第一篇：土地整理項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)方案及提供資料清單

土地整理項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)方案及提供資料清單

一、審計(jì)方案：

1、接受任務(wù)階段

（1）詳細(xì)了解工程實(shí)施中影響造價(jià)較大的因素，便于確定審計(jì)重點(diǎn)及難點(diǎn)；（2）了解采用的定額體系及材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格情況，便于審計(jì)中準(zhǔn)備估價(jià)；（3）認(rèn)真了解委托方的意圖及要求；

（4）出具審計(jì)所需資料清單，及時(shí)收集整理所有審計(jì)資料；

2、現(xiàn)場(chǎng)踏勘階段

（1）提前制定現(xiàn)場(chǎng)踏勘事項(xiàng)目錄，重點(diǎn)踏勘圖紙變化、設(shè)計(jì)變更、重點(diǎn)部位做法、重點(diǎn)材料特征等情況；

（2）重視現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，集中組織審計(jì)人員到現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，及時(shí)掌握第一手資料，重點(diǎn)對(duì)照隱蔽驗(yàn)收記錄，對(duì)重大的隱蔽工程詳細(xì)向現(xiàn)場(chǎng)人員詢問；對(duì)照涉及造價(jià)較高的重要變更，詳細(xì)勘測(cè)實(shí)際情況與變更文字的一致性；

3、初步審計(jì)

（1）審查涉及造價(jià)的各個(gè)文件相互之間口徑是否統(tǒng)一，有無矛盾；

（2）審查各施工單位報(bào)送的結(jié)算內(nèi)容有無重復(fù)；對(duì)于隱蔽工程，注意施工單位計(jì)算工程量是否有充足的依據(jù)；

（3）審查價(jià)格組成或調(diào)整有無超出調(diào)價(jià)范圍，或未按照約定的方法進(jìn)行計(jì)算；（4）核定主要材料和設(shè)備價(jià)格；

（5）認(rèn)真核實(shí)工程變更緣由是否合理，工程變更費(fèi)用是否應(yīng)該計(jì)?。?/p>

4、核對(duì)定案

（1）及時(shí)匯報(bào)制度：初審結(jié)果先交給委托單位審核，并和建設(shè)單位、監(jiān)理單位充分交換意見，減少由于對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況的有限了解而出現(xiàn)的錯(cuò)誤；審核過程中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就重大分歧及原則性問題及時(shí)向委托方匯報(bào)，便于全面了解工程實(shí)際情況以做出正確的決策；

（2）就爭(zhēng)議較大的事項(xiàng)，再次詳細(xì)了解發(fā)生的過程及各方的責(zé)任，確定最終處理方案；

（3）由于圖紙的局限作用，我方在核對(duì)期間主要通過現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)實(shí)量的方式準(zhǔn)確計(jì)算工程量，采用我方、建設(shè)方、施工方共同測(cè)量，現(xiàn)場(chǎng)簽字認(rèn)可的方式進(jìn)行；（4）核對(duì)時(shí)對(duì)有爭(zhēng)議的工程量，我方會(huì)重新計(jì)算復(fù)核；不能靠圖紙準(zhǔn)確計(jì)量的變更等的工程量，我方以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)為主；

（5）有爭(zhēng)議的材料、設(shè)備價(jià)格，我方會(huì)派專人及時(shí)了解市場(chǎng)行情及各種影響價(jià)格的因素，同時(shí)結(jié)合工程進(jìn)度要求、采購(gòu)方式、材料質(zhì)量、品牌、付款情況等所有情況對(duì)本工程材料準(zhǔn)確估價(jià)；

5、出具報(bào)告

（1）咨詢成果質(zhì)量的內(nèi)部控制制度：利用我公司多年來積累的行之有效的業(yè)務(wù)成果三級(jí)審核制度，即：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理逐級(jí)把關(guān)，逐級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)的工作范圍，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任；

（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人即為審計(jì)報(bào)告責(zé)任人，對(duì)審計(jì)程序的實(shí)施，審計(jì)底稿的完整性、準(zhǔn)確性，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性，公允性負(fù)有責(zé)任，在完成工作程序，送審的工作底稿及報(bào)告應(yīng)達(dá)到以下要求：

