第一篇：20、《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》

保監(jiān)發(fā)〔2006〕6號(hào)

關(guān)于印發(fā)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法

（試行）》的通知

各保監(jiān)局、各人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：

為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，我會(huì)研究制定了《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請各保監(jiān)局、各壽險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司根據(jù)實(shí)際情況，在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作中組織試用，認(rèn)真總結(jié)試行經(jīng)驗(yàn)。

二○○六年一月十日 特此通知 壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營而提供合理保證的過程和機(jī)制。

第三條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施開展的調(diào)查、測試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括壽險(xiǎn)公司開展的自我評(píng)估和監(jiān)管部門組織實(shí)施的獨(dú)立評(píng)價(jià)。

本辦法所稱壽險(xiǎn)公司包括法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊的人壽保險(xiǎn)公司；本辦法所稱壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)限于壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的省級(jí)（含直轄市、計(jì)劃單列市）分公司和地市級(jí)中心支公司。

本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國保監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)。

外國壽險(xiǎn)公司分公司視為壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)。

第四條

壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則

第五條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：

（一）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。

（二）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。

（三）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（四）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、中國保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和壽險(xiǎn)公司審慎經(jīng)營的原則。

第六條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從健全性、合理性和有效性三個(gè)方面進(jìn)行：

（一）健全性。過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別，過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否得到明確規(guī)定并得以保持。

（二）合理性。控制措施能否實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

（三）有效性?？刂拼胧┠芊竦玫接行?zhí)行。第七條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）一致性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、可比。

（三）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（四）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的具體情況確定 重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（五）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第八條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行。

第一節(jié)

控制環(huán)境

第九條

公司治理。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

（一）明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)。

（二）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評(píng)估和責(zé)任追究機(jī)制。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第十條

董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、經(jīng)理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證壽險(xiǎn)公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保壽險(xiǎn)公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)4 量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、經(jīng)理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害壽險(xiǎn)公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

經(jīng)理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測、控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第十一條

內(nèi)部控制政策。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致。

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求。

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型。

（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求。

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作。

（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保持續(xù)的健全、合理和有效。第十二條

內(nèi)部控制目標(biāo)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。第十三條

組織結(jié)構(gòu)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)。

（一）機(jī)構(gòu)設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營管理的需要，堅(jiān)持合理、精簡、高效的原則，嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)的規(guī)定以及監(jiān)管部門的要求；部門和崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運(yùn)作的原則。

（二）明確各機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)，使員工清晰的了解其崗位的職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。

（三）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（四）配備足夠的具有相應(yīng)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技能的人員，確保其有效履行崗位職責(zé)。

（五）明確各崗位的報(bào)告關(guān)系，確保管理人員能夠得到履行職責(zé)需要的信息。

（六）定期根據(jù)經(jīng)營情況或環(huán)境變化對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)進(jìn)行必要的修正。第十四條

企業(yè)文化。壽險(xiǎn)公司應(yīng)培育積極健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、合規(guī)經(jīng)營的重要性，引導(dǎo)員工建立誠信道德觀念，樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十五條

人力資源。壽險(xiǎn)公司應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保員工具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確各崗位人員，特別是與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，確保相關(guān)人員能夠勝任。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)不同層次員工的職責(zé)、能力、文化程度及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定并實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，以確保經(jīng)理層和全體員工能夠有效履行職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審并持續(xù)改進(jìn)。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)在員工招聘、晉升、績效考核、薪酬、獎(jiǎng)懲等日常人力資源管理方面建立完備的制度和程序,并充分考慮人力資源管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第十六條

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：

（一）覆蓋公司經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)發(fā)生頻率識(shí)別并確定經(jīng)常性和非經(jīng)常性的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，識(shí)別這些活動(dòng) 7 中的風(fēng)險(xiǎn)（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍。

（二）充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中內(nèi)部因素包括公司治理、組織結(jié)構(gòu)以及人力資源管理的復(fù)雜程度，公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量，公司的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營活動(dòng)的地理分布，內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性等。外部因素包括國家法律、法規(guī)及政策的變化，經(jīng)濟(jì)形勢的變化，科技的快速發(fā)展，行業(yè)競爭及市場變化等。

（三）持續(xù)識(shí)別法律法規(guī)、監(jiān)管和其他要求。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持政策和程序，確保及時(shí)識(shí)別和取得適用的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，并作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。壽險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將有關(guān)信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)方。

（四）運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概率、后果進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（五）持續(xù)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

第十七條

風(fēng)險(xiǎn)處理。對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，壽險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測并定期評(píng)估，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定內(nèi)部控制方案。

內(nèi)部控制方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）明確控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

（三）重大、突發(fā)事項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任人、處理流程和措施。

內(nèi)部控制方案若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、信息技術(shù)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié)

控制活動(dòng)

第十八條

業(yè)務(wù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)產(chǎn)品開發(fā)、銷售、核保核賠、服務(wù)質(zhì)量、咨詢投訴、再保險(xiǎn)、單證印鑒檔案、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）產(chǎn)品開發(fā)。成立產(chǎn)品開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)和決策機(jī)構(gòu)，明確精算責(zé)任人和法律責(zé)任人的責(zé)任；建立并實(shí)施產(chǎn)品開發(fā)管理程序，對(duì)新產(chǎn)品的開發(fā)、論證、審核等進(jìn)行控制，對(duì)產(chǎn)品的銷售、盈利和風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行定期跟蹤分析。

（二）銷售管理。建立并保持書面程序，對(duì)銷售人員或機(jī)構(gòu)的甄選、簽約、解約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進(jìn)行控制；定期對(duì)銷售人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷售人員失信懲戒機(jī)制；對(duì)于銷售過程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求及時(shí)通報(bào)銷售人員或機(jī)構(gòu)，確保其遵守壽險(xiǎn)公司相關(guān)的控制要求；建立并實(shí)施客戶回訪制度，按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對(duì)客戶反饋信息進(jìn)行分析整改并定期跟蹤。

（三）核保核賠管理。建立明確的核保、核賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施權(quán)責(zé)明確、分級(jí)授權(quán)、相互制約、規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制； 明確核保核賠人員的適任條件，定期對(duì)核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核保核賠人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職。

（四）服務(wù)質(zhì)量管理。建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)銷售、承保、保全、理賠等活動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評(píng)機(jī)制。

（五）咨詢投訴管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對(duì)咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)、分析、反饋，并進(jìn)行整改和跟蹤監(jiān)督。

（六）再保險(xiǎn)管理。建立并實(shí)施科學(xué)的分保管理流程，建立職責(zé)分明、互相制約的分保機(jī)制，合理確定自留額和分保方式，確保及時(shí)、足額進(jìn)行分保。

（七）單證、印鑒、檔案管理。建立并保持控制程序，對(duì)保險(xiǎn)單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷，印鑒的刻制、保管、使用范圍、使用審批、使用登記、作廢和核銷以及檔案的保管實(shí)施控制；對(duì)假造重要單證、仿制印鑒等違法違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。

（八）業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、能夠?qū)I(yè)務(wù)提供全面功能支持的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)；制定業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn)控制制度；實(shí)施操作權(quán)限管理，并及時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)和控制需要對(duì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。

第十九條

財(cái)務(wù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、職務(wù)牽制、賬務(wù)處理程序、財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)、負(fù)債、預(yù)算、費(fèi)用開支、財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)等實(shí)施控制，確保財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和監(jiān)管部門要求，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

（二）職務(wù)牽制。單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，配備專職財(cái)會(huì)人員，合理設(shè)置崗位，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁兼任不相容崗位，實(shí)行定期或不定期崗位輪換。

（三）賬務(wù)處理程序。建立并實(shí)施規(guī)范的會(huì)計(jì)核算流程，依據(jù)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，對(duì)賬務(wù)處理的全過程實(shí)施有效的控制，實(shí)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)和賬表相符。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告。及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（五）資產(chǎn)管理。制定并保持書面程序，對(duì)收付費(fèi)進(jìn)行控制，明確收付費(fèi)的操作流程與崗位職責(zé)，對(duì)收付費(fèi)行為進(jìn)行定期檢查和審計(jì)；妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白憑證、密押、印鑒、固定資產(chǎn)等，定期核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款賬戶，定期盤點(diǎn)，確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整。

（六）負(fù)債管理。建立完善的準(zhǔn)備金精算制度，按照有關(guān)法律法規(guī)要求及時(shí)、足額計(jì)提準(zhǔn)備金。

（七）預(yù)算控制。實(shí)行全面預(yù)算管理，建立預(yù)算制度，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、考核進(jìn)行明確；及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，確保預(yù)算的執(zhí)行。

（八）費(fèi)用管理。建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度和預(yù)算控制制度，控制費(fèi)用支出，并定期進(jìn)行費(fèi)用分析。

（九）財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)。建立穩(wěn)定、高效、安全的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)；制定財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn) 控制制度；財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與無縫對(duì)接，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)得到及時(shí)、準(zhǔn)確的反映。

第二十條

資金控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)資金調(diào)度、投資決策、投資操作、投資風(fēng)險(xiǎn)管理等實(shí)施控制，確保資金的安全性、流動(dòng)性和效益性。

（一）資金調(diào)度。對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理和運(yùn)作，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，對(duì)分支機(jī)構(gòu)資金實(shí)行監(jiān)控，確保資金及時(shí)足額上劃集中。

（二）投資決策。建立透明、規(guī)范的投資決策程序和議事規(guī)則，投資決策應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，并兼顧資產(chǎn)與負(fù)債的匹配。

（三）投資操作。建立規(guī)范的投資操作流程，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)操作與后臺(tái)管理分離，建立并保管交易記錄，確保投資的專業(yè)化。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)管理。建立完備的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制系統(tǒng)，制定符合自身實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制政策、措施和定量指標(biāo)，開發(fā)和運(yùn)用量化的風(fēng)險(xiǎn)管理模型，對(duì)資金運(yùn)用的收益與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適時(shí)、審慎評(píng)價(jià)。

第二十一條

信息技術(shù)控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立制度、政策和程序，對(duì)信息技術(shù)管理、信息安全、應(yīng)急計(jì)劃等實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。

（一）信息技術(shù)管理。建立健全信息技術(shù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)、管理與應(yīng)用部門及相關(guān)人員的職責(zé)，對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測試、運(yùn)行和維護(hù)等實(shí)施控制。

（二）信息安全管理。建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性；計(jì)算機(jī)機(jī)房建設(shè)應(yīng)當(dāng)符合國家的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，出入計(jì)算機(jī)機(jī)房應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄，確保計(jì)算機(jī)硬件、各種存儲(chǔ)介質(zhì)的物理安全；對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立備份，異地存放，實(shí)施有效的口令管理和權(quán)限管理，定期更換用戶使用的密碼和口令；及時(shí)更新系統(tǒng)安全設(shè)置、病毒代碼庫、攻擊特征碼、軟件補(bǔ)丁程序等，通過認(rèn)證、加密、內(nèi)容過濾、入侵監(jiān)測等技術(shù)手段，不斷完善安全控制措施；建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的安全、故障、性能、配置等進(jìn)行有效管理，并對(duì)接入國際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理；對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。

（三）應(yīng)急計(jì)劃。建立計(jì)算機(jī)安全應(yīng)急系統(tǒng)，制定詳細(xì)的應(yīng)急方案，定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。

第二十二條

其它控制。針對(duì)公司其他活動(dòng)建立必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦?，確保制定的控制措施能夠有效實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，已確定的控制行為得到恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行。

第四節(jié)

信息與溝通

第二十三條

信息。建立并保持書面程序，持續(xù)識(shí)別、收集、處理、報(bào)告涉及公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)及經(jīng)營管理有效運(yùn)作的內(nèi)外部信息，以確保經(jīng)理層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確了解業(yè)務(wù)信息、管理信息、重要風(fēng)險(xiǎn)信息；確保其他所有員工充分了解相關(guān)信息，遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序；確保及時(shí)、真實(shí)、完整的向監(jiān)管部門和外 界報(bào)告、披露相關(guān)信息；確保在出現(xiàn)緊急情況或重大突發(fā)事件時(shí)，相關(guān)信息能夠得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

第二十四條

溝通。建立開放、有效的內(nèi)外部溝通渠道，確保信息及時(shí)上傳、下達(dá)，并在上下級(jí)機(jī)構(gòu)及部門之間充分交流，使相關(guān)人員能夠獲取履行職責(zé)需要的信息；確保員工具有反映問題、提出建議的通道；確保在收到客戶、監(jiān)管部門及其他外部人員反映的情況后，采取及時(shí)適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，妥善處理公司與外部的關(guān)系。

第二十五條

信息的安全、保密。壽險(xiǎn)公司應(yīng)適當(dāng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄，并考慮信息的安全性和保密性要求，對(duì)信息報(bào)告、發(fā)布、披露進(jìn)行授權(quán)。

第二十六條

文件控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述，內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限，不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施，控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件等。

壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序，確保內(nèi)部控制體系文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)合理性。

（四）所有崗位都能得到有關(guān)版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其14 他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第二十七條

記錄控制。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、存儲(chǔ)、保護(hù)、檢索、保存期限和處置進(jìn)行明確。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)，以提供內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)。

第五節(jié)

監(jiān)督

第二十八條

持續(xù)性監(jiān)控。壽險(xiǎn)公司應(yīng)采取措施確保各部門和員工在日常經(jīng)營和履行職責(zé)的過程中持續(xù)獲取相關(guān)信息（如：投訴等），對(duì)內(nèi)部控制健全性、合理性、有效性進(jìn)行檢查、分析，并評(píng)估其實(shí)施的效率效果，以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的持續(xù)性監(jiān)控和控制執(zhí)行部門的自我改善。持續(xù)性監(jiān)控應(yīng)遵循以下原則：

（一）以目標(biāo)為基礎(chǔ)，確認(rèn)現(xiàn)有的制度、程序和措施是否合理、有效和剩余風(fēng)險(xiǎn)的控制水平（剩余風(fēng)險(xiǎn)是指沒有通過內(nèi)部控制加以控制，但卻可能對(duì)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)）。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，識(shí)別實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各類風(fēng)險(xiǎn)，確定控制制度、程序和政策是否足以對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

（三）以控制為基礎(chǔ)，對(duì)現(xiàn)有控制措施的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，識(shí)別差距。

（四）以過程為基礎(chǔ)，對(duì)包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、計(jì)算機(jī)等控制活動(dòng)的關(guān)鍵過程和內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、更新、改善和簡化。第二十九條

獨(dú)立評(píng)估。壽險(xiǎn)公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實(shí)施獨(dú)立評(píng)估。

內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得壽險(xiǎn)公司的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)定期或不定期根據(jù)轄屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，對(duì)內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)對(duì)公司高級(jí)管理人員和重要崗位人員進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十條

缺陷報(bào)告與持續(xù)改進(jìn)。對(duì)持續(xù)性監(jiān)控、獨(dú)立評(píng)估及監(jiān)管部門評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)及經(jīng)理層提交書面報(bào)告，并及時(shí)進(jìn)行整改糾正，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，以持續(xù)提高內(nèi)部控制體系的有效性。

第四章 評(píng)價(jià)方式

第三十一條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估與監(jiān)管部門獨(dú)立評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式。

第三十二條

壽險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)本辦法于每年年末針對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面全面進(jìn)行自我評(píng)估，并填寫內(nèi)部控制評(píng)估表、撰寫內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告。監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可要求壽險(xiǎn)公司提供經(jīng)中介機(jī)構(gòu)鑒證的內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告。

內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)于次年3月15日前向監(jiān)管部門報(bào)送。

壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)估表（具體格式和內(nèi)容請見附件一）和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)由法人代表簽字，向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送。壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)估表（具體格式和內(nèi)容請見附件二）和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)總經(jīng)理簽字，向中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送。

第三十三條

內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整，不得瞞報(bào)和虛報(bào)。

填寫內(nèi)部控制評(píng)估表時(shí)，應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)的基本情況進(jìn)行描述，對(duì)其健全性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并揭示存在的內(nèi)部控制缺陷。

內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

（一）本單位內(nèi)部控制情況。應(yīng)覆蓋本單位內(nèi)部控制體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)（包括業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金、信息技術(shù)、其他控制活動(dòng)）、信息與溝通、監(jiān)督五方面分別進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（二）本年度完善內(nèi)部控制的措施及上年度內(nèi)部控制缺陷1的改善情況。

