第一篇：2016年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育---新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

一、單選題

1、企業(yè)文化在促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不包括（）。

A、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力 B、提高企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

C、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 D、為企業(yè)提供精神支柱 【正確答案】B

2、屬于對(duì)現(xiàn)金的保護(hù)控制措施的是（）。

A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)記錄核對(duì) B、對(duì)現(xiàn)金建立全面的預(yù)算管理制度 C、要求設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位 D、建立信息與溝通制度 【正確答案】A

3、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制五要的是（）。

A、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B、內(nèi)部環(huán)境 C、控制制度 D、內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】C

4、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄 B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn) C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督 【正確答案】C

5、內(nèi)部控制要素中，屬于實(shí)施內(nèi)部控制基礎(chǔ)的是（）。

A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C、信息與溝通 D、內(nèi)部監(jiān)督 【正確答案】A

6、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)生命周期中的成熟期特征的是（）。

A、選擇市場(chǎng)區(qū)域，維持企業(yè)形象 B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本 C、利潤(rùn)迅速增長(zhǎng)

D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場(chǎng) 【正確答案】B

7、收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善 C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 D、結(jié)算金額錯(cuò)誤 【正確答案】D

8、在內(nèi)部報(bào)告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。

A、建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度

B、強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái) C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D、有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 【正確答案】B

9、企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括的是（）。

A、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)

B、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬 C、核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或技術(shù)秘密外泄 D、工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際 【正確答案】C

10、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要設(shè)定目標(biāo)，下列各項(xiàng)中不屬于目標(biāo)設(shè)定的是（）。

A、合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全 C、戰(zhàn)略 D、成本效益 【正確答案】D

二、多選題

1、企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性 【正確答案】ABC

2、研發(fā)過(guò)程管理——自主研發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、研究人員配備不合理，導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗

B、研發(fā)過(guò)程管理不善，費(fèi)用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失

C、多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行時(shí)，相互爭(zhēng)奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降

D、研究過(guò)程中未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致修正成本提高 【正確答案】ABCD

3、發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。

A、制定發(fā)展目標(biāo) B、應(yīng)突出主業(yè)

C、不能過(guò)于激進(jìn)、盲目追逐熱點(diǎn)、脫離實(shí)際 D、不能過(guò)于保守、多方研究論證 【正確答案】ABCD

4、人力資源管理的主要內(nèi)容包括（）。A、引進(jìn) B、開(kāi)發(fā) C、使用 D、退出 【正確答案】ABCD

5、資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。

A、全面梳理資產(chǎn)管理流程 B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié) C、健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施 D、加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)人員的管理 【正確答案】ABC

6、企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐

B、合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng) C、合同糾紛處理不當(dāng) D、合同單價(jià)不合理 【正確答案】ABC

7、資金活動(dòng)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)

B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下

C、資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余 D、資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 【正確答案】ABCD

8、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理的四個(gè)目標(biāo)包括（）。

A、戰(zhàn)略目標(biāo)（strategic）B、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（operations）C、報(bào)告目標(biāo)（reporting）D、合規(guī)目標(biāo)（compliance）【正確答案】ABCD

9、有關(guān)方面在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。

A、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任 B、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù) D、各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作 【正確答案】ABCD

10、內(nèi)部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時(shí)

D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性 【正確答案】ABCD

三、判斷題

1、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無(wú)意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）

對(duì)

2、管理者應(yīng)在對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)采取相關(guān)管理措施的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的殘存風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（）

對(duì)

3、工程驗(yàn)收中的控制措施包括建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

4、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）

對(duì)

5、企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）

對(duì)

6、收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭(zhēng)議、銷售款項(xiàng)不能收回。（）

對(duì)

7、需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。（）

對(duì)

8、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會(huì)計(jì)控制等。（）

對(duì)

9、對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

【正確答案】對(duì)

10、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（）

對(duì)

錯(cuò)

【正確答案】對(duì)

第二篇：2013江蘇會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南答案

2013企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南

第一講（1）A（2）ABCD（3）對(duì)