6、資料歸檔

（1）我們制定了嚴(yán)格的資料歸檔制度，資料按對(duì)外的業(yè)務(wù)成果文件及內(nèi)部管理文件兩大類分別歸檔保存；

（2）審計(jì)結(jié)束我方按接受任務(wù)時(shí)貴方提供的資料清單中所有資料悉數(shù)歸還，并簽字確認(rèn)；貴方提供的資料原件我方不做任何涂改、標(biāo)識(shí)，便于有爭(zhēng)議時(shí)作為審計(jì)依據(jù)；

二、提供資料：

1、工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗(yàn)收等有關(guān)文件；

2、概算資料及招投標(biāo)文件；

3、工程洽商記錄

4、合同、協(xié)議；

5、施工圖及竣工圖；

6、圖紙會(huì)審記錄；

7、結(jié)算書；

8、工程竣工備案資料

9、工程量計(jì)算書；

10、取費(fèi)資料；

11、付款資料；

12、施工組織設(shè)計(jì)；

13、工程變更簽證資料；

14、會(huì)議紀(jì)要；

15、現(xiàn)場(chǎng)簽證；

16、隱蔽工程資料；

17、監(jiān)理日志、施工例會(huì)紀(jì)要、工程變更單及監(jiān)理工作總結(jié)

18、其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

第二篇：《工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單》

工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單

階

段

序

號(hào)

資料名稱

必備資

料

其他說明

建

設(shè)、、之，刖

期

階

段

項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)

■

可提供復(fù)印件，原件備查

項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)

告及批復(fù)

■

可提供復(fù)印件，原件備查

規(guī)劃部門的規(guī)劃測(cè)繪批準(zhǔn)手

續(xù)（規(guī)劃許可）

■

可提供復(fù)印件，原件備查

土地管理部「丁下達(dá)的土地劃

撥或?qū)徟募?/p>

■

可提供復(fù)印件，原件備查

建設(shè)用地許可證（用地許可）

■

可提供復(fù)印件，原件備查

工程原始地形地貌和高程的測(cè)量圖

提供紙質(zhì)件及電子版

地勘報(bào)告

■

設(shè)計(jì)概算、概算調(diào)整及批復(fù)

■

提供紙質(zhì)件及電子版；概算批

復(fù)可提供復(fù)印件，原件備查；

相對(duì)應(yīng)的概算書。

施工圖及審查文件

■

提供紙質(zhì)件及電子版；

施工圖預(yù)算書（限價(jià)/標(biāo)底）

■

提供紙質(zhì)件及軟件版

工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)文件及答

疑文件（包括相關(guān)的施工組

織設(shè)計(jì)或方案等資料）、非公

開招投標(biāo)項(xiàng)目提供審批文件

■

評(píng)標(biāo)過程資料、中標(biāo)資料、中標(biāo)通知書

■

中標(biāo)負(fù)料含技術(shù)標(biāo)（施工方

案）、商務(wù)標(biāo)（報(bào)價(jià)和工程量計(jì)

價(jià)清單）、投標(biāo)承詔書、投標(biāo)補(bǔ)

充函等；提供紙質(zhì)件及軟件版

監(jiān)理公司《任命書》

工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議

■

施工許可證

■

工WF工「

■

經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或

施工力條）

■

監(jiān)理日志、監(jiān)理工作總結(jié)

■

施

工

材料、設(shè)備等的認(rèn)質(zhì)核價(jià)

■

按相關(guān)規(guī)定提供認(rèn)質(zhì)核價(jià)過程

資料。

過

按時(shí)間順序整理裝訂成冊(cè)；按

程

變更依據(jù)、變更現(xiàn)場(chǎng)簽證

■

相關(guān)變更程序規(guī)定提供變更會(huì)

階

議紀(jì)要、專家意見等過程資料

段

現(xiàn)場(chǎng)簽證資料

■

隱蔽驗(yàn)收記錄

■

提供影像資料，含照片、攝像、水日寺

工程洽商及會(huì)議紀(jì)要

■

工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

■

工程進(jìn)度款支付資料

■

須財(cái)務(wù)部簽章確認(rèn)

經(jīng)雙方確認(rèn)的工程竣工結(jié)算

書

■

提供紙質(zhì)件及軟件版

結(jié)

