第一篇：報賬程序、要求

關于進一步規(guī)范財務審核報賬工作的有關規(guī)定

為了規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高財務工作效率，促進教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)市財政局《關于進一步規(guī)范市直行政事業(yè)單位財務審核報賬工作的通知》（宿財核?2010?1號）、市教育局《關于進一步規(guī)范財務審核報賬工作的通知》（宿教發(fā)?2010?75號）文件精神，結合學校的實際情況，現(xiàn)對學校的財務審核報賬工作作出如下要求：

一、審批報賬時間：

1、財務報銷單據(jù)接收時間：每月1-5號、15-18號。

2、民主理財小組審核簽字時間：每月8號、20號。

3、校主管領導審批時間：每周二、三。(遇休息日順延)

二、審核報賬程序: 經辦人員將各項開支取得的合法原始票據(jù)及相關附件進行分類，并按照要求粘貼在單據(jù)粘貼簿上，準確填寫單據(jù)粘貼簿報銷內容等欄目(特殊情況應詳細填寫用途說明)，由經辦人、處室負責人及分管領導在單據(jù)粘貼簿上簽字，經辦人將簽好的單據(jù)及相關附件交部門報賬員。部門報賬員將接收的報銷單據(jù)登記整理后送交財務部門審核和校主管領導簽字，領導簽批后的票據(jù)送交財務報賬員處登記。財務報賬員對原始票據(jù)的合法性、真實性及粘貼簿的填寫進行復核，在合規(guī)的票據(jù)上加蓋“學校財務核訖章”，并根據(jù)經濟業(yè)務類型，在報銷的原

4、大額支出（超過一萬元）須附校領導班子集體研究記錄單。

四、財務報銷票據(jù)的一般要求

1、報銷憑證必須是正式發(fā)票或財政部門及稅務部門印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)。

2、發(fā)票內容要齊全：單位名稱、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符；定額發(fā)票必須附清單，寫清楚日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。發(fā)票涂改無效。

3、印章要齊全：報銷的發(fā)票必須有稅務機關統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務專用章；行政事業(yè)收據(jù)必須有財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務機關規(guī)定的使用有效期內。

4、票據(jù)的粘貼要求

將原始支出票據(jù)粘貼在單據(jù)粘貼簿的正面，發(fā)票較少（不超5張）從粘貼簿粘貼處自右向左均勻排列粘貼，最后對齊左上角。在右側填寫報銷內容并簽字。發(fā)票較多（超過5張）從粘貼簿右上角自右向左均勻排列粘貼最后對齊左上角，然后在該粘貼簿上再附一張粘貼簿（或差旅費報銷單）填寫報銷內容并簽字。相關附件粘貼在單據(jù)粘貼簿的反面右上角。（大張發(fā)票不需粘貼）

二〇一〇年十二月八日

第二篇：審核報賬要求

近期總部對各利潤中心開票、報賬等事項嚴格要求（基于成本報賬管理辦法通知的基礎上）現(xiàn)將注意事項總結如下: 1 以往訂單是11%稅率，現(xiàn)需總部開總包發(fā)票(開給甲方的發(fā)票)仍是11%稅率的專票，需要各分公司負責領導與財務孫總溝通后，財務小傅才給開票。報賬時各種類型發(fā)票只要超過1000元的，需上網(wǎng)打印真?zhèn)尾樵兘Y果。代開發(fā)票的，一定不能拿國脈和網(wǎng)聯(lián)員工的身份證去開發(fā)票。

4報賬發(fā)票，發(fā)票上的公司印章要與合同中公司名稱一致，即發(fā)票報賬3流合一(開票、報賬、支付)，并要附帶協(xié)作或戰(zhàn)略合同。協(xié)作方開的施工費報賬發(fā)票（3%的工程稅票）右下角備注中必須打印工程名和工程地點，否則發(fā)票無效，總部不給報賬審批!分公司自主項目的成本報賬票可以是手機話費(一張不超過200元)、燃油費(公司全稱臺頭和納稅人識別號)、道橋費、辦公用品、打車票或公交充值票、停車票、火車/飛機/客車票、住宿發(fā)票。分包方預繳時，如總包票開的11%稅率的，請按10%稅率預繳，如按11%預繳會少繳納稅金，總部會扣費用到分公司。8 預繳完，一定要有外經證反饋表(稅務蓋章)，尤其對新合作的公司。3%的工程不可以抵扣任何進項稅金。增值稅專用發(fā)票可以按照普通發(fā)票報銷。

10報賬不可以用前一年的發(fā)票。譬如今年是2018年報賬的時候不可以用2018年以前的發(fā)票。報賬時煙酒、食品、手機、旅游、參觀、服裝（勞保用品除外）首飾、奢侈用品等發(fā)票不可以報賬。

