第一篇：上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)內(nèi)部審計(jì)工作,建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《上海市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應(yīng)用指引等相關(guān)法律、法規(guī)及公司《公司章程》的規(guī)定,并結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或間接控制的全資或控股子公司等法律主體(以下簡(jiǎn)稱“公司單位”)的內(nèi)部審計(jì)工作。

第三條 本制度是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員,采用一定的程序和方法,對(duì)公司及公司單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià),對(duì)內(nèi)部控制及治理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià),并提出整改意見、督促改進(jìn),幫助公司持續(xù)提高運(yùn)作效率、改善經(jīng)營(yíng)管理,維護(hù)資產(chǎn)保值、增值,維護(hù)所有者的合法權(quán)益,實(shí)行自我約束, 自我監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。

第四條 公司單位應(yīng)當(dāng)依照本制度的規(guī)定制定本單位內(nèi)部審計(jì)制度或參照本制度執(zhí)行。

第五條 引用標(biāo)準(zhǔn)

(一)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》;

(二)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》;

(三)《中華人民共和國(guó)公司法》;

(四)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》;

(五)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》;

(六)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》;

(七)《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》;

(八)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》;

(九)《上海市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)定》;

(十)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》;

(十一)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應(yīng)用指引;

(十二)其他各類相關(guān)法規(guī)。

第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員

第六條公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部(以下簡(jiǎn)稱:審計(jì)部),在公司董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))的領(lǐng)導(dǎo)下,依照國(guó)家和地方政府及境外各地區(qū)、國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,獨(dú)立開展工作,行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。

第七條 審計(jì)部通過規(guī)范化的審計(jì)監(jiān)督,幫助公司加強(qiáng)內(nèi)部控制,指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制工作,會(huì)同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗(yàn),提出改善經(jīng)營(yíng)管理的意見和建議,為實(shí)現(xiàn)管理最優(yōu)化、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第八條 審計(jì)部在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)上幫助公司單位成立內(nèi)部審計(jì)部門或設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,逐步形成公司及公司單位的內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)絡(luò),共享內(nèi)部審計(jì)資源,提高內(nèi)部審計(jì)效率。公司單位審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)、管理及評(píng)價(jià)由公司審計(jì)部擬定管理辦法,報(bào)公司董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))批準(zhǔn)后實(shí)施。

第九條 公司單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”),配置專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員(以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審人員”);或設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,配備專職或兼職的內(nèi)審人員,協(xié)助企業(yè)管理層加強(qiáng)內(nèi)部管理,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)不得與財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立,與非財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立的應(yīng)明確分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的工作人員,確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

第十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)需保持適應(yīng)審計(jì)任務(wù)需要的、合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu),有條件的企業(yè)可以配置審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)和法律等方面的專業(yè)人員。第十一條 內(nèi)審人員依法履行職責(zé),受法律和企業(yè)規(guī)章制度保護(hù),任何部門及個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職務(wù)和實(shí)行報(bào)復(fù)打擊。

第十二條 內(nèi)審人員的素質(zhì):內(nèi)審人員應(yīng)具備《內(nèi)部審計(jì)人員基本準(zhǔn)則》要求的素質(zhì),要有正確的指導(dǎo)思想,過硬的業(yè)務(wù)能力,嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),高度的責(zé)任心。

第十三條 內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》,忠于職守,客觀公正,廉潔奉公,謙遜謹(jǐn)慎,保守秘密。

第十四條 內(nèi)審人員應(yīng)保持相對(duì)獨(dú)立的地位,與被審企業(yè)和對(duì)象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。與被審計(jì)企業(yè)或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的內(nèi)審人員,應(yīng)當(dāng)回避。

第十五條 承辦審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件:

(一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;

(二)掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí);

(三)有一定的審計(jì)或者其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn);

(四)具有較高的審計(jì)技能,包括正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知識(shí)的能力;調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達(dá)的能力。

(五)審計(jì)部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),不斷更新知識(shí),開展研討活動(dòng)及經(jīng)驗(yàn)交流,提高內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。

第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)與權(quán)限第十六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé):

(一)擬訂內(nèi)部審計(jì)制度,經(jīng)董事會(huì)準(zhǔn)后實(shí)施;

(二)擬訂年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃(包括人力資源、預(yù)算等),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后予以實(shí)施;

(三)組織開展對(duì)公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司單位主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);

(四)組織開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)價(jià)。包括對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)價(jià);企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下,對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等。查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施;

(五)組織開展對(duì)企業(yè)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用情況的審計(jì)監(jiān)督;

(六)組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷等重要經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)監(jiān)督,保證工作程序合法、合規(guī);

(七)組織開展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金、委托理財(cái)、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督,防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);

(八)組織開展對(duì)企業(yè)及其子企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,并予以評(píng)價(jià);

(九)組織開展對(duì)境外、市外投資企業(yè)的定期審計(jì),加大對(duì)境外、市外企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督力度;

(十)組織開展對(duì)發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì);

(十一)組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作,提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤,督促整改;涉及責(zé)任追究的,應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并將審計(jì)情況移交紀(jì)檢監(jiān)察等部門進(jìn)行處理。

(十二)完成董事會(huì)或公司主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。

(十三)年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況報(bào)公司董事長(zhǎng)及董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))。

第十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的權(quán)限:

(一)內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管控中,享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán);

(二)根據(jù)內(nèi)審工作的需要,有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件資料;

(三)參加有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的決策會(huì)議,并對(duì)決策工作提供意見和建議;參與企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí);