（三）目前內(nèi)部控制存在的漏洞和缺陷。

（四）下一年度改進(jìn)內(nèi)部控制的計(jì)劃。

第三十四條

監(jiān)管部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行抽查，實(shí)施獨(dú)立評(píng)價(jià)。

第三十五條

中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。根據(jù)工作需要，中國保監(jiān)會(huì)可授權(quán)中國保監(jiān)會(huì)派出 1內(nèi)部控制缺陷指當(dāng)某個(gè)控制的設(shè)計(jì)或運(yùn)行使管理層或公司員工在正常執(zhí)行分派給他們的職責(zé)過程中，不能及時(shí)預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，即認(rèn)為出現(xiàn)了內(nèi)控缺陷，可分為一般的內(nèi)部控制缺陷、重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞，其中實(shí)質(zhì)性漏洞最為嚴(yán)重。機(jī)構(gòu)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制及根據(jù)授權(quán)對(duì)轄區(qū)內(nèi)壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，可直接對(duì)壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以聘請中介機(jī)構(gòu)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià)。

第三十六條

監(jiān)管部門對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，原則上每三年為一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的壽險(xiǎn)公司。當(dāng)壽險(xiǎn)公司發(fā)生重大違法違規(guī)行為、經(jīng)營狀況出現(xiàn)嚴(yán)重惡化、償付能力出現(xiàn)危機(jī)、管理層重大變動(dòng)、重大的并購或處置、重大的營運(yùn)方式改變、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)信息處理方式改變，或監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制實(shí)施評(píng)價(jià)。

第三十七條

監(jiān)管部門初次對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。再次評(píng)價(jià)時(shí)，可根據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)、評(píng)價(jià)期內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的實(shí)際情況，確定評(píng)價(jià)的范圍。但在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)覆蓋內(nèi)部控制的所有方面。

第五章 評(píng)價(jià)程序與方法

第三十八條

監(jiān)管部門對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)反饋和評(píng)價(jià)報(bào)告形成四個(gè)階段。

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制自我評(píng)估參照執(zhí)行。

第三十九條

評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。評(píng)價(jià)準(zhǔn)備包括組建評(píng)價(jià)組、制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案、評(píng)價(jià)資料準(zhǔn)備等步驟。

組建評(píng)價(jià)組。組建評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

評(píng)價(jià)資料準(zhǔn)備。主要包括評(píng)價(jià)問卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

監(jiān)管部門實(shí)施評(píng)價(jià)應(yīng)在進(jìn)場前與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。

第四十條

評(píng)價(jià)實(shí)施。評(píng)價(jià)實(shí)施包括了解內(nèi)部控制體系、實(shí)施測試與分析等步驟。

評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。包括：

（一）了解內(nèi)部控制體系。評(píng)價(jià)組應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測試所采取的方法。主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的健全性。

（二）實(shí)施測試和分析。實(shí)施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的合理性和運(yùn)行的有效性，主要采取符合性測試法。

第四十一條

評(píng)價(jià)反饋。監(jiān)管部門實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)在對(duì)被 評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)。

第四十二條

評(píng)價(jià)報(bào)告形成。評(píng)價(jià)組應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施和反饋情況，填寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)表的格式與內(nèi)容同內(nèi)部控制評(píng)估表），撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。

評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀。

（二）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在的問題。

（三）評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制年度報(bào)告、內(nèi)部控制評(píng)估表不一致的方面。

（四）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的趨勢分析。

第四十三條

符合性測試。符合性測試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合理和有效，即控制措施能否達(dá)到控制目的，相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行。符合性測試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測試。即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測試。即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

第四十四條

測試抽樣。抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。第六章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)結(jié)果利用

第四十五條

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制（各項(xiàng)分值請見壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表）。

第四十六條

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)評(píng)價(jià)點(diǎn)，從健全性、合理性、有效性三方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，具體評(píng)分原則如下：

（一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過程和風(fēng)險(xiǎn)被充分識(shí)別，且相關(guān)控制措施被明確規(guī)定的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十；

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施合理的，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十；

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到有效執(zhí)行的，可再得該項(xiàng)分值的百分之四十。

第四十七條

在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題不適用時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分=所有適用項(xiàng)目得分/（評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分）*100%

第四十八條

若涉及到需要采取抽樣測試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。第四十九條

壽險(xiǎn)公司在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評(píng)分下調(diào)十分。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生保險(xiǎn)詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等事件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營管理不善，發(fā)生大規(guī)模退保、現(xiàn)金流支付危機(jī)等事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）重大違法違規(guī)事件。

第五十條

內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門應(yīng)將其內(nèi)部控制總評(píng)分下調(diào)十分。

第五十一條

監(jiān)管部門應(yīng)將壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果用于壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場監(jiān)管，并根據(jù)非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)果實(shí)施分類監(jiān)管。

第五十二條 監(jiān)管部門應(yīng)將獨(dú)立評(píng)價(jià)結(jié)果與壽險(xiǎn)公司自我評(píng)估結(jié)果對(duì)比，發(fā)現(xiàn)壽險(xiǎn)公司呈報(bào)的內(nèi)部控制評(píng)估表和內(nèi)部控制年度評(píng)估報(bào)告中存在惡意瞞報(bào)、弄虛作假或者兩者的結(jié)果存在較大不一致的，應(yīng)將其內(nèi)部控制總評(píng)分下調(diào)二十分，并視情節(jié)輕重按照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰。

第五十三條

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息作為非現(xiàn)場監(jiān)管信息，按照《壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場監(jiān)管規(guī)程》（試行）進(jìn)行歸檔和管理。

第七章 附則

第五十四條

健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)參照本辦法執(zhí)行。

第五十五條

本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。第五十六條

本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。

附件一：壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表——法人機(jī)構(gòu)

附件二：壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)估表——分支機(jī)構(gòu)

主題詞：

壽險(xiǎn)公司

內(nèi)部控制

評(píng)價(jià)

通知

抄送：各國有保險(xiǎn)公司監(jiān)事會(huì)、中國保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、中國保險(xiǎn)學(xué)會(huì)。

編錄：程虹

校對(duì)：常存

中國保監(jiān)會(huì)辦公廳

2006年1月11日印24

發(fā)

第二篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令[2004]第9號(hào)

頒布時(shí)間：2004-12-25發(fā)文單位：中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》已經(jīng)2004年8月20日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第25次主席會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。

主席 劉明康

二○○四年十二月二十五日

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。

第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。

第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則

第七條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：

（一）促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。

（二）促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（四）促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。

（五）促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：

（一）過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。

（二）過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過程的準(zhǔn)確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。

（三）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由銀監(jiān)會(huì)或受委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行。

（四）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（五）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（六）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第十條 商業(yè)銀行公司治理。

商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。

（一）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。

（二）明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

（四）建立外部監(jiān)事制度，對(duì)董事會(huì)、董事、高級(jí)管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和高級(jí)管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

第十二條 內(nèi)部控制政策。

商業(yè)銀行應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與商業(yè)銀行的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；

（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；

（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)對(duì)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。特別應(yīng)考慮：

（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施特殊責(zé)任的專門委員會(huì)或部門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)

配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告；董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改；總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。

第十五條 企業(yè)文化。

商業(yè)銀行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十六條 人力資源。

商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。

高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。

商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第十七條 經(jīng)營管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

商業(yè)銀行應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)（含利率風(fēng)險(xiǎn)）、操作風(fēng)險(xiǎn)、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。

商業(yè)銀行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢等。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持識(shí)別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案。

商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制已識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運(yùn)行控制。

商業(yè)銀行應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動(dòng)加以控制。

（一）控制措施包括：

1.高層檢查。董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進(jìn)。

2.行為控制。各級(jí)職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營管理情況和特別情況專項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，提出問題，要求采取糾正整改措施。

3.實(shí)物控制。主要的控制措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查。審查遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時(shí)繼續(xù)跟蹤檢查。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)的管理責(zé)任。

6.驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要修正的問題，并向職能管理部門報(bào)告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離。實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。

（二）控制要點(diǎn)包括：

1.對(duì)于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的運(yùn)行情況，應(yīng)建立并保持書面程序和要求，并在程序中規(guī)定操作和控制標(biāo)準(zhǔn)。

2.對(duì)于重要活動(dòng)應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查。

3.在可能的情況下，應(yīng)考慮運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制。

4.對(duì)于采購或外包的設(shè)施、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求通報(bào)供方，確保其遵守商業(yè)銀行相關(guān)的控制要求。

5.對(duì)于產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程，應(yīng)建立有效的控制程序。

第二十一條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。

商業(yè)銀行應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第二十二條 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括計(jì)算

機(jī)系統(tǒng)）。意外事件和緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

商業(yè)銀行應(yīng)定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。如可行，應(yīng)定期測試應(yīng)急預(yù)案。

商業(yè)銀行應(yīng)評(píng)審其應(yīng)急預(yù)案，特別是意外事件或緊急情況發(fā)生之后。應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)與可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括事故、險(xiǎn)情）的性質(zhì)相適應(yīng)。

第四節(jié) 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績效監(jiān)測。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部控制績效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。

監(jiān)測內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。

（三）事故、險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部控制績效的歷史情況。

第二十四條 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：

（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級(jí)報(bào)告。

（二）及時(shí)處置違規(guī)、險(xiǎn)情、事故。

（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度相一致。

（四）糾正與預(yù)防措施在實(shí)施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。

（六）險(xiǎn)情和事故的責(zé)任追究。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分

性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評(píng)價(jià)的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。

評(píng)價(jià)應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評(píng)價(jià)結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)。

可根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級(jí)。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因，并驗(yàn)證所采取措施的效果。

評(píng)價(jià)應(yīng)由與評(píng)價(jià)的活動(dòng)無直接責(zé)任的人員進(jìn)行，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評(píng)價(jià)工作。

第二十六條 管理評(píng)審。

董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。

（一）管理評(píng)審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

3.對(duì)內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。

5.事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評(píng)審的跟蹤情況。

7.內(nèi)部控制體系改進(jìn)的建議。

（二）管理評(píng)審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實(shí)：

1.內(nèi)部控制體系及其過程的改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的變更。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進(jìn)。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果、績效監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。

商業(yè)銀行應(yīng)識(shí)別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機(jī)制，確保：

（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息。

（二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。

（三）險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。

（五）國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、金融動(dòng)態(tài)信息的取得和處理，并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級(jí)管理層。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時(shí)，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求。

建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：

（一）對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。

（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。

（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施。

（五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。

第三十條 文件控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性。

（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第三十一條 記錄控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、貯存、保護(hù)、檢索、保存期限和處置。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)。

第四章 評(píng)價(jià)程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)報(bào)告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。

組成評(píng)價(jià)組。評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

準(zhǔn)備必要的工作文件。主要包括評(píng)價(jià)問卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

在現(xiàn)場評(píng)價(jià)前應(yīng)先與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。

第三十四條 評(píng)價(jià)實(shí)施。

評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。

評(píng)價(jià)實(shí)施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評(píng)價(jià)報(bào)告形成。

評(píng)價(jià)組根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施情況，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀、存在問題及趨勢分析。

（二）同類銀行比較。

（三）監(jiān)管建議。

（四）可能的諒解因素。

第三十六條 評(píng)價(jià)反饋。

對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，應(yīng)與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，并就評(píng)價(jià)中的問題征求意見。

第三十七條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告，依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定，做出評(píng)價(jià)結(jié)論和處理決定，并以書面形式正式發(fā)送被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，限期整改。同時(shí)，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)而采取的技術(shù)和手段的總稱。

第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測試所采取的方法。

實(shí)施測試和分析。實(shí)施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行與績效。具體可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)主要采取符合性測試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系。

了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測試。

符合性測試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。符合性測試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測試，即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測試，即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測試的具體方法包括抽樣法、穿行測試法、證據(jù)檢查法和壓力測試法等。

第四十二條 測試抽樣。

抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等?？稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。

根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量參考標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）每月執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在2-6個(gè)之間。

（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在4-10個(gè)之間。

（三）每日執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在10-25個(gè)之間。

（四）每日執(zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，全年10000次以下的，抽樣量應(yīng)保持在25-50個(gè)之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在50個(gè)以上。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。

第五章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)

第四十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制。對(duì)內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。

第四十五條 內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為500分，其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正100分。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。

第四十六條 在對(duì)內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容的要求，結(jié)合本辦法第

八條的四個(gè)方面展開，轉(zhuǎn)換為具體評(píng)價(jià)問題，并根據(jù)測試情況對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)分。

第四十七條 初次實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。再次評(píng)價(jià)時(shí)，至少應(yīng)包括：授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、主要中間業(yè)務(wù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等。其他活動(dòng)在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。

第四十八條 內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)的具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過程和風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別的，可得該項(xiàng)分值的百分之二十。

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到實(shí)施和保持，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。

第四十九條 在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題不適用時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分= 所有適用項(xiàng)目得分（評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分/-不適用項(xiàng)目總分）×100%

單項(xiàng)分值小計(jì)和總分分值有小數(shù)時(shí)四舍五入。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)這些指標(biāo)的量化評(píng)價(jià)可以通過非現(xiàn)場的方式進(jìn)行。結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括十項(xiàng)指標(biāo)：資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說明及控制比例見附錄。內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實(shí)際得分。

銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)情況、經(jīng)濟(jì)金融情況和銀監(jiān)會(huì)工作的重點(diǎn)，補(bǔ)充、修

訂或調(diào)整有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。

第五十二條 根據(jù)過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過程評(píng)價(jià)的權(quán)重為70％，結(jié)果評(píng)價(jià)的權(quán)重為30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評(píng)價(jià)總分。

第五十三條 根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)等級(jí)，應(yīng)按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算得分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：

一級(jí)：綜合評(píng)分90分 以上（含90分）。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制，無任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營效果顯著。

二級(jí)：綜合評(píng)分80－89分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好

三級(jí)：綜合評(píng)分70-79 分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營效果一般。

四級(jí)：綜合評(píng)分60 －69 分。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。

五級(jí)：綜合評(píng)分60分以下（不含60分）。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。

上述等級(jí)也適用于單項(xiàng)評(píng)級(jí)，單項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于對(duì)比分析。

第五十四條 若被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營管理不善發(fā)生擠提事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）經(jīng)查實(shí)的重大信訪事件。

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。

第六章 組織和實(shí)施

第五十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的原則進(jìn)行。

第五十七條 根據(jù)評(píng)價(jià)的范圍，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為以下層次：

（一）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的整體評(píng)價(jià)，原則上每兩年一次。

（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行總部的評(píng)價(jià)，原則上每兩年一次。

（三）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行不同層次分支機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)，每三年一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的分支機(jī)構(gòu)，三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機(jī)構(gòu)。

第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動(dòng)、重大的并購或處置、重大的營運(yùn)方法改變或財(cái)務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。

第五十九條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)整體評(píng)價(jià)時(shí)，總部占整體評(píng)價(jià)得分的60%，分支機(jī)構(gòu)平均得分占整體評(píng)價(jià)得分的40%，形成最終評(píng)級(jí)結(jié)果。其中，初次整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機(jī)構(gòu)；再次進(jìn)行整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機(jī)構(gòu)。

銀監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可比照進(jìn)行。

第六十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)報(bào)送的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)、國家審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)果和被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，充分利用監(jiān)管部門對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的各種現(xiàn)場檢查結(jié)果。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被降價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，責(zé)令被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)隱患制定糾正措施，并對(duì)糾正情況及其有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

第六十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評(píng)價(jià)報(bào)告以及跟蹤驗(yàn)證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。

第六十三條 銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)需要委托外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。受托中介機(jī)構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運(yùn)作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評(píng)價(jià)方面的經(jīng)驗(yàn)。各派出機(jī)構(gòu)選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，必須報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

受托中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)須按照本辦法執(zhí)行。

第七章 罰 則

第六十四條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果及評(píng)價(jià)報(bào)告所反映的情況，針對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制

體系存在問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度，可分別采取以下一項(xiàng)或多項(xiàng)監(jiān)管措施：

（一）約見被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人或董事長。

（二）就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系存在問題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告。