竣工圖（含電子版）

■

提供紙質(zhì)件及電子版

算

階

委托中介初審結(jié)算資料及委

托咨詢合同

■

如果肩委托就提供

段

與工程相關(guān)的影像資料

包含影像資料，含照片、攝像、水日寺

汪忠：

.標(biāo)注■”為必備資料，如無法提供，應(yīng)在自查報(bào)告中說明原因

所有施工過程階段的資料，須簽章齊全。

.3

第三篇：科研費(fèi)用項(xiàng)目審計(jì)資料清單

科研費(fèi)用項(xiàng)目審計(jì)資料清單

一、項(xiàng)目承擔(dān)單位需提供的資料清單

1.題承擔(dān)單位基本情況（文字性簡(jiǎn)要說明課題承擔(dān)單位情況、單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員構(gòu)成情況、主管部門，并提供組織機(jī)構(gòu)代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件）；

2.單位內(nèi)部制定的與科研管理、科技經(jīng)費(fèi)管理、形成資產(chǎn)管理、合作成果與知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度（復(fù)印件）；

3.課題立項(xiàng)情況（文字性簡(jiǎn)要說明課題基本情況，如任務(wù)書上有則省略）；

4.課題實(shí)施情況（文字性簡(jiǎn)要說明課題進(jìn)展情況及科研成果，如有承擔(dān)單位或課題負(fù)責(zé)人發(fā)生變化等情況需要作出說明。若實(shí)施的課題取得了專利、發(fā)表了論文的需提供相關(guān)專利、論文首頁(yè)復(fù)印件。）；

5.課題產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及趨勢(shì)（文字性簡(jiǎn)要說明產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及趨勢(shì)，若實(shí)施的課題無法產(chǎn)業(yè)化或目前無法產(chǎn)業(yè)化則省略）；

6.單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況（簡(jiǎn)要說明單位層次的主要財(cái)務(wù)管理制度、核算模式、支出審批權(quán)限等，財(cái)務(wù)部門人員情況（人數(shù)及職稱）。單位對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況，針對(duì)單位財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度情況，以及單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況

/ 3 等，具體列出為承擔(dān)單位的科技計(jì)劃課題制訂的管理制度。單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況。包括單獨(dú)核算情況，會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性，經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。單位資產(chǎn)基本管理制度及執(zhí)行情況。）；

以上1—6項(xiàng)需在Word文檔中寫出并打印簽字蓋章，并提供電子版。

7.課題財(cái)務(wù)驗(yàn)收申請(qǐng)報(bào)告（如有則提供）；

8.課題合作單位（與合作課題單位經(jīng)費(fèi)說明、撥付、支出情況，以及簽訂的相關(guān)任務(wù)書、預(yù)算書。）；

9.課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算； 10.課題任務(wù)書； 11.項(xiàng)目支出匯總表；

12.項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整及報(bào)批情況說明；

13.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、自籌資金和外方投入）財(cái)務(wù)核算明細(xì)賬、按專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中支出類別劃分的經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表（紙質(zhì)版及電子版）；

14.實(shí)際參加項(xiàng)目研究工作的全體成員名單；

15.采購(gòu)大額設(shè)備、大宗材料、接受量大價(jià)高的測(cè)試化驗(yàn)服務(wù)合同，以及其他大額支出的合同協(xié)議（復(fù)印件）；

16.設(shè)備購(gòu)置清單，勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)簽領(lǐng)單（復(fù)印件）；

/ 3 17.出國(guó)任務(wù)批件（復(fù)印件）；

18.項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)日后應(yīng)付未付款項(xiàng)和預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)證明資料（復(fù)印件）。

19.決算；

20.審計(jì)截止日課題結(jié)余資金的預(yù)算情況（需提供預(yù)算的依據(jù)，如合同、會(huì)議計(jì)劃、需咨詢的專家時(shí)間等詳細(xì)資料）；

二、項(xiàng)目協(xié)作單位需提供的資料清單

1.單位內(nèi)部制定的與科研管理、科技經(jīng)費(fèi)管理、形成資產(chǎn)管理、合作成果與知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度（復(fù)印件）；

2.項(xiàng)目承擔(dān)單位與協(xié)作單位簽訂的有關(guān)協(xié)議（復(fù)印件）； 3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)（含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、自籌資金和外方投入）財(cái)務(wù)核算明細(xì)賬、按專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中支出類別劃分的經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表（紙質(zhì)版及電子版）；

