第一篇：2015年繼續(xù)教育企業(yè)內部控制基本規(guī)范

企業(yè)內部控制基本規(guī)范在線練習

一、單選題

1、董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營（）

? ? ? ? A：表決權 B：監(jiān)督權 C：決定權 D：決策權

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： D

2、（）負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。

? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、（）負責內部控制的建立健全和有效實施

? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

4、（）對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督

? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

5、（）負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。? ? ? ? A：經理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計委員會

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)開展（），應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度

? ? ? ? A：風險評估 B：風險承受 C：風險預計 D：風險分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等屬于企業(yè)識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

8、營運安全、員工健康、環(huán)境保護等屬于企業(yè)識別內部風險的（）

? ? ? ? A：人力資源因素 B：管理因素 C：財務因素 D：安全環(huán)保因素

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

9、放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（）

? ? ? A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 ? D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

10、（）要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

? ? ? ? A：授權審批控制 B：會計系統(tǒng)控制

C：不相容職務分離控制 D：運營分析控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備（）以上專業(yè)技術職務資格。

? ? ? ? A：會計師 B：助理會計師 C：高級會計師 D：注冊會計師

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

12、并購交易中的不相容崗位不包括（）。

? ? ? ? A：并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄 B：并購交易的申請與審批 C：并購交易的審批與執(zhí)行 D：并購合同協(xié)議的訂立與審核

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

13、企業(yè)應當建立（），明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

? ? ? ? A：信息與溝通制度 B：重大風險預警機制 C：突發(fā)事件應急處理機制 D：風險應對策略 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

14、下列屬于內部信息的是（）

? ? ? ? A：社會中介機構 B：業(yè)務往來單位 C：調研報告 D：行業(yè)協(xié)會組織

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、（）是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

? ? ? ? A：內部環(huán)境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內部監(jiān)督

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

16、內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（）。

? ? ? ? A：內部牽制階段 B：內部控制制度階段 C：內部控制結構階段 D：內部控制框架階段

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

17、（）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

? ? ? ? A：風險降低 B：風險規(guī)避 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

18、下面有關內部控制的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：內部控制的思想是以風險為導向的控制

B：內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工。C：內部控制是一種管理，是對風險的管理 D：內部控制是一種合理保證

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

19、下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是（）。

? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系? B：員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等? D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

20、建立和完善現代企業(yè)制度，要求管理科學，企業(yè)財務管理首先要確定（）

? ? ? ? A：內部財務管理體制

B： 有效控制企業(yè)財務風險 C：適宜的財務發(fā)展戰(zhàn)略 D：良好的籌資環(huán)境

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

21、()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

? ? ? ? A：內部控制 B：內部管理 C：內部監(jiān)督 D：內部會計控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

22、()是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

? ? ? ? A：內部環(huán)境 B：風險評估 C：控制活動 D：內部監(jiān)督

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

23、下列有關內部環(huán)境的說法中錯誤的是()? ? ? ? A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系

B：員工素質控制包括企業(yè)在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C：內部環(huán)境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等

D：內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

24、內部控制的目標是（）。

? ? ? ? A：絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B：合理保證財務報表是公允的，是合法的

C：絕對保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展

D：合理保證經營合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業(yè)實現發(fā)展

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

25、股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。

? ? ? ? A：表決權 B：監(jiān)督權 C：決定權 D：決策權 答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

二、多選題

1、內部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。? ? ? ? ? A：財務會計報告流程 B：績效考核文檔

C：銷售與收款循環(huán)控制文檔 D：公司財務報告

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

2、企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循的原則（ABCDE）

? ? ? ? A：全面性原則 B：重要性原則 C：制衡性原則 D：適應性原則

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

3、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

4、審計委員會負責人應當具備（）

? ? ? ? A：相應的獨立性 B：良好的職業(yè)操守 C：專業(yè)勝任能力 D：良好的專業(yè)技能 答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握（）等情況，明確權責分配，正確行使職權。

? ? ? ? A：內部機構設置 B：崗位職責 C：業(yè)務流程 D：財務狀況

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

6、企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容（）。

? ? ? ? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

7、企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：（）

? ? ? ? A：經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C：安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D：技術進步、工藝改進等科學技術因素。

