第一篇：跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理辦法

安順市行政中心跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)

設(shè)置和管理辦法

根據(jù)安順市審計(jì)局與公司的協(xié)定，由于本項(xiàng)目是BT項(xiàng)目，為了使本項(xiàng)目的投資合理，故需對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審計(jì)，為此需對(duì)進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)的機(jī)構(gòu)和管理辦法進(jìn)行簡(jiǎn)要的說(shuō)明。

一、項(xiàng)目概況

1、項(xiàng)目名稱：安順市

2、項(xiàng)目地點(diǎn)：安順市北郊

3、項(xiàng)目規(guī)模：地下2層、地上最高25層，建筑面積150000m2。

4、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)形式：框架結(jié)構(gòu)。

5、項(xiàng)目投資性質(zhì)：BT項(xiàng)目。

二、項(xiàng)目參建單位

1、建設(shè)單位：安順市建設(shè)局。

2、審計(jì)單位：安順市審計(jì)局。

3、投資單位：

4、施工單位：

5、監(jiān)理單位：

6、造價(jià)咨詢單位：北京正義通工程造價(jià)咨詢有限公司

三、現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)

1、機(jī)構(gòu)設(shè)置

第 1 頁(yè) 根據(jù)本工程的特殊情況，在安順市設(shè)置工程項(xiàng)目管理部。1）、設(shè)組長(zhǎng)一名（在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)公司及本工程項(xiàng)目 的實(shí)際情況，負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目管理部的日常管理工作及與建設(shè)單位、審計(jì)單位的協(xié)調(diào)工作）

2）、組員4名（其中土木專業(yè)組員2名，安裝專業(yè)1名，綜合管理1名）。

2、辦公設(shè)備配置 1）、現(xiàn)場(chǎng) A、電腦兩臺(tái)。B、辦公桌椅4套。C、文件柜1個(gè)。D、飲水機(jī)1臺(tái)。E、塑料椅6個(gè)。2）、居住地 A、電腦2臺(tái)。B、辦公桌椅4套。C、文件柜1個(gè)。D、飲水機(jī)1臺(tái)。E、塑料椅6個(gè)。F、計(jì)價(jià)及算量軟件1套。

G、電話機(jī)（具有電話、傳真、打字、復(fù)印等功能）。3)、生活用品及設(shè)施

第 2 頁(yè) A、項(xiàng)目部辦公室兼居住房（3室1廳1廚1衛(wèi)，具有熱水器）1套。

B、床4張。C、被褥4套。D、廚具、餐具1套。

四、實(shí)施審核的范圍

1、合同范圍

1）、立項(xiàng)批復(fù)的審核：根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)文件核查其相關(guān)文件的完整性和符合性。

2）、設(shè)計(jì)：根據(jù)相關(guān)文件審核其設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、設(shè)計(jì)范圍、設(shè)計(jì)合同等。

3）、施工：根據(jù)相關(guān)文件審核其施工單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、施工合同等的完整性和符合性。

4）、監(jiān)理：根據(jù)相關(guān)文件審核其監(jiān)理單位的資質(zhì)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、監(jiān)理合同等的完整性和符合性。

5）、投資：根據(jù)相關(guān)文件審核投資招標(biāo)文件、投資合同的完整性和符合性。

2、費(fèi)用范圍

1）、設(shè)計(jì)概算的審核：根據(jù)相關(guān)計(jì)算規(guī)則進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性審核。

2）、前期費(fèi)用審核：根據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行符合性審核。3）、招投標(biāo)文件的審核：根據(jù)相關(guān)規(guī)定審核招標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取符合性，審核投標(biāo)文件的費(fèi)用計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和符合性。

第 3 頁(yè) 4）、施工進(jìn)度費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核施工進(jìn)度的實(shí)質(zhì)性和符合性。

5）、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的費(fèi)用審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證所發(fā)生費(fèi)用的計(jì)取的實(shí)質(zhì)性和合法性。

6）、竣工結(jié)算費(fèi)用的審核：根據(jù)施工合同及相關(guān)計(jì)價(jià)規(guī)則對(duì)竣工結(jié)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審核。

五、審核的目標(biāo)

通過(guò)對(duì)本項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)服務(wù)，達(dá)到核實(shí)工程實(shí)際造價(jià)、控制建設(shè)成本、規(guī)范基建程序、促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目管理、提高財(cái)政資金使用效益的目的。

六、審核的內(nèi)容

1、程序類

根據(jù)招標(biāo)文件的要求，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的基本建設(shè)程序及各項(xiàng)制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測(cè)試為主，采取查詢、觀察、檢查、詢證等方法；對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，工程造價(jià)核實(shí)，概、預(yù)（結(jié)）算執(zhí)行情況審核，以實(shí)質(zhì)性測(cè)試為主，采用計(jì)算、核對(duì)、比較等方法進(jìn)行。主要包括：

1）、對(duì)項(xiàng)目的合規(guī)性采用符合性測(cè)試審核的方法，從立項(xiàng)審批、設(shè)計(jì)、施工、工程變更、交工使用等階段，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性及內(nèi)容的合理性。

2）、對(duì)工程的控制、管理，包括工程組織、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)

第 4 頁(yè) 理、財(cái)務(wù)管理制度等各個(gè)環(huán)節(jié)，抽查其制度的制定、完善程度、執(zhí)行結(jié)果既差誤調(diào)查，評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。

3）、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核。

4）、審核招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的符合性。5）、審核招標(biāo)標(biāo)底，對(duì)招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性和實(shí)質(zhì)性的審核，合理確定標(biāo)底。

2、合同類

1）、審核施工合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。2）、審核投資合同中的商務(wù)條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。3）、審核監(jiān)理合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。4）、審核設(shè)計(jì)、地勘合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性審核。5）、審核設(shè)備、材料合同中的條款，對(duì)其進(jìn)行符合性和合法性審核。

3、費(fèi)用類審核

1）、根據(jù)招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)文件（指商務(wù)標(biāo)）進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和全面性、符合性進(jìn)行審核。

2）、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核，根據(jù)施工合同、招標(biāo)文件、相關(guān)的計(jì)價(jià)規(guī)則重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，并進(jìn)行實(shí)質(zhì)性、全面性和符合性進(jìn)行審核。

3）、對(duì)工程竣工結(jié)算作為專項(xiàng)重點(diǎn)審核，特別是變更項(xiàng)目和對(duì)合同外增加費(fèi)用采用全面、實(shí)質(zhì)性的審核。

第 5 頁(yè)

七、審核的依據(jù)

1、文本類

1）、施工依據(jù)：設(shè)計(jì)施工圖、竣工圖、地勘資料。2）、監(jiān)督管理：監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理大綱、監(jiān)理月報(bào)、監(jiān)理通知等。

3）、回復(fù)資料：監(jiān)理通知的回復(fù)、質(zhì)檢通知的回復(fù)等。

2、法規(guī)類

1）、中價(jià)協(xié)(2002)第016號(hào)“工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程” 2）、中價(jià)協(xié)(2009)008號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)咨詢規(guī)程”。3)、中價(jià)協(xié)(2007)015號(hào)“建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程”。4）、財(cái)政部、建設(shè)部2004.10.20“建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法”

5）、國(guó)家審計(jì)署2003.1.23“審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)建建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則”。

6）、貴州省建設(shè)廳“貴州省建設(shè)工程預(yù)算定額”。

7）、國(guó)家和地方政府部門(mén)頒發(fā)的關(guān)于建設(shè)工程的相關(guān)法律法規(guī)。

八、審核的方法

1、設(shè)計(jì)階段

1）、對(duì)設(shè)計(jì)概算審核進(jìn)行實(shí)質(zhì)性和符合性進(jìn)行審核。2）、對(duì)施工圖紙會(huì)審進(jìn)行符合性審核。

第 6 頁(yè) 3）、對(duì)項(xiàng)目批復(fù)立項(xiàng)等程序進(jìn)行符合性審核。

2、施工招投標(biāo)和施工合同簽訂階段

1）、對(duì)審核招標(biāo)資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件進(jìn)行符合性審核。2）、對(duì)審核招標(biāo)標(biāo)底進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性審核，合理確定標(biāo)底。