第二講（1）A（2）ABC（3）對(duì)

第三講（1）C（2）ACD（3）錯(cuò) 第四講（1）D（2）ABD（3）錯(cuò)

第五講（1）A（2）BCD（3）錯(cuò) 第六講（1）B（2）ACD（3）對(duì) 第七講（1）C（2）ABCD（3）對(duì) 第八講（1）B（2）BCD（3）對(duì) 第九講（1）D（2）ABC（3）對(duì) 第十講（1）A（2）AC（3）對(duì) 第十一講（1）B（2）ACD（3）對(duì)

第十二講（1）A（2）ABC（3）錯(cuò) 第十三講（1）C（2）CD（3）錯(cuò)

第十四講（1）D（2）ABCD（3）錯(cuò) 第十五講（1）A（2）ABCD（3）對(duì) 第十六講（1）D（2）ABD（3）錯(cuò) 第十七講（1）C（2）ABCD（3）錯(cuò) 第十八講（1）D（2）ABCD（3）錯(cuò) 第十九講（1）B（2）CD（3）錯(cuò) 第二十講（1）A（2）ABCD（3）錯(cuò)

第三篇：2015新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南試題及答案

新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南

一、單選題

1、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A、是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì) B、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不必基于特定基準(zhǔn)日 C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的關(guān)系

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

2、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄 B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn) C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管 D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

3、在內(nèi)部報(bào)告的使用環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制措施不包括（）。

A、建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度

B、強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái) C、管理層應(yīng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) D、有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

【正確答案】B 【您的答案】C

4、內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包括（）。

A、信息質(zhì)量 B、溝通制度 C、信息系統(tǒng) D、舞弊機(jī)制

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、收款的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、收款過(guò)程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損

B、企業(yè)信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，票據(jù)管理不善 C、賬款回收不力，導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐 D、結(jié)算金額錯(cuò)誤

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

6、存貨、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中共有的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是（）。

A、出庫(kù) B、維護(hù) C、投保 D、驗(yàn)收

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

7、建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性是（）。

A、企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任 B、企業(yè)管理層的責(zé)任 C、內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任 D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

8、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的外部因素不包括（）。A、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素 B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素

C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素 D、會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

9、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程應(yīng)當(dāng)以書面或其他適當(dāng)?shù)男问接涗?，并妥善保存，一般保存期限為（）?/p>

A、3年 B、5年 C、10年 D、永久

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

10、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄漏

C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損 D、人力資源進(jìn)入機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

二、多選題

1、發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。

A、制定發(fā)展目標(biāo) B、應(yīng)突出主業(yè) C、不能過(guò)于激進(jìn)、盲目追逐熱點(diǎn)、脫離實(shí)際 D、不能過(guò)于保守、多方研究論證

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策包括（）。

A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲

C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D、掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、企業(yè)的業(yè)務(wù)外包至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A、外包范圍和價(jià)格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢(shì) C、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

4、對(duì)控制活動(dòng)的分析可以從兩個(gè)方面來(lái)展開(kāi)，包括（）。

A、一個(gè)是縱向，把控制活動(dòng)分為決策層、管理層、執(zhí)行層和操作層四個(gè)層次 B、一個(gè)是橫向，指各個(gè)部門人、財(cái)、物之間的銜接

C、一個(gè)是橫向，把控制活動(dòng)分為決策層、管理層、執(zhí)行層和操作層四個(gè)層次 D、一個(gè)是縱向，指各個(gè)部門人、財(cái)、物之間的銜接

【正確答案】AB 【您的答案】AB [正確]

5、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制可能存在重大缺陷 包括（）。A、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊 B、企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)

D、企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

6、資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。

A、全面梳理資產(chǎn)管理流程 B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié) C、健全和落實(shí)資產(chǎn)管控措施 D、加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)人員的管理

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

7、有關(guān)方面在內(nèi)控評(píng)價(jià)中的職責(zé)和任務(wù) 包括（）。

A、董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)承擔(dān)最終的責(zé)任 B、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作

C、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施任務(wù) D、各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測(cè)試和評(píng)價(jià)工作