4.采購(gòu)大額設(shè)備、大宗材料、接受量大價(jià)高的測(cè)試化驗(yàn)服務(wù)合同，以及其他大額支出的合同協(xié)議（復(fù)印件）；

5.設(shè)備購(gòu)置清單，勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)簽領(lǐng)單（復(fù)印件）； 6.出國(guó)任務(wù)批件（復(fù)印件）；

7.項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收申請(qǐng)日后應(yīng)付未付款項(xiàng)和預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)證明資料（復(fù)印件）。

/ 3

第四篇：審計(jì)資料清單

審計(jì)資料清單

一、公司基本情況資料（包括歷史沿革和法律資料）1．營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件； 2．公司章程復(fù)印件； 3．公司基本情況簡(jiǎn)介；

4．企業(yè)合營(yíng)合同、設(shè)立批準(zhǔn)證書（外商投資企業(yè)適用）； 5．企業(yè)法人代碼登記證；

6．國(guó)、地稅稅務(wù)登記證副本復(fù)印件； 7．企業(yè)業(yè)務(wù)資質(zhì)證書及榮譽(yù)證書； 8．企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證；

9．外匯登記證復(fù)印件（外商投資企業(yè)適用）。

二、組織結(jié)構(gòu)相關(guān)資料

1、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分工資料、分支機(jī)構(gòu)及外設(shè)辦事處基本情況表；

2、各投資方簡(jiǎn)介；

3、管理層和財(cái)務(wù)人員名單、職責(zé)分工，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事成員名單；

4、所投資企業(yè)資料；

5、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理會(huì)議事規(guī)則；

6、重大經(jīng)營(yíng)決策、重大投資決策、對(duì)外擔(dān)保決策、關(guān)聯(lián)方交易決策的程序、規(guī)則及權(quán)限；

7、考核、激勵(lì)管理辦法，內(nèi)部審計(jì)制度，獨(dú)立董事制度。

三、主要業(yè)務(wù)與技術(shù)資料

1、公司經(jīng)營(yíng)范圍與主營(yíng)業(yè)務(wù)；

2、主要產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程；

3、主要產(chǎn)品的主要原材料和能源及成本構(gòu)成；

4、主要產(chǎn)品的行業(yè)地位及銷售情況；

5、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；

6、主要客戶和供應(yīng)商情況；

7、特殊行業(yè)許可證書、資質(zhì)證書、商標(biāo)證書、專利證書、非專利技術(shù)、重

第1頁(yè)，共4頁(yè)

要特許權(quán)利；

8、質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書、環(huán)境管理系統(tǒng)認(rèn)證證書、生產(chǎn)安全認(rèn)證證書。

四、關(guān)聯(lián)方資料

關(guān)聯(lián)方的名稱、地址、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、負(fù)責(zé)人。

五、財(cái)務(wù)管理制度資料

1、資金管理辦法；

2、存貨管理辦法；

3、固定資產(chǎn)管理辦法；

4、在建工程管理辦法；

5、合同管理辦法；

6、費(fèi)用報(bào)銷管理辦法；

7、會(huì)計(jì)稽核管理辦法；

8、會(huì)計(jì)電算化管理辦法；

9、會(huì)計(jì)檔案管理辦法；

10、授權(quán)控制制度；

11、募集資金管理制度；

12、員工福利及獎(jiǎng)勵(lì)制度；

13、銷售政策、賒銷政策及相關(guān)權(quán)限，價(jià)格政策及相關(guān)權(quán)限；

14、當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)、大病統(tǒng)籌、住房公積金、日常福利等福利政策文件；

15、存貨購(gòu)入、領(lǐng)用、發(fā)出核算流程；生產(chǎn)成本核算流程；產(chǎn)品銷售收入（工程結(jié)算收入）核算流程；

16．有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料。

六、重要經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議

1、長(zhǎng)期借款合同；

2、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

3、資產(chǎn)出讓或出售協(xié)議；

4、資產(chǎn)置換協(xié)議；

5、對(duì)外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、章程、驗(yàn)

第2頁(yè)，共4頁(yè)

