第一篇：中華會計網校新企業(yè)內部控制規(guī)范_考試答案

一、單項取舍題

1.內部控制定義的演化閱歷了若干個階段，第一個階段是（）。A.內部牽制階段 B.內部控制制度階段 C.內部控制結構階段 D.內部控制框架階段 【答案】A

2.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或對審計項目實施終極復核的人）擔負該審計項目負責人的任期不得超過（）年。A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C

3.（是對內部控制建立與實施情形進行監(jiān)督檢討，評價內部控制的有效性，發(fā)明內部控制缺陷，應當及時加以改良 A.外部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內部監(jiān)視 【答案】D 4.定量評估的辦法主要有：概率技巧、（）、壓力測試法、敏理性分析等。A.群體探討 B.情景剖析 C.問卷考察 D.標桿剖析 【答案】B 【解析】選項ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。

5.會計培訓班預算控制的過程包括（）。A.編制、鑒定、分析、考察、賞罰 B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D

6.在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.領取申請→支付審批→辦理支付 B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付 C.支付申請→支付復核→辦理領取 D.支付產生→支付審批→支付復核→辦理支付 【答案】B 7.下列對于采購控制中洽購方法的說法中毛病的是（）。A.大批商品或服務等的采購應該采取招招標方法并簽署合同協(xié)定 B.通常物品或服務等的采購應當采用招招標方式并簽署合同協(xié)定 C.正常物品或服務等的推銷可以采用詢價或定向洽購的方式并簽署合同協(xié)議 D.小額零碎物品或服務等的推銷可以采取間接購置等方式 【答案】B 8.（）是由董事會、監(jiān)事會、經理層和全部員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內部控制 B.內部管理 C.內部監(jiān)督 D.內部控制 【答案】A

9.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、集體或從事任何貿易運動，且不能從大眾公會計在企業(yè)中的作用司獲取任何利益與好處，任期（）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.內部控制的目的是（）。A.相對保證財務報表是偏頗的，是正當?shù)?B.公道保障財務報表是公道的，是正當?shù)?C.相對保證經營合規(guī)、資產平安、財務報告及相關信息實在完全、經營有效性，增進實現(xiàn)停滯 D.合理保證經營合規(guī)、資產保險、財務報告及相關信息假實完整、經營有效性，增進實現(xiàn)停滯 【答案】D

11.SOX法案規(guī)定，若因不當行動而被要求重編報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其余獎金性或有權利性酬金以及通過交易該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 12.《法案》請求公司高等管理人員對財務報告的實在性宣誓，并就提供不實財務報告分辨設定了刑事義務，規(guī)定燒毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年訂正的（）第一次以法律的情勢對建立健全內部控制提出原則請求。A.《會計法》 B.《注冊會計師法》 C.《內部控制規(guī)范——基礎標準》 D.《貿易銀行內部控制指引》 【答案】A

14.（）是及時辨認、體系分析經營運動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，公道斷定風險應答策略。A.內部環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.內部監(jiān)督 【答案】B

15.（是衡量成本效益之后，籌備采用恰當?shù)目刂妻k法下降危險或加重喪失，將風險控制在風險蒙受度之內的策略。A.風險下降 B.風險躲避 C.風險分擔 D.風險承受 【答案】A 16.（）是間接應用定性術語描寫風險產生可能性的高下以及其對目的的影響水平。A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析辦法 D.定量分析辦法 【答案】C

17.上面無關內部控制的說法中毛病的是（）。A.內部控制的思維是以風險為導向的控制 B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參加，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都須要參加出去，但不包括員工 C.內部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內部控制是一種合理保證 【答案】B 【解析】內部控制是控制的一個過程，這個進程是須要全員的參加，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都須要參與出去。

18.下列有關內部環(huán)境的說法中過錯的是（）。A.文明包括四個因素：制度文化、物資文化、行動文化、精力文化。這四者彼此影響、彼此，獨特形成文化的完全系統(tǒng) B.員工素質掌握包括應聘、培訓、考核、提升與嘉獎等方面對員工素質的控制 C.內部環(huán)境包括組織基調，具體內容包括：治理構造、機構設置及權責調配、內部審計、人力資源政策、文化等 D.內部控制是內部審計控制的一種特別形式，其范疇主要包括財務、管理睬計和內部控制檢討 【答案】D 【解析】內部審計節(jié)制是內部控制的一種特殊情勢，其規(guī)模主要包括財務、管理睬計和內部控制檢查。

19.下列有關內部控制制度評價的說法中過錯的是（）。A.應當依照制訂評價計劃、實施評價活動、編制評估報告等程序發(fā)展內部控制評價 B.內部控制有效性是建立與實施內部掌握可以為掌握目標的實現(xiàn)提供合理的保障 C.內部控制缺點突出可分為設計缺點和運行缺點 D.實施內部控制評價，僅包含對內部控制設計有效性的評價，不包括運行無效性的評估 【答案】D 【解析】實施內部控制評價，包含對內部控制設計有效性和運行有效性的評估。20.下列無關本錢用度要害內部控制制度的說法中，不準確的是（）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付 B.同一崗位人員應定期作適當調整和調換，防止同一人員長時光負責同一業(yè)務 C.應當根據(jù)成本用度猜測決策構成的成本目標，樹立成本費用預算制度 D.應當依據(jù)本單位生產經營特色和管理要求，抉擇合理的成本費用核算方式 【答案】A 【解析】對未列入預算的成本費用項目，如確需收入，應當依照規(guī)定程序申請追加估算。

21.下列無關人力資源的鼓勵、束縛與退出的說法中不正確的是（）。A.考核的過程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過程中進步本身的業(yè)余素質 B.年初考核是指于每年年末，對員工本年度的工作情況進行片面綜合的評價 C.物資鼓勵利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、休養(yǎng)、游覽等福利待遇 D.董事、經理及其余高等管理人員的到職應當進行離職審計 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。

22.貨幣資金內部控制環(huán)境是對貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素是（）。A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質 D.內部審計 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導個人負責制的情形下，管理決策者的引導作風、管理方式、常識程度、法制意識、道德觀點都直接影響貨幣資金內部控制履行的后果。

23.以下關于信息化及其控制的說法中不準確的是（）。A.信息化是指應用盤算機信息技巧取代人工進行財務信息處置,審計報稅，以及替換全體由人工實現(xiàn)的對信息的分析和判定的過程 B.出納人員可以專任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.應當樹立信息化檔案管理制度 D.信息化檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質數(shù)據(jù)和盤算機打印進去的書面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財務報表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

24.并購交易不相容崗位不包括（）。A.并購合同協(xié)議的訂立與相關記載 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執(zhí)行 D.并購合同協(xié)定的訂立與審核 【答案】A 【解析】并購交易的執(zhí)行與相關記載是不相容崗位，然而并購合同協(xié)議的訂立與相干記載相容，能夠由同一人執(zhí)行。

25.以下說法中不正確的是（）。A.書面報告的長處是本錢低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見的內部報告形式 B.口頭先容通常是書面報告的彌補形式，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 C.為了便于管理，內部報告只采取定期報告情勢 D.公司董事會是公司重大信息的管理機構 【答案】C 【解析】內部報告普通有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反應的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次，有些信息需逐日報告一次；非定期報告通常是用在長期項目標信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設計者應闡明制度制定者對非定期報告的時光請求具備決議權利。

二、多項取舍題

1.內部控制是由（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的進程。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.股東 D.經理層和全部員工 【答案】ABD

2.2004年9月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風險管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.內部環(huán)境、目標設定 B.事項辨認、危險評估 C.危險應答、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD

3.上市公司監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質。其職責主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所 B.制訂審計相關準則和制度 C.檢討會計師事務所的執(zhí)業(yè)品質 D.考察和處分違規(guī)的會計師事務所 【答案】ABCD

4.審計委員會的職責包括（）。A.負責聘任注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)視其工作 B.受聘的會計師事務所應間接向審計委員會報告 C.能夠接收并處置本公司、內部控制或審計方面的投訴 D.有權雇用獨立的法律顧問或其他征詢顧問 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外其年報中都必需包括（）。A.管理層建立和保護恰當內部控制結構和財務報告程序的義務報告 B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度完畢出具的評價 C.治理層建立和保護恰當內部控制構造和財務報告程序的責任報告 D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的無效性在該財政年度完畢出具的評價 【答案】AB 6.中國內部控制尺度系統(tǒng)包括（）。A.內部控制運用指引 B.內部控制評價指引 C.內部控制監(jiān)視指引 D.內部節(jié)制基礎規(guī)范 【答案】ABD

7.建立與實施內部控制的原則包括（）。A.片面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時性原則 【答案】ABC 【解析】建立與實施內部控制的準則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。

8.審計委員會負責審查內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實行和內部控制自我評價情況，和諧內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.常識才能 B.業(yè)余勝任才能 C.良好的職業(yè)操守 D.獨立性 【答案】BCD

9.應該制訂和實行不利于可連續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。A.員工的聘請、培訓、解雇與辭職 B.員工的薪酬、考核、提升與獎懲 C.癥結崗位員工的強迫休假制度和定期崗位輪換制度 D.控制國度機密或重要貿易機密的員工離崗的限度性規(guī)定 【答案】ABCD 10.下列對于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.受權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B.保存某些財產物質和對其進行記載的職務要分別 C.保管某些財產物質和應用這些財產物質的職務要分別 D.履行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離 【答案】ABCD