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

8、內(nèi)部控制的局限性包括（）。

A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時(shí) D、非經(jīng)常事項(xiàng)的不適用性

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)的一般原則包括（）。

A、依據(jù)法律法規(guī)—公司法

B、有助于實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略—利于形成核心競(jìng)爭(zhēng)力 C、符合管理控制要求—可控性要求 D、能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化—及時(shí)優(yōu)化調(diào)整

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

10、人力資源管理的主要內(nèi)容包括（）。

A、引進(jìn) B、開(kāi)發(fā) C、使用 D、退出

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、付款是指企業(yè)在對(duì)采購(gòu)預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容審核無(wú)誤后，按照采購(gòu)合同規(guī)定及時(shí)向供應(yīng)商辦理支付款項(xiàng)的過(guò)程。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

2、收款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括未經(jīng)授權(quán)發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導(dǎo)致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭(zhēng)議、銷售款項(xiàng)不能收回。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】對(duì)

3、需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向采購(gòu)部門提出物資需求計(jì)劃，采購(gòu)部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫(kù)存物資后，統(tǒng)籌安排采購(gòu)計(jì)劃，并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】錯(cuò) 【您的答案】錯(cuò) [正確]

5、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施與宣傳培訓(xùn)。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】錯(cuò)

6、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無(wú)意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

7、內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。（）

對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

9、企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）對(duì) 錯(cuò)

【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì) [正確]

10、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（）

對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】對(duì)

[正確]

第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題及答案(新內(nèi)部控制制度及應(yīng)用指南)

2015綜合卷

一、單選題

1、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 不包括（）。

A、內(nèi)部控制缺陷的影響程度

B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

C、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D、專家評(píng)論

2、人力資源管理的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

B、人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營(yíng)效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國(guó)家機(jī)密泄漏

C、人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

D、人力資源進(jìn)入機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損

3、關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督與其他要素的關(guān)系的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、以內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)

B、與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)形成閉環(huán)控制系統(tǒng)

C、離不開(kāi)信息與溝通的支持

D、以會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)

4、關(guān)于分權(quán)與集權(quán)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營(yíng)的權(quán)力分給管理層，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效管理和績(jī)效考核

B、在分權(quán)的同時(shí)企業(yè)要注意風(fēng)險(xiǎn)的存在 C、對(duì)分權(quán)和集權(quán)進(jìn)行平衡，科學(xué)地進(jìn)行權(quán)力配置

D、在內(nèi)部控制里面，就要把經(jīng)營(yíng)的權(quán)力分給工作的人員，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)的績(jī)效管理和績(jī)效考核

5、下列選項(xiàng)中，可以由同一人擔(dān)任的職務(wù)是（）。

A、財(cái)產(chǎn)的保管和會(huì)計(jì)記錄

B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和授權(quán)批準(zhǔn)

C、審核監(jiān)督和財(cái)產(chǎn)保管

D、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和審核監(jiān)督

6、屬于對(duì)現(xiàn)金的保護(hù)控制措施的是（）。

A、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)

B、對(duì)現(xiàn)金建立全面的預(yù)算管理制度

C、要求設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位

D、建立信息與溝通制度

7、反舞弊工作的重點(diǎn)不包括（）。

A、未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益

B、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等

C、檢查會(huì)計(jì)核算

D、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán)

8、下列工程驗(yàn)收 的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開(kāi)展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收 B、及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案

C、建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)

D、竣工驗(yàn)收可以隨時(shí)進(jìn)行

9、企業(yè)利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)不包括（）。

A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理

B、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)

C、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)已檢查合格

D、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位

10、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A、內(nèi)部控制缺陷的影響范圍

B、內(nèi)部控制缺陷的影響程度

C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

D、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

11、內(nèi)部控制五要素—信息與溝通不包括（）。

A、信息質(zhì)量

B、溝通制度

C、信息系統(tǒng)

