第一篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知

1．切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè) 單選：

在加強(qiáng)商業(yè)銀行的稽核建設(shè)中，（）和稽核部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查。B A．會(huì)計(jì)部門 B．業(yè)務(wù)主管部門 C．監(jiān)管部門 D．業(yè)務(wù)部門 多選：

下列關(guān)于加強(qiáng)稽核建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）。ABCD A．要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量 B．加強(qiáng)對(duì)稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)

C．總行及相關(guān)上級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià) D．要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 判斷：

總行及相關(guān)下級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，要強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。錯(cuò)誤

2．加強(qiáng)對(duì)基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施 單選：

對(duì)權(quán)力過(guò)大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改，這個(gè)監(jiān)督措施屬于對(duì)基層監(jiān)管的（）措施。C A．防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè) B．切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè) C．加強(qiáng)對(duì)基層行的合規(guī)性監(jiān)督

D．建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于加強(qiáng)對(duì)基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施有（）。ABC A．對(duì)權(quán)力過(guò)大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改 B．要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控 C．防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位

D．要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 3．行務(wù)管理公開制度 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行堅(jiān)持相關(guān)行務(wù)管理公開制度的說(shuō)法，正確的有（）。ABC A．對(duì)薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評(píng)估，并請(qǐng)外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估 B．要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞?shì)浾搶?duì)銀行的監(jiān)督 C．通過(guò)公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理

D．通過(guò)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力 4．訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)責(zé)任 多選：

關(guān)于訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)責(zé)任的措施中，說(shuō)法正確的有（）。ABCD A．各級(jí)管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則

B．對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任 C．訂立職責(zé)制，形成明確的制度保障

D．反復(fù)發(fā)生大案要案，問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任 判斷：

對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員的責(zé)任。正確

反復(fù)發(fā)生大案要案，問(wèn)題長(zhǎng)期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。正確

5．嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為 單選：

為嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，（）應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度。D A．審計(jì)部門 B．業(yè)務(wù)部門 C．會(huì)計(jì)部門 D．稽核部門 多選：

下列關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外行為的說(shuō)法，正確的有（）。ACD A．建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度

B．會(huì)計(jì)部門應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度 C．發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)

D．要及時(shí)、深入了解情況，對(duì)行為失范的員工要及時(shí)進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理 判斷：

發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。正確 6．銀行與客戶、銀行與銀行、銀行內(nèi)部的對(duì)賬制度 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)和完善（）之間的適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定。BCD A．客戶與客戶 B．銀行與銀行 C．銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬 D．銀行與客戶 7．新客戶大額存款和開設(shè)賬戶遵循的原則 單選：

商業(yè)銀行對(duì)（），要嚴(yán)格遵循“了解你的客戶”和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的基本狀況和變化。B A．大額出賬和走賬 B．新客戶大額存款和開設(shè)賬戶 C．所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途 D．客戶對(duì)賬 判斷：

對(duì)新客戶大額存款和開設(shè)賬戶，要嚴(yán)格遵循公開、公正的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的基本狀況和變化。錯(cuò)誤

（七）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引

1．總則

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的含義 單選：

（）是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成商業(yè)銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。A A．操作風(fēng)險(xiǎn) B．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C．法律風(fēng)險(xiǎn) D．信用風(fēng)險(xiǎn) 2．操作風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括的基本要素 多選：

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體形式不要求統(tǒng)一，但至少應(yīng)包括的要素有（）。ABCD A．董事會(huì)的監(jiān)督控制 B．高級(jí)管理層的職責(zé)

C．適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu) D．操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序 判斷：

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體形式要求統(tǒng)一。錯(cuò)誤（2）商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要職責(zé) 單選：

商業(yè)銀行的（）應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面對(duì)的一項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的最終責(zé)任。B A．高級(jí)管理層 B．董事會(huì) C．股東 D．業(yè)務(wù)主管 多選：

商業(yè)銀行董事會(huì)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)主要包括（）。ABC A．制定與本行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致且適用于全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和總體政策 B．定期審閱高級(jí)管理層提交的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，充分了解本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體情況、高級(jí)管理層處理重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件的有效性以及監(jiān)控和評(píng)價(jià)日常操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

C．制定適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度，在全行范圍有效地推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè) D．確保本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系接受業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督檢查

商業(yè)銀行高級(jí)管理層在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)主要包括（）。ACD A．在操作風(fēng)險(xiǎn)的日常管理方面，對(duì)董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任

B．建立并組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、緩釋（包括內(nèi)部控制措施）和監(jiān)測(cè)方法以及全行的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序

C．及時(shí)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行檢查和修訂,定期向董事會(huì)提交操作風(fēng)險(xiǎn)總體情況的報(bào)告

D．為操作風(fēng)險(xiǎn)管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門、相關(guān)部門、內(nèi)審部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要職責(zé) 多選：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)主要包括（）。ABC A．?dāng)M定本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程，提交高級(jí)管理層和董事會(huì)審批

B．協(xié)助其他部門識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、控制及緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)

C．建立并組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、緩釋和監(jiān)測(cè)方法以及全行的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序

D．監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，并及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件

商業(yè)銀行相關(guān)部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理情況負(fù)直接責(zé)任，主要職責(zé)包括（）。ABD A．指定專人負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其中包括遵守操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程

B．根據(jù)本行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估方法，識(shí)別、評(píng)估本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)，并建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、控制/緩釋及報(bào)告程序

C．建立適用全行的操作風(fēng)險(xiǎn)基本控制標(biāo)準(zhǔn) D．監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或牽頭部門通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，并及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件 判斷：

商業(yè)銀行的內(nèi)審部門直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。錯(cuò)誤（4）操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策與方法 多選：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的主要內(nèi)容包括（）。ABCD A．操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

B．適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 C．操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和控制/緩釋程序 D．操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序

商業(yè)銀行制定的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)當(dāng)與銀行業(yè)務(wù)的（）相適應(yīng)。ABCD A．性質(zhì) B．規(guī)模 C．復(fù)雜程度 D．風(fēng)險(xiǎn)特征

商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的具體方法主要包括（）。ABCD A．評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制

B．損失事件的報(bào)告和數(shù)據(jù)收集 C．關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測(cè) D．內(nèi)部控制的測(cè)試和審查 判斷：

商業(yè)銀行制定的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策只需與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)。錯(cuò)誤（5）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段及措施 單選：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)（）作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。B A．外部控制 B．內(nèi)部控制 C．文件控制 D．記錄控制 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)內(nèi)部控制作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，與此相關(guān)的內(nèi)部措施至少應(yīng)當(dāng)包括（）。ABCD A．密切監(jiān)測(cè)遵守指定風(fēng)險(xiǎn)限額或權(quán)限的情況 B．對(duì)接觸和使用銀行資產(chǎn)的記錄進(jìn)行安全監(jiān)控

C．員工具有與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力并接受相關(guān)培訓(xùn) D．識(shí)別與合理預(yù)期收益不符及存在隱患的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)內(nèi)部控制作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。正確（6）制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策的注意事項(xiàng) 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的說(shuō)法，正確的有（）。ABC A．確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤?B．確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆?wù)協(xié)議 C．各方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定明確

D．為操作風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議、各方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定明確。正確 3．操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

（1）商業(yè)銀行及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件 單選：

對(duì)于搶劫商業(yè)銀行或運(yùn)鈔車（）萬(wàn)元以上的案件，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。C A．100 B．50 C．30 D．10 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件有（）。BC A．搶劫商業(yè)銀行或運(yùn)鈔車、盜竊銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金20萬(wàn)元以上的案件 B．盜竊、出賣、泄漏或丟失涉密資料，可能影響金融穩(wěn)定，造成經(jīng)濟(jì)秩序混亂的事件

C．高管人員嚴(yán)重違規(guī)

D．發(fā)生不可抗力導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，造成直接經(jīng)濟(jì)損失500萬(wàn)元以上的事故、自然災(zāi)害

（2）銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查的主要內(nèi)容 單選：

銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理程序的（）進(jìn)行定期的檢查評(píng)估。B A．充分性 B．有效性 C．全面性 D．統(tǒng)一性 多選：

銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和做法進(jìn)行定期的檢查評(píng)估，其內(nèi)容主要包括（）。ABCD A．商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理程序的有效性

B．商業(yè)銀行及時(shí)有效處理操作風(fēng)險(xiǎn)事件和薄弱環(huán)節(jié)的措施 C．商業(yè)銀行災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)方案的質(zhì)量和全面性 D．計(jì)提的抵御操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的充足水平判斷： 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和做法進(jìn)行定期的檢查評(píng)估。正確 4．附則-附錄

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)事件的含義 單選：

商業(yè)銀行的（）是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部因素所造成財(cái)務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的事件。B A．信用風(fēng)險(xiǎn)事件 B．操作風(fēng)險(xiǎn)事件 C．法律風(fēng)險(xiǎn)事件 D．聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件 多選：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體事件包括（）。ABCD A．內(nèi)部欺詐 B．就業(yè)制度和工作場(chǎng)所安全 C．客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng) D．實(shí)物資產(chǎn)的損壞 判斷：

操作風(fēng)險(xiǎn)事件不包括由于外部因素所造成財(cái)務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的事件。錯(cuò)誤

（2）商業(yè)銀行用于識(shí)別、評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的常用工具 單選：

商業(yè)銀行用于識(shí)別、評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的常用工具中，（）是代表某一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。B A．操作風(fēng)險(xiǎn)事件 B．關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

C．自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本充足水平多選：

商業(yè)銀行用于識(shí)別、評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的常用工具主要有（）。BC A．操作風(fēng)險(xiǎn)事件 B．關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

C．自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本充足水平判斷：

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可用于監(jiān)測(cè)可能造成損失事件的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施，并作為反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)。正確（3）法律風(fēng)險(xiǎn)包括的內(nèi)容 單選：

商業(yè)銀行的（）包括但不限于下列風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)銀行簽訂合同因違反法律或行政法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無(wú)效的；商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)或者其他事由被提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的等。C A．信用風(fēng)險(xiǎn) B．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C．法律風(fēng)險(xiǎn) D．操作風(fēng)險(xiǎn) 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的有（）。ACD A．商業(yè)銀行簽訂的合同因違反法律法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無(wú)效的 B．商業(yè)銀行因不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序所財(cái)務(wù)損失的

C．商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)被提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的 D．商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)違反法律或行政法規(guī)，依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或刑事責(zé)任的

（八）商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

1．總則

（1）合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理部門的含義 單選：

（）是指商業(yè)銀行因沒(méi)有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。B A．信用風(fēng)險(xiǎn) B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) C．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) D．操作風(fēng)險(xiǎn) 多選：

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱的合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)與（）相一致。ABD A．法律 B．規(guī)則 C．計(jì)劃 D．準(zhǔn)則

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，應(yīng)主要包括適用于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的（）。ABCD A．法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章 B．自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則 C．經(jīng)營(yíng)規(guī)則 D．行為守則和職業(yè)操守 判斷：