11.內部溝通的方法包括（）等。A.政策、手冊 B.財務報表、備查簿 C.內部刊物 D.口頭交流、內部網絡 【答案】ABCD 12.內部控制樹立與實施過程中相關的文檔記載有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、節(jié)制活動相關重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關重要文檔等。以上司于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務報告流程 B.績效考核文檔 C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告 【答案】AC 【解析】選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環(huán)境相關重要文檔。

13.在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專任（）工作 A.檔案保存工作 B.檔案燒毀工作 C.債務債權賬目標注銷工作 D.固定資產的注銷工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費用、債務債權賬目標注銷工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

14.采購業(yè)務的不相容崗位至多包括（）。A.請購與審批 B.供給商的挑選與審批 C.洽購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.推銷、驗收與相關記載 【答案】ABCD

15.賒銷信譽的管理包括兩局部內容，即（）。A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長期賒銷管理 D.賒銷預先管理 【答案】AB

16.內部控制根本規(guī)范的外圍內容是內部控制因素，下列屬于內部控制要素的有（）。A.風險評估 B.內部環(huán)境 C.風險評估 D.信息與溝通 【答案】ABCD 【解析】內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監(jiān)督。

17.建立與實施內部把持，應當遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則 B.適應性原則 C.主要性準則 D.制衡性原則 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項外，還應當遵守的原則是成本效益原則。

18.全面預算工作不相容崗位突出包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行 B.預算履行與預算考核 C.預算編制與預算審批 D.預算編制與預算調整 【答案】ABC 【解析】預算編制包含預算調劑，兩者是相容的。

19.預算調整的程序個別包括（）。A.預算調劑的申請 B.估算執(zhí)行情形的剖析 C.在預算年度開端前編制完玉成面預算，依照規(guī)定的權限和程序審核同意后，以文件形式下達執(zhí)行 D.預算調劑的審查 【答案】ABD 【解析】選項C屬于估算編制程序。

20.成本用度內部控制的目的主要包括（）。A.保障各項成本費用開銷的合感性 B.保證各項成本費用的正當性 C.增強成本費用的管理，進步經濟效益 D.保證成本費用的準確核算，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料 【答案】ABCD

三、斷定題

1.為內部控制供給征詢的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。（）【答案】對

2.應當增強文明建設，培養(yǎng)踴躍向上的價值觀和社會義務感，提倡老實取信、愛崗敬業(yè)、開辟翻新和團隊合作精力，建立古代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經理及其他高級治理職員應當文明建設中施展片面負責,法國公司。（）【答案】錯 【解析】董事、監(jiān)事、經理及其余高等治理人員應當文化建設中施展主導。

3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行放款余額調節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯 【解析】出納職員普通不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行貸款余額調節(jié)表的編制等工作。

4.應當增強銀行預留印鑒的治理。財務專用章應當由專人保存，集體名章應當由自己或其受權人員保管，不得由一個人保管領取款項所需的全體印章。（）【答案】對

5.對驗收進程中發(fā)明的異樣情況，負責驗收的部分或人員應當立刻明起因，及時處理。（）【答案】錯 【解析】對驗收過程中發(fā)明的異樣情況，負責驗收的部分或人員應當即時向有關部門報告；有關部門應當查明起因，及時處置。

6.應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時發(fā)出退貨貨款。（）【答案】對

7.在銷售會談中，會談人員正?？捎射N售部分負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售外勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。（）【答案】對

8.銷售退回必需經銷售主管審批前方可執(zhí)行。（）【答案】對

9.SOX法案規(guī)定，相對制止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（）【答案】錯 【解析】應該是原則上制止，并不是絕對制止。

10.信息體系是最無效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）【答案】對

11.為內部控制供給審計的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。（）【答案】錯 【解析】為內部控制提供征詢的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。

12.風險蒙受度是可能承當?shù)娘L險限度，包括整體風險蒙受才能和業(yè)務層面的可接收風險程度。（）【答案】對

13.授權是對特別交易或特殊交易的政策性制度決策。（）【答案】錯 【解析】受權是對個別交易或特別交易的政策性制度決策。

14.對重大的業(yè)務和事項，應當履行個體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨自進行決策或擅自轉變個體決策。（）【答案】對

15.實施內部控制評價，應當遵守風險導向原則、分歧性原則、公道性原則、獨立性準則、成本效益等原則。（）【答案】對

16.內部控制的目標是公道保證經營管理合法合規(guī)、資產保險、財務報告及相關信息實在完全，進步經營效益合后果，增進實現(xiàn)停滯策略。（）【答案】對

17.根據(jù)《外部控制根本標準》的規(guī)定：接收委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當依據(jù)相關規(guī)范及其配套措施和相關執(zhí)業(yè)準則，對內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計看法負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計看法負責。（）【答案】錯 【解析】會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員均應當對發(fā)表的內部控制審計看法負責。

18.《內部控制基礎規(guī)范》所提到的信息是影響內部環(huán)境、風險評估、把持運動、內部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構造的外圍，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退存在重要。（）【答案】錯 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。信息交流是組織結構的中心，是組織存在的基本，沒有信息交換就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退擁有主要。

19.對方守約的情況，應當按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補充喪失時，應當要求對方抵償喪失，必要時應采用相應的顧全辦法。（）【答案】對

20.對外包承包商抉擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（）【答案】錯 【解析】對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。

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一、單項取舍題 1.內部控制定義的演化閱歷了若干個階段，第一個階段是（）。A.7 內部牽制階段 B.內部控制制度階段 C.內部控制結構階段 D.內部控制框架階段 【答案】A 2.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或對審計項目實施終極復

核的人）擔負該審計項目負責人的任期不得超過（）年。A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C 3.（）是對內部控制建立與實施情形進行監(jiān)督檢討，評價內部控制的有效性，發(fā)明內部控制缺陷，應當及時加以改良。A.外部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內部監(jiān)視 【答案】D 4.定量評估的辦法主要有：概率技巧、（）、壓力測試法、敏理性分析等。A.群體探討 B.情景剖析 C.問卷考察 D.標桿剖析 【答案】B 【解析】選項ACD屬于是定性分析

法，不是定量分析法。5.預算控制的過程包括（）。A.編制、鑒定、分析、考察、賞罰 B.編制、鑒定、執(zhí)行、考核、賞罰 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 D.編制、鑒定、執(zhí)行、分析、考核、賞罰 【答案】D 6.在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.領取申請→支付審批→辦理支付 B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付 C.支付申請→支付復核→辦理領取 D.支付產生→支付審批→支付復核→辦理支付 【答案】B 7.下列對于

采購控制中洽購方法的說法中毛病的是（）。A.大批商品或服務等的采購應該采取招招標方法并簽署合同協(xié)定 B.通常物品或服務等的采購應當采用招招標方式并簽署合同協(xié)定 C.正常物品或服務等的推銷可以采用詢價或定向洽購的方式并簽署合同協(xié)議 D.小額零碎物品或服務等的推銷可以采取間接購置等方式 【答案】B 8.（）是由董事會、監(jiān)事會、經理層和全部員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內部控制 B.內部管理 C.內部監(jiān)督 D.內部控

制 【答案】A 9.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務職員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、集體或從事任何貿易運動，且不能從大眾公司獲取任何利益與好處，任期（）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 10.內部控制的目的是（）。A.相對保證財務報表是偏頗的，是正當?shù)?B.公道保障財務報表是公道的，是正當?shù)?C.相對保證經營合規(guī)、資產平安、財務報告及相關信息實在完全、經營有效性，增進實現(xiàn)停滯 D.合理保證經營合規(guī)、資產保險、財務報告及相關信息假實完整、經營有效性，增進實現(xiàn)停滯 【答案】D 11.SOX法案規(guī)定，若因不當行動而被要求重編報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其余獎金性或有權利性酬金以及通過交易該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6 B.12 C.24 D.48 【

答案】B 12.《法案》請求公司高等管理人員對財務報告的實在性宣誓，并就提供不實財務報告分辨設定了刑事義務，規(guī)定燒毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦考察及破產事件中燒毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C 13.1999年訂正的（）第一次以法律的情勢對建立健全內部控制提出原則請求。A.《會計法》 B.《注冊會計師法》 C.《內部控制規(guī)范——基礎標準》 D.《貿易銀行內

部控制指引》 【答案】A 14.（）是及時辨認、體系分析經營運動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，公道斷定風險應答策略。A.內部環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.內部監(jiān)督 【答案】B 15.（）是衡量成本效益之后，籌備采用恰當?shù)目刂妻k法下降危險或加重喪失，將風險控制在風險蒙受度之內的策略。A.風險下降 B.風險躲避 C.風險分擔 D.風險承受 【答案】A 16.（）是間接應用定性術語描寫風險產生可能性 的高下以及其對目的的影響水平。A.分析方式 B.比率分析方式 C.定性分析辦法 D.定量分析辦法 【答案】C 17.上面無關內部控制的說法中毛病的是（）。A.內部控制的思維是以風險為導向的控制 B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參加，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都須要參加出去，但不包括員工 C.內部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內部控制是一種合理保證 【答案】B 【解

