第一篇：銀行承兌匯票存在的風(fēng)險與防范對策

淺析銀行承兌匯票存在的風(fēng)險與防范對策

論文關(guān)鍵詞銀行承兌匯票風(fēng)險防范對策

論文摘要銀行承兌匯票在使用和流通中存在的風(fēng)險主要有偽造、變造等欺詐行為銀行操作上、管理上存在薄弱環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)套取銀行資金等根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點和性質(zhì)應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展

隨著我國票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)一步增強(qiáng)了盈利能力促進(jìn)了經(jīng)營流動性、安全性和效益性的統(tǒng)一

銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務(wù)對加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動作用受到銀企雙方共同的青睞但是隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用利用銀行承兌匯票作案的案件越來越多使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失影響了銀行匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險表現(xiàn)形式因此如何有效防范票據(jù)風(fēng)險維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序已經(jīng)成為亟待解決的問題

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險

雖然各商業(yè)銀行都基本建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險管理體系完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)管理制度進(jìn)一步加強(qiáng)了對銀行承兌匯票真?zhèn)渭?1 貿(mào)易背景真實性的審查但在票據(jù)業(yè)務(wù)實際操作中仍存在許多風(fēng)險和問題

1.企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

由于票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展利用票據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個新的風(fēng)險源,票據(jù)詐騙手段越來越隱蔽方法也越來越多,若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)就會落入陷阱形成風(fēng)險。

一是偽造變造銀行承兌匯票一方面利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限長、金額大和反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點先簽發(fā)真匯票再根據(jù)真匯票偽造內(nèi)容完全相同的假匯票即克隆票；另一方面用在數(shù)額較小的真匯票上改動金額的辦法變造。

二是票據(jù)調(diào)包以“做生意”的幌子用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù) 三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票復(fù)印件或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同騙取銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)套取銀行資金

2.銀行承兌匯票作為融資工具其操作風(fēng)險越來越突出

由于銀行間競爭日益激烈各行為爭攬業(yè)務(wù)而滿足單個大型企業(yè)的資金需求使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票造成票據(jù)集中到期導(dǎo)致銀行墊付資金具體表現(xiàn)為一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時放松了對申請人的資格審查大量簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；

二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)放松了貼現(xiàn)審查條件疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控造成貼現(xiàn)資用于不當(dāng)用途使銀行信貸資金遭受一定的風(fēng)險和損失；

三是當(dāng)天承兌、當(dāng)天貼現(xiàn)融資目的越來越明顯銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險也越來越大

3.商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風(fēng)險

個別商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動放松了內(nèi)控管理淡化了風(fēng)險意識在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿(mào)易合同的簽訂人為貿(mào)易合同不真實或無貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)為同一號碼增值稅發(fā)票辦理多筆貼現(xiàn)存在較大的風(fēng)險；由于銀行“三查制度”執(zhí)行不力企業(yè)通過貸款方式利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票使票據(jù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險上

4.關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)套取銀行資金

現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍涉嫌套取銀行資金有的已形成風(fēng)險

一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請承兌匯票貼現(xiàn)后將資金轉(zhuǎn)回出票人；

二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；

三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后馬上辦理貼現(xiàn)將資金轉(zhuǎn)給出票人

5.票據(jù)市場的盲目發(fā)展和非理性競爭加大了利率風(fēng)險

票據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快資金融通便利的特點受到越來越多客戶的歡迎也成為各家商業(yè)銀行競爭的新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域盲目發(fā)展和非理性競爭造成票據(jù)貼現(xiàn)利率不斷走低甚至出現(xiàn)了個別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險也使商業(yè)銀行利潤空間大為縮小有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大但由于資金不足難以籌到足夠的低成本資金為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)實際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營原則

二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點和性質(zhì)應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險應(yīng)采取以下措施

(1)盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定承認(rèn)空白背書的法律效力增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)對惡意擾亂票據(jù)市場的行為制訂具體制裁規(guī)定同時制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程加強(qiáng)內(nèi)控制約

(2)進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛嗍狗缸锓肿訜o可乘之機(jī)配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度(3)做好宣傳培訓(xùn)提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)各金融機(jī)構(gòu)要 4 高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作通過多種方式加強(qiáng)對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征提高防偽反詐意識增強(qiáng)識別偽造、變造、復(fù)制票據(jù)的能力對企業(yè)要做好宣傳工作有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險應(yīng)采取(1)各行、社要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險控制機(jī)制要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險嚴(yán)格控制承兌總量防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人必須簽訂銀行承兌協(xié)議書明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保若該筆銀行承兌匯票款項轉(zhuǎn)為逾期信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查建立、健全承兌匯票保證金制度從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險

(2)要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)銀行承兌匯票屬于重要票據(jù)在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中潛藏的內(nèi)部風(fēng)險主要有會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)因此銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)會計部門獨立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督能力而不僅僅起到銀行會計核算作用還應(yīng)加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的管理逐步地用計算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)同時要加強(qiáng)會計檢查輔導(dǎo)工作將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項重點業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查及時堵塞漏洞防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生

(3)人民銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理規(guī)范票據(jù)市場秩序加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度強(qiáng)化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度對無法證實交易真實性的票據(jù)一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)加強(qiáng)對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實性情況的現(xiàn)場檢查建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度切實維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展

3.針對銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險應(yīng)采取(1)把握票據(jù)的真實性社會上不乏票據(jù)詐騙活動如偽造票據(jù)、變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢答復(fù)書等以此騙取銀行資金因此必須嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實性

(2)把握票據(jù)的有效性銀行對所貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的各要素、各個票據(jù)行為尤其是背書的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性避免資金損失和票據(jù)糾紛

(3)把握承兌人的信用狀況用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種一是商業(yè)承兌的一是銀行承兌的不光對前者要把握承兌人的信用狀況對后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待當(dāng)前票據(jù)市場上流通的絕大部分是銀行承兌匯票這是因為銀行的信用比較可靠但銀行信用也是分等級的有的信用等級較好有的較差對不同的銀行所承兌的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時貼現(xiàn)銀行同樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評估區(qū)別對待具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對全國各家銀行的信用等級進(jìn)行綜合評估將評估結(jié)果提供本行各分支機(jī) 6 構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時掌握這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率

(4)把握操作的合規(guī)性當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險較小辦理簡便成本低收益快較之貸款業(yè)務(wù)而言銀行更樂于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)而且通過銀行間及企業(yè)的配合以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對開銀行承兌匯票的方式派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務(wù)“創(chuàng)造”出大量的信用這對于銀行完成“業(yè)績”意義重大因此票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日益為銀行所熱衷變通的做法也越來越多由此帶來了巨大的風(fēng)險防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險是刻不容緩的完善內(nèi)控制度嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)杜絕“先貼現(xiàn)再補(bǔ)議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請人提供交易合同和增值稅發(fā)票確保匯票的真實貿(mào)易背景；防止?jié)L動承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長期融資

綜上所述銀行通過重點加強(qiáng)對承兌和貼現(xiàn)兩個過程的主要風(fēng)險點的控制將有效防范企業(yè)票據(jù)風(fēng)險在很大程度上避免票據(jù)糾紛和資金損失保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的長期發(fā)展具有重要意義

第二篇：銀行承兌匯票存在的風(fēng)險及防范對策[模版]

淺談銀行承兌匯票存在的風(fēng)險及防范對策

隨著我國票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)規(guī)模成倍增加。有效改善了銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)了盈利能力，促進(jìn)了經(jīng)營流動性、安全性和效益性的統(tǒng)一。

銀行承兌匯票作為一種票據(jù)業(yè)務(wù)對加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展起到了積極的推動作用，受到銀企雙方共同的青睞。但是，隨著銀行承兌匯票的廣泛應(yīng)用，利用銀行承兌匯票作案的案件越來越多，使有關(guān)各方蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，影響了銀行匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，成為商業(yè)銀行新的風(fēng)險表現(xiàn)形式。因此，如何有效防范票據(jù)風(fēng)險，維護(hù)金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)濟(jì)秩序，已經(jīng)成為亟待解決的問題。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的主要風(fēng)險

雖然目前各商業(yè)銀行都基本建立了票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部風(fēng)險管理體系，完善了銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)授權(quán)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了對銀行承兌匯票真?zhèn)渭百Q(mào)易背景真實性的審查，但在票據(jù)業(yè)務(wù)實際操作中，仍存在許多風(fēng)險和問題。

(一)企業(yè)在辦理承兌匯票業(yè)務(wù)中存在欺詐行為

由于票據(jù)業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，利用票據(jù)詐騙資金是當(dāng)前金融業(yè)務(wù)中的一個較為突出的風(fēng)險點，票據(jù)詐騙手段越來越隱蔽，方法也越來越多，若銀行審查不嚴(yán)或操作不當(dāng)，就會形成風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：一是偽造變造銀行承兌匯票，一方面，利用高科技手段徹底偽造或利用銀行承兌匯票具有付款期限較長、金額大和可反復(fù)多次轉(zhuǎn)讓等特點。先簽發(fā)真的銀行承兌匯票，再根據(jù)真的銀行承兌匯票偽造內(nèi)容完全相同的假銀行承兌匯票即克隆票；另一方面，用在數(shù)額較小的真銀行承兌匯票上改動出票金額變造票據(jù)。二是票據(jù)調(diào)包，以“做生意”的幌子，用事先偽造好的假票據(jù)替換掉真票據(jù)。三是偽造商品交易合同、增值稅發(fā)票，或關(guān)聯(lián)企業(yè)簽訂沒有真實貿(mào)易背景的商品交易合同，騙取銀行承兌匯票，進(jìn)行貼現(xiàn)，套取銀行資金。