（三）要求被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系存在的問題限期整改。

（四）加大現(xiàn)場檢查力度及頻率。

（五）建議調(diào)整管理層。

（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。

（七）責(zé)令整頓或暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（八）延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請。

第六十五條 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違法行為，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，采取相應(yīng)處罰措施。

第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外公布對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級(jí)評(píng)定結(jié)果。凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第八章 附 則

第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語解釋如下：

（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。

（二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計(jì)算機(jī)磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。

（三）程序：為進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)或過程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時(shí)，通常稱為書面程序。

（四）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方：與商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)及其控制方面有利益關(guān)系的個(gè)人或團(tuán)體。風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方包括風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（五）內(nèi)部控制績效：根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的可測量的結(jié)果（績效測量包括內(nèi)部控制活動(dòng)和結(jié)果的測量）。

（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。

（七）險(xiǎn)情：可能造成損失的事件。

（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌摹?/p>

（九）預(yù)防措施：為消除潛在違規(guī)、險(xiǎn)情或事故的原因所采取的措施。

（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險(xiǎn)情和事故的原因所采取的措施。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。對(duì)政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)可參照本辦法執(zhí)行。

第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)，并明確相對(duì)獨(dú)立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。

第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。

附錄：

一、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)及控制比例

┌──────────────────────┬────────────┐ │

評(píng)價(jià)指標(biāo)

│

控制比例

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

一、資本利潤率

│

≥13％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

二、資產(chǎn)利潤率

│

≥0.6％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

三、收入成本比

│

≤35％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

四、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）單一客戶授信余額比例

│

≤10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）十大客戶授信余額比例

│

≤30％

│ ├──────────────────────┼────────────┤

│

（三）集團(tuán)客戶授信余額比例

│

≤15％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

五、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例

│

≤10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授│

≤15％

│ │信余額比例

│

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（三）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例

│

≤50％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

六、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）新發(fā)生不良貸款率

│

≤0.1％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）不良貸款衡量指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │1.不良貸款率

│

≤3％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │2.不良貸款額降低率

│

≥10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │3.五級(jí)分類偏離度

│

≤2％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │4.正常及關(guān)注類貸款遷徙率

│

≤3％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │5.次級(jí)及可疑類貸款遷徙率

│

≤8％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

七、不良貸款撥備覆蓋率

│

≥80％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

八、資本充足指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）資本充足率

│

≥8％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）核心資本充足率

│

≥4％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

九、流動(dòng)性指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）準(zhǔn)備金比例

│

≥10％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）存貸比

│

≤75％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（三）中長期貸款比例指標(biāo)

│

≤120％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（四）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)

│

≥25％

│

├──────────────────────┼────────────┤ │

十、案件指標(biāo)

│

－

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（一）案件損失率

│

≤0.1‰

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │

（二）發(fā)案率

│

≤1％

│ ├──────────────────────┼────────────┤ │合計(jì)

│

－

│ └──────────────────────┴────────────┘

二、結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)說明

1.資本利潤率

利潤期末總額

資本利潤率＝──────────×100％

資本期末總額

2.資產(chǎn)利潤率

利潤期末總額

資產(chǎn)利潤率＝──────────×100％

資產(chǎn)期末總額

3.收入成本比

〔業(yè)務(wù)管理費(fèi)（不含稅金）＋業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＋業(yè)務(wù)招待費(fèi)＋折舊〕

成本收入比率＝────────────────────────────×100％

〔凈利息收入＋金融機(jī)構(gòu)往來凈收入＋手續(xù)費(fèi)凈收入＋匯兌凈收入＋其

他營業(yè)凈收入＋投資收益〕

4.大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)

（1）單一客戶授信余額比例：

對(duì)同一借款客戶授信余額

單一客戶授信余額比例＝────────────×100％

資本凈額

（2）十大客戶授信余額比例：

對(duì)最大十家客戶發(fā)放的授信總額

十大客戶授信余額＝─────────────────×100％

資本凈額

（3）集團(tuán)客戶授信余額比例：

集團(tuán)客戶授信余額

集團(tuán)客戶授信余額比例＝─────────────×100％

資本凈額

5.關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)

（1）單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例

對(duì)單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額

單個(gè)關(guān)聯(lián)方授信余額比例＝─────────────×100％

資本凈額

（2）單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例

單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織

所在集團(tuán)客戶的授信余額

單個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信余額比例＝────────────×100％

資本凈額

（3）全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例

全部關(guān)聯(lián)方授信余額

全部關(guān)聯(lián)方授信余額比例＝──────────────×100％

資本凈額

6.資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)

評(píng)價(jià)期新發(fā)生不良貸款額

（1）新發(fā)生不良貸款率＝───────────────×100％

評(píng)價(jià)期新發(fā)生貸款總額

（2）不良貸款衡量指標(biāo)

①不良貸款率

（次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款）

不良貸款率＝────────────────────×100％

貸款余額

②不良貸款額降低率

（評(píng)價(jià)期不良貸款額－基期不良貸款額）

不良貸款額降低率＝───────────────────×100％

基期不良貸款額

③五級(jí)分類偏離度：《辦法》中五級(jí)分類偏離度是不良貸款比例偏離度，指檢查 調(diào)整后的不良貸款比例減去原不良貸款比例所得百分點(diǎn)。

④正常及關(guān)注類貸款遷徙率

（期初正常貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的余額

＋關(guān)注類貸款轉(zhuǎn)為不良貸款的余額）

正常及關(guān)注類貸款遷徙率＝────────────────────×100％

（期初正常類貸款余額＋關(guān)注類貸款余額）

⑤次級(jí)及可疑貸款遷徙率

（期初次級(jí)貸款中轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額

＋可疑類貸款轉(zhuǎn)為損失類貸款的余額）

次級(jí)及可疑類貸款遷徙率＝────────────────────×100％

（期初正常類貸款余額＋關(guān)注類貸款余額）

7.不良貸款撥備覆蓋率

一般準(zhǔn)備＋專項(xiàng)準(zhǔn)備＋特種準(zhǔn)備

撥備覆蓋率＝────────────────────×100％

次級(jí)類貸款＋可疑類貸款＋損失類貸款

8.資本充足指標(biāo)

（1）資本充足率

資本凈額

資本充足率＝──────────────────×100％

表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額

注：資本凈額＝資本總額－扣減項(xiàng)

（2）核心資本充足率：

核心資本

核心資本充足率＝────────────────×100％

表內(nèi)、外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末總額

9.流動(dòng)性指標(biāo)

（1）準(zhǔn)備金比例

（在人民銀行備付金存款＋庫存現(xiàn)金）期末余額

準(zhǔn)備金比例＝───────────────────────×100％

各項(xiàng)存款期末余額

（2）存貸比

各項(xiàng)貸款期末余額

存貸比：＝────────────────×100％

各項(xiàng)存款期末余額

（3）中長期貸款比例指標(biāo)

余期一年期以上（不含一年期）中長期貸款期末余額

中長期貸款比例指標(biāo)＝───────────────────────×100％

余期一年期以上（不含一年期）存款期末余額

（4）資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)

流動(dòng)性資產(chǎn)期末余額

資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)＝────────────────×100％

流動(dòng)性負(fù)債期末余額

10.案件指標(biāo)

（1）案件損失率

案件損失金額

案件損失率＝────────────×100％

總資產(chǎn)額

（2）發(fā)案率

發(fā)案件數(shù)

發(fā)案率＝──────────────×100％

分支機(jī)構(gòu)數(shù)

第三篇：金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法

財(cái)政部 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法》的通知

【頒布日期】 2005-12-31 【文號(hào)】 財(cái)金[2005]136號(hào) 【字體顯示】 大 中 小中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司，中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司：

為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理活動(dòng)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)自我約束能力，保障安全穩(wěn)健運(yùn)行，財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)制定了《金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法》，現(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

附件：

金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）經(jīng)營管理活動(dòng)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)自我約束能力，保障安全穩(wěn)健運(yùn)行，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 資產(chǎn)公司內(nèi)部控制是資產(chǎn)公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和辦法，對(duì)經(jīng)營與管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

第三條 資產(chǎn)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

（一）確保國家法律法規(guī)和資產(chǎn)公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）確保資產(chǎn)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的充分實(shí)施。

（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的全面有效。

（四）確保資產(chǎn)公司業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

第四條 資產(chǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)貫徹全面、審慎、合理、有效、制衡、獨(dú)立的原則。

（一）內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋資產(chǎn)公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，任何決策或操作均應(yīng)有案可查，做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一。

（二）內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，資產(chǎn)管理和處置工作，以及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。

（三）內(nèi)部控制應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)，與資產(chǎn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，采取合理措施、以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。

（四）內(nèi)部控制應(yīng)確保有效性，公司部門、分支機(jī)構(gòu)和員工不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)利，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。

（五）資產(chǎn)公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)權(quán)責(zé)分明，決策、執(zhí)行、評(píng)價(jià)、監(jiān)督、反饋等環(huán)節(jié)相互分離、有效制衡。

（六）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)保持一定的獨(dú)立性，并有直接向決策層報(bào)告的渠道。

第五條 內(nèi)部控制應(yīng)包括以下要素：

（一）內(nèi)部控制環(huán)境，包括濃厚的監(jiān)督和控制文化氛圍、良好的公司治理機(jī)制、分工合理的組織架構(gòu)、科學(xué)有效的激勵(lì)約束機(jī)制，為內(nèi)部控制的有效性提供必要的前提條件。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制，包括專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)防范、持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

（三）內(nèi)部控制措施，包括明確的職責(zé)劃分、適當(dāng)?shù)氖跈?quán)體系、嚴(yán)密的記錄、憑證和印章管理、獨(dú)立的法律審查、有效的危機(jī)處置。

（四）信息交流與反饋，包括管理信息系統(tǒng)、信息交流和反饋機(jī)制、完整的信息資料、適當(dāng)?shù)男畔⑴丁?/p>

（五）監(jiān)督、評(píng)價(jià)與糾正，包括業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、報(bào)告以及糾正機(jī)制。

第二章 內(nèi)部控制環(huán)境

第六條 資產(chǎn)公司應(yīng)樹立合法合規(guī)經(jīng)營的理念和風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)先的意識(shí)，健全資產(chǎn)公司行為準(zhǔn)則和員工道德規(guī)范，培育良好的企業(yè)精神和內(nèi)部控制文化，營造合規(guī)經(jīng)營的內(nèi)控文化環(huán)境。

第七條 資產(chǎn)公司應(yīng)結(jié)合建立現(xiàn)代企業(yè)制度，逐步建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，并明確各自對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任。

第八條 資產(chǎn)公司應(yīng)充分考慮經(jīng)營對(duì)象的特殊性、經(jīng)營環(huán)境的復(fù)雜性，建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織架構(gòu)，完善議事規(guī)則和決策程序，明確界定部門、分支機(jī)構(gòu)的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，確保其在授權(quán)范圍內(nèi)行使經(jīng)營管理職能。

第九條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，創(chuàng)造全體員工充分了解且履行職責(zé)的環(huán)境。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制

第十條 資產(chǎn)公司應(yīng)明確有關(guān)部門履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立涵蓋各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)發(fā)展需要，逐步開發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、決策和操作風(fēng)險(xiǎn)、政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)化解方法。

第十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立健全包括授權(quán)管理、崗位職責(zé)、監(jiān)督檢查、考核獎(jiǎng)懲等在內(nèi)的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度；對(duì)資產(chǎn)處置、商業(yè)化收購、委托代理、資本金運(yùn)作、財(cái)務(wù)顧問以及投資等各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)、成文的政策、制度和程序，并在全公司范圍內(nèi)保持統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，針對(duì)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)，制定明確的控制措施。

第十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，并落實(shí)責(zé)任追究制度。第十四條 資產(chǎn)公司設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)事先制定有關(guān)管理制度和操作程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

第十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)保持持續(xù)獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的能力，建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，確保風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道暢通。要定期編制風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，真實(shí)、準(zhǔn)確反映各種風(fēng)險(xiǎn)變化，對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)作出提示，并提出化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策措施。

第四章 內(nèi)部控制措施

第十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，公司及各部門、各分支機(jī)構(gòu)依據(jù)自身實(shí)際情況設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)格高效的內(nèi)部控制防線。

（一）建立重要崗位實(shí)行雙人臨崗、雙人負(fù)責(zé)的第一道監(jiān)控防線。實(shí)行單人單崗的，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督和控制措施。

（二）建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督的第二道防線。相關(guān)部門和崗位之間要建立業(yè)務(wù)處理順暢傳遞的工作程序和制衡機(jī)制。

（三）建立由內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)督檢查部門對(duì)各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其各崗位全面監(jiān)督反饋的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)和合規(guī)監(jiān)察等監(jiān)督檢查部門獨(dú)立于其他部門，并對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況實(shí)施檢查和反饋。

第十七條 資產(chǎn)公司應(yīng)明確劃分相關(guān)部門之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)分明、協(xié)調(diào)配合和有效制衡的機(jī)制。

第十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)不同的工作崗位及其性質(zhì)，賦予其相應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限，各個(gè)崗位應(yīng)有明確的崗位職責(zé)說明和清晰的報(bào)告關(guān)系。

關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

第十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、地區(qū)經(jīng)濟(jì)和信用環(huán)境以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)制度。授權(quán)應(yīng)適當(dāng)、明確，并采取書面形式。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及機(jī)構(gòu)、人員等重要事項(xiàng)，應(yīng)明確決策權(quán)限和程序。

第二十條 資產(chǎn)公司應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，全面、真實(shí)地記載每一筆業(yè)務(wù)，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種報(bào)表資料的真實(shí)、完整。

第二十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)按照專人管理、相互制約、合規(guī)審批、嚴(yán)格登記的原則，加強(qiáng)對(duì)合同、票據(jù)、印章等的管理。

重要合同和票據(jù)應(yīng)有連號(hào)控制、作廢控制、空白憑證控制以及領(lǐng)用登記控制等專門措施。

資產(chǎn)公司公章、合同專用章、業(yè)務(wù)專用章、財(cái)務(wù)專用章、電子印簽等的保管、審批、使用等應(yīng)適當(dāng)分離、相互制約。

第二十二條 資產(chǎn)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的法律事務(wù)部門或崗位，統(tǒng)一管理各類法律事務(wù)，制定和審查法律文本，對(duì)新業(yè)務(wù)的推出進(jìn)行法律論證，確保每筆業(yè)務(wù)合法合規(guī)，維護(hù)資產(chǎn)公司的權(quán)益。

第二十三條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立危機(jī)處理機(jī)制和程序，對(duì)因意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，制定責(zé)任明確、切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)對(duì)突發(fā)性事故的防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立有效的保險(xiǎn)制度；對(duì)重要的檔案資料及數(shù)據(jù)應(yīng)采取備份措施，確保資料與數(shù)據(jù)的安全。

第二十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立選用中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)制度，選用標(biāo)準(zhǔn)和過程公開、透明。應(yīng)加強(qiáng)對(duì)選用中介機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)選用中介機(jī)構(gòu)工作的效果和操作風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)操作和合謀行為，必須依法依規(guī)查處。

第五章 信息交流與反饋

第二十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的整合，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，并及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送監(jiān)管報(bào)表資料和對(duì)外披露信息。

第二十六條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立高效、暢通的信息交流和反饋機(jī)制，確保決策層及監(jiān)督檢查部門及時(shí)了解經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)狀況，各個(gè)部門和員工的有關(guān)信息均能夠準(zhǔn)確、快速傳遞和順暢反饋。

第二十七條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立信息系統(tǒng)的管理制度、授權(quán)體系、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保信息的收集、傳遞、交流、反饋、使用、維護(hù)和保管規(guī)范進(jìn)行。

第二十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立信息披露授權(quán)和信息報(bào)告制度，確保信息的安全性、保密性和及時(shí)性。

第六章 監(jiān)督、評(píng)價(jià)與糾正

第二十九條 資產(chǎn)公司應(yīng)指定部門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門負(fù)責(zé)組織、督促有關(guān)部門、分支機(jī)構(gòu)建立和健全內(nèi)部控制，檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時(shí)糾正內(nèi)部控制存在的問題。第三十條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制的報(bào)告和信息反饋制度，所有部門、機(jī)構(gòu)和人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的隱患和缺陷，都應(yīng)按照規(guī)定的管理制度和程序進(jìn)行報(bào)告。