風(fēng)險(xiǎn)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。錯(cuò)誤

合規(guī)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。正確

（2）合規(guī)管理的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行在合規(guī)管理中，應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與（）的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。ABCD A．信用風(fēng)險(xiǎn) B．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) C．操作風(fēng)險(xiǎn) D．其他風(fēng)險(xiǎn) 下列關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)管理的說(shuō)法，正確的有（）。ABCD A．合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

B．商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性 C．商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性 D．確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性（3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要包括（）。ABCD A．建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 B．實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理 C．促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) D．確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng) 判斷：

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過(guò)建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。錯(cuò)誤（4）合規(guī)文化建設(shè) 單選：

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入（）的全過(guò)程。A A．企業(yè)文化建設(shè) B．操作風(fēng)險(xiǎn)管理 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 D．法律風(fēng)險(xiǎn)管理 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)的說(shuō)法，正確的有（）。ACD A．董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào) B．合規(guī)主要是商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層的責(zé)任 C．在全行推行誠(chéng)信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念 D．提高全體員工的合規(guī)意識(shí)

2．董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé)（1）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本要素的有（）。ACD A．合規(guī)政策 B．審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)和資源 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程 判斷：

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括合規(guī)政策、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度等基本要素。錯(cuò)誤（2）合規(guī)政策的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行的合規(guī)政策應(yīng)明確（）需要遵守的基本原則，以及識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序。BD A．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 B．所有員工 C．董事會(huì)和高級(jí)管理層 D．業(yè)務(wù)條線

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行合規(guī)政策內(nèi)容的有（）。ABCD A．合規(guī)管理部門的功能、職責(zé)與權(quán)限

B．合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等其他部門之間的協(xié)作關(guān)系 C．設(shè)立業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理部門的原則

D．確保合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)與其承擔(dān)的任何其他職責(zé)之間不產(chǎn)生利益沖突 判斷：

商業(yè)銀行的合規(guī)政策包括合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等其他部門之間的協(xié)作關(guān)系。正確

（3）董事會(huì)、高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé) 單選：

（）負(fù)責(zé)識(shí)別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審核批準(zhǔn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，確保合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及其他相關(guān)部門之間的工作協(xié)調(diào)。C A．董事會(huì) B．監(jiān)事會(huì) C．高級(jí)管理層 D．合規(guī)負(fù)責(zé)人 多選：

高級(jí)管理層應(yīng)履行的合規(guī)管理職責(zé)主要包括（）。AB A．貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時(shí)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施，并追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任

B．任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，并確保合規(guī)負(fù)責(zé)人的獨(dú)立性 C．對(duì)商業(yè)銀行管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性作出評(píng)價(jià)

D．授權(quán)審計(jì)委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行日常監(jiān)督

董事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)最終責(zé)任，應(yīng)履行的合規(guī)管理職責(zé)主要包括（）。AC A．審議批準(zhǔn)商業(yè)銀行的合規(guī)政策，并監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施

B．明確合規(guī)管理部門及其組織結(jié)構(gòu)，為其履行職責(zé)配備充分和適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員

C．商業(yè)銀行章程規(guī)定的其他合規(guī)管理職責(zé) D．及時(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告任何重大違規(guī)事件 判斷：

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)制定書面的合規(guī)政策，并根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化情況適時(shí)修訂合規(guī)政策，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后傳達(dá)給全體員工。錯(cuò)誤（4）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告包括的內(nèi)容 單選：

（）包括報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況、已識(shí)別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已采取的或建議采取的糾正措施等。B A．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告 D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容主要有（）。ABCD A．報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況 B．已識(shí)別的違規(guī)事件 C．已識(shí)別的合規(guī)缺陷 D．已采取的或建議采取的糾正措施 判斷：

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告包括但不限于以下內(nèi)容：報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況、已識(shí)別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已采取的或建議采取的糾正措施。正確

合規(guī)負(fù)責(zé)人不得分管業(yè)務(wù)條線。正確（5）商業(yè)銀行的績(jī)效考核體現(xiàn)的內(nèi)容 單選：

商業(yè)銀行的（）應(yīng)體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。A A．合規(guī)績(jī)效考核 B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)績(jī)效考核制度應(yīng)體現(xiàn)（）的價(jià)值觀念。BC A．公平競(jìng)爭(zhēng) B．倡導(dǎo)合規(guī) C．懲處違規(guī) D．誠(chéng)實(shí)守信 3．合規(guī)管理部門職責(zé)（1）合規(guī)管理部門的基本職責(zé) 單選：

（）應(yīng)持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展，正確理解法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的規(guī)定及其精神，準(zhǔn)確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響，及時(shí)為高級(jí)管理層提供建議。D A．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 B．審計(jì)管理部門 C．會(huì)計(jì)部門 D．合規(guī)管理部門 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)管理部門應(yīng)履行的基本職責(zé)有（）。ABCD A．制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃 B．協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)

C．積極主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) D．收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)據(jù)

商業(yè)銀行合規(guī)管理部門制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃，其內(nèi)容主要包括（）。ABCD A．特定政策和程序的實(shí)施與評(píng)價(jià) B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C．合規(guī)性測(cè)試 D．合規(guī)培訓(xùn)與教育 判斷：

合規(guī)管理部門應(yīng)在高級(jí)管理層的管理下協(xié)助合規(guī)負(fù)責(zé)人有效識(shí)別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò)誤

商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本條線和本機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任。正確

（2）合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。正確（3）合規(guī)管理職能與內(nèi)部審計(jì)職能分離機(jī)制 單選：

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到（）定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。A A．內(nèi)部審計(jì)部門 B．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 C．法律部門 D．會(huì)計(jì)部門 判斷：

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。錯(cuò)誤

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。正確（4）內(nèi)部審計(jì)方案的內(nèi)容 單選：

商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性測(cè)試方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知（）。B A．監(jiān)事會(huì) B．合規(guī)負(fù)責(zé)人 C．董事會(huì) D．高級(jí)管理層 多選：

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能的（）的審計(jì)評(píng)價(jià)。BC A．全面性 B．適當(dāng)性 C．有效性 D．充分性 判斷：

風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。錯(cuò)誤（5）董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)合規(guī)管理部門工作的外包遵循的要求 多選：

（）應(yīng)對(duì)合規(guī)管理部門工作的外包遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則負(fù)責(zé)。AD A．董事會(huì) B．監(jiān)事會(huì) C．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 D．高級(jí)管理層 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)確保任何合規(guī)管理部門工作的外包安排都受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督，不妨礙銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管。正確 4．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

（1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)情況的報(bào)告制度 單選：

商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的（）個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。C A．三 B．五 C．十 D．十五 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的說(shuō)法，正確的有（）。BCD A．商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)將合規(guī)政策、合規(guī)管理程序和合規(guī)指南等內(nèi)部制度向銀監(jiān)會(huì)報(bào)批

B．商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 C．商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事件應(yīng)按照重大事項(xiàng)報(bào)告制度的規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告 D．商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會(huì) 判斷：

商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，不需報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。錯(cuò)誤（2）銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的分類監(jiān)管的重要依據(jù) 單選：

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)定期對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的（）進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告作為分類監(jiān)管的重要依據(jù)。B A．全面性 B．有效性 C．充分性 D．審慎性 判斷：

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)定期對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)方法作為分類監(jiān)管的重要依據(jù)。錯(cuò)誤

（3）確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率、范圍和深度的依據(jù)及檢查的內(nèi)容 多選： 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查的（）。ABD A．頻率 B．范圍 C．地點(diǎn) D．深度

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率、范圍和深度，檢查的主要內(nèi)容包括（）。ABCD A．商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的適當(dāng)性和有效性

B．商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

C．商業(yè)銀行績(jī)效考核制度、問(wèn)責(zé)制度和誠(chéng)信舉報(bào)制度的適當(dāng)性和有效性 D．商業(yè)銀行合規(guī)管理職能的適當(dāng)性和有效性 判斷：

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)檢查的地點(diǎn)、范圍和深度，檢查商業(yè)銀行合規(guī)管理職能的充分性和風(fēng)險(xiǎn)性。錯(cuò)誤

（九）商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法

1．總則

（1）商業(yè)銀行的法人授權(quán)管理制度 單選：

商業(yè)銀行必須建立法人授權(quán)管理制度，實(shí)行（）法人體制。D A．四級(jí) B．三級(jí) C．二級(jí) D．一級(jí) 多選：

商業(yè)銀行必須建立法人授權(quán)管理制度，應(yīng)在法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)的（）進(jìn)行授權(quán)。BCD A．控股公司 B．業(yè)務(wù)職能部門 C．分支機(jī)構(gòu) D．關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位 判斷：

目前，我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行二級(jí)法人體制。錯(cuò)誤（2）授權(quán)與授信的含義 單選：

（）是指商業(yè)銀行對(duì)其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定。B A．授信 B．授權(quán) C．額度 D．擔(dān)保 多選：

商業(yè)銀行授信的具體范圍包括（）。ABCD A．貸款 B．貼現(xiàn) C．承兌 D．擔(dān)保 判斷： 受權(quán)，是指商業(yè)銀行對(duì)其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定。錯(cuò)誤（3）授權(quán)人與受權(quán)人 單選：

在商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，（）為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)。B A．受權(quán)人或受信人 B．受權(quán)人 C．受信人 D．授權(quán)人 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授權(quán)、授信的說(shuō)法，正確的有（）。ABC A．授權(quán)人為商業(yè)銀行總行

B．授信人為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu) C．受權(quán)人為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu) D．受信人為商業(yè)銀行總行 判斷：

在商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，授權(quán)人為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。錯(cuò)誤

（4）商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)授權(quán)遵循的原則 多選：

商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)授權(quán)應(yīng)遵循的原則有（）。BCD A．應(yīng)在法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)，對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行總行授權(quán)

B．應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)等，實(shí)行區(qū)別授權(quán)

C．應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、授權(quán)制度執(zhí)行情況及主要負(fù)責(zé)人任職情況，及時(shí)調(diào)整授權(quán)

D．業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)超越授權(quán)，應(yīng)視越權(quán)行為性質(zhì)和所造成的經(jīng)濟(jì)損失，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的責(zé)任

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的（）等情況，及時(shí)調(diào)整授權(quán)。ABD A．經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī) B．風(fēng)險(xiǎn)狀況

C．授信制度執(zhí)行情況 D．主要負(fù)責(zé)人任職情況 判斷：

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)超越授權(quán)，應(yīng)視越權(quán)行為性質(zhì)和所造成的經(jīng)濟(jì)損失，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的責(zé)任。主要負(fù)責(zé)人離開現(xiàn)職時(shí)，必須要有本級(jí)部門做出的離任審計(jì)報(bào)告。錯(cuò)誤（5）商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶授信遵循的原則 多選：

商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及客戶授信應(yīng)遵循的原則有（）。ABD A．根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，實(shí)行區(qū)別授信

B．根據(jù)不同客戶的經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)負(fù)債比例情況、貸款償還能力等因素，確定不同的授信額度