(四)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)、決算,檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議、董事會(huì)決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的會(huì)計(jì)年報(bào)以及計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料;

(五)對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查,索取有關(guān)文件、資料等證明材料;

(六)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告,并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè);

(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為,可作出臨時(shí)制止決定,并及時(shí)向董事會(huì)和總裁報(bào)告;

(八)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料,經(jīng)董事會(huì)或總裁授權(quán)后可暫時(shí)封存;

(九)對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作,以及提供虛假信息、或拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn),可以采取必要的臨時(shí)措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;

(十)有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。

(十一)董事會(huì)和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán);

(十二)有權(quán)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢。

(十三)有權(quán)組織或參與對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理。

(十四)經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,審計(jì)部可以在項(xiàng)目實(shí)施過程中按照企業(yè)的程序聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)或人員,并對(duì)其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。

(十五)有權(quán)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性的重大問題,在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。

第四章 審計(jì)范圍和審計(jì)內(nèi)容第十八條 審計(jì)范圍:公司、公司單位和合作項(xiàng)目。

第十九條 審計(jì)內(nèi)容(根據(jù)不同需要選擇不同內(nèi)容)

(一)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)及盈虧真實(shí)性的情況;

(二)財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況和決算;

(三)投資決策、經(jīng)營(yíng)決策情況及其效益;

(四)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的合理有效;

(五)重大投資項(xiàng)目的預(yù)、決算;

(六)各項(xiàng)內(nèi)控制度的建立健全、執(zhí)行情況;

(七)經(jīng)營(yíng)管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任(離任);

(八)企業(yè)執(zhí)行國(guó)家、地方的法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度情況;

(九)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

第二十條 具體審計(jì)業(yè)務(wù)的管理制度審計(jì)部依照本制度將擬訂以下(但不限于)具體審計(jì)制度或?qū)徲?jì)流程規(guī)定,報(bào)公司董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))或總裁辦公會(huì)議審批后實(shí)施。

(一)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)制度;

(二)離任審計(jì)制度;

(三)重大投資項(xiàng)目審計(jì)制度；

(四)內(nèi)部控制審計(jì)制度;

(五)專項(xiàng)審計(jì)制度。

第五章 審計(jì)程序第一節(jié) 計(jì)劃階段第二十一條 年度審計(jì)計(jì)劃

年初由審計(jì)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))的要求,結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃、公司及公司單位管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源,經(jīng)與公司各部門、各公司單位總經(jīng)理和下屬企業(yè)董事長(zhǎng)充分溝通后,擬訂當(dāng)年內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃報(bào)公司董事長(zhǎng)或董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))審批后執(zhí)行。

第二十二條 單項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排,在充分了解被審計(jì)單位或部門基本情況的基礎(chǔ)上,制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案,做好審計(jì)準(zhǔn)備。經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。具體步驟如下:

(一)在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前,需獲得公司董事長(zhǎng)或總裁或被審企業(yè)法定代表人的授權(quán)。其中對(duì)主要公司單位領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)、重要的專項(xiàng)審計(jì)、公司的內(nèi)控制度審計(jì)等事項(xiàng)由公司董事長(zhǎng)授權(quán)。

(二)在接受審計(jì)授權(quán)后,組織調(diào)查和了解審計(jì)事項(xiàng)的基本情況、相關(guān)信息。

(三)編制審計(jì)計(jì)劃及程序,確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)、方法和步驟報(bào)授權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(四)下發(fā)審計(jì)通知書。實(shí)施審計(jì)前,提前三個(gè)工作日書面通知被審企業(yè),并提出需要配合審計(jì)的工作條件和提供有關(guān)資料,特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

(五)被審計(jì)單位或部門接到審計(jì)通知書后,應(yīng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。包括為內(nèi)審人員提供必要的工作條件、提供審計(jì)所需的資料等。

第二節(jié) 審計(jì)實(shí)施階段第二十三條 進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試,包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿。

第二十四條 通過審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料,并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),取得必要的證明材料。

第二十五條 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)重大問題,還應(yīng)及時(shí)向企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報(bào)告或出具審計(jì)過程中的期中審計(jì)報(bào)告。

第二十六條 審計(jì)外勤工作結(jié)束后,對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng),可知會(huì)被審企業(yè)管理層和有關(guān)部門主管,并將管理層的有關(guān)意見形成工作底稿。

第三節(jié) 審計(jì)完成階段第二十七條 內(nèi)審人員在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,對(duì)審計(jì)工作底稿歸集整理,以審計(jì)證據(jù)為依據(jù),形成審計(jì)結(jié)論與建議,出具審計(jì)報(bào)告征求意見稿,向被審企業(yè)、個(gè)人和公司相關(guān)部門征求意見。

第二十八條 被審計(jì)單位或部門對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿有異議的,應(yīng)在收到征求意見稿之日起,十個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見,逾期沒有提出書面意見的,視同無異議,并由內(nèi)審人員予以注明。

第二十九條 審計(jì)部收到被審企業(yè)的意見后,形成正式的內(nèi)審報(bào)告,連同被審計(jì)企業(yè)意見一起報(bào)送授權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總裁簽發(fā),并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。

第三十條 審計(jì)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)重大問題的,審計(jì)報(bào)告可直接由審計(jì)部報(bào)送公司董事長(zhǎng)或總裁。

第三十一條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定,抄送被審企業(yè)董事會(huì)、主要管理層人員和企業(yè)相關(guān)部門。