（二）銀行承兌匯票作為融資工具，其操作風(fēng)險越來越突出

由于銀行間競爭日益激烈，各行為爭攬業(yè)務(wù)而滿足單個大型企業(yè)的資金需求，使某些企業(yè)過量辦理承兌匯票，造成票據(jù)集中到期，導(dǎo)致銀行墊付資金。具體表現(xiàn)為：一是銀行在簽發(fā)承兌匯票時放松了對申請人的資格審查，大量簽發(fā)、承兌無真實貿(mào)易背景或不能確認(rèn)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，違規(guī)辦理承兌業(yè)務(wù)；二是銀行為了多辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，放松了貼現(xiàn)審查條件，疏于貼現(xiàn)資金流向監(jiān)控，造成貼現(xiàn)資金用于不當(dāng)用途，使銀行信貸資金遭受一定的風(fēng)險和損失；三是當(dāng)天承兌、當(dāng)天貼現(xiàn)，融資目的越來越明顯，銀行方面承擔(dān)的風(fēng)險也越來越大。

（三）商業(yè)銀行對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理存在薄弱環(huán)節(jié)，加大了銀行承兌匯票的經(jīng)營風(fēng)險

個別商業(yè)銀行受利益機(jī)制驅(qū)動，放松了內(nèi)控管理，淡化了風(fēng)險意識，在票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，為企業(yè)滾動簽發(fā)銀行承兌匯票，為無效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，為超商品交易金額的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌匯票出票人和貼現(xiàn)申請人為非貿(mào)易合同的簽訂人，為貿(mào)易合同不真實或無貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票辦理貼現(xiàn)，存在較大的風(fēng)險；此外由于銀行審查制度執(zhí)行不力，企業(yè)又通過貸款方式，利用信貸資金償還到期的銀行承兌匯票，使票據(jù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移到信貸風(fēng)險上。

（四）關(guān)聯(lián)企業(yè)利用銀行承兌匯票貼現(xiàn)，套取銀行資金

經(jīng)過近幾年的檢查中發(fā)現(xiàn)，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間以虛擬交易合同和增值稅發(fā)票申請簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票較普遍，涉嫌套取銀行資金，有的已形成風(fēng)險。一是出票人簽發(fā)銀行承兌匯票當(dāng)日或近幾日，關(guān)聯(lián)企業(yè)作為持票人向銀行申請承兌匯票，貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回出票人；二是企業(yè)集團(tuán)向下屬企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票，下屬企業(yè)將銀行承兌匯票貼現(xiàn)后，將資金轉(zhuǎn)回企業(yè)集團(tuán)；三是同一法人代表的企業(yè)之間簽發(fā)銀行承兌匯票，持票人在銀行承兌匯票簽發(fā)后辦理貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給出票人。

（五）票據(jù)市場的盲目發(fā)展和非理性競爭加大了利率風(fēng)險

票據(jù)業(yè)務(wù)由于其周轉(zhuǎn)速度快，資金融通便利的特點，受到越來越多客戶的歡迎，也成為各家商業(yè)銀行競爭的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，盲目發(fā)展和非理性競爭造成票據(jù)貼現(xiàn)利率非理性的變動，造成貼現(xiàn)利率低于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的情況，甚至出現(xiàn)過個別低于再貼現(xiàn)利率的違規(guī)行為。不合理的利率水平不僅加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險，也使商業(yè)銀行利潤空間大為縮小。有的銀行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大，但由于資金不足，難以籌到足夠的低成本資金，為保持與重大客戶良好的合作關(guān)系，在資金緊張時不惜以高利率拆借資金用于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，實際上已違背了商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。

二、根據(jù)銀行承兌匯票存在的不同風(fēng)險種類、特點和性質(zhì)，應(yīng)分別采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施

（一）針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風(fēng)險，應(yīng)采取以下措施

1.盡快補(bǔ)充修訂有關(guān)票據(jù)法律法規(guī)，完善對貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中有關(guān)銀行承兌匯票規(guī)定，承認(rèn)空白背書的法律效力，增加禁止匯票回頭背書規(guī)定的有關(guān)法律法規(guī)，對惡意擾亂票據(jù)市場的行為制訂具體制裁規(guī)定，同時制訂詳盡的有關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，加強(qiáng)內(nèi)控制約。

2.進(jìn)一步提高銀行承兌匯票的防偽、防詐科技含量，以機(jī)器鑒別票據(jù)真?zhèn)未嫒庋叟袛?，使犯罪分子無可乘之機(jī)。配備各個商業(yè)銀行的印模與票樣，減少跨系統(tǒng)銀行承兌匯票識別難度。同時要加快電匯票業(yè)務(wù)的推廣力度，從使用紙質(zhì)票據(jù)逐步過度到使用電子票據(jù)，從而最大程度杜絕“假票”和“克隆票”帶來的威害。

3.做好宣傳培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。各金融機(jī)構(gòu)要高度重視票據(jù)支付結(jié)算工作，通過多種方式，加強(qiáng)對會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使之掌握《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》及有關(guān)業(yè)務(wù)知識，掌握結(jié)算票據(jù)的各防偽特征，提高防偽反詐意識，增強(qiáng)識別偽造、變造、復(fù)制票據(jù)的能力。對企業(yè)要做好宣傳工作，有條件的可組織企業(yè)有關(guān)人員進(jìn)行《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》培訓(xùn)，以提高企業(yè)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（二）針對銀行承兌匯票存在的承兌風(fēng)險，應(yīng)采?。?/p>

1.銀行要進(jìn)一步建立和完善信貸資金風(fēng)險控制機(jī)制，要將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)列入信貸資產(chǎn)負(fù)債比例管理和授信管理，從簽發(fā)匯票的環(huán)節(jié)上控制承兌風(fēng)險。嚴(yán)格控制承兌總量，防止過量承兌造成的承兌風(fēng)險；建立銀行承兌匯票信貸承辦人負(fù)責(zé)制和審批制，承辦人要認(rèn)真審查承兌申請人的交易合同是否具有真實的商品交易關(guān)系；審查承兌申請人的資信情況，對符合條件可以辦理銀行承兌匯票的申請人，必須簽訂銀行承兌協(xié)議書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，并且還應(yīng)該要求承兌申請人提供抵押擔(dān)保，若該筆銀行承兌匯票款項轉(zhuǎn)為逾期，信貸承辦人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。同時建立監(jiān)測每一個出票企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行跟蹤檢查，建立、健全承兌匯票保證金制度，從而最大限度地規(guī)避金融風(fēng)險。

2.要建立嚴(yán)密、科學(xué)、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)。銀行承兌匯票屬于重要

票據(jù)，在整個銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程中，潛藏的內(nèi)部風(fēng)險主要有：會計簽發(fā)、信貸審查、臨柜復(fù)審等環(huán)節(jié)。因此，銀行內(nèi)部控制管理就應(yīng)當(dāng)包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理等各個環(huán)節(jié)。應(yīng)加強(qiáng)會計部門獨立的防范風(fēng)險、檢查監(jiān)督能力，而不僅僅起到銀行會計核算作用。還應(yīng)加強(qiáng)對銀行空白承兌匯票的管理，逐步地用計算機(jī)簽發(fā)匯票代替手工簽發(fā)。同時，要加強(qiáng)會計檢查輔導(dǎo)工作，將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)作為一項重點業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，及時堵塞漏洞，防止經(jīng)濟(jì)案件的發(fā)生。

3.監(jiān)管部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)合規(guī)性管理，規(guī)范票據(jù)市場秩序，加大宣傳和指導(dǎo)檢查力度，強(qiáng)化對不規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的查處力度，對無法證實交易真實性的票據(jù)，一律不得辦理貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)，加強(qiáng)對票據(jù)承兌行和貼現(xiàn)行票據(jù)真實性情況的現(xiàn)場檢查，建立對違規(guī)票據(jù)行為定期通報及處罰制度，切實維護(hù)商業(yè)票據(jù)的信譽(yù)和流通秩序，促進(jìn)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

（三）針對銀行承兌匯票存在的貼現(xiàn)風(fēng)險，應(yīng)采?。?/p>

1.把握票據(jù)的真實性。社會上不乏票據(jù)詐騙活動，如偽造票據(jù)、變造票據(jù)、“克隆”票據(jù)、“以假換真”調(diào)換票據(jù)和偽造增值稅發(fā)票、交易合同、查詢答復(fù)書等，以此騙取銀行資金，因此，必須嚴(yán)格把握所貼現(xiàn)的票據(jù)的真實性。

2.把握票據(jù)的有效性。銀行對所貼現(xiàn)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)的各要素、各個票據(jù)行為尤其是背書的規(guī)范性、有效期限等多方面嚴(yán)格把握票據(jù)的有效性，避免資金損失和票據(jù)糾紛。

