第一篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法

（試行）

總則

1.1 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減少資金占用，加快公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定本辦法。

1.2 本辦法所稱(chēng)應(yīng)收款項(xiàng)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料以及提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，采購(gòu)原材料、設(shè)備以及接受勞務(wù)、服務(wù)時(shí)形成的預(yù)付賬款和其他非購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款。

1.3 本辦法適用于西安啟源機(jī)電裝備股份有限公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。2

應(yīng)收賬款管理 2.1 銷(xiāo)售合同管理

2.1.1業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司對(duì)客戶信用管理的相關(guān)制度建立詳細(xì)的客戶檔案，對(duì)客戶實(shí)行分級(jí)管理，并根據(jù)客戶信用等級(jí)制定相應(yīng)的賒銷(xiāo)額度?？蛻魴n案至少每年進(jìn)行一次更新，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

2.1.2銷(xiāo)售合同中必須詳細(xì)注明付款方式及條件，付款方式與條件應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理相關(guān)制度和最新銷(xiāo)售政策規(guī)定，特殊情況需按權(quán)限規(guī)定逐級(jí)審批。不得私自決定或改變付款條件。

2.1.3銷(xiāo)售合同必須明確單一的合同責(zé)任人，便于執(zhí)行時(shí)落實(shí)相關(guān)責(zé)任；并指定專(zhuān)人管理業(yè)務(wù)臺(tái)賬，及時(shí)統(tǒng)計(jì)、跟蹤合同及收款情況。銷(xiāo)售合同均需在公司ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入合同信息、銷(xiāo)售金額、歷次回款和質(zhì)保金收回等情況，利用ERP系統(tǒng)做好合同管理和收款預(yù)警。2.2 產(chǎn)品發(fā)貨控制

2.2.1產(chǎn)品完工發(fā)貨必須經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員審核，符合合同規(guī)定發(fā)貨條件，且不存在超期應(yīng)收賬款的辦理發(fā)貨手續(xù)，否則不能辦理發(fā)貨手續(xù)，同時(shí)業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)通知客戶清理超期應(yīng)收賬款。零星的備品、配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上應(yīng)采用現(xiàn)款銷(xiāo)售的方式。

2.2.2售后部門(mén)在進(jìn)行收費(fèi)維修業(yè)務(wù)時(shí)，必須由客戶先付款，然后才能安排維修。特殊的客戶或業(yè)務(wù)，由公司領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)審批結(jié)算政策。對(duì)于有逾期欠款的客戶，或已進(jìn)行安裝調(diào)試6個(gè)月以上仍未出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的客戶，暫停辦理維修業(yè)務(wù)。2.2.3對(duì)于試用產(chǎn)品，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶溝通產(chǎn)品在試用期內(nèi)的情況。業(yè)務(wù)人員應(yīng)結(jié)合客戶反饋和經(jīng)驗(yàn)判斷，了解客戶最終購(gòu)買(mǎi)意向。要求退貨的，應(yīng)及時(shí)辦理退貨手續(xù)；確定購(gòu)買(mǎi)的，應(yīng)于試用期結(jié)束一周內(nèi)辦理正式交貨手續(xù)，取得《設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》。業(yè)務(wù)人員應(yīng)于試用期到期日前15日內(nèi)向財(cái)務(wù)部書(shū)面說(shuō)明客戶購(gòu)買(mǎi)意向。

2.2.4銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)需要賒銷(xiāo)的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司合同管理辦法和客戶信用檔案辦理發(fā)貨手續(xù)，賒銷(xiāo)金額不得超過(guò)客戶檔案中規(guī)定的賒銷(xiāo)額度，對(duì)于滾動(dòng)結(jié)算的產(chǎn)品銷(xiāo)售，累計(jì)賒銷(xiāo)金額不得超過(guò)規(guī)定的賒銷(xiāo)額度。在明確付款期限后經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)或公司總經(jīng)理授權(quán)事業(yè)部總經(jīng)理審批后方可發(fā)貨，貨物發(fā)出后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門(mén)負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)確保按期收回貨款。散熱器事業(yè)部可根據(jù)客戶信用管理制度，并結(jié)合實(shí)際情況制定本事業(yè)部賒銷(xiāo)相關(guān)制度，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。2.3

關(guān)鍵文件管理

2.3.1 業(yè)務(wù)部門(mén)憑《產(chǎn)品出廠通知單》辦理發(fā)貨，產(chǎn)品運(yùn)達(dá)客戶現(xiàn)場(chǎng)后及時(shí)辦理設(shè)備交接，現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試人員取得經(jīng)客戶簽章確認(rèn)的《設(shè)備交接表》、《產(chǎn)品貨運(yùn)清單》和《海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單》后原件交專(zhuān)人保管。

