委職責(zé)：房屋丈量登記、協(xié)議簽定、房屋拆遷、宅基地面積丈量登記、提供凈地供整理、施工環(huán)境保障、工程質(zhì)量監(jiān)督。村書記、主任為第一責(zé)任人。

國(guó)土所職責(zé)：制定方案、資料收集、技術(shù)指導(dǎo)、質(zhì)量把關(guān)、招投標(biāo)、竣工驗(yàn)收等工作。

3、宣傳動(dòng)員

召開項(xiàng)目涉及的村民組代表大會(huì)，介紹項(xiàng)目基本情況，宣傳項(xiàng)目實(shí)施原則、方法、目的和意義，表明政府態(tài)度，爭(zhēng)取群眾響應(yīng)、支持、配合。

4、召開專題會(huì)議

鎮(zhèn)黨委、政府召開項(xiàng)目專題工作會(huì)，研究討論項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)政策、措施，確定工作思路和流程，制定項(xiàng)目實(shí)施方案，在項(xiàng)目點(diǎn)成立建設(shè)用地增減掛鉤村民理事會(huì)組織。

五、拆遷采取貨幣補(bǔ)償

（一）拆遷范圍

莊墓鎮(zhèn)已批準(zhǔn)的項(xiàng)目區(qū)內(nèi)。

（二）拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)：

要從群眾的利益出發(fā)，堅(jiān)持補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)合理適當(dāng)、要求從嚴(yán)、落實(shí)從緊的原則，切實(shí)把補(bǔ)償資金發(fā)放到位。具體補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照省市縣文件規(guī)定執(zhí)行。必須據(jù)實(shí)與涉及農(nóng)戶充分協(xié)商簽訂協(xié)議，按時(shí)發(fā)放。各村做好群眾的思想工作，確保施工工作的順利進(jìn)行。

（三）獎(jiǎng)懲措施

1、對(duì)拆遷戶獎(jiǎng)勵(lì)：鼓勵(lì)農(nóng)戶自行拆遷，自協(xié)議簽訂之日起在5日內(nèi)拆除完畢，經(jīng)驗(yàn)收合格，一次性給予拆遷費(fèi)的10%獎(jiǎng)勵(lì)，逾期不再獎(jiǎng)勵(lì)。在拆遷過程中，安全責(zé)任自負(fù)。拆遷對(duì)象戶如放棄自行拆遷房屋，在簽訂協(xié)議之后，按上述時(shí)間主動(dòng)清理完自家室內(nèi)外財(cái)物及附屬物，將房屋及附屬物交付給鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)政府統(tǒng)一組織拆除的，參照以上獎(jiǎng)勵(lì)政策執(zhí)行。

拆遷戶在規(guī)定時(shí)間內(nèi)主動(dòng)搬遷并交房、交宅基地的，建房過渡期間一次性補(bǔ)助拆遷戶每戶1000元房租費(fèi)，作為臨時(shí)安置費(fèi)。

七、復(fù)墾整理

項(xiàng)目區(qū)的宅基地，通過復(fù)墾整理后,要切實(shí)改善生態(tài)環(huán)境，提高土地生產(chǎn)力，增加可用耕地。按照“田平、路直、林配套”的要求，做好項(xiàng)目區(qū)土地復(fù)墾整理工作。

（一）土地平整

根據(jù)地形地貌特點(diǎn)，機(jī)械施工，分層次整平，符合設(shè)施農(nóng)業(yè)精耕細(xì)作要求。田塊和格田面積根據(jù)地形而定。

（二）道路 結(jié)合項(xiàng)目區(qū)內(nèi)地形和原有農(nóng)村道路，布置生產(chǎn)道和田間道。便于農(nóng)戶生產(chǎn)，滿足小型農(nóng)用機(jī)械操作。

（三）資金

土地平整所需的費(fèi)用均由政府統(tǒng)籌安排，無需群眾自籌。

莊墓鎮(zhèn)人民政府 2014年1月8日

第四篇：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

準(zhǔn)備階段

1、向委托方了解工程基本情況并收集相關(guān)資料；

2、簽訂《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書》；

3、組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的工作小組，差進(jìn)行合理分工，明確每個(gè)人員的職責(zé)范圍；

4、編制工作計(jì)劃，對(duì)工作進(jìn)行合理安排，在實(shí)施過程中，可根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，確保咨詢質(zhì)量。

實(shí)施階段

（一）施工前期審計(jì)

工作內(nèi)容包括審計(jì)進(jìn)場(chǎng)前已完的概算、預(yù)算、招投標(biāo)、合同管理及其內(nèi)部控制的審查與評(píng)價(jià)。

1、項(xiàng)目法人制度建設(shè)與實(shí)施情況審計(jì)

（1）審計(jì)是否嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)建設(shè)程序和規(guī)劃、環(huán)保、土地、勞動(dòng)、安全、消防、建筑、稅收等有關(guān)法律法規(guī)；

（2）審計(jì)行政許可手續(xù)是否齊全；

（3）審計(jì)是否存在擅自提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，改變建設(shè)內(nèi)容，擴(kuò)大或縮小投資規(guī)模的情況。

2、概算審計(jì)

設(shè)計(jì)概算審計(jì)的主要目的是促進(jìn)概算編制單位嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)概算編制的規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，防止任意擴(kuò)大投資規(guī)模和出現(xiàn)漏項(xiàng)，減少投資缺口，打足投資，避免發(fā)生實(shí)際造價(jià)大幅度地突破概算的現(xiàn)象。主要采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)

比審計(jì)法，即選擇建設(shè)項(xiàng)目中工程量大、單價(jià)高，對(duì)造價(jià)有較大影響的單位工程、分部工程進(jìn)行重點(diǎn)審查。

