第一篇：烏溪小學(xué)財務(wù)審核制度

魯口中心小學(xué)財務(wù)審核制度

魯口鎮(zhèn)中心小學(xué) 2016.02.21

魯口中心小學(xué)財務(wù)審核制度

為嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)制度，做到學(xué)校財務(wù)公開、透明，特制定如下財務(wù)審核制度：

1、堅持執(zhí)行上級收費標(biāo)準(zhǔn)，不亂收費，不搭車收費。

2、堅持收支兩條線，精打細(xì)算，做到先請示后購買，先批準(zhǔn)再報支，實行民主理財，大額支出經(jīng)民主理財小組研究，按期公示。

3、堅持票據(jù)規(guī)范，分類分項。每張報銷單據(jù)大小寫一致，開支票據(jù)有審核人、經(jīng)辦人、證明人簽名。

4、教職員工因公出差、辦事等，必須先經(jīng)校長批準(zhǔn)，然后根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)核準(zhǔn)出差相關(guān)交通費（長途交通與市內(nèi)交通）、伙食補助費、住宿費等，超支不補，再填制“差旅費報銷單”。

5、實行校長一支筆審批，財務(wù)審核簽制，先由財務(wù)會計進行核實驗票，再由本人簽經(jīng)辦，再找知情教師簽證明，再交校長審核簽字報銷。

6、附財務(wù)理財小組成員名單： 組長：何 群 副組長：蔣鋒

成員：朱麗 楊孝明 馮閃 魏云 陳慧琳 專職保管員： 陳慧琳

魯口鎮(zhèn)中心小學(xué) 2016.02.21 魯口中心小學(xué)財務(wù)公開小組

為做到學(xué)校財務(wù)公開、透明，特設(shè)定如下財務(wù)公開小組成員名單：

組長：何 群 副組長：蔣鋒

成員：朱麗 楊孝明 馮閃 魏云 陳慧琳 專職公示員： 陳慧琳

魯口鎮(zhèn)中心小學(xué) 2016.02.21

魯口中心小學(xué)財務(wù)公示制度

魯口鎮(zhèn)中心小學(xué) 2016.02.21 魯口中心小學(xué)財務(wù)公示制度

為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)活動進行有效地控制和監(jiān)督，進一步提高教育經(jīng)費的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。

一、財務(wù)公開的目的：

實行財務(wù)公開，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益；增大教職工民主管理、監(jiān)督學(xué)校財務(wù)工作的力度，激發(fā)群眾當(dāng)家理財?shù)姆e極性；改變獎勵在封閉和半封閉狀態(tài)下操作的方式，提高使用透明度，即使發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理弊端；從源頭上預(yù)防和遏止不正之風(fēng)，提高干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風(fēng)建設(shè)，維護學(xué)校良好形象。

定期財務(wù)公示，分月公示和學(xué)期末集中公示，每學(xué)期上報中心校。

二、財務(wù)公示內(nèi)容：

1、財政核撥的正常資金；

2、學(xué)校收費或代收款；

3、學(xué)校掌握的教師績效工資名單

三、財務(wù)公開的形式：

1、學(xué)校財務(wù)公開欄公開；

四、財務(wù)公開的時間：

主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財務(wù)收支管理，按年度，年初要公開收支預(yù)算計劃，年終要公開財務(wù)收支決算；學(xué)生代管費收支，按學(xué)期結(jié)算公開。

五、財務(wù)公開的組織實施：

1、學(xué)校成立政（財）務(wù)公開監(jiān)督小組，校長任組長，其他組成人員由校務(wù)委員會推選，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占10%。

2、財務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項外，對財務(wù)收支的審議公開每年進行兩次，由學(xué)校財務(wù)組組織進行。

魯口中心小學(xué)財務(wù)公開的程序

（一）校長提出財務(wù)公開方案，各部門提出公開項目的具體內(nèi)容。經(jīng)理財小組成員討論通過后，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字公布，并備案。其中，涉及向社會、學(xué)生及家長公開的內(nèi)容要報教育主管部門備案。

（二）學(xué)校財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)及時通過學(xué)校的意見箱、電話舉報、教職工座談會等形式收集教職工、學(xué)生及家長對每次財務(wù)公開的意見和建議，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要答復(fù)教職工、學(xué)生及家長提出的疑問和要求。

（三）公布整改結(jié)果，并征求教職工、學(xué)生及家長意見。

（四）將公布的有關(guān)資料整理存檔，以備檢查。

第二篇：財務(wù)審核審批制度

財務(wù)審核審批制度

財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財務(wù)復(fù)核。

4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。

2、部門確認(rèn)（或驗收人或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）。

3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。

5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。

6、除財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

7、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。

第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。

第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務(wù)部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權(quán)限