析】內部控制是控制的一個過程，這個進程是須要全員的參加，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都須要參與出去。18.下列有關內部環(huán)境的說法中過錯的是（）。A.文明包括四個因素：制度文化、物資文化、行動文化、精力文化。這四者彼此影響、彼此，獨特形成文化的完全系統(tǒng) B.員工素質掌握包括應聘、培訓、考核、提升與嘉獎等方面對員工素質的控制 C.內部環(huán)境包括組織基調，具體內容包括：治理構造、機構設

置及權責調配、內部審計、人力資源政策、文化等 D.內部控制是內部審計控制的一種特別形式，其范疇主要包括財務、管理睬計和內部控制檢討 【答案】D 【解析】內部審計節(jié)制是內部控制的一種特殊情勢，其規(guī)模主要包括財務、管理睬計和內部控制檢查。19.下列有關內部控制制度評價的說法中過錯的是（）。A.應當依照制訂評價計劃、實施評價活動、編制評估報告等程序發(fā)展內部控制評價 B.內部控制有效性是建立與實施內部掌握可以為掌握目標的實現(xiàn)提供合理的保障 C.內部控制缺點突出可分

為設計缺點和運行缺點 D.實施內部控制評價，僅包含對內部控制設計有效性的評價，不包括運行無效性的評估 【答案】D 【解析】實施內部控制評價，包含對內部控制設計有效性和運行有效性的評估。20.下列無關本錢用度要害內部控制制度的說法中，不準確的是（）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付 B.同一崗位人員應定期作適當調整和調換，防止同一人員長時光負責同一業(yè)務 C.應當根據(jù)成本用度猜測決策構成的成本目標，樹立成本費用預算制度 D.應當依據(jù)本

單位生產經營特色和管理要求，抉擇合理的成本費用核算方式 【答案】A 【解析】對未列入預算的成本費用項目，如確需收入，應當依照規(guī)定程序申請追加估算。21.下列無關人力資源的鼓勵、束縛與退出的說法中不正確的是（）。A.考核的過程不僅可以促使員工改良現(xiàn)有的工作，還能夠在考察的過程中進步本身的業(yè)余素質 B.年初考核是指于每年年末，對員工本年度的工作情況進行片面綜合的評價 C.物資鼓勵利用方式主要有增添薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、休養(yǎng)、游覽等

福利待遇 D.董事、經理及其余高等管理人員的到職應當進行離職審計 【答案】B 【解析】年初考察是指于每年年初，對員工上一年度的工作情況進行全面綜合的評價。22.貨幣資金內部控制環(huán)境是對貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)境決議性因素是（）。A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質 D.內部審計 【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金

內部控制環(huán)境決議性因素，特殊是在推廣引導個人負責制的情形下，管理決策者的引導作風、管理方式、常識程度、法制意識、道德觀點都直接影響貨幣資金內部控制履行的后果。23.以下關于信息化及其控制的說法中不準確的是（）。A.信息化是指應用盤算機信息技巧取代人工進行財務信息處置,審計報稅，以及替換全體由人工實現(xiàn)的對信息的分析和判定的過程 B.出納人員可以專任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.應當樹立信息化檔案管理制度 D.信息化檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質數(shù)據(jù)

和盤算機打印進去的書面等形式數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、賬簿、財務報表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。24.并購交易不相容崗位不包括（）。A.并購合同協(xié)議的訂立與相關記載 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執(zhí)行 D.并購合同協(xié)定的訂立與審核 【答案】A 【解析】并購交易的執(zhí)行與相關記載是不相容崗位，然而并購合同協(xié)議的訂立與

相干記載相容，能夠由同一人執(zhí)行。25.以下說法中不正確的是（）。A.書面報告的長處是本錢低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見的內部報告形式 B.口頭先容通常是書面報告的彌補形式，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 C.為了便于管理，內部報告只采取定期報告情勢 D.公司董事會是公司重大信息的管理機構 【答案】C 【解析】內部報告普通有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反應的信息有關，有些信息需要一兩月

報告一次，有些信息需逐日報告一次；非定期報告通常是用在長期項目標信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設計者應闡明制度制定者對非定期報告的時光請求具備決議權利。

二、多項取舍題 1.內部控制是由（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的進程。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.股東 D.經理層和全部員工 【答案】ABD 2.2004年9月，COSO依據(jù)薩班斯法案要求，公布風險管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.內部環(huán)境、目標設定 B.事項辨認、危險評估 C.危險應答、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD 3.上市公司監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質。其職責主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所 B.制訂審計相關準則和制度 C.檢討會計師事務所的

執(zhí)業(yè)品質 D.考察和處分違規(guī)的會計師事務所 【答案】ABCD 4.審計委員會的職責包括（）。A.負責聘任注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)視其工作 B.受聘的會計師事務所應間接向審計委員會報告 C.能夠接收并處置本公司、內部控制或審計方面的投訴 D.有權雇用獨立的法律顧問或其他征詢顧問 【答案】ABCD 5.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外其年報中都必需包

括（）。A.管理層建立和保護恰當內部控制結構和財務報告程序的義務報告 B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度完畢出具的評價 C.治理層建立和保護恰當內部控制構造和財務報告程序的責任報告 D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的無效性在該財政年度完畢出具的評價 【答案】AB 6.中國內部控制尺度系統(tǒng)包括（）。A.內部控制運用指引 B.內部控制評價指引 C.內部控制監(jiān)視指

引 D.內部節(jié)制基礎規(guī)范 【答案】ABD 7.建立與實施內部控制的原則包括（）。A.片面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時性原則 【答案】ABC 【解析】建立與實施內部控制的準則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原 則。8.審計委員會負責審查內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實行和內部控制自我評價情況，和諧內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.常識才能 B.業(yè)余勝任才能 C.良好的職業(yè)操守 D.獨立性 【答案】BCD 9.應該制訂和實行不利于可連續(xù)倒退的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。A.員工的聘請、培訓、解雇與辭職 B.員工的薪酬、考核、提升與獎懲 C.癥結崗位員工的強迫休假制度和定期崗位輪換制度 D.控制國度機密或重要貿易機密的員工離崗的限度性規(guī)定 【答案】ABCD 10.下列對于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.受權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的

職務要分離 B.保存某些財產物質和對其進行記載的職務要分別 C.保管某些財產物質和應用這些財產物質的職務要分別 D.履行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離 【答案】ABCD 11.內部溝通的方法包括（）等。A.政策、手冊 B.財務報表、備查簿 C.內部刊物 D.口頭交流、內部網絡 【答案】ABCD 12.內部控制樹立與實施過程中相關的文檔記載有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、節(jié)制活動相關重要文檔、信息與溝通相干主要文

檔、監(jiān)督檢查相關重要文檔等。以上司于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務報告流程 B.績效考核文檔 C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告 【答案】AC 【解析】選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環(huán)境相關重要文檔。13.在資金控制的不相容崗位互相分別中，出納人員不得專任（）工作 A.檔案保存工作 B.檔案燒毀工作 C.債務債權賬目標注銷工作 D.固定資產的注銷工作 【答案】AC 【解析】

出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費用、債務債權賬目標注銷工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。14.采購業(yè)務的不相容崗位至多包括（）。A.請購與審批 B.供給商的挑選與審批 C.洽購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.推銷、驗收與相關記載 【答案】ABCD 15.賒銷信譽的管理包括兩局部內容，即（）。A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長期賒銷管理 D.賒銷預先管理 【答案】AB 16.內部控制根本規(guī)范的外

圍內容是內部控制因素，下列屬于內部控制要素的有（）。A.風險評估 B.內部環(huán)境 C.風險評估 D.信息與溝通 【答案】ABCD 【解析】內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監(jiān)督。17.建立與實施內部把持，應當遵守必定的原則，下列 12 屬于該原則的有（）。A.全面性原則 B.適應性原則 C.主要性準則 D.制衡性原則 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項外，還應當

遵守的原則是成本效益原則。18.全面預算工作不相容崗位突出包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行 B.預算履行與預算考核 C.預算編制與預算審批 D.預算編制與預算調整 【答案】ABC 【解析】預算編制包含預算調劑，兩者是相容的。19.預算調整的程序個別包括（）。A.預算調劑的申請 B.估算執(zhí)行情形的剖析 C.在預算年度開端前編制完玉成面預算，依照規(guī)定的權限和程序審核同意后，以文件形式下達執(zhí)行 D.預算調劑的審查 【答案】ABD 【解析】選

項C屬于估算編制程序。20.成本用度內部控制的目的主要包括（）。A.保障各項成本費用開銷的合感性 B.保證各項成本費用的正當性 C.增強成本費用的管理，進步經濟效益 D.保證成本費用的準確核算，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料 【答案】ABCD

三、斷定題 1.為內部控制供給征詢的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。（）【答案】對 2.應當增強文明建設，培養(yǎng)踴躍向上的價值觀和社會義務感，提倡老實取信、愛崗敬業(yè)、開辟翻新

和團隊合作精力，建立古代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經理及其他高級治理職員應當文明建設中施展片面負責,法國公司。（）【答案】錯 【解析】董事、監(jiān)事、經理及其余高等治理人員應當文化建設中施展主導。3.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行放款余額調節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯 【解析】出納職員普通不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行貸款余額調節(jié)表的編制等工作。4.應當增強銀行預留印鑒的治理。財務專用章應當由專人