2.3.2裝備產(chǎn)品現(xiàn)場(chǎng)調(diào)試完成后，由生產(chǎn)部現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試人員負(fù)責(zé)向客戶索取經(jīng)客戶簽章確認(rèn)的《設(shè)備驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，安裝完畢原件交專(zhuān)人保管。如由于特殊原因安裝調(diào)試人員不能取得該報(bào)告時(shí)，應(yīng)積極聯(lián)系業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)系客戶，爭(zhēng)取取得驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

2.3.3產(chǎn)品終驗(yàn)收完畢后，由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)根據(jù)合同約定付款時(shí)間督促客戶支付設(shè)備終驗(yàn)收款。產(chǎn)品質(zhì)保期滿5個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)及時(shí)向業(yè)務(wù)人員發(fā)放“催收通知書(shū)”，業(yè)務(wù)人員收到“催收通知書(shū)”后應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶收回質(zhì)保金。2.4

后續(xù)管理

2.4.1業(yè)務(wù)部門(mén)要以臺(tái)賬的方式對(duì)往來(lái)單位應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算、對(duì)賬、分析、匯報(bào)、協(xié)調(diào)、督促等工作, 定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡進(jìn)行跟蹤分析，將欠款情況通知業(yè)務(wù)部門(mén)，并及時(shí)督促業(yè)務(wù)部門(mén)催收款項(xiàng)。2.4.2業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部必須對(duì)其應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查核對(duì)，存在超期應(yīng)收賬款的不得開(kāi)具發(fā)票并通知業(yè)務(wù)經(jīng)理催收貨款，否則需要專(zhuān)門(mén)進(jìn)行審

批。符合開(kāi)票條件的，須持經(jīng)過(guò)審批的開(kāi)票通知單到開(kāi)票人處開(kāi)具發(fā)票，并登記簽字。

預(yù)付賬款管理 3.1 采購(gòu)合同及付款管理

3.1.1 采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)原材料或委托加工簽訂采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)對(duì)供應(yīng)商的企業(yè)規(guī)模、信用狀況、執(zhí)行合同能力等情況詳細(xì)調(diào)查和考評(píng)，按照審批后的采購(gòu)計(jì)劃爭(zhēng)取最優(yōu)付款方式簽訂采購(gòu)合同。

3.1.2采購(gòu)部門(mén)在簽訂采購(gòu)合同時(shí)必須明確單一的合同責(zé)任人，便于執(zhí)行時(shí)落實(shí)相關(guān)責(zé)任，采購(gòu)業(yè)務(wù)臺(tái)賬由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理，并在公司ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入合同信息、采購(gòu)金額、歷次付款和貨物入庫(kù)等情況。

3.1.3對(duì)于公司長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作企業(yè)和市場(chǎng)飽和、可替代性強(qiáng)的常規(guī)材料和勞務(wù)采購(gòu)原則上不得預(yù)付貨款。對(duì)確需預(yù)付款的采購(gòu)項(xiàng)目，預(yù)付款比例不得高于合同總價(jià)的30%，且預(yù)付款金額不超過(guò)50萬(wàn)元的由事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)要求收款方提供至少三個(gè)月期的履約保證。預(yù)付款金額為50萬(wàn)元以上的須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可簽約。

3.1.4 對(duì)于采購(gòu)金額較大、采購(gòu)時(shí)間跨度較長(zhǎng)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)較高的采購(gòu)合同，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控。采購(gòu)部門(mén)經(jīng)過(guò)綜合分析認(rèn)為收款方無(wú)需提供履約保證的，須經(jīng)公司主管副總批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案，同時(shí)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)以此作為簽約條件要求銷(xiāo)貨單位給予一定的價(jià)格優(yōu)惠。

3.1.5對(duì)于遠(yuǎn)期價(jià)格合約管理，事業(yè)部應(yīng)制定與采購(gòu)、結(jié)算制度相結(jié)合的業(yè)務(wù)流程，采購(gòu)合同經(jīng)事業(yè)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)部審核，最后由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可簽約。如屬于臨時(shí)性質(zhì)的客戶，應(yīng)憑合同及評(píng)審手續(xù)單獨(dú)辦理付款。3.1.6工程預(yù)付款應(yīng)按照公司《基建工程管理制度》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.1.7公司與關(guān)聯(lián)公司之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要預(yù)付款的，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)關(guān)聯(lián)交易規(guī)定辦理。3.2 保障措施

采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)的貨物必須由專(zhuān)人進(jìn)行驗(yàn)收，檢驗(yàn)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同要求檢驗(yàn)采購(gòu)貨物數(shù)量和質(zhì)量，并出具書(shū)面驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。對(duì)于驗(yàn)收合格的采購(gòu)貨物采購(gòu)人員憑驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理入庫(kù)手續(xù)。