第三十二條 公司相關(guān)部門及公司單位可根據(jù)審計(jì)報(bào)告建議提出相應(yīng)的處理意見,按照被審計(jì)企業(yè)的公司章程規(guī)定的審批程序?qū)徟髮?shí)施。

第三十三條 被審計(jì)單位或部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實(shí)和整改,并以書面形式向?qū)徲?jì)授權(quán)人及審計(jì)部報(bào)告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和采納審計(jì)建議的情況。

第三十四條 被審計(jì)單位或部門若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議,審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí);無法協(xié)調(diào)時(shí),應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位或部門意見一并報(bào)董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))協(xié)調(diào)處理。

第四節(jié) 后續(xù)事項(xiàng)第三十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司單位法定代表人的要求和實(shí)際工作需要,定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪,檢查被審企業(yè)的整改情況和總結(jié)審計(jì)效果,并由各公司單位負(fù)責(zé)企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門不采取糾正措施,應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))報(bào)告。

第六章 內(nèi)審管理第三十六條 審計(jì)部應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序,并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí),相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。

第三十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況,建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。

第三十八條 審計(jì)項(xiàng)目完成后,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)中形成的工作底稿等材料進(jìn)行分類整理,按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。

第三十九條 審計(jì)部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量;重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息,加強(qiáng)宣傳工作。

第四十條 企業(yè)對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的內(nèi)審人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第七章 違反規(guī)定的責(zé)任第四十一條 對(duì)下列行為之一的企業(yè)和個(gè)人,審計(jì)部將依照情節(jié)輕重,建議相關(guān)企業(yè)給予行政和經(jīng)濟(jì)處分。

(一)拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的。

(二)阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán),抗拒破壞監(jiān)督檢查的。

(三)提供虛假信息,隱瞞事實(shí)真相的。

(四)拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。

(五)打擊報(bào)復(fù)內(nèi)審人員或舉報(bào)人的。

(六)以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條 公司對(duì)有下列行為之一的內(nèi)審人員,根據(jù)情節(jié)輕重,給予行政處分。

(一)泄漏機(jī)密,以權(quán)謀私的。

(二)弄虛作假,徇私舞弊的。

(三)玩忽職守,給國(guó)家或單位造成重大損失的。

(四)以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第八章 附則第四十三條 本制度由公司審計(jì)部會(huì)同公司有關(guān)職能部門共同制定,報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))批準(zhǔn)后施行。

第四十四條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。審計(jì)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況及時(shí)修訂完善,并報(bào)董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))批準(zhǔn)。

第二篇：××化學(xué)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

河南佰利聯(lián)化學(xué)股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》等有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度所稱被審計(jì)對(duì)象, 指公司各部室、分公司、直屬各辦事處、全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股子公司），以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條 公司專設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

第五條 內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個(gè)人的干涉。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

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第七條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。

第九條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，予以充分保證。

第三章 內(nèi)部審計(jì)工作范疇和職責(zé)

第十二條 內(nèi)部審計(jì)按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)兩項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別制定對(duì)應(yīng)審計(jì)計(jì)劃。

第十三條 內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)對(duì)象的以下內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)：

1、貨幣資金內(nèi)控審計(jì)；

2、物資管理內(nèi)控審計(jì)；

3、采購內(nèi)控審計(jì)；

4、生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)；

5、銷售內(nèi)控審計(jì)；

6、研發(fā)內(nèi)控審計(jì)；

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7、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)；

8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì)

9、其他經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審計(jì)。

第十四條專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)對(duì)象的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

1、公司財(cái)務(wù)審計(jì)

（1）流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)；

（2）長(zhǎng)期資產(chǎn)審計(jì)；

（3）費(fèi)用成本審計(jì)；

（4）銷售、利潤(rùn)審計(jì)；

（5）投資效益審計(jì)。

2、具備獨(dú)立會(huì)計(jì)核算對(duì)象的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)、離任審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)；

3、基建、技改預(yù)決算審計(jì)；

4、其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度等；

2、制訂和具體審計(jì)計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

4、指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象建立健全內(nèi)部控制制度；監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；

5、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論學(xué)習(xí)等；

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6、協(xié)助中介機(jī)構(gòu)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作；協(xié)助公司監(jiān)事會(huì)工作；

7、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預(yù)決算報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測(cè)軟件，查閱有關(guān)文件、資料；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

4、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

5、對(duì)故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個(gè)人，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；被審計(jì)對(duì)象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)通知公司財(cái)務(wù)部直接執(zhí)行；

6、對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議

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給予警告或通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對(duì)違反國(guó)家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

7、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，制止無效時(shí)，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

8、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績(jī)的被審計(jì)對(duì)象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；

10、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分。

第十七條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計(jì)要求：

1、根據(jù)規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽要求；

2、按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對(duì)基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求；

3、對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)要求。

第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十八條 基本審計(jì)工作程序

1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的部門內(nèi)審計(jì)劃和被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂具體審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；

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2、實(shí)施審計(jì)３日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn)；

3、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性；

4、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

5、審計(jì)終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及計(jì)劃安排提出審計(jì)報(bào)告，認(rèn)為有必要時(shí)，可以征求被審計(jì)單位意見。被征求意見對(duì)象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；

6、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告連同征求意見，由內(nèi)審項(xiàng)目組長(zhǎng)復(fù)核后對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，起草審計(jì)意見書報(bào)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定。其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由部門領(lǐng)導(dǎo)提出審計(jì)決定書報(bào)公司總經(jīng)理審批；