答案： A

B C

D

恭喜您，答對了。

8、企業(yè)應當綜合運用（）等風險應對策略，實現對風險的有效控制

? ? ? ? A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

9、下列屬于風險降低的方法有：（）

? ? ? ? A：平衡抵銷法 B：本幣計價 C：遠期外匯買賣 D：外匯期權交易

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： AB

10、企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括（）。

? ? ? ? A：請購與審批

B：供應商的選擇與審批

C：采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批 D：采購、驗收與相關記錄

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

11、下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。

? ? ? ? A：授權進行某項經濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離 B：保管某些財產物資和對其進行記錄的職務要分離 C：保管某些財產物資和使用這些財產物資的職務要分離 D：執(zhí)行某些經濟業(yè)務和審核這些經濟業(yè)務的職務要分離

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABCD

12、以下屬于預防性控制的有（）

? ? ? ? A：職責分離 B：盤點 C：設置權限 D：正確性校驗

答案： A

B

C

D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ACD

13、各種業(yè)務和事項實施有效控制的方法包括（）： ? ? ? ? A：根據內部控制目標 B：結合風險應對策略 C：綜合運用控制措施 D：明確風險預警標準

答案： A

B

C D

很遺憾，答錯了。正確答案為： ABC

14、企業(yè)建立運營情況分析制度 ,可以通過（）等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

? ? ? ? A：因素分析 B：對比分析 C：定行分析 D：趨勢分析

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)可以通過（）以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

? ? ? ? A：行業(yè)協(xié)會組織 B：社會中介機構 C：專項信息 D：內部刊物

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

16、企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

? ? ? ? A：開發(fā)與維護 B：訪問與變更 C：數據輸入與輸出 D：文件儲存與保管

答案： A B

C

D

恭喜您，答對了。

17、企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點的是（）

? ? A：未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益。B：在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。? ? C：董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權。D：相關機構或人員串通舞弊。

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

18、內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據（）等自行確定

? ? ? ? A：經營業(yè)務調整 B：經營環(huán)境變化 C：業(yè)務發(fā)展狀況 D：實際風險水平

答案： A

B

C D

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應當結合風險評估結果，通過（）的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

? ? ? ? A：手工控制 B：自動控制 C：預防性控制 D：發(fā)現性控制

答案： A

B

C

D

恭喜您，答對了。

三、判斷題

1、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》適用于中華人民共和國境內設立的大中小型企業(yè)（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

2、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》所稱內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

3、內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。遵循全面性原則（））

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

4、控制活動是企業(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

5、企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

6、為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

7、接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

8、董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

9、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

10、會計人員應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

11、企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

12、企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

13、監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

14、企業(yè)應當結合定性方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

15、企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

16、風險承受的方法有套期保值設置止損機制（）

答案： 正確

錯誤

很遺憾，答錯了。正確答案為：正確

17、企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

18、企業(yè)識別內部風險，應當關注技術進步、工藝改進等科學技術因素（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

19、企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。20、預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。()答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

21、企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

22、企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備總會計師以上專業(yè)技術職務資格。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

23、不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

24、企業(yè)可以通過辦公網絡的渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

25、企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、網絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取內部信息。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

26、企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

27、企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

28、企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

29、內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

30、企業(yè)應當制定內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

31、內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

32、企業(yè)應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。（）

答案： 正確

錯誤

恭喜您，答對了。

第二篇：企業(yè)內部控制基本規(guī)范

時間：2014-03-17

來源：

來源:中國證監(jiān)會?　?公告日期:2008-07-10

作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會)

為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，現予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計。

執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

企業(yè)內部控制基本規(guī)范

第一章

總

則

第一條

為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》和其他有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條

本規(guī)范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業(yè)。

小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實施內部控制。

大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標準根據國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條

本規(guī)范所稱內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

第四條

企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制應當與企業(yè)經營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

第五條

企業(yè)建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：

（一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是企業(yè)對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

第六條

企業(yè)應當根據有關法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)的內部控制制度并組織實施。

第七條

企業(yè)應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第八條

企業(yè)應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。

第九條

國務院有關部門可以根據法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內部控制的情況進行監(jiān)督檢查。