3.3 后續(xù)管理

3.3.1合同終止的預(yù)付款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在合同終止后一個(gè)月內(nèi)協(xié)調(diào)收回原預(yù)付款，不得以預(yù)計(jì)將發(fā)生新業(yè)務(wù)為由不收回。預(yù)付貨款，至少按季度進(jìn)行一次清算，財(cái)務(wù)部定期檢查約定有預(yù)付款采購(gòu)合同的履行情況。

3.3.2業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)密切跟蹤往來(lái)單位的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，對(duì)于存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的單位應(yīng)采取有效措施追回欠款。

3.3.3預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)在入庫(kù)日期或事項(xiàng)辦理完成日起一月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，多付款項(xiàng)應(yīng)在貨物辦理入庫(kù)或事項(xiàng)辦理完成日后5個(gè)工作日內(nèi)退回，特殊原因報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可延遲收回。4

其他應(yīng)收款管理

4.1 其他應(yīng)收款是指公司非購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收款項(xiàng)，主要有與其他單位發(fā)生的暫付款、存出保證金、各種賠款、備用金借款等各種款項(xiàng)。

4.2 業(yè)務(wù)部門(mén)需要向其他單位支付暫付款或保證金等款項(xiàng)時(shí)需填制申請(qǐng)單按權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)審核后支付。支付時(shí)需提供合同、協(xié)議等復(fù)印件，到期后經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)或辦理退款。

4.3 職工出差借款、備用金借款、零星購(gòu)物借款以及其他借款應(yīng)及時(shí)辦理核銷(xiāo)手續(xù)，采取“前款不清，后款不借”、“誰(shuí)使用、誰(shuí)借款、誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則。具體管理辦法依照公司《借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支管理辦法》執(zhí)行。

4.4 財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)關(guān)注金額較大的其他應(yīng)收款，并定期對(duì)其進(jìn)行匯總、分析，對(duì)于超期的其他應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)通知、督促經(jīng)辦人清理，并根據(jù)欠款金額的一定比例處罰責(zé)任人。

應(yīng)收款項(xiàng)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制及對(duì)賬、清收、監(jiān)督考核和核銷(xiāo)管理 5.1 應(yīng)收款項(xiàng)管理的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)包括：

5.1.1在合同談判與簽約過(guò)程中，款項(xiàng)結(jié)算政策和合同評(píng)審單位應(yīng)按要求審慎地發(fā)表意見(jiàn)。

5.1.2按照合同約定，科學(xué)合理地安排生產(chǎn)，按期履約。5.1.3按照合同約定，及時(shí)驗(yàn)收清點(diǎn)貨物。5.1.4及時(shí)對(duì)賬，催收款項(xiàng)，清收欠款。

5.1.5在合同執(zhí)行過(guò)程中，持續(xù)關(guān)注客戶或供單位的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況，及時(shí)預(yù)警，保全訴訟時(shí)效。

5.1.6企管部應(yīng)將應(yīng)收款項(xiàng)作為各單位業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)，至少每半年考核一次，按照預(yù)算完成情況給予合理獎(jiǎng)懲。

5.1.7對(duì)于應(yīng)收款項(xiàng)核銷(xiāo)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)核實(shí)相關(guān)情況，如有應(yīng)收款項(xiàng)核銷(xiāo)情形的，由業(yè)務(wù)部門(mén)逐級(jí)報(bào)批后財(cái)務(wù)部方可辦理相關(guān)賬務(wù)核銷(xiāo)。

5.2 財(cái)務(wù)部每季度定期會(huì)同業(yè)務(wù)部門(mén)，將以往發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來(lái)賬目與業(yè)務(wù)部門(mén)臺(tái)賬核對(duì)清楚，保留對(duì)賬記錄與差異處理結(jié)果；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)至少每半年與往來(lái)單位進(jìn)行對(duì)賬，業(yè)務(wù)人員要落實(shí)跟進(jìn)措施，加強(qiáng)與客戶的溝通，提高客戶回函率；必要時(shí)財(cái)務(wù)人員可與銷(xiāo)售人員一同前往客戶單位，核對(duì)往來(lái)賬務(wù)，特別是年末對(duì)賬工作，確保賬務(wù)的清晰、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部保管好對(duì)賬回函原始資料，形成統(tǒng)計(jì)登記表，關(guān)注對(duì)賬的異常情況，分析原因并解決往來(lái)差異。

5.3 應(yīng)收賬款管理實(shí)行限額管理，按照自上而下、上下結(jié)合的原則，每年公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)核定應(yīng)收賬款限額及清欠指標(biāo)，業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按照限額標(biāo)準(zhǔn)和清欠指標(biāo)執(zhí)行。