C．各地區(qū)和客戶的授信額度可以長(zhǎng)期不調(diào)整

D．在確定的授信額度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)丶翱蛻舻膶?shí)際資產(chǎn)需要、還款能力、信貸政策和銀行提供貸款的能力，具體確定每筆貸款的額度和實(shí)際貸款總額 判斷：

授信額度不是計(jì)劃貸款額度，而是分配的貸款規(guī)模。錯(cuò)誤 2．授權(quán)、授信的方式

（1）商業(yè)銀行授權(quán)、授信的兩種方式 單選：

（）是指商業(yè)銀行對(duì)法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的特殊業(yè)務(wù)，如創(chuàng)新業(yè)務(wù)、特殊融資項(xiàng)目所規(guī)定的權(quán)限。B A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信

（）是指商業(yè)銀行對(duì)法定經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的常規(guī)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)所規(guī)定的權(quán)限。A A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信可分為（）兩種方式。AB A．基本授權(quán)、授信 B．特別授權(quán)、授信 C．全部授權(quán)、授信 D．部分授權(quán)、授信 判斷：

基本授信是指商業(yè)銀行根據(jù)國(guó)家政策、市場(chǎng)情況變化及客戶特殊需要，對(duì)特殊融資項(xiàng)目及超過(guò)基本授信額度所給予的授信。錯(cuò)誤（2）商業(yè)銀行授權(quán)的兩個(gè)層次 多選：

商業(yè)銀行的授權(quán)可分為（）兩個(gè)層次。AB A．直接授權(quán) B．轉(zhuǎn)授權(quán) C．一般授權(quán) D．特殊授權(quán) 判斷：

轉(zhuǎn)授權(quán)是指商業(yè)銀行總行對(duì)總行有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門和管轄分行的授權(quán)。錯(cuò)誤（3）商業(yè)銀行轉(zhuǎn)授權(quán)與原授權(quán)的關(guān)系 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)授權(quán)與原授權(quán)關(guān)系的說(shuō)法，正確的有（）。AD A．商業(yè)銀行的授權(quán)不得超過(guò)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍 B．商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)授權(quán)不得小于原授權(quán)

C．商業(yè)銀行的授權(quán)可以超過(guò)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍 D．商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于原授權(quán) 判斷：

商業(yè)銀行的授權(quán)不得超過(guò)銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍。正確（4）授權(quán)書、授信書的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行授信書應(yīng)包括的內(nèi)容主要有（）。AB A．授信人全稱 B．受信人全稱 C．授權(quán)范圍 D．授權(quán)限期 判斷：

授權(quán)書應(yīng)包括授權(quán)人全稱和法定代表人姓名、受權(quán)人全稱和主要負(fù)責(zé)人姓名等。正確

3．授權(quán)、授信的范圍

（1）基本授權(quán)、特別授權(quán)的范圍 單選：

商業(yè)銀行（）的范圍包括營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)權(quán)限、單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限、證券買賣權(quán)限、利率浮動(dòng)權(quán)限等。A 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行基本授權(quán)范圍的有（）。ABC A．營(yíng)運(yùn)資金的經(jīng)營(yíng)權(quán)限

B．單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限 C．單筆承兌和承兌總額審批權(quán)限 D．業(yè)務(wù)創(chuàng)新權(quán)限 判斷：

商業(yè)銀行基本授權(quán)的范圍包括轄區(qū)內(nèi)資金調(diào)度權(quán)限、利率浮動(dòng)權(quán)限、經(jīng)濟(jì)糾紛處理權(quán)限和業(yè)務(wù)創(chuàng)新權(quán)限。錯(cuò)誤（2）基本授信、特別授信的范圍 單選：

商業(yè)銀行（）的范圍應(yīng)包括全行對(duì)各個(gè)地區(qū)的最高授信額度、全行對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度及單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)的最高授信額度。C A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信

商業(yè)銀行（）范圍包括因地區(qū)、客戶情況的變化需要增加的授信、因國(guó)家貨物信貸政策和市場(chǎng)的變化及特殊項(xiàng)目融資的臨時(shí)授信等。D A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行基本授信范圍的有（）。BCD A．特殊項(xiàng)目融資的臨時(shí)授信 B．全行對(duì)各個(gè)地區(qū)的最高授信額度 C．全行對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度

D．單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)的最高授信額度 判斷：

特別授信范圍包括因地區(qū)、客戶情況的變化需要增加的授信，因國(guó)家貨物信貸政策和市場(chǎng)的變化，超過(guò)基本授信所追加的授信及單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)的最高授信額度。錯(cuò)誤

（3）對(duì)客戶授信的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督制度 單選：

各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和，（）全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度。A A．不得超過(guò) B．不得小于 C．大于 D．等于 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授信的說(shuō)法，正確的有（）。ABC A．各商業(yè)銀行應(yīng)建立對(duì)客戶授信的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督制度

B．各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和不得超過(guò)全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度

C．各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和可以小于全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度

D．各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和可以超過(guò)全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度 判斷：

各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和可以超過(guò)全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度。錯(cuò)誤 4．授權(quán)、授信的期限、調(diào)整與終止（1）商業(yè)銀行授權(quán)和授信的有效期 單選： 商業(yè)銀行授權(quán)和授信的有效期均為（）。B A．半年 B．1年 C．2年 D．3年（2）授權(quán)人應(yīng)調(diào)整以至撤銷授權(quán)的情況 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，授權(quán)人應(yīng)調(diào)整以至撤銷授權(quán)的情形主要有（）。ABC A．受權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為 B．受權(quán)人失職造成重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C．經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化 D．受權(quán)人發(fā)生分立、合并（3）原授權(quán)應(yīng)終止的情況 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，原授權(quán)應(yīng)終止的情形主要有（）。BCD A．受權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為 B．受權(quán)權(quán)限被撤銷 C．受權(quán)人發(fā)生分立、合并或被撤銷 D．授權(quán)期限已滿 判斷：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，如果授權(quán)期限已滿，則原授權(quán)應(yīng)終止。正確（4）商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整直至取消授信額度的情況 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整直至取消授信額度的情形主要有（）。ABCD A．受信地區(qū)發(fā)生或潛伏重大金融風(fēng)險(xiǎn) B．受信企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)困難和風(fēng)險(xiǎn) C．市場(chǎng)發(fā)生重大變化 D．貨幣政策發(fā)生重大調(diào)整 判斷：

當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)機(jī)制發(fā)生重大變化（包括分立、合并、終止等）、企業(yè)還款信用下降等情況時(shí)，原授權(quán)應(yīng)終止。錯(cuò)誤

（5）商業(yè)銀行對(duì)授權(quán)、授信進(jìn)行調(diào)整或授權(quán)、授信終止的報(bào)備 5．授權(quán)、授信的監(jiān)督管理

（1）對(duì)其內(nèi)部授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查的頻率（2）稽核監(jiān)察部門對(duì)授權(quán)、授信的職責(zé)

（3）向人行報(bào)送授權(quán)、授信實(shí)施及風(fēng)險(xiǎn)情況的報(bào)告（4）商業(yè)銀行制定授權(quán)、授信制度的要求 多選：

商業(yè)銀行制定授權(quán)、授信制度應(yīng)與其他內(nèi)部管理制度相協(xié)調(diào)，形成（）的內(nèi)部控制制度。BCD A．公開透明 B．權(quán)責(zé)一致 C．相互制約 D．相互補(bǔ)充 6．罰則

（1）商業(yè)銀行對(duì)受權(quán)人超越授權(quán)范圍等行為給予的處分

（十）商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引 1．統(tǒng)一授信、最高綜合授信額度的含義 單選：

商業(yè)銀行對(duì)單一法人客戶提供的各類信用余額之和（）該客戶的最高綜合授信額度。C A．可以超過(guò) B．等于 C．不得超過(guò) D．不得小于 多選：

下列關(guān)于統(tǒng)一授信、最高綜合授信額度的說(shuō)法，正確的有（）。AC A．統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對(duì)單一法人客戶或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

B．統(tǒng)一授信包括貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本幣綜合授信

C．最高綜合授信額度是指商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定的能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量

D．銀行對(duì)單一法人客戶提供的各類信用余額之和可以超過(guò)該客戶的最高綜合授信額度

2．實(shí)施統(tǒng)一授信制度要求的四個(gè)統(tǒng)一 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行統(tǒng)一授信要做到的“四個(gè)統(tǒng)一”的有（）。BCD A．授信客體的統(tǒng)一 B．授信形式的統(tǒng)一 C．授信對(duì)象的統(tǒng)一 D．不同幣種授信的統(tǒng)一 判斷：

不同幣種授信的統(tǒng)一，要做到本外幣授信的統(tǒng)一，將對(duì)本幣業(yè)務(wù)的授信和外幣業(yè)務(wù)的授信置于不同授信額度之下。錯(cuò)誤

3．確定對(duì)法人客戶的最高授信額度時(shí)考慮的擔(dān)保因素 判斷：

商業(yè)銀行對(duì)每一個(gè)法人客戶都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度。商業(yè)銀行在確定對(duì)法人客戶的最高授信額度的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的抵押。錯(cuò)誤 4．集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度與總體最高授信額度的關(guān)系 多選：

下列關(guān)于集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度與總體最高授信額度的說(shuō)法，正確的有（）。AD A．對(duì)由多個(gè)法人組成的集團(tuán)公司客戶，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)對(duì)該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度

B．對(duì)跨國(guó)集團(tuán)公司客戶，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)對(duì)該集團(tuán)客戶的總體最低授信額度 C．商業(yè)銀行對(duì)該集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得小于總體最高授信額度

D．商業(yè)銀行對(duì)該集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過(guò)總體最高授信額度 判斷：

商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得小于總體最高授信額度。錯(cuò)誤

5．風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型的定性標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型的定性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括的內(nèi)容主要有（）。ABCD

A．客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況 B．銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況

C．外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境 D．自然因素 判斷：

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型的定性標(biāo)準(zhǔn)中，客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況是指包括客戶行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景、市場(chǎng)所占份額、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)等。錯(cuò)誤 6．授信管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 單選：

商業(yè)銀行授信管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則是（）。B A．規(guī)范透明 B．審貸分離 C．公開公正 D．誠(chéng)實(shí)守信 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授信管理的說(shuō)法，正確的有（）。ABD A．應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一授信管理制度的要求設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和職能部門 B．組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)審貸分離原則 C．授信額度審批部門與執(zhí)行部門相互兼容 D．形成健全的內(nèi)部制約機(jī)制

7．統(tǒng)一授信審核、批準(zhǔn)部門與執(zhí)行部門的協(xié)調(diào)運(yùn)作 單選： 下列選項(xiàng)中，屬于由信貸管理部門負(fù)責(zé)的是（）。A A．各種具體授信形式的發(fā)放審批 B．授信形式發(fā)放的業(yè)務(wù)操作 C．相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范 D．相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置 8．統(tǒng)一授信的審批程序的流程 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)確定統(tǒng)一授信的審批程序，審批程序應(yīng)包括（）的全過(guò)程。ABCD A．信息收集 B．信息核實(shí) C．授信審核 D．授信審批 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)確定統(tǒng)一授信的審批程序，包括信息收集、核實(shí)，授信審核、審批的全過(guò)程。正確

