第一篇：2015山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案(企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范)

2015年度山東會計繼續(xù)教育彈出題目答案

（企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范）課程

【單選題】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?！敬鸢浮緿.2009年7月1日

【單選題】績效考核按考核時間的分類是（）?！敬鸢浮緿.定期和不定期考核

【單選題】因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是（）【答案】A.市場風(fēng)險

【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】D.迅速

【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯誤的是（）【答案】A.內(nèi)部控制是一個結(jié)果

【單選題】企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平?！敬鸢浮緾.營運能力

【單選題】（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。【答案】C.良好的職業(yè)操守和道德品行

【單選題】評價指引不包括（）【答案】D.報告的審查

【單選題】下列不屬于企業(yè)具體目標的有（）【答案】A.戰(zhàn)略目標

【單選題】（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。【答案】C.外部危機

【單選題】由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）?！敬鸢浮緽.風(fēng)險清單

【單選題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】A.涉案金額為500萬的案件

【單選題】存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）【答案】B.錯誤

【單選題】企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（）【答案】D.專項考核

【單選題】授權(quán)審批的層次有（）

【答案】D.根據(jù)占主要活動的重要性和金額大小建立不同的授權(quán)和批準層次

【單選題】通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）【答案】A.建立激勵約束機制

【單選題】（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險?！敬鸢浮緿.財務(wù)報表分析法

【單選題】通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】B.獨立董事

【單選題】研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

【答案】B.組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

【單選題】損失暴露不包括（）【答案】D.不相關(guān)暴露

【單選題】如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】A.企業(yè)文化

【單選題】從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念?！敬鸢浮緾.1997

【多選題】COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素?！敬鸢浮緼BCDE A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.信息與溝通 E.監(jiān)督 F.目標設(shè)定

【多選題】企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）【答案】BCDE A.法律法規(guī)的要求 B.企業(yè)發(fā)展的需要 C.國力發(fā)展的需要

D.提高發(fā)展方式的的戰(zhàn)略舉措 E.應(yīng)對國際形勢的需要

【多選題】中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）【答案】ABC A.企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 B.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 C.企業(yè)內(nèi)部控制審計指引 D.企業(yè)內(nèi)部控制會計指引

【多選題】現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE A.產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)新 B.技術(shù)創(chuàng)新 C.管理創(chuàng)新 D.企業(yè)文化創(chuàng)新 E.營銷創(chuàng)新

【多選題】會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC A.設(shè)立科目相關(guān)文件 B.加強手工輸入的準確性 C.憑證的審核 D.數(shù)字的校對

【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE A.確定分析的主題、明確分析的范圍

B.建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，并將風(fēng)險按其對主題的影響進行分類 C.構(gòu)思風(fēng)險各種可能的未來圖景

D.設(shè)想一些突發(fā)事件，看其對未來情景可能的影響 E.描述到未來各種狀態(tài)的發(fā)展演變途徑

【多選題】關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）【答案】AD A.內(nèi)部審計機構(gòu)不能參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項 B.檢查權(quán)是內(nèi)部審計機構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計權(quán)的核心 C.內(nèi)部審計機構(gòu)享有對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權(quán)力 D.內(nèi)部審計機構(gòu)不得以公開形式批評違法違規(guī)行為銷售與收款不相容

【多選題】職務(wù)分離的要點有（）【答案】ABCD A.銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離 B.銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離 C.銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離 D.銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離

【多選題】突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD A.對事件的預(yù)警 B.預(yù)案管理 C.對事件的處理 D.事后的處理

【多選題】很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF A.管理水平提高滯后于組建速度，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險 B.集團企業(yè)財務(wù)管理難度增加 C.公司治理結(jié)構(gòu)不完善 D.集團企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險意識 E.缺乏財務(wù)風(fēng)險管理的工具和手段 F.集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性

【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD A.認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段 B.設(shè)計流程圖，把流程中的風(fēng)險揭示出來 C.解釋流程圖，尋找事故的原因 D.預(yù)測可能的損失

【多選題】通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）【答案】BCD A.私密級 B.機密級 C.絕密級 D.秘密級

【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）【答案】ABCDE A.治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 B.內(nèi)部審計 C.人力資源政策 D.企業(yè)文化 E.法制觀念

【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC A.系統(tǒng) B.系統(tǒng)內(nèi)部的各個子系統(tǒng) C.系統(tǒng)的周圍環(huán)境 D.系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫

【多選題】內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE A.利用以前年度審計的經(jīng)驗和資料 B.詢問法 C.流程圖法 D.觀察法 E.調(diào)查表法

【多選題】企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù) B.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù) C.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù) D.保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù) E.執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項財產(chǎn)的保管職務(wù)

【多選題】企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD A.基本案情，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等 B.處理措施和效果 C.案件結(jié)果分析預(yù)測

D.企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)出具的法律意見書

【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（）【答案】ABC A.審計報告 B.工作報告 C.日常交流 D.檢舉報告

【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）【答案】ACD A.獨立性原則 B.公正性原則 C.專職高效原則 D.權(quán)威性原則

【多選題】會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）【答案】ABC A.規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性

B.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整

C.確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度 D.遵循統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合、約束與權(quán)限相結(jié)合

【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）

【答案】BC A.全面性原則和重要性原則 B.及時性原則 C.準確性原則

D.適應(yīng)性原則和制衡性原則 E.成本效益原則

【多選題】在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）【答案】ABCDE A.授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)

B.執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù) C.財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù) D.明細賬與總賬記錄職務(wù) E.財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職

【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD A.定性分級 B.概率測算 C.邏輯推理 D.定量分析

【多選題】對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD A.審閱注冊會計師的報告

B.審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容

C.運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 D.參考重要的補充信息

【多選題】風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC A.風(fēng)險喜好者 B.風(fēng)險中性者 C.風(fēng)險厭惡者 D.風(fēng)險逃避者

【判斷題】董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（）【答案】√

【判斷題】舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（）【答案】√

【判斷題】企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）【答案】√

【判斷題】我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）【答案】×

【判斷題】風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）【答案】×

【判斷題】審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（）【答案】√

【判斷題】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）【答案】√

【判斷題】通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費 等。（）【答案】√

【判斷題】股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】×

【判斷題】非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）【答案】√

【判斷題】美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）【答案】√

【判斷題】董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。（）【答案】×

【判斷題】母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）【答案】√

【判斷題】風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）【答案】√

【判斷題】同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或 事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）【答案】√

【判斷題】在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）【答案】×

【判斷題】預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）【答案】×

【判斷題】提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】×

【判斷題】財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）【答案】√

【判斷題】如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）【答案】√

【判斷題】不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）【答案】√

【判斷題】2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）【答案】√

【判斷題】訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）【答案】√

【判斷題】執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。（）【答案】√

【判斷題】風(fēng)險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風(fēng)險和建立風(fēng)險管理機制。（）【答案】√

【判斷題】基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）【答案】× 【判斷題】內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）【答案】×

【判斷題】風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）【答案】√

【判斷題】內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）【答案】×

【判斷題】基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）【答案】√

【判斷題】獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（）【答案】×

第二篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案

522013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答

案

第一課：；

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)；答案：ABCDEF；

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠；答案：A；

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；

2、評價指引不包括（）；答案：D報告的審查；

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）；答案：

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）

答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）

答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。

答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）

答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保 持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）

答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。

答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。

答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE

2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）答案：A 第六課：

1、董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是 答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時 期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。

答案：D

4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）

答案：A

5、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）

答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）

答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）

答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）

答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）

答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）

答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突 發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）

答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）

答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復(fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）

答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）

答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）

答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）；答案：ACD；

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確

第三篇：山東會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》習(xí)題

會計繼續(xù)教育

1.評價指引主要內(nèi)容包括：（1）內(nèi)控評價的內(nèi)容；（2）內(nèi)控評價的組織；（3）內(nèi)控缺陷的認定（通過打分的方式，看有無重大缺陷）；（4）內(nèi)控評價報告；（5）報告的披露或報送。

2.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因

（1）企業(yè)發(fā)展的需要。企業(yè)是創(chuàng)造財富的市場主體

（2）國力發(fā)展的需要。

（3）提高發(fā)展方式的戰(zhàn)略舉措。

（4）是應(yīng)對國際形勢的需要。

3、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系則是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（正確）

4、基本規(guī)范的制定強調(diào)以提高企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營管理水平為準繩，以《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)為依據(jù)。（正確）

5、基本規(guī)范確立了全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益5個原則。

6、不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（正確）

7、基本規(guī)范則指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)；（錯誤）應(yīng)該是董事長（或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負責(zé)人，以下簡稱董事長）8、1997年，中國注冊會計師協(xié)會頒布了一個準則，即《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念；