3.把握承兌人的信用狀況。用于貼現(xiàn)的商業(yè)匯票有兩種，一是商業(yè)承兌的，一是銀行承兌的。不光對前者要把握承兌人的信用狀況，對后者也應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對待。當(dāng)前票據(jù)市場上流通的絕大部分是銀行承兌匯票，這是因為銀行的信用比較可靠。但銀行信用也是分等級的，有的信用等級較好，有的較差，對不同的銀行所承兌的匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時，貼現(xiàn)銀行同樣應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評估，區(qū)別對待。具體做法可由該行總行(或委托專業(yè)公司)專門對全國各家銀行的信用等級進(jìn)行綜合評估，將評估結(jié)果提供本行各分支機(jī)構(gòu)在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時掌握，這樣可以有效提高票據(jù)貼現(xiàn)的安全度和效率。

4.把握操作的合規(guī)性。當(dāng)前，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍認(rèn)為票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險較小，辦理簡便，成本低，收益快。較之貸款業(yè)務(wù)而言，銀行更樂于以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資給企業(yè)。而且通過銀行間及企業(yè)的配合，以多次承兌、貼現(xiàn)、多次循環(huán)對開銀行承兌匯票的方式，派生出數(shù)倍、數(shù)十倍的金額巨大的存款及票據(jù)業(yè)務(wù)，“創(chuàng)造”出大量的信用，這對于銀行完成“業(yè)績”意義重大。因此，票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)日益為銀行所熱衷，變通的做法也越來越多，由此帶來了巨大的風(fēng)險。防范票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險是刻不容緩的。完善內(nèi)控制度，嚴(yán)格按程序?qū)徟娃k理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，杜絕“先貼現(xiàn)，再補(bǔ)議”的現(xiàn)象；杜絕自己承兌又自己貼現(xiàn)的行為；要求申請人提供交易合同和增值稅發(fā)票，確保匯票的真實貿(mào)易背景；防止?jié)L動承兌和貼現(xiàn)進(jìn)行長期融資。

綜上所述，銀行通過重點加強(qiáng)對承兌和貼現(xiàn)兩個過程的主要風(fēng)險點的控制，將有效防范企業(yè)票據(jù)風(fēng)險，在很大程度上避免票據(jù)糾紛和資金損失，保障和促進(jìn)票據(jù)業(yè)務(wù)的長期發(fā)展具有重要意義。

第三篇：銀行承兌匯票風(fēng)險與防范

銀行承兌匯票風(fēng)險與防范

銀行承兌匯票由銀行承兌，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。銀行承兌匯票雖然信用較高，但在業(yè)務(wù)進(jìn)行中容易存在很難立即識別的風(fēng)險，需要持票人掌握一定的技巧來降低風(fēng)險。銀行承兌匯票風(fēng)險主要來自兩方面，一方面為假票無效，即票據(jù)本身即是假的，從票據(jù)到信息全部為假，類似假幣屬于仿真模式；另一方面為真票無效，雖然票據(jù)本身是真的，從票號到材質(zhì)等為銀行出具的真票據(jù)，但信息是假的，屬于心懷叵測的詐騙模式。對于接受票據(jù)的企業(yè)一方來說，由于相關(guān)信息的缺失與自身能力的有限，對于票據(jù)的真實性缺乏有效的辨別方式，但最大隱患就是將票據(jù)放入保險箱等待至到期日，這樣如果票據(jù)有任何問題就錯過了最好的解決時機(jī)，等到無法收款再回頭去查往往已經(jīng)回天乏術(shù)。企業(yè)接受票據(jù)后第一步要做的就是對出票人的資質(zhì)與業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行簡單的判斷，如果出票人、出票銀行屬于規(guī)模較小、金額較大、多次背書轉(zhuǎn)手或者新業(yè)務(wù)等狀況，則需受益人第一時間去合作銀行由其協(xié)助查明真?zhèn)?，銀行可使用其專業(yè)查詢系統(tǒng)以密碼電報形式協(xié)查票據(jù)情況，但只能查詢到票號存在與否，以及依靠銀行人員的經(jīng)驗判斷出票據(jù)物理性質(zhì)，在此層面只能初步排除票據(jù)的假票風(fēng)險，但不能完全確認(rèn)此票據(jù)的真?zhèn)巍?/p>

對于大額或者異常的票據(jù)，如銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，銀行則作為風(fēng)險承擔(dān)者對其負(fù)責(zé)。在銀行內(nèi)部風(fēng)險控制流程中，銀行需攜帶票據(jù)去開票行實地查詢其真?zhèn)?。銀行實地驗票需兩人同行，在開票行柜臺查驗，避免單人同行與熟人接待。開票行由開票人進(jìn)行筆跡、印/簽章核對，密押人進(jìn)行密押檢查，從程序上看可確認(rèn)票據(jù)真?zhèn)?。如果票?jù)為假票，則開票行會指出，否則，開票行只說明某幾項信息的確認(rèn)并注明真?zhèn)巫载?fù)，并不書面保證票據(jù)到期收款的安全性。對于企業(yè)來說，則無法直接接洽開票行查詢，只能借助銀行在銀行體系內(nèi)部查詢，因為銀行對外業(yè)務(wù)中無此服務(wù)項目。

從一身邊的案例可說明制度嚴(yán)格執(zhí)行的重要性。某銀行接受一面額上千萬的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，只派一人去異地開票行查驗票據(jù)的真?zhèn)?，查驗人在?dāng)?shù)厥艿介_票申請人的熱情款待，得以大醉而歸。開票行查詢業(yè)務(wù)時，查驗人在銀行貴賓室等候，由開票申請人攜帶票據(jù)以柜臺查驗的理由離開，返回后交還一蓋章說明真實的銀行證明（事后查明為虛假）以及票據(jù)。至到期日此票據(jù)無法收款才查明票據(jù)的虛假性，但開票申請人早已經(jīng)宣告破產(chǎn)，此虧損只能由銀行承擔(dān)，貼現(xiàn)銀行查驗人也因此獲刑。

由于銀行承兌匯票的復(fù)雜性以及流程的可控風(fēng)險，對于銀行自身來說，風(fēng)險控制更為重要。除了從制度方面嚴(yán)格規(guī)定開票流程、從緊審核開票申請外，在匯票業(yè)務(wù)上存在一些內(nèi)部微妙的做法，比如開票經(jīng)手人在匯票不起眼地方扎針眼、以特殊顏色做標(biāo)記、簽章的特定角度等，以此方便其自身分辨。銀行在一些情況下語言較為模糊，如業(yè)務(wù)過程中不肯定也不否定，或者說明局部信息的正確性，或者只以口頭的形式確認(rèn)某種信息，以免日后產(chǎn)生追溯事項，這樣則需要企業(yè)的理解力和判斷力。某年發(fā)生的一項真實案例更值得借鑒。企業(yè)與開票銀行某些崗位之間出于特殊目的，在企業(yè)未發(fā)生真實業(yè)務(wù)情況以及未足額繳納保證金的情況下開具了真實的票據(jù)，企業(yè)通過其它途徑將此票據(jù)在異地銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行驗票時得到開票行開票人的確認(rèn)，則放心支付貼現(xiàn)款項，至到期日開票行無法收到足夠款項且無法支付貼現(xiàn)銀行款項時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已經(jīng)資不抵債。通過協(xié)商后開票行和貼現(xiàn)行各承擔(dān)一半，雖然從法理上說開票行負(fù)全責(zé)。從此案例中可以看出銀行開票時對企業(yè)審核的重要性，缺乏互相鉤稽互相制約的制度，則最終損失的還是自己。

對于多次背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，持票人只需關(guān)注開票人與開票銀行的情況，而無須對背書企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查，只要背書的章連貫即可。一旦銀行承兌匯票到期無法兌付，持票人可在法律支持下對背書人直至開票人中任一責(zé)任人行使追索權(quán)。

任何制度都是靠人執(zhí)行，人執(zhí)行就會有漏洞與風(fēng)險，在業(yè)務(wù)進(jìn)程中只能降低可控風(fēng)險，判斷風(fēng)險的可接受程度，而無法將風(fēng)險完全降低

第四篇：當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險誘因及防范對策分析

當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險誘因及防范對策分析

摘要：銀行承兌匯票就是，承兌銀行向開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，然后再向開戶銀行進(jìn)行申請款，經(jīng)過銀行嚴(yán)格的審查同意以后，能夠在規(guī)定期限內(nèi)，完全支付確定的金額給收款人或者持票人的具有長期性的匯票。在銀行具體經(jīng)營過程中，需要結(jié)合實際情況，分析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因，從而制定完善的防范策略，重點防范承兌風(fēng)險、詐騙風(fēng)險、貼現(xiàn)風(fēng)險，保證銀行這正產(chǎn)運(yùn)營，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。因此，本文針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險誘因以及相應(yīng)的防范對策展開論述。