第十條

接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計師事務所，應當根據本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內部控制審計意見負責。

為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。

第二章

內部環(huán)境

第十一條

企業(yè)應當根據國家有關法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。

董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經營決策權。

監(jiān)事會對股東（大）會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。

經理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產經營管理工作。

第十二條

董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。

企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。

第十三條

企業(yè)應當在董事會下設立審計委員會。審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。

審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

第十四條

企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。

企業(yè)應當通過編制內部管理手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

第十五條

企業(yè)應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。

內部審計機構應當結合內部審計監(jiān)督，對內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內部審計機構對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制缺陷，應當按照企業(yè)內部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現的內部控制重大缺陷，有權直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。

第十六條

企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內容：

（一）員工的聘用、培訓、辭退與辭職。

（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

（五）有關人力資源管理的其他政策。

第十七條

企業(yè)應當將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質。

第十八條

企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。

董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。

企業(yè)員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。

第十九條

企業(yè)應當加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

第三章

風險評估

第二十條

企業(yè)應當根據設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。

第二十一條

企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。

風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。

第二十二條

企業(yè)識別內部風險，應當關注下列因素：

（一）董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

（二）組織機構、經營方式、資產管理、業(yè)務流程等管理因素。

（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。

（四）財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素。

（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。

（六）其他有關內部風險因素。

第二十三條

企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：

（一）經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素。

（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。

（四）技術進步、工藝改進等科學技術因素。

（五）自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

（六）其他有關外部風險因素。

第二十四條

企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。

企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。

第二十五條

企業(yè)應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。

企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業(yè)經營帶來重大損失。

第二十六條

企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。

風險降低是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。

風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

風險承受是企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。

第二十七條

企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。

第四章

控制活動

第二十八條

企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

第二十九條

不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。

第三十條

授權審批控制要求企業(yè)根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。

企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。

企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。

企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

第三十一條

會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。

企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。

大中型企業(yè)應當設置總會計師。設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。

第三十二條

財產保護控制要求企業(yè)建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

企業(yè)應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

第三十三條

預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。

第三十四條

運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

第三十五條

績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調崗、辭退等的依據。

第三十六條

企業(yè)應當根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。

第三十七條

企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

第五章

信息與溝通

第三十八條

企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行。

第三十九條

企業(yè)應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

企業(yè)可以通過財務會計資料、經營管理資料、調研報告、專項信息、內部刊物、辦公網絡等渠道，獲取內部信息。

企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調查、來信來訪、網絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

第四十條

企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現的問題，應當及時報告并加以解決。

重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。

第四十一條

企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。

企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。

第四十二條

企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。

企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：

（一）未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益。

（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。

（三）董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權。

（四）相關機構或人員串通舞弊。

第四十三條

企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。

第六章

內部監(jiān)督

第四十四條

企業(yè)應當根據本規(guī)范及其配套辦法，制定內部控制監(jiān)督制度，明確內部審計機構（或經授權的其他監(jiān)督機構）和其他內部機構在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內部監(jiān)督的程序、方法和要求。

內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。

專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

第四十五條

企業(yè)應當制定內部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現的內部控制缺陷，應當分析缺陷的性質和產生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時向董事會、監(jiān)事會或者經理層報告。

內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應當跟蹤內部控制缺陷整改情況，并就內部監(jiān)督中發(fā)現的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。

第四十六條

企業(yè)應當結合內部監(jiān)督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告。

內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據經營業(yè)務調整、經營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。

國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十七條

企業(yè)應當以書面或者其他適當的形式，妥善保存內部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內部控制建立與實施過程的可驗證性。

第七章

附則

第四十八條

本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。

第四十九條

本規(guī)范的配套辦法由財政部會同國務院其他有關部門另行制定。

第五十條

本規(guī)范自2009年7月1日起實施。

第三篇：2017會計證企業(yè)內部控制基本規(guī)范講解繼續(xù)教育試題答案

（）是指由于政治經濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現，導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現嚴重的經營困難。