7、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象后，被審計(jì)對(duì)象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查；有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；

8、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提

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出申訴，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起5個(gè)工作日內(nèi)予以書面反饋；

9、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，自結(jié)束之日起15 天內(nèi)建立審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)被審計(jì)對(duì)象建立審計(jì)臺(tái)帳，并確定審計(jì)工作責(zé)任人；

第十九條 內(nèi)部控制制度的檢查程序

1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查；

2、內(nèi)部審計(jì)人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對(duì)象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并打分；

3、檢查被審計(jì)對(duì)象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查；

4、檢查完畢，內(nèi)審人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計(jì)劃安排提出檢查報(bào)告；

5、檢查報(bào)告送交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審閱確認(rèn)后，送達(dá)被內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)門執(zhí)行。其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)決定書報(bào)公司總經(jīng)理審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行。

第六章 內(nèi)部審計(jì)工作要求

第二十五條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部

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管理需要有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反公司內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見；對(duì)發(fā)現(xiàn)的公司內(nèi)部控制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。

第二十七條 對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)意見，給公司造成損失浪費(fèi)的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)于給公司造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定交司法部門處理。

第二十八條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查

第二十九條 公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

第三十條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，公司內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第三十一條 公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。

第三十二條 公司內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

第三十三條 公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計(jì)

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工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第三十四條 公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十五條 公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)。公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)、聘任和后續(xù)教育，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。

第七章 罰 則

第三十六條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，依照公司有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十七條 對(duì)于打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員問題，公司應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的公司內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告相關(guān)情況。

第三十八條 被審計(jì)單位相關(guān)人員不配合公司內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，公司應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第八章 附 則

第三十九條 本辦法自公司下發(fā)之日起施行。

第四十條 本制度由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

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第三篇：華蘭生物工程股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

華蘭生物工程股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，降低決策風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》等有關(guān)法律及規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱被審計(jì)對(duì)象, 特指公司各部室、境內(nèi)外直屬各辦事處、境內(nèi)外全資或控股子公司及其直屬分支機(jī)構(gòu)（含控股子公司），以及上述機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第四條公司設(shè)內(nèi)部審計(jì)部，內(nèi)部審計(jì)部設(shè)經(jīng)理，負(fù)責(zé)總體內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)及部門日常行政管理工作。

第五條內(nèi)部審計(jì)部和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立行使職權(quán)、不受其他部門或者個(gè)人的干涉。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職務(wù)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

第七條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守，泄露秘密。

第九條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十條內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條內(nèi)部審計(jì)部履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入公司財(cái)務(wù)預(yù)算，予以

充分保證。

第三章內(nèi)部審計(jì)工作范疇和職責(zé)

第十二條內(nèi)部審計(jì)按工作內(nèi)容劃分為內(nèi)控審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)兩項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別制定對(duì)應(yīng)審計(jì)計(jì)劃。

第十三條內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)對(duì)象的以下內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)：

1、貨幣資金內(nèi)控審計(jì)；

2、物資管理內(nèi)控審計(jì)；

3、采購內(nèi)控審計(jì)；

4、生產(chǎn)內(nèi)控審計(jì)；

5、銷售內(nèi)控審計(jì)；

6、研發(fā)內(nèi)控審計(jì)；

7、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控審計(jì)；

8、質(zhì)量管理內(nèi)控審計(jì)

9、其他經(jīng)營(yíng)內(nèi)控審計(jì)。

第十四條專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目對(duì)被審計(jì)對(duì)象的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì):

1、公司財(cái)務(wù)審計(jì)

1．1、流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)；

1．2、長(zhǎng)期資產(chǎn)審計(jì)；

1．3、費(fèi)用成本審計(jì)；

1．4、銷售、利潤(rùn)審計(jì)；

1．5、投資效益審計(jì)。

2、具備獨(dú)立會(huì)計(jì)核算對(duì)象的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)、離任審計(jì)、科研項(xiàng)目審計(jì)；

3、基建、技改預(yù)決算審計(jì)；

4、其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十五條內(nèi)部審計(jì)部職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)及公司領(lǐng)導(dǎo)要求，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度等；

2、制訂和具體審計(jì)計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

4、指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象建立健全內(nèi)部控制制度；監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；

5、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論學(xué)習(xí)等；

6、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作；協(xié)助公司監(jiān)事會(huì)工作；

7、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。

第四章內(nèi)部審計(jì)權(quán)限

第十六條內(nèi)部審計(jì)部主要權(quán)限：

1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象按時(shí)報(bào)送基本情況調(diào)查表、內(nèi)控情況調(diào)查表、預(yù)決算報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料；

2、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)檢查被審計(jì)對(duì)象憑證、帳表，檢查資產(chǎn)，檢測(cè)軟件，查閱有關(guān)文件、資料；

3、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，參加被審計(jì)對(duì)象的有關(guān)會(huì)議；對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料等證明材料；

4、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制工作薄弱時(shí)，向其提出建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制力度的意見和建議；根據(jù)專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；

5、對(duì)故意違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律的部門或個(gè)人，內(nèi)部審計(jì)部有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出經(jīng)濟(jì)處罰的建議；被審計(jì)對(duì)象在限期內(nèi)無故拒不執(zhí)行經(jīng)濟(jì)處罰決定的，內(nèi)部審計(jì)部有權(quán)通知公司財(cái)務(wù)部直接執(zhí)行；