關(guān)鍵詞：銀行；承兌匯票業(yè)務(wù)；風(fēng)險誘因；防范對策 引言

一、研究背景

自從銀行承兌匯票應(yīng)用以來，成為重要的融資工具，為商業(yè)銀行創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)收益，可以幫助企業(yè)豐富結(jié)算方式，不斷增加融資渠道，有效的降低融資成本，優(yōu)化資源配置，幫助企業(yè)走出困境。另外，承兌匯票具有信貸功能和資金屬性，便于銀行與企業(yè)之間的資金往來，提升資金流動的速度。對于銀行進(jìn)行調(diào)控和增加存款而言，承兌匯票都成為銀行重點開拓的業(yè)務(wù)點，推動了承兌匯票業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，擴(kuò)大了承兌匯票貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的規(guī)劃，對提升企業(yè)支付結(jié)算效率、增加融資渠道以及保證信貸資產(chǎn)質(zhì)量都起到非常重要的作用。與此同時，隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)深入開展，雖然獲得了巨大的收益，但是也面臨著巨大的風(fēng)險，對銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展和企業(yè)融資產(chǎn)生了不利影響。一旦銀行簽發(fā)承兌匯票，相當(dāng)于銀行成為了購貨方的信用擔(dān)保，但是在購貨方?jīng)]有按照規(guī)定日期完成付款，銀行不得不墊付票據(jù)資金，在資金周轉(zhuǎn)遇到困難的前提下，就會增加銀行的金融風(fēng)險。在企業(yè)進(jìn)行貿(mào)易往來過程中，承兌匯票相當(dāng)于把銀行的銀行信用轉(zhuǎn)移到商業(yè)信用上來，導(dǎo)致在實際業(yè)務(wù)開展過程中，銀行為了獲得更多的信貸收益，就會不斷放寬承兌匯票業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，甚至不審核承兌匯票業(yè)務(wù)的真實性，利用相應(yīng)的保證金增加存款收益，使得銀行信貸和存款規(guī)模出現(xiàn)虛假繁榮，對銀行的未來發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響。并且對基層行而言，受到經(jīng)濟(jì)利益的影響，基層行就會利用異地貼現(xiàn)票源，不斷簡化實際操作程序，再加上管理不完善，沒有對票據(jù)真實性進(jìn)行全方位的考察，盲目的擴(kuò)大票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，增加實際業(yè)務(wù)開展的操作風(fēng)險和信用風(fēng)險，對銀行其他業(yè)務(wù)的正常開展，產(chǎn)生極為不利的影響。隨著我國金融市場的發(fā)展，大額支付系統(tǒng)款行業(yè)務(wù)逐漸實現(xiàn)了即時入賬的情況，極大地提升實際也去操作的效率，推動了當(dāng)前異地貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，在我國東部發(fā)達(dá)地區(qū)，大額系統(tǒng)一定匯款量成倍增加，從而加劇了銀行資金流動的風(fēng)險。因此，本文針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險問題展開論述，重點分析銀行承兌票業(yè)務(wù)風(fēng)險的誘因，然后提出相應(yīng)的對策，從而為銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險管理展開論述。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

根據(jù)我國制定的相關(guān)規(guī)范，承兌匯票主要分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，都具有遠(yuǎn)期付款的性質(zhì)。其中銀行承兌匯票的就是由債權(quán)人開出的要求債務(wù)人付款的命令書。銀行承兌匯票具有結(jié)算功能和融資功能，在很大程度上豐富了當(dāng)前銀行結(jié)算手段，不斷完善銀行信用，明確了實際結(jié)算的手段，在推動企業(yè)商業(yè)流轉(zhuǎn)過程中，發(fā)揮了重要的作用。其中銀行承兌匯票業(yè)務(wù)可以為客戶提供短期貸款業(yè)務(wù)，幫助企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)金結(jié)算，從而促進(jìn)企業(yè)短期資金融通。就目前而言，銀行承兌匯票具有一下幾方面特點：第一，不會受到金額起點的限制，具有短期融資的功能，能夠滿足多種類型經(jīng)濟(jì)活動的需要，并且投入的成本比較低。第二，具有增信的作用。在銀行承兌匯票到期以后，銀行需要無條件付款，這樣一來，企業(yè)的商業(yè)信用，就能轉(zhuǎn)化成銀行信用，從而推動各類經(jīng)濟(jì)貿(mào)易發(fā)展。第三，具有很強(qiáng)的流動性，銀行承兌匯票可以進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓或者申請貼現(xiàn)，比商業(yè)承兌匯票更具有流動性。

在2009年，中國人民銀行建立了電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，從而降低了實際運(yùn)行成本和偽造風(fēng)險。2016年，中國人民銀行下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范和促進(jìn)電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的通知》，要求銀行金融機(jī)構(gòu)可以采用線上和線下兩種清算方式，同時規(guī)定，除銀行等金融機(jī)構(gòu)和財務(wù)外的債券市場交易主體的其他金融機(jī)構(gòu)可以通過銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代理加入電票系統(tǒng)，開展電票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、提示付款等規(guī)定業(yè)務(wù)但是在科技不斷迅速發(fā)展的前提下，有的不法分子利用虛假背景，根據(jù)不同銀行信息不對稱的其概況，利用銀行開具的銀行承兌匯票進(jìn)行詐騙，給銀行帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。最近，根據(jù)新浪網(wǎng)報道，濟(jì)南警方經(jīng)過一年時間，破獲了涉案金額99億元特大“保兌倉”的業(yè)務(wù)類票據(jù)詐騙案，犯罪嫌疑人通過虛構(gòu)貿(mào)易背景，偽造某大型企業(yè)分公司公章，與當(dāng)?shù)囟嗉毅y行簽訂三方“保兌倉”協(xié)議，騙取了多家銀行開具銀行承兌匯票票面總金額99億余元，后指使他人冒用中國某公司名義將截留上述票據(jù)，貼現(xiàn)后用于揮霍及從事期貨交易等高風(fēng)險活動，造成這些銀行損失9億余元。

三、我國銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的特點

就目前而言，在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前提下，我國票據(jù)市場逐漸形成，朝著規(guī)?；暮蛯I(yè)化的方向發(fā)展，極大地推動了我國銀行業(yè)的發(fā)展，并且呈現(xiàn)出獨有的特點。

第一，形成了區(qū)域性的票據(jù)市場。在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)實際開展過程中，其中在一級市場中，一個核心產(chǎn)品就是要做好承兌工作；在二級市場中，核心產(chǎn)品就是貼現(xiàn)。從銀行整體承兌匯票市場來看，我國已經(jīng)建立了區(qū)域性的票據(jù)市場，并且在實際發(fā)展過程中，以貼現(xiàn)和票據(jù)回購業(yè)務(wù)發(fā)展最為迅速。第二，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出專業(yè)化和規(guī)?；l(fā)展的趨勢。在當(dāng)前商業(yè)銀行迅速發(fā)展的前提下，為了不斷增加收益，很多商業(yè)銀行都建立了票據(jù)中心經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，極大地提升票據(jù)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)化水平，推動了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)朝著規(guī)?；姆较虬l(fā)展，為銀行帶來了巨大的收益，推動銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，不斷創(chuàng)新管理新模式。第三，票據(jù)呈現(xiàn)出現(xiàn)融資化的發(fā)展趨勢，并且比例呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢。在實際發(fā)展過程中，票據(jù)資產(chǎn)流動性不斷增強(qiáng)，交易額不斷增加，導(dǎo)致利率變化迅速，交易對象范圍不斷擴(kuò)大，產(chǎn)生巨大的資產(chǎn)波動，進(jìn)一步影響到銀行貨幣利率和貨幣的供應(yīng)量。第四，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，推動了當(dāng)前銀行信貸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，幫助中小企業(yè)融資難問題，不斷增加銀行的貸款和存款業(yè)務(wù)，使得很多短期貸款主要以融資方式呈現(xiàn)，大大增加了銀行保證金的存款數(shù)量。因此，銀行在具體承兌匯票業(yè)開展過程中，需要結(jié)合結(jié)合匯票的特點，做好匯票市場的管理，降低實際開展的風(fēng)險，從而為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤。

四、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險誘因

在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展過程中，可能會出現(xiàn)各種潛在的風(fēng)險，從而增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險，對銀行各項業(yè)務(wù)的展開，產(chǎn)生極為不利的影響。因此，下面針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的實際情況，針對存在的風(fēng)險展開論述。

（一）風(fēng)險轉(zhuǎn)移因素

根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，銀行承兌匯票具有獨立性和無因性的特征，屬于或有負(fù)債或者或有資產(chǎn)，作為銀行，需要承擔(dān)到期無任何附加條件責(zé)任。但是當(dāng)申請企業(yè)到期，并沒有支付相應(yīng)的資金，需要由實際簽發(fā)的銀行進(jìn)行墊付，銀行不能進(jìn)行推脫。但是到期沒有能解付的承兌票款就會直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的逾期貸款，導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移成銀行信用風(fēng)險。