3）、對(duì)招標(biāo)文件中暫估價(jià)及暫估項(xiàng)設(shè)定進(jìn)行符合性審核。4）、對(duì)擬簽施工合同中的商務(wù)條款進(jìn)行符合性審核。5）、對(duì)其他有關(guān)工程造價(jià)的情況進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。

3、施工階段

1）、對(duì)經(jīng)施工、監(jiān)理或委托單位確認(rèn)的施工合同中所列暫估價(jià)設(shè)備、材料的價(jià)格進(jìn)行實(shí)質(zhì)性復(fù)核、確認(rèn)。

2）、對(duì)施工過(guò)程中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更、治商等商務(wù)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。

3）、對(duì)招投標(biāo)階段確定的工程造價(jià)的執(zhí)行情況、工程量的核定和工程量變更的簽證進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。

4）、對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核，并出具書(shū)面審核意見(jiàn)。

5）、協(xié)助委托單位處理工程索賠事項(xiàng)。6）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。

4、結(jié)算階段

1）、督促施工單位及時(shí)按規(guī)定組織編報(bào)結(jié)算。

2）、對(duì)施工過(guò)程中形成的價(jià)格簽認(rèn)單進(jìn)行全面實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)復(fù)核。

第 7 頁(yè) 3）、對(duì)工程竣工結(jié)算審核進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。

4）、對(duì)合同外增加費(fèi)用進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。5）、對(duì)索賠等費(fèi)用情況進(jìn)行全面性、實(shí)質(zhì)性重點(diǎn)進(jìn)行審核。

九、審核的方式

根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同的要求，全過(guò)程造價(jià)咨詢服務(wù)采取現(xiàn)場(chǎng)咨詢和書(shū)面資料咨詢相結(jié)合的方式。

十、審計(jì)服務(wù)流程

1、咨詢工作總體實(shí)施程序（指施工過(guò)程中的審核程序）

施工單位提供需進(jìn)行咨詢的資料----→監(jiān)理單位審核，并提供審核意見(jiàn)---→投資單位審核，并提供審核意見(jiàn)---→建設(shè)單位（指安順市建設(shè)局）審核，并簽署審核意見(jiàn)---→審計(jì)單位（指安順市審計(jì)局）---→造價(jià)咨詢單位審核，經(jīng)過(guò)與建設(shè)單位核實(shí)，提供審核意見(jiàn)書(shū)---→審計(jì)單位---→建設(shè)單位---→投資單位---→監(jiān)理單位---→施工單位

1）、資料提供、接收階段

（1）、提供資料：根據(jù)服務(wù)內(nèi)容由委托單位（指安順市審計(jì)局）提供相應(yīng)的審核資料。項(xiàng)目小組原則上不接收施工單位或其他單位提交的資料，如提供，需建設(shè)單位在登記記錄上簽字同意。

（2）、接收資料：項(xiàng)目小組接收資料，并對(duì)資料進(jìn)行初審，對(duì)不滿足要求及需補(bǔ)充的資料及時(shí)給予明確，對(duì)接收的資料形成《資料交接清單》，并經(jīng)雙方交接人員簽字確認(rèn)。

第 8 頁(yè) 2）、實(shí)施審核階段

（1）、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)委托審核內(nèi)容進(jìn)行合理分工。

（2）、各專業(yè)人員根據(jù)審核事項(xiàng)，實(shí)施相應(yīng)的審核工作，并嚴(yán)格履行工作程序。

（3）、對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)及存在的問(wèn)題，形成工作底稿或?qū)徍艘庖?jiàn)，并與委托單位及時(shí)溝通。

（4）、針對(duì)咨詢底稿記錄的問(wèn)題，與被審核單位交換意見(jiàn)，盡可能形成書(shū)面材料。

3）、出具審核意見(jiàn)/審核報(bào)告階段

（1）、項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)各專業(yè)人員的審核結(jié)論進(jìn)行復(fù)核。

（2）、現(xiàn)場(chǎng)代表撰寫(xiě)審核報(bào)告/審核意見(jiàn)初稿，并與被審核單位或委托人（具體應(yīng)委托人要求而定）交換意見(jiàn)。

（3）根據(jù)被審核單位或委托人反饋意見(jiàn)對(duì)審核報(bào)告/審核意見(jiàn)進(jìn)行修改，形成正式的審核報(bào)告/審核意見(jiàn)。

（4）依據(jù)《資料交接清單》將審核過(guò)程接收的所有資料移交委托單位，并簽字確認(rèn)。

（5）項(xiàng)目小組按規(guī)定對(duì)審核過(guò)程形成資料歸檔。

2、造價(jià)咨詢服務(wù)各項(xiàng)審核內(nèi)容具體審核流程 1）、前期準(zhǔn)備階段

（1）、前期費(fèi)用審核流程

A、委托單位提供所需項(xiàng)目發(fā)生前期費(fèi)用資料（包括相關(guān)合同文件等）。

第 9 頁(yè) B、我公司依據(jù)相關(guān)計(jì)費(fèi)依據(jù)文件及合同約定實(shí)施費(fèi)用審核，并在委托單位要求的時(shí)限內(nèi)出具初步審核意見(jiàn)。

C、經(jīng)與委托單位溝通出具正式審核意見(jiàn)。D、委托單位依據(jù)審核意見(jiàn)整改或完善。2）、采購(gòu)階段

（1）、招標(biāo)文件審核

A、委托單位提供擬發(fā)布的招標(biāo)文件初稿。

B、我公司依據(jù)相關(guān)招投標(biāo)法、工程特點(diǎn)、工程圖紙對(duì)擬發(fā) 布招標(biāo)文件實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見(jiàn)。

C、委托單位定稿招標(biāo)文件。

（2）、施工圖預(yù)算審核階段

A、委托單位提供編制的施工圖預(yù)算資料及相關(guān)圖紙。B、我公司依據(jù)相關(guān)法規(guī)、編制規(guī)范及圖紙對(duì)施工圖預(yù)算實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見(jiàn)。

C、委托單位合理確定合同價(jià)款。3）、合同簽訂階段 合同文件審核

A、委托單位提供擬簽訂的合同文件初稿。

B、我們依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、項(xiàng)目招標(biāo)文件、擬簽訂合同方投標(biāo)文件對(duì)擬定合同文本實(shí)施審核，并出具相關(guān)審核意見(jiàn)。

C、委托單位定稿合同文件。4）、施工階段（見(jiàn)總審核程序）

第 10 頁(yè)（1）工程進(jìn)度款審核

A、施工單位報(bào)送進(jìn)度款申請(qǐng)至監(jiān)理單位。

B、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的進(jìn)度款申請(qǐng)實(shí)施審核，出具審核意見(jiàn)，將審核意見(jiàn)報(bào)送委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。C、我項(xiàng)目組對(duì)監(jiān)理單位確認(rèn)的進(jìn)度款進(jìn)行事后復(fù)核，存在疑義時(shí)向委托單位、監(jiān)理單位反饋，以利于下期支付調(diào)整。D、委托單位依據(jù)監(jiān)理單位報(bào)送審核意見(jiàn)，批復(fù)進(jìn)度款支付。

（2）、變更洽商審核

A、施工單位報(bào)送變更、洽商工程預(yù)算至監(jiān)理單位。B、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送變更、洽商進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并將審核結(jié)果提交委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。C、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)變更、洽商預(yù)算價(jià)格進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)。

（3）隱蔽工程審核

對(duì)于涉及造價(jià)審核的隱蔽工程涉及工程造價(jià)的事項(xiàng)，我項(xiàng)目組參加現(xiàn)場(chǎng)各方的見(jiàn)證，并提出意見(jiàn)供建設(shè)單位參考。

（4）、設(shè)備材料價(jià)格審核

A、由施工方和投資人提出工程施工過(guò)程中需要的材料和設(shè)備計(jì)劃，同時(shí)提供不少于5家供貨單位的報(bào)價(jià)書(shū)交由監(jiān)理審核。

B、監(jiān)理單位出具審核意見(jiàn)，交由建設(shè)單位和委托單位轉(zhuǎn)交我項(xiàng)目組。

第 11 頁(yè) C、我項(xiàng)目組根據(jù)監(jiān)理審核的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，出具審核意見(jiàn)供建設(shè)單位參考。5）、竣工結(jié)算審核