1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費用項目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費用報銷，由人力資源部核實確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十四條 水電費、物業(yè)費

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。

第十七條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須 索取正式發(fā)票。

4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第十九條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款； 報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 運費

一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。

2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 財產(chǎn)保險費

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報董事長審批。

4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

5、報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十六條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十七條 裝修費

專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關(guān)的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 返利費用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十一條 財產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務(wù)部經(jīng)理查明原 因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十三條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。

第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

第三十七條 費用預(yù)算

以上各項費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或 制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認(rèn)，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應(yīng)商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。

2、由臺賬會計簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以 及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第五章固定資產(chǎn)進出管理

第四十一條 增加其它資產(chǎn)

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設(shè)備、空調(diào)和電視等電子設(shè)備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當(dāng)事人申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。

３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)

1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認(rèn)買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。

2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責(zé)任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后處理。

3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗收簽字確認(rèn)后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復(fù)借款。

２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負(fù)責(zé)跟蹤催款，并及時向財務(wù)經(jīng)理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。

第四十五條 借款審批權(quán)限

個人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門經(jīng)理審批，但借款期限不能超過１個月，超過１個月應(yīng)會同財務(wù)經(jīng)理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經(jīng)理審批。

重復(fù)借款統(tǒng)一上報財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條 借款責(zé)任

１、如果造成損失，審核審批人應(yīng)當(dāng)各承擔(dān)１５％以上的經(jīng)濟責(zé)任。

２、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔(dān)。

第七章收入

第四十七條 主營業(yè)務(wù)收入

１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。２、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第三篇：財務(wù)報銷審核制度

財務(wù)報銷審核制度

一、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特 殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù))。

二、每一張發(fā)票或收據(jù)須有“經(jīng)手人”、“部門主管”簽字，并粘貼在原始憑據(jù)粘貼單上，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，財務(wù)部才予以受理：對于購買辦公用品及電腦耗材等實物的發(fā)票，需另有質(zhì)量“驗收人”簽字；已報銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等，出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金 付訖”、“銀行付訖"或“已核報”章。

三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進行授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對報銷單據(jù)進行 審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含 一周)以上時，應(yīng)對財務(wù)審批進行書面授權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職 責(zé)。

四、對于市內(nèi)公干或外地出差的費用報銷，當(dāng)事人應(yīng)填制“差旅費報銷單”，注明往返時 間、地點、金額，按報銷審批程序報銷。

費用報銷流程圖：

步驟：單據(jù)粘貼初審審批

責(zé)任人：報銷人部門主管總經(jīng)理

說明：

l、每張報銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字，還應(yīng)注明費用用途，對的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和 目的地；

2、業(yè)務(wù)人員招待費的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式)，在發(fā)生費用前應(yīng)請示總經(jīng)理批 準(zhǔn)后方可進行。報銷時在發(fā)票后要詳細(xì)寫明招待客戶的事由。

五、員工因公出差、辦事等借款，應(yīng)填寫借據(jù)，由申請人申請簽字，經(jīng)部門主管和總經(jīng)理 審批，會計出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借據(jù)付款。出差回來或辦完事后應(yīng)及時歸還借款或 辦理報賬手續(xù)，逾期不還財務(wù)部有權(quán)在工資單上扣回。

六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請款單由經(jīng)辦人員填寫，經(jīng)部門主管、和總 經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。

七、收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款，由財務(wù)部統(tǒng)一開出收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用 章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。業(yè)務(wù)人員不得私自開出收款收據(jù)。未收到現(xiàn)金或銀行存款，不得開出收款收據(jù)，收款收據(jù)存根不得丟失，如收款收據(jù)要做廢，應(yīng)一式三聯(lián)同時作廢(客戶聯(lián)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回)。

株洲百舸投資管理有限公司2009-04_2 5

第四篇：財務(wù)審核審批制度

財務(wù)審核審批制度

財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費用由財務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。

2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2、驗收人(或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。

3、部門確認(rèn)：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關(guān)人簽字。

4、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。

5、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。

5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。

6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。

第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務(wù)部門溝通，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂流程

物資采購由生產(chǎn)部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。

第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第三章 固定資產(chǎn)購置 第十二條 固定資產(chǎn)購置合同簽訂流程

固定資產(chǎn)購置由使用部門提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

第十三條 統(tǒng)一采購

1、固定資產(chǎn)購置原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。

第十四條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第四章 費用項目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人事部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，由人事部核實、經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費用報銷，由人事部核實，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。

第十七條 水電費、物業(yè)費

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。

第二十條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認(rèn)后，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。

4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚用途，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區(qū)打車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經(jīng)理核實確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后付款。