D、舞弊機(jī)制

12、只能接受款項(xiàng)收入和向總賬戶上劃撥資金，不得支付的賬戶是（）。A、一般結(jié)算戶

B、貸款賬戶

C、基本收入戶

D、基本支出戶

13、內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程應(yīng)當(dāng)以書面或其他適當(dāng)?shù)男问接涗?，并妥善保存，一般保存期限為（）?/p>

A、3年

B、5年

C、10年

D、永久

14、下列選項(xiàng)中，不屬于治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)的是（）。

A、股東大會(huì)是否規(guī)范而有效地召開(kāi)，股東是否可以通過(guò)股東大會(huì)行使自己的權(quán)利

B、企業(yè)與控股股東是否在人財(cái)物實(shí)現(xiàn)相互獨(dú)立，與控股股東的關(guān)聯(lián)交易是否貫徹平等、公開(kāi)、自愿的原則

C、對(duì)與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時(shí)完整地披露

D、是否對(duì)董監(jiān)高及全體員工的權(quán)限有明確的制度規(guī)定，對(duì)授權(quán)情況是否有正式的記錄

15、經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析不包括（）。

A、勞動(dòng)力市場(chǎng)

B、資本市場(chǎng)

C、供應(yīng)商

D、消費(fèi)者

16、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A、是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

B、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)不必基于特定基準(zhǔn)日

C、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

D、企業(yè)內(nèi)控責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的關(guān)系

17、下列各項(xiàng)中，屬于行業(yè)生命周期中的成熟期特征的是（A、選擇市場(chǎng)區(qū)域，維持企業(yè)形象

B、鞏固客戶關(guān)系，降低成本

C、利潤(rùn)迅速增長(zhǎng)

D、培訓(xùn)員工適應(yīng)新的生產(chǎn)和市場(chǎng)

18、企業(yè)文化在促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用不包括（）。A、提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

B、提高企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

C、為內(nèi)部控制有效性提供有力保證

D、為企業(yè)提供精神支柱

19、內(nèi)部控制的五原則不包括（）。

A、局部性

B、重要性

C、成本效益

D、適應(yīng)性）。

20、企業(yè)工程項(xiàng)目至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)（）。

A、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)

B、立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬

C、核心研究人員缺乏管理激勵(lì)制度，導(dǎo)致形成新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手或技術(shù)秘密外泄

D、工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際

二、判斷題

1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析只能采用定性的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。（）

對(duì)

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素為基礎(chǔ)，建立內(nèi)部控制核心指標(biāo)體系，在以上評(píng)價(jià)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，層層分解展開(kāi)，進(jìn)一步細(xì)化。（）

對(duì)

3、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計(jì)劃和采購(gòu)計(jì)劃、請(qǐng)購(gòu)、選擇供應(yīng)商、確定采購(gòu)價(jià)格、訂立框架協(xié)議或采購(gòu)合同、管理供應(yīng)過(guò)程、驗(yàn)收（退貨）、付款、會(huì)計(jì)控制等。（）

對(duì)

4、人力資源缺乏或過(guò)剩、結(jié)構(gòu)不合理、開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。（）

對(duì)

5、實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略的三步曲是：加強(qiáng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的領(lǐng)導(dǎo)；將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實(shí)；保障發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施與宣傳培訓(xùn)。（）

對(duì)

6、企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。（）

對(duì)

7、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

對(duì) 錯(cuò)

8、對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（）

對(duì)

9、信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺(tái)。（）

對(duì)

10、應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程的可驗(yàn)證性。（）

對(duì)

11、兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無(wú)意識(shí)地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識(shí)地合伙作弊的可能性低。（）

對(duì)

12、在資源分配、內(nèi)部機(jī)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)文化培育、信息溝通、考核激勵(lì)相關(guān)制度建設(shè)等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用。（）

對(duì)

13、CPA基于財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間（如一年）的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，而不是基準(zhǔn)日（如年末12月31日）內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

對(duì)

14、建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。（）

對(duì)

15、籌資決策失誤，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（）

對(duì) 錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

16、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（）

對(duì)

17、工程驗(yàn)收中的控制措施包括建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。（）

對(duì)