資報(bào)告、2012會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告、被投資單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說明；

6、債務(wù)重組協(xié)議；

7、融資租賃協(xié)議；

8、重要采購(gòu)、銷售合同；

9、重大設(shè)施、設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議；

10、托管協(xié)議；

11、委托理財(cái)協(xié)議；

12、大額資金使用協(xié)議；

13、擔(dān)保協(xié)議、企業(yè)為其他單位提供擔(dān)保情況：金額、擔(dān)保形式、擔(dān)保期間、目前擔(dān)保情況。

七、重要事務(wù)資產(chǎn)資料

1、重要土地目錄；

2、房屋及建筑物、土地的產(chǎn)權(quán)證明、各種車輛的行車證；

3、土地出讓合同或轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

4、重大拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

5、房地產(chǎn)開發(fā)用地規(guī)劃許可證、房地產(chǎn)開發(fā)工程規(guī)劃許可證；

6、房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)工程許可證、房地產(chǎn)開發(fā)商品房銷售許可證。

八、政府機(jī)構(gòu)、監(jiān)管部門資料

1、政府審計(jì)報(bào)告；

2、證監(jiān)會(huì)整改通知；

3、海關(guān)監(jiān)管報(bào)告；

4、稅收優(yōu)惠政策批準(zhǔn)文件。

九、會(huì)議紀(jì)要及決策資料 1、2014歷次股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、經(jīng)理會(huì)紀(jì)要； 2、2014經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

3、國(guó)有資產(chǎn)管理經(jīng)營(yíng)部門或上級(jí)單位下達(dá)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核指標(biāo)；

4、企業(yè)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托的社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告（近三年）、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報(bào)告；

5、有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督部門及檢查機(jī)構(gòu)作出的重大檢查事項(xiàng)結(jié)果、處理意見

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及糾正情況的資料。

十、2014財(cái)務(wù)相關(guān)資料

1．財(cái)務(wù)決算報(bào)表（含相關(guān)附表）及會(huì)計(jì)報(bào)表附注；

2．總賬、明細(xì)賬及日記賬、科目余額表、會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)資料； 3．全部銀行賬戶2014年12月31日的銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表； 4．應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來賬項(xiàng)明細(xì)表（包括單位名稱、賬齡分析、欠款原因、金額、壞賬準(zhǔn)備政策、欠款單位地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、傳真，以excel軟盤的形式提供）；

5．年末存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃、經(jīng)確認(rèn)的存貨盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表； 6．應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表（包括欠款單位、交易合同、起止日期、利率等內(nèi)容）；應(yīng)收票據(jù)備查登記簿；

7．固定資產(chǎn)明細(xì)表（包括名稱、購(gòu)置時(shí)間、折舊年限、原值、月折舊額、凈值、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)在使用狀況，以excel軟盤的形式提供）；

8．轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程竣工報(bào)告；

9．無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的明細(xì)表（包括原值、已攤銷額、攤銷年限）及產(chǎn)權(quán)證明；

10．長(zhǎng)、短期借款明細(xì)表（包括借款單位、金額、起止日期、利率、借款形式、應(yīng)計(jì)利息、已付利息等內(nèi)容，以excel軟盤的形式提供）、借款及抵押、質(zhì)押、擔(dān)保協(xié)議；

11．企業(yè)各項(xiàng)稅收納稅申報(bào)情況；

12．預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表（包括費(fèi)用項(xiàng)目、預(yù)提金額、預(yù)提原因，相關(guān)文件、協(xié)議、合同等）；

13．成本計(jì)算單及制造費(fèi)用匯總表； 14．外匯核銷單；

15．關(guān)聯(lián)方交易項(xiàng)目、金額、定價(jià)政策、款項(xiàng)支付情況、未支付款項(xiàng)原因； 16．企業(yè)存在的訴訟事項(xiàng)相關(guān)資料； 17．公司其他財(cái)務(wù)分析資料。

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第五篇：淺談土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計(jì)

淺談土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計(jì)