(1)、施工單位在竣工驗(yàn)收后提出竣工結(jié)算報(bào)告報(bào)送監(jiān)理單位。

（2）、監(jiān)理單位對(duì)施工單位報(bào)送的竣工結(jié)算報(bào)告資料的完整性及工程量進(jìn)行審核，出具審核意見(jiàn)，并將審核結(jié)果提交委托單位，由其轉(zhuǎn)給我項(xiàng)目組。

（3）、我項(xiàng)目組在監(jiān)理單位審核確認(rèn)工程量基礎(chǔ)上，依據(jù)合同、清單約定復(fù)核工程量，并對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行全面審核，出具審核意見(jiàn)，并將初步審核結(jié)果提交委托單位，并與委托單位和施工單位交換意見(jiàn)。

(4)、如果委托單位、施工單位對(duì)我項(xiàng)目組提出的審核結(jié)果無(wú)異議，由我項(xiàng)目組出具《工程造價(jià)審核確認(rèn)表》，先由施工企業(yè)、委托單位簽字蓋章同意，在由我公司簽字蓋章；如果有異議（或重大分歧），則由委托單位組織召開(kāi)專門(mén)會(huì)議進(jìn)行核對(duì)，直至三方達(dá)成一致意見(jiàn)。

（5）、我項(xiàng)目組依據(jù)《工程造價(jià)審核確認(rèn)表》出具結(jié)算審核報(bào)告。

（6）、委托單位依據(jù)結(jié)算審核報(bào)告最終批復(fù)工程結(jié)算價(jià)款。

十一、審計(jì)過(guò)程溝通

1、與委托單位的溝通

第 12 頁(yè) 1)、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，均使用文字資料進(jìn)行，一律不用口頭交流。

2）、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，在取得分公司領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進(jìn)行服務(wù)工作。

2、與建設(shè)單位的溝通

1)、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，均使用文字資料進(jìn)行，同時(shí)需取的委托人的認(rèn)可，一律不用口頭交流。

2）、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，項(xiàng)目組人員不得提供服務(wù)。

3、與其他單位的溝通

1）、在造價(jià)咨詢合同范圍內(nèi)的事項(xiàng)，在工作需要的情況下，經(jīng)過(guò)委托人的同意，使用文字資料作往來(lái)函件。

2）、造價(jià)咨詢合同范圍外的事項(xiàng)，項(xiàng)目組人員不得提供服務(wù)。3）、項(xiàng)目組人員不得接受與本項(xiàng)目有關(guān)的任何單位和個(gè)人提供的宴請(qǐng)、禮物等。

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第二篇：現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)辦公室內(nèi)務(wù)設(shè)置

現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)辦公室內(nèi)務(wù)設(shè)置

現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)內(nèi)務(wù)設(shè)置應(yīng)遵循“和諧、協(xié)調(diào)、合理、美觀”的原則。

一、上墻資料

上墻資料應(yīng)包括制度、流程、職責(zé)、機(jī)構(gòu)框圖、綜合管理目標(biāo)、管段內(nèi)工程形象進(jìn)度圖等內(nèi)容。制度、流程、職責(zé)具體內(nèi)容見(jiàn)附錄。

制度包括：監(jiān)理人員守則；鐵城員工行為準(zhǔn)則；技術(shù)交底制度；施工圖優(yōu)化及工程變更管理制度；工程項(xiàng)目監(jiān)理交底制度；測(cè)量成果及測(cè)量放線查驗(yàn)制度；對(duì)承包單位試驗(yàn)室考核制度；工程材料、構(gòu)配件和設(shè)備質(zhì)量抽查制度；施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）審定制度；隱蔽工程檢查簽認(rèn)制度；工程質(zhì)量檢驗(yàn)制度；工程質(zhì)量事故處理制度；工程施工旁站監(jiān)理制度；工程竣工監(jiān)理預(yù)驗(yàn)收制度、工地例會(huì)制度、監(jiān)理工作報(bào)告制度；項(xiàng)目監(jiān)理站考核獎(jiǎng)懲制度；項(xiàng)目監(jiān)理站廉政責(zé)任制度；監(jiān)理人員安全守則；監(jiān)理日志記錄制度；監(jiān)理資料管理與歸檔制度；監(jiān)理抽檢制度等。

考慮到墻面空間大小，項(xiàng)目機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際選擇部分主要制度如監(jiān)理人員守則；鐵城員工行為準(zhǔn)則；項(xiàng)目監(jiān)理站廉政責(zé)任制度；監(jiān)理工作報(bào)告制度；項(xiàng)目監(jiān)理站考核獎(jiǎng)懲制度；項(xiàng)目監(jiān)理站廉政責(zé)任制度；監(jiān)理人員安全守則；監(jiān)理資料管理與歸檔制度，其余制度可以項(xiàng)目機(jī)構(gòu)制度匯編形式裝訂成冊(cè)。

流程包括：施工階段監(jiān)理工作總流程；工程開(kāi)工前監(jiān)理工作流程；工序交接檢驗(yàn)流程；違約事件處理流程；合同爭(zhēng)議調(diào)節(jié)流程；施工組織設(shè)計(jì)（方案）審查流程；分包單位資質(zhì)審查流程；施工階段質(zhì)量控制監(jiān)理工作流程；原材料、構(gòu)配件、設(shè)備質(zhì)量控制流程；進(jìn)度控制流程；工程質(zhì)量缺陷、質(zhì)量隱患、質(zhì)量事故處理流程、工程延期及工程延誤處理流程；工程造價(jià)監(jiān)理工作流程；變更設(shè)計(jì)流程；費(fèi)用索賠處理流程；隱蔽工程檢查驗(yàn)收流程；檢驗(yàn)批檢查驗(yàn)收流程；監(jiān)理資料管理流程；缺陷責(zé)任期監(jiān)理工作流程；環(huán)境保護(hù)和水土保持監(jiān)理流程；工程例會(huì)協(xié)調(diào)會(huì)紀(jì)要簽發(fā)流程、施工安全監(jiān)控流程等。

考慮到墻面空間大小，項(xiàng)目機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際選擇部分主要流程如施工階段監(jiān)理工作總流程；施工階段質(zhì)量控制監(jiān)理工作流程；進(jìn)度控制流程；環(huán)境保護(hù)和水土保持監(jiān)理流程；施工安全監(jiān)控流程，其余流程可與項(xiàng)目機(jī)構(gòu)制度匯編形式裝訂成冊(cè)。

職責(zé)包括：聯(lián)合體項(xiàng)目部（監(jiān)理站）經(jīng)理（站長(zhǎng)）職責(zé)；總監(jiān)理工程師職責(zé)；副總監(jiān)理工程師（總監(jiān)理工程師代表）職責(zé)；分站站長(zhǎng)（監(jiān)理組長(zhǎng)）職責(zé)；辦公室主任職責(zé)；專業(yè)監(jiān)理工程師職責(zé)；測(cè)量專業(yè)監(jiān)理工程師職責(zé)；地質(zhì)專業(yè)監(jiān)理工程師職責(zé)；安全監(jiān)理工程師職責(zé)；環(huán)水保專業(yè)監(jiān)理工程師職責(zé)；試驗(yàn)監(jiān)理工程師職責(zé)；監(jiān)理員職責(zé)等。

考慮到墻面空間大小，項(xiàng)目機(jī)構(gòu)可根據(jù)實(shí)際選擇部分主要職責(zé)，其余職責(zé)可與項(xiàng)目機(jī)構(gòu)制度匯編形式裝訂成冊(cè)。

二、上墻資料的尺寸和規(guī)格

1、制度、流程、職責(zé)、機(jī)構(gòu)框圖：根據(jù)墻面空間和上墻資料的多少確定每個(gè)單元的尺寸。每個(gè)單元包括標(biāo)題、內(nèi)容、落款三個(gè)部分，標(biāo)題字體一般以黑體加粗為宜，字體大小與整個(gè)版面保持協(xié)調(diào)。內(nèi)容部分字體以宋體為宜，字體大小根據(jù)內(nèi)容字?jǐn)?shù)決定，切忌將一種制度（流程、職責(zé)）置于兩個(gè)版面上。對(duì)內(nèi)容過(guò)多的問(wèn)題，可用調(diào)整行間距、字體大小和對(duì)內(nèi)容進(jìn)行刪粗存精處理。落款由“企業(yè)標(biāo)志+項(xiàng)目機(jī)構(gòu)名稱” 組成。