18、對(duì)于合同的訂立環(huán)節(jié)，有效的內(nèi)部控制措施可以是建立合同專用章保管制度和信息安全制度。（）

對(duì)

19、內(nèi)部結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)的方面可以是：設(shè)計(jì)與運(yùn)行是否適應(yīng)信息溝通的要求，有利于信息的傳遞，有利于為員工提供履行職權(quán)所需的信息。（）

對(duì)

20、設(shè)計(jì)權(quán)限體系時(shí)應(yīng)考慮的8個(gè)因素不包括回避制度及授權(quán)公開(kāi)制度，需保密時(shí)應(yīng)登記備查。（）

對(duì) 錯(cuò) 錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

2015綜合卷

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第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南題庫(kù)

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題

1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市企業(yè)執(zhí)行的其他企業(yè)種類是（C）。

A．大型

B．中型

C．大中型

D．小型

2.執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（A）。

A． 自我評(píng)價(jià)報(bào)告

B． 自我檢查報(bào)告

C． 自我考評(píng)報(bào)告

D． 都不是

3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部環(huán)境的是（D）。

A．信息溝通

B．控制活動(dòng)

C．內(nèi)部監(jiān)督

D．企業(yè)文化

4.及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件是（D）。

A．內(nèi)部環(huán)境

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．控制活動(dòng)

D．信息與溝通

5.處于內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)的是（A）。

A．公司治理結(jié)構(gòu)

B．授權(quán)控制

C．科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

D．權(quán)責(zé)分配

6.企業(yè)為明確所有崗位的主要職責(zé)、資歷、經(jīng)驗(yàn)要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對(duì)工作崗位進(jìn)行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（A）。

A．崗位說(shuō)明制度

B．崗位責(zé)任制

C．人力資源政策反映渠道

D．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度

7.因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開(kāi)發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問(wèn)題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是（A）。

A．產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)

B．自然風(fēng)險(xiǎn)

C．經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D．管理風(fēng)險(xiǎn)

8.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制

在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略是（Ｂ）。

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)降低

C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

9.下列各項(xiàng)中，作為依據(jù)判斷與威脅相關(guān)的薄弱點(diǎn)，決定保護(hù)的地方和采取的保護(hù)手段，安全控制措施的選擇依據(jù)是（Ｃ）。

A．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

B．風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D．風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

10.績(jī)效考核有很多劃分的方法。按考核時(shí)間分類的是（D）。

A.日常考核和月度考核

B.季度考核和考核

C.常年考核

D.定期和不定期考核

11.(Ｂ)是支持決策管理過(guò)程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時(shí)間的數(shù)據(jù)集合。

A．?dāng)?shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)

B．?dāng)?shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)

C．?dāng)?shù)據(jù)挖掘

D．以上都不是

12.企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)的是（C）。

A．內(nèi)部監(jiān)督

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．控制活動(dòng)

D．內(nèi)部環(huán)境

13.公司董事會(huì)、管理者對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)等，對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有很大影響。下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)這一影響的內(nèi)部控制要素是（Ａ）。

A．控制環(huán)境

B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C．控制活動(dòng)

D．監(jiān)督

14.下列各項(xiàng)中，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（Ｂ）。

A．單位應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限

B．單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任

C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序

D．單位應(yīng)建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法

15.負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)分離。下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)這一要求的控制是（A）。

A．不相容崗位分離

B．出納人員職業(yè)道德

C．授權(quán)批準(zhǔn)制度

D．風(fēng)險(xiǎn)措施

16.下列各項(xiàng)中，屬于出納人員收入現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的依據(jù)是（D）。

A．原始憑證

B．現(xiàn)金收款記賬憑證

C．現(xiàn)金付款記賬憑證

D．審核無(wú)誤的現(xiàn)金收付款記賬憑證

17.下列各項(xiàng)中，屬于登記銀行存款總賬的人員是（Ｂ）。

A．出納人員

B．會(huì)計(jì)人員

C．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員

D．財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

18.銷售部門收到顧客訂貨單后，應(yīng)首先進(jìn)行登記，在確認(rèn)能夠如期供貨后，應(yīng)（ｃ），作為信用、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸、開(kāi)票和收款等有關(guān)部門履行職責(zé)的依據(jù)。