3、招投標(biāo)審計(jì)（包括項(xiàng)目全過程中招投標(biāo)情況）

招投標(biāo)審計(jì)的主要目的是審查和評(píng)價(jià)招投標(biāo)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；招投標(biāo)資料的充分性和可靠性；招投標(biāo)程序及其結(jié)果的真實(shí)性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。主要審計(jì)方法采取詢問法、分析性復(fù)查法和文字描述法。審查的主要內(nèi)容是：

（1）招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì)

①審核招投標(biāo)條件是否具備，招標(biāo)申請(qǐng)是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全；

②審核是否建立、健全招投標(biāo)的內(nèi)部控制，執(zhí)行是否有效； ③審核是否存在人為肢解工程項(xiàng)目、違規(guī)操作招投標(biāo)等問題；

④審核招投標(biāo)程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定；

⑤審核標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題；

⑥審核是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告中的信息是否全面、準(zhǔn)確； ⑦審核是否存在因有意違反招投標(biāo)程序的時(shí)間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì)

①審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準(zhǔn)確地表述招標(biāo)項(xiàng)目的實(shí)際狀況和招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)要求。②作為評(píng)標(biāo)依據(jù)或在“無標(biāo)底投標(biāo)”中供評(píng)標(biāo)委員會(huì)參考的招標(biāo)標(biāo)底，是否由具備編標(biāo)資格的預(yù)算員、造價(jià)工程師或委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)完

成，并經(jīng)過了地方招標(biāo)、投標(biāo)管理機(jī)構(gòu)審核； ③審核采取工程量清單報(bào)價(jià)方式招標(biāo)時(shí)，是否按《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的規(guī)定填制，是否按當(dāng)?shù)匦畔r(jià)格及當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格情況確定其標(biāo)底； ④審核施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際狀況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定；

⑤審核投標(biāo)文件和投標(biāo)保函（額度）送達(dá)時(shí)間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題；

⑥審核招投標(biāo)文件的內(nèi)容是否存在“量身定做”現(xiàn)象，有無排斥潛在投標(biāo)人的條款。屬于承包人自行采購(gòu)的主要材料、設(shè)備，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中提出材料、設(shè)備的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或者質(zhì)量要求。

（3）開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì)

①審核是否建立、健全違規(guī)行為處罰制度，以及執(zhí)行情況；

②審核開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否公正，有無排斥投標(biāo)人的條款；

③審核是否有可能發(fā)生泄漏標(biāo)底的情況。

4、預(yù)算的審計(jì)

預(yù)算審計(jì)的主要目的是檢查施工預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理，施工圖預(yù)算審計(jì)包括直接費(fèi)用審計(jì)、計(jì)劃利潤(rùn)和稅金審計(jì)等內(nèi)容。主要審計(jì)方法采取重點(diǎn)審計(jì)法和對(duì)比審計(jì)法。

5、合同管理審計(jì)

合同審計(jì)的目的主要是審查和評(píng)價(jià)合同管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的造當(dāng)性、合理性和有效性；檢查合同管理資料依據(jù)的充分性和可靠性；檢查合同的簽訂、履行、變更、終止的真實(shí)性、合法性以及合同對(duì)整個(gè)項(xiàng)目投資的效

益性。主要審計(jì)方法一般為審閱法、核對(duì)法和重點(diǎn)追蹤審計(jì)法。主要審計(jì)內(nèi)容為：

①審核是否設(shè)置有專門的合同管理機(jī)構(gòu)和專職（或兼職）的合同管理人員，合同管理人員是否具備合同管理資質(zhì)；

②審核是否建立了適當(dāng)?shù)暮贤芾碇贫龋?/p>

③審核合同管理機(jī)構(gòu)是否建立健全防范重大設(shè)計(jì)變更、不可抗力、政策變動(dòng)等的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（2）專項(xiàng)合同通用條款的審計(jì)

①審核合同當(dāng)事人的法人資質(zhì)、合同內(nèi)容是否符合相關(guān)法律和法規(guī)的要求； ②審核合同雙方是否具有資金、技術(shù)及管理等方面履行合同的能力； ③審核合同的內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的要求相符合；

④審核合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理的限制條件，法律手續(xù)是否完備；

⑤審核合同是否明確規(guī)定甲乙雙方的義務(wù)和權(quán)力；

⑥審核合同是否存在損害國(guó)家、集體或者第三者利益等導(dǎo)致合同無效的風(fēng)險(xiǎn)；

⑦審核合同是否有過錯(cuò)方承擔(dān)締約過失責(zé)任的規(guī)定。

（3）各類合同（包括但不限于勘察設(shè)計(jì)合同和施工合同）專項(xiàng)條款的審計(jì) 1）勘察設(shè)計(jì)合同

①審核合同是否明確規(guī)定勘察設(shè)計(jì)合同的基礎(chǔ)資料、設(shè)計(jì)文件及提供期限和勘察設(shè)計(jì)的工作范圍、進(jìn)度質(zhì)量及勘察設(shè)計(jì)文件的份數(shù)；

②審核勘察設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)的計(jì)算依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及支付方式是否符合有關(guān)規(guī)定；

③審核合同是否明確規(guī)定雙方的權(quán)力和義務(wù)；

④審核合同是否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責(zé)任條款。2）施工合同 ①審核總承包合同中，雙方的權(quán)力和義務(wù)是否明確，合同條款的完整性和嚴(yán)謹(jǐn)性，合同條款與招標(biāo)文件經(jīng)及其他技術(shù)資料之間是否敘述一致，合同的合法性和有效性等；

②審核合同是否明確規(guī)定工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構(gòu)、建筑面積、工程批文、施工工期、設(shè)備材料供應(yīng)的責(zé)任及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法等； ③審核合同的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定；