每個(gè)單元的背景顏色和圖案根據(jù)實(shí)際情況自行選定。所有單元的尺寸大小和整體色彩搭配必須保持一致。

2、管段內(nèi)工程形象進(jìn)度圖：尺寸大小和布設(shè)位置根據(jù)墻面空間自行確定。

3、綜合管理目標(biāo)：根據(jù)公司綜合管理總體目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況，制定本項(xiàng)目綜合管理分目標(biāo)。分目標(biāo)必須量化可測(cè)的。

三、監(jiān)理人員崗位牌

監(jiān)理人員崗位牌統(tǒng)一采用5寸彩色、著安全帽、穿工作服頭像。崗位牌排列原則上分行排列，項(xiàng)目總監(jiān)理工程師居中自成一行，副總監(jiān)理工程師、辦公室主任、監(jiān)理工程師依次另行排列。

崗位牌下應(yīng)標(biāo)明姓名、職位和崗位證號(hào)。采用活頁(yè)式粘貼，便于調(diào)整、更換。尺寸大小和布設(shè)位置根據(jù)墻面空間自行確定。

四、車輛標(biāo)識(shí)牌

現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)車輛標(biāo)識(shí)牌采用銅質(zhì)長(zhǎng)方形40cm*15cm規(guī)格，字體為黑色宋體，置于副駕駛前擋風(fēng)玻璃處。標(biāo)識(shí)牌由“公司標(biāo)志+北京鐵城監(jiān)理”兩部分組成，可外套黑色邊框。

五、上崗證

1、為了安全和方便，上崗證統(tǒng)一為繩掛式，規(guī)格尺寸為10cm*12cm。

六、檔案目錄

1、宜統(tǒng)一選用31cm*22cm*5cm標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格的牛皮紙質(zhì)檔案盒，經(jīng)濟(jì)實(shí)用。盒脊標(biāo)簽由企業(yè)標(biāo)志+序號(hào)+分類名稱組成。

2、檔案目錄設(shè)置

目錄索引（監(jiān)理站）

1、委托監(jiān)理合同

2、施工合同

3、設(shè)計(jì)文件

4、施工規(guī)范及驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

5、監(jiān)理規(guī)劃及實(shí)施細(xì)則

6、開(kāi)-復(fù)工報(bào)審表及工程暫停指令

7、工程變更設(shè)計(jì)

8、施工單位人員、試驗(yàn)室資質(zhì)審查檔案

9、原材料報(bào)檢資料（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳，含見(jiàn)證或平行檢測(cè)）

10、不合格原材料（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

11、工程質(zhì)量事故記錄

12、質(zhì)量安全責(zé)任書(shū)

13、《監(jiān)理日志》檢查記錄

14、總監(jiān)巡視記錄（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

15、監(jiān)理工程師通知（監(jiān)理站發(fā)出）

16、監(jiān)理工程師通知（監(jiān)理組發(fā)出 按監(jiān)理組設(shè)置分別組卷）

17、施工月報(bào)、進(jìn)度計(jì)劃（按不同施工單位組卷，建立進(jìn)度臺(tái)帳）

18、施工結(jié)算審核意見(jiàn)書(shū)

19、驗(yàn)工計(jì)價(jià)登記 20、索賠匯總

21、環(huán)保工作

22、環(huán)境因素（包括環(huán)境因素評(píng)價(jià)、重要環(huán)境因素識(shí)別、管理方案、節(jié)能措施等）

23、安全檢查記錄（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

24、職業(yè)健康安全（包括危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)、重大危險(xiǎn)源識(shí)別、管理方案、應(yīng)急預(yù)案、預(yù)案演練記錄、員工體檢資料等）

25、建設(shè)單位來(lái)文

26、質(zhì)量監(jiān)督站來(lái)文

27、施工單位單位來(lái)文（可按不同施工單位分別組卷）

28、其他單位來(lái)文

29、公司來(lái)文（文件）30、監(jiān)理站文件

31、工作匯報(bào)（含總結(jié)）

32、工地會(huì)議紀(jì)要

33、信息快報(bào)（如果有）

34、監(jiān)理工作簡(jiǎn)報(bào)（如果有）

35、工程照片(影集、光碟、錄像)

36、監(jiān)理月報(bào)

37、監(jiān)理人員資質(zhì)登記表

38、勞動(dòng)合同

39、監(jiān)理工作交接記錄 40、辦公設(shè)備登記表

41、勞保用品發(fā)放登記表

42、監(jiān)理站大事記

43、其它監(jiān)理資料

44、監(jiān)理培訓(xùn)記錄

45、顧客滿意記錄表

46、不合格品記錄/糾正措施記錄/預(yù)防措施記錄

目錄索引（監(jiān)理組）

1、設(shè)計(jì)文件

2、施工規(guī)范及驗(yàn)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)

3、監(jiān)理規(guī)劃及實(shí)施細(xì)則

4、開(kāi)-復(fù)工報(bào)審表及工程暫停指令（含施組審批）

5、施工單位人員、試驗(yàn)室資質(zhì)審查檔案

6、原材料報(bào)檢資料（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳，含見(jiàn)證或平行檢測(cè)）

7、不合格原材料（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

8、檢驗(yàn)批檢查記錄（按單位工程分別組卷，建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

9、監(jiān)理巡視記錄（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

10、監(jiān)理旁站記錄（建立對(duì)應(yīng)臺(tái)帳）

11、監(jiān)理工程師通知

12、施工計(jì)劃、進(jìn)度月報(bào)

13、工程進(jìn)度臺(tái)帳

14、工程計(jì)量審核臺(tái)帳

15、環(huán)保記錄

16、環(huán)境因素（包括環(huán)境因素評(píng)價(jià)、重要環(huán)境因素識(shí)別、管理方案、節(jié)能措施等）

17、職業(yè)健康安全（包括危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)、重大危險(xiǎn)源識(shí)別、管理方案、應(yīng)急預(yù)案、預(yù)案演練記錄、員工體檢資料等）

18、工作匯報(bào)（包括工作總結(jié)）

19、施工單位文件 20、監(jiān)理站文件

21、監(jiān)理月報(bào)

22、監(jiān)理人員工作交接記錄

23、監(jiān)理日志

24、其它監(jiān)理資料

注：

1、上述羅列的案卷目錄，每個(gè)監(jiān)理站及其下屬監(jiān)理組必須設(shè)置。未羅列的案卷目錄，各監(jiān)理站根據(jù)管段工程的實(shí)際情況自行設(shè)置。案卷序號(hào)可以自行確定。

2、臺(tái)帳式樣各監(jiān)理站范圍內(nèi)必須統(tǒng)一。

3、各監(jiān)理站所有案卷目錄設(shè)置完畢后，應(yīng)根據(jù)案卷目錄序號(hào)編制《檔案目錄索引》，便于檢索。

第三篇：審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)管理辦法

審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)管理辦法

第一條

為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的管理，明確審計(jì)組成員職責(zé)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)工作責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于我局組織實(shí)施的審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目（以下統(tǒng)稱審計(jì)項(xiàng)目）。

第三條

本辦法所稱的審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)，是指自審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，進(jìn)入被審計(jì)單位開(kāi)始工作至提交審計(jì)結(jié)果文書(shū)期間，對(duì)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和控制等活動(dòng)。

審計(jì)項(xiàng)目跟蹤督導(dǎo)實(shí)行周通報(bào)制度，每周五定期通報(bào)各科室審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度和審計(jì)實(shí)施情況。

第四條

法制科具體負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行日常登記、檢查、通報(bào)和考核。

第五條

審計(jì)業(yè)務(wù)科建立本科審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度臺(tái)賬，及時(shí)登記實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度情況。