保存，集體名章應當由自己或其受權人員保管，不得由一個人保管領取款項所需的全體印章。（）【答案】對 5.對驗收進程中發(fā)明的異樣情況，負責驗收的部分或人員應當立刻明起因，及時處理。（）【答案】錯 【解析】對驗收過程中發(fā)明的異樣情況，負責驗收的部分或人員應當即時向有關部門報告；有關部門應當查明起因，及時處置。6.應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時發(fā)出退貨貨款。（）【答案】對 7.在銷售會談中，會談人員正常可由銷售部分

負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售外勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。（）【答案】對 8.銷售退回必需經銷售主管審批前方可執(zhí)行。（）【答案】對 9.SOX法案規(guī)定，相對制止會計師事務所為其審計的上市客 戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（）【答案】錯 【解析】應該是原則上制止，并不是絕對制止。10.信息體系是最無效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）【答案】對 11.為內部控制供給審計的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。（）【答案】錯 【解析】為內部控制提供征詢的會計師事務所，不得同時為同一提供內部控制審計服務。12.風險蒙受度是可能承當?shù)娘L險限度，包括整體風險蒙受才能和業(yè)務層面的可接收風險程度。（）【答案】對 13.授權是對特別交易或特殊交易的政策性制度決策。（）【答案】錯 【解析】受權是對個別交易或特別交易的政策

性制度決策。14.對重大的業(yè)務和事項，應當履行個體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨自進行決策或擅自轉變個體決策。（）【答案】對 15.實施內部控制評價，應當遵守風險導向原則、分歧性原則、公道性原則、獨立性準則、成本效益等原則。（）【答案】對 16.內部控制的目標是公道保證經營管理合法合規(guī)、資產保險、財務報告及相關信息實在完全，進步經營效益合后果，增進實現(xiàn)停滯策略。（）【答案】對 17.根據(jù)《外部控制根本標準》的規(guī)定：接收委托從事內部控制審計 的會計師事務所，應當依據(jù)相關規(guī)范及其配套措施和相關執(zhí)業(yè)準則，對內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計看法負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計看法負責。（）【答案】錯 【解析】會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員均應當對發(fā)表的內部控制審計看法負責。18.《內部控制基礎規(guī)范》所提到的信息是影響內部環(huán)境、風險評估、把持運動、內部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構造的外圍，是

組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退存在重要。（）【答案】錯 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。信息交流是組織結構的中心，是組織存在的基本，沒有信息交換就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退擁有主要。19.對方守約的情況，應當按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補充喪失時，應當要求對方抵償喪失，必要時應采用相應的顧全辦法。（）【答案】對 20.對外包承包商抉擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（）【答案】錯 【解析】對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。

一、單項選擇題（共20題）1.（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.內部監(jiān)督

2.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10

3.在資金支付流程中，正確的流程是（）。A.支付申請→支付審批→辦理支付

B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付 C.支付申請→支付復核→辦理支付

D.支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付

4.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 C.內部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內部控制是一種合理保證

5.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6 B.12 C.24 D.48

6.下列關于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是（）。A.大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議 B.一般物品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議

C.一般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議 D.小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式

7.（）是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。

A.分析方法

B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法

8.貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。A.管理決策者

B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質 D.內部審計

9.內部控制的目標是（）。

A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D.合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

10.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》

B.《注冊會計師法》

C.《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內部控制指引》

11.定量評估的方法主要有：概率技術、（）、壓力測試法、敏感性分析等。A.集體討論 B.情景分析 C.問卷調查 D.標桿分析

12.并購交易中的不相容崗位不包括（）。A.并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 B.并購交易的申請與審批

C.并購交易的審批與執(zhí)行

D.并購合同協(xié)議的訂立與審核

13.（）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。A.風險降低 B.風險規(guī)避 C.風險分擔 D.風險承受

14.以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作 C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案管理制度

D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)

15.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過（）年。A.1 B.3 C.5 D.10 16.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12 17.（）是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。A.內部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內部監(jiān)督

18.下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者 相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系

B.員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C.內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

19.預算控制的過程包括（）。A.編制、審定、分析、考核、獎懲 B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

20.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內部控制 B.內部管理 C.內部監(jiān)督

D.內部會計控制

二、多項選擇題（共10題）

1.企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（）。A.請購與審批

B.供應商的選擇與審批

C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.采購、驗收與相關記錄

2.下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離

C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D.執(zhí)行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離

3.審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.知識能力

B.專業(yè)勝任能力 C.良好的職業(yè)操守 D.獨立性

4.全面預算工作不相容崗位一般包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行 B.預算執(zhí)行與預算考核 C.預算編制與預算審批 D.預算編制與預算調整

5.審計委員會的職責包括（）。

A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作 B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告

C.可以接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴 D.有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問

6.上市公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改革，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的出現(xiàn)使監(jiān)管明顯有了政府干預的性質。其職責主要包括（）。A.登記執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所 B.制定審計相關準則和制度 C.檢查會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量 D.調查和處罰違規(guī)的會計師事務所

7.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）工作 A.會計檔案保管工作 B.會計檔案銷毀工作

C.債權債務賬目的登記工作 D.固定資產的登記工作

8.內部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.股東

D.經理層和全體員工

9.內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔

C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告

10.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（）。A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長期賒銷管理 D.賒銷事后管理

Ｓaκnａˉ 回答:1 人氣:5625 解決時間:2009-08-24 20:13 19 滿意答案 好評率：57% 單選題

1、B

2、C

3、B

4、B 內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

5、B

6、B

7、C

8、A

9、D

10、A

11、B 選項ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法

12、A 并購交易的執(zhí)行與相關會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。

13、A

14、B企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作

15、C

16、B

17、D

18、D內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

19、D 20、A 多選題

1、ABCD

2、ABCD

3、BCD

4、ABC預算編制包括預算調整，兩者是相容的

5、ABCD

6、ABCD

7、AC出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程

8、ABD 9 AC選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環(huán)境相關主要文檔 10 AB

第二篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內部控制基本規(guī)范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經理對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業(yè)應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第三篇：新企業(yè)內部控制規(guī)范練習題及答案

一、單項選擇題

1.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12

正確答案：B

2.內部控制的目標是（）。

A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的

B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D.合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

正確答案：D

3.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6 B.12 C.24 D.48

正確答案：B

4.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10

正確答案：C

5.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》

B.《注冊會計師法》

C.《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內部控制指引》

正確答案：A

6.（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環(huán)境 B.風險評估 C.控制活動 D.內部監(jiān)督

正確答案：B

7.（）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。A.風險降低 B.風險規(guī)避 C.風險分擔 D.風險承受

正確答案：A

8.（）是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法

正確答案：C

9.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 C.內部控制是一種管理，是對風險的管理

D.內部控制是一種合理保證

正確答案：B 答案解析：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

10.下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系

B.員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C.內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

正確答案：D 答案解析：內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

11.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。

A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B.內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證 C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷

D.企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價

正確答案：D 答案解析：企業(yè)實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

12.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（）A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付

B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務 C.企業(yè)應當根據(jù)成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度 D.企業(yè)應當根據(jù)本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法

正確答案：A 答案解析：對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規(guī)定程序申請追加預算。

13.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（）。A.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質

B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本的工作情況進行全面綜合的評價

C.物質激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇

D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計

正確答案：B 答案解析：年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。

14.貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。A.管理決策者

B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質 D.內部審計

正確答案：A 答案解析：管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執(zhí)行的效果。

15.以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是（）。

A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作

C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案管理制度

D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)

正確答案：B 答案解析：企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

16.并購交易中的不相容崗位不包括（）。A.并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執(zhí)行 D.并購合同協(xié)議的訂立與審核

正確答案：A 答案解析：并購交易的執(zhí)行與相關會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。

17.以下說法中不正確的是（）。

A.書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內部報告形式

B.口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 C.為了便于管理，內部報告只采用定期報告形式

D.公司董事會是公司重大信息的管理機構

正確答案：C 答案解析：內部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。

二、多項選擇題

1.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

正確答案：ABCD

2.下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D.執(zhí)行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離

正確答案：ABCD

3.內部溝通的方式包括（）等。A.政策、手冊 B.財務報表、備查簿 C.內部刊物

D.口頭交流、內部網絡

正確答案：ABCD

4.內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔

C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告

正確答案：AC 答案解析：選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內控環(huán)境相關主要文檔。

5.在資金控制的不相容崗位相互分離中，出納人員不得兼任（）工作 A.會計檔案保管工作 B.會計檔案銷毀工作 C.債權債務賬目的登記工作 D.固定資產的登記工作

正確答案：AC 答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

6.企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（）。A.請購與審批

B.供應商的選擇與審批

C.采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D.采購、驗收與相關記錄

正確答案：ABCD

7.賒銷信用的管理包括兩部分內容，即（）。A.制定賒銷額度 B.日常賒銷管理 C.長期賒銷管理

D.賒銷事后管理

正確答案：AB

8.企業(yè)內部控制基本規(guī)范的核心內容是內部控制要素，下列屬于內部控制要素的有（）。A.風險評估 B.內部環(huán)境 C.風險評估 D.信息與溝通

正確答案：ABCD 答案解析：內部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內部監(jiān)督。

9.企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則 B.適應性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則