第三十一條 資產(chǎn)公司各部門和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)的具體作業(yè)程序和風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行自我檢查、評(píng)價(jià)和糾正，并接受資產(chǎn)公司上級(jí)管理部門和監(jiān)督檢查部門的檢查和評(píng)價(jià)。

第三十二條 資產(chǎn)公司內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、常規(guī)稽核、非常規(guī)稽核等措施，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)和執(zhí)行情況，進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見，并應(yīng)對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十三條 資產(chǎn)公司上級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身掌握的內(nèi)部控制信息，對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況定期作出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第三十四條 資產(chǎn)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制問題和缺陷的糾正和處理機(jī)制，決策層應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評(píng)價(jià)結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，督促落實(shí)，并對(duì)落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。

第三十五條 資產(chǎn)公司應(yīng)確保內(nèi)部監(jiān)督檢查部門獲得履行職責(zé)所必要的信息和工作條件，以便對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)。

第三十六條 資產(chǎn)公司有關(guān)部門、分支機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)積極配合內(nèi)部監(jiān)督檢查部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作，對(duì)拒絕、阻撓相關(guān)工作和打擊、報(bào)復(fù)、陷害監(jiān)督檢查人員的行為要嚴(yán)肅處理。

第七章 附則

第三十七條 本辦法適用于經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國華融資產(chǎn)管理公司、中國長城資產(chǎn)管理公司、中國東方資產(chǎn)管理公司、中國信達(dá)資產(chǎn)管理公司。

第三十八條 資產(chǎn)公司應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合本公司實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部和銀監(jiān)會(huì)備案。

第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知

1．切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè) 單選：

在加強(qiáng)商業(yè)銀行的稽核建設(shè)中，（）和稽核部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)單位，特別是基層業(yè)務(wù)單位組織實(shí)施獨(dú)立的、交叉的突擊檢查。B A．會(huì)計(jì)部門 B．業(yè)務(wù)主管部門 C．監(jiān)管部門 D．業(yè)務(wù)部門 多選：

下列關(guān)于加強(qiáng)稽核建設(shè)的說法，正確的有（）。ABCD A．要不斷完善稽核體制，充實(shí)稽核力量 B．加強(qiáng)對(duì)稽核隊(duì)伍的培訓(xùn)，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)

C．總行及相關(guān)上級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià) D．要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 判斷：

總行及相關(guān)下級(jí)行要對(duì)跟蹤檢查制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，要強(qiáng)調(diào)有效性、嚴(yán)肅性和獨(dú)立性。錯(cuò)誤

2．加強(qiáng)對(duì)基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施 單選：

對(duì)權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改，這個(gè)監(jiān)督措施屬于對(duì)基層監(jiān)管的（）措施。C A．防范操作風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度建設(shè) B．切實(shí)加強(qiáng)稽核建設(shè) C．加強(qiáng)對(duì)基層行的合規(guī)性監(jiān)督

D．建立和實(shí)施基層主管輪崗輪調(diào)和強(qiáng)制性休假制度 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于加強(qiáng)對(duì)基層行合規(guī)性監(jiān)督的措施有（）。ABC A．對(duì)權(quán)力過大而監(jiān)督管理又不到位的基層行，要重點(diǎn)加強(qiáng)監(jiān)督，促其及時(shí)整改 B．要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)管和監(jiān)控 C．防止權(quán)力濫用和監(jiān)督缺位

D．要建立對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)的持續(xù)跟蹤檢查制度 3．行務(wù)管理公開制度 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行堅(jiān)持相關(guān)行務(wù)管理公開制度的說法，正確的有（）。ABC A．對(duì)薄弱環(huán)節(jié)要定期自我評(píng)估，并請外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估 B．要進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)和新聞輿論對(duì)銀行的監(jiān)督 C．通過公眾監(jiān)督，防止銀行懈怠操作風(fēng)險(xiǎn)管理

D．通過監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督，防止管理人員玩忽職守和濫用權(quán)力 4．訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)責(zé)任 多選：

關(guān)于訂立職責(zé)制，明確總行及各級(jí)分支機(jī)構(gòu)責(zé)任的措施中，說法正確的有（）。ABCD A．各級(jí)管理人員特別是各行主要負(fù)責(zé)人和分管的高管人員，要認(rèn)真履責(zé)，敢抓敢管，以身作則

B．對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任 C．訂立職責(zé)制，形成明確的制度保障

D．反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任 判斷：

對(duì)出現(xiàn)大案、要案，或措施不得力的，要從嚴(yán)追究高管人員和直接責(zé)任人責(zé)任，并相應(yīng)追究稽核部門及人員的責(zé)任。正確

反復(fù)發(fā)生大案要案，問題長期得不到有效解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)高管人員和管理人員的法律責(zé)任。正確

5．嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為 單選：

為嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外的行為，（）應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度。D A．審計(jì)部門 B．業(yè)務(wù)部門 C．會(huì)計(jì)部門 D．稽核部門 多選：

下列關(guān)于嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)內(nèi)外行為的說法，正確的有（）。ACD A．建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度

B．會(huì)計(jì)部門應(yīng)就這些崗位、環(huán)節(jié)工作人員的買賣股票行為建立內(nèi)部報(bào)告制度 C．發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒、以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)

D．要及時(shí)、深入了解情況，對(duì)行為失范的員工要及時(shí)進(jìn)行教育，情節(jié)嚴(yán)重的，要依法依規(guī)嚴(yán)肅處理 判斷：

發(fā)現(xiàn)有涉黃、涉賭、涉毒以及未報(bào)告的股票買賣和經(jīng)商辦企業(yè)等行為的，要即行調(diào)離原崗位，并對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。正確 6．銀行與客戶、銀行與銀行、銀行內(nèi)部的對(duì)賬制度 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)和完善（）之間的適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定。BCD A．客戶與客戶 B．銀行與銀行 C．銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)賬與會(huì)計(jì)賬 D．銀行與客戶 7．新客戶大額存款和開設(shè)賬戶遵循的原則 單選：

商業(yè)銀行對(duì)（），要嚴(yán)格遵循“了解你的客戶”和“了解你的客戶業(yè)務(wù)”的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的基本狀況和變化。B A．大額出賬和走賬 B．新客戶大額存款和開設(shè)賬戶 C．所有客戶出賬業(yè)務(wù)的用途 D．客戶對(duì)賬 判斷：

對(duì)新客戶大額存款和開設(shè)賬戶，要嚴(yán)格遵循公開、公正的原則，洞察和了解該客戶的一切主要情況，了解其業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)管理的基本狀況和變化。錯(cuò)誤

（七）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引

1．總則

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)的含義 單選：

（）是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成商業(yè)銀行損失的風(fēng)險(xiǎn)。A A．操作風(fēng)險(xiǎn) B．市場風(fēng)險(xiǎn) C．法律風(fēng)險(xiǎn) D．信用風(fēng)險(xiǎn) 2．操作風(fēng)險(xiǎn)管理

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括的基本要素 多選：

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體形式不要求統(tǒng)一，但至少應(yīng)包括的要素有（）。ABCD A．董事會(huì)的監(jiān)督控制 B．高級(jí)管理層的職責(zé)

C．適當(dāng)?shù)慕M織架構(gòu) D．操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、方法和程序 判斷：

操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的具體形式要求統(tǒng)一。錯(cuò)誤（2）商業(yè)銀行董事會(huì)、高級(jí)管理層對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要職責(zé) 單選：

商業(yè)銀行的（）應(yīng)將操作風(fēng)險(xiǎn)作為商業(yè)銀行面對(duì)的一項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)，并承擔(dān)監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的最終責(zé)任。B A．高級(jí)管理層 B．董事會(huì) C．股東 D．業(yè)務(wù)主管 多選：

商業(yè)銀行董事會(huì)在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)主要包括（）。ABC A．制定與本行戰(zhàn)略目標(biāo)相一致且適用于全行的操作風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和總體政策 B．定期審閱高級(jí)管理層提交的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，充分了解本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體情況、高級(jí)管理層處理重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件的有效性以及監(jiān)控和評(píng)價(jià)日常操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

C．制定適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲制度，在全行范圍有效地推動(dòng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè) D．確保本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系接受業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督檢查

商業(yè)銀行高級(jí)管理層在操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)主要包括（）。ACD A．在操作風(fēng)險(xiǎn)的日常管理方面，對(duì)董事會(huì)負(fù)最終責(zé)任

B．建立并組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、緩釋（包括內(nèi)部控制措施）和監(jiān)測方法以及全行的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序

C．及時(shí)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行檢查和修訂,定期向董事會(huì)提交操作風(fēng)險(xiǎn)總體情況的報(bào)告

D．為操作風(fēng)險(xiǎn)管理配備適當(dāng)?shù)馁Y源

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門、相關(guān)部門、內(nèi)審部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要職責(zé) 多選：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)主要包括（）。ABC A．?dāng)M定本行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和具體的操作規(guī)程，提交高級(jí)管理層和董事會(huì)審批

B．協(xié)助其他部門識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測、控制及緩釋操作風(fēng)險(xiǎn)

C．建立并組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、緩釋和監(jiān)測方法以及全行的操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序

D．監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，并及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件

商業(yè)銀行相關(guān)部門對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理情況負(fù)直接責(zé)任，主要職責(zé)包括（）。ABD A．指定專人負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理，其中包括遵守操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程

B．根據(jù)本行統(tǒng)一的操作風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估方法，識(shí)別、評(píng)估本部門的操作風(fēng)險(xiǎn)，并建立持續(xù)、有效的操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、控制/緩釋及報(bào)告程序

C．建立適用全行的操作風(fēng)險(xiǎn)基本控制標(biāo)準(zhǔn) D．監(jiān)測關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，定期向負(fù)責(zé)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門或牽頭部門通報(bào)本部門操作風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況，并及時(shí)通報(bào)重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件 判斷：

商業(yè)銀行的內(nèi)審部門直接負(fù)責(zé)或參與其他部門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理。錯(cuò)誤（4）操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策與方法 多選：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策的主要內(nèi)容包括（）。ABCD A．操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

B．適當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、權(quán)限和責(zé)任 C．操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測和控制/緩釋程序 D．操作風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告程序

商業(yè)銀行制定的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)當(dāng)與銀行業(yè)務(wù)的（）相適應(yīng)。ABCD A．性質(zhì) B．規(guī)模 C．復(fù)雜程度 D．風(fēng)險(xiǎn)特征

商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的具體方法主要包括（）。ABCD A．評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制

B．損失事件的報(bào)告和數(shù)據(jù)收集 C．關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)測 D．內(nèi)部控制的測試和審查 判斷：

商業(yè)銀行制定的操作風(fēng)險(xiǎn)管理政策只需與銀行的業(yè)務(wù)性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)。錯(cuò)誤（5）商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段及措施 單選：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)（）作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。B A．外部控制 B．內(nèi)部控制 C．文件控制 D．記錄控制 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)內(nèi)部控制作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，與此相關(guān)的內(nèi)部措施至少應(yīng)當(dāng)包括（）。ABCD A．密切監(jiān)測遵守指定風(fēng)險(xiǎn)限額或權(quán)限的情況 B．對(duì)接觸和使用銀行資產(chǎn)的記錄進(jìn)行安全監(jiān)控

C．員工具有與其從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力并接受相關(guān)培訓(xùn) D．識(shí)別與合理預(yù)期收益不符及存在隱患的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將加強(qiáng)內(nèi)部控制作為操作風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段。正確（6）制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策的注意事項(xiàng) 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策的說法，正確的有（）。ABC A．確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤?B．確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆?wù)協(xié)議 C．各方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定明確

D．為操作風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定與外包業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，確保業(yè)務(wù)外包有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤头?wù)協(xié)議、各方的責(zé)任義務(wù)規(guī)定明確。正確 3．操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

（1）商業(yè)銀行及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件 單選：

對(duì)于搶劫商業(yè)銀行或運(yùn)鈔車（）萬元以上的案件，商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。C A．100 B．50 C．30 D．10 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的重大操作風(fēng)險(xiǎn)事件有（）。BC A．搶劫商業(yè)銀行或運(yùn)鈔車、盜竊銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金20萬元以上的案件 B．盜竊、出賣、泄漏或丟失涉密資料，可能影響金融穩(wěn)定，造成經(jīng)濟(jì)秩序混亂的事件

C．高管人員嚴(yán)重違規(guī)

D．發(fā)生不可抗力導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失，造成直接經(jīng)濟(jì)損失500萬元以上的事故、自然災(zāi)害

（2）銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查的主要內(nèi)容 單選：

銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理程序的（）進(jìn)行定期的檢查評(píng)估。B A．充分性 B．有效性 C．全面性 D．統(tǒng)一性 多選：

銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和做法進(jìn)行定期的檢查評(píng)估，其內(nèi)容主要包括（）。ABCD A．商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理程序的有效性

B．商業(yè)銀行及時(shí)有效處理操作風(fēng)險(xiǎn)事件和薄弱環(huán)節(jié)的措施 C．商業(yè)銀行災(zāi)難恢復(fù)和業(yè)務(wù)連續(xù)方案的質(zhì)量和全面性 D．計(jì)提的抵御操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本的充足水平判斷： 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和做法進(jìn)行定期的檢查評(píng)估。正確 4．附則-附錄

（1）操作風(fēng)險(xiǎn)事件的含義 單選：

商業(yè)銀行的（）是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部因素所造成財(cái)務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的事件。B A．信用風(fēng)險(xiǎn)事件 B．操作風(fēng)險(xiǎn)事件 C．法律風(fēng)險(xiǎn)事件 D．聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件 多選：

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的具體事件包括（）。ABCD A．內(nèi)部欺詐 B．就業(yè)制度和工作場所安全 C．客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng) D．實(shí)物資產(chǎn)的損壞 判斷：

操作風(fēng)險(xiǎn)事件不包括由于外部因素所造成財(cái)務(wù)損失或影響銀行聲譽(yù)、客戶和員工的事件。錯(cuò)誤

（2）商業(yè)銀行用于識(shí)別、評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的常用工具 單選：

商業(yè)銀行用于識(shí)別、評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的常用工具中，（）是代表某一風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域變化情況并可定期監(jiān)控的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。B A．操作風(fēng)險(xiǎn)事件 B．關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

C．自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本充足水平多選：

商業(yè)銀行用于識(shí)別、評(píng)估操作風(fēng)險(xiǎn)的常用工具主要有（）。BC A．操作風(fēng)險(xiǎn)事件 B．關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

C．自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．操作風(fēng)險(xiǎn)所需資本充足水平判斷：

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)可用于監(jiān)測可能造成損失事件的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)及控制措施，并作為反映風(fēng)險(xiǎn)變化情況的早期預(yù)警指標(biāo)。正確（3）法律風(fēng)險(xiǎn)包括的內(nèi)容 單選：

商業(yè)銀行的（）包括但不限于下列風(fēng)險(xiǎn)：商業(yè)銀行簽訂合同因違反法律或行政法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無效的；商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)或者其他事由被提起訴訟或者申請仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的等。C A．信用風(fēng)險(xiǎn) B．市場風(fēng)險(xiǎn) C．法律風(fēng)險(xiǎn) D．操作風(fēng)險(xiǎn) 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)的有（）。ACD A．商業(yè)銀行簽訂的合同因違反法律法規(guī)可能被依法撤銷或者確認(rèn)無效的 B．商業(yè)銀行因不完善或有問題的內(nèi)部程序所財(cái)務(wù)損失的

C．商業(yè)銀行因違約、侵權(quán)被提起訴訟或者申請仲裁，依法可能承擔(dān)賠償責(zé)任的 D．商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)違反法律或行政法規(guī)，依法可能承擔(dān)行政責(zé)任或刑事責(zé)任的

（八）商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引

1．總則

（1）合規(guī)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理部門的含義 單選：

（）是指商業(yè)銀行因沒有遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失和聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。B A．信用風(fēng)險(xiǎn) B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) C．市場風(fēng)險(xiǎn) D．操作風(fēng)險(xiǎn) 多選：

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱的合規(guī)，是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)與（）相一致。ABD A．法律 B．規(guī)則 C．計(jì)劃 D．準(zhǔn)則