④審核工程造價(jià)計(jì)算原則、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其確定辦法是否合理，付款和結(jié)算方式是否合規(guī)、合理；

⑤審核合同的開口范圍是否合適，若實(shí)際發(fā)生開口部分，應(yīng)檢查其真實(shí)必和取證的正確性；

⑥審核隱蔽工程工程理的確認(rèn)程序及有關(guān)內(nèi)部控制是否健全，有無防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的措施； ⑦審核中間驗(yàn)收的內(nèi)部控制是否健全，交工驗(yàn)收是否以有關(guān)規(guī)定、施工圖紙、施工說明和施工技術(shù)文件為依據(jù)。

6、內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)

建設(shè)單位內(nèi)控審計(jì)的主要目的是審查保證和服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)行的內(nèi)控制度是否健全、有效。主要審計(jì)方法為分析核查法。主要審計(jì)內(nèi)容如下：

（1）審核建設(shè)單位的組織結(jié)構(gòu)是否符合投資項(xiàng)目效益、效率的要求；

（2）審核建設(shè)單位的人員數(shù)量及素質(zhì)是否滿足各崗位需要，有無冗員現(xiàn)象；篇二：全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案(征求意見稿)全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

為規(guī)范工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。

第一部分 審計(jì)程序

一、全過程跟蹤審計(jì)包括項(xiàng)目建設(shè)前期階段審計(jì)、項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段審計(jì)、項(xiàng)目竣工決算階段審計(jì)、項(xiàng)目完工審計(jì)評(píng)價(jià)等階段。

二、全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施前，受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)組成審計(jì)組，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員并報(bào)集團(tuán)公司。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般不得隨意更換，確需更換的，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司同意。

三、審計(jì)組首次進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，首次進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)要求做好審前調(diào)查工作，制定切實(shí)可行的審計(jì)工作計(jì)劃，出點(diǎn)十日內(nèi)報(bào)集團(tuán)公司審計(jì)部，抄送項(xiàng)目公司。

四、審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)，應(yīng)提前七日與集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和聯(lián)系，集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)情況將派駐現(xiàn)場(chǎng)深遠(yuǎn)進(jìn)行配合審計(jì)工作。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題，隨時(shí)向集團(tuán)公司審計(jì)部進(jìn)行溝通和報(bào)告。出點(diǎn)前，應(yīng)保證本次審計(jì)任務(wù)全部完成，并征得集團(tuán)公司同意后出點(diǎn)。

五、審計(jì)組要根據(jù)工程進(jìn)展情況，實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)出具各階段審計(jì)報(bào)告和審計(jì)工作底稿（見附件），及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部。

全過程跟蹤審計(jì)原則上按季度實(shí)施，出點(diǎn)后十日內(nèi)向集團(tuán)公司報(bào)送階段性審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)工作底稿。審計(jì)報(bào)告要充分反映和批露審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)形成審計(jì)工作底稿，審計(jì)工作底稿要清楚表明審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)。

六、審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間，應(yīng)核查上次審計(jì)意見的整改落實(shí)情況并在本次審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說明。

七、集團(tuán)公司審計(jì)部根據(jù)審計(jì)報(bào)告向項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)審計(jì)意見和審計(jì)建議。

八、全部審計(jì)工作完結(jié)后，應(yīng)報(bào)送《華電集團(tuán)全過程跟蹤審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（格式見附件）。集團(tuán)公司審計(jì)部下達(dá)竣工決算審計(jì)意見。同時(shí)，審計(jì)組須將《工程結(jié)算審核定案表》匯總表和《竣工結(jié)算審核報(bào)告》及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司審計(jì)部備案。

九、集團(tuán)公司就各受托中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)成果（審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等）、執(zhí)業(yè)紀(jì)律、被審計(jì)單位評(píng)價(jià)、委托單位評(píng)價(jià)等記錄進(jìn)行歸檔，建立受托中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)業(yè)績(jī)檔案，作為審計(jì)項(xiàng)目招投標(biāo)的重要參考依據(jù)。

第二部分 審計(jì)主要內(nèi)容

一、審查基本建設(shè)項(xiàng)目核準(zhǔn)和開工程序

1、項(xiàng)目是否未批先建。是否符合國(guó)家發(fā)改委《企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法》的規(guī)定，獲得國(guó)家、地方相關(guān)部門核準(zhǔn)或備案。

可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算批復(fù)、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、地震安全性評(píng)估報(bào)告、建設(shè)規(guī)劃及用地批準(zhǔn)文件、環(huán)保及消防批準(zhǔn)文件、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核文件等相關(guān)審批或?qū)彶槲募欠颀R全。

2、項(xiàng)目主體工程開工程序。是否嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)華電集團(tuán)公司火電工程主體開工管理程序》，落實(shí)項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)內(nèi)外部條件，履行開工報(bào)批手續(xù)，是否擅自開工建設(shè)。

3、送出，運(yùn)煤鐵路、公路或碼頭，熱網(wǎng)、燃?xì)?、中水、灰?chǎng)急運(yùn)灰道路，配套煤礦等工程的建設(shè)條件（包括投資主體、設(shè)計(jì)工作、征地拆遷、工程招標(biāo)、工程進(jìn)度安排等）是否落實(shí)，是否與工程同步投運(yùn)。

二、審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況

1、煙氣脫硫等環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程是否同時(shí)設(shè)計(jì)、同時(shí)施工、同時(shí)投產(chǎn)使用。