正確答案：ABCD 答案解析：除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。

10.全面預算工作不相容崗位一般包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行 B.預算執(zhí)行與預算考核 C.預算編制與預算審批 D.預算編制與預算調整

正確答案：ABC 答案解析：預算編制包括預算調整，兩者是相容的。

11.預算調整的程序一般包括（）。

A.預算調整的申請

B.預算執(zhí)行情況的分析

C.在預算開始前編制完成全面預算，按照規(guī)定的權限和程序審核批準后，以文件形式下達執(zhí)行

D.預算調整的審查

正確答案：ABD 答案解析：選項C屬于預算編制程序。

12.成本費用內部控制的目標主要包括（）。A.保證各項成本費用開支的合理性 B.保證各項成本費用的合法性

C.加強成本費用的管理，提高經濟效益

D.保證成本費用的正確核算，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料

正確答案：ABCD

三、判斷題

1.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（）

正確答案：錯

答案解析：應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。

2.信息系統(tǒng)是最有效的信息傳遞系統(tǒng)，傳遞速度快。（）

正確答案：對

3.為企業(yè)內部控制提供審計的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（）

正確答案：錯

答案解析：為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。

4.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）

正確答案：對

5.授權是對特殊交易或特殊交易的政策性制度決策。（）

正確答案：錯

答案解析：授權是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。

6.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）

正確答案：對

7.企業(yè)實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（）

正確答案：對

8.內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）

正確答案：對

9.根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計意見負責。（）

正確答案：錯

答案解析：會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員均應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責。

10.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內部環(huán)境、風險評估、控制活動、內部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（）

正確答案：錯

答案解析：溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。

11.對方違約的情形，應當按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。（）

正確答案：對

12.對外包承包商選擇是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（）

正確答案：錯

答案解析：對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。

第四篇：會計繼續(xù)教育網上答題試題及答案—新企業(yè)內部控制規(guī)范(完整)

2010年會計人員繼續(xù)教育網上答題試題及答案——新企業(yè)內部控制規(guī)范

一、單項選擇題（共10題）

1.（）是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】C 2.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》 B.《注冊會計師法》

C.《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內部控制指引》 【答案】A 3.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內部控制 B.內部管理

C.內部監(jiān)督 D.內部會計控制

【答案】A 4.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價

B.內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證

C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷

D.企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 【答案】D 【解析】企業(yè)實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

5.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10

【答案】C 6.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12 【答案】B 7.下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工

C.內部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內部控制是一種合理保證 【答案】B 【解析】內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

8.貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內 部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質 D.內部審計 【答案】A 9.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B 10.內部控制的目標是（）。

A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D.合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展 【答案】D

二、多項選擇題（共10題）

1.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（）。A.管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告

B.管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政終了出具的評價

C.治理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告

D.治理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政終了出具的評價 【答案】AB 【解析】SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括：（1）管理層建立和維護適當內部控制結構和財務報告程序的責任報告；（2）管理層就公司內部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政終了出具的評價。2.全面預算工作不相容崗位一般包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行

B.預算執(zhí)行與預算考核 C.預算編制與預算審批 D.預算編制與預算調整 【答案】ABC 【解析】預算編制包括預算調整，兩者是相容的 3.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定 【答案】ABCD 【解析】企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定：企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容：

(一)員工的聘用、培訓、辭退與辭職。(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

(三)關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。

(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

(五)有關人力資源管理的其他政策。

4.企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則 B.適應性原則 C.重要性原則 D.制衡性原則 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。

5.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（）。A.內部環(huán)境、目標設定 B.事項識別、風險評估 C.風險應對、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控 【答案】ABCD 6.審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制

審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.知識能力

B.專業(yè)勝任能力 C.良好的職業(yè)操守 D.獨立性 【答案】BCD 【解析】審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

7.內部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會 B.監(jiān)事會 C.股東

D.經理層和全體員工 【答案】ABD 8.下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B.保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C.保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D.執(zhí)行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離 【答案】ABCD 9.審計委員會的職責包括（）。

A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作

B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告

C.可以接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴 D.有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問 【答案】ABCD 10.企業(yè)建立與實施內部控制的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.成本效益原則 D.及時性原則 【答案】ABC 【解析】企業(yè)建立與實施內部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。

三、判斷題（共10題）

1.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅 自改變集體決策。（）【答案】對

【解析】《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》第三十條 授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)

在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條 件下進行的授權。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內部審計等。（）【答案】錯

【解析】應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。

3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內勤（設立法律部門 的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（）【答案】對

4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（）【答案】錯

【解析】對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當查明原因,及時處理。

5.根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相

關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所

應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計意見負責。（）【答案】錯

【解析】接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責。6.企業(yè)實施內部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等 原則。（）【答案】對

【解析】企業(yè)內部控制評價指引（征求意見稿）第一章 總 則第五條

7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯

【解析】由于出納人員要負責銀行存款日記賬的登記工作，因此不可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調節(jié)表的編制等工作。

8.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）【答案】對

【解析】企業(yè)內部控制基本規(guī)范

（三）第三章 風險評估第二十一條 企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

9.企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（）【答案】錯

【解析】董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。

10.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（）【答案】對

2009年會計人員繼續(xù)教育網上答題試題及答案——新會計準則（交互）

一、單項選擇題（共10題）

1.列各項中，不屬于無形資產的是（）。A．土地使用權 B．專利技術 C．高速公路收費權 D．企業(yè)自創(chuàng)的商譽 【答案】D 【解析】C選項，高速公路收費權屬于一種經營權利，符合無形資產的定義。D選項，企業(yè)自創(chuàng)的商譽，其成本無法可靠計量，因此不能作為無形資產核算。

2.龍泉公司為增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%。20×7年3月購入生產用設備一臺，價款880萬元，增值稅為64.60萬元，包裝費為3.75萬元，立即投入安裝。安裝中領用工程物資22.40萬元；領用生產用料實際成本5萬元；領用應稅消費品為自產庫存商品，實際成本18萬元，計稅價格為20萬元（不含稅），消費稅稅率10%。該設備預計使用

5年，預計凈殘值為40萬元。假定9月該固定資產安裝完畢投入使用，采用年數(shù)總和法計算固定資產20×8年應該計提的折舊額是（）A．80

B．256 C．30 D．320 【答案】C 【解析】固定資產原值： 800 000+646 000+37 500+224 000+50 000×（1+17%）+180 000+200 000×（17%+10%）=10 000 000（元）按年數(shù)總和法計算固定資產年折舊額：

第一年：（10 000 000-400 000）×5/15=3 200 000（元/年）200 000/12=266 667（元/月）

第二年： 9 600 000×4/15=2 560 000（元/年）2 560 000/12=213 333（元/月）

20×8年應計提的折舊額：266 667×9+213 333×3=3 040 002（元）≈304（萬元）

3.工業(yè)企業(yè)下列存貨相關損失項目中，不應計入當期損益的是（）。

A.收發(fā)過程中計量差錯引起的存貨盈虧 B.責任事故造成了存貨凈損失 C.購入存貨運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.自然災害造成的存貨凈損失 【答案】C 【解析】購入存貨運輸途中發(fā)生的合理損耗，計入存貨成本。4.下列有關收入確認的表述中，錯誤的是（）。A．附有商品退回條件的商品，退貨可能性不能可靠估計的情況下，須在退貨期滿時確認收入

B．銷售并附有購回協(xié)議下，應當按銷售收入的款項高于購回支出的款項的差額確認收入

C．資產使用費收入應當按合同規(guī)定確認

D．托收承付方式下，在辦妥托收手續(xù)時確認收入 【答案】B 【解析】售后回購一般情況下不應確認收入，但有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。因此，選項“B”不正確。

5.伊諾股份有限公司于2008年6月1日，以78萬元的價格轉讓一項無形資產給A公司，同時發(fā)生相關稅費4萬元。該無形資產系伊諾公司于2005年7月1日購入并投入使用，入賬價值為240萬元，預計使用年限為6年，法律規(guī)定的有效年限為8年。該無形資產按直線法攤銷。轉讓該無形資產發(fā)生的凈損失為()萬元。A．46

B．38 C．49.33 D．78.5 【答案】C 【解析】 無形資產的攤銷期為預計使用年限和法律規(guī)定的有效年限兩者中較短者，所以2008年6月1日該無形資產的賬面價值為123.33萬元(240-240/6×2-240/6*11/12)，伊諾公司轉讓無形資產凈損失=123.33+4-78=49.33（萬元）。無形資產的攤銷期自其可供使用時起到終止確認時止。當月增加的當月進行攤銷，當月減少的當月不再進行攤銷?！驹擃}針對“無形資產處臵和報廢的核算”知識點進行考核】 6.甲公司通過定向增發(fā)普通股，自乙公司原股東處取得乙公司30%的股權。該項交易中，甲公司定向增發(fā)股份的數(shù)量為1000萬股（每股面值1元，公允價值為2元），發(fā)行股份過程中向證券承銷機構支付傭金及手續(xù)費共計50萬元。除發(fā)行股份外，甲公司還承擔了乙公司原股東對第三方的債務500萬元（未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值）。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得120萬元。甲公司對乙公司長期股權投資的初始投資成本為（）。A．1950萬元 B．2050萬元 C．2380萬元