第二十二條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、通信費報銷：當(dāng)事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)部審核后付款。

3、通信費報銷標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門經(jīng)理： 元。

第二十三條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核,上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷經(jīng)證明人簽字,各部門經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十四條 運費

一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以發(fā)票及倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購人經(jīng)辦，經(jīng)采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)帳單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 財產(chǎn)保險費

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十六條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，再報財務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費用由總經(jīng)理之間互相審批后再報財務(wù)部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報行政總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。

4、業(yè)務(wù)招待費開支由招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

5、報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十七條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費項目由財務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。

第二十八條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人事部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十九條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 裝修費、廣告費

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十一條 會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、每次的會務(wù)費原則上應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會 同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十三條 返利費用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十四條 財產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經(jīng)理會同存貨管理部門查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務(wù)部匯總后，財務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三十六條 年終獎金發(fā)放；由財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。

第三十九條 其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。

２、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經(jīng)檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。

第四十一條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具發(fā)貨單，倉管員憑發(fā)貨單發(fā)貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務(wù)處理。

2、由臺賬會計簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售 會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門審核后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復(fù)借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，應(yīng)及時到財務(wù)部結(jié)清臨時借款，多退少補；超過兩周未到財務(wù)部結(jié)清借款的，財務(wù)部可從工資中扣收，除非當(dāng)事人書面說明理由并報財務(wù)總經(jīng)理審批同意延期，同時抄報財務(wù)部。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。

4、嚴(yán)禁非公務(wù)性借款。第四十四條 借款審批權(quán)限

個人因公借款，由借款人提出，部門經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財 務(wù)總經(jīng)理審批。

第七章收入

第四十五條 主營業(yè)務(wù)收入

１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨再收款的由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。

２、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財務(wù)部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應(yīng)當(dāng)向財務(wù)部了解貨款應(yīng)當(dāng)回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應(yīng)當(dāng)及時與會計確認(rèn)貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應(yīng)當(dāng)及時通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

5、財務(wù)部門必須定期梳理應(yīng)收賬款，與客戶對賬并確認(rèn)余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經(jīng)辦人追收，必要時上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項由當(dāng)事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應(yīng)商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應(yīng)及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標(biāo)費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責(zé)任管理部門不得直接收取款項，應(yīng)及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第五篇：財務(wù)審核

第一章總則

第一條為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、循私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序

1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收(需要質(zhì)檢人員檢驗的，應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù))、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復(fù)核人證明或部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、總經(jīng)理審批、財務(wù)審核。

4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設(shè)置副總崗位的由財務(wù)經(jīng)理審批；財務(wù)經(jīng)理的費用由主辦會計審核。

為什么要強調(diào)“必須依次履行以下基本報銷程序”？

按照程序辦理審核審批手續(xù)，有利于下級人員認(rèn)真履行本職職責(zé)，有利于后流程監(jiān)督前流程，有利于避免因私利而以上壓下的現(xiàn)象發(fā)生。

為什么特殊費用在報銷時,財務(wù)審核放在總經(jīng)理審批的后面？

財務(wù)審核必須講究以制度為依據(jù)。在現(xiàn)實的工作中，經(jīng)常會遇到許多表面上超越制度的費用，但實際上又沒有違反制度。比如：某職工因工作需要經(jīng)批準(zhǔn)而越級乘坐飛機，在報銷時由于財務(wù)經(jīng)理不知情，財務(wù)不能給予報銷飛機票費用，但制度又予以總經(jīng)理有這特殊的權(quán)限，所以，必須先由總經(jīng)理審批，再由財務(wù)審核。在審核過程中，遇到違反制度的，財務(wù)有權(quán)提出意見和看法，甚至予以否定。總經(jīng)理審批權(quán)包括副總經(jīng)理、總監(jiān)的審批權(quán)，要依實際情況授權(quán)，沒有設(shè)置總監(jiān)崗位的，也可以將適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)授權(quán)給部門經(jīng)理尤其是財務(wù)經(jīng)理。比如已經(jīng)總經(jīng)理審批的個人手機電話費補貼標(biāo)準(zhǔn)，在實際支付時可以授權(quán)給財務(wù)經(jīng)理審批等，以免占用總經(jīng)理太多的時間。

財務(wù)審核未必要財務(wù)經(jīng)理審核，可根據(jù)實際情況而定。比如沒有涉及付款的：材料采購的審核可以給采購會計審核或先審核，運輸費審核可以銷售會計審核或先審核等，但前提必須判斷該會計原則性是否強，制度意識是否高，靈活性強的會計不適合做審核工作。

第三條審核審批基本內(nèi)容：

1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同是否相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰（或在背面寫清楚），是否有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗收或證明人的簽字）。