竣工結(jié)算制度是我國(guó)建設(shè)工程的一種慣例制度，也是工程造價(jià)管理、財(cái)務(wù)管理的需要。對(duì)土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目和資金管理竣工結(jié)算階段的一項(xiàng)重要工作，是竣工驗(yàn)收投資控制的關(guān)鍵。經(jīng)審計(jì)的竣工結(jié)算不僅是土地治理項(xiàng)目工程資金支付和財(cái)政資金縣級(jí)報(bào)賬的最終依據(jù)，也是編制竣工決算和核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)。因此，必須高度重視，嚴(yán)格把關(guān)，提高審核質(zhì)量，確保農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目資金安全、合理、高效使用。

一、竣工結(jié)算與決算的區(qū)別

長(zhǎng)期以來，很多人把土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算與決算混為一談，其實(shí)兩者有不同的含義。土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算是指承包人按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收合格并符合合同要求后，向發(fā)包人進(jìn)行的最終價(jià)款結(jié)算，承包人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交竣工結(jié)算書，發(fā)包人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理竣工結(jié)算。這里的竣工驗(yàn)收是指發(fā)包人組織的土地治理項(xiàng)目單個(gè)合同工程驗(yàn)收，即實(shí)踐中的完工驗(yàn)收、交工驗(yàn)收，不同于土地治理項(xiàng)目整個(gè)工程正式交付投運(yùn)前的驗(yàn)收?？⒐そY(jié)算書由承包人造價(jià)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制，由發(fā)包人或委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。而土地治理項(xiàng)目竣工決算是指對(duì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工驗(yàn)收全過程中實(shí)際支付的全部建設(shè)費(fèi)用進(jìn)行匯總、統(tǒng)計(jì)、核算，不僅包

括項(xiàng)目中的水利、農(nóng)業(yè)、林業(yè)工程費(fèi)用，還包含項(xiàng)目管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用、工程監(jiān)理費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)等等，只要為該項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用都要進(jìn)入竣工決算中?？⒐Q算報(bào)告一般由縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)或建設(shè)單位造價(jià)人員和財(cái)務(wù)人員共同編制，綜合反映項(xiàng)目全部建設(shè)費(fèi)用、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值、考核分析投資效果的依據(jù)，由審計(jì)部門或社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。

由此可見，竣工結(jié)算與決算編制的主體不同，編制的時(shí)間、性質(zhì)、目的、范圍也不同。先編制竣工結(jié)算、后編制決算，結(jié)算主要任務(wù)是核定工程量、價(jià)，決算主要任務(wù)是統(tǒng)計(jì)、審核項(xiàng)目工程全部建設(shè)費(fèi)用，結(jié)算包含的范圍小、決算包含的范圍大。由此派生出的竣工結(jié)算審計(jì)與竣工決算審計(jì)當(dāng)然是兩個(gè)不同的概念。目前，大多數(shù)地方開展的土地治理項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)實(shí)質(zhì)上是竣工結(jié)算審計(jì)?！掇r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》和《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)政資金縣級(jí)報(bào)賬實(shí)施辦法》要求的竣工決算及審計(jì)，應(yīng)當(dāng)指的是竣工結(jié)算及審計(jì)。

二、竣工結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)

一是審計(jì)竣工結(jié)算資料的完整性。結(jié)算資料是否完整直接關(guān)系到竣工結(jié)算的準(zhǔn)確性，必須對(duì)竣工結(jié)算資料完整性進(jìn)行審核。在審計(jì)時(shí)，承包人必須提供下列資料：1.投標(biāo)文件。包括技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾書、投標(biāo)補(bǔ)充函等；2.合同協(xié)議書。包括合同附件、各類補(bǔ)充合同等；3.竣工資料。包

括開工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定證書、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程調(diào)試方案和調(diào)試記錄等；4.結(jié)算書和工程量計(jì)算書。包括合同價(jià)、變更合同價(jià)、工程量匯總表、詳細(xì)工程量計(jì)算式、竣工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主指令、現(xiàn)場(chǎng)勘察測(cè)量資料等；5.其它結(jié)算資料。如施工日記、地質(zhì)勘測(cè)報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集等。除承包人提交的竣工結(jié)算資料外，監(jiān)理單位要提供詳實(shí)監(jiān)理資料，發(fā)包人應(yīng)提供項(xiàng)目計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃、招標(biāo)文件、土地治理項(xiàng)目工程初步設(shè)計(jì)概算編制辦法、初步設(shè)計(jì)及工程概(預(yù))算審查意見等相關(guān)資料，便于審計(jì)單位審計(jì)時(shí)掌握政策，防止承包人未提交對(duì)自己不利的相關(guān)資料。