《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》所稱的法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，應(yīng)主要包括適用于銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的（）。ABCD A．法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章 B．自律性組織的行業(yè)準(zhǔn)則 C．經(jīng)營規(guī)則 D．行為守則和職業(yè)操守 判斷：

風(fēng)險(xiǎn)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。錯(cuò)誤

合規(guī)管理部門，是指商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立的專門負(fù)責(zé)合規(guī)管理職能的部門、團(tuán)隊(duì)或崗位。正確

（2）合規(guī)管理的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行在合規(guī)管理中，應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與（）的關(guān)聯(lián)性，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性。ABCD A．信用風(fēng)險(xiǎn) B．市場風(fēng)險(xiǎn) C．操作風(fēng)險(xiǎn) D．其他風(fēng)險(xiǎn) 下列關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)管理的說法，正確的有（）。ABCD A．合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)

B．商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性 C．商業(yè)銀行應(yīng)綜合考慮合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)性 D．確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序的一致性（3）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要包括（）。ABCD A．建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 B．實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理 C．促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè) D．確保依法合規(guī)經(jīng)營 判斷：

商業(yè)銀行法律風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是通過建立健全合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和管理，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，確保依法合規(guī)經(jīng)營。錯(cuò)誤（4）合規(guī)文化建設(shè) 單選：

商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，并將合規(guī)文化建設(shè)融入（）的全過程。A A．企業(yè)文化建設(shè) B．操作風(fēng)險(xiǎn)管理 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 D．法律風(fēng)險(xiǎn)管理 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)的說法，正確的有（）。ACD A．董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)確定合規(guī)的基調(diào) B．合規(guī)主要是商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層的責(zé)任 C．在全行推行誠信與正直的職業(yè)操守和價(jià)值觀念 D．提高全體員工的合規(guī)意識(shí)

2．董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé)（1）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基本要素 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系基本要素的有（）。ACD A．合規(guī)政策 B．審計(jì)部門的組織結(jié)構(gòu)和資源 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和管理流程 判斷：

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)包括合規(guī)政策、風(fēng)險(xiǎn)管理部門的組織結(jié)構(gòu)和資源、合規(guī)培訓(xùn)與教育制度等基本要素。錯(cuò)誤（2）合規(guī)政策的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行的合規(guī)政策應(yīng)明確（）需要遵守的基本原則，以及識(shí)別和管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的主要程序。BD A．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 B．所有員工 C．董事會(huì)和高級(jí)管理層 D．業(yè)務(wù)條線

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行合規(guī)政策內(nèi)容的有（）。ABCD A．合規(guī)管理部門的功能、職責(zé)與權(quán)限

B．合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等其他部門之間的協(xié)作關(guān)系 C．設(shè)立業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)合規(guī)管理部門的原則

D．確保合規(guī)負(fù)責(zé)人和合規(guī)管理人員的合規(guī)管理職責(zé)與其承擔(dān)的任何其他職責(zé)之間不產(chǎn)生利益沖突 判斷：

商業(yè)銀行的合規(guī)政策包括合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門等其他部門之間的協(xié)作關(guān)系。正確

（3）董事會(huì)、高級(jí)管理層的合規(guī)管理職責(zé) 單選：

（）負(fù)責(zé)識(shí)別商業(yè)銀行所面臨的主要合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，審核批準(zhǔn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，確保合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及其他相關(guān)部門之間的工作協(xié)調(diào)。C A．董事會(huì) B．監(jiān)事會(huì) C．高級(jí)管理層 D．合規(guī)負(fù)責(zé)人 多選：

高級(jí)管理層應(yīng)履行的合規(guī)管理職責(zé)主要包括（）。AB A．貫徹執(zhí)行合規(guī)政策，確保發(fā)現(xiàn)違規(guī)事件時(shí)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施，并追究違規(guī)責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任

B．任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，并確保合規(guī)負(fù)責(zé)人的獨(dú)立性 C．對(duì)商業(yè)銀行管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效性作出評(píng)價(jià)

D．授權(quán)審計(jì)委員會(huì)對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行日常監(jiān)督

董事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)最終責(zé)任，應(yīng)履行的合規(guī)管理職責(zé)主要包括（）。AC A．審議批準(zhǔn)商業(yè)銀行的合規(guī)政策，并監(jiān)督合規(guī)政策的實(shí)施

B．明確合規(guī)管理部門及其組織結(jié)構(gòu)，為其履行職責(zé)配備充分和適當(dāng)?shù)暮弦?guī)管理人員

C．商業(yè)銀行章程規(guī)定的其他合規(guī)管理職責(zé) D．及時(shí)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告任何重大違規(guī)事件 判斷：

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)制定書面的合規(guī)政策，并根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況以及法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化情況適時(shí)修訂合規(guī)政策，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)后傳達(dá)給全體員工。錯(cuò)誤（4）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告包括的內(nèi)容 單選：

（）包括報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況、已識(shí)別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已采取的或建議采取的糾正措施等。B A．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系 B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)反饋報(bào)告 D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容主要有（）。ABCD A．報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況 B．已識(shí)別的違規(guī)事件 C．已識(shí)別的合規(guī)缺陷 D．已采取的或建議采取的糾正措施 判斷：

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告包括但不限于以下內(nèi)容：報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況、已識(shí)別的違規(guī)事件和合規(guī)缺陷、已采取的或建議采取的糾正措施。正確

合規(guī)負(fù)責(zé)人不得分管業(yè)務(wù)條線。正確（5）商業(yè)銀行的績效考核體現(xiàn)的內(nèi)容 單選：

商業(yè)銀行的（）應(yīng)體現(xiàn)倡導(dǎo)合規(guī)和懲處違規(guī)的價(jià)值觀念。A A．合規(guī)績效考核 B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理 C．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)績效考核制度應(yīng)體現(xiàn)（）的價(jià)值觀念。BC A．公平競爭 B．倡導(dǎo)合規(guī) C．懲處違規(guī) D．誠實(shí)守信 3．合規(guī)管理部門職責(zé)（1）合規(guī)管理部門的基本職責(zé) 單選：

（）應(yīng)持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的最新發(fā)展，正確理解法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的規(guī)定及其精神，準(zhǔn)確把握法律、規(guī)則和準(zhǔn)則對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營的影響，及時(shí)為高級(jí)管理層提供建議。D A．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 B．審計(jì)管理部門 C．會(huì)計(jì)部門 D．合規(guī)管理部門 多選：

商業(yè)銀行合規(guī)管理部門應(yīng)履行的基本職責(zé)有（）。ABCD A．制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃 B．協(xié)助相關(guān)培訓(xùn)和教育部門對(duì)員工進(jìn)行合規(guī)培訓(xùn)

C．積極主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與商業(yè)銀行經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) D．收集、篩選可能預(yù)示潛在合規(guī)問題的數(shù)據(jù)

商業(yè)銀行合規(guī)管理部門制定并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)為本的合規(guī)管理計(jì)劃，其內(nèi)容主要包括（）。ABCD A．特定政策和程序的實(shí)施與評(píng)價(jià) B．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C．合規(guī)性測試 D．合規(guī)培訓(xùn)與教育 判斷：

合規(guī)管理部門應(yīng)在高級(jí)管理層的管理下協(xié)助合規(guī)負(fù)責(zé)人有效識(shí)別和管理商業(yè)銀行所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。錯(cuò)誤

商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本條線和本機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任。正確

（2）合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)建立合規(guī)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機(jī)制。正確（3）合規(guī)管理職能與內(nèi)部審計(jì)職能分離機(jī)制 單選：

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到（）定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。A A．內(nèi)部審計(jì)部門 B．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 C．法律部門 D．會(huì)計(jì)部門 判斷：

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。錯(cuò)誤

商業(yè)銀行合規(guī)管理職能應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離，合規(guī)管理職能的履行情況應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門定期的獨(dú)立評(píng)價(jià)。正確（4）內(nèi)部審計(jì)方案的內(nèi)容 單選：

商業(yè)銀行應(yīng)明確合規(guī)管理部門與內(nèi)部審計(jì)部門在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性測試方面的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)隨時(shí)將合規(guī)性審計(jì)結(jié)果告知（）。B A．監(jiān)事會(huì) B．合規(guī)負(fù)責(zé)人 C．董事會(huì) D．高級(jí)管理層 多選：

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)方案應(yīng)包括合規(guī)管理職能的（）的審計(jì)評(píng)價(jià)。BC A．全面性 B．適當(dāng)性 C．有效性 D．充分性 判斷：

風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的合規(guī)性審計(jì)。錯(cuò)誤（5）董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)對(duì)合規(guī)管理部門工作的外包遵循的要求 多選：

（）應(yīng)對(duì)合規(guī)管理部門工作的外包遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則負(fù)責(zé)。AD A．董事會(huì) B．監(jiān)事會(huì) C．風(fēng)險(xiǎn)管理部門 D．高級(jí)管理層 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)確保任何合規(guī)管理部門工作的外包安排都受到合規(guī)負(fù)責(zé)人的適當(dāng)監(jiān)督，不妨礙銀監(jiān)會(huì)的有效監(jiān)管。正確 4．合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

（1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)情況的報(bào)告制度 單選：

商業(yè)銀行在合規(guī)負(fù)責(zé)人離任后的（）個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告離任原因等有關(guān)情況。C A．三 B．五 C．十 D．十五 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的說法，正確的有（）。BCD A．商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)將合規(guī)政策、合規(guī)管理程序和合規(guī)指南等內(nèi)部制度向銀監(jiān)會(huì)報(bào)批

B．商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)送合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告 C．商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)事件應(yīng)按照重大事項(xiàng)報(bào)告制度的規(guī)定向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告 D．商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)告銀監(jiān)會(huì) 判斷：

商業(yè)銀行任命合規(guī)負(fù)責(zé)人，不需報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。錯(cuò)誤（2）銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的分類監(jiān)管的重要依據(jù) 單選：

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)定期對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的（）進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告作為分類監(jiān)管的重要依據(jù)。B A．全面性 B．有效性 C．充分性 D．審慎性 判斷：

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)定期對(duì)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)方法作為分類監(jiān)管的重要依據(jù)。錯(cuò)誤

（3）確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和深度的依據(jù)及檢查的內(nèi)容 多選： 銀監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場檢查的（）。ABD A．頻率 B．范圍 C．地點(diǎn) D．深度

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和深度，檢查的主要內(nèi)容包括（）。ABCD A．商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的適當(dāng)性和有效性

B．商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

C．商業(yè)銀行績效考核制度、問責(zé)制度和誠信舉報(bào)制度的適當(dāng)性和有效性 D．商業(yè)銀行合規(guī)管理職能的適當(dāng)性和有效性 判斷：

銀監(jiān)會(huì)應(yīng)根據(jù)商業(yè)銀行的合規(guī)記錄及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)報(bào)告，確定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)場檢查的地點(diǎn)、范圍和深度，檢查商業(yè)銀行合規(guī)管理職能的充分性和風(fēng)險(xiǎn)性。錯(cuò)誤

（九）商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法

1．總則

（1）商業(yè)銀行的法人授權(quán)管理制度 單選：

商業(yè)銀行必須建立法人授權(quán)管理制度，實(shí)行（）法人體制。D A．四級(jí) B．三級(jí) C．二級(jí) D．一級(jí) 多選：

商業(yè)銀行必須建立法人授權(quán)管理制度，應(yīng)在法定經(jīng)營范圍內(nèi)對(duì)有關(guān)的（）進(jìn)行授權(quán)。BCD A．控股公司 B．業(yè)務(wù)職能部門 C．分支機(jī)構(gòu) D．關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位 判斷：

目前，我國商業(yè)銀行實(shí)行二級(jí)法人體制。錯(cuò)誤（2）授權(quán)與授信的含義 單選：

（）是指商業(yè)銀行對(duì)其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定。B A．授信 B．授權(quán) C．額度 D．擔(dān)保 多選：

商業(yè)銀行授信的具體范圍包括（）。ABCD A．貸款 B．貼現(xiàn) C．承兌 D．擔(dān)保 判斷： 受權(quán)，是指商業(yè)銀行對(duì)其所屬業(yè)務(wù)職能部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位開展業(yè)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定。錯(cuò)誤（3）授權(quán)人與受權(quán)人 單選：

在商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，（）為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)。B A．受權(quán)人或受信人 B．受權(quán)人 C．受信人 D．授權(quán)人 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授權(quán)、授信的說法，正確的有（）。ABC A．授權(quán)人為商業(yè)銀行總行

B．授信人為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu) C．受權(quán)人為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu) D．受信人為商業(yè)銀行總行 判斷：

在商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，授權(quán)人為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。錯(cuò)誤

（4）商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)授權(quán)遵循的原則 多選：

商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)授權(quán)應(yīng)遵循的原則有（）。BCD A．應(yīng)在法定經(jīng)營范圍內(nèi)，對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)實(shí)行總行授權(quán)

B．應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理水平、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、主要負(fù)責(zé)人業(yè)績等，實(shí)行區(qū)別授權(quán)

C．應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理業(yè)績、風(fēng)險(xiǎn)狀況、授權(quán)制度執(zhí)行情況及主要負(fù)責(zé)人任職情況，及時(shí)調(diào)整授權(quán)

D．業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)超越授權(quán)，應(yīng)視越權(quán)行為性質(zhì)和所造成的經(jīng)濟(jì)損失，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的責(zé)任

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的（）等情況，及時(shí)調(diào)整授權(quán)。ABD A．經(jīng)營管理業(yè)績 B．風(fēng)險(xiǎn)狀況

C．授信制度執(zhí)行情況 D．主要負(fù)責(zé)人任職情況 判斷：

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)超越授權(quán)，應(yīng)視越權(quán)行為性質(zhì)和所造成的經(jīng)濟(jì)損失，追究主要負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人相應(yīng)的責(zé)任。主要負(fù)責(zé)人離開現(xiàn)職時(shí)，必須要有本級(jí)部門做出的離任審計(jì)報(bào)告。錯(cuò)誤（5）商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及其客戶授信遵循的原則 多選：

商業(yè)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)所轄服務(wù)區(qū)及客戶授信應(yīng)遵循的原則有（）。ABD A．根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)和金融管理能力、信貸資金占用和使用情況、金融風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，實(shí)行區(qū)別授信

B．根據(jù)不同客戶的經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)負(fù)債比例情況、貸款償還能力等因素，確定不同的授信額度

C．各地區(qū)和客戶的授信額度可以長期不調(diào)整

D．在確定的授信額度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)丶翱蛻舻膶?shí)際資產(chǎn)需要、還款能力、信貸政策和銀行提供貸款的能力，具體確定每筆貸款的額度和實(shí)際貸款總額 判斷：

授信額度不是計(jì)劃貸款額度，而是分配的貸款規(guī)模。錯(cuò)誤 2．授權(quán)、授信的方式

（1）商業(yè)銀行授權(quán)、授信的兩種方式 單選：

（）是指商業(yè)銀行對(duì)法定經(jīng)營范圍內(nèi)的特殊業(yè)務(wù)，如創(chuàng)新業(yè)務(wù)、特殊融資項(xiàng)目所規(guī)定的權(quán)限。B A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信

（）是指商業(yè)銀行對(duì)法定經(jīng)營范圍內(nèi)的常規(guī)業(yè)務(wù)經(jīng)營所規(guī)定的權(quán)限。A A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信可分為（）兩種方式。AB A．基本授權(quán)、授信 B．特別授權(quán)、授信 C．全部授權(quán)、授信 D．部分授權(quán)、授信 判斷：

基本授信是指商業(yè)銀行根據(jù)國家政策、市場情況變化及客戶特殊需要，對(duì)特殊融資項(xiàng)目及超過基本授信額度所給予的授信。錯(cuò)誤（2）商業(yè)銀行授權(quán)的兩個(gè)層次 多選：

商業(yè)銀行的授權(quán)可分為（）兩個(gè)層次。AB A．直接授權(quán) B．轉(zhuǎn)授權(quán) C．一般授權(quán) D．特殊授權(quán) 判斷：