第六條

審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上合理確定。一般審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間不得超過(guò)20個(gè)工作日（指有效工作日，下同），經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)和其他重大事項(xiàng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間一 般不得超過(guò)45個(gè)工作日。對(duì)于行業(yè)審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)項(xiàng)目，按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)限完成。

第七條

審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報(bào)告和匯總審計(jì)報(bào)告的具體時(shí)間。

第八條

審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)、主審負(fù)責(zé)制。分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為主審，聯(lián)合工作組由局指派組長(zhǎng)和主審。審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)廉政、保密、安全的責(zé)任人，主審是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、保密、安全的責(zé)任人。審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第九條

審計(jì)組成立后，應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

第十條

審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，一般應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。

審計(jì)期間，應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話、審計(jì)組聯(lián)系人及聯(lián)系方式等內(nèi)容。

第十一條

審計(jì)組主審對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：

（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果；

（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審 計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求，必要時(shí)可確定審計(jì)信息要點(diǎn)并作出相應(yīng)安排；

（四）合理配臵審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。

審計(jì)實(shí)施方案要經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)簽字認(rèn)可后實(shí)施。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

第十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。

審計(jì)組主審可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明。

第十三條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒(méi)有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下，遇有超出審計(jì)項(xiàng) 目范圍的問(wèn)題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。

第十四條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求。

第十五條

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。

審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原工作底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十六條

審計(jì)組上報(bào)專題報(bào)告和審計(jì)信息，審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見(jiàn)。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。

涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、審計(jì)信息，應(yīng)嚴(yán)格限制知曉范圍，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過(guò)程與結(jié)果信息。

第十七條

審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過(guò)審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否如實(shí)反映，問(wèn)題定性、處理處罰意見(jiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)取?/p>

審計(jì)發(fā)現(xiàn)但未在審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說(shuō)明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審理人員。

第十八條

審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，了解掌握審計(jì)人員的工作內(nèi)容和查證過(guò)程，提出工作要求并給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。

要嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

第十九條

法制科應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的調(diào)度，按照審計(jì)組確定的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行實(shí)時(shí)更新，督促審計(jì)組提高工作效率。

第二十條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開(kāi)會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的情況和問(wèn)題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開(kāi)形式和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。

審計(jì)組召開(kāi)會(huì)議應(yīng)當(dāng)安排人員做好記錄，經(jīng)記錄人和審計(jì)組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，歸入審計(jì)檔案。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過(guò)程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。

第二十一條

以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議集體研究：

（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；

（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；

（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；

（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見(jiàn)；

（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。

第二十二條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和被審計(jì)單位意見(jiàn)，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見(jiàn)，審計(jì)人員可直接向分管局長(zhǎng)直至局長(zhǎng)報(bào)告。

審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向局報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。

第二十三條

以下情形，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)請(qǐng)示匯報(bào)：

（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索；

（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；

（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問(wèn)題；

（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；

（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；

（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開(kāi)展的情形；

（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。

第二十四條

審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問(wèn)題，必須就事實(shí)、性質(zhì)等，與被審計(jì)單位充分溝通，盡可能達(dá)成一致意見(jiàn)。如有不同意見(jiàn)，應(yīng)如實(shí)向局報(bào)告。

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開(kāi)會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)組可協(xié)商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理人員參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。

第二十五條

撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：

（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；

（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；

（三）調(diào)閱的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；

（四）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作；

（五）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理。

第二十六條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)廉政責(zé)任制，完善廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施。審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行廉政工作職責(zé)，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政紀(jì)律，自覺(jué)接受監(jiān)督，對(duì)審計(jì)組發(fā)生的違反審計(jì)紀(jì)律和廉政規(guī)定問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向局報(bào)告。

第二十七條

審計(jì)期間，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定和其他各項(xiàng)廉政規(guī)定。

第二十八條

審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注廉政風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)予以重視，必要時(shí)采取提醒、報(bào)告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：

（一）審計(jì)人員存在可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形而未主動(dòng)提出回避；

（二）審計(jì)人員私自與被審計(jì)單位相關(guān)人員接觸；

（三）正在查證的重要事項(xiàng)被無(wú)故拖延或者隱瞞不報(bào)；

（四）審計(jì)組的工作秘密被被審計(jì)單位人員知悉；

（五）被審計(jì)單位通過(guò)各種渠道說(shuō)情公關(guān)；

（六）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)其他重大反常情形。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索時(shí)，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組內(nèi)及時(shí)提示廉政風(fēng)險(xiǎn)，消除廉政隱患。

第二十九條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法規(guī)和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。

審計(jì)人員不得打聽(tīng)不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。

第三十條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù) 存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，嚴(yán)格履行資料交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。

第三十一條

審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。

第三十二條

本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法

審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法

第一條

為了規(guī)范審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，進(jìn)一步提高效率，保證質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱審計(jì)機(jī)關(guān)）的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理工作。

第三條

本辦法所稱的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，是指審計(jì)組進(jìn)入被審計(jì)單位開(kāi)始工作至審計(jì)組提交審計(jì)結(jié)果文書(shū)期間，審計(jì)機(jī)關(guān)為執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)事項(xiàng)而進(jìn)行的組織、協(xié)調(diào)和控制等一系列活動(dòng)。

第四條

開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法的規(guī)定組成審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一責(zé)任人。審計(jì)組副組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案的分工協(xié)助審計(jì)組組長(zhǎng)履行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理和審計(jì)查證等職責(zé)。

審計(jì)署領(lǐng)導(dǎo)或者司（局、特派辦）領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)的，根據(jù)工作需要，可以指定審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人。審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的委托，履行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理職責(zé)，對(duì)審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

審計(jì)組主審根據(jù)審計(jì)組組長(zhǎng)的委托和審計(jì)分工，履行起草審計(jì)文書(shū)和信息、對(duì)主要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)查證、協(xié)助組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、督促審計(jì)組成員工作等職責(zé)。

— 1 — 審計(jì)組設(shè)審計(jì)小組的，審計(jì)小組的審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理應(yīng)當(dāng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定，具體要求由審計(jì)組組長(zhǎng)視實(shí)際情況確定。

審計(jì)組成員根據(jù)審計(jì)分工，認(rèn)真履行職責(zé)并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第五條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)設(shè)立兼職廉政監(jiān)督員，協(xié)助審計(jì)組組長(zhǎng)抓好審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作，監(jiān)督審計(jì)人員嚴(yán)格按照《審計(jì)署關(guān)于登記報(bào)告干預(yù)審計(jì)工作行為試行辦法》處理遇到的說(shuō)情、打招呼、威脅、恐嚇等干預(yù)行為；嚴(yán)格按照《審計(jì)署關(guān)于禮品禮金處理暫行規(guī)定》處理有關(guān)單位和個(gè)人贈(zèng)送禮品、禮金的行為。

符合設(shè)立臨時(shí)黨組織的審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)按照《中共審計(jì)署黨組關(guān)于在審計(jì)組設(shè)立臨時(shí)黨組織的意見(jiàn)》，成立臨時(shí)黨小組、黨支部或黨總支。審計(jì)組臨時(shí)黨組織書(shū)記應(yīng)當(dāng)履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人的責(zé)任，負(fù)責(zé)落實(shí)廉政責(zé)任制，執(zhí)行審計(jì)署關(guān)于廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的規(guī)定等工作。

第六條

審計(jì)組組成后，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)圍繞審計(jì)工作任務(wù)，組織必要的審計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，同時(shí)開(kāi)展有針對(duì)性的廉政、保密、安全等教育。

審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)，應(yīng)組織被審計(jì)單位相關(guān)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，宣讀審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)工作紀(jì)律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計(jì)工作的要求等。

審計(jì)期間，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在被審計(jì)單位公示審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定及舉報(bào)電話等內(nèi)容。

第七條

審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織編制審計(jì)實(shí)施方案，并采取以下措施提高方案的科學(xué)性和可操作性：

（一）充分調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了

解的深度和效果；

（二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目總體目標(biāo)、被審計(jì)對(duì)象實(shí)際情況和審計(jì)人力及時(shí)間資源等，合理確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)；

（三）將審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)細(xì)化到具體審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)步驟方法和時(shí)限要求；