9、風(fēng)險清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險。

10、另一類是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露。

11、流程圖分析法，基本步驟為：

第一，認識產(chǎn)品加工等過程的各個階段； 第二，設(shè)計流程圖，把流程中的風(fēng)險揭示出來； 第三，解釋流程圖，尋找事故的原因； 第四，預(yù)測可能的損失。

12、對財務(wù)報告進行分析，分析應(yīng)該包括以下幾個步驟：第一，審閱注冊會計師的報告；第二，審閱整套財務(wù)報表，包括報表注釋和補充報表中的相關(guān)內(nèi)容；第三，運用分析方法，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等；第四，參考重要的補充信息。

13、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧瑢L(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。(錯誤)風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。

14、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（正確）

15、財務(wù)報表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。（）

16、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平?！保ㄕ_）

17、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為風(fēng)險喜好者、風(fēng)險中性者和風(fēng)險厭惡者。

18、財務(wù)報表分析法識別風(fēng)險的優(yōu)點是信息客觀、準確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強的說服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營的多個重要方面；缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。

19、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有：

授權(quán)審批職務(wù)與申請職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會計記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財產(chǎn)保管與會計記錄職務(wù)，明細賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財產(chǎn)保管職務(wù)，財產(chǎn)保管職務(wù)與財產(chǎn)核查職務(wù)等

12、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點：

① 客戶信用調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)業(yè)務(wù)人員與客戶串通，從而騙取企業(yè)的銷售商品； ② 銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離；

③ 銷售貨款的確認、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員在貨款上實施舞弊行為后，能利用賬務(wù)處理來掩飾； ④ 銷售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離； ⑤ 銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務(wù)相分離；

⑥ 壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批職務(wù)相分離。目的是防止會計人員與客戶串通，多計提壞賬，騙取公司的應(yīng)收賬款，使公司蒙受損失

20、授權(quán)批準的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)。

21、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。(錯誤)

22、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（正確）

23、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。(錯誤)存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止出現(xiàn)存貨流失、浪費等現(xiàn)象；

24、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標是：（1）規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性；（2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；

3）確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度。

25、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同（正確）

26、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（正確）

27、通常保密類無形資產(chǎn)可以分為秘密級、機密級和絕密級三個級別。

28、（1）會計數(shù)據(jù)的輸入

29、在這個過程中，要注意以下方面：

① 設(shè)立科目相關(guān)文件 ② 加強手工輸入的準確性 ③ 憑證的審核

30、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（錯誤）我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取組織經(jīng)濟利益的舞弊。

31、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有： 授權(quán)進行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 保管某項財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項財產(chǎn)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項財產(chǎn)的保管職務(wù)要分離。

32、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。可以摘抄、復(fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（錯誤）舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失。不準私自摘抄、復(fù)制、扣留、銷毀舉報材料。

33、內(nèi)部審計機構(gòu)有以下權(quán)力：

? 內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)力要求被審計單位按照規(guī)定報送與財政、財務(wù)收支和經(jīng)濟活動有關(guān)的資料。

? 內(nèi)部審計機構(gòu)享有參與決策本單位經(jīng)營管理以及與審計工作相關(guān)事項的權(quán)力。

? 內(nèi)部審計機構(gòu)享有檢查被審計單位與財政、財務(wù)收支和經(jīng)濟活動有關(guān)的資料和資產(chǎn)的權(quán)力。檢查權(quán)是內(nèi)部審計機構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計權(quán)的核心；

? 內(nèi)部審計機構(gòu)享有對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料的權(quán)力；

? 內(nèi)部審計機構(gòu)享有在特定情況下對被審計單位采取臨時性強制手段的權(quán)力，主要有制止權(quán)和采取證據(jù)保全措施。? 內(nèi)部審計機構(gòu)享有就審計中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計單位以及有關(guān)部門反映并建議采取相應(yīng)措施的權(quán)力

? 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進行糾正和制裁的權(quán)力。

? 內(nèi)部審計機構(gòu)有以公開形式批評違法違規(guī)行為的權(quán)力。

34、.獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（正確）

35、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（錯誤）

36、內(nèi)部控制的調(diào)查方法

? ① 利用以前審計的經(jīng)驗和資料。? ② 詢問法。? ③ 觀察法。? ④ 調(diào)查表法。

37、在此以研討會方式為例說明內(nèi)部控制制度自我評價程序。

（1）組建評價工作組（2）確定評價范圍（3）召開評價研討會（4）分析數(shù)據(jù)（5）報告結(jié)果（6）制定行動計劃

38、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（錯誤）保存期限不少于10年。

39、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（正確）

40、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（獨立董事）

41.我國設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)時都應(yīng)該遵循的原則有（）。? A．獨立性原則 ? B．專職高效原則 ? C．權(quán)威性原則 ? D．重要性原則 【參考答案】ABC