A.內部危機正確答案：C B.財務危機C.外部危機D.創(chuàng)新危機

（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。

A.專業(yè)知識正確答案：C B.任職經驗C.良好的職業(yè)操守和道德品行D.頭腦靈活

()負責整個部門的事務和行政；負責制定審計政策和整體審計計劃，并負責推動實施；負責校準審計報告。

A.財務經理正確答案：B B.審計長C.審計經理D.董事長

()主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

A.現場調查法正確答案：D B.問卷調查法C.流程圖分析法D.財務報表分析法

不屬于有效溝通的特征的是（）

A.清晰正確答案：D B.活力C.準確D.迅速E.簡潔

從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

A.1995正確答案：C B.1996C.1997D.1998 關于風險規(guī)避，說法不正確的是（）

A.風險規(guī)避的實質是退出會產生風險的活動

B.風險規(guī)避意味著完全消除風險

C.風險規(guī)避要降低損失發(fā)生的幾率，這主要是采取事先控制措施 D.風向規(guī)避要降低損失程度，這主要包括事先控制、事后補救兩個方面

正確答案：B 關于內部控制的基本特征錯誤的是()A.內部控制是一個結果B.內部控制受組織各個層次人員作用的影響，它不僅僅是政策指南和形式

C.內部控制要建立在風險評估的基礎上，識別和分析風險是有效內部控制的必備要素 D.通過內部控制公司管理層能夠獲得的只是合理的保證，而不是絕對的保證

正確答案：A 溝通按照在組織中運行途徑的不同可以分為（）

A.正式組織溝通和非正式組織溝通C.人際溝通、群體溝通和組際溝通正確答案：A

B.語言溝通和非語言溝通

D.向上溝通、向下溝通和水平溝通

績效考核按考核時間的分類是（）。A.日?？己撕驮露瓤己苏_答案：D B.季度考核和考核C.常年考核D.定期和不定期考核

評價指引不包括()A.內部控制評價的組織正確答案：D B.內部控制缺陷的認定C.內部控制評價的內容D.報告的審查

《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 企業(yè)應當在董事會下設立（），并賦予其監(jiān)督企業(yè)內部控制建立和實施情況的相應職權。

A.風險管理委員會正確答案：C B.監(jiān)事會C.審計委員會D.經理層

企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種考核是()A.工作經驗考核正確答案：D B.月度考核C.年終考核D.專項考核

企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。

A.籌資能力正確答案：C B.償債能力C.營運能力D.資產管理水平

如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是()A.企業(yè)文化正確答案：A B.企業(yè)制度C.企業(yè)愿景D.企業(yè)目標

損失暴露不包括()A.直接損失暴露正確答案：D B.間接損失暴露C.第三者責任損失暴露D.不相關暴露

授權審批的層次有()A.根據控制各種業(yè)務的預算制定情況確定不同的授權比準層次 B.根據相應的辦理手續(xù)、業(yè)績報告明確授權確定不同的授權比準層次 C.根據相應的業(yè)績考核明確授權確定不同的授權比準層次

D.根據占據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權比準層次

正確答案：D 通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現功能發(fā)揮的是()A.監(jiān)事會正確答案：B B.獨立董事C.注冊會計師D.審計師

通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是()A.建立激勵約束機制正確答案：A B.建立企業(yè)文化C.人力資源政策D.以上都不是

為了使授權批準制度擁有較好的效果，企業(yè)一定要遵循幾個原則，不屬于原則范圍之內的是()A.有關事項必須經過授權批準，且在業(yè)務發(fā)生之后C.所有過程都必須有書面證明正確答案：A

B.授權批準責任一定要明確

D.對于越權行為一定要有相應的懲罰制度

下列不屬于企業(yè)具體目標的有()A.戰(zhàn)略目標正確答案：A B.具體目標C.合規(guī)性目標D.經營目標

下列不屬于重大法律糾紛案件的是()A.涉案金額為500萬元人民幣的案件

B.企業(yè)作為訴訟當事人且一審由高級人民法院受理的案件

D.其他涉及出資人和企業(yè)重大權益或者具有國內外重大影響的案件 C.可能引發(fā)群體性訴訟或者系列訴訟的案件正確答案：A 下列關于危機的說法中，不正確的是（）