9．人行對(duì)商業(yè)銀行統(tǒng)一授信管理方式的監(jiān)督時(shí)重點(diǎn)審查的內(nèi)容 10．人行對(duì)沒(méi)有實(shí)行統(tǒng)一授信管理方式的商業(yè)銀行的處理措施

（十一）商業(yè)銀行授信工作盡職指引 1．總則

（1）授信的含義與分類 多選：

授信按照期限可以劃分為（）。BC A．表內(nèi)授信 B．短期授信 C．中長(zhǎng)期授信 D．表外授信 下列選項(xiàng)中，屬于表內(nèi)授信的主要有（）。ABC A．貸款 B．項(xiàng)目融資 C．透支 D．貸款承諾 判斷：

《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》規(guī)定，授信包括對(duì)自然人客戶和對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信。錯(cuò)誤

短期授信是指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長(zhǎng)期授信指一年以上的授信。正確 2．客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求 單選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授信客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。C A．應(yīng)根據(jù)本行確定的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，擬定明確的目標(biāo)客戶 B．應(yīng)根據(jù)授信種類搜集客戶基本資料，建立客戶檔案

C．不得向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，來(lái)驗(yàn)證客戶提供材料的真實(shí)性 D．對(duì)從其他商業(yè)銀行獲得的授信信息，應(yīng)注意保密，不得用于不正當(dāng)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng) 多選：

商業(yè)銀行在對(duì)授信客戶的調(diào)查中，應(yīng)對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的（）進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過(guò)程和結(jié)果以書面形式記載。ABD A．合法性 B．真實(shí)性 C．完整性 D．有效性 3．分析與評(píng)價(jià)盡職要求（1）分析評(píng)價(jià)盡職要求 單選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)授信客戶進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。C A．根據(jù)不同授信品種特點(diǎn)，對(duì)授信業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注影響授信安全的因素

B．認(rèn)真評(píng)估客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)

C．對(duì)客戶的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)管理情況 D．應(yīng)對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)授信客戶分析評(píng)價(jià)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。ABD A．應(yīng)詳細(xì)注明客戶的經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況 B．分析評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、簡(jiǎn)潔、明晰 C．分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出后不得更改

D．分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出后，不得在原稿上作原則性更改

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)授信客戶的第二還款來(lái)源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以確認(rèn)（）。ABCD A．保證人享有保證主體資格 B．保證人具有代為清償債務(wù)能力

C．抵押具有合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性 D．質(zhì)押具有合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)授信客戶的第一還款來(lái)源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。錯(cuò)誤（2）商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)的重大事項(xiàng) 多選：

在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告有效期內(nèi)，對(duì)發(fā)生（）等重大事項(xiàng)的，商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。ABCD A．客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄 B．客戶組織結(jié)構(gòu)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動(dòng) C．客戶的擔(dān)保超過(guò)所設(shè)定的擔(dān)保警戒線 D．客戶涉及重大訴訟 判斷：

在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告有效期內(nèi)，客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生重大變化的，商業(yè)銀行應(yīng)重新對(duì)該客戶進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。正確 4．授信決策與實(shí)施盡職要求

（1）商業(yè)銀行不得進(jìn)行授信的業(yè)務(wù)范圍 多選：

商業(yè)銀行不得對(duì)以下（）等用途的業(yè)務(wù)進(jìn)行授信。BCD A．房地產(chǎn)開發(fā) B．股本權(quán)益性投資

C．股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資 D．國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目 判斷：

商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，特殊情況下可以超越權(quán)限進(jìn)行授信。錯(cuò)誤

（2）商業(yè)銀行不得提供授信的情形 多選：

客戶未按國(guó)家規(guī)定取得以下（）等文件之一的，商業(yè)銀行不得提供授信。ABC A．項(xiàng)目批準(zhǔn)文件 B．環(huán)保批準(zhǔn)文件 C．土地批準(zhǔn)文件 D．自有資金到位文件（3）商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信應(yīng)遵循的原則 多選：

被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字前必須對(duì)（）等內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，以確保借款合同的合法性。ABCD A．客戶確切的法律名稱 B．被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件 C．簽名者身份證明 D．簽署的授信法律文件合法性 判斷：

商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信。正確

5．授信后管理和問(wèn)題授信處理盡職要求（1）商業(yè)銀行授信實(shí)施后的重點(diǎn)監(jiān)測(cè)內(nèi)容 多選： 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)的內(nèi)容主要包括（）。ABCD A．客戶是否按約定用途使用授信 B．授信項(xiàng)目是否正常進(jìn)行

C．客戶的法律地位是否發(fā)生變化 D．客戶的財(cái)務(wù)狀況是否發(fā)生變化 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)已實(shí)施授信進(jìn)行分類。錯(cuò)誤 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)對(duì)所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。正確（2）預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示 單選：

商業(yè)銀行授信過(guò)程中，與客戶品質(zhì)有關(guān)的預(yù)警信號(hào)是（）。A A．客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件 B．客戶在銀行的頭寸不斷減少 C．管理層行為異常 D．付息或還本拖延

商業(yè)銀行授信過(guò)程中，與業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境變化有關(guān)的預(yù)警信號(hào)是（）。C A．業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮 B．市場(chǎng)份額下降

C．庫(kù)存水平的異常變化 D．資產(chǎn)或抵押品高估 多選: 商業(yè)銀行授信過(guò)程中，反映客戶在銀行賬戶變化的預(yù)警信號(hào)主要包括（）。BCD A．有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示 B．對(duì)授信的長(zhǎng)期占用 C．缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃 D．經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話

商業(yè)銀行授信過(guò)程中，反映客戶管理層變化的預(yù)警信號(hào)主要包括（）。BCD A．客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員 B．對(duì)競(jìng)爭(zhēng)變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策

C．缺乏技術(shù)工人或有勞資爭(zhēng)議 D．與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作（3）商業(yè)銀行對(duì)問(wèn)題授信可以采取的措施 多選：

商業(yè)銀行可根據(jù)償還能力和現(xiàn)金流量，對(duì)客戶授信進(jìn)行的調(diào)整措施主要包括（）。ABC A．展期 B．增加或縮減授信

C．要求借款人提前還款 D．要求增加保證人或追加抵、質(zhì)押品 商業(yè)銀行對(duì)問(wèn)題授信可以采取的措施主要包括（）。ABC A．確認(rèn)實(shí)際授信余額 B．重新審核所有授信文件

C．對(duì)于沒(méi)有實(shí)施的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止 D．電話通知所有可能受到影響的分支機(jī)構(gòu)并要求采取必要的措施 6．授信工作盡職調(diào)查要求

（1）商業(yè)銀行需對(duì)授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任的各種情節(jié) 多選：

商業(yè)銀行進(jìn)行授信工作盡職調(diào)查的方式主要包括（）。ABCD A．現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 B．非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查

C．聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行調(diào)查 D．委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展調(diào)查工作

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信工作盡職調(diào)查人員的調(diào)查結(jié)果，對(duì)具有（）等情節(jié)的授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任。ABC A．進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或有重大疏漏 B．授信決策過(guò)程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟?C．不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息

D．根據(jù)預(yù)警信號(hào)雖及時(shí)采取必要保全措施但仍造成一定損失 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位。正確

商業(yè)銀行授信工作盡職調(diào)查崗位可以由人力資源部門人員兼任。錯(cuò)誤 從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)。正確 從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)依照獨(dú)立和公平原則開展工作。錯(cuò)誤 7．附錄

（1）主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn) 多選：

下列關(guān)于主要授信種類風(fēng)險(xiǎn)提示的說(shuō)法，正確的有（）。ABCD A．票據(jù)承兌是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí) B．公司貸款是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況 C．貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實(shí)質(zhì)要件

D．擔(dān)保授信是否對(duì)保證人的償還能力，違反國(guó)家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查（2）客戶基本信息 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于客戶基本信息的有（）。ABCD A．營(yíng)業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明 B．法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息

C．近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表以及銷量情況 D．董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等（3）主要授信品種風(fēng)險(xiǎn) 多選：

商業(yè)銀行對(duì)流動(dòng)性短期資金需求應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括（）。BCD A．市場(chǎng)變化 B．融資需求的時(shí)間性

C．存貨的周期 D．應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況

商業(yè)銀行對(duì)中長(zhǎng)期授信需求應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有（）。ACD A．利率風(fēng)險(xiǎn) B．項(xiàng)目可行性

C．法規(guī)和政策變動(dòng)可能給客戶帶來(lái)的影響 D．客戶的投資或負(fù)債率過(guò)大，影響其還款能力

商業(yè)銀行對(duì)貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有（）。ABC A．匯率風(fēng)險(xiǎn) B．國(guó)家風(fēng)險(xiǎn) C．法律風(fēng)險(xiǎn) D．還款方式（4）非財(cái)務(wù)因素分析 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于客戶非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容的主要有（A．成本和費(fèi)用失控 B．客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) C．客戶生產(chǎn)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn) D．客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

在對(duì)客戶非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ACD A．歷史經(jīng)營(yíng)記錄及其經(jīng)驗(yàn) B．價(jià)格控制與工資調(diào)整

C．領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì) D．經(jīng)營(yíng)者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性

在對(duì)客戶非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析時(shí)，識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ACD A．產(chǎn)品定位、分散度與集中度 B．生產(chǎn)是勞動(dòng)密集型還是資本密集型 C．產(chǎn)品研發(fā) D．產(chǎn)品實(shí)際銷售（5）客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn) 多選：

。BCD）。）。）下列選項(xiàng)中，屬于反映客戶履約能力的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有（）。ABCD A．客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題 B．欺詐

C．客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)需求下降 D．還款記錄不正常

第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令[2004]第9號(hào)

頒布時(shí)間：2004-12-25發(fā)文單位：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》已經(jīng)2004年8月20日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第25次主席會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。

主席 劉明康

二○○四年十二月二十五日

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。

第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。

第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則

第七條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：

（一）促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。

（二）促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（四）促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。

（五）促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：

（一）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。

（二）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的準(zhǔn)確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。

（三）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由銀監(jiān)會(huì)或受委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行。

（四）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（五）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（六）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第十條 商業(yè)銀行公司治理。

商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。

（一）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。

（二）明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

（四）建立外部監(jiān)事制度，對(duì)董事會(huì)、董事、高級(jí)管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和高級(jí)管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

第十二條 內(nèi)部控制政策。

商業(yè)銀行應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；

（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；

（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)對(duì)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測(cè)量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。特別應(yīng)考慮：

（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施特殊責(zé)任的專門委員會(huì)或部門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)

配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)、管理信息；應(yīng)根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告；董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改；總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。

第十五條 企業(yè)文化。

商業(yè)銀行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十六條 人力資源。

商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。

高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。

商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第十七條 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