導(dǎo)致風(fēng)險的因素有很多，在企業(yè)實際發(fā)展過程中，有的企業(yè)為了逃離債務(wù)，不能按照相應(yīng)的約定，向銀行轉(zhuǎn)入資金，導(dǎo)致出現(xiàn)銀行墊付的情況。在進(jìn)行匯票開具過程中，規(guī)定的期限與企業(yè)資金周轉(zhuǎn)資金期限存在很大的出入，從而使得企業(yè)資金在短期內(nèi)不能回收，只能讓銀行進(jìn)行墊付。同時由于銀行沒有采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，沒有建立完善的管理機(jī)制，導(dǎo)致地?fù)?dān)保抵押手續(xù)不完整，并且保證金收取比例不合理，一旦利用貸款資金或者抵押物充當(dāng)保證金，就會增加實際運(yùn)行的風(fēng)險。在實際運(yùn)行過程中，有的銀行為了一己之私，與申請企業(yè)勾結(jié)，出現(xiàn)偽造銀行承兌匯票的行為，從而詐騙銀行的資金，大大增加了實際經(jīng)營的風(fēng)險。出現(xiàn)以上行為主要原因就是當(dāng)前我國政府沒有結(jié)合當(dāng)前票據(jù)市場發(fā)展的實際情況，建立完善信用機(jī)制，導(dǎo)致銀行內(nèi)部信息不對稱，從而增加了出現(xiàn)風(fēng)險的概率。

（二）對銀行承兌匯票融資功能理解不到位

在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展過程中，為了發(fā)揮結(jié)算和短期融資的功能，從而滿客戶基本的授信需要，做好資金周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)降低實際經(jīng)營的財務(wù)成本。在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的前提下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢，為企業(yè)提供了便利，為銀行創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)價值。并且與企業(yè)進(jìn)行的短期的流動資金貸款相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)大大降低了企業(yè)經(jīng)營的成本。

就目前而言，在實際過程中，我國銀行承兌匯票按照票面的萬分之五，收取相應(yīng)的手續(xù)費，極大地減少實際費用成本。并且從授信方面來看，繳存的保證金與企業(yè)相應(yīng)的信用等級發(fā)生聯(lián)系，尤其對大型企業(yè)而言，授信評級越高，相應(yīng)的保證金比例就會越高。對于其他中小企業(yè)而言，交付的保證金是銀行主要的存款來源，為了獲得更多的收益，需要交付至少一半的保證金。一旦企業(yè)沒有在半年內(nèi)承兌匯票以后，為了維護(hù)企業(yè)自身的利益，就可以利用當(dāng)前商業(yè)銀行低貼現(xiàn)利率繼續(xù)擰融資，從而提升銀行承兌匯票工作的基本需要，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，滿足企業(yè)和銀行雙面需要，企業(yè)就就不會進(jìn)行流動資金貸款，相應(yīng)承兌匯票就會增加。但是根據(jù)實際的工作運(yùn)行流程，銀行為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤，就會增加保證金存款，就會忽略對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理，無法真實客觀的審核票據(jù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的真實性，對票據(jù)融資功能認(rèn)識不到位，不斷擴(kuò)大其融資功能，導(dǎo)致許開銀行承兌匯票的情況時有發(fā)生，從而增加了銀行信貸的安全隱患。并且隨著票據(jù)融資違規(guī)范圍不斷擴(kuò)大，導(dǎo)致大量的違規(guī)資金進(jìn)入到股市，增加了整個金融市場安全運(yùn)營的風(fēng)險。在實際過程中，利用銀行承兌匯票違規(guī)行為，進(jìn)入到股市的主要方法包括母公司與子公司之間，同一法定代表人下屬的幾家公司，通過虛開承兌協(xié)議，首先利用貼現(xiàn)，將資金轉(zhuǎn)給另一方；然后再注冊幾家貿(mào)易公司，簽訂虛假的協(xié)議，進(jìn)行非法的金融活動。

（三）商業(yè)銀行表內(nèi)外授信管理存在問題

在以往承兌匯票業(yè)務(wù)管理過程中，對表內(nèi)外業(yè)務(wù)授信管理存在不合理的地方，導(dǎo)致企業(yè)在實際經(jīng)營過程中，出現(xiàn)變相融資套現(xiàn)的問題，從而對影響到銀行資金流動性，降低了銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，導(dǎo)致銀行出現(xiàn)了風(fēng)險倒逼和舊票換新票的問題，影響到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的正常開展。為了規(guī)范金融市場秩序，保證銀行業(yè)務(wù)正常開展，我國政府出臺了商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理規(guī)定，不斷嚴(yán)格匯票管理標(biāo)準(zhǔn)，有效避免潛在的風(fēng)險，在當(dāng)前企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展過程中，受到經(jīng)營因素的影響，雖然融資性票據(jù)發(fā)揮著企業(yè)流動資金的功能，但是受到業(yè)務(wù)量不斷增加的影響，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)會受到企業(yè)的牽制，增加了信貸退出概率，就會暴露出大量的問題，導(dǎo)致保證金比例不斷提升，進(jìn)一步壓縮銀行的貸款存量，降低了銀行的利潤。

（四）銀行指標(biāo)考核與銀行承兌匯票比例不合理

在銀行實際發(fā)展過程中，為了增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤，降低風(fēng)險，需要對基層行和貸款指標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的考核，導(dǎo)致在銀行都非常重視利潤考核，往往忽視對銀行承兌匯票風(fēng)險的管理，主要由于以下幾個方面因素造成的。第一，基層行在實際經(jīng)營過程中，沒有建立長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，出現(xiàn)了兩級分化的情況，對信用等級高的企業(yè)，基層行盲目擴(kuò)大承兌匯票的數(shù)量，從而增加銀行的保證金存款，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤。一旦銀行承兌匯票的數(shù)量超出了企業(yè)實際經(jīng)營的現(xiàn)金流量，或者在短期內(nèi)沒有保證金的支付能力，導(dǎo)致銀行經(jīng)營出現(xiàn)問題。第二，對信用級別低的企業(yè)，銀行需要降低企業(yè)保證金的比例，這樣既可以增加營銷的客戶，這樣就會增加潛在的經(jīng)營風(fēng)險。在進(jìn)行信用等級評定過程中，銀行存在重放輕收的問題，相應(yīng)的考核指標(biāo)不完善，從而忽略了銀行信貸行為和客戶評價的真實性。同時信貸人員為了獲得更多的營銷客戶，就會劃分相應(yīng)的客戶登記，對并且不斷朝著相應(yīng)的等級靠攏，從而降低了客戶評價的真實性，無法為銀行授信控制量提供真實可靠的數(shù)據(jù)，從而增加了企業(yè)實際經(jīng)營的風(fēng)險。

（五）內(nèi)部控制不完善

在銀行承兌匯票業(yè)務(wù)具體開展過程中，涉及多方面的因素，具體包括銀行內(nèi)部風(fēng)險管理、信貸審批以及會計核算等，增加了實際業(yè)務(wù)開展的風(fēng)險點，主要由于以下幾個因素造成：銀行沒有對企業(yè)進(jìn)行深入的調(diào)查，在很大程度上忽略了對企業(yè)生產(chǎn)效果過程的分析，無法保證企業(yè)資金的有效回籠，下游客戶落實不到位；在實際簽發(fā)過程中，沒有嚴(yán)格按照對應(yīng)的授信權(quán)限進(jìn)行，導(dǎo)致企業(yè)簽訂地點抵押手續(xù)不完善，不能按照銀行既定的標(biāo)準(zhǔn)收取相應(yīng)的保證金。同時在印發(fā)、密封等使用過程中，沒有嚴(yán)格按照相應(yīng)的規(guī)范和程序，從而嚴(yán)重違反了銀行有關(guān)承兌票匯管理和使用的標(biāo)準(zhǔn)。在貸款產(chǎn)生以后，相應(yīng)的管理不到位，銀行業(yè)務(wù)管理人員，沒有針對企業(yè)實際經(jīng)營情況、資金流動情況、企業(yè)到付款能力進(jìn)行全面合理的分析，從而增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險。另外，在實際經(jīng)營和管理過程中，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)查詢存在很大的局限性，首要的一點，就是無法確定企業(yè)商品貿(mào)易的真實性，并且缺乏合同真?zhèn)伪鎰e能力，從而影響到業(yè)務(wù)的正常開展。其次，對企業(yè)資金使用監(jiān)督不到位，在企業(yè)使用銀行貼現(xiàn)資金過程中，由于缺乏銀行的監(jiān)管，很難查實資金的使用范圍和用途，增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的難度。最后，銀行需要對貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的插敘，需要真?zhèn)蔚谋鎰e，在通常情況下，會出現(xiàn)票據(jù)背書不連續(xù)或者有誤的問題，從而不斷增加銀行經(jīng)營的實際風(fēng)險，主要包括以下幾個因素：第一，銀行沒有建立完善的風(fēng)險防范機(jī)制，在具體銀行承兌業(yè)務(wù)開展過程中，違反相應(yīng)的操作規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，無法明確相應(yīng)的防堵責(zé)任。并且銀行缺乏相應(yīng)監(jiān)督和管理機(jī)制，無法真正規(guī)范銀行高層管理人員的行為，雖然有的商業(yè)銀行認(rèn)識到監(jiān)督的重要性，但是很多都是流于形式，缺乏針對性的措施，導(dǎo)致監(jiān)督措施很難落實到位。第三，銀行防偽技術(shù)有待提升。在當(dāng)前計算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展情況下，銀行對票據(jù)防偽技術(shù)不斷提升，利用紫外新能夠進(jìn)行照射、簽發(fā)以及查詢，但在實際簽發(fā)過程中，簽發(fā)沒有對票據(jù)真?zhèn)巫龀雒鞔_的要求，只能答復(fù)票據(jù)中的內(nèi)容。因此，很多不法分子，利用當(dāng)前的先進(jìn)技術(shù)，在充分了解銀行基本業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，偽造大量的銀行承兌匯票，從而給銀行帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。并且隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，票據(jù)克隆形式呈現(xiàn)出多樣化的趨勢，不法分子利用票據(jù)小額增大和拆分手段，獲得非法的利益，從而增加了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險。第三，銀行員工風(fēng)險教育不到位。在銀行開展具體的承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，大大增加了企業(yè)的收益，但是往往忽視了對員工的職業(yè)道德教育。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會中充斥著各種思想受到不良風(fēng)氣的影響，不法分子喪失了自己的職業(yè)道德，出現(xiàn)腐化問題，不僅增加了道德風(fēng)險，而且進(jìn)一步增加了銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險。另外，銀行沒有建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對財務(wù)會計管理不完善，并且沒有結(jié)合當(dāng)前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展，對專業(yè)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，導(dǎo)致實際票據(jù)防偽技術(shù)不高，不具備高超的真假辨別能力，從而增加了銀行匯票業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險。