（四）合理配置審計(jì)資源，將審計(jì)事項(xiàng)分解落實(shí)到人，明確審計(jì)組成員各自承擔(dān)的工作任務(wù)和相關(guān)要求。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)進(jìn)展及相關(guān)情況變化，按規(guī)定權(quán)限和程序及時(shí)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

第八條

審計(jì)組組長(zhǎng)可以根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)，組織編制審計(jì)任務(wù)清單，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的執(zhí)行、調(diào)整和完成情況進(jìn)行管理，確保審計(jì)實(shí)施方案落實(shí)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)未按要求完成的審計(jì)事項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明。

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，按照方案確定的審計(jì)事項(xiàng)、分工和進(jìn)度要求，依照法定職責(zé)、權(quán)限和程序?qū)嵤徲?jì)，不得擅自減少審計(jì)事項(xiàng)和擴(kuò)大審計(jì)范圍。

第九條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)（AO）和項(xiàng)目執(zhí)行管理軟件等信息化手段，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的信息進(jìn)行收集、分析、處理和共享，與審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的動(dòng)態(tài)管理，提高審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)信息化管理水平。

第十條

審計(jì)組實(shí)施審計(jì)前，可以對(duì)被審計(jì)單位提出資料需求清單（明確資料提供時(shí)間），作為審計(jì)通知書(shū)附件一并送達(dá)被

— 3 — 審計(jì)單位。審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組可以根據(jù)需要，依法要求被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人按要求提供其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。

被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人提供的資料應(yīng)當(dāng)包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)和管理等方面資料（含電子數(shù)據(jù)）。對(duì)于投資、運(yùn)營(yíng)、管理和使用境外國(guó)有資產(chǎn)的被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)要求其提供與境外國(guó)有資產(chǎn)有關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)和管理等方面資料。

在獲取審計(jì)資料的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位、相關(guān)單位和個(gè)人做好交接手續(xù)，認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫(xiě)資料交接清單。

審計(jì)人員獲取審計(jì)資料時(shí)，不得超越法定審計(jì)職責(zé)，索取與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料；不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第十一條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料（含電子數(shù)據(jù)存儲(chǔ)介質(zhì)）的管理，采取必要的保存和保密等措施，嚴(yán)格履行資料借閱交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。無(wú)關(guān)人員未經(jīng)允許不得接觸審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)資料和計(jì)算機(jī)等設(shè)備。

審計(jì)組獲取的電子數(shù)據(jù)資料的保管和使用，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計(jì)署審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理辦法（試行）》的規(guī)定辦理。

第十二條

遇有被審計(jì)單位和相關(guān)單位違反法律規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計(jì)工作，或者制定限制向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供資料和開(kāi)放計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的情形的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計(jì)單位或相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計(jì)工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無(wú)法解決

— 4 — 的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)。

需要約談被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)署關(guān)于約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的規(guī)定辦理。

第十三條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案確定的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查。對(duì)審計(jì)實(shí)施方案中沒(méi)有明確但屬于審計(jì)項(xiàng)目范圍的單位或者事項(xiàng)開(kāi)展外部調(diào)查，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)同意，必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。

外部調(diào)查不得偏離審計(jì)目標(biāo)；不得借外部調(diào)查的名義，調(diào)查了解與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。特殊情況下，遇有超出審計(jì)項(xiàng)目范圍的問(wèn)題需調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人依照有關(guān)規(guī)定審批。

第十四條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)，獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合適當(dāng)性和充分性的要求，不得片面收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計(jì)證據(jù)。

審計(jì)人員查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款、有關(guān)單位和個(gè)人房屋權(quán)屬登記信息的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計(jì)署查詢被審計(jì)單位在金融機(jī)構(gòu)賬戶和存款管理辦法》和《審計(jì)查詢房屋權(quán)屬登記信息暫行辦法》的規(guī)定辦理。

第十五條

審計(jì)人員執(zhí)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有以下情形，應(yīng)當(dāng)至少有兩名審計(jì)人員參加或者在場(chǎng)：

（一）向被審計(jì)單位及相關(guān)人員了解重要審計(jì)事項(xiàng)或者交接重要資料；

（二）外部調(diào)查取證；

（三）查勘現(xiàn)場(chǎng)；

（四）監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)；

（五）采取審計(jì)證據(jù)保全措施；

（六）結(jié)算就餐、住宿等費(fèi)用；

（七）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要兩人參加的其他情形。

第十六條

審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理督導(dǎo)，跟蹤檢查審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行情況，督促落實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，對(duì)審計(jì)人員給予必要的指導(dǎo)，解決審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)不能勝任的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整分工。

審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)時(shí)間，把握工作進(jìn)度，提高工作效率。如需延期，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定報(bào)批。

第十七條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)適時(shí)召開(kāi)會(huì)議，研究審計(jì)實(shí)施過(guò)程中的情況和問(wèn)題，以及廉政、保密等事項(xiàng)。會(huì)議召開(kāi)形式和參加人員由審計(jì)組組長(zhǎng)視具體情況確定。

以下事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議集體研究：

（一）編制和調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案；

（二）研究重大審計(jì)事項(xiàng)；

（三）討論審計(jì)工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計(jì)報(bào)告；

（四）研究被審計(jì)單位或者被審計(jì)人員的反饋意見(jiàn)；

（五）審計(jì)組組長(zhǎng)認(rèn)為需要集體研究的其他事項(xiàng)。重大事項(xiàng)及存在分歧審計(jì)事項(xiàng)的討論過(guò)程和結(jié)果必須如實(shí)記錄，并由參會(huì)人員簽字確認(rèn)。

第十八條

審計(jì)人員對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的所有審計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作底稿，真實(shí)、完整記錄實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

審計(jì)組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)及時(shí)審核審計(jì)工作底稿，確認(rèn)具體審計(jì)目標(biāo)的完成情況和審計(jì)措施的有效執(zhí)行情況。對(duì)經(jīng)審核需補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)或者修改審計(jì)結(jié)論的底稿，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)充修改。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原底稿應(yīng)當(dāng)附于審定的底稿之后一并留存歸檔。

第十九條

審計(jì)組內(nèi)的請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵循逐級(jí)請(qǐng)示匯報(bào)原則。對(duì)請(qǐng)示事項(xiàng)，被請(qǐng)示人應(yīng)當(dāng)明確答復(fù)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)、如實(shí)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和被審計(jì)單位意見(jiàn)，不得拖延、瞞報(bào)。遇有重大事項(xiàng)或不同意見(jiàn)，審計(jì)人員可直接向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)匯報(bào)，也可直接向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人直至審計(jì)長(zhǎng)報(bào)告。

審計(jì)組必須依法、如實(shí)、客觀地向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)工作情況和結(jié)果。如隱瞞不報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法追究責(zé)任。

審計(jì)期間，審計(jì)人員遇有可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避。

第二十條

以下情形，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)請(qǐng)示匯報(bào)：

（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題線索；

（二）收到重要信訪舉報(bào)材料；

（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問(wèn)題；

（四）出現(xiàn)可能損害審計(jì)獨(dú)立性的重要情形；

（五）需提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)協(xié)助或者配合審計(jì)工作；

（六）出現(xiàn)嚴(yán)重影響審計(jì)工作開(kāi)展的情形；

（七）其他需要請(qǐng)示匯報(bào)的情形。

第二十一條

審計(jì)組需要上報(bào)專題報(bào)告和審計(jì)信息的，審計(jì)

— 7 — 組組長(zhǎng)、主審應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核相關(guān)證據(jù)材料。反映的事實(shí)和結(jié)論，原則上應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位及相關(guān)單位的意見(jiàn)。已有整改、處理情況的，應(yīng)當(dāng)一并反映。

涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)的專題報(bào)告、審計(jì)信息，原則上應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)審核，并嚴(yán)格限制知曉范圍，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)妥善保管相關(guān)資料，不得泄露辦理過(guò)程與結(jié)果信息。

第二十二條

審計(jì)期間，除涉及重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等特殊事項(xiàng)外，審計(jì)組對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的每個(gè)問(wèn)題，必須就事實(shí)、證據(jù)等，與被審計(jì)單位不同層級(jí)充分交換意見(jiàn)。