6、對(duì)違規(guī)行為的責(zé)任主體，內(nèi)部審計(jì)部有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)建議給予警告或通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的給予行政處分；對(duì)違反國(guó)家法規(guī)制度的行為，建議相關(guān)部門移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；

7、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定，制止無效時(shí)，直接上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；

8、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、對(duì)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)做出突出成績(jī)的被審計(jì)對(duì)象，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議；

10、內(nèi)部審計(jì)部出具的審計(jì)報(bào)告作為公司考核體系的組成部分。

第十七條內(nèi)部審計(jì)部可以根據(jù)實(shí)際情況，推行以下審計(jì)要求：

1、根據(jù)規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽要求；

2、按照“先審計(jì)后結(jié)算”的原則，對(duì)基建、技改工程的預(yù)、決算推行必審要求；

3、對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或重點(diǎn)部門實(shí)行定期審計(jì)要求。

第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十八條基本審計(jì)工作程序

1、內(nèi)部審計(jì)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的部門內(nèi)審計(jì)劃和被審計(jì)對(duì)象的具體情況，擬訂具體審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)內(nèi)審部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施；

2、實(shí)施審計(jì)３日前，向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書，特殊情況下也可以電話通知甚至直接進(jìn)點(diǎn)；

3、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況、審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他有關(guān)的資料和資產(chǎn)的真實(shí)性、有效性和準(zhǔn)確性；

4、內(nèi)審人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向內(nèi)部涉及部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），內(nèi)部涉及部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向內(nèi)審人員反映情況，提供有關(guān)證明材料；

5、審計(jì)終結(jié)，內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)工作底稿及計(jì)劃安排提出審計(jì)報(bào)告，并征求委托方的意見。認(rèn)為有必要時(shí)，可以征求被審計(jì)單位意見。被征求意見對(duì)象應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3 個(gè)工作日內(nèi)書面反饋意見，否則視為無異議；

6、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告連同征求意見，由內(nèi)審項(xiàng)目組長(zhǎng)復(fù)核后對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，起草審計(jì)意見書報(bào)內(nèi)審部經(jīng)理審定。其中被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)審部經(jīng)理提出審計(jì)決定書報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

7、經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定書，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象后，被審計(jì)對(duì)象必須予以執(zhí)行；內(nèi)部審計(jì)部有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行檢查；

有權(quán)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；

8、被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)決定書如有異議，可以向內(nèi)部審計(jì)部經(jīng)理提出申訴，內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)當(dāng)自接到申訴之日起5 個(gè)工作日內(nèi)予以書面反饋；

9、內(nèi)部審計(jì)部對(duì)已辦理完畢的審計(jì)事項(xiàng)，自結(jié)束之日起15 天內(nèi)建立審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理；內(nèi)部審計(jì)部根據(jù)被審計(jì)對(duì)象建立審計(jì)臺(tái)帳，并確定審計(jì)工作責(zé)任人；

第十九條內(nèi)部控制制度的檢查程序

1、內(nèi)部審計(jì)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的具體內(nèi)控審計(jì)計(jì)劃，對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的檢查；

2、內(nèi)部控制人員到達(dá)被審計(jì)單位后，向被審計(jì)對(duì)象出示流程檢查通知書，按照流程工作檢查清單，對(duì)被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查并打分；

3、檢查被審計(jì)對(duì)象與內(nèi)部控制制度有關(guān)的文件、資料，進(jìn)行相關(guān)調(diào)查；

4、檢查完畢，內(nèi)控人員根據(jù)流程工作檢查清單等工作底稿及計(jì)劃安排提出檢查報(bào)告；

5、檢查報(bào)告送交內(nèi)審部門經(jīng)理審閱確認(rèn)后，送達(dá)被審計(jì)部門執(zhí)行。其中被審計(jì)部門違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由內(nèi)審部經(jīng)理提出審計(jì)決定書報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象執(zhí)行。

第六章附則

第二十條本制度自董事會(huì)通過之日起實(shí)施。

第二十一條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

華蘭生物工程股份有限公司董事會(huì)

二００四年十月八日

第四篇：某某股份有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（共）

******股份有限公司 內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)******股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“我公司”）及控股子公司的內(nèi)部監(jiān)督，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)信息披露可靠性，合理保證公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，同時(shí)也為促使審計(jì)工作規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等法律法規(guī)及公司章程，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及控股子公司的與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)工作（含內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果評(píng)價(jià)等）。

第三條 內(nèi)部審計(jì)目的

1、監(jiān)督公司及控股子公司經(jīng)營(yíng)政策、方針以及財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行；

2、糾正相關(guān)部門在執(zhí)行公司實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)過程中的偏差，實(shí)現(xiàn)公司利益與股東權(quán)益最大化；

3、審查違規(guī)行為，保護(hù)企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。第四條 內(nèi)部審計(jì)工作要求

1、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策以及公司發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)章制度；

2、以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以國(guó)家法律和公司制度為依據(jù)，客觀公正的反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，做出正確的審計(jì)結(jié)論和建議；

3、內(nèi)部審計(jì)工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)結(jié)果只出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，不負(fù)責(zé)意見和建議的具體落實(shí)。董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。

第五條 為保障內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，審計(jì)工作應(yīng)在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展，且不得與財(cái)務(wù)部門合署辦公。第六條 公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)及控股子公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職責(zé)，提供必要的工作條件，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門工作。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及工作范圍