五、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險點分析

在實際管理過程中，有的銀行認(rèn)識到銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，就會結(jié)合業(yè)務(wù)實際發(fā)展情況，完善內(nèi)部風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，建立行之有效的承兌、貼現(xiàn)以及轉(zhuǎn)帖管理機(jī)制，從而做好銀行承兌匯票的審查工作，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。但是受到內(nèi)外因素的影響，誘發(fā)了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在實際開展過程中，存在很大風(fēng)險，比如欺詐行為、管理薄弱以及資金套取等風(fēng)險，下面就分別展開論述。

（一）承兌階段

1、有的企業(yè)沒有真實的貿(mào)易背景，就會通過以下幾種方式，第一，企業(yè)在辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，會出現(xiàn)湊發(fā)票的情況，就是利用同類商品交易的增值發(fā)票。第二，有的企業(yè)在銀行辦理銀行承兌匯票以后，就會到其他銀行辦理商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)。第三，部分銀行承兌匯票業(yè)務(wù)用經(jīng)銷協(xié)議代替商品購銷合同，未涉及商品交易標(biāo)的物及金額。

2、銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開戶行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開戶行（承兌行）信用等級的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金。但是在承兌過程中，企業(yè)由于經(jīng)營管理問題，無法按時交付保證金，從而增加了銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

3、在進(jìn)行貸后管理過程中，如果客戶保證金辦理的是存單質(zhì)押，需要銀行工作人員把存單及時入庫，避免出現(xiàn)遺失或者損壞的情況。在處于銀行承兌匯票以后，要做好相應(yīng)的整理工作，對客戶行貸進(jìn)行跟蹤檢查，隨時掌握客戶的動態(tài)，及時有效發(fā)現(xiàn)存在的問題，降低潛在的風(fēng)險。

4、會計流程不合規(guī)。銀行承兌匯票清單記錄存在錯誤，導(dǎo)致收款人賬號與銀行承兌匯票出現(xiàn)不一致的問題。在銀行承兌匯票簽發(fā)以后，會計人員沒有嚴(yán)格按照銀行規(guī)定，錄入到銀行信貸管理系統(tǒng)，沒有做好信貸管理和統(tǒng)計分類工作，會計簽發(fā)不合理，沒有做好臨柜復(fù)審等工作，從而導(dǎo)致銀行統(tǒng)計數(shù)據(jù)與實際金額不一致。因此，銀行需要進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善會計操作規(guī)范，提升風(fēng)險防范和自身監(jiān)督能力。

5、在銀行承兌匯票承兌過程中，具有很強(qiáng)的政策性和技術(shù)性，需要控制好各個環(huán)節(jié)，一旦出現(xiàn)失誤，就會出現(xiàn)資金損失，增加銀行信貸風(fēng)險。作為銀行票據(jù)業(yè)務(wù)辦理人員，既要掌握好國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策，又要針對實際情況，了解實際票據(jù)、信貸、計算以及法律等專業(yè)知識，但就目前而言，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理法律不完善，風(fēng)險體制不健全。

（二）貼現(xiàn)階段

1、從貿(mào)易背景真實性方面來說，有的步法分離利用票據(jù)進(jìn)行惡意詐騙，需要銀行在貼現(xiàn)階段，做好相應(yīng)的風(fēng)險防范。比如有的具有“貼現(xiàn)資源”金融機(jī)構(gòu)開展“地下錢莊”，通過虛構(gòu)合同和增值稅發(fā)票，在成立空殼公司，在尋找相應(yīng)的機(jī)會進(jìn)行貼現(xiàn)，在扣除貼現(xiàn)資金費用以后，交付背書企業(yè)?；蛘呓鹑跈C(jī)構(gòu)在直接售后票據(jù)以后進(jìn)行貼現(xiàn)。因此，為了降低潛在的貼現(xiàn)風(fēng)險，需要做好匯票貿(mào)易背景的核查，從而降低貼現(xiàn)風(fēng)險。

2、從貸后流向的合規(guī)性方面來說，銀行沒有針對做好票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)資金流向監(jiān)督和管理，導(dǎo)致企業(yè)貼現(xiàn)資金流入股市、房市等其他領(lǐng)域，貼現(xiàn)資金回流到出票人手中。同時，還有的企業(yè)利用虛構(gòu)貿(mào)易背景套取銀行信貸資金，無法從根本上上控制好資金的流向，增加了銀行信貸風(fēng)險。

3、從票據(jù)真?zhèn)蔚霓q別方面來說，不法分子利用虛票據(jù)行為屢見不鮮。有的不法分子，通過偽造、變造、克隆以及以假換真等手段，騙取銀行資金，從而導(dǎo)致銀行出現(xiàn)巨大的經(jīng)濟(jì)損失和票據(jù)糾紛。就目前而言，票據(jù)市場流通的主要以銀行承兌匯票為主，但是銀行根據(jù)申請人提供的資料很難真正掌握承兌人的信用情況，從而增加了貼現(xiàn)風(fēng)險。在2017年3月，山東省日照市東港區(qū)人民法院審結(jié)了一起票據(jù)承兌詐騙案。某公司通過虛構(gòu)上游合同，偽造下游合同，成功騙取銀行承兌匯票1億元，主要用于公司的日常經(jīng)營和歸還銀行欠款，并且的承兌匯票到期以后，公司按期匯款。由此可知，在日常銀行承兌匯票業(yè)務(wù)開展過程中，管理不夠完善，經(jīng)營存在漏洞，存在一定的金融風(fēng)險。

六、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的措施

為了保證銀行各項業(yè)務(wù)正產(chǎn)開展，需要結(jié)合具體的實際業(yè)務(wù)情況，分析潛在承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，不斷規(guī)范銀行承兌匯票業(yè)務(wù)內(nèi)容，為銀行創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利潤。

（一）政策風(fēng)險和信用風(fēng)險防范

1、在進(jìn)行政策風(fēng)險防范過程中，銀行業(yè)務(wù)管理人員需要認(rèn)真學(xué)習(xí)票據(jù)法等法律，加強(qiáng)對一線業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升他們的專業(yè)素質(zhì)和和職業(yè)敏感度，能夠結(jié)合國家既定的政策，采取相應(yīng)的規(guī)避措施，推動銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2、采取信用風(fēng)險防范措施

作為銀行，要建立完善的內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制，在實際辦理過程中，需要明確合同管理內(nèi)容，控制好合同內(nèi)部要素，保證銀行承兌的額度與企業(yè)實際經(jīng)營發(fā)展的情況保持一致。銀行要嚴(yán)格控制承兌總量，建立完善的審批機(jī)制，協(xié)調(diào)好各方面之間的關(guān)系，明確管理人員的責(zé)任。另外，要結(jié)合實際情況，建立完善會計內(nèi)部控制機(jī)制，控制好實際業(yè)務(wù)開展的各個流程，做好具體的風(fēng)險防范工作。銀行要按照按照規(guī)定，做好基本的規(guī)范管理，設(shè)置定期檢查機(jī)制，對做好承兌匯票檢查和登記工作，的重點做好印鑒的管理。為了保證擔(dān)保落實的有效性，銀行要不斷完善企業(yè)信用等級管理制度，根據(jù)評定的結(jié)果，然后向企業(yè)收取相應(yīng)承兌保證金，堅持專戶管理的方式，避免出現(xiàn)混亂的問題，保證承兌匯票業(yè)務(wù)的正常開展。

（二）管理風(fēng)險和操作風(fēng)險防范

銀行在具體開展承兌匯票業(yè)務(wù)過程中，需要分析潛在風(fēng)險的因素，重點控制中間的薄弱環(huán)節(jié)，建立堅固的“防火墻”，從而建立完善的保障體系。第一，要保證票據(jù)的真實性，提升銀行內(nèi)部專業(yè)的鑒別技術(shù)，從根本上消除票據(jù)偽造的行為。第二，要根據(jù)實際承兌匯票業(yè)務(wù)開展情況，不斷規(guī)范票據(jù)要素、行為以及背書的標(biāo)準(zhǔn)，避免出現(xiàn)不必要票據(jù)糾紛問題。第三，銀行要根據(jù)承兌企業(yè)的信用問題，做好基本的授信管理，具體可以采取以下幾方面的措施，首先由總行對銀行的信用等級進(jìn)行評估，確定最終的授信額度，再根據(jù)各個銀行機(jī)構(gòu)具體辦理實際票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，然后進(jìn)行評估，對額度進(jìn)行精確的分析，從而降低貼現(xiàn)帶來的經(jīng)營風(fēng)險。第四，要結(jié)合實際情況，銀行要不斷提升票據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)一管理的水平，及時有效發(fā)現(xiàn)其中存在的問題票據(jù)，消除在銀行考核指標(biāo)存在的弊端，從而降低銀行不良資產(chǎn)率和資金損失率。