A．填制入庫(kù)單

B．填制出庫(kù)單

C．填制銷貨通知單和銷售發(fā)票通知單

D．填制銷售發(fā)票

19.（Ａ）是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款及時(shí)、足額地回收，而對(duì)購(gòu)貨單位在付款期限、付款方式、支付結(jié)算辦法等方面所作出的規(guī)定。

A．付款政策

B．付款期限

C．付款方式

D．付款信用

20.下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款函證的最佳時(shí)間是（Ｃ）。

A．每年年初的時(shí)間

B．每年年末結(jié)賬之后的時(shí)間

C．與結(jié)賬日期相近的時(shí)間

D．應(yīng)收賬款到期的時(shí)間

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的部委有（ABCD）。

A．財(cái)政部

B．證監(jiān)會(huì)

C．銀監(jiān)會(huì)

D．保監(jiān)會(huì)

E．發(fā)改委

2.下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（ABCD）。

A．全面性原則

B．重要性原則

C．制衡性原則

D．適應(yīng)性原則

E．公平性原則

3.下列各項(xiàng)中，控制至少要包括的要素有（ACD）。

A．施控者（施控主體）

B．環(huán)境

C．受控者（受控客體）

D．施控者對(duì)受控者作用的傳遞者

4.控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定，主要包括（ABCD）。

A．職責(zé)分工控制

B．授權(quán)控制

C．審核批準(zhǔn)控制

D．預(yù)算控制

5.建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素有（AB）。

A． 健全的治理結(jié)構(gòu)

B． 科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配

C． 完美的企業(yè)文化

D． 完善的企業(yè)目標(biāo)

6.企業(yè)應(yīng)根據(jù)崗位職責(zé)合理制定人力資源需求計(jì)劃，這些職責(zé)有（ABCD）。

A．崗位責(zé)任制

B．崗位保密協(xié)議

C．輪崗制度或強(qiáng)制休假制度

D．人力資源政策反映渠道

7.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要任務(wù)有（ＡＢＣＤ）。

A．識(shí)別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)

B．評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)概率和可能帶來(lái)的負(fù)面影響

C．確定組織承受風(fēng)險(xiǎn)的能力

D．確定風(fēng)險(xiǎn)消減和控制的優(yōu)先等級(jí)

8.企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素有（ＢＣＤ）。

A．經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素

B．組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素

C．研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素

D．財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素

9.下列各項(xiàng)中，屬于合同業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離的控制要點(diǎn)有（AB）。

A．合同談判與審批職務(wù)相分離

B．合同審批與執(zhí)行職務(wù)相分離

C．合同的簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離

D．合同貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離

10.下列各項(xiàng)中，企業(yè)預(yù)算一般包括的內(nèi)容有（ＡＢＣ）。

A．經(jīng)營(yíng)預(yù)算

B．資本預(yù)算

C．財(cái)務(wù)預(yù)算

D．管理預(yù)算

11.外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面（ＡＢＣＤ）。

A．與投資者和債權(quán)人的溝通

B．與客戶的溝通

C．與供應(yīng)商的溝通

D．與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通

12.內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)包括的主要內(nèi)容有（A B C）。

A．內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)

B．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在組織中的地位

C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍

D．審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制

13.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制特征的有（ＡＢＤ）。

A．控制的范圍主要限于能夠用價(jià)值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

B．控制的基本手段是會(huì)計(jì)處理程序及其他會(huì)計(jì)控制標(biāo)準(zhǔn)

C．控制的基本手段主要通過(guò)制度和方針政策來(lái)實(shí)施

D．控制的主要目的之一是保證單位資產(chǎn)的安全、完整

14.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（ＡＢＣＤ）。

A．限制接近

B．定期盤點(diǎn)和比較

C．會(huì)計(jì)記錄要妥善保護(hù)