2、設(shè)備是否經(jīng)過國(guó)家環(huán)保部門驗(yàn)收，經(jīng)處理違規(guī)直接排放是否達(dá)標(biāo)。

三、審查工程設(shè)計(jì)管理工作

工程設(shè)計(jì)是否符合《工程設(shè)計(jì)管理程序》要求。主要包括：

1、是否建立、健全設(shè)計(jì)變更管理程序，其執(zhí)行是否有效。

2、設(shè)計(jì)是否全過程招標(biāo)或分階段招標(biāo)；初設(shè)文件初稿是否召開初設(shè)審查會(huì)議進(jìn)行初設(shè)審查，集團(tuán)公司是否進(jìn)行初設(shè)批復(fù)。

3、初步設(shè)計(jì)概算編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與核準(zhǔn)的文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)和高估冒算的問題（原則上不能超過估算），是否經(jīng)集團(tuán)公司批復(fù)后實(shí)施。

4、工程建設(shè)設(shè)計(jì)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件進(jìn)行，是否擅自變更設(shè)計(jì)。引起工程投資增加的設(shè)計(jì)變更、非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更是否履行設(shè)計(jì)變更的審批程序。設(shè)計(jì)變更是否按照《中國(guó)華電集團(tuán)公司工程設(shè)計(jì)變更管理程序》辦理。

（1）設(shè)計(jì)變更是否有設(shè)計(jì)單位編制變更單（必須付投資增減預(yù)算表）。監(jiān)理單位審核，項(xiàng)目單位審批。對(duì)已聘請(qǐng)審計(jì)監(jiān)理的項(xiàng)目，所有的審計(jì)變更須由審計(jì)監(jiān)理予以審核并提出意見。

（2）項(xiàng)目超過規(guī)定金額設(shè)計(jì)變更費(fèi)用是否經(jīng)集團(tuán)公司審批。單位工程金額增加100萬元人民幣及以上的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（其中水電為大型工程金額增加1000萬人民幣及以上、中小型工程500萬元及以上的單項(xiàng)設(shè)計(jì)變更費(fèi)用）需由集團(tuán)公司審批。

（3）非生產(chǎn)性設(shè)施需要擴(kuò)大規(guī)模或提高標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用由集團(tuán)公司審批。

四、審查建設(shè)項(xiàng)目征地、拆遷管理、福利設(shè)施情況

1、建設(shè)項(xiàng)目征用土地的程序是否符合《中華人民共和國(guó)土地管理法》和《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定，是否依法取得土地征。

2、建設(shè)項(xiàng)目是否按照審批的規(guī)模征用土地，是否存在擅自擴(kuò)大征地范圍，一期建設(shè)征用二期用地情況。

3、建設(shè)項(xiàng)目征用土地涉及農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地的，是否按規(guī)定辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù)，是否存在以租代征的情況。

4、征地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在多計(jì)或少計(jì)補(bǔ)償費(fèi)的情況。

5、建設(shè)項(xiàng)目臨時(shí)用地是否按照規(guī)定，由縣級(jí)以上人民政府土地行政主管部門批準(zhǔn)。篇三：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

一、服務(wù)內(nèi)容

目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。

三、主要措施

工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：(一)、參與施工圖紙會(huì)審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

(二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。(三)、工程進(jìn)度款支付控制

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制

1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原

因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種：

①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。(五)、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式

約定。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)

1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。

2、對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。(七)、工程結(jié)算審計(jì)

工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。篇四：跟蹤審計(jì)實(shí)施方案

跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 >

一、服務(wù)內(nèi)容

目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽定已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。

5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書；嚴(yán)格控制管理工程進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。

8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合法的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。

10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。

三、主要措施

工程實(shí)施階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制：(一)、參與施工圖紙會(huì)審

了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。

(二)、對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。(三)、工程進(jìn)度款支付控制

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。(四)、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制

1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： a．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。b．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。c．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。

2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。

3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。

4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：

①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。

②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：

①、若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②、若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。

③、由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④、由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。(五)、對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。

3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。

4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。

5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。(六)、為重大材料采購(gòu)提供詢價(jià)服務(wù)

1、提供對(duì)材料、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)的征詢和審核服務(wù)，按照業(yè)主的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供參考意見。對(duì)項(xiàng)目中特殊設(shè)備市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行征詢。

2、對(duì)于材料價(jià)格的確認(rèn)要注明采購(gòu)價(jià)還是預(yù)算價(jià)，以避免采購(gòu)保管費(fèi)重復(fù)計(jì)取。(七)、工程結(jié)算審計(jì)

工程竣工后按照業(yè)主的委托, 我所將組織審核小組對(duì)施工方提出的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，并出具審核報(bào)告。

================================= 為了方便大家使用本文檔，特贈(zèng)送以下技巧 word常用編輯技巧大全

1.問：word 里邊怎樣設(shè)置每頁不同的頁眉？如何使不同的章節(jié)顯示的頁眉不同？

答：分節(jié)，每節(jié)可以設(shè)置不同的頁眉。文件――頁面設(shè)置――版式――頁眉和頁腳――首頁不同。2.問：請(qǐng)問word 中怎樣讓每一章用不同的頁眉？怎么我現(xiàn)在只能用一個(gè)頁眉，一改就全部改了？

答：在插入分隔符里，選插入分節(jié)符，可以選連續(xù)的那個(gè)，然后下一頁改頁眉前，按一下“同前”鈕，再做的改動(dòng)就不影響前面的了。簡(jiǎn)言

之，分節(jié)符使得它們獨(dú)立了。這個(gè)工具欄上的“同前”按鈕就顯示在工具欄上，不過是圖標(biāo)的形式，把光標(biāo)移到上面就顯示出”同前“兩個(gè)字來。3.問：如何合并兩個(gè)word 文檔，不同的頁眉需要先寫兩個(gè)文件，然后合并，如何做？ 答：頁眉設(shè)置中，選擇奇偶頁不同/與前不同等選項(xiàng)。4.問：word 編輯頁眉設(shè)置，如何實(shí)現(xiàn)奇偶頁不同? 比如：?jiǎn)雾撜憬髮W(xué)學(xué)位論文，這一個(gè)容易設(shè)；雙頁：（每章標(biāo)題），這一個(gè)有什么技巧啊？