（三）欺詐風(fēng)險和道德風(fēng)險防范

第一，銀行需要不斷加強(qiáng)對內(nèi)部員工的培訓(xùn)力度，提升員工防范實際風(fēng)險的能力，同時要不斷引進(jìn)先進(jìn)的防偽技術(shù)，切實提升工作人員防偽意識，有效降低欺詐風(fēng)險。同時要加強(qiáng)對內(nèi)部員工的思想道德培訓(xùn)，不斷完善實際考核的指標(biāo)，提升員工道德風(fēng)險的防范。第二，銀行要積極組織承兌匯票業(yè)務(wù)等相關(guān)知識和技能的學(xué)習(xí)，靈活多樣運(yùn)行學(xué)到的知識，能夠根據(jù)自己的工作經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。第三，要重點加強(qiáng)對銀行內(nèi)部控制，不斷完善票據(jù)審查標(biāo)準(zhǔn)，重點做好空白憑證的管理與使用，不斷加強(qiáng)監(jiān)督檢查的力度。第四，要采用職責(zé)分離的管理的方式，重點做好內(nèi)部牽制工作，保證內(nèi)部崗位的相對獨立性，從根本上消除協(xié)同作弊行為，根據(jù)承兌匯票業(yè)務(wù)具體開展情況，明確相應(yīng)的管理責(zé)任，有效的降低欺詐風(fēng)險和道德風(fēng)險。

（四）電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理

為了有效降低電子銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，需要建立完善網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)平臺，需要進(jìn)一步加強(qiáng)對電力商業(yè)匯票系統(tǒng)經(jīng)營者的監(jiān)督力度，保證整個系統(tǒng)的安全性。中國人民銀行針對電子銀行匯票存在的問題，也提出了相應(yīng)的解決措施，需要銀行在進(jìn)行業(yè)務(wù)開展過程中，接入ECDS系統(tǒng)，提成銀行系統(tǒng)的安全性和故障恢復(fù)能力，并且要建立相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。在進(jìn)行ECDS系統(tǒng)設(shè)置過程中，需要控制操作權(quán)限和操作節(jié)點，做好病毒防范工作。2016年，我國出臺了電子銀行承兌匯票管理辦法，要求出票、承兌、背書、保證、提示付款和追索等業(yè)務(wù)，需要通過電子商業(yè)匯票系統(tǒng)進(jìn)行辦理。為銀行規(guī)范電子銀票操作行為和降低實際操作風(fēng)險，提供了借鑒和幫助。電子銀票的應(yīng)用，需要建立完善的認(rèn)證機(jī)制，有效避免票據(jù)被克隆、偽造以及損毀等問題的，可以加快票據(jù)的流轉(zhuǎn)速度，提升金融管理效率。

結(jié)語： 綜上所述，隨著當(dāng)前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，優(yōu)化了銀行內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，為銀行創(chuàng)造了更多的經(jīng)濟(jì)效益。但是隨著銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)用逐漸廣泛，出現(xiàn)了越來越多的票據(jù)詐騙案，給銀行帶了巨大的損失，嚴(yán)重影響了的銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展。因此，為了有效規(guī)避銀行承兌匯票風(fēng)險，銀行要結(jié)合自身經(jīng)營情況，做好信貸管理，規(guī)范會計工作流程，消除中間存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析銀行承兌匯票風(fēng)險的誘因，最大限度降低銀行承兌匯票承兌風(fēng)險和貼現(xiàn)風(fēng)險，維護(hù)銀行的經(jīng)濟(jì)利益。參考文獻(xiàn)：

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第五篇：銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險與防范a

分析了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成因，探討了銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的匯票風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險以及票據(jù)價格風(fēng)險等，提出了通過有效的審查制度、完善相關(guān)規(guī)定來其防范其風(fēng)險的具體實施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場的建立與發(fā)展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。

關(guān)鍵詞 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù) 風(fēng)險 防范

近年來，各級銀行依法開辦銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)（以下簡稱貼現(xiàn)業(yè)務(wù)），有力地支持了地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為票據(jù)市場的形成和發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴(kuò)大和應(yīng)用程度的日益提高，隨之而來的票據(jù)詐騙不斷發(fā)生，且呈愈演愈烈之勢，擾亂了正常的金融秩序。本文探討銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險以及防范措施。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險成因 1.1 對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)識不夠

《中華人民共和國票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《中國人民銀行關(guān)于切實加強(qiáng)商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的通知》以及銀監(jiān)會對各家商業(yè)銀行通報中，反復(fù)而明確地規(guī)定銀行承兌匯票業(yè)務(wù)必須具有真實的貿(mào)易背景。然而在商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營中，一些銀行營銷人員、管理人員有意無意地違背制度與規(guī)定辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，致使融資性票據(jù)暗中發(fā)展，其根源與銀行工作人員對我國票據(jù)市場發(fā)展錯誤認(rèn)識相關(guān)的。目前我國票據(jù)市場的發(fā)展還處在不成熟、功能不完善的“初級階段”，特別是商業(yè)承兌匯票由于相應(yīng)的法律制度不健全、缺少對企業(yè)資信情況的準(zhǔn)確定位、信用環(huán)境沒有得到真正的改善等原因所占票據(jù)市場比重太小，而銀行承兌票據(jù)業(yè)務(wù)成為企業(yè)進(jìn)行結(jié)算的一種主要手段。與我國票據(jù)市場相比，西方發(fā)達(dá)國家的票據(jù)市場得到了長足的發(fā)展。特別是一些有資信的大企業(yè)的商業(yè)承兌匯票占據(jù)了票據(jù)市場的主流，其中無貿(mào)易背景的融資性票據(jù)也得到了快速的發(fā)展。錯誤地認(rèn)識正是沒有深入地了解我國票據(jù)市場的現(xiàn)狀，沒有了解國家宏觀調(diào)控政策中貨幣政策對票據(jù)市場的引導(dǎo)，違背了國家對票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)制度與規(guī)定制定的初衷。1.2 對票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險認(rèn)識不足

銀行經(jīng)營商業(yè)匯票業(yè)務(wù)要視同貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，對經(jīng)營客戶的資格、資信、經(jīng)營與管理等情況應(yīng)該掌握了解，對經(jīng)營客戶的商品交易嚴(yán)格進(jìn)行審查。但在實際業(yè)務(wù)中，有些行認(rèn)為銀行承兌匯票由承兌行把關(guān)審查貿(mào)易背景的真實性，由承兌行對到期的銀行承兌匯票進(jìn)行承兌，因此貼現(xiàn)銀行只要將貼現(xiàn)資金安全收回，不在意企業(yè)是否有真實的貿(mào)易背景，疏忽對企業(yè)一些細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查，為承兌行發(fā)生墊款形成損失，產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。1.3 銀行經(jīng)營思想存在誤區(qū)

一是目前票據(jù)市場同業(yè)競爭較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)的客戶成為各家銀行競爭的焦點，穩(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來穩(wěn)定的存款，還可以通過辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤因此銀行在與優(yōu)質(zhì)客戶辦理業(yè)務(wù)時，往往妥協(xié)，放寬條件。二是重經(jīng)營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項業(yè)務(wù)的經(jīng)營都有一些硬性的指標(biāo)，這些硬性指標(biāo)與每個行的整體利益息息相關(guān)，為完成這些指標(biāo)，一些行過于重視經(jīng)營而輕視管理，使內(nèi)控制度的執(zhí)行沒有真正地得到落實。

1.4 企業(yè)經(jīng)營利益的驅(qū)動

企業(yè)要發(fā)展、要擴(kuò)張，資金的需要是必要條件?！渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（年貼現(xiàn)率2.95%，月利率為2.475‰）基礎(chǔ)上加百分點的方式生成。銀行一年期流動資金貸款月利率為4.575‰，貼現(xiàn)月利率平均按3‰計算，企業(yè)申請貼現(xiàn)與貸款相比將節(jié)約成本35%，對大企業(yè)的貼現(xiàn)率則更低。同時與審批嚴(yán)格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相對簡便。因此企業(yè)會挖空心思辦理貼現(xiàn)資金，特別是貼現(xiàn)業(yè)務(wù)頻繁的企業(yè)，可以保持一個穩(wěn)定的貼現(xiàn)金額供企業(yè)長期使用。1.5 工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，素質(zhì)有待提高

匯票業(yè)務(wù)要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度和操作規(guī)程，要求工作人員有敬業(yè)精神，對票據(jù)嚴(yán)格審查。由于工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，業(yè)務(wù)水平差，在實際業(yè)務(wù)操作中“小錯”不斷，大的方面不堅持原則，對企業(yè)的欺騙行為視而不見，致使企業(yè)瞞天過海。2 銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險分析 2.1 匯票風(fēng)險