商業(yè)銀行應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（含利率風(fēng)險(xiǎn)）、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來(lái)源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。

商業(yè)銀行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)等。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持識(shí)別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案。

商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制已識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運(yùn)行控制。

商業(yè)銀行應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動(dòng)加以控制。

（一）控制措施包括：

1.高層檢查。董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進(jìn)。

2.行為控制。各級(jí)職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況專項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，提出問(wèn)題，要求采取糾正整改措施。

3.實(shí)物控制。主要的控制措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查。審查遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時(shí)繼續(xù)跟蹤檢查。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)的管理責(zé)任。

6.驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要修正的問(wèn)題，并向職能管理部門報(bào)告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離。實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。

（二）控制要點(diǎn)包括：

1.對(duì)于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的運(yùn)行情況，應(yīng)建立并保持書面程序和要求，并在程序中規(guī)定操作和控制標(biāo)準(zhǔn)。

2.對(duì)于重要活動(dòng)應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查。

3.在可能的情況下，應(yīng)考慮運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制。

4.對(duì)于采購(gòu)或外包的設(shè)施、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求通報(bào)供方，確保其遵守商業(yè)銀行相關(guān)的控制要求。

5.對(duì)于產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過(guò)程，應(yīng)建立有效的控制程序。

第二十一條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。

商業(yè)銀行應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購(gòu)、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第二十二條 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括計(jì)算

機(jī)系統(tǒng)）。意外事件和緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

商業(yè)銀行應(yīng)定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。如可行，應(yīng)定期測(cè)試應(yīng)急預(yù)案。

商業(yè)銀行應(yīng)評(píng)審其應(yīng)急預(yù)案，特別是意外事件或緊急情況發(fā)生之后。應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)與可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括事故、險(xiǎn)情）的性質(zhì)相適應(yīng)。

第四節(jié) 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，通過(guò)適宜的監(jiān)測(cè)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部控制績(jī)效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。

監(jiān)測(cè)內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。

（三）事故、險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部控制績(jī)效的歷史情況。

第二十四條 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：

（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級(jí)報(bào)告。

（二）及時(shí)處置違規(guī)、險(xiǎn)情、事故。

（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問(wèn)題的大小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度相一致。

（四）糾正與預(yù)防措施在實(shí)施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。

（六）險(xiǎn)情和事故的責(zé)任追究。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分

性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評(píng)價(jià)的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。

評(píng)價(jià)應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評(píng)價(jià)結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)。

可根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級(jí)。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因，并驗(yàn)證所采取措施的效果。

評(píng)價(jià)應(yīng)由與評(píng)價(jià)的活動(dòng)無(wú)直接責(zé)任的人員進(jìn)行，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評(píng)價(jià)工作。

第二十六條 管理評(píng)審。

董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。

（一）管理評(píng)審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

3.對(duì)內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。

5.事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評(píng)審的跟蹤情況。

7.內(nèi)部控制體系改進(jìn)的建議。

（二）管理評(píng)審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實(shí)：

1.內(nèi)部控制體系及其過(guò)程的改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的變更。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進(jìn)。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果、績(jī)效監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場(chǎng)信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。

商業(yè)銀行應(yīng)識(shí)別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機(jī)制，確保：

（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息。

（二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。

（三）險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。

（五）國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、金融動(dòng)態(tài)信息的取得和處理，并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級(jí)管理層。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時(shí)，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求。

建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：

（一）對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。

（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。

（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施。

（五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。

第三十條 文件控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性。

（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來(lái)文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第三十一條 記錄控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、貯存、保護(hù)、檢索、保存期限和處置。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)。

第四章 評(píng)價(jià)程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)報(bào)告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。

組成評(píng)價(jià)組。評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

準(zhǔn)備必要的工作文件。主要包括評(píng)價(jià)問(wèn)卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前應(yīng)先與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。

第三十四條 評(píng)價(jià)實(shí)施。

評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。

評(píng)價(jià)實(shí)施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評(píng)價(jià)報(bào)告形成。

評(píng)價(jià)組根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施情況，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及趨勢(shì)分析。

（二）同類銀行比較。

（三）監(jiān)管建議。

（四）可能的諒解因素。

第三十六條 評(píng)價(jià)反饋。

對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，應(yīng)與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，并就評(píng)價(jià)中的問(wèn)題征求意見。

第三十七條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告，依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定，做出評(píng)價(jià)結(jié)論和處理決定，并以書面形式正式發(fā)送被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，限期整改。同時(shí)，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)而采取的技術(shù)和手段的總稱。

第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測(cè)試所采取的方法。

實(shí)施測(cè)試和分析。實(shí)施測(cè)試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行與績(jī)效。具體可以采取符合性測(cè)試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)主要采取符合性測(cè)試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系。

了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過(guò)詢問(wèn)、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測(cè)試。

符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。符合性測(cè)試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測(cè)試，即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測(cè)試，即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測(cè)試的具體方法包括抽樣法、穿行測(cè)試法、證據(jù)檢查法和壓力測(cè)試法等。

第四十二條 測(cè)試抽樣。

抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。

根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量參考標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）每月執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在2-6個(gè)之間。

（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在4-10個(gè)之間。

（三）每日?qǐng)?zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在10-25個(gè)之間。

（四）每日?qǐng)?zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，全年10000次以下的，抽樣量應(yīng)保持在25-50個(gè)之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在50個(gè)以上。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。

第五章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)

第四十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制。對(duì)內(nèi)部控制的過(guò)程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。

第四十五條 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為500分，其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正100分。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過(guò)程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。

第四十六條 在對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容的要求，結(jié)合本辦法第

八條的四個(gè)方面展開，轉(zhuǎn)換為具體評(píng)價(jià)問(wèn)題，并根據(jù)測(cè)試情況對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)分。

第四十七條 初次實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。再次評(píng)價(jià)時(shí)，至少應(yīng)包括：授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、主要中間業(yè)務(wù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等。其他活動(dòng)在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。

第四十八條 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別的，可得該項(xiàng)分值的百分之二十。

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過(guò)程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到實(shí)施和保持，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。

第四十九條 在測(cè)試過(guò)程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問(wèn)題不適用時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分= 所有適用項(xiàng)目得分（評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分/-不適用項(xiàng)目總分）×100%

單項(xiàng)分值小計(jì)和總分分值有小數(shù)時(shí)四舍五入。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測(cè)試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)這些指標(biāo)的量化評(píng)價(jià)可以通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括十項(xiàng)指標(biāo)：資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說(shuō)明及控制比例見附錄。內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實(shí)際得分。

銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)情況、經(jīng)濟(jì)金融情況和銀監(jiān)會(huì)工作的重點(diǎn)，補(bǔ)充、修

訂或調(diào)整有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。

第五十二條 根據(jù)過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過(guò)程評(píng)價(jià)的權(quán)重為70％，結(jié)果評(píng)價(jià)的權(quán)重為30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評(píng)價(jià)總分。

第五十三條 根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)等級(jí)，應(yīng)按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算得分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：

一級(jí)：綜合評(píng)分90分 以上（含90分）。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制，無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營(yíng)效果顯著。

二級(jí)：綜合評(píng)分80－89分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營(yíng)效果較好

三級(jí)：綜合評(píng)分70-79 分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)效果一般。

四級(jí)：綜合評(píng)分60 －69 分。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒(méi)有貫徹執(zhí)行或無(wú)效，管理方面存在重大問(wèn)題，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性差。

五級(jí)：綜合評(píng)分60分以下（不含60分）。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無(wú)效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。

上述等級(jí)也適用于單項(xiàng)評(píng)級(jí)，單項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于對(duì)比分析。

第五十四條 若被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營(yíng)管理不善發(fā)生擠提事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）經(jīng)查實(shí)的重大信訪事件。

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。

第六章 組織和實(shí)施

第五十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則進(jìn)行。

第五十七條 根據(jù)評(píng)價(jià)的范圍，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為以下層次：

（一）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的整體評(píng)價(jià)，原則上每?jī)赡暌淮巍?/p>

（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行總部的評(píng)價(jià)，原則上每?jī)赡暌淮巍?/p>

（三）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行不同層次分支機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)，每三年一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的分支機(jī)構(gòu)，三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機(jī)構(gòu)。

第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動(dòng)、重大的并購(gòu)或處置、重大的營(yíng)運(yùn)方法改變或財(cái)務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。

第五十九條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)整體評(píng)價(jià)時(shí)，總部占整體評(píng)價(jià)得分的60%，分支機(jī)構(gòu)平均得分占整體評(píng)價(jià)得分的40%，形成最終評(píng)級(jí)結(jié)果。其中，初次整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機(jī)構(gòu)；再次進(jìn)行整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機(jī)構(gòu)。

銀監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可比照進(jìn)行。

第六十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)報(bào)送的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)、國(guó)家審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)果和被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，充分利用監(jiān)管部門對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的各種現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被降價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，責(zé)令被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)隱患制定糾正措施，并對(duì)糾正情況及其有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

第六十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評(píng)價(jià)報(bào)告以及跟蹤驗(yàn)證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。

第六十三條 銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)需要委托外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。受托中介機(jī)構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運(yùn)作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評(píng)價(jià)方面的經(jīng)驗(yàn)。各派出機(jī)構(gòu)選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，必須報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

受托中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)須按照本辦法執(zhí)行。

第七章 罰 則

第六十四條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果及評(píng)價(jià)報(bào)告所反映的情況，針對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

體系存在問(wèn)題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度，可分別采取以下一項(xiàng)或多項(xiàng)監(jiān)管措施：

（一）約見被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人或董事長(zhǎng)。

（二）就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告。

（三）要求被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題限期整改。

（四）加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度及頻率。

（五）建議調(diào)整管理層。

（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。

（七）責(zé)令整頓或暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（八）延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。

第六十五條 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違法行為，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，采取相應(yīng)處罰措施。

第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外公布對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級(jí)評(píng)定結(jié)果。凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第八章 附 則

第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語(yǔ)解釋如下：

（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。

（二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計(jì)算機(jī)磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。

（三）程序：為進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)或過(guò)程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時(shí)，通常稱為書面程序。

（四）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方：與商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)及其控制方面有利益關(guān)系的個(gè)人或團(tuán)體。風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方包括風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（五）內(nèi)部控制績(jī)效：根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的可測(cè)量的結(jié)果（績(jī)效測(cè)量包括內(nèi)部控制活動(dòng)和結(jié)果的測(cè)量）。

（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。

（七）險(xiǎn)情：可能造成損失的事件。

（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌摹?/p>

（九）預(yù)防措施：為消除潛在違規(guī)、險(xiǎn)情或事故的原因所采取的措施。

（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險(xiǎn)情和事故的原因所采取的措施。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。對(duì)政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)可參照本辦法執(zhí)行。

第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)，并明確相對(duì)獨(dú)立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。

第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。

附錄：

一、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)及控制比例

┌──────────────────────┬────────────┐ │

評(píng)價(jià)指標(biāo)