D．2450萬元 A B C D 【答案】C 【解析】 1000×2+500-120=2380萬元?！驹擃}針對“權益法核算”知識點進行考核】

7.甲公司以生產經營用的客車和貨車交換乙公司生產經營用的C設備和D設備。甲公司換出：客車原值45萬元，已計提折舊3萬元；貨車原值37.50萬元，已計提折舊10.50萬元。乙公司換出：C設備原值22.50萬元，已計提折舊9萬元；D設備原值63萬元，已計提折舊7.50萬元。假定該項交換不具有商業(yè)實質。則甲公司取得的C設備的入賬價值為（）萬元。A.14.67 B.63 C.60 D.13.5 【答案】D 【解析】甲公司換入資產的總成本＝（45－3）＋（37.5－10.5）＝69（萬元）；換入C設備的入賬價值＝69×[13.5/（13.5＋55.5）]＝13.5（萬元）

【該題針對“涉及多項資產的非貨幣性資產交換處理”知識點進行考核】

8.下列各項投資收益中，按稅法規(guī)定免交所得稅，但在計算應納稅所得額時應予以調整的項目是（）。

A．國債利息收入 B．股票轉讓凈收益 C．公司的各項贊助費 D．公司債券轉讓凈收益 【答案】A 【解析】按照稅法規(guī)定，國債利息收入不需要納稅，因國債利息收入已計入稅前會計利潤，因此在計算納稅所得時應予以調整。

9.甲公司2008年3月1日開始自行開發(fā)成本管理軟件，在研究階段發(fā)生材料費用25萬元，開發(fā)階段發(fā)生開發(fā)人員工資125萬元，福利費25萬元，支付租金41萬元。開發(fā)階段的支出滿足資本化條件。2008年3月16日，甲公司自行開發(fā)成功該成本管理軟件，并依法申請了專利，支付注冊費1.2萬元，律師費2.3萬元，甲公司2008年3月20日為向社會展示其成本管理軟件，特舉辦了大型宣傳活動，支付費用49萬元，則甲公司該項無形資產的入賬價值應為（）萬元。A．243.5 B．3.5 C．219.5 D．194.5 【答案】D 【解析】根據(jù)新企業(yè)會計準則規(guī)定，企業(yè)研究階段的支出全部費用化，計入當期損益（管理費用）。開發(fā)階段的支出符合資本化條件的，才能確認為無形資產；不符合資本化條件 的計入當期損益（管理費用）。在無形資產獲得成功并依法申請取得專利時，發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產的實際成本。無形資產在確認后發(fā)生的后續(xù)支出，如宣傳活動支出，僅是為了確保已確認的無形資產能夠為企業(yè)帶來預期的經濟利益，因而應在發(fā)生當期確認為費用。故無形資產入賬價值為：125＋25＋41＋1.2＋2.3＝194.5（萬元）。

本題中福利費的理解：對于無形資產的入賬價值中的25是開發(fā)階段發(fā)生的福利費用，不是研究階段的材料費用，對于研究階段的費用是要費用化的，先通過研究支出—費用化支出中核算，最后會結轉到管理費用中的，不能記入到無形資產的入賬價值。

【該題針對“自行開發(fā)的無形資產的初始計量”知識點進行考核】

10.下列說法中，不正確的是（）。

A．購臵的不需要安裝的固定資產，按實際支付的買價、支付的增值稅、運輸費、包裝費等，作為入賬價值

B．投資者投入的固定資產，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為入賬價值（但合同或協(xié)議約定的價值不公允的除外）C．企業(yè)接受捐贈的非現(xiàn)金資產應該轉入資本公積科目中，期末再根據(jù)企業(yè)的具體情況納稅

D．無償調入的固定資產按調出單位的賬面價值加上新的安裝成本、包裝費、運雜費等，作為調入固定資產的入賬價值

2009年會計人員繼續(xù)教育網上答題試題及答案——單項選擇題

（一）：

1.新《企業(yè)財務通則》自（）起施行。A.2006年12月31日 B.2007年1月1日 C.2008年1月1日 D.2007年7月1日

2.企業(yè)的財務活動包括籌資、投資、耗資、收入和分配等系列過程，也就是企業(yè)()的過程。A.發(fā)展壯大 B.資金運動 C.生產協(xié)作 D.和諧發(fā)展

3.建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，要求管理科學，企業(yè)財務管理首先要確定（）。A.內部財務管理體制 B.有效控制企業(yè)財務風險 C.適宜的財務發(fā)展戰(zhàn)略 D.良好的籌資環(huán)境

4.企業(yè)應當建立財務決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過（）審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行 A.董事會 B.股東會

C.職工(代表)大會 D.工會組織

5.企業(yè)應當建立（），以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務目標要求，組織進行財務活動，實施全面預算管理。

A.財務風險控制制度 B.財務預算管理制度 C.財務決策制度 D.財務預警制度

6.最佳資本結構是在一定條件下使企業(yè)()的資本結構。

A.加權平均資金成本最低、企業(yè)價值最小 B.加權平均資金成本最低、企業(yè)價值最小 C.加權平均資金成本最低、企業(yè)價值最大 D.加權平均資金成本最高、企業(yè)價值最大

7.籌資風險評估的基本指標一般不包括()。A.已獲利息倍數(shù) B.償債保障倍數(shù) C.資產負債率 D.流動比率

8.某企業(yè)經過評估后的總風險為1.8，已知該企業(yè)的經營風險為1.2，則該企業(yè)的財務風險為()。A.0.6 B.1.0 C.1.5 D.3

9.五C”信用評級法，即評估客戶信用品質的五個方面，即()。

A.品質、能力、風險、抵押、條件 B.道德、資金、風險、市場、條件

C.道德、能力、資本、市場、條件 D.品質、能力、資本、抵押、條件

10.折扣的表示通常采用如5/10，3/20，ｎ/30，含義為()。

A.5/10表示10天內付款，可以享受5%的價格優(yōu)惠；3/20表示20天內付款，可以享受3%的價格優(yōu)惠；ｎ/30表示付款的最后期限為30天，此時付款無優(yōu)惠

B.5/10表示5天內付款，可以享受10％的價格優(yōu)惠；3/20表示3天內付款，可以享受20%的價格優(yōu)惠；ｎ/30表示現(xiàn)在付款可以享受30％的折扣

C.5/10表示10天內付款，可以享受5%的價格優(yōu)惠；3/20表示20天內付款，可以享受3%的價格優(yōu)惠；ｎ/30表示30天以后付款無優(yōu)惠

D.5/10表示5天內付款，可以享受10％的價格優(yōu)惠；3/20表示3天內付款，可以享受20%的價格優(yōu)惠；ｎ/30表示30天以后付款無優(yōu)惠

1、【答案】B

2、【答案】B

3、【答案】A

4、【答案】C

5、【答案】B

6、【答案】C 【解析】最佳資本結構是在一定條件下使企業(yè)加權平均資金成本最低、企業(yè)價值最大的資本結構。

7、【答案】D 【解析】D選項，流動比率是企業(yè)籌資風險評估的修正指標，所以不符合題意。

8、【答案】C 【解析】總風險＝經營風險×財務風險

財務風險＝總風險÷經營風險＝1.8÷1.2＝1.5

9、【答案】D 【解析】“五C”信用評級法，即評估客戶信用品質的五個方面，即：品質(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押(Collateral)、條件(Conditions)。

10、【答案】A 11.()是指在資源價格一定的前提下，通過事先制定單位產品或活動的標準資源消耗量，控制產品成本和期間費用水平的一種成本控制方法。A.質量成本控制 B.成本定額管理 C.全面成本管理 D.成本預算約束

12.關于費用的分級歸口管理，下列說法不正確的是()。A.實行費用分級歸口管理，各個歸口職能部門，既要完成本部門的各項費用指標，也要負責完成企業(yè)下達的歸口指標，并進一步把歸口指標分解下達到有關執(zhí)行單位和部門，從而形成一個上下左右、縱橫交錯、人人負責的費用管理體系 B.企業(yè)只要將費用預算的各項指標，按其性質和內容分解到各個職能部門即可

C.根據(jù)權、責、利三者結合的原則，在建立費用管理責任制的同時，必須賦予責任單位和部門一定的經濟權限和利益，使其具有控制本單位責任費用的相對自主權

D.費用歸口分級管理是根據(jù)“誰發(fā)生，誰負責”的原則，將成本指標分解開來，按照成本費用的性質將其劃歸各職能部

門，各職能部門再將其層層分解，逐級落實到成本費用的發(fā)生地的一種費用控制方法

13.費用歸口分級管理是根據(jù)()的原則，將成本指標分解開來，按照成本費用的性質將其劃歸各職能部門，各職能部門再將其層層分解，逐級落實到成本費用的發(fā)生地的一種費用控制方法。A.“誰發(fā)生，誰負責” B.成本效益 C.全面控制 D.成本預算約束

14.()是企業(yè)成本控制的主要方法，是企業(yè)財務預算中最基本的預算。A.成本預算 B.財務預算 C.日常業(yè)務預算 D.現(xiàn)金預算

15.下列說法中，不正確的是()。

A.對技術要求高、投資數(shù)額大、單個企業(yè)難以獨立承擔的研發(fā)項目，或者研發(fā)力量集中在集團公司、由其統(tǒng)籌管理集團研發(fā)活動的，集團公司報經主管稅務機關批準后，可以集中收取和支出研發(fā)費用，用于研發(fā)主導產品和核心技術。B.銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞務費、提成、返利、進場費、業(yè)務獎勵等的支出，必須依據(jù)相關管理制度的規(guī)定，按照企業(yè)內部授權審批制度和程序執(zhí)行。同時，根據(jù)合同約定的金額和支付方式，在依法設立的賬簿上按規(guī)定明確如實記載。