匯票風(fēng)險是指匯票本身的格式規(guī)范以及關(guān)于匯票的相關(guān)法規(guī)條款等造成的風(fēng)險，具體表現(xiàn)為三個方面。首先，由于票據(jù)法規(guī)不盡完善，現(xiàn)行的《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等法律法規(guī)對于銀行承兌匯票所做出的相關(guān)規(guī)定并不完善，導(dǎo)致銀行工作人員在實際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時難以把握，主觀性較強(qiáng)；其次，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定不詳實。部分銀行在實際處理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時采取票據(jù)回購的方式，并且票據(jù)的真實性由銀行自己查詢，卻未能對查復(fù)書格式和簽章做出明確統(tǒng)一的規(guī)定，且查詢程序簡單、查詢內(nèi)容不詳、格式樣張繁雜、不統(tǒng)一，特別是當(dāng)銀行工作人員風(fēng)險防范意識較差時，票據(jù)風(fēng)險將因此而隨之產(chǎn)生；再次，票據(jù)風(fēng)險的產(chǎn)生還在于金融結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制不嚴(yán)。匯票屬外部傳遞憑證，盡管各銀行承兌匯票上已采用鋼印、聯(lián)行印章、壓印金等防偽措施，但隨著科技的發(fā)展，不法分子的造假水平越來越高，編造匯票以騙取銀行資金的詐騙行為舉不勝舉。2.2 信用風(fēng)險

與國外同類金融業(yè)務(wù)相比，我國銀行承兌業(yè)務(wù)的收費水平普遍極低，對于不同的時間期限、客戶信用等級別和保證金比例，均按照票面金額的0.5‰收費，其不僅有欠公平與合理，并且不足以用來補(bǔ)償風(fēng)險損失?！渡虡I(yè)匯票辦法》明確規(guī)定，“銀行對已承兌的銀行承兌匯票負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責(zé)任拒付票款，并且對經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓取得匯票的權(quán)利人不得提出抗辯”，該規(guī)定表明，承兌匯票到期時，如果承兌申請人賬戶上無足額款項時，承兌銀行必須向收款人或持票人無條件墊付此款，然后將此墊款轉(zhuǎn)為逾期貸款，自行向承兌申請人清收。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實際的承兌匯票業(yè)務(wù)中銀行將不可避免地處于被動發(fā)放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問題與信用風(fēng)險相伴而生。特別是普遍較低的保證金收費標(biāo)準(zhǔn)不足以彌補(bǔ)信用風(fēng)險損失，無疑更加重了信用風(fēng)險問題的嚴(yán)重性。2.3 操作風(fēng)險

（1）在銀行金融業(yè)務(wù)惡性競爭條件下，銀行在實際處理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，片面追求客戶量與表層業(yè)績，僅僅要求客戶提供增值稅發(fā)票和商品交易合同復(fù)印件，缺乏對匯票及合同的真實性、相關(guān)業(yè)務(wù)的交易背景以及客戶資信和客戶實際資金需求的必要性考核，從而引發(fā)風(fēng)險。同時操作風(fēng)險還包括部門銀行員工在銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中“投機(jī)取巧”、鉆業(yè)務(wù)操作中的空擋，與客戶竄謀而騙取資金等風(fēng)險。

（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務(wù)中，為體現(xiàn)出銀行特有的工作熱情與對客戶的人文關(guān)懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經(jīng)理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，未堅持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過程中易造成銀行承兌匯票丟失和發(fā)生道德風(fēng)險。除此之外，亦存在個別企業(yè)為達(dá)到融資目的，有意重復(fù)使用貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，套取銀行承兌匯票貼現(xiàn)資金的風(fēng)險。2.4 票據(jù)價格風(fēng)險

票據(jù)價格風(fēng)險主要包括三個方面：一是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動的條件下，銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)已交易完畢后票據(jù)價值發(fā)生變化而對銀行收益或資本造成的風(fēng)險損失；二是貼現(xiàn)銀行為追求利息收入以愿意以低于成本的價格為企業(yè)辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)；三是銀行在確定貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的價格后以低于正常利率的某一利率辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，而將其中差價作為“傭金”返還給客戶。對于票據(jù)的價格風(fēng)險，第一種風(fēng)險屬于系統(tǒng)風(fēng)險，它由整個社會、經(jīng)濟(jì)等的不確定因素所導(dǎo)致，人為因素通常無法有效降低和避免。對于票據(jù)的后兩種風(fēng)險，其顯然屬于非系統(tǒng)風(fēng)險。導(dǎo)致該風(fēng)險的做法在業(yè)界已得到默認(rèn)和具體實施，并已成為各大銀行吸引顧客、拓展業(yè)務(wù)的競爭手段之一。值得說明的是，這一做法并不利于銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展與可持續(xù)發(fā)展，銀行將最成為這一舉措的最終受害者。防范和消除后兩者風(fēng)險還需要各銀行的自律行為以及相關(guān)法規(guī)制度的出臺。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范

3.1 有效的審查制度

（1）銀行應(yīng)盡可能對企業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)真實性、資金需求合理性、票據(jù)有效性的詳細(xì)審查，以防止部門企業(yè)的惡意欺詐行為。特別是在非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)等交易活動無法開具增值稅發(fā)票，在形式上缺少相應(yīng)的跟單資料證明其真實交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，以致不利于貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的開展這一形勢下，審查制度的健全與實施顯得尤其必要和重要。

（2）對于票據(jù)規(guī)范性、完整性的詳細(xì)審查。針對目前犯罪分子利用假銀行承兌匯票詐騙資金活動較為猖獗的狀況，各行要積極利用查詢、查復(fù)手段，證實票據(jù)的真?zhèn)?。銀行內(nèi)部查詢承兌匯票一律使用K類電報或通過行內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)辦理，嚴(yán)禁將查詢、查復(fù)書直接交付客戶自行辦理。對金額巨大的，必要時直接當(dāng)面查詢。同時建議人民銀行總行要進(jìn)一步采取措施，盡快建立全國統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)票據(jù)業(yè)務(wù)信息查詢和監(jiān)控系統(tǒng)。

（3）對于員工業(yè)務(wù)技能與職業(yè)操守的審查。加強(qiáng)政治思想教育，注重人員培訓(xùn)。一是針對銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策性強(qiáng)、風(fēng)險大的特點，采取多種形式對職工進(jìn)行愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的政治思想教育，增強(qiáng)法治觀念和風(fēng)險防范意識，對主要人員不僅注意其八小時內(nèi)的表現(xiàn)，還要了解八小時以外的情況，對有問題經(jīng)教育無效者，要調(diào)離其崗位。二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)其知識性、專業(yè)性、操作性強(qiáng)，要求辦理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人具備較高的素質(zhì)、信譽(yù)、法紀(jì)意識。因此，必須對銀行有關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行全面、持續(xù)的票據(jù)知識宣傳培訓(xùn)，使之熟練掌握出票、承兌、背書、保證、付款等票據(jù)行為的做法及相應(yīng)的法律責(zé)任和主要防偽特征。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅實的社會基礎(chǔ)。三是實施獎懲，建立激勵機(jī)制，嚴(yán)格責(zé)任追究制度。對嚴(yán)格執(zhí)行制度、認(rèn)真審核票據(jù)、成功堵截假票、避免資金損失的，給予相應(yīng)的獎勵；而對審查不嚴(yán)、或不按規(guī)定進(jìn)行操作導(dǎo)致受理假票據(jù)并造成一定資金損失的，給予相應(yīng)處罰，形成犯罪的要移交司法部門處理。以此來有效地調(diào)動廣大業(yè)務(wù)人員防范假票據(jù)的積極性和主動性。

3.2 完善相關(guān)規(guī)定

目前關(guān)于匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的法規(guī)制度并不健全，而信用機(jī)制仍有待加強(qiáng)，導(dǎo)致在實際業(yè)務(wù)處理過程中出現(xiàn)了諸多問題，因此很有必要通過完善制度創(chuàng)新和法制建設(shè)來解決目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)市場發(fā)展中存在的問題，其具體對策建議如下：一是在現(xiàn)行的有關(guān)匯票法律法規(guī)框架內(nèi)，積極完成《票據(jù)法》的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的發(fā)展已成為銀行調(diào)整信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和進(jìn)行流動性管理的重要手段，對此銀行業(yè)界在提高風(fēng)險防范意識、加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)管力度以及行業(yè)自律的同時，同時亦應(yīng)該注重建立信息共享制度與合作競爭制度；三是鼓勵和支持銀行建立票據(jù)專營機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮市場中介作用，提高票據(jù)業(yè)務(wù)效率；四是建立規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，采取多種技術(shù)措施，辨別票據(jù)真?zhèn)?。結(jié)語

從根本上降低銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險還需要培育良好的社會信用環(huán)境，一方面取決于企業(yè)自身的自律行為，另一方面還需要政府、工商、公安、稅務(wù)、銀行等結(jié)構(gòu)通力合作，實行有效的監(jiān)督與控制。除此之外，在需要向全社會進(jìn)行有關(guān)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的專業(yè)知識與法規(guī)知識宣傳，提高全民的自我保護(hù)意識。可見，健康的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)市場的建立與發(fā)展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。