5.4 業(yè)務(wù)部門(mén)要重視欠款的的訴訟時(shí)效，并做好訴訟時(shí)效的延續(xù)措施，保管好歷次向客戶單位所發(fā)的傳真、快寄、電子郵件、上門(mén)催收對(duì)賬等記錄信息。業(yè)務(wù)人員對(duì)電話、傳真等方式催款未果或客戶承諾付款未兌現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即上門(mén)催收，及時(shí)了解客戶的運(yùn)營(yíng)情況，對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況下滑的客戶，向公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告收款風(fēng)險(xiǎn)并落實(shí)收款措施；對(duì)經(jīng)營(yíng)惡化的客戶，及時(shí)通知公司法務(wù)人員或律師做好債權(quán)保全工作。當(dāng)以法律方式清收欠款的情況下，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合法務(wù)人員或律師組織訴訟相關(guān)材料，對(duì)于仲裁或法院判決結(jié)果，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)具體工作。5.5 債務(wù)人依法被宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)逐級(jí)申請(qǐng)壞賬損失核銷(xiāo)；涉及仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書(shū)，以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證明，業(yè)務(wù)部門(mén)逐級(jí)申請(qǐng)壞賬損失核銷(xiāo)；與債務(wù)單位（人）進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證明，業(yè)務(wù)部門(mén)逐級(jí)申請(qǐng)壞賬損失核銷(xiāo)；對(duì)于其他賬齡長(zhǎng)、債務(wù)人無(wú)力償還或法院判決、收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門(mén)逐級(jí)申

請(qǐng)壞賬損失核銷(xiāo)。核銷(xiāo)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)金額不超過(guò)50萬(wàn)、年累計(jì)金額不超過(guò)200萬(wàn)的應(yīng)收款項(xiàng)損失，由公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和法務(wù)人員進(jìn)行審查，簽署意見(jiàn)后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議審批；核銷(xiāo)單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)金額大于50萬(wàn)元、年累計(jì)金額大于200萬(wàn)元且不超過(guò)上年度經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)的10%的應(yīng)收款項(xiàng)損失，由公司總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議通過(guò)后，向董事會(huì)提交核銷(xiāo)應(yīng)收款項(xiàng)的書(shū)面報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)表決通過(guò)后實(shí)施。

5.6 公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款建立明細(xì)備查賬，保留以后可能用以追索的資料，繼續(xù)落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有償債能力將立即追索。

應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人及相關(guān)職責(zé)

6.1 應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門(mén)是對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承擔(dān)直接責(zé)任的銷(xiāo)售、采購(gòu)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)；應(yīng)收款項(xiàng)管理的直接責(zé)任人為該項(xiàng)業(yè)務(wù)合同由業(yè)務(wù)部門(mén)明確的責(zé)任人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。

6.2 應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人的具體認(rèn)定：

6.2.1銷(xiāo)售產(chǎn)品形成的應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售部門(mén)為應(yīng)收款責(zé)任部門(mén)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人（合同簽訂人為多人的，應(yīng)在遞交正式合同文本時(shí)明確單一的合同責(zé)任人）。

6.2.2提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，勞務(wù)承擔(dān)部門(mén)為應(yīng)收款責(zé)任部門(mén)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人。

6.2.3其他業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人所在部門(mén)為應(yīng)收款責(zé)任部門(mén)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人。

6.2.4采購(gòu)設(shè)備、材料及預(yù)付工程款等形成的預(yù)付賬款，采購(gòu)部門(mén)、工程管理部門(mén)為預(yù)付款責(zé)任部門(mén)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人。

6.2.5暫付款、代墊款、各類(lèi)賠款、職工備用金借款等其他應(yīng)收款，經(jīng)辦人所在部門(mén)為應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門(mén)，責(zé)任人為借款人或經(jīng)辦人。

6.2.6合同簽訂人及經(jīng)辦人為應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任人（合同簽訂人不明確的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人為直接責(zé)任人），承擔(dān)直接責(zé)任人責(zé)任，部門(mén)負(fù)責(zé)人為間接責(zé)任人，承擔(dān)間接責(zé)任人責(zé)任。

6.3

應(yīng)收款項(xiàng)管理部門(mén)與經(jīng)辦人員的職責(zé)：

6.3.1公司發(fā)生欠款后，首先要本著“誰(shuí)批準(zhǔn)、誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由直接

責(zé)任人進(jìn)行清收。業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人對(duì)所批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性以及按期收款負(fù)責(zé)，合同簽訂人對(duì)所簽約事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性以及按期收款負(fù)責(zé)。對(duì)責(zé)任人發(fā)生工作變動(dòng)調(diào)離原工作崗位、離職等情況時(shí)，在辦理調(diào)動(dòng)或離職前應(yīng)對(duì)其所負(fù)責(zé)的應(yīng)收款項(xiàng)與客戶進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)于已逾期的應(yīng)由其負(fù)責(zé)清收，未清收的由責(zé)任部門(mén)指定專(zhuān)人辦理交接手續(xù)。