轉(zhuǎn)授權(quán)是指商業(yè)銀行總行對(duì)總行有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門和管轄分行的授權(quán)。錯(cuò)誤（3）商業(yè)銀行轉(zhuǎn)授權(quán)與原授權(quán)的關(guān)系 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行轉(zhuǎn)授權(quán)與原授權(quán)關(guān)系的說法，正確的有（）。AD A．商業(yè)銀行的授權(quán)不得超過銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍 B．商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)授權(quán)不得小于原授權(quán)

C．商業(yè)銀行的授權(quán)可以超過銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍 D．商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)授權(quán)不得大于原授權(quán) 判斷：

商業(yè)銀行的授權(quán)不得超過銀監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍。正確（4）授權(quán)書、授信書的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行授信書應(yīng)包括的內(nèi)容主要有（）。AB A．授信人全稱 B．受信人全稱 C．授權(quán)范圍 D．授權(quán)限期 判斷：

授權(quán)書應(yīng)包括授權(quán)人全稱和法定代表人姓名、受權(quán)人全稱和主要負(fù)責(zé)人姓名等。正確

3．授權(quán)、授信的范圍

（1）基本授權(quán)、特別授權(quán)的范圍 單選：

商業(yè)銀行（）的范圍包括營運(yùn)資金的經(jīng)營權(quán)限、單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限、證券買賣權(quán)限、利率浮動(dòng)權(quán)限等。A 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行基本授權(quán)范圍的有（）。ABC A．營運(yùn)資金的經(jīng)營權(quán)限

B．單筆貸款（貼現(xiàn)）及貸款總額審批權(quán)限 C．單筆承兌和承兌總額審批權(quán)限 D．業(yè)務(wù)創(chuàng)新權(quán)限 判斷：

商業(yè)銀行基本授權(quán)的范圍包括轄區(qū)內(nèi)資金調(diào)度權(quán)限、利率浮動(dòng)權(quán)限、經(jīng)濟(jì)糾紛處理權(quán)限和業(yè)務(wù)創(chuàng)新權(quán)限。錯(cuò)誤（2）基本授信、特別授信的范圍 單選：

商業(yè)銀行（）的范圍應(yīng)包括全行對(duì)各個(gè)地區(qū)的最高授信額度、全行對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度及單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)的最高授信額度。C A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信

商業(yè)銀行（）范圍包括因地區(qū)、客戶情況的變化需要增加的授信、因國家貨物信貸政策和市場的變化及特殊項(xiàng)目融資的臨時(shí)授信等。D A．基本授權(quán) B．特別授權(quán) C．基本授信 D．特別授信 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行基本授信范圍的有（）。BCD A．特殊項(xiàng)目融資的臨時(shí)授信 B．全行對(duì)各個(gè)地區(qū)的最高授信額度 C．全行對(duì)單個(gè)客戶的最高授信額度

D．單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)的最高授信額度 判斷：

特別授信范圍包括因地區(qū)、客戶情況的變化需要增加的授信，因國家貨物信貸政策和市場的變化，超過基本授信所追加的授信及單個(gè)分支機(jī)構(gòu)對(duì)所轄服務(wù)區(qū)的最高授信額度。錯(cuò)誤

（3）對(duì)客戶授信的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督制度 單選：

各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和，（）全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度。A A．不得超過 B．不得小于 C．大于 D．等于 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授信的說法，正確的有（）。ABC A．各商業(yè)銀行應(yīng)建立對(duì)客戶授信的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督制度

B．各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和不得超過全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度

C．各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和可以小于全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度

D．各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和可以超過全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度 判斷：

各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和可以超過全行對(duì)該地區(qū)及客戶的最高授信額度。錯(cuò)誤 4．授權(quán)、授信的期限、調(diào)整與終止（1）商業(yè)銀行授權(quán)和授信的有效期 單選： 商業(yè)銀行授權(quán)和授信的有效期均為（）。B A．半年 B．1年 C．2年 D．3年（2）授權(quán)人應(yīng)調(diào)整以至撤銷授權(quán)的情況 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，授權(quán)人應(yīng)調(diào)整以至撤銷授權(quán)的情形主要有（）。ABC A．受權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為 B．受權(quán)人失職造成重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) C．經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化 D．受權(quán)人發(fā)生分立、合并（3）原授權(quán)應(yīng)終止的情況 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，原授權(quán)應(yīng)終止的情形主要有（）。BCD A．受權(quán)人發(fā)生重大越權(quán)行為 B．受權(quán)權(quán)限被撤銷 C．受權(quán)人發(fā)生分立、合并或被撤銷 D．授權(quán)期限已滿 判斷：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，如果授權(quán)期限已滿，則原授權(quán)應(yīng)終止。正確（4）商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整直至取消授信額度的情況 多選：

商業(yè)銀行授權(quán)、授信活動(dòng)中，商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整直至取消授信額度的情形主要有（）。ABCD A．受信地區(qū)發(fā)生或潛伏重大金融風(fēng)險(xiǎn) B．受信企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營困難和風(fēng)險(xiǎn) C．市場發(fā)生重大變化 D．貨幣政策發(fā)生重大調(diào)整 判斷：

當(dāng)出現(xiàn)企業(yè)機(jī)制發(fā)生重大變化（包括分立、合并、終止等）、企業(yè)還款信用下降等情況時(shí)，原授權(quán)應(yīng)終止。錯(cuò)誤

（5）商業(yè)銀行對(duì)授權(quán)、授信進(jìn)行調(diào)整或授權(quán)、授信終止的報(bào)備 5．授權(quán)、授信的監(jiān)督管理

（1）對(duì)其內(nèi)部授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查的頻率（2）稽核監(jiān)察部門對(duì)授權(quán)、授信的職責(zé)

（3）向人行報(bào)送授權(quán)、授信實(shí)施及風(fēng)險(xiǎn)情況的報(bào)告（4）商業(yè)銀行制定授權(quán)、授信制度的要求 多選：

商業(yè)銀行制定授權(quán)、授信制度應(yīng)與其他內(nèi)部管理制度相協(xié)調(diào)，形成（）的內(nèi)部控制制度。BCD A．公開透明 B．權(quán)責(zé)一致 C．相互制約 D．相互補(bǔ)充 6．罰則

（1）商業(yè)銀行對(duì)受權(quán)人超越授權(quán)范圍等行為給予的處分

（十）商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引 1．統(tǒng)一授信、最高綜合授信額度的含義 單選：

商業(yè)銀行對(duì)單一法人客戶提供的各類信用余額之和（）該客戶的最高綜合授信額度。C A．可以超過 B．等于 C．不得超過 D．不得小于 多選：

下列關(guān)于統(tǒng)一授信、最高綜合授信額度的說法，正確的有（）。AC A．統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對(duì)單一法人客戶或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

B．統(tǒng)一授信包括貸款、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔(dān)保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本幣綜合授信

C．最高綜合授信額度是指商業(yè)銀行在對(duì)單一法人客戶的風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估的基礎(chǔ)上，確定的能夠和愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)總量

D．銀行對(duì)單一法人客戶提供的各類信用余額之和可以超過該客戶的最高綜合授信額度

2．實(shí)施統(tǒng)一授信制度要求的四個(gè)統(tǒng)一 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于商業(yè)銀行統(tǒng)一授信要做到的“四個(gè)統(tǒng)一”的有（）。BCD A．授信客體的統(tǒng)一 B．授信形式的統(tǒng)一 C．授信對(duì)象的統(tǒng)一 D．不同幣種授信的統(tǒng)一 判斷：

不同幣種授信的統(tǒng)一，要做到本外幣授信的統(tǒng)一，將對(duì)本幣業(yè)務(wù)的授信和外幣業(yè)務(wù)的授信置于不同授信額度之下。錯(cuò)誤

3．確定對(duì)法人客戶的最高授信額度時(shí)考慮的擔(dān)保因素 判斷：

商業(yè)銀行對(duì)每一個(gè)法人客戶都應(yīng)確定一個(gè)最高授信額度。商業(yè)銀行在確定對(duì)法人客戶的最高授信額度的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度獲得相應(yīng)的抵押。錯(cuò)誤 4．集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度與總體最高授信額度的關(guān)系 多選：

下列關(guān)于集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度與總體最高授信額度的說法，正確的有（）。AD A．對(duì)由多個(gè)法人組成的集團(tuán)公司客戶，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)對(duì)該集團(tuán)客戶的總體最高授信額度

B．對(duì)跨國集團(tuán)公司客戶，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個(gè)對(duì)該集團(tuán)客戶的總體最低授信額度 C．商業(yè)銀行對(duì)該集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得小于總體最高授信額度

D．商業(yè)銀行對(duì)該集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過總體最高授信額度 判斷：

商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)各個(gè)法人設(shè)定的最高授信額度之和不得小于總體最高授信額度。錯(cuò)誤

5．風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型的定性標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容 多選：

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型的定性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括的內(nèi)容主要有（）。ABCD

A．客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況 B．銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況

C．外部經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境 D．自然因素 判斷：

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估模型的定性標(biāo)準(zhǔn)中，客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況是指包括客戶行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和前景、市場所占份額、國家風(fēng)險(xiǎn)等。錯(cuò)誤 6．授信管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 單選：

商業(yè)銀行授信管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的原則是（）。B A．規(guī)范透明 B．審貸分離 C．公開公正 D．誠實(shí)守信 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授信管理的說法，正確的有（）。ABD A．應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一授信管理制度的要求設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和職能部門 B．組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)審貸分離原則 C．授信額度審批部門與執(zhí)行部門相互兼容 D．形成健全的內(nèi)部制約機(jī)制

7．統(tǒng)一授信審核、批準(zhǔn)部門與執(zhí)行部門的協(xié)調(diào)運(yùn)作 單選： 下列選項(xiàng)中，屬于由信貸管理部門負(fù)責(zé)的是（）。A A．各種具體授信形式的發(fā)放審批 B．授信形式發(fā)放的業(yè)務(wù)操作 C．相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范 D．相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置 8．統(tǒng)一授信的審批程序的流程 多選：

商業(yè)銀行應(yīng)確定統(tǒng)一授信的審批程序，審批程序應(yīng)包括（）的全過程。ABCD A．信息收集 B．信息核實(shí) C．授信審核 D．授信審批 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)確定統(tǒng)一授信的審批程序，包括信息收集、核實(shí)，授信審核、審批的全過程。正確

9．人行對(duì)商業(yè)銀行統(tǒng)一授信管理方式的監(jiān)督時(shí)重點(diǎn)審查的內(nèi)容 10．人行對(duì)沒有實(shí)行統(tǒng)一授信管理方式的商業(yè)銀行的處理措施

（十一）商業(yè)銀行授信工作盡職指引 1．總則

（1）授信的含義與分類 多選：

授信按照期限可以劃分為（）。BC A．表內(nèi)授信 B．短期授信 C．中長期授信 D．表外授信 下列選項(xiàng)中，屬于表內(nèi)授信的主要有（）。ABC A．貸款 B．項(xiàng)目融資 C．透支 D．貸款承諾 判斷：

《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》規(guī)定，授信包括對(duì)自然人客戶和對(duì)非自然人客戶的表內(nèi)外授信。錯(cuò)誤

短期授信是指一年以內(nèi)（含一年）的授信，中長期授信指一年以上的授信。正確 2．客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求 單選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行授信客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理盡職要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。C A．應(yīng)根據(jù)本行確定的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，擬定明確的目標(biāo)客戶 B．應(yīng)根據(jù)授信種類搜集客戶基本資料，建立客戶檔案

C．不得向社會(huì)中介機(jī)構(gòu)索取相關(guān)資料，來驗(yàn)證客戶提供材料的真實(shí)性 D．對(duì)從其他商業(yè)銀行獲得的授信信息，應(yīng)注意保密，不得用于不正當(dāng)業(yè)務(wù)競爭 多選：

商業(yè)銀行在對(duì)授信客戶的調(diào)查中，應(yīng)對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的（）進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載。ABD A．合法性 B．真實(shí)性 C．完整性 D．有效性 3．分析與評(píng)價(jià)盡職要求（1）分析評(píng)價(jià)盡職要求 單選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)授信客戶進(jìn)行分析評(píng)價(jià)的說法，錯(cuò)誤的是（）。C A．根據(jù)不同授信品種特點(diǎn)，對(duì)授信業(yè)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注影響授信安全的因素

B．認(rèn)真評(píng)估客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)影響客戶財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)

C．對(duì)客戶的非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以預(yù)測客戶未來的財(cái)務(wù)和經(jīng)營管理情況 D．應(yīng)對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定 多選：

下列關(guān)于商業(yè)銀行對(duì)授信客戶分析評(píng)價(jià)報(bào)告的說法，正確的有（）。ABD A．應(yīng)詳細(xì)注明客戶的經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況 B．分析評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、簡潔、明晰 C．分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出后不得更改

D．分析評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)出后，不得在原稿上作原則性更改

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)授信客戶的第二還款來源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以確認(rèn)（）。ABCD A．保證人享有保證主體資格 B．保證人具有代為清償債務(wù)能力

C．抵押具有合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性 D．質(zhì)押具有合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)授信客戶的第一還款來源進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，以確認(rèn)保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和可實(shí)現(xiàn)性。錯(cuò)誤（2）商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)的重大事項(xiàng) 多選：

在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告有效期內(nèi)，對(duì)發(fā)生（）等重大事項(xiàng)的，商業(yè)銀行應(yīng)重新進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。ABCD A．客戶在其他銀行交叉違約的歷史記錄 B．客戶組織結(jié)構(gòu)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動(dòng) C．客戶的擔(dān)保超過所設(shè)定的擔(dān)保警戒線 D．客戶涉及重大訴訟 判斷：

在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告有效期內(nèi)，客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生重大變化的，商業(yè)銀行應(yīng)重新對(duì)該客戶進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)。正確 4．授信決策與實(shí)施盡職要求

（1）商業(yè)銀行不得進(jìn)行授信的業(yè)務(wù)范圍 多選：

商業(yè)銀行不得對(duì)以下（）等用途的業(yè)務(wù)進(jìn)行授信。BCD A．房地產(chǎn)開發(fā) B．股本權(quán)益性投資

C．股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資 D．國家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目 判斷：

商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，特殊情況下可以超越權(quán)限進(jìn)行授信。錯(cuò)誤

（2）商業(yè)銀行不得提供授信的情形 多選：

客戶未按國家規(guī)定取得以下（）等文件之一的，商業(yè)銀行不得提供授信。ABC A．項(xiàng)目批準(zhǔn)文件 B．環(huán)保批準(zhǔn)文件 C．土地批準(zhǔn)文件 D．自有資金到位文件（3）商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信應(yīng)遵循的原則 多選：

被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字前必須對(duì)（）等內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，以確保借款合同的合法性。ABCD A．客戶確切的法律名稱 B．被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件 C．簽名者身份證明 D．簽署的授信法律文件合法性 判斷：

商業(yè)銀行實(shí)施有條件授信時(shí)，授信條件未落實(shí)或條件發(fā)生變更未重新決策的，不得實(shí)施授信。正確

5．授信后管理和問題授信處理盡職要求（1）商業(yè)銀行授信實(shí)施后的重點(diǎn)監(jiān)測內(nèi)容 多選： 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)測的內(nèi)容主要包括（）。ABCD A．客戶是否按約定用途使用授信 B．授信項(xiàng)目是否正常進(jìn)行

C．客戶的法律地位是否發(fā)生變化 D．客戶的財(cái)務(wù)狀況是否發(fā)生變化 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照謹(jǐn)慎性原則，對(duì)已實(shí)施授信進(jìn)行分類。錯(cuò)誤 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)對(duì)所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。正確（2）預(yù)警信號(hào)風(fēng)險(xiǎn)提示 單選：

商業(yè)銀行授信過程中，與客戶品質(zhì)有關(guān)的預(yù)警信號(hào)是（）。A A．客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件 B．客戶在銀行的頭寸不斷減少 C．管理層行為異常 D．付息或還本拖延

商業(yè)銀行授信過程中，與業(yè)務(wù)運(yùn)營環(huán)境變化有關(guān)的預(yù)警信號(hào)是（）。C A．業(yè)務(wù)領(lǐng)域收縮 B．市場份額下降