12人工費（勞務費、工程款、技術服務費等）、材料費、車輛租賃費、發(fā)票的真?zhèn)?、后邊是否附上完稅證明，是否有大額的燃油費或者電話費等發(fā)票。

13新平臺的報賬注意看平臺上填寫的費用明細、費用名稱、發(fā)票類型等是否正確。

14有抵扣聯(lián)的，是否報新平臺進增值稅工程（3%稅率的工程除外），可抵扣稅金是否與發(fā)票一致。

15新合作的公司需要提供營業(yè)執(zhí)照和一個月的納稅申報表。16新合作的勞務公司要向公司綜合管理部進行報備。17預繳稅金時滯納金及個人所得稅一律不給報帳。18稅點不相同的工程，報賬時最好分開，盡量不要做到一張單子上。

第三篇：核算中心報賬程序

會計核算中心報賬程序

（一）報賬員預審原始憑證

各單位報賬員受理本單位業(yè)務經辦人員收入和支出票據(jù)時，經對原始憑證進行預審，其審核內容包括：

1、憑證的真實性、準確性、完整性和合法性。

2、銀行結算票據(jù)填寫的正確性和有效性。

3、檢查經辦人、審批人簽字是否完備，并符合本單位和會計核算中心審批權限的規(guī)定。

（二）整理原始憑證

報賬員對預審合格的原始憑證進行整理、歸類、粘貼并核清憑證張數(shù)和金額。

（三）填制報賬單

按照會計中心印制的《收入報賬憑證》、《支出報賬憑證》(一聯(lián)單位備查，二聯(lián)會計核算中心記賬)的要求，填制報賬單。整理、歸類、粘貼后，到會計核算中心辦理報賬手續(xù)。也可隨時按以上程序報賬。

（四）報賬

1、報賬員負責每周一次定期或在備用金用完后將填制好的報賬單和原始憑證（包括收入、現(xiàn)金支出、往來等）報到會計核算中心；

2報賬員將《收入報賬憑證》、《支出報賬憑證》交會計 核算中心前臺出納審核，審核無誤并加蓋印章后，將資料信息錄入微機，打印《付款通知單》、《資金收付傳票》一式四聯(lián)(一聯(lián)統(tǒng)管會計、二聯(lián)資金會計、三聯(lián)單位報賬員、四聯(lián)前臺出納)，3、前臺出納定期將審核后的報賬憑證移交后臺會計復核，復核無誤后由后臺會計打印記賬憑證并加蓋印章，登記相關賬目；

4、報賬員及時將《付款通知單》、《資金收付傳票》第二聯(lián)傳遞給資金會計，資金會計審核無誤后，即可辦理資金撥付相關手續(xù)。

5、會計核算中心每月25日結賬，各單位29日前從微機中打印財務報表，一式四份，核對相符蓋章后報會計中心兩份存檔，若有疑問可到會計中心查詢核實。衛(wèi)生局會計核算中心工作流程

一、報賬員收集、審核原始憑證，辦理收支業(yè)務，然后按要求填寫報賬憑單和會計記賬憑證。

二、報賬員到會計核算中心將報賬憑單和有關原始單據(jù)交與審核會計。

三、會計結算中心審核會計對報賬員交來的有關單據(jù)和會計憑證進行審核，依據(jù)審核合格的支出單據(jù)打印付款通知單（三聯(lián)），審核會計在付款通知單上簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)交報賬員，一聯(lián)交出納?，F(xiàn)金收入單據(jù)數(shù)額與單位交存銀行數(shù)額進行核對，往來帳單據(jù)與有關科目進行核對，在審核合格后的報賬單上面簽字并交記賬會計。

四、核算中心出納接到付款通知單后，開具轉賬支票，與報賬員辦理結算手續(xù)。

五、核算中心記賬會計接到審核會計交來的單據(jù)后，對單據(jù)和記賬憑單進行復核，復核合格后進行記賬，復核不合格的單據(jù)退回。

六、總會計對賬務、單據(jù)進行全面審查，審查合格后打印財務報表4份，報表交各單位審核，單位確認無誤并蓋章后交回核算中心2份；總會計匯總有關數(shù)據(jù)，報有關領導。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院備用金管理規(guī)定

（一）備用金的金額核定。會計中心根據(jù)各衛(wèi)生院具體情況核撥定額備用金，08年業(yè)務收入在300萬元以下其備用金定額為3萬元；300至500萬元間，其備用金額為4萬元；500至700萬元間，其備用金額為5萬元；在700萬元以上，其備用金額為10萬元。