A.外在危機一般都容易被發(fā)現，而潛在危機則總是隱藏得很深

B.隨著大眾傳播業(yè)的發(fā)展，信息傳播渠道的多樣化，一旦某企業(yè)發(fā)生危機，其狀況就會被迅速公開，成為公眾關注的焦點

C.危機的發(fā)生一般都是孤立的

D.危機是一把雙刃劍，危險性與機會性同在

正確答案：C 研討會方式的內部控制制度自我評價程序是()A.確定評價范圍→組建評價工作組→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃 B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃 C.組建評價工作組→確定評價范圍→分析數據→召開評價研討會→報告結果→制定行動計劃 D.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→制定行動計劃→報告結果

正確答案：B 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是()A.市場風險正確答案：A B.自然風險C.技術風險D.制度風險

由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是()。

A.自然風險正確答案：B B.風險清單C.市場風險D.制度風險

COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。ABCDE A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.監(jiān)督F.目標設定

正確答案：A,B,C,D,E 對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟()A,B,C,D

A.C.審閱注冊會計師的報告B.審閱整套財務報表，包括報表注釋和補充報表中的相關內容

參考重要的補充信息 運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等D.正確答案：A,B,C,D 風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為()ABC A.風險喜好者B.風險中性者C.風險厭惡者D.風險逃避者

正確答案：A,B,C 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有()AD

A.B.C.D.內部審計機構不能參與決策本單位經營管理以及與審計工作相關事項 檢查權是內部審計機構享有的非常重要的權力，是審計權的核心 內部審計機構享有對審計中發(fā)現的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權力 內部審計機構不得以公開形式批評違法違規(guī)行為

正確答案：A,D 基本規(guī)范的基本原則不包括()BC A.D.全面性原則和重要性原則B.適應性原則和制衡性原則E.及時性原則C.成本效益原則

準確性原則

正確答案：B,C 會計數據的輸入過程中，要注意的地方有（）A,B,C，A.設立科目相關文件B.加強手工輸入的準確性C.憑證的審核D.數字的校對

正確答案：A,B,C 會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有()A,B,C，A.B.C.D.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產的安全、完整 確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 遵循統(tǒng)一性與靈活性相結合、約束與權限相結合

正確答案：A,B,C 很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）答案：ABCDEF 流程圖分析法的基本步驟有()A,B,C,D A.C.認識產品加工等過程的各個階段B.解釋流程圖，尋找事故的原因D.設計流程圖，把流程中的風險揭示出來 預測可能的損失

正確答案：A,B,C,D 內部控制的主要目標是（）ACD

A.運營的效率和效果B.內部控制的有效性C.財務報告的可靠性D.法律法規(guī)的遵循性

正確答案：A,C,D 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括（）A,B,C,D,E

A.治理結構、機構設置及權責分配B.內部審計C.人力資源政策D.企業(yè)文化E.法制觀念

正確答案：A,B,C,D,E 內部控制的調查方法包括（）ABDE

A.利用以前審計的經驗和資料B.詢問法C.流程圖法D.觀察法E.調查表法

正確答案：A,B,D,E 內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 內部審計機構的設置原則有（）ACD A.獨立性原則B.公正性原則C.專職高效原則D.權威性原則

正確答案：A,C,D 內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有()A,B,C，A.審計報告B.工作報告C.日常交流D.檢舉報告

正確答案：A,B,C 企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（）A,B,C,D

A.C.基本案情，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等B.案件結果分析預測D.企業(yè)法律事務機構出具的法律意見書

處理措施和效果

正確答案：A,B,C,D 企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括()BCDE A.B.法律法規(guī)的要求 企業(yè)發(fā)展的需要C.國力發(fā)展的需要D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措E.應對國際形勢的需要

正確答案：B,C,D,E 企業(yè)要進行分離的職務主要有（）A,B,C,D,E

A.C.E.授權進行某項經濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務B.執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務D.執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與該項財產的保管職務

執(zhí)行某項經濟業(yè)務的職務與審核該項業(yè)務的職務 保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務