第七條 公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)委員會(huì)成員半數(shù)以上為獨(dú)立董事，并由董事會(huì)指定獨(dú)立董事中的一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士作為委員會(huì)的召集人。審計(jì)委員會(huì)有權(quán)對(duì)涉及公司內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)、基建、技改等重大項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，必要時(shí)可以向公司董事會(huì)申請(qǐng)聘請(qǐng)相關(guān)專家進(jìn)行論證和調(diào)研。

第八條 審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部在委員會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作。

第九條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司的審計(jì)范圍及發(fā)展規(guī)劃，配備專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、能堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的專職審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員不少于三人。當(dāng)遇有重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)，有權(quán)要求相關(guān)人員與審計(jì)人員共同組成專項(xiàng)審計(jì)組。必要時(shí)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。

第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)審計(jì)部的日常審計(jì)管理工作。負(fù)責(zé)人必須專職，由審計(jì)委員會(huì)提名，董事會(huì)任免。審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱及實(shí)際內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。

第十一條 審計(jì)組調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人，審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計(jì)方案前提出聲明并予以回避。

第十二條 審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。內(nèi)審人員的崗位資格和后續(xù)教育公司應(yīng)當(dāng)支持和保障。

第十三條 內(nèi)部審計(jì)工作范圍包括

1、遵循性審計(jì)：對(duì)公司及控股子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同、協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況做出評(píng)價(jià)；

2、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：對(duì)公司及控股子公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)；

3、績(jī)效審計(jì)：對(duì)公司及控股子公司經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)；

4、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)：對(duì)公司內(nèi)設(shè)部門及控股子公司負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

5、工程預(yù)結(jié)算審計(jì)：對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)的工程預(yù)算書、工程決算書進(jìn)行審計(jì)審核，并出具審核報(bào)告；

6、其他審計(jì)：包括建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)等專門審計(jì)以及其他審計(jì)事項(xiàng)。

第三章 審計(jì)工作職責(zé)及權(quán)限

第十四條 審計(jì)委員會(huì)在指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)部工作時(shí)主要履行下述職責(zé)：

1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)制度的建立和實(shí)施；

2、至少每季度召開一次會(huì)議，審議審計(jì)部提交的工作計(jì)劃和報(bào)告等；

3、至少每季度向董事會(huì)報(bào)告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；

4、協(xié)調(diào)審計(jì)部與外請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)、政府審計(jì)機(jī)構(gòu)等外部審計(jì)單位之間的關(guān)系。第十五條 審計(jì)部主要職責(zé)

1、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估；

2、對(duì)本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為企業(yè)優(yōu)化管理提出審計(jì)意見；

3、以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，并根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)；

4、協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；

5、擬定審計(jì)檔案管理制度，報(bào)審計(jì)委員會(huì)審核，經(jīng)董事會(huì)審批后執(zhí)行；

6、向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告以及內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，按時(shí)完成審計(jì)工作任務(wù)。

第十六條 審計(jì)部經(jīng)理職責(zé)

1、組織內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，支持審計(jì)人員依照國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)及公司規(guī)章制度行使其審計(jì)監(jiān)督權(quán)；

2、負(fù)責(zé)擬定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，組織審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法有序地進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)工作；

3、負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行復(fù)核，并組織編寫審計(jì)報(bào)告及審計(jì)評(píng)價(jià)書；

4、負(fù)責(zé)就初步審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通；

5、協(xié)助公司有關(guān)單位對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行分析,為公司決策提供依據(jù)；

6、負(fù)責(zé)建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)；

7、編制部門預(yù)算、控制部門費(fèi)用開支；

8、確保審計(jì)團(tuán)隊(duì)的人員充足且具備必要的審計(jì)知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)，以完成本制度要求的任務(wù)及使命。

第十七條 審計(jì)人員職責(zé)

1、根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)范圍，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；

2、根據(jù)審計(jì)情況，收集相關(guān)的事實(shí)依據(jù)，編寫審計(jì)工作底稿；

3、根據(jù)審計(jì)底稿，編寫相關(guān)的審計(jì)報(bào)告及意見；

4、負(fù)責(zé)審計(jì)意見的具體處理，保證意見的及時(shí)處理及信息的及時(shí)反饋；

5、建立、健全審計(jì)檔案，保證資料的及時(shí)歸檔，并負(fù)責(zé)管理。第十八條 審計(jì)部主要權(quán)限

1、有權(quán)要求本公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等。檢查及審核賬目、憑證、賬簿、報(bào)表等有關(guān)文件資料；檢查資金、資產(chǎn)管理及使用情況；

2、有權(quán)參加公司及控股子公司經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議，審查重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂、重大投資項(xiàng)目及重大資金使用的可行性和有效性；

3、有權(quán)就審計(jì)中有關(guān)事項(xiàng)及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會(huì)，并索取證明材料。有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支等事項(xiàng)的意見，及提出改進(jìn)的工作建議；

4、有權(quán)對(duì)阻撓、拒絕審計(jì)和弄虛作假、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定在提請(qǐng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采取查封有關(guān)賬冊(cè)、凍結(jié)資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，及提出追究被審計(jì)單位和有關(guān)人員責(zé)任的建議；

5、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需查處的重大或緊急事項(xiàng)，有權(quán)直接向董事會(huì)報(bào)告；

6、有權(quán)參與業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

第四章 審計(jì)工作程序 第十九條 制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

審計(jì)部根據(jù)公司的實(shí)際情況與當(dāng)年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交次內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十條 審計(jì)工作程序