二是審計(jì)竣工結(jié)算資料的有效性。只有按合同要求完成全部工程并驗(yàn)收合格才能夠列入竣工結(jié)算，否則不能辦理竣工結(jié)算。提交的竣工結(jié)算資料應(yīng)為原件，如提供的資料為復(fù)印件，審查時(shí)應(yīng)核對(duì)原件。設(shè)計(jì)變更應(yīng)有原設(shè)計(jì)單位出具的設(shè)計(jì)變更通知單或變更圖紙，且有設(shè)計(jì)、校核人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)業(yè)主和監(jiān)理工程師審查同意，對(duì)重大設(shè)計(jì)變更須經(jīng)原審批單位審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。所有隱蔽工程均需由發(fā)包人、承包人、監(jiān)理等相關(guān)單位人員按照規(guī)定的程序進(jìn)行驗(yàn)收，并現(xiàn)場(chǎng)簽字；實(shí)行工程監(jiān)理的項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程

師簽證確認(rèn)，審計(jì)時(shí)應(yīng)該對(duì)隱蔽工程施工記錄和驗(yàn)收簽證進(jìn)行檢查，只有手續(xù)完整，而且工程量與竣工圖吻合，方可列入結(jié)算。

三是審計(jì)竣工結(jié)算資料的真實(shí)性。由于土地治理項(xiàng)目工程單體投資規(guī)模小、數(shù)量多而分散、施工環(huán)境復(fù)雜多變；加之，設(shè)計(jì)圖紙深度不夠，監(jiān)管不到位，常出現(xiàn)偷工減料、不按圖施工、“短斤少兩”等現(xiàn)象，但在計(jì)量工程造價(jià)時(shí)仍按原工作量計(jì)算。如防滲渠土方施工應(yīng)回填后分層碾壓，而有的施工單位根本不碾壓，甚至直接在原有渠道基礎(chǔ)上鏟平壓實(shí)后襯砌；配套建筑物特別是小溝級(jí)建筑物變小變短，機(jī)耕路變短變窄，管道變短變細(xì)，苗木數(shù)量不足、規(guī)格變矮變細(xì)，存活率低；防滲渠、水泥路等砼強(qiáng)度達(dá)不到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)電設(shè)備、管道材料未按投標(biāo)時(shí)的品牌購(gòu)臵，以次充好等。因此，必須對(duì)承包人提供的竣工結(jié)算資料真實(shí)性進(jìn)行審核，根據(jù)合同約定的施工內(nèi)容及范圍，利用測(cè)距儀、GPS定位儀、回彈儀等現(xiàn)代檢測(cè)工具對(duì)建筑物按標(biāo)段逐一核查，對(duì)防滲渠、道路、低壓管道等工程逐條核查。不僅核查數(shù)量是否按合同完成、質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，還要測(cè)量工程規(guī)格、大小、長(zhǎng)度是否按圖施工，土方回填土是否到位。農(nóng)田林網(wǎng)工程除核查栽植品種、數(shù)量、規(guī)格大小外，還要檢查存活率。

四是審計(jì)竣工結(jié)算資料的合規(guī)性。審查工程量的計(jì)算是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確，有無重計(jì)、漏計(jì)等計(jì)算

錯(cuò)誤；檢查分項(xiàng)工程的定額套項(xiàng)是否準(zhǔn)確，工程量錄入及單價(jià)、總價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確；檢查定額缺項(xiàng)子目是否按有關(guān)規(guī)定編制并報(bào)批；檢查工程價(jià)格計(jì)價(jià)方式是否符合有關(guān)規(guī)定要求；檢查工程取費(fèi)是否按合同約定及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定計(jì)取，計(jì)算是否正確；設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證費(fèi)用調(diào)整是否按合同約定的原則套用綜合單價(jià)，新增加項(xiàng)目的綜合單價(jià)其組價(jià)的原則是否按合同約定并按投標(biāo)費(fèi)率進(jìn)行組價(jià)，變更超出合同約定的范圍是否對(duì)原綜合單價(jià)進(jìn)行了調(diào)整；工程工期、質(zhì)量如有特定要求，檢查是否按合同約定計(jì)算。