答：插入節(jié)分隔符，與前節(jié)設(shè)置相同去掉，再設(shè)置奇偶頁不同。5.問：怎樣使word 文檔只有第一頁沒有頁眉，頁腳？

答：頁面設(shè)置－頁眉和頁腳，選首頁不同，然后選中首頁頁眉中的小箭頭，格式－邊框和底紋，選擇無，這個(gè)只要在“視圖”――“頁眉頁腳”，其中的頁面設(shè)置里，不要整個(gè)文檔，就可以看到一個(gè)“同前”的標(biāo)志，不選，前后的設(shè)置情況就不同了。6.問：如何從第三頁起設(shè)置頁眉？

答：在第二頁末插入分節(jié)符，在第三頁的頁眉格式中去掉同前節(jié)，如果第一、二頁還有頁眉，把它設(shè)置成正文就可以了

●在新建文檔中，菜單―視圖―頁腳―插入頁碼―頁碼格式―起始頁碼為0，確定；●菜單―文件―頁面設(shè)置―版式―首頁不同，確定；●將光標(biāo)放到第一頁末，菜單―文件―頁面設(shè)置―版式―首頁不同―應(yīng)用于插入點(diǎn)之后，確定。第2 步與第三步差別在于第2 步應(yīng)用于整篇文檔，第3 步應(yīng)用于插入點(diǎn)之后。這樣，做兩次首頁不同以后，頁碼從第三頁開始從1 編號(hào)，完成。7.問：word 頁眉自動(dòng)出現(xiàn)一根直線，請(qǐng)問怎么處理？

答：格式從“頁眉”改為“清除格式”，就在“格式”快捷工具欄最左邊；選中頁眉文字和箭頭，格式－邊框和底紋－設(shè)置選無。8.問：頁眉一般是---------，上面寫上題目或者其它，想做的是把這根線變?yōu)殡p線，word 中修改頁眉的那根線怎么改成雙線的? 答：按以下步驟操作去做：

●選中頁眉的文字，包括最后面的箭頭●格式－邊框和底紋●選線性為雙線的●在預(yù)覽里，點(diǎn)擊左下小方塊，預(yù)覽的圖形會(huì)出現(xiàn)雙線●確定▲上面和下面自己可以設(shè)置，點(diǎn)擊在預(yù)覽周圍的四個(gè)小方塊，頁眉線就可以在不同的位置。9.問：word 中的腳注如何刪除？把正文相應(yīng)的符號(hào)刪除，內(nèi)容可以刪除，但最后那個(gè)格式還在，應(yīng)該怎么辦？

答：步驟如下：

1、切換到普通視圖，菜單中“視圖”――“腳注”，這時(shí)最下方出現(xiàn)了尾注的編輯欄。

2、在尾注的下拉菜單中選擇“尾注分隔符”，這時(shí)那條短橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。

3、再在下拉菜單中選擇“尾注延續(xù)分隔符”，這是那條長(zhǎng)橫線出現(xiàn)了，選中它，刪除。

4、切換回到頁面視圖。尾注和腳注應(yīng)該都是一樣的。10.問：word 里面有沒有自動(dòng)斷詞得功能?常常有得單詞太長(zhǎng)了，如果能設(shè)置下自動(dòng)斷詞就好了

答：在工具―語言―斷字―自動(dòng)斷字，勾上，word 還是很強(qiáng)大的。11.問：如何將word 文檔里的繁體字改為簡(jiǎn)化字？

答：工具―語言―中文簡(jiǎn)繁轉(zhuǎn)換。12.問：怎樣微調(diào)word 表格線？word 表格上下豎線不能對(duì)齊，用鼠標(biāo)拖動(dòng)其中一條線，可是一拖就跑老遠(yuǎn)，想微調(diào)表格豎線讓上下對(duì)齊，請(qǐng)問該怎么辦？

答：選定上下兩個(gè)單元格，然后指定其寬度就可以對(duì)齊了，再怎么拉都行pressalt，打開繪圖，其中有個(gè)調(diào)整坐標(biāo)線，單擊，將其中水平間距與垂直間距都調(diào)到最小值即可。打開繪圖，然后在左下腳的繪圖網(wǎng)格里設(shè)置，把水平和垂直間距設(shè)置得最小。13.問：怎樣微調(diào)word 表格線？我的word 表格上下豎線不能對(duì)齊，用鼠標(biāo)拖動(dòng)其中一條線，可是一拖就跑老遠(yuǎn)，我想微調(diào)表格豎線讓上下對(duì)齊，請(qǐng)問該怎么辦？

答：可以如下操作：●按住ctl 鍵還是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打開繪圖，設(shè)置一下網(wǎng)格（在左下角）。使水平和垂直都為最小，試一把??？●press alt 14.問：怎么把word 文檔里已經(jīng)有的分頁符去掉？

答：先在工具――> 選項(xiàng)―― > 視圖――> 格式標(biāo)記，選中全部，然后就能夠看到分頁符，delete 就ok了。15.問：word 中下標(biāo)的大小可以改的嗎? 答：格式―字體 16.問：word 里怎么自動(dòng)生成目錄啊

答：用“格式>>樣式和格式”編輯文章中的小標(biāo)題，然后插入->索引和目錄 17.問：word 的文檔結(jié)構(gòu)圖能否整個(gè)復(fù)制? 論文要寫目錄了，不想再照著文檔結(jié)構(gòu)圖輸入一遍，有辦法復(fù)制粘貼過來嗎？