C．庫存水平的異常變化 D．資產(chǎn)或抵押品高估 多選: 商業(yè)銀行授信過程中，反映客戶在銀行賬戶變化的預(yù)警信號(hào)主要包括（）。BCD A．有些債務(wù)未在資產(chǎn)負(fù)債表上反映或列示 B．對(duì)授信的長期占用 C．缺乏財(cái)務(wù)計(jì)劃 D．經(jīng)常接到供貨商查詢核實(shí)頭寸情況的電話

商業(yè)銀行授信過程中，反映客戶管理層變化的預(yù)警信號(hào)主要包括（）。BCD A．客戶頻繁更換會(huì)計(jì)人員或主要管理人員 B．對(duì)競爭變化或其他外部條件變化缺少對(duì)策

C．缺乏技術(shù)工人或有勞資爭議 D．與以往合作的伙伴不再進(jìn)行合作（3）商業(yè)銀行對(duì)問題授信可以采取的措施 多選：

商業(yè)銀行可根據(jù)償還能力和現(xiàn)金流量，對(duì)客戶授信進(jìn)行的調(diào)整措施主要包括（）。ABC A．展期 B．增加或縮減授信

C．要求借款人提前還款 D．要求增加保證人或追加抵、質(zhì)押品 商業(yè)銀行對(duì)問題授信可以采取的措施主要包括（）。ABC A．確認(rèn)實(shí)際授信余額 B．重新審核所有授信文件

C．對(duì)于沒有實(shí)施的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止 D．電話通知所有可能受到影響的分支機(jī)構(gòu)并要求采取必要的措施 6．授信工作盡職調(diào)查要求

（1）商業(yè)銀行需對(duì)授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任的各種情節(jié) 多選：

商業(yè)銀行進(jìn)行授信工作盡職調(diào)查的方式主要包括（）。ABCD A．現(xiàn)場調(diào)查 B．非現(xiàn)場調(diào)查

C．聘請外部專家進(jìn)行調(diào)查 D．委托專業(yè)機(jī)構(gòu)開展調(diào)查工作

商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信工作盡職調(diào)查人員的調(diào)查結(jié)果，對(duì)具有（）等情節(jié)的授信工作人員依法、依規(guī)追究責(zé)任。ABC A．進(jìn)行虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或有重大疏漏 B．授信決策過程中超越權(quán)限、違反程序?qū)徟?C．不配合授信盡職調(diào)查人員工作或提供虛假信息

D．根據(jù)預(yù)警信號(hào)雖及時(shí)采取必要保全措施但仍造成一定損失 判斷：

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的授信工作盡職調(diào)查崗位。正確

商業(yè)銀行授信工作盡職調(diào)查崗位可以由人力資源部門人員兼任。錯(cuò)誤 從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財(cái)務(wù)等知識(shí)。正確 從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)依照獨(dú)立和公平原則開展工作。錯(cuò)誤 7．附錄

（1）主要授信種類的風(fēng)險(xiǎn) 多選：

下列關(guān)于主要授信種類風(fēng)險(xiǎn)提示的說法，正確的有（）。ABCD A．票據(jù)承兌是否對(duì)真實(shí)貿(mào)易背景進(jìn)行核實(shí) B．公司貸款是否嚴(yán)格審查客戶的資產(chǎn)負(fù)債狀況 C．貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實(shí)質(zhì)要件

D．擔(dān)保授信是否對(duì)保證人的償還能力，違反國家規(guī)定擔(dān)當(dāng)保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價(jià)值以及實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進(jìn)行嚴(yán)格審查（2）客戶基本信息 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于客戶基本信息的有（）。ABCD A．營業(yè)執(zhí)照(副本及影印件)和年檢證明 B．法定代表人身份證明及其必要的個(gè)人信息

C．近三年經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動(dòng)表以及銷量情況 D．董事會(huì)成員和主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人名單和簽字樣本等（3）主要授信品種風(fēng)險(xiǎn) 多選：

商業(yè)銀行對(duì)流動(dòng)性短期資金需求應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要包括（）。BCD A．市場變化 B．融資需求的時(shí)間性

C．存貨的周期 D．應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準(zhǔn)備情況

商業(yè)銀行對(duì)中長期授信需求應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有（）。ACD A．利率風(fēng)險(xiǎn) B．項(xiàng)目可行性

C．法規(guī)和政策變動(dòng)可能給客戶帶來的影響 D．客戶的投資或負(fù)債率過大，影響其還款能力

商業(yè)銀行對(duì)貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有（）。ABC A．匯率風(fēng)險(xiǎn) B．國家風(fēng)險(xiǎn) C．法律風(fēng)險(xiǎn) D．還款方式（4）非財(cái)務(wù)因素分析 多選：

下列選項(xiàng)中，屬于客戶非財(cái)務(wù)因素分析風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容的主要有（A．成本和費(fèi)用失控 B．客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) C．客戶生產(chǎn)過程的風(fēng)險(xiǎn) D．客戶的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

在對(duì)客戶非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)客戶的管理者風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ACD A．歷史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗(yàn) B．價(jià)格控制與工資調(diào)整

C．領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì) D．經(jīng)營者相對(duì)于所有者的獨(dú)立性

在對(duì)客戶非財(cái)務(wù)因素進(jìn)行分析時(shí)，識(shí)別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（ACD A．產(chǎn)品定位、分散度與集中度 B．生產(chǎn)是勞動(dòng)密集型還是資本密集型 C．產(chǎn)品研發(fā) D．產(chǎn)品實(shí)際銷售（5）客戶履約能力風(fēng)險(xiǎn) 多選：

。BCD）。）。）下列選項(xiàng)中，屬于反映客戶履約能力的風(fēng)險(xiǎn)因素主要有（）。ABCD A．客戶現(xiàn)金流出現(xiàn)問題 B．欺詐

C．客戶產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求下降 D．還款記錄不正常

第五篇：商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法（xiexiebang推薦）

【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

【發(fā)布文號(hào)】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第9號(hào) 【發(fā)布日期】2004-12-25 【生效日期】2005-02-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī)

【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004年第9號(hào)）

《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》已經(jīng)2004年8月20日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)第25次主席會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自2005年2月1日起施行。

主席 劉明康

二○○四年十二月二十五日

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制機(jī)制，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立奠定基礎(chǔ)，保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開展的調(diào)查、測試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。

第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。

第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱銀監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)組織實(shí)施。

第六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力。

第二章 評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則

第七條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：

（一）促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則。

（二）促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）促進(jìn)商業(yè)銀行增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。

（四）促進(jìn)商業(yè)銀行各級(jí)管理者和員工強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，嚴(yán)格貫徹落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。

（五）促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、機(jī)構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時(shí)，及時(shí)有效地評(píng)估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

第八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性等四個(gè)方面進(jìn)行：

（一）過程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別。

（二）過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。

（三）控制措施是否有效。

（四）控制措施是否適宜。

第九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：

（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。

（二）統(tǒng)一性原則。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)過程的準(zhǔn)確及評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀和可比。

（三）獨(dú)立性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)由銀監(jiān)會(huì)或受委托評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)獨(dú)立進(jìn)行。

（四）公正性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀公正，實(shí)事求是。

（五）重要性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的重要性確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。

（六）及時(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)重新評(píng)價(jià)。

第三章 評(píng)價(jià)內(nèi)容

第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第十條 商業(yè)銀行公司治理。

商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作，分權(quán)制衡。

（一）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序。

（二）明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、高級(jí)管理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任。

（三）建立獨(dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見。

（四）建立外部監(jiān)事制度，對(duì)董事會(huì)、董事、高級(jí)管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條 董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層責(zé)任。

董事會(huì)負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保高級(jí)管理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織機(jī)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、高級(jí)管理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長及高級(jí)管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。

高級(jí)管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測并控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。

董事會(huì)和高級(jí)管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。

第十二條 內(nèi)部控制政策。

商業(yè)銀行應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng)：

（一）與商業(yè)銀行的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致；

（二）體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求；

（三）符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

（四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型；

（五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求；

（六）傳達(dá)給適用崗位的員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

（七）可為風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方所獲取，并尋求互利合作；

（八）定期進(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策，并體現(xiàn)對(duì)持續(xù)改進(jìn)的要求。

在建立和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求，以及技術(shù)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方等因素，尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時(shí)，目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，明確所有與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)的部門、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，并形成文件予以傳達(dá)。特別應(yīng)考慮：

（一）建立相應(yīng)的授權(quán)體系，實(shí)行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán)。

（二）必要的職責(zé)分離，以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

（三）涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)和人員等重要事項(xiàng)變動(dòng)均不得由一個(gè)人獨(dú)自決定。

（四）明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。

（五）建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部控制體系建立、實(shí)施特殊責(zé)任的專門委員會(huì)或部門，明確其責(zé)任、權(quán)限和報(bào)告路線。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)部門。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計(jì)人員；應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營、管理信息；應(yīng)根據(jù)對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果確定審計(jì)頻率，以及對(duì)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計(jì)覆蓋率，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性實(shí)施檢查、評(píng)價(jià)；應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交審計(jì)報(bào)告；董事會(huì)及高級(jí)管理層應(yīng)保證審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時(shí)糾正整改；總行內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)同意。

第十五條 企業(yè)文化。

商業(yè)銀行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評(píng)估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。

第十六條 人力資源。

商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識(shí)。

商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件，明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求，以確保相關(guān)人員的勝任。

高級(jí)管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)高級(jí)管理人員資質(zhì)的要求。

商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

第十七條 經(jīng)營管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估。

商業(yè)銀行應(yīng)建立和保持書面程序，以持續(xù)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別與評(píng)估。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)（含利率風(fēng)險(xiǎn)）、操作風(fēng)險(xiǎn)、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

應(yīng)識(shí)別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，并識(shí)別這些活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)（無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生），考慮其類型、來源及其影響范圍，特別應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)用可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受，以確定是否進(jìn)一步采取措施。風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)，應(yīng)監(jiān)測并定期評(píng)審，以確保其持續(xù)可接受；風(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)，應(yīng)制定控制措施。

商業(yè)銀行對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估時(shí)應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素。其中，內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)變革以及員工的流動(dòng)等；外部因素包括經(jīng)濟(jì)形勢的波動(dòng)、行業(yè)變動(dòng)趨勢等。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估，以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險(xiǎn)得到識(shí)別和控制。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)：

（一）依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時(shí)限主動(dòng)進(jìn)行。

（二）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的后果、概率和風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別。

（三）必要時(shí)開發(fā)并運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的識(shí)別。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持識(shí)別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序，作為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

商業(yè)銀行應(yīng)及時(shí)更新法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的信息，并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案。

商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部控制方案，以控制已識(shí)別的不可接受風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）為實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限。

（二）控制的策略、方法、資源需求和時(shí)限要求。

若涉及到組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等方面的重大變更，應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運(yùn)行控制。

商業(yè)銀行應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動(dòng)加以控制。

（一）控制措施包括：

1.高層檢查。董事會(huì)與高級(jí)管理層應(yīng)要求下級(jí)部門及時(shí)報(bào)告經(jīng)營管理情況和特別情況，以檢查內(nèi)部控制的實(shí)施狀況以及在實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展。高級(jí)管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改進(jìn)。

2.行為控制。各級(jí)職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營管理情況和特別情況專項(xiàng)報(bào)表或報(bào)告，提出問題，要求采取糾正整改措施。

3.實(shí)物控制。主要的控制措施包括實(shí)物限制、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險(xiǎn)暴露限制的審查。審查遵循風(fēng)險(xiǎn)暴露限制方面的合規(guī)性，違規(guī)時(shí)繼續(xù)跟蹤檢查。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)進(jìn)行審批與授權(quán)，明確各級(jí)的管理責(zé)任。

6.驗(yàn)證與核實(shí)。驗(yàn)證各項(xiàng)業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)以及所采用的風(fēng)險(xiǎn)管理模型結(jié)果，并定期核實(shí)相關(guān)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)需要修正的問題，并向職能管理部門報(bào)告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離。實(shí)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。

（二）控制要點(diǎn)包括：

1.對(duì)于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的運(yùn)行情況，應(yīng)建立并保持書面程序和要求，并在程序中規(guī)定操作和控制標(biāo)準(zhǔn)。

2.對(duì)于重要活動(dòng)應(yīng)實(shí)施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查。

3.在可能的情況下，應(yīng)考慮運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制。

4.對(duì)于采購或外包的設(shè)施、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)建立并保持控制程序，并將有關(guān)程序和要求通報(bào)供方，確保其遵守商業(yè)銀行相關(guān)的控制要求。

5.對(duì)于產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu)、流程、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)過程，應(yīng)建立有效的控制程序。

第二十一條 計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的控制。

商業(yè)銀行應(yīng)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運(yùn)行特征，建立信息安全管理體系，對(duì)硬件、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境，以及設(shè)計(jì)、采購、安全和使用實(shí)施控制，確保信息的完整性、安全性和可用性。明確計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。

第二十二條 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序，以識(shí)別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)）。意外事件和緊急情況發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)做出應(yīng)急處置，以預(yù)防或減少可能造成的損失，確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

商業(yè)銀行應(yīng)定期檢查、維護(hù)應(yīng)急的設(shè)施、設(shè)備和系統(tǒng)，確保其處于適用狀態(tài)。如可行，應(yīng)定期測試應(yīng)急預(yù)案。

商業(yè)銀行應(yīng)評(píng)審其應(yīng)急預(yù)案，特別是意外事件或緊急情況發(fā)生之后。應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)與可能發(fā)生的意外事件或緊急情況（包括事故、險(xiǎn)情）的性質(zhì)相適應(yīng)。

第四節(jié) 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績效監(jiān)測。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，通過適宜的監(jiān)測活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部控制績效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測。

監(jiān)測內(nèi)容包括：

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

（二）法律、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度。

（三）事故、險(xiǎn)情和其他不良的內(nèi)部控制績效的歷史情況。

第二十四條 違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正及預(yù)防措施。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定，包括：

（一）發(fā)現(xiàn)違規(guī)、險(xiǎn)情、事故并及時(shí)報(bào)告，必要時(shí)，可越級(jí)報(bào)告。

（二）及時(shí)處置違規(guī)、險(xiǎn)情、事故。

（三）制定糾正與預(yù)防措施，防止違規(guī)、險(xiǎn)情、事故的發(fā)生和再發(fā)生，并與問題的大小和風(fēng)險(xiǎn)危害程度相一致。

（四）糾正與預(yù)防措施在實(shí)施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（五）實(shí)施并跟蹤、驗(yàn)證糾正與預(yù)防措施。

（六）險(xiǎn)情和事故的責(zé)任追究。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，對(duì)內(nèi)部控制體系實(shí)施評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性。程序應(yīng)包括評(píng)價(jià)的目的、準(zhǔn)則、范圍、頻率、方法以及職責(zé)與要求。

評(píng)價(jià)應(yīng)考慮活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評(píng)價(jià)結(jié)果等，覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動(dòng)。

可根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級(jí)。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因，并驗(yàn)證所采取措施的效果。

評(píng)價(jià)應(yīng)由與評(píng)價(jià)的活動(dòng)無直接責(zé)任的人員進(jìn)行，評(píng)價(jià)人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識(shí)，能夠勝任評(píng)價(jià)工作。

第二十六條 管理評(píng)審。

董事會(huì)應(yīng)采取措施保證定期對(duì)內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評(píng)審，確保體系得到持續(xù)、有效的改進(jìn)。

（一）管理評(píng)審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容：

1.內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。

3.對(duì)內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息，如法律、法規(guī)的重大變化。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整。

5.事故和險(xiǎn)情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評(píng)審的跟蹤情況。

7.內(nèi)部控制體系改進(jìn)的建議。

（二）管理評(píng)審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實(shí)：

1.內(nèi)部控制體系及其過程的改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制政策、目標(biāo)的變更。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進(jìn)。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制目標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果、績效監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析、糾正和預(yù)防措施以及管理評(píng)審等，持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序，明確對(duì)財(cái)務(wù)、管理、業(yè)務(wù)、重大事件和市場信息等相關(guān)信息識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。

商業(yè)銀行應(yīng)識(shí)別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方，考慮他們的要求和目標(biāo)，建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機(jī)制，確保：

（一）董事會(huì)和高級(jí)管理層能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)信息、管理信息以及其他重要風(fēng)險(xiǎn)信息。