正確答案：A,B,C,D,E 情景分析的主要程序有()ABCDE A.C.E.確定分析的主題、明確分析的范圍B.構思風險各種可能的未來圖景D.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

建立風險數據庫，并將風險按其對主題的影響進行分類 設想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響

正確答案：A,B,C,D,E 突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括()ABCD A.對事件的預警B.預案管理C.對事件的處理D.事后的處理

正確答案：A,B,C,D

通常保密類無形資產的分類有()BCD

A.私密級B.機密級C.絕密級D.秘密級

正確答案：B,C,D 系統(tǒng)的基本構成有()A,B,C，A.系統(tǒng)B.系統(tǒng)內部的各個子系統(tǒng)C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境D.系統(tǒng)的數據庫

正確答案：A,B,C 下列不屬于對損失頻率的測定方法有()CD

A.定性分級B.概率測算C.邏輯推理D.定量分析

正確答案：C,D 下列關于股東大會說法正確的是（）AD

A.C.依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權B.依法行使企業(yè)的經營決策權D.主持企業(yè)的生產經營管理工作

享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利

正確答案：A,D 現代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）A,B,C,D,E

A.產品或服務創(chuàng)新B.技術創(chuàng)新C.管理創(chuàng)新D.企業(yè)文化創(chuàng)新E.營銷創(chuàng)新

正確答案：A,B,C,D,E 銷售與收款不相容職務分離的要點有()A,B,C,D

A.C.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務相分離B.銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄職務相分離

銷售業(yè)務經辦與發(fā)票開具、管理職務相分離 銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離D.正確答案：A,B,C,D 在企業(yè)中不相容職務一般有()A,B,C,D,E

A.C.E.授權審批職務與申請職務B.財產保管與會計記錄職務D.財產保管職務與財產核查職

執(zhí)行業(yè)務職務與會計記錄業(yè)務職務 明細賬與總賬記錄職務

正確答案：A,B,C,D,E 中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括()A,B,C，A.企業(yè)內部控制評價指引B.企業(yè)內部控制應用指引C.企業(yè)內部控制審計指引D.企業(yè)內部控制會計指引 正確答案：A,B,C

2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規(guī)范的推進期。()正確錯誤正確答案：正確

不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。()正確錯誤正確答案：正確

財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。()正確錯誤正確答案：正確

存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()正確錯誤正確答案：錯誤

從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。答案：C 訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

正確錯誤正確答案：正確

獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。()正確錯誤正確答案：錯誤

獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。()正確錯誤正確答案：正確

董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。()正確錯誤正確答案：正確

董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。()正確錯誤正確答案：錯誤

非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。()正確錯誤正確答案：正確

風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。()正確錯誤正確答案：正確

風險管理主要內容是識別影響組織目標實現的各類風險和建立風險管理機制。()正確錯誤正確答案：正確 風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。()正確錯誤正確答案：錯誤

風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。()正確錯誤正確答案：正確

股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）

正確錯誤正確答案：正確

基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經理對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。()正確錯誤正確答案：錯誤

基本規(guī)范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯誤正確答案：正確

記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。()正確錯誤正確答案：正確

舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉椭?，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確錯誤正確答案：錯誤

母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。(正確錯誤正確答案：錯誤

內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。()正確錯誤正確答案：錯誤

內部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。()正確錯誤正確答案：錯誤

內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A 內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業(yè)應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。()正確錯誤正確答案：正確

企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。()正確錯誤正確答案：正確

如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。()正確錯誤正確答案：正確

審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關宜等。()正確錯誤正確答案：正確

通常企業(yè)的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。()正確錯誤正確答案：正確

同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）

正確錯誤正確答案：正確

提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。()正確錯誤正確答案：錯誤

為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（）

正確錯誤正確答案：正確

我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。()正確錯誤正確答案：錯誤

預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

正確錯誤正確答案：錯誤

在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。()正確錯誤正確答案：錯誤

執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務資格的中介機構對內部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務所。()正確錯誤正確答案：正確

第四篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內部控制基本規(guī)范講解 課件習題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現在（）