6.3.2直接責(zé)任人不能完成清欠任務(wù)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排其他專(zhuān)人負(fù)責(zé)積極清收欠款，避免給公司造成損失。欠款責(zé)任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。6.3.3財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，負(fù)有定期同往來(lái)單位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員核對(duì)賬目、提示催收貨款的責(zé)任，并按會(huì)計(jì)制度組織應(yīng)收款項(xiàng)的核算、賬務(wù)管理、報(bào)表管理與會(huì)計(jì)分析。

6.3.4負(fù)責(zé)法律事務(wù)的工作人員及其所在部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)合同的合法性、真實(shí)性承擔(dān)審查責(zé)任，對(duì)發(fā)生債權(quán)糾紛的應(yīng)收款單位依法進(jìn)行調(diào)解、提起訴訟。

6.3.5企管部負(fù)責(zé)研究制訂應(yīng)收款項(xiàng)考核的具體辦法，加強(qiáng)回款監(jiān)督并對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)完成指標(biāo)情況進(jìn)行考核，給予合理獎(jiǎng)懲。

6.3.6人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)辦理員工崗位調(diào)動(dòng)和離職手續(xù)，監(jiān)督檢查員工調(diào)崗和離職時(shí)相關(guān)責(zé)任的處理和工作交接情況，并落實(shí)對(duì)欠款責(zé)任人的處罰以及相關(guān)人員清回欠款的獎(jiǎng)勵(lì)。

附則業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)

7.1 本辦法自2014年12月1日起執(zhí)行，公司原有規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。

7.2 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理制度

為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

一、應(yīng)收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

二、客戶資信管理制度

（1）建立客戶信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集客戶信用檔案?？蛻粜庞脵n案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。

（2）客戶授信額度的金額標(biāo)準(zhǔn)。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷(xiāo)售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30 天。依次由部門(mén)經(jīng)理、總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。

（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

（4）客戶信用評(píng)價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的回款情況，對(duì)客戶的信用每年7 月進(jìn)行再次評(píng)價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據(jù)歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調(diào)查等情況提出建議調(diào)整客戶信用根據(jù)情況建議調(diào)整客戶信用額度和期限，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1 個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應(yīng)重新評(píng)估客戶信用等級(jí)的合理性和結(jié)合客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調(diào)整信用等級(jí)。

（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。

三、商品的賒銷(xiāo)的管理

（1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴(yán)格按照每個(gè)客戶評(píng)定的信用限額進(jìn)行審批。

（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。及時(shí)把應(yīng)收回來(lái)的賬款錄入系統(tǒng)。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

四、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

（1）業(yè)務(wù)人員在與客戶簽訂銷(xiāo)售合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按信用檔案中對(duì)應(yīng)客戶的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。（2）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。

（3）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《催款明細(xì)表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照客戶信用檔案和《催款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)并簽字確認(rèn)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶的回款情況，對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶及時(shí)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行催收并反饋信息給財(cái)務(wù)部。

(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢(xún)證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。(5)業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售商品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款并限期改正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者適用公司獎(jiǎng)懲制度或移交司法部門(mén)。

1）收款不報(bào)或積壓收款。（扣工資5%）2）退貨不報(bào)或積壓退貨。（扣工資5%）

3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資10%并收繳全額圖利金額）4）代銷(xiāo)其他廠家產(chǎn)品的。（扣工資100%）

5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的。（扣工資100%）

五、逾期應(yīng)收賬款管理：

（1）業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)（電話或上門(mén)訪問(wèn)），訪問(wèn)客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔(dān)保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)全額賠償。

（2）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)全盤(pán)掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。（3）業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按與客戶確定的賬期催收貨款，逾期1個(gè)月扣當(dāng)事人工資的10%，逾期2個(gè)月扣當(dāng)事人工資的30%，逾期3個(gè)月扣當(dāng)事人工資的50%，逾期3個(gè)月以上按壞賬處理由相關(guān)責(zé)任按規(guī)定承擔(dān)，當(dāng)業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。

（4）逾期應(yīng)收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現(xiàn)呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償40%，主管經(jīng)理賠償15%，主管總監(jiān)賠償15%、企業(yè)承擔(dān)單30%

六、應(yīng)收賬款交接管理：（1）業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款、發(fā)出商品進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調(diào)崗或離職；交接不清的，責(zé)任由交者負(fù)責(zé)；若交接未完或不清擅自離職者，公司保留依照法律程序追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。

（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；

（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

（4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

七、應(yīng)收賬款清查

公司財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)上報(bào)公司。

附：建議

1、為防止銷(xiāo)售人員片面追求完成銷(xiāo)售任務(wù)而強(qiáng)銷(xiāo)盲銷(xiāo)，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部明確追討應(yīng)收賬款不是財(cái)務(wù)人員而是銷(xiāo)售人員的責(zé)任。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷(xiāo)售部門(mén)的考核指標(biāo)，每個(gè)銷(xiāo)售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過(guò)程負(fù)責(zé)。堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)催收、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，作到人員、崗位、責(zé)任三落實(shí)，在經(jīng)辦人、責(zé)任人調(diào)離換崗時(shí)，應(yīng)向部門(mén)主管報(bào)告清欠工作進(jìn)展情況，這樣就可使銷(xiāo)售人員明確風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)貨款的回收。