C.由企業(yè)承擔的職工的各項社會保險，可以直接作為成本費用列支

D.擁有國有資本的企業(yè)，按規(guī)定向國家上繳的稅后利潤、股利，或者國有產權轉讓收益等國有資本收益，也屬于政府非稅收入，通過企業(yè)的成本費用列支

16.某企業(yè)經過評估后的總風險為3.6，已知該企業(yè)的經營風險為1.2，則該企業(yè)的財務風險為()。A.1.2 B.2.0 C.3.0 D.6

17.企業(yè)的本質是()的契約集合體。A.各個職工 B.實現(xiàn)利潤最大化 C.利益相關者 D.企業(yè)管理者

18.財務杠桿就是指在企業(yè)運用()籌資方式時所產生的普通股每股收益變動率大于息稅前盈余變動率的現(xiàn)象。A.內部 B.外部 C.權益 D.負債

19.企業(yè)籌集權益資金的方式有()。A.發(fā)行股票 B.借款 C.融資租賃 D.發(fā)行債券

20.下列不屬于固定資產折舊方法的有（）。Ａ.年限平均法

Ｂ.備抵法 Ｃ.年數(shù)總和法 Ｄ.雙倍余額遞減法

11、【答案】B 【解析】成本定額管理是指在資源價格一定的前提下，通過事先制定單位產品或活動的標準資源消耗量。

12、【答案】B 【解析】企業(yè)要將費用預算的各項指標，按其性質和內容進行層層分解，既分解到各個職能部門，又逐級落實到各級組織。

13、【答案】A 【解析】費用歸口分級管理是根據(jù)“誰發(fā)生，誰負責”的原則，將成本指標分解開來，按照成本費用的性質將其劃歸各職能部門，各職能部門再將其層層分解，逐級落實到成本費用的發(fā)生地的一種費用控制方法。

14、【答案】A 【解析】成本預算是企業(yè)成本控制的主要方法，是企業(yè)財務預算中最基本的預算。

15、【答案】D 【解析】擁有國有資本的企業(yè)，按規(guī)定向國家上繳的稅后利潤、股利，或者國有產權轉讓收益等國有資本收益，也屬于政府非稅收入，但不屬于企業(yè)的成本費用，企業(yè)應當通過利潤分配處理。

16、【答案】C 【解析】總風險＝經營風險×財務風險 財務風險＝總風險÷經營風險＝3.6÷1.2＝3

17、【答案】C

18、【答案】D

19、【答案】A 【解析】發(fā)行股票籌集的是企業(yè)的權益資金，其他屬于債務資金。

20、【答案】B 21.下列各項不屬于期間費用的有（）。Ａ.管理費用 Ｂ.制造費用

Ｃ.財務費用 Ｄ.銷售費用

22.資本結構是企業(yè)各種長期資金的構成和比例關系，一般指()與權益資本的比例。A.長期資產 B.長期債務 C.長期借款 D.長期投資

23.我國境外投資的財務管理實行()的原則。A.“統(tǒng)一管理，分級領導” B.“統(tǒng)一政策，分級管理” C.“分級管理，分級領導”

D.“分別制訂政策，分別進行管理”

24.企業(yè)重組中清查出的資產損失，經批準后依次沖減()。

A.未分配利潤、資本公積、盈余公積、實收資本 B.未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本 C.未分配利潤、實收資本、資本公積、盈余公積 D.資本公積、盈余公積、實收資本、未分配利潤

25.下列各個主體中不適用于《企業(yè)財務通則》的是()。A.工業(yè)企業(yè) B.商品流通企業(yè) C.金融企業(yè)

D.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位

26.內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是()。A.內部牽制階段 B.內部控制制度階段 C.內部控制結構階段 D.內部控制框架階段

27.為保證審計的獨立性，SOX法案規(guī)定：會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或對審計項目實施最終復核的人）擔任該審計項目負責人的任期不得超過()年。A.1 B.3 C.5 D.10

28.()是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，應當及時加以改進。A.內部環(huán)境 B.控制活動 C.信息與溝通 D.內部監(jiān)督

29.定量評估的方法主要有：概率技術、(法、敏感性分析等。A.集體討論 B.情景分析 C.問卷調查 D.標桿分析

30.預算控制的過程包括()。A.編制、審定、分析、考核、獎懲 B.編制、審定、執(zhí)行、考核、獎懲 C.審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 D.編制、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲

21、【答案】B

34)、壓力測試

22、【答案】B

23、【答案】B

24、【答案】B

25、【答案】C

26、【答案】A

27、【答案】C

28、【答案】D

29、【答案】B 【解析】選項ACD屬于是定性分析法，不是定量分析法。

30、【答案】D 31.在資金支付流程中，正確的流程是()。A.支付申請→支付審批→辦理支付

B.支付申請→支付審批→支付復核→辦理支付

C.支付申請→支付復核→辦理支付

D.支付發(fā)生→支付審批→支付復核→辦理支付

32.下列關于采購控制中采購方式的說法中錯誤的是()。

A.大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議

B.一般物品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協(xié)議

C.一般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議

D.小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式

33.()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內部控制 B.內部管理 C.內部監(jiān)督 D.內部會計控制

34.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能

受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期()年，每人最多兩任。A.3 B.5 C.10 D.12

35.內部控制的目標是()。

A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B.合理保證財務報表是公允的，是合法的

C.絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

D.合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展

36.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司()個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6 B.12

C.24 D.48

37.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判()年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調查及破產事件中銷毀檔案最高可判()年監(jiān)禁。A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10

38.1999年修訂的()第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出原則要求。A.《會計法》 B.《注冊會計師法》

C.《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內部控制指引》

39.()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。A.內部環(huán)境

B.風險評估 C.控制活動 D.內部監(jiān)督

40.()是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。A.風險降低 B.風險規(guī)避 C.風險分擔 D.風險承受

31、【答案】B

32、【答案】B

33、【答案】A

34、【答案】B

35、【答案】D

36、【答案】B

37、【答案】C

38、【答案】A

39、【答案】B

40、【答案】A 41.()是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法

42.下面有關內部控制的說法中錯誤的是()。A.內部控制的思想是以風險為導向的控制

B.內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工

C.內部控制是一種管理，是對風險的管理 D.內部控制是一種合理保證

43.下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是()。

A.企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系

B.員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C.內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設臵及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等 D.內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

44.下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是()。A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價

B.內部控制有效性是企業(yè)建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證

C.內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷

D.企業(yè)實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價

45.下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是()A.對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付

B.同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業(yè)務

C.企業(yè)應當根據(jù)成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度

D.企業(yè)應當根據(jù)本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法

46.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是()。

A.考核的過程不僅可以促使員工改善現(xiàn)有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質

B.年終考核是指企業(yè)于每年年末，對員工本的工作情況進行全面綜合的評價

C.物質激勵在企業(yè)的應用方式主要有增加薪酬、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇

D.董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計

47.貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素是()。A.管理決策者 B.員工的職業(yè)道德 C.員工的業(yè)務素質 D.內部審計

48.以下關于會計信息化及其控制的說法中不正確的是()。

A.會計信息化是指利用計算機信息技術代替人工進行財務信息處理，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程

B.企業(yè)出納人員可以兼任電算化系統(tǒng)管理員，兼任記賬憑證的審核工作

C.企業(yè)應當建立信息化會計檔案管理制度

D.信息化會計檔案是指存儲在磁性介質或光盤介質的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)

49.并購交易中的不相容崗位不包括()。

A.并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 B.并購交易的申請與審批 C.并購交易的審批與執(zhí)行 D.并購合同協(xié)議的訂立與審核

50.以下說法中不正確的是()。

A.書面報告的優(yōu)點是成本低，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內部報告形式

B.口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下

C.為了便于管理，內部報告只采用定期報告形式 D.公司董事會是公司重大信息的管理機構

41、【答案】C

42、【答案】B 【解析】內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。

43、【答案】D

【解析】內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查。

44、【答案】D 【解析】企業(yè)實施內部控制評價，包括對內部控制設計有效性和運行有效性的評價。

45、【答案】A 【解析】對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規(guī)定程序申請追加預算。

46、【答案】B 【解析】年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。

47、【答案】A 【解析】管理決策者是貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內部控制執(zhí)行的效果。

48、【答案】B

【解析】企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。

49、【答案】A 【解析】并購交易的執(zhí)行與相關會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。