│

控制比例

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

一、資本利潤(rùn)率

│

≥13％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

二、資產(chǎn)利潤(rùn)率

│

≥0.6％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

三、收入成本比

│

≤35％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

四、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）單一客戶授信余額比例

│

≤10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）十大客戶授信余額比例

│

≤30％

│ ├──────────────────────┼────────────┤

│

（三）集團(tuán)客戶授信余額比例

│

≤15％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

五、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例

│

≤10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授│

≤15％

│ │信余額比例

│

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（三）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例

│

≤50％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

六、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）新發(fā)生不良貸款率

│

≤0.1％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）不良貸款衡量指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │1.不良貸款率

│

≤3％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │2.不良貸款額降低率

│

≥10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │3.五級(jí)分類偏離度

│

≤2％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │4.正常及關(guān)注類貸款遷徙率

│

≤3％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │5.次級(jí)及可疑類貸款遷徙率

│

≤8％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

七、不良貸款撥備覆蓋率

│

≥80％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

八、資本充足指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）資本充足率

│

≥8％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）核心資本充足率

│

≥4％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

九、流動(dòng)性指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）準(zhǔn)備金比例

│

≥10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）存貸比

│

≤75％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（三）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)

│

≤120％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（四）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)

│

≥25％

│

├──────────────────────┼────────────┤ │

十、案件指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）案件損失率

│

≤0.1‰

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）發(fā)案率

│

≤1％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │合計(jì)

│

－

│ └──────────────────────┴────────────┘

二、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)說(shuō)明

1.資本利潤(rùn)率

利潤(rùn)期末總額

資本利潤(rùn)率＝──────────×100％

資本期末總額

2.資產(chǎn)利潤(rùn)率

利潤(rùn)期末總額

資產(chǎn)利潤(rùn)率＝──────────×100％

資產(chǎn)期末總額

3.收入成本比

〔業(yè)務(wù)管理費(fèi)（不含稅金）＋業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋業(yè)務(wù)招待費(fèi)＋折舊〕

成本收入比率＝────────────────────────────×100％

〔凈利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來(lái)凈收入＋手續(xù)費(fèi)凈收入＋匯兌凈收入＋其

他營(yíng)業(yè)凈收入＋投資收益〕

4.大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)

（1）單一客戶授信余額比例：

對(duì)同一借款客戶授信余額

單一客戶授信余額比例＝────────────×100％

資本凈額

（2）十大客戶授信余額比例：

對(duì)最大十家客戶發(fā)放的授信總額

十大客戶授信余額＝─────────────────×100％

資本凈額

（3）集團(tuán)客戶授信余額比例：

集團(tuán)客戶授信余額

集團(tuán)客戶授信余額比例＝─────────────×100％

資本凈額

5.關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)

（1）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例

對(duì)單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額

單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例＝─────────────×100％

資本凈額

（2）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例

單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織

所在集團(tuán)客戶的授信余額

單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例＝────────────×100％

資本凈額

（3）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例

全部關(guān)聯(lián)方授信余額

全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例＝──────────────×100％

資本凈額

6.資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

評(píng)價(jià)期新發(fā)生不良貸款額

（1）新發(fā)生不良貸款率＝───────────────×100％

評(píng)價(jià)期新發(fā)生貸款總額

（2）不良貸款衡量指標(biāo)

①不良貸款率

（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）

不良貸款率＝────────────────────×100％

貸款余額

②不良貸款額降低率

（評(píng)價(jià)期不良貸款額－基期不良貸款額）

不良貸款額降低率＝───────────────────×100％

基期不良貸款額

③五級(jí)分類偏離度：《辦法》中五級(jí)分類偏離度是不良貸款比例偏離度，指檢查 調(diào)整后的不良貸款比例減去原不良貸款比例所得百分點(diǎn)。

④正常及關(guān)注類貸款遷徙率

（期初正常貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額

＋關(guān)注類貸款轉(zhuǎn)為不良貸款的余額）

正常及關(guān)注類貸款遷徙率＝────────────────────×100％

（期初正常類貸款余額＋關(guān)注類貸款余額）

⑤次級(jí)及可疑貸款遷徙率

（期初次級(jí)貸款中轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額

＋可疑類貸款轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額）

次級(jí)及可疑類貸款遷徙率＝────────────────────×100％

（期初正常類貸款余額＋關(guān)注類貸款余額）

7.不良貸款撥備覆蓋率

一般準(zhǔn)備＋專項(xiàng)準(zhǔn)備＋特種準(zhǔn)備

撥備覆蓋率＝────────────────────×100％

次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款

8.資本充足指標(biāo)

（1）資本充足率

資本凈額

資本充足率＝──────────────────×100％

表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額

注：資本凈額＝資本總額－扣減項(xiàng)

（2）核心資本充足率：

核心資本

核心資本充足率＝────────────────×100％

表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額

9.流動(dòng)性指標(biāo)

（1）準(zhǔn)備金比例

（在人民銀行備付金存款＋庫(kù)存現(xiàn)金）期末余額

準(zhǔn)備金比例＝───────────────────────×100％

各項(xiàng)存款期末余額

（2）存貸比

各項(xiàng)貸款期末余額

存貸比：＝────────────────×100％

各項(xiàng)存款期末余額

（3）中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)

余期一年期以上（不含一年期）中長(zhǎng)期貸款期末余額

中長(zhǎng)期貸款比例指標(biāo)＝───────────────────────×100％

余期一年期以上（不含一年期）存款期末余額

（4）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)

流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額

資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)＝────────────────×100％

流動(dòng)性負(fù)債期末余額

10.案件指標(biāo)

（1）案件損失率

案件損失金額

案件損失率＝────────────×100％

總資產(chǎn)額

（2）發(fā)案率

發(fā)案件數(shù)

發(fā)案率＝──────────────×100％

分支機(jī)構(gòu)數(shù)

第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法（xiexiebang推薦）

【發(fā)布單位】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

【發(fā)布文號(hào)】中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第9號(hào) 【發(fā)布日期】2004-12-25 【生效日期】2005-02-01 【失效日期】

【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

【文件來(lái)源】法律圖書館新法規(guī)速遞

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第9號(hào)）

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》已經(jīng)2004年8月20日中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第25次主席會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。

主席 劉明康

二○○四年十二月二十五日

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。

第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。

第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則

第七條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：

（一）促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營(yíng)原則。

（二）促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（四）促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。

（五）促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：

（一）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。

（二）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的準(zhǔn)確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。

（三）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由銀監(jiān)會(huì)或受委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行。

（四）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（五）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（六）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第十條 商業(yè)銀行公司治理。

商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。

（一）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。

（二）明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

（四）建立外部監(jiān)事制度，對(duì)董事會(huì)、董事、高級(jí)管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和高級(jí)管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

第十二條 內(nèi)部控制政策。

商業(yè)銀行應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；

（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；

（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)對(duì)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測(cè)量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。特別應(yīng)考慮：

（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施特殊責(zé)任的專門委員會(huì)或部門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營(yíng)、管理信息；應(yīng)根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告；董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改；總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。

第十五條 企業(yè)文化。

商業(yè)銀行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十六條 人力資源。

商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。

高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。

商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第十七條 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

商業(yè)銀行應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（含利率風(fēng)險(xiǎn)）、操作風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來(lái)源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。

商業(yè)銀行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)等。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持識(shí)別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案。

商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制已識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運(yùn)行控制。

商業(yè)銀行應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動(dòng)加以控制。

（一）控制措施包括：

1.高層檢查。董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進(jìn)。

2.行為控制。各級(jí)職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況專項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，提出問(wèn)題，要求采取糾正整改措施。

3.實(shí)物控制。主要的控制措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查。審查遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時(shí)繼續(xù)跟蹤檢查。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)的管理責(zé)任。

6.驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要修正的問(wèn)題，并向職能管理部門報(bào)告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離。實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。

（二）控制要點(diǎn)包括：

1.對(duì)于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的運(yùn)行情況，應(yīng)建立并保持書面程序和要求，并在程序中規(guī)定操作和控制標(biāo)準(zhǔn)。

2.對(duì)于重要活動(dòng)應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查。

3.在可能的情況下，應(yīng)考慮運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制。

4.對(duì)于采購(gòu)或外包的設(shè)施、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求通報(bào)供方，確保其遵守商業(yè)銀行相關(guān)的控制要求。

5.對(duì)于產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過(guò)程，應(yīng)建立有效的控制程序。

第二十一條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。

商業(yè)銀行應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購(gòu)、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第二十二條 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）。意外事件和緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

商業(yè)銀行應(yīng)定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。如可行，應(yīng)定期測(cè)試應(yīng)急預(yù)案。

商業(yè)銀行應(yīng)評(píng)審其應(yīng)急預(yù)案，特別是意外事件或緊急情況發(fā)生之后。應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)與可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括事故、險(xiǎn)情）的性質(zhì)相適應(yīng)。

第四節(jié) 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，通過(guò)適宜的監(jiān)測(cè)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部控制績(jī)效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。

監(jiān)測(cè)內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。

（三）事故、險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部控制績(jī)效的歷史情況。

第二十四條 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：

（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級(jí)報(bào)告。

（二）及時(shí)處置違規(guī)、險(xiǎn)情、事故。

（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問(wèn)題的大小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度相一致。

（四）糾正與預(yù)防措施在實(shí)施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。

（六）險(xiǎn)情和事故的責(zé)任追究。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評(píng)價(jià)的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。

評(píng)價(jià)應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評(píng)價(jià)結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)。

可根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級(jí)。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因，并驗(yàn)證所采取措施的效果。

評(píng)價(jià)應(yīng)由與評(píng)價(jià)的活動(dòng)無(wú)直接責(zé)任的人員進(jìn)行，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評(píng)價(jià)工作。

第二十六條 管理評(píng)審。

董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。

（一）管理評(píng)審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

3.對(duì)內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。

5.事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評(píng)審的跟蹤情況。

7.內(nèi)部控制體系改進(jìn)的建議。

（二）管理評(píng)審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實(shí)：

1.內(nèi)部控制體系及其過(guò)程的改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的變更。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進(jìn)。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果、績(jī)效監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場(chǎng)信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。

商業(yè)銀行應(yīng)識(shí)別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機(jī)制，確保：

（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息。

（二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。

（三）險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。

（五）國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、金融動(dòng)態(tài)信息的取得和處理，并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級(jí)管理層。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時(shí)，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求。

建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：

（一）對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。

（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。

（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施。

（五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。

第三十條 文件控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性。

（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來(lái)文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第三十一條 記錄控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、貯存、保護(hù)、檢索、保存期限和處置。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)。

第四章 評(píng)價(jià)程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)報(bào)告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。

組成評(píng)價(jià)組。評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

準(zhǔn)備必要的工作文件。主要包括評(píng)價(jià)問(wèn)卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前應(yīng)先與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。

第三十四條 評(píng)價(jià)實(shí)施。

評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。

評(píng)價(jià)實(shí)施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評(píng)價(jià)報(bào)告形成。