答：可以自動(dòng)生成的，插入索引目錄。18.問：做目錄的時(shí)候有什么辦法時(shí)右邊的頁碼對(duì)齊？比如：1.1 標(biāo)題..........11.2 標(biāo)題...............2 答：畫表格，然后把頁碼都放到一個(gè)格子里靠右或居中，然后讓表格的線條消隱就可以了，打印出來就很整齊。19.問：怎樣在word 中將所有大寫字母轉(zhuǎn)為小寫？比如一句全大寫的轉(zhuǎn)為全小寫的答：格式->更改大小寫->小寫 20.問：在存盤的時(shí)候，出現(xiàn)了問題，癥狀如下：磁盤已滿或打開文件過多，不能保存，另開新窗口重存也不管用。如何解決？ 答：把word 文檔全選，然后復(fù)制，然后關(guān)掉word，電腦提示你粘貼板上有東西，要不要用于別的程序，選是，然后，再重新打開word，然后粘貼，然后，保存。21.問：word 中的表格一復(fù)制粘貼到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原樣粘貼到ppt 中？

答：1）比較好的方法是：先把表格單獨(dú)存為一word 文件，然后插入－－>對(duì)象，選由文件創(chuàng)建，然后選中上面的word 文件，確定； 2）還可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，這個(gè)也是比較好的辦法；3）可以先做成文本框，再粘貼過去；4）復(fù)制粘貼，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成圖片，再弄到ppt 里面。22.問：有沒有辦法將ppt 的文字拷入word 里面？

答：另存就可以了。只要以.rtf 格式另存即可 23.問：word 中圖片的分欄如何處理？假如有：1 2 圖3 4 這樣的結(jié)構(gòu)，我想實(shí)現(xiàn)：1 3 圖（要橫跨兩欄）2 4 但是，試了半天總是：1 2 圖3 4 怎么辦呀？help！

答：設(shè)置圖片格式――版式――高級(jí)――文字環(huán)繞――環(huán)繞方式選上下型――圖片位置――對(duì)齊方式選居中――度量依據(jù)選頁面，要先改文字環(huán)繞，然后才能改圖片位置 24.問：用word 寫東西時(shí)字距老是變動(dòng)，有時(shí)候自動(dòng)隔得很開，有時(shí)候進(jìn)入下一行的時(shí)侯，上一行的字距又自動(dòng)變大了，這是為什么？怎么糾正??？

答：是因?yàn)樽詣?dòng)對(duì)齊的功能，格式――>段落――>對(duì)齊方式可以選。還有允許斷字的功能如果check 上，就不會(huì)出現(xiàn)你說的情況了。25.問：在使用word 的樣式之后，如標(biāo)題

1、標(biāo)題2 之類的，在這些樣式前面總會(huì)出現(xiàn)一個(gè)黑黑的方塊，雖然打印的時(shí)候看不到，但

看著總是不舒服，有沒有辦法讓它不要顯示呢？

答：“視圖”－－>“顯示段落標(biāo)志”，把前面的勾去掉。其實(shí)這個(gè)很有用，可以便于知道哪個(gè)是標(biāo)題段落 26.問：文章第一頁下面要寫作者聯(lián)系方式等。通常格式是一條短劃線，下面是聯(lián)系方式，基金支持等。這樣的格式怎么做出來？就是注明頁腳嗎？

答：插入――腳注和尾注 27.問：文字雙欄，而有一張圖片特別大，想通欄顯示，應(yīng)該怎么操作？

答：可以選擇的內(nèi)容，按雙欄排。選擇其他內(nèi)容，按單欄排。28.問：word 里面如何不顯示回車換行符？

答：把視圖->顯示段落標(biāo)記的勾去掉或工具->選項(xiàng)->視圖->段落標(biāo)記 29.問：有沒有方法把word 里的軟回車一下子替換掉？識(shí)別出來的文字全帶著軟回車，能把他們一次全刪掉嗎？？

答：查找＋替換，按ctrl+h；軟回車好象是^l，在特殊字符里有 30.問：在word 里的框框里怎么打勾？

答：畫個(gè)文本框，文本框里寫一個(gè)鉤，然后拖過去；或者先在word 里插入符號(hào)“√”，然后選中“√”，到-》格式-》中文版式-》帶圈字符-》選“□” 31.問：還是不行，這樣拷過去的框框字體是windings 的，而原來的是宋體的，兩者有很大的區(qū)別。

答：根據(jù)模板新建專業(yè)型傳真，里面有框，雙擊后打勾，copy 就ok 32.問：word 中怎么在一個(gè)英文字母上打?qū)μ?hào)？ 答：透明方式插入圖片對(duì)象，內(nèi)容是一個(gè)√ 33.問：word 里怎么顯示修訂文檔的狀態(tài)？文檔修訂后，改后標(biāo)記很多，但是在菜單里沒有“顯示修訂最終狀態(tài)”等，怎么調(diào)出來？ 答：工具－>自定義－>命令－>類別（工具）－>命令（修訂）－>把“修訂”等拖到工具欄上 34.問：怎樣把許多分開的word 文檔合并成一個(gè)文檔。我的論文是按照章節(jié)分開寫的，但現(xiàn)在圖書館要提交電子版的學(xué)位論文，是一個(gè)文檔的，我找了很多選項(xiàng)但好象不能合并，選擇插入文件功能，可以加入內(nèi)容，但文檔中的頁眉卻插不進(jìn)去，有誰有高見？