50、【答案】C 【解析】內部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。

51.下列關于借款費用的表述中，錯誤的是()。A.對于一般借款所發(fā)生的借款費用，在符合一定的條件時，也應予以資本化

B.稅法規(guī)定的借款費用處理原則，與會計準則上的有關規(guī)定完全一致

C.稅法對于資本化的借款費用不允許稅前列支，對于計入財務費用等費用化的借款費用允許稅前列支

D.稅法規(guī)定，企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用準予扣除

52.按照會計準則規(guī)定，下列表述中錯誤的是()。A.對于職工福利費、工會經費和職工教育經費，在會計上分別按實發(fā)工資的一定比例計提

B.對于職工教育經費，超過扣除部分的準予在以后結轉扣除，由此會產生可抵扣暫時性差異，滿足一定條件的，確認遞延所得稅資產

C.對于工會經費，超過扣除部分的準予在以后結轉扣除，由此會產生可抵扣暫時性差異，滿足一定條件的，確認遞延所得稅資產

D.企業(yè)為職工繳納的社保費，應在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，并根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別計入成本或費用

53.按照稅法規(guī)定，下列表述中錯誤的是()。A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14％的部分，準予稅前扣除

B.企業(yè)撥繳的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅結轉扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5％的部分，準予扣除；超過部分，以后納稅也不得扣除

54.甲公司將兩輛大型運輸車輛與A公司的一臺生產設備相交換，另支付補價10萬元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運輸車輛賬面原價為140萬元，累計折舊為25萬元，公允價值為130萬元；A公司用于交換的生產設備賬面原價為300萬元，累計折舊為175萬元，公允價值為140萬元。該非貨幣性資產交換具有商業(yè)實質。假定不考慮相關稅費，甲公司對該非貨幣性資產交換應確認的收益為()。A.0

B.5萬元 C.10萬元

D.15萬元

55.下列表述中錯誤的是()。

A.對于股息、紅利等權益性投資收益，以被投資方作出利潤分配決定的時間確認收入的實現(xiàn)

B.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產時確認收入的實現(xiàn)，企業(yè)未作為收入處理的，應調增收入總額

C.在會計處理中，對于技術轉讓所取得的款項和發(fā)生的成本、費用應通過企業(yè)業(yè)務收入和其他業(yè)務成本來核算 D.稅法上不考慮在建工程是否能達到可使用狀態(tài)，在建工程試運行過程中，只要產生收入就應作為銷售商品納稅

56.下列關于非貨幣性資產交換業(yè)務的表述中錯誤的是()。

A.稅法規(guī)定，應按照視同銷售貨物、轉讓財產和提供勞務處理

B.會計規(guī)定，應分別是否具有商業(yè)實質進行會計核算 C.具有商業(yè)實質的非貨幣性資產交換，會計和稅法對于損益的處理無差異

D.在損益的確認上稅法和會計沒有差異

57.下列關于視同銷售業(yè)務的處理表述錯誤的是()。A.視同銷售業(yè)務通常在會計上不確認收入

B.在稅收上要視同銷售實現(xiàn)確認應稅收入并計繳稅金 C.視同銷售業(yè)務會計上一般也應確認收入并結轉成本 D.在稅收上視同銷售計繳增值稅，同時計算繳納所得稅

58.A企業(yè)于2008年年末以500萬元購入一項生產用固定資產，按照該項固定資產的預計使用情況，A企業(yè)在會計核算時估計其使用壽命為5 年，計稅時，稅法規(guī)定，按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額，假定會計與稅收均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為零。假定固定資產未發(fā)生減值。則2009年12月31日該項固定資產產生的暫時性差異為()。

A.應納稅暫時性差異400萬元 B.可抵扣暫時性差異50萬元 C.應納稅暫時性差異50萬元 D.可抵扣暫時性差異450萬元

59.甲企業(yè)為2007年1月1日新成立的公司，采用資產負債表債務法核算所得稅，2008年以前適用的所得稅稅率為33％，從2008年1月1日起適用的所得稅稅率改為25％（此稅率為非預期稅率）。2007年末庫存商品的賬面余額為40萬元，計提存貨跌價準備5萬元。2008年末庫存商品的賬面余額為50萬元，本期計提存貨跌價準備后，存貨跌價準備為貸方余額10萬元。假定無其他納稅調整事項，2008年遞延所得稅資產發(fā)生額為()萬元。

A.1.65

B.3.3

C.2.5

D.0.85

第五篇：企業(yè)內部控制會計繼續(xù)教育答案

企業(yè)內部控制應用指引第15號——全面預算

選擇題：

1． 預算管理工作機構一般設在（）。財會部門

2． 企業(yè)對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排為（）。全面預算 3． 應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，將各預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的預算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。預算管理委員會

4． 為了對各預算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應當建立嚴格的預算執(zhí)行（）?？己酥贫?/p>

5． 企業(yè)完成全面預算草案編制工作的時間是（）。預算開始前

6． 預算管理委員會編制好全面預算草案后，負責審核企業(yè)的全面預算草案的是（）董事會 7． 履行全面預算管理職責的是（）。預算管理委員會

8． 預算管理委員會中履行日常管理職責的是（）。預算管理工作機構

9．對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證的是（）。預算管理委員會

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調各項生產經營活動的基本依據(jù)是（）。預算

判斷題：

1． 全面預算是企業(yè)對特定時期經營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排。（）錯誤

2． 企業(yè)全面預算一經批準下達，各預算執(zhí)行單位應當認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤

3． 企業(yè)應當加強對預算執(zhí)行的管理，落實預算執(zhí)行責任制，確保預算剛性，嚴格預算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應當在預算開始時完成全面預算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預算或預算外的資金支付，應當實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預算管理工作機構應當加強與各預算執(zhí)行單位的溝通，運用財務信息和其他相關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責人報告。（）錯誤

7． 預算管理工作機構一般設在財會部門。（）正確

8． 企業(yè)預算管理委員會制定的全面預算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業(yè)應當建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。（）正確

10．預算管理委員會只負責擬定預算目標。（）錯誤

企業(yè)內部控制應用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內部控制應用指引第16號--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議是（合同

3． 上級單位應當加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴格履行合同應當遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責審核業(yè)務承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對外發(fā)生的經濟行為，除即時結清方式外，都應當訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應當組織內部相關部門進行（）。審核

8． 合同經編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權簽署合同的，應當（）。簽署授權委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補充

判斷題：

1． 企業(yè)應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內部控制應用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經國家有關主管部門審查或備案的，應當履行相應的程序。（）正確

6． 企業(yè)應當建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應當按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（）正確

9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經濟行為都應當訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產經營活動中的內外部風險，確定風險應對策略，企業(yè)應當有效利用內部報告進行（）。風險評估

2．企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經營活動，嚴格績效考核和責任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。發(fā)展目標

3．企業(yè)內部各管理層級均應當指定專人負責內部報告工作，重要信息應及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應當制定嚴格的內部報告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業(yè)應當制定嚴密的內部報告流程，充分利用信息技術，強化內部報告信息集成和共享，構建科學的（）。內部報告網絡體系

7．為確保內部報告信息質量，企業(yè)應當建立內部報告（）。審核制度

8．企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程是（）。內部信息傳遞

9．企業(yè)在設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)的（）。成本費用預算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內部信息傳遞中一定要關注的風險。（）錯誤

3．為了促進企業(yè)生產經營管理信息在內部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定指引--內部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設，鼓勵員工及企業(yè)利益相關方舉報和投訴企業(yè)內部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應當建立內部報告的評估制度，不定期對內部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內部信息傳遞是指企業(yè)內部各管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對于內部報告反映出的問題應當及時解決，涉及突出問題和重大風險的應啟動應急預案。（）正確

8．企業(yè)高級管理人員應當充分利用內部報告，管理和指導企業(yè)的生產經營活動。（）錯誤

9．企業(yè)應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（）錯誤

企業(yè)內部控制應用指引第18號——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設工作負責的是（）。企業(yè)負責人

2． 企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機構

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機構

6． 企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權使用制度

7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標 8． 企業(yè)應當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應（）。制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃

9． 企業(yè)提出項目建設方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應當嚴格按照建設方案、開發(fā)流程和相關要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告并設置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業(yè)應當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設整體規(guī)劃提出的項目建設方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應當將不相容職責的處理權限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購調試或業(yè)務外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（）錯誤

企業(yè)內部控制規(guī)范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業(yè)內部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內容（）。中央企業(yè)全面風險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內部控制規(guī)范》闡述的內容，不包括內部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內部控制配套指引》連同《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經驗的中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務報告內控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經濟社會發(fā)展的要求，是應對國內國際激烈競爭轉變發(fā)展方式與質量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內控失靈

2． 為注冊會計師執(zhí)行內部控制審計業(yè)務提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。企業(yè)內部控制審計指引

3． 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要依據(jù)是（）。風險評估

4． 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內部控制評價指引

6． 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要基礎是（）。內部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是（）。內部監(jiān)督

9． 內部控制最初側重于（）。財務會計控制

10．企業(yè)內部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。內部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

2． 內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內在要求。（）正確

6． 內部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內部控制是制度管理思想的產物。（）正確

9． 內部控制缺陷一般可以分為設計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業(yè)內部控制規(guī)范的實施

選擇題：

1． 企業(yè)內部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內部控制規(guī)范在境內外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權力機構對內部控制有效性進行全面評價、形成評價結論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格。（）正確

3．企業(yè)的財務報告審計和內控審計可以聘請同一家會計師事務所。（）正確

4． 國內的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學術型，壓縮應用型。（）錯誤

6． 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日財務報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務資格的大中型會計師事務所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內部控制規(guī)范的實施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯誤

10．企業(yè)內控的設計、評價、審計可以用同一家會計師事務所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