評(píng)價(jià)組根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施情況，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及趨勢(shì)分析。

（二）同類銀行比較。

（三）監(jiān)管建議。

（四）可能的諒解因素。

第三十六條 評(píng)價(jià)反饋。

對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，應(yīng)與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，并就評(píng)價(jià)中的問(wèn)題征求意見。

第三十七條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告，依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定，做出評(píng)價(jià)結(jié)論和處理決定，并以書面形式正式發(fā)送被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，限期整改。同時(shí)，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)而采取的技術(shù)和手段的總稱。

第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測(cè)試所采取的方法。

實(shí)施測(cè)試和分析。實(shí)施測(cè)試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行與績(jī)效。具體可以采取符合性測(cè)試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)主要采取符合性測(cè)試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系。

了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過(guò)詢問(wèn)、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測(cè)試。

符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。符合性測(cè)試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測(cè)試，即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測(cè)試，即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測(cè)試的具體方法包括抽樣法、穿行測(cè)試法、證據(jù)檢查法和壓力測(cè)試法等。

第四十二條 測(cè)試抽樣。

抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。

根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量參考標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）每月執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在2-6個(gè)之間。

（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在4-10個(gè)之間。

（三）每日?qǐng)?zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在10-25個(gè)之間。

（四）每日?qǐng)?zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，全年10000次以下的，抽樣量應(yīng)保持在25-50個(gè)之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在50個(gè)以上。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。

第五章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)

第四十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制。對(duì)內(nèi)部控制的過(guò)程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。

第四十五條 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為500分，其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正100分。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過(guò)程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。

第四十六條 在對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容的要求，結(jié)合本辦法第八條的四個(gè)方面展開，轉(zhuǎn)換為具體評(píng)價(jià)問(wèn)題，并根據(jù)測(cè)試情況對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)分。

第四十七條 初次實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。再次評(píng)價(jià)時(shí)，至少應(yīng)包括：授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、主要中間業(yè)務(wù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等。其他活動(dòng)在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。

第四十八條 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別的，可得該項(xiàng)分值的百分之二十。

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過(guò)程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到實(shí)施和保持，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。

第四十九條 在測(cè)試過(guò)程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問(wèn)題“不適用”時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分= 所有適用項(xiàng)目得分/(評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分)×100%

單項(xiàng)分值小計(jì)和總分分值有小數(shù)時(shí)四舍五入。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測(cè)試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)這些指標(biāo)的量化評(píng)價(jià)可以通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括十項(xiàng)指標(biāo)：資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說(shuō)明及控制比例見附錄。內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實(shí)際得分。

銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)情況、經(jīng)濟(jì)金融情況和銀監(jiān)會(huì)工作的重點(diǎn)，補(bǔ)充、修訂或調(diào)整有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。

第五十二條 根據(jù)過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過(guò)程評(píng)價(jià)的權(quán)重為70％，結(jié)果評(píng)價(jià)的權(quán)重為30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評(píng)價(jià)總分。

第五十三條 根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)等級(jí)，應(yīng)按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算得分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：

一級(jí)：綜合評(píng)分90分 以上（含90分）。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制，無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營(yíng)效果顯著。

二級(jí)：綜合評(píng)分80－89分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營(yíng)效果較好

三級(jí)：綜合評(píng)分70-79 分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)效果一般。

四級(jí)：綜合評(píng)分60 －69 分。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒(méi)有貫徹執(zhí)行或無(wú)效，管理方面存在重大問(wèn)題，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性差。

五級(jí)：綜合評(píng)分60分以下（不含60分）。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無(wú)效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。

上述等級(jí)也適用于單項(xiàng)評(píng)級(jí)，單項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于對(duì)比分析。

第五十四條 若被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營(yíng)管理不善發(fā)生擠提事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）經(jīng)查實(shí)的重大信訪事件。

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。

第六章 組織和實(shí)施

第五十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則進(jìn)行。

第五十七條 根據(jù)評(píng)價(jià)的范圍，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為以下層次：

（一）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的整體評(píng)價(jià)，原則上每?jī)赡暌淮巍?/p>

（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行總部的評(píng)價(jià)，原則上每?jī)赡暌淮巍?/p>

（三）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行不同層次分支機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)，每三年一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的分支機(jī)構(gòu)，三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機(jī)構(gòu)。

第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動(dòng)、重大的并購(gòu)或處置、重大的營(yíng)運(yùn)方法改變或財(cái)務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。

第五十九條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)整體評(píng)價(jià)時(shí)，總部占整體評(píng)價(jià)得分的60%,分支機(jī)構(gòu)平均得分占整體評(píng)價(jià)得分的40%，形成最終評(píng)級(jí)結(jié)果。其中，初次整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機(jī)構(gòu)；再次進(jìn)行整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機(jī)構(gòu)。

銀監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可比照進(jìn)行。

第六十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)報(bào)送的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)、國(guó)家審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)果和被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，充分利用監(jiān)管部門對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的各種現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被降價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，責(zé)令被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)隱患制定糾正措施，并對(duì)糾正情況及其有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

第六十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評(píng)價(jià)報(bào)告以及跟蹤驗(yàn)證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。

第六十三條 銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)需要委托外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。受托中介機(jī)構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運(yùn)作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評(píng)價(jià)方面的經(jīng)驗(yàn)。各派出機(jī)構(gòu)選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，必須報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

受托中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)須按照本辦法執(zhí)行。

第七章 罰 則

第六十四條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果及評(píng)價(jià)報(bào)告所反映的情況，針對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度，可分別采取以下一項(xiàng)或多項(xiàng)監(jiān)管措施：

（一）約見被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人或董事長(zhǎng)。

（二）就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系存在問(wèn)題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告。

（三）要求被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題限期整改。

（四）加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度及頻率。

（五）建議調(diào)整管理層。

（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。

（七）責(zé)令整頓或暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（八）延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請(qǐng)。

第六十五條 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違法行為，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，采取相應(yīng)處罰措施。

第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外公布對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級(jí)評(píng)定結(jié)果。凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第八章 附 則

第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語(yǔ)解釋如下：

（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。

（二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計(jì)算機(jī)磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。

（三）程序：為進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)或過(guò)程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時(shí)，通常稱為書面程序。

（四）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方：與商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)及其控制方面有利益關(guān)系的個(gè)人或團(tuán)體。風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方包括風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（五）內(nèi)部控制績(jī)效：根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的可測(cè)量的結(jié)果（績(jī)效測(cè)量包括內(nèi)部控制活動(dòng)和結(jié)果的測(cè)量）。

（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。

（七）險(xiǎn)情：可能造成損失的事件。

（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌摹?/p>

（九）預(yù)防措施：為消除潛在違規(guī)、險(xiǎn)情或事故的原因所采取的措施。

（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險(xiǎn)情和事故的原因所采取的措施。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。對(duì)政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)可參照本辦法執(zhí)行。

第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)，并明確相對(duì)獨(dú)立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。

第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證公司穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。

第三條 內(nèi)部控制體系是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

第四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。

第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則

第五條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：

（一）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。

（二）過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制活動(dòng)的全過(guò)程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過(guò)程的準(zhǔn)確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。

（三）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由公司專職人員獨(dú)立進(jìn)行。

（四）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（五）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（六）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容 第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第六條 公司治理。

公司應(yīng)建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。

（一）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。

（二）明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

（四）建立外部監(jiān)事制度，對(duì)董事會(huì)、董事、高級(jí)管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。

第七條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證公司建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和高級(jí)管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

第八條 內(nèi)部控制政策。

公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與公司的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；

（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；

（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo)。

公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)對(duì)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測(cè)量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu)。

公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。特別應(yīng)考慮：

（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

公司應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施特殊責(zé)任的專門委員會(huì)或部門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。

公司應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營(yíng)、管理信息；應(yīng)根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告；董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改；總部?jī)?nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。

第十五條 企業(yè)文化。

公司應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十六條 人力資源。

公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

公司應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。

高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。

公司應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第十七條 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。

應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無(wú)論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來(lái)源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測(cè)并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。

對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢(shì)等。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。

應(yīng)建立并保持識(shí)別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案。

制定內(nèi)部控制方案，以控制已識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運(yùn)行控制。

應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動(dòng)加以控制。

控制措施包括：

1.高層檢查。董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進(jìn)。

2.行為控制。各級(jí)職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營(yíng)管理情況和特別情況專項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，提出問(wèn)題，要求采取糾正整改措施。

3.實(shí)物控制。主要的控制措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查。審查遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時(shí)繼續(xù)跟蹤檢查。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)的管理責(zé)任。

6.驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要修正的問(wèn)題，并向職能管理部門報(bào)告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離。實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。

第二十一條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。

應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購(gòu)、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第四節(jié) 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績(jī)效監(jiān)測(cè)。

應(yīng)建立并保持書面程序，通過(guò)適宜的監(jiān)測(cè)活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部控制績(jī)效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)。

監(jiān)測(cè)內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。

（三）事故、險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部控制績(jī)效的歷史情況。

第二十四條 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。

應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：

（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級(jí)報(bào)告。

（二）及時(shí)處置違規(guī)、險(xiǎn)情、事故。

（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問(wèn)題的大

小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度相一致。

（四）糾正與預(yù)防措施在實(shí)施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。

（六）險(xiǎn)情和事故的責(zé)任追究。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)。

應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評(píng)價(jià)的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。

評(píng)價(jià)應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評(píng)價(jià)結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)。

可根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級(jí)。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因，并驗(yàn)證所采取措施的效果。

評(píng)價(jià)應(yīng)由與評(píng)價(jià)的活動(dòng)無(wú)直接責(zé)任的人員進(jìn)行，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評(píng)價(jià)工作。

第二十六條 管理評(píng)審。

董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。

（一）管理評(píng)審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

3.對(duì)內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。

5.事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評(píng)審的跟蹤情況。

7.內(nèi)部控制體系改進(jìn)的建議。

（二）管理評(píng)審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實(shí)：

1.內(nèi)部控制體系及其過(guò)程的改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的變更。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進(jìn)。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果、績(jī)效監(jiān)測(cè)和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通。

應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場(chǎng)信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。

應(yīng)識(shí)別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機(jī)制，確保：

（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息。

（二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。

（三）險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。

（五）國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息的取得和處理，并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級(jí)管理層。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過(guò)授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時(shí)，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求。

建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：

（一）對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。

（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。

（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施。

（五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。

第三十條 文件控制。

應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性。

（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來(lái)文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第三十一條 記錄控制。

應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、貯存、保護(hù)、檢索、保存期限和處置。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)。

第四章 評(píng)價(jià)程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)報(bào)告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。

組成評(píng)價(jià)組。評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請(qǐng)業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

準(zhǔn)備必要的工作文件。主要包括評(píng)價(jià)問(wèn)卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

在現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前應(yīng)先與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。

第三十四條 評(píng)價(jià)實(shí)施。

評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。

評(píng)價(jià)實(shí)施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評(píng)價(jià)報(bào)告形成。