（二）所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序。

（三）險(xiǎn)情、事故發(fā)生時(shí)，相關(guān)信息能得到及時(shí)報(bào)告和有效溝通。

（四）及時(shí)、真實(shí)、完整地向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和外界報(bào)告、披露相關(guān)信息。

（五）國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)、金融動(dòng)態(tài)信息的取得和處理，并及時(shí)把與企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級(jí)管理層。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報(bào)告、發(fā)布、披露應(yīng)經(jīng)過授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性，必要時(shí)，應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對(duì)文件的要求。

建立和保持文件化體系是實(shí)現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件，包括：

（一）對(duì)內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述。

（二）內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。

（三）關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

（四）不可接受的風(fēng)險(xiǎn)及其預(yù)防和控制措施。

（五）控制程序、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件。

第三十條 文件控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求：

（一）易于查詢。

（二）實(shí)施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn)。

（三）定期評(píng)審，必要時(shí)予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性。

（四）所有相關(guān)崗位都能得到有效版本。

（五）失效時(shí)，及時(shí)從所有發(fā)放處和使用處收回，或采取其他措施防止誤用。

（六）及時(shí)識(shí)別、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識(shí)，必要時(shí)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件。

（七）留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識(shí)。

第三十一條 記錄控制。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序，以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動(dòng)中所涉及記錄的標(biāo)識(shí)、生成、貯存、保護(hù)、檢索、保存期限和處置。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識(shí)別和檢索，以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行的證據(jù)，并可追溯到相關(guān)的活動(dòng)。

第四章 評(píng)價(jià)程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般包括評(píng)價(jià)準(zhǔn)備、評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)報(bào)告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評(píng)價(jià)準(zhǔn)備。

組成評(píng)價(jià)組。評(píng)價(jià)組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時(shí)，可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家。

制訂評(píng)價(jià)實(shí)施方案。實(shí)施方案應(yīng)明確本次評(píng)價(jià)的目的、范圍、準(zhǔn)則、時(shí)間安排和相應(yīng)的資源配置。

準(zhǔn)備必要的工作文件。主要包括評(píng)價(jià)問卷、抽樣計(jì)劃、被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等。

在現(xiàn)場評(píng)價(jià)前應(yīng)先與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立初步聯(lián)系，以便確認(rèn)有關(guān)評(píng)價(jià)事項(xiàng)和安排。

第三十四條 評(píng)價(jià)實(shí)施。

評(píng)價(jià)組應(yīng)按照既定的評(píng)價(jià)方案實(shí)施評(píng)價(jià)。在評(píng)價(jià)實(shí)施中應(yīng)就評(píng)價(jià)組內(nèi)部以及評(píng)價(jià)組與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)之間的溝通做出正式安排，通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評(píng)價(jià)目的、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息，根據(jù)評(píng)價(jià)方案對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行測試，對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析，并予以記錄。

評(píng)價(jià)實(shí)施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評(píng)價(jià)報(bào)告形成。

評(píng)價(jià)組根據(jù)評(píng)價(jià)實(shí)施情況，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，應(yīng)重點(diǎn)分析以下方面：

（一）被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀、存在問題及趨勢分析。

（二）同類銀行比較。

（三）監(jiān)管建議。

（四）可能的諒解因素。

第三十六條 評(píng)價(jià)反饋。

對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)后，應(yīng)與被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)管理層溝通，以核對(duì)數(shù)據(jù)，確認(rèn)事實(shí)，并就評(píng)價(jià)中的問題征求意見。

第三十七條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)報(bào)告，依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定，做出評(píng)價(jià)結(jié)論和處理決定，并以書面形式正式發(fā)送被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，限期整改。同時(shí)，評(píng)價(jià)結(jié)論應(yīng)報(bào)上級(jí)機(jī)構(gòu)。

第三十八條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法是為實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)目的，對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)而采取的技術(shù)和手段的總稱。

第三十九條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)實(shí)施包括：

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況，確認(rèn)評(píng)價(jià)范圍，確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度，然后決定實(shí)施測試所采取的方法。

實(shí)施測試和分析。實(shí)施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行與績效。具體可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等，其中，對(duì)內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)主要采取符合性測試法；對(duì)內(nèi)部控制結(jié)果評(píng)價(jià)，主要采取指標(biāo)分析法。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系。

了解被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過詢問、查閱、觀察、流程圖等方法進(jìn)行，以初步評(píng)價(jià)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測試。

符合性測試是獲得評(píng)價(jià)證據(jù)以證實(shí)內(nèi)部控制在實(shí)際中的合規(guī)性、有效性和適宜性，即相關(guān)規(guī)定在實(shí)際中是否被一貫執(zhí)行，控制措施能否達(dá)到控制目的，控制措施是否恰當(dāng)。符合性測試分為兩種形式：

（一）業(yè)務(wù)測試，即對(duì)重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查，確認(rèn)有關(guān)控制點(diǎn)是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行，以判斷內(nèi)部控制的遵循情況。

（二）功能測試，即對(duì)某項(xiàng)控制的特定環(huán)節(jié)，選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測試的具體方法包括抽樣法、穿行測試法、證據(jù)檢查法和壓力測試法等。

第四十二條 測試抽樣。

抽樣樣本取決于被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)頻次、重要性等。可在根據(jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上，結(jié)合被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和重要性進(jìn)行調(diào)整。

根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量參考標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）每月執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在2-6個(gè)之間。

（二）每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在4-10個(gè)之間。

（三）每日執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，抽樣量應(yīng)保持在10-25個(gè)之間。

（四）每日執(zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)，全年10000次以下的，抽樣量應(yīng)保持在25-50個(gè)之間；全年10000次以上的，抽樣量應(yīng)保持在50個(gè)以上。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息，進(jìn)行核實(shí)、對(duì)比分析和趨勢分析，從而對(duì)內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況做出評(píng)價(jià)。

第五章 評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)等級(jí)

第四十四條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)采取評(píng)分制。對(duì)內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值，并根據(jù)評(píng)價(jià)得分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制等級(jí)。

第四十五條 內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)分為500分，其中：內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估100分、內(nèi)部控制措施100分、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正100分。上述五部分評(píng)價(jià)得分加總除以5，得到過程評(píng)價(jià)的實(shí)際得分。

第四十六條 在對(duì)內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)按照第三章評(píng)價(jià)內(nèi)容的要求，結(jié)合本辦法第八條的四個(gè)方面展開，轉(zhuǎn)換為具體評(píng)價(jià)問題，并根據(jù)測試情況對(duì)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)分。

第四十七條 初次實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，須對(duì)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理活動(dòng)和支持保障活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。再次評(píng)價(jià)時(shí)，至少應(yīng)包括：授信業(yè)務(wù)、資金業(yè)務(wù)、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)、主要中間業(yè)務(wù)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等。其他活動(dòng)在每三次再次評(píng)價(jià)周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次。

第四十八條 內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)的具體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)如下：

（一）被評(píng)價(jià)對(duì)象的過程和風(fēng)險(xiǎn)已被充分識(shí)別的，可得該項(xiàng)分值的百分之二十。

（二）在滿足前項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的過程和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施被規(guī)定并遵循要求的，可得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（三）在滿足前兩項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的規(guī)定得到實(shí)施和保持，可再得該項(xiàng)分值的百分之三十。

（四）在滿足前三項(xiàng)的基礎(chǔ)上，被評(píng)價(jià)項(xiàng)目在實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)果方面，控制措施有效且適宜的，可再得該項(xiàng)分值的百分之二十。

第四十九條 在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項(xiàng)或問題“不適用”時(shí)，應(yīng)將涉及到的分值在評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分中扣減。為了保持可比性，在得出其余適用項(xiàng)的總分后，還應(yīng)將該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的總得分進(jìn)行調(diào)整。

調(diào)整后評(píng)價(jià)項(xiàng)目總得分= 所有適用項(xiàng)目得分/(評(píng)價(jià)項(xiàng)目總分-不適用項(xiàng)目總分)×100%

單項(xiàng)分值小計(jì)和總分分值有小數(shù)時(shí)四舍五入。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評(píng)價(jià)結(jié)論的，應(yīng)根據(jù)以下情況確定：

（一）如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī)，該項(xiàng)評(píng)價(jià)得滿分；在抽樣范圍內(nèi)，發(fā)現(xiàn)兩項(xiàng)以上違規(guī)（含兩項(xiàng)），該項(xiàng)評(píng)價(jià)不得分；僅發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)違規(guī)的，應(yīng)擴(kuò)大一倍抽樣，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，可得該評(píng)價(jià)項(xiàng)目分值的50%，在擴(kuò)大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的，該評(píng)價(jià)項(xiàng)目不得分。

（二）發(fā)現(xiàn)險(xiǎn)情或事故的，直接扣除該評(píng)價(jià)項(xiàng)目的分值。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)主要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，對(duì)這些指標(biāo)的量化評(píng)價(jià)可以通過非現(xiàn)場的方式進(jìn)行。結(jié)果評(píng)價(jià)主要包括十項(xiàng)指標(biāo)：資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、成本收入比、大額風(fēng)險(xiǎn)集中度指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo)、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率、資本充足指標(biāo)、流動(dòng)性指標(biāo)、案件指標(biāo)等，指標(biāo)說明及控制比例見附錄。內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分，轉(zhuǎn)化為百分制后得出實(shí)際得分。

銀監(jiān)會(huì)可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)情況、經(jīng)濟(jì)金融情況和銀監(jiān)會(huì)工作的重點(diǎn)，補(bǔ)充、修訂或調(diào)整有關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值。

第五十二條 根據(jù)過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中，過程評(píng)價(jià)的權(quán)重為70％，結(jié)果評(píng)價(jià)的權(quán)重為30％，兩項(xiàng)得分加總得出綜合評(píng)價(jià)總分。

第五十三條 根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分確定被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)等級(jí)，應(yīng)按評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制項(xiàng)目逐項(xiàng)計(jì)算得分，確定評(píng)價(jià)等級(jí)。定級(jí)標(biāo)準(zhǔn)為：

一級(jí)：綜合評(píng)分90分 以上（含90分）。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系，在各個(gè)環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別和控制，無任何風(fēng)險(xiǎn)控制盲點(diǎn)，控制措施適宜，經(jīng)營效果顯著。

二級(jí)：綜合評(píng)分80－89分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全，在各個(gè)環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施，能對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，控制措施基本適宜，經(jīng)營效果較好

三級(jí)：綜合評(píng)分70-79 分。指被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系一般，雖建立了大部分內(nèi)部控制，但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性，在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性，存在少量重大風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營效果一般。

四級(jí)：綜合評(píng)分60 －69 分。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系較差，內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效，管理方面存在重大問題，業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。

五級(jí)：綜合評(píng)分60分以下（不含60分）。被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系很差，內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效，存在明顯的管理漏洞，經(jīng)營業(yè)務(wù)失控，存在重大金融風(fēng)險(xiǎn)隱患。

上述等級(jí)也適用于單項(xiàng)評(píng)級(jí)，單項(xiàng)評(píng)級(jí)結(jié)果主要用于對(duì)比分析。

第五十四條 若被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)在評(píng)價(jià)期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故，應(yīng)在上述評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上下調(diào)一級(jí)。

重大責(zé)任事故包括：

（一）因安全防范措施不當(dāng)，發(fā)生金融詐騙、盜竊、搶劫、爆炸等案件，造成重大影響或損失。

（二）因經(jīng)營管理不善發(fā)生擠提事件。

（三）業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障，造成重大影響或損失。

（四）經(jīng)查實(shí)的重大信訪事件。

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個(gè)評(píng)價(jià)期內(nèi)得不到改善的機(jī)構(gòu)，其內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等級(jí)應(yīng)適當(dāng)下調(diào)。

第六章 組織和實(shí)施

第五十六條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則進(jìn)行。

第五十七條 根據(jù)評(píng)價(jià)的范圍，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可分為以下層次：

（一）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)的整體評(píng)價(jià)，原則上每兩年一次。

（二）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行總部的評(píng)價(jià)，原則上每兩年一次。

（三）銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行不同層次分支機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)，每三年一個(gè)評(píng)價(jià)周期，每年至少覆蓋三分之一以上的分支機(jī)構(gòu)，三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機(jī)構(gòu)。

第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小和重要性確定對(duì)商業(yè)銀行及其分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的頻率和范圍，當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動(dòng)、重大的并購或處置、重大的營運(yùn)方法改變或財(cái)務(wù)信息處理方式改變等情況，或銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。

第五十九條 銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行法人機(jī)構(gòu)整體評(píng)價(jià)時(shí)，總部占整體評(píng)價(jià)得分的60%,分支機(jī)構(gòu)平均得分占整體評(píng)價(jià)得分的40%，形成最終評(píng)級(jí)結(jié)果。其中，初次整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)覆蓋總行和所有分支機(jī)構(gòu)；再次進(jìn)行整體評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機(jī)構(gòu)。

銀監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)對(duì)轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)可比照進(jìn)行。

第六十條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)整理、分析和掌握被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)報(bào)送的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù)、國家審計(jì)部門的審計(jì)結(jié)果和被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)信息，充分利用監(jiān)管部門對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的各種現(xiàn)場檢查結(jié)果。

第六十一條 銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)被降價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，責(zé)令被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)針對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或風(fēng)險(xiǎn)隱患制定糾正措施，并對(duì)糾正情況及其有效性進(jìn)行驗(yàn)證。

第六十二條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)各階段涉及的有關(guān)記錄、表格、評(píng)價(jià)報(bào)告以及跟蹤驗(yàn)證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管。

第六十三條 銀監(jiān)會(huì)可根據(jù)需要委托外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。受托中介機(jī)構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運(yùn)作，具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評(píng)價(jià)方面的經(jīng)驗(yàn)。各派出機(jī)構(gòu)選聘中介機(jī)構(gòu)時(shí)，必須報(bào)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。

受托中介機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)須按照本辦法執(zhí)行。

第七章 罰 則

第六十四條 銀監(jiān)會(huì)根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果及評(píng)價(jià)報(bào)告所反映的情況，針對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系存在問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度，可分別采取以下一項(xiàng)或多項(xiàng)監(jiān)管措施：

（一）約見被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人或董事長。

（二）就評(píng)價(jià)對(duì)象內(nèi)部控制體系存在問題可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，向被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行提示和警告。

（三）要求被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制體系存在的問題限期整改。

（四）加大現(xiàn)場檢查力度及頻率。

（五）建議調(diào)整管理層。

（六）取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。

（七）責(zé)令整頓或暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

（八）延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)的申請。

第六十五條 對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違法行為，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，采取相應(yīng)處罰措施。

第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可，任何單位和個(gè)人不得對(duì)外公布對(duì)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級(jí)評(píng)定結(jié)果。凡擅自公布等級(jí)評(píng)定結(jié)果，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第八章 附 則

第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語解釋如下：

（一）體系：相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。

（二）文件：信息及其承載媒體。媒體可以是紙張，計(jì)算機(jī)磁盤、光盤或其他電子媒體，或其組合。

（三）程序：為進(jìn)行某項(xiàng)活動(dòng)或過程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件，也可以不形成文件；當(dāng)程序形成文件時(shí)，通常稱為書面程序。

（四）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方：與商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)及其控制方面有利益關(guān)系的個(gè)人或團(tuán)體。風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方包括風(fēng)險(xiǎn)直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者，前者如商業(yè)銀行投資者、顧客或員工，后者如監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（五）內(nèi)部控制績效：根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標(biāo)，在控制風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的可測量的結(jié)果（績效測量包括內(nèi)部控制活動(dòng)和結(jié)果的測量）。

（六）事故：造成損失的非預(yù)期事件。

（七）險(xiǎn)情：可能造成損失的事件。

（八）違規(guī)：未滿足規(guī)定的要求，既可能是人員主觀造成的，也可能是其他客觀原因?qū)е碌摹?/p>

（九）預(yù)防措施：為消除潛在違規(guī)、險(xiǎn)情或事故的原因所采取的措施。

（十）糾正措施：為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險(xiǎn)情和事故的原因所采取的措施。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則并報(bào)銀監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)備案。

第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)。對(duì)政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)可參照本辦法執(zhí)行。

第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行和郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護(hù)和改進(jìn)，并明確相對(duì)獨(dú)立的決策、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。

第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋與修訂。

第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行。

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