2、應(yīng)收賬款責(zé)任的界定非常關(guān)鍵。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)只是監(jiān)督部門(mén)。因?yàn)樯晕⒁?guī)范的企業(yè)，應(yīng)收賬款的形成，無(wú)非是相互往來(lái)中的業(yè)務(wù)欠款。既然是業(yè)務(wù)欠款，供應(yīng)商的欠款也好，經(jīng)銷(xiāo)商的欠款也好，或者是其他單位或個(gè)人的欠款也好，多是由于銷(xiāo)售或其他業(yè)務(wù)工作形成的欠款。

這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。當(dāng)然，不同的企業(yè)有不同的設(shè)計(jì)，有不同的決策程序和批準(zhǔn)程序。對(duì)于大的款項(xiàng)，會(huì)有一個(gè)當(dāng)事人申請(qǐng)、部門(mén)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過(guò)程，這種情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過(guò)請(qǐng)注意，是連帶責(zé)任而已。

3、會(huì)計(jì)的職責(zé)是準(zhǔn)確的建立賬冊(cè)信息，妥善保管相關(guān)資料憑證，及時(shí)將相關(guān)賬務(wù)信息報(bào)告于公司相關(guān)管理人員或部門(mén)。如果會(huì)計(jì)盡到了上述職責(zé)，對(duì)應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。應(yīng)收賬款是業(yè)務(wù)人員或者是清欠人員的職責(zé)。不可混為一談。當(dāng)然，如果會(huì)計(jì)超出以上職責(zé)范圍，在未收到貨款的情況下且未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自決定發(fā)貨形成的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)是應(yīng)該承擔(dān)管理上的行政責(zé)任的。如果會(huì)計(jì)存在故意或者重大過(guò)失，還會(huì)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任。

第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

目

錄

在訂立合同前，各銷(xiāo)售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷(xiāo)商資質(zhì)、檔案信息收集與上報(bào)，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷(xiāo)商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評(píng)、檔案建立與維護(hù)

銷(xiāo)售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：

1、銷(xiāo)售對(duì)象必須是藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營(yíng)許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營(yíng)單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)。特定商品的特定銷(xiāo)售對(duì)象也須具備相關(guān)行業(yè)的資格許可證明；

2、銷(xiāo)售對(duì)象還要審查其銷(xiāo)售規(guī)模、資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷(xiāo)售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)；

3、銷(xiāo)售對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。銷(xiāo)售合同的簽訂

經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，各銷(xiāo)售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷(xiāo)商的銷(xiāo)售價(jià)格擬定與談判、銷(xiāo)售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負(fù)責(zé)，商務(wù)部負(fù)責(zé)代理商的銷(xiāo)售價(jià)格擬定與談判、銷(xiāo)售合同簽訂

銷(xiāo)售合同的審批權(quán)限范圍

內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)銷(xiāo)售合同各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行初審，再由各相關(guān)職能部門(mén)（商務(wù)部、財(cái)務(wù)部）及審核人員（法務(wù)專(zhuān)員、審計(jì)專(zhuān)員）根據(jù)各自審查職責(zé)對(duì)合同進(jìn)行審核，交分管副總、財(cái)務(wù)行政副總、總經(jīng)理審批。其中銷(xiāo)售總價(jià)超過(guò)（含等于）銷(xiāo)售收入預(yù)算總額*5%的銷(xiāo)售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報(bào)集團(tuán)審批

情確定，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。信用期從對(duì)方單位將貨物驗(yàn)收入庫(kù)之日起至對(duì)應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷(xiāo)商最長(zhǎng)信用期不能超過(guò)90天。

3、經(jīng)銷(xiāo)商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長(zhǎng)，如需調(diào)增必須以書(shū)面報(bào)告形式詳細(xì)說(shuō)明原因報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。

4、公司將定期結(jié)合經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售回款情況、貨物配送量變化及片區(qū)反饋的商業(yè)單位經(jīng)濟(jì)信息，采取必要方式對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)部分經(jīng)銷(xiāo)商資信額度和信用期進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

（二）、經(jīng)銷(xiāo)商資信管理措施

1、內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過(guò)了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。如片區(qū)需要臨時(shí)增加經(jīng)銷(xiāo)商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請(qǐng)中陳述原因報(bào)商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時(shí)執(zhí)行臨時(shí)資信額度。

2、經(jīng)銷(xiāo)商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。如果由于超額度發(fā)貨使應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)加大并最終給公司造成呆壞賬損失，公司將嚴(yán)格按照“某藥業(yè)片區(qū)營(yíng)銷(xiāo)管理辦法”的規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人、片區(qū)經(jīng)理、區(qū)域總監(jiān)）進(jìn)行處理。