第四篇：2013山東會計繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答案

第一課：

1、很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF

2、內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A

3、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：D 第二課：

1、美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。（）答案：B

2、評價指引不包括（）答案：D 報告的審查

3、內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：BCDE 第三課：

1、如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：A

2、基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（答案：A

3、基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：BC

4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案：A

5、基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責(zé)。（）答案：B 第四課：

1、從中國在會計領(lǐng)域走過的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：C

2、基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案：A

3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：ABCDE

4、企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。答案：A 5、2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務(wù)規(guī)范的推進期。（）

答案：A 第五課：

1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）

答案：ABCDE

2、如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A

3、內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）

答案：B

4、為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）

答案：A 第六課：

1、董事會負責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A

2、董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B

3、獨立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系。（答案：B 第七課：

1、審計委員會負責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。（答案：A

2、內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC

3、提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B

4、通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責(zé)、權(quán)、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：

1、企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學(xué)識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。（答案：A

3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE

4、（）是高級管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：

1、風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。答案：A

2、因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應(yīng)等事先未預(yù)測到的因素，導(dǎo)致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險是

答案：A

3、下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD

4、情景分析的主要程序有（答案：ABCDE

5、下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標

6、非系統(tǒng)性風(fēng)險，是一種可分散的風(fēng)險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風(fēng)險。（答案：A 第十課：

1、由一些專業(yè)人員設(shè)計好風(fēng)險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風(fēng)險，這種風(fēng)險識別方法是（）答案：B

2、損失暴露不包括（）答案：D不相關(guān)暴露

3、流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD

4、對財務(wù)報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：

1、風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購買保險等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B

2、同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）答案：A

3、（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風(fēng)險。答案：D

4、風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）答案：A

5、風(fēng)險偏好就是人對風(fēng)險的態(tài)度：是對一項風(fēng)險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC

6、財務(wù)報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：

1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：ABCDE

2、銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點有（）答案：ABCD

3、授權(quán)審批的層次有（）答案：D

4、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。（）答案：B

5、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達到的基本目標有（）答案：ABC

6、記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。（）答案：A

7、存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B

8、訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）答案：A 第十三課：

1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A

2、通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD

3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進行的微量預(yù)算修改。（）答案：B

4、企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C

5、績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D

6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD

7、（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C

8、在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：B 第十四課：

1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）答案：A

2、不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D

2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）答案：ABC

4、會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC

5、我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B

6、企業(yè)要進行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE

7、舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?fù)制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B 第十五課：

1、關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）答案：AD

2、獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A

3、內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（）答案：B

4、內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE

5、研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結(jié)果→制定行動計劃

6、股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B

7、內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）答案：Ａ

８、通過參與董事會下設(shè)的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：B ９、內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置原則有（）答案：ACD

第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制會計繼續(xù)教育答案

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號——全面預(yù)算

選擇題：

1． 預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（）。財會部門

2． 企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排為（）。全面預(yù)算 3． 應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，將各預(yù)算執(zhí)行單位負責(zé)人簽字上報的預(yù)算執(zhí)行報告和已掌握的動態(tài)監(jiān)控信息進行核對的是（）。預(yù)算管理委員會

4． 為了對各預(yù)算執(zhí)行單位和個人進行考核，切實做到有獎有懲、獎懲分明，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴格的預(yù)算執(zhí)行（）?？己酥贫?/p>

5． 企業(yè)完成全面預(yù)算草案編制工作的時間是（）。預(yù)算開始前

6． 預(yù)算管理委員會編制好全面預(yù)算草案后，負責(zé)審核企業(yè)的全面預(yù)算草案的是（）董事會 7． 履行全面預(yù)算管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理委員會

8． 預(yù)算管理委員會中履行日常管理職責(zé)的是（）。預(yù)算管理工作機構(gòu)

9．對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進行研究論證的是（）。預(yù)算管理委員會

10．企業(yè)用來作為組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本依據(jù)是（）。預(yù)算

判斷題：

1． 全面預(yù)算是企業(yè)對特定時期經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出的預(yù)算安排。（）錯誤

2． 企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)認真組織實施，將指標層層分解，按縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。錯誤

3． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴格預(yù)算執(zhí)行。（）正確

4． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算開始時完成全面預(yù)算草案的編制工作。（）錯誤

5． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，對于超預(yù)算或預(yù)算外的資金支付，應(yīng)當(dāng)實行嚴格的審批制度。（）正確

6． 企業(yè)預(yù)算管理工作機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與各預(yù)算執(zhí)行單位的溝通，運用財務(wù)信息和其他相關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向企業(yè)負責(zé)人報告。（）錯誤

7． 預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在財會部門。（）正確

8． 企業(yè)預(yù)算管理委員會制定的全面預(yù)算草案需要提交給董事會。（）正確

9． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，明確編制依據(jù)、編制程序、編制方法等內(nèi)容，確保預(yù)算編制依據(jù)合理、程序適當(dāng)、方法科學(xué)，避免預(yù)算指標過高或過低。（）正確

10．預(yù)算管理委員會只負責(zé)擬定預(yù)算目標。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號——合同管理

選擇題：

1． 不適用企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號--合同管理的是（）。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同

2． 企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議是（合同

3． 上級單位應(yīng)當(dāng)加強對下級單位合同訂立、履行情況的（）。監(jiān)督檢查

4． 企業(yè)嚴格履行合同應(yīng)當(dāng)遵循的原則是（）。誠實信用

5． 負責(zé)審核業(yè)務(wù)承辦部門起草的合同文本的部門是（）。法律部門

6． 企業(yè)對外發(fā)生的經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，都應(yīng)當(dāng)訂立（）。書面合同

7． 企業(yè)對影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部相關(guān)部門進行（）。審核

8． 合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可（）。加蓋合同專用章

9． 企業(yè)對外訂立合同，屬授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)（）。簽署授權(quán)委托書

10． 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可（）。

協(xié)議補充

判斷題：

1． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，切實維護企業(yè)的合法權(quán)益。（）正確

2． 企業(yè)簽訂的所有合同都適用于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號--合同管理。（）錯誤

3． 屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署，下級單位認為確有需要簽署涉及上級管理權(quán)限的合同，可以簽署。（）錯誤

4． 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草并審核。（）錯誤

5． 合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的程序。（）正確

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同專用章保管制度。（）正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同。（）正確

8． 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，在必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。

（）正確

9． 企業(yè)對外發(fā)生的所有經(jīng)濟行為都應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。（）錯誤

10．談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號——內(nèi)部信息傳遞

選擇題：

1．為準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風(fēng)險，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報告進行（）。風(fēng)險評估

2．企業(yè)的各級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，嚴格績效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實現(xiàn)（）。發(fā)展目標

3．企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)內(nèi)部報告工作，重要信息應(yīng)及時上報，并可以直接報告（）。高級管理人員

4．為防止泄露商業(yè)秘密，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴格的內(nèi)部報告（）。保密制度

5．企業(yè)為拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議，可采取的措施有（）。獎勵措施

6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學(xué)的（）。內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系

7．為確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告（）。審核制度

8．企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程是（）。內(nèi)部信息傳遞

9．企業(yè)在設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的（）。成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況

判斷題：

1．內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。（）正確

2．內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力，這不屬于企業(yè)內(nèi)部信息傳遞中一定要關(guān)注的風(fēng)險。（）錯誤

3．為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定指引--內(nèi)部信息傳遞。（）正確

4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強反舞弊機制建設(shè)，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。（）正確

5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。（）錯誤

6．內(nèi)部信息傳遞是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。（）正確

7．企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應(yīng)當(dāng)及時解決，涉及突出問題和重大風(fēng)險的應(yīng)啟動應(yīng)急預(yù)案。（）正確

8．企業(yè)高級管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報告，管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）錯誤

9．企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確

10．內(nèi)部報告只需簡潔明了就能便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責(zé)。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)

選擇題：

1． 企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，對信息系統(tǒng)建設(shè)工作負責(zé)的是（）。企業(yè)負責(zé)人

2． 企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺稱為（）。信息系統(tǒng)

3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（）。專門機構(gòu)

4． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，控制用戶的操作權(quán)限的功能是信息系統(tǒng)中的（）。權(quán)限管理 5． 對開發(fā)單位完成的信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保其在功能、性能、控制要求和安全性方面符合開發(fā)需求的是（）。專業(yè)機構(gòu)

6． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的（）。授權(quán)使用制度

7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應(yīng)商或開發(fā)單位的形式是（）。公開招標 8． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，確保新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接，系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)（）。制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃

9． 企業(yè)提出項目建設(shè)方案的依據(jù)是信息系統(tǒng)建設(shè)的（）。整體規(guī)劃

判斷題：

1． 企業(yè)信息系統(tǒng)歸口管理部門應(yīng)當(dāng)嚴格按照建設(shè)方案、開發(fā)流程和相關(guān)要求組織信息系統(tǒng)的開發(fā)工作。（）正確

2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。（）正確 3． 信息系統(tǒng)是指企業(yè)利用計算機技術(shù)對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。（）

錯誤

4． 企業(yè)可委托專業(yè)機構(gòu)從事信息系統(tǒng)的開發(fā)、運行和維護工作。（）正確

5． 信息系統(tǒng)操作人員可以進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級、改變系統(tǒng)軟件版本。（）

錯誤

6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（）

正確

7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到病毒等惡意軟件的感染和破壞。（）正確 8． 企業(yè)根據(jù)信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃提出的項目建設(shè)方案不需要進行審批即可實施。（）錯誤

9． 企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過程中，應(yīng)當(dāng)將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予不同用戶。（）正確

10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應(yīng)商或開發(fā)單位。（）錯誤

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成過程及主要動因

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系不包括下列哪項內(nèi)容（）。中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引

2． 1999年對會計法進行了第二次修正，實現(xiàn)的突破不包括（）。建立了內(nèi)部控制規(guī)范體系

3． 《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》闡述的內(nèi)容，不包括內(nèi)部控制的（）。實施步驟

判斷題：

1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應(yīng)我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確

2．企業(yè)內(nèi)部控制控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

3．在實際工作中推遲實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》原因在于配套指引沒有完成。（）正確

4．我國內(nèi)部控制規(guī)范包括基本規(guī)范和指引兩個層次。（）正確

5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。（）錯誤

6．內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列控制活動。（）正確

7．內(nèi)控體系的發(fā)布是企業(yè)自身發(fā)展的要求，是經(jīng)濟社會發(fā)展的要求，是應(yīng)對國內(nèi)國際激烈競爭轉(zhuǎn)變發(fā)展方式與質(zhì)量的重大舉措。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引

選擇題：

1．中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（）。內(nèi)控失靈

2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。企業(yè)內(nèi)部控制審計指引

3． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要依據(jù)是（）。風(fēng)險評估

4． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（）。控制活動

5． 為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引的是（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。信息與溝通

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)是（）。內(nèi)部環(huán)境

8． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是（）。內(nèi)部監(jiān)督

9． 內(nèi)部控制最初側(cè)重于（）。財務(wù)會計控制

10．企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引中所指的控制活動不包括（）。內(nèi)部監(jiān)督

判斷題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制活動類指引是對企業(yè)層面的相關(guān)控制所進行的規(guī)范。（）錯誤

2． 內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具

評價報告的過程。（）正確

3． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（）錯誤

4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。（）正確

5． 內(nèi)部控制是企業(yè)管理當(dāng)局履行受托責(zé)任的內(nèi)在要求。（）正確

6． 內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)其基本目標的一系列

控制活動。（）正確

7． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（）錯誤

8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）正確

9． 內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。（）正確

企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施

選擇題：

1． 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實施，鼓勵在下列哪類企業(yè)中提前執(zhí)行（）。非上市大中型企業(yè)

2． 內(nèi)部控制規(guī)范在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司實施的時間是（）。2012年1月1日

3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。2011年1月1日

判斷題：

1．內(nèi)部控制評價是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程。（）正確

2．上市公司聘請的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格。（）正確

3．企業(yè)的財務(wù)報告審計和內(nèi)控審計可以聘請同一家會計師事務(wù)所。（）正確

4． 國內(nèi)的會計準則在歐盟是等效的。（）正確

5． 會計人員的培養(yǎng)趨勢是增加學(xué)術(shù)型，壓縮應(yīng)用型。（）錯誤

6． 內(nèi)部控制審計是指會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日財務(wù)報告的可靠性進行審計。（）錯誤

7． 非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會計師事務(wù)所。

（）正確

8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報

告。（）錯誤

9． 內(nèi)部控制規(guī)范的實施范圍不包括中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司。（）錯誤

10．企業(yè)內(nèi)控的設(shè)計、評價、審計可以用同一家會計師事務(wù)所整合。（）錯誤

11．所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計

并出具審計報告。（）錯誤