答：acrobat6 可以直接把多個(gè)文檔打印成一個(gè)pdf 文檔?？梢蕴峤籶df 格式的論文，先一個(gè)一個(gè)word 文檔轉(zhuǎn)換為pdf 格式的，然后在pdf 文檔菜單的文件菜單中，選上作為pdf 格式打開，追加上就可。35.問：word 里面要寫方程式怎么辦啊？

答：插入－對(duì)象－公式編輯器equation，如果沒有公式編輯器equation，要自己從光盤中安裝，或者安裝mathtype 公式編輯器按右鍵把它拖出來－－插入－－命令－－自定義－－工具應(yīng)該是倒過來 36.問：想在word 里面表示矩陣，怎樣才能畫出那個(gè)很大的矩陣?yán)ㄌ?hào)？

答：裝公式編輯器mathtype 好了~：）37.問：word 的公式編輯器怎么安裝？

答：工具－自定義－插入－公式編輯器，把它拖到工具條上即可；或者安裝office 后，再次安裝，選增加功能吧，會(huì)有提示的篇五：工程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案 工程跟蹤審計(jì) xx新xx工程造價(jià)咨詢有限公司

二0 0八年一月

實(shí)施方案及報(bào)價(jià)

目 錄

前言---------------------1 第一部分 綜合部分

一、法人授權(quán)委托書---------

二、法定代表人、被授權(quán)代表身份證復(fù)印件--------------------

三、營(yíng)業(yè)執(zhí)照---------------

四、資質(zhì)證書---------------第二部分 商務(wù)文件

一、跟蹤審計(jì)報(bào)價(jià)單-------

二、我單位對(duì)本工程的服務(wù)承諾----------------------------

三、優(yōu)惠條件-------------第三部分 技術(shù)文件

一、項(xiàng)目實(shí)施方案---------

（一）、審計(jì)方案-----------

（二）、審計(jì)工作步驟-------

（三）、審計(jì)工作內(nèi)容-------

（四）、審計(jì)方法-----------

（五）、審計(jì)所需資料-------

（六）、合理化建議---------

二、跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施----------------------------

（一）、工程跟蹤審計(jì)工作的指導(dǎo)原則、目標(biāo)------------------

（二）、質(zhì)量控制措施------

（三）、造價(jià)控制措施------a、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施-----b、合同措施---------c、組織措施---------

三、項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)配備情況

（一）、項(xiàng)目人員配備------

（二）、擬投入本項(xiàng)目的主要技術(shù)裝備表---------------------

（三）、擬投入本項(xiàng)目的審計(jì)人員一覽表---------------------

（四）、擬投入本項(xiàng)目的注冊(cè)造價(jià)師簡(jiǎn)歷表-------------------

四、對(duì)本工程全過程跟蹤審計(jì)的建議-----------------------第四部分

企業(yè)優(yōu)勢(shì)--------結(jié)束語

-----------------附件一近三年從事工程造價(jià)主要項(xiàng)目一覽表----------------附件二 社會(huì)信譽(yù)---------附件三 造價(jià)工程師注冊(cè)證復(fù)印件--------------------------附件四 企業(yè)財(cái)務(wù)狀況證明-前 言

xx三聯(lián)城市建設(shè)有限責(zé)任公司：

首先感謝貴單位給我公司提供一個(gè)參加彩石山莊跟蹤審計(jì)的機(jī)會(huì)，并敬請(qǐng)貴單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我公司進(jìn)行全面考察和評(píng)審。

我公司經(jīng)過近幾年的快速發(fā)展，已成為我省規(guī)模最大，最具有權(quán)威性的工程造價(jià)機(jī)構(gòu)之一，是我省造價(jià)審計(jì)業(yè)務(wù)起步最早、實(shí)力最強(qiáng)的單位之一，是省教育廳確定為高校委托審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在全省各地承接了大量的民用基建、工業(yè)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)和竣工結(jié)算審計(jì)等工作，積累了豐富的審核經(jīng)驗(yàn)，逐步形成了一套具有自身特色的造價(jià)咨詢管理體系，尤其是在工程造價(jià)跟蹤審計(jì)和結(jié)算審計(jì)中，逐步摸索出了一套行之有效的質(zhì)量管理體系和成熟的審計(jì)規(guī)范，取得了顯著成效，受到了委托單位的一致好評(píng)。

在濟(jì)南市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)孫村浪潮集團(tuán)項(xiàng)目，xx輕工業(yè)學(xué)院長(zhǎng)清校區(qū)，xx藝術(shù)學(xué)院長(zhǎng)清校區(qū)，泰山醫(yī)學(xué)院新校區(qū)，xx科技大學(xué)青島校區(qū)，濟(jì)南大學(xué)新校區(qū)，濟(jì)南市千佛山醫(yī)院，xx省衛(wèi)生學(xué)校，xx農(nóng)業(yè)大學(xué)新校區(qū)，濟(jì)寧醫(yī)學(xué)院日照新校區(qū)等工程的跟蹤審計(jì)，都充分顯示了我公司在跟蹤審計(jì)方面的優(yōu)勢(shì)。

若我公司有幸參與本工程的審計(jì)，我們將恪守職業(yè)道德、嚴(yán)守執(zhí)業(yè)紀(jì)律，發(fā)揮我公司技術(shù)力量的優(yōu)勢(shì)，建立完善的工程造價(jià)控制體系，實(shí)施技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合最有效的控制手段，把控制工程造價(jià)滲透到工程建設(shè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)體現(xiàn)跟蹤、結(jié)算審計(jì)的重大意義，為貴單位的工程建設(shè)貢獻(xiàn)全部力量。