D．重要資料留有后備記錄

15.下列各項(xiàng)中，屬于出納崗位設(shè)置的形式有（ABC）。

A．一人一崗

B．一人多崗

C．一崗多人

D．多崗多人

16.下列各項(xiàng)中，屬于為防止現(xiàn)金違紀(jì)行為的發(fā)生，企業(yè)必須做到的行為有（ＡＢＣＤ）等。

A．不準(zhǔn)白條抵庫(kù)

B．不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金

C．不準(zhǔn)將企業(yè)收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行

D．不準(zhǔn)保留賬外公款

17.下列各項(xiàng)中，屬于銀行存款收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)有（ＡＢＤ）等環(huán)節(jié)。

A．審批

B．審核

C．現(xiàn)金收付

D．稽核

18.下列各項(xiàng)中，屬于銷售與收款業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，不相容崗位設(shè)置要求的有（ＡＢＣ）等。

A．銷售業(yè)務(wù)的經(jīng)辦、審核和銷售通知單的簽發(fā)人不得由一人擔(dān)任

B．財(cái)會(huì)部門的開(kāi)票、出納和記賬這三個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)相互分離

C．收款、管理應(yīng)收賬款、向欠款客戶發(fā)放對(duì)賬單這三個(gè)崗位應(yīng)當(dāng)相互分離

D．出納、檔案管理崗位應(yīng)當(dāng)相互分離

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)折扣政策的有（ＡＢＣＤ）等。

A．?dāng)?shù)量折扣

B．現(xiàn)金折扣

C．職能折扣

D．季節(jié)折扣

20.下列各項(xiàng)中，屬于銷售合同簽訂基本要求的有（ABD）。

A．合同的簽訂應(yīng)符合《合同法》的規(guī)定

B．金額巨大的合同簽訂應(yīng)征詢法律顧問(wèn)意見(jiàn)

C．合同內(nèi)容應(yīng)與雙方談妥的事項(xiàng)大體一致

D．應(yīng)當(dāng)建立健全銷售合同審批制度

三、判斷題

1.許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，一些集團(tuán)企業(yè)組建后沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的協(xié)同效應(yīng)。主要原因在于內(nèi)部控制不力有關(guān)。（√）

2.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（√）

3.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布是我國(guó)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)重要標(biāo)志。（√）

4.企業(yè)建立內(nèi)部控制可以不受內(nèi)部環(huán)境的制約而進(jìn)行。（×）

5.離職人員提出辭職申請(qǐng)后，還可以接觸企業(yè)的各項(xiàng)資料，包括計(jì)算機(jī)。（×）

6.如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。（√）

7.制度風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于研究、開(kāi)發(fā)、應(yīng)用新技術(shù)，而使其實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離的可能性。（×）

8.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.授權(quán)審批的范圍不包括對(duì)相應(yīng)的辦理手續(xù)、業(yè)績(jī)報(bào)告、業(yè)績(jī)考核等明確授權(quán)。（×）

10.企業(yè)預(yù)算的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為董事會(huì)或企業(yè)章程規(guī)定的類似最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，應(yīng)負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算方案的審批。（×）

11.信息系統(tǒng)是由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體（√）。

12.內(nèi)部審計(jì)的目的在于通過(guò)策劃、組織內(nèi)部的各項(xiàng)活動(dòng)，評(píng)估其效果和效率。（×）

13.貨幣資金的內(nèi)部控制僅屬于會(huì)計(jì)控制范疇，與管理控制不相關(guān)。（×）

14.授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（√）

15.為了節(jié)省人力，在規(guī)模不大、出納工作量不多的企業(yè)，一人多崗的出納崗位設(shè)置，容許出納一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。（×）

16.企業(yè)對(duì)于結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，可以使用現(xiàn)金支付。（√）

17.業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（×）

18.主管銷售與收款業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人對(duì)本單位銷售與收款內(nèi)部控制的建立、健全和有效實(shí)施以及銷售與收款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（×）

19.企業(yè)判斷折扣政策適度性的標(biāo)準(zhǔn)，是所給折扣是否超過(guò)了該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)的成本。（×）

20.企業(yè)內(nèi)部的銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開(kāi)，銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。（√）