五是審計(jì)竣工結(jié)算價(jià)的準(zhǔn)確性。工程價(jià)款審計(jì)是土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計(jì)的關(guān)鍵，必須堅(jiān)持客觀、公正、公平、公開的原則，依法維護(hù)承、發(fā)包人的合法權(quán)益。竣工結(jié)算價(jià)審計(jì)主要對(duì)合同內(nèi)價(jià)款、合同外變更簽證費(fèi)用、暫估價(jià)調(diào)整費(fèi)用、索賠費(fèi)用、價(jià)格調(diào)整費(fèi)用及工期獎(jiǎng)懲、質(zhì)量獎(jiǎng)懲進(jìn)行審計(jì)。采用固定總價(jià)合同的，主要根據(jù)合同價(jià)格和實(shí)際發(fā)生的增加或減少費(fèi)用予以調(diào)整；采用固定單價(jià)合同的還應(yīng)審核合同內(nèi)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性。固定總價(jià)合同的竣工結(jié)算價(jià)=合同價(jià)-暫列金額±設(shè)計(jì)變更±現(xiàn)場(chǎng)簽證±暫估價(jià)調(diào)整±工程索賠±獎(jiǎng)罰費(fèi)用±價(jià)格調(diào)整。固定單價(jià)合同的竣工結(jié)算價(jià)=調(diào)整后合同價(jià)-暫列金額±設(shè)計(jì)變更±現(xiàn)場(chǎng)簽證±暫估價(jià)調(diào)整±工程索賠±獎(jiǎng)罰費(fèi)用±價(jià)格調(diào)整。

三、竣工結(jié)算審計(jì)的組織與管理

一是擇優(yōu)選擇審計(jì)單位。財(cái)政部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定，作為政府投資為主的土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)應(yīng)由同級(jí)財(cái)政部門審查；《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定：項(xiàng)目工程竣工后，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)管理部門應(yīng)審核或委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審核施工單位編制的工程竣工決算。參照交通部門交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)的做法，并考慮到縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)力量不足、審查工作量越來越大、要求越來越高而審計(jì)部門又無力對(duì)其審計(jì)的實(shí)際情況，為了避免重復(fù)審計(jì)和滿足項(xiàng)目驗(yàn)收要求，應(yīng)采用招標(biāo)方式選擇確定中介機(jī)構(gòu)，或采用抽簽方式從審計(jì)、財(cái)政部門確定的中介機(jī)構(gòu)選擇中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)土地治理項(xiàng)目項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計(jì)，保證審計(jì)速度和質(zhì)量，提高審計(jì)結(jié)果的公信力。

二是合理收費(fèi)。按照國(guó)家和地方建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)規(guī)定，計(jì)取土地治理項(xiàng)目項(xiàng)目工程審計(jì)費(fèi)用，一般由基本費(fèi)和追加費(fèi)兩部分組成?；举M(fèi)以送審工程項(xiàng)目造價(jià)為基數(shù)采取差額定率分檔累進(jìn)計(jì)算；追加費(fèi)以項(xiàng)目核減（增）額為基數(shù)按3-5%的費(fèi)率計(jì)算。價(jià)格可以浮動(dòng)，幅度一般不超過30%。按照誰委托、誰付費(fèi)的原則和《農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)管理辦法》規(guī)定，土地治理項(xiàng)目工程竣工結(jié)算審計(jì)費(fèi)由縣級(jí)農(nóng)發(fā)機(jī)構(gòu)或建設(shè)單位支付，作為工程成本間接費(fèi)用列支報(bào)賬。

三是加強(qiáng)配合和考核。業(yè)主、審計(jì)單位、監(jiān)理單位和施工單位及時(shí)提供資料，配備專門人員，密切配合，協(xié)調(diào)一致。

建立審計(jì)中介機(jī)構(gòu)、工程施工單位、工程監(jiān)理單位“黑名單”制度，將審計(jì)中存在嚴(yán)重問題的審計(jì)中介機(jī)構(gòu)、工程施工單位、工程監(jiān)理單位列入“黑名單”，每年向社會(huì)予以公布，取消其參與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項(xiàng)目建設(shè)、服務(wù)等活動(dòng)的相關(guān)資格。