（二）備用金的支付范圍。備用金是用以支付現(xiàn)金支出的日常辦公支出，藥品款集中到核算中心支付，大額支出項目提前申請由中心預撥；報賬員應嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的使用范圍使用現(xiàn)金，超出現(xiàn)金使用范圍和支付限額的實行轉賬支付。對于已發(fā)生的經濟業(yè)務，報賬員應按時向會計中心報賬，以補充備用金定額。

（三）備用金由報賬員妥善保管。報賬員應對備用金的安全負完全責任，對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防盜、防遺失。

（四）各單位主要負責人要監(jiān)督備用金的安全，不定期抽查備用金使用情況，督促報賬員定期盤點備用金。一旦發(fā)現(xiàn)報賬員有利用備用金舞弊的行為，除給予相關處分外，應立即將其調離報賬員崗位。

第四篇：雙匯集團支出報賬審批程序

豫漯雙匯 總字（2005）第005號

簽發(fā)人： 萬隆

雙匯集團支出計劃及報賬審批規(guī)定

集團所屬各行政部室、各事業(yè)部、項目公司：

為了實現(xiàn)全年各項計劃，落實預算管理，加強監(jiān)督考核，杜絕管理漏洞，現(xiàn)將雙匯集團采購計劃、費用計劃（制造費用、管理費用、營業(yè)費用、財務費用）、固定資產投資計劃（包括設備購置、建筑安裝、技術改造等）及其他支出計劃的編制、申報、審批、執(zhí)行規(guī)定如下：

一、計劃的編制

1、集團公司所屬各單位、項目公司、事業(yè)部及集團公司的有關部門設立計劃員，專門從事計劃的編制、審核、上報，并對編制計劃的及時性、真實性、準確性負責。

2、各單位的月度計劃、超計劃部分、新增計劃要分別編制，對于超計劃部分和新增計劃要加以說明。

責。

3、不得超標準審批，財務部門不得超標準列支，誰超標準誰負責。

4、預算內月度支出計劃：各單位上報的生產經營支出計劃，上一級主管部門接到計劃后三天內必須審批完畢；各工業(yè)單位上報到事業(yè)部的固定資產維修計劃，事業(yè)部要在接到計劃后三天內審批完畢，事業(yè)部認為需要技術中心、投資發(fā)展部、運營中心、進出口公司或肉制品事業(yè)部采購部對相關技術問題審核把關的，會同上述有關部門共同討論決定后，由事業(yè)部審批；各工業(yè)單位上報的固定資產新建、擴建、技改計劃，事業(yè)部要及時整理并上報投資決策委員會，投資決策委員會接到計劃后十天內審批完畢，不能在規(guī)定時間內審批的必須說明理由；其他領導需要審批的計劃，也必須在接到計劃后三天內審批完畢。計劃審批后，應到預算管理委員會備案。

5、超計劃或新增計劃：對于經營性計劃外的支出，各事業(yè)部或主管領導提出意見，報預算管理委員會，經預算管理委員會批準后執(zhí)行（原則上不跨月審批）。對于計劃外的新建、擴建、技改固定資產投資，報投資決策委員會審批，經投資決策委員會批準后執(zhí)行（原則上不跨月審批）。

四、支出計劃的執(zhí)行及報賬

（一）各單位月度支出計劃批準后，送本單位財務部備案，并按批準后的計劃執(zhí)行。

1、維修：漯河區(qū)域內，土建維修由投資發(fā)展部統(tǒng)一執(zhí)行，設

→總裁助理簽字→財務部門負責人簽字→出納付款

各單位將每個月發(fā)放工資的人員、金額、總額造表后發(fā)電子郵件，經人力資源部部長、總裁助理批準后發(fā)放。

（4）培訓費：

在集團公司及各單位列支:經辦人簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→費用會計審核簽字→財務部門負責人簽字→出納付款

在工會經費中列支:經辦人簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→工會主席簽字→工會出納付款

（5）廣告費：

集團公司發(fā)生的廣告費納入全年銷售費用計劃，年初一次性把廣告費分配到各種傳播媒體（中央電視臺、地方電視臺、報刊雜志、電臺、戶外廣告、展覽會、客戶聯(lián)誼會、宣傳畫冊、零星廣告等），由市場戰(zhàn)略部從嚴掌握，只能節(jié)約，不能超支。

經辦人簽字→各事業(yè)部總經理簽字→市場戰(zhàn)略部主任簽字→市場戰(zhàn)略部主管領導簽字→財務部門負責人簽字→出納付款

（6）保險費：

經辦人簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→財務中心審核簽字→財務部門負責人簽字→出納付款

2、其他費用審批：

經辦人員簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→費用會計審核簽字→財務部門負責人簽字→出納報賬