審計(jì)組起草和提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)審計(jì)實(shí)施方案中的審計(jì)事項(xiàng)是否完成，審計(jì)工作底稿是否經(jīng)過(guò)審核，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否如實(shí)反映，問(wèn)題定性、處理處罰意見(jiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià)是否恰當(dāng)?shù)?。審?jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，審計(jì)組一般應(yīng)當(dāng)召開(kāi)會(huì)議與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)組可商被審計(jì)單位確定其參加人員，必要時(shí)可提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)等派人參加。對(duì)存在分歧的事項(xiàng)，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核實(shí)有關(guān)情況。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題經(jīng)審計(jì)組會(huì)議研究后決定不在審計(jì)報(bào)告中反映的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)編制清單并作出說(shuō)明，與相關(guān)的審計(jì)工作底稿和證據(jù)一并提交審計(jì)機(jī)關(guān)審理部門(mén)。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的暫不具備移送條件的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)署有關(guān)對(duì)暫不具備移送條件的審計(jì)問(wèn)題線索進(jìn)行登記管理的規(guī)定辦理。

第二十三條

撤離現(xiàn)場(chǎng)工作地點(diǎn)前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)以下事項(xiàng)進(jìn)行檢查和確認(rèn)：

（一）需補(bǔ)充證據(jù)的審計(jì)事項(xiàng)，是否進(jìn)行了補(bǔ)充完善；

（二）審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)形成的重要管理事項(xiàng)記錄是否完善；

（三）是否與被審計(jì)單位結(jié)清了相關(guān)費(fèi)用；

（四）外聘人員使用的審計(jì)資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理；

（五）應(yīng)當(dāng)歸還的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還被審計(jì)單位、有關(guān)單位和個(gè)人，是否認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)并做好交接手續(xù)；

（六）不需歸還的審計(jì)資料是否按規(guī)定完整保存，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；

（七）需要銷毀審計(jì)資料的，是否編造審計(jì)資料銷毀清冊(cè)并報(bào)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷毀。

（八）是否按規(guī)定完成審計(jì)數(shù)據(jù)的歸集、積累工作。第二十四條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家保密法律法規(guī)和審計(jì)署保密規(guī)定，嚴(yán)格保守國(guó)家秘密、工作秘密和商業(yè)秘密，加強(qiáng)對(duì)涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴(yán)格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止被審計(jì)單位有關(guān)人員未經(jīng)允許接觸審計(jì)工作資料。

審計(jì)人員不得打聽(tīng)不宜知悉的審計(jì)工作秘密，不得向被審計(jì)單位人員泄露審計(jì)工作秘密，不得在網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等公共媒體上泄露審計(jì)工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計(jì)情況，不得違反審計(jì)組提出的其他保密工作要求。

第二十五條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)人員管理，嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和請(qǐng)銷假制度。對(duì)無(wú)正當(dāng)理由，拒不服從工作安排，嚴(yán)重影響審計(jì)工作的審計(jì)人員，審計(jì)組組長(zhǎng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以停止其現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

— 9 — 第二十六條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)外勤經(jīng)費(fèi)管理，及時(shí)報(bào)賬。審計(jì)組外勤經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)、考勤記錄和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷情況應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組范圍內(nèi)以適當(dāng)形式公布。

第二十七條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安全管理，發(fā)生可能嚴(yán)重影響審計(jì)工作開(kāi)展和審計(jì)人員人身、資料、設(shè)備和財(cái)產(chǎn)安全等突發(fā)事件時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)突發(fā)事件處置辦法》的規(guī)定辦理。

第二十八條

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人文關(guān)懷，盡可能幫助審計(jì)人員排憂解難，并適時(shí)組織開(kāi)展健康有益的文體活動(dòng)，保障審計(jì)人員的身心健康。異地審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安排休整。

第二十九條

違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一，情節(jié)輕微的，由審計(jì)組或者派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)批評(píng)教育并責(zé)令改正；情節(jié)較重的，由派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令作出檢查、誡勉談話、通報(bào)批評(píng)，或者采取調(diào)離崗位、引咎辭職、免職、降職等組織處理；依法應(yīng)當(dāng)追究行政責(zé)任或者黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任的，依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》和《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定，給予行政處分和紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）不嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，擅自減少審計(jì)內(nèi)容或者擴(kuò)大審計(jì)范圍；

（二）審計(jì)資料或者設(shè)備管理不善，造成損毀或者丟失；

（三）超越法定審計(jì)職責(zé)，索取與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的資料；

（四）影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

（五）片面收集證據(jù)，涂改、偽造、隱匿審計(jì)證據(jù)；

（六）須兩人以上共同參與的事項(xiàng)擅自單獨(dú)實(shí)施；

（七）須提交審計(jì)組會(huì)議討論事項(xiàng)沒(méi)有提交，或者擅自改變集體決定；

（八）須請(qǐng)示匯報(bào)事項(xiàng)隱瞞不報(bào)或者擅自處置；

（九）與被審計(jì)單位溝通協(xié)調(diào)時(shí)言談舉止失當(dāng)，影響審計(jì)形象；

（十）經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、考勤記錄、報(bào)銷情況不公布，或者經(jīng)費(fèi)管理混亂；

（十一）向被審計(jì)單位通風(fēng)報(bào)信、出謀劃策，幫助其阻撓、拖延審計(jì)工作；

（十二）違反現(xiàn)場(chǎng)紀(jì)律，不服從管理；

（十三）違反本辦法的其他行為。

第三十條

違反本辦法規(guī)定的處理處罰結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為對(duì)相關(guān)人員、單位考核的依據(jù)。

第三十一條

審計(jì)組的外聘人員應(yīng)當(dāng)遵守本辦法和審計(jì)署對(duì)外聘人員管理的相關(guān)規(guī)定。

第三十二條

本辦法由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條

本辦法自印發(fā)之日起施行?！秾徲?jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計(jì)署審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）的通知》（審辦法發(fā)〔2013〕64號(hào)）同時(shí)廢止。

第五篇：跟蹤審計(jì)

一、跟蹤審計(jì)的含義、特點(diǎn)

（一）跟蹤審計(jì)的含義。跟蹤審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)特定事項(xiàng)、特殊資金和物質(zhì)審計(jì)采取提前介入、全過(guò)程跟蹤，以預(yù)防性和建設(shè)性為主要目的的一種全新的審計(jì)監(jiān)督模式。跟蹤審計(jì)發(fā)揮了審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用，是審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的重要舉措。

（二）跟蹤審計(jì)的特征。一是跟蹤審計(jì)的全過(guò)程具有復(fù)雜性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)中必須合理確定審計(jì)的項(xiàng)目和重點(diǎn)，創(chuàng)新審計(jì)組織模式和審計(jì)方法，嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二是跟蹤審計(jì)的時(shí)間具有持續(xù)性。審計(jì)機(jī)關(guān)克服傳統(tǒng)審計(jì)滯后性的局限，將關(guān)口前移，在事前、事中、事后三個(gè)階段持續(xù)對(duì)某個(gè)專項(xiàng)資金或某項(xiàng)政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)審計(jì)，是跟蹤審計(jì)持續(xù)性的具體表現(xiàn)。通過(guò)對(duì)相同或相類似審計(jì)項(xiàng)目的多次審計(jì)，在促使被審計(jì)單位持續(xù)整改的基礎(chǔ)上，審計(jì)目標(biāo)層層遞進(jìn)，促進(jìn)制度更加完善，管理更加規(guī)范，使跟蹤審計(jì)的作用大大提升。

三是跟蹤審計(jì)的目的具有預(yù)防性和建設(shè)性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)，及時(shí)提出審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位邊審邊改。

四是跟蹤審計(jì)的模式具有全新性。它要求審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)內(nèi)在規(guī)模地把握，對(duì)跟蹤審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)、做法和教訓(xùn)及時(shí)進(jìn)行歸納、總結(jié)。

五是跟蹤審計(jì)在響應(yīng)時(shí)間上具有時(shí)效性。時(shí)效性是跟蹤審計(jì)的第一要素。對(duì)政府關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)問(wèn)題只有在第一時(shí)間跟進(jìn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性、傾向性問(wèn)題，并立即提出有效的對(duì)策建議，跟蹤審計(jì)才有意義。