1、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書

審計(jì)部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，決定在合適時(shí)間向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書。審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書需報(bào)董事長(zhǎng)簽發(fā)。定期審計(jì)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)內(nèi)部審計(jì)通知書；年中不定期審計(jì)，審計(jì)部可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

2、成立審計(jì)小組

審計(jì)部根據(jù)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。

3、確定審計(jì)方式

審計(jì)部根據(jù)被審單位實(shí)際情況及審計(jì)工作進(jìn)度安排，確定審計(jì)方式，可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；可以實(shí)行定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)。

4、實(shí)施審計(jì)

審計(jì)小組依據(jù)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體審計(jì)。審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查時(shí)，應(yīng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書副本。

5、提交審計(jì)報(bào)告

審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員詢問并提出改進(jìn)的建議；審計(jì)終結(jié)后，依據(jù)審計(jì)工作底稿做出審計(jì)報(bào)告，并提出審計(jì)意見，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位。

6、被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)按照審計(jì)要求提出整改方案，明確整改進(jìn)度和責(zé)任人，報(bào)送審計(jì)部。

7、后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部應(yīng)當(dāng)對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位對(duì)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。

第五章 具體實(shí)施 第二十一條 審計(jì)部應(yīng)按照規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的目的、范圍、審查結(jié)論及對(duì)改善內(nèi)部控制的建議。

第二十二條 內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)范圍應(yīng)當(dāng)包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況。審計(jì)部應(yīng)當(dāng)將對(duì)外投資、購買和出售資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性作為檢查和評(píng)估的重點(diǎn)。

第二十三條 審計(jì)部對(duì)審查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時(shí)間。

第二十四條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)適時(shí)安排內(nèi)部控制的后續(xù)審查工作，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況，并將其納入內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

第二十五條 審計(jì)部在審查過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中披露內(nèi)部控制存在的重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)、已經(jīng)或可能導(dǎo)致的后果，以及已采取或擬采取的措施。

第二十六條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外投資事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外投資事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、對(duì)外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、是否指派專人或成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評(píng)估重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況；

4、涉及委托理財(cái)事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否將委托理財(cái)審批權(quán)力授予公司董事個(gè)人或經(jīng)營(yíng)管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財(cái)?shù)倪M(jìn)展情況；

5、涉及證券投資事項(xiàng)的，關(guān)注公司是否針對(duì)證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營(yíng)，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進(jìn)行證券投資，獨(dú)立董事和保薦人（含保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人，下同）是否發(fā)表意見。

第二十七條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)購買和出售資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；

3、購入資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況是否與預(yù)期一致；

4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)。

第二十八條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、對(duì)外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；

2、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實(shí)施性；

4、獨(dú)立董事和保薦人是否發(fā)表意見；

5、是否指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況。

第二十九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、是否確定關(guān)聯(lián)方名單，并及時(shí)予以更新；

2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時(shí)關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；

3、獨(dú)立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨(dú)立意見，保薦人是否發(fā)表意見；

4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；

5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭(zhēng)議事項(xiàng)；

6、交易對(duì)方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好；

7、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估，關(guān)聯(lián)交易是否會(huì)侵占公司利益。

第三十條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)業(yè)績(jī)快報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、是否遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；

2、會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理，是否發(fā)生變更；

3、是否存在重大異常事項(xiàng)；

4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)；

5、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)。

第三十一條 審計(jì)部在審查和評(píng)價(jià)信息披露事務(wù)管理制度的建立和實(shí)施情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報(bào)告制度；

2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；

3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內(nèi)幕信息知情人的范圍和保密責(zé)任；

4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；

5、公司、控股股東及實(shí)際控制人存在公開承諾事項(xiàng)的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；

6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實(shí)施。

第六章 信息披露

第三十二條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)部出具的評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施情況出具內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實(shí)施；

2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)及其處理情況；

3、改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度建立及其實(shí)施的有關(guān)措施；

4、上一內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)情況；

5、本內(nèi)部控制審查與評(píng)價(jià)工作完成情況的說明。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在審議報(bào)告的同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告形成決議。監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行核查，并出具核查意見；

6、公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。

7、如會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報(bào)告的，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)做出專項(xiàng)說明，專項(xiàng)說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（1）鑒證結(jié)論涉及事項(xiàng)的基本情況；

（2）該事項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（3）公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)的意見；（4）消除該事項(xiàng)及其影響的具體措施。

第七章 審計(jì)檔案管理

第三十三條 審計(jì)終結(jié)，審計(jì)部應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，實(shí)行誰主審誰立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔的審計(jì)檔案管理責(zé)任制度：

1、內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中；

2、內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔；

3、審計(jì)部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時(shí)間。

第八章 審計(jì)督導(dǎo)及質(zhì)量控制

第三十四條 審計(jì)部長(zhǎng)和審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)實(shí)施審計(jì)工作的審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)與指導(dǎo)。審計(jì)部長(zhǎng)對(duì)督導(dǎo)工作負(fù)主要責(zé)任，審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的督導(dǎo)工作。

第三十五條 督導(dǎo)應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)項(xiàng)目的全過程，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)終結(jié)三個(gè)階段。在督導(dǎo)工作中，應(yīng)遵循重要性、謹(jǐn)慎性和客觀性原則。