3、臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過(guò)公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷(xiāo)售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。

4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算經(jīng)銷(xiāo)商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷(xiāo)商回款周期超過(guò)了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回款金額的萬(wàn)分之二扣罰片區(qū)計(jì)提的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，同時(shí)按每超一天扣罰區(qū)域營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)萬(wàn)分之零點(diǎn)五的個(gè)人收入；如經(jīng)銷(xiāo)商回款周期低于公司核定的信用期，每提前一天按回款金額的萬(wàn)分之一額外獎(jiǎng)勵(lì)區(qū)域經(jīng)理，萬(wàn)分之四額外獎(jiǎng)勵(lì)片區(qū)經(jīng)理。

5、經(jīng)銷(xiāo)商回款周期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，不考慮回款品種?；乜钪芷?貨款實(shí)際到賬日期—貨物驗(yàn)收入庫(kù)日期（以對(duì)方單位收貨回執(zhí)日期為準(zhǔn)）

6、每年年末公司將對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析考核，賬齡超過(guò)一年的欠款為嚴(yán)重超期貨款，公司將按超期貨款的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超期貨款全額

收回。

(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷(xiāo)商的返利費(fèi)用及所有返給個(gè)人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。給與經(jīng)銷(xiāo)商的折讓返利均應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付，且開(kāi)具合法有效票據(jù)，或者以明折明扣的方式在增值稅發(fā)票上體現(xiàn)。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。

經(jīng)理或直接經(jīng)管人員應(yīng) 保障公司權(quán)益。對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及賬齡超過(guò)兩年以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。具體措施如下：

（1）如往來(lái)單位連續(xù)3個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，由商務(wù)部負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并督促片區(qū)制定收款措施，加速收款工作；

（2）如往來(lái)單位連續(xù)4個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將以公函形式向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出催款通知，負(fù)責(zé)通告片區(qū)核實(shí)具體原因，并要求片區(qū)限期收回欠款；

（3）如往來(lái)單位連續(xù)6個(gè)月無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將向?qū)Ψ絾挝话l(fā)出律師函，商務(wù)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)整理雙方業(yè)務(wù)往來(lái)記錄，收集相關(guān)法律憑據(jù)，責(zé)任片區(qū)負(fù)責(zé)落實(shí)對(duì)方在用銀行賬戶及相關(guān)債權(quán)信息，積極作好訴訟準(zhǔn)備工作；

（4）如往來(lái)單位連續(xù)9個(gè)月以上無(wú)發(fā)貨或回款業(yè)務(wù)發(fā)生，公司將啟動(dòng)訴訟程序，以法律手段收回欠款。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個(gè)人收入中直接扣罰。

回的應(yīng)收款項(xiàng)；②因債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等，根據(jù)本公司管理權(quán)限，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備。

（3）壞賬的核銷(xiāo)：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷(xiāo)專(zhuān)題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷(xiāo)。

（4）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)設(shè)置壞賬備查登記薄，對(duì)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備以及經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)的壞賬損失等信息進(jìn)行記錄。已核銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬

第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則

第一條.為加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)—銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》及《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款是企業(yè)的主要流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營(yíng)運(yùn)能力。

第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。

第二章 職責(zé)分工

第四條 應(yīng)收賬款的管理部門(mén)包括銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)等。

第五條 銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查與評(píng)價(jià)、合同簽訂、銷(xiāo)售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對(duì)賬、建立應(yīng)收賬款臺(tái)帳及催收貨款等工作。

第六條財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷(xiāo)的報(bào)批等工作。

第七條法律事務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)銷(xiāo)售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。

第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。信用管理崗位應(yīng)當(dāng)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。

第三章信用管理

第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定合理、有效的信用政策。

第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。

第十一條企業(yè)應(yīng)對(duì)擬賒銷(xiāo)客戶的資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來(lái)評(píng)定其信用等級(jí)，并建立賒銷(xiāo)客戶信用等級(jí)檔案。

第十二條根據(jù)評(píng)定的客戶信用等級(jí)，確定客戶信用額度和信用期限。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第十四條客戶信用實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對(duì)其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)。

四章 合同管理

第十五條 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)除即時(shí)結(jié)清外，均須簽訂書(shū)面的銷(xiāo)售合同。第十六條 簽訂的銷(xiāo)售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴(yán)格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。

第十七條 超過(guò)信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。

第十八條 審批人員應(yīng)對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。金額重大的銷(xiāo)售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢(xún)法律顧問(wèn)或?qū)＜业囊庖?jiàn)，由企業(yè)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。

第五章對(duì)賬管理 第十九條 銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第二十條 銷(xiāo)售部門(mén)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

第二十一條 銷(xiāo)售部門(mén)或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對(duì)應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并進(jìn)行處理。