3、采購支出（包括原、輔、包裝材料及物資采購）審批：（1）采購分工: 生豬及其他畜禽由鮮凍品事業(yè)部統(tǒng)一采購；

零星的物資，由各異地廠負責采購，凡是總部能夠統(tǒng)一采購的，由各事業(yè)部集中采購。

（2）報賬程序：

統(tǒng)一采購的物資審批：采購經辦人員簽字→采購部門經理簽字→采購部門主管領導簽字→使用單位主管領導簽字→財務部門負責人簽字→出納報賬

自行采購物資審批：采購經辦人員簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→財務部門負責人簽字→出納報賬

生豬采購：活體過磅簽字→活體檢疫簽字→初步定級簽字→頭、皮、胴體驗級過磅簽字→電腦制單→采購部核單簽字→開具收購發(fā)票→客戶簽字→財務部（發(fā)款室）付款；各屠宰廠的收購發(fā)票除發(fā)票聯(lián)交客戶留存外，其他票據(jù)必須設專人傳遞。

雞蛋、毛雞、蔬菜收購：驗級簽字→過磅簽字→采購部門負責人簽字→開具收購發(fā)票→客戶簽字→付款

4、固定資產的新建、擴建、技改支出審批：

經辦人員簽字→預算員簽字→部門主任簽字→事業(yè)部總經理簽字→審計監(jiān)察部簽字→主管領導簽字→項目經理簽字→財務部負責人簽字→出納報賬

新建項目在公司成立之前發(fā)生的費用預借（經辦人簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→財務負責人簽字→出納付款）。

5、其他支出審批程序：

經辦人員簽字→部門主任簽字→主管領導簽字→費用會計審核

第五篇：報賬程序和財務報賬的基本要求

財務報賬基本要求

1、報銷憑據(jù)必須是正規(guī)的稅務發(fā)票、行政事業(yè)收費收據(jù)等合法票據(jù)憑證，票據(jù)內容填寫必須真實、完整、清晰，內容包括：受票單位名稱，日期，品名，數(shù)量，單價，金額，開票人，（特別是發(fā)出單位的公章）。每張報銷的發(fā)票必須有經手人、驗收或證明人簽字后，經醫(yī)院授權審批部門按程序審批簽字后方可報銷。

2、購買辦公用品等必須附明細清單并加蓋賣方單位的發(fā)票章（超市、商場購物發(fā)票必須附電腦小票），禮品按實際購買品名填寫，不得填寫“禮品”字樣。

3、報銷單據(jù)填寫必須用鋼筆、碳素筆正楷填寫；原始報銷發(fā)票、單據(jù)必須規(guī)范粘貼。

4、原始報銷發(fā)票大小寫金額必須相符，不得有涂改、挖補等現(xiàn)象。票據(jù)填寫內容所有字體應出自一人之手。

5、原始票據(jù)遺失，復印件原則上不得作為報銷憑證。如業(yè)務屬非現(xiàn)金結算確需報銷的，須提供對方單位出具的證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務內容等）并在票據(jù)復印件上加蓋財務專用章，證明和復印件需本人和單位領導簽字，經財務處審批后，才能作為原始單據(jù)報銷；遺失現(xiàn)金結算的票據(jù)原則上不予報銷。

6、一次性購物超過1000元的須提前辦理審批及支票領用登記手續(xù)，用支票支付，原則上不支付現(xiàn)金，需大額現(xiàn)金（支付個人）的請將用款計劃提前報財務科，并辦理完相關手續(xù)，經統(tǒng)一安排后提取。

7、公務借款審批手續(xù)：各項公務借款須由借款人提出申請（填寫借款單據(jù)），經部門負責人審簽后，由財務科審核后方可辦理。借款上必須注明借款的時間、事由、金額、還款的時間。

8、出差借差旅費和會議費時，必須有會議通知或相應的報告附后，并由相關領導簽字審批，乘飛機必須由院長審簽。借款時只能少借不能多借，原則上根據(jù)會議通知借支會務費和車票款。借款沖銷單據(jù)的報銷時間為出差返回的10天之內辦理完相應反單及報銷手續(xù)。

9、醫(yī)院各類物資采購由采購中心統(tǒng)一采購，采購人員要及時索取發(fā)票，倉庫保管人員必須根據(jù)采購計劃、采購發(fā)票上所記載的品種、規(guī)格、數(shù)量、有效期等，進行一一核對，驗收貨物。并在驗收單和發(fā)票上簽字，采購員每月必須及時將當月的采購發(fā)票或隨貨同行及驗收手續(xù)交財務審核，按財務規(guī)定辦理掛賬和報銷手續(xù)。