第三十六條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制包括部門自我質(zhì)量控制和項(xiàng)目自我質(zhì)量控制。部門自我質(zhì)量控制主要是包括：審計(jì)部工作及審計(jì)人員配備、上崗資格管理、審計(jì)工作計(jì)劃及實(shí)施、工作底稿復(fù)核、審計(jì)文書簽發(fā)、重大事項(xiàng)請(qǐng)示、審計(jì)資料歸檔等全面的質(zhì)量控制。項(xiàng)目自我質(zhì)量控制主要包括：確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、編制項(xiàng)目審計(jì)方案、搜集審計(jì)證據(jù)、編寫審計(jì)工作底稿、形成審計(jì)意見及征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告，實(shí)施后續(xù)審計(jì)、歸集審計(jì)檔案等全過程的質(zhì)量控制。第三十七條 審計(jì)部在進(jìn)行質(zhì)量控制時(shí)應(yīng)重點(diǎn)遵循四個(gè)原則：系統(tǒng)性、重點(diǎn)性、可行性、經(jīng)濟(jì)性。在項(xiàng)目實(shí)施時(shí)有效運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制政策和程序，使所有審計(jì)事項(xiàng)都符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

第三十八條 審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施審計(jì)過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案和程序，及時(shí)編制工作底稿。審計(jì)工作底稿必須內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清楚、結(jié)論明確。若發(fā)現(xiàn)審計(jì)方案不適應(yīng)實(shí)際需要時(shí)，應(yīng)向?qū)徲?jì)部長(zhǎng)請(qǐng)求調(diào)整方案，并按調(diào)整后的方案實(shí)施。

第三十九條 審計(jì)報(bào)告編制

1、編制審計(jì)報(bào)告必須以相關(guān)的、充分的和可靠的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)；

2、審計(jì)報(bào)告的審核審批

（1）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)審核后，送被審計(jì)單位征求意見；

（2）被審計(jì)單位有異議的，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行重新核實(shí)、研究，必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告；

（3）審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)應(yīng)依照授權(quán)審批權(quán)限依此上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第四十條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性及審計(jì)事項(xiàng)的定性和政策運(yùn)用負(fù)責(zé)，對(duì)未執(zhí)行必要審計(jì)程序?qū)е轮卮髥栴}未發(fā)現(xiàn)以及審計(jì)查出的問題嚴(yán)重失實(shí)承擔(dān)責(zé)任。

第四十一條 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)搜集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的文件、工作底稿等資料，經(jīng)審計(jì)部長(zhǎng)復(fù)核后，按規(guī)定及時(shí)歸檔。

第九章 監(jiān)督管理與違規(guī)處理

第四十二條 公司應(yīng)建立審計(jì)部激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題，公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人。

第四十三條 有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出處罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行：

1、拒絕、隱匿、謊報(bào)有關(guān)文件、憑證、賬薄、報(bào)表資料和證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。第四十四條 有下列行為之一的審計(jì)人員，審計(jì)部根據(jù)情節(jié)輕重，提出處罰意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行：

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第四十五條 審計(jì)部和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，以協(xié)助公司管理層預(yù)防、檢查和報(bào)告舞弊行為。發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，提出進(jìn)一步檢查的建議。舞弊行為包括：

1、收受賄賂或回扣；

2、將正常情況下可以使公司獲利的交易事項(xiàng)轉(zhuǎn)移給他人；

3、貪污、挪用、盜竊公司資財(cái)；

4、使公司為虛假的交易事項(xiàng)支付款項(xiàng)；

5、故意隱瞞、錯(cuò)報(bào)交易事項(xiàng)；

6、泄露公司的商業(yè)秘密。

第十章 附 則

第四十六條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)及股東大會(huì)審議通過后生效。第四十七條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 本制度如與國(guó)家法律、法規(guī)或公司章程相抵觸時(shí)，以國(guó)家法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定為準(zhǔn)。

第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度

公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則

第一條

為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計(jì)對(duì)象，特指本公司財(cái)務(wù)部門、各子公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評(píng)價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門、各子公司財(cái)務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍

第五條 內(nèi)部審計(jì)的目的。內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能。通過內(nèi)部審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。第六條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)

1、制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批。

2、召開部門會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。

3、負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿。

4、編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。

6、建立健全審計(jì)檔案。第七條 工作范圍：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)。對(duì)被審計(jì)對(duì)象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。

2、內(nèi)部控制審計(jì)。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。對(duì)各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對(duì)全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

5、交接、離任審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對(duì)離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6、專項(xiàng)審計(jì)。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

7、董事長(zhǎng)交辦的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長(zhǎng)指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。

第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長(zhǎng)提名并任免。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計(jì)；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅(jiān)持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第十四條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。

第四章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。

3、公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)。

4、經(jīng)營(yíng)責(zé)任單位的經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。

5、公司及董事長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計(jì)部的權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料。

2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。

5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。

7、有權(quán)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對(duì)嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。

第五章 審計(jì)工作程序

第十七條 準(zhǔn)備階段

1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

2、成立審計(jì)小組。

審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計(jì)對(duì)象

通知被審計(jì)對(duì)象，要求被審計(jì)對(duì)象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實(shí)施階段。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。第十七條 報(bào)告階段

1、征求意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見，被審計(jì)對(duì)象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計(jì)小組，超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。

2、報(bào)告審定。審計(jì)小組征求被審計(jì)對(duì)象的意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長(zhǎng)簽批。

3、報(bào)告送達(dá)。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長(zhǎng)審批后送達(dá)被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象就報(bào)告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、檔案管理。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后7日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計(jì)。對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本制度自董事長(zhǎng)審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門。