第二十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)每年至少一次向客戶寄發(fā)對(duì)賬函，簽訂對(duì)賬單，對(duì)金額重大的客戶，財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為必要時(shí)可派員與客戶對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。

第六章催收管理

第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷(xiāo)售合同的規(guī)定，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款，及時(shí)提醒客戶依約付款。如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)向銷(xiāo)售部門(mén)報(bào)告并建議應(yīng)采取的措施。

第二十四條 對(duì)已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。

第二十五 對(duì)應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷(xiāo)售部門(mén)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書(shū)面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。

第二十六條 對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款，嚴(yán)格按照《陜西長(zhǎng)嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強(qiáng)逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促銷(xiāo)售部門(mén)加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷(xiāo)售部門(mén)反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收賬款管理情況，提請(qǐng)銷(xiāo)售部門(mén)采取相應(yīng)的措施，預(yù)防企業(yè)資產(chǎn)損失。

第七章考核管理

第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門(mén)的組織績(jī)效管理，做到責(zé)任分明。

第二十九條 按照“誰(shuí)經(jīng)手、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)回籠”的原則，對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任到人，列入對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎(jiǎng)懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。

第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時(shí)間及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)；超過(guò)合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長(zhǎng)短及貨款金額的大小對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。第三十一條 企業(yè)應(yīng)制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財(cái)務(wù)費(fèi)用與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)收款質(zhì)量。

第八章交接管理

第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責(zé)任。

第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。

第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第九章壞賬核銷(xiāo)

第三十七條 每年年終時(shí)，企業(yè)必須組織專(zhuān)人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。第三十八條 企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。

第三十九條 壞賬損失應(yīng)視不同情況按照以下方法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢?duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，作為壞賬損失；

(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒(méi)有繼承人的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應(yīng)收賬款，已生效的人民法院判決書(shū)、裁定書(shū)判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無(wú)法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應(yīng)在取得相關(guān)的判決書(shū)、裁定書(shū)后，作為壞賬損失；

(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽?yīng)收賬款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認(rèn)在債務(wù)人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)三年以上的，并且能夠確認(rèn) 3 年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在扣除有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；

(五)逾期 3年的應(yīng)收賬款，債務(wù)人在境外及我國(guó)香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)往來(lái)的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見(jiàn)書(shū)，或者取得我國(guó)駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；

（六）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其剩余財(cái)產(chǎn)（包括保險(xiǎn)賠款等）抵償后，對(duì)仍不能收回的應(yīng)收賬款，在取得災(zāi)害、事故發(fā)生及造成損失的書(shū)面證據(jù)后，作為壞賬損失。

第四十條 清查出來(lái)的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

（一）銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，提供損失金額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實(shí)、追蹤催討和已采取措施、處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施；

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門(mén)經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)；

（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見(jiàn)書(shū)；

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)上述資料進(jìn)行審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、廠辦會(huì)或董事會(huì)審定。

第四十條對(duì)已經(jīng)作為壞賬損失核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。已注銷(xiāo)的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。

第十章附則

第四十一條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)電氣公司備案。

第四十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

二〇一五年三月三日

第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法

1．總則

1．1為加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，制定本辦法。

1．2各部門(mén)要每月檢查銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)等收入的資金回籠情況，對(duì)沒(méi)有及時(shí)回收的款項(xiàng)，要安排專(zhuān)人定期催欠。

2．應(yīng)收款的范圍

應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

3．管理部門(mén)

應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。

4．應(yīng)收賬款報(bào)告

4．1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向分管副總報(bào)告一次。各部門(mén)于每月5日前將本月的應(yīng)收賬款計(jì)劃回款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

4．2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人等。

5．催款責(zé)任

5．1財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。

5．2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每季度向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷(xiāo)賬。

6．問(wèn)題賬款的處理

6．1對(duì)于欠賬人賴(lài)賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定。

6．2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。

7．壞賬準(zhǔn)備金

公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。

8．壞賬準(zhǔn)備金的提取比例

8.1按稅法規(guī)定：壞賬比率應(yīng)是應(yīng)收賬款余額的千分之五。

9．客戶經(jīng)理收款

9．1客戶經(jīng)理收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日交財(cái)務(wù)部。

9．2收取支票的，客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的簽章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰，大小寫(xiě)金額是否一致，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。

9．3客戶經(jīng)理對(duì)于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的，逾期收款的扣除相應(yīng)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)。

10．問(wèn)題賬款的內(nèi)部處理程序

10．1問(wèn)題賬款是指本公司客戶經(jīng)理于銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)過(guò)程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)望、無(wú)法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。

10．2問(wèn)題賬款發(fā)生后，客戶經(jīng)理應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)據(jù)實(shí)上報(bào)問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請(qǐng)分管副總審查并簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)處協(xié)調(diào)處理。

11．本辦法自發(fā)布之日起施行。