第五篇：跟蹤審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)牌

跟蹤審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)作息要求，工作日須駐現(xiàn)場(chǎng)辦公。遇特殊情況（工地現(xiàn)場(chǎng)需求、項(xiàng)目進(jìn)度要求、個(gè)人原因等）在征得建設(shè)單位同意后請(qǐng)假。周末如有需求需到現(xiàn)場(chǎng)見證、測(cè)量等，不得影響施工進(jìn)度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不得委派無簽字權(quán)的專業(yè)審計(jì)人員代替自己駐現(xiàn)場(chǎng)。

2、合同內(nèi)進(jìn)度款無需跟蹤審計(jì)人員簽字，變更備案部分的進(jìn)度款，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需審核材料價(jià)格部分，原則上所有材料審核時(shí)間不得超過兩個(gè)工作日，并對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。

3、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或?qū)I(yè)組組長(zhǎng)必須參加由建設(shè)單位組織召開的技術(shù)交底、圖紙會(huì)審（含變更圖紙）、工程例會(huì)、交竣工驗(yàn)收等。

4、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需配合建設(shè)單位對(duì)新增材料（設(shè)備）進(jìn)行詢價(jià)。

5、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需全面參與隱蔽工程的驗(yàn)收工作，對(duì)所有隱蔽工程記錄進(jìn)行復(fù)核、工程量的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核。

6、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所負(fù)責(zé)項(xiàng)目的隱蔽工程（主要指圖紙之外，結(jié)算審計(jì)時(shí)通過竣工圖紙難以計(jì)算的部分）進(jìn)行復(fù)測(cè)計(jì)量，計(jì)量工作應(yīng)與監(jiān)理單位同時(shí)段進(jìn)行，但應(yīng)獨(dú)立完成，計(jì)量結(jié)果直接報(bào)建設(shè)單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

7、負(fù)責(zé)審核竣工結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性（重點(diǎn)審查經(jīng)監(jiān)理確認(rèn)后的竣工圖是否準(zhǔn)確）。

8、所有工作成果需項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司項(xiàng)目章。

9、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)嚴(yán)格執(zhí)行日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)制度，要求圖文并茂。

10、若發(fā)現(xiàn)跟蹤審計(jì)人員違反考勤、廉政、進(jìn)度、成果深度等要求達(dá)三次以上，建設(shè)單位有權(quán)要求跟蹤審計(jì)單位更換審計(jì)人員。

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跟蹤審計(jì)崗位職責(zé)

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針政策。遵守施工現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法審計(jì)、秉公辦事，保質(zhì)保量完成審計(jì)任務(wù)。

2、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目中各部門報(bào)送的工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)資料的真實(shí)、合規(guī)、完備進(jìn)行審計(jì)。

3、工程審計(jì)人員在進(jìn)行項(xiàng)目審核時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律及政策，認(rèn)真審閱資料，實(shí)地察看施工現(xiàn)場(chǎng)，做好有關(guān)記錄，并留存相應(yīng)的影像資料。

4、在審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性及審計(jì)質(zhì)量經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核后，出具工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。

5、參與大型基建、改擴(kuò)建、維修工程項(xiàng)目的監(jiān)督檢查工作。在審計(jì)工作計(jì)劃規(guī)定的時(shí)間內(nèi)或約定的期限內(nèi)，完成工程項(xiàng)目的審計(jì)。

6、按照建設(shè)單位決定參與有關(guān)新開工的基建項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)。

7、負(fù)責(zé)及時(shí)了解、收集有關(guān)工程定額、各種費(fèi)率的動(dòng)態(tài)及信息，正確理解國(guó)家和相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定，做好本職工作；

8、經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，了解現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，及時(shí)掌握和積累第一手資料，為工程預(yù)、結(jié)算提供技術(shù)支持；

9、負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；

10、加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)設(shè)計(jì)、施工等專業(yè)規(guī)范的學(xué)習(xí)，熟悉各種施工工藝、施工流程，努力提高業(yè)務(wù)能力；

11、及時(shí)收集基建市場(chǎng)工程造價(jià)情況，提供給施工單位、建設(shè)單位，為最終結(jié)算提供依據(jù)；

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

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建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)各階段需知

在建設(shè)項(xiàng)目開工前階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容主要包括：

1、檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全；

2、檢查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效；

3、檢查與各建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公允，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致；

4、檢查征地或拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定，有關(guān)評(píng)估、計(jì)價(jià)是否合規(guī)、合理。有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或者降低標(biāo)準(zhǔn)等問題； 在建設(shè)項(xiàng)目施工階段，跟蹤審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

1、檢查履行合同情況。檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實(shí)性、合法性；

2、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購(gòu)置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題；

3、檢查內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備材料采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)制度；費(fèi)用支出報(bào)銷制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用；

4、檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；

5、檢查工程成本核算及賬務(wù)處理是否符合《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求，是否有利于建設(shè)項(xiàng)目的管理及竣工決算的需要；

6、檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃或投資進(jìn)度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象；

7、檢查建設(shè)資金是否專款專用。是否按照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用建設(shè)項(xiàng)目資金等問題。對(duì)往來資金數(shù)額較大且長(zhǎng)時(shí)間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象；

8、檢查建設(shè)單位管理費(fèi)的計(jì)取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費(fèi)用支出是否符合“必須、節(jié)約”的原則，有無超出概算控制金額的情況；

9、加強(qiáng)設(shè)備、材料價(jià)格控制，尤其要對(duì)建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行檢查，防止從中加價(jià)。對(duì)已購(gòu)設(shè)備、材料因故不能使用的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時(shí)處理，避免造成更大的損失；

10、檢查國(guó)家、省、市優(yōu)惠政策的落實(shí)情況。檢查各級(jí)政府給予該項(xiàng)目的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行；建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于建設(shè)項(xiàng)目上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移優(yōu)惠政策從而加大建設(shè)項(xiàng)目成本的情況；

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