六是跟蹤審計(jì)在內(nèi)容上具有針對(duì)性。針對(duì)性是以專業(yè)的眼光，有選擇地關(guān)注，突出重點(diǎn)，而不是面面俱到。跟蹤審計(jì)的針對(duì)性主要體現(xiàn)在項(xiàng)目的選擇上，注意針對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的趨勢(shì)、針對(duì)各級(jí)黨委政府關(guān)注的問(wèn)題、矛盾漏洞較大的問(wèn)題、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)確立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，從而提出具有針對(duì)性、可行性的建議。

二、跟蹤審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)

一是跟蹤審計(jì)工作法律保障制度化。目前由于政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的法規(guī)和政策文件基本是空白，也很不完善，審計(jì)工作只能依據(jù)政府的指令和要求去做，審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的執(zhí)行缺乏強(qiáng)制性。

二是跟蹤審計(jì)工作操作程序規(guī)范化。目前雖然各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員對(duì)跟蹤審計(jì)進(jìn)行了大膽實(shí)踐，形成了一套跟蹤審計(jì)實(shí)踐的操作思路,但還未從審計(jì)理論上加以總結(jié)和提升,還未建立一套相關(guān)的跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，沒(méi)有系統(tǒng)地上升到審計(jì)規(guī)范制度。跟蹤審計(jì)的范圍、內(nèi)容、程序、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告等都缺乏統(tǒng)一規(guī)范，導(dǎo)致跟蹤審計(jì)工作帶有很大的主觀性和隨意性，不能確保審計(jì)質(zhì)量。

三是跟蹤審計(jì)工作項(xiàng)目安排常態(tài)化。把握跟蹤審計(jì)主動(dòng)權(quán)，一定要充分認(rèn)識(shí)到發(fā)揮防護(hù)性和建設(shè)性作用對(duì)跟蹤審計(jì)的重要性和緊迫性，要以此為出發(fā)點(diǎn)來(lái)統(tǒng)籌安排審計(jì)工作，將跟蹤審計(jì)與其他專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)合起來(lái)，整合審計(jì)資源，使跟蹤審計(jì)常態(tài)化。

三、跟蹤審計(jì)實(shí)踐中存在的問(wèn)題

一是現(xiàn)行審計(jì)業(yè)績(jī)考核辦法與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。從某種意義上講，跟蹤審計(jì)的預(yù)防性和建設(shè)性，使審計(jì)發(fā)揮的功能從“顯性”變成了“隱性”。而目前審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部仍然以審計(jì)要情要目數(shù)量和查處違法違規(guī)金額作為業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，對(duì)審計(jì)組和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)揮的作用在業(yè)績(jī)考核上還缺少制度性安排，跟蹤審計(jì)的成果不好量化，難免影響審計(jì)人員的積極性和審計(jì)工作的開(kāi)展。

二是現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)。由于目前國(guó)家尚未出臺(tái)統(tǒng)一的跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度，而現(xiàn)行審計(jì)規(guī)范與跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)不相適應(yīng)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)的實(shí)踐中難以對(duì)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目作出共性的評(píng)價(jià)和判斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是審計(jì)監(jiān)督與建設(shè)單位管理的職責(zé)界定困難。審計(jì)人員介入項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，容易陷入管理者的角色，導(dǎo)致責(zé)任不清，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四是跟蹤審計(jì)人力與復(fù)合型審計(jì)人才不足。跟蹤審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，事務(wù)繁雜，時(shí)間緊、政府要求高，建設(shè)項(xiàng)目個(gè)性化特征及管理復(fù)雜性特征與審計(jì)人員力量的矛盾十分突出，現(xiàn)有審計(jì)人員的專業(yè)水平、技術(shù)能力及綜合素質(zhì)達(dá)不到要求，容易形成不正確甚至錯(cuò)誤的結(jié)論，在很大程度上增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。近幾年來(lái)，為了彌補(bǔ)審計(jì)力量的不足，審計(jì)機(jī)關(guān)聘用了大量的中介機(jī)構(gòu)人員到國(guó)家審計(jì)隊(duì)伍或委托、授權(quán)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，但是，由于這些中介機(jī)構(gòu)是在分享國(guó)家審計(jì)的權(quán)力，加之其人員的素質(zhì)良莠不齊，質(zhì)量難以保障，從而放大了國(guó)家審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)跟蹤審計(jì)工作的對(duì)策

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)研究和制訂跟蹤審計(jì)的法規(guī)制度體系，規(guī)范跟蹤審計(jì)全過(guò)程，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)盡。盡快出臺(tái)一整套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度，制定明確的、可操作性強(qiáng)的跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)性意見(jiàn)或業(yè)務(wù)指南，建立和完善跟蹤審計(jì)的程序和審計(jì)規(guī)范，為實(shí)施跟蹤審計(jì)的審計(jì)組和審計(jì)人員提供衡量的標(biāo)準(zhǔn)，使跟蹤審計(jì)逐步走入程序化、規(guī)范化和制度化的軌道中。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)盡快研究和完善跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立跟蹤審計(jì)綜合考核體系，將通過(guò)審計(jì)促進(jìn)相關(guān)政策和制度出臺(tái)或完善的數(shù)量、通過(guò)審計(jì)建議減少的損失浪費(fèi)金額、核減的工程投資額等內(nèi)容也納入跟蹤審計(jì)考核指標(biāo)，建立既有直接指標(biāo)、又有間接指標(biāo)的跟蹤審計(jì)綜合考核體系。

（三）以跟蹤審計(jì)為載體，全面拓展審計(jì)內(nèi)容。大力推進(jìn)工程造價(jià)審計(jì)，加大對(duì)工程實(shí)體和環(huán)境跟蹤觀察的力度，加強(qiáng)對(duì)合同管理情況的跟蹤了解；大力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，幫助資金使用和項(xiàng)目建設(shè)單位提高管理水平；大力推進(jìn)資源環(huán)境審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注土地、礦產(chǎn)、森林、海洋等國(guó)家重要資源的保護(hù)與開(kāi)發(fā)利用情況，水、大氣、固體廢棄物等方面環(huán)保資金管理使用情況，生態(tài)建設(shè)保護(hù)及相關(guān)資金管理使用情況，國(guó)家節(jié)能減排政策措施的貫徹落實(shí)情況等。

（四）創(chuàng)新方式方法，提高跟蹤審計(jì)成效。改進(jìn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組織方式，整合內(nèi)外部資源，科學(xué)調(diào)配審計(jì)力量；創(chuàng)新技術(shù)方法，深化計(jì)算機(jī)審計(jì)，積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，主動(dòng)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)；大力推廣設(shè)備儀器輔助審計(jì)，在繼續(xù)推廣應(yīng)用GPS定位儀、全站儀、取芯儀等設(shè)備儀器的基礎(chǔ)上，積極探索使用更為有效的設(shè)備儀器和技術(shù)手段，保障信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

（五）創(chuàng)新具體形式，提高跟蹤審計(jì)的針對(duì)性。根據(jù)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)周期，開(kāi)展階段性跟蹤審計(jì)，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率；針對(duì)資金運(yùn)行和項(xiàng)目建設(shè)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，節(jié)省人力物力，保障審計(jì)效果；對(duì)特殊審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展同步跟蹤審計(jì)，充分掌握資金運(yùn)用和項(xiàng)目建設(shè)情況，最大限度獲得成果；對(duì)同期同類、同一行業(yè)或系統(tǒng)的建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)展批量跟蹤審計(jì)或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計(jì)，以擴(kuò)大審計(jì)成效。

（六）知識(shí)結(jié)構(gòu)調(diào)整及更新，培訓(xùn)復(fù)合型人才和聘用專業(yè)人才相結(jié)合。由于跟蹤審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目全方位進(jìn)行審計(jì)，要求審計(jì)人員對(duì)各環(huán)節(jié)均要有所了解，需要對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)，調(diào)整知識(shí)結(jié)構(gòu)和更新觀念，培訓(xùn)復(fù)合型人才。針對(duì)特定的行業(yè)和專業(yè)，要在審計(jì)組中配備專業(yè)人才，并實(shí)施專家咨詢制度