答案：ABCDEF

2、內部控制是一個單位為了保障會計信息質量的可靠有效，保護資產的安全完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經理對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業(yè)應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內部控制實務規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當的方式在企業(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關宜等。（答案：A

2、內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現代管理理念，強化風險意識。（答案：A

3、現代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產品試制失敗等因素影響產生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。

答案：D

4、風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）

答案：A

5、風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權審批的層次有（）答案：D

4、母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產即財產物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產的分類有（）答案：BCD

3、預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現，導致企業(yè)財產發(fā)生損失或出現嚴重的經營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應當將內部控制相關信息在企業(yè)內部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構成有（）答案：ABC

4、會計數據的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）答案：B

4、內部控制的調查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數據→報告結果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應當與現場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內部審計是由被審計單位內部的機構或人員，對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第五篇：企業(yè)內部控制基本規(guī)范試題

企業(yè)內部控制基本規(guī)范重點試題

一、單選

1、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》自（）起實施。

A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日

答案：D2、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》適用于中國境內設立的（）

A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個體戶

答案：A3、（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資等重大事項的表決權。

A、股東（大）會B、董事會C、監(jiān)事會D、經理層

答案：A

因為：股東（大）會行使重大事項的表決權，董事會行使經營決策權，監(jiān)事會行政監(jiān)督權，經理層主持日常生產經營管理工作。

4、（）負責內部控制的建立健全和有效實施。

A、董事會B、監(jiān)事會C、經理層D、企業(yè)成立專門機構

答案：A5、企業(yè)對風險承受度之內的風險，在權衡之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略，指的是（）

A、風險規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受

答案：D

因為：風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄該業(yè)務活動來回避風險的策略。風險降低是企業(yè)準備采取措施降低風險，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包，購買保險等措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。

二、多選：

1、內部控制是由企業(yè)（）實施的，旨在實現控制目標的過程。

A、董事會B、監(jiān)事會C、經理層D、全部員工

答案：ABCD2、內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。

A、合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)B、資產安全C、財務報告及相關信息真實完整D、保護員工利益 答案：ABC3、企業(yè)建立與實施內部控制，應當遵循（）原則。

A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應性

答案：ABC D E4、企業(yè)建立與實施有效的內部控制，應當包括（）

A、內部環(huán)境B、風險評估C、制衡活動D、信息與溝通E、內部監(jiān)督

答案：ABC D E5、企業(yè)的人力資源政策應當包括（）

A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎懲

C、關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D6、企業(yè)應當結合風險評估結果，通過（）相結合的方法，將風險控制在可承受度之內。

A、手工控制B、自動控制C、預防性控制D、發(fā)現性控制

答案：ABC D7、企業(yè)識別內部風險，應當關注（）因素。

A、董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

B、組織機構，經營方式，資產管理，業(yè)務流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術投入，信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。

D、財務狀況，經營成果，現金流量等財因素。E、營動安全，員工健康，環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。

答案：ABC D E8、企業(yè)識別外部風險，應當關注（）因素。

A、經濟形勢、產業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經濟因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。

C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D、技術進步、工藝改進等科學技術因素 E、自然災害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

答案：ABC D E9、內部控制措施包括（）

A、不相容職務分離控制B、授權審批控制C、運營分析控制D、績效考評控制

答案：ABC D

注意：內部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會計系統(tǒng)控制，財產保護控制、預算控制。

10內部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應當將（）作為反舞弊工作的重點。

A、未經授權權或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產，牟取不當利益。

B、在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導性陳述或者重大遺漏等。

C、董事、監(jiān)事、經理及其他高能管理人員濫用職權

D、相關機構或人員串通舞弊。

答案：ABCD

三、判斷：

1、為企業(yè)內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內部控制審計服務。（×）

2、企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當的機構具體負責組織協(xié)調內部控制的建立實施及日常工作。（√）

3、企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。（√）

4、企業(yè)應健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）

5、授權審批控制包括常規(guī)授權和特別授權，常規(guī)授權是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進行的授權。（×）

6、企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策。（×）

7、會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)應當設置會計機構，配備會計人員，會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。（√）

8、內部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經營活動等發(fā)生較大調整或變化的情況下，對內部控制的某一方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。（×）