評(píng)價(jià)組根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施情況，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及趨勢(shì)分析。

（二）同類企業(yè)比較（如適用）。

（三）可能的諒解因素。

第三十六條 評(píng)價(jià)反饋。

對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，應(yīng)與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，并就評(píng)價(jià)中的問(wèn)題征求意見。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)而采取的技術(shù)和手段的總稱。

第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測(cè)試所采取的方法。

實(shí)施測(cè)試和分析。實(shí)施測(cè)試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行與績(jī)效。具體可以采取符合性測(cè)試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)主要采取符合性測(cè)試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系。

了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過(guò)詢問(wèn)、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測(cè)試。

符合性測(cè)試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。符合性測(cè)試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測(cè)試，即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測(cè)試，即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測(cè)試的具體方法包括抽樣法、穿行測(cè)試法、證據(jù)檢查法和壓力測(cè)試法等。

第四十二條 測(cè)試抽樣。

抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢(shì)分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。

第五章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)

第四十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制。對(duì)內(nèi)部控制的過(guò)程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。

第四十五條 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為500分，其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正100分。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過(guò)程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。（需根據(jù)情況修改）

第四十六條 在對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容的要求，結(jié)合本辦法第八條的四個(gè)方面展開，轉(zhuǎn)換為具體評(píng)價(jià)問(wèn)題，并根據(jù)測(cè)試情況對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)分。

第四十七條 初次實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第四十八條 內(nèi)部控制過(guò)程評(píng)價(jià)的具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別的，可得該項(xiàng)分值的百分之二十。

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過(guò)程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要

求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到實(shí)施和保持，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。

第四十九條 在測(cè)試過(guò)程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問(wèn)題“不適用”時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分= 所有適用項(xiàng)目得分/(評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分)×100%

單項(xiàng)分值小計(jì)和總分分值有小數(shù)時(shí)四舍五入。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測(cè)試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)這些指標(biāo)的量化評(píng)價(jià)可以通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)的方式進(jìn)行。結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括XXXX項(xiàng)指標(biāo)：XXX、XXX等。內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實(shí)際得分。（需根據(jù)情況修改）

第五十二條 根據(jù)過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過(guò)程評(píng)價(jià)的權(quán)重為70％，結(jié)果評(píng)價(jià)的權(quán)重為30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評(píng)價(jià)總分。

第五十三條 根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)等級(jí)，應(yīng)按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算得分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：

一級(jí)：綜合評(píng)分90分 以上（含90分）。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制，無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營(yíng)效果顯著。

二級(jí)：綜合評(píng)分80－89分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營(yíng)效果較好

三級(jí)：綜合評(píng)分70-79 分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)效果一般。

四級(jí)：綜合評(píng)分60 －69 分。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒(méi)有貫徹執(zhí)行或無(wú)效，管理方面存在重大問(wèn)題，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)安全性差。

五級(jí)：綜合評(píng)分60分以下（不含60分）。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無(wú)效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。

上述等級(jí)也適用于單項(xiàng)評(píng)級(jí)，單項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于對(duì)比分析。

第五十四條 若被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。

重大責(zé)任事故包括：（需根據(jù)情況修改）

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。

第五篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制

第一章：

一、內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展

1、內(nèi)部牽制階段，在20世紀(jì)40年代前，用如結(jié)繩計(jì)數(shù)等方法為標(biāo)志。到15世紀(jì)末，以

意大利出現(xiàn)的復(fù)式記賬方法為標(biāo)志。

2、內(nèi)部控制制度階段，它產(chǎn)生與20世紀(jì)40年代至70年代初，3、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，產(chǎn)生于20世紀(jì)80年代，標(biāo)志是美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)于1988年5

月發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》

4、內(nèi)部控制整體框架階段，產(chǎn)生于20世紀(jì)90年代后，標(biāo)志是COSO報(bào)告。

定義：COSO報(bào)告是有企業(yè)的管理人員設(shè)計(jì)的，為實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)的效果和效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠及合法合規(guī)目標(biāo)提供合理保證，通過(guò)董事會(huì)、管理人員和其他職業(yè)實(shí)施的一種過(guò)程。認(rèn)為內(nèi)部控制由5個(gè)要素組成：

控制環(huán)境：是指職員履行其控制責(zé)任、開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所處的氛圍，包括志愿的品性和

經(jīng)營(yíng)環(huán)境

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估: 它是指對(duì)應(yīng)項(xiàng)作業(yè)目標(biāo)達(dá)成的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的辨認(rèn)和分析，其前提是目標(biāo)的確

定。

控制活動(dòng)：它是指企業(yè)制定并予以執(zhí)行的政策和程序，以幫助確保其用于處理影響目

標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)之管理人員指令得到有效落實(shí)。

信息與溝通：它是指以一定形式和在一定的時(shí)間段內(nèi)辨認(rèn)、獲得的，為員工在執(zhí)行、管理和控制作業(yè)過(guò)程中所需的信息，以及信息的交換和傳遞。

監(jiān)控：它是指評(píng)估內(nèi)部控制運(yùn)作質(zhì)量的過(guò)程，包括持續(xù)性監(jiān)控活動(dòng)和個(gè)別評(píng)估。

二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和實(shí)施中存在的缺陷

對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不到位，違規(guī)經(jīng)營(yíng)時(shí)有發(fā)生

法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏監(jiān)督制約機(jī)制

內(nèi)控制度不健全，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要

稽核機(jī)制不健全，影響內(nèi)部控制的有效落實(shí)

風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)不健全，對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督不夠

三、內(nèi)部控制的局限性

COSO報(bào)告強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制的局限性，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理的而非絕對(duì)的保證，這

也是為什么說(shuō)內(nèi)部控制為發(fā)現(xiàn)和防止錯(cuò)誤或舞弊只是提供“合理的”而非“絕對(duì)的”保 證的原因。主要表現(xiàn)在一下幾方面

1、成本限制。一般來(lái)說(shuō)，控制程序的成本不能超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)或錯(cuò)誤可能造成的損失和浪費(fèi)，否則再好的控制措和方法也將失去其降低成本的意義

2、串通舞弊。不相容責(zé)任的恰當(dāng)分離可以避免單獨(dú)的一人從事和隱瞞不合規(guī)行為提供

合理的保證，但兩個(gè)或更多人合伙作弊即可逃避這類控制，內(nèi)控失效。

3、人為錯(cuò)誤。內(nèi)控系統(tǒng)發(fā)揮作用關(guān)鍵是取決于執(zhí)行人員的實(shí)際運(yùn)作，不能期望人們?cè)趫?zhí)行控制職責(zé)時(shí)始中正確無(wú)誤，人為錯(cuò)誤會(huì)造成控制失效

4、管理越權(quán)。任何程序也不能發(fā)現(xiàn)和防止那些負(fù)責(zé)監(jiān)督控制的管理人員濫用職權(quán)，管

理當(dāng)局的干預(yù)一直是導(dǎo)致許多重大舞弊發(fā)生和會(huì)計(jì)報(bào)表是真的重要原因

5、修訂跟不上環(huán)境的變化。被審單位為便于生存和保持競(jìng)爭(zhēng)能力，勢(shì)必要經(jīng)常調(diào)整經(jīng)

營(yíng)策略，這就可能導(dǎo)致控制程序?qū)π略鰳I(yè)務(wù)內(nèi)容失去了控制作用。

第二章

一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制定義：內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的基本要素及相互關(guān)系

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。要素的相互連結(jié)、相互作用就形成了內(nèi)部控制系統(tǒng)

相互關(guān)系：內(nèi)部控制環(huán)境是整個(gè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)，是影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制作用發(fā)揮的各種內(nèi)部因素；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估旨在發(fā)現(xiàn)和計(jì)量商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的過(guò)程中存在的不確定性，為控制活動(dòng)指明了方向；內(nèi)部控制措施是商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，是具體實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程；信息交流與反饋為各個(gè)要素的溝通，引導(dǎo)內(nèi)部控制系統(tǒng)有效運(yùn)行，確保控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供個(gè)信息支持。監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正是高管對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和內(nèi)部稽核部門對(duì)內(nèi)部控制的在監(jiān)督、再評(píng)價(jià)與糾正偏差活動(dòng)的總稱，處于內(nèi)部控制系統(tǒng)的最高頂層。

三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)定義

是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于不確定因素的影響而導(dǎo)致銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲取而外收益的機(jī)會(huì)和可能性。

四、內(nèi)部控制措施（案例）

主要包括：崗位設(shè)置控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、程序控制或標(biāo)準(zhǔn)化控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)

算控制、事物控制（限制直接接觸、定期盤點(diǎn)、記錄保護(hù)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）、內(nèi)

部審計(jì)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范控制

第三章

一、控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制的不同

控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，這一概念需要與了解內(nèi)部控制進(jìn)行區(qū)分，了解

內(nèi)部控制包括兩層含義：

1、評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)

2、確定控制是否得到執(zhí)行，測(cè)試控制運(yùn) 行的有效性與去頂控制是否得到執(zhí)行所需獲取的審計(jì)證據(jù)是不同的二、對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制所做的研究和評(píng)價(jià)

1、了解商業(yè)銀行的內(nèi)部控制情況，并作出相應(yīng)的記錄

2、實(shí)施符合性測(cè)試程序，證實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的效果

3、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，即評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

三、內(nèi)部控制的描述

內(nèi)部控制描述是指測(cè)評(píng)人員對(duì)于調(diào)查了解的內(nèi)部控制情況和所做的控制風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗?。?nèi)部控制調(diào)查記錄的方法通常有：調(diào)查表、文字表述、流程圖等。

四、內(nèi)部控制的測(cè)試

定義：控制測(cè)試又稱符合性測(cè)試，是在對(duì)內(nèi)部控制初步了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部 控制制度的狀況以及是否得到貫徹執(zhí)行而進(jìn)行的測(cè)試，其目的是確定商業(yè)銀行的業(yè)務(wù) 處理是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，判斷內(nèi)部控制制度的遵循程度，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 和關(guān)鍵控制點(diǎn)符合性測(cè)試的對(duì)象包括：控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行

五、控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為高、較高、中、低四個(gè)層次。風(fēng)險(xiǎn)低的標(biāo)志是：內(nèi)部控制健全、合理，且在測(cè)試檢查有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，未發(fā)現(xiàn)任何差錯(cuò)或僅發(fā)現(xiàn)極少的差錯(cuò)。風(fēng)險(xiǎn)中的標(biāo)志是；內(nèi)部控制比較健全、合理，還存在一定缺陷，且在測(cè)試檢查有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一定程度的差錯(cuò)。風(fēng)險(xiǎn)較高的標(biāo)志是：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不夠完善或雖然設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但實(shí)際運(yùn)行中差錯(cuò)發(fā)生效率高。風(fēng)險(xiǎn)高的標(biāo)志是：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不完善或雖然設(shè)計(jì)了良好的內(nèi)部控制，但實(shí)際運(yùn)行中差錯(cuò)發(fā)生效率很高。