2、部門確認(rèn)（或驗收人或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字（驗收人或證明人直接在入庫單上或發(fā)票的背面確認(rèn)簽字）。

3、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。

第四條資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務(wù)經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。

部門確認(rèn)、財務(wù)審核和總經(jīng)理審批都有權(quán)利對不合法、不合規(guī)或弄虛作假的業(yè)務(wù)給予退回，確保審核審批環(huán)環(huán)相扣。但只要金額正確和審核審批人都已確認(rèn)簽字，出納就必須支付，出納沒有權(quán)力拒付或給予退回。

第五條報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序要求依次逐級辦理。

2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。

3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位三日內(nèi)報銷。

5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫。

6、屬財務(wù)經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

7、報銷單據(jù)必須能夠清晰的看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。

為什么其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫？

為了保持發(fā)票正面的字跡清晰和工整。總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理是審核審批的重要人員，他們在發(fā)票正面簽字，便于事后財務(wù)稽查、審計；同時，他們在簽字前，必須確保背面相關(guān)人員的簽字是完整的。

第六條費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變相費用項目進行開報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支。

第七條費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽定合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。

第八條報銷的款項支付特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀行辦理匯款。

為什么款項支付要避免以現(xiàn)金形式支付？

一是，減少現(xiàn)金取款，遵守國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。二是，現(xiàn)金取款和保管存在安全隱患。

三是，現(xiàn)金流過于頻繁容易發(fā)生貪污、詐騙、回扣和挪用公款等舞弊行為。

9、為什么“費用報銷必須實事求是”？

財務(wù)分析需要有一個客觀的數(shù)據(jù)平臺，如果“變相費用項目進行報銷”，不利于同比分析；如果“以合理的項目套換不合理的項目”進行報銷，這是制度所不允許的。

10、以下的內(nèi)容按照資金流規(guī)律次序進行編寫，即：采購-生產(chǎn)-費用-存貨-資產(chǎn)-借款-銷售-其他

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權(quán)限

1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在 5 萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5 萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購合同中如有規(guī)定預(yù)付款條款的，預(yù)付款在 20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預(yù)付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。

第十一條 小額物品采購

物品單價在1000元以下的，由當(dāng)事人每月月中前兩天提出申請，原則上由各部門經(jīng)理審批，由采購部負(fù)責(zé)采購。物品單價在1000元以上，經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。不易損耗的物品需經(jīng)行政部審核、登記后才能采購。

第十二條

1、生產(chǎn)部要定期核定最低庫存量和最高庫存量，并報總經(jīng)理審核后執(zhí)行。

2、倉管員必須及時檢查庫存情況，確保達到最低庫存量，并按照最高庫存量的要求及時提出采購申請，報生產(chǎn)部經(jīng)理審批后由采購人員負(fù)責(zé)采購。

第十三條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費用項目

第十四條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)負(fù)責(zé)人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十五條 福利費用：包括供氣 供暖 制冷 社保 安置費 工服 飲用水 手套 防暑降溫用品等。

1、福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、福利費用報銷，由人力資源部核實確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十六條 水電費、物業(yè)費 水電、物業(yè) 由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。第十七條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第十八條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，由總經(jīng)理審批。

第十九條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認(rèn)后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預(yù)計金額在 500 元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在 500 元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車要制定油料標(biāo)準(zhǔn)，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須索取正式發(fā)票。

4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。

第二十條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區(qū)打的由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認(rèn)。

2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費報銷：于次月 10 日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按照“差旅費用”制度審核控制。

3、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認(rèn)，上報財務(wù)經(jīng)理審批后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

4、第二十三條 運費

一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定

1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。

2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回

單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第二十四條 財產(chǎn)保險費

1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十五條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務(wù)審核后付款。

2、每次金額在 500 元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在 50 元以內(nèi)，重點客人控制在 100 元以內(nèi)，超過 100 元的一律上報董事長審批。

4、業(yè)務(wù)招待費開支由對于招待職務(wù)最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

5、報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主。要人員（餐費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十七條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 修理費

由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十九條 裝修費 專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條廣告費

1、日常小額（零星廣告，如 POP 等金額在 1000 元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十一條 會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交 通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關(guān)的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會務(wù)費除個別單項費用外，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認(rèn)，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十二條 返利費用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十四條 財產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務(wù)部經(jīng)理查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務(wù)部自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月 10 日前提交銷售部進一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資

料報告后 10 日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十六條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理一起安排支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在 5000 元以上 8 萬元以下，經(jīng)部門確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由總經(jīng)理審批，8 萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。

第三十九條 其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

第四十條 費用預(yù)算

以上各項